今天小编为大家推荐《行政单位内部控制论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。采购业务控制状况（一）采购需求和价格评估1.采购预算评价具体标准：单位采购制度完善，预算编制科学严谨。测评具体内容：是否建立完善的采购管理制度，并根据实际需求和相关标准编制采购预算？2.采购评估评价具体标准：对采购需求及采购进行评估。
行政单位内部控制论文 篇1：
浅析行政单位内部控制
【摘 要】行政单位内部控制水平的高低，直接关系到防腐倡清等社会关注的热点重大问题。近一段时间来，国家不断加大防腐力度，控制“三公”经费的支出也逐渐规范，行政单位自身也对单位内部管理水平提出了更高的要求，尤其是把经济活动业务的管控水平提高到一定程度，加强管控人、物与工程项目，及时发现风险与防控风险。
【关键词】行政单位；内部控制；措施
在当今社会与经济快速发展的同时，政府中逐渐出现各种各样的风险，如行政管理效率不高，和不适当的行政行为，政府的力量失控，严重的信誉损失和腐败等等。因此，中国应该加快政治体制改革，提高政府管理体系，提高政府的服务意识，将中国政府建立法治与服务型政府。行政单位承担公共管理和社会服务功能，所以，完善行政单位的内部控制制度是政府部门提高财政资金使用的服务水平的重要方法与策略。
行政单位是非常重要的在现代社会，加强内部控制的建设是共同的声音，也迫切希望主管部门。随着市场经济的快速发展，行政单位面临着新的更大的挑战。为了更好地满足社会的需要，行政单位需要加强内部控制建设，防止欺诈和腐败的预防，提高公共服务的效率和效果，促进单位的健康发展。行政单位的内部控制建设相对滞后，尽管一些行政单位有很多规章制度，但内部控制的概念和科学有效的控制方法和措施相对薄弱，预算管理、付款管理、资产管理、基金管理、合同管理等方面还没有形成一套完整的有效的内部控制。
一、行政单位内部控制
1.制衡是实现内部控制的基本要素
内部控制规范主要反映了制衡机制，主要表现在以下四个方面：（1）不相容岗位分离，内部授权的考试制度，高度重视监督评价，防止腐败和贪污和腐败现象发生；（2）建立完善决策机制；（3）预算、资产管理、政府采购和其他部门之间的沟通与协调，建立合理的机制相关；（4）提高员工整体素质，建立教育、培训、监督和评估以及旋转机制。这样，单位内部工作职责、业务流程和单元级控制，形成共同参与、相互制约、相互监督和制衡，有利于顺利和有效的内部控制工作。
2.单位领导重视和推动是实施内控规范的关键
实施内部控制规范取决于单位所有员工的积极参与。单位的财务部门、审计部门仅是不够的，还应该在内部独立设置控制功能的组织，专门的组织负责单位内部控制，同时，在这个过程中内部控制工作，建立风险管理更多的防御线，如业务、功能组织的内部控制和审计监督部门，他们想分别扮演自己的角色。只在单位员工积极参与控制工作，内部控制系统才能真正实现付诸实践。全面参与的关键是单位的领导，当然，和头部严重，尤其是去认真对待。行政单位，本身缺乏内生力量，所以领导高度重视内部控制建设的意识是非常重要的，他的重要性与内部控制的成功密切相关的工作，领导和激励的重要性可以构建一个良好的内部控制制度建设的氛围和控制环境的参与在促进内部控制起到了指导作用。
3.信息化是实施内控规范的重要手段
内部控制规范明确提出了“单位应当充分利用现代科学技术来加强内部控制”。行政单位应当用于控制各种经济业务管理信息化系统，通过嵌入系统的内部控制信息系统，可以实现实时控制工作，自动化和高精度。自动化信息系统可以消除人为因素的干扰，防止腐败的发生，腐败的机会，与此同时，需求规范中会自动完成大大加强内部控制的执行工作，确保内部控制规范的实施。信息的使用，当然，也可以大大提高内部管理的效率和水平，使会计信息能够反映及时、透明、准确。同时，信息系统可以处理大量复杂的事务性工作，可以减少员工简单的重复性的工作，大大提高工作效率，可以专注于其他工作需要我们的主观能动性，将管理的方式慢慢从机械日常管理转向主观能动性，这将极大地提高管理水平和水平，可以更好地服务于行政单位内部管理工作。
4.借助外力推进内控工作的实施
从公共管理的角度和金融社会公共行政单位提供的财政资金，也从税收的角度来看，社会所有纳税人为行政单位提供财政资金，所以公众是外部监督的社会基础，行政单位缺乏内生力量同时，公众应该更加支持行政单位的内部控制建设，积极加入外部监督力量，促进法治的立法机制，加强监督。但公众一般不能直接监督和限制支出的单位，这是由于行政单位属性和公共资金的特点，单位和钱，没有直接的控制资产的所有权，所以将会有一个单位的领导不愿意放弃“既得利益者”或“特权”，缺乏主观能动性的内部控制的设计和实现，没有的热情表示信息的利益相关者。针对这种特殊性的行政单位，“阳光是最好的防腐剂”，透明度也是内部控制的最有效手段，是信息披露制度的内容之一，作为内部控制，包括哪些信息需要公开，可以打开，打不开什么信息，如何防止不能公开信息泄漏，也想通过系统。
当然，在外力的帮助下，借助国家立法、政府审计和代表系统指导法律法规的监管系统，同时，也与有经验的帮助下，内部控制高级权威机构和专家的帮助和指导，促进内部控制制度的建设和完善行政单位。
二、行政单位内部控制措施
1.“打铁还需自身硬”
财政部门应积极发挥主导作用，自己的高标准，完成内部控制法规的模型。单位负责人也要带头，高度重视，积极组织和内部控制法规，领导领导下全面参与，真正的提升行政单位内部管理水平，加强诚信建设、风险预防和控制机制。
2.“关口前移”是实现内部控制的主要特点。
内部控制是“未病先防”。制衡机制、梳理流程和信息科学化手段对行政单位经济活动内控管理起到了有效推动作用，当然，凡事要“未病先防”，查找单位经济业务活动的操作风险、法律风险和市场风险等，提前预防、严格控制和监督系统在这个过程中孔填写时间，完善过程管理，消除隐患，不要离开别人犯罪机会的方法。因此，在内部控制制度的设计，控制达到马克，没有疾病预防第一，不仅成本低，损失率低，效果是明显的。实施内部控制，防止国有资产流失，提高资源利用率，改善工作性能的同时，也保护我们的干部。
3.结合自身特点实施内控规范
专注于经济活动的主要风险和选择主要的预防和控制方法，并结合自己的单位经济业务的特点，充分利用良好的内部控制规范体系，应用标准体系和实践结合在一起，充分发挥内部控制规范单位。
4.相关各部门要协调配合
加强指导内部控制的建设，内部控制的实施需要行政单位协调组织的外部实现之间的关系。各级财政部门应积极与审计部门和其他有关部门共同努力，每一个行政单位工作如何更好地促进内部控制更多的沟通，谈判和讨论，并明确划分各部门工作分工，在一起，形成合力，指导和监督的行政单位的内部控制规范实施和执行工作。
5.注重做好舆论宣传和培训工作
行政单位内部控制有效操作的工作，首先要使内部控制意识和深入人心的概念，所以要加强和重视宣传和指导工作，单位内部一般预防风险和责任意识的形成一个良好的氛围，在外面的单位创造良好的社会舆论环境实施内部控制规范。同时，需要全方位的培训工作，充分发挥部门、机构、单位，如积极的计划，培训工作顺利。培训的内容，一定要注重操作实践，为内部控制的工作实践的指导，以便突出培训的实用性和有效性。
三、结束语
我国企业内部控制制度在不断的完善和成熟，和行政单位在内部控制的建设仍在主要的早期阶段，许多问题的过程中行政单位内部管理尚未处理。因此，在如今积极建立和完善行政单位的内部控制制度具有非常重要的现实和老化。添加高效清洁、人民满意的服务型政府建设，大大提高行政单位内部综合管理水平，促进财务管理标准化、科学和信息。
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[9]刘永泽，唐大鹏. 关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究， 2013，1： 57-62.
作者：杜娟
行政单位内部控制论文 篇2：
《行政单位内部控制手册》连载——行政单位如何进行内控有效性评价（四）
采购业务控制状况
（一）采购需求和价格评估
1.采购预算
评价具体标准：单位采购制度完善，预算编制科学严谨。
测评具体内容：是否建立完善的采购管理制度，并根据实际需求和相关标准编制采购预算？
2.采购评估
评价具体标准：对采购需求及采购进行评估。
测评具体内容：单位是否建立采购申请评估审核机制？是否对采购需求的必要性以及采购产品价格、金额、技术指标的合理性进行仔细的评估？
3.杜绝违规采购
评价具体标准：应有效杜绝违规采购行为。
测评具体内容：能否有效杜绝未按规定选择采购方式、未按流程进行采购操作等违规行为？
（二）政府采购控制
1.采购安排
评价具体标准：政府采购计划按批复的预算安排。
测评具体内容：是否按照已批复的预算安排政府采购计划？是否采取措施严控没有列入预算的采购行为？
2.采购组织
评价具体标准：应按规定组织政府采购和验收活动。
测评具体内容：是否按规定执行上级公布的“集中采购目录及标准”？是否按规定组织政府采购活动和执行验收程序等？
3.采购进度
评价具体标准：单位应掌握各项采购活动的进度。
测评具体内容：能否实时掌握、控制各项采购活动的进程？
资产控制状况
（一）货币资金控制
1.出纳职能控制
评价具体标准：出纳不得兼管财务稽核、档案保管等职能。
测评具体内容：是否有效避免出纳兼管财务资料稽核，会计档案保管，以及收入、支出、债权、债务账目登记等职能？
2.收付款印章保管
评价具体标准：收付款项所需的印章应避免同一人保管。
测评具体内容：是否由多人保管收付款项所需全部印章？
3.资金保管控制
评价具体标准：库存现金、银行存款等应经非经办人核查。
测评具体内容：是否指定不办理货币资金业务的人员定期核查和不定期抽查盘点库存现金、核对银行存款余额、银行对账单、银行存款余额调节表？
（二）实物资产控制
1. 资产归口管理
评价具体标准：资产应实行归口管理。
测评具体内容：资产的日常使用、配置、调剂、租借、处置等是否按照规定实行归口管理？
2.资产台账制度
评价具体标准：资产应建立台账，定期与财务核对。
测评具体内容：是否建立资产管理台账、责任管理制度，并定期与财务部门对账？
3.资产跟踪管理
评价具体标准：年终应定期清查盘点资产。
测評具体内容：是否跟踪管理资产，定期进行清查盘点，并进行盈亏处理？
（三）对外投资控制
1.对外投资决策
评价具体标准：对外投资应由领导班子会决定。
测评具体内容：对外投资是否由领导班子会集体研究决定？能否有效杜绝超权限审批的对外投资事项？
2. 投资业务跟踪
评价具体标准：对投资业务应进行追踪管理。
测评具体内容：是否对投资业务进行严密的追踪管理？
工程项目控制状况
（一）工程项目立项控制
1.项目立项研究
评价具体标准：项目管理制度健全，产业项目立项提案及可研究报告科学完整。
测评具体内容：主办科室是否根据管理制度规定收集相关信息，按照立项要求及程序提出科学、完整的立项提案及可行性报告，并提交给联合审核组？
2.项目讨论决策
评价具体标准：项目应经班子扩大会充分讨论通过。
测评具体内容：是否根据联合审核组意见对项目进行讨论，并由班子扩大会做出决议？
3.项目报批
评价具体标准：项目应报经相关部门批准。
测评具体内容：项目是否按规定程序报经相关部门批准，纳入年度预算并保证资金来源的可靠？
（二）工程项目实施控制
1.项目支出控制
评价具体标准：工程项目支出不得超概预算。
测评具体内容：是否能够有效保证建设项目支出不超出概算？
2.项目款支付
评价具体标准：项目款支付凭证手续齐全。
测评具体内容：项目款支付凭证是否合规？审批手续是否齐全？
3.重要事项变更
评价具体标准：重要事项变更审核手续必须合规。
测评具体内容：重要事项变更是否参照项目决策、概预算控制及其他有关要求重新履行审批手续？
4.资金核算
评价具体标准：项目资金应专款专用、专账核算。
测评具体内容：建设项目资金是否做到专款专用、专账核算？
5.档案保管
评价具体标准：项目档案资料应完备保管。
测评具体内容：建设项目档案资料是否完备归档并妥善保管？
作者：牛公公 高立法 刘传峰
行政单位内部控制论文 篇3：
基层行政单位内部控制制度建设
将基层行政单位内部控制制度建设工作做到最好，是我国基层行政单位工作的重中之重。随着我国各方面的不断发展和进步，对我国的基层行政单位内部控制制度建设也提出了新的挑战。而要想做好我国的基层行政管理工作，必须要把做好内部控制制度建设工作作为基础，这也是做好我国根本制度建设的重要一步。为了更好地进行基层行政单位内部的控制制度建设，本文以黑龙江农业科学院园艺分院为例来进行内部控制制度建设的探讨。
我国的各个基层行政单位是我国政府的重要组成部分，要想充分发挥政府的职能，促进国家的繁荣和发展，必须要从基层行政单位开始抓起，所以基层行政单位内部控制制度建设工作就显得尤为重要。基层行政单位的内部控制建设是基层行政单位的重要组成部分，而基层行政单位又与国家政府密切相关，所以做好基层行政单位的内部控制建设就是做好国家政府建设的重要一部分。虽然基层行政单位的规模不大，但合理的内部控制建设工作却发挥着重要的作用。
基层行政单位内部
控制制度建设的内涵
基层行政单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
习近平总书记十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制 。”为贯彻落实中央八项规定精神，中办、国办于 2012 年 12 月 12 日印发《贯彻落实 < 十八届中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定 > 实施细则》，并要求各地区、各部门严格执行。
现阶段我国基层行政单位
内部控制制度建设存在的问题
自第十八届中央纪委二次全会习近平总书记的提出，我国的这个基层行政单位内部控制制度建设有了非常大的改进，但随着时间的推移，仍然积累了许多不足之处，严重影响着我国基层行政单位内部控制制度的进一步建设。
没有较强的单位内部控制意识
过于注重政绩而忽略了单位内部控制制度建设，是我国大多数基层行政单位存在的普遍问题之一。虽然大多数基层行政单位都对内部的控制制度建设制定了相应的规定，但是严格按照规定执行的却在少数。
沟通存在问题，会计核算制度也没有得到规范
虽然我国基层行政单位的规模不大， 但是所涉及的层次却很多。就现在而言， 大多数的基层行政单位都没有做好内部的沟通，因此造成许多工作都存在问题。这一方面，基层行政单位的会计核算制度并不规范，比如相关的凭证信息填写不完整、各种收据整理不当等。
没有完善的风险评估机制
现在大多数的基层行政单位都认为自己的工作是做好社会公共事业，因此忽略了生产和生活過程中的风险评估，因而造成财务工作存在着许多外部的风险，而且没有相应的预案和制度来进行预防和解决风险。
基层行政单位内部
控制制度建设的重要意义
我国的基层行政单位是为人民服务的，要想为人民树立一个很好的榜样，必须要从自身做起，要努力抓好各个基层行政单位内部控制制度的建设工作。
做好基层行政单位内部控制制度建设工作，不仅可以在人民心中树立一个清正廉洁、一心为公的形象，更可以防止我国各种资金的流出和防止出现贪污腐败的现象，为建设一个清正廉洁的政府打好基础。其次，加强基层行政单位内部的控制制度建设，就可以很好的对基层行政单位内部的会计工作进行监督，从而保证各项凭证和收据的准确性和有效性。不仅如此，保证了基层行政单位会计工作的有效性还有利于审计部门的监督，可以有效地保证基层行政单位内部各项工作的有序进行，从而建设一个更加完善的基层行政单位。
如何进一步加强基层
行政单位内部控制制度建设
为了确保我国基层行政单位的工作正常有序的进行，为了保障我国各个基层行政单位能够为国家和政府贡献一分力量，我们必须要进一步加强基层行政单位内部控制制度建设，努力找出内部控制制度建设存在的问题，并根据相应的问题来进行措施的提出。
提高基层行政单位工作人员对内部控制制度建设的意识
之所以基层行政单位内部控制制度建设存在一些问题，其根本原因在于工作人员对内部控制制度建设的意识较弱，甚至有些领导认为内部控制制度的建设是财务部门的工作，与自己无关，因此导致了其内部制度建设风险的发生。因此，必须要加强工作人员对内部控制制度建设的意识，并把它摆在所有工作的首要地位。
规范会计核算制度
基层行政单位与会计工作是紧密联系的，两者需要共同进行。所以说，以往马虎的会计工作必须要铲除，要努力规范会计核算制度，规范相关工作人员的工作态度和行为，承担相关工作人员该承担的责任和义务，加大财务队伍的建设。
完善风险评估机制
基层行政单位与国家和政府是紧密联系在一起的，也就是说，基层行政单位所负责的工作不仅是公共事业，在其他的产业方面也有所接触。这就决定了基层行政单位必须要完善风险评估机制，要挖掘所有工作可能出现的风险并进行预案，防止出现更多的风险和受到更多的影响。
加强各个部门之间的联系和沟通
做好基层行政单位各个部门之间的联系和沟通是非常重要的。只有各个部门之间能够紧密联系和沟通，才能够确保所有工作的正常进行，从而保障基层行政单位能够为国家和政府贡献更多的力量。
自从第十八届中央纪委二次全会以来，我国基层行政单位内部控制制度的建设一直都在不断进步。虽然在进步和完善的过程中仍然存在着一些问题，但只要我们认真去挖掘所出现的问题，并制定相应的措施来进行改进，就一定会取得最大的成功，就能够使我国的基层行政单位所有的工作正常有序的进行。
（ 黑龙江省农业科学院园艺分院 ）
作者：王昕