论文题目：东方金钰财务舞弊动因及防范研究
摘要：随着中国资本市场的快速发展,上市公司的财务舞弊问题也愈发严重。上市公司出现舞弊行为,不仅会使公司本身难以良性运转,而且会对利益相关方造成无法挽回的损失,打击投资者的投资热情,阻碍市场平稳发展。因此,上市公司的财务舞弊问题越来越受到大众关注。虽然我国已针对上市公司财务舞弊问题进行了多面布控,然而并没有显著抑制财务舞弊的发生。在此背景下,对财务舞弊进行更深入的探究对资本市场的发展意义重大。本文综合舞弊风险因子理论、信息不对称理论和委托代理理论形成了财务舞弊动因的理论框架。基于此框架,对东方金钰的财务舞弊动因进行了分析。然后以分析舞弊动因的指标为变量,基于2015年至2020年80家舞弊与无舞弊上市公司的数据构建了财务舞弊防范模型。最后,针对上述分析提出了财务舞弊防范建议,包括合理规划资产负债比例,提高管理层道德品质与法律意识,优化股权结构,提升审计从业者的专业能力,继续加大对上市公司和会计师事务所的追责力度等。
关键词：财务舞弊;舞弊动因;内部控制;防范建议
学科专业：会计硕士（专业学位）
中文摘要
Abstract
绪论
一、研究背景
二、研究目的与研究意义
(一)研究目的
(二)研究意义
三、国内外研究现状
(一)国外研究现状
(二)国内研究现状
(三)国内外研究现状评述
四、研究内容和研究方法
(一)研究内容
(二)研究方法
第一章 相关概念及理论基础
第一节 相关概念
一、财务舞弊
二、内部控制
第二节 相关理论基础
一、舞弊风险因子理论
二、信息不对称理论
三、委托代理理论
本章小结
第二章 东方金钰简介及财务舞弊事件经过
第一节 东方金钰公司简介
一、东方金钰发展概况
二、东方金钰经营情况介绍
第二节 东方金钰财务舞弊事件经过
一、东方金钰财务舞弊曝光经过
二、东方金钰财务舞弊实施过程
三、东方金钰财务舞弊后果
本章小结
第三章 东方金钰财务舞弊动因分析
第一节 个别风险因子分析
一、舞弊动机因子
二、道德品质因子
第二节 一般风险因子分析
一、舞弊机会分析
二、舞弊暴露可能性分析
三、舞弊后受惩罚结果分析
本章小结
第四章 财务舞弊防范模型构建
第一节 财务舞弊防范模型构建准备
一、财务舞弊防范模型样本公司与变量选择
二、财务舞弊防范模型选择
第二节 舞弊防范模型构建与应用
一、舞弊防范模型构建
二、财务舞弊防范模型的应用
本章小结
第五章 东方金钰财务舞弊的防范建议
第一节 减少舞弊动机
一、合理规划企业资产负债比例
二、制定适宜企业发展的战略
第二节 提高公司成员素质
一、提高管理层道德水平和法律意识
二、践行积极的企业文化
第三节 消除舞弊机会
一、合理配置上市公司股权结构
二、进一步完善独立董事和审计委员会任用规则
三、提升监事会工作效率
第四节 增大舞弊暴露可能性
一、加强外部监管力度
二、完善特殊行业交易规范
三、进一步推进资本市场吹哨人制度
第五节 提升舞弊成本
一、加强对舞弊方惩处力度
二、加大对会计师事务所的追责力度
本章小结
结论
参考文献
致谢