论文题目：R公立医院药品采购业务内部控制案例研究
摘要：随着带量采购在全国范围内的铺开,我国公立医院的药品采购模式在集中采购及带量采购政策的规范下发生着改变,各省政府集中采购平台确定集中采购药品目录并提供参考价格,公立医院药品采购需在该价格限制下向药品配送商购入药品。同时,公立医院的药品采购内部控制制度及运行也将会发生相应的变化以适应新的采购模式、监管要求和技术环境。药品采购管理作为医院管理的关键部分,为了保障医院的高效运行并同时防范风险,必须持续加强对药品采购内部控制体系的建设和维护。本文以R公立医院为例,根据相关的法律法规及政策文件,在研究相关文献的基础上,对R医院药品采购业务内部控制体系的设计和执行现状进行了分析。基于药品采购业务流程,分析挖掘R医院药品采购业务内部控制机制设计和实际执行方面存在的缺陷,在此基础上针对相应的缺陷及其成因提出了R医院药品采购业务内部控制体系建设的优化建议。R公立医院在建设药品采购业务内部控制存在的缺陷主要包括:药品采购预算管理控制流于形式,缺乏对药品配送企业的管理制度,药品采购计划管理控制不适当,药品验收管理控制不够规范。缺陷的成因为R医院整体对风险评估的重视不足,业务部门间不重视信息沟通以及内部控制监督机制不合理,落实不到位。本文从优化机制设计和强化执行两方面,对R医院药品采购业务内部控制提出了完善建议,主要包括:规范药品采购预算管理控制,建立药品配送企业管理机制,优化药品采购计划管理控制,加强药品验收管理控制,加强风险评估及部门间的信息沟通以及完善内部控制监督机制,实现全过程监督。以期能够完善R医院药品采购内部控制的体系建设、提升内部控制有效性。
关键词：公立医院;药品采购;内部控制
学科专业：审计硕士（专业学位）
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新与不足
1.4.1 研究创新
1.4.2 研究不足
2 公立医院药品采购业务内部控制概述
2.1 公立医院药品采购业务特点
2.1.1 药品采购业务影响广泛
2.1.2 药品采购规模大、种类多
2.1.3 药品采购采用阳光采购模式
2.2 公立医院药品采购业务内部控制含义及目标
2.2.1 公立医院药品采购业务内部控制含义
2.2.2 公立医院药品采购业务内部控制目标
2.3 公立医院药品采购业务内部控制主要控制方法
2.4 公立医院药品采购业务内部控制流程及风险点
2.4.1 药品采购需求论证
2.4.2 药品采购预算管理
2.4.3 药品采购管理
2.4.4 药品采购验收
2.4.5 药品采购付款
3 R公立医院药品采购业务内部控制现状分析
3.1 R公立医院概况
3.1.1 R公立医院基本情况
3.1.2 R公立医院药品采购管理组织结构及归口管理部门
3.2 R公立医院药品采购业务内部控制现状
3.2.1 药品采购需求论证环节内部控制制度设计及运行情况
3.2.2 药品采购预算管理制度设计及运行情况
3.2.3 药品采购环节内部控制制度设计及运行情况
3.2.4 药品采购验收环节内部控制制度设计及运行情况
3.2.5 药品采购付款环节制度设计及运行情况
3.2.6 R医院内部控制信息系统建设及药品采购流程内部控制监督机制
3.3 R公立医院药品采购业务内部控制成效
3.3.1 R公立医院药品采购业务内部控制评价
3.3.2 药品采购需求论证环节内部控制设计及运行有效性得到有效保障
3.3.3 药品采购付款环节内部控制设计及运行有效性得到有效保障
4 R公立医院药品采购业务内部控制存在的缺陷及成因分析
4.1 R公立医院药品采购业务内部控制存在的主要缺陷
4.1.1 药品采购预算管理控制流于形式
4.1.2 药品配送企业的管理制度不完善
4.1.3 药品采购计划管理控制不适当
4.1.4 药品验收管理控制有待加强
4.2 R公立医院药品采购业务内部控制缺陷成因分析
4.2.1 对风险评估的重视不足
4.2.2 业务部门间不重视信息沟通
4.2.3 内部控制监督机制不合理,落实不到位
5 R公立医院药品采购业务内部控制优化建议
5.1 规范药品采购预算管理控制
5.1.1 加强预算管理培训力度,提高重视程度
5.1.2 落实药品采购预算监督机制,实现全过程监管
5.1.3 健全预算考评制度建设
5.2 建立健全药品配送企业管理机制
5.2.1 健全药品配送企业管理办法
5.2.2 制定药品采购供应科关键岗位定期开展岗位轮换机制
5.3 优化药品采购计划管理控制
5.4 加强药品验收管理控制
5.4.1 强化对药品验收执行程序的监督
5.4.2 健全验收主体职责机制
5.5 加强风险评估及部门间的信息沟通
5.6 完善内部控制监督机制,实现全过程监督
6 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢