1 引言
随着经济全球化进程的逐步加快, 我国市场经济多年来不断发展完善, 国家税收法律法规优化更新, “营改增”等税收政策调整落实到位, 税收执法力度不断加大, 企业所处的外部税务环境也相对更加复杂, 税收制约条件也越来越多。在这种形势下, 如果企业内部没有健全完善的税务管理体系, 尤其是税务风险内部控管理体系, 将可能会造成企业出现税务风险的隐患, 不仅会产生税务法律风险, 甚至对企业的自身形象和未来发展都会造成较大不良影响。因此, 防范和控制税务风险, 确保企业经营发展的正常稳健, 已经成为企业管理必须深入研究的重要课题, 这对于确保企业实现战略发展也具有重要意义。
2 企业税务风险主要表现及其产生原因分析
企业的税务风险, 主要包含了两方面, 其一, 由于企业纳税行为方面出现了违背国家相关税收法律法规和地方规定, 而出现了应纳税而未纳税或者是少纳税的问题, 造成了企业面临着被税务机关行政处罚或者是司法部门处罚的问题, 不仅需要补交相应的税金, 同时也要承担相应的滞纳金, 最终造成了企业财务、声誉受到损害。其二, 则是对于企业的各种经营行为适用的法律法规运用不够准确, 没有充分的运用国家在税收方面的相关优惠政策, 造成了企业应该享有的税收优惠政策没有充分享有, 一定程度上出现了多缴纳税款的问题, 增加了企业的税收成本和现金流成本, 企业的税收负担额外加重。造成企业出现税务风险问题, 从企业自身来综合分析, 主要是三方面的原因造成税务风险问题:
第一, 税务风险管理意识不强, 对税务管理工作认识不准确。深入分析造成企业出现税务风险的原因, 非常重要的一方面就是对于税务风险管理重视不够, 有的企业对于国家有关的税务政策把握不准确, 有的应缴税费没有缴纳, 而税收优惠政策又利用不足, 进而导致了税务风险发生。特别是税务管理是一项系统性专业性非常强的工作, 不仅涉及相关的会计准则, 同时也需要深入研究相关时的税收政策规定, 如果对于税务风险管理重视不够, 容易造成税务风险问题的发生。
第二, 企业的税务风险管理制度不够健全。不少企业还没有根据税务风险管理的实际需要建立相应的税务管理制度, 有的虽然建立了税务风险管理制度, 但是还没有与企业的生产经营环节深入结合起来, 造成了对企业内部的各项涉税活动无法进行有效管控, 进一步导致了税务风险管理问题的发生。
第三, 企业税务风险管理的专业性不强。企业的税务风险管理是需要涉及企业内部各个领域各个环节, 但是目前不少企业还没有针对税务风险管理设置相应机构, 对于税务管理工作人员也没有进行系统的专业培训教育, 特别是税务工作人员做好税务风险管理, 既需要熟悉税务知识, 也应该熟悉财务会计, 这正是不少税务管理中存在的直接问题。
3 企业税务风险管理应对措施分析
(1) 明确企业税务风险管理的基本目标和原则要求。在企业内部开展税务风险管理, 基础工作应该明确税务管理的基本目标及其原则要求。税务风险管理的基本目标就是在确保税务管理合法合规的前提下, 通过采取最后的财务措施实现企业的价值最大化。在企业的税务风险管理方面, 应该重点坚持以下几项原则要求:坚持成本效益原则, 充分考虑税务风险管理措施收益是否大于成本, 制定更加可合理的税务风险管理方案;坚持整体性原则, 税务风险筹划过程中全盘考虑分析, 进行重点控制;坚持及时性原则, 当企业的经营环境或者业务活动发生变化时, 及时对税务风险管理制度进行补充完善;坚持合法性原则, 确保各项税务管理措施符合国家税务法律规定。
(2) 完善企业的税务风险管理体系。在企业税务风险中, 较为常见的税务风险主要包括纳税程序风险、纳税主体身份选择风险、适用税率风险、纳税地点风险、合同价款风险、结算方式涉税风险、合同流、资金流、发票流和货物流不一致的风险、增值税专用发票管理风险、进项税抵扣不合规的风险、供应商管理风险等风险问题。企业在内部管理中, 应该针对这些较为常见的税务风险问题, 建立完善企业内部的税务风险识别体系, 加强对重点税务风险的监管和评价分析, 科学合理地制定税务风险管理应对机制, 以有效防范控制税务风险问题的发生。
(3) 增强税务风险管控的专业化和执行力。税务风险管控是一项系统专业的工作, 开展企业的税务风险管理, 应该设置专业机构, 并针对税务知识、政策、风险管理和内部控制等对税务工作人员进行系统的教育培训, 全面提高其职业素养。同时, 还应该对企业的税务工作流程进行全面优化, 加强对关系企业的各类税务信息的集成管理, 强化税务风险内部控制监督, 以有效防范控制税务风险问题的发生。
4 结语
在企业的税务风险管理实施过程中, 应该根据企业经营的行业领域特点, 全面深入分析可能造成税务风险的主要原因, 明确税务风险控制的目标原则, 强化对企业税务风险的识别评估以及应对管理, 以有效控制税务风险问题的发生, 为企业的经营发展提供良好的基础条件。
摘要：税务风险防范控制是企业风险管理的重要内容, 随着国家税务管理力度的不断加大, 对企业各项涉水业务管理标准不断提升, 企业税务风险管理难度也随之增加。本文针对企业税务风险管理, 首先深入分析了税务风险概念表现及其产生原因, 进而深入分析提出了企业税务风险控制管理措施, 可以为企业税务风险管理提供详细的参考。
关键词：企业,税务风险,防范控制
参考文献
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