论文题目：基于财务共享中心的国有施工企业资金管理研究 ——以X公司为例
摘要：随着我国工程建设步伐逐步加快,施工市场竞争日益激烈,融资环境趋紧,而当前施工行业普遍存在着业主扣留质保金比例高、施工周期长等特点,导致资金调控难度逐步加大。在此状况下,强化资金管理成为企业在激烈的市场竞争中长存的必由之路。另外,众多企业已经开始通过建立财务共享中心将资金管理嵌入其中来整合其各项财务业务。然而,由于我国在财务共享中心建设仍处于发展期,怎样将财务共享中心与资金管理有效结合,让其发挥应有作用仍需探究,因此本文选取X公司为案例,对其基于财务共享中心的资金管理进行研究。X公司是H省政府独资的交通投融资平台企业的全资子公司,主营公路、桥梁等基础设施的施工开发。自2018年作为集团第一家试点组建财务共享中心单位,2019年实现共享中心上线运营并于2021年底完成一期建设。作为一家大型国有施工企业,X公司采用资金结算中心的传统资金管理模式对资金进行集中管理。然而,受限于下属单位多,施工项目分散,成本管控粗放,企业资金管理机制不完善等因素,客观上对集中化的资金管理提出了挑战。本文结合其当前财务共享中心一期建设情况,为X公司设计了基于财务共享中心二期建设的资金管理优化方案。文章首先分析国有施工企业资金管理共性问题,发现其资金管理在融资渠道、预算管理等方面存在问题,进而从资金管理内容、管理模式、提效路径以及成效评价四个方面提出基于财务共享中心的国有施工企业资金管理框架。接下来,分析X公司传统资金管理模式及其问题并介绍财务共享中心一期建设情况,分别使用财务费用率、长期资本负债率等定量指标和信息集成化等定性指标两方面探究财务共享中心对X公司资金管理的影响。可以发现,基于财务共享中心的资金结算中心管理模式能够为公司建立起专业化的资金管理体系,通过对公司内部资金的科学预算、实时监督、统一控制、严格考核,为公司提供高效高质量资金服务,优化公司内部管控,提升公司运作效能。最后,为进一步提升X公司资金管理成效,文章提出了基于财务共享中心二期建设的资金管理规划,从资金预算管理、资金控制管理、资金监督管理、资金考核管理四方面进行流程设计并优化;并设计了相应的保障措施以确保整个流程的有效实施。
关键词：财务共享中心;资金管理;国有施工企业;流程优化;资金管理成效
学科专业：会计
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 资金管理相关研究
1.2.2 财务共享中心相关研究
1.2.3 财务共享中心与资金管理的交叉研究
1.2.4 国内外文献评价
1.3 研究内容与技术路线
1.3.1 研究内容
1.3.2 技术路线
1.4 主要研究方法
1.5 可能的创新点
2 概念界定和相关理论
2.1 资金管理模式
2.2 财务共享中心
2.3 相关理论
2.3.1 流程再造理论
2.3.2 规模经济理论
2.3.3 交易成本理论
3 基于财务共享中心的国有施工企业资金管理框架
3.1 国有施工企业资金管理共性问题
3.2 基于财务共享中心的国有施工企业资金管理内容
3.3 基于财务共享中心的资金管理模式
3.4 财务共享中心提升国有施工企业资金管理效率的路径
3.5 基于财务共享中心的国有施工企业资金管理成效评价
4 X公司传统资金管理模式
4.1 X公司概况
4.2 X公司传统资金管理模式概况
4.3 X公司传统资金管理模式的问题
4.3.1 管控力度问题
4.3.2 资金运营效率问题
4.3.3 信息传递问题
4.3.4 资金考核体系问题
5 X公司财务共享中心一期建设及资金管理成效
5.1 X公司基于财务共享中心进行资金管理的建设必要性
5.2 X公司财务共享中心一期建设情况
5.3 X公司财务共享中心一期建设资金管理成效分析
5.3.1 资金管理成效量化分析
5.3.2 资金管理成效定性分析
6 X公司基于财务共享中心二期建设的资金管理优化策略
6.1 X公司财务共享中心二期建设的资金管理目标
6.2 X公司基于财务共享中心二期建设的资金管理组织架构设计
6.3 X公司基于财务共享中心二期建设的资金管理流程优化
6.3.1 资金预算管理流程设计
6.3.2 资金控制管理流程优化
6.3.3 资金监督管理流程设计
6.3.4 资金考核管理流程设计
6.4 X公司基于财务共享中心二期建设的资金管理保障措施
7 研究结论与启示
7.1 结论
7.2 启示
参考文献
致谢