论文题目：创业板上市公司审计风险识别与应对 ——以千山药机为例
摘要：2009年10月30日,中国创业板市场正式开市。随着“大众创业、万众创新”新势态的形成,主推创新创业型企业的创业板,在帮助国家解决就业压力问题,带动经济活力,提升综合国力方面具有明显优势,因而受到政策上的大力支持。创业板上市公司由最初的28家拓展到2020年年末的1090家,12年的时间上市公司的数量翻了39倍,创业板市场已成为经济发展中关键的一环。创业板更加关注创新创业型具有高新技术的中小型企业,而此类多是民营企业发展而来,通常存在股权结构不合理、内部控制存在缺陷、资金需求大、融资能力差以及抗风险能力弱等特点。并且创业板虽然上市容易但也面临着严格的退市要求,这容易导致上市公司为了获得融资,美化财务数据缓解退市压力进行财务造假,因而增加了审计风险。另外,因为此类公司行业的特殊性及公司管理存在不足,也会提升注册会计师审计工作的难度,会计师事务所因审计创业板上市公司出具不恰当审计意见被处罚的案件也从未间断,例如:2016年处罚了审计欣泰电气的北京兴华事务所、2017年处罚了审计嘉寓股份的中准会计师事务所、2018年处罚了审计金亚科技的立信事务所、2019年处罚了审计天翔环境的华信事务所、2020年处罚了审计邦讯技术的立信事务所等等。因此研究创业板上市公司审计风险一方面有利于会计师事务所提升审计质量,另一方面也能为创业板市场环境的改善发挥一些作用。基于创业板快速发展及对该板块上市公司审计风险的较高的背景下,本文选择从事务所及注册会计师执业的角度对创业板上市公司审计风险的识别与应对进行研究。在写作的过程中,首先阐述了论文中相关概念及理论基础,方便对后文的理解;其次概述了创业板市场的基本情况及与主板的区别点,并从创业板上市公司的角度了解到该板块的违规现象严重,严重的违规行为会增大审计风险,因此分析如何从整体的角度识别创业板上市公司的审计风险;接着对于具体的审计风险的识别与评估以瑞华事务所审计千山药机为例进行展开,主要依据审计风险的识别、评估财务报表层次和认定层次重大错报风险,以及相关的检查风险及应对措施进行具体分析;最终依据案例的分析结果,同识别的创业板审计风险相结合,提出对创业板上市公司审计风险的应对措施。本文的结论:创业板相对主板而言具有公司治理及机构设置的不健全、持续经营风险高等特点,而这些特点也提升了审计风险,因此对于事务所而言,承接创业板上市公司审计业务时要提前识别公司风险,进行业务取舍;在审计时要严格执行审计程序,并在过程中进行适时调整,不应敷衍了事;在下次审计时也要对上期审计中出现的问题进行跟踪;对于注册会计师而言,应自觉提升专业胜任能力,保持应有的怀疑及独立性,以此降低事务所及从业人员的审计风险。
关键词：创业板上市公司;千山药机;审计风险识别;审计风险应对
学科专业：审计硕士（专业学位）
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与研究意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 创业板上市公司特点及现状研究
1.3.2 审计风险研究
1.3.3 创业板审计风险研究
1.3.4 千山药机以往研究角度
1.3.5 文献述评
1.4 研究内容和研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点
2 相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 审计风险概念
2.1.2 现代风险导向审计概念
2.2 理论基础
2.2.1 理性经济人理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 多米诺骨牌理论
3 创业板简介及其上市公司审计风险识别
3.1 创业板市场基本情况
3.1.1 创业板概况
3.1.2 创业板与主板区别
3.2 创业板上市公司违规情况
3.3 创业板上市公司审计风险识别
4 千山药机审计风险案例分析
4.1 千山药机公司案例概况
4.1.1 千山药机基本情况
4.1.2 会计师事务所基本情况
4.1.3 千山药机通报及处罚情况
4.1.4 会计师事务所处罚情况
4.2 千山药机审计风险的识别与评估分析
4.2.1 识别被审计单位及其环境审计风险
4.2.2 评估千山药机财务报表层次重大错报风险
4.2.3 评估千山药机认定层次重大错报风险
4.3 千山药机应对措施失效导致提升检查风险分析
4.3.1 总体应对措施层面
4.3.2 进一步审计程序层面
5 创业板上市公司审计风险应对措施
5.1 提高注册会计师职业素养
5.1.1 提升专业胜任能力
5.1.2 保持应有的职业怀疑态度
5.2 承接业务前做好调查工作
5.3 充分设计并执行审计程序降低审计风险
5.3.1 降低创业板上市公司内部控制审计风险
5.3.2 控制创业板上市公司关联方交易审计风险
5.3.3 把握创业板上市公司持续经营能力审计风险
5.3.4 防范创业板上市公司货币资金审计风险
5.3.5 把控创业板上市公司收入审计风险
5.4 报告披露前充分利用复核程序
6 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
6.2.1 研究不足
6.2.2 研究展望
参考文献
作者简历
致谢