论文题目：众华会计师事务所对宁波圣莱达审计失败案例研究
摘要：我国注册会计师制度于20世纪80年代初正式恢复,截至目前该制度已存续四十余年。尽管该制度在几十年间已不断完善,但审计失败案件却仍时有发生。审计失败的发生不仅给会计师事务所及注册会计师造成极大的负面影响,还导致投资者发生不可挽回的损失,干扰了证券市场的平稳运行。在这种情况下,分析审计失败的原因,进而提出防范审计失败的措施便显得尤为重要。本文在回顾国内外学者相关文献的基础上,以委托代理理论、审计风险导向理论以及信息不对称理论为理论基础,采用文献研究法、案例研究法,选取众华会计师事务所对宁波圣莱达审计失败案例为研究对象,从会计师事务所和注册会计师角度,对注册会计师审计失败问题进行了研究。研究结果表明,众华会计师事务所在对宁波圣莱达年度审计过程中存在以下几点问题:第一,未识别由舞弊导致的特别风险;第二,未对往来账项中异常情况保持职业怀疑;第三,未获取充分适当的审计证据;第四,未实施有效的质量控制程序。对上述问题进行分析,得出导致注册会计师对宁波圣莱达年报审计失败的原因主要包括以下几点:第一,对风险评估程序执行不到位;第二,对被审计单位产生不恰当的信任;第三,对审计证据的充分适当性认识不准确;第四,质量控制体系不完善且质量控制意识薄弱。对于上述导致审计失败的原因,本文提出了以下几点针对性建议:第一,强化对风险评估程序的执行;第二,避免对被审计单位过度信赖;第三,提升对审计证据充分适当性的认识;第四,完善质量控制体系且增强质量控制意识。
关键词：审计失败;风险评估程序;职业怀疑;审计证据
学科专业：审计（专业学位）
摘要
Abstract
绪论
0.1 研究背景
0.2 研究目的及意义
0.2.1 研究目的
0.2.2 研究意义
0.3 文献综述
0.3.1 国外文献综述
0.3.2 国内文献综述
0.3.3 文献评述
0.4 研究的内容与方法
0.4.1 研究内容
0.4.2 研究方法
0.5 创新点
1 案例描述
1.1 众华会计师事务所概况
1.1.1 众华会计师事务所简介
1.1.2 众华会计师事务所执业表现
1.2 宁波圣莱达电器股份有限公司概况
1.2.1 公司简介
1.2.2 股权结构
1.2.3 主要关联方情况
1.3 众华所对宁波圣莱达审计失败案例介绍
1.3.1 对日期矛盾的合同单据“视而不见”
1.3.2 对子虚乌有的影视版权“信以为真”
1.3.3 对疑点重重的关联方往来“不知不觉”
1.3.4 对缺乏逻辑的隶属关系“置之不理”
2 案例分析
2.1 相关理论基础
2.1.1 委托代理理论
2.1.2 审计风险导向理论
2.1.3 信息不对称理论
2.2 众华会计师事务所审计过程中存在问题
2.2.1 未识别由舞弊导致的特别风险
2.2.2 未对往来账项中异常情况保持职业怀疑
2.2.3 未获取充分适当的审计证据
2.2.4 未实施有效的质量控制程序
2.3 众华所对宁波圣莱达审计失败的原因分析
2.3.1 对风险评估程序执行不到位
2.3.2 对被审计单位产生不恰当的信任
2.3.3 对审计证据的充分适当性认识不准确
2.3.4 质量控制体系不完善且质量控制意识薄弱
3 对策与建议
3.1 强化对风险评估程序的执行
3.1.1 充分了解被审计单位及其行业状况
3.1.2 加强对涉及扭亏为盈项目的风险评估程序
3.2 避免对被审计单位过度信赖
3.2.1 强化对轮换制度的执行
3.2.2 合理安排项目组人员与时间
3.3 提升对审计证据充分适当性的认识
3.3.1 提高自身专业胜任能力
3.3.2 设置审计证据相关培训
3.4 完善质量控制体系并增强质量控制意识
3.4.1 完善质量控制体系
3.4.2 增强质量控制意识
结束语
参考文献
致谢