论文题目：基于财务管理视角企业纳税筹划的研究
摘要：受到计划经济体制和传统思想的影响,纳税筹划在我国一直都未得到广泛的关注,对纳税筹划思想的片面认识,使得将其与偷税、逃税相混淆,认为其不利于国家税收政策,这些都制约着我国纳税筹划的引入与发展。直到20世纪90年代,纳税筹划才算正式走入我国的视野当中,《中国税务报》的纳税筹划专栏,从法律层面,打消了这一顾虑,这为我国纳税筹划的发展提供了条件。特别是税制改革的不断深化,国际事务往来增多,纳税筹划迎来快速发展时期。随着我国经济的快速发展,经济往来的不断加强,企业日常活动的增多,企业在促进国家经济发展、人民生活提高方面起着积极的作用。企业在不断创造社会财富价值的同时,也在积极加强个体建设,努力实现经济利益最大化。企业财务活动的有效管理逐渐成为企业自身成长的重要环节。纳税筹划作为直接影响企业利益的重要筹划手段,越来越受到企业纳税人的关注与运用,逐渐成为企业财务管理的重要组成部分。纳税筹划作为企业财务管理活动中的一项重要内容,是指纳税人在遵守税收法律法规的前提下,通过对企业组织结构、生产经营、财务管理等经济业务的涉税事项进行事先规划和安排,以实现合理减轻税收负担为目的的一种技术手段与行为。企业的纳税筹划不同于避税、偷税与逃税,它是与企业财务管理目标相适应的一种有效实现财富最大化的手段,逐渐成为企业自身有效财务管理活动的重要方法。本文从纳税筹划概念辨析入手,探讨纳税筹划目标,界定纳税筹划的从属范畴,以及纳税筹划进行的有效性原则,进而得出围绕资金运动的纳税筹划行为与财务管理的关系,从而将纳税筹划这项作为企业重要财务管理活动的一种技术手段和行为,并探讨纳税筹划在财务管理中的重要作用与应用。进而分析纳税筹划在我国发展的现状以及存在问题的原因,从而有效提出合理性建议。纳税筹划已然成为企业财务管理活动中一项不可或缺的组成部分,企业纳税人应该也必将更加注重企业纳税筹划管理,将纳税筹划纳入到企业的财务管理中,正视纳税筹划在企业财务管理中的重要地位,从而积极有效的运用,实现企业目标。
关键词：纳税筹划;避税;财务管理;财务管理目标
学科专业：会计学
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新之处
1.5 本文的不足之处
第2章 纳税筹划概述
2.1 纳税筹划的含义
2.1.1 关于纳税筹划、税务筹划和税收筹划
2.1.2 纳税筹划的含义
2.2 纳税筹划的理论基础
2.2.1 纳税筹划与契约理论
2.2.2 纳税筹划与比较利益学说
2.2.3 纳税筹划与系统论
2.3 纳税筹划的目标
2.3.1 实现相关者利益最大化
2.3.2 实现涉税零风险
2.3.3 获取资金时间价值
2.3.4 维护自身合法权益
2.4 纳税筹划的原则
2.4.1 合法性
2.4.2 效益性
2.4.3 持续性
2.4.4 整体性
2.4.5 风险性
2.5 纳税筹划的类型
2.5.1 绝对纳税筹划
2.5.2 相对纳税筹划
2.6 纳税筹划与偷税、避税、节税的比较
2.6.1 纳税筹划与偷税的比较
2.6.2 纳税筹划与避税的比较
2.6.3 纳税筹划与节税的比较
2.7 纳税筹划与企业财务管理的关系
2.7.1 纳税筹划与企业财务管理目标的一致性
2.7.2 纳税筹划与企业财务管理职能的一致性
2.7.3 纳税筹划与企业财务管理主要环节的一致性
2.7.4 纳税筹划的能动性
2.7.5 财务管理过程中各种税金的具体表现形式
第3章 纳税筹划在我国企业财务管理中的运用
3.1 纳税筹划在企业筹资活动中的运用
3.1.1 债务性筹资的纳税筹划
3.1.2 权益性筹资的纳税筹划
3.1.3 租赁性筹资的纳税筹划
3.2 纳税筹划在企业投资活动中的运用
3.2.1 考虑地区、行业和企业规模的问题
3.2.2 投资单位组建形式的选择
3.3 纳税筹划在企业经营活动中的运用
3.3.1 增值税的筹划
3.3.2 成本费用的筹划
3.4 纳税筹划在企业利润分配活动中的运用
3.4.1 所得实现年度的纳税筹划
3.4.2 所得税的纳税筹划
第4章 我国企业纳税筹划存在的问题、原因与建议
4.1 我国企业纳税筹划现状及存在的问题
4.1.1 纳税筹划认识不足，观念陈旧
4.1.3 纳税筹划成本较高，偷税普遍
4.1.4 纳税筹划工作混乱不清；缺乏指导与监督
4.1.5 纳税筹划工作者素质不高，专业不强
4.2 我国企业纳税筹划存在问题的原因分析
4.2.1 制约我国纳税筹划发展的内在因素分析
4.2.2 制约我国纳税筹划发展的外部因素分析
4.3 我国企业纳税筹划发展建议
4.3.1 政府及税务机关
4.3.2 企业方面
4.3.3 税务中介机构
第5章 结论
参考文献