管理财务管理范文

管理财务管理范文（精选12篇）

管理财务管理 第1篇

一、传统财务管理管理范式与柔性财务管理范式比较

(一)传统财务管理管理范式与柔性财务管理范式特征比较

针对柔性财务管理和传统财务管理工作的研究,首先需要进行两者内容的比较。从传统财务管理范式的特征入手,传统财务管理工作重视的主要内容涉及到对资本价值的体现和对行业理论的认知等理论基础,在专业财务指导的相关内容中掌握具体工作的内容,并且进行行业成本的管理与控制,在一定的基础上实现对企业管理体制和财务工作的细致分工。传统的财务管理工作对于实际的企业财务工作的内容分工非常明确,比较重视实际财务工作的管理范畴划分,另外在内容执行上相对比较传统,部分管理工作执行死板。柔化后的财政管理制度与传统财务管理工作相比较具有一定程度上的政策灵活性,这也是柔化工作具体的特征表现。柔化政策更多的重视以人为本的工作理念,希望在具体的工作中以理论结合实际的方式进行处理[1]。 柔性财务管理范式更加倾向于灵活的处理问题,排除传统管理方式中的集权型,希望以多元化的占率实现快速反应的管理思想,进行财务管理体制和结构上的完善。

(二)传统财务管理管理范式与柔性财务管理范式具体体现内容比较

针对两种财务管理工作模式进行具体体现内容方面的比较可以发现,传统的财务管理工作体现方式更加具有程序的顺序性质,在具体的管理工作中呈现出比较刚硬化的处理模式,对于实际财务工作的管理存在一定的阻碍情况。柔化后的财政管理具体体现内容与传统方式具有差异,主要体现在两个层面上,其中是以是财务管理工作的具体实施呈现了革新和转变的意识,牵引的模式与推动的形式相比更加具有优越性。企业进行柔化财务管理工作需要面向市场经济建立良好的客户关系,通过资金的流转实现对企业文化的宣传,将传统的财务管理结构转变为横向的处理模式,重新分配企业员工的经济权益,刺激和引导市场走向。

二、柔性财务管理范式具体体现与实践应用

(一)柔性财务管理范式具体体现

柔性化的财务管理模式是在传统财务管理模式基础上进行创新与发展的全新理念,进而实现了对企业财务工作的重心布局,实现了丰富企业文化的目标,也成功的奠定了企业财务文化发展的体系构建基础。另外,企业进行柔化财务管理的过程中越来越能够重视到工作的灵活性,愿意积极的给予管理工作新的理念和创意。在人才管理方面,柔化的财务管理工作拥有更加完善的执行体系,对于人才的关注度也在不断的提升,实现了更加优化和进步的意义[2]。企业财务柔化的财务管理模式就是将企业的经济或政策权益分配到员工受众,通过切实有效的物质刺激鼓励员工更好的为企业服务,同时也提升企业为员工提供的经济补助。

(二)柔性财务管理范式实践应用

柔性化的财务管理工作范式在具体的工作实施中也呈现出重要的作用和意义,通过全新的财务认知实现企业财务管理工作的完善需求,构建一个刚硬性质的财务管理工作体系,在塑造企业社会形象的过程中,也奠定了良好的财务管理工作氛围。随着社会经济体系的不断完善与发展,采取切实有效的财务管理工作,能够促进企业经济体系的完善工作,降低生产成本,提升企业经济收益[3]。企业的柔性财务管理范式在具体工作中的实践应用体现在众多方面。比如,传统的企业鼓励模式更多的采取物质满足政策,而柔化的财务管理模式更加注重多种鼓励模式共存,关注企业市场竞争力的提升,希望能够通过激发员工潜力挖掘企业潜在能量,注重对企业文化和精神的情感鼓励。

三、结束语

综上所述,本次研究的主题是进行传统财务管理管理范式与柔性财务管理范式内容的比较,从中体会两者特征中的差异,以及;两者具体体现内容中存在的差异内容。社会经济发展的过程中离不开财务管理工作的政策投入和实施,财务管理工作的效率和质量直接会影响到产业经济链条和经济运营,关注社会经济体制不断完善的过程中涉及的财务管理工作,进行柔滑财务管理的方式干预,与传统的经济体制存在很大差异,更好的市场经济运作和管理模式,为我国社会的经济发展奠定了良好的基础。

摘要：伴随时代的不断发展,以及我国社会经济体制的不断完善,人们对于涉及财务管理工作的质量越来越重视,面对当下我国社会行业生产的现状进行分析,观察传统财务经济管理方式与柔化政策指引下的社会行业发展情况,能够更加深刻的认识到社会经济体制革新与转型的重要性,进而提升企业财务优化程度,加深财务管理工作的指导性和规范性。本次研究通过对传统财务管理模式的内容与柔性财务管理模式内容的比较,分析出柔化财务管理模式的优越性,并积极的应用于社会实践财务管理工作当中,以此奠定我国社会经济发展基础。

关键词：传统财务管理,管理范式,柔性财务管理,范式比较

参考文献

[1]李淼.浅谈传统财务管理范式与柔性财务管理范式[J].中国集体经济,2013

[2]杜雪琴.传统财务管理范式与柔性财务管理范式的对比分析[J].现代经济信息,2012

管理财务管理 第2篇

银行借贷业务由公司财务部统一负责，此项业务包括但不限于以下交易：

1、开立(注销)银行户口

2、长短期借款

3、应收票据贴现

4、公司债券

5、财产抵押

6、融资租赁

7、担保

重大融资项目的每个会议，均应有详细的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。

融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准意见。合同签订后，合同由公司财务部存档。

对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准，

第八章 资本及资本金管理

第三十条 资本金

公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。

第三十一条 资本公积

企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额(包括股票溢价)，法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。

公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。

第九章 税务

第三十二条 税务

管理财务管理 第3篇

关键词：传统财务管理范式；柔性财务管理范式；比较

一、两种财务管理范式的比较分析

在以往的财务管理范式下，员工要绝对遵守制定好的规则制度，无条件服从上司下达的命令，因而其强制性与规定性十分鲜明，企业和员工之前的沟通交流较少。尽管这能够在一定程度上减少繁琐的人事沟通，但长此以往，企业很难拉近和员工的距离，人事流动也比较常见。而柔性管理范式具有较强的灵活性，企业使用此种范式进行财务管理，能够较好地应对、处理突发事件，因而有助于提升企业的财务管理水平。

（一）财务管理的特点。传统管理范式强调财务管理的专业性和规范性，在价值观方面坚持以财富为本。企业使用通过此种范式进行财务管理，其发展战略往往具有低成本的特点，部门分工十分细致明确，管理的结构层次也比较突出，工作流程和环节能够较好地衔接。但正因为有过于明朗、清晰的管理界限，企业职能部门的沟通交流一般比较少，工作的灵活性普遍较差，难以及时有效地解决管理过程当中遇到的突发事件。同时，这种管理范式的主要目的是通过硬性指标和制度来构建稳定、有序的财务秩序，以实现企业的财务管理计划和目标。

柔性管理范式强调财务管理的灵活性和可行性，在价值观方面坚持以人为本。企业使用这种范式进行财务管理，其发展战略通常具有多样化的特点，而且能够很好地结合市场需求。在管理模式方面，所有的财务管理环节是同步进行的，具有一定的集成性，加之管理结构是网络化的，能够有效突破职能部门之间存在的界限。同时，这种管理范式的主要目的是通过服务与协调管理来深化企业改革创新，以便企业能够更好地顺应经济发展形式，较好地应对市场环境的变化情况，实现可持续发展。此外，在人才引进方面，此种管理方式更注重管理人才的综合素质，也就是说，管理人员不仅要有较高的专业水平，还要具备较高的职业素养和道德素质，并可以灵活运用所学理论知识来处理各种日常与突发事务。

（二）财务管理的表现

1、财务管理的思想。一般来说，传统管理的思想是比较传统和固定的，非常重视工作执行的顺序，企业使用这种管理范式进行财务管理通常是在财务计划的指导下开展财务活动，因而能够有序地推进日常财务管理，如期完成企业的财务管理目标，但对于那些打破了原定工作顺序和流程的突发事件处理能力较差。柔性管理的思想是比较人性化的，企业在处理财务事务时，往往会将以往推进式的方式转变为诱导、牵引的方式，因而有利于转变财务关系，更好地协调各职能部门的管理。因此，当管理环境出现加大变化时，企业无法运用传统管理范式做出有效应对，但可以借助柔性管理范式理顺财务关系，及时化解财务管理危机。同时，在这种人性化思想的指导下，企业能够转变以往对立的债权债务关系，使之变成一种合作关系，从而实现互利共赢。

2、财务管理的方法。企业长期使用的财务管理方法具有显著的刚性化和程序化特征，相较而言，柔性管理方法则更加柔和，而且具有明显的非程序化倾向。例如，为了减少财务预算的时间周期，基于柔性管理范式，企业可以在并行工程的支持下有序地编制财务预算。这样一来，有关职能部门工作人员的流动和沟通更加自由，即使出现生产经营方面的问题也可以及时得到处理。同时，这也有利于企业革新财务管理的模式，使之更加完善、健全。倘若企业想将更多地资金投入到产品设计中，以便能够充分满足受众的多样化需求，此时企业不仅需要提高员工对工作的热情，同时也要设法控制生产的成本费用。在这种情况下，企业可以通过柔性管理方法积极诱导员工自觉树立创新观念，主动提升工作积极性。同时，企业也可以引入ERP系统加强财务管理，以有效改善财务管理的流程，优化配置人力资源，从而进一步增强企业的竞争力。

二、柔性财务管理范式的优越性

（一）有利于激发员工工作热情。企业使用柔性管理范式实施财务管理，会更加重视和员工的沟通交流，使得员工有了表达内心想法和意见的可能性，这样可以缓和企业与员工的内在矛盾，改善两者之间的关系。因此，在柔性管理范式下，员工不再只是独立的个体，也不仅仅只是命令的服从者和执行者，而能够通过适宜的途径和方式发表自己对工作的看法，从而和他人以及企业连接、凝聚在一起。由此不难看出，柔性财务管理范式的運用有助于增强企业凝聚力，使员工工作满意度和积极性充分提高。同时，基于这样的思想，员工将主动加强技能学习，提升自己的能力水平。

（二）有利于提升企业应对能力。企业在生产经营过程中或多或少都会出现突发事件。此时，如果是运用传统的财务管理范式，员工的集体与主人翁意识不强，大多只是按既定的程序和流程机械地完成工作任务，无法通过发挥自身优势来解决财务危机。但在柔性管理下，员工有了发表自己看法和建议的渠道，这样全体一心来出谋划策，既可以激发员工潜力，提升其业务能力，同时也有助于企业顺利渡过危机，增强其危机处理与应对能力。

（三）有利于营造和谐工作氛围。基于传统的财务管理范式，企业对职能部门和属性的划分非常明确，其等级观念和强权要求也十分强烈。因此，企业和员工之间的关系是不平等、不和谐的，也很难做到彼此尊重、理解。而在柔性管理范式下，企业是真心尊重所有员工的，对员工也都是一视同仁，不会有差别待遇，同时员工也可以通过有效沟通去理解企业的决策，因而企业的工作氛围也将更加和谐、愉悦。如此一来，即使员工在工作过程中遭遇财务难题，也可以理智地与财务部门进行沟通协商，对企业有效处理各项财务问题有较大帮助。

（四）有利于加强企业文化建设。一个人的思想对其行为是有一定控制作用的。所以，为了让员工的行为符合财务管理制度要求，企业要从员工思想层面着手，加强正确价值观与理念的引导，使员工认同企业的财务文化与理念，从而为顺利开展财务工作提供有利条件。而柔性财务管理范式坚持以人为本，关注员工的思想和内心想法，如果企业运用得当，将能够有效诱导员工融入企业文化，使其高度认可企业的财务理念。如今，市场竞争日趋激烈，为了实现可持续发展，企业要加强财务文化建设，增强员工的风险意识，重视对员工财务精神的培养，以便员工能够在内、外部环境变化的情况下，有效发挥自身创造力。而柔性管理范式能够帮助企业深化员工财务观念，对企业加强财务文化建设是非常有益处的。

（五）有利于提高财务管理效率。以往的管理范式对财务管理的规范性要求较高，十分重视财务执行的程序，这虽然能够有序开展日常财务管理工作，但却不符合市场经济发展的形势，可能会妨碍企业可持续发展。因为基于当前经济发展背景，企业常常需要根据内外部环境变化形势拟定临时性的财务管理方案，而传统管理范式的灵活性较差，这样企业财务管理质量与效率都较低，无法有效提升经济效益。相较而言，在柔性管理范式下，企业既能够较好地应对突发情况，又可以在日常财务管理的过程中调动员工工作热情，因而可以更好地提高财务管理的效率和质量。

三、柔性财务管理范式的不足之处

相较以往的财务管理范式，柔性管理范式也是有一定不足之处的，而且这种不足之处集中体现在财务管理的效果方面。由于柔性管理范式重视员工财务管理观念和精神的培养，其效果往往和员工能动性有关系。而为了引导员工树立风险意识和正确的财务管理观念，企业通常需要耗费诸多人力、财力、物力进行宣传和培训，柔性财务管理见效慢，比传统财务管理投入的成本更大，消耗的时间更长。（作者单位：河南大学商学院）

参考文献：

管理财务管理 第4篇

一、企业管理要以财务管理为中心

企业管理是企业以盈利为目的, 围绕生产一定产品而进行的一系列组织与决策工作, 财务管理以辅助生产和提高经济效益为中心目的, 从货币形态去记录、分析和揭示企业经营状况。

1. 财务管理的重要作用, 决定了它处于企业管理的中心位置。

财务管理是通过正确、及时、完整地记录企业收支情况, 为企业领导者的经营决策提供准确、可靠的会计资料, 便于管理者及时掌握企业资金状况, 进行事前、事中控制和事后分析, 达到经济效益的提高。通过财务分析, 对企业的获力能力、经营效果率、偿债能力、盈亏状况进行诊断、评价, 使企业领导者全面掌握经营活动情况, 提高经营管理水平, 所以财务管理的作用决定了企业管理要以财务管理为中心。

2. 企业管理本身的需要。

企业管理的最终目的是提高经济效益, 增加企业盈利, 而经济效益必须通过财务状况反映出来, 企业财务状况的好坏, 直接反映财务管理的结果, 财务管理以严密的逻辑、细致的核算、严格的监督, 将企业经营管理的每一个过程、每道环节都划分得清清楚楚。经济活动的每一份投入、每一笔收入都有财务部门进行审核和把关, 以财务管理保证企业经营的有效和正常运转。抓收入、促生产、控支出、增效益都是财务管理的重要内容, 财务管理可以多方面的合理筹措生产建设所需资金, 可以从建设企业自主经营机制出发, 制定有力的增收节支措施和激励约束机制, 完善企业内部经济责任制, 挖掘经营管理潜力, 提高经济效益。

3. 企业管理中各项工作都离不开财务管理。

财务管理是企业各项管理的综合反映, 财务管理本身就是企业管理的重要内容, 而企业管理的其他方面, 又与财务管理密不可分, 财务管理贯彻企业生产管理的始终, 生产过程每一项投入, 都要从财务方面去算经济账。一种产品的生产, 从可行性研究、生产方案的制定, 资金的筹集, 机器设备的准备, 原材料的采购, 成本、质量的管理和控制, 到销售渠道的选择, 销售策略的制定等, 都是围绕“低投入、高产出、高效益”这一宗旨来开展的, 都是将财务“节能降耗、增产增收”的思想进行分解, 细化和落实, 最终以财务状况来体现生产管理的结果。财务管理还可以理顺和协调企业管理各方面的关系。如质量、生产、设备管理都需要投入资金, 相互都强调本身的重要性, 但企业的财力又是有限的, 这就可以从财务分析上去解决它们之间的矛盾, 将质量、生产、设备管理的提高和改善与企业发展的中长期规划以及企业经营短期目标联系起来, 根据轻重缓急的不同, 选出投资的重点, 将有限的资金进行合理分配, 保证生产经营的整体需要, 满足企业管理重点项目的资金需要。

4. 财务管理可带动企业管理水平的提高。

财务管理既是企业的基础管理, 又是企业高层决策管理, 财务管理中资产的保值与增值、投资与更新、资金的来源与运用、成本的监督与控制、目标的制定和实施等都是企业管理的基础工作, 是企业正常运转和高效经济的根本保证。财务管理参与决策和分析, 为企业规划和决策提供及时、准确、完整、具体的依据, 保证企业经营目标的正确方向, 财务水平提高了, 企业管理水平就会相应得到提高。

二、财务管理要以资金管理为中心

资金是企业生产经营的血液, 是企业赖以生存和发展的必备条件。就财务的本质而言, 它是企业资金运动 (即从筹集资金开始到回收后再投入这一周而复始、不断循环过程) 的反映, 也是生产经营全过程的反映;就企业生产经营的实践而言, 各方面、各层次、各环节管理的共同需求是资金, 因而矛盾的焦点问题是资金问题, 因此, 资金管理是企业经营管理的重要内容, 也是财务管理的重要环节。

1. 资金管理的职能决定了它成为财务管理的中心环节。

资金是企业运转最基本的需要, 资金管理也是企业财务管理的重点和难点。资金管理的职能包括:预测资金流量、设计资金结构、合理筹措资金、正确分配和运用资金、及时组织资金回收, 加强内部资金流转的控制, 加速资金周转。企业的活力、企业的声誉、企业的效益、财务管理结果, 都取决于资金管理的好与坏。

2. 加强资金管理, 提高资金使用效益。

只有管好用活了企业的资金, 企业才会充满生机。财务管理核心就是研究生财、聚财、用财之道。以资金管理为中心, 加强资金管理, 首先要加速资金周转。科学核定流动资金定额, 调整库存结构, 管好管活储备资金, 定期对库存材料进行结构分析, 正确处理积压, 大力压缩库存, 变资金积压为资金流动, 从而达到加速资金周转的目的。其次, 要加强资金的集中调度和管理。集中管理资金是企业保持高效运转的基本条件, 是充分挖掘资金潜力, 克服资金困难的有效措施, 是企业保重点、办大事、解决主要矛盾的基本前提。企业只有对资金合理分配、统筹安排, 才能使有限的资金发挥最大的利用效率, 将有限的资金花在刀刃上。再次, 要积极清理债权债务, 把占用的资金解放出来。各级财务部门要切实负起抓清欠的责任, 解开债务链, 使资金流通渠道畅通, 加快资金周转的速度, 使有限的资金更好地为企业服务, 让资金创造出更好的效益。

财务管理论文：农村财务管理探讨 第5篇

农村财务管理探讨

摘 要: 为促进农村经济的快速发展,党中央、国务院相继出台了一系列惠农政策,对减轻农民负担、促进农民增收、维护农村稳定,起到了至关重要的作用。东方风来满眼春,我们在看到农村各项工作可喜变化的同时,也清醒地看到,实行税费改革特别是减免农业税后农村财务管理中存在的偏差与漏洞, 有法不依,有令不行,有章不循,严重影响到农村集体经济的发展、农村社会的稳定和党群、干群之间的关系,分析和探讨了当前农村财务管理中普遍存在的主要问题,并提出了强化农村财务管理的建议。

关键词: 农村财务管理;原因;分析

建设现代化的新农业,发展新农村,农村财务管理工作起着重要的杠杆作用。本文结合实践工作,对农村财务管理的现状和成因进行了浅显的分析,并提出几点建议,与大家共同探讨。农村财务管理中存在的问题

(1)公款消费不正之风严重。一些农村干部利用工作职务之便,动用公中资金,借以交际费、接待费之名,吃吃喝喝,分钱分物,不把群众利益放在心上,无视法规法纪。致使非生产性支出成为村级财务一大漏洞。

(2)账目管理杂乱无章。有的村会计在进行账目账簿记录和统计过程中,未按有关制度要求处理,明细账目设置不全,与总账差异大,现金账、存款账混记。会计出纳配合不力,责任意识淡薄,账目中少记、多记、漏记及随意调账等现象时有发生。会计档案、财务资料的管理和保存负责不到位,账目的核算、查证无保障,使集体利益很大程度上蒙受损失。

(3)集体资金使用不合理。没有规矩,不成方圆,对资金的管理亦如此。随着农村经济多样化发展,集体经济也呈现出好的势头,多种账目的出现对财务管理的全面性、合理性、规范化也提出了新的要求。

(4)财务管理不规范。由于财务制度在一些地方执行不严,有的农村干部无原则,无纪律,在开支上先斩后奏,擅自挪用上级下拨的专项资金;由于缺乏民主监督,有的大搞“一言堂”,财务人员唯令是从,不敢大胆直言。财务报销凭证采用自制单据、白条入账的情况令人堪忧。农村财务管理中形成漏洞的原因分析

一是财务管理意识淡薄。财务管理混乱形成“痼疾”,滋生了一些不法行为,由于法律法规存在缺陷及查处机关在管辖权上认识不

一、罪与非罪界定难等因素,司法、纪检查处部门在某种程度上难以施展“法绳”。

二是财务管理人员素质不高。财务管理要求工作人员熟悉业务,有一定的任职资格,从事财务管理时间相对持久,但事实上有的农村会计没有经过专业知识培训,对账目管理认识不够,理论知识缺乏,业务生疏,无专业技能,在实际操作中常出现凭证不查实、审批不严格、记帐方法简单、结帐不及时等账务处理随意的现象,难以达到会计基础规范要求。以此给伪造、变造凭证,甚至篡改帐目,贪污挪用的不正之风提供了可乘之机。

三是财务管理手段落后。传统的手工记账、算盘核算仍在农村财务管理中采用,会计电算化管理还未普及,使财务公开受到了限制。对农村财务管理的建议

(1)深化意识,构建农村财务管理模式。作为农村财务管理的主管部门领导和村干部要深化为民理财意识,加强对农村财务管理方面的法规、规章和政策的学习,增强责任心,要广开言路,认真听取群众对农村财务管理的要求和意见,严格执行相关规章制度,规范农村财务的管理。结合实情,积极推行村级财务“双代管”工作,即村帐所管,建立完善农村财务管理制度,使农村财务管理有章可循,做到领导到位,认识到位,措施到位,人员到位,保证各项开支的合理合规，(2)拓宽渠道,推行农村财务管理电算化。实行电算化管理是提高农村财务管理的手段的发展方向,资源共享,动态监管,将为农村财务管理步入规范化、制度化、标准化助推。实行会计电算化,传统的手工记账、核算、填写申请报告、提交相关资料、开展自评等财务操作程序将从根本上得到提升。

(3)民主理财,加大农村财务公开力度。财务公开是民主理财的重要手段,是新形势下加强农村社会主义民主政治建设,进一步扩大基层民主,保证农民依法行使民主权利,推进村民自治的一项具体措施。其实质是让群众参与财务管理,强化村集体经济组织自身管理能力。首先,要建立民主管理机制,做到有章可循。如建立健全村级财务预决算制度、村级会计代理制度、村干部工资报酬管理制度、村级非生产性开支管理制度、村级建设项目招投标制度、现金管理制度等,使财务人员遵章而行。

(4)严肃纪律,加强农村财务审计监管。审计是农村财务管理中的一道“紧箍咒”,推行农村财务审计制度,能及时发现并纠正农村财务管理中存在的问题,正确、全面地落实农村政策,促进农村干部依法、依规地执行政策和管理财务。

财务管理及财务管理方法探究 第6篇

【关键词】企业财务管理；市场经济

1.财务管理在企业管理中的地位

1.1财务管理是企业管理的重要组成部分

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程，财务管理深入企业生产经营的各个环节。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括许多方面的内容，如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作，他们是相互联系密切配合的，具有各自的特点：有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于信息的管理，有的侧重于劳动因素的管理。鉴于在企业再生产过程中客观地存在着奖金活动，于是对企业资金活动的管理就逐渐独立化，形成了企业的财务管理。企业财务管理的内容包括：财务分析、财务预测、决策、计划、奖金筹集管理、投资产品成本管理、收入与利润分配等。此外，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。所以财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理，是企业管理的重要组成部分。

1.2财务管理是综合性的企业管理

财务管理又是企业管理中一项综合性的管理工作。企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要依据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的耗费获取同样或更高的收益。

在我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业综合管理，经历了一个漫长的过程。在计划经济体制占主导地位时，企业缺乏经营自主权，企业经营和管理始终是围绕着国家统一计划来进行的。而在社会主义市场经济条件下，企业成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展，使社会资源流向那些利用效率高、效益好的企业，而最终达到合理配置使投入的资本不断运动和增值，这就迫使企业注重运用资金控制成本和增加赢利。现代企业是依法设立的以赢利为目的、从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业一旦成立，便面临着激烈的竞争，企业只有在发展中求生存，取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。可见，如果缺乏财务管理的观念，其他工作做得再好，产品的价值不能得以实现或不能补偿支出费用，企业也就不能得到生存和发展的保障。

总之企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。

2.企业财务管理的方法

2.1要做好资金的运作

资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是集团公司财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。集团生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划。集团公司筹资时，应充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用集团的闲置资金；另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，以确保资金占用和资金成本最低。

合理使用资金，加强资金使用过程的控制。集团公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投产等工作，谋求资金的短期效益。

2.2建立科学的运行机制

财务管理是一个循环过程，一般来说它应与本企业生产周期相吻合，它应包括财务预测，财务计划，财务控制，财务分析，财务检查五个环节。这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。

通过科学的财务管理机制的建立和运行，从预测、目标的发布、监控、考核、信息的反馈与分析，到目标的下一次修正、发布、往复循环，使整个企业管理得以强化，充分发挥了财务管理的中心作用。

2.3实施全面的预算管理

实现利润最大化，必须对整个集团实施全面的预算管理。预算管理宜在集团公司总会计师的领导下进行，在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

3.结语

综上所述，企业财务管理贯穿企业经营全过程、覆盖经营全方位，处于企业管理的核心地位。加强财务管理提高现代管理的核心，以社会效益为生命线；不仅要重视有形资产和投入资本的配置，更要重视知识资本的有效配置；要调动企业人才的积极性、开拓性，防范抵御各种风险，使企业更好的解放思想，、转变观念，真正确立财务管理在企业管理中的中心地位，充分认识和发挥财务管理的作用。 [科]

【参考文献】

[1]裴慧丽，张晓冬.管理会计与财务管理关系探析[J].科技创新导报，2007（26）：149.

[2]王晓洁，周艳平.内、外资企业合并中的几个理论问题探讨[J].经济与管理，2005（10）.

财务管理管理创新 第7篇

财务信息人才缺乏, 人员的素质也比较低, 严重制约着医院的发展。

二、加强硬件建设, 管理再上台阶

医疗单位财务管理创新工作是医疗单位开展医疗活动的重要保证, 是医疗单位赖以生存和发展的基础。因此, 创新财务管理机制, 提高财务人员整体素质, 构建医疗单位财务管理新模式意义重大。但是, 目前我国绝大多数医疗单位财务管理创新工作还比较弱化, 创新意识很淡, 如不及时改变这种状况就会严重地制约医院的发展。

一、找准问题症结, 走出制约瓶颈

随着医疗体制的日益改革, 国外医疗机构进入我国医疗行业的可能性日益增大, 医疗单位财务管理面临着新形势, 并对之提出了新要求。在新形势下如何进一步加强与创新医疗单位财务管理, 不断提高社会效益和经济效益, 是医疗单位财务必须认真面对的新课题。笔者认为, 我国医疗单位目前亟待解决的是以下几个问题:

(1) 我国医疗单位对于财务部门作用的认识和开发不够完善和科学。有关部门没有能够根据医疗单位发展计划提出自己的财务管理框架, 没有参与到医疗单位战略发展的讨论中去, 导致医疗单位在构建医疗服务信息系统时, 缺乏对医疗单位在发展过程中财务管理作用的明确定位。

(2) 许多医疗单位的财务管理者没有将IT技术应用于自己会计信息系统中, 仅仅停留在手工财会工作上。没有重新设计财务会计流程, 只是简单模仿和照搬手工流程, 各个核算子系统仍然是彼此独立的;缺乏会计数据传输的实时性、一致性、系统性;没有改变传统会计信息系统结构的本质, 也没有消除这种系统结构的固有缺陷。

(3) 许多医疗单位的财务部仍然是计算器加算盘的传统角色。不能够站在医疗单位战略发展的角度, 为医疗单位最高管理层提供有价值的决策信息。这样的信息系统使得医疗单位财务部成为又一个“独联体”, 不能实现财务与业务之间、业务与业务之间的协同, 加大了医疗单位的财务风险。

(4) 目前我国医疗单位财务管理信息化程度仍然很低。财务软件的应用还不普及,

医疗单位财务工作的基础建设非常重要, 随着改革的深化已成为事业发展的重要组成部分。

一是引入网络经营, 再造医疗单位流程, 整合医疗单位的各种资源, 构建和谐的信息系统。在流程改造中, 医疗单位的财务部门应当始终站在主动的、决定性的位置。根据医疗单位自身的发展需要对现有的财务流程进行重新梳理, 了解、分析医院所有的物流、信息流、人员流和资金流的流动, 确定医院管理决策所需要的财务信息种类、数量、频度等等指标及其服务的医院管理职能。有的放矢地寻找适宜的财务管理软件和供应商, 更加有效地实现医院提升管理效率的目的。利用管理软件建立新的管理模式。涉及流程重组、组织结构调整、管理者权责利的再分配等诸多问题, 需要通过医院的院长亲自指挥, 按照科学的方法将医院的发展目标、管理思路、各种业务流程集成、医院各级各类员工等内容与财务管理软件有机融合起来, 才能够最终建立起一个可以有效运行的信息系统。

二是建立与网络经济配合的内部财务控制体制。要降低医院的财务风险, 需要医院建立有效的内部控制体系和内部风险预警防范机制, 也可以利用社会中介机构、金融机构的服务来分散、预防、控制风险, 包括信用风险。完善资金网络系统, 加速医院的现金流转, 这样不仅使医院有充足的资金来源, 而且使医院在日常的资金结算和现金流转中获得便利。

三是完善医院财务信息系统基础设施的构建。加快企业财务管理软件的普及和升级, 同时为财务管理提供先进的技术支持。进行财务报表体系的改革。未来的财务报告在内容上应该多元化, 不仅包括有形资产, 而且包括更加广泛的无形资产;在计价模式上, 不仅包括成本计价模式, 而且包括评估计价模式;在报告范围上, 从单一的主体信息报告, 扩展到关联方的财务信息报告;在具体形式上, 将由传统的表式信息, 增加图式信息的新形式, 使报告显得更加直观、生动。财务报告也应逐渐从定期报告转变为实时报告, 提高财务信息的及时性和有用性。

四是建立科学有效的管理组织体系, 实行精细财务管理以前医疗单位实行的是求医疗单位树立综合效益观念, 要在将社会效益放在首位的前提下兼顾经济效益, 这就需要财务人员为医疗单位当好家、理好财。对医疗单位来说, “精细管理”体现在医疗服务的精耕细作、医疗技术上的精益求精、经营管理上的精打细算。而要经营管理上的精打细算就必须建立科学有效的会计管理组织体系。

三、夯实知识结构, 提高综合能力

随着医疗体制的改革, 医疗单位已实行政府宏观调控和自主经营、自我核算、自负盈亏的管理模式。医疗单位无论哪方面的改革, 都要反映到财务工作中, 要想充分发挥财务工作在卫生经济建设中的职能作用, 就必须对财务人员的综合能力提出更高的要求。

(1) 财务人员必须不断提高自身素质, 包括政治思想素质、理论素质和业务素质, 树立为人民服务的思想, 加强财务法规和财会管理、计算机等知识的学习, 加强财务人员的再教育, 有效地提高财务人员的专业水平, 更新专业知识, 适应不断变化的市场经济要求。

(2) 财务人员在不断更新专业知识的同时, 还要不断学习与财务有关的其他学科的知识, 建立合理的知识结构, 以适应知识经济的发展。医疗单位的在职财务人员应自觉参加继续教育培训, 努力把自己培养成为适应社会需要的复合型管理人才。

(3) 确立新的理财观, 增强财务人员的积极主动参与意识。在市场经济条件下, 财务人员必须树立全新的理财观, 走出就“账”管“财”的狭小天地, 自觉从记账、算账、报账转变为在做好核算工作的同时, 充分利用财会信息参与经营活动决策和管理。对医院经营活动的预测和决策要从能否获得最佳经济效益角度作出分析、判断和评价, 并提出相应的措施和建议。

财务管理假设及财务管理原则 第8篇

1.1 什么是市场

有专家认为有效市场假设中的“市场”指的是资金市场或资本市场。假设财务管理所依据的资本市场健全、有效并长期存在。笔者觉得, 财务管理是企业管理系统的一个子系统, 是一种综合价值管理方式, 这里所说的“市场”不仅包括金融市场, 还应延伸至其他要素市场。各类要素市场健全、有效的意义在于通过市场上大量利益独立的供求者之间的竞争机制形成公平、合理的价格, 引导各类生产要素的合理配置。

1.2 市场有效性

市场有效性是指市场价格的有效性, 也就是市场上的价格水平反映了交易者对价格的集体预期, 同时也显示信息对市场价格的影响。一个包括资本、商品、人才、信息等资源的有效市场的存在有其重要意义:首先, 企业可以按照可预期的合理价格在资本、商品、人才等市场上获取企业所需要的资本、商品、人才、信息等资源要素, 以满足企业进行商品经营和资本经营的需要。其次, 企业可以利用资本市场、商品市场等市场环境, 将闲置资本以适当的方式在资本市场上进行投资以满足企业资本增值的需要, 将商品在市场上销售以实现价值增值, 将设备等闲置生产要素在市场上进行重新配置以实现生产要素的合理流动。再次, 企业资源的配置效率和运营效率等理财成果可以通过市场得以恰当反映。

1.3 财务管理原则

1.3.1 市场中心原则

企业的理财活动要以市场为中心进行, 要面向市场、依托市场、以市场为导向。在市场预测的基础上, 合理规划资源需求量。企业要以金融市场为依托, 合理选择筹资渠道和方式, 实现较低成本与较低风险的筹资。企业要以商品市场供求为依托进行有效投资, 取得高于市场收益率的超额利益。市场中心原则要求企业财务人员不断地更新知识, 学习和掌握市场经济规律与现代企业制度以及相关法律知识, 具备在市场经济中科学理财的业务能力和综合能力, 掌握市场运行机制和市场供求状况, 提高驾驭市场的能力。

1.3.2 双方交易原则

双方交易原则是指市场的每一项交易都至少存在两方, 在一方根据自己的经济利益决策时, 另一方也会按照自己的经济利益行动。因此, 企业进行财务决策时要考虑对方的反应, 在谋求自身利益的同时要注意对方的存在。

1.3.3 信号传递原则

信号传递原则是指行动可以传递信息, 这比企业的声明更有说服力。信号传递原则可以让接受信息的人根据企业的行为判断企业未来的收益状况, 因此企业在决策时不仅要考虑行动方案本身, 还要考虑该项行动所传递出来的信息, 因为这些信息可以影响市场交易的价格。

2 财务主体的财务管理原则

2.1 财务主体的空间属性

财务主体可从不同的方面进行理解: (1) 绝对财务主体和相对财务主体。绝对财务主体是指拥有并控制一定的经济资源, 并能自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的独立的商品生产者和经营单位, 它必须拥有独立的资金, 并承担与资金相匹配的财务责任, 享有独立的财务权, 绝对财务主体就是一个法人。相对财务主体是指不具有法人资格的经济实体, 这种经济实体更多的是在绝对财务实体内部进行独立经营的分厂或分公司, 相对财务主体同样也拥有并控制一定的经济资源, 只不过其控制资源的范围或能力受到限制。 (2) 实体财务主体和虚拟财务主体。实体财务主体也就是我们一般所说的财务主体。而在知识经济条件下, 某些所谓企业为完成某种产品或作业而把分散在不同地区的企业主体通过网络联结在一起, 它们分工协作、共同分享利润和承担风险, 这样就产生了虚拟企业。

2.2 财务主体的财务管理原则

2.2.1 理性理财原则

理性理财是财务主体进行财务管理所必须遵守的一项基本原则, 它要求财务主体在进行财务管理时应预先设定合理的财务管理目标, 避免财务管理的盲目性。

2.2.2 风险、成本与收益均衡原则

该原则是财务主体理性理财的必然选择, 它要求财务主体在财务活动过程中所承担的风险、所付出成本与所获取的收益达到均衡, 也就是在风险、成本相同情况下选择收益最大的决策方案, 在收益相同的情况下选择风险、成本最小的决策方案。财务主体总是会采取一定方法回避或分散风险, 为追求较高报酬而承担较大风险, 或者为减少风险而接受较低的报酬。

2.2.3 货币时间价值原则

货币时间价值是指货币随着时间的推移而形成的增值, 这是财务管理中的一个基本概念, 并贯穿于投资决策、筹资决策、分配决策等财务决策的各个环节。该原则要求企业在财务活动中必须考虑货币时间价值, 运用折现的方法将不同时点的货币流入或流出折算为同一时点的货币流入或流出, 以便比较。

2.2.4 资源配置原则

在财务主体中存在着各种资源, 这些资源配置的合理性直接影响企业财务管理目标的实现。它要求企业在资源配置时做到资源供给与需求在时间和数量上保持平衡。

3 持续理财与财务分期假设及其推演出的财务管理原则

3.1 持续理财与财务分期假设的内涵

持续理财与财务分期假设是指财务主体将其理财活动持续至实现它的计划和完成受托责任为止, 这一假设是基于在市场经济条件下企业理财的持续时间不确定而提出来的。该假设包括以下内容: (1) 财务主体能够持续生存并将按照现在的经济组织形式在存续期内不断地进行其经营活动; (2) 财务活动伴随着其经营活动连续不断地进行, 在可以预见的将来不会进行破产清算; (3) 财务主体能够通过理性理财行为, 确保财务主体在可以预见的时期内理财活动的持续进行; (4) 财务管理将按管理要求划分出若干连续的财务管理期间 (如年、季、月、日) , 实行分期管理。这一假设从时间上限定了财务管理的具体范围, 使财务主体、财务管理客体、财务管理目标、财务管理信息和财务管理方法有了时间上的归属。

3.2 持续理财与财务分期演变的财务管理原则

3.2.1 财务分期原则

这一原则要求财务主体在制定财务目标时应针对不同期间制定与之相对应的财务管理目标;考虑不同期间财务环境的差异性, 要分期间进行财务预测;要区分不同期间财务经营成果, 借以正确评价不同期间财务管理目标实现的程度;要分期间进行财务报告。

3.2.2 可持续理财原则

这一原则表面上和持续理财与财务分期假设相同, 但实质是不同的, 持续理财与财务分期假设侧重于对财务主体未来存在性的估计, 可持续理财原则是对财务主体理财提出的要求, 也是在理财过程中应坚持的一项原则。可持续理财原则要求财务主体在财务活动过程中, 要用长远的眼光来看待其财务活动, 不能局限于眼前利益, 要采取理性的理财行为, 促使财务主体持续地发展下去, 是可持续发展概念在财务管理中的具体体现。

摘要：财务管理理论体系的其中一个重要组成部分就是财务管理, 这也是财务管理理论研究应予以重视的课题。我们在总结目前已有的研究成果的基础上, 构建了包括有效市场假设、财务主体假设、持续理财与财务分期假设和委托代理假设在内的财务管理假设体系, 并以此为依据推演出若干财务管理原则。

管理财务管理 第9篇

一、全面预算对企业财务管理的促进及整合作用

(一) 全面预算对构建企业财务管理体系的促进作用

企业是从无到有, 从小到大逐步发展起来的, 在整个发展历程中, 企业经营者对财务管理的需求, 也是从最原始的登记流水账开始, 逐步发展为专业化会计核算、财务管理的需求。但是, 在企业经营者对财务管理的需求中, 它往往是不成体系的、概念是模糊的, 它的要求往往是账目要清、成本要清, 但具体怎样才能做到账目清、成本清, 企业经营者往往认为这是财务的事情, 需要财务自己去考虑、去解决。

其实, 企业财务管理体系, 它主要由四个方面组成:财务会计人员、财务会计机构、财务管理制度, 以及企业的会计政策。其他三个方面通过努力, 财务都可以自我完善与解决, 唯有财务管理制度, 它包括了企业业务运转程序、内部控制系统等全面管理体系, 是企业货币流动的链条, 也是企业实物运转的约束方式, 是财务会计人员、财务会计机构等硬件得以正常运转的软件系统, 它涉及了企业业务循环的方方面面, 账目清、成本清是需要企业各个部门通力合作的结果, 光靠财务人员是无法解决根本问题的。

而一旦我们财务系统积极推行全面预算管理, 随着全面预算管理的深入推进, 我们可以发现, 财务管理体系建立过程中遇到的障碍都迎刃而解。

全面预算管理通常是在企业的战略目标的指引下, 通过预算的编写制定、预算的执行、预算的管理控制、预算的监督考评与预算的激励处罚制度等来完成企业资源的最优配置, 最终实现企业的全面管理水平和经营效率的提高, 以及价值最大化的一种现代企业管理方法。全面预算管理要求体现全员性及全方位性, 要求涉及企业的各个部门及各个作业活动。

通过全面预算管理的定义及运作模式, 我们可以看出, 由于全面预算管理的全员性及全方位性, 加上预算的监督考评及激励处罚制度, 由于涉及到部门利益、个人利益, 必然会造成各部门、各作业活动人员反向督促, 同时主动配合财务部门对各项流程的梳理及制度的落实。例如:他们会提出, 由于产品品种规格表述方式不规范、不统一, 且没有产品编号, 造成产品出入库混乱, 最终导致成本计算错误, 他们会强烈要求, 并全力配合财务部门建立规范、统一产品编码;由于费用预算的跟踪考核, 各部门、各作业人员会主动关心财务部门费用归集的科目是否准确, 统计口径是否一致, 这就反过来要求财务对会计科目的设置必须统一, 对费用的归集口径必须一致;以往集团不同企业之间所执行的折旧年限、折旧方法是不一致的, 但在全面预算管理的推进过程中, 在横向比较及考评奖惩的驱动下, 不同企业的负责人会竭力要求财务部门统一集团所有同类企业的会计政策。为逐步达到全面预算的精准度, 各企业、各部门必然要求财务, 按照全面预算的方法, 加强成本核算的精细化程度。

大家可以明显感受到, 依靠一个财务部门推动涉及全员、全方位的管理, 是极其困难的, 但当全员、全方位的部门反过来主动要求、主动协助来推动财务管理制度的建立、落实与改善, 则来得容易得多;大家会发现, 在推行全面预算管理后, 在不知不觉中, 各项财务内控制度已建立起来了, 各项财务政策已统一起来了, 财务运行更加顺畅了。

(二) 全面预算对集团化财务管理、异地财务管理的作用

集团型企业由于成员企业数目多, 地域分布散, 涉及行业杂, 管理战线长, 各企业表面应付集团, 背后自成体系, 独立为王, 集团财务管理往往陷入引领性、整合性、约束性不足的困境。但是, 如果我们在整个集团所有成员企业推行全面预算管理, 并辅以收支两条线的管理手段, 上述问题将不攻而破。

试想, 编制全面预算, 本身必须具有合理的参考依据, 如行业水平、同类标杆企业水平、本企业上年度水平、集团内相同企业平均水平等;在这种情况下, 集团内纳入全面预算范围的企业, 如果在编制预算时, 想隐瞒利润, 少报收入、虚报成本及费用;或为了虚增利润, 多计收入、少计成本或费用;这些情况, 在收支两条线的严格把控下, 同时, 在多项参考依据的佐证下, 想要实现这些欺上瞒下的手法是很难的, 即使瞒过了一个月, 以后几个月也必然败露。

全面预算管理, 其所赖以成功的必要手段是过程控制及监督奖罚工具。这种情况下, 纳入全面预算管理成员企业的财务人员, 必然会主动将每天发生的业务凭证及时入账, 以符合全面预算过程控制的要求, 主动达到了会计核算及时性的要求。

通过每月总部预算管理委员会对上月全面预算执行差异的分析, 以及对下月全面预算的审核, 落实了集团对所有成员企业的资金调度, 以及各项材料、人工、费用的资金支付额度及支付原则, 结合总部管理层的具体授权, 一方面简化了审批流程, 加快了工作效率;更重要的是, 极大程度上改善了领导在不了解下属企业具体情况下闭着眼签字的状况, 在全面预算审核过程中, 要求对每笔支出均要有合理理由, 这就使总部管理层通过对全面预算的审核, 做到对每笔支出都心中有数。

在全面预算管理下, 实施收支两条线管理, 一方面使资金管理充分集权化, 完全控制了下属企业乱花钱的行为;很多企业在没有钱的情况下, 还能安分守己;但一旦有钱, 很多人就会蠢蠢欲动, 就会去购买理财产品, 就会去炒外汇、买期货, 甚至会对外投资, 下属企业的这些行为, 将为集团埋下巨大的隐患及风险。这样, 通过收支两条线管理, 将所有下属企业的资金回笼全部集中到集团总部统一管理, 由集团通过“资金池”、“票据池”等手段, 在集团统一把控风险的情况下统一调度资金, 一方面在集团内部调剂, 解决内部资金供需不平衡问题, 另一方面可以避免各公司的资金沉淀, 充分发挥资金价值。而对于下属公司的营运资金需求, 则通过全面预算的把控, 集团会根据全面预算中各公司对资金所需的额度及进度, 分批划入各公司, 满足各公司正常营运所需。

在全面预算及收支两条线的控制下, 集团成员企业不管分布如何散, 数量如何众, 行业如何杂, 均只能在在我们集团五指山的控制之下。

二、全面预算对财务参与企业经营管理及整合企业经营管理的促进作用

全面预算管理是现代财务管理向企业经营管理渗透的有效方式;它通过预算的方法对企业内部各分支系统进行管理控制, 并最终实现企业的长期可持续发展。

(一) 全面预算对企业战略的反向促进作用

一直以来, 都说财务具有从属性, 财务战略必须从属于企业战略, 但我们同样应该认识到, 财务可以影响企业战略的制定。

如果我们将全面预算看作军事作战沙盘, 那么, 全面预算就是企业制定战略的重要工具;全面预算所搜集的财务资料、企业信息是相当全面的, 其资料及信息的准确性可以依托信息化、收支两条线等手段得以保证。这些资料包括如:各个企业所拥有的资金量、所拥有的银行授信额、银行融资金额、平均货款回收期、平均原辅料付款期、实际产能、员工组成、技术力量的配备、市场营销能力、所有供应商及客户组成、主要原辅材料的采购价格、产品的对外售价、主要原辅材料及能源的消耗水平、人工成本水平等等;这些资料, 通过全面预算的形式, 展示在企业管理层的眼前, 就相当于军事作战沙盘上我方军队的战力分布, 一目了然。

根据目前企业所拥有的资产及负债配比, 以及公司所拥有的外部融资能力, 市场营销能力、生产能力、产品的盈利能力, 同时综合考虑公司营运能力, 以此对比国内、国外同行, 从而来确定或影响企业决策者采用成长型、稳定型, 还是收缩型企业战略。

进而在公司现有资源的基础上根据各种方案通过全面预算推演, 按推演的各种结果, 来分析可行的经营战略, 如采用成本领先战略、差异化战略, 还是采用集中化战略。

根据推演的结果, 更可以推算出适合公司采用的投资战略、融资战略、分配战略;以及研发战略、生产战略、营销战略等更为具体的职能战略。

(二) 全面预算对财务参与企业具体经营管理的作用

1. 与工作计划相结合, 以工作计划来验证全面预算的合理性;通过全面预算的执行情况反过来考核工作计划执行情况;如:我们会根据管理人员及营销人员具体上报的工作计划、出差计划核实其填报的业务费、会议费及差旅费等费用的合理性, 同时, 在下月根据费用的具体发生情况来验证其工作的真实性及履行程度, 以此来加强集团的集权化管理, 来加强对异地企业的控制能力。

2. 通过会计核算与全面预算的结合, 可以做到每日实时跟踪, 来监测各项任务、各项指标的完成情况及具体进度, 针对完成进度较差的业务, 督促各公司经营层采取积极措施及行动。

3. 根据每月执行差异分析, 找出差异发生的根本性原因, 督促各公司经营层组建专项攻关小组, 及时解决问题;甚至集团总部可以利用集团的力量, 组建专家组帮助成员企业解决经营中的难题, 以此整合企业经营中的各项管理体系及管理方法, 逐步完善企业经营管理、财务管理。

管理需要有体系, 有主线, 全面预算就是整合企业财务管理体系, 以及各种经营管理体系的工具;运用好全面预算这个工具, 将使我们财务管理、经营管理更上一层楼, 也为集团型财务管理模式、集团型企业管理模式探索出一条可行之路。

摘要：经济全球化快速发展, 中国企业引入了诸多的管理体系, 如质量管理体系、环境管理体系、环境健康管理体系、生产现场5S管理、6σ管理、价值链管理、作业成本管理等等, 五花八门, 站在单一角度来看都能看到成效, 但从企业整体, 特别是集团整体而言, 则出现各行其是、机构臃肿、相互推诿等弊病, 而这些弊病最终集中体现在会计核算的结果是管理无成效。这种状态下, 不管是财务管理者、还是企业经营者, 都特别渴望获取改善现状的解决方案。本文站在一个财务工作者的角度, 就工作实践中所认识到的全面预算对整合企业, 特别是集团型企业中各类财务管理、各类经营管理的作用做了详细论述。

资产管理公司财务管理 第10篇

关键词：资产管理公司,财务管理,发展现状,模式

一、资产管理公司财务管理综述

资产管理公司, 是指在批准的范围内, 接受政府或企业的委托对其受托资产进行管理的机构或组织。资产管理公司的业务通常可分为两类, 即正常资产管理业务和专门处理金融机构不良资产的资产管理业务。在我国众多企业类型中, 资产管理公司是较为特殊的一类:其投资品种较丰富, 投资渠道多种, 投资区域广泛。在社会主义市场经济的发展之下, 无论何种单位类型, 财务管理活动是企业运营与发展的基础。而对资产数量大、资金占用量高的资产管理公司而言, 财务管理的重要性更是不言而喻。当前经济环境下的财务管理工作已不再仅局限于分析与核算, 以及简单的监督与披露等工作, 其还包括对企业整体经营状况的全面预测、分析、决策、控制。

二、我国当前资产管理公司及财务管理的特点

(一) 特点一:我国资产管理公司多为集团制

目前, 我国资产管理公司基本都是集团制, 其内部包含各类与资产管理相关的公司类型。正因为此, 在资产管理公司内部包含着许多复杂的交易与合约。交易的发生势必会产生交易成本, 而合约的签订也必然会存在合约风险。而降低交易成本与合约风险离不开有效的财务管理活动。也可以说, 财务管理活动在资产管理公司的高地位, 有一部分原因是由公司结构的复杂性造成的。对集团制的资产管理公司而言, 凡是与集团具有利益关系的相关者, 都是公司财务管理活动的参与者与实施主体。

(二) 特点二:我国资产管理公司财务管理复杂化, 财务决策多层化

由于我国资产管理公司组织结构的特殊性, 使其财务管理工作也不同于一般企业, 具有自身特点。资产管理公司组建形式的特殊性, 决定了财务管理工作的内容的复杂化与财务决策的多层化。在集团式的资产管理公司内部, 母公司是其核心, 下属各个子公司分属于各个不同管理层级。不同的管理层级造成各子公司的财务管理内容与决策权利各不相同, 间接使得集团式的公司整体的财务决策具有多层次化的特点。

三、我国资产管理公司财务管理现状及其中存在的问题

(一) 资产公司管理者对财务管理的重视程度相对欠缺, 财务管理能力不足

目前, 在我国资产管理公司内部, 基本都设有财务部门。但是, 财务管理部门的设置却并不统一。笔者调查了我国四大资产管理公司 (截至2013年6月) :中国信达资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国华融资产管理公司。除了中国东方资产管理公司设置了财务管理部门之外, 其他三家并没有设立, 财务管理部门的设置情况仅占25%。财务管理部门设置的缺位与公司管理者对财务管理的重视程度不足直接相关。很多管理者依旧认为财务管理是一项财务工作, 属于财务部门的工作事项。并未将财务管理上升至企业发展战略的高度, 也并未将财务管理工作作为公司的一项整体管理行为。同时, 财务管理重视程度的相对缺乏也间接导致了公司财务管理能力的不足。

(二) 我国资产管理公司财务管理机制不健全, 缺少监督

目前, 我国资产管理公司财务管理机制不健全, 缺少监督。主要因为大多数资产管理公司的财务管理机制较分散, 下属单位基本都独立核算, 可自行在银行开设账户, 只是在每个会计期末向公司集团提交财务报表。这种分散模式的财务管理体制不仅容易造成资金占用量高、难以集中利用, 同时, 还容易造成统一集团内部账目混乱, 财务管理工作难以集中进行。此外, 目前我国资产管理公司财务管理工作的监督相对缺乏, 大多数公司依旧是将财务管理局限于财务工作本身, 而依靠财务审计予以监督, 缺乏完善的内部审计机制。而且, 这种审计模式属于事后行为, 对资金运用过程难以起到真正的约束与监督作用。

(三) 资产管理公司财务管理缺少预警机制

财务管理工作是企业的一项整体活动, 关系企业的运营与未来发展。因此, 财务管理需要随时针对外界宏观经济环境的改变做出应对。但是, 我国资产管理公司实际中的财务管理活动并无法及时根据客观经济环境的改变做出分析与应对措施, 尤其是当面临突发性的经济环境变化时, 分析与应对能力极为不足。财务预警机制对我国资产管理公司而言, 基本处于空白。

(四) 资产管理公司财务管理从业人员的行为亟待规范

除上述问题之外, 我国资产管理公司财务管理从业人员的行为尚不规范。主要表现在以下几个方面:首先, 部分资产管理公司存在“账外设账”的情况, 即使财务人员知道这是违规行为, 但更多的还是选择“依领导眼色行事”;其次, 很多资产管理公司的财务工作流程并未落实于“制度”层面, 存在财务人员随意简化会计手续的情况;再者, 资产盘点成为“例行事项”, 形式主义严重。不定期盘点更是被忽视。同时, 债权债务以及银行存款等不经常核对, 存在不符情况;此外, 凭证审核工作不严谨, 财务人员缺乏责任心。

四、当前我国资产管理公司可选用的财务管理模式及其比较

上文已述, 我国资产管理公司大多采取集团式的运作方式。根据这一特点, 目前我国资产管理公司可选用的财务管理模式大致有三种, 即:“集权式”财务管理模式;“分权式”财务管理模式;“集权+分权”财务管理模式。三种模式的特点与比较详见下文。

(一) 资产管理公司可选用的三种财务管理模式

首先, “集权式”财务管理模式所适用的公司范围主要有三种:第一种, 处于初建期的整体规模不大的资产管理公司;第二种, 子公司对集团公司而言极为重要, 使集团公司无法对子公司进行分权;第三种, 子公司的管理能力与实际管理效果较差。在这种模式下, 财务管理决策权掌握在集团公司里, 由其对下属各子公司的财务管理工作进行集中部署、统一管理, 子公司没有财务决策权。该模式的特点是财权与控制权高度集中, 全部集中于集团公司手中。

其次, “分权式”财务管理模式下, 控制权与决策权的划分依据重要性原则在集团公司与各子公司之间进行适当划分。在这种模式下, 集团公司不干预子公司的财务管理活动与经营活动, 只考核子公司经营责任目标的完成情况。相比之下, 集团公司更侧重于公司发展方向及战略规划等的把握, 财权与责任下放至各子公司。无论是在财务, 还是经营管理方面, 集团公司与子公司之间都保持相对松散的联系。

最后, 我国资产管理公司财务管理模式的选择, 除了集权式与分权式之外, 还有二者的混合模式, 即“集权+分权”财务管理模式, 也称“相融式财务管理模式”。这种模式通过集权与分权的交织配合, 使得各项资源优势得以充分发挥, 同时也能推动整个集团的利益目标不断完成, 并激发各层次管理者的协调性与积极性。

(二) 三种模式的各自特点与比较分析

首先, “集权式”财务管理模式。集权式财务管理模式拥有其明显的优点:母公司对于企业资金的掌控高度统一, 有利于公司战略目标的集中达成;具有完备一致的公司财政政策, 政策方案贯彻较为彻底;由于资金的统一管理, 在一定程度上降低了资金的运营成本;有利于现金管理和纳税管理等等。另一方面, 集权式财务管理也存在其固有的缺点:由于资金的使用和运作权全部在母公司, 所以子公司在业务开展过程中应变性较差;子公司的财务管理缺乏积极性;若母公司的战略失败致使子公司破产, 母公司很容易由于连带责任使财务状况迅速恶化, 使两者的财务关系很难理顺。

其次, “分权式”财务管理模式。分权式财务管理模式虽然在一定程度上克服了集权式管理模式的诸多缺点, 但同样存在诸多的管理弊端:子公司资金管理灵活性的加剧使得母公司对总的资金运作很难做到整体掌控, 子公司往往处于自身利益的考虑而忽视母公司的整体利益, 母公司的调控能力受到大幅度的削弱, 使公司集团整体目标的完成受到影响。由此可以看出, 分权式的财务管理模式存在的弊端更加明显, 这是企业管理者不愿意看到的。

再者, “集权+分权”财务管理模式。所谓集权+分权财务管理模式就是将上述两种管理模式相互结合, 使其各自发挥各自优点, 而将缺点尽可能的最小化。但是, 每一个集团公司都存在着其各自的特点, 这家公司适合使用的方法不一定另一家公司也同样适合, 这就需要公司管理者通过不断的研究和探索, 找出适合自己公司实际情况的管理模式, 财务的集权或者分权对每一家企业集团来说都是一个不小的难题, 集权过度容易抑制子公司的灵活性, 分权过度则会造成集团财务资金的失控, 影响企业整体目标的实现。企业在选择管理模式时一定要审时度势, 根据企业现状随时关注各种模式的优缺点, 使各种模式的优点得以发扬、缺点得以抑制。

参考文献

[1]潘秀芹.加强内部控制建立积极的母子公司财务管理体制[J].山东省工会管理干部学院学报, 2012;5

[2]邓德军, 袁仕喜, 任汝娟.WTO环境下我国企业财务管理模式之创新[J].现代企业, 2010;11

[3]黄瑞玲.集团公司集中化财务管理模式构建[J].广西会计, 2011;4

[4]李军.中日大型企业财务管理模式探讨[J].航天工业管理, 2009;1

[5]肖艳.现代企业制度与财务管理模式[J].辽宁经济, 2010;8

阐述基于价值管理的财务管理 第11篇

关键词：价值管理；财务管理

1、前言

据称“基于价值的管理”能够在最大程度上改变个别世界上规模最大的公司的财务管理行为，是衡量、鼓励并支持净价值创造的管理控制系统。按照管理会计的主流观点，控制系统的概念源自于代理理论中提到的行为缺陷。代理理论的焦点在于处理代理关系，即由于经济关系的存在，集团（代理人）或参与者的一方应为另一集团（委托人）履行义务。在代理人以自身利益为动机的假设下，要选择适当的代理人与委托人之间的监管机制对于保障各方有效利益联盟是必须的。这一利益联盟可能被以下两个重要问题所打乱：代理问题及风险分担问题。代理理论的假设是代理人和委托人的愿望和目标可能会发生冲突，对于委托人来说，监控代理人的行动是非常困难或代价很高的。风险分担问题的假设是代理人和委托人对待风险的态度不同，这也是他们的行为会出现差异的原因。VBM被认为能够减少这种目标一致的缺乏性。另外，VBM的各种支持者认为，VBM可以通过努力使管理者像所有者一样思考及采取行动，这样就给代理理论中提出的两个问题提供了一个很好的答案。

2、对价值管理（VBM）的理解

随着价值最大化上升为公司整体的管理思想，经过十几年的发展，价值管理逐渐成为企业现代管理实践的最佳模式。价值管理（VBM）是近二十多年来发展的新领域，对其的定义仍不尽相同，但有关VBM的大部分定义都是将公司市场价值与公司账面价值和剩余收益进行对比来考虑的。综合西方各学者对VBM所进行的界定，可以将他们大体分为以下几类。

（一）只描述程序的提法

VBM是一种整体的管理方法，它包括了重新定义的目标、重新设计的结构和系统、重新充满活力的战略和经营程序以及重新修订的人力资源实务。VBM不是一种快速的组装，而是要求持续并且承担义务的一种过程0（Boulos，Haspeslaghand Noda ，2001）。

（二）着重在过程及成果的结合上

VBM结合了战略、政策、业绩、评价、报酬、组织、程序、人员以及整个系统，来传送增加的股东价值0（Black et al1，1998）。VBM基于的根本原则是公司价值的折现现金模式。但是，VBM不仅仅是一个业绩考核系统。VBM的支持者认为，如果成功的话，它必然将业绩与补偿紧紧地结合在一起。因此，运用VBM基于的指导原则就是，创造股东价值的衡量和奖赏行为是否将最终导致更大的股东价值0（Martin and Petty ，2000）。总之，综合以上分析，VBM应该有两个层次的含义：首先，它是一种管理方法、管理手段、控制系统，力求能够尽可能多地创造净价值，将企业的资源分配到最有价值的投资中去的方法。其次，它是一种财务管理的理念。VBM的实施必须涉及到公司全员，其成功实施要求公司管理人员向全体员工灌输“基于价值的管理”的理念，使公司的每一位员工清楚他们如何通过自己的决策及行动而为公司创造价值。价值管理应该被理解为以股东价值最大化作为公司的最终目标，在公司的计划、预测、决策等各项活动中以提高股东价值为出发点，在企业的日常经营中全面实施的一种管理理念及管理方

法。

3、VBM下公司财务治理模式

（一）将价值管理（VBM）思想引入财务治理的必要性

1）财务治理中传统财务指标体系的不足传统财务分析体系如净资产收益率、每股利润等是基于会计利润指标的衡量，没有考虑风险因素、通货膨胀水平和机会成本，无法传递企业价值的有效信息，也无法说明企业根本的价值创造能力。要理解价值创造能力，企业除了充分利用财务报告中现金流量的信息，还必须区分在风险调整基础上的不同时期的现金流量。所以价值分析体系比其它财务分析体系需要更详尽的包括未来走势的信息。

2）财务治理与价值管理（VBM）目标的一致性

随着公司治理理论的发展，从“股东至上”的“单边治理”到“利益相关者”的“共同治理“，以及资本市场并非完全有效（股东价值的不全面性和易被扭曲性）的现实状况，表明企业不仅要重视股东的权益，而且要重视其他利益相关者对经营者的监控，关注其他利益相关者的实际参与，所以以企业价值最大化作为理财的目标成为大多数人的共识。从长远的影响来看，价值创造和股东财富的最大化与利益相关者的利益是不矛盾的。曾任波士顿咨询公司价值管理领导人的詹姆斯.奈特认为，基于价值的管理是使公司的管理人员集中于公司的战略制定，提高管理人员的凝聚力，获取更高价值的一条途径。所以说，企业价值最大化是财务治理与价值管理最终的共同目标。

3）财务治理和评价指标的趋同性

财务治理的好坏，最终靠企业的价值来体现。股东会、董事会或监事会对经理层业绩的考核，传统的评价方法是采用以净资产收益率（ROE） 为主的杜邦财务分析指标体系，但是它忽视了权益资本具有机会成本并应获得合理投资报酬的事实和企业经营过程中面临的风险因素。所以，现在财务治理效果的评价越来越注重以经济增加值（EVA）、市场增加值（MVA）为代表的价值指标来进行考核。通过基于VBM思想的价值评估，反映经营者、管理层和员工的努力对于实现企业价值增长目标做出的贡献，以其作为公平的价值分享政策及薪酬计划的前提，并据以决定奖惩，以激励经营者、全体员工为实现企业价值最大化目标而奋斗。

（二）基于价值管理（VBM）的财务治理模式

财务治理是以财权配置为中心的公司财务安排，用以平衡利益相关者各方财务责、权、利关系，形成有效的财务激励和约束机制的制度安排。据不同的财务主体和财务治理模式划分为出资者财务、经营者财务和财务经理财务三个层次。出资者股东会是财务治理的主体，对投出资本进行监控，以实现资本最大增值为目的。出资者通过合理的公司治理结构实施其监控和激励方案，使出资者和经营者之间的代理成本最小，从而保证增进现金流量和提升企业价值，实现企业价值最大化。经营者在出资者的监控下，通过制定战略、合理实施、控制预算、动态协调等活动实现价值创造，尽可能减少、消除企业内部各层次的代理成本，使组织系统的运转阻力最小，从而完成出资者的委托责任，实现企业价值最大化。财务经理是具体操作主体，主要财权是财务决策的执行权和日常管理权，以增加现金流量为管理对象，保证经营者财务管理战略和财务决策的顺利执行和预期效益的实现。

基于价值管理的财务治理模式的基本理论框架是以企业价值最大化目标为出发点，以现金收益和风险的平衡发展为基本财务管理理念，强调财务分析技术和决策模型的量化财务管理方法，以落实财务战略为基础，改造组织体系，分析企业价值增长的驱动因素，将涉及经营的所有战略落实为具体的预算目标，以预算管理、报告体系和预警机制为监控手段，通过资产组合和风险控制，保障企业的可持续增长，最后以相关的评价机制和激励机制来激励管理者和全体员工不断追求价值的最大化。

结语

由于VBM的导入，企业价值已经成为主导经营者们经营决策的风向标，也使得新型的管理命题从不同的管理活动领域中脱颖而出，如作业管理、基于过程或活动的预算管理、基于优先程度的预算编制、业务过程再造、战略业务单位、关键绩效指标、平衡计分卡，整合绩效管理、经济增加值、市场增加值等这些致力于价值创造的管理命题同时也使得VBM变成现实可操作的程序和方法体系，把财务职能从着眼于历史的控制职能转变为着眼于未来的增值职能。但如何将这些看起来不成为体系的先进方法和管理手段纳入到同一个模式中，是价值型财务管理模式应解决的问题。（作者单位：荆州市长江河道管理局公安分局）

参考文献

[1]汤姆#科普兰等著，郝绍伦等译：价值评估-公司价值的衡量和管理[M].电子工业出版社，2003

[2]汤谷良，林长泉1打造VBM框架下的价值型财务管理模式[J].会计研究，2003

财务管理中往来账款管理分析 第12篇

1 往来账款管理中的常见问题

1.1 往来账款处理不规范, 内控管理责任不明确

一些企业上层管理人员对往来账款重视程度不够, 没有具备较高的风险意识, 在新增往来账款时没有对其进行科学的风险评估, 使企业的往来账款出现循环债务的现象, 甚至背上沉重的债务。企业的会计人员对往来账款的实际业务没有足够的了解, 使有些经济业务在发生时被记入一个明细账户中, 在业务核销时又被记入到另一个明细账户中, 导致日后账款的核对难度加大。由于单位或企业领导对往来账款管理意识淡薄, 认为往来账款的存在很正常, 没有建立明确的内控管理责任制度, 使得往来账款长期的存在于企业生产经营活动中。

1.2 往来账款核对不及时

由于往来账款形成的原因多种多样, 企业对往来账款的管理没有形成定期的对账制度, 若是往来账款的条理记录不清, 在日后极易出现核对账目、索要账款混乱的现象, 例如有些单位的账面上还长期保留着的往来账款, 而对方单位已经清算注销了。一般而言, 对于欠款企业, 在债权人要求进行对账时常常是一种抵触的态度, 这样也增加了企业往来账款管理核对工作的难度, 导致往来账款账目混乱, 在日后进行催款时也难以有序进行, 给企业的经济效益带来影响。

1.3 会计业务能力不强, 往来账款口径不一致

每个公司或企业的财会工作制度都不一样, 有些单位的财务管理上分工较细, 出纳、主管会计以及记账会计分别负责具体的财务事务, 这就导致最后对账时容易出现单位记账时间与相关口径不一致。造成这种现象的原因除了财务管理的全局规划没有做好以外, 还由于会计人员的业务能力不强, 没有足够的岗位责任心和团队精神, 在工作中缺乏沟通, 相互推卸责任, 使得往来账款管理工作不规范。

1.4 往来账款清理核销工作不到位

由于以上几点原因对往来账款管理工作的不完善, 使企业或单位出现往来款项名存实亡、长期挂账的现象, 这样就使得企业可以根据自身需要进行虚假报账或瞒报利润, 利用往来账款达到调节利润的目的。会计人员对往来账款的清理核销工作不到位, 会造成企业不必要的经济损失, 例如已作坏账的应收款收回或不需付的款项付出时未作及时的账务处理, 这样就给不法行为提供了机会, 出现个人贪污或账外小金库。

2 加强财务管理中往来账款管理的应对策略

2.1 完善往来账款管理的制度建设

在制度上重视并完善往来账款的管理是加强财务管理中往来账款管理的根本方法。使往来账款的管理成为单位管理体系中的重要部分, 并形成对领导干部经济责任基于往来账款管理的考核项目, 突显出往来账款管理在企业或单位运营中的重要性。

2.1.1 建立内部控制制度与风险评估机制

建立往来账款的内部控制政策需要对预付账款和应付账款这两方面内容进行内部控制。办理预付账款的人员需要实行岗位分离制度, 防止内部串通一气, 预付账款的办理需严格按照相应的规章制度进行, 并须备有条款完善的合同;负责应付账款的各种采购人员、验收人员等应实行岗位分离制度, 与业务往来单位建立定期对账制度, 防止业务人员之间的串通舞弊, 制定应付账款的定期清理核销制度等。此外, 企业应建立适当的风险评估机制, 对不同性质的往来账款进行相应的风险评估, 对企业自身的偿债能力以及资金周转能力进行充分预估, 调查预付货款的商品和单位的相关市场行为和信用度等。建立往来账款的内部控制制度与风险评估机制是往来账款管理中的重要内容, 能有效的加强往来账款管理工作, 使企业或单位经济利益不受损害。

2.1.2 实行岗位分离制度与授权审批制度

实行岗位分离制度, 即将资金出纳人员与记账人员岗位分离;资金经办审核人员与资金回收审核人员岗位分离;付款审批人员无办理和寻找供应商和索价业务的权力;负责应付账款的各种采购人员、验收人员等实行岗位分离;应付账款记录人员、验收人员、库管人员以及财务记账人员进行岗位分离。使员工之间各司其职, 相互监督, 杜绝员工之间互相恶意串通、徇私舞弊。实行授权审批制度即对赊销客户的信用期限、赊销额度进行授权审批。预付账款需严格按照合同的规定执行并经过严格的审批程序予以发放, 对备用金的领用和报销按照其金额的大小和用途的不同建立授权审批, 这样就能有效的避免各种资金错乱的现象, 工作人员从中牟取私利的行为, 减少企业经济损失。

2.1.3 建立往来账目定期核对和清理制度

建立往来账目定期核对与清理制度, 企业财务人员在及时清理往来账款后, 编制并向企业管理者与业务部门提供往来账款分析表, 这样有利于业务员对应收账款的催收以及备用资金的回收。对于应付账款进行定期分析, 优先支付催款紧急或有利息的货款, 使付款的顺序更加合理, 尽可能的减少企业或单位不必要的财务支出。对应付账款还需进行定期清理, 确认不需付的账款予以核销, 长期无人追索的款项进行核查确认无需付款后, 经审批后列入营业外收入。

2.1.4 建立和完善往来账款管理的奖惩制度

建立和完善往来账款管理的奖惩制度需要企业管理者对财务管理中的各项岗位职责明确划分, 并定期或不定期的对财务管理中的各项工作进行检查与核对, 对工作中表现良好、无差错与疏漏的员工予以一定奖励, 对工作中不认真、出现问题的员工给予一定惩处。

2.2 思想上重视往来账款管理

除了建立和完善财务管理中的往来账款管理制度以外, 还要在思想上重视往来账款的的管理工作。首先领导要加强往来账款的思想重视, 在单位中强调往来账款的重要性, 使员工充分认识到往来账款对于企业发展的重要意义, 其次经办人员以及财务人员要提高自己的思想觉悟, 认真地对待自己的工作, 履行自己的职责, 及时的催缴往来账款, 并进行往来账款的定期核对与清理核销, 使往来账款的长期挂账现象不再出现。对往来账款的管理需根据其不同性质和特点, 进行分类管理, 使往来账款的管理工作更加制度化和规范化, 并成为一项长期性、经常性的工作。

2.3 加强信息化管理, 提高人员素质

加强财务管理中往来账款的信息化管理, 使企业领导、管理者、财务部门相关人员以及业务部门之间的信息交流与沟通能及时有效的进行, 提高信息化水平, 使往来账款管理的质量和效率能明显提高。各部门与各人员之间的信息交流传递应具有及时性与准确性, 通过科学技术手段, 建立信息网络系统, 完善各种财务软件、库存管理软件, 使各种采购信息、库存信息实现对接和共享, 形成业务的授权审批、记录执行以及信息核销一体化的流程。除加强信息化管理外, 还需提高工作人员素质, 使工作人员具有较强的业务能力和知识水平, 并有着爱岗敬业的精神, 对岗位强烈的责任心以及正确的职业价值观和职业道德操守。

在我国社会经济不断发展的形势下, 市场竞争也越来越激烈, 在这种激烈的市场竞争环境中, 企业为了提升销售量, 往往使用赊欠的方式进行产品促销, 这样就增加了往来款项的发生几率。往来款项能反映企业生产经营过程中的普遍经济信用关系, 因此, 加强对财务管理中往来款项的管理对企业的整个运行与发展来说都至关重要。企业从完善往来账款管理的制度建设、在思想层面上重视往来账款的管理、加强往来账款的信息化管理并提高工作人员素质, 能有效的解决往来账款管理中的混乱现象, 减少企业资金流失, 提高企业经济效益, 实现企业的长远性发展。

参考文献

[1]路静.浅析加强医院往来账款的内部控制管理[J].中国乡镇企业会计, 2013, 18 (04) :130-131.

[2]刁彬.浅析企业往来账项在财务管理中的重要性[J].现代营销 (下旬刊) , 2014, 46 (11) :94.

[3]蔡天斌.浅谈企业往来账款的管理[J].财经界 (学术版) , 2015, 27 (05) :24, 26.

[4]马玲.浅析企业往来账款管理的问题及对策[J].财经界 (学术版) , 2015, 39 (09) :104.