资金集中结算范文

资金集中结算范文（精选11篇）

资金集中结算 第1篇

1 石油企业的资金结算和集中控制概述

在石油企业的内部控制体系当中,以往很多时候所实施的都是单独结算、各自为政的管理模式,这就导致资金流、票据流及信息流之间出现了脱节的问题。资金的滞留和短缺同时存在,让资金在流转与结算上不能形成一定的规模效益,使业务流程出现重复的问题,从而使资金周转效率受到较大的影响。一些二级单位或子公司出现很多资金拖欠的问题,贷款数量较多,然而其他一些二级单位或子公司则由于资金长时间的滞留而出现较多的机会成本。因此,在企业集权的体制管理下,资金集中控制和管理是企业发展的必然结果,它有助于出资者利用对资金的控制真正实现其控制权。这是石油企业对过去管理系统进行改变的出路,然而因为石化产业具有地域比较分散、资金投入较大、所需技术较高等特征,无法把所有资金都全部纳入企业的财务当中进行统一的结算,而是根据区域对财务设置分支机构,在分支机构和各个子公司之间开展日常的存贷款和结算业务。

内部资金结算极大的石油企业资金集中管理制度的确立,推动大部分的石油公司和地县级石油公司两者间构建了资金的收支两条线的管理机制,极大地促进了石油企业,尤其是省市级石油企业的资金集中管理机制的健全,加大了对资金进行统筹管理的力度,并极大地改善了石油企业内部经营管理的机制。这不但有助于贷款资金的快速回笼,并能够从根本上优化石油和石化资源配置,推动原油和成品油市场有序发展,使企业之间不良竞争造成的成品油和原油混乱市场局面得以避免,从而提升石化企业的市场竞争力。

2 石油企业资金结算和集中控制新系统的构建

2.1 石油企业资金结算与集中控制新系统构建的总体思想

石油企业资金阶段和集中控制新系统的构建要结合《原油、成品油内部转账结算实施细则》,根据企业当前业务开展的实际状况以及当前手工业务操作的现实模式,达到结算中心总部和各个分支机构之间的数据传输、上报以及报表汇总的目的,通过计算机全面处理和完成财务公司总部和各个分支机构的结算基本业务,并完成各个结算分支机构报表的汇总、生成,以及传输和打印等,从而渐渐完成资金结算业务电算化管理模式的构建。

2.2 石油企业资金结算和集中管理新系统构建的措施

2.2.1 按照一定的程序和步骤对下属公司的资金进行集中管理

首先,应该有选择性地进行集中管理,在第一个步骤当中,要选择比较先进,但缺少重要银行信贷关系的子公司进行信贷、结算及现金集中管理。对于已经开展资金集中管理的公司要让其所开展的业务主要集中到结算中心所已经明确指定的银行进行操作,并通过对资金强化预算、预测及监控来实现对资金的管理,通过结算中心实现对闲置资金的调配。其次,要确保主体资金的集中管理。在本步骤当中,企业一定要在财务公司统一开户,集中管理信贷与资金,如果没有进行集中管理的企业可以根据之前的管理方式进行操作,然而一定要将其资金的运营状况随时上报给集团总部。最后,要做到集中管理全部资金。到了这个步骤,所有分公司的资金要全部进行统一调配和集中管理,统一进行信贷,实时监控日常的现金活动,使资金结算中心、信贷及监控中心的功能得以完全实现。

2.2.2 通过等级管理制度实现对子公司的资金管理

不论是过去的存货管理ABC法,还是近年来财税部门所实施的会计信用、纳税信用等级管理方法,这些与成本-效益原则相符合的等级管理思想越来越受到企业财务管理工作者的重视。因此,石油企业在对分公司的资金进行集中管理的过程中,也可以将等级管理制度引入其中,即根据石油企业总公司所确定的原则,评定分公司的等级,进而进行不同的资金管理。如果分公司的等级较高,集团财务可以对其资金管理适度地放宽要求,对其审批的权限适当增加;如果分公司的等级较低,就要加强资金管理和监控,使其审批的权限在一定程度上降低。在对分公司进行等级评定时,可以结合分公司的实际状况,从几个方面对其进行评定,例如:其审计的结果如何,财务操作上是否具有较强的规范性,公司的经营业绩与财务状况如何、财务资料是否及时和完整、财务信息系统是否完善,是否对总部的管理要求和制度具有较高的配合度,等等。同时还应该注意的是,这个评定要定期进行调整,而不是终身的体制,此外,还要结合随时调整后的等级相应地采取资金管理措施,促进等级管理制度的有效实施。

参考文献

[1]束嘉.企业集团的资金集中管理研究——以中海油集团为例[D].成都:西南财经大学,2013.

资金结算常规知识 第2篇

答：与客户建立新业务关系时，或金融业务达到规定数额时，金融机构要对客户身份证件进行识别，保证客户身份的真实性和合法性，并根据规定留存客户身份信息。因此，个人办理金融业务时，应出示真实有效的身份证件功其他身份证明文件，并填写基本身份信息。

如到未开户银行办理现金汇款、现钞兑换、票据兑付业务且单笔金额超过1万元人民币或外币等值1000美元，应配合出示并复印有效身份证件或其他身份证明文件。个人办理5万元人民币或外币等值1万美元的现金存取业务，应出示有效身份证件或其他身份证明文件。

（二）客户到证券公司、期货公司、基金管理公司办理哪些业务需出示身份证件？

答：客户开立基金账户，开立、挂失、注销证券账户，申请、挂失、注销期货交易编码，签订期货经纪合同，转托管，指定或撤销指定交易，挂失交易密码，修改基本身份信息等资料，开通网上交易、电话交易等业务时，应出示有效身份证件或其他身份证明文件，并填写基本身份信息。

（三）客户办理哪些保险业务需出示身份证件？

答：客户在投保、退保、赔偿或领取保险金时，如果超过一定数额，金融机构将对客户进行身份识别。例如，当退还的保险费或保单现金价值超过1万元人民币或外币等值1000美元时，退保申请人应在出示保险合同或保险凭证原件的基础上，出示退保申请人有效身份证件或其他身份证明文件。又如，在发生保险赔偿或领取保险金时，如果金额超过1万元人民币或外币等值1000美元时，客户应出示被保险人或受益人的有效身份证件或其他身份证件文件，告知被保险人、受益人与投保人之间的关系，填写被保险人和受益人的基本身份信息。

（四）代理他人办理金融业务的客户，应如何配合金融机构履行客户身份识别义务？

答：客房代理他人办理金融业务，应出示被代理人及本人有效身份证件或其他身份证明文件，填写姓名、联系方式、身份证件或其他身份证明文件的种类和号码等信息。

（五）在与客户的业务关系存续期间，金融机构还会持续履行客户身份识别义务？

答：是的，金融机构还要持续地关注客户及其日常经营活动以及金融交易情况，并及时提示客户更新资料信息。

（六）当客户要求变更姓名或名称等身份信息时，金融机构是否还需要重新识别客户？

答：是的，当客户要求变更姓名或名称、身份证件或身份证明文件种类、身份证件号码、注册资本、经营范围、法定代表人或负责人等信息时，金融机构应当重新识别客户，客户应向金融机构出示相关信息。

（七）金融机构除核对身份证件外，还可采取哪些措施识别客户身份？

答：金融机构还可以采取要求客户补充其他身份资料或身份证明文件，回访客户，实地查访或者向公安、工商行政管理部门核实等措施。如金融机构目前能联网核查居民身份证信息。

（八）客户在金融业务关系存续期间，如果先前提交的身份证件或其他身份证明文件已过期了，该怎么办？答：应及时更新身份信息，若未在合理期限内更新且无合理理由的，金融机构应中止为客户办理业务。

（九）如果客户所办理的业务部份符合洗钱特征，银行会拒绝交易的吗？

答：交易符合可疑交易标准，并不意味着客户就是洗钱分子，因此金融机构要针对不同情形，采取不同措施。比如你去银行开户时说没有身份证或使用假名开户，银行肯定会拒绝。不涉及到这一类特征的业务，比如你的账户资金进出很频繁，与你的身份或经营状况不符，银行不会拒绝办理业务，但会作为可疑交易上报。

（十）个人如果发现了洗钱线索怎么办？该如何举报？是否有保密措施？

答：我们欢迎所有的公民举报洗钱犯罪及其上游犯罪，每个公民都有举报的义务和权利。公民可以选择多种形式进行举报，举报电话是010-88092000；举报信箱是北京西城区金融大街35号，32-124信箱，接收单位是中国反洗钱监测分析中心，邮政编码：100032；举报传真：010-88091999；电子信箱地址：fiurepot@pbc.gov.cn;举报网址：。所有的举报信息及举报人姓名等都是严格保密的。惠州市洗钱线索举报电话：0752－2380847。

（十一）客户到银行建立业务关系或者要求金融机构为其提供一次性金融服务时，应提供哪些为个人有效身份证件？？

答：(一)中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。

(二)中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。

(三)中国人民武装警察，应出具武警身份证件。

(四)香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。

(五)外国公民，应出具护照。

(六)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。

（十二）反洗钱是每个公民的责任。

1、反洗钱工作具有长期性、复杂性、涉及多个领域，需要全社会的高度重视和支持配合。

2、公民应当自觉维护国家利益，了解反洗钱知识，并积极对涉嫌洗钱犯罪的行为进行监督和举报。

3、公民应当遵守反洗钱法律法规，不得随意出借身份证件、账户等为他人办理金融业务，不得为洗钱活动提供方便，避免因协助洗钱而触犯法律。

4、公民在金融机构办理业务时，应积极配合金融机构的反洗钱工作，按要求出示真实有效的身份证件及资料，理解金融机构的业务处理程序，并可以完全信任金融机构不会随意泄露您的个人信息，不会因为反洗钱而侵犯您的任何合法权益。

（十三）《反洗钱法》有效地保护金融机构的客户信息安全。

一是《反洗钱法》明确要求对依法履行反洗钱职责或者义务获得的客户身份资料和交易信息，应当予以保密；非依法律规定，不得向任何组织和个人提供。

二是《反洗钱法》对反洗钱信息的用途做出了严格限制，规定反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构履行反洗钱职责获得的客户身份资料和交易信息，只能用于反洗钱行政调查，同时规定司法机关依照《反洗钱法》获得的客户身份资料和交易信息，只能用于反洗钱刑事诉讼。三是《反洗钱法》规定中国人民银行设立中国反洗钱监测分析中心，作为我国统一的大额和可疑交易报告的接收、分析、保存机构，避免因反洗钱信息分散而侵害金融机构客户的隐私权和商业秘密。

(一)什么叫空头支票？

空头支票是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处（即银行）实有的存款不足以支付票据金额的支票。

(二)空头支票处罚依据和标准

《票据管理实施办法》第三十一条规定，“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额５％但不低于１０００元的罚款”。中国人民银行及其分支机构依据上述规定对空头支票的出票人予以处罚。

空头支票的罚款，由出票人在规定期限内到指定的罚款代收机构主动缴纳；逾期不缴纳的，中国人民银行及其分支机构可采取下列措施：１．每日按罚款数额的３％加处罚款；２．要求银行停止其签发支票；

３．申请人民法院强制执行。从2007年6月起，人民银行总行发文，要求将空头支票处罚信息录入票据交换系统，以加强对出票行为的监督和管理,对于屡次签发“空头支票”的个人，除以上处罚外，央行还将其列入支付信用黑名单中。对于纳入黑名单管理的个人，将降低其信用等级，会对该出票人今后正常的经济生活产生直接影响；情节严重的，各银行业金融机构还将停止为其办理支付结算业务。

(三)资料

惠州2007年1-5月受到空头支票报告书

54分，处理后收到罚款51笔。

人民银行账户管理系统

人民银行账户管理系统于2003年上线运行，该系统采取全国联网查询检索、对符合条件的单位核发账户许可证的方式，规范了人民币结算账户的开立和使用，保证了支付结算活动的正常进行，为现金管理和反洗黑钱工作提供了有力的支持。

跨行通存通兑

跨行通存通兑是人民银行总行2007年支付结算工作的重要内容，也是广大储户的愿望。中国人民银行总行自2007年10月8日起在全国推广通存通兑，迄今，各商业银行均已成功上线。通存通兑的实施，较大程度上解决了各金融机构之间的现金搬家、网点业务量不均衡等问题，一方面方便银行共享网点资源，为成本控制打开一条新路，另一方面方便储户减少现金使用、减少现金搬家过程中的排队次数，从而在一定程度上缓解了银行排队难问题。

实现集中代收付业务展望

在现实生活中，大家经常碰到“几多存折几多愁”的问题：每位储户为了多个目的而拥有多个存折，如工资存折，代扣水电费存折、缴交住房按揭还款存折等，在需要缴费时由储户通过现金搬家或通存通兑等方式将资金转移到这些存折上。这样做一方面浪费了银行的资源，一方面也不方便客户理财。

为此，央行在2007提出推广集中代收付业务，即是建立一个集中代收付中心，由中心统一管理所有企事业单位的代收和代付业务。该项目完成后，客户只需拥有一个账户，就可实现代发工资、代扣各种公用事业费用、付还任何银行的按揭贷款等功能，真正让市民做到“一折（卡）在手，万事不愁”。

企业资金结算如何高效规范运作 第3篇

【关键词】资金结算；规范运作；管理制度

一、前言

资金在企业的经济活动中是最值得引起重视的高流动性资产，并且在企业的经济运行过程中占据着至关重要的地位。为了进一步提高企业资金的使用效率、确保企业资金的安全性与完整性，为企业创造更大的利益，应当在企业内部建立一个高效经济结算中心。

由于我国的企业资金结算中心起步较晚，系统还不完善，因此，很多企业的资金结算中心还存在着一些风险和问题，会给企业的资金管理带来风险，威胁企业的财务管理，所以企业必须要重视这个问题，采取措施保障资金结算的高效规范运作。

二、企业资金结算中存在的问题

1.内部管理制度不完善

大部分企业缺乏内部管理的全面认识，忽略其重要性，如今有相当一部分企业还没有形成完善的、科学的、合理的内部管理制度，有的企业虽然建立了此制度，但是在现实中却没有把制度落实。制约了企业内部管理，增加企业资金的使用风险。

2.对实行内部管理制度缺乏监督

现代企业进行风险管理、内部控制的基础环节是有效的资金结算内部控制环境，它能为其他环节进行必要的管理约束。由于很多企业缺乏必要的风险管理认识，在制定管理监督制度时不够全面，没有建立有效的制约机制，监控不力，导致很多制度和企业情况有所不符，工作当中出现的管理问题没有明确的惩罚规定，内部管理制度的有效性难以发挥，控制管理的重要性得不到体现

3.内部资金结算中心能力差

企业的重要组成部分是资金结算中心，现如今绝大多数企业所实行的资金结算中心管理制度不能充分调动工作人员积极性，各部门之间缺乏信息交流，没有做到信息资源整合，不能充分利用结算中心的信息资源，导致企业的资金管理中心不能高效运行。

三、企业资金高效规范运作的举措

1.健全资金预算管理体系，完善资金制度

企业有一个健全完善的资金预算管理体系是非常必要的，可以为企业生产经营活动安全有序运行提供保障。企业要切实改变财务预算如今的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营的各个环节实施预算的各种相应的制度，严格管理资金收入和支出。为了保障资金安全，要完善资金管理的内部控制制度，企业在构建资金管理制度的时候应该结合企业内部生产与经营特点，保证资金流动性，实行收支平衡的资金管理模式，建立奖惩制度，形成一个更为完整的资金管理机制。对内部控制制度的执行情况要定期检查落实，贯彻落实这些制度的实行。使资金管理工作做到有法可依、有章可循，提高资金管理的工作质量，使企业财务行为更加规范、有序，促进企业的各部门协调健康发展。

2.加强内部管理监督力度，提高工作效率

在市场经济中，企业会有资金不足的情况出现，这往往是由于投资决策失误所带来的后果，这就需要企业加强管理，建立健全制约监督机制。要在不影响

企业正常运营的情况下对企业资金结算中心的资金进行监督，监控企业的投资经营活动。对于一些重大的资金支出，更加应该引起重视，在审查方面应该更加的细致和全面，从而避免风险的出现。而在监督的模式上一定要注意外部监督与内部审计的结合，制度审计与经营审计的结合，定期审计与不定期审计的结合，以此来保证审计的质量与效果。企业内部的资金高效管理离不开专业化的财会人员队伍，所以企业需加大对管理人员的管控力度，以提高会计内控水平，充分发挥内部控制体系的作用。为了促进结算中心的健康发展，还要建立公开、透明、有效的绩效考核机制。加强企业资金结算内部控制，有利于提升企业竞争力，能够帮助企业健康、稳定的发展下去。

3.利用信息网络管理资金，规避结算风险

在这个信息时代的背景下，企业的资金结算可利用计算机网络进行管理，企业网络系统应包括结算中心内部网络、银行网络和现有网络的连接。统一在结算中心开设银行账户，能够充分保护资金的安全性，降低企业的运营风险，加速资金的周转速度。同时企业应该加强信息平台的建设，从而更好地与银行实现对接，这样能够更加方便企业结算业务的开展，提高企业的资金管理水平。成员单位的银行账户可以借助银企直联系统进行直接查询，成员单位的对外支付以预算管理为基础，并通过财务公司在银行的账户来执行，通过建立网络系统可以让企业对资金进行实时监控和调度，减少结算成本，保证高效率的资金结算，避免复杂的现金交易，避免资金分散。能够让企业从宏观上去控制资金的支出和使用，减少资金周转不灵的现象。同时通过网络化办公可以保证资金的收入支出方向明显，资料不易出错与丢失，在传递信息的同时也可以保证信息的时效性与准确性。

四、结语

随着市场竞争的不断加剧，企业资金量在竞争中显得尤为重要，所以在企业管理当中，资金管理是非常重要的，但是许多企业并没有实施有效的管理，因此，企业必须要加强资金结算管理，规避资金结算过程中的风险，加强并完善内部管理机制，并对内部人员进行科学合理的管理，在资金结算中运用网络技术进行操作，此外，除了以上提到的解决措施，企业还必须注意人才的选拔与培养，提高工作人员的综合素质与技能，这样才能够有效推动资金的高效运作，让企业经济健康发展。

参考文献：

[1]张莉莉.浅谈企业资金结算中心如何高效规范运作[J].中国外资（上半月），2013，（12）：110-110.

[2]丁颖宏.对加强企业资金结算中心管理的探讨[J].现代经济信息，2015，（15）：135-135.DOI：10.3969/j.issn.1001-828X.2015.15.102.

资金集中结算 第4篇

一、某某集团简介

某某集团成立于1993年8月8日, 主要为模具设计制造加工, 塑料制品, 五金加工, 机械配件制造, 精良的设备。主要有:进口大、中、小型模具加工中心, 有精密数控加工中心、数控电火花加工机床、慢走丝线切割机床等精密模具加工设备、并拥有多台不同吨位的注塑机。国产普通车床、摇臂钻、计算机UG, Mastercam等设计编程软件。另外还有80-500克注塑机16台。本公司有近10年的模具设计、制造历史。目前, 集团有每年1500标准套以上的设计制造能力, 可每年完成4-5个车型主要覆盖件模具、检具、夹具的设计制造。

二、某某集团资金管理的现状

资金管理分散, 监控不力。某某集团现开有资金账户12个, 总部无法及时了解其资金状况。资金收入、支出缺乏有效控制, 资金流向不清楚。截止2009年12月31日, 内部往来资金占用3000万元, 已经对正常的生产经营产生诸多不利影响。内部资金余缺调剂不力, 闲置与短缺并存。资金使用效率低, 资金风险大对资金往来控制程度较弱, 资金回笼及坏账准备无法科学管理。公司财经纪律不能严格遵守。不能科学选择合适的时点支付各类应付款项, 既有损于企业信用, 又失去了大量的现金折扣。资金管理计划不完整, 造成资金计划无法落实, 形同虚设。缺乏资金管理的有效手段, 无法统计出细致的管理数据, 对公司的经营决策无法提供科学的依据。资产负债率居高不下, 迫切要求提高资金集中管理的能力。

三、某某集团资金集中管理的措施——建立结算中心

1. 结算中心的功能

整合某某集团资金管理平台, 来完成集团企业资金管理的核心业务流程和管理功能, 管理平台完全基于互联网应用, 集团业务人员可以通过局域网进行业务处理, 成员企业可以通过互联网实现业务处理。资金管理平台和成员单位网上结算实现数据共享, 减少信息的重复录入, 提高业务处理效率。同时, 资金管理平台可以和银行建立银企互联接口, 实时处理银行收付款信息, 缩短成员单位资金在途时间。前端资金业务处理信息可以通过接口系统自动导入到财务核算系统, 并自动生成相关的凭证信息, 实现资金管理平台信息与财务信息的集成与共享, 提高业务处理效率。

(1) 资金监控系统与银行接口系统集成。软通动力银企互联系统与各家商业银行网银实现无缝对接, 用户可以随时通过银企互联系统查询公司在不同银行的业务交易数据。在资金监控系统中定义关键指标信息, 对各类信息进行实时的监控管理, 实现公司总部对全公司整体资金信息全方位地掌控和管理, 并形成各类有效的资金监控和管理报表。

(2) 资金结算与财务系统。日终时, 将当天发生的所有业务对应的会计处理导入到财务核算系统, 并在财务核算系统中生成标准的会计凭证。同时, 结算可以实时更新财务核算系统最新的科目、科目余额等信息。

(3) 资金预算系统与资金结算系统集成。对于资金结算系统的业务处理尤其是对资金付款业务, 要从资金预算系统中提取成员单位的资金预算信息, 控制其资金支付是否在资金预算范围内, 如果不在范围内, 可以制止其对外支付, 防止资金风险。

(4) 资金结算系统与信贷管理系统集成。所有的贷款业务会涉及结算、贷款这两个系统, 其连接的关联点是合同和放款通知单。合同负责人在贷款系统进行申请审核、合同订立、放款通知单提交和审核等操作。结算业务人员根据信贷管理系统的合同信息和放款通知单信息, 把款项发放到客户的活期账户或通过银行汇出。同时, 结算系统可以做每个季度的结息, 贷款到期收回业务处理, 业务处理结果会自动显示信贷管理的合同信息。在信贷系统处理的合同利率调整、贷款展期处理、逾期处理及提前还款处理业务信息, 可以实时在资金结算系统得到反映。

2. 结算中心的软件功能, 如图1所示

(1) 账户管理管理。结算中心在各银行开设收入账户、支出账户分类管理, 包括结算中心及各事业部在银行开设的收入账户、支出账户的审批变更以及经批准的专用户。

(2) 融资管理。对“中心”融入资金分银行、贷款品种、保证方式、期限、利率进行管理, 并能自动计息, 到期前自动提示, 各项目指标统计排列, 如按银行列、品种列等, 以及融资借入资金的定行、定单位的分配情况。

(3) 预算管理。各事业部需要使用的资金, 必须事前编制预算, 经资金结算中心核准后, 由中心根据事业部的预算金额按旬或周及时拨入事业部的支出账户。

(4) 借款、还款管理。中心对事业部有资金需求, 而该单位存款不足时, 自动查询限额贷款登记表, 自动生成借款单。借款单位还款的, 同时自动生成还款单, 借、还款单位自动生成有关凭证, 借款有定期借款和临时借款之分。此模块还应含有自动借、还款功能。

(5) 下拨款。根据资金使用计划审定表、事业部拨款需求单, 完成下拨款, 并自动生成拨付情况分项目统计表及有关凭证, 并自动计算各成员单位存、借款利息并自动生成各单位计息单 (积数自动累计, 利率分档设定) 及相关凭证。完成资金对账, 定期对“中心”与各成员单位内部存款、内部借款的账面数据进行核对。

(6) 票据管理。管理转账支票、现金支票等各种银行票据的购买、领用、作废等, 购买手工录入、领用在账务中提取票据号码核销, 作废手工录入。

(7) 稽核监督。稽核、监督资金运行情况, 并进行相关处罚、奖励等。如对资金计划和使用情况分类、分项目比较, 确定合理差异率, 所报报表表内、表间稽核关系, 检查资金运行情况, 稽核情况以电子公告板等形式列示。可以完成信用评价, 输入相关经济指标:资产负债率、短期借款、月现金流入量、应收账款余额、存货余额、速动比率、流动比率、根据事先确定的各项标准分值, 计算确定事业部信用等级。

(8) 系统管理与维护。系统管理员通过系统管理进行系统设置, 管理用户团队访问权限、设定安全选项, 查看系统日志以及用户使用情况统计表, 并设定流程的基本设置。

3. 结算中心项目费用, 如表1所示

四、某某集团资金集中管理的效果

资金结算委托书 第5篇

兹授权委托(姓名/名称)作为本企业的被委托人，使用指定账户，代为结算贵公司与本企业之间的商业保理协议项下的(选择的打勾，不选择的打叉?)：

□融资款放款

□转让账款回收

在整个结算过程中，被委托人的一切行为，均代表本企业，与本企业行为具有相同的法律效力。本企业将承担该被委托人行为的全部法律后果和法律责任。被委托人无权转托他人。

委托的有效期自授权委托之日起至上诉被选取项资金全部划拨完毕时止。 被委托人结算账户名：

委托人：

被委托人：

资金集中结算 第6篇

关键词：行政事业；资金；结算票据；管理

引言

资金往来结算票据属于行政事业单位在进行暂时收取、代替收取和单位内部资金往来结算过程中出具对的凭证，属于单位财务收支的法定凭证以及会计核算的原始凭证，同时也属于税务、财政以及监察等相关部门展开监督检查的有利凭证[1]。强化资金往来结算票据管理是自资金往来结算票据源头上完善往来资金结算行为，避免肆意开票、肆意收费的有力途径。

1.行政事业资金往来结算票据管理现状

在近些年中，伴随我国资金往来结算业务的逐步增多，资金往来结算票据的使用也变得愈来愈频繁，不仅国家针对资金往来结算票据颁布了一系列相关的规范政策法规，各个行政事业单位也就资金往来结算票据的管理工作引起了一定的热点关注。然而现阶段行政事业单位面对资金往来结算票据的使用、管理仍旧存在着诸多问题，这些问题对行政事业单位非税收入管理相关的财务工作可造成很大程度的负面影响，还会妨碍开展“收支两条线”财务管理工作，从容最终对财务部门整体工作产生不良影响[2]。

2.行政事业资金往来结算票据管理存在的问题

2.1单位超范围使用票据

一些行政事业单位使用往来票据过程中，会出现开具内容偏离核定使用范围现象。详细的超范围使用票據行为包括：收取运营服务费用、收取行政事业费用以及收取其他相关费用等。引发这一类情况出现的原因可归纳为：I.部分行政事业单位面对应纳税收入会使用资金往来结算票据进行收取，但总是避开纳税相关部门的监管，投机取巧对纳税义务进行规避；II.部门行政事业单位对资金性质进行变换，他们面对非税收入故意选取资金往来结算票据，以到达“坐收坐支”的目的，避开相关部门的监督管理；III.部分行政事业单位财务工作人员综合素质差，部分财务人员对自身业务性质有着错误的认识，执行票据政策“任意妄为”，使得票据使用“乱成一团”，滋生普遍的行政事业单位资金往来结算票据错综事件[3]。

2.2财务部门监管难度高

通常情况下，财政部门需要处理的资金往来结算票据业务数量是要少于非税收票据业务数量的，但是关于资金往来结算票据管理存在监管难度高的问题。受财政票据管理部门工作人员有限、工作任务繁重影响，而并不是全部的资金往来结算票据收取款项都要上缴至财务部门，再加上资金往来结算票据存在使用周期长的特征。这就导致了在进行资金往来结算票据监管工作时，无法对相关问题进行及时、准确的发觉，从而为无法乱纪等现象创造了可乘之机。

2.3非税收收入管理滞后

现阶段，一些行政事业单位中仍旧存在非税收入管理滞后引发票据政策模糊的问题，行政事业单位获得服务性营收，并没有运用非税收入管理手段展开管理工作，面对这一部分所获取的应收，不仅不应用财政非税收票据，也不应用税务发票，在不具备其他相关票据的影响下，通常都选取使用往来票据。还存在一方面问题，由于一些得到确认的非税收入资金不拥有相适宜的票据，只能够应用往来票据进行收取工作，好比住房公共维修基金、政府集中公共出售收入等。

3.行政事业资金往来结算票据管理

3.1资金往来结算票据使用管理

3.1.1资金往来结算票据范围

资金往来票据为会计核算提供原始凭证，为税务、财政以及监察等相关部门监管提供有力依据。我国《暂行办法》指出，四种行为收入能够选取资金往来结算票据展开结算：I.暂收款项，该款项是经单位进行暂时性代收，待经济行为完结后应当返还原交款单位或者个人，不划为本单位收入的款项，包括保证金、定金及押金等暂时代收的各类款项；II.代收款项，该款项是经行政事业单位进行代为收取，待经济行为完结后应当交付给其他手段单位或个人，不划为本单位收入的款项，包括水电费、体检费、教材费等代为收取的各类款项；III.行政事业单位内各个构成部门相互间、单位与个人相互间存在的相关资金往来，并且不划为本单位收入的款项；IV.国家财政部门指定的不属于行政事业单位收入的其他相关资金往来收入行为[4]。

3.1.2票据相关管理

行政事业单位需要对自身开具的票据存根进行妥善留存，票据存根保存期间通常为5年。行政事业单位需要对已过保存期应当销毁的票据存根、为用过应当销毁的票据进行登记造册，在得到相关部门核准后，对票据进行销毁。另外，行政事业单位若有遗失资金往来结算票据情况，应当第一时间于县级以上新闻报纸上刊登票据作废声明，同时把票据遗失等相关情况，经由书面内容报送至财政票据监管机构备案[5]。

3.1.3票据使用管理监督检查

行政事业单位应当提高对单位内部资金往来票据管理监督检查力度，严格贯彻国家下发文件规范，对单位资金往来票据信息进行如实提供，全面配合税务、财政以及监察等相关部门监管的监督检查。若有行政事业单位存在违反资金往来票据相关规定情况，要进行积极整改，整改过程中不予核发单位资金往来结算票据。

3.2资金往来结算票据使用管理措施

3.2.1宣传财务法律观念

采用培训、讲座、多媒体宣传等方式强化社会各界人事对往来结算票据的认知程度，接受培训的对象应当包括单位领导、单位财务人员等，促使行政事业各部门、社会人员全面认识到资金往来结算票据管理的重要意义，认识到违规使用票据的不良后果。

3.2.2财务部门加大监管力度

结合我国《暂行办法》，全面贯彻票据核旧领新准则，加强对票据源头的控制管理，切实进行“以票管收，票款同行”，严肃把好票据发放关卡；认真落实票据常规统计、核准工作，设立专人对票据进行管理，第一时间对票据领购、发放、核销等信息进行记录[6]。

3.2.3强化对票据违规的惩处

税务、财政以及监察等相关部门切实履行自身职责，严厉查处单位或个人资金往来结算票违规使用行为。针对情节严重的票据违规行为，一得到查处，立马对责任方展开所有财政票据停止供应处理，收回其正在使用的相关票据，责令其第一时间改过，直到改正规范后再对其提供票据，同时对其进行相应的经济惩处。

4.结束语

总而言之，行政事业单位应当全面分析行政事业资金往来结算票据管理存在的问题，宣传财务法律观念，加大监管力度，强化对票据违规的惩处，在现如今社会经济体制改革全面深入的市场背景下，强化行政事业资金往来结算票据的管理对实现行政事业可持续发展有着十分重要的作用。（作者单位：北京市城市河湖管理处）

参考文献：

[1]戴敏敏，蒙雪凯，赖永喜.加强财政票据管理工作的思考[J].经济研究参考，2010，（10）：112-113.

[2]李权华.加强和完善往来结算票据管理，提高政府非税收入的调控水平[J].新经济杂志，2009，（02）：48-50.

[3]于德美.浅谈资金往来结算票据管理使用中的问题与对策[J].中小企业管理与科技，2009，（11）：87.

[4]张建，黄青春.行政事业单位资金往来结算票据使用与管理初探[J].财政监督，2012，（20）：225-226.

[5]周末.行政事业单位资金往来结算票据使用管理浅析[J].财会通讯，2010，（09）：77-78.

省级电网企业物资集中结算风险分析 第7篇

关键词：省级电网企业,物资集中管理,财务风险,风险分析,改进建议

一、引言

电网企业是典型的公用事业单位,肩负着保障供用电的重任。江苏电网为全国最大的省级电网企业,实行物资集中管理体系多年(“四集中”包括集中招标、集中采购、集中仓储和集中配送),取得了显著成效。但“四集中”管理体系本身内在逻辑和具体操作过程中也存在一些不足,成为新的风险的产生点,有必要以新的视角进行系统梳理和分析,对当前物资管理中存在的各项风险进行有效规避和防范。本文立足江苏电网的物资供应公司,以其负责的物资管理全过程为分析对象,明确了前端各环节中可能引发后端财务风险的事项,并给出了应对措施。

二、从财务视角审视全流程风险的必要性和可行性

江苏电力系统的物资集中管理一直是国网系统内的先行者,在多年的实践中取得了显著成效,公司开展风险管理活动多年,各个专业均以各种形式开展了多次风险识别、评价和应对措施的制定等工作,其显著的特征是针对性强、贴近公司的实际业务,对众多具体问题做了深入分析,但内容的体系性和框架的完整性有待提升。这些工作往往局限于各个专业自身的领域范围之内,各个部门风险管理活动开展的过程、结果等均用不同的专业语言表达,无法整合成公司全局性的风险管理整体举措。尤其是在财务风险的梳理过程中,对物资管理总体流程中容易引起财务风险的非财务性因素和前端业务中容易引起财务风险的潜在因素关注不足。

因此,采用财务视角,对全公司物资集中管理模式的整体进行分析,明确各个环节的潜在风险并设定应对措施,便显得尤为重要。

三、基于业务流程的风险识别、分析及应对措施设计

当前省级电网企业典型的物资管理流程,将物资管理专业本身的管理标准和物资财务管理标准等进行比较综合,确定了5 个主要流程环节,包括物资需求计划、采购管理与招标管理、合同管理、物资供应、物资结算与款项支付等。

(一)物资需求计划

物资需求计划编制环节主要的风险为:

一是项目立项阶段,项目储备质量不高,影响物资需求的准确性,而物资需求计划是整个物资管理的源头,从根本上决定了后续物资采购、配送及使用过程中的准确性和及时性。

二是电力行业当前的管理模式下,项目物资需求申报以保障安全可靠用电等生产技术方面的考量为重点,对经济效益考虑相对较少,影响了项目储备及物资需求的准确性与合理性。

针对上述问题,原因分析和应对措施如下:

一是物资需求计划不够准确的原因是高度集中的物资采购模式下,招投标和配送周期较长,使得物资需求单位为了保证项目进度往往倾向于多报、早报。对这一问题的根本性解决方案是借鉴其他行业公司的物资管理模式,降低物资管理集中程度,提高物资需求计划与实际的采购行动间的衔接和对应关系。

二是清仓利库和废旧物资使用的进一步深化,重要前提是对仓库中既有的积压物资的物理状态、技术水平、存放情况等进行详细调查,由专业人员评估其可用性并形成专门的记录,以便于物资需求提报时进行细节审查,确定是否使用。

(二)采购管理与招标管理

采购与招标管理环节主要的风险如下:

一是在采购方式的确定上,对于不同类型采购金额的物资,确定了清晰采购方式区分标准,但在实际执行过程中对实际业务的分析不足,形式性控制完善而实质性控制有待提升。

二是物资公司仅负责组织开展招标工作,尚未开展评标工作质量的实质性审核和事后分析,反馈优化的循环机制尚未建立。

针对上述问题,原因分析和应对措施如下:

一是招标部门平时应对违约或陷入财务困境的供应商进行持续分析,提炼其特征供评标环节参考,提供有针对性的决策辅助意见。

二是根据历史上的招标结果及后续的合同执行情况分析评标工作质量,反馈后调整专家抽取规则,适时调整专家构成。

(三)合同管理

合同管理环节主要的风险如下:

一是总体而言,当前物资公司侧重按流程签订合同,合同文本以总部确定的标准格式为准,对合同的实质性和内容性审核参与较少。

二是在财务风险控制方面,物资公司对产生财务风险的条款的调整权限有限,可控性较差。

针对上述问题,原因分析和应对措施如下:

一是总体而言,应提高对财务性条款制定的参与程度,同时适当提高供应商准入门槛,提前防控财务风险。

二是具体措施上,重点是降低预付款比例,提高履约保函比例,消灭风险敞口。同时,要提高对保函真实性和可追索性的控制。

(四)物资供应

物资供应环节主要的风险如下:

一是物资配送过程中出现较多延迟等问题,影响后续的工程施工、财务结算和物资款支付。

二是逾期和延迟交货问题较为严重,伴之以物资接收单位和货款支付单位之间信息沟通不畅,供应商凭其开具的发票到物资公司结算过程中,影响财务结算及时性和货款支付的安全性。

针对上述问题,原因分析和应对措施如下:

一是逐步要求供应商提供详细的生产计划和交货计划,并与其实际交货时间进行比对,由实际的收货单位进行评价,纳入供应商评价范围内,提高配送准确率。

二是可考虑在招标过程中要开发“供应商产能评价工具”,及时对比其招标结果和供应能力,防止同一供应商集中中标而无法及时生产和交货的情况。

(五)物资结算与款项支付

物资结算与款项支付环节主要的风险如下:

一是预付款方面:目前预付款已大量减少且在系统中将保函提交作为前置条件,风险大大降低,但个别情况下仍然存在保函无法覆盖预付款的风险;保函的真实性目前无法得到有效保证,容易产生财务风险。

二是各节点款项支付方面,在物资集中管理模式下,由于业务流程较长、各主体信息沟通不畅,业务部门提供的基础信息与实际可能存在不一致,影响了财务的结算,有潜在的资金风险。

三是保函的期限风险,尤其是项目延迟时间较长后供应商履约保函到期,而一般情况下供应商不愿意再继续提供履约保函。

四是项目执行后,对供应商的违约金和罚款可能超过其履约保函,导致罚金无法收回。

针对上述问题,原因分析和应对措施如下:

一是通过增强对保函真实性的审查和增加限制性条件(如只接收五大行和全国性股份制银行开具的保函),提高保函可追索能力,防范财务风险。

二是对于可能产生的错误支付,通过完善信息系统功能提供信息对称性和透明度,加大舞弊后的处罚力度等手段,同时提高操作人员责任心。

三是强化项目管理,尤其是项目实施过程中的质量监督,提前发现质量问题进行处理,避免物资款项支付完成后才发现物资或设备存在质量问题,无法落实处罚的情况。

四、强化物资财务风险管理的整体性改进措施设计

在对物资管理全过程按照流程解构法进行详细风险识别、原因分析和应对措施设计的基础上,需要进一步从整体的物资管理体系着眼,实施整体性的改进方案。

从江苏电力的实际来看,当前的物资采购权限高度集中,所有物资都需要在总部或省级公司层面进行集中采购。建议可以对所有物资进行进一步分类,确定差异化的采购策略:

对于重要的输配电设备和物资,将其作为战略性物资,由于专用性强,全社会范围内生产厂商相对固定,因此可以依旧沿用当前的管理模式,由国网公司统一采购;

对于重要物资,如配网相关物资,可依旧采用框架物资等形式采购。但可将此类物资改为多次分批采购,同时允许项目单位对金具、普通的钢材等物资自行从市场采购,以提高灵活性,保障项目实施。

对于一般物资,尤其是与电网无关的日常耗用品,可以考虑不再纳入集中采购范围。有些物资(典型的如办公用品)可以由各公司自行在目前已经成熟的电子商务平台(如阿里巴巴、京东等)上进行采购,充分利用现代电子商务和物流发展的成果。

参考文献

[1]COSO,2013,Internal Control–Integrated Framework(Framework)

高校财务资金结算支付体系研究 第8篇

一、高校财务资金结算支付体系

高校财务资金结算支付体系是指在遵守国家的相关法律法规的前提下、保证高校财务资金安全的情况下, 为了适应高校财务工作情况的特殊性而建立的财务资金结算支付系统, 一般来说, 它具有方便快捷的特点。高校财务资金结算支付体系主要有资金结算体系和资金支付体系两方面构成, 其主要包括资金支付系统、资金支付工具、金融活动的机构以及对应的法律法规等方面的内容, 这几个方面相辅相成, 缺一不可。

二、高校财务资金结算支付体系中存在的问题

(一) 工作效率低

由于高校规模的不断扩大, 高校财务的业务量也随之不断增加, 资金结算支付工作也变得更加复杂, 这就加重了高校财务工作的负担。但是与之相对的是, 高校中财务部门人员较少, 传统的业务流程十分繁琐, 审批程序较为复杂以及高校的的财务工作主要集中于下学期的期末这一特殊情况, 这两者也就造成了高校不断增长的财务业务量和传统的财务体系带来的工作效率较低的弊端之间的矛盾, 因此, 如何改革传统的财务体系, 提高财务工作的效率, 是许多高校目前面临的一个最紧迫的问题。

(二) 安全性较差

在传统的高校财务资金结算支付体系中还存在着很大的安全隐患和漏洞, 其主要表现为以下两个方面:第一, 由于传统的高校财务结算支付以现金为主, 因此日常会经常运送大量现金, 这就造成了很大的风险, 不仅如此, 传统高校财务方式还有很大的滞后性, 而且很容易出现意外的状况。第二, 高校财务人员会经常容易出现对错帐等差错, 这些差错也会给高校的财务管理带来很大的安全性隐患。由于传统的高校财务体系限制较多、流程较为复杂、处理业务速度较慢、工作效率较低, 这造成了资金结算支付工作具有很大的滞后性, 并且最终导致了高校与银行对账较为困难。

(三) 成本较高

传统的高校财务资金结算支付体系中还有一个很大的问题就是会给高校造成较高的成本。高校为了建设和完善自身财务的安保体系, 每年都需要花费大量的人力物力和财力, 同时, 高校还需要专门组织财务部门人员和安保人员进行现金运送的清点和保护工作, 还需要安排专门的车辆。还需要指出的是, 高校的各类财务活动还需要购买银行的票据材料等, 这些都是高校财务成本居高不下的原因。因此, 高校要对传统的财务体系进行改革和完善, 从而降低财务活动所带来的成本。

(四) 财务管理系统存在漏洞

在目前部分高校中存在着许多财务管理方面的不健全之处, 具体表现为利用虚开发票、虚报项目、虚造合同以及扩充劳务费名单等手段, 冒领高校的劳务费。造成这种情况的很大一部分原因是由于部分高校的财务管理存在巨大漏洞和缺陷, 还是采取传统落后的现金结算支付的制度, 这样造成了违规违法行为的不断滋生。因此, 高校要积极采取对应措施, 取消现金结算和支付, 采取直接使用银行卡进行结算等新形式, 这样不仅可以杜绝此类事件的再次产生, 还方便对于高校财务方面的管理工作, 利于高校的健康发展。

三、高校财务资金结算支付体系的完善措施

(一) 建立新的资金结算工具

建立新的资金结算工具能够有效地解决上文中传统的高校财务体系所出现的效率低、安全性差以及成本较高等问题。其主要包括以下几个方面:第一, 建立企业网上银行结算体系。随着经济的不断发展、科学技术的不断进步, 网上银行已经得到很大程度、很大范围的应用和普及, 在高校中建立网上银行结算体系, 不仅方便了财务人员的工作, 而且还提高了财务部门的工作效率;第二, 建立公务卡结算体系。在高校中推行公务卡, 既有利于完善国库单一账户体系, 积极响应了国家推行公务卡的大趋势, 又有利于高校对于财务工作的管理, 可谓一举两得;第三, 对传统的支付结算工具进行完善和改革。传统的支付结算工具主要包括了银行票据和现金, 高校要加强对于支票和汇兑等银行票据以及现金的管理, 聘用会计专业素养较强的工作人员, 定期组织培训, 并且要经常对其工作进行检查, 降低人为出错率。

(二) 积极适应新的财政性资金管理模式。

高校财务部门要在保证做好原有工作的基础上, 积极做好高校与国家财政部、高校与银行的财务沟通和衔接工作。具体来说, 财务部门应该在年初分析统计出年度的资金使用量, 这就可以使得在每年的国库集中支付时, 高校可以清楚地把握资金的使用情况, 并且要定期向相关管理部门和领导汇报财政性资金的使用情况, 相关监管部门还要将意见和建议进行反馈, 使财务部门发现工作中的问题和不足, 从而对财务部门的工作起到推动和改善的作用, 除此之外, 财务部门还需要将预算部门与核算部门紧紧联系在一起, 成为两者之间的纽带, 并且要确保财政资金的流通渠道畅通。只有这样, 才能使财务部门充分发挥出自身的职能和作用, 促进新的财政性资金的管理模式构建。

(三) 提高高校财务体系的资金运作能力

在完善和改进高校财务体系过程中, 高校财务部门除了要积极履行现金出纳、资金结算以及资金调控等传统的工作职能外, 还需要充分发挥资金的时间价值和派生能力。相关财务部门要积极引入市场金融运用的体系和机制, 充分发挥高校资金的投资理财功能, 这样不仅可以使得闲置资金得到充分利用, 还可以通过投资等方式获得一定的增值。但是需要注意的是, 提高高校财务体系的资金运作能力的必要前提是要求高校相关监管部门必须要加强对于财务部门日常工作的监管和控制, 对于资金的流入和流出一定要清晰明了, 防止出现人为的漏洞, 对于重大项目一定要做好项目前资金预测、项目中资金管理以及项目完成后的资金评价的管理工作。

(四) 构建新型财务报账体系

在对高校财务资金结算支付体系进行改革和完善时, 其中很重要的一方面是要建立健全新型的财务报账体系。具体来说, 可以分为以下几个方面和步骤:第一, 要实行预约报账制度。目前高校由于财务部门人员较少, 而财务工作却日益繁多, 资金结算量也较大, 尤其是在期末和新生入学的这一时间段内, 经常会造成排队拥挤、报账困难等问题, 这就造成了老师和学生的困扰。采取预约报账体系, 是指运用互联网等技术, 建立财务信息系统, 从而方便了报账工作, 不但解决了上述问题, 还提高了工作的效率;第二, 加强高校和银行之间的联系和沟通, 努力建立银行和高校直连的结算体系。这一体系的建设使高校享受到更多的银行服务以及更加便捷的支付和结算方式。

四、结语

从上文不难看出, 传统的高校财务资金结算支付体系暴露出越来越多的问题, 这些都严重阻碍了高校财务管理工作的健康有序发展。因此, 各高校要积极结合自身的具体情况, 针对自身财务体系中出现的问题进行不断改革, 来适应现代高校快速发展的需求。当然, 高校的财务资金结算支付体系是个很复杂的系统, 是有许许多多细微的小系统构成的一个整体, 如何更好地完善高校财务资金结算支付体系, 使它更好地为高校服务, 还有很长的一段路要走, 它还需要相关人员对其进行不断地研究和探讨, 最后希望本文能对高校的财务体系建设和改革起到借鉴和推动作用。

参考文献

[1]段宏勇.孙益.赵岳, 郭彤彤.国库集中支付无现金报账平台开发及应用[J].教育财会研究, 2012 (1) :59-61

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[3]兰嵩山.金融机构网银业务浅析[J].青海金融, 2012, (01)

[4]张卉.探析计算机与银行网银系统之间的联系与创新[J].电脑知识与技术, 2012, (03)

[5]吕宁.如何通过加强内部控制改革高校财务管理体制[J].财经界, 2011 (04) .

煤炭销售结算资金的占用及对策 第9篇

关键词：煤炭企业,结算资金,占用,对策

一、煤炭结算资金占用的原因分析

当前，一些煤炭企业还存在货款回收迟缓，结算资金占用较多的问题，归纳起来，其影响主要有以下几个方面。

1、铁路营运原因

煤炭是大量的、连续性生产的产品，受仓储条件限制较大，这就决定了对煤炭的销售运输，只能是按计划，有步骤地组织发运。由于我国经济的快速发展，客户对车皮的需求量不断增大，运营困难，运力紧张，运输计划不能按期落实，使铁路月度运输计划不能按期实施，出现运输不均衡甚至大起大落的局面，这就难免影响到煤炭用户及时组织资金，按期支付货款。

2、银行方面的原因

银行结算环节较多，效率低，致使资金在途时间长，严重影响资金周转，加之银行有些基层单位，结算纪律松驰，监控职能不力，使结算资金占用时间长，结算集道不畅通。

3、煤炭企业内部原因

煤炭企业内部管理也存在一定问题，如缺乏协调，配合下力，职责范围不清，奖罚不严，基础工作薄弱，结算环节失调等，也是影响结算资金占用的重要原因。

二、减少结算资金占用的对策

首先搞好煤炭销售运输计划、煤炭发运和货款回收“三位一体”整体工程建设

煤炭的产、运、销、算过程，是煤矿生产经营活动的重要环节。首先，调整现行管理体制，对煤炭运输计划、销售发运、贷款结算 (包括货款回收) 实行全方位的梳理。即实行“统一领导，统一调度，统一指挥，统一编制，统一核算”的分级归口管理。从组织上保证谋炭生产的均衡性、运输计划的严周性、煤炭发行的缜密性、结算回收货款的及时性。要建立新型的互助协作关系、促进关系、互相制约，努力完成各自承担的任务。

其次，调整好各部门和单位之间的分工业务关系，科学地组织煤炭销售及结算工作。各煤矿要按计划均衡地完成生产任务，确保供货合同和铁路还输计划的完成在没有完成运输计划前，应严格控制自销。销售计划科要参与生产计划的确定及时向本单位开户银行、财务科和调度运输科提交年度的购销合同和月度运输计划表，并将用煤单位予交煤款的情况通知调度运输科，以便做好煤炭发运、结算工作。调度运输科根据合同规定和铁路运输计划，密切与铁路、煤矿协作，组织好煤炭装车计量和发运工作。煤质检验管理科要把好质量检验关，严格按照国家标准和采、制、化操作规程作业。财务科要与各部门密切联系，负责货款结算，款项收拨等各项收入的核算。在每月安排月度要车计划前，应提前将用户汇入或结存的购煤款按单位金额列出清单送交销售计划科，计划科据此折算应发煤量，安排计划，通知调度运输科组织煤炭发运。属于托收承付、委托银行进行结算的，应及时将发货票等有关单据送交银行。属于采用其他结算的，应填制“货款往来结算单”，随同发货票邮寄用户。各种结算凭证的填制，必须做到项目齐全，手续完备，复写透彻;字迹清楚，数额一致，准确无误。财务科应及时编制记帐凭证，登记帐簿，随时掌握货款回收、在途情况。对逾期未付清款项的用户，要查明原因，按用煤单位，按发出煤炭日期和拖欠金额列出清单，及时通知报送分管领导和销售计划科、调度运输科，以便督促用户尽快交付货款。对长时间拖欠煤款的用户，计划科、调度运输科可酌情采取停发煤炭或减发煤炭的措施。

第三，建立货款结算责任制，对煤炭销售的全过程实行监督、控制。

1、

局、矿应成立煤炭发运清算领导小组，在小组的组织领导下，定期召开会议，检查责任制落实情况，分析研究和解决煤炭发运、清算工作中存在的问题，以便采取措施，堵塞漏洞改进进工作，促进煤炭销售工作有步骤、按计划、、高效率地进行。

2、加强煤炭经济合同管理，保障企业合法权益不受损害

煤炭经济合同是明确煤矿、铁路、用户法人之间权利义务的重要协议，是供、运、需三方面为实现各自经济目的协商签定的书面证明。因此煤炭订货合同必须符合国家政策和计划要求，根据法律规定，按照经济合同性质，将应具备的条款明确、具体的写入合同内，以成为供、运、需三方共同遵守的行为准则，促使各方履约行使权力，承担义务，确保煤炭合同计划的完成。要从基础工作入手，切实加强对签订合同人员的培训，提高合同人员的业务素质和知识技能，增强法律意识，建立健全行之有效的合同管理办法和制度，以保障煤炭货款结算回收安全完整。

3、按照信用程度确定灵活的结算方式

煤矿应根据用户的信用可靠程度，选择最佳的结算方式，结算方式的选择，应根据煤炭销售的特点和用户的信用程度来确定。对资信能力差的用户，一般应采用银行汇票，银行承兑汇票的结算方式。对资信能力好，经营信誉好的用户，则可采用托收承付，委托银行结算方式。但不论采用哪种结算方式均应以销售货款按期实现为前提。此外，在煤炭企业资金困难，无力垫付铁路运杂费的情况下，煤矿可与用户协商解决部份周转资金或一定数额的定金。商定的结算方式和与此相关的其他事项 (是煤矿要求必须规定的条款之一) ，必须列入购销合内，受法律的制约。

总之, 随着社会主义市场经济体制的建立、完善, 煤炭结算要在煤矿、铁路运输部门、银行和煤炭用户等多方的努力配合下, 提高办事效率, 不断探索减少资金占有的对策, 促进企业煤炭资金的畅通。

参考文献

[1]、付祥.煤矿企业内部结算中心的设置方式[J]辽宁工程技术大学学报 (社会科学版) 2003-05-30

加强企业集团资金结算管理研究 第10篇

要发挥集团优势, 就必须有强大的内聚力。一盘散沙是无法实现集团发展战略的。事实证明, 以分钱、分物和下达计划等行政权利作为成员企业的联结纽带, 当行政权利减弱时, 集团就随之松散;以经济合同和技术协作等契约作为纽带, 当供求和市场情况发生变化时, 成员企业的联合协作关系也就相应的削弱和解体。只有强有力的资金纽带才能形成牢固的凝聚力。而要形成这强有力的资金纽带, 就需要资金集中管理, 就需要成立集团财务结算中心, 将集团下属成员企业的银行账号纳入结算中心管理。这样, 从资金管理的角度来看, 一方面可以通过资金相对集中, 统筹安排, 保证集团重点项目的资金使用;另一方面也可以通过更好地利用闲散沉淀资金, 采取有息贷给下属子公司等方式, 降低资金成本, 提高资金利用率。而从财务管理的角度来看, 财务结算中心的成立也促进了集团内部的分级管理, 分清了所属各职能部门的责、权、利, 一方面总公司通过结算中心的网络查询, 随时了解下属企业的资金运作情况, 对下属企业实现宏观控制;另一方面下属企业通过在结算中心开设账号, 降低了企业的资金成本, 方便了企业会计核算处理, 同时也促进了企业财务管理的进一步完善。

二、加强企业集团资金结算管理的意义

资金是企业集团经营运作的命脉, 资金管理的水平直接影响到企业集团的运作发展和利润实现水平。目前, 企业集团在对其成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临以下问题:由于成员企业追求自身价值最大化而导致其经营目标背离企业集团的整体战略, 由此产生不规范的资金使用行为;成员企业不同的发展机遇使企业集团面临着各成员企业的资金需求不平衡的难题;企业集团总部不能有效监控成员企业的资金收付, 不能实时掌握集团整体资金的存量、流量、流向;成员企业的筹资、投资决策不规范等问题。这些都直接影响着企业集团资金运用的效率、效益, 制约着企业集团市场的竞争能力与可持续发展能力。企业集团化的发展和现代企业制度的建设, 使得以集团为主体的资金运作和财务管理成为我国企业发展中的一个重要问题。集团财务结算中心的成立, 对发扬集团整体优势, 加强资金管理, 加速资金周转, 减少银行存款, 提高经济效益都有着较大的作用。但要办好企业结算中心, 在管理和运作时, 我们还需正确定位, 确定科学的管理体制;服务要严格限制在集团内部;要坚持原则、严格管理, 保证结算中心的良性运作;还需提供优质服务, 简化贷款手续, 努力获得成员企业的支持。只有这样, 集团财务结算中心才会成为您更好地进行集团资金调度、财务运作、强化集团管理、提高经济效益的强有力的工具。企业资金结算中心是代表企业集团母公司进行资金管理的内部职能部门。它与财务公司有着本质的区别。结算中心仅仅是企业集团的内部管理机构, 它不具有任何法人地位。企业资金结算中心是企业集团控制资金的流量和流向, 为加强集团内部资金集中控制和统一管理, 发挥企业集团财务资源的整合优势, 保障资金安全, 提高整个企业集团经济效益和运作效率, 目前大部分企业集团对资金实行集中管理, 多采用资金结算中心模式。这种模式在企业集团资金控制和统一管理方面发挥了积极的作用。统筹安排资金, 按照集团及其子公司的发展需求合理调节资金;集中企业集团的财力, 减少内部的资金积压, 盘活沉淀资金, 减低银行贷款和贷款利息, 节约资金成本;减少资金的体外循环, 加快资金的周转, 提高资金的使用效率。

三、加强企业集团资金结算管理的方法

(一) 建立资金结算中心内部网络系统, 选定符合资金结算中心要求的银行和资金管理软件公司进行合作

资金结算中心主要是通过计算机网络完成对资金的监控和调度。建立资金结算中心需要通过三部分的网络建设才能完成:结算中心内部网络、银行网络和上述网络的连接。资金结算中心首先应根据管理的需要建立资金结算中心内部网络系统, 它既是资金结算中心汇集成员企业资金信息作出资金调度的基础, 也是资金结算中心与开户银行联系的桥梁。资金结算中心内部网络建成后, 应进一步着手选定符合资金结算中心管理要求的银行进行合作。目前, 大多数商业银行都推出了适应企业集团资金管理需求的资金管理系统, 资金结算中心应在充分考虑企业集团自身和成员企业业务需求的基础上, 结合银行提供的资金管理系统的成熟性和有用性、银行资金管理服务成本和服务水平等因素, 选定银行开户并通过银行网络与资金结算中心内部网络进行连接, 进行资金归集、划拨、查询等监控和调度管理。为了更好地整合银行提供的原始数据并利用这些原始数据生成相关的资金报表, 为资金管理提供有用数据, 资金结算中心还应选定软件公司专门进行资金结算中心资金管理软件的开发。在软件开发过程中, 应结合本企业集团资金结算中心的管理模式, 向软件公司提出个性化的需求并协助软件公司进行相关程序的编写与数据正确性的测试。

(二) 资金调拨程序及控制

为防止企业银行系统被盗用, 同时也阻止计算机病毒的侵入, 企业银行系统的登录采用银行提供的密码保护系统, 同时企业资金调拨须坚持专人密码操作、权限设定原则, 即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限, 专人必须有其专用密码, 并与特定数量资金的调拨权限相对应。如结算中心资金管理人员和业务主任共同确认可对应50万元调拨权限, 业务主任和财务经理共同确认对应50万一200万元的调拨权限, 200万元以上须由公司主管副总亲自或授权运用其特定密码完成该笔资金调拨业务, 同时对于每一笔业务的操作人员按其权限设定其应承担的责任。具体调拨方式如下:根据月度公司资金收支计划, 资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能, 获知各单位资金余额后, 结合各单位资金运行情况, 据其经营需要, 在计划额度内, 由资金管理人员按其权限通过网络予以给付资金;对超权限业务可向相应权限领导提出报告, 并由本人或授权人员完成该笔资金拨付手续, 其票据传递及往来业务按规定程序办理。

(三) 加强内部管理, 确定科学的管理体制

结算中心与财务处分离, 对结算中心进行独立核算, 单独考核, 贷款由结算中心主任负责, 出了问题由结算中心领导负责, 对取得成绩的给予适当的奖励, 对结算中心的管理做到责、权、利相结合。对结算中心工作业绩的考核不仅仅考察资金管理调度的经济效益指标, 还应该考察对内服务的效益与质量, 考察它对企业控制与支持程度及水平, 这样不仅可以激励结算中心使其努力地工作, 而且有利于结算中心工作水平的提高。

(四) 强化财务结算中心内部信贷的职能

控制贷款规模, 实行风险管理, 对内部资金进行合理分配是调动内部单位加强资金管理积极性, 促进公平竞争的前提条件。结算中心贷款的使用不能简单根据内部单位是否有偿还能力来决定是否贷款, 而应该服务于企业的总目标, 体现集团的决策意图。一方面结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜, 以鼓励其不断提高经济效益;另一方面, 结算中心还要帮助亏损单位度过难关, 给其一定的扶持资金, 这是结算中心贷款所应遵循的基本原则。结算中心在贷款时必须认真审查, 可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法, 对符合企业发展目标, 效益前景看好的项目可以优惠贷款, 如果提前还贷还可以降低贷款利率;如果不能按时还贷, 要加收利息, 并追究结算中心放贷人的责任。

(五) 提高结算中心的工作效率

集团财务结算中心是为集团成员服务的, 不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作, 还应该充分利用结算中心的信贷资源, 及时向企业领导提供资金信息。结算中心人员应提高自身业务素质, 深入各内部单位调查研究, 了解其经营状况, 及时向领导汇报有关的资金信息。建立以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则的会计控制制度, 严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作。在业务处理过程中建立双人交叉核对制度, 实现岗位、工序间相互制约, 定期进行内部监督检查, 保证过程控制规范的落实, 保证各项措施的顺利实施。

摘要：企业集团在对其成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临许多问题, 建立资金结算中心是解决诸多问题的有效办法。文章就资金结算中心构建的具体步骤及资金结算中心的运作机制的建立等方面进行探讨, 以对资金进行集中管理并加以盘活, 提高资金使用效率。

关键词：企业集团,资金结算管理,资金结算中心,运作机制

参考文献

浅析铁道结算中心的资金风险控制 第11篇

关键词：资金风险控制,职业判断,内部控制制度

一、引言

目前, 和谐铁路建设正在如火如荼地开展, 推进大规模的铁路建设, 加快技术装备现代化, 深化铁路投融资体制改革, 建设和谐稳定的内部环境等, 都需要有一个坚定的经济基础, 需要可靠的资金保障。伴随铁路大规模的投资, 投资主体多元化, 投资的多渠道等都给资金管理工作带来新的课题, 确保资金安全, 防范资金风险, 使得这一课题的重要性和紧迫性日益突出。鉴此, 从具体经济业务中就必须高度重视, 以防微杜渐, 集中力量完善资金管理, 以杜绝资金风险对于铁道建设的不利影响。

二、资金结算工作的重要性

资金结算中心是充分发挥资金结算系统的平台。采取有针对性的措施, 防范和化解资金风险, 确保资金安全是资金结算中心的关键环节。资金结算中心是集银行金融管理和企业资金管理于一身, 通过“结算管理”和“信贷管理”对各项资金实行归口管理, 降低资金分散风险, 建立铁道结算中心系统资金的调拨渠道, 作好资金统一有偿调剂工作。并及时把企业的经营目标贯彻于财务部门、计划部门、运输部门等, 通过与工行、建行等协作银行协商, 为铁路生产和建设提供可靠的资金保障。

三、资金结算工作的具体防范措施

(一) 强化柜台监督, 完善对帐程序。

柜台结算人员对不合规的业务应坚决做到不予受理、不予支付, 站好结算管理工作最基本也是最重要的第一班岗, 保证实施全过程、全方位的实时监管。在每日营业时间终了前, 各结算网点应与协作银行书面核对结算总户资金是否一致, 并签字盖章确认。其目的是达到结算总户不垫付款。

(二) 结算总户是由各内部开户单位构成的。

根据结算中心的特点, 不允许内部开户单位办理“倒提付款”和“银行自动划款结算”业务, 因为这将出现结算总户垫付款的情况出现, 必须杜绝此类业务的发生。

(三) 运输收入进款管理是财务管理的重要组成部分。

在运输收入进款管理上, 必须执行统收统支的制度。首先, 对运输收入专户原则上是“只收不付”, 若要付款只能向各局运输收入专户上缴运输收入。即收款单位特定、用途特定。付款票据只能使用“内部转账付款委托书”。若发生向付款人退款的特定情况, 例如因意外原因造成客运退客票款、货运退运费等, 则运输收入专户应持上级收入处同意退款的批文, 再加上原收款凭证复印件加盖公章, 并有主管领导及财务负责人签字认可后方可支付。其次, 货运的货物运输进款收入采用大量“倒提支票”下账, 我认为其间还是存在一定的资金风险。隐含的风险有:首先是付款单位透支而无法收回运输进款;其二付款单位密码不符而无法收回运输进款;其三付款单位印鉴变更而无法收回运输进款;其四收款单位由于使用倒提而背书, 造成收款单位印鉴满天飞;其五收款时间滞后。而对于收款单位来说由于收到“倒提支票受理联”就办理货运业务, 此时运费并未入账, 这就造成一定的垫付资金风险。因而建议对于不经常发生倒提业务的收款单位积极采用支票顺下, 对于经常发生倒提业务的收款单位则应与付款单位签订合同, 收取一定的保证金, 使资金风险控制在可控的范围内, 保证企业的资金安全。

(四) 根据财务会计制度的规定, 内部开户单位应指定专人定期核对银行账户。

每月至少核对一次, 编制银行存款余额调节表。如有不符应查明原因, 及时处理。因而对账单是保证银行存款真实性的唯一合法依据。这就导致对账单存在一定的风险。由于以前出现过出纳人员领回对账单后, 伪造对账单盗取企业资金, 给国家和企业造成一定的经济损失。因此必须由出纳人员以外的人到银行领取对账单。在具体操作上, 建议各结算网点采用客户领取对账单时由会计人员亲自签字领取的方式运作。

(五) 强化大额资金支付过程的监督管理控制。

从近些年发生的一些重大资金损失的案件分析, 多数是大额资金使用没有履行正常的程序, 缺乏有效的监督造成的。各单位应构建纵横结合的资金支付安全管理体系, 明确各级、各部门、各岗位在资金支付各个环节的职责。加强岗位间的互联互控。在实际操作中应根据成铁财[2008]349号文件规范, 首先是建立大额资金使用集体讨论决策制度并及时登记备案。铁路局及专业运输公司要动用大额资金, 包括对内投资、承担担保责任、向银行贷款、内部调剂资金等属方针、政策性大事的, 必须经过集体讨论、民主决策等形成讨论决策意见并登记备案。其次是严格执行大额资金使用联签制度。大额资金的使用必须经过单位法人代表、总会计师 (经济) 师、财务负责人联签。实际支付时, 必须经法人代表或其授权人在财务支付凭证上签字后, 财务部门方可办理资金支付。第三是要认真落实大额资金动态报告和监控制度。加强对大额资金支付的全过程控制。这也是确保资金安全的核心环节。

(六) 规范单位的出纳人员到开户银行下账的行为。

若临时有必须不到的情况, 单位财务负责人应出具书面说明并盖单位财务专用章, 方可由其他人员来办理银行结算业务。若出纳人员变更, 则单位财务部门应填写相关信息并送结算中心备案。例如90年代某内部开户单位就由其他人员慌称该单位出纳人员生病不能来下账, 并盗取全套印鉴章骗取银行信任把支票转账出去, 后经多方努力才追回此笔款项。所以我们一定要引以为戒, 树立风险意识。

(七) 对职工个人的支付要创造条件通过银行直接支付, 减少现金的流动, 堵住“小金库”的来源。

这也是廉政建设的需要。一方面符合资金安全管理的要求;另一方面也是实现职工收入显性化的有效手段。

(八) 关注金额较大或巨大的资金的投向, 判断资金的用途是否合理合规。

铁路企业的财务管理基础还较薄弱, 企业“乱投资、乱担保、乱借款”的行为会造成了严重的资金风险和损失。这就要求提高结算中心现场监管力度, 努力识别企业借其他用途逃避资金监管将资金盲目投向资本市场, 直接影响企业的生存和发展。例如收款人为“××投资公司”, 而用途却为“货款”, 或者用途是购买的材料与付款单位主营业务成本完全不符。这就充分说明该笔资金有问题, 应立即实施追溯调查, 并及时向上级领导报告。再或者付款用途是“往来款”, 实际作为投资转出以逃避资金监管。

(九) 应加强财务归口管理和集中管理, 建立预算管理制度。

企业所有财务收入应集中在企业财会部门集中管理, 不得多头开户, 造成资金分散。这既降低了资金使用的效率, 增加了管理的难度, 加大了资金的风险。同时也是产生“小金库”滋生腐败的温床。要严格银行账户管理, 凡是有资金结算中心的地区, 未经批准不得在资金结算中心以外开立银行帐号, 并作为一条铁的纪律执行。通过在业务办理中对资金的出口进行柜台监督, 实现对资金全过程的控制, 降低资金使用风险。而实施预算管理也是确保资金规范使用的有效保障。

(十) 结算工作人员一定要认真贯彻执行国家和部、局有关财经法律、法规及各种规章制度, 严格执行结算纪律, 坚守财会职业操行, 加强自身业务锻炼, 把防范风险和防止资金损失的工作贯穿于各项工作中, 从事前、事中、事后的不同阶段, 抓住源头性问题和过程中的关键环节, 强化内控制度的有效运行。

大力加强稽核力度, 监督投资交易行为和监督检查业务处理情况, 监控资金去向、以及内部单位多头开户和资金外流问题, 发挥风险预警作用。利用现场与非现场稽核相结合的方法, 做好风险监测和风险防范的预见性工作。为防止企业银行系统被盗用, 同时也阻止计算机的侵入系统登录采用密码保护系统, 同时企业资金调拨坚持专人密码操作, 权限设定原则, 即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限, 专人必须有起专用密码, 并与特定数量资金的调拨权限相适应。确保资金安全、有效和合规。

四、结论

充分发挥资金结算系统作用, 建立并严格执行安全、有效、可操作性强的内部控制制度, 提升结算工作人员的职业敏感度, 练好内功, 提高业务能力与风险判断能力, 研究建立从源头上规范和强化资金安全控制, 在此基础上建立防范资金风险的长效机制是资金结算中心工作的重中之重。只有夯实各项工作基础, 防止资金风险, 才能全面推进和谐铁路建设, 促进国民经济的健康有序发展。

参考文献

[1]袁昌才.浅析大型企业集团资金管理战略的实施[J].东方企业文化.2011 (14) .

[2]宗菊.资金管理的下一站[J].新理财.2010 (08) .