企业资金预算管理论文

企业资金预算管理论文（精选12篇）

企业资金预算管理论文 第1篇

（一）资金预算制度不健全

长期以来，我国企业在资金管理上存在着重控制轻管理的错误观念，在资金的审核、使用上有着较多的经验和控制制度，而在资金预算的管理上缺乏足够的重视，致使资金预算管理制度建设不能适应企业实际工作的需要，企业资金管理制度落后于企业财务管理的其他方面，成为制约企业资金管理水平的一个重要因素。资金预算管理制度的缺乏首先表现在资金管理制度的制定不科学，不能体现公司业务开展的实际情况，公司业务因资金预算管理不当导致重大损失。其次，资金预算管理制度没有保障执行的措施，虽然绝大多数企业制定了部分预算管理制度，但是在企业组织生产经营活动的过程中随意被违背，使得相关规定成为一种摆设。由于缺乏有效的资金统筹规划，无法实现精细化管理，资金收支缺乏统筹性，造成资金使用失去控制，资金使用混乱的现象普遍存在。

（二）预算编制不科学导致资金使用效率低下

企业资金预算编制不科学，所涉及的事项不全面，很容易造成资金滞留或者不足的情况。企业为了预防突发事件，有必要在企业内留有一部分资金，备用资金过多自然导致资金使用效率低下，备用资金过少又会加大企业的财务和经营风险。资金预算编制混乱还会导致企业资金分配不合理，有的部门滞留了大量资金而没有好的投资方向，有的业务却因为资金短缺而濒临停产，不得不向银行贷款，导致企业负债越来越多，融资费用居高不下。

（三）缺乏有效的监督考核体系

在已经推行了资金预算管理的企业中，存在着资金预算管理监督失效、考核不当的情况，致使许多制度和资金预算方案成为一种摆设。企业资金预算缺乏执行力，一是因为事前预测上缺少准确合理的预算作为参考，无法提前采取措施实施事前控制。二是没有全面的内部控制系统对资金预算的执行情况进行实时跟踪，导致企业资金控制与业务活动相脱节。三是内部审计体系在缺乏足够的审计材料和数据的情况下，所做的审计工作更多的是一种形式而没有实质的效果，在此基础上建立起来的考评方法既不能科学反映整个资金预算的实施情况，也无法让广大员工信服，久而久之会使人们对资金预算管理的必要性产生怀疑甚至否定资金预算管理的作用。

二、完善企业资金预算管理的建议

（一）科学编制资金预算

企业资金管理涵盖了资金预算的功能，兼容多种资金预算周期，包含年度预算、月平均需求计划、周资金安排、日资金使用情况等，有效的把垂直形成的资金预算数据结合到扁平化的资金结算平台中来。预算本身不应当作为一种目的，而应当是一种控制手段，预算的真正目的是为了控制。编制预算实际上就是控制过程的第一步—拟定标难。由于预算是以数字金额的形式来表明了资金管理工作的标准，从而本身就具有可考核性，因而有利于根据标准来评定工作成效，找出偏差，这是控制过程的第二步。如果找到偏差，即采取纠正措施，消除偏差，亦即控制过程的第三步。编制资金预算使目标确定，拟定标准的计划工作得到改进，且为协调部门间活动提供了基础。同时，由于对预期结果的偏离将更容易被查明和评定，预算也为工作中的纠正措施奠定了基础。所以，预算有利于更好地计划和协调，并为控制提供基础，从而达到编制预算的基本目的。结算审批可以参照预算项目的属性进行多种不同的控制，也可以根据预算的要求进行资金的调拨，提高资金管理效率。

（二）强化资金预算的执行

企业领导者和各个项目负责人要充分认识到资金预算管理的重要性，对预算的编制和预算的实施进行直接领导和参与，关注预算管理的整个流程，充当资金预算的负责人，从而增强预算执行者对预算的重视程度;要在整个企业内部形成一种正确的思想认识，认识到资金管理和资金预算的重要意义，使各部门在实际工作中默契配合，这是资金预算乃至资金管理目标成功实现的关键所在。财务部门要积极协调各职能部门及相关负责人的关系，减少部门、员工之间由于信息的不对称性可能带来的负面影响，努力发挥协同效应，保证预算工作的顺利实施。

（三）建立与资金预算管理配套的考评体系

预算考评是对预算最终完成情况的自我检验，它作为预算系统的最终环节是预算控制职能的具体体现和保证。预算作为一种价值化的目标体系，在每个会计年度末，都应当对其执行和完成情况通过合理的程序进行考评，对完成情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的单位和个人追究其相关责任并予以惩罚，从而体现预算的客观性、严肃性和权威性，发挥预算的激励和约束作用。建立合理的预算考评体系对资金预算管理的有效实施具有重要意义。

预算考评可以从两个方面来理解:一是对整个预算管理系统自身的考评，即对项目业绩的评价，它是完善和优化预算管理系统的有效措施;二是对预算执行者的考核及其业绩的评价，它是实现约束机制与激励机制的必要措施。从这两层含义的角度，预算的考评体系应着重从预算考评指标和奖惩制度两个方面去考虑。预算考评指标包括财务业绩指标和非财务业绩指标。财务业绩指标因其能与当期业绩直接挂钩，具有数据容易获得、较为规范等优点，在预算考评中占主导地位。常见的指标如，毛利率、净利率指标。在考评体系中，如果财务业绩指标中能融合一些非财务业绩指标，既强调对财务业绩指标的考核又注重对非财务业绩指标的评价，找到符合评价自身企业预算与控制系统的方法。

参考文献

[1]、周斌.论以现金流量为核心的企业资金预算管理及对策[J].决策探索, 2007 (1)

[2]、符寒峰、周平:实施预算管理完善企业内部控制的研究[J].企业管理, 200 (56)

企业资金预算管理论文 第2篇

杨劲松

[摘要] 加强资金预算管理、提高资金使用效率对提高企业经济效益、企业竞争力有重要意义。目前企业在资金预算管理方面存在一些问题，文章对企业的资金预算管理进行探讨，并提出了加强企业资金预算管理的建议。

[关键词] 资金预算管理，资金使用效率，企业经济效益

一、资金预算管理

1、提高企业经济效益

企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握，这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理，让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平，提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金，如果企业没有对资金进行良好的管理控制，其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动，企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响，资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来，企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理，可以完善对企业资金的控制，提高企业的经营效率。

2、增强员工的积极性

企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算计划下达到各个部门、各个员工，让各个部门、员工参与资金的管理，提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预算计划作对比，其对比的结果作为奖励或处罚的指标，可以更好的发挥员工工作的积极性。

3、防范企业经营风险

资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用，有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算计划与实施情况作对比，发现其中的差异，并分析其原因。这些差异可以帮助企业发现其存在的问题，针对差异企业要采取改善措施，提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理存在的问题

1、资金预算缺乏科学性

从编制形式上看，现阶段部分企业并没有单独编制企业资金预算计划。一些企业虽然编制了企业资金预算计划，但将资金预算计划和经营预算计划混合在一起，资金预算计划的具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润等几个项目，预算与理论脱节，缺乏科学性。从编制内容上看，企业在编制资金预算的过程中一般运用历史的数据，没有运用企业未来的预测数据，没有对企业的未来经济活动作评估，在编制资金预算的过程中运用的指标缺乏客观性。企业的资金预算流于形式，部分企业的资金预算仅仅是将企业的数据进行汇总，没有对企业的数据进行分析和预测，这样企业编制的资金预算对企业未来的生产经营活动没有任何的指导意义。目前，一些先进的预算编制方法，例如零基预算、弹性预算，在企业中没有得到运用，一些企业用的是比较落后的预算编制方法。

2、资金预算缺乏全面性

企业资金预算的准确合理依赖于企业其他项目预算的科学合理的编制。例如只有企业的经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。企业的其他部门参与企业资金预算的编制程度有限，也没有具备良好的预算编制能力，可能会导致企业的经营预算缺乏准确性和合理性。从而对企业的资金预算的编制产生不良的影响。在企业的发展过程中，企业的员工对企业预算的编制的认识起步较晚，在一定程度上阻碍了企业编制较好的资金预算。一些企业在编制企业资金预算的过程中，只有企业的财务人员和企业的销售人员参加，没有对企业的生产经济活动有全面的了解，使得企业的资金预算缺乏合理性，这样企业在执行其资金预算时也会遇到一些阻力。只有企业在对其他方面的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

3、资金预算管理缺乏执行力度

企业资金预算的编制没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。为适应企业在执行其资金预算过程中出现的突发事件，要求企业的资金预算具备一定的弹性，这也是资金预算与资金计划的一个重要区别，缺乏弹性的标准缺乏执行性。企业在执行资金预算时可能存在严肃性欠缺、计划外因素多等问题。企业没有足够的重视对资金预算的执行、调整以及控制。企业的财务部门将企业的生产经营活动和资金预算的执行情况进行检查和反馈，并将相关资料交给企业的管理层，但企业的管理层不重视资金预算的执行情况，没有对资金预算执行情况做出相关的处理。一些企业对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，一些业务的资金预算编制相对简单，超过资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展，资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。部分企业没有对资金预算的执行情况设置激励和惩处制度，使企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使企业的资金预算形同虚设。

三、加强资金预算管理提高资金使用效率

1、加强预算的编制

预算管理各个组成部分中，预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制，每级的预算编制都由企业的管理层负责，下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度，可以提高企业成本核算和预算编制的准确性，进一步降低企业的成本，促使预算目标更科学，有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构，企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业，有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化，资金预算的编制也会随着变化，是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算，通过这些预算的编制，可以提高企业预算编制的准确性，从而提高企业资金预算编制的准确性，提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门，经过上级主管部门的修改和批准后，部门可能会对预算编制进行再调整，这样形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程，才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一的全年资金预算，每月26日上报下月资金预算，上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果，通过现金流量表，有利于企业掌握资金的现行状况，掌握资金的流向。

2、加强资金预算的考评和激励工作

资金预算的考评对资金预算管理尤为重要，没有资金预算的考评，企业的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算，企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价，可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划，将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报，有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础，它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标，为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价，一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比，肯定企业各个部门、各个员工的成绩，找出企业存在的问题并分析存在的问题，找出原因，改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚，调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门，财务部上报给公司财务部，财务部根据二级单位上报的资金计划，汇总后，再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划，报给总会计师，总会计师同意后上报企业集团，企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核，分企业资金收入和支出分别考核，计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖，每超过计划的1%，当月扣考核单位3分.通过这样的考核制度，可以加强资金预算管理，提高资金使用效率。

3、强化企业财务人员的素质和行为准则

对企业财务从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制，首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定，根据企业的实际情况，做好资金预算编制的各项基础性工作，为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据，这样可以提高资金预算编制的准确性，有利于加强资金预算管理，提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训，提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训，可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账，并将银行存款日记账与银行进行对账，对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟，应掌握资金筹资、资金运用的相关知识，为资金的预算管理作贡献。在日常工作中，企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度，并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度，提高财务人员工作的积极性，充分发挥财务人员的工作作用。

4、实施资金集中管理系统

资金集中管理信息系统是一种新型的系统，其借助网络技术，将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端，变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务，使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统，可以减少了人为因素的干扰，为资金的安全提供了技术保证，同时使得银行与企业有机的结合在一起，资金管理业务流程规范统一，从而使结算信息实现资源共享，不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统（TMS系统）了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则，量入为出、以收定支原则，预算控制原则，收支两条线原则，统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。

利用财、银的直联技术，将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行，财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用，所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时，成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户，就能够随时通过财务公司办理对外资金收付，对提高资金业务处理的效率，加速资金周转，将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系，在实现集团整体层面资金集中管理的同时，也有利于企业层面资金集中的实现，并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户，实现了企业及其所属单位的资金收入，不仅能够进得来、分的清，还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任，细化资金核算，强化内部管理，构建集团公司横向到边，纵向到底的资金核算体系，提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想，将权限在流程中体现，资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中，结合内控办法，每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务，并必须通过系统预先设定的管理控制节点，体现集团总部及企业的管理监控要求，从而提高管理效率和控制操作风险。

四、结束语

综上所述，文章首先探讨了企业的资金预算管理的概念以及资金预算管理对企业的发展所起到的作用，接着分析现阶段企业资金预算管理中存在的问题，最后针对加强资金预算管理、提高资金使用效率提出了相关对策。在现实生活中，部分企业资金预算管理的工作还不够完善，相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全，以及企业人员素质的不断提高，随着法律监督能力和审计能力不断增强，企业的资金预算管理将会越来越完善、资金的使用效率将会得以提高。

参考文献：

[1]丁晓慧，《浅析如何加强企业资金预算管理》，会计之友，2008.31 [2]姜亮，《加强资金预算管理提高资金使用效率》，财经界，2009.1 [3]原晋英，《如何加强企业资金预算管理》，财经论坛，2008.5 [4]何宏伟，《浅谈企业资金的预算管理》，煤炭经济研究，2008.10 [5]汪雪松，《探讨企业资金预算管理》，长三角，2009.3 [6]李晓春，《加强现代企业资金预算管理探析》，财会研究，2009.10

完善企业资金预算管理的对策思考 第3篇

关键词：企业资金；预算管理；生产经营；财务管理

前言

资金预算管理对企业发展来说非常重要，只有实施资金预算管理，才可以提高企业资金的使用效益，直接降低企业财务管理的风险。资金预算管理对资金的使用需要进行全面的监控，做到每个部门的资金使用和各项资金都需要进行投入和产出预算，从而保证企业符合成本的效益对等原则，这样才能真正提高对资金的全面控制。

一、企业资金预算管理存在的问题

（一）组织结构并不合理

资金预算管理要求组织结构纵向发展，以公司的整体利益作为中心，各个部门都需要进行密切地配合，同时由于对资金预算管理认识存在不足，虽然有些企业设有资金预算管理，但是大多数并没有得到应有的尊重，而且受制于其他部门，其职能效益也没有体现出来。

（二）资金预算管理意识并不强

很多能源企业领导在实际的操作过程中，可能会因为市场竞争方面的压力，而忽视了企业管理过程中的各种倾向，对于资金的要求也会仅仅限于满足发展的现状，企业对资金预算管理意识不强，企业的运营效益也无法真正实现。

（三）预算管理制度并不完善

很多企业的预算管理只是注重形式，甚至有些企业出现应付机构检查才进行推行，所以整个体系缺乏应有的科学性和完整性，资金预算管理编制不能充分体现企业业务的开展，甚至面临企业运作资金预算编制过程中不合理，预算执行缺乏应有的力度，会导致预算标准失去可执行性，也无法应对相应的突发事件。

二、真正完善企业资金预算管理的相应对策

（一）采用相对科学的动态预算管理

由于企业在编制经营过程中，不仅需要进行全面的预算，同时还需要考虑到生产经营过程中某一项具体的内容，比如预算方法可以从以下几个方面考虑：一是零基预算的方法，一切从零开始，不考虑以会计期间所产生的费用，从根本上进行研究，分析每项预算是否有支出的必要性，在综合评价过程中，每项费用都需要做出合理地规划，减少企业预算过程中一些不必要的浪费，真正减少困难中的难题，致企业费用的增加而收益却不同步的情况。

以某集团的资本开支控制制度为例，它体现预算管理在企业中应用的重要作用，集团总部对公司的开支，每个项目都采用严格的授权的权限，如200万的项目由地区总裁进行审批，而500万以上的项目需要由管理委员会进行审批，并制定项目的可行性报告，企业的财务对项目的开支，预期的生产能力、现金流和投资回报率方面等制定详尽的研究方面的报告，从而制定项目进行过程中的开支情况表。

（二）强化企业预算管理方面的意识

我们只有完善企业的预算管理制度，正确认识到预算管理在企业发展过程中的重要作用，把企业战略管理，借助管理层的权威从上而下落实预算管理的制度，同时还需要加强专业技术团队的打造，真正加大预算管理制度的宣传力度，从而为预算的顺利执行做好真正的铺垫，预算管理的执行需要进行强化培训，并要求所有的操作人员综合素质要提高。

（三）建立完善的企业管理制度

经过科学论证，现代企业财务预算管理并不是为了节约成本，它也不是相当于降低成本，而是为了保持企业长期竞争力的一种有效的措施，它需要一个科学的把控和管理战略眼光。随着国际知名企业进驻中国市场，我国市场环境已经从单一的竞争方式，转变成了多种类型的企业竞争。现代化企业财务预算管理需要多维度，突破企业临界的成本管理体系，建立一个完善和科学的成本管理体系，与时俱进，适应国际竞争环境，实现企业的可持续发展。

随着中国经济的发展，企业慢慢向多元化发展，其业务范围也涉及到更多的领域，要想发挥预算管理的作用，做到事前有预算，事中进行控制，事后进行分析。真正完善企业各个预算细节当中的管理制度，真正扩大现有的预算管理方面的范围，企业不能只局限于资金的预算管理。因为资金的使用和管理涉及到企业运作的各个内容。只有突出资金预算在各级预算管理中的核心地位，同销售预算、生产预算等项目进行结合，从而形成一个全面系统的管理，真正发挥预算管理的效益。

以外资制造业的上市公司为例，该公司每年都在编制年度的预算和每季度的滚动预算，并每隔两年都会编制五年发展规划，这五年的规划里有企业发展的战略规划、财务战略和经营方针等，年度预算充分展示了上市公司的经营和融资各方面的情况，集团总裁可以从这些规划及预算管理的经营活动中进行预测，集团的审计人员也可以通过审计部门监督企业的运营情况，从而达到资金的预算管理的目的。

结论

企业管理者需要充分调动部门和人员工作方面的积极性，真正明确自己在资金预算管理过程中地位和作用，资金预算管理是企业正常运作的重要保障，企业只有设定专职专员去落实相应的管理制度，在条件有限的情况下，由财务部门设定专岗进行管理和监控，同时也要求其他部门进行配合协调，而且财务部门作为一级预算管理，负责对全企业进行年度和月度的预算管理的指标分散，分析并调整相关的工作，根椐归口管理的原则，制定相应的预算控制，明确企业预算管理的权责关系，做到事事有人管理，人人会干事，保证预算管理制度的贯彻落实到每一个细节。（作者单位：泰州英杰注塑有限公司）

参考文献

[1]宋文科，周立媛，王闺芳.从成本的构成看企业的成本管理[J].莱钢科技，2006，（S1）.

[2]柳志福.试论现代企业成本管理策略[J].辽宁行政学院学报，2009，（02）.

[3]杨明.企业成本管理的几点思考[J].山东纺织经济，2009，（01）.

[4]孟宪政.企业成本管理与企业文化建设[J].企业与文化，2006，（02）.

[5]韩杰，刘剑.浅议企业成本管理存在的问题及措施[J].中小企业管理与科技，2010，（08）.

浅析企业资金预算管理 第4篇

关键词：资金预算,资金预算管理,预算

一、企业资金预算管理的现状分析

1.资金预算编制不完善

目前很多企业资金预算编制采用固定预算编制方法。该方法主要依靠历史指标值,所涉及的各项预定指标均为固定数据,缺乏对未来预测的指标值,可比性差。另外,资金预算编制流于形式,很多只是对往年数据的汇总和平均,没有考虑企业未来的战略,缺乏对未来的预期,所以编制出的预算资金科学性不足。

2.资金预算执行力度小

资金预算执行者不能准确理解资金预算计划甚至是不懂预算,也不与各预算职能部门相沟通,致使资金预算的理论与实践相脱节,继而在分解和细化以及执行过程中偏离预算,进而导致预算执行结果偏差。在执行预算时互相推诿,对于预算执行过程中出现的预算不符合实际的情况不能及时的反映,只是消极被动的执行,缺乏集体责任感。此外,上级部门对于预算执行者反映的问题不能及时的予以反馈,既降低了预算的可靠性,又影响了预算执行人员的工作热情。

3.资金预算控制不到位

市场变化莫测,销售企业需要对市场做出灵敏的反映。在一个季度内销售产品的价格、销量等会发生很大的变化,很多企业忽视了对预算的控制,对预算过程中存在的问题不能及时处理,而且对资金预算管理的调整过程时间过长,待有关部门批准后,调整已经不能最大限度的适应市场变化,对企业的竞争力带来了不利影响。很多企业缺乏针对各职能部门可供参考的分析体系,这就使得下级部门在反映问题和提出解决对策时,带有很大的主观因素。

4.资金预算考核不合理

很多企业预算考核不合理,缺乏有效的考核机制。企业财务预算结果未进行实质上分析考核,仅仅将预算与实际相比较,得出差额或者是差异率,没有深入分析产生差异的根源所在,使得企业财务预算管理的有效性难以发挥。另外,企业对资金预算考核工作重视程度不够,没有将资金预算考核科学的纳入到考核评价当中,缺乏明确的预算考核体系。考核中忽视了主观因素对资金预算绩效的影响,过分强调客观因素。

5.资金预算奖惩过于随意

奖惩措施流于形式,没有调动员工的积极性。以企业的销售收入为例,企业对超额完成预算任务的员工予以奖励,对预测和实际相符的不予奖惩,对未完成资金预算计划的员工予以一定的惩罚,这样可能会导致员工为了得到奖励或者不而虚报资金预算,使资金预算流于形式,产生预算松弛现象。

二、完善企业资金预算管理的建议

1.完善资金预算编制

企业应结合使用弹性预算、零基预算、概率预算和滚动预算等方法,减少依赖历史数据,关注实际执行过程中可能出现的变动,考虑各种可预计的可能性并及时做出调整,以满足实践的需求。将企业的发展战略反映到资金预算中,根据企业可能对资金的需求,合理、科学编制资金预算。

2.加强资金预算执行力度

对资金预算执行机构建立责任制,明确预算执行人员的具体执行任务。及时纠正预算执行过程中存在的推诿现象。树立预算执行人员的敬业精神和团队合作意识。资金预算各有关部门应进行良好的沟通,确保能够理解预算情况。在分解和细化资金预算的具体安排过程中由专人指导和监督。预算管理上层部门可授权预算执行人员,对于预算过程中反生的重大变化可以直接向上层反映。企业应该构建专门的资金预算交流平台,以促进资金预算管理各部门的沟通及合作。

3.严格资金预算控制

企业应不定期的召开有关资金预算的会议以应对市场变化,并根据会议讨论结果对预算做出相应的调整。企业应针对各职能部门做出可供参考的资金预算分析体系,使得每一部门都对各自的预算工作有参照体系,同时注意把握资金预算的灵活性以适应环境变化。在不影响决策的情况下,缩短资金预算调整审批时间,提高办公效率,对内外部环境的变化做出及时准确的反映。

4.优化资金预算考核

对资金预算结果进行实质上分析考核,除了将预算与实际相比较,得出差额或者是差异率以外,应充分考虑各方面因素,深入分析产生差异的原因。将差异原因具体到相应的部门和人员,以便有效的解决预算不合理的现象。企业应当重视资金预算考核工作,将资金预算考核科学的纳入到考核评价当中。企业应当在考核中同样重视主观因素对资金预算绩效的影响,而不单单强调客观因素对预算过程和预算结果的影响。

5.改善资金预算奖惩

制定与经济利益挂钩的激励机制,将两者挂钩以发挥预算考评在资金预算管理中的作用。预算的激励要以预算考核指标为依据,以预算执行情况和预算目标之间的差异为基础。企业应该按照不同部门的实际情况,制定与之对应的奖惩方案。例如,企业可以采用“联合确定基数法”,设置“少报受罚系数”,使得下级如果滥用权利制造预算松弛就要付出相应的代价,这样也可解决上下级讨价还价的问题。

参考文献

[1]彭绍兵,高严.预算松弛:国外研究文献综述及启示[J].会计之友,2008,6.

[2]王飞.企业财务预算管理中存在的问题及解决对策[J].中国外资,2011,2.

资金预算管理制度 第5篇

第一条为了建立、健全公司内部约束机制，规范公司预算行为，依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和公司管理章程等法规政策，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度规定了预算的内容、编制方法、执行与控制等方面的内容。

第三条本制度适用于公司所属各部门。

第四条公司实行全面预算管理体制，所有资金支付行为均应列入公司预算进行管理。其基本内容为：

1、资金预算管理是利用预算对公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司确定的经营目标的有效管理方式。

3、公司资金预算以公司发展规划为依据；以资金收入预算、资本预算为基础；以经营利润为目标；以现金流为核心进行编制，并主要以预算表格形式予以充分反映。

4、资金预算是公司对各单位制定、落实内部经济责任制的依据。公司资金预算采取分级归口方式进行管理。

第五条资金预算编制的基本原则：实行全面预算管理原则；坚持成本费用适度从紧原则；加强财务风险控制原则；确保经营目标实现原则。

第六条预算编制管理及机构职责

1、公司董事会是公司预算管理的最高领导机构，负责公司预算方案的审定及预算方案重大变动及调整审定工作。

2、公司财务部在公司董事会的领导下，具体负责组织公司资金预算的初步审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督资金预算的执行情况，分析资金预算与实际执行的差异及原因。

3、公司所属各部门具体负责本级业务涉及的资金预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合公司做好总资金预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。

4、公司所属各部门是公司主要的资金预算单位，在公司经理办公室的指导下开展预算的编制工作。

第七条预算编制的主要内容

1、销售资金收入预算：

（1）、由销售部依据目标利润、预测的市场需求及提供的产品情况编制。

2、资金筹措收入预算：

（1）、由总经理办公室、综合办公室、财务部根据融资贷款情况编制。

3、工程成本预算：

（1）、由工程部根据工程完工进度、合同付款执行情况，按照直接人工、直接材料、其他直接费，分项目编制

4、销售成本支出预算：

（1）、根据现市场情况、公司近期将进行广告、销售活动所需资金支出，分项目，按合同付款进度编制。

5、资产、材料采购支出预算：

（1）、由采购部门根据工程完工情况、结合期初存货情况、市场物价水平编制，其中金额较大的采购项目要做明细预算。

6、期间费用预算：

（1）、由综合办公室按照变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。

第八条资金预算的执行与控制

1、公司资金预算制度经公司股东会批准下达执行。

2、各部门应当按公司的预算要求结合自身特点填制财务预算编制基础表格，统一预算指标计算口径。严格遵照预算管理流程，并按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

3、建立资金预算报告制度，各部门应于每月25日前将预算报表报财务部进行汇总。

4、财务部汇总各部门资金预算报表后，上报总经理办公室，并对上月执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应及时向总经理办公室报告。

第九条预算外资金

1、对于无预算的支出项目，财务部门不得受理。

2、预算外重大、特殊、临时的项目支出，应由各部门报总经理办公室审查批准后方可执行。

第十条资金预算的分析

1、总经理办公室按月召开预算执行情况分析会，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题，采取相应的改进措施。

第十一条附则

1、本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。

2、本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

3、本制度由公司董事会审定后颁发实施。

资金预算管理 第6篇

一、资金预算管理的意义

1、提高对资金的内部控制，避免资金的无效使用和出现偏差。

2、优化资金结构，降低企业的筹资成本。

3、提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理调研的基本情况

由于预算管理在我国企业中推行的时间比较短，各个企业在预算体制建设、执行分析及考核评价等方面存在较大差异，主要有三种类型：

1.既编制全面预算同时又编制资金预算

2.编制全面预算但未编制资金预算

3.既无全面预算又无资金预算

三、资金预算管理存在的问题

4.对资金预算不够重视。认为生产经营高于一切，但如果只重视生产，不重视管理，会面临管理失当引起的经营危机。在保证生产有序开展的同时，科学合理的进行资金预算管理，恰恰能更为有效的降低成本、增加收入、提高效益。

5.资金预算编制不科学。从编制形式上看，没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来。从编制内容上看，缺乏体现对未来预测的指标值，预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看，目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式，一些先进预算编制方法并没有得到广泛应用，预算的事前控制和指导作用受到影响。

6.资金预算缺乏全面性。部分企业主要由财务人员负责预算编制过程，使得企业的资金预算缺乏合理性，只有在其他业务部门的的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

7.资金预算执行不到位。资金预算编制阶段的不科学，不符合实际需求情况，在实际开展业务时受到资金预算的制约。公司管理层对资金预算本身不重视，一些超资金预算或无资金预算的项目因为领导授意得以进行，资金预算的控制力严重削弱。

8.资金预算分析考核不完善。预算不和考核挂钩，或者预算的考核流于形式，使得预算成为软约束，失去了权威性和严肃性，影响了预算管理的激励机制作用的发挥。

9.缺乏全面预算系统的支持。虽然有部分企业借助EXCEL来完成预算数据的录入、取数、查询、分析等，但由于缺乏全面的预算系统的支持，从具体的使用效果上来讲并不理想。

四、集团资金预算管理基本构想

（一）资金预算组织机构及职责

?资金预算管理委员会的职责

·负责讨论制定、修订集团有关资金预算管理的制度或办法；

·拟定资金预算编制与管理的原则和目标；

·审议集团资金预算方案和调整方案；

·协调解决资金预算编制和执行中的重大问题；

·讨论决定资金预算考核办法及兑现方案；

·讨论决定集团年度资金预算考核指标的重要调整及考核的修订；

·接受并讨论分析资金预算执行报告。

?资金预算管理办公室的职责

·组织集团资金预算的编制、审核、汇总及报送工作；

·组织下达资金预算，监督资金预算执行情况；

·编制资金预算调整方案；

·协调解决资金预算编制和执行中的有关问题；

·分析和考核集团内部各部门、各分子公司资金预算完成情况；

·督导各部门、各分子公司切实执行预算有关事宜。

?资金预算执行单位的职责

·负责本部门、本分子公司资金预算编制、上报、分析和控制工作；

·负责本部门、本分子公司预算指标分解，落实到各环节和各岗位；

·按照授权审批程序严格执行各项资金预算，及时分析资金预算执行差异原因，解决资金预算执行中存在的问题；

·

?资金预算执行单位的职责

·及时总结分析本部门、本分子公司资金预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；

·配合集团资金预算管理机构做好资金预算的综合平衡、执行监控等工作。

·各部门、各分子公司需安排对业务熟悉的专人来负责预算工作的全过程

（二）资金预算管理的内容

?资金流入预算

经营活动产生的现金流入

投资活动产生的现金流入

筹资活动产生的现金流入

?资金流出预算

经营活动产生的现金流出

投资活动产生的现金流出

筹资活动产生的现金流出

（三）资金预算编制过程与审批程序

年度资金预算的编制与审批

月度资金预算的编制与审批

?资金预算相关表格设计

表格设计是预算的基础和关键，在设计预算表及其格式时，要注意以下几点：

·表格设计应该由精通业务的技术、财务、工程预算等人员参与。

·编制时，要充分交流，统一认识，设计出合适、准确、易管理的，各级责任人目标和责任明确的预算表格。

·采用“分性质，分类别，分规格型号，抓大放小，切合实际”的制作明细表原则。

（四）资金预算的执行与控制

·应充分利用资金预算的指导控制作用，要建立严格的授权批准程序，明确领导审批的权限和范围，分工把关，确保资金预算目标的实现。

·充分发挥内部审计监督作用，对各部门、各子分公司进行不定期的资金预算审计，纠正资金预算执行中存在的问题，维护资金预算管理的严肃性

（五）资金预算的调整

（六）资金预算的分析与考核

?按月召开资金分析会议，全面分析资金预算管理情况，通报资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正资金预算执行中的偏差。

?资金预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导每一位员工向预算目标努力的效果。

五、加强资金预算管理的建议

1.健全集团资金预算管理制度，确保资金预算机制的有效运行。

2.形成全员参与机制，资金预算管理需要决策层领导的高度重视和参与，资金预算管理要求各部门的密切配合。

3.完善资金预算编制的管理体制，集团可以根据需要成立多级资金预算管理体制，提高预算编制的准确性，使预算目标更具科学性和挑战性，也有利于落实责任；资金预算的编制需要经过反复修改、反复讨论，形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程。

4.加强过程控制提高执行水平

?月度资金预算经审批后，原则上不予调整。未列入年度资金预算的项目和超过年度资金预算额度的项目，不得列入月度现金流量预算，但确需追加支付的必须按规定程序申请、审议、审批。

?月度资金预算是办理各种财务支出的必备依据，预算一经批准，应严格执行，未列入月度资金预算的项目，财务部门不得支付资金。

5.完善预算考核和奖惩制度，没有资金预算的考核，集团的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。

6.借助预算管理信息化提高工作效率，资金预算实施的第一年，对预算执行情况的分析及考核工作采取模拟演练的方式，第二年在积累一定数据和经验的基础上结合集团的实际情况正式实行。

煤炭企业资金预算管理探讨 第7篇

随着我国煤炭企业的快速发展, 煤炭企业资金预算管理越来越引起煤炭企业的重视。资金预算管理是指企业根据以往的资金支配历史, 结合当前企业内部和外部因素, 制定合理的资金预算方案, 科学地将资金分配到企业的各个部门, 提高资金的使用效率。

2 煤炭企业资金预算管理中存在的问题

在全球经济危机之后, 企业之间的市场竞争愈加激烈, 因此煤炭企业资金预算管理显得异常重要, 煤炭企业资金预算管理可以总结过去资金管理过程中存在的弊端, 提高煤炭企业资金的使用效率, 避免资金投资过程中的超预支风险, 监督各个部门的资金使用, 避免资金使用过程中的浪费和低效现象, 起到很好的监督作用。但是我国煤炭企业在资金预算管理中存在着一些问题, 这些问题主要表现在以下三方面: (1) 资金预算管理意识不强; (2) 缺乏资金风险防范意识; (3) 资金预算管理审核机制不完善。

(1) 资金预算管理意识不强。

(2) 缺乏资金风险防范意识。

一些煤炭企业在没有做好市场调查的情况盲目跟风, 进行大量的投资, 在投资过程中, 为了提高工程收益, 盲目追加投资数目, 延缓工程完成日期, 造成煤炭企业资金周转困难, 导致煤炭企业资金状况每况愈下, 这是一部分煤炭企业缺乏资金风险防范意识的表现。有些煤炭企业由于禁不住利益的诱惑, 无视国家法律法规, 为了取得更高的利益, 继续投资遵守国家已经命令禁止的投资项目这些行为不但违反了国家的法律法规, 浪费了大量的人力物力和财力, 还可能给煤炭企业造成无法预测的灾难。

(3) 资金预算管理审核机制不完善。

一些煤炭企业没有建立完善的资金预算管理审查机制, 在工程建设进行过程中, 从资金预算到工程的建设再到工程生产过程没有完善的资金预算管理审查机制, 一方面造成煤炭企业资金的使用效率降低, 另一方面造成在资金运转过程中容易出现中断、流程不规范的现象, 给煤炭企业工作带来很大的困难。还有一些煤炭企业在资金预算管理审核过程中存在很大的误差, 由于我国一些煤炭企业在工程进行中, 不严格执行资金预算, 对资金使用经常进行变动, 导致资金预算管理审核困难, 出现预算管理审核存在很大的误差, 这些预算管理审核中的误差严重影响了煤炭企业资金的周转, 不便于煤炭企业的资金管理。

3 煤炭企业资金预算管理存在问题的解决策略

3.1 加强资金预算管理意识

我国煤炭企业加强资金预算管理意识, 首先, 需要改变认识, 在做好煤炭产量和煤炭企业安全防范工作的基础上, 注重资金管理, 尤其要注重资金管理中的资金预算管理。然后, 需要脱离传统的资金管理模式, 建立现代的资金管理模式, 在每一个部门、每一项工作开展时进行有效的资金预算, 提高资金的使用效率, 对每一项工作、每一个部门的资金进行有效的管理, 放弃投入就有回报的传统资金管理理念。最后, 需要加强资金预算管理队伍建设, 一方面提高现有的资金预算管理人员的业务素质, 特别是着重培养那些资金预算管理中的拔尖人才, 另一方面在资金预算管理人员的引进过程中要严格考核, 引进那些具有真才实学的资金预算管理人才。

3.2 降低资金理财风险

我国煤炭企业降低资金理财风险需要做两方面的考虑:首先, 加强科技建设, 提高资金使用效率;其次, 优化投资方向, 保证投资安全。

我国煤炭企业在资金使用过程, 需要加强科技建设, 用事实说话, 让科技说话。在投资过程中放弃盲目跟风的思想, 综合分析投资和回报的各方面信息, 建立成本分析模型, 得到最优的投资方案。另外, 在资金使用过程中, 尽量提高资金使用效率, 例如, 我国煤炭企业在对外支出的过程中, 可以多用承兑汇票, 在履行合同的基础上增加银行利润收入。

投资方向决定着投资的成败, 我国煤炭企业在投资时应该综合分析各方面的数据, 尤其本企业的历史数据, 对数据进行综合评定, 选出最适合本煤炭企业投资的项目。另外, 在利益面前时刻要保持头脑清醒, 不能被利益所左右, 保证投资安全。

3.3 完善资金预算管理审核机制

我国煤炭企业完善资金预算管理审核机制建设, 首先要完善资金预算管理审核机构的建设, 只有有了完善的资金预算管理审核机构才能确实进行资金预算管理审核工作。完善资金管理审核机制建设然后要建立信息化、数字化的资金预算管理审核系统, 这样可以排除人为因素的影响, 使资金预算管理审核工作处于严格的监视之中。完善资金管理审核机制建设最后要加强资金预算管理审核队伍建设, 随着财政制度改革的不断深入, 信息化人才缺失的短板在煤炭企业资金预算管理审核机制建设的过程中显露无疑, 只有高素质的信息化人才才能保证煤炭企业资金预算管理审核工作的顺利进行。

参考文献

[1]李智.初探构建煤炭企业全面预算管理机制[J].能源技术与管理, 2008, (3) .

企业资金预算管理论文 第8篇

关键词：资金预算管理,资金管理,零基预算

资金管理在企业发展中一直处于核心位置, 企业现金流量管理水平通常是决定企业成败的一大关键性要素。 随着我国社会主义市场体系的逐步完善,市场竞争日益严峻,企业面临的生存环境也呈现出动态复杂的特性,如何提升企业资金管理水平,强化企业的风险管控能力, 促进企业的资金使用效率, 加快企业的快速发展成为社会各界广泛关注的焦点性问题之一。 本研究将从资金预算管理的角度出发对企业资金使用效率等问题进行深入的研究。

一、企业财务资金管理存在的问题

(一)财务资金管理信息精准性不足

财务信息是反映企业运营健康状态的最好指标, 由于我国市场经济环境不够完善,市场自由竞争环境欠缺,各企业为了保护自身利益对其财务信息的公开、透明化运作关注度比较低,企业内部在资金管理方面的信息流通性也比较不畅, 这就直接导致了企业管理层很难及时获得第一手企业经营数据,不利于企业投资决策。 另外,由于企业在制作相关的财务报表时容易出现信息造假等行为, 会计核算信息失真性危害较大,不利于企业通过市场化运作来获得相应的投融资。

(二)企业货币资金缺乏必要的效益性管理

由于企业业务需求,特别是一些企业由于企业规模持续扩大,公司开始逐步推行集团化管理,母公司下面拥有多个子公司。 每一级的公司都分别设有独立账户。 并且由于公司业务的交叉每个账户都有可能会留存一定的资金, 由于整个母公司并没有对这些账户资金进行有效的统筹管理,势必会造成一部分资金的闲置。 特别是在某个子公司或部门需要资金时很难快速调取这部分闲置资金用以集团运作。

(三)企业资金预算缺乏科学性

目前多数企业的资金预算编制形式、编制内容都缺乏科学性,从资金预算编制形式来看, 目前我国大部分企业并没有独立的预算编制部门,独立的企业资金预算计划也没有。 大部分企业在编制其经营预算时也将资金预算计划一并做了, 这样两种不同的计划混合到一起难免会出现预算与实际情况相脱节,不得于预算编制的科学性。 从编制内容及方法上来看, 当前我国企业在资金预算编制过程中通常是基于历史已经发生的数据,通过一定比例增加(如15%)然后得出下一年度的资金预算额。 这种预算编制方法并没有通过科学的数据预测,因此预算结果对企业的生产经营工作的指导意义大打折扣。

(四)资金预算管理执行力度不足

受财会制度约束,目前各企业都相继开展了大量的资金预算管理, 但是有相当一部分企业的资金预算管理只停留在纸面上, 而对相应预算的执行却没有一个完整的执行约束机制, 部分企业也没有制定相关的预算执行激励与惩处办法,企业的资金预算管理制度形同虚设,很难发挥资金预算应有的功能。

二、加强企业资金预算管理提升企业资金使用效率

(一)强化资金预算管理工作

加强预算管理提升企业工作水平需要从如下几个方面着手:首先, 要调整企业预算编制形式,全面了解企业的发展现状,整合各项财政支出,提升预算的计划性。 其次,真正落实“零基预算”,即每一年度的企业预算都不是以往年的预算为基准,而是深入考察企业的每项财政支出, 尽量让各类企业的财务预算与实际支出相符,真正实现“零基预算”。 第三,要提高企业各个部门对预算的执行及管理工作,企业财务部门要与各单位密切合作, 适当对预算进行调整, 通过企业管理相关信息的收集、处理和反馈从而对企业管理工作有着一个全面的了解,对管理工作每一个节点, 特别是关键部门对接节点进行监控从而加强对预算的管理工作。 第四,要对财务全生命过程进行跟踪控制。 在整个生命过程内各单位要及时传递企业财务信息, 为企业管理层的决策及财务部门的预算管理提供辅助性支持。

(二)构建有效的信息沟通机制

我国企业在市场经济中的主体地位越来越明确, 各企业往往受到较大范围内的社会关注度,其社会影响力也是相当大的。 各企业有必要依据现有建制,通过充分利用现代通信信息技术手段,广泛参与到互联网信息交流中来。 及时发布企业发展信息,回应社会关切的问题,可以有有助于搭建企业与外界沟通交流的桥梁,对于满足公众的知情权,塑造企业良好品牌形象,提高企业管理水平。 这种有效的信息沟通机制有必要公布各企业新闻发言人的电话、工作手机、传真、邮箱等多种联系方式,甚至可以结合当前互联网应用公布企业微博等联系方式,以此来推动企业更加开放透明,更加方便与媒体、公众沟通联系。

(三)建立健全预算执行激励约束机制

资金预算执行的评估对企业资金预算管理具有非常重要的参考意义,如果企业没有相应的预算执行激励约束机制,那么企业的资金预算也只将会变成一纸空文。 建立健全企业预算执行激励约束机制可从如下几个方面着手:首先,强化激励约束制度编制。 即企业要结合其实际编制一系列预算执行激励约束机制, 为企业资金预算实施提供政策支撑。 其次,定期对企业各部门的预算执行情况进行动态效果评估。 通过效果评估来确定哪些部门的预算执行达到考核标准, 哪些部门则需要改进。 第三,对预算执行达标部门进行相应的激励。 倡导企业其他部门向达标部门学习。

参考文献

[1]马利方.关于创新预算管理和资金运作模式的思考[J].行政事业资产与财务,2013

[2]胡文业,卢相文.关于提高企业资金管理水平的探讨[J].中国管理信息化,2013

境外企业实施资金预算管理分析 第9篇

一、资金预算管理的特性

在企业战略目标的全面指导下, 对未来的一些经营活动和财务盈亏情况统一进行了预测和筹备计划, 通过一系列的编制、筹划、控制、考评和激励等活动, 提升企业的总体管理水平和经营效率, 实现企业的最大价值。

资金预算管理所涉及到的层面很广泛, 包含了企业管理中的各项内容, 无论是从市场开拓、生产、成本、财务等各个环节, 全面囊括其中。

资金预算管理是一种全程性的管理机构, 从工程开始一直到工程结束, 都发挥着巨大的作用。

资金预算管理涵盖的单位很多, 涉及到了经营部分, 预算部分, 财务部分, 施工部分, 设计部分等等, 从各个方面进行监督和管理, 尽可能减少所带来的负面影响, 给企业营造最大的经济效益和正面影响。

资金预算管理具有一定的目标性, 能够以总体目标为出发点, 从企业经营的角度、财务盈亏的角度, 将企业细致化的分配, 实现企业资金目标消耗的合理, 全面性的指导企业生产经营活动理念。

二、境外企业资金预算管理存在的弊端

从我国发展角度进行分析, 无论从境外还是境内, 企业的资金预算管理存在的问题都很多。就此, 本小节着重从境外企业资金预算管理所存在的弊端简单进行描述。

首先, 因为我国境外企业的分布不均匀, 生产类型, 经营企业等各不相同, 所以出现了预算覆盖不全面的现象。

其次, 因为我国境外企业在一些比较发达高端的地区, 预算风险以及数据的改变非常大, 这给企业的预算管理造成一定的波动性, 导致数据的不准确、影响了我国企业的控制能力。

再次, 境外很多企业将投资的回报、资金的缺乏作为最基本的企业走势, 但是针对创造资金的使用性, 增强资金的流动能力还比较薄弱。从另外一个方面来说, 因为境外发展方便, 以及和生产经营、业务预算出现脱节的现象, 导致了企业生产经营以及效益出现严重缺失的现象, 使得预算执行不彻底, 没有多大的效果。

最后, 很多企业领导看不到预算带给企业的整体经济效益, 导致出现预算不重视的情况。从预算角度进行分析, 它是一种目标价值, 是通过预算体系实现出资者目标价值为核心的价值链, 是将公司的各项资源和现实价值结合在一起, 一个统筹管理的过程, 所以说一定要掌握最为基础的数据。但是从境外企业目前发展的现状来说, 我国很多企业并没有建立相对完善的标准成本、费用的定额、技术的经济指导。同时各项成本费用的消耗尚未作出细致化的管理, 造成了设备技术指标、成本指标和国外一些竞争公司形成了很大的差异性, 所实施的预算管理并没有起到一定的效果。

三、境外预算管理的策略

针对企业境外预算管理所存在的问题和弊端提出了相关策略, 着重从以下几点说明。

第一、企业的领导是整个企业的核心, 是整个企业是否能够真正发展的重要保障。所以说, 一定要加强组织领导。要深化境内和境外的预算管理体系, 成立以公司总经理为组长、总会计为副组长的财务小组。境外机构成立相对应的预算小组, 通过机构的负责人全面性负责预算工作。建立相对健全的成本费用指标体系, 落实成本费用的管理, 下达相对应的预算指标和考核指标, 夯实财务预算管理的基础。同时要严格按照等级分化的机制, 加强境内外部之间的沟通和协调工作, 将专业部分和财务部分结合在一起, 发挥各个部门在预算管理中的作用。除此之外, 还应该建立预算工作管理制度, 应该及时有效的解决相对应的问题, 提高预算的编制质量。

第二、阐明预算责任机制, 分清责任人。实施全面的预算管理机制, 坚持节约为本的理念, 坚持经营细化制。从另外一个角度进行说明, 要明确判断市场的不确定机制, 针对其中可能存在的风险, 制定相对应的策略, 保障生产经营的稳定性。保障在风险的可控前提之下, 将项目的效益、投资回报水平作为选择项目的重要准则。与此同时, 还应该严格的控制无效、低效的亏损项目。应该坚持稳定发展理念, 启动相对应的设备, 激活现有的资金, 严格控制超出财务承受范围之内的一些扩张财务消费现象, 要将规模、效益、质量和风险统一结合在一起, 保障可持续发展的、健康的财务机构。

从另外一个角度进行分析, 坚持将预算目标、经营目标、成本目标和管理目标有机的结合在一起, 做好重点项目分析和盈亏测算, 监控异常事项, 坚持经营理念, 降低生产环节的成本, 大力压缩行政管理、生产支出, 提升我国企业的整体盈利。

第三、将企业预算和金融业务融合在一起, 依靠资金预算的内容, 强化业务和预算的结合。根据预算过程中所涉及到的所有内容突出和发挥各个部门和项目在预算管理当中的作用, 要体现出各个部门的负责重点。将财务预算和专业预算结合在一起, 要明确各个部门在预算过程中的责任, 同时要明确各个部门之间的责任编制, 和各个部门管理职能的成本费用支出进行衡量和预算。要明确把握好费用测算的问题, 要通过各项、各个消费清单进行明确的规划和细化, 把握好各项费用有据可寻, 保障成本的有效管理。

第四、严格执行预算。在这一环节中, 首先针对预算内所涉及到的支出进行全面控制, 并且按照相关的审批程序进行执行。

其次, 对预算中所超出的支出, 按照资金预算管理制度履行不同的处理程序。坚持预算管理策略, 把握先审批, 后执行的理念。

在预算执行的过程中, 要进行有效的调整, 建立预算管理的预警机制。实施全面性的预算系统, 面对海外存在的一些经济风险, 要做好防范措施。通常情况下可以使用事项预警、超预算事项预警、预算外市项预警, 减少不必要的开支, 将浪费降低到最小化。

四、结语

资金预算管理是企业规划战略目标, 分散经营风险以及优化资源配置的重要手段, 本文针对境外企业实施资金预算管理进行了探讨, 认为很有必要加强预算管理, 充分保障企业的经济效益。

摘要：本文分析了境外企业资金预算管理存在的主要问题, 针对其中所存在的弊端, 在借鉴国外先进经验基础上, 对企业如何实施资金预算管理进行了探讨。

关键词：境外企业,预算,管理,弊端,策略

参考文献

[1]吴思妮.集团公司资金预算管理存在的问题及对策分析[J].会计师, 2011;8

[2]杨叶楠.企业如何用资金预算管理应对危机[J].吉林金融研究, 2010;5

[3]廖敏霞.我国企业实施资金预算管理的实践与探讨[J].企业经济, 2013;5

[4]唐力群.企业实施资金预算管理的探讨[J].科技与企业, 2013;14

加强企业资金预算管理的对策 第10篇

关键词：企业,需求,经营,经济,效益

企业从最初的单一商业模式已经逐渐演变为现代企业的多元商业模式。市场经济下的企业在社会生活中扮演的角色越来越多, 功能性也逐渐增强, 为当代社会的良性运转提供了关键的力量。资金是企业的生存资本, 对任何企业来说都离不开资金的运转, 资金的预算计划管理能力高低, 往往体现一个企业的运转效果和发展水平上, 更体现在市场经济的竞争能力中。而我国目前许多企业在这方面都有着或多或少的不足之处, 短期内似乎并不能对企业的未来产生负面效果, 但长期以往势必会影响其市场的竞争力。随着市场化浪潮的高涨, 已经有许多企业开始意识到这种潜在的隐患, 开始逐步重视这方面的管理, 这是我们希望看到的局面。本文下面将对此展开讨论, 着重探讨资金预算管理的现状、不足之处以及对策方法。

1 资金预算管理概要及意义

1.1 概要

资金预算管理是企业生产活动中必不可少的环节。企业整个社会生产中离不开相应的计划和预算, 这种计划和预算可以科学有效地对资金进行统一利用, 让其参与到企业生产行为的具体步骤当中, 并产生实际价值。对于这方面管理的能力体现了管理者的经营思路和发展规划, 也可以衡量一个企业的发展规模和运转状况[1], 是企业现状的晴雨表。

整个管理过程分为三点:预算规划、预算实行、预算后期反馈。预算规划是指资金的用途和去向;预算实行是指企业具体的资金使用行为和使用方式;预算后期反馈包括对资金利用的监督、使用效果的评价。

1.2 意义

1.2.1 强化企业的发展水平

企业要想生存长久, 具有可持续的发展水平, 就离不开对资金的管理和规划。资金作为企业生存的命脉和基础, 它所产生的价值值得每一位企业领导者重视。通过加强对资金预算的管理, 领导者也能够全盘掌控企业的行为, 对任何资金的去向都能够有清晰的认识, 这对企业战略的正常实施具有保障作用。在市场经济的浪潮下, 加强这方面的管理, 也能够游刃有余, 灵活应对市场的变化。

1.2.2 避免企业风险存在

市场经济的蓬勃发展对很多企业来说, 充满了机遇, 也带来了大量的发展机会。与此同时, 我们也要清楚地看到其中存在的风险和挑战。在市场竞争的浪潮中, 风险无处不在, 如果没有稳定的资金预算管理体制, 我们的企业恐怕就很难坚持到底, 很有可能最终被这股浪潮掩盖。通过这方面的科学管理, 企业领导者可以充分了解自身的实际状况, 以此衡量来做出战略决策, 甚至可以在市场预测的基础上有效地合理避开风险, 改变战略决策, 从而提升企业竞争力[2]。

1.2.3 优化资金质量

资金的价值在市场中不是一成不变的。在预算规划中, 通过采用有效的使用办法, 可以最大限度地发挥资金本身的价值, 激发资金的潜在能量, 增加利润, 为企业谋取更大的收益。通过资金规划, 也能够避免资金的浪费, 同时, 对资金节流也有好处。

2 资金预算管理现状概述

在我国, 由于企业的发展历史状况比较复杂, 对于资金预算管理的程度不能一概而论。不同的企业类型, 资金预算管理的现状也不尽相同。一般来说, 传统型的企业在这方面做得比较成熟, 而对于新型的企业来说, 这方面才刚刚起步。总之, 目前我国企业在这方面存在的问题比较多而且杂乱, 总结起来有以下几个方面。

2.1 不重视预算管理

预算管理的发展及重要性的不断突出是市场环境变化的必然结果。我国过去的商业环境和市场环境处于初步发展阶段, 对于预算规划来讲, 其所发挥的作用并不那么明显。传统的企业领导者和决策者也不太重视这方面的管理工作, 长期以往就逐渐形成了固定的思维模式和管理模式[3]。而对于资金的认识也仅仅局限于很小的范围和程度, 这的确是客观因素所导致的结果。这种只重视当前投资, 不重视后期效果的举措在当前已经不能满足企业发展的诉求。

随着市场化的深入发展, 资金的作用和价值越来越明显, 越来越重要, 如何合理地使用资金, 挖掘资金规划的潜在价值利益, 是当前企业领导者所必须重视的内容。

无论在欧洲, 还是美国, 许多企业都把资金预算管理当成本企业的关键核心问题, 甚至直接把这方面的管理质量和企业利润挂钩, 对这方面人才的培养和使用十分看重, 可以说已经走在了世界的前列。我国目前对于这方面仍然有许多的不足之处, 重视程度依然低下, 无论是对预算的细节, 还是预算的方式和内容, 都极为落后。有些企业虽然表面重视, 但实行起来往往马虎草率, 半途而废。

2.2 组织划分不科学

西方一些企业生存理论专家认为, 对于资金预算管理的正常发挥, 需要整个企业的支持。这并不是一件轻松就能完成的事情。其中提到了对企业内部组织划分的重要性。

企业内部组织划分对于这方面的管理可以起到催化的作用。目前我国许多企业的内部组织划分存在诸多问题, 比如有的部门人力重叠, 权力过剩;有的部门形如虚设, 资源浪费;部门之间甚至会出现业务不同步, 目标不一致的现象。这种不和谐的现象对于资金的预算管理肯定会造成破坏性的后果, 加大管理的难度, 降低管理效率。现代商业市场瞬息万变, 要求我们的企业在自身管理运转方面, 每个步骤都要高效精简, 这样才能跟上市场的变化, 资金预算管理也是如此, 它需要依赖高效的企业组织划分才能完成[4]。

2.3 管理缺少连贯性

目前我国许多企业在资金预算管理方面缺少连贯性。这种缺失体现在两方面。一是表面大于内容;二是缺少时间层面的执行连贯性[5]。

企业追逐利润天经地义无可厚非, 很多企业将获取短暂利润当成自身的目标, 忽视了长期的利润链条, 在预算管理方面也是朝三暮四, 只是把这方面的管理作为短暂利润的工具与手段, 为这个目标而服务, 虽然也建立了相关的制度, 但更多的是注重表面的声势, 配合有关部门的监督, 在内容的建设上所做的成绩微乎其微。

企业资金预算管理是一个可持续性极高的工作, 它需要有序的步骤才能体现价值, 有的企业缺少耐心, 没有按照科学的管理方式完成整个步骤, 因此缺少连贯性, 也就体现不出资金预算的价值。

3 加强管理的对策

3.1 健全预算规划管理体制

我国传统企业在资金预算规划方面也有明确的制度, 但是这种制度并不具备可持续性, 制定的过程过于机械呆板, 不利于长远规划的实行。

新的市场环境复杂多变, 为了顺应这种局面, 我们企业的预算规划也要更加全面立体, 单层的体制已经远远不能满足企业诉求, 因此需要建立多层体制。除了总的规划外, 企业每层部门都要设置资金预算小组, 由专门人员负责, 从这个环节开始就要对预算的所有步骤进行管理, 其包括成本计算、利润评估、实行跟踪等, 最终向企业领导者提交, 然后由领导者来确定总的规划战略。

通过这种方式可以达到合理、准确的目的, 对于责任的划分也更加清晰到位, 并且不容易产生推卸责任的问题, 还可以有效提高管理效率。同时要做好相关人员的赏罚方案, 对于高质量完成任务的人员要及时奖励鼓励, 这样可以增强企业与内部人员的责任共同感, 有利于规划管理的完成。对于失责的人员要进行适当地处罚。

3.2 加强弹性预算规划

弹性预算法又称灵活预算法, 在企业的预算期间, 能够综合灵活地对各项业务进行规划, 保证其合理使用。它可以调节各项企业资金用途的预算, 包括分配、再分配、收入等, 弹性能力强, 深受企业青睐。企业可以根据市场的变化优先采用弹性预算方式, 既可以随机增加预算领域, 又可以随机根据形势做出客观的更改, 让预算的过程变得客观真实, 从而避免不必要的损失。

目前一些企业在使用弹性预算方法时, 主要根据批量的业务内容进行规划, 涵盖范围较大[6]。同时也可以根据各项业务成本的特点属性来规划, 更加有利于规划末期实现客观的数据呈现。

3.3 重视信息化技术

当前处于互联网高速发展的时代, 各个企业也开始实现信息化管理的方式。多媒体技术的广泛应用, 对于企业的经营发展起到了推波助澜的作用[7]。高科技手段层出不穷, 为企业战略的制定提供了有利的条件和方便。传统的市场环境由于信息不畅通, 信息更新不及时, 为企业的资金预算带来了诸多不便, 企业对于变化所作出的反馈就显得延迟和缓慢, 在对资金的使用和安排上面往往不尽如人意, 甚至存在一定的风险。现如今, 企业在做资金预算时, 借助互联网技术, 可以全面收集最新信息, 迅速跟上市场的脚步, 制定合理的规划, 减少由于时间差所带来的风险。

3.4 重视人员素质的提升

科学发展观强调以人为本的理念, 人的生产力是最高生产力, 也是社会发展最重要的生产力。对于企业而言, 优秀的人才势必会带来不可估量的价值和作用[8]。企业的资金预算管理是企业战略层面最重要的环节, 因此更加需要优秀的人才来完成, 这不仅要求相关人员了解企业资金如何转化为利润, 更要懂得如何去控制整个管理过程, 关于这方面人员素质和能力就显得无比关键。从而加强相关人员的培养是当前企业所要重视的问题。

首先, 积极开展培训工作。我们的企业要加强对相关人员的业务能力和职业素质的提升。通过组织参加培训课程、辅导班、职业技能考试等方式来提升素质和职业修养, 可以更好地实现资金预算管理工作。对于能力强的人员要着重培养, 委以重任, 对于考核不合格的人员, 坚持不使用, 避免造成管理工作的损失。

其次, 重视思想品德的考核。资金预算管理是一项特殊的工作, 对于相关人员的思想品德有着较高的要求。光有才华没有品德, 是无法去承担这方面的工作的, 利用职务便利私下做手脚, 这样的例子不胜枚举。因此要求企业领导者重视相关人员思想品德的调查和考核。

4 结语

综上所述, 加强企业资金预算管理对于企业的长远、健康发展, 具有战略性决定作用。好的管理可以全方位盘活企业的运行, 对于各项目标的实施、完成, 可以精准地定位和调整。只有这样才能在市场大环境的激烈竞争当中谋求一席之地。合理的预算管理必定是企业上下全体人员的共同参与, 通过不同程度的参与管理, 可以增强企业人员的集体感, 凝聚企业文化的认同, 充分发挥每个人的潜力, 最终让企业产生更大的效益。合理的预算管理又可以将企业的运转风险降到最低。通过合理的资金使用和监控管理, 有利于抵抗外部恶性因素的干扰, 真正做到防范于未然。

所以说, 重视这方面的管理对企业具有重要的战略意义。伴随我国经济社会的不断前进和相关制度的不断完善, 企业人员综合能力的加强, 我们相信企业这方面的管理会逐渐提高, 迈向新的台阶。

参考文献

[1]方翠英, 杨劲松.加强资金预算管理提高资金使用效率[J].财经界, 2010 (4) .

[2]邓小梅.浅谈如何加强资金预算管理提高资金使用效率[J].新经济, 2015 (4) .

[3]丁晓慧.浅析如何加强企业资金预算管理[J].会计之友, 2008 (31) .

[4]姜亮.加强资金预算管理提高资金使用效率[J].财经界, 2009 (1) .

[5]原晋英.如何加强企业资金预算管理[J].财经论坛, 2008 (5) .

[6]何宏伟.浅谈企业资金的预算管理[J].煤炭经济研究, 2008 (10) .

[7]汪雪松.探讨企业资金预算管理[J].长三角, 2009 (3) .

浅谈企业资金预算中的信息化应用 第11篇

关键词：企业; 资金; 预算; 信息化；应用；发展

资金预算的管理是企业资金管理的核心内容，在经济高速发展的当今社会越来越被企业管理者所重视和应用。信息化的全面预算管理体系是指在ERP系统平台上构建的企业全面预算管理子系统以及相应的组织机构和管理制度。先进的管理理论与先进的管理手段相结合才能产生出巨大的管理效益，所以要实施先进的管理思想与方法就有必要建立起相应的信息化资金预算管理体系。

一、 企业资金预算管理现状

在我国的企业发展中虽然对资金预算的管理越来越重视，但真正能够充分发挥资金预算管理效能的企业却凤毛麟角，由于管理手段的落后，我国许多企业的预算工作还停滞在年度预算。资金预算管理水平的缺失主要体现在如下几个方面：

(1)资金管理混乱，缺乏全面资金预算管理体制，组织不到位、不健全，缺少专业人员进行全面的资金预算管理。

(2)资金预算管理片面，不能全面进行有效管理。缺少科学合理的资金预算方案，管理只停留在表面，仅做估算的表面文章。

(3) 没有形成预算编制、执行、控制、考评与激励的系列管理体系。

(4)预算考核不严，执行不畅，不能准确执行。不能以全面精准的考核来保障预算的执行，执行过程干扰太多，对于企业发展变化应对不足，资金预算不准，往往使考核流于形式，达不到促进企业活动的效果。

二、实行资金预算信息化管理的必要性

资金运动是关系企业生命发展的重要内容，是企业生存和运行的保障，而资金预算管理则是其重中之重，所以只有把握住资金预算管理这个中心，实行高效的管理与控制措施，才能提高企业效益，促进企业发展。

鉴于企业资金预算管理的现状，说明现实中业资金预算并不理想。许多不确定因素的存在，使企业的资金预算在年度中后期很难发挥作用。其间存在很多问题，究其源头，主要就是企业对信息资源的管理不到位，对相关企业预算的信息不能全面掌握并有效处理，信息流通不畅，资源不能共享利用，所以也就不能对预算的资金进行实时跟踪与管理，不能做出全面有效的分析，预算中存在的问题也得不到及时的调整。而企业综合管理信息化的ERP项目中就科学的推出了全面的资金预算管理，克服了以上预算问题的“短板”效应，在信息化管理当中，企业可以科学的综合制定全面的资金预算，对企业预算的各个环节都可以做到有效的计划、监管和控制。为企业管理提供服务和决策依据。

三、信息化对资金预算管理的作用

在实行信息化管理之后，企业可以通过ERP系统对历史的生产和销售情况以及企业费用开支情况做出汇总与分析，从而制定出当期以旬计划、月计划、年计划为基础的资金预算管理系统，销售部门可以通过网络集合收款计划，生产部门可以通过网络汇集采购计划和费用计划，其他部门可以通过网络进行费用开支计划的归纳与汇集等，所有这些信息汇聚到数据库中由管理者审核分析，并审批执行。资金可以按预算计划执行分配，并且各项计划指标可以实现按期间、部门、类别、项目等进行查询与对比。保障了资金的有效运行，减少了资金计划与实际收支的偏差，并且通过通过资金预算管理系统，管理者可以预算企业的现金流量，从而加强了资金流程的预算控制。另外还可以利用系统对资金利用情况进行对比考核，及时对资金变化做出反应，从面可以进行调整并实现有效管理。

四、实行资金信息化预算管理的前提条件

信息化不是单纯的用计算机来代替人工，而是依据现代管理理念，借助先进的信息技术，对当前不与市场经济相适应的经营方式、组织机构和管理流程等做出的改革，如果机制不变，管理体制不变，信息化的作用就难以发挥，企业资金预算的信息化管理也就只是一纸空谈。所以要想实现这一目标，需做到几点：

（1）制定资金预算目标，坚持正确的执行导向，确保资金预算信息化的管理实行。

（2）结合企业生产经营的实际情况，实施建立ERP信息管理系统，为资金预算信息化实行搭建运行的平台与环境。

（3）组织专业人员、培养资金预算与信息化实施的技能，编制出一套科学、合理的资金预算项目及网络代码，以便于录入、查询和汇总、对比。

（4）制定科学严谨的资金预算的管理流程，并要根据企业经营状况及时做出调整与更新，以适应不断变化的需要。

（5）严格制定并执行各项资金预算的规章与手续，来维护资金预算的有效实行，促进落实，避免干扰和流于形式。

（6）做好预算中的监督与预算后的管理的设计，以期利用信息化的手段进行跟踪与考核。

五、构建企业资金预算信息化管理体系的注意事项

（1）在信息化管理过程中资金预算目标要与企业的经营发展紧密结合，要为企业的经营发展服务，利用信息的管理手段保障企业的经营目标实施。

（2）从基础做起，循序渐进，踏踏实实的建立和实行。逐步改变传统模式，建立资金预算观念，提高员工素质。要把企业复杂大量的工作从基础的资料整理、录入开始，一步步促进与实行，做好原始的信息系统初始化，保证以后系统的顺畅运行。

（3）做好资金预算信息化管理的全程控制，不要虎送头蛇尾，只做事前计划不做事中控制与事后考核。要利用作息化的手段对资金运行做出全程监测，以达到资金预算的目标。

（4）加强考核，做好事后调整。明确预算过程中权责，进行对比并有力考核，奖罚有度。对于预算执行不理想的地方要及时跟踪、查明原因、做出调整，促使企业资金预算的信息化管理更加完善与科学。

六、结束语

企业资金预算系统的实现了企业预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列的管理活动，充分发挥了资金运转与流通的效力，为全面提升企业管理水平，提高经营效益做出了贡献。在今后的发展中资金预算的信息化管理在企业整体管理运行中必将发挥出日益重要的作用，它的推广与升级完善也必将是今后发展运行的方向。（中国电信股份有限公司襄阳分公司；湖北；襄阳；441001）

参考文献：

［1］ 李世艺.浅谈企业资金管理.电力财务与会计,2007,(03)

［2］ 蒋黔贵.斯达信息化与管理创新.中国经济出版社2002、4

探究企业资金预算管理的思考 第12篇

关键词：企业,资金预算管理

1 资金预算管理概述

1.1 资金预算管理的内容

资金预算的内容, 包括资金流入、资金流出、资金多余或不足的计算, 以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。资金预算实际上是其他项目预算有关资金收支部分的汇总, 以及收支差额平衡措施的具体计划。资金需要量的预测, 能够保证企业某一时点或时段的生产经营活动顺利进行, 而资金预算则真正动态地反映了企业的资金余缺。

1.2 资金预算管理的意义

企业资金预算管理是企业资金管理的重要组成部分, 可以通过预算来监控资金管理目标的实施进度, 有助于控制开支, 准确预测企业的现金流量。具体说来具有如下两方面的意义。

1.3 降低企业财务风险

资金预算管理对资金的使用进行全程的跟踪, 提高了对资金的内部控制, 通过对各预算单位的货币资金、票据、预算内收支、预算外收支、借款、担保等的预算工作可以有效加强货币资金和金融风险的管理, 保证资金活动的有序进行, 降低财务风险。

1.4 提高资金利用率

资金预算的编制过程, 对不同的筹资渠道、筹资方式分析比较, 权衡筹资成本和承担的风险, 优化资金结构, 降低了企业的筹资成本。

2 我国企业资金预算管理过程中存在的问题

2.1 资金预算缺乏科学性

从编制形式上看, 当前很多企业并没有单独编制资金预算, 而是与经营预算混合在一起, 具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润和资金额度回报率等几个项目, 预算与理论脱节, 缺乏科学性。

从编制内容上看, 预算编制以历史指标值居多, 缺乏体现对未来预测的指标值, 没有认真地对企业的未来活动作评估, 预算指标值缺乏客观性。资金预算流于形式, 仅仅是数据的汇总, 缺少对数据的分析和预测, 对未来的经营活动缺少指导意义。

从编制方法上看, 目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式, 缺少财务管理的意义。一些先进预算编制方法 (如弹性预算、零基预算等) 并没有得到广泛应用, 预算的事前控制和指导作用受到影响。

2.2 资金预算缺乏全面性

资金预算的准确合理依赖于其他项目预算的科学合理的编制。比如, 只有经营预算编制的合理, 才能对原料需求、人工成本、制造费用、销售收入等做出合理估计, 从而影响到资金预算编制过程中对资金收支的预测。

另外, 企业仅销售和财务人员参加预算编制过程, 缺乏对企业整个经营过程的全面了解, 进一步降低了预算的合理性, 使其在执行过程中遇到较大的阻力。预算管理从参与人员到使用的方法都有需要改进的地方, 只有在这些方面真正做到科学合理, 编制的预算才能更加与实际情况相适应, 只有其他各类预算整体上不缺乏合理性, 才能保证现金预算的合理性。

2.3 资金预算管理缺乏执行力度

首先, 资金预算的编制不能体现公司业务开展的实际情况, 公司业务因资金预算的编制不合理受到限制。为适应资金预算执行中遇到的突发事件, 资金预算就要具有一定的弹性, 这也是资金预算与资金计划的一个重要区别, 缺乏弹性的标准缺乏可执行性。

3 企业资金预算管理的管理措施

3.1 编制阶段

(1) 完善资金预算编制的管理体制。企业可以根据需要成立多级资金预算管理体制, 各级预算单位成立由本预算单位领导负责的预算委员会, 下级预算单位对上级预算单位汇报。通过多级预算管理将有助于进一步挖潜降本, 提高成本核算和预算编制的准确性, 使预算目标更具科学性和挑战性, 也有利于落实责任。

(2) 提高资金预算编制的准确性。首先, 企业根据以往的历史数据编制利润预算、销售预算、成本预算和现金预算, 细化各经营单位在销售和成本预算方面的编制内容, 提高整个公司预算的准确性和可执行性, 进而提高公司对资金需求的预测, 提高资金使用效率。

3.2 执行阶段

(1) 细化资金预算。根据年度预算制定月度资金收支计划。由于月度计划中产品价格、销量、原材料价格、采购数量、各种费用等都比较确定, 因此月度计划的精确度远远高于年度预算, 同时按月份具体编制资金使用计划, 在月末及时对资金计划进行修正, 为下月的资金执行提供依据, 并将修正的资金计划反馈到各经营单位, 规避资金短缺风险, 及时采取措施保证全年预算的顺利实现。

(2) 建立目标责任制。各级预算单位根据预算内容的可控原则确定责任人, 预算指标细化到责任人。主要责任人负责预算偏离预警和重大事项的即时报告。对公司的资金流转和预算执行情况进行全程动态跟踪和监控, 及时发现问题并采取对策, 提高防范风险的能力。

(3) 及时反馈执行过程中存在的问题。随着环境的变化, 预算与实际总是有一定的偏差, 假如预算不足, 经营所需资金仍必须支出, 在这种情况下, 必须先追加预算。通过定期召开预算执行情况汇报会议, 向上级预算单位递交预算执行情况分析报告, 详细说明预算执行偏差、原因及补救措施。

(4) 加强资金预算调整的审批。在资金预算的执行过程中, 若前提条件发生变化, 需要对资金预算进行调整或追加时, 必须重新办理逐项申报、审批手续, 财务部门按照经董事会批准的各部门的资金预算, 合理调配资金, 保证资金需要。

3.3 考核阶段

(1) 确立“以人为本”的理念。预算工作应该以人为本, 离开了对人的关注, 企业的预算工作便无法搞好。“以人为本”要求企业在制定考核指标是充分考虑到责任人的实际情况, 不能让其对不可控的经济责任负责, 使资金控制指标既可执行又富有激励性, 还要求考评部门保持公平、公开、公正的工作态度, 对预算及其执行情况进行及时披露, 以加强预算对经营行为的监督约束作用。

(2) 建立科学合理的预算考核和奖惩制度。预算指标必须与责任人的经济责任考核紧密结合, 否则无法调动员工的积极性并进行有效约束。考核制度应该明各单位的指标和奖惩办法。定期对资金预算的执行情况进行考评, 据此对责任人进行评价, 并将评价结果递交人力资源部, 作为预算执行奖惩的依据;年终决算并通过内审确定实际完成情况, 与责任书目标进行对比, 人力资源部按奖惩办法对各责任人进行奖惩。尽管预算工作量较大, 但对于成本控制、经济责任考核能发挥很大作用, 是企业完善资金管理的必要保证。

参考文献

[1]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].经济科学出版社, 2006.