2015年, 时任国家审计署审计长刘家义同志在全国审计工作会议上指出:“推进以大数据为核心的审计信息化建设是应对未来挑战的重要法宝, 也是实现审计全覆盖的必由之路。”
一、地震系统联网审计的历程
(一) 单机版联网审计工作
早在2009年地震系统就积极尝试开展联网审计工作, 系统内各个单位的审计部门专门配备了联网计算机, 实行“专机专用、专人负责”, 对计算机进行物理隔离, 对财务数据和审计数据进行加密, 并在联网的计算机上安装了财务软件和中软AE地震审计软件, 将审计专用计算机作为财务信息系统的一个终端, 实现了电子数据安全采集、快速采集和网络畅通。
在实际操作中, 根据审计监督的需要, 定期或不定期地登录财务软件系统查看财务数据, 建立联网审计工作日志, 认真记录和反映每次使用审计联网情况。利用审计软件分析功能, 在动态的监督中关注财政资金、课题项目经费的使用效益, 使审计工作从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合, 从静态审计转变为静态审计与动态审计相结合方面, 迈出了重要的一步。
(二) 共享版联网审计工作
在地震系统各个单位的审计部门推行联网审计以后, 使得审计工作提高了效率、减低了风险、提升了质量, 得到各个单位广泛的认同。经过这些年的实践和对联网审计工作的不断改进, 并与系统内部的发展财务信息系统共同设计开发, 联网审计也逐步从单机过渡到共享版, 即原来只能在自己单位使用联网审计数据改变成在整个地震系统内部都可以实现审计数据的查询、分析和共享, 使得联网审计工作取得了较大进展。
地震系统联网审计原则为“分级管理, 信息共享、侧重实务”。分级管理充分体现地震系统管理层面对下级单位的管理和指导功能;信息共享, 是指地震系统内部相关信息通过授权实现信息共享, 包括政策法规、审计经验、信息管理等方面的内容;侧重实务, 重点对于地震系统内部进行联合审计和各个单位的内部审计功能的实现。
二、地震系统开展联网审计的作用
联网审计, 顾名思义就是指审计部门通过审计软件获得财务审计信息系统终端用户权限, 对财务信息进行查询, 获取财务信息数据, 按照审计目标和审计方案用来实现审计电算化和信息化。地震系统开展联网审计主要有以下三个方面的作用
(一) 突出重点, 加大对信息数据的分析
随着我国经济社会的不断进步, 审计工作越来越重要, 从堵塞漏洞转变为风险控制, 从财政资金监督转变为提升政府管理能力, 从单一审计方式转变为联网审计等多方式进行, 所以地震系统联网审计工作要坚持问题导向, 突出工作重点, 强化内部审计工作, 在规范管理、防范风险、创新方式上发挥积极作用, 构建并充分运用信息化审计模式, 推进联网审计工作, 加大对各种信息数据的分析, 突出审计工作重点, 为审计全覆盖提供保障。
(二) 突出精准, 拓展联网审计的监督广度和深度
审计, 尤其是内部审计工作一直都是国家和单位监督体系的重要组成部分。近些年以来, 审计工作的重要作用日益凸显, 在巡视、专项检查、日常监督中发挥不可替代的作用。
一直以来地震系统从上到下对内部审计工作都非常重视, 积极推进联网审计工作, 努力实现审计全覆盖, 对涉及财政资金、国有资产和领导干部经济责任审计的内容进行动态的审计监督, 这就需要加强联网审计工作, 把事后审计变成事中审计, 甚至是事前审计, 在一个事件和一个项目中所有的监督对象都能接受审计监督, 实现周期性的动态全覆盖, 联网审计工作对审计监督的广度和深度都有延伸和拓展, 消除审计监督的盲区, 提高财政资金的使用效率, 对促进地震事业的健康发展、规范权力的运行提供保障。
(三) 突出创新, 推进审计工作不断发展
时代在发展, 方法在变革, 审计工作要想紧跟时代取得更大的成绩, 就离不开技术创新这一途径, 审计人员唯有不断创新、解放思想、与时俱进才能把审计工作不断推进。在2009年开始地震系统就建立了联网审计工作平台, 通过开发的地震审计软件要求地震系统各个单位审计处开展联网审计工作, 随着信息化工作的不断推进, 到现在把联网审计与财务信息系统进行无缝衔接, 通过持续研发和审计模块开发, 联网审计得到广泛应用, 通过系统内部联网审计工作拓宽了审计实施的范围、打破审计的地域限制, 运用大数据思维, 逐步推进审计全覆盖。
三、地震系统联网审计存在的问题及思考
(一) 地震系统联网审计存在的问题
一是人员素质不强。一方面由于各个单位审计人员素质参差不齐, 而且大多数审计人员已经适应了传统的审计方式, 对开展联网审计工作认识不够充分, 部分单位审计人员认为本单位的资金量不大, 账目不多, 而且开展联网审计工作程序繁杂, 较之原有的审计方式的翻番凭证、查查账目等要多出很多程序, 学习许多新的技术和方法, 有一定的抵触心理。另一方面, 各个单位审计力量配备都十分有限, 专业人才短缺, 经常还面临领导安排许多其他任务, 并且一线审计人员主要是财务审计人员, 掌握计算机技术的人才不多, 即懂审计又懂计算机的复合型人才比较紧缺。
二是业务技能欠缺。地震系统多数单位在联网审计中表现出的特点是业务技能不足, 实务操作不强。一方面联网审计本身对业务水平要求较高, 目前可以提供给审计人员的只有现场审计的数据库查询和审计模块自带的数据分析工具, 不能有广度和深度的开展审计数据分析。另一方面对联网审计工作培训较少、沟通交流不够, 审计人员在开展联网审计工作时, 主要是利用联网计算机做一些简单的查询工作, 主要是查询一些政策、法律, 或者利用联网审计模块打印工作记录、底稿等文字材料, 辅助审计层次较低。
三是硬件条件不足。一方面是联网设备的配备有的还不是很到位, 有的不能保障联网数据的采集的准确性, 由于是联网审计还要考虑到网络的安全性。很多被审计单位都存在软件升级、数据安全、管理权限等等问题, 需要上级审计部门协调相关审计工作。另一方面是联网审计相关的制度和规定并不完善, 联网审计是审计工作的一个新领域, 旧的审计法律法规和准则不能适用和指导联网审计工作。虽然地震系统联网审计工作也出台了一些相关的规定, 但是随着联网审计工作的不断发展, 又出现了许多的新问题、新情况, 这给审计人员进行联网审计工作带来了不便, 关于联网审计的审计程序、审计技术方法的法规还有待完善。
(二) 地震系统联网审计存在问题的思考
一是增强学习能力。审计人员要充分认识到联网审计工作是审计事业发展的必然趋势, 要克服“进不了门, 打不开账”的尴尬局面, 要用大数据思维, 学习掌握新的审计思路和方法, 认识到联网审计不仅仅是对财务信息和财务数据的简单查询, 而是要善于收集各个方面的数据, 通过数据互相关联, 从数据中发现问题和线索, 不断提高责任感和事业心, 适应审计事业发展, 通过联网审计推动地震系统审计工作迈上新台阶。
二是加强业务培训。地震系统在联网审计工作的开展上是起步较早的, 但是也要清醒地认识到近年来受到信息化的冲击, 各个领域各个行业都在应用新技术、新方法, 把联网审计作为推进审计全覆盖的突破口, 通过全面的归集数据, 消除审计盲点, 积极开展跨单位、跨区域的联网审计工作, 所以应该加大对联网审计的全面培训, 掌握法律法规、经济、财务、管理和计算机应用等多方面知识, 更新观念, 推进审计成果和信息共享。
三是重视联网审计建设。地震系统要在原有联网审计的基础上强化对其建设, 通过对其联网的基础设施建设来夯实审计信息化基础, 通过持续开发审计模块, 运用联网审计提高审计质量, 提升审计效率, 推进审计全覆盖工作顺利开展。坚持问题导向, 及时转变工作思路, 不断完善联网审计工作相关制度和规定, 规范联网审计工作程序, 让联网审计工作有据可查, 有法可依。
摘要：在大数据时代下, 伴随着互联网技术的发展, 给地震系统的审计工作者带来了新的挑战, 审计工作不局限于传统的现场审计, 而是通过联网审计的模式, 创新审计工作的技术和方法。如何能有效地进行联网审计, 充分发挥联网审计的作用, 实时监督财政资金的运行等等, 都是地震系统审计工作者在实施联网审计工作时需要思考的问题。
关键词：地震系统,联网审计,实践与思考
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