纳税精细管理范文（精选4篇）
纳税精细管理 第1篇
一、加强内部稽核管理, 建立采油厂税务管理控制体系, 有效降低涉税风险
税务管理工作是一项系统工程, 涉及到采油厂多个部门和岗位, 涉税风险存在于财务管理的各个环节, 加强内部稽核管理, 建立涉税风险控制体系, 夯实了防范涉税风险的基础。
1. 加强内部稽核管理, 实行稽核月报制度
内部稽核工作从会计凭证的合法、真实性, 费用支出的合理、合规性, 票据的真实、有效性, 科目选择的正确性等方面进行稽核。对稽核发现的问题, 及时通知第一责任人进行整改并跟踪落实整改情况, 编写月度稽核报告。
2. 建立税务管理控制体系, 有效防范涉税风险
认真分析采油厂涉及的各个税种, 研究各税种适用的现行税收政策, 针对每个税种建立相应的税控流程, 找出每个税控流程中的风险控制点, 该风险控制点就是日常处理业务的涉税关注点。
(1) 在增值税方面, 加强增值税发票管理、严格增值税进项税抵扣认证及进项税转出, 制定了增值税发票存放、开具、取得、抵扣、进项税转出及销项税计提等核算、管理办法;
(2) 在企业所得税方面, 规范收入核算、成本列支, 理顺内聘工劳务费管理, 制定了收入核算、成本费用列支、应付工资及劳务费发放、企业所得税税前扣除表的填报及税务自查等核算、管理办法;
(3) 在个人所得税方面, 加强税法宣传、严格个税扣缴程序, 制定了专家评审费个税扣缴办法、单项奖发放管理及扣税办法等;
(4) 其他税种方面, 制定了印花税、车船使用税和房产税计提、申报缴纳流程, 建立了与合同、设备和房产部门的沟通联系机制, 及时取得第一手详实资料, 为准确计提各项税费提供了保障。
3. 开展纳税风险评估, 量化纳税指标, 规避纳税风险
运用纳税评估技术, 学习纳税评估管理方法, 展开数据对比分析, 通过对企业财务数据和纳税情况的测算、分析, 计算出各项纳税指标, 再对纳税指标进行定量、定性分析判断, 对异常指标进行重点分析, 寻找异常原因, 规范纳税行为, 降低纳税风险。
二、加强税收法规政策的学习、研究与应用, 降低企业税负
税务管理工作是一项政策性非常强的工作, 国家颁布、出台的每项税收法规、文件和优惠政策, 对企业税务管理都具有重要影响。只有加强税收法规政策的学习、研究和应用, 税收政策才能成为加强税务管理、降低企业税负的有力工具。
1. 规范内聘工劳务费管理, 降低成本费用
结合《关于营业税若干政策问题的通知》 (财税字[2003]16号) 和财务处《关于规范内聘工核算等有关工作的通知》等文件, 认真研究营业税“差额计税”的税收优惠政策。通过与当地税务部门的沟通协调, 依托“东方实业投资公司”成立了“东营市河口区东方人力资源服务有限责任公司”, 按要求办理了《企业法人营业执照》、《职业介绍许可证》和《税务登记证》等证件, 并顺利通过了河口区地税局营业税税收优惠政策的资格审查。东方人力资源公司向采油厂输出劳务, 并负责内聘工的管理和劳务费发放, 理顺了会计核算, 享受了“差额计税”的税收优惠政策。每年节约税费支出约300万元, 降低了采油厂成本。
2. 积极做好个人所得税减免和奖金发放税务筹划工作
根据有关税法规定, 积极做好残疾职工减免个人所得税申报、审批工作, 保证残疾职工及时享受减免个人所得税的优惠政策, 目前孤东采油厂共有121名残疾职工正常享受减免个人所得税的优惠政策。针对今年以来的发生“雪灾”、“地震”捐款和缴纳特殊党费、特殊团费等活动, 积极与当地主管税务机关协调沟通, 得到了主管税务机关的认可, 顺利办理了捐款减免税手续, 按税法规定减免了个人所得税, 切实维护了职工利益, 有效提高个人收入。
认真研究国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定 (国税发【2005】9号文) , 针对发放的承包兑现奖、一次性奖金进行税收筹划, 通过举例方式计算出承包兑现奖的最佳发放次数和额度, 优选出理论最佳发放方案, 从而为采油厂制定兑现奖发放额度提供了依据。
3. 加强增值税发票管理, 充分利用增值税的抵税功能, 节约成本费用、降低税费支出
认真研究财税字【2000】32号《油气田企业增值税暂行管理办法》等文件精神, 下发了《关于加强增值税发票管理等有关问题》的通知, 对增值税发票的取得、认证抵扣等有关问题做出了明确规定:油气田企业提供的生产性劳务必须取得增值税专用发票;购进固定资产不属于《油气田企业购进固定资产目录》内的资产, 一律按规定抵扣进项税;取得增值税专用发票及时进行网上认证和账务处理, 杜绝滞留票;购进应税货物或加工、修理、修配劳务等必须从一般纳税人处取得增值税专用发票。通过上述措施, 进项税抵扣金额有所提高、进项税转出金额有所下降, 充分利用了增值税的抵税功能, 节约了成本, 降低了税费支出。
4. 认真学习新企业所得税税法, 利用企业所得税费用加计扣除和收入减计的优惠政策, 降低企业所得税税负
根据新颁布《企业所得税法》及其实施条例的有关规定, 积极做好采油厂为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除工作, 按规定做好科研开发项目的申请报批工作, 认真归集和核算科研开发项目成本费用支出以及与开发项目有关的其他费用支出;统计本单位安置的持有各种伤残证的残疾职工, 认真归集残疾人员工资费用支出, 做好工资台账的登记管理工作;“三号联工矿废水回收利用项目”是经省级认定的资源综合利用项目, 做好该项目再生水量的台账登记工作, 准确计算出资源综合利用产品的收入。通过上述工作, 为费用加计扣除和收入减计提供准确资料, 保证税收优惠政策的享受, 降低企业所得税税负。
5. 针对新企业所得税税务处理的有关变化, 加强基础管理, 做好企业所得税税前调整工作
从维修计划上报环节入手, 认真审核固定资产修理费支出, 对修理费超过固定资产原值50%、资产使用年限延长2年以上的修理项目, 单独登记, 年末进行纳税调整;从账务处理环节入手, 加强外购材料管理, 对照固定资产定义, 对材料采购中发现的符合固定资产条件的有关物资, 作为固定资产管理;对无法列入固定资产的项目, 单独登记, 年末进行纳税调整;从内部稽核环节入手, 加强各项成本费用支出的合理性、合规性和合法性审核, 对不能税前扣除的成本费用, 作为问题列入月度稽核报告, 年末进行纳税调整。
三、以财税信息网为交流平台, 提升办税效率
1. 利用财税信息网, 提高办税效率
制作了“孤东财税信息网”, 及时更新维护税收法律法规、税收优惠政策、税收筹划和案例分析等信息。同时还实现了网上办公, 通过财税信息网的通知收发、信息传输、发布公告和公文签收等板块, 实现了信息的快速传递和交换, 财税信息网逐渐成为中心财务人员学习、交流和网上办公的平台, 提高了办税效率。
2. 编制税务办公软件, 提高工作效率
为油田地税分局代扣投资项目营业税金及附加, 需填制“代征税款通知书”和“税收通用完税证替代票”, 手工填写不仅费时, 而且可能计算错误。针对这种情况, 组织编制了“代征税款通知书”和“税收通用完税证替代票”单据打印程序。简单操作就可打印出两种单据, 不仅节约了时间、提高了效率, 同时还形成一份电子文档, 为日后与税务机关核对代征税款提供了基本信息。
班级的精细管理 第2篇
关键词：班主任 班级管理 抓细节 观察教育
班主任工作，重在一个“实”字。“实”就是善于抓细节，对于班级管理的方方面面点点滴滴时时刻刻，都认真考察，发现问题，真抓细究。“做任何事情，就怕‘认真’二字”，班主任只要在细节上认真起来，让学生在细節上实在起来，那么，良好的班风也便随着形成了。那么，班主任如何去寻找细节，最好去抓实哪些细节呢？根据我最近几年来的班级管理经验，着重从三个方面来谈谈。
班级管理思想要从细节上去落实。
管理学上有句名言，“战略从细节中来，到细节中去。”的确，在班级管理中，我们应从细节、个别和特殊中去发现一些普遍性的问题，然后判断这是个什么性质、什么层次的问题，之后，寻找合适的细节化的切入口，使问题得到真正解决。
上学期我发现班上每次上课铃响后同学总要聊几句才能安静下来，任课老师也反映每节课都要一二分钟后才会进入状态，还要提醒他们拿出什么书和练习，翻到第几页，学生似乎才会意识到“上课了”。我认为这是上课情绪的准备问题，一节课45分钟，如果不能作好快速的情绪启动，课堂利用率是极低的。于是，我在班上作出一条规定：上课铃响之时，必须已将书本翻至这节课要讲的内容。规定宣布后的第一个礼拜，我每天抽查2－3次，第二周开始逐渐减少，一个月后基本上每周检查3－4次。施行半个学期下来后，上课前几分钟的懒散问题已得到很好的解决。
学生早自修时朗读声音小，朗读状态差，有的趴着读，有的拄着脑袋读，有的睡眼矇眬，有似“小和尚念经”。我感觉大多数同学还没有从半睡眠状态唤醒，朗读效果是极差的，必须想办法“弄醒”他们。我作出规定：早读时必须双手捧着书本大声读，每读一段都必须口头总结一下段意。我也经常在早自修时督促学生捧书朗读，有时还让某位学生（往往是看上去状态较差的）站起来大声朗读给我听，然后要求他概括读了什么内容。这样一下，早读气氛的改善可谓立竿见影。
细节管理的精髓其实在于责任的落实。比如在班级卫生方面，我们总是会碰到这些情况：早上第一节前的黑板无人擦洗，垃圾桶旁总是垃圾四散，教室前后、走廊总会有些纸屑杂物。怎么解决？从经验来看，光靠自觉性教育、保洁重要等的宣讲没有多大的效果。我的做法是：1、班内不设垃圾桶，谁产生的垃圾由谁自行处理（用小塑料袋装好每天扔到垃圾箱）；2、确定每个座位的保洁区域，座位旁边的公共区域由最近的那位同学负责保洁；3、黑板上的字迹应由当天值日生在下节课前擦洗干净。所以，在我班的卫生方面，没有什么可以扯皮的，各位同学职责清明，值日生的工作也比较轻松，教室里也总是洁净有序。
二、在细节中进行机会教育
机会教育就是在日常管理过程中抓住“闪光”或“阴暗”的细节进行发扬或纠正。班主任需要特别关注那些可爱的“教育因子”，利用它们来引导舆论，形成习惯。
比如有一次早上我走进教室时发现挂在前门背后的毛巾掉在地上。我问了一下前排的同学，说是他早上一来就发现它掉在那里了。我马上让全班停下来进行“机会教育”。我问，这块毛巾已在这里躺了很久了，你们认为应该由谁来捡起来？大家各有议论，但没有人觉得该由自己来捡。我说，首先，应该是那位把它弄下来的那位同学来捡，但是，也有可能那位同学没有意识到他无意中弄下的这块毛巾。所以，接下来该由走过这里的班长、副班长、生活委员、其他班干部来捡，集体的问题你们不来解决，那我们还能指望谁呢？最后，如果班干部都没有经过这块毛巾，应该由离它最近的同学来捡，因为这是他的“保洁领地”。当然，作为每位有班级责任感的同学，经过它时都应该弯一下腰。弯腰很困难吗？此时，很多同学都有种惭愧的表情。我发现，自从这起“毛巾事件”之后，班级里的很多事务都不需要老师去安排了，那些班干部都能主动挑起担子来。
三、阅人以微，观察细节走进学生。
要教育他首先要了解他，要了解他首先要观察他。每天到班级，班主任的第一件事应该是仔细地观察每位同学的脸，看他们是兴奋还是沉静，是欢乐还是忧伤，是专注还是失神……老师应尽可能从细节中去了解学生，发现问题，寻找教育契机。
有的时候班主任一个学期当下来了，但对班里的某些同学还是“印象模糊”，其原因就在于没有对他们进行过细入观察。记得上学期的那次家长会上有个家长问我：“我女儿在学校表现怎么样？”我跟他讲，他女儿是很乖很自觉的，她这次期中考不理想可能是没有发挥好。这个家长听了后冷冷地说了一句：“你可能还不了解我女儿。”我心头一惊。是啊，我还没有好好地观察过这个“乖学生”呢。此后一段时间我将焦点对准了她。我终于发现了她的问题所在：
上课的时候，她总是把头埋在书堆后面，老师很难知道她在干什么，她学到了何种程度。虽然，在几次的突击检查中，都没有发现她做小动作或睡觉之类的问题，但毫无疑问，她没有融入课堂教学。自修课上，我发现每当我走进她，她都会很警觉地动一下。我估计她有什么状况。果然，她把别人的作业本垫在下面抄！通过其他同学的侧面了解，以及与她的深入谈话，才知道她一直都在抄作业，而且已经有了依赖性，有时默写时常常在本子下藏一份事先准备好的小纸片。她作业抄袭之所以没有被任课教师发现是因为她每次在抄的过程中还有一定的“自我加工”。
此后，我对她进行了“细节疗法”：1、桌面书本厚度不得超过10厘米，老师板书时必须抬头。2、每天准备一张作业完成量表，把自己所做的部分用红笔统计，问同学老师做出来的用蓝笔统计，抄同学的用黑笔统计。看看什么时候红色会取得决定性胜利。很快，她就改正了抄作业的依赖性问题，在上学期期末考，她一下前进了12名（班级名次）。
由此我想到，作为班主任，是多么应该“从细节中来，到细节中去”。只要我们经常拿细节说说事儿，我们的思想、要求、品格、习惯、识见都会在无形之中根植到学生的骨髓中去，真正产生“默化”的效应。“勿以善小而不导，勿以恶小而不诫。”班主任，请常拿细节小事说事儿！我相信，有了成功的落到实处的细节教育，也一定有一个成功的水到渠成的班级管理。
【参考文献】 1、《宽容的魅力》 作者：陈耀宇 徐立凤《班主任之友》 2005/7
2、《学生为何体会不到老师的爱》作者：阎旭蕾 《班主任之友》 2003/9
3、《播种心灵的落点》作者：韦樟清《德育》2000/2
4、宋广文，温勇《“师爱”教师素养的情感基础》天津市教科院学报2005，(6)
5、斯琴《论“师爱”的特征与功能》汉文哲学社会科学版，2008，(6)
油气田企业纳税精细管理研究 第3篇
一、华北油田公司纳税管理概述
纳税管理是指在我国现有法律的前提之下,充分利用税务减免或者税务返还等优惠政策,运用合理合法的专业方法,对税务事项进行合理合法的安排,以达到节约纳税成本的一种管理方法。纳税管理具有合法性、目的性、权衡性及风险性。华北油田公司一直致力于税务基础管理工作建设,以“流程规范化、过程清晰化、办税系统化”为目标,强化各项基础管理。其编写的《油气田企业纳税实务及筹划政策研究》,内容涉及国家税收政策、优惠政策、税收风险等内容,一方面反映了公司对纳税管理的逐渐重视,另一方面也折射出公司对降低税收风险,节约相关税费成本逐渐完善与建立了制度保障。
二、纳税管理存在的问题
(一)税企沟通协调缺少有效的手段
税企沟通协调缺少有效的手段是不能持续推进纳税精细管理的重要问题之一。首先,在实际工作中,企业与税务部门在工作交流过程中出现一些不必要的争议与问题,面对问题与争议企业应该如何与税务部门进行良好的沟通成为了税企进行有效纳税衔接的关键点。这种问题主要表现在企业员工不能很好的理解国家出台的相关法律政策,税企工作人员交流过程中不能心平气和的谈话,遇到问题直接跳过基层找上级领导,问题发生时不能及时向领导汇报等。其次,不能将国家相关法律作为纳税管理的重要保障,在税企沟通过程中不能很好的依靠于法律。最后,税企之间不能彼此理解,不注重细节,不能构造双赢的局面。
(二)税务工作重视程度不够
目前在油气田企业缺乏对税务工作的重视程度成为纳税精细管理的严重问题之一。首先,纳税风险意识薄弱,财务部门虽然主管税务工作,但是纳税风险却发生在生产、经营、财务、销售等各个环节,这不仅需要领导的重视和协调、各部门的共同关注,而且要从源头消除纳税风险。但是目前油气田企业在这些环节严重缺乏有效的风险意识和管控手段。其次,依法纳税的执行力度不够,一方面有些单位对税务管理的重视只是停留在思想层面,基础管理工作薄弱。有的是相关职能部门和财务部门不能有效地沟通和配合,纳税基础资料不全或掌握不准;有的因财务岗位调整,工作交接不到位,导致会计档案丢失,且后任会计说不清具体涉税事项和细则;有的财务人员总是习惯循规蹈矩,缺乏创造性,按照旧的思维模式和习惯处理事务,业务知识没有及时更新;这样就会导致纳税管理的效率大幅度降低,另一方面有些单位会计核算没有树立税收意识,列支渠道不准确或结算时间提前或延后,以至于税务人员在做企业所得税汇算清缴时,纳税调整事项不全或不准确。最后,因税务机关的执法尺度不同,在实际工作中有很多问题可以通过协调解决,所以有些单位对纳税管理过程中存在的问题不能认真的研究总结并从中吸取经验,忙于事后去弥补。大家觉得出了问题,想办法摆平就可以了,而不是事前去预防和事中去严格管控,但是这种解决往往会留下后患。因此,解决纳税管理中对税务重视程度的问题是纳税精细管理急需解决的问题之一。
(三)税收政策掌握不准确
税收政策掌握不准确是严重有影响纳税精细管理的又一严重问题之一。
第一,对税收法定原则的理解不够深入。首先税收法定原则是是当今各国通行的税法基本原则,2013年中共中央第一次将税收法定原则写入党纲,这充分体现了国家对纳税管理的重视。但是这个原则却一直没有得到必要的重视和宣传,这样不但使企业的纳税管理的意识难以得到进一步增强,而且还对国家政策没有充分的落实,不能有效的利用国家对企业的保障作用。第二,培训迁移程度不高。一方面企业在纳税培训方面财务投入的比例日益增加,这不仅是对纳税知识的强化,而且是与税法知识调整保持一致性。但是据调查,油气田企业培训迁移效果十分差,导致企业内部培训成本的投入得不到回报及员工知识资源的浪费严重,例如在营改增后,有的员工不清楚增值税的适用税率,增值税进项税何种情况下不能抵扣、必须转出,视同销售的情形不知道计提销项税等。第三,企业所得税的科技研发加计扣除优惠政策利用不到位,部分环节缺失基础资料等。总之,税收政策掌握不准确是持续推进纳税精细管理的重大障碍之一。
三、纳税管理存在问题的对策
(一)营造良好税企关系,强化彼此沟通关系
针对税企沟通协调缺少有效的手段,油气田企业应该努力营造良好的税企关系,强化彼此间的沟通关系。第一,面对税企二者都存在模糊性的问题上,一定要向领导及时汇报,在与纳税部门未取得一致性意见时,不能盲目进行纳税核算,一是可能对公司的资产造成损失,二是可能对公司的形象乃至法律问方面造成一定的影响。第二,组织企业的相关人员积极学习相关税收法律政策,企业的管理人员和财务人员应该通过报刊、网络、税务代理等多种信息渠道及时掌握税收有关的规定,了解本企业应该享有的权利,给企业合理纳税、规避税收风险提供有力的支持。第三,要着手于提高纳税管理人员的整体素质,对其进行多方面的培训与实践指导,在与纳税部门进行沟通时要妥善解决与回应问题,文明对待纳税人员,而且要将平时交流过程中的细节优势融入税企纳税管理过程中。
(二)重视纳税管理,强化纳税管理意识
针对税务工作重视程度不够的问题,油气田企业要重视纳税管理,强化纳税管理意识。一方面应该通过各种渠道搜集并整理和企业生产经营相关的税收政策法规及其变动信息,及时掌握税收政策法规给企业涉税事件带来的影响。另一方面油气田企业要加强对管理层以及员工的税务风险意识的宣传,如果条件允许可以对企业员工实行绩效考核制度,实时的建立健全纳税管理制度,保证纳税的平衡性。总之,要加强纳税管理的意识就必须充分考虑企业的发展目标、发展策略和现实的财务环境,这样才能有效配置企业的资金和资源,运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择组合,获取税负和财务收益的最优化配置。
(三)加强办税人员队伍建设,提高办税人员的综合素质
针对税收政策掌握不准确的问题,油气田企业要着手于加强办税人员的队伍建设,提高办税人员的综合素质。首先企业要加强对企业办税人员的培训,提高办税人员的综合素质,使得企业的办税人员既了解企业的生产与经营状况,又精通所在行业的相关税收法律法规,要努力让企业的办税人员成为企业控制和管理税收风险的核心力量。但是这种培训不应只是对办税人员的培训,也应该包括对企业领导层的培训。对办税人员的培训主要侧重具体的办税业务和相关技巧的培训,对企业领导层的培训则要打破他们把税收业务看作只是财务部门的工作这一旧观念,帮助他们树立正确的纳税观念,让他们意识到税收工作是一项需要全员参与同时需要全员控制的工作,作为企业的领导者,他们有义务也有责任动员全体企业员工理解并支持企业的税收管理工作。其次,在人力资源管理方面,企业应该努力让办税人员享有与其职务相匹配的权力和待遇,以此提高企业办税人员的工作积极性。人力部门要密切与纳税管理部门进行沟通,了解其在培训、薪酬及招聘方面的合理性需求。
四、结束语
油气田公司纳税管理不是孤立存在的,需要与各部门乃至总部协调进行。其虽然在一些纳税环节存在不足,尤其是税务基础管理工作还有较多需要强化的地方,公司整体纳税风险防控体系仍不完备,对国家各项财税政策的研究与运用还需不断加强,公司税务管理仍偏重于事后管理,但是总体来讲,纳税管理的效果还是可圈可点的。企业要想持续健康稳定的发展,必须在已经取得的优秀成果的基础上不断寻求其存在的问题并提出解决措施及吸取教训。总而之言,纳税精细管理的完善任务任重而道远,还需要油田企业中的每位员工共同努力。
参考文献
[1]陈琼娥.浅谈现代企业财务管理中的税务会计[J].新财经(理论版),2014;1
[2]刘江义.油气田企业纳税筹划中存在的问题及解决对策探讨[J].中国市场,2010;10
试论境外工程纳税筹划管理 第4篇
【关键词】境外工程；外账；纳税筹划
一、研究背景
参与国际竞争的我国中资企业实力随着越来越快的全球经济一体化和我国实施“走出去”战略的支持和引导而不断增强。经过十多年的探索和打拼，我国一些工程承包企业已经参与到亚洲、非洲甚至大洋洲等上百个发展中国家的基础设施建设当中了。但因国内人工成本增加，低成本的劳务输出已经不能为企业带来利润，且国际市场竞争越来越激烈。再者因为2008年的國际金融危机，世界各国的经济在一定的程度上都受到了打击，加上物价上涨，通货膨胀等因素导致境外工程的成本大幅增加，则境外工程所能得到的利润就更少了。因此，为了在境外承包工程中能够取得更多利润，必须加强研究境外工程所在国税收政策，建立合理的纳税筹划管理体制。现结合自己的工作经验，谈谈自己对境外工程纳税筹划的一些理解和看法。
二、境外工程承包企业目前面临的税收政策
2008年，我国新的《企业所得税法》及其实施条例颁布实施后，我国税务总局又颁发了一系列关于企业境外所得税抵免方面的政策。虽然这些税收政策可以加强中资企业在国际上的竞争，但因为大部分境外工程所在国没有和我国签订税收协定，即使签了协定，但协定中没有税收饶让条项，就算中资企业能争取到境外的减免税优惠，但在国内还得补缴企业所得税。因此，中资企业并没有得到太大太多优惠。
三、境外工程纳税筹划目前可使用的方法
应当根据各国的税务制度，合理筹划关税、个人所得税、增值税、企业所得税等主要税种。
1.充分利用当地税务局承认的税法并结合项目施工成本构成，合理地最大限度的降低企业应缴纳的税额。
（1）根据工程所在国的规定，把境内外发放的工资足额计入账目外账成本。如不能计入账目成本，项目部应减少劳务成本，尽可能聘请当地居民。对于境内员工的工资如果计入外帐成本，一些国家会要求征收个人所得税，因此要测算好缴纳个税与企业所得税的税收临界点。除了发放工资外，项目部必须还要收集好应当承担的社会责任的缴纳凭证，如社会医疗保险等，及时计入账目外账成本。
（2）在工程所在国所买的一切为实施项目所需的设备、工具、材料、办公用品及其他间接费，都应当取得当地税务局认可的发票。关于进口的施工设备、材料、施工工具都必须向工程所在国税务机关及时提供项目清单原件，并计入外账成本。
（3）所有在工程所在国购买的施工设备，都必须使用被当地税务局承认的发票抬头需与项目部名称一致的发票；包括进口的施工设备，名称也必须与项目部名称一致。发票信息包含合同名称、纳税人识别号等，必须齐全。但是如果以业主名义进口的设备物资除外，但必须提供业主名义进口的函件等。
（4）因中国总部管理费的确认，各国规定不一样，因此各项目要提供充分的资料，在项目所在国的税法框架内，将费用计入外账成本中。
（5）对于境外发生的咨询费、设计费、技术服务费、财务费用，一些国家会要求公证认证后可计入外帐成本。但咨询费、设计费、技术服务费会缴纳一定的预扣所得税和增值税，财务费用一般不缴纳，企业要权衡得失，测算税收临界点，实现税收利益最大化。
2.对于在工程所在国发生的经济业务，必须从供应商处取得合法的含增值税的发票，做好筹划增值税的准备。进口的施工设备在清关时缴纳的增值税也要收集好缴纳凭证。
3.学会充分利用工程所在国颁布的税法政策，做好减免筹划关税的准备工作。一些大型施工工程在一些国家有免税优惠，一些国家对部分产品或工程项目有免税或低税政策等。因此中资企业要充分利用国家的优惠税收政策，加强自身的优势，为自身带来更多的利润。如对于业主名义进口的设备物资，是国家鼓励减免的产业目录，一般免于缴纳进口增值税、消费税、关税和预缴所得税，可适当提高报关进口的设备物资价格以多抵外帐成本。
4.利用合同架构拆分，实现节税收益。如巴基斯坦等国，对于国家规定的鼓励类产业目录，一般不将设备物资作为所得税、增值税缴纳的税基。因此，可拆分成离岸合同（设备物资）和在岸合同（土建安装劳务），增大离岸合同的价格权重，减少在岸合同的价格权重。将合同的利润留在境内，减少境外的利润。
四、建议
1.外账的审定让中方涉定税务管理人员或者专业会计师来做。在当地税法框里内，中方涉外税务管理人员或者专业会计师会根据项目内成本实际使用情况，同外账进行对比、分析，找出费用差距，最大限度地弥补外账成本费用。如果对纳税申报表有异议，可在当地会计师事务所进行复核，更好地实现账本清楚化。
2.聘用当地业务能力强、熟悉该国税法的会计师进行项目外账处理。因为当地会计师熟悉该国税法，给他们提供项目外账成本费用、购买施工设备的所有凭证，他们就可以完成所有纳税申报工作。
参考文献：
[1]易娜，刘旭红，温元瑛；浅谈入世后企业的纳税筹划工作[J]；吉林省经济管理干部学院学报；2003年03期.
[2]夏桥；企业纳税筹划及会计核算[J]；中国乡镇企业会计；2005年02期.