近日小编精心整理了《我国商业银行内部审计论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！【文章摘要】伴随着我国商业银行内部审计的不断深化和改革，内部审计在商业银行的中的作用日益凸显。但是，相比国际先进银行的内部审计，我国的商业银行内部审计还存在一些问题。本文以此为出发点探讨我国商业银行的内部审计情况，并提出一些可行性建议。
我国商业银行内部审计论文 篇1：
我国商业银行内部审计的风险和对策探讨
摘要：随着社会经济的不断发展，国际金融市场竞争也日趋激烈，商业银行对自身管理的重视度逐渐增加，内部审计是商业银行进行自身管理的重要手段。商业银行缺乏对内部审计的重视，同时内部审计独立性不高，内部审计范围小等问题，都是当前商业银行存在的一些问题。文章针对商业银行内部审计存在的风险展开讨论，并提出针对性的措施，保障商业银行内部审计作用的发挥，促进商业银行的健康发展，对社会经济的健康发展也有积极影响。
关键词：商业银行；内部审计；风险；对策
改革开放的不断发展与我国金融体制改革的不断深化，商业银行在我国取得较大的发展，我国商业银行发展到今天，逐渐形成规模化的发展，在社会经济中的作用也越来越突出，商业银行的管理难度也随之增加。内部控制是商业银行自我管理与自我检查的重要手段，通过内部控制商业银行可以及时地发现经营管理过程中内存在的风险和问题，及时地采取防范措施，保障商业银行的正常运营与发展。
一、我国商业银行内部审计风险分析
（一）对内部审计的认识不足
当前商业银行内部审计普遍存在的问题是缺乏对内部审计的重视，商业银行领导不够重视内部审计的作用，导致在商业银行具体工作中，内部审计很难有效的开展。商业银行领导普遍认为审计工作应该是政府和国家相关部门做的，没有认识到银行自身内部审计对商业银行发展的积极作用。这也就导致商业银行在内部审计机构与人员安排上存在一定的随意性，难以发挥内部审计的作用。商业银行本身业务众多，缺乏对内部审计的重视，导致很多业务的开展无法进行内部审计，进而进行风险防范。
（二）商业银行内部审计独立性差
内部审计独立性是保障商业银行内部审计工作正常运作的基础，当前我国商业银行的内部审计部门很多还是存在于总行或者分行，有商业银行的主要领导负责管理，而内部审计人员的工资薪酬与晋升权利也是由领导掌握，此种管理模式下，商业银行内部审计的独立性很难得到保障。在审计独立性上跟外部审计还存在一定的差距，内部审计部门的组织形式也决定了其独立性很难得到保障。很多商业银行把内部审计部门划分到，商业银行受人员限制，内部审计部门工作人员兼职现象也很普遍，再加上受单位领导和上级部门领导的管理，在进行内部审计时难以做到真正的独立公证。再加上一些商业银行领导会干预内部审计，在出具内部审计报告时，审计报告的真实客观性难以保障。这些现象的存在都是商业银行内部审计独立性缺乏保障的表现，长此以往也增加了商业银行内部审计的风险。
（三）商业银行内部审计范围小
商业银行内部审计制度的实施之后，内部审计的工作更多的是对财务信息真实性的审查，以及资产审查等工作，很多审计工作都是事后审计。在物资采购、预算标准审计、银行决策审计等方面还缺乏有效的内部审计方法，内部审计的范围较小，审计的深度不够等问题也是商业银行普遍存在的问题。长此以往不利于商业银行提高经营效率，保障财务安全。商业银行的业务经营范围随着经济发展不断的扩大，而当前商业银行内部审计的范围还存在较大的局限性，这也导致商业银行内部审计很难对银行进行全面的风险预测和防范。
二、加强商业银行内部审计的策略
（一）加强对商业银行内部审计的认识
充分认识到内部审计的作用，将内部审计管理工作与银行各部门的日常管理实际相贴近，从商业银行的实际出发。在实施建设中，应当重点把握两个方面，一是商业银行的管理；二是风险的控制。因为内部审计工作的本身目标就是帮助商业银行管理者较好的履行职责、增加商业银行的价值、提高商业银行的经济效率。而上述提到的这几点，是必须要做到的，而不是将内部审计机构看作是一个可有可无的摆设。对此，商业银行管理者，以及各部门的经理，要主动接受内部审计人员的审计，明确商业银行发展目标，同时还需要将“审计”相关知识理论纳入到商业银行文化内容来建设，从思想上实现由“要我审”向“我要审”来转变。积极配合内部审计人员的工作。各部门均需要加大审计工作的宣传力度，要让大家切实认识到审计工作对于商业银行发展的重要性，并且与每一位员工的工作、绩效考核、薪酬福利密切相关。
（二）完善商业银行内部审计制度
可以使商业银行能够及时地掌握市场规律、合理规避风险。对于商业银行来说，要想在新市场经济时期寻求新发展新突破，以及获得更进一步的突破性发展，首先，必须时刻改变自己、约束自己，健全商業银行管理制度。其次，商业银行建立健全内部控制审计制度，不仅可以拥有一套完备化的财务报告体系，同时也可完善内部人才建设，提高部门工作人员的审计能力。因为内部控制审计可以及时地对商业银行内部所有相关人员进行综合评价，工作考核、绩效评估等，有助于提升内部工作人员的职业素养。最后，商业银行建立健全内部控制审计制度，可以不断促使商业银行实现战略目标。通过内部控制审计制度，可以直接提升商业银行的审计能力，有助于引导领导者树立一种正确的经营理念，提升战略目标决策的科学性。
（三）加强商业银行内部审计人员培训
加强内部设计人员的培训，提高审计人员的业务素质。除了商业银行要重视之外，对于审计人员自身也应当时刻以高标准要求自己、约束自己。在业务培训方面，要求内部审计人员不仅要精通财务、审计知识理论，同时还需要了解并及时更新市场经济、法律、税收、金融、计算机等各领域的知识信息。商业银行面对的客户群体很多，有企业、个人、还有国家相关部门等，因此，加强商业银行内部审计人员培训是非常必要的，能够提升商业银行内部审计工作人员的综合素质，保障内部审计人员在具体工作中充分发挥内部审计的作用，确保内部审计独立性，对商业银行内部审计结果的真实性有重要作用。
（四）完善商业银行内部审计法律法规
商业银行的健康运行对社会经济发展有重要影响，商业银行内部审计也是国家非常重视的，加强商业银行内部审计的质量，是保障商业银行平稳健康发展，防范运营风险的重要措施。在加强关于内部审计法律法规建设与完善方面，依据现有的规章制度，结合各行业发展实际，立足于市场，逐步完善之前审计署颁布实施的几套法规。并加快将其上升到立法的高度。比如，《关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》等一些规章制度。换言之，只有将内部控制的有关规定纳入立法议程中，并加快推进，才能在未来一段时间内确定并巩固内部审计的地位，不仅是国家审计层面，更重要的是在基层单位、商业银行经营管理与内部控制中的审计。才能清楚地让大家认识到内部审计工作的重要性，以及内部审计独立性的灵魂意义。如此一来，通过明确商业银行内部审计管理工作人员的职权和责任，在赋予审计机构与审计人员有保障的权利时，同时也通过划分其法律责任有效避免了违法违纪、徇私舞弊、贪污腐败等情况的再次发生。
三、结语
商业银行在我国社会经济中占有重要的地位，商业银行的发展关系到个人、企业等切身利益。内部审计是内部控制的重要内容，商业银行实施内部审计可以有效的防范经营风险，保障商业银行的健康运营，促进商业银行的进一步发展。作为商业银行自身，首先，应当重视商业银行内部审计的作用；其次，要重视商业银行内部审计制度的建设，保障商业银行内部审计工作有章可循；最后，加强商业银行内部审计人员培训工作，增强商业银行内部审计工作人员的专业技能，保障内部审计工作的顺利开展，完善内部审计法律法规建设也是保障商业银行内部审计工作的重要措施。从这些方面入手保障商业银行内部审计工作的顺利进行。
参考文献：
[1]王雯.我国商业银行内部审计问题及对策的实证研究[D].云南大学，2016.
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[3]梁之栋.城市商业银行内部审计与风险管理研究[J].教育教学论坛，2016（04）.
[4]焦体喆.商业银行风险管理内部审计研究——以中国建设银行为例[D].山东财经大学，2016.
（作者单位：中国农业银行审计局上海分局）
作者：胡波
我国商业银行内部审计论文 篇2：
浅谈我国商业银行内部审计现状及对策
【文章摘要】
伴随着我国商业银行内部审计的不断深化和改革，内部审计在商业银行的中的作用日益凸显。但是，相比国际先进银行的内部审计，我国的商业银行内部审计还存在一些问题。本文以此为出发点探讨我国商业银行的内部审计情况，并提出一些可行性建议。
【关键词】
商业银行；内部审计；现状
1 我国商业银行内部审计存在的主要问题
我国商业银行的内部审计方式经历了账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三个阶段，各项制度和流程都在不断完善和规范，但是仍然存在一些值得关注的问题，具体表现如下：
1.1 内部审计理念陈旧
当前，我国商业银行的内部审计很少关注公司治理、内部控制等层面，还是主要考虑是否合规方面，例如审计的主要内容还是检查会计账目是否准确完整、业务流程是否合规等，很少或者没有对银行的内部控制制度是否完善，岗位业务流程是否规范等问题进行分析和评价，审计的观念无法适应当前银行的发展要求。
1.2 内部审计体系不合理，机制不健全
传统的内部审计体系往往由银行的高级管理人员领导，由内部员工参与的模式，而现代银行业的内部审计要求，银行的内部审计应当由董事会及其下设的独立审计委员会开展，并将结果直接上报给董事会或者审计委员会。不难看出，传统的内部审计模式不能真正发挥真正效用，对银行的高级管理人员不能起到很好的监督管理作用。所以，当前的银行内部审计体系和机制不合理、不健全。
1.3 内部审计技术手段落后
账目审计作为当前内部审计的主要方式之一，已经不能很好的适应当前银行业信息化高度集中的特点。账目审计的准确性往往取决于审计内容的多少和审计人员采取的抽样方式，这样势必会造成误差并留下一些隐患。就目前情况而言，银行审计过程中运用计算机的比例还很低，即便运用计算机进行审计，也存在一些问题，如没有对计算机系统进行评价，没有测试数据的真实性。不难看出，内部审计技术的落后制约了当前信息化时代银行内部审计的要求。
1.4 内部审计人员短缺
笔者从相关数据得知，银行业普遍存在内部审计人员配备不足的情况，例如，我国各个银行的内审人员比例一般为1%，而国际标准为内审人员占全体员工的2%以上。
2 完善商业银行内部审计监督的对策
2.1 改善内部审计方法、效率和范围
第一，银行的内部审计重心应当做出转变，逐渐从当前的合规审计转向风险审计。银行审计要以风险防范为主导，客观、全面、准确地对被审计单位风险情况进行分析评价，进而起到内部审计在防范银行内部风险上的作用。
第二，内部审计效率需要与当前银行业的快速发展相适应。应充分运用计算机资源和相关的设备技术，提高审计的效率，更全面、更准确、更快速地完成审计工作。
第三，扩大审计范围，切实保证审计效果。国际先进银行的内部审计经验告诉我们，扩大审计的范围有利于加强事前风险的分析，加强事中风险的监控，加强事后风险的防范，避免遗漏潜在的风险和错误判断风险的高低。
2.2 构建完善的内部审计组织架构
不断完善银行内部审计体系的构建，可以缓解当前内部审计缺乏独立性和权威性的问题。一般情况下，各大商业银行都在引进集权化的内部审计组织模式，这一组织模式是设立在董事会下，是直接直接对银行董事会负责的审计委员会，并建立健全基于流程管理的独立垂直的内部审计体系，实行垂直管理的审计体制，即实行人员编制、人事考核任免、工资费用、业绩考核和信息渠道的垂直管理，彻底切断内部审计与派驻行的利益关系。
2.3 强化内审工作的连续性，建立健全后续审计及评估机制
在对每家银行进行内部审计时，都应当做到有差异化的分类审计，定期评价各类风险，并将中高级以上的风险列入内部风险关注清单。对于这些中高级以上的风险，要重点分析促成它们产生的各种因素，进而有针对性的制定相关的降低风险的措施。在执行降低风险措施的过程中，还要指定专业人员进行全程跟踪监测，把跟踪审计作为整个审计环节的重要组成成分，时时关注风险变化情况。同时，在后一期的跟踪审计过程中，针对前一期存在的问题，采取更具针对性的应对措施。对于未落实整改的问题，要加大披露和追究力度，实行严格问责；对已整改的，要对剩余风险进行评估分析。
2.4 建立完备的内审制度体系，严格依“法”审计
第一，完善、严密的内部审计业务流程和操作规范对于内部审计高质量的完成起到重要的作用。同时，要将风险导向作为整个审计工作的重心，强调事前、事中、事后各个阶段的审计相对独立性，制定适合各个阶段的审计工作流程和规则，保证审计机构能够很好的履行职责。
第二，内部审计要做到“有法必依，执法必严，违法必究”。有法必依是依“法”审计的关键。执法必严是依“法”审计的必然要求。这其中的关键在于，审计机构和人员要严格按照法律法规的要求执行审计活动，对于审计过程中发现的违法违纪行为，要及时指出并采取一定的措施，保证制度的贯彻落实。违法必究是依“法”审计的重要保障。这其中的关键在于，要依法追究被审计单位负责人的违纪违法行为，通过有效的激励约束机制，实现内审权利、义务、责任的统一。
2.5 加强审计人员队伍建设，建立相关准入和退出机制
完备的内部审计人才队伍是商业银行开展审计的重要保障之一，否则内部审计的工作和目标就无法开展和实现。第一，根据所在支行的经验管理状况、抽调一些业务水平高、工作尽职尽责、熟悉审计相关业务的人员加入到内部审计团队当中，尽可能达到2%的国际标准审计人员占比。第二，加强对审计人员的业务培训，使其能适应行业风险快速发展的业务要求。第三，建立一套科学完善的人才准入和退出机制、激励机制、竞争机制等，进行提高整体从业人员的综合素质。
【参考文献】
[1]方秀丽.构建以价值创造为导向的商业银行内部审计体系的初步设想[J].审计研究，2011（03）.
[2]卢传锋；万剑.金融危机下完善我国商业银行内部审计的探讨[J].财政监督，2009（08）.
作者：张果
我国商业银行内部审计论文 篇3：
我国商业银行内部审计的问题、特点与建议
摘 要：商业银行作为金融业的基本组成部分，在现代经济生活中发挥着极其重要的作用。其发展不单关系到民生国计，而且也影响着整个社会的经济稳定。现阶段的金融业的发展要求商业銀行能够与时俱进，特别是在内部审计方面，要突破原有的审计模式，能够更加广泛的融入到企业之中，提高经济效益。
关键词：商业银行 内部审计 问题 建议
引言：
商业银行的经营方式与一般企业不同，它主要依托高杠杆和金融中介的属性来经营债务和创造利润。该特征决定了商业银行必然需要把风险控制作为经营管理的中心，尤其是将信贷风险的管理放在首当其冲的位置。本文结合当前新形势，结合我国商业银行的风险特征，分析我国商业银行内部审计的现存问题，并提出相关建议。
一、内部审计在风险管理中的作用
内部审计在商业银行的发展中起着规避风险的作用。风险管理是内部审计的核心思想。对商业银行内部审计进行合理有效的把控是提高银行风险管理的重点。内部审计通过应用系统的、规范的方法，帮助商业银行内部及时发现风险问题，并作出具体措施。最终实现商业银行盈利的目的。现在的内部审计已经不仅仅是过去审计核算那么单一。互联网背景下新阶段的内部审计除了商业银行内部核算外还需要提供其他的附加职能。比如向客户提供咨询服务。总是新阶段要求内部审计能够最大限度的为企业带来利润。同时商业银行的一系列职能构成一个大框架，在这个大框架里，内部审计处于重要位置，作为整个系统框架的一大部分，不管是内部环境以及目标的制定、事件识别活动、风险评估、风险应对和控制活动、信息和沟通中发挥作用，还通过对提供确认服务和咨询服务，来完善商业银行整个系统。
二、商业银行的风险分类
（一）信用风险
信用风险是交易双方、交易主体的信用问题。在交易双方进行交易之前会签订合同协议来明确规定双方的关系以及各自应该承担的权利义务。如果银行的交易对手或者债务人没违背信用贷款其他一些信用类业务的原则，那么就会产生交易过程中的信用风险。另外一种情况则是由于银行的交易对手自身的资信情况变动而对银行产生的不利影响，给银行造成经济损失的风险。
信贷被认为是商业银行最明显最重要的信用来源之一，控制信用风险，对于维护商业银行的信贷安全有着极其重要的意义。
（二）市场风险
市场风险是指商业银行因市场价格的波动导致而导致造成损失的风险。市场风险有利率风险、汇率风险、商品风险和股票风险四种表现形式。利率风险被认为是以上四种风险中最重要的一种。市场风险的出现，往往导致企业或个人的信贷偿还能力下降，给商业银行带来大量不良贷款。
（三）操作风险
操作风险主要是指商业银行因人为原因、技术缺陷或不利的外部事件所造成的风险。操作风险主要分为四类：人员性风险、过程性风险、系统性风险和外部事件性风险。完善操作流程管理，减少因操作问题导致的信贷风险问题。
三、我国商业银行内部审计参与风险管理存在的问题
（一）内部审计结构过于集中
银行内部审计结构过于集中，主要表现为银行信贷投放存在行业集中、客户集中、期限集中和区域集中，例如近年来诸多商业银行将贷款资金集中于地方的房地产业。这是多年来我国金融信贷结构不合理的一个重要表现，投放领域过于集中且结构问题严重。这不利于内部审计的系统化、科学化。银行信贷的投放过于与某一行业集中，该行业波动或企业自身经营问题会使银行受到极大的影响，让外部风险转移至商业银行。同时，银行内部审计也大多集中在这些集中项目上，容易造成很大的不确定性。银行经营受到贷款投放结构集中的影响，银行受宏观经济波动和企业经营周期的影响越来越大，出现系统性风险的几率增加，内部审计则不受控制。
（二）内部审计技术局限性
我国商业银行虽然越来越重视内部审计在整个银行运行中的作用，但是相比较西方发达国家，在技术上还是存在落后的局限性。现在内部审计的职能范围仍然停留在传统的审计工作中，表现在审计技术和手段相对落后。审计技术与手段的落后，首先导致了银行内部审计人员工作时效率低下。无法在较短的时间内迅速实现数据的审计、核算。其次，体现在审计结果的准确性上。通过手工核算、人工比对的方式很容易出现审计数据错误的现象。最后，技术与手段的落后也导致了银行不能及时对风险进行评估，从而无法得出正确的结论。
（三）内审人员素质参差不齐
由于商业银行内部审计工作门槛不高，导致内部工作人员参差不齐。只有保证内部审计人员具备一定专业技能，能够胜任此项工作，才能保证合格完成复杂的审计工作。只有保证在按照章程制定的基础上完成工作。才能在后期的风险评估中发挥自己的专业力量。其次，内部审计人员是银行的一份子，并不仅仅效力于审计部门。内部审计是一个复杂性的工作，同时，它只有更好的联系其他部门，及时向管理人员做出工作汇报才算是实现自身岗位价值。最后，在审计工作中，审计人员必须具有高素质的职业道德理念。很多由于职业道德缺失而营私舞弊的现象提醒着内部审计人员一定要有正确的人生观、价值观。
四、针对我国商业银行内部审计的问题的建议
（一）优化内部审计结构
银行内部审计结构受到银行存贷款资金结构的影响。只有不断优化商业银行信贷结构，才能真正提高管理水平，对信贷风险全面掌控。银行要想不断优化结构，必须将结构问题放在重要位置，有些银行并不太重视关于信贷结构的问题，所以在基础上有所偏差，只有不断在思想上加以纠正，真正将结构问题放在突出位置，才能不断调整结构。在优化结构上，银行要发挥主体作用，联系实际，根据不同银行自身存在的不同问题以及实际情况来进行结构分析，找出最适合自身发展的管理模式。在优化结构的同时还要对员工们加强宣传，强调全面性而不是将精力放在单一的模块。在信贷管理上，不断加强激励，通过精神以及物质的双重激励最终实现员工在结构单一问题上的转变。在优化结构的同时，要不断精简结构，提高办事效率。鼓励员工不断创新，在踏实工作的同时为工作添加新鲜血液。
（二）加强内审技术支持，更加专业化
通过不断开发审计软件，通过系统化的数据库来管理审计数据。减少不必要的人力资源浪费。使内部审计结果更加科学、准确。同时审计工作要更加专业化，审计时应结合商业银行自身的发展目标，以及现阶段的经营状况来决定。
（三）对员工培训，提升人员素质
银行在发展规划中应提出引进专业人员的内容，针对员工进行在岗培训，以保证其自身的专业技术与技能得以增强，对内部审计内容明确的同时，还要对信贷风险及时并准确地识别，采取可行性的措施进行处理。最后，还需要不断学习并深入了解与信贷相关的法律和法规，全面培养其沟通与交际能力，为信贷客户提供高质量的服务。
五、结论：
商业银行对国家金融经济体系的构成具有十分重要的影响。对现代社会经济起到了重要的运转枢纽作用。而内部审计作为商业银行的业务之一，是保证商业银行正常发展的一种安全有序的重要方式。针对当前银行内部审计管理方面的问题需要积极克服，充分考虑国内经济发展情况与银行状况，对内部审计结构进行全面优化，建立并健全信贷管理机制，积极培养管理工作人员综合素质，以保证银行内部审计管理工作的效率得以全面提升，降低信贷风险的系数，进一步推动银行业的稳定可持续发展。
参考文献：
[1]沈恂.我国商业银行内部审计的问题、特点与建议[J].银行家，2017（08）：60-62.
[2]颜晓畅.我国商业银行增值型内部审计相关问题及对策探讨[J].天津商业大学学报，2016，36（01）：26-30+54.
[3]宋琳.商业银行内部审计监督体系建设存在的问题及对策[J].财政监督，2015（29）：66-68.
[4]芮鑫.国有商业银行内部审计存在的问题及对策[J].大众标准化，2005（05）：37-39.
作者：徐顺飞