论文题目：T公司财务核算中心内部控制研究
摘要：在经济全球化趋势不断加大背景下,国有企业集团,特别是大型央企集团进入跨越式、国际化发展阶段,企业规模急剧增大,组织架构庞大,业务流程趋于复杂,对财务管理的要求逐渐提高。为了提高财务效率,保证会计信息真实性,增强成本分析管控能力,加强全面预算,充分发挥财务监督职能,越来越多的国有企业集团开始采用财务集中管理这一新型财务管理模式。而国有企业集团在探索新型财务管理模式过程中也遇到了一些问题,其中以因财务管理模式改变而导致的内部控制问题尤为突出。为适应企业集团立体化、多元化的发展要求,同时满足企业加强财务管理的内生性需求,T公司于2015年设立财务核算中心,实施财务集中管理。实施财务集中管理以后,原有的财务管理体系发生较大变化,T公司财务核算中心内部控制环境薄弱、新增风险未及时识别、控制活动不到位、信息沟通不顺畅、内部监督机制不完善等内部控制问题逐渐显现,T公司财务核算中心内部控制优化迫在眉睫。本文以T公司财务核算中心为研究对象,主要采用文献研究法、案例分析法和调查研究法,立足内部控制五要素,在查阅财务核算中心财务管理、内部控制相关规章制度及管理手册的基础上,对财务核算中心内部控制现状进行全面梳理,同时以半结构化访谈的方式对财务核算中心相关员工进行深入访谈,了解财务核算中心内部控制存在的问题及形成原因,通过对访谈记录进行梳理、归纳,总结出T公司财务核算中心内部控制建设方面主要存在的问题及形成原因。本文结合对内部控制理论基础的研究,同时借鉴国内外先进管理经验,理论联系实际,提出针对内部控制问题的优化建议。在内部控制环境方面,提出探索实施财务经理派驻制、建立权责清晰的财务管理组织架构等优化建议;在风险评估方面,提出明晰内控目标设定、识别评估新增风险等优化建议;在信息与沟通方面,提出加强业务管理系统与财务信息系统融合、拓宽与业务公司的沟通渠道等优化建议;在控制活动方面,提出财务审核控制端口前移、强化全面预算管理的优化建议;在内部监督方面,提出设置专职纪检监督岗位探索纪检干部派驻机制、采用内外结合的方式完善内部控制评价的建议。同时,希望本文能够为国有企业集团探索财务集中管理模式过程中解决内部控制存在的问题提供一定的方法指引和实践经验。
关键词：内部控制;国有企业集团;财务集中管理;风险管理
学科专业：工商管理（专业学位）
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外内部控制相关文献综述
1.2.2 国内内部控制相关文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
第二章 相关理论概述
2.1 内部控制相关理论概述
2.1.1 内部控制理论基础
2.1.2 内部控制理论概述
2.2 财务集中管理对内部控制的影响
第三章 T公司财务核算中心内部控制现状
3.1 T公司财务核算中心基本情况概述
3.1.1 T公司财务核算中心成立的背景
3.1.2 T公司财务核算中心简介
3.1.3 T公司财务核算中心组织架构及人力资源情况
3.1.4 T公司财务核算中心内部控制流程介绍
3.2 T公司财务核算中心内部控制现状
3.2.1 控制环境现状
3.2.2 风险评估现状
3.2.3 信息与沟通现状
3.2.4 控制活动现状
3.2.5 内部监督现状
第四章 T公司财务核算中心内部控制存在的问题及原因分析
4.1 控制环境存在的问题及原因分析
4.1.1 会计核算与财务管理职能未分离
4.1.2 财务与业务融合度不够
4.1.3 组织架构不够完善
4.1.4 财务核算中心与财务部的管理权限不清晰
4.1.5 员工队伍不稳定离职率较高
4.2 风险评估存在的问题及原因分析
4.2.1 关联交易风险
4.2.2 金融业务风险
4.2.3 现金流风险
4.3 信息与沟通存在的问题及原因分析
4.3.1 信息系统不完善
4.3.2 内部沟通不足
4.3.3 与业务公司沟通不顺畅
4.4 控制活动存在的问题及原因分析
4.4.1 财务审核控制不严
4.4.2 预算控制不到位
4.5 内部监督存在的问题及原因分析
4.5.1 未设立专职的纪检监督岗
4.5.2 内部控制自评价未达效果
第五章 完善T公司财务核算中心内部控制的优化建议
5.1 控制环境优化建议
5.1.1 探索实施财务经理派驻制
5.1.2 建立权责清晰的财务管理组织架构
5.1.3 基于平衡计分卡理论构建全面有效的绩效考核指标体系
5.1.4 建立同工同酬的薪酬分配机制
5.2 风险评估优化建议
5.2.1 明晰目标设定
5.2.2 识别评估新增风险
5.2.3 完善风险应对策略
5.3 信息与沟通优化建议
5.3.1 加强业务管理系统与财务信息系统的融合
5.3.2 推动实现全面集中办公
5.3.3 拓宽与业务公司的沟通渠道
5.4 控制活动优化建议
5.4.1 财务审核控制端口前移
5.4.2 强化全面预算控制
5.5 内部监督优化建议
5.5.1 设置专职纪检监督岗位,探索纪检干部派驻机制
5.5.2 采取内外结合的方式完善内部控制评价工作
5.6 优化建议保障措施
5.6.1 提高企业管理层风险管理意识
5.6.2 增强企业内部控制力量
5.6.3 更新内部控制管理手册
结论与展望
参考文献
致谢
附录1 T公司及财务核算中心访谈调查情况表
附录2 T公司财务核算中心内部控制访谈调查提纲