内部资金结算范文

内部资金结算范文（精选12篇）

内部资金结算 第1篇

一、施工企业设立资金结算中心的必要性

施工企业产品的固定性决定了施工企业作业的流动性。目前除了企业的营运机构注册地固定以外, 作业单位皆处于不断流动当中, 这种状况决定了营运资金分散在各分公司和工程项目中, 给企业的资金管理增加了困难:一是营运资金结算管理高度分散。由于各个工程项目的工期、进度不一致, 各个工程项目的营运资金忙闲不均, 有的工程项目有大量的闲置资金, 而有的项目资金又十分紧张, 资金紧张的工程项目为保工期只得向银行贷款, 支付银行贷款利息, 这在一定程度上造成了资金的浪费, 从而导致企业整体资金使用效益的下降。二是资金管理不严格。由于工程项目, 施工地点偏僻, 采购材料品种多、数量少、地点多、支出零散, 现金交易多等特点, 企业不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地, 只能采取报账制, 由于报账人员大多无会计工作经验, 见票付款, 不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断, 这就导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”, 有些不合法票据也无能为力, 甚至出现假发票现象, 更有甚者, 白条支出过多。同时, 由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多, 资金到位速度十分缓慢, 直接影响了工程进度, 增加了资金周转难度。三是企业向银行贷款有很多困难, 不仅贷款利率高, 限制条款多, 资金紧张时贷款很难到位, 而且筹资风险大, 必须定期还本付息, 在企业经营不利时, 可能会产生不能偿付的风险;同时, 银行一般不愿出巨额借款, 因此筹资数额有限。四是施工企业在投标过程中必须以具有法人资格的企业进行, 投标项目越多, 需要办理的银行保函越多, 大量的银行保函押金使施工企业营运资金压力越来越大。五是从公司报表汇总的角度来看其营运资金数目不小, 但由于分散在众多的工程项目和分公司的银行账户中, 资金化整为零, 使企业无法产生资金使用上的规模效益, 从而使企业在信用评级时受到不良影响。

通过以上原因分析, 不难看出, 施工企业资金集中管理的必要性。施工企业只有树立资金统筹使用的理念, 组织企业内部闲置资金的横向融通, 使资金在各项目之间进行灵活调度, 才能充分发挥闲置资金的作用, 才能增强企业支付能力, 避免因暂时的资金紧张而给企业造成巨大损失, 提高企业的抗风险能力, 让企业在竞争激烈的市场得到健康稳定的发展。

二、施工企业设立资金结算中心的优势

施工企业的资金投入主要来自建设单位的验工计价款, 但外部环境的改善需要多方面来努力, 如果把眼睛向内看, 从内部资金使用、管理等方面采取一些看得见摸得着的措施, 也能“绝处逢生”, 使资金紧张的状况得以缓解。

1、是企业的资金调剂枢纽

设立资金结算中心, 树立资金统筹使用的理念, 组织公司内部闲置资金的横向融通, 充分发挥闲置资金的作用。将营运资金集中在公司, 使企业营运资金化零为整, 充分发挥公司汇集内部资金的“蓄水池”作用, 从而形成一定的营运资金规模, 产生营运资金的规模效应。目前该公司货币资金平均余额为8000多万元, 但都分散在工程项目和分流在150多个银行账户中。所属单位资金有余有缺, 但余者无法向外流动, 而缺者不得不靠贷款过日子, 资金调剂不畅, 造成了企业资金周转困难。如果把公司的资金集中管理, 合理利用, 无疑会使流动资金实现利用价值最大化。公司可以利用各单位生产节拍不一致, 资金运动不平衡产生的暂时间歇的闲置资金解决局部生产临时急需, 实现公司内部融通调剂, 调整内部资金紧缺, 自求平衡。

2、是企业管理中的控制中心

以资金为龙头, 通过结算中心, 使营运资金使用处于企业总部的严密监管之下, 便于公司对其进行实时监督与评价和对费用开支进行有效监督, 保证营运资金流向的安全性。资金的集中管理会使上级主管人员的眼睛时时盯着各项目的银行账户, 这样可以对企业资金实行有效的监督, 杜绝擅自对外提供担保借款, 投资私设小金库, 防止企业资金的流失。资金结算中心同时加强资金跟踪管理服务, 帮助开户单位清收结算款项和清理内部单位的“三角债”, 协助编制月份收支计划, 指导资金合理使用, 主动解决急需资金的供应, 保障施工生产顺利进行。还可以与正常的会计业务有机结合, 形成企业内部与外部, 企业内部单位之间协调一致的业务网络。

3、是企业投资决策中心

由于各单位基础不一, 效益不同, 家底厚薄有异, 不可能在资金使用上、项目投资上平均使用。资金结算中心在公司资金投入方面采取“确保重点”、“效益优先”的原则, 可保证营运资金调剂之后还有剩余, 则可以进行投资, 获取比银行活期存款更多的收益, 同时对降低公司整体资金成本, 加速资金的流动, 促进公司内部资源优化配置也有重要意义。施工企业往往同时服务于多个业主, 由于这些业主的经济实力和资金到位的时间不同, 总有一些业主存在着拖欠施工单位工程款的现象, 而施工企业为了给业主提供优质高效的服务, 占领市场, 提高企业在市场经济中的生存和竞争的能力, 要对这些工程进行暂时的垫资施工, 需要从企业总部抽调资金给予支援。实行资金集中管理, 使资金在各项目之间进行灵活调度, 可以从根本上解决这一问题。

4、是企业的融资中心

设立资金结算中心, 把银行信贷机制引入企业, 改变资金存在方式, 获取存贷款利差, 降低资金成本, 实行资金有偿使用, 存贷款一律计息。并规定公司所属单位必须在资金结算中心开户 (远工点除外) 。撤消外部账户, 与外部或公司的一切经济往来款项均通过资金结算中心办理, 不准任何资金体外循环, 做到一个账户对内外, 实行收支两条线, 做到贷款有合同, 支款有计划, 收入按政策, 结算守纪律。这样有利于企业在资金流量、存量上形成一定的规模优势, 使银行对企业的流动资金贷款偿还能力更具信心, 更好地参与市场竞争。同时在银行对企业进行信用评级时, 可以避免因资金分散导致信用等级受到的不公正待遇, 从而提高企业的银行信用等级。使施工企业在投标过程中办理银行保函方便快捷, 同时缓解企业因办理银行保函占用资金的压力。同时, 可以降低企业的支付风险, 树立良好的商业信誉。企业在日常的经营和管理活动中, 会经常遇到一些关键的支付行为, 如支付职工工资、支付大额货款、归还到期贷款、借款等。这些支付行为如果不能按时履行, 就会给企业带来严重后果, 甚至危及企业的生存。实行资金的集中管理就可以大大增强企业支付能力, 避免因暂时的资金紧张而给企业造成巨大损失, 从而提高企业的抗风险能力和树立良好的商业信誉。

三、施工企业内部资金集中管理与控制的方法

由于施工企业的施工作业点分散, 生产周期长, 施工场所不固定, 每次的产品都不一样等原因, 给施工企业的资金集中管理带来了一定的难度, 所以在方式方法上要灵活机动。结合施工企业的特点, 采取先集中后分散的方式比较好。

1、统一账户

各地业主所支付的工程备料款、进度款及结算款统一汇到总部的账户上, 使企业总部牢牢地掌握资金的控制权。

2、统一计划

施工企业应根据固定资金投资和生产需要, 统一编制资金预算计划, 指导和调节日常的资金管理工作。在计划编制过程中, 要坚持全局性、系统性和紧密结合实际的原则, 全面计划与项目计划结合的原则, 企业预算与各责任单位预算结合的原则。

3、统一筹措

施工企业应按企业计划总体的要求, 根据本期资金需要量, 投资方向和资金投放时间, 认真选择资金来源, 确定合理的筹资期限、结构和规模, 由专门部门统一筹措, 以正确运用负债经营策略, 减少筹资风险的发生。

4、统一配置使用

施工企业应根据生产经营需要, 合理配置各个生产经营环节上的资金, 发挥资金资源的最大效益。随时调整和控制各个环节资金的流入、流出量, 加强资金的动态监控;严格控制储备资金、生产资金、成品资金定额, 控制材料采购和消耗定额, 控制成本;及时办理工程结算, 及时清欠, 加快资金回笼, 加速周转, 减少资金的占用和消耗, 提高资金使用效益。

5、统一核算

施工企业应遵循会计准则, 执行统一的会计制度, 统一的内部核算方法、制度, 保证会计信息的一致性, 准确性。为企业领导掌握资金使用情况提供准确的资料。

6、统一评价

施工企业应建立一套科学的资金运用考评体系, 以对各职能部门的工作和资金运用情况做出正确客观的评价, 结合责任制制定相应的奖罚标准, 调动全体职工的积极性, 以达到提高资金使用效果, 提高管理水平的目的。

总之, 近年来, 随着市场经济的发展, 我国施工企业之间的竞争愈演愈烈, 再加上国内钢材、水泥等建筑材料的价格上涨, 人力成本的增加等不利因素, 企业要想站稳脚跟, 求得发展, 就必须加强对经营的管理和控制。资金管理是企业经营管理的重要一环。设立资金结算中心是加强资金管理的一项重要措施, 它不仅对公司内资金加强了统一管理, 从源头上管好用好资金, 而且对挖掘企业内部潜力, 缓解资金紧张, 增强企业的资金实力有重要意义。

参考文献

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[7]华中:现代企业集团资金集中管理刍议[J].煤炭经济研究, 2009 (1) .

货币资金及结算资金管理和核算制度 第2篇

货币资金及结算资金管理和核算管理规定

第一章 总

则

第一条

为了加强资金管理，加速资金周转，根据国家《会计法》、《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范——货币资金》及公司《资金管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本规定。

第二条

本规定中的货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。第三条

对资金的管理必须讲求综合经济效益：

合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；认真选择筹资来源，力求降低资金成本；适当安排自有资金的比例，正确应用负债经营。

第四条

做好资金管理的基础工作。在经营活动中，做到资金使用的主次分明，资金申报、审批手续健全严格，由财务负责人统筹安排。

第二章 资金的审批及支付

第五条

公司资金支付采取业务经管人员经办申请，各有关部门和领导按权限逐级审批负责制。

出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记工作。

公司不得由一人办理资金支付业务的全过程。第六条

公司资金支付的审批程序。

华银电力HHEP

（一）支付申请。公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人填写“借款单”或“资金拨付审批单”，注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。

（二）支付审批。各级审批人根据其职责、权限和相应程序对填单进行审批。对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。

（三）制证复核。会计对审批完整的“资金拨付审批单”等单据进行帐务处理，复核人员对批准后的资金拨付审批单等单据与记帐凭证进行核对，并复核货币资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。经复核无误后的记帐凭证，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的记帐凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。

第三章 现金的管理和核算

第七条

现金是指我国现行流通的法定货币——人民币。会计核算中的现金，指库存现金。

第八条

现金的使用范围，按照国家《现金暂行管理条例》所规定的八项用途支付使用，但购买国家规定的专控商品，必须采取转帐方式，不得使用现金。

第九条 库存现金限额，一般为三、五天的日常零星开支所需的库存

华银电力HHEP 现金限额。公司每日的结存数，不得超过核定的限额人民币5000元，超过部分应及时送存银行，以保证现金管理安全。

第十条

日常现金收支管理。

1、公司取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

2、除银行核定的坐支范围和限额外，不得随便坐支现金。

3、支付现金必须由财务负责人签字盖章。

4、库存现金由出纳员保管。

5、现金支票的签发，必须根据记帐凭证写明支款用途和收款姓名。支票与凭证金额要完全相符，而且必须坚持先制证，后开票，不得无证开票。

6、对已收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上盖上“收讫”、“付讫”章。

7、签发支票和付款要有两人分别盖章。

8、出纳对经管的库存现金，必须做到日清月结，稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以确保库存现金的安全完整。

9、库存现金不得有白条抵库，否则对责任人处以10-30%的罚款。

10、不得保留帐外公款，否则按保留金额对责任人处以10-30%罚款。

11、不得将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行，否则按存入金额30-50%罚款。

第十一条

现金的核算。按会计制度规定，通过“现金”科目进行汇

华银电力HHEP 总核算，月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐的余额核对相符。

第十二条

公司定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出相应处理。

第四章 银行存款的管理和核算

第十三条

银行存款是指企业存于银行的各种款项。作为独立核算的企业，必须在银行开立帐户。公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，按规定开立帐户，办理存款、取款和结算。公司定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题及时处理。

第十四条

银行结算纪律。加强结算纪律和责任，是维护经济秩序，使结算业务正常运行的重要保证。为了严肃信用制度，维护结算秩序，加速资金周转，顺利清偿债务，必须遵守人民银行颁布的《银行结算办法》：

1、不准出租、出借银行帐户；

2、不准签发空头支票和远期支票；

3、不得套取银行信用。

4、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。

5、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

6、不准违反规定开立和使用银行帐户，原则上每家商业银行最多不超过两个帐户。

华银电力HHEP 第十五条

银行结算种类

公司对外货币结算主要以转帐或票据的结付为手段，其结算种类主要有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。平时可根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。

第十六条

银行存款的核算：设置“银行存款”科目进行总分类核算，按照银行名称、存款种类进行银行存款日记帐的明细分类核算，月末，银行存款日记帐应与总帐核对无误，并编制银行对帐单余额调节表，对未达帐项查明原因进行说明，并及时处理。

第五章 其他货币资金的管理和核算

第十七条

其他货币资金是指资金存放的地点和用途与公司库存现金和银行存款不同的货币资金，它包括：外埠存款、银行汇票、银行本票及其他在途货币资金。

第十八条

外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时汇往外地银行开立采购专户的款项。外埠存款一般用于临时采购或日常零星采购，由公司开设采购专户将资金汇往采购地点，采购资金存款除采购人员差旅费可以支出少量现金外，一律转帐。

第十九条

银行汇票、银行本票的管理：

1、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项；银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项。

2、银行汇票和银行本票都可以背书转让，但银行汇票只限于个人转

华银电力HHEP 让给单位和个体户。

3、银行汇票的多余款项，可由签发银行退交汇款人。而企业取得的银行本票只办理全额结算，不退回多余款项，结算后，如有多余款项可采用支票、现金等其他方式退回企业。

4、企业本票即付，不予挂失。但遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月，确未冒领的，可以办理退款手续。

第二十条

其他货币资金的核算：公司设置“其他币资金”科目进行总分类核算，根据其反映的内容设置“外埠存款”、“银行本票”、“银行汇票”、“在途资金”等明细科目进行核算。

第六章 结算资金的管理和核算

第二十一条

结算资金是指公司在与国家、其他单位、个人结算过程中被占用和占用外界的各种款项，包括各种应收款项和应付款项。

第二十二条

应收、应付票据的管理和核算

应收、应付票据是指公司在采用商业汇票结算方式下，因销售电力等产品而收到的商业汇票、或因购买商品、物资等而开出、承兑商业汇票，商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业汇票通过“应收票据”、“应付票据”进行核算，对带息票据要正确计算利息和贴现。

第二十三条

应收、应付帐款的管理和核算

应收、应付帐款，是指企业发生的除应收、应付票据以外的应收款项

华银电力HHEP 和应付购货款及接受劳务款项。

1、必须正确确认应收、应付帐项的记帐时间：即以经济业务发生时作为会计记帐时间；

2、必须根据业务情况，控制应收帐款的限额和收回时间；

3、及时核对往来帐务，对于长期未收回的应收帐款应查明原因，继续催收，及时收回，如果确实无法收回的，应取得有关方面的证明，并经董事会批准后，列作坏帐处理；

4、对于应付款项，也应及时筹措资金，按时偿还，以避免长期占用其他单位的资金。对于无法支付的款项，按照国家规定进行处理。

5、对应收、应付帐款应设置“应收帐款”、“应付帐款”进行总分类核算，分单位进行明细分类核算。

第二十四条

其他应收、应付款项的管理和核算

1、其他应收、应付款项是指公司应收、暂付或应付、暂收的与货款或劳务结算无关的其他单位和个人的款项。它包括各种赔偿、罚款、保证金、保险金、押金、统筹退休金、备用金等款项。

2、对其他应收、应付款应及时跟对方单位或个人核对无误，并及时清结。

3、设置“其他应收款”、“其他应付款”进行总分类核算，分单位和个人进行明细分类核算。

第二十五条

货币资金是公司的流动资产，必须加强保管，定期清查，做到帐实相符、帐帐相符，确保公司的财产不受损害。

华银电力HHEP 第二十六条

结算资金是公司的流动资产或者负债，也应定期进行清查和核对，确保国家和公司及往来单位财产不受损害。

第七章

票据及有关印章的管理

第二十七条

公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种银行结算票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。公司禁止保留或携带印章齐全的空白银行付款票据。

第二十八条

公司银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第八章

附

则

第二十九条

本规定适用于母公司，公司下属的各分公司、子公司及控股公司参照执行。

第三十条

本规定自颁布之日起实施。

第三十一条

本规定如有与国家有关制度相抵触的地方，以国家相关制度为准。

第三十二条

内部资金结算 第3篇

关键词：内部资金结算中心

内部资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，并及时把企业高层的经营意图贯彻于财务部门、计划部门以及分公司、各直属部门，为企业的正常运营提供资金保障。因此，内部资金结算中心的工作目标与任务不是盈利，评价其工作业绩也是要看它对内服务的效率与质量如何，看它对企业财务控制和对决策的支持程度怎样。只有这样，才能激励内部资金结算中心以公司的利益最大化为目标和提高自身的资金管理能力。

一，内部资金结算中心的职能设计

实现内部资金结算中心的各种功能必须有一个前提，即结算中心要与银行签订有关协议，确保融洽合作。

(一)实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位。结算中心通过与银行合作，设立企业银行终端并利用其企业结算系统，使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额，全面及时地掌握公司的整体资金状况，同时根据公司的资金预算、计划，使需要调度的资金能够在瞬间到账，解决资金调度上存在的时间、地区差异问题。

(二)实现网内资金融通。如果公司下属某个单位急需现金而账面存款不足，这时只要总公司在合作银行系统存款总额高于需用的资金数，即可由该单位当地开户行先垫支，此笔款项银行不收短期拆借利息，等该单位资金调度到位后偿还这笔款项。

二，资金结算中心的运作

资金结算中心应考虑合作银行结算网络的实际功能和运行情况，在运行中应不断地根据实际情况进行改进和完善。

(一)账户开设规定

账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络，各分公司要统一在所在地合作银行开立结算账户，并有计划地撤销原来其它银行开设的账户。

对于开设账户，应注意： (1)分公司在银行应开立一个收入户和一个支出户，实行收支两条线管理。收入户资金来源于国拨经费和本单位的自筹资金，对于重大科研项目要建立专款专用账户。应根据各单位实际情况，对其分户确定一定的存款限额，在与银行达成充分协议与授权的基础上，超过限额的资金由银行自动划至总公司在银行开立的账户上，低于限额由公司总部根据该分公司生产经营需要决定是否给予补充资金。

(二)资金调拨程序及控制

为防止企业银行系统被盗用，同时也阻止计算机病毒的侵入，企业银行系统的登录采用银行提供的密码保护系统，同时企业资金调拨须坚持专人密码操作、权限设定原则，即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限，专人必须有其专用密码，并与特定数量资金的调拨权限相对应。如结算中心资金管理人员和业务主任共同确认可对应50万元调拨权限，业务主任和财务经理共同确认对应50万-200万元的调拨权限，200万元以上须由公司主管副总亲自或授权运用其特定密码完成该笔资金调拨业务，同时对于每一笔业务的操作人员按其权限设定其应承担的责任。具体调拨方式如下：根据公司资金收支计划，资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能，获知各单位资金余额后，结合各单位资金运行情况，据其经营需要，在计划额度内，由资金管理人员按其权限通过网络予以给付资金；对超权限业务可向相应权限领导提出报告，并由本人或授权人员完成该笔资金拨付手续，其票据传递及往来业务按规定程序办理。

(三)资金结算中心的日常管理

除密码专用及权限设定等内容外，资金结算中心应结合总部与各分公司资金借贷流向情况及会计报表情况，于月末结账后10日内确定公司总部每月利息分摊数额，完成利息分摊工作。各单位应针对其在合作银行开立的收入户和支出户分别登记银行存款日记账，并每天与银行核对，做到业务发生次日必须结清，月末编制银行对账单并调整账务，并每月与结算中心核对账目。

运用资金结算网络的远程查询功能，对于各分公司的支出户开支情况予以监督，了解其月度资金收支计划的执行情况，并将其纳入月度资金收支计划的考核，严格兑现相应奖罚，由此简化公司资金管理程序，且极大地提高了公司资金管理的效率。

(四)结算中心单据的传递及资金调拨指令

结算中心要单独制作资金收、付单据，发生资金收付业务时，进行账务处理并填制资金收支单据，其程序应与银行相仿。单据在每月财务会议上发放或由来往人员携带，并发放对账单，结算中心根据资金收支计划调度、調拨资金时，以“资金调度令”为准，电话和传真通知有关分公司。

(五)组织机构设置及分工职责

内部资金结算 第4篇

加强对企业资金结算的审核和控制作为一项重要管理环节, 贯穿着企业财政管理的整个环节, 是一项工程实行全过程、全方位和全天候的全面预算、控制和管理。在企业资金结算内部控制过程中, 要确保企业资金安全、高效、有序地进行运作, 避免因企业财务管理弱化和资金分散等原因产生风险, 实现企业资金安全性、流动性和效益性的目标。合理科学的资金结算审核对资金流动全过程的管理和控制, 可有效地保证企业工程质量、提高资金使用效率、降低成本, 做出全面、系统、科学的统筹分析;另一方面, 通过对资金结算内部控制的强化, 使今后的新建项目得到充分的资金流动和使用上的全过程管理, 提供科学合理的管理决策的经验依据, 进而科学合理的利用企业资金, 提高项目建设的经济效益和社会效益。

一、企业资金结算内部控制的作用和意义

一方面, 提高资金运作的安全性和规范性, 防范金融风险和经营风险。企业通过结算中心, 对成员单位分散的资金实行集中管理, 统一筹措、协调、规划、调控资金, 有利于加强内部管理, 及时掌握资金流向, 有效地监督和控制所属单位的业务运作, 这对确保资金安全稳健运作, 防范金融风险起到了积极的作用。同时, 结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定, 加强资金规范有序地运作, 能够避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性, 而给企业带来内部经营风险。

另一方面, 盘活了存量资金, 提高资金的使用效益, 加强了现代化的企业管理水平。结算中心集中分散的资金, 充分发挥资金的规模效益, 不仅确保企业各成员单位正常的生产经营, 而且通过利用资金的整体规模, 降低财务费用, 从而提高了经济效益, 增加了企业的利润, 促使企业通过资金管理加强企业管理, 促进企业规范有效运作, 提高企业现代化管理的程度。

二、提高企业资金结算内部控制运作质量的建议

(一) 完善企业资金结算管理内部控制的相关制度

企业管理层应建立包含资金审批权限、审批程序、收付程序、付款制度、资金收付跟踪反馈制度、资金存放原则和保密原则、银行票据管理制度、银行票据背书管理制度、银行账户开户原则、银行账户管理制度、印鉴管理制度、现金管理制度以及对外投资、担保和反担保制度在内的各种内部控制的一系列资金管理制度。并定期对资金结算内部控制制度的执行情况进行检查和纠正, 提高运行效率。

(二) 要建立企业资金的预算管理体系

企业资金的预算管理是现代企业资金经营管理的重要方面, 有效的提高企业资金预算, 主动掌握和控制未来的企业现金流量, 有利于企业及时地采取有效措施调剂资金的使用和分配, 从而充分发挥企业资金的控制和管理。这要求企业财务管理要建立先进的资金预算管理体系, 科学有效地对企业资金进行预先控制、过程监督和使用后分析的全过程控制和管理。

(三) 加强企业资金结算的理财服务观念, 提高资金管理人员素质

企业资金结算内部控制和管理是适应现代化企业科学管理而产生的, 作为企业内部资金的管理中心, 要立足于为企业服务的理念, 管好财、理好财, 确保企业资金安全、充分发挥资金使用效率, 要配置一些有专业的资金结算管理人员, 不断学习国内外先进的资金管理方法, 培养高效科学的管理意识, 完善企业资金管理。

三、结语

企业资金结算内部控制是集合了专业性、知识性、政策性、技巧性的工作。做好企业财务管理、提高经济效益的关键。以集中管理的方式负责整个企业的资金结算、收付和调度, 保证资金安全, 提高资金效益。通过资金结算内部控制, 企业不仅能够有效控制资金流向, 把握企业资金的整体优势, 通过合理调剂资金、优化资金投向和结构等手段, 减少资金的沉淀和浪费, 进一步提高资金的使用效益, 各级管理人员应掌握企业资金结算管理的基本知识, 认真贯彻和实施, 以保证企业资金有效使用, 综合项目实施的全过程全方位的系统分析, 加强对成功经验和不足之处的总结交流, 使得日后的建设项目资金结算控制上有经验可循, 有教训可借, 更能促使决策者或实施者的管理建设水平的提高, 提升项目投资于建设的科学性。同时也是强化决策者和工作人员企业责任感的有效方式, 提升工作人员的技术水平, 强化企业职工的责任感和工作能力, 为我国建设事业创造一个良好的运营机制。

摘要：随着我国经济的飞速发展, 在完善企业资金管理和控制方面也日益被重视起来, 注重对企业资金结算内部控制一直是企业财务管理致力完善的。要完善企业资金结算管理内部控制的相关制度, 要建立企业资金的预算管理体系, 加强企业资金结算的理财服务观念, 提高资金管理人员素质。

关键词：企业管理,资金结算,内部控制,运行措施

参考文献

[1]查旭东, 王女燕, 韩春华.企业资金结算的科学控制和管理[J].国外, 1999 (4) .

[2]黄晓明, 唐益明, 等.关于工程预结算的探讨研究[J].东南大学报, 1996:20 (4) .

[3]胡长顺, 李成才, 等.国外企业对资金的有效管理和使用研究[J], 2001 (7) .

结算资金管理制度 第5篇

。2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。3.原则3.1结算资金是指在生产经营活动中发生的应收款项和应付款项。3.2财务部负责公司应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款和应付款项等会计业务的核算和管理，相关业务部门负责核对、催收等配合工作。3.3公司各级财务机构和财务人员，必须按会计制度正确、及时处理应收应付往来业务，做到债权债务关系明确、反映清楚。记帐人员要定期或不定期对所管理的债权债务帐户进行清理核对，对处理有误的业务凭据要进行帐务调整。4.应收帐款4.1应收帐款按交易发生时的债权金额入帐。并以购货单位为对象设置三级明细帐，以有关责任公司或个人为对象设置二级明细帐，及时登记帐簿，准确无误地反映其形成、回收及增减变化情况。4.2赊销业务应由商务部按公司规定签订赊销业务的合同或协议等法律文件。此种方式适用于对信用较好业务经常往来的客户，并在铺底赊销限额之内办理。超过限额应停止发货。 4.3月终由财务部结算出欠款单位明细与铺底指标相核对，检查是否超额发货，货款回笼是否正常等。每一季度末财务部向商务部提供所有单位的欠款情况，由其进行全面催收。对帐龄较长、购货单位有破产、重组迹象等不正常情况的要立即落实催收措施，落实有关公司和有关人员责任，促使尽快收回。4.4年度终了财务部对应收帐款余额列出分户清单并作出询证函交商务部负责人。由商务部发出询证函，对债权进行询证，并在1个月内由商务部完整收回询证函回执交财务部核对，并装订归档。4.5年度终了财务部按年度末应收帐款余额进行帐龄分析，按公司规定标准清理计提坏帐准备金。计入管理费用。并于每年年终根据应收帐款清理情况，对已确认无法收回的应收帐款，由责任单位按公司有关规定提交申请报损的书面报告，备齐有关单证并上报公司批准，列作坏帐损失。5.应收票据5.1应收票据指公司采用商业汇票结算方式时，因销售产品而产生的以票据形式所拥有的债权。商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，考虑资金的安全性，一般情况下只能收取银行承兑汇票，不接收商业承兑汇票。5.2因销售产品等收到的商业汇票，交财务部进行会计处理，应收票据按面值入帐。应收票据贴现实得款项与其面值的差额，计入财务费用。5.3应收票据由出纳员保管。应收票据到期收回或提前贴现，背书转让等与此相关的会计业务由管理“应收票据”科目的财务人员协助出纳及时办理。5.4负责“应收票据”科目的财务人员应设置“应收票据备查簿”，还应登记每一笔应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率、和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的`签收人等资料，应收票据到期结清票据后，在备查簿内逐笔注销。6.其他应收款的管理6.1其他应收款指公司发生的除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其它各种应收、暂付款项。6.2公司设置“其他应收款”科目进行总分类核算，并按其项目的不同债权人设户，进行明细核算。月末结出各明细帐户余额，并与总分类帐核对，作到帐帐相符。6.3财务部负责其他应收款的管理的人员，定期（一年不少于一次）与债务人核实债权情况，并发出询证函。敦促各债务人及时交回款项。非经营性如赔款、存储保证金、各种垫付款等，在“摘要栏”注明经办人（清算人）以便落实责任，追回款项。对市场借支每季度末向商务部提供欠款余额清单，年末结算市场经费时要清收扣回借支款。市场经费借支要敦促商务部及时清帐。6.4备用金的管理6.4.1请领备用金需填写请款单，注明用途、金额、预计报帐归还日期。经公司负责人和公司主要负责人签字方可借支；6.4.2因特殊原因，各职能公司所借的备用金，年底必须全额收回，次年，确因工作需要继续借支必须重新办理借款手续，不准长期占用公款；6.4.3财务部设置备用金明细帐，按公司借款人进行明细登记，及时催收。对已借备用金未作报销结帐，不予办理重新借支。财务部根据情况有权从借款人工资中一次或分次扣回。借备用金的人员工作变动移交时，其所借备用金全额交回财务部结帐，新工作人员重新办理借款手续，一律不准私下移交备用金；6.4.4因公出差人员借支的差旅费，出差返回后三日内必须报销清帐。6.5年度终了，负责其他应收款的管理的人员要对其他应收款进行全面清理，编制帐龄排队表，按公司规定清算坏帐准备。对已确认无法收回的款项列出清单，提供相关证据和责任人的书面说明，报请公司批准后列作坏帐处理。7.应付票据的管理7.1应付票据指公司采用商业汇票结算方式，因购货或接受劳务时开出的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。7.2应付票据的业务必须以具有真实的商品购销业务并签订经济合同为前提，不符合这一前提条件的业务不得使用这种结算方式。7.3公司办理应付票据的业务公司必须考察供货单位的履约能力，防止向无履约能力的“皮包公司”签发商业汇票。7.4公司办理应付票据的业务公司必须考证供货单位不同付款方式的价格差异，以便确定是否采用票据结算方式或确定票据签发的时间长短。8.附则：8.1本制度由公司财务部负责解释。8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

浅析石化公司资金封闭结算的实践 第6篇

【关键词】石化公司；资金封闭；结算过程；实践

一、前言

封闭结算这种方式是在企业无力偿还贷款、整体亏损、效益低下的情况下，对客户有效益、有市场的部分结算时进行的封闭的资金管理和运作。使用这种方式能够让企业的经济状况得到一定的缓解，还能够让企业休养生息，保证后续业务的顺利运行。但是这项工作在具体运作的时候有很多需要注意的问题，所以相关企业人员应该充分的重视运作中的问题，从而才能为企业带来更好的发展机遇。

二、资金封闭结算的优势

石化企业进行封闭结算的工作能够充分的将企业的业务向着更加积极的方向不断发展，首先这项工作能够让企业的运作更加顺利，让企业的造血功能得到充分的提升，还能够充分的扭转石化企业亏损的现象，让企业迎来新的生机。其次，使用这一结算的方法还能够让银行结算的业务量得到充分的提升，让银行的整体效益提升的同时，拉近企业与银行之间的关系，让企业与银行之间的业务办理更加顺利。另外，封闭的资金结算方式还能够让石化企业更好的面对市场，从而让企业的生产水平、服务水平都得到切实的提升。

三、石化企业进行资金封闭结算的具体实践

1.资金的结算

中国石油兰州石化分公司财务处在进行资金的封闭结算的时候，首先对自身的货币资金管理和制度进行了全面的完善，将财务处财务管理人员进行了全面的培训，让他们的管理和制度更加的科学化、规范化。另外，兰州石化分公司财务处在进行资金阶段的时候使用了封闭外结、地区间封闭结算、关联交易封闭结算3个方式。其中重点进行关联交易封闭结算的方式，与中国石油集团的其他子公司之间进行委托收款的方式形成了一种资金收付的行为，通过这种方式的结算让资金的结算方式更加顺利。另外，还在公司的内部进行了委托收款的方式，通过财务公司来进行资金的收付行为，也取得了不错的核算效果。在封闭外结方式中，中国石油兰州石化分公司将其他的货币资金在企业的外部进行了资金的收付行为。

2.付款的程序和依据

在结算完成进行付款的时候，中国石油兰州石化分公司财务处首先将这一事项与相关的部门签署了合同，并且对合同中的条款进行了充分的分析，有效的保障了中国石油兰州石化分公司的经济权益。在执行合同期间，中国石油兰州石化分公司严格的按照规定的程序进行付款的行为，经过项目计划和基金计划的上报行为，让总公司的财务部门进行了详细的审核。审核的过程也是严格的按照规定所进行的，付款的环节是处于“应用集成的环境”之中，同时办事处中的财务人员对付款后的所有资料和信息进行了严格的审核，审核完成之后开始进行付款办理。

3.使用计划管理的方法

中国石油兰州石化分公司财务处在进行付款控制的时候使用的是计划管理的方法，依照批复的结果进行严格的执行。由于中国石油兰州石化分公司财务处同时运行了好几项的款项控制，所以在控制的时候相关的管理人员将这些款项进行了详细的梳理，并完成了逐条的审核工作。

中国石油兰州石化分公司财务处在核算之前制定了一个计划的额度，将这一额度进行编制之后再向中国石油公司的总部进行上报，等到上级部门的批复完成之后，再由办事处进行了统一的办理，这一办理的过程中，是充分的考虑了计划的额度。同时，中国石油兰州石化分公司财务处在进行控制的时候充分的结合了当时自身的经济需求和经营情况，及时、准确、全面的向编制的部门提出了事前调查完成的资金需求计划。由于资金安排的过程中容易出现空间和时间上的差距，所以容易导致结算的结果产生一定的偏差。因此中国石油兰州石化分公司财务处在进行计划的时候充分的解释了当时所需的资金的具体时间，由中国石油兰州石化分公司财务处中主管财务的人员向总经理递交报告，经过批准之后就马上开始进行了结算的控制工作，让笔款的程序受到了很大的制度保障。

目前，由于资金封闭结算的工作有一定的复杂性，所以目前中国石油兰州石化分公司财务处一年中进行一次指标控制的工作，同时也在工作中有效的避免了合并、串项的现象，让企业的经济利益得到了有效的提升，也让企业具有更大的活力。

4.网络管理的方法

中国石油兰州石化分公司财务处在实行资金得到封闭结算的时候使用了网络管理的方式，在企业的网络平台上实现了资金的核算工作和控制工作，也让付款的方式更加安全，使用了一些专业的财务软件，让核算的过程更加的科学化。

四、结论

综上所述，企业在进行资金封闭结算的时候，能够让企业后续的业务运作更加顺利，还能够达到双赢的目的。所以想要让资金封闭结算达到更好的效果，就应该对这项工作进行严格的把控，并且对其中应该注意的问题进行充分的重视，这样才能让资金封闭结算为企业的发展更大的发展机遇，提升企业的综合实力。

参考文献：

[1]冷德军.我国现代支付系统风险的度量分析[D].西南财经大学，2007.

[2]杜小雨.企业集团的资金集中管理研究[D].西南财经大学，2014.

[3]郭亚群.A公司资金管理平台项目实施质量管理研究[D].华东理工大学，2014.

内部资金结算 第7篇

关键词：货币资金,内部控制制度,内部结算中心,资金信息化管理系统

随着经济体制改革的进行, 在新旧体制转变过程中, 日趋激烈的竞争导致企业资金流动领域异常动荡。2005年至今, 接二连三出现多起资金内部控制失败事件, 如中海集团连续发生“资金门”事件, 导致约4亿元资金荡然无存;中航油新加坡公司违规投资惨遭5.54亿美元的损失;中国远洋因签订远期运费协议导致近40亿元悄然流失;中国中铁出现近20亿元的汇兑损失;中信泰富被爆出155亿元的澳元汇兑损失;国际航空、东方航空等均曾在航油套期保值中产生大幅度亏损。由此可以看出, 我国企业内部控制制度的建设尤其是资金内部控制方面十分薄弱。为此急需健全和强化企业集团内部控制制度, 促使企业集团良性健康地发展。

一、企业集团的资金内部控制制度概述

货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金, 是资产负债表中流动性最强的项目, 按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金, 是企业的重要支付手段和流通手段, 是流动资产审查的重点。企业大量的经济活动都是通过货币资金的收支来实现的。企业集团是指规模更大、经营更广的企业联合组织或企业群体组织, 它们的资金量更大, 管理上更复杂, 必须建立更为完善而有效的货币资金内部控制制度, 形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序, 并予以规范化、系统化, 使之成为一个严密完整的体系, 以加强企业经营资金管理、保护企业财产安全, 保证企业的经济和会计信息真实、完整。

一般来说, 货币资金的内部控制应该做好以下四点:确保全部应收取的货币资金均能收取, 并及时正确地予以记录;全部货币资金支出是按照经批准的用途进行的, 并及时正确地予以记录;库存现金、银行存款报告正确, 并得以恰当保管;正确预测企业正常经营所需的货币资金收支额, 确保企业有充足又不过剩的货币资金余额。具体要遵循的要求包括:岗位分工及授权批准、现金和银行存款具体业务的管理、票据及有关印章的管理和监督检查。

二、D企业集团内部结算模式分析

D企业 (属于国有改制企业) 成立于1989年, 最初的注册资本为2.5亿元, 2000年起该企业在进一步巩固核心竞争力的基础上, 采取多元化经营战略, 涉足房地产、航运产品、物流园区建设等领域, 逐步形成了一个组织规模大、经营区域广、产业多元化的大型企业集团公司。针对企业业务链的延长, D企业集团于2008年建立了内部资金结算中心, 为集团的业务扩张统一进行外部融资, 同时进行投资的总体规划, 以实现对整个企业集团资金的内部控制。

1. 改革前。

直到2008年1月1日, D企业集团及下属单位的内部往来资金占用达8 200万元, 资金账户多达12个。资金结算的流向是, 由各个下属单位直接与客户联系, 收支与客户间的交易资金, 在规定的时间里交给D集团总部的财务处。其管理流程如图1所示:

从图1可以看出, 资金金额巨大而管理分散, 使集团总部无法及时掌握资金总额和资金流向, 对整个企业集团的正常生产经营活动产生了诸多不利影响, 使得D企业集团出现整体资金收支控制漏洞、资金的运作状况不清等问题, 造成资金的短缺与闲置并存、资金周转率低、收益率小、流动资金风险危机大、资金回笼及坏账准备计提不规范的局面。同时, 由于无法掌握内部资金链条的运作状况, 企业集团错过了筹资、投资与支付款项的最佳时点, 加大了企业集团的财务费用与成本费用, 影响了资金计划的实施进度, 以致企业集团的资金链条面临断裂。在这种情况下, D企业集团开始重视资金内部控制制度的建设并采取了一些积极的措施。

2. 改革后。

2008年, D企业集团结合本企业的实际情况, 引入商业银行增值服务与信息化技术手段, 将资金的控制集中到集团总部来, 设立了企业集团内部资金结算中心。其架构具体如图2所示:

结算中心设置了专门的资金信息化管理系统, 对企业集团及下属单位的资金活动实行集中统一管理。具体操作流程为:集团总部在当地协议银行开设一个一级账户, 负责企业集团及下属单位的资金筹集、使用、调配与监管。下属单位在所在地的协议银行 (必须是集团总部规定的银行) 开设一个开支结算账户与一个收入结算账户, 实行收支两条线核算。管理上是由结算中心通过网上银行和资金信息化管理系统办理资金的收支业务、控制和监督业务、担保和考核业务等。

3. 改革的成效。

D企业集团实施资金结算中心后, 整个企业集团的存量资金集中在总部, 形成了以资金为纽带、核心产品为龙头的集团经营格局。结算中心利用资金信息化系统进行资金管理改革后, 2009年贷款比年初减少了7 000万元, 存款利息增加了168万元, 销售额超过11亿元, 资本总额也增长至28.25亿元, 当年实现净利润7.5亿元。同时, 强化了集团对下属单位的控制力与约束力, 集团总部与下属单位、下属单位之间形成了一个相互配合、相互协调的利益体系。在加速资金流动速度的同时, 改革了企业集团的业务流程和思维方式, 新的资金管理流程经过实践不断磨合, 使D企业集团在资金的筹资、投资、日常管理方面均取得了更好的成效, 创造了更大的经济效益和社会效益。

三、资金内部控制的具体措施

D企业集团实施了结算中心制度后, 整合了各下属单位的金融资源, 有效地控制了企业集团的资金, 提升了整个企业集团的凝聚力和竞争力, 效果是明显的。D企业集团具体的资金管理措施归纳起来有如下几个方面:资金的账户控制、资金的计划控制、资金的筹集控制、资金的日常使用和投资控制、资金使用的监督控制。

1. 账户管理的关键控制点。

一般来说, 账户是企业分类分点管理资金的基础。D企业集团根据资金活动的实务流程, 将账户分为客商账户和成员账户两种。企业集团的账户管理关键控制点主要是授权审批环节。D企业集团制定了规范统一的授权审批制度, 将责任有效地落实到单位和个人, 以严防资金收支的错漏。首先, D企业集团根据实际需要确定办理资金管控的信息化银行系统, 统一规范集团总部及下属单位银行账户的开立和撤销。其次, 各下属单位在指定的银行系统内开立银行账户, 建立集团网上银行子系统, 以开展日常资金网上银行业务。最后, 在系统的实际操作中, 集团总部结算中心系统管理员在资金管控系统中设置相应权限, 集团总部或授权单位可以在下属单位的银行账户中进行转账和查询工作。同时, 对下属单位的银行账户实行限额管理, 由结算中心按照具体使用情况每月汇总核报一次。集团总部定时向开设账户的下属单位提供借贷通知单、对账单等, 定期开展系统内部对账工作, 以有效调整资金管理体系。

2. 计划管理的关键控制点。

企业集团资金使用首先需要制定资金使用计划, 计划从提出到实施完成, 历经上报、审批、实施、评价和追究责任五大环节, 流程长且环环相扣。根据这一特点, 集团的资金计划管理关键控制点落在流程控制上。

D企业集团针对本企业的资金活动情况建立了一套资金计划管理系统, 它属于结算中心资金信息化内部控制系统的一部分。主要功能包括:确定资金计划类型、制定计划周期和下发资金计划;上报、审批资金计划表;查询、分析资金计划的执行情况等。建立资金计划管理系统需严格控制资金计划业务的实施, 坚持按计划使用资金, 超计划使用资金时必须经过上报、审批流程, 否则项目不可继续。企业集团及下属单位必须根据本企业生产经营目标, 以全面预算中的工程物资采购预算、经营管理成本预算、投资项目费用预算为基础, 定期制定各项资金使用计划。若编制年度资金计划和月度资金计划必须在每月下旬上报下一月度资金计划, 且全年月度资金计划累计数不得超过年度资金计划。各下属单位按期、按项目启动计划内资金结算业务, 系统同步受理并监控, 在一定程度上也为集团总部结算中心定期提供了资金结算的流入额与流出额。除此之外, 结算中心还应对下属单位月、季、年度的实际执行情况和资金计划进行对比分析, 把下属单位资金计划执行情况的考核和奖惩纳入集团绩效激励评估体系中。

3. 筹资管理的关键控制点。

筹资活动是企业资金活动的起点, 在D企业集团中, 下属单位的资金主要来源于两个方面:集团总部划拨与贷款, 其中贷款又分为内部贷款与对外贷款两种形式。当下属单位的内部资金超出集团总部下拨资金时采用贷款形式。

整个企业集团的借款管理分为内部资金借贷管理与外部融资管理。而其中的关键控制点是控制借贷记录。D企业集团的结算中心对有需求的下属单位发放短期的内部贷款, 对企业集团的外部筹资进行统一集中管理。各下属单位之间未经集团总部结算中心批准不得自行拆借资金。当内部资金不足时, 下属单位需提交对外融资申请表, 经企业集团法人、董事会审批后方可对外办理贷款、票据、信用证等业务, 但严禁对外担保。除此之外, 内部借款单位也应按期支付借款利息, 利率不应低于商业银行同期贷款基准利率;属于外部贷款的, 结算中心还应定期与放贷商业银行对账, 实时掌握借款的下属单位的还贷情况, 做好还贷的实时监控。而且, 借款管理流程在实际操作中需在结算中心银行系统上设置借款管理明细, 每笔借款须及时录入借款合同的完整信息, 由系统作出还款计划, 计算各期利息等。同时与借款单位子系统联网, 结算中心随时可对借款下属单位的财务数据进行访问、查询和审查, 以便真实掌握下属借款单位的资金使用情况, 强化对下属借款单位还贷业务的统一监控。

4. 日常收支管理的关键控制点。

经营收支是企业集团日常资金结算的主要业务, 是企业集团及下属单位直接使用资金的行为, 也是企业形成利润的过程, 极易发生各种舞弊行为, 所以企业集团的存款管理控制点主要在于权利与义务划分这一环节。在日常资金收支管理流程中, D公司坚持“谁的钱进谁的账, 由谁使用;结算中心不垫付款”的原则, 结算中心通过内部账户核算系统明确各下属单位与结算中心之间的债权债务关系, 若出现下属单位账户余额不足 (超过限定额度) 时, 应向结算中心申请内部贷款, 或在结算中心的授权下向外部商业银行申请票据贴现。集团总部有权要求银行系统自动将下属单位每日资金收入上划到结算中心, 同时应按照银行到款通知信息及时生成“收款通知单”, 加盖财务部公章后连同商业银行到账通知单送交下属单位做登账工作。下属单位有权根据每一月度上缴结算中心的资金余额按当期商业银行存款利率从结算中心取得利息, 但必须按照自己生产经营需要上报资金使用计划, 经集团总部审核后由结算中心统一进行限额拨付。在存款管理流程的实际操作中, D企业集团建立健全了资金结算账表体系与责任追究制度, 严格账表记录, 通过账表记录对资金存款结算进行详细、动态反映和控制, 使存款管理的责权利达到统一。

5. 内部审计的关键控制点。实行企业集团资金内部审计

是为了有效地实现资金的事后控制, 通过对资金流量的跟踪稽查, 做到资金流到哪里就控制到哪里, 因此关键控制点就落在资金营运的跟踪稽查工作上。D企业集团的结算中心设置了内部审计机构, 开展正常的内部审计工作, 按照内部审计制度针对集团总部及下属单位的筹资、投资、资金营运活动进行人事调配监督、员工职责考核、资金运用复核、资金效益检查分析, 对监督检查中发现的资金内部控制重大缺陷或重大问题, 及时向董事会、监事会报告, 以防范资金营运风险, 杜绝工作人员团体舞弊行为, 保证资金内部控制制度有效运行。

四、结束语

当今的市场经济运作模式千姿百态, 千篇一律的资金内部控制制度是不现实的, 企业集团只能在不同的经营体制和模式下, 根据企业集团自身的资金结算状况, 借鉴其他企业的有效做法, 如D公司的资金结算中心加资金信息化内部控制系统模式, 来制定适合本企业集团的资金内部控制制度, 达到防范资金结算漏洞、提升资金内部控制力度、减少下属单位闲置资金、提高企业集团内部资金使用效率, 实现资金管理的均衡、高效。

参考文献

[1].郝在娥, 刘秋津.浅谈企业货币资金内部控制管理模式.城市建设理论研究, 2012;4

内部资金结算 第8篇

内部资金结算中心是根据煤炭企业财务管理和控制的需要在内部设立的为集团成员和下属单位办理资金融通和结算, 降低资金成本, 提高资金使用效率的服务机构。它具有结算、内部控制、内部资金融通、减少贷款规模、降低财务费用、提高企业整体信用等级等功能。

一、煤炭企业集团内部资金结算中心的功能

从财务管理方面看, 煤炭企业资金结算中心对集团下属各矿、公司之间的经济往来进行统一管理和核算, 如原材料与设备集中代理采购、成品与半成品的转移、劳务提供、销售、各种费用的支出、资金调拨等。一方面, 减少了资金周转时间, 提高了资金的使用效率;另一方面, 也避免了内部企业间的相互拖欠和扯皮, 强化了内部结算纪律。

从金融信贷方面看, 煤炭企业内部资金结算中心可以吸纳下属单位的所有货币资金。按照资金有偿占用原则, 引入商业银行的信贷机制, 将有限的资金加以融通, 减少下属单位的对外借款, 降低资金使用成本。通过资金信贷, 一是可以将企业盈余资金进行再调度, 降低用资单位的资金成本, 提高企业集团资金的整体使用效率;二是集团公司资金不足向外融资时, 以集团公司作为信贷单位, 能够提高信用评级和资金使用规模。

从企业管理方面看, 资金管理是企业管理职能的一个方面, 可以执行企业信息反馈、管理监督、财务核算等职能。通过内部资金结算中心, 集团总公司可以直接了解到下属各单位资金收入、支出、结余等信息, 为企业经营决策和各项财务目标的确定提供依据;同时集团公司可以通过内部资金结算中心对下属单位的资金流向和使用情况进行监控, 防范风险。

二、煤炭企业集团内部资金结算中心运行中存在的问题

(一) 银企合作问题关系

煤炭企业集团由于下属单位分布地域较广泛和偏僻, 企业的外部环境很差, 可以选择的金融服务机构非常有限。实施内部资金集中管理必然使得各子分公司的银行存款余额被压缩, 很可能引起相关银行的不满, 影响银企合作。由于集团及子分公司的对外结算只能依靠商业银行的结算系统, 因此良好的银企关系对企业的发展是有利的。目前银行的业务考核指标 (比如存款余额) 非常严格, 集团公司的存款从同一银行的支行划到上级行或不同支行、不同银行账户之间的资金划转也会影响这些银行的切身利益, 影响他们为公司提供账户管理、资金结算的积极性。

(二) 内部资金结算中心的功能定位不明确, 受企业行政干预较多, 管理职能的发挥受到限制

一方面, 资金结算中心将煤炭企业集团众多下属单位的资金统一管理, 各单位的资金收付都通过该中心办理, 其对各单位进出资金的合规性、安全性和效益性都要进行审核, 对资金的流向和使用要根据集团的制度加以审查, 核对相应的计划、合同, 从而使集团下属单位资金运作完全置于集团的监控之下。这样会使得下属单位的领导感觉审批环节多, 其资金使用受限, 产生抵触情绪。另一方面, 资金结算中心不同于商业银行, 它作为煤炭企业集团的职能部门受制于企业的领导。资金结算中心放贷由集团领导决定, 很少考虑其资产状况, 贷款用途和效益, 既不用担保, 也不用抵押。因此, 在开展业务时会受到从上到下的各种行政关系、人际关系的干扰, 在一定程度上影响到内部资金结算中心功能的发挥。

(三) 技术手段落后, 信息化水平较低, 影响效率的发挥

大多数煤炭企业集团还没有建立强大的企业信息管理系统, 企业应用ERP管理系统还处于发展、提高阶段, 资金管理系统的软件开发、应用、创新水平也不高。

(四) 筹资、用资等金融职能运作水平较低

资金结算中心作为企业的一个财务职能部门, 其运作还只定位在煤炭企业集团内部财务统一管理和服务的层面上。对集中的资金注重管理的过程, 而忽略理财的方面。对于闲置的大量资金可能没有合理的运作, 造成资金占用上的浪费。另外, 结算中心的人员也大多是从集团下属单位的财务人员整合而来, 对金融管理的知识较缺乏, 金融运作水平较低, 创新能力较低, 不利于发挥结算中心的优势和职能。

三、煤炭企业集团内部资金结算中心改进的几点建议

(一) 加强外部沟通, 处理好银企关系

煤炭企业集团实施资金集中管理的模式必然使得各子分公司的银行存款余额被压缩, 很可能引起开户银行的不满, 影响银企合作。因此, 煤炭企业集团总部与银行总部高层进行有效的沟通与协调, 取得对方的理解和支持, 在金融中间业务上给予更多的合作机会, 双方共同创新金融新产品和服务, 从而建立良好的银企关系。

(二) 加强内部管理, 确定科学的管理体制

内部资金结算中心兼有核算、监督、服务、建议的职能, 一是要从制度上加以约束, 保证内部资金结算中心的独立性, 制定的各种资金预算、投融资方案、资金调度方案不受行政因素的干扰;二是要从领导层面正确定位内部资金结算中心的功能, 并要求下属单位、部门支持配合资金结算中心的工作, 做好内部的协调和沟通工作。三是对资金结算中心工作业绩的考核不能仅考核对企业资金管控程度与水平, 还应该考核对内服务的质量与效率。

(三) 改进和完善管理手段, 提升管理水平

推行全面预算管理制度, 实行目标控制与过程管理相统一。例如, 为有效实现精细化管理, 神华新疆能源公司在2008年聘请中国矿业大学做指导, 系统研究和建立了适合神新公司的全面预算管理体系, 制定了《全面预算管理预算指标汇编》等考核标准, 将资金管理指标和目标作为管理责任并分解下达给下属企业, 并制定相应的激励约束制度。通过预算控制与内部资金结算中心的协同运作, 确保资金管理目标的实现。

提高资金结算中心的服务和工作效率。资金结算中心是为集团成员单位服务的, 不能仅仅满足于完成结算、信贷等工作, 还应该充分利用其资源, 及时向企业领导提供资金信息;另外, 在结算手续上尽量简化, 尽量减少审批环节和时间, 提高资金结算中心的服务和工作效率。

建立并逐步完善内部资金结算中心的信息系统, 采用信息化的先进技术实现煤炭企业内部资金结算中心的运营, 保证资金运行安全、准确、及时、便捷。

(四) 强化内部信贷的职能, 实行风险管理

资金结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜, 以鼓励其不断提高经济效益。结算中心还要帮助困难单位度过难关, 给其一定的扶持资金, 同时要防范风险, 及时向高层领导反馈信息。加强审计监督, 约束集团下属单位在资金使用和管理中的行为, 监督检查下属单位资金集中管理的执行情况。

(五) 加强业务培训, 引进人才, 提高人员素质

煤炭企业应当加大对现有财务人员的培训力度, 进一步优化资金结算中心结构, 形成有效的考核体系和激励机制。同时, 还应当引进具有良好专业知识的人才, 不断充实和丰富人员结构。

总之, 通过进一步完善资金结算中心管理制度, 改进和完善管理手段, 加强内外部的沟通等措施, 使资金的职能得到加强, 为煤炭企业集团经济本质安全做出应有的贡献。

摘要：随着资金集中管理模式在国内众多煤炭企业被接受和推广, 尤其是大型或特大型煤炭企业资金管理系统的运用, 客观上对煤炭企业内部资金结算中心的运作提供了诸多宝贵经验。通过对内部资金结算中心工作职能、运行中的问题进行梳理, 总结出煤炭企业集团内部资金结算中心运行中的几点体会和经验。

关键词：内部资金结算,运行,问题,改进

参考文献

[1]马静.煤炭企业内部结算中心运行状况浅析[J].煤炭经济研究, 2009 (6) .

[2]涂永红.我国企业集团内部资金融通管理模式研究[J].货币金融评论, 2004 (1)

[3]神华新疆公司2011年经济活动分析会资料.

煤炭销售结算资金的占用及对策 第9篇

关键词：煤炭企业,结算资金,占用,对策

一、煤炭结算资金占用的原因分析

当前，一些煤炭企业还存在货款回收迟缓，结算资金占用较多的问题，归纳起来，其影响主要有以下几个方面。

1、铁路营运原因

煤炭是大量的、连续性生产的产品，受仓储条件限制较大，这就决定了对煤炭的销售运输，只能是按计划，有步骤地组织发运。由于我国经济的快速发展，客户对车皮的需求量不断增大，运营困难，运力紧张，运输计划不能按期落实，使铁路月度运输计划不能按期实施，出现运输不均衡甚至大起大落的局面，这就难免影响到煤炭用户及时组织资金，按期支付货款。

2、银行方面的原因

银行结算环节较多，效率低，致使资金在途时间长，严重影响资金周转，加之银行有些基层单位，结算纪律松驰，监控职能不力，使结算资金占用时间长，结算集道不畅通。

3、煤炭企业内部原因

煤炭企业内部管理也存在一定问题，如缺乏协调，配合下力，职责范围不清，奖罚不严，基础工作薄弱，结算环节失调等，也是影响结算资金占用的重要原因。

二、减少结算资金占用的对策

首先搞好煤炭销售运输计划、煤炭发运和货款回收“三位一体”整体工程建设

煤炭的产、运、销、算过程，是煤矿生产经营活动的重要环节。首先，调整现行管理体制，对煤炭运输计划、销售发运、贷款结算 (包括货款回收) 实行全方位的梳理。即实行“统一领导，统一调度，统一指挥，统一编制，统一核算”的分级归口管理。从组织上保证谋炭生产的均衡性、运输计划的严周性、煤炭发行的缜密性、结算回收货款的及时性。要建立新型的互助协作关系、促进关系、互相制约，努力完成各自承担的任务。

其次，调整好各部门和单位之间的分工业务关系，科学地组织煤炭销售及结算工作。各煤矿要按计划均衡地完成生产任务，确保供货合同和铁路还输计划的完成在没有完成运输计划前，应严格控制自销。销售计划科要参与生产计划的确定及时向本单位开户银行、财务科和调度运输科提交年度的购销合同和月度运输计划表，并将用煤单位予交煤款的情况通知调度运输科，以便做好煤炭发运、结算工作。调度运输科根据合同规定和铁路运输计划，密切与铁路、煤矿协作，组织好煤炭装车计量和发运工作。煤质检验管理科要把好质量检验关，严格按照国家标准和采、制、化操作规程作业。财务科要与各部门密切联系，负责货款结算，款项收拨等各项收入的核算。在每月安排月度要车计划前，应提前将用户汇入或结存的购煤款按单位金额列出清单送交销售计划科，计划科据此折算应发煤量，安排计划，通知调度运输科组织煤炭发运。属于托收承付、委托银行进行结算的，应及时将发货票等有关单据送交银行。属于采用其他结算的，应填制“货款往来结算单”，随同发货票邮寄用户。各种结算凭证的填制，必须做到项目齐全，手续完备，复写透彻;字迹清楚，数额一致，准确无误。财务科应及时编制记帐凭证，登记帐簿，随时掌握货款回收、在途情况。对逾期未付清款项的用户，要查明原因，按用煤单位，按发出煤炭日期和拖欠金额列出清单，及时通知报送分管领导和销售计划科、调度运输科，以便督促用户尽快交付货款。对长时间拖欠煤款的用户，计划科、调度运输科可酌情采取停发煤炭或减发煤炭的措施。

第三，建立货款结算责任制，对煤炭销售的全过程实行监督、控制。

1、

局、矿应成立煤炭发运清算领导小组，在小组的组织领导下，定期召开会议，检查责任制落实情况，分析研究和解决煤炭发运、清算工作中存在的问题，以便采取措施，堵塞漏洞改进进工作，促进煤炭销售工作有步骤、按计划、、高效率地进行。

2、加强煤炭经济合同管理，保障企业合法权益不受损害

煤炭经济合同是明确煤矿、铁路、用户法人之间权利义务的重要协议，是供、运、需三方面为实现各自经济目的协商签定的书面证明。因此煤炭订货合同必须符合国家政策和计划要求，根据法律规定，按照经济合同性质，将应具备的条款明确、具体的写入合同内，以成为供、运、需三方共同遵守的行为准则，促使各方履约行使权力，承担义务，确保煤炭合同计划的完成。要从基础工作入手，切实加强对签订合同人员的培训，提高合同人员的业务素质和知识技能，增强法律意识，建立健全行之有效的合同管理办法和制度，以保障煤炭货款结算回收安全完整。

3、按照信用程度确定灵活的结算方式

煤矿应根据用户的信用可靠程度，选择最佳的结算方式，结算方式的选择，应根据煤炭销售的特点和用户的信用程度来确定。对资信能力差的用户，一般应采用银行汇票，银行承兑汇票的结算方式。对资信能力好，经营信誉好的用户，则可采用托收承付，委托银行结算方式。但不论采用哪种结算方式均应以销售货款按期实现为前提。此外，在煤炭企业资金困难，无力垫付铁路运杂费的情况下，煤矿可与用户协商解决部份周转资金或一定数额的定金。商定的结算方式和与此相关的其他事项 (是煤矿要求必须规定的条款之一) ，必须列入购销合内，受法律的制约。

总之, 随着社会主义市场经济体制的建立、完善, 煤炭结算要在煤矿、铁路运输部门、银行和煤炭用户等多方的努力配合下, 提高办事效率, 不断探索减少资金占有的对策, 促进企业煤炭资金的畅通。

参考文献

[1]、付祥.煤矿企业内部结算中心的设置方式[J]辽宁工程技术大学学报 (社会科学版) 2003-05-30

加强企业集团资金结算管理研究 第10篇

要发挥集团优势, 就必须有强大的内聚力。一盘散沙是无法实现集团发展战略的。事实证明, 以分钱、分物和下达计划等行政权利作为成员企业的联结纽带, 当行政权利减弱时, 集团就随之松散;以经济合同和技术协作等契约作为纽带, 当供求和市场情况发生变化时, 成员企业的联合协作关系也就相应的削弱和解体。只有强有力的资金纽带才能形成牢固的凝聚力。而要形成这强有力的资金纽带, 就需要资金集中管理, 就需要成立集团财务结算中心, 将集团下属成员企业的银行账号纳入结算中心管理。这样, 从资金管理的角度来看, 一方面可以通过资金相对集中, 统筹安排, 保证集团重点项目的资金使用;另一方面也可以通过更好地利用闲散沉淀资金, 采取有息贷给下属子公司等方式, 降低资金成本, 提高资金利用率。而从财务管理的角度来看, 财务结算中心的成立也促进了集团内部的分级管理, 分清了所属各职能部门的责、权、利, 一方面总公司通过结算中心的网络查询, 随时了解下属企业的资金运作情况, 对下属企业实现宏观控制;另一方面下属企业通过在结算中心开设账号, 降低了企业的资金成本, 方便了企业会计核算处理, 同时也促进了企业财务管理的进一步完善。

二、加强企业集团资金结算管理的意义

资金是企业集团经营运作的命脉, 资金管理的水平直接影响到企业集团的运作发展和利润实现水平。目前, 企业集团在对其成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临以下问题:由于成员企业追求自身价值最大化而导致其经营目标背离企业集团的整体战略, 由此产生不规范的资金使用行为;成员企业不同的发展机遇使企业集团面临着各成员企业的资金需求不平衡的难题;企业集团总部不能有效监控成员企业的资金收付, 不能实时掌握集团整体资金的存量、流量、流向;成员企业的筹资、投资决策不规范等问题。这些都直接影响着企业集团资金运用的效率、效益, 制约着企业集团市场的竞争能力与可持续发展能力。企业集团化的发展和现代企业制度的建设, 使得以集团为主体的资金运作和财务管理成为我国企业发展中的一个重要问题。集团财务结算中心的成立, 对发扬集团整体优势, 加强资金管理, 加速资金周转, 减少银行存款, 提高经济效益都有着较大的作用。但要办好企业结算中心, 在管理和运作时, 我们还需正确定位, 确定科学的管理体制;服务要严格限制在集团内部;要坚持原则、严格管理, 保证结算中心的良性运作;还需提供优质服务, 简化贷款手续, 努力获得成员企业的支持。只有这样, 集团财务结算中心才会成为您更好地进行集团资金调度、财务运作、强化集团管理、提高经济效益的强有力的工具。企业资金结算中心是代表企业集团母公司进行资金管理的内部职能部门。它与财务公司有着本质的区别。结算中心仅仅是企业集团的内部管理机构, 它不具有任何法人地位。企业资金结算中心是企业集团控制资金的流量和流向, 为加强集团内部资金集中控制和统一管理, 发挥企业集团财务资源的整合优势, 保障资金安全, 提高整个企业集团经济效益和运作效率, 目前大部分企业集团对资金实行集中管理, 多采用资金结算中心模式。这种模式在企业集团资金控制和统一管理方面发挥了积极的作用。统筹安排资金, 按照集团及其子公司的发展需求合理调节资金;集中企业集团的财力, 减少内部的资金积压, 盘活沉淀资金, 减低银行贷款和贷款利息, 节约资金成本;减少资金的体外循环, 加快资金的周转, 提高资金的使用效率。

三、加强企业集团资金结算管理的方法

(一) 建立资金结算中心内部网络系统, 选定符合资金结算中心要求的银行和资金管理软件公司进行合作

资金结算中心主要是通过计算机网络完成对资金的监控和调度。建立资金结算中心需要通过三部分的网络建设才能完成:结算中心内部网络、银行网络和上述网络的连接。资金结算中心首先应根据管理的需要建立资金结算中心内部网络系统, 它既是资金结算中心汇集成员企业资金信息作出资金调度的基础, 也是资金结算中心与开户银行联系的桥梁。资金结算中心内部网络建成后, 应进一步着手选定符合资金结算中心管理要求的银行进行合作。目前, 大多数商业银行都推出了适应企业集团资金管理需求的资金管理系统, 资金结算中心应在充分考虑企业集团自身和成员企业业务需求的基础上, 结合银行提供的资金管理系统的成熟性和有用性、银行资金管理服务成本和服务水平等因素, 选定银行开户并通过银行网络与资金结算中心内部网络进行连接, 进行资金归集、划拨、查询等监控和调度管理。为了更好地整合银行提供的原始数据并利用这些原始数据生成相关的资金报表, 为资金管理提供有用数据, 资金结算中心还应选定软件公司专门进行资金结算中心资金管理软件的开发。在软件开发过程中, 应结合本企业集团资金结算中心的管理模式, 向软件公司提出个性化的需求并协助软件公司进行相关程序的编写与数据正确性的测试。

(二) 资金调拨程序及控制

为防止企业银行系统被盗用, 同时也阻止计算机病毒的侵入, 企业银行系统的登录采用银行提供的密码保护系统, 同时企业资金调拨须坚持专人密码操作、权限设定原则, 即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限, 专人必须有其专用密码, 并与特定数量资金的调拨权限相对应。如结算中心资金管理人员和业务主任共同确认可对应50万元调拨权限, 业务主任和财务经理共同确认对应50万一200万元的调拨权限, 200万元以上须由公司主管副总亲自或授权运用其特定密码完成该笔资金调拨业务, 同时对于每一笔业务的操作人员按其权限设定其应承担的责任。具体调拨方式如下:根据月度公司资金收支计划, 资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能, 获知各单位资金余额后, 结合各单位资金运行情况, 据其经营需要, 在计划额度内, 由资金管理人员按其权限通过网络予以给付资金;对超权限业务可向相应权限领导提出报告, 并由本人或授权人员完成该笔资金拨付手续, 其票据传递及往来业务按规定程序办理。

(三) 加强内部管理, 确定科学的管理体制

结算中心与财务处分离, 对结算中心进行独立核算, 单独考核, 贷款由结算中心主任负责, 出了问题由结算中心领导负责, 对取得成绩的给予适当的奖励, 对结算中心的管理做到责、权、利相结合。对结算中心工作业绩的考核不仅仅考察资金管理调度的经济效益指标, 还应该考察对内服务的效益与质量, 考察它对企业控制与支持程度及水平, 这样不仅可以激励结算中心使其努力地工作, 而且有利于结算中心工作水平的提高。

(四) 强化财务结算中心内部信贷的职能

控制贷款规模, 实行风险管理, 对内部资金进行合理分配是调动内部单位加强资金管理积极性, 促进公平竞争的前提条件。结算中心贷款的使用不能简单根据内部单位是否有偿还能力来决定是否贷款, 而应该服务于企业的总目标, 体现集团的决策意图。一方面结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜, 以鼓励其不断提高经济效益;另一方面, 结算中心还要帮助亏损单位度过难关, 给其一定的扶持资金, 这是结算中心贷款所应遵循的基本原则。结算中心在贷款时必须认真审查, 可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法, 对符合企业发展目标, 效益前景看好的项目可以优惠贷款, 如果提前还贷还可以降低贷款利率;如果不能按时还贷, 要加收利息, 并追究结算中心放贷人的责任。

(五) 提高结算中心的工作效率

集团财务结算中心是为集团成员服务的, 不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作, 还应该充分利用结算中心的信贷资源, 及时向企业领导提供资金信息。结算中心人员应提高自身业务素质, 深入各内部单位调查研究, 了解其经营状况, 及时向领导汇报有关的资金信息。建立以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则的会计控制制度, 严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作。在业务处理过程中建立双人交叉核对制度, 实现岗位、工序间相互制约, 定期进行内部监督检查, 保证过程控制规范的落实, 保证各项措施的顺利实施。

摘要：企业集团在对其成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临许多问题, 建立资金结算中心是解决诸多问题的有效办法。文章就资金结算中心构建的具体步骤及资金结算中心的运作机制的建立等方面进行探讨, 以对资金进行集中管理并加以盘活, 提高资金使用效率。

关键词：企业集团,资金结算管理,资金结算中心,运作机制

参考文献

小议企业资金结算中心的设计与运作 第11篇

关键词：内部 资金 结算 中心

内部资金结算中心不应作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体。因为结算中心资金管理调度的经济效益在很大程度上依赖于各分公司的经营去实现，对它来说，这是不可控的。内部资金结算中心毕竟不是集团公司下的财务公司，更何况若是以盈利为目的，则它的利益可能与公司的利益相冲突，从而有悖公司的经营目标。

内部资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，并及时把企業高层的经营意图贯彻于财务部门、计划部门以及车间、各商品部，为企业的正常运营提供资金保障。因此，内部资金结算中心的工作目标与任务不是盈利，评价其工作业绩也是要看它对内服务的效率与质量如何，看它对企业财务控制和对决策的支持程度怎样。只有这样，才能激励内部资金结算中心以公司的利益最大化为目标和提高自身的资金管理能力。

一、内部资金结算中心的职能设计

实现内部资金结算中心的各种功能必须有一个前提，即结算中心要与银行签订有关协议，确保融洽合作。

（一）实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位。结算中心通过与银行合作，设立企业银行终端并利用其企业结算系统，使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额，全面及时地掌握公司的整体资金状况，同时根据公司的资金预算、计划，使需要调度的资金能够在瞬间到账，解决资金调度上存在的时间、地区差异问题。

（二）实现公司各营销网点销售货款的及时回笼，减少在途资金，提高资金运行效率。健全的分布广泛的营销网络体系是公司产品销售的巨大优势，但由此也带来了资金回笼速度慢，月度在途资金占用大的问题。因此可将各经销网点账户统一调到合作银行，并应用合作银行先进的资金汇划结算系统，缩短资金在途时间，加快货款的回笼，减少不必要占用。

（三）实现网内资金融通。如果公司下属某个单位急需现金而账面存款不足，这时只要总公司在合作银行系统存款总额高于需用的资金数，即可由该单位当地开户行先垫支，此笔款项银行不收短期拆借利息，等该单位资金调度到位后偿还这笔款项。

（四）强化内部结算，实现内部单位无“三角债”，公正反映各事业部经营业绩。由于公司内部相互提供产品或劳务，因此各单位间会频繁发生债权债务关系且数额较大。实现内部结算后，一方面各个分公司的报表能够真实反映资产负债的情况，另一方面，为了公正反映各个分公司的经营业绩，资金占用者应及时向结算中心支付利息，而结算中心也须及时向资金被占用者转付利息。????

二、资金结算中心的运作

资金结算中心应考虑合作银行结算网络的实际功能和运行情况，在运行中应不断地根据实际情况进行改进和完善。

（一）账户开设规定

账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络，各分公司要统一在所在地合作银行开立结算账户，并有计划地撤销原来其它银行开设的账户。

对于开设账户，应注意：（1）各个分公司在银行应开立一个收入户和一个支出户，实行收支两条线管理。收入户资金来源于产品销售回款、借贷款项（包括公司拨款与银行贷款）及其它业务收入款项，其款项的支出仅限于公司调度款项及支出拨款。应根据各单位实际情况，对其分户确定一定的存款限额，在与银行达成充分协议与授权的基础上，超过限额的资金由银行自动划至总公司在银行开立的账户上，低于限额由公司总部根据该分公司生产经营需要决定是否给予补充资金。支出户资金仅来源于收入，其支出包括采购、工资、税金等所有分公司的支出项。（2）对于公司营销网络资金账户的控制，鉴于其在多行开户且地域分散，短时间不易调整至同一行，且网络的建立及运行难度也较大，因此在资金结算中心建立之初，可先将各销售分公司的账户设立在合作银行，并与全公司资金结算系统连网运行，部分地加快货款回笼速度，减少资金占用。至于各营销网点开户并入合作银行结算网络，可在资金结算中心走上良性发展轨道后逐步实现。

（二）资金调拨程序及控制

为防止企业银行系统被盗用，同时也阻止计算机病毒的侵入，企业银行系统的登录采用银行提供的密码保护系统，同时企业资金调拨须坚持专人密码操作、权限设定原则，即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限，专人必须有其专用密码，并与特定数量资金的调拨权限相对应。如结算中心资金管理人员和业务主任共同确认可对应50万元调拨权限，业务主任和财务经理共同确认对应50万一200万元的调拨权限，200万元以上须由公司主管副总亲自或授权运用其特定密码完成该笔资金调拨业务，同时对于每一笔业务的操作人员按其权限设定其应承担的责任。

具体调拨方式如下：根据月度公司资金收支计划，资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能，获知各单位资金余额后，结合各单位资金运行情况，据其经营需要，在计划额度内，由资金管理人员按其权限通过网络予以给付资金；对超权限业务可向相应权限领导提出报告，并由本人或授权人员完成该笔资金拨付手续，其票据传递及往来业务按规定程序办理。

（三）资金结算中心的日常管理

除密码专用及权限设定等内容外，资金结算中心应结合总部与各分公司资金借贷流向情况及会计报表情况，于月末结账后10日内确定公司总部每月利息分摊数额，完成利息分摊工作。各单位应针对其在合作银行开立的收入户和支出户分别登记银行存款日记账，并每天与银行核对，做到业务发生次日必须结清，月末编制银行对账单并调整账务，并每月与结算中心核对账目。

运用资金结算网络的远程查询功能，对于各分公司的支出户开支情况予以监督，了解其月度资金收支计划的执行情况，并将其纳入月度资金收支计划的考核，严格兑现相应奖罚，由此简化公司资金管理程序，且极大地提高了公司资金管理的效率。

（四）结算中心单据的传递及资金调拨指令

结算中心要单独制作资金收、付单据，发生资金收付业务时，进行账务处理并填制资金收支单据，其程序应与银行相仿。单据在每月财务会议上发放或由来往人员携带，并发放对账单，结算中心根据资金收支计划调度、调拨资金时，以“资金调度令”为准，电话和传真通知有关分公司。

（五）组织机构设置及分工职责

浅析铁道结算中心的资金风险控制 第12篇

关键词：资金风险控制,职业判断,内部控制制度

一、引言

目前, 和谐铁路建设正在如火如荼地开展, 推进大规模的铁路建设, 加快技术装备现代化, 深化铁路投融资体制改革, 建设和谐稳定的内部环境等, 都需要有一个坚定的经济基础, 需要可靠的资金保障。伴随铁路大规模的投资, 投资主体多元化, 投资的多渠道等都给资金管理工作带来新的课题, 确保资金安全, 防范资金风险, 使得这一课题的重要性和紧迫性日益突出。鉴此, 从具体经济业务中就必须高度重视, 以防微杜渐, 集中力量完善资金管理, 以杜绝资金风险对于铁道建设的不利影响。

二、资金结算工作的重要性

资金结算中心是充分发挥资金结算系统的平台。采取有针对性的措施, 防范和化解资金风险, 确保资金安全是资金结算中心的关键环节。资金结算中心是集银行金融管理和企业资金管理于一身, 通过“结算管理”和“信贷管理”对各项资金实行归口管理, 降低资金分散风险, 建立铁道结算中心系统资金的调拨渠道, 作好资金统一有偿调剂工作。并及时把企业的经营目标贯彻于财务部门、计划部门、运输部门等, 通过与工行、建行等协作银行协商, 为铁路生产和建设提供可靠的资金保障。

三、资金结算工作的具体防范措施

(一) 强化柜台监督, 完善对帐程序。

柜台结算人员对不合规的业务应坚决做到不予受理、不予支付, 站好结算管理工作最基本也是最重要的第一班岗, 保证实施全过程、全方位的实时监管。在每日营业时间终了前, 各结算网点应与协作银行书面核对结算总户资金是否一致, 并签字盖章确认。其目的是达到结算总户不垫付款。

(二) 结算总户是由各内部开户单位构成的。

根据结算中心的特点, 不允许内部开户单位办理“倒提付款”和“银行自动划款结算”业务, 因为这将出现结算总户垫付款的情况出现, 必须杜绝此类业务的发生。

(三) 运输收入进款管理是财务管理的重要组成部分。

在运输收入进款管理上, 必须执行统收统支的制度。首先, 对运输收入专户原则上是“只收不付”, 若要付款只能向各局运输收入专户上缴运输收入。即收款单位特定、用途特定。付款票据只能使用“内部转账付款委托书”。若发生向付款人退款的特定情况, 例如因意外原因造成客运退客票款、货运退运费等, 则运输收入专户应持上级收入处同意退款的批文, 再加上原收款凭证复印件加盖公章, 并有主管领导及财务负责人签字认可后方可支付。其次, 货运的货物运输进款收入采用大量“倒提支票”下账, 我认为其间还是存在一定的资金风险。隐含的风险有:首先是付款单位透支而无法收回运输进款;其二付款单位密码不符而无法收回运输进款;其三付款单位印鉴变更而无法收回运输进款;其四收款单位由于使用倒提而背书, 造成收款单位印鉴满天飞;其五收款时间滞后。而对于收款单位来说由于收到“倒提支票受理联”就办理货运业务, 此时运费并未入账, 这就造成一定的垫付资金风险。因而建议对于不经常发生倒提业务的收款单位积极采用支票顺下, 对于经常发生倒提业务的收款单位则应与付款单位签订合同, 收取一定的保证金, 使资金风险控制在可控的范围内, 保证企业的资金安全。

(四) 根据财务会计制度的规定, 内部开户单位应指定专人定期核对银行账户。

每月至少核对一次, 编制银行存款余额调节表。如有不符应查明原因, 及时处理。因而对账单是保证银行存款真实性的唯一合法依据。这就导致对账单存在一定的风险。由于以前出现过出纳人员领回对账单后, 伪造对账单盗取企业资金, 给国家和企业造成一定的经济损失。因此必须由出纳人员以外的人到银行领取对账单。在具体操作上, 建议各结算网点采用客户领取对账单时由会计人员亲自签字领取的方式运作。

(五) 强化大额资金支付过程的监督管理控制。

从近些年发生的一些重大资金损失的案件分析, 多数是大额资金使用没有履行正常的程序, 缺乏有效的监督造成的。各单位应构建纵横结合的资金支付安全管理体系, 明确各级、各部门、各岗位在资金支付各个环节的职责。加强岗位间的互联互控。在实际操作中应根据成铁财[2008]349号文件规范, 首先是建立大额资金使用集体讨论决策制度并及时登记备案。铁路局及专业运输公司要动用大额资金, 包括对内投资、承担担保责任、向银行贷款、内部调剂资金等属方针、政策性大事的, 必须经过集体讨论、民主决策等形成讨论决策意见并登记备案。其次是严格执行大额资金使用联签制度。大额资金的使用必须经过单位法人代表、总会计师 (经济) 师、财务负责人联签。实际支付时, 必须经法人代表或其授权人在财务支付凭证上签字后, 财务部门方可办理资金支付。第三是要认真落实大额资金动态报告和监控制度。加强对大额资金支付的全过程控制。这也是确保资金安全的核心环节。

(六) 规范单位的出纳人员到开户银行下账的行为。

若临时有必须不到的情况, 单位财务负责人应出具书面说明并盖单位财务专用章, 方可由其他人员来办理银行结算业务。若出纳人员变更, 则单位财务部门应填写相关信息并送结算中心备案。例如90年代某内部开户单位就由其他人员慌称该单位出纳人员生病不能来下账, 并盗取全套印鉴章骗取银行信任把支票转账出去, 后经多方努力才追回此笔款项。所以我们一定要引以为戒, 树立风险意识。

(七) 对职工个人的支付要创造条件通过银行直接支付, 减少现金的流动, 堵住“小金库”的来源。

这也是廉政建设的需要。一方面符合资金安全管理的要求;另一方面也是实现职工收入显性化的有效手段。

(八) 关注金额较大或巨大的资金的投向, 判断资金的用途是否合理合规。

铁路企业的财务管理基础还较薄弱, 企业“乱投资、乱担保、乱借款”的行为会造成了严重的资金风险和损失。这就要求提高结算中心现场监管力度, 努力识别企业借其他用途逃避资金监管将资金盲目投向资本市场, 直接影响企业的生存和发展。例如收款人为“××投资公司”, 而用途却为“货款”, 或者用途是购买的材料与付款单位主营业务成本完全不符。这就充分说明该笔资金有问题, 应立即实施追溯调查, 并及时向上级领导报告。再或者付款用途是“往来款”, 实际作为投资转出以逃避资金监管。

(九) 应加强财务归口管理和集中管理, 建立预算管理制度。

企业所有财务收入应集中在企业财会部门集中管理, 不得多头开户, 造成资金分散。这既降低了资金使用的效率, 增加了管理的难度, 加大了资金的风险。同时也是产生“小金库”滋生腐败的温床。要严格银行账户管理, 凡是有资金结算中心的地区, 未经批准不得在资金结算中心以外开立银行帐号, 并作为一条铁的纪律执行。通过在业务办理中对资金的出口进行柜台监督, 实现对资金全过程的控制, 降低资金使用风险。而实施预算管理也是确保资金规范使用的有效保障。

(十) 结算工作人员一定要认真贯彻执行国家和部、局有关财经法律、法规及各种规章制度, 严格执行结算纪律, 坚守财会职业操行, 加强自身业务锻炼, 把防范风险和防止资金损失的工作贯穿于各项工作中, 从事前、事中、事后的不同阶段, 抓住源头性问题和过程中的关键环节, 强化内控制度的有效运行。

大力加强稽核力度, 监督投资交易行为和监督检查业务处理情况, 监控资金去向、以及内部单位多头开户和资金外流问题, 发挥风险预警作用。利用现场与非现场稽核相结合的方法, 做好风险监测和风险防范的预见性工作。为防止企业银行系统被盗用, 同时也阻止计算机的侵入系统登录采用密码保护系统, 同时企业资金调拨坚持专人密码操作, 权限设定原则, 即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限, 专人必须有起专用密码, 并与特定数量资金的调拨权限相适应。确保资金安全、有效和合规。

四、结论

充分发挥资金结算系统作用, 建立并严格执行安全、有效、可操作性强的内部控制制度, 提升结算工作人员的职业敏感度, 练好内功, 提高业务能力与风险判断能力, 研究建立从源头上规范和强化资金安全控制, 在此基础上建立防范资金风险的长效机制是资金结算中心工作的重中之重。只有夯实各项工作基础, 防止资金风险, 才能全面推进和谐铁路建设, 促进国民经济的健康有序发展。

参考文献

[1]袁昌才.浅析大型企业集团资金管理战略的实施[J].东方企业文化.2011 (14) .

[2]宗菊.资金管理的下一站[J].新理财.2010 (08) .