论文题目：互联网新零售企业的审计风险应对 ——基于瑞幸咖啡的案例分析
摘要：在当今时代,互联网技术的应用已经普及到了生活和工作的方方面面,并在网络游戏、电子商务、网络金融、外卖平台、网络直播、网络教育等领域不断发展,互联网行业已经逐渐成为经济发展的主流行业。随着互联网技术的应用,零售行业的商业模式也发生了变革,逐步形成了以信息技术为核心的新零售商业模式。区别于传统零售模式,新零售商业模式将商流、物流、信息流完美融合,是对传统零售模式的全方位重构,导致其经营管理活动也发生了一定变化。最近几年来,诸多大型会计师事务所因为审计失败受到证监会的处罚,审计人员在执业过程中应当更加注重识别和应对审计风险的环节。当前,以互联网为核心的各种新型商业模式正逐步形成并将发展完善,新模式的应用也给注册会计师执业带来了困难和挑战。商业模式的变革带来了新的风险点,同时也将带动审计方法和审计模式的逐步完善。因此,新零售商业模式的审计风险研究对“互联网+”型企业的长期经营和发展具有一定的借鉴价值。本文首先通过介绍研究背景和文献回顾引入主题,然后通过分析,多个维度定义互联网新零售的商业模式,剖析该模式对审计带来的影响以及可能导致的审计风险,最后结合瑞幸咖啡财务造假事件,深入探究互联网新零售模式在应用中的不足,提出有效的风险防范措施和数据式审计模式。新零售时期,瑞幸咖啡“线上点单+线下销售”的商业模式,为传统零售企业开拓新零售道路提供借鉴和指导经验,因此对瑞幸咖啡进行案例分析,具有典型代表意义。本文以瑞幸咖啡为研究对象,总结会计师事务所在对新零售模式下的企业进行审计的过程中可能面临的风险,分析该风险的形成原因,并提出相应的风险应对措施,为会计师事务所和审计人员在以后的工作实务中更有效地防范审计风险、提升审计质量提供借鉴思路,同时为零售企业探索新零售发展道路指明前景。
关键词：新零售;商业模式;审计风险;风险应对;数据式审计
学科专业：审计硕士（专业学位）
致谢
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 研究背景与研究问题
1.2 研究现状与研究思路
1.3 研究价值和实践意义
1.4 预期创新与存在不足
2 文献综述和理论基础
2.1 文献综述
2.1.1 新零售商业模式的概念
2.1.2 审计风险模型
2.1.3 新零售商业模式下的企业审计风险及应对
2.1.4 数据式审计模式
2.1.5 概括性评论
2.2 理论基础
2.2.1 现代风险导向审计理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 “零售之轮”理论
3 互联网新零售商业模式下的审计风险
3.1 互联网新零售企业的商业模式
3.1.1 互联网新零售行业的发展现状
3.1.2 互联网新零售商业模式的基本特征
3.1.3 互联网新零售企业的业务运营模式
3.1.4 互联网新零售企业的营销模式
3.1.5 互联网新零售企业的盈利模式
3.2 互联网新零售商业模式对审计的影响
3.3 互联网新零售商业模式下的审计风险分析
3.3.1 新零售商业模式下企业的财务报表层次重大错报风险
3.3.2 新零售商业模式下企业的认定层次重大错报风险
3.3.3 新零售商业模式下会计师事务所的检查风险
4 瑞幸咖啡财务舞弊案例分析
4.1 公司简介及其财务舞弊事件概述
4.1.1 瑞幸公司概况
4.1.2 瑞幸公司财务舞弊手段
4.2 瑞幸咖啡互联网新零售商业模式分析
4.2.1 瑞幸咖啡新零售商业模式概述
4.2.2 瑞幸咖啡新零售商业模式的特征
4.2.3 瑞幸咖啡新零售商业模式存在的缺陷
4.3 瑞幸咖啡存在的审计风险
4.3.1 瑞幸咖啡财务报表层次的重大错报风险
4.3.2 瑞幸咖啡认定层次的重大错报风险
4.3.3 瑞幸咖啡的审计检查风险
5 审计风险防范及审计模式优化
5.1 企业自身角度
5.1.1 完善内部控制制度,强化内审职能
5.1.2 保留完整的原始交易数据,降低收入费用确认风险
5.2 会计师事务所角度
5.2.1 熟悉行业及经营环境
5.2.2 评估企业系统安全性
5.2.3 培养复合式审计人才
5.2.4 完善审计方法和手段,实施更多的审计程序
5.3 数据式审计模式的应用
5.3.1 数据式审计模式的定义及特点
5.3.2 数据式审计模式的主要审计内容、审计方法和关键控制点
5.3.3 数据式审计模式与传统审计模式的对比
5.3.4 数据式审计模式在新零售商业模式中的应用
6 结论
参考文献