随着市场经济的不断改革, 我国对税务制度进行了相应调整, 营改增政策的推行是一项重要举措, 与此同时在实施营改增政策的背景下, 企业财务管理受到了很大的影响, 采取合理的策略对财务管理不断优化, 就可以对机遇进行及时抓住, 也可以克服困难, 促进企业的进一步发展和进步。
一、“营改增”概述
所谓“营改增”, 主要是把企业的营业税改征为增值税, 把一些缴纳应税项目转变成增值税。在实施“营改增”之前, 都是直接对企业的收入进行营业税的征收, 一定程度上给企业带来了经济压力, 促使企业的发展受到影响。在“营改增”政策实施之后, 能够对这些问题进行有效的解决, 使企业的运用成本大大降低, 并且为企业长期稳定发展奠定坚实的基础, 但是在企业财务管理方面工作人员面临着严峻考验和挑战, 财务管理工作人员需要结合“营改增”的相关制度, 转变企业财务管理模式, 使企业可以走向可持续发展的道路。在实施“营改增”以后, 不仅带动了我国市场经济的发展, 还使社会分工更加合理和科学, 加强了社会和企业之间的有效融合, 从而促进了我国经济不断发展。
二、“营改增”对企业财务管理的影响
(一) “营改增”对企业财务管理中报表的影响
企业的主要资产是企业的固定资产, 如果企业的固定资产发生了变化, 那么会直接影响到企业的资产机构, 相应的财务报表也会发生变化。在实施“营改增”以后, 企业原有固定资产的金额与累计折旧金额会有所降低, 在一定程度上会降低企业固定资产与负债值, 并且企业流动资产与企业负债的比例会有所增加。此外, 企业的收入利润也会受到“营改增”的影响, 在实施“营改增”之前, 企业的营业额包括在企业总收入内, 但是在实施“营改增”以后, 企业的营业额不包括在企业总收入内, 企业的销售净利率会有明显的增加, 长时间下来, 企业的资产总额与负债都会有所增加。
(二) “营改增”对企业财务管理工作人员的影响
企业的会计核算方式与财务报表制定受到了“营改增”的影响, 发生了很大的改变, 会计核算制度需要进行更加严格的管理, 这给财务管理工作人员带来了巨大的挑战。因此, 想要使企业可以长期稳定的发展, 财务管理工作人员需要不断地适应“营改增”的核算方式和新税制的要求。实施“营改增”政策以后, 对企业和市场实际的发展都具有一定的积极作用, 财务管理工作人员需要从税收制度调整的角度出发, 制定出适合企业发展的策略和方针。因此, “营改增”对企业财务管理工作人员的能力提出更高的要求。
(三) “营改增”对发票开设的影响
在实施“营改增”以后, 给企业涉税带来了一定的风险。因为企业的发票和增值发票有很大的区别, 增值发票的审核对企业财务管理与税务审核提出了更好的要求, 增值发票直接影响着企业销项税额和材料采购。我国为了确保可以顺利地实施“营改增”, 在《刑法》中对企业增值发票进行了严格的规定, 如, 对非法、伪造出售和非法使用增值发票的企业和人员会受到处罚。因此, 企业在使用增值发票的时候, 需要严格遵守我国有关法律法规, 并且财务管理部门也需要结合《刑法》和《税法》中的有关规章制度进行工作, 从而使“营改增”可以顺利地实施。
三、加强“营改增”对企业财务管理影响的改进策略
(一) 选择合理的纳税人认定
在“营改增”全面实施之后, 在政策中明确规定只允许一部分企业自己选择纳税人认定, 并且针对不同的纳税人而言最终所选择的增值税措施也是不一样的。因此对于可以对选择权进行自主选择的企业而言, 一定要结合实际情况合理的选择纳税人认定。一般纳税人与小规模纳税人在税率方面具有非常明显的差异, 所以对于一些规模比较小, 并且取得成本项目增值税发票存在一定的难度的企业而言, 应该尽量选择小规模的纳税人。而一般纳税人的认定比较适合用在生产规模正在扩展, 并且在生产经营过程中需要购人大量生产资料和设备的企业。
(二) 提高企业财务管理水平, 科学合理的面对“营改增”
“营改增”实施以后, 企业的营业税与增值税的计算方式存在着很大的区别。企业财务管理工作人员需要正确的计算出企业需要缴纳的税额, 并且还需要可以灵活的运用增值税的每个政策, 只有这样才可以提升企业财务管理水平, 促进企业长期稳定的发展。例如, “营改增”政策中, 对小型企业的增值税是3%, 小型企业可以在购买原材料的时候和服务的过程中, 利用“营改增”政策中相互抵扣政策, 从而使企业可以得到更好的发展。企业想要快速的适应“营改增”政策, 需要结合自身的实际发展情况, 然后对自身的财务情况进行深入的分析和研究, 并且可以突出自身在“营改增”政策中的优势, 科学合理的降低自身企业的税率, 这样可以有效地加强自身在社会经济市场中的竞争能力。
(三) 完善企业财务报表的列报和税收筹划管理工作
(1) 完善企业财务报表的列报。在“营改增”改革之后, 企业要综合企业的具体状况以及发展状况为依据制定纳税方案, 明确“营改增”税制度的内容, 进而为企业的财务管理工作的开展奠定基础, 提升企业财务管理效率与质量, 强化纳税管理, 提升纳税管理质量, 在根本上为企业的发展奠定基础。“营改增”政策提出以后, 企业财务管理的会计换算项目和业务处理步骤都发生了一定的改变, 并且企业的门雾报表也变得越来越科学化和复杂化。实施“营改增”以后, 财务管理工作人员没有办法继续通过以往的报表进行编制, 而财务报表编制直接影响着财务信息的质量。因此, 想要为财务管理工作人员提供高质量的财务信息, 使其可以准确地了解企业的财务情况, 企业就需要完善财务报表的列报编制流程。
(2) 完善税收筹划管理工作。在“营改增”改革之后, 企业要综合企业的具体状况以及发展状况为依据制定纳税方案, 明确“营改增”税制度的内容, 进而为企业的财务管理工作的开展奠定基础, 提升企业财务管理效率与质量, 强化纳税管理, 提升纳税管理质量, 在根本上为企业的发展奠定基础。
(3) 加强发票管理。在企业财务管理工作实际的开展过程中, 发票管理属于其中非常重要的一项组成部分, 并且其管理效果在一定程度上将会直接影响到企业最终的经济效益, 并且还会对企业的税收负担产生一定的影响。因此, 在“营改增”背景下, 企业一定要加强对发票的管理工作, 只有这样才能为企业财务管理的整体质量提供良好的保障。在“营改增”的影响下, 企业发票在内容以及纳税申报等方面也发生了相应的改变, 企业所采用的营业税发票为增值税发票, 在增值税专用发票当中还包括了进项税额抵扣, 主要是受到应纳税额的影响。在此基础上, 企业在实际的财务管理工作中, 需要对增值税发票的管理工作引起足够的重视, 对于发票的开具、流通以及申报等多个方面一定要结合实际情况进行严格的规定, 从而才能为财务管理中经常出现的风险问题实现合理的控制。
(4) 提升财务人员的综合素质水平。在“营改增”全面实施之后, 为了可以保证企业财务管理工作实现有效的开展, 一定要加强对财务人员的培训工作, 使财务人员的综合素质水平可以实现明显的提升, 对“营改增”政策中的相关内容进行全面的掌握, 从而在财务管理工作中才能将自身的职责作用充分地发挥出来。企业可以在一定的时间内针对财务人员进行专题培训, 主要是对“营改增”政策的内容以及实施的主要目的进行全面的讲解, 在学习过程中可以帮助财务人员对相关的税收策划以及财务管理方法进行全面的掌握, 从而为企业财务管理工作质量提供良好的保障。
四、结语
综上所述, “营改增”政策的实施对企业财务管理影响非常大, 在这项政策实施之后, 企业一定要对纳税人进行合理的选择;提高企业财务管理水平, 科学合理的面对“营改增”;完善企业财务报表的列报和税收筹划管理工作;加强发票管理, 最后还要对提升财务人员的综合素质水平, 这样就可以促使企业能够很快地适应“营改增”影响, 对财务管理的工作质量进行提升, 从而保障企业持续稳定的发展。
摘要：近些年来, 随着我国社会经济的快速发展, 我国税收制度发生了一些方面的变化, 税务体制调整以“营改增”税收制度的提出为主, 其中企业发展中财务管理受到这一制度的影响, 发生了一系列转变, 企业享受优惠的同时也面对一些挑战。本文主要对“营改增”对企业财务管理的影响与策略进行分析。
关键词：“营改增”,企业财务管理,影响,策略
参考文献
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