论文题目：温州市促进自主创新的企业所得税优惠政策执行分析
摘要：促进企业提高自主研发与创新能力,有利于企业自身的可持续发展,增强企业自身的市场竞争力,有利于推动国家产业结构升级与科技进步,对提升国家综合国力和国际影响力具有重要意义。但是企业在自主创新活动有着高投入、高风险、高产出的特点,这导致企业在自主创新活动中面临较多困难和挑战。因此,国家需要在政策层面上给予支持与帮助,以促进企业自主创新。为此,我国也陆续颁布了一些具有针对性的税收优惠政策,其中属企业所得税推出的优惠政策最多,适用面也最广。本文将在税收理论和公共政策执行理论的基础上,结合温州市企业的实际情况,就促进自主创新的企业所得税优惠政策执行情况进行深入探讨。文章主体包括五个部分,第一部分阐述了论文的选题背景和研究意义,对国内外文献进行了综述,说明了本文的研究目标、内容和研究方法,并指出本文的创新点和不足。第二部分阐述了概念界定及税收调控理论、税收激励理论、公共政策执行过程理论等理论基础。第三部分以温州市促进自主创新的企业所得税优惠政策执行情况为研究对象,对温州市促进自主创新的企业所得税优惠政策进行梳理,并结合问卷调查的数据,探讨温州市促进自主创新的企业所得税优惠政策执行的效果。并结合公共政策执行过程理论,从理想化的政策、政策的执行部门、政策的目标对象、政策的环境因素等各方面来全面分析温州市促进自主创新的企业所得税优惠政策的实际执行情况以及在执行过程中遇到的问题。第四部分以温州市为例,围绕企业所得税优惠政策中的研发费用加计扣除税收政策,根据史密斯政策执行理论建立研发费用加计扣除政策执行效果的影响因素分析模型,探讨在贯彻执行政策中遇到的影响因素,并运用相关调查数据进行检验核实。第五部分在总结问题的基础上,针对如何完善我国促进自主创新的企业所得税优惠政策提出意见。本文主要结论有以下三个方面:一是促进自主创新的企业所得税优惠政策促进了温州市企业自主创新。其中高新技术企业企业所得税税率优惠、研发费用税前加计扣除是企业运用和享受到最多的优惠政策。温州市促进自主创新的企业所得税优惠政策的执行总体有效,但政策在执行中还存在一些有待完善的地方。二是在研发费用加计扣除政策执行效果的影响因素分析中,得出结论:企业对政策的熟识程度、政府管理行为与政府服务行为与企业享受的研发费用加计扣除金额正相关,但是相关性较弱。企业研发经费支出、企业的利税总额与企业享受的研发费用加计扣除金额正相关,相关性较强。三是根据理论和实证分析,针对存在的问题提出一些税收政策建议:强化企业创新管理、更好地发挥政府管理和服务职能、持续优化税收优惠政策。
关键词：企业自主创新;企业所得税;税收优惠政策
学科专业：公共管理硕士（专业学位）
摘要
Abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究目标与内容
1.4 研究方法与技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线
1.5 创新点与不足之处
1.5.1 创新点
1.5.2 不足之处
2 概念界定及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 自主创新
2.1.2 高新技术企业
2.1.3 企业研发费用
2.1.4 科技型中小企业
2.1.5 税收激励
2.2 理论基础
2.2.1 税收调控理论
2.2.2 税收激励理论
2.2.3 公共政策执行过程理论
3 温州市促进自主创新的企业所得税优惠政策执行过程分析
3.1 温州市企业自主创新发展情况
3.2 政策执行情况
3.2.1 政策内容
3.2.2 政策执行措施
3.2.3 政策执行效果
3.3 政策执行中存在的问题分析
3.3.1 企业核算与管理不够规范
3.3.2 政府的税宣培训力度和部门合作有待加强
3.3.3 政策的激励作用还不够明显
4 温州市促进自主创新的企业所得税优惠政策执行效果影响因素分析——以研发费用加计扣除为例
4.1 理论分析与研究假设——基于史密斯政策执行过程模型
4.1.1 理想化政策分析
4.1.2 政策执行机构分析
4.1.3 目标群体分析
4.1.4 环境因素分析
4.1.5 理论分析与研究假设
4.2 模型构建与变量选择
4.3 数据来源与样本描述性统计
4.4 结果分析
4.4.1 相关性分析
4.4.2 回归结果
5 结论讨论与政策建议
5.1 结论与讨论
5.2 政策建议
5.2.1 强化企业创新管理
5.2.2 更好地发挥政府管理和服务职能
5.2.3 持续优化税收优惠政策
参考文献
致谢