物流公司财务预算

2022-08-03

第一篇:物流公司财务预算

物流财务预算

预算管理实施办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强公司管理,控制成本费用,提高经济效益,全面落实经济责任,根据国家有关法律、法规和省交通集团有关制度办法,结合本公司实际,特制定本管理制度。

第二条 预算,是指以价值形式反映企业未来一定时期的资产和盈利状况,本制度中预算是指企业生产活动的全面预算。

第三条 预算管理是利用预算对公司未来整体经营规划进行总体安排,是对公司各种内部资源进行计划、协调、控制和考核的一系列行为过程,它与企业的保值增值目标应当完全衔接一致。

第四条 本制度中,预算单位是指公司本部和所属各子公司;预算执行层是指子公司、项目部和各级职能部门。

第二章 预算内容和分类

第五条 全面预算主要由以下几部分组成:

(一)业务预算

业务预算是指预算内各项经营业务预算,包括日常经营业务预算和特殊业务预算。

1、日常经营业务预算主要包括:项目投标预算、在建(新中标)项目主营业务利润预算完成情况预算、在建(新中标)项目成本预算等;

2、特殊业务预算,是指各种专门决策预算,包括:资本预算、筹资预算、投资预算等。

(二)财务预算

财务预算是指预算内财务状况的估计,是综合反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,具体包括:利润预算、收入成本预算、期间费用预算、主要资产负债项目预算、现金流量预算。

1、 利润预算主要包括:营业利润预算、其他业务利润预算、投资收益预算、补贴收入及营业外收支预算。

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2、 收入成本预算主要包括:主营业务收入预算、主营业务成本预算、主营业务利润预算。

3、 期间费用预算主要包括:管理费用预算、财务费用预算。

4、 主要资产负债项目预算主要包括:货币资金预算、短期投资预算、应收账款预算、存货预算、长期投资预算、固定资产预算、短期银行借款预算、应付账款预算等。

5、 现金流量预算主要包括:经营活动产生现金流量预算、投资活动产生现金流量预算、筹资活动产生现金流量预算。

6、 资本性支出预算主要包括:对外长期投资(一年以上)预算、短期投资(债券)预算、固定资产购建支出预算、固定资产改造支出预算等。

第三章 预算编制的程序、原则和依据

第六条 预算编制的程序:

预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法,整个过程为:

1、 下达目标:由公司高层管理者于每年11月提出公司的总目标和部门分目标;

2、 编制上报:根据目标,各预算单位结合本单位特点和预测执行条件,提出详细的预算方案,于每年11月底完成,呈报预算委员会;

3、 审查平衡:预算委员会审查各预算单位的预算草案,进行沟通和综合平衡;

4、

5、 反馈修改:将初步拟订的预算方案再反馈回各预算单位征求意见。 审议批准:经过自下而上、自上而下的多次修正调整预算执行层的预算方案,编制公司的总预算,报公司最高决策层审批后,上报省交通集团审核。

6、 下达执行:经省交通集团核准后,成为正式预算,逐级下达各预算执行单位执行。

第七条

预算编制的原则

1、 以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支,量力而行,留有余地,规避财务风险;

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2、 以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制局部的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿,通过成本费用预算控制不必要开支;

3、 经济效益优先原则。明确成本费用控制目标,确保资产保值增值。 第八条

预算编制的依据:

1、 以同行业平均净资产收益率为起点确定目标利润;

2、 以市场需求为基础编制经营预算;

3、 以内部管理要求为基础制订成本费用预算;

4、 以寻求潜在的获利机会为基础提出投资预算;

5、 以寻求现金收支平衡制订筹资预算和现金流预算;

6、 其他影响预算编制的因素。

第四章

预算管理组织机构

第九条

预算管理组织机构的设置应遵循“高效、适度、有力、经济”的原则。 第十条

公司法定代表人对公司预算管理工作负全责,公司设有预算管理委员会,它是预算的综合审定机构,是公司内部预算管理的最高权力机构,由公司班子成员组成,下设预算管理办公室,由公司经营合约、市场拓展、工程、设备材料、综合事务、人力资源、财审、工会等部门负责人组成,具体负责预算管理日常工作。

1、 预算管理委员会主要职责:确定预算目标,制定预算管理的具体措施、控制办法和奖惩制度,审议、平衡预算方案,组织下达预算,协调解决预算编制和执行中的问题,组织审计,考核预算执行情况,督促完成预算目标。

2、 预算委员会的工作制度:每年一季度审核上预算执行情况,审议本预算;每年四季度领导组织编制下全面预算;对预算产生重大影响的事项,及时召开会议研究;预算调整和追加进行审议及建立工作决议制度。

3、 预算管理委员会下设管理办公室,主要职责为:具体负责组织公司预算编制,审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作,跟踪预算执行情况、负责分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施与建议。

4、 经营合约、市场拓展、工程、设备材料、综合事务、人力资源等有关职能部门具体负责本部门涉及的预算编制、执行、分析、控制等工作,并配合做好

3/7 公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。职能部门负责人对本部门预算执行结果负责。

5、 预算执行层负责编制基础预算,为预算管理职能部门预算编制和预算跟踪提供基础数据资料。项目部要按照下达的目标,根据项目施工组织设计、标后预算或上年实际完成情况,编制项目的收入、成本、费用和现金流量预算。

第五章

预算的编制要求和责任分工

第十一条

预算期间:预算期间应与会计期间保持一致,规定为季度、预算。 第十二条

预算编制要以扎实的内部基础管理工作为前提,以规范的会计基础工作做保证,同时,在对原始数据进行鉴别、加工与整理工程中相关人员应签字确认,以对数据的真实可靠性负责,并强调数据的审核。

第十三条

经营业务预算编制的责任部门为公司本部和各子公司、项目部经营合约部,按照一级管理一级的原则上报审核。公司及所属子公司经营合约部根据公司生产计划及市场预测,应填制《项目投标预算表》、《新中标项目主营业务成本预算表》、《新中标项目主营业务利润预算表》,各项目部合约部、财务部要填制《在建项目主营业务成本预算表》和《在建项目主营业务利润预算表》。

第十四条 经营合约、市场拓展、工程、设备材料、综合事务、人力资源等有关职能部门要根据企业总目标编制相关分预算。

第十五条 财务预算编制的责任部门为公司和所属子公司财审部,根据经营业务预算和有关职能部门的部门预算进行审查、汇总编制公司财务预算。 第十五条

主要预算表的责任分工

1、 项目投标预算(市场拓展部、经营合约部)

2、 新中标项目主营业务成本预算(经营合约部、财审部)

3、 新中标项目主营业务利润预算(经营合约部、财审部)

4、 新中标项目间接费用预算(经营合约部、财审部)

5、 在建项目主营业务成本预算(项目合约部、工程部、机材部、财务部)

6、 在建项目主营业务利润预算(项目合约部、工程部、机材部、财务部)

7、 在建项目间接费用预算(项目行政部、财务部)

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8、 管理费用预算(财审部、相关部门)

9、 财务费用预算(财审部)

10、投资收益预算(财审部)

11、其他业务利润、营业外收支、补贴收入预算(综合事务部、机材部、财审部)

12、利润预算(财审部)

13、资产负债预算(财审部)

14、现金流量预算(财审部)

15、主要财务指标预算(财审部)

16、基建预算、固定资产改良支出预算、技术改造工程预算、固定资产购建预算(机材部、工程部、财审部)

第六章

预算的执行与控制

第十六条

推行全面预算管理必须切实抓好“三个结合”。

1、要同落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合:预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕公司目标的实现而开展,在预算执行过程中落实经营策略,强化公司管理。因此,必须围绕实现公司预算,落实管理制度,提高预算的控制力和约束力。预算一经下达,在公司内部即具有“法律效力”,各预算执行单位必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节、各岗位。建立每月资金调度会、每月预算执行情况分析会等例会制度。按照预算方案跟踪实施预算控制管理,重点围绕资金管理和成本管理两大主题,严格执行预算政策,及时反映和监督预算执行情况,适时实施必要的制约手段,把公司管理的方法策略全部融会贯通于执行预算的过程中,最终形成全员和全方位的预算管理局面。

2、要同深化目标成本管理相结合:全面预算管理直接涉及到公司的中心目标——利润,因此,必须进一步深化目标成本管理,从实际情况出发,找准影响公司经济效益的关键问题,制定降低成本、扭亏增效的规划、目标和措施,积极依靠全员降成本和科技降成本,加强成本、费用指标的控制,将预算细分为月度、季度预算,以分期预算控制确保预算目标实现。

3、要与现金流量管理相结合:预算控制以成本控制为基础,现金流量控制为核

5/7 心。只有通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用的合理支出。财务部门要严格控制预算资金支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金支付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按管理制度规范程序报批支付。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。

第十七条

应建立预算报告制度。各预算执行单位要严格执行经营、收入和成本等各项预算,努力完成利润指标。在日常控制中,应当健全凭证记录,完善各项规章,严格执行月度预算,加强适时监控,定期报告预算执行情况,对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现的偏差较大的项目,预算单位应及时查找原因,提出改进措施和建议。

第十八条

预算办公室应当利用财务报表监控预算执行情况,及时向预算委员会、预算执行单位等提供预算执行情况,实现预算管理的过程、动态控制,确保公司完成预算目标。

第七章

预算的调整

第二十条

下达的预算,一般不予调整。但在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使预算编制基础发生变化或者导致预算执行结果产生重大偏差的,可以调整预算。

第二十一条

建立内部弹性预算机制。对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整,可以按照内部授权批准制度执行,鼓励预算单位及时采取有效对策,保证预算目标的实现。

第二十二条

调整预算,应当由预算单位逐级向预算委员会提出书面报告,阐述预算执行的具体情况,客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度,提出调整意见。

预算办公室应当对预算单位提出的预算调整报告进行审核分析,集中编制调整方案,提交预算委员会审核,报公司最高决策层。对只涉及某一范围(某一项目部、某职能部门),调整变化不大的,由公司最高决策层审批、下达执行;对涉及影响公司总体预算的,需上报省交通集团审批后下达执行。

第二十三条

对于预算单位提出预算调整事项,进行决策时,一般遵循以下要求:

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1、不能偏离企业发展战略和工作目标。

2、调整方案应是经济上能够实现的最优化。

3、调整的重点应在出现的重要的非正常的不符合常规的关键性差异方面。

第八章

预算的分析与考核

第二十四条

建立预算分析制度。财审部分季编制预算执行报表,上报预算管理委员会。预算管理委员会及时召开各预算执行层负责人参加的预算执行分析会,要求汇报预算执行情况及差异原因。各预算执行单位应当充分收集资料,根据不同情况,采取不同分析方法。从定量和定性两个层面充分揭示预算执行现状,发展趋势和其潜力。分析会应研究、落实、解决预算执行中存在问题的政策措施,纠正偏差。

第二十五条

预算委员会应定期组织预算审计,纠正预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护预算的严肃性。

内部审计可分全面审计,抽样审计和专项审计,审计结束后,要形成审计报告,作为预算调整,改进工作和考核的重要依据。

第二十六条

预算委员会应定期当向公司领导全面报告预算执行情况,并依据完成情况和审计结果对预算单位进行考核。

预算执行结果上报,应经本单位、项目部、部门负责人按内部议事规范审议通过,作为对其进行财务考核的基本依据。

第二十七条 全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程,为了确保预算各项主要指标的全面完成,依据各责任部门对预算的执行结果,实施绩效考核。将实行季度考核、兑现、清算的办法,并做到清算结果奖惩坚决到位。把预算执行情况与责任人、职工的经济利益挂钩,并作为内部人力资源管理考核的依据。奖惩分明,使责任人、职工与公司形成责、权、利相统一的责任共同体,最大限度地调动广大职工的积极性和创造性。

第九章

附则

第二十八条

本制度之附表均为本制度不可缺少的组成部分。本制度的修订权和解释权在公司预算委员会。

第二十九条

本制度自颁布之日起执行。

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第二篇:公司财务预算管理制度

1.0 总则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任,规划、控制公司的经营活动,确保各项经营目标的顺利完成,根据公司领导层的要求,结合公司的实际情况,特制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上,围绕公司经营目标,对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。

1.3财务预算一般按年度编制,根据实际发生情况逐月编制滚动预算,由公司财务部组织实施,分级归口管理,并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则,确保切实可行,将各项成本、效益指标“横向到边,纵向到底”层层分解、落实,并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组,由助理总经理担任组长,财务部经理担任副组长,各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组,负责财务预算的制定和日常管理具体事宜,并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长,财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议,督促各部门按时完成财务预算目标。

2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理(主管)及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

3.0 财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算,后财务预算的流程进行,并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算,主要包括:

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块(办事处)对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算,主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块(办事处)在预算期内所要达到的营运规模,主要是在收入预算的基础上,依据各作业板块(办事处)的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗,具体编制如下:

3.2.2.1人工成本的测算:根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算;根据工资总额作出提取“三费”的测算;以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算;根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算:主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算,可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测,养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测,修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划,并结合本年度实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算:(主要为各作业板块发生的费用)主要是折旧和其他费用项目(如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等)可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门(既机关人员)组织经营活动必要

的管理费用、财务费用等预算,管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等;不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求,分项目、分责任部门进行编制。其中:业务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等,应当根据实际情况和国家有关政策规定,编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算:主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算,应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入,也应列入预算。

3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款,主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。

3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算:是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

3.5.2损益预算:是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3.6根据公司领导层的要求,结合自身的实际需要,制定规范的财务预算编制基础表格,统一财务预算指标计算口径,各部门应按照公司要求认真填报。 4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务:财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

4.1.1编制上报:各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的

特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标,并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况,市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况,编制下一年度短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门(包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处)根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划,参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用,包括:日常维修和大修理费用、燃料费、运输费(包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税)、 仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本(包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等),以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备(如电脑、打印机、复印机、传真机等)购置、更新的预算。

4.1.7财务部:负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办:负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审查平衡:财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、 平衡过程中,财务部应当进行充分协调,对发现的问题提出初步调整的意见,并 反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准:财务部在各有关部门修正调整的基础上,编制公司财务预算方案, 上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项,应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上,财 务部正式编制公司年度财务预算草案,提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行:财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5 月度预算的编制程序:

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。

4.5.3各作业部门(包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处)应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用,包括:日常维修和大修理费用、燃料费、运输费(包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税)、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资(包括作业部、办事处、机关人员的工资)、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算,经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算,一般不予调整,但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的,经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。

4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请,经审核后编制 年度财务预算调整方案,提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准,然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制

预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,一律不予支付。

5.3 建立财务预算报告制度,要求各部门定期报告财务预算的执行情况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控(三级预警线为:一级达预算的50%;二级达预算80%;三级达预算100%)的财务预算的执行情况,及时向各部门和公司领导层汇报。

6.0财务预算的分析与考核

6.1财务部要全面掌握财务预算的执行情况,研究、落实、解决财务预算执行中存在问题的政策措施,并通过公司经济活动分析会对财务预算的执行进行分析。

6.2总经理办以年度财务预算为基础和依据,制定和下达各部门年度关键绩效考核指标,并严格按照公司绩效管理相关考核办法执行,以保证公司年度财务预算的严格执行和公司年度经营目标的顺利实现。

6.3 对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门,总经理应根据财务部对其财务预算的调整意见相应调整其关键绩效指标,报经公司执行官审定后重新下达指标。

6.4各部门要对其上报的财务预算准确性负责,以确保公司的预算安排,除特殊原因外,各部门上报的预算与实际误差率不得超过10%,并将预算的准确性纳入年度经济奖惩考核范围之中。

7.附则

7.1本制度的执行责任人:财务经理,本制度的监督责任人:财务总监。

7.2本制度自批准生效之日起执行。

7.3本制度解释权归财务部。

第三篇:××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告

××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告

股东大会、各位代表:

我受公司董事会的委托,向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告,请审议。报告共分两部分。

一、××××年度财务工作决算

一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议,做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算,遵照国家有关法律法规的规定,做到统筹安排,合理使用,量入为出,留有余地。年末编报财务决算,总结经验教训,提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目,都经过董事会、监事会集体讨论决定,坚持严格的经费审查、审批制度,保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

(一)预算执行情况

1〃收入情况

一年来,公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。

2〃支出情况

一年来,公司总支出××万元。主要用于以下几个方面:

(1)进货成本××万元

(2)管理费用××万元

(3)财务费用××万元

(4)销售费用××万元

(5)投资支出××万元

……

一年来,公司财务工作做到了盈利××万元。

(二)职工困难补助费使用情况(略)

(三)劳动保险费用使用情况(略)

二、××××年财务预算

(一)编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定,参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标,本着厉行节约、量入为出的原则。

(二)公司收入预算

1〃主营收入

××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2〃附营收入

××××年附营收入预算为××万元。

3〃投资收益

××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元,长期收益为××万元。

4〃其他收入,预算××万元。

以上全年收入预算总金额为××万元。

(三)公司支出预算(略)

以上各项,全年预算总支出为××万元。

股东会、各位代表,以上是我代表董事会所作的财务工作报告,提请大会审议。 ×××

××××年×月××日

第四篇:集团公司财务预算管理办法

中国XX投资集团有限公司财务预算管理办法

一、 预算的目的

1. 为实现公司的经营目标,保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行; 2. 协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算;

3. 监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题; 4. 分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

二、 预算的期间

1. 预算年度为每年的1月1日至12月31日。

2. 年度预算需按季或按月加以分解,求得季度或月度预算,以利逐月跟踪分析。

三、 预算的对象

公司预算的对象包括中国XX投资集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。

中国XX投资集团有限公司为一级预算单位,各子(分)公司为二级预算单位,各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。

子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。

二级预算单位的确定原则为中国XX是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。

四、 预算编制原则

1. 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与中国XX保持高度一致,各级预算单位的预算都必须服从于中国XX的近期经营目标和长期发展目标;

2. 分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算,然后由上级预算单位审核确定,按一级管理二级,二级管理三级原则分级管理;

3. 全面预算原则。预算要全面和完整,具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是:凡是影响目标利润的业务和事项,均应以货币或其它计量形式来具体加以反映,有关预算指标之间要相互衔接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡;

4. 实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况,从实际出发,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和控制作用; 5. 不调整原则。财务预算一经董事会确定,一般不再调整,各级预算单位应按照预算严格执行,作好监控分析,考核奖惩。

五、 财务预算的管理

(一) 中国XX投资集团有限公司本部预算的管理 1. 本部预算的对象为:公司本部各部室。 2. 本部预算的内容分为两个部分:

(1) 本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入;各项直接投资预算及木材流通协会费用预算; (2) 本部管理费用预算。具体包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。 3. 本部预算的编制程序为:

(1) 当年的九月底前,由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见;

(2) 各预算对象按照分工,于当年十月底前提出下年度的预算建议;

(3) 资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后,编本部预算预案,经财务总监、公司总裁审核后,于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4. 资金财务部应对本部预算的正确实施负责,并对执行情况进行跟踪分析,按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5. 年度终了,资金财务部编制编报决算案,并上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交公司董事会审议。

(二) 子(分)公司预算的管理

子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照中国XX投资集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下:

1. 各子(分)公司经营者根据中国XX本部传达的预算提示目标,组织子(分)公司预算

的编制,将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。 2. 三级预算单位预算的编制

(1) 采用全面预算管理制度,预算内容包括生成经营管理活动的各个方面,编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析,以销售预算为起点,依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算,形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。

(2) 全面预算需要各部门协同一致,销售部门编制销售预算和应收帐款预算,供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量,编制原材料、人工、制造费用预算,仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算,财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算,最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡,最终形成本企业的总预算。

(3) 如果本年度预算的结果与中国XX本部的提示目标不一致,本单位需要根据实际情况层层推进,降耗挖潜,调整预算,力争达到提示目标要求。

3. 子(分)公司协调平衡所属各预算单位的预算,形成完整的二级单位预算。

4. 经中国XX本部审核并经公司董事会批准后,本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求,并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。 5. 子(分)公司财务预算的执行。

(1) 预算一经确定,企业经营管理活动要严格依照预算进行,定期进行预算跟踪分析,向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。

(2) 根据本单位预算执行情况,对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。 (3) 中国XX本部预算监控人员应深入企业实际,体察实情,为预算完成提供及时准确的决策信息。 6. 决算的编报。

(1) 决算编报应根据实事求是原则,严格按照国家财务制度的要求准时进行。

(2) 决算时,本部资金财务部和审计监察部对子(分)公司损益有重大影响的事项应逐项审查,然后作出指导并进行处理。

(3) 资金财务部对照预算,认真分析经营结果与预算的差距,并为来年的工作提出改进措施。

(4) 资金财务部将决算形成报告,上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交董事会审议。

六、 财务预算编制的工作组织

(一)预算的职能部门 1. 总裁

全面负责公司财务预算管理,向董事会提交公司年度财务预案和决案,批准预案执行过程中偏差解决方案,核准二级、三级预算单位建议名单。 2. 财务总监

提出年度财务预算编制建议,具体指导资金财务部预算编制工作。 3. 资金财务部

为财务预算编制的具体工作部门 (1) 审核

二、三级预算单位名单; (2) 编制公司本部财务预案; (3) 负责本部预算的实施管理;

(4) 对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导; (5) 跟踪分析子(分)公司预算执行情况; (6) 审核和编报公司决算草案。 4. 审计监察部

对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。 5. 人力资源部

编制公司本部工资、福利预算,实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

(二)预算的工作组织

资金财务部为预算专门机构,其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。

资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门,应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报,同时提出监控意见,保证预算执行。 相关部门在日常监控预算完成时,应及时与资金财务部沟通,以便协同一致,快速解决问题。

七、预算的考核评价

资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价,分别确定各项预算指标的权重,考虑客观因素影响和预算管理的完善程度,给予适当的评分,供人力资源部考核参照。

八、本办法由资金财务部负责解释。

九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。

十、本办法自公司总裁办公会批准,总裁签发之日起公布、实施。

第五篇:北京首钢股份有限公司2010年度财务预算报告

根据《章程》规定,我们编制了《北京首钢股份有限公司2010年度财务预算》,具体情况报告如下:

一、2010年度经营计划安排

1、主要产品产量

(1)根据公司原料平衡,2010年铁、钢产量比2009年略有降低,钢材产量较2009年有所增长。具体安排: 生铁438万吨,同比降低0.89%;钢456万吨,同比降低1.48%;钢材341万吨,同比增长15.66%。

(2)子公司北京首钢冷轧薄板公司冷轧板材150万吨,同比增长17.55%。

2、主要技术经济指标

继续深化“五算清、五精细”活动和“目标成本、目标产品、目标市场”三个倒推机制,进一步完善指标体系,使各项技术经济指标再创新水平。

(1)公司主要指标具体安排:

高炉入炉焦比310kg/t,同比降低17.68kg/t。 煤比165kg/t,同比提高23.73kg/t。 钢铁料消耗1071kg/t,同比降低2.5kg/t。 钢材综合成材率97.8%,同比提高0.21个百分点。 吨钢综合能耗(新口径)570kg/t,同比降低1.19 kg/t。 (2)子公司北京首钢冷轧薄板公司主要指标安排: 钢材综合成材率95.29%,同比提高0.10个百分点。 吨材综合电耗163.5kwh/t,同比降低19.7 kwh/t。 吨材综合天然气消耗33.5立/吨,同比降低11.93立/吨。

二、2010年度财务指标预算安排

1、公司营业收入175亿元,与上年基本持平。

控股子公司营业收入合计70亿元,同比增加17.8亿元,增长34.1%。

2、公司可比成本降低率5%。

三、2010年度资金流量预算安排

1 公司资金流量预算收入216.62亿元,其中经营收入202.91亿元,资金结转13.71亿元。

资金流量预算支出216.62亿元,其中:生产经营性支出201.11亿元,工程项目资金支出3.6亿元,对外投资项目8.2亿元,支付股利2.96亿元,其他支出0.75亿元。

四、主要产品产量、主要技术经济指标及资金收支预算具体安排见附表 该预算报告董事会通过后,需提交股东大会批准。

北京首钢股份有限公司董事会

二○一○年三月二日

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