第一篇：建筑业财务做账范文
建筑公司财务做账
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1、建设单位(发包方)给我们建筑公司预付工程款
借：银行存款 贷：预收账款——XX工程
2、工程款累计一定数额后由我们建筑公司给建设单位开具发票
交税时，凭完税凭证入账
借：应交税金——营业税
应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
应交税金——个人所得税
应交税金——印花税
贷：银行存款(现金等)
如果有的项目经理自己直接去税务局开具发票，该发票也要入账，只不过贷方不是贷：银行存款(等科目)，而是贷：内部往来——XX项目经理
收到建筑发票时，入账分录如下：
借：工程结算税金及附加
贷：应交税金——营业税
应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
应交税金——个人所得税
应交税金——印花税
3、我们建筑公司分次给项目经理支付工程款
借：内部往来——XX项目经理
贷：银行存款(现金等科目)
4、项目经理分次给公司交回工程材料发票(有的材料及送礼等又没有发票以后如何处理)借：工程施工 贷：内部往来——XX项目经理
我们建筑公司该如何做账务处理、如何确定收入、如何交税?
答：如果工程没有完工，收入和成本不需要结转。一般施工企业都是在工程结算完工后，才进行收入和成本的结转。
确定收入时：借：预收账款——XX工程 贷：工程结算收入
第二篇：财务新手如何开展做账工作
首先要熟悉一下本公司的税种，看看要交些什么税，企业所得税的征收方式是核定还是查账，不然到时交错税就不好了;再次学习一下前面会计的账务处理，吸收一下经验,最后重要的是增强自己专业.。
简单说点:
1.了解公司的经营活动是哪些(有助于知道涉及到什么税种)
2.知悉公司各部门职能(有助做账时进行归类)
3.了解公司的基本财务流程(做账、出报表、报税)
4.具体情况具体对待(只能这么说了，每个公司都不一样)
我想刚开始还是要先熟悉一下公司的所设置的会计科目,这样可以为你下面做帐把握好科目,因为有的公司设置的科目有一定的差别的.
接下来就如"斑竹"说的那样要熟悉一下公司的税种了，和公司的利润表里的管理费用,财务费用等,看一下公司是怎么把明细归纳的.
最后还是要自己的基础知识要增强.
到一个公司后先熟悉该公司的业务流程，部门之间的业务联系。向领导请教公司的基本情况，收入来源。然后再确定公司的所交税种。然后设立会计科目，建账
(以为我遇到的基本是新设立的公司，所以需要建账)
还有一个不是要了解企业的经营模式，如果是生产企业，还应当了解生产流程，不了解生产，是做不好财务的。
1、财务部门工作涉及所有的单据和资料最基本的是：原始单据、会计凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报和上交税务的资料、缴税单据等，上报其他政府部门的报表等。会计凭证和账簿在一些文具点、专卖店、超市都可能买到，会计报表可以根据税务局或其他部门要求的格式在指定的地方购买。
2、有了一些原始凭证，如何开展财务工作呢?财务流程呢?
这些原始单据是相关人员申请的支付、收入等凭证，根据其所属类别在会计凭证上编制会计分录，然后按分录登记到各明细帐中。
月末按汇总登记总账。
3、新手财务人员在工作中应当注意什么呢?
A.细致、认真，确保会计分录和帐目登记的准确性
B.积极、主动，多问，多学，多积累
C.严格遵守公司各项财务管理制度和流程
D.注意沟通技巧，保持良好的人际关系
E.要有服务意识，在服务中能监督
F.不要怕麻烦，认真做好帐外记录：比如往来单位和其相关的业务记录，项目及其相关的支出、收入记录等等。
4，最重要的一点是先税务后财务，因为财务是我们自己的事情，什么都好说，而税务是个难题，先核定税种，税率等，同时一定要搞好税局关系
每月报税都应该按时,免得招来不必要的麻烦,一般纳税人要注意开票时的售价与进价的差额的比例尽量与自己账务上的毛利率相吻合,否则税务来查账的时候会有充分的理由要求你补交增值税。
个人认为最重要是熟悉公司的业务操作流程,财务上的知识,看一下以前的报表及凭证就可以了 再有就是多跟专管员之类的沟通,有助于了解报税流程。
关于税务方面,我觉得首先要跟专员关系沟通好,比如税负方面的要求,都可以问专员,做到心中有数.根据本月开票收入多少,按要求税负,应入多少进项,当然也要考虑成本核算方面的。
看看前任会计的帐簿,最好把全部的往来彻底的对一遍,工作量很大,但对自己将来非常有用。.熟悉一下科目有那些和自己用的有点差距,适当调整。
一般过程如下：
①、收集原始凭证，开业至今所有业务票据。
②、整理这些凭证，审核无误后填制记帐凭证。
③、启用帐本，一般五本：总帐、分类帐、多栏明细帐、现金日记帐、银行日记帐。
④、根据会计凭证登记帐本。
⑤、做出财务报表
5、开始第一次申报。
每个月的必作功课如下:
1.收集所有收支单据,包括现金、银行收支;
2.编制会计分录，填制记帐凭证;
3.计算商品、产品成本;包括采购成本、生产成本、销售成本;
4.依据收入数据填制纳税申报表;一般纳税人的进项专用发票送税务机关认证;
5.到税务机关申报纳税及缴纳税款;
6.记帐、试算平衡，结帐;
7.编制月度会计报表;
8.进行财务分析。
有几条建议想给刚入行的同行们，希望大家一起努力：
1，不要怕吃苦，刚入行，老板会让咱们做些打杂的小事尤其私人老板，刚开始，一个堂堂大会计要风雨无阻地天天跑银行，骑车来回三个小时去税务局，都快睡着了，因为打了一次车，让老板报销时，他的脸色很不好看，咱也是有骨气的，骑车就骑车...
2，有眼泪背着人哭，多少次，回家的路上，我咬牙发誓，明天再不去上班了，因为...那简直是羞辱，只要工作中出点小差错，老板会让我非常没有面子。但是，第二天我又去上班了，你想啊，我们办错事了，老板骂你了，你改了，去别的单位，就不会再出这样的错了。只当拿着工资当学徒，在旧社会，学徒可是没有工钱的。
3，一定要和税务工商搞好关系，他们也是人，也很辛苦，双方有了冲突要忍，要体谅他们，混个面熟，以后还能走走后门，加个塞什么的。
4，和老板搞好关系，虽然我离开那家公司几年了，但我经常去看他，我的第一份兼职就是他介绍的，然后那个人又介绍给别人，大家纷纷来找我，为了放心，又是熟悉的行业，他们不找记帐公司来找我。
5，不要越权，老板不在，自己不要拿主意，因为企业不是咱们的，出了事咱担当不起。
6，若真想跳槽，要骑马找马，现在工作不好找，一定不能感情用事，歇几个月，可没人给咱工钱。 7，交接时不要让原来的老板为难，提前说，如果他一时找不到合适的人，要两头都兼着，不能说不管就不管，这样以后老板的朋友，同行知道你是个负责任的人，才会找你。
8，把工作中该记的及时记下来，疑难分录，何时年检什么，各种手续，时间长了，你就成专家了。 9，申报时把该带的带齐，在纸上写好，一项一项检查，有的画个勾。到了税务，一定要注意新通知，如有新表要交，记清楚时间。
10，将心比心，试想自己是老板，投了钱，日理万机，焦头烂额，花钱雇的人，老出错，如果是你，你急不急，气不气，骂不骂?所以当老板数落咱们的时候，换在他的立场，也许就能理解他了。
11，自己接手的所有工作程序不仅要记清时间，顺序，方便的话复印一下，留着，比如：税票的格式，电汇单的格式，货物合同的格式，一般纳税人申请表，年检时所填表格，等等的格式，都复印下来，将来去了新单位，随手可得。尤其是兼职的会计，各个所的税
票可能填写都不一样，就更需要留底了。
12，说句实话，私人公司的会计并不好当，首先要处理好老板亲戚之间的关系，有些事让老板心里清楚就可以了，也许他碍于情面也不好说他的亲戚，记住一点，永远不要在他的亲戚面前说老板不好，不要让他们抓住你的把柄，为这样的事很不值。
15，工作虽然辛苦，可是要乐观，因为我们只有一种选择，不是哭,就是笑，但笑比哭好。
新手入门学习会计口决
不少会计新手看来，会计课程的学习比较单调，整天都在和会计分录以及公式计算打交道，知识点非常琐碎，苦于没有好的方法去记忆和理解会计核算的规律。应该说“书山有路勤为径，学海无涯苦作舟”，会计学习必须依勤学苦练，没有什么“终南捷径”，但是会计学习自有其内在的规律，我们需要在学习中借助一些窍门，提高我们的学习效率，达到“事半功倍”的效果。
一、最基本的口诀——读书口诀
所有学科的考试学习，包括会计学习，都必须仔细阅读考试指定教材和考试大纲。如果你是参加社会助学的会计应考者，那么从你听辅导教师授课到最后准备考试，应该至少读五遍指定教材。“自考五读口诀”具体内容如下：
一读课前预习先，从师二读课堂间。
温故知新读三遍，四读再把习题练。
五读复习迎考试，胜利通过笑开颜。
这主要强调课前预习、课堂听讲、课后复习、做题巩固以及总复习迎考都要把读书放在基础性地位。
二、利用口诀理解记忆账户记账规则
借贷记账法下的记账规则是基础会计学习的入门规律，是需要大家深刻记忆和理解的最基本知识点之
一。我们一般把账户区分为资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。资产、成本类账户一般都是借方登记增加，贷方登记减少;负债、所有者权益账户(二者合并称为权益)一般都是借方登记减少，贷方登记增加;损益类账户则需要区分是费用类还是收入类去分别登记，收入与费用之间的登记也是相反的。
记账规则之歌
借增贷减是资产，权益和它正相反。
成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。
损益账户要分辨，费用收入不一般。
收入增加贷方看，减少借方来结转。
会计核算有七种基本核算方法，即：设置会计科目(设置账户)、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。我们也可以把七种方法总结成为以下的口诀：
会计核算方法七，设置科目属第一。
复式记账最神秘，填审凭证不容易。
登记账簿要仔细，成本核算讲效益。
财产清查对账实，编制报表工作齐。
三、利用口诀理解记忆长期股权投资核算的成本法
股利核算口诀
当年分以前，成本来冲减。
当年分当年，利益算一算。
以后年度分，两者比较看。
股利减净利，差额细判断。
“当年分以前，直接冲成本”：比如2006年1月1日进行长期股权投资，采用成本法进行核算，2006年5月2日被投资企业宣告分派2005年度股利，于是投资企业就要全部冲减投资成本。
“当年分当年，利益算一算”：如果假设例题中2006年5月2日分派的股利，还包括本年度的，那么就计算一下属于投资前的部分和属于投资后的部分，前者冲减投资成本，后者计入投资收益。当然了，这种情况下，出题者一般都会假定各月的利润平均分配。
“以后年度分，两者比较看”：2007年以后不是还要宣告分派股利吗，这时我们就可以比较两个值：其一，就是投资企业按比例从被投资企业分得的累积股利(截止本年末);其二，就是投资企业按照比例享有的被投资企业的累积净利。然后判断：
1.前者累积股利=后者累积净利，将以前已冲减的投资成本转回。
2.前者>后者，将(前者累积股利-后者累积净利-以前已冲减投资成本)的差额冲减投资成本。将投资企业当年应收取股利计入应收股利，将应收股利和冲减成本的差额计入投资收益。
3.前者<后者，则不用冲减成本，若以前已冲减成本，就将其全部转回，注意并不是将(前者累积股利-后者累积净利-以前已冲减投资成本)的差额恢复，不管这个差额是否大于、小于以前已冲减成本数额。
整个过程都是借助于在累积股利和累积净利之间求差，以判断是否存在“过头分配”，从而确定是需要冲减投资成本，还是恢复投资成本。如果不能确定投资成本的变化，也就无法确定投资收益的大小。
四、利用口诀理解记忆现金流量表的编制方法
看到收入找应收，未收税金分开走。
看到成本找应付，存货变动莫疏忽。
有关费用先全调，差异留在后面找。
财务费用有例外，注意分出类别来。
所得税你直接转，营业外找固资产。
坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。
为职工支付有多少，单独处理分类思考。
解释：第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目(应收账款，应收票据等)。未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。例如：应收票据发生额10万元(假如3月发生)后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。
第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。
第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”、“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费(营业费用无任何调整)
第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息。
第⑤句“所得税直接结转，营业外找固资产”所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。
第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了。
第⑦句支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。
总的来说，有三项需要注意的：①在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。
大家可以参考一下间接法核算规律。①与损益有关的项目(9项)调整净利润。固定资产(4项)：减值准备，折旧，处置损失，报废损失。无形资产(1项)：无形资产摊销。财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息(我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留意。)投资损失、预提费用、待摊费用。②与损益无关的项目(四项)：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”当使所有者权益增加时，调减净利润;当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量，去除不影响现金流量变化的项目。例如：若固定资产折旧增加，则说明“资产”方减少、负债不变情况下“所有者权益”减少，因为折旧不影响现金流量，所以要把这部分往净利润中增加，其他各项都仿照进行处理。
五、利用口诀来理解记忆资产负债表有关项目的填列
在编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，要区分对应明细账户的借方或者贷方余额来计算填列。我曾经总结了四个计算公式给学员，如下：
1.资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额(假定不考虑坏账准备)。
2.负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额。
3.资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额。
4.负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额。在这四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀，帮助大家加深记忆：
两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。
第三篇：建筑业企业财务管理
摘要：建筑业企业要想在激烈的市场竞争中有所作为，并在市场经济的大环境下生存、发展、不断状大，就必须重视企业的财务管理，为了提高企业的财务管理水平，规避财务风险，防止项目资金体外循环，结合公司具体情况，对财务管理与资金管理效率进行了系统研究。
关键词：建筑企业财务管理财务风险
一、建筑企业财务管理中存在的问题
一般来说，由于建筑施工周期较长，项目影响因素较多，因此建筑企业的财务管理中具有与一般企业更为突出的问题。
1、对财务制度的落实不足
2、重视核算，但不重视管理。
3、财务人员的业务素质不能满足企业业务创新对财务管理的需要。
4、投资决策不科学，资本结构不合理，企业抗风险能力较差。
二、完善建筑企业财务管理的建议
建筑行业是我国国民经济的支柱产业。强化建筑行业的财务管理易于发现各企业财务运作中存在的漏洞，帮助找出企业生产经营中的薄弱环节，降低成本，节约费用，增强建筑企业的核心竞争力。随着我国建筑行业的发展，加强建筑企业的财务管理具有非常重要的意义。
(一)财务管理观念的及时更新
面对市场环境的新变化，建筑企业若不及时更新财务管理观念，就很难在激烈的竞争中发展下去。所以财务管理人员应当转变以下观念：
1、现金流观念。在有些工程中，现金流量指标比利润指标对企业更为重要。现金流是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。
2、企业价值最大化观念。企业价值就是企业的市场价值，是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。
3、财务管理中心观念。建筑企业的市场经营环境是非常复杂的，要确保企业可持续发展，必须树立财务管理的中心地位，发挥财务管理决策、控制等职能。
(二)以财务管理为中心
资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。要落实企业管理以财务管理为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。
建筑企业财务部是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务部统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括：所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据，汇入公司指定帐户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。所有项目不单独开户，所收工程款由财
务部或委派会计按内部承包合同比例划收应上交公司管理费，代扣建安税、职工个人五险一金和质量、安全、文明施工押金后，汇入项目会计和承包责任人的双控帐户，由项目经理或承包人自行安排付款计划(承包人签名)，项目会计按付款计划付款，项目资金只能用于项目部施工生产活动的支出，不许挪作他用，严禁将资金全部交由项目经理并由其支付，如工程进度款到位而内部承包合同未签订，所收工程款一律暂不支付，待内部承包合同签订合再行支付。
(三)全面提高建筑业财务人员的素质
事实上，上级主管部门对建筑企业的财务管理制度还是比较重视的，财务管理制度的形成、财务人员的培训等各个方面都制定了相应的规章。但目前的情况是，已经制定好的各项规章制度并没有得到建筑企业财务部门的重视，更谈不上落实了。并且制定的监督措施并未得到相应的执行，使得财务管理制度形同虚设。有的财务人员在工作中有法不依、有规不守、有责不负，是造成建筑企业财务管理秩序混乱、建筑行业经营质量不高的基本原因。
企业应该通过法制教育和思想政治教育，使会计人员熟悉和了解国家、行业的政策、法规，提高法律意识，自觉遵守经济法、会计法、税法等法律制度;通过进行定期岗位培训和继续教育，树立并更新会计人员的理财观念，提高会计人员处理会计业务的专业技能;通过职业道德教育，培养会计人员爱岗敬业，脚踏实地、实事求是、尽职尽责的良好职业道德。
在建筑业从事财务会计工作的人员，除了要精通财务知识外，还
要求有较高的计算机操作能力，同时能熟练掌握工程造价审核，预决算编制及审核，建筑材料审价标准和工程完工程度测算方法，对成本实施有效的控制和监督，并且要具备较宽泛的知识面和较深厚的专业造诣，具有较强的分析问题，解决问题的能力和果断的应变能力，其能力应是复合型的。
企业领导应该加强对财务人员的业绩考核，对违反财务规章制度的，从严处理。
(四)努力建立和保持最优资本结构，合理进行筹资
长期以来，我国建筑企业筹资方式过于单一，主要靠从银行获得贷款。随着金融市场的健全与发展，这一格局己慢慢被打破，现行企业主要通过以下几种方式筹集资金：
1、发行普通股;
2、发行优先股;
3、发行企业债券;
4、向银行或其他金融机构借款;
5、通过内部渠道留存收益。相比较而言，由于权益性资本不能抵税及其不可收回性，权益资本的成本要高于债务资本成本，面对各种各样的筹资方法，我国建筑企业应当克服片面强调财务安全，过于依赖权益资本筹资的保守倾向和片面追求低成本，忽视财务风险而过度举债的倾向，调整好企业财务杠杆系数，综合权衡各种筹资方式的成本与风险，使企业的综合资本成本最低化，达到最优资本结构。
(五)有效参与企业的管理和决策
随着当前经济体制改革的不断深入，适应市场经济的需要，会计工作从单纯的报账型转变为经营管理型;从以往单纯的事后分析转到事先预测，事中控制、事后考核的这种新模式。作为会计人员要
努力适应时代的要求，提高认识，摆正位置，明确转变会计职能，参与企业决策。
会计人员要善于发挥财务信息量大而准确的优势，从不同的角度和环节，进行分析和对比，协同有关部门拟定决策备选方案，以保证决策的科学性。同时要争取有关方面的支持，特别是企业领导的重视，只有领导重视了，才会主动向会计人员交任务、压担子，把会计工作放到应有的位置。这样，会计人员才能在主管部门的领导下，依据法律和规章制度，充分发挥其参与企业管理和决策的积极作用。
财务管理工作是一项复杂的系统工程，不可能存在固定的模式。随着我国市场经济进程的加快，建筑企业所处的周边环境也在不断地发生变化，企业的财务管理人员也应接受新观念，掌握新方法，不断调整、变革和改善管理方式，使企业充满活力，适应外部需求，在复杂多变的市场竞争中站稳脚根，谋求生存和发展。
刘文武
2010.10.8
参考文献：
梁敏瑛：《提升建筑企业财务管理水平的主要措施》
《对外经贸财会》，2005年第7期。
第四篇：会计新手如何做账,会计如何做账
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会计新手如何做账,会计如何做账
1、 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么?
答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度;然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种;最后，开始建账。
2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么?
答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。
3、 第一个月作账必须解决的一个小税种?
答：
一、增值税税额计算;
二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:
1、列明支票张数及支票号码。
2、现金金额及票面额。
3、发票张数及号码。
4、帐簿名称及册数。
5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。
2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。
1。将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。
2.。整理保管的各种会计资料(如凭证、帐簿、报表等)和各种会计物品(如证件、发票、印章、电算化密码等)，并列示于交接清单上。
3。整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。
4。交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门(包括企业内部和外部)联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。
打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。
会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备
(一)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。
(二)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人欢迎访问我们的资料网址：http://www.51kc.tk 让我们一起进步!
会计从业人员必备的资料提供————网址： http://www.51kc.tk 印章。
(三)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
(四)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加;
三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等
4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理?办理的程序是什么?
答：
(一)有限公司应当办理证件：
1、工商营业执照(正、副)本
2、组织机构代码证(正、副)本
3、国税、地税登记证(正、副)本
4、公章、财务专用章、法人私章各一枚
5、验资报告(企业留低)
6、公司章程一份
(二)有限公司费用
1、核名费用30元
2、验资费用1000元(此为50万下，验资按注册资本收取)
3、工商注册费0.08%(按注册资本0.08%收取)
4、代码证费108元
5、国、地税100元
6、刻章600元(各地区有差异)
(三)有限公司办理程序：
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1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准;
2. 银行开立验资临时帐户存钱验资;
3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照;
4. 刻章公司刻章;(公安局批准的企业)
5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证;
6. 当地地方税务局办理地税登记;
7. 当地国家税务局办理国税登记;
8. 银行申请设立基本户;
5、 如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记?
答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。
6、 建账时一般需要哪几本账?
答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成
一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。
、 每月会计核算的流程是什么?
答：会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计欢迎访问我们的资料网址：http://www.51kc.tk 让我们一起进步!
会计从业人员必备的资料提供————网址： http://www.51kc.tk 循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。
8、 注册资金未到位需解决的几个问题?
答：应该在出资不到的范围内承担民事责任.
9、 哪些税种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上有什么要求?
10、 哪些税种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上有什么要求?
答：
1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款(其中：所得税为1-15日;个人所得税为1-7日);增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人;车辆购置税在购买车辆时缴纳;企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳;个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。
2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税(除去在国税缴纳的部分)、资源税、个人所得税(除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳)土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款(其中：所得税为1-15日;土地增值税、个人所得税为1-7日;车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的
3、9月)。
3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。
后一部份的一些回复(个人看法)
(二)、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的专业问题
1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。它会计资料和物品;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。
现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期欢迎访问我们的资料网址：http://www.51kc.tk 让我们一起进步!
会计从业人员必备的资料提供————网址： http://www.51kc.tk 查清。
会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作
状态下进行交接。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
3、 哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账?
答：《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该怎么办?
答：对企业来讲，如果想合理避税的话，除了争取税法范围之内的优惠政策，还要注意的，就是这些文件中的优惠条款。如果把优惠政策选对了，就很可能达到合理避税的目的了。
5、 固定资产四种计提折旧的方法都可以用吗?
答：双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧法。采用这两种折旧方法的理由，主要是考虑到固定资产在使用过程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理费用要逐年增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用费，固定资产在早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。
固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，一般不得随意变更。需要变更的，由企业提出申请，并在变更前报主管财政机关批准。
答首先是摊销方法问题：
《企业会计制度》规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销法”。欢迎访问我们的资料网址：http://www.51kc.tk 让我们一起进步!
会计从业人员必备的资料提供————网址： http://www.51kc.tk 这里的“分次摊销法”包括“五五摊销法”、“分期平均摊销法”和“降等摊销法”。
其次是摊销核算的操作问题：
“分次摊销法”下，要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户，分别核算库存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。
再次是低值易耗品控制问题：
在“一次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投入使用时就一次性将其全部价值计入有关成本、费用，帐面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用寿命期内，已用而尚未报废的低值易耗品就形成了帐外资产，这无疑增加了使用中的低值易耗品的管理难度。同时，“一次摊销法”也不符合权责发生制原则的要求，尤其是对大额、耐用低值易耗品。而“分次摊销法”则不会出现这种情况。
最后是“五五摊销法”问题：
在三种分次摊销法中，“五五摊销法”的会计核算操作最简便，它既不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限，也不需要象“降等摊销法”那样要求确定低值易耗品等级及各等级单位价值标准，只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销其价值的50%就行了。此外，与“一次摊销法”相比，“五五摊销法”下，不会形成帐外资产。
但，在低值易耗品使用寿命期的后半程，“五五摊销法”会导致“资产负债表”中虚列资产。因为，在低值易耗品使用寿命期的后半程，其实际价值已低于其帐面价值(即：其实际价值已低于其原取得成本的50%)，会导致这段时间少计成本、费用，以致在“资产负债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显然不符合谨慎性原则要求。或许这也正是新的《企业会计制度》下多数人不愿采用“五五摊销法”的真正原因。
答：根据企业会计准则的规定：
无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：
(一) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限(二) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限;
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(三) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。
如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。
摊销无形资产价值时：
借：管理费用——无形资产摊销
贷：无形资产
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第五篇：建筑业企业财务管理的探讨
【摘 要】建筑业作为国民经济的支柱产业，正面临着激烈的市场竞争、利润空间不断缩减。粗放型发展模式和陈旧的经营理念不改变将会被市场所淘汰。财务管理作为企业管理的中心环节，贯穿于经营活动的全过程，企业要适应市场进行转型升级，对企业的财务管理也提出了更高要求。本文针对建筑业企业存在的工程款收回不及时、成本费用控制不力，以及资金使用无计划等问题，提出解决对策以供探讨。
【关键词】建筑业;财务管理;成本费用;应收账款;资金
一、加强建筑业企业财务管理的重要意义
建筑业具有生产周期长、资金需求量大的特点，时刻保证建筑工程项目的资金需求、保证工程的顺利完成，这是对建筑业企业财务管理的最基本要求。目前建筑业市竞争程度高，行业利润率低，一个项目完工能否实现利润、实现多少利润，往往取决于财务管理水平的高低，只有加强财务管理才有可能实现企业价值最大化目标。加强财务管理，可有效控制成本费用支付，减少对社会资源的浪费;由于财务管理的加强，实现了企业利润的增加和经营现金净流量的增加，企业及时支付种对外欠款、及时足额发放民工工资等有了资金保证，这既树立了守信的企业形象，也促进了社会和谐。
二、建筑业企业财务管理现状分析
1.工程款收回不及时，容易形成呆账、坏账，造成企业资金压力大
(1)建筑业属于资金密集型企业，其生产周期长、资金需求量大，若回款不及时，形成呆账、坏账势必对企业造成及大的资金压力，威胁到企业的正常生产经营。随着建筑业市场竞争的加剧，有预付款的工程项目已是少之又少，基本都是由建筑业企业自己垫资作为工程项目的启动资金，完成一定的工程?M度后按合同约定收取工程进度款，收到的工程进度款作为工程后续施工的资金投入来源。由于工程项目开工到完工时间周期长，需要的资金量大，建筑业企业的垫资能力是有限的，一旦工程进度款不能按合同约定及时收回，往往项目就得停工，除了造成较大的停工损失外，更可怕的是由停工引起的连锁反应：供应商、分包单位催债，民工讨薪等，建筑业企业可能就因资金链的断裂而倒闭。如何保证能够及时按约定收回工程进度款，未能按约定收款时如何应对，这是建筑业企业急需要决的问题。
(2)建筑业由于其流动性的特点，包括工程项目的流动性和人员的流动性等，工程项目的流动和人员的流动往往又是不一致的，这样容易形成工作的脱节现象，财务工作这一块的脱节主要表现为工程尾款无人催收的情况。举例说明，如重庆的A项目是张三任项目经理，李四任项目会计，A项目完工后张三被调深圳任B项目的项目经理，李四离职了，平时A项目的收款工作是由张三和李四协同完成的，建设单位在平时办理付款手续时就认张三和李四，现在张三回来办一次手续不容易，李四也不在公司了，建设单位可能找出各种理由(包括要重新对账，哪里手续不齐等)不付或拖延支付工程尾款，最后就形成了呆账、坏账。如何处理好工程尾款不能收回形成呆账、坏账是建筑业企业比较普遍存在的一个问题。
2.项目成本费用管控不力，工程项目完工未能实现利润甚至严重亏损现象较为普遍
生产制造行业还有“目标成本法”等成本控制方法，由于建筑业企业是按定单生产，必须保证工程质量，达到建造合同要求，其成本控制就是在保证工程质量的前提下减少成本费用支出、避免返工及材料浪费等，应该说管住了成本，实现项目利润就有了保证，成本费用管理是建筑业企业财务管理的重点，现实中建筑业企业对成本费用管理还是存在一些问题：
(1)由于建筑业企业对外涉及的部门多，保持工作上良好的沟通协调发生业务招待费是可以理解的，但从很多已完工项目的期间费用结构来看，其中的业务招待费占了很大的比重，如果不对业务招待费进行严格控制，项目利润可能就被吃喝掉了。
(2)材料成本、劳务分包支出、专业分包支出及租赁费支出是工程项目成本主要构成，是项目成本管理的重点，但现实的情况是，材料采购的主导权往往还是在项目负责人，虽然材料采购实行了货比三家，但最终的采购价格可能还是高出市场平均价格的，而进入施工现场，各种材料浪费严重，原因是材料随意领，领后未用完的就没人管了。劳务分包、各种专业分包可能也实行了招标的，也存在招标单价偏高现象，或者实际结算量超过图算量的情况。机械租赁、周材租赁也有租赁单价高，租赁期不合理现象。
3.资金需求量大、经常处于资金紧张状态
资金是建筑业企业的命脉，关系到企业能否正常生产经营和持续发展，对资金的管理应该作为建筑业企业财务管理的核心，在如何资金来源既定的前提下，合理安排使用资金，提高资金使用效率方面，建筑业企业财务管理还有需改进的地方：
(1)每到项目收到工程款的时候财务部就成了最热闹的地方，各部门在催要钱，供应商、分包单位、劳务班组都到财务部要钱了，出现这个问题的根源在于资金支付没有计划，有钱就付，付完为此，拿到钱的倒好，没拿到的可能就有问题了。
(2)因为各种因素，对外签订的合同约定的付款比例过高、付款期限短，也给企业造成短时间资金压力大。
(3)材料采购不合理，库存材料多造成资金占压。
三、完善建筑业财务管理的对策
1.加强对应收账款的管理
(1)从源头抓起，投标前对招标建设单位的信誉及经济实力进行评估，对信誉差或经济实力弱的建设单位项目放弃投标;对拟参加投标的项目组织各相关部门进行标前会议，对招标文件的各条款进行认真研究讨论，决定是否投标。
(2)投标前结合建筑企业自身的资金实力及风险承受能力先做好项目资金预算，拟定出各种风险应对方案，能够自如应对项目施工过程中出现的各种资金方面的问题。
(3)建筑业企业要加强部门之间的协调配合，一线生产管理人员在抓好工程质量、进度、安全的同时，还应完善项目相关基础资料工作，及时办理项目签证、与建设单位对量等，保证每月向建设单位申报的产值及时、准确，财务部门配合完成工程发票开具等手续，保证向建设单位申请拨付工程款所需的资料符合建设单位的要求。
(4)落实工程项目的收款责任人，实行回款与工资、业绩挂钩。如前例，如果张三和李四是A项目的收款责任人，他们的工资是和A项目的回款挂钩的，即便李四是离职了也会回来办完A项目的收款工作，拿到自己剩余的工资和业绩。
(5)因为工程项目的特殊性，有的项目工程质保金可能要3年、5年，财务部门定期对应收账款进行清理，并将清理情况向工程部等部门汇报沟通，对达到收款条件的及时催工程款。
2.加强成本费用控制
(1)成本费用控制全员参与。财务部门应作为成本费用的牵头部门，定期组织全体人员进行成本费用控制的相关培训，增强全员的成本费用意识。部门与部门之间应保持良好的沟通协调、相互学习，财务部门应多学习预算、工程造价等相关知识，如果财务人员能懂工程预算、工程造价，就能够很清楚知道成本费用控制应从哪些环节入手，抓住成本费用控制的关键控制点;采购、材料、预算等部门如果都懂财务，就可随时保持以财务人员的视角去处理业务。
(2)建立成本费用控制目标，实行总额控制与过程控制相结合预算控制体系，对预算执行结果进行考核，实行奖、惩结合的办法。工程项目开工前依据工程量清单、施工图等，结合工程项目所在地区、当前原材料市场价格、人工工资水平等客观情况，编制详细的成本费用预算，作为工程项目成本费用总额控制目标，将总目标按产值进度或工程节点进行分解后作为预算过程控制目标，预算执行过程中发现有偏离预算(除因客观原因需调整预算外)的情况及时进行整改。
(3)建立健全一系列的管控制度并严格执行。只有成本费用目标，没有一系列的管控制度作为支撑保障和行动指南，要完成成本费用目标也会成为空谈。建立费用报销制度，材料采购制度、领用制度及废品回收处置制度，劳务分包、专业分包的公开招标制度，机械租赁、周材租赁制度，合同评审制度等。如招待费用报销制度就可明确招待费总额不超过完成产值的一定比例、报销标准及使用效果等，这样就能控制业务招待费用的失控现象;材料采购环节可成立询价小组专门负责市场询价，当询价小组发现相同材料价格更低时购回样品，作为采购人员补价差的依据，材料采购制度中就明确采购价格超过市场询价价格的由采购人补价差，这样也就避免了材料实际采购价格偏高的问题。
(4)财务部门履行好会计核算和监督职能，保证会计信息的真实、及时、准确并及时反馈已发生的成本费用情况，起到提醒作用，对超支的成本费用，未履行完相关审批手续前财务不得支付。
3.合理安排使用资金，提高资金使用效率
(1)坚持量入为出的原则，除必须公司垫资金的金额外，项目部的资金支付在收款金额范围内总额控制，不超支。
(2)量入为出并不是项目部收款多少就用多少，必须编制资金计划，按计划控制使用，剩余资金财务部合理?{度使用。项目资金计划控制举例说明：A项目累计完成进度产值100万元，建造合同约定付款比例70%，收款金额为70万元(100*70%)，项目累计发生成本费用85万元，累计发生成本费用中人工费100%支付，钢材、砂石、水泥等部份材料100%支，其他材料及分包付款比例控制在60%～70%支付，按平均80%支付计算，资金计划金额为68万元(85*80%)，A项目按总额68万元安排使用资金是不会出现问题的。
(3)财务部门参与采购、分包等对外合同的评审，对合同付款条款约定的付款比例偏高、付款期限过短等不符合市场行情的，不予通过。
(4)加强对原材料的库存管理，尽量根据生产计划安排材料采购，既保证原材料库存占用最少资金，又能满足施工进度的需要。
四、结语
建筑业市场是不断变化的，建筑业企业的财务管理要适应市场的需要也应该是动态的，财务管理工作除了履行好最基本的职能外，还应有发展的眼光和辩证的思维，多一些思考，将企业财务管理真正融入到企业生产经营的全过程，让财务管理水平得到不断提高，实现企业价值的最大化，为企业的转型、升级创造条件。
参考文献：
[1]曾凡生.新时期建筑企业财务管理的策略[J].经贸实践，2017.03：240.
[2]谢辉.建筑业财务管理中的问题及措施[J].财会学习，2016.24：23+25.
[3]王卿.建筑企业财务管理中存在的问题及改进措施研究[J].时代金融，2016.35：201+205.