论文题目：C公司出口赊销贸易项下客户信用风险管理策略研究
摘要：2020年新冠肺炎疫情爆发,对全球供应链造成巨大冲击,客户间互信困难,违约比例较以往有所增加,给外贸行业带来较大的不稳定性。而伴随着国外买家出现逾期、欺诈以及拒付等违约事件,对本身抗风险能力较弱的以出口为导向的外向型企业则会造成巨大的影响。而中国企业在开拓国际市场时,赊销贸易手段往往不可避免,特别是在欧美等一些发达国家的信用销售比例高达90%以上,随着市场竞争愈发激烈,赊销销售方式已成为企业争取客户、提高市场占有份额、增加企业经营收益的必要手段。然而在出口赊销贸易项下,客户信用风险管理的忽视为企业良性发展带来了危机,应收账款的拖欠及大量呆坏账的产生严重威胁着企业的生存与发展,企业无法及时回笼资金,导致出现无法弥补的损失。因此,企业客户信用风险管理逐渐成为决定企业能否继续生存与发展的重要因素,如何在赊销贸易项下对客户信用风险进行有效管理成为外贸出口企业生存与发展的关键,只有建立和完善客户信用风险管理机制,才能规避赊销给企业带来的不利影响。本文以专门从事机电产品出口业务的C公司为研究对象,借鉴全程信用风险管理理论、信息不对称理论、信用风险评估理论,通过文献资料、案例分析、定性与定量相结合、实践与理论相结合等多种研究方法,立足C公司现行出口赊销贸易项下客户信用风险管理现状,分析C公司在客户信用风险事前、事中、事后管理方面存在的突出问题,并对存在问题形成的原因进行深入剖析。最后针对C公司目前存在的问题及形成原因从事前、事中、事后及保障措施四方面提出切实可行的客户信用风险管理优化策略,覆盖客户信用风险管理的主要环节及关键控制点,形成全过程闭环信用风险管理。课题具有较强的操作性与实用性,提出的赊销客户信用风险管理解决方案能够帮助C公司更有效地控制出口赊销贸易业务中的客户信用风险,提升公司赊销客户信用风险管理整体水平,对维持企业的良性持续发展具有意义。在以前的文献中,企业信用风险管理理论更多放在金融等其他领域上,聚焦到出口赊销贸易行业实际应用方面的案例或者文献比较少。本文的创新点主要以客户信用风险控制为切入点,结合C公司实际发生的风险案例,从C公司的视角来研究出口企业赊销贸易项下客户信用风险管理,拓宽了信用风险管理实际应用的领域,更关注在实施过程中企业竞争能力的提高。对其他外贸出口企业如何构建赊销贸易项下客户信用风险管理体系起到一定的借鉴作用,同时对于提升外贸出口企业客户信用抗风险能力,协助外贸出口企业增强国际市场竞争力,扩大市场占有率,进一步加快“走出去”步伐具有一定的参考价值。通过对C公司客户信用风险管理的研究,本文主要得出以下结论:（1）总的来说,在出口赊销贸易项下,客户信用风险的有效管理对企业的生存与发展起着至关重要的作用。随着C公司出口赊销贸易业务规模日渐扩大,客户信用风险管理仍然存在一些突出问题,主要存在事前对客户资信调查与评估不够全面、事中对客户授信及债权保障政策应用不够科学、事后对客户应收账款和逾期应收账款管理有待加强等一系列问题,在一定程度上不利于C公司实现稳健发展,亟待制定符合C公司实际且切实可行的客户信用风险管理解决方案。（2）根据C公司客户信用风险管理存在的问题,分析其原因,主要是C公司客户信用风险管理措施不够有效、客户信用风险管理内部及外部一些因素对C公司客户信用风险管理造成的不良影响等,使得C公司客户信用风险管理效果不佳,没有达到预期管理的目标。（3）客户信用风险管理作为C公司管理中的重要环节,对C公司的生存与发展意义重大。要从根本上解决C公司客户信用风险管理的问题,C公司要加强客户信用风险事前预防、事中控制、事后管理,并制定保障措施,才能使公司得到长远的发展。
关键词：出口赊销贸易;客户信用风险;信用风险管理;信用政策
学科专业：工商管理硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
1 导论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献梳理与综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究目的与问题
1.4 研究思路与方法
1.4.1 研究思路
1.4.2 研究方法
1.5 研究内容与结构
1.5.1 研究内容
1.5.2 研究结构
2 核心概念与理论借鉴
2.1 核心概念
2.1.1 赊销贸易的概念
2.1.2 客户分级管理的概念
2.1.3 信用风险管理的概念
2.2 理论借鉴
2.2.1 全程信用风险管理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 信用风险评估理论
3 C公司出口赊销贸易项下客户信用风险管理现状
3.1 C公司出口赊销贸易业务概况
3.1.1 出口贸易业务情况
3.1.2 出口贸易业务结算方式情况
3.1.3 出口贸易业务赊销客户情况
3.2 C公司客户信用风险主要表现形式及特征
3.2.1 客户信用风险主要表现形式
3.2.2 客户信用风险主要特征
3.3 C公司客户信用风险管理主要内容
3.3.1 事前对客户资信调查与评估管理
3.3.2 事中对客户授信额度与债权保障管理
3.3.3 事后对客户应收账款和逾期应收账款管理
4 C公司出口赊销贸易项下客户信用风险管理存在的问题
4.1 事前对客户资信调查与评估不够全面
4.1.1 客户资信调查信息不够严谨
4.1.2 客户资信评估指标设置重点不突出
4.2 事中对客户授信及债权保障政策应用不够科学
4.2.1 授信决策比较迁就客户
4.2.2 债权保障措施难以落实
4.3 事后对客户应收账款和逾期应收账款管理有待加强
4.3.1 应收账款跟进不到位
4.3.2 逾期应收账款催收效果不明显
5 C公司出口赊销贸易项下客户信用风险管理存在问题归因
5.1 C公司客户信用风险管理措施不够有效
5.1.1 事前未建立全面的客户资信调查与评估机制
5.1.2 事中未制定科学的客户授信及债权保障应用政策
5.1.3 事后未加强客户应收账款回收和逾期应收账款催收的管理
5.2 C公司客户信用风险管理存在问题内部成因
5.2.1 客户信用风险管理体系不健全
5.2.2 客户信用风险防范意识不强
5.2.3 客户信用风险管理人才匮乏
5.3 C公司客户信用风险管理存在问题外部成因
5.3.1 宏观环境的不确定性
5.3.2 同行业企业间的不良竞争
5.3.3 中国信用风险管理体系不完善
6 C公司出口赊销贸易项下客户信用风险管理策略
6.1 加强客户信用风险事前预防
6.1.1 完善客户资信调查机制
6.1.2 完善客户资信评估体系
6.2 加强客户信用风险事中控制
6.2.1 优化客户分级授信政策
6.2.2 建立客户分级债权保障措施
6.3 加强客户信用风险事后管理
6.3.1 完善应收账款回收管理制度
6.3.2 建立逾期应收账款分级催收机制
6.4 保障措施
6.4.1 完善客户信用风险管理体系
6.4.2 加强自上而下的信用风险管理意识
6.4.3 强化人力资源建设
6.4.4 建立全面且持续更新的客户信用信息系统
6.4.5 充分运用金融科技等手段辅助信用风险管理
6.4.6 加强对外部环境的分析判断
7 研究结论与展望
7.1 研究结论
7.2 研究展望
参考文献
致谢