内部控制企业财务管理

内部控制企业财务管理（精选12篇）

内部控制企业财务管理 第1篇

一、国有企业内部控制中存在的问题

1. 企业治理结构尚不完善

在国有企业内部控制系统中, 法人治理结构不完善是非常明显而且又具有很大影响力的问题。很多国有企业缺乏完善的法人治理机制, 这其中也不乏已经上市的集团型企业。

2. 组织层次多, 管理链条长

国有企业的组织层次普遍偏多、管理链条长, 是有其历史背景的, 形成过程也比较复杂, 因此而导致的某些企业组织管理僵化组织决策效率低等问题也不是短期能够改观的。国有企业官僚作风较强, 惰性扎根较深。一些国企没有进行市场调研, 也没有对进行企业定位, 就盲目进行扩张, 大幅添置设备, 大批引进人员, 造成短期内管理水平与市场开发进度不同步的现象突出, 控制难度大、管理效率较低。随着个别企业的部分上市, 大型国企的管控架构更为复杂。

3. 企业文化还不规范

企业文化是企业组织在其发展过程中所形成的组织成员所共同信仰的管理哲学、行为规范和价值体系的总和, 在企业内部控制制度建立健全上发挥着重要的作用。而国有企业在文化建设方面显得盲从。一些国有企业的领导者的不良行为对企业文化产生较大的负面影响。不少国有企业的管理人员甚至是高级管理人员普遍存在对内部控制缺乏正确认识和理解的现象。

4. 内部审计缺乏独立性, 监督力度不够

企业内部审计是企业快速、健康发展的有力保障, 它在建立企业制度、执行企业内部控制、企业专项开支、企业年度预 (决) 算、经营管理人员经济责任划分等方面发挥着重要的作用。有的企业没有充分认识到自身的特点以及管理上的实际需要, 缺乏对不同专业人才的合理搭配, 往往简单地发个文件, 设立一个审计科, 内部审计机构就算成立了, 从而导致国有企业内部审计机构设置较为简单和随意。或者与其他部门合并成立, 只是有单独行使审计职能的岗位, 各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督, 致使内部审计工作受到其他工作的牵制, 不能客观、真实、深入地开展工作, 使许多内部审计流于形式, 再加上审计人员自身知识结构和业务素质有所限制, 做出的审计报告也因管理体制上的制约而得不到有效地执行和落实。

二、完善企业内部控制的理论探讨

企业应从企业内部控制中出现的问题而不限于以上方面, 从薄弱环节着手, 进一步完善企业内部控制制度, 以提升企业竞争力。

1. 完善企业法人治理结构

完善企业法人治理结构, 必须必须根据《公司法》的规定和建立现代企业制度的基本要求, 合理界定股东会、董事会、总经理层和监事会的职责范围, 以便各司其职, 协调一致地开展工作。除此之外, 还应根据《公司法》和公司章程规定, 结合企业的财务管理结构, 制订法人治理结构的工作制度, 以便处理在具体事务中出现的交叉、重复和相互扯皮问题, 使法人治理结构走上规范化运作的轨道, 以便对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用。

2. 加强企业文化建设, 保障企业内部控制贯彻执行

企业文化建设是基础, 内部控制制度是手段, 只有将二者紧密地结合起来实施全过程的管理, 才能凝聚起企业真正的力量。而企业文化建设需要一个长期的过程, 不是一朝一夕所能实现的。所以, 企业内部的文化学习、宣传和鼓励就显得极为重要。而在此当中, 企业领导者的个人意志和素质对企业文化的建设起着至关重要的作用, 同样也影响着企业内部控制建设与实施水平的高低。因此, 首先领导者应做到自励、自省, 发挥标榜作用。同时, 企业应设置制度建设管理部门或者岗位, 也可以由办公室人员兼任, 使制度规范标准化、监督检查正常化。

3. 加强内部审计, 强化对内部控制的监督

企业要提高对企业内部审计的重视程度, 转变内部审计的工作重点, 完善审计程序, 不断提高提高内部审计的深度和广度, 与责任追究制度紧急衔接起来。目前, 企业内部审计的工作重点, 应从单纯的差错防弊, 向管理、效益和经营审计转变, 向经营和管理领域拓展, 开展内部控制审计, 以保证内部控制制度能够顺利有效地执行。

4. 完善内部控制考核评价与激励约束机制

企业应设立独立的内部控制监督考评机构, 制定并执行完善的内部控制自我评价体系, 建立有效的指标考核制度和薪酬制度, 将薪酬管理与内部控制考核管理相结合, 做到赏罚分明, 以便最大限度地促使企业职工积极主动地遵循企业内控制度。这一点尤其重要, 如果只是形成口头或者书面文章而不是切实执行, 最终将会不了了之, 起不到任何的激励约束作用。

三、加强企业内部控制业务上的实践总结

1. 加强原始发票的审核

各部门领导要严格审核原始发票的合理性, 有效控制可控费用, 维护公司整体利益。在实践中, 有些企业的部门领导在报销单上签字略显草率, 并不认真核实内容的真实性、合法性。比如有些部门原本在当月没有发生招待费, 但为了取得与预算指标一致, 将一些没有实际发生的招待费发票去报销。有时遇到单位负责人工作忙, 没有进一步去核对其真实性时, 就在部门领导签字的基础上签字, 然后将报销凭证传递到财务部门, 财务部门领导便处于左右为难的境地, 就这样有些不合理的费用只能支出掉, 给公司利益带来不少损失。

2. 加强固定资产的管理

加强固定资产采购预算管理制度, 将采购、招标、验收实行部门牵制制度。比如有些单位由于没有实行部门牵制制度, 导致虚报采购价格, 与固定资产供应商合谋侵吞企业财产。同时, 企业财务部门与设备管理部门应及时沟通, 加强对固定资产进行监督与管理, 严禁账、物脱节现象。

3. 加强销售与收款管理

建立签订合同与收款业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责、权限。确保办理签订合同与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。将办理签订合同、施工、收款三项业务的部门分别设立, 施工合同的审批和订立、信用额度的审批、产品定价属不相容岗位应实行职位分离。在关键岗位上配备的人员必须具备良好的职业道德和业务素质, 能够做到克己奉公、忠于职守, 在主观上减少发生舞弊行为的可能性, 降低财务风险。

4. 加强采购与付款管理

①企业在采购施工材料或者生产用设备的过程中, 供应商的选择以及价格的确定应经生产部门或项目组、物资部门、财务部门共同讨论, 并由财务部门分析审查后, 报管理层审批, 可有效地防止错误和舞弊的发生;财务部门应负责全过程的审核与招标过程的监督与付款, 确保采购到质优价廉的原材料。

②建立供应商档案, 充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况, 采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序。

③财务部门在做帐务处理和办理付款业务时, 对发收据或者发票等相关票据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

综上所述, 企业财务内部控制制度是随着市场环境的变化和企业的发展不断完善的产物。实践中, 国有企业应定期或不定期地分析内部控制在实施过程中出现的问题, 并有针对性地提出趋于合理的方案, 继而进行实施效果评价, 以不断完善内部控制制度。国有企业财会人员要逐渐摒除惰性, 积极主动地学习, 提高业务素质, 遵纪守法, 为提高企业的财务管理水平把好第一班岗。

摘要：内部控制是企业管理体系中非常重要的一部分, 在很大程度上制约着企业财务管理水平的高低。目前, 虽然经过努力, 国有企业在这方面取得了一定的进步, 但是仍存在着缺陷。笔者结合多年的工作经验和理论研究, 分析了诸多企业内部控制存在的问题及起成因, 并提出了相关完善对策。

关键词：内部控制,财务管理,问题,对策

参考文献

[1]王晓彤.浅谈企业内部控制存在的问题及其完善[J]天津经济, 2009 (10) [1]王晓彤.浅谈企业内部控制存在的问题及其完善[J]天津经济, 2009 (10)

[2]王竹泉, 隋敏.控制结构+企业文化:内部控制要素新二元论[J].会计研究, 2010, (3) [2]王竹泉, 隋敏.控制结构+企业文化:内部控制要素新二元论[J].会计研究, 2010, (3)

企业会计财务管理及内部控制论文 第2篇

2.1认知上存在一定的偏差性

目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。

2.2缺乏实际性

一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。

2.3缺乏专业的人才

我国企业财务管理内部控制研究 第3篇

摘 要 本文从对企业内部控制的不同认识出发，通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，研究建立健全我国企业内部控制制度的对策。

关键词 企业 财务管理 内部控制

一、企业内部控制的内涵与意义

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。企业的内部控制是企业内部各个经营环节的协调约束机制，它是一种制度建设。我们知道，科学管理要求主观符合客观，任何一项管理办法，其客观成分越多，科学性越强。内部控制制度的制定也不例外，应本着实事求是的原则制定切实可行的控制标准。

企业制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。

二、我国企业的内部控制中存在的问题

我国企业的内部控制现状不容乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。

（一）企业内控制度制定环节存在不足

目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算、监督功能，未能对整个生产经营进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。

（二）会计人员素质有限

一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发现的内部会计控制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反而直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式。

（三）内部审计的监督作用发挥有限

在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首先，内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。其次，对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员，包括内部审计人员自身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而且过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。再次，内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。

三、完善内部控制制度的措施

要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作。

（一）倡导以人为本的企业文化，实现“软控制”

内部控制作用发挥的关键，在于能否将其变为企业内部自发需要。应通过对相关知识的宣传，提高企业管理者对内部会计控制的认识水平，将内部会计控制置于企业的战略高度。对于普通员工，更应本着“以人为本”的原则，围绕人的价值管理，制定相应激励措施，使每个员工都能以主人翁的态度参与企业管理，充分发挥其主动性、积极性与创造性。这样，无论在内部会计控制制度的制定环节，还是执行环节，都能变“要我控制”为“我要控制”，从而达到内部会计控制的最佳效果。

（二）提高相关人员的道德修养和专业素质

会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。

（三）充分发挥内部审计的作用

要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果，就必须对其施以恰当的监督，企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位，并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协助企业进行内部会计控制制度的制定。当然，企业也可考虑引入外部监督力量（如注册会计师）对其进行监督评价，形成有效的监督合力，以保证内部会计控制制度的有效实施。

参考文献：

[1]李国盛.内部控制的现状、成因、对策及建议.四川会计.2001.2.

[2]魏凤仙.企业内部会计控制策略.商场现代化.2008（3）.

[3]王棣华.新经济条件下企业内部控制问题探讨.会计研究.2001.8.

内部控制企业财务管理 第4篇

1 企业财务风险

1.1 企业财务风险的概念

所谓企业财务风险, 就是指企业在财务管理活动中的不确定因素。这些不确定因素包括企业资金的筹集、投资, 流动资金的使用等, 都构成了企业在经营管理中的财务风险。这些因素如果不加以控制或者管理, 都能够给企业造成损失, 给企业的经济运行带来意想不到的打击。

1.2 企业财务风险的特征及成因

企业的财务风险通常是资金方面的风险, 诸如因借款而增加的风险;因筹资决策而带来的风险等。

1.3 企业财务风险具有的特征

1.3.1 客观性

企业作为财务管理的主体, 承担着财务管理所带来的一切正面及负面的影响, 在企业的经济活动中, 必然会因为社会环境及制度或者市场的约束产生一定的风险, 是客观的必然存在, 因此, 企业必须认清这一点, 对财务风险进行全面的了解和认识, 采取相应措施降低财务风险。

1.3.2 不确定性

企业财务风险存在着必然性, 但是, 风险的强弱, 或者风险的种类却是不确定的, 但若是能够控制得好, 也能够避免或者降低风险的产生。

1.3.3 风险收益两面性

由于企业的风险具有不确定性, 所以, 其收益也具有两面性, 风险的存在某些时候会转化为企业的损失, 但是, 不可否认的是, 风险往往也会带来机遇, 风险越大, 收益越高, 如果对风险进行有效控制, 合理利用, 甚至可以取到意想不到的收益。

1.3.4 风险形成的复杂性

财务风险的成因有很多, 首先是市场经济体制及改革开放深入的条件下, 经济环境的复杂与多变, 会为企业带来一定的财务风险;其次, 企业财务内部控制关系混乱, 使企业资金的利用与管理达不到预期的效果, 使财务风险增加;最后, 企业的财务管理制度不完善使财务风险得不到有效控制。还有一些其他因素, 都能够造成企业的财务风险。在多种财务风险的形成要素中, 由于企业财务内部控制, 直接影响着企业的财务风险的大小, 因此企业财务内部控制是财务风险形成的主要因素之一。

2 财务内部控制概述

在企业中, 财务内部控制是企业为降低企业成本, 对企业的财产安全进行管理和维护, 避免财产和资本的损失, 采取的一系列活动与方法, 使得企业的各项财务活动与组织策略能够往有利于企业发展的方向进行发展。

2.1 在企业的经营活动中, 财务内部控制有其重要性和必要性

第一, 企业的财务内部控制, 有利于企业制订的规划和目的能够在防微杜渐的过程中, 降低企业财务风险, 对企业的财务管理起到一定的保护作用。

第二, 财务内部控制能够对企业经营活动中财务管理方面的疏漏或者不合理的地方进行及时有效的调节, 使企业的资本及经营决策能够及时向正常方向发展。

第三, 企业的财务内部控制, 能够对企业的财务动态及资金走向进行微观监测及调节, 有利于及时将财务信息反馈给企业的领导者及决策者, 使领导及决策者在第一时间掌握财务状况, 并采取相应的财务措施进行管理与决策。

第四, 对于企业财务管理这一个功能模块, 财务内部控制能够协助财务部门进行管理, 从而保证企业的财务管理有效地围绕着企业的经营活动展开, 切实发挥财务监管的功能。

第五, 企业的财务内部控制, 能够从微观点、微控制来把握企业的财务动态, 捕捉有关企业经营活动的细节, 从而降低企业的财务风险, 也正是因为如此, 企业的财务内部控制越来越成为企业财务管理的核心内容。另外, 企业通过实行财务内部控制, 达到降低成本, 增加企业的经营利润, 提升企业在市场经济体制中的竞争优势的目的。

2.2 我国企业财务内部控制存在的问题

虽然在防范企业财务风险方面, 企业财务内部控制有着其核心的地位, 但是, 鉴于我国的企业自身发展以及社会经济的迅猛发展态势, 企业财务内部控制依旧存在以下问题。

(1) 企业结构分布不均匀

目前在市场经济的大环境中, 我国大多数的企业都进行了改制, 但一般核心企业依旧是国有性质, 直接由政府部门进行监督与管理。然而, 由于政府部门的监管力度不够, 导致在对企业的管理中出现很多的疏漏, 从而致使企业在进行财务内部控制的过程中, 会因为过度重视经济效益而采取一些不合理或者不合法的经济手段图谋自身的发展。

(2) 财务的统计数据参差不齐

企业财务内控的一项重要的工作便是财务的预算, 近几十年, 我国的财务从纯手工状态发展为普及会计电算化, 财务网络化信息化, 发展速度相当快。尽管如此, 在财务预算方面, 仍然有相当大比重的企业实行的是手工预算, 因此, 财务的统计数据的质量和层次相差较大, 表现在财务的管理方面, 导致许多财务问题得不到解决, 数据的内控秩序混乱, 使得企业决策者得不到精准的数据基础作为引导, 甚至会得出错误的决策与规划, 使企业的财务风险增大, 企业蒙受损失。

(3) 企业的资金利用率不高

我国目前的财务内控, 由于有些管理人员意识不够, 常常会因为管理不善出现以下情况, 诸如分散的资金难以集中;企业追求经济效益过度投资;缺乏投资意识使企业资金闲置过多;企业资金管理方式老旧;等等, 致使企业的资金利用率不高, 这在一定程度上影响了企业的长期规划, 制约了自身的发展。

(4) 财务内控人员素质不高

我国实行财务管理的网络化信息化的时间并不长, 虽然发展迅捷, 但也不可避免地存在一些问题, 尤其是人才培养方面, 总是不尽如人意。财务内控人员的素质高低, 直接影响着企业财务内控的质量, 许多从事财务方面工作的人员, 还停留在传统财务管理水平, 缺乏财务内控的专业知识, 在财务管理系统中协调能力、解决问题的能力都不强, 致使企业财务内部控制成为企业财务管理的软肋。

3 加强企业财务内部控制, 防范企业财务风险

3.1 完善信息系统

完善的信息系统, 可以提升企业管理的效率, 有效地掌握企业经营活动的动态, 对企业的管理进行全程的监督和控制, 至关重要。因此, 完善信息系统是财务内部控制中最基本的工作, 便于使财务内部控制管理人员精准地收集到有关企业财务及经营管理的信息与数据, 及时与相关层面进行沟通、传递、调节, 使企业的财务管理工作乃至企业的管理工作得以有序有效展开。

3.2 强化企业财务内部控制管理人员的素质

企业财务内部控制是否到位有效, 与其管理人员的素质有很大的关联, 企业财务内部控制管理人员不仅需要有财务专业知识, 更需要掌握一定的信息技术及网络操作能力, 还需要了解一系列的相关法律法规。总而言之, 现代化的企业财务内部控制管理人员必须具有高素质、高专业技能, 高综合处理事物的能力。企业应当注重对财务人员的素质培养, 提高其法律法规方面的知识, 加强财务内控人员对现代技术的掌握。只有建设一支具有高素质的管理人员队伍, 才能切实有效地控制企业内部财务, 将企业财务风险降到可操控的范围, 扩大企业经济收益。

3.3 建立科学的企业财务内部控制制度

有效的内控体制能够在企业财务内控中不断地修正及更新系统, 使得企业财务内控系统更加完善。严谨科学合理的财务内控制度是防范企业财务风险的基础及最佳途径。

首先, 在财务内控制度内, 能够有组织、有步骤地对数据进行收集、采编及整理, 为不同部门的可行性方案、各种投资及生产方案的评议采纳提供数据理论基础, 从而避免了决策的盲目性与无效性, 降低企业财务风险。

其次, 通过科学合理的企业财务内控制度, 能够保障企业上层决策的效率性, 在制度条款的制约和监督下, 责权分工明确, 避免工作范畴模糊, 决策混乱。

再次, 科学的企业财务内控制度, 使企业财务的完整性及安全性得到了保障, 比如制度下实施细则、内部的牵制制度, 资金处理、财务预算的权限等, 都为企业的财务运转提供了安全可行的手段及约束, 使企业的财务风险得以降低。

最后, 完善的企业财务内控制度能够保证财务数据的真实、准确, 在制度的监控下, 财务信息的收集、记录、汇总和审核都有章可循, 责任明确。在防范财务风险方面, 能够做到防微杜渐, 防患于未然。

3.4 加强预算控制, 降低企业财务风险

预算控制是企业财务内部控制的最有效的方式。企业在进行财务内部控制时, 制定相应的预算制度, 使企业的预算不仅仅只是形式上的, 更重要的是落到实处, 对财务预算进行动态的滚动式管理。同时, 在加强企业财务预算的同时, 加强企业资金的管理, 提高企业资金的利用率, 充分发挥企业财务内控制度的作用, 避免企业在财务上的资金利用的损失, 以最直接的形式降低企业财务风险。

3.5 建立奖励机制及审计机构

只有建立独立的奖励机制及审计机构, 对企业财务内控进行自我评估, 责权分明, 奖惩公正, 才能够调动财务内控人员的积极性与主动性。通过合理的财务内控衡量标准, 使企业财务内控工作标准化, 规范化, 减少工作中的不确定性及容易疏漏的随意性, 使防范财务风险的工作具体而实效。

4 结语

企业财务风险虽然在企业的运营中是客观存在的, 不可避免的, 但是, 通过加强企业财务内部控制, 可以把这种风险降低或者转嫁到有利于企业发展的方面, 使企业最终得到收益与发展。

参考文献

[1]杨和生.企业财务风险形成原因及防范措施[J].财务与管理, 2014 (05) .

[2]杨华.财务内控制度在企业发展中的重要作用[J].价值工程, 2013 (5) .

物业管理企业内部财务控制 第5篇

物业管理企业是近年来一个新兴的行业，发展比较快，但是总的来说，整体盈利状况并不理想，房管部门转变为物业管理企业的难以适应市场竞争，亏损比较大，开发商下附属的物业管理企业大部分由开发商决定，市场竞争意识薄弱，亏损状况也比较大。

自主经营的物业管理企业经营状况相对较好一些，但是盈利状况并不是非常理想。

究其原因，很大一方面就是企业内部财务控制并不完善，内部财务控制薄弱，使得企业不具备进行激烈市场竞争的能力。

探讨企业会计财务管理和内部控制 第6篇

【关键词】 财务管理 内部控制 内部审计

企业会计财务管理指的是通过对企业的已完成资金活动情况的系统核算和监督，为与企业有经济关系的所有经济主体和国家政府相关人员提供经济信息的财务管理活动。企业会计内部控制指的是企业的内部管理人员利用控制论的方法对企业的财务活动进行规范的方法、理念、程序等的总称。

1. 企业财务会计管理和内部控制现状

企业会计财务管理和内部控制对于企业的各项经济活动能够进行有效的管理和控制，为企业的进一步发展提供可靠的依据，对有效防范企业财务活动中的问题有很大的帮助。但是在新时期内，我国企业受到各种因素的影响，在会计财务管理和内部控制中还存在很多的问题。

1.1对会计财务管理和内部控制没有足够的重视

目前随着全球经济一体化进程的不断加快，跨国公司大量涌入我国市场，他们先进的管理理念和运作模式在很大程度上提高了他们在市场上的竞争力，相反，我国大多数企业在发展的过程中还处在旧观念和旧体制的束缚下，在对企业财务方面进行管理的时候，对会计内部控制的重视程度不高，很多企业在开展财务工作的时候仅仅停留在会计工作方面，主要是进行一些账目的等级和核对工作，没有充分发挥出会计对企业发展的促进作用，从而影响了当前我国企业的发追赶，造成我国企业在与国外企业竞争的过程中竞争力不足的现象。

1.2没有完善的企业会计内部控制制度

我国企业收到传统因素影响比较大，企业的领导者往往个人意识比较强，管理层的权利过分集中，对会计工作的干预比较严重，通常建立的会计内部控制制度并不能真正为企业的发展服务。一些企业的会计内部控制制度并没有对企业的实际情况进行深入的考虑，制定的会计内部控制制度与企业发展不适应。另外一些企业制定的会计内部控制制度在制定的过程中没有积极吸收企业中大多数人的意见，很多企业领导者对制度的制定起到决定性的作用，导致企业的会计内部控制制度实施难度比较大。

1.3企业内部财务管理比较薄弱

我国企业中中小企业的分布比较多，中小企业由于自身条件的限制，管理结构设置不全面，从事企业会计财务管理和内部控制的人员比较少。还有一些企业中，企业领导者的法律意识不强，在会计开展工作的时候，他们往往对会计工作进行干预，迫使会计人员违反规定制作假账，导致企业会计信息失真。另外还有一些企业中企业的负责人对财务监督和制约保有抵触情绪，加大了企业财务管理的难度，导致企业财务管理水平低下。

2. 加强企业会计财务管理和内部控制的措施

2.1提高企业管理者的综合素质。

目前对我国企业会计财务管理工作能产生直接影响的还是年企业的管理者，所以要加强他们的素质建设。一方面，在全行业内部要建立相应的组织，通过各种活动开提高企业管理者的思想意识，针对企业会计财务管理中存在的弄虚作假现象，政府相关部门要通过组织培训工作进行严格的教育。另外一方面，要逐渐提高企业管理者的诚信意识，国家有关部门要尽力诚信制度，一些财务监督机构，例如，会计师事务所要加强对企业诚信的监督。

2.2国家要健全法律法规建设。

目前我国出台了新《会计法》，国家要进一步保障企业会计财务管理工作的顺利进行就需要对其他关于审计，统计的法律进行完善，制定统一的约束会计行为的法律，从而对于保障企业的会计信息的真实性和合法性服务，对会计行为实现有效的规范。

2.3加强企业会计财务管理信息化建设。

在信息时代，各项信息技术在企业使用是非常广泛的，要加强企业会计财务管理和内部控制就需要改变传统的管理方式，在管理中要使用统一的财务管理软件，实现企业物流、资金流的统一，将企业经济活动中的各项数据输入系统，通过对系统进行操作实现对企业经济活动数据的分析和归纳，全面掌握企业的会计信息，通过财务软件对企业经济活动实现动态化的管理，减少企业财会工作中的手工操作环节，这样不仅能减少会计工作中的劳动力，而且保证了会计信息的准确性，对于提高企业财会工作效率，实现企业财务管理现代化有很大的帮助。

2.4建立健全组织机构

企业的会计财务管理的内部控制的实施离不开相关机构的运作，所以在企业中要建立专门的组织机构，对企业会计财务管理和内部控制工作进行有效的分工，合理设置管理岗位，配备相应的管理人员，为企业会计财务管理和内部控制提供相应的物质条件。从内部控制中来说，目前我国企业在会计内部控制方面的主要机构有股东大会、董事会以及监事会等等，这些机构的有效运行对于保障企业会计信息的真实性，推动会计工作的顺利进行都发挥了重要的作用。

2.5实现全面预算控制

预算控制是企业内部控制中一个重要的组成部分，实现全面预算控制就首先就需要加强企业预算编制工作，以企业的实际情况为基础，制定符合企业发展预算计划。其次要提高预算的执行力，建立相关的管理制度，保证预算编制的顺利进行。再次，加强预算监督，在预算执行过程中对预算执行情况进行监督，对于超支等现象要进行严格的审核，对预算執行中出现的问题要及时发现及时解决。最后，要加强预算考核工作，对整个预算执行情况进行评估，总结经验教训，为以后更加有效的预算管理工作提供借鉴。

2.6不相容职务分离

在企业会计工作中，不相容职务指的两种职务统一在一个人身上会对会计工作产生影响的职务，例如，会计和出纳，不相容职务的出现会对会计信息的真实性产生很大的影响。所以在企业的会计财务管理和内部控制中要就坚持不相容职务分离的原则，明确各自的工作权限，两种不相容职务之间要形成相互制约的机制，相互牵连，相互监督。

2.7加强内部审计

内部审计是保证企业会计工作正常进行的重要手段。针对目前我国企业内部审计效率不高。企业要建立独立的内部审计机构，审计人员不受相关部门的管理，只对企业最高领导服务，这样能帮助企业及时了解会计工作情况和财务信息，使企业的领导者对企业财务状况有全面的把握，在进行各种决策的时候才能更加科学和合理。

结论：

总之，加强企业会计财务管理和内部控制能帮助企业更好的进行发展决策，在信息化时代，市场中的各种信息变化迅速，企业要保证自己的长远发展就需要对会计财务管理和内部控制有足够的重视，以企业实际情况为主，建立完善的制度，合理设置企业组织机构，明确相关人员的责任，加强对企业资产的管理，保证企业会计信息的准确性。

参考文献：

[1] 梁晓静 关于完善企业内部控制制度的探讨[J] 公用事业财会，2008（04）.

[2] 宋明彩，杨桂荣 加强企业会计内部控制的具体措施[J] 时代经贸（中旬刊），2007（S4）.

[3] 房青 关于完善我国企业会计内部控制制度若干探讨[J] 经济研究导刊，2008（12）.

[4] 刘钦禄，陈红明，陈秦 浅谈完善会计内部控制制度[J] 当代经济（下半月），2008（10）.

[5] 黄静 浅谈我国企业会计内部控制制度的现状及完善对策[J] 铝加工，2009（04）.

[6] ]于静涛 强化内部审计 防止企业内部控制制度失效[J] 理论学习2007（08）.

浅析企业财务管理内部控制的方法 第7篇

关键词：企业,财务管理,内部控制

一、前言

水力发电企业财务管理内部控制是指为了确保财产完整与安全, 确保法律法规得以贯彻落实。水力发电企业的快速发展, 离不开运行良好的财务管理工作, 而财务管理工作中的核心内容是内部控制, 内部控制直接关系到水力发电企业能否良性发展。本文就水力发电企业财务管理内部控制的方法进行探讨。

二、加强企业财务管理内控信息化水平

1. 以财务资金管理为中心

统一的内控管理软件和计算机网络技术是先进管理方法、管理模式和管理思想的有效载体, 也是监督控制和集中管理资金的必然选择, 务必要以内部控制为中心来进一步推进水力发电企业计算机网络技术的应用。水力发电企业必须要以信息化作保障, 以信息技术做支撑, 在水力发电企业资金管理中渗透内控信息技术, 将信息技术作为推进水力发电企业实现可持续性的重要手段。水力发电企业可以结合自身情况, 选择专业的内控管理软件, 例如我单位使用的是用友NC的资金管理模块, 与财务会计模块的现金流量核算链接进行控制。这些内控管理软件通过设置控制计划目标和标准范围能够帮助企业更高效地开展内控管理工作。此外, 产品内置根据《企业内部控制基本规范》拆解的企业内控标准矩阵, 能够为企业实施符合本企业需要的内控管理工作奠定良好的基础。与此同时, 我单位还建立了集团内部资金结算中心, 充分利用集团内部之间资金供应与使用的时间差调度资金, 优先用足内部资金, 在确保正常的生产经营和电力投资建设所需资金的前提下, 实施资金的集中管理, 以达到低成本、低风险筹集资金, 优化资本收支结构, 规避财务风险。

2. 以财务资金管理为核心

从目前来看, 很多水力发电企业在成本核算、采购、库存等环节还没有建立起快捷的信息沟通方式, 多以“人盯人”的监控方式, 效果较差。而通过计算机信息技术能够将这些都统统实现, 能够进一步增加财务资金管理的透明度, 深化管理工作。尤其是能够以计算机程序固化的方式来执行规章制度, 降低人为因素的影响, 可以较好地解决监督滞后、监督乏力、信息不对称、信息不及时的问题, 便于内部控制工作的开展。

3. 积极推进水力发电企业财务与业务一体化的工作

财务和业务一体化是水力发电企业财务管理的最高层次, 这也是目前水力发电企业内部信息化发展的趋势。水力发电企业应该结合其实际情况, 引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件, 逐步实现水力发电企业经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一, 确保能够高效化、规范化管理水力发电企业财务资金。

4. 建立财务管理信息系统

水力发电企业应该投入力量来建立起一套财务管理信息系统, 每出现一笔资金的收支, 财务部门要及时将其输入到财务管理信息系统中, 可以电子数据形式将银行存款日记账、现金日记账向管理层展现。管理层随时登陆财务管理信息系统就可以看见资金流向情况, 这样一来, 既可对财务管理漏洞予以堵塞, 又能够对资金收支的实际情况予以掌握, 可对其财务管理进行信息化管理。

三、加大企业财务活动内部控制

1. 积极推进定额管理和成本核算工作

水力发电企业财务管理内部控制的基础工作是定额管理和成本核算, 它们也是衡量一个经济组织约束机制、内部管理是否科学、规范的重要标尺。虽然水力发电企业具有自身的特点, 但是与其他企业相比, 在定额管理和成本核算上是具有一致性的。费用定额是为成本控制、成本核算服务的, 是建立经济责任目标和内部财务控制的依据;而成本核算是强化经济责任、堵塞漏洞、反对浪费的主要手段。例如:在考核水力发电企业的费用支出时, 首先要对该单位某一时期的费用总额, 基于有关定额计算来进行确定, 将其作为重要的经济责任指标;然后, 要按季度或者按月份来对各个费用项目进行核算, 编制出详细的成本支出分析表, 找出变动成本、固定成本、单位成本等指标增减的原因, 重点分析量化指标 (如边际利润、边际成本、盈亏平衡点等) 的变动关系, 提出相应的建议来实现这些阶段目标;同时, 还要召开经济活动分析会议来制定措施, 寻找差距, 持续改进。

2. 规范内部财务基础核算方法

加强水力发电企业财务管理内部控制, 离不开对核算方法进行规范。财务基础核算的内容和方法很多, 但是水力发电企业务必要结合自身的实际情况来选择合理、科学、适用的财务基础核算方法。同时, 由于水力发电企业的固定资产数量较多、金额较大, 因此, 务必还要将固定资产的核算工作做好, 将国家颁布的财务法规与水力发电企业独特特点相结合。另外, 水力发电企业基层单位往往承担着较重的生产任务, 财务基础数据所涉及到的内容广、项目多、数据繁琐, 因此, 水力发电企业的财务部门必须要对各类财务基础数据表格予以规范, 做到一针见血、言简意赅, 这样使得表格能够易于填写, 具有可操作性。此外, 坚持严格按照内部控制程序执行, 制定了内部控制公开承诺制度和分级负责制, 建立重大建设项目实施方案集体审定制度, 有效地对项目实施全程监督管理, 进而更好地加强水力发电企业财务管理内部控制。

参考文献

[1]刘宝红.企业加强内部控制提高管理水平的对策[J].魅力中国, 2009, 17 (36) :163-165.

企业内部财务管理控制制度探讨 第8篇

一、企业财务管理加强内部控制的现实意义

(一) 现代企业管理规范会计行为体现的必要手段

财务内控在现代企业管理系统中占据主要地位。这主要由于企业财务环节往往贯穿于企业各个生产管理环节, 在其中发挥着指导、牵制、监管、规范会计主体职能行为等的直观作用, 使得财务管理执行活动中较为分散或独立的活动整合起来, 进而凭借企业财务管理阶段下达的既定指标完成相应工作业绩。通过财务内控管理体系机制及管理举措的落实, 能够大幅度提高企业现金使用效益、清晰体现现金金流量, 进而才能保证资产信息报告、会计原始凭证等的会计信息真实与可靠, 以此企业才能结合真实会计信息作为参考衡量依据去控制交易风险的不可预知因素, 同时通过真实信息数据的揭露也能够避免人员舞弊、逾矩等行为的发生, 达到保全资产的变现作用。

(二) 财务内控是促进企业健康经营的有利保障

企业财务内控的直观目的就是保障企业财务计划的良好实现, 因此财务内控最直观的作用体现也是通过监督与调节来实现。常规而言, 企业财务内控计划一般是在企业财务活动项目完成之前而制定, 但是由于企业财务活动的进行过程常常存在一些客观影响因素, 导致财务计划难免有所疏漏, 存在一些漏洞。而这时通过调整财务内控计划而实现更新计划内容及调整管理进程的作用, 从而在计划可行的基础上保障了企业各项财务活动的顺利开展。

二、企业财务管理系统中财务内控实施进程存在的主要问题

目前, 从宏观角度来看待我国企业财务内控管理现状可以说并不乐观, 即财务管理水准有高有低或者阶段性忽高忽低。虽然不少企业主体财务管理也相对集中, 也能解决一定问题。但是对于多数企业而言财务管理质量并不高, 有些企业往往不能结合财务管理现状而制定财务改革进程或基本财务既定目标, 存在盲目监管与超负荷管理的现象。如果说当企业在发展阶段, 这些问题可能还不明显, 不影响大局。但是随着企业基本职能发生变革, 财务管理水平需快速提高之际, 这些问题就会发展成为企业的致命管理缺陷。也就是说, 企业经营发展需壮大规模, 以往较小范畴财务活动的管理可能满足基本管理现状, 但是一旦主营业务项目扩充, 种种弊端就集中显现出来且成为了企业的致命缺陷。所以也有不少企业可能认为通过财务监督审计的执行, 可以解决这一问题。其实不然, 一旦问题集中发生就难以起到实质成效, 最终使得财务部门管理无章、内部管理混乱;而随着管理无序、混乱的被动管理局面出现, 企业不少领导意识较晚或是对此根本不予重视, 加之其本位观念及意识的存在, 促使财务会计人员篡改会计信息、虚化信息利益, 以求得自身公司的短期经营利益, 另外再加上会计行为主体自身业务处理能力的有限或是处理失误等因素的存在, 使得财务信息失真, 进而最终导致决策实效或是执行效果不佳、阻碍企业经营发展。

三、解决对策

(一) 企业管理者应树立财务内控意识

企业管理者应当加强思想认识, 使其树立先进的财务管理控制观念, 以此才能消除财务内控管理过程中遇到的诸多问题与困难。另外, 企业管理人往往对各项活动所持的态度异常关键, 即主导作用非常明显, 会对财务内控实施成效有直接影响。因此, 企业管理人与企业高层管理人员, 需积极落实财务内部控制制度, 以积极的态度执行本岗位应遵守的规章制度, 同时要把财务监管工作放到重要位置, 以此才能打造出健康的财务内控环境。

(二) 强化财务内控监督执行力度

企业财务内控实施环境的健康与否至关重要。也就是说, 要想切实发挥财务内控的管理成效必须要配套相应管理举措加以在实践管理进程中落实下去, 以此才能真正意义上发挥出会计监管执行力度。因此, 企业应重点对待财务审计监督, 即恢复财务监督审计的独立性与权威性, 把事后抓事的行为要逐步向事前与事中阶段前移, 以此才能为企业财务内部控制制度的各项改进举措提供科学依据。

(三) 重点对待检核与考核、配套相应奖惩机制

另外, 企业要重点对财务管理系统中存在的相关业务活动进行监督与检核, 即在一些活动与行为都能合法、符合规范需求的情况下才能照常进行。其二, 会计行为主体进行监督能够起到约束、规范作用, 保证会计核算过程的任务完工质量, 从而才能避免企业内部会计核算出现管理混乱及失控的现象发生;为了确保企业会计内控实施效果以及满足检核、考核进程工作的需求, 企业必须要配套相应的具备约束、激励功效的奖惩机制, 以此才能结合制度的落实情况兑现人员的工作奖励或是惩治举措, 达到控制目的。

四、结语

总之, 随着当前各行各业竞争意识的加剧以及经济需求的不断提高, 企业经营者及管理者应当建立一种高瞻远瞩的超前意识, 认识到企业财务内部控制的重要性, 变现管理手段、结合自身经营特点更新管理体系机制内容, 落实行动举措, 最终促进企业实现长远化与持续化发展。

摘要：企业财务控制在其内部控制系统中所发挥的作用异常重要, 同时对促进企业提升财务管理水准有着一定促进效用, 并且随着当前我国会计环境与计划经济体制变革及需求的加强, 企业加强内部财务控制也就势在必行, 以此才能解决企业发展阶段自身内部管理问题, 实现健康经营与持续化发展。

关键词：企业,财务内控,问题,意义,对策

参考文献

[1]牛延峰.我国企业内部财务控制浅论[J].财政监督, 2009 (08) .

[2]周孔香.加强企业内部财务控制的途径探讨[J].中国市场, 2010 (44) .

我国企业财务内部控制管理的研究 第9篇

关键词：财务内部控制,必要性,有效措施

目前, 我国企业财务内部控制管理的现状不容乐观, 严重影响了企业的管理水平, 也限制了企业的健康和可持续发展。因此, 要加强对内部控制机制的研究和探讨, 确保企业在市场竞争中的不断开拓发展。

一、企业财务内部控制管理的必要性

对于企业来讲, 加强内部控制建设有其重要性。第一, 通过建设企业内部控制制度, 加强对企业内部的调整和优化, 促进企业各项经济活动的协调发展, 有利于企业实现人力、财力和物力的合理配置, 明确相关人员的权利和责任, 实现权利、责任以及义务的结合和统一管理, 保证企业经济管理水平的提高。第二, 建立企业的内部控制制度, 将不相容的职务进行了有效的分离, 保证各项制度的相互制约, 实现企业各个部门之间的相互监督和相互促进, 形成良好的制约机制。第三, 通过企业财务内部控制的管理和完善, 有利于企业相关批准和授权制度的建立, 对于相关的问题能够做到及时的发现和解决, 对于存在的漏洞能够采取及时的补救措施, 保证了企业资产的完整性和安全性。第四, 保证了各项程序的规范化和标准化, 实现企业内部控制的严密性, 结合国家相关的法律法规, 促进内部企业各项管理制度的贯彻执行, 避免腐败现象的发生, 保证了会计信息的真实性和准确性。

二、企业财务内部控制管理应该遵循的基本原则

对于企业来讲, 其要想顺应市场发展, 促进企业各项经济活动的正常运行, 那么其就要以国家法律法规为基础, 加强企业财务的内部控制管理, 建立和完善企业的财务内控制度, 为企业财务控制体系奠定良好基础, 在具体的实施过程中, 要遵循以下原则:

1. 合法性原则。

要保证企业各项经济活动的合法性, 做到依法办事, 对企业的各项违规行为, 要进行严格的处理和惩罚, 加强内部制度与企业相关规章制度的结合, 保证行为的合法性, 降低企业的经济损失, 减少对社会的不利影响。

2. 目标性原则。

对于企业财务内部控制管理, 既要注重短期目标, 也要注重企业发展的长远目标, 对财务会计的各项工作进行分析, 控制好相关工作的各个方面, 促进其与企业内部其他制度的协调性。

3. 实效性原则。

在企业财务内部控制管理工作中, 不可避免地会发生一些问题, 比如:局限性问题, 要针对这个问题, 从企业的实际情况出发, 结合企业的财务状况, 解决相应的矛盾冲突, 把握全局, 保证财务内控制度的实效性, 形成实施效果的整体性。

4. 严格性原则。

在建立企业财务内部控制管理制度的过程中, 要结合企业的实际情况, 找出财务会计中的易错环节以及工作当中的薄弱环节, 保证内控制度的有效性和可行性, 使得财务会计水平提高。坚持严格性原则, 确保企业财务会计制度的规范性, 确保财务管理工作有条不紊地进行。

5. 灵活性原则。

对于任何一个企业来讲, 企业的财务状况都存在着很大的可变性, 而要适应这些原则, 那么就要保证企业财务内部控制管理的灵活性, 随着企业内部变化的变化而改变, 便于及时有效地做出调整, 快速适应市场经济的变化和企业的变化。首先, 企业财务内部控制管理要有适应性, 不仅要能够适应内部环境的变化, 而且还要适应外部环境的随时变化, 并结合企业竞争环境以及产业发展, 做出适应性的调整, 另外, 要抓住企业财务内部控制管理的关键环节, 加强实际操作的规范化, 增强企业效益, 保证内容的规范性。

三、我国企业财务内部控制管理的存在的主要问题

在企业财务管理中, 财务内部控制系统作为其中的基础环节, 对企业管理水平的提高发挥着重要的作用。因此, 企业财务内部控制管理水平, 都直接体现在企业基础系统的完善性方面。但是, 目前我国企业财务内部控制管理存在着较大的问题, 具体表现在以下方面:

1. 缺乏健全的企业财务管理机制。

目前, 我国的企业财务管理机制还有待于完善, 对与之相关的会计控制造成了很大的影响, 而造成这种现象的主要原因包括以下方面:第一, 我国企业缺乏严重的会计控制, 其力度控制不够, 影响了企业的财产管理和资产管理;第二, 管理上存在着很大的漏洞, 各种监督制度缺乏可行性和实效性, 造成了大量财物的流失。第三, 对于企业的投资管理, 缺乏可行性科学研究, 造成一系列财务问题的发生, 如:建设的重复性、经营的不通畅、建设项目的盲目性、资金的闲置等等, 同时, 还经常与企业的规划严重不符, 造成一些违法行为的发生。

2. 缺乏有效的监督管理制度

对于企业来讲, 企业内部控制作为企业管理的一个重要过程, 必须要通过大量的制度管理, 加强对各项经济活动的严格控制, 才能保证良好的实施效果。目前, 我国的内部控制制度与新形势下的市场经济环境有着很大的出入, 在进行监督的过程中, 不仅缺乏适应性, 而且缺乏严格性, 另外, 企业的一些管理者没有责任意识, 造成企业财务内部控制管理流于表面形式, 并没有从根本上进行有效的控制, 进而对考核检查执行的效果就更加无法落到实处。

3. 企业财务预算管理缺乏科学性和合理性

在企业进行财务预算管理的过程中, 由于其核算方式存在着很大的滞后性和落后性, 造成预算科学性和合理性的缺乏。首先, 对于企业核算的功能模块来讲, 其与财务核算缺乏联系性, 使其相关数据的准确性和时效性无法提升。其次, 对于企业的财务预算指标体系来讲, 其缺乏完整性和可行性, 缺乏总预算理念的渗透。第三, 对于财务预算, 缺乏应有的合理性和科学性, 这在很大程度上, 影响了企业的评价制度, 对于企业各项经济活动的预算经费无法保证其完整性和准确性。

四、完善企业财务内部控制管理的有效措施

1. 重视企业财务内部控制管理

对企业财务内部控制管理的重视, 首先要从企业的各个部门入手, 明确制度的受益者以及执行者, 提高企业相关人员的管理意识和责任意识, 要对企业的内部控制的相关规定进行研究分析, 使其适应本企业的发展特点, 将企业财务内部控制管理贯彻落实到企业的各项工作当中。其次, 对于企业来讲, 内部控制是企业发展的基本因素, 因此, 企业要想在当前的社会竞争中脱颖而出, 就要做到健全企业的财务内部控制管理制度, 保证财务内部控制制度的系统性和完整性, 以企业的发展效益为导向, 保证制度的科学性和高效性, 做到有章可循, 规范企业的管理行为, 建立一套科学规范的内部控制制度。

2. 建立和完善现代信息内部控制体系

随着社会的发展和信息化程度的提高, 企业管理信息系统逐渐建立和完善, 因此, 要加强财务控制的信息管理, 提高工作的效益, 规范财务工作程序和管理程序, 保证内部会计控制的高效怀, 实现财会信息数据输出输入、储存和管理等的全方面控制, 实现财务信息的动态管理。

总结:

总而言之, 财务内部控制系统作为企业财务管理的基础, 直接影响到企业利润目标的实现。因此, 在实际工作当中, 企业要针对企业财务内部控制管理中存在的问题进行简单探讨, 找出其中的漏洞和不足, 规范操作程序, 加强规范管理, 提高企业管理水平, 实现企业的效益。

参考文献

[1]金孝娟.培训中心内部财务控制浅析[J].北京:中国财政经济出版社, 2012.1

[2]陆金方.浅谈企业集团内部财务控制[J].山东商业职业技术学院学报, 2011.12

[3]沈北安.关于我国企业财务内部控制管理的研究[J].江苏科技大学学报, 2011.24

[4]何世贵.加强内部控制完善财务监管[J].北京出版社, 2012.1

[5]王洋玲.我国企业财务内部控制管理研究[J].江苏科技大学学报, 2011.12

物业管理企业财务内部控制探究 第10篇

一、物业管理企业内部控制的意义

物业管理财务控制是指物业管理企业利用有关信息和特定手段, 对财务活动施加影响或调整以实现所规定的财务目标的过程。物业管理是一个新兴的行业, 而物业管理企业管理水平低, 整体盈利状况也不太理想, 这是当前普遍存在的问题。不论是原政府所属房管部门改制形成的物业管理企业, 还是房地产开发商下附属的物业管理企业, 有相当比重的都不重视自身的财务管理, 无法适应当前日益激烈的市场竞争形势。物业管理企业对财务管理的不重视, 主要表现在未建立或者尚未完善企业内部财务管理流程, 没有对内部财务管理手段进行更新等方面。而企业内部需要通过构建合理的财务内部控制体系, 来从整体上提高企业财务信息的质量, 从而在根本上提高企业的工作效率。

二、物业管理企业财务内部控制存在的问题

(一) 管理人员财务内部控制意识不高

造成物业管理人员财务内部控制意识不高的原因, 主要由两方面构成。一方面, 物管企业领导认为物业管理企业属于服务型行业, 从业人员只需要做简单的收支、记账工作就行, 所以就对于财会人员的专业要求比较低。再加上专业性的培训机会很少, 这样使得许多财务人员在财务控制方面都是一知半解。另一方面, 就是物管企业领导缺乏专业的财务管理知识, 会认为建立控制制度会影响他们的经济效益, 所以很多财务人员都是一岗多职。另外, 当前的财务控制制度还不全面, 导致他们无制度可依。管理制度的随意性作用下, 最终形成了物业管理人员财务内部控制意识普遍较低的情况。

(二) 物业管理企业的资金管理不规范

物业管理企业的资金管理不规范, 是影响物业管理企业财务内部控制的主要因素之一。资金管理的力度相对较弱是资金管理不规范的一部分, 筹资能力欠缺是物业企业管理中一直存在的问题。这主要是因为各个物业企业并非都是大中型企业, 他们的注册资本不多, 资本实力有限, 并且土地房屋等银行认可的不动产数量不多, 致使没有信用保障而无法取得银行的贷款。最终使得物业管理资金的来源渠道和数量都非常有限, 表现在物业管理的启动资金、物业维修资金、日常综合管理服务费等多个方面。

(三) 企业财务内部控制制度不健全

当前物业管理企业财务内部控制, 主要存在的问题就是不完善的企业财务内部控制制度, 国家相关部门没有依据现有的法律法规或者根据地方的相关政策, 为物业管理企业财务内部控制做出一个明确的标准依据。没有相应的行业标准, 就无法进行行业可持续发展。还有就是, 各物业企业也没有结合自身特点来建立适合自己的财务内部控制体系, 导致了企业在财务管理环节存在许多的问题。财务的反应和调控是物业管理企业经营业务和价值流转的重要部分, 其在物业企业管理中占据着核心地位, 而没有相对健全的财务控制制度和财务监督措施, 必将影响到企业的发展。

三、加强物业管理企业财务内部控制的措施

(一) 提高管理人员财务内部控制意识

企业管理人员是企业长足发展的保障, 它会影响到企业的方方面面, 所以一定要提高管理人员财务内部控制意识。首先, 企业管理人员要开拓思维, 抛弃旧的运用新的财务管理理念, 提高自身的素质。另外, 提高对于财会人员的专业要求的门槛。其次, 作为执行财务内部控制的重要人员, 企业应该注重培养他们的专业技术, 让他们在实践中总结经验, 对他们实行继续教育和再培训机制。希望物业管理企业通过这两方面, 来提高管理人员财务内部控制意识, 来为企业的未来打下坚实的基础。

(二) 物业管理企业的资金管理规范化

资金是企业最关键的经济资源。如果没有了资金, 企业就无法正常运转。物业企业内部财务控制, 在资金管理方面要做到以下几点。第一、避免资金来源途径单一, 要多元化、多途径的增加资金来源。物管公司不能单靠物业管理服务收入来创造盈利, 要在为业主提供标准服务和委托服务的基础上, 扩大自己的服务范围。但是扩大自己的服务范围并不代表就不能保证服务质量。另外, 也要开展多种经营的其他创利。开展多种经营的途径可以是多方面的。这些方面可以是家政有偿服务、便民维修、车辆保管等。第二、规范、科学地进行资金运作。规范、科学地进行资金运作, 首先就要坚持社会效益和经济效益的有机统一的原则, 合理地筹集资金, 并明确资金用途, 使闲置资金都要充分利用;规范、科学地进行资金运作, 还要做到从严掌控资金。从严掌控资金就是在资金调拨方面要通过公司财务部门集中进行, 还要监控各下属公司的日常现金流出, 来制作现金收支日报表。第三、应收账款的清理与催收工作也不能马虎, 应收账款的管理信息要及时反馈到项目管理部门, 以便在最短的时间里解决应收账款中所出现的问题, 来将坏账的损失降到最低。通过这三点, 才能使物业管理企业的资金管理更加规范。

(三) 完善企业财务内部控制制度

完善企业财务内部控制制度是非常重要的, 各中小型企业要根据现在已经实施的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等一系列规范性文件, 再结合企业的特点, 来建立一套相对健全的企业内部控制机制。再者, 《城市新建住宅小区物业管理服务收费暂行办法》、《物业企业财务管理规范》在制度上也能帮助企业完善企业财务内部控制制度。相对规模较小、业务活动涉及资金量不多的物业企业, 也应当设立专门的财务内部控制机构, 这样才能有效且有序的进行企业的各项活动。

四、结束语

综上所述, 物业管理企业虽然日益成熟, 但要保障物业管理企业健康可持续的发展, 就要在激烈的市场竞争中接受严峻的挑战, 其中就包括如何有效解决物业管理企业财务内部控制中所存在的问题。企业在遇到管理人员财务内部控制意识不高、物业管理企业的资金管理不规范以及企业财务内部控制制度不健全等问题时, 要通过提高管理人员财务内部控制意识、规范资金管理和完善企业财务内部控制制度等对策, 来及时有效的应对。这样才能强化物业管理企业财务的内部控制, 才能使企业在市场竞争中占据优势, 才能促进物业管理企业不断的发展壮大。

摘要：作为物业管理, 需要对业主所在的建筑物、场所、设施等进行共同管理。而广义的物业管理还包括业主共同参与管理的过程和委托物业服务企业或者其他管理人进行管理的过程。物业管理行业随着房地产市场的发展, 也在不断的快速发展壮大着。但是由于市场是瞬息万变, 物业管理企业需要在这个背景下把握好企业的发展方向, 增加自己的行业竞争力。而增加企业竞争力的重要途径之一就是构建合理的财务内部控制体系, 但这并不是一蹴而就的。另外, 我国物业管理企业从沿海发达城市向内陆发展的时间是非常短暂的, 所以在当前我国物业管理企业的财务内部控制中存在着许多问题。因此, 本文针对我国物业管理企业的财务内部控制存在的问题进行分析探讨, 并提出相应的措施和解决办法。

关键词：物业管理,财务,内部控制

参考文献

[1]王国丽.物业管理企业财务内部控制探讨[J].长江大学学报 (社会科学版) , 2012 (11) .

[2]曹莉.物业管理企业内部财务控制探析[J].企业研究, 2011 (12) .

[3]顾奇琦.物业公司加强财务内部控制探讨[J].中国乡镇企业会计, 2011 (12) .

内部控制企业财务管理 第11篇

一、企业财务内部控制存在的问题分析

1.缺乏良好有效的财务内部控制工具。近几年来，随着我国经济的快速发展，企业面临着各种各样的新情况、新问题，对企业财务管理的要求越来越高。在这种情况下，企业原有的内控制度已难以覆盖所有的风险点，迫切需要新制度来加强内部管理，但企业无法在短时间内形成完善充实的新型内部控制制度，只能在原有制度基础上不断改进，这给企业的发展留下了风险隐患。在实践管理过程中许多工具和技术并没有获得公司管理人员的执行或是运用，比如预算管理、关键业绩指标、内部控制标准、财务预警机制等。

2.会计内控机制缺乏科学性与合理性。不少中小企业完全分不清会计内控机制制度的组织结构问题与强化内控机制的紧密关系，即思维产生定势，认为业务规章管理规范等同于会计内控机制。这样随着时间的推移不仅会导致企业财政管理职能的弱化，也会加剧会计行为不规范及会计信息失真现象的发生。另外，不少企业会计预算编制、企业所投项目的立项、初期活动流程执行等方面的结构组织不够严密，缺乏有效监督、评价及考核等举措，反而在问题发生后才极为高调重视控制，却不明了事前准备、事中控制、事后评价的道理，进而弱化了相应的内部控制管理职能，无形滋生了企业相应工作人员的违规现象的发生。

3.内部自我评价和监督机制缺位。目前，我国企业偏重于设计财务内部控制手段，而往往忽略对财务内部控制的自我评价和监督。在公司实际管理过程中，财务人员耗费了大量的精力和时间在财务数据收集、整理、核算、编制财务报告方面，并没有在财务数据分类、成本削减、业绩管理、预算控制、战略管理等过程中发挥积极的作用，而是退缩于只是提供数据和信息的支持者的角色。

二、建立健全内部控制 提高企业财务管理水平

1.强化财务内部控制工具。首先，逐步建立、健全本企业的内部控制体制，建立健全有效的控制体系，企业应着眼于全局，建立全面的内部控制制度体系。企业在经营目标、发展决策等重大事项上要建立一整套完整的市场调研、测试和评价体系，提高企业决策的正确性。其次，细化成本管理，加强资金管理。企业需要加大对成本的控制，纠正不合理、不规范的成本开支，改善成本管理状况。例如，企业可以按照一定的标准，如根据业务量的不同制定成本定额，计算各类产品成本，为合理的成本控制提供依据。 要随着企业的营运情况来调整企业的资金存量，分析企业现金流量的变化趋势，强化内部约束机制，提高财务管理水平，通过提高资金的使用效率，增强企业在市场竞争中的应变能力。

2.强化财务内部控制的科学性和合理性。随着市场经济的繁荣与发展，企业想要在竞争激烈的市场环境中立足并且获得长远的发展，巩固完善并强化企业内部控制至关重要。首先，重视内部会计控制管理与现行其他法规的协调统一。内部会计控制是一项综合性的管理活动，涉及面广，跨越的范围大，相关的法律法规中多有涉及内部控制问题。《规范》的颁布应当要注意管理部门之间的协调和配合。避免自成体系或相互矛盾，影响《规范》的实施。其次，加强对内部控制行为主体“人”的控制，真正把内部控制工作落到实处。企业中应引入竞争机制，根据优胜劣汰的原则，形成任人唯贤的用人机制，壮大配备合格的人才。第三，建立良好的信息沟通系统，保证企业内部控制效果。良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握企业运营状况和组织中发生的各种情况，从而为企业经营决策提供全面、及时、准确的信息。企业会计系统是企业中一个重要的子系统，因此，必须加强会计系统及其他信息沟通体系的建设。

3.强化内部评价及监督，发挥审计监督作用，明确考核测评机制。建立一套科学可行的财务内部控制衡量标准，将内控制度的自我评价制度化，对企业内控制度的检查有章可循，减少主观性和随意性。设立具有相对独立权限的机构来负责财务内部控制的自我评价，评价各级管理部门是否严格执行内控制度并提出奖惩意见，完善和健全相关制度，纠正可能存在的内部控制失效问题。在强化内部监控、加强内部审计制度建设、充分发挥内部审计监督作用时，要求企业根据自身的实际状况，制定出包括监督责任与监督奖罚等内容的内部监督办法， 做到凡事有章可循、凡事有据可查，使企业内部监督规范化、合理化、制度化，明确考评机制，对执行会计内部控制成效显著的单位、机构和人员给予表彰， 对违反会计内部控制的提出批评和处理意见等。

4.确立人本思想，不断推进内部控制制度的创新。我国企业对内部控制的定位，原来一直是站在基础审计的角度上，如果站在完善公司治理、改善国有企业现状的角度上，对内部控制就有必要从新定位，不仅能够在某些方面进行修补，任何一项规范的制度既要考虑现行条件的限制，同时又要具有一些发展的长远眼光，将内部控制相关规范的制定作为完善公司治理的重大举措，把对内部控制的定位确定在原有的内部控制定义的基础上并按照目前的条件进行修订。企业只有不断完善财务内部控制制度，确立以人为本的内部控制思想，细化管理的流程，这样才能充分发挥企业内部财务控制的保证、促进、监督和协调等重要作用。

三、结束语

内部控制企业财务管理 第12篇

一、电力企业工程财务管理内部控制的缺陷

电力企业工程财务管理的独立性比较强, 较容易忽视内部控制措施的应用, 导致工程财务管理的内部控制表现出严重的缺陷。结合工程财务管理的实际情况, 分析内部控制的缺陷, 如下:

1. 内部控制意识不足

电力企业工程在财务管理方面, 过度注重结果效益, 忽视了内部控制的重要性, 逐渐缺乏内部控制的意识[1]。内部控制意识不足, 很容易影响工程财务的运营稳定, 进而牵制财务人员的行为, 导致财务管理的过程中缺乏有效的手段, 部分工程财务内容无法落实管理途径, 干扰财务经营的环境, 一旦工程财务中出现管理压力, 即会表现出很明显的内控不足, 主要是缺乏内部控制意识造成的。

2. 内部控制缺乏监督依据

监督是内部控制的主体内容, 关系到工程财务能否达到管理目标, 财务管理人员全面了解工程财务的信息后, 才能根据财务管理的需求, 提供相应的监督, 做好财务控制的工作, 实际内部控制严重缺乏监督依据, 无法立足于财务管理中。

3. 内部控制淡化自我评价

电力企业的工程数量逐渐增加, 加重了财务管理的负担, 越来越多的财务管理出现风险干扰, 电力企业虽然实行了内部控制, 但是由于缺乏自我评价, 仍旧未取得良好的成绩。内部控制的自我评价, 能够约束整个工程财务的活动过程, 纠正财务管理中的错误项目, 促使工程财务迅速达到科学的管理目标, 排除财务风险的干预。

4. 预算缺乏执行与控制

电力企业工程财务管理内部控制的过程中, 预算方面存在明显的执行与控制缺陷, 导致预算严重缺乏执行力度, 进而降低了控制水平。由于内部控制受到预算执行与控制的影响, 致使电力企业工程财务管理面临一系列的成本风险, 干预财务管理的秩序, 不利于资金成本的安全管理。如果财务预算达不到执行标准, 即会直接冲击资金分配, 引发严重的成本安全问题。

二、电力企业工程财务管理内部控制的措施

根据内部控制在工程财务管理中的缺陷表现, 结合电力企业财务项目对内部控制的需求, 提出几项内部控制的措施, 强化内部控制在工程财务管理中的规范性, 为电力企业发展提供稳定的成本支持。具体措施如下:

1. 强化内部控制的意识管理

电力企业应结合工程财务管理的实际情况, 树立内部控制的意识并强化意识管理, 有利于规范工程财务管理[2]。例如:某电力企业在管理工程财务时, 首先为管理部门制定管理目标, 要求管理部门全面实行内部控制, 利用高效的内部控制措施, 参与财务管理;然后该企业把管理人员的绩效与财务管理相连, 通过内部控制的实施效果, 评价管理人员的绩效, 促使管理人员认识到内部控制的重要性, 进而树立内部控制的意识;最后该企业积极强调内部控制的价值, 主动监督内部控制下的财务管理, 提升财务管理的意识效益。

2. 构建内部控制的监督依据

电力企业积极完善内部控制, 为工程财务提供动态化的管理方式。电力企业构建内部控制的监督依据, 能够及时获取工程财务的管理信息, 一方面监督内部财务的运行, 另一方面辅助财务审计, 高效的监督工程财务, 实现工程财务的控制管理, 体现内部控制的优势和积极性, 提高工程财务的管理水平。

3. 加强自我评价的力度

自我评价是以会计核算的方式存在的, 内部控制利用会计途径实现自我评价, 约束财务管理的每项行为[3]。电力企业针对工程的财务信息, 采取自我评价的方式, 按照相关的规定, 控制财务的运行, 最大程度的降低工程财务的支出。电力企业在工程财务管理中, 需要进行全过程的自我评价, 评估财务管理的价值, 保障工程投资的效益性, 同时提高财务成本的利用效率, 优化电力工程各个阶段的财务管理。

4. 加强预算执行与控制

预算是电力工程财务管理内部控制的一部分, 通过预算指标分解与落实, 形成全面预算责任体系, 可以加强内部控制的力度。电力企业应加强预算执行过程管控, 禁止对预算资金切块管理, 严格控制预算外支出, 遵循重大预算偏差事项报告制度。预算执行可根据分析报告制度, 建立月度现金流量预算管理制度, 紧密衔接预算管理和现金流管理。例如月度现金流量预算管理可以贯穿于公司总部、各单位和基层单位三个层面, 业务部门提出归属管理业务的资金支出申请, 并协助审核资金支出申请, 按照月度现金流量预算组织资金收支, 控制支付风险, 增强现金保障能力, 优化内部控制。

三、结束语

电力企业工程财务管理对内部控制具有一定的需求, 致力于通过内部控制, 监督工程财务管理的分配, 保障成本的合理利用。电力企业通过内部控制的措施, 有效实现工程财务管理的目标, 进而达到工程建设的基本需求, 体现电力企业工程财务管理的价值。内部控制在工程财务管理中发挥重要的作用, 促进电力企业工程建设的积极发展。

参考文献

[1]肖斐.电力企业工程财务管理内部控制研究[J].管理观察, 2013, (35) :84, 86.

[2]谢华.电力企业工程财务管理内部控制中的问题及对策[J].中外企业家, 2014, (9) :80-81.