工程建设项目资金管理

工程建设项目资金管理（精选12篇）

工程建设项目资金管理 第1篇

工程建设项目业主有时也称项目法人, 是指某个工程项目的投资者或资金筹集者, 并在工程建设的前期及实施阶段对工程建设的费用、进度、质量等重大问题有决策权的组织。业主可能就是项目最初的发起人, 也可能是发起人与其他投资人合资成立的项目法人公司。在我国传统的基本建设投资与建设行政管理体系中, 工程建设项目业主也被称为“建设单位”, 本文也引用此概念。

一、工程建设项目业主资金管理的内容

建设单位的资金可以分为货币资金、储备资金、结算资金、在建资金、待核销资金、建成资金、应收生产单位资金、固定资金等占用形态。由于建设资金涉及面广、周转速度快、流动性强, 极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象, 因此工程建设项目业主必须加强建设资金的管理, 以保证其安全和完整。工程建设项目业主的资金管理主要包括以下几方面内容:

(一) 建设资金的筹集管理

随着市场经济的发展, 资金市场将不断完善, 工程建设项目业主的筹资领域将不断扩大, 筹资方式趋于多样化、法制化和规范化。建设单位资金按来源渠道可以分为以下几种:

1. 基本建设投资。

这是建设单位从事基本建设的主要资金来源, 具体分为基建拨款、项目资本金、企业债券资金和基本建设投资借款四类。其中, 基建拨款对建设单位来说是无偿的基本建设投资来源, 用于非经营性项目, 主要包括预算拨款、基本建设基金拨款、自筹资金拨款、其他拨款等。项目资本金是经营性项目的投资者根据国家规定按总投资的一定比例认缴的出资额, 对建设单位来说, 这部分资金也是无偿的基本建设投资来源。企业债券资金是生产企业通过发行企业债券筹集的资金, 拨给建设单位用作经营性项目的基本建设投资, 对发行债券的生产企业来说, 这是一种需要偿还的有偿的基本建设投资来源, 但对建设单位来说, 并不承担偿还这部分债务的责任。基本建设投资借款是指建设单位为完成基本建设任务, 按规定程序向银行或有关方面借入的基本建设投资, 这是有偿的基本建设投资来源, 主要用于经营性项目。

2. 银行短期借款。

这是建设单位按规定向银行借入的各种临时周转性短期借款, 包括国内储备借款和周转借款等。

3. 有关方面拨入的资金。

指建设单位收到投资单位 (主管部门或企业) 拨入的供建设单位为组织和管理基本建设活动使用的资金, 即上级拨入资金。

4. 结算过程中形成的应付款项。

这是建设单位在基本建设过程中, 因与有关部门、企业、单位以及职工个人之间发生往来结算业务而获得的临时性资金来源。对建设单位来说, 这是一种短期的负债。

5. 建设单位内部形成的资金。

指建设单位在基本建设过程中按照国家规定提取的各种留成收入。

(二) 建设资金的使用管理

在建设单位的资金使用阶段, 资金运动表现为从一种资金占用形态转化为另一种资金占用形态, 一种资金占用增加, 另一种资金占用减少, 建设单位资金总量不变。建设资金占用形态的变化主要有以下几种表现:

1. 建设单位首先要用一部分货币资金购买各种材料和需要安装的设备, 进行基本建设的物资储备。

这部分资金由货币资金形态转化为储备资金形态。

2. 建设单位要把一部分货币资金或材料以预付备料款

和预付工程款的形式支付给施工企业, 由施工企业用来进行物资储备和组织工程施工。这部分资金由货币资金形态或储备资金形态转化为结算资金形态。

3. 建设单位在施工过程中按合同规定与施工企业办理已完工程价款结算。

在工程价款结算中, 用预付备料款和预付工程款抵顶工程价款, 这部分资金由结算资金形态转为在建资金形态。同时, 建设单位用银行存款支付应付的工程款, 这部分资金由货币资金形态转为在建资金形态。

4. 建设单位在建设项目竣工验收合格后与生产 (使用) 单位办理交付使用手续。

这部分资金由在建资金形态转为建成资金形态。

(三) 建设资金的冲转管理

在建设资金冲转阶段, 建设单位的资金运动表现为建设单位资金来源和资金占用的同时减少, 建设单位资金总量的减少。资金冲转是在形成交付使用资产和待转销资金的下年初办理。建设单位的资金冲转, 是建设单位特有的一种资金运动形式。

二、工程建设项目业主资金管理存在的问题分析

(一) 建设资金的来源渠道单一, 融资结构不合理

建设单位在资金筹集阶段, 筹资手段单一, 缺乏多元化。对于大多数的大型建设项目而言, 筹资的渠道除了部分上级拨入资金, 主要依靠中长期的借贷资金。金融机构筹资固然具有申请、使用相对灵活快速的优点, 但结合大型建设项目资金需求大的特点, 其筹资成本将成为企业未来持续经营发展的巨大包袱。从融资结构看, 虽然建设单位开始形成以利润为导向, 以地方集资、贷款、发行债券、转让经营权、利用外资等多种形式筹集资金的运作机制, 但由于受我国资本市场发展不完善、投融资体制改革落后等因素的影响, 民间资金参与建设投资受到诸多限制, 债券发展缓慢, 融资市场化很难实现, 建设单位的融资结构中仍然是以银行贷款为主, 这种不合理严重危及建设资金的筹集。

(二) 建设资金的管理方式落后, 使用效率低下

首先, 基于建设资金安全的考虑, 多数建设单位没有将信息技术应用在资金管理中, 资金管理被单纯地理解为会计记账或者是刻板的利息计算, 从而使得建设单位的资金管理缺乏完善的信息技术支持, 在管理方法上一味依靠人力, 管理方式落后。其次, 部分建设单位没有建立资金安全保障机制, 不能从制度上保证资金的安全使用。有些建设单位虽然建立了资金安全保障机制, 但并没有做到实时监测, 以致其不能有效运行, 从而造成建设资金的使用效率非常低。

(三) 建设单位的财务人员风险意识薄弱, 建设资金控制散乱

在大型工程项目建设过程中, 由于许多不确定因素的影响, 建设资金的风险管理尤其重要。但目前多数建设单位的财务人员都忽视了这些风险, 在日常工作中存在很多违规现象, 如有些工程结算款, 财务人员不通过银行转账而直接采用现金支付, 以及财务支付手续不全等。另外, 多数建设单位缺乏完善的建设资金追踪考核机制, 对于一些不可预见的费用无法有效控制, 对建设资金的监督管理不严, 建设项目财务不规范, 工程款被挪用和挤占、违反财经纪律的现象普遍存在, 这些问题造成了建设资金的控制散乱, 急需解决。

三、加强工程建设项目业主资金管理的对策

(一) 合理安排融资结构, 开拓资金来源渠道

首先, 建设单位在筹资前应注重对资金的分析, 开拓资金来源渠道, 多方筹资。建设单位应充分了解国家的财政金融政策, 广开筹资渠道, 并合理安排基本建设投资资金、借入资金和内部资金的比例以及长短期资金的比例, 对筹资风险进行充分估计和有效管理, 提出可行性方案。其次, 建设单位要明确投资用途, 正确选择筹资方案, 合理安排融资结构。建设单位在工程项目投资之前要根据自身实际情况和本项目的投资用途来确定筹资方式, 既要考虑筹资数额, 也要兼顾筹资成本。建设单位不论选择何种筹资方式都必须保持良好的信誉, 依法保障出资者的合法权益, 增加出资者对企业的信任度, 为今后更好地筹资奠定良好的基础。

(二) 运用“封闭运行, 双系统控制”的资金管理模式, 提高建设资金的使用效率

“封闭运行, 双系统控制”是当前比较合理与先进的资金管理模式。此模式主要是强调对资金的监督与控制, 具体做法如下:第一, 工程建设项目业主与开户银行共同组成资金管理领导小组, 制定资金管理办法和资金账户管理办法。第二, 工程建设项目业主与开户银行签订银企合作协议, 明确双方的职责与义务。第三, 工程建设项目业主与开户银行、建设资金用款单位签订三方资金管理协议, 明确资金管理各方的职责与义务。第四, 建立资金定期检查制度和资金管理约束机制。通过运用此资金管理模式, 实现了资金的封闭运行和体内循环, 不仅可以杜绝建设资金的挪用和挤占, 也可以保证建设资金使用的公开和透明, 很大程度上提高了建设资金的使用效率。

(三) 应用统一的财务软件, 强化财务的监督与控制

工程建设项目资金管理 第2篇

第一章 总 则

第一条 为确保xxxx基本建设工作的顺利进行，严格工程款（进度款、结算款、质量保证金）支付申报、审核、审批和支付程序，明确相关职能部门权限，提高工作效率，确保建设资金及时拨付到位和建设资金安全合理使用，根据相关法律法规的规定，结合xxxx基本建设管理工作实际，制定本办法。

第二章 审批支付比例

第二条 严格基建工程项目的付款及审批制度，基建工程的进度款和结算款严格按照合同约定的条款办理支付。

第三条 因特殊情况，未到支付节点需要提前支付的，必须报分管基建工作管理领导审批。

第三章 工程进度款申报审批支付程序 第四条 申报审批程序

（一）施工单位申报

施工单位按照施工合同约定的时间节点，对已完成且合格工程量的，填报《工程款支付申报表》（项目经理签字、加盖公章），连同相关材料（原件）报送工程监理单位审核。

（二）监理单位审核

监理单位对施工单位报送的申报材料及本期工程进度、工程质量进行全面审查核算，填写审核意见和核算结果（总 监理工程师签名、加盖公章），报送基建办项目组审批。

（三）建设单位审核

审核原则：以施工合同为主要依据，以实际完成工程量及工程价款为主要审核内容，严格控制拨付工程进度款累计总额。

1、项目组审核

项目组复核监理单位审核手续，并审查施工单位报送的工程量与形象进度，建设单位甲方代表和项目组长签署审核意见后报分管工程部领导审签，加盖印章。

2、全过程审计单位审核

全过程审计单位对施工单位所报工程进度的实物工程量、计量计价方式及支付办法、甲供材料及设备的计量情况、工程预付款的抵扣等情况进行审核，并签署意见。

3、基建办负责人审签

施工单位将签章齐全的本期价款结算单提交项目管理组，项目组提交基建办部门负责人审签。

4、财务管理部门支付

财务管理部门依据合同条款及工程价款结算资料办理工程进度款支付。

第四章 工程结算款审批支付程序

第五条 工程竣工结算报审及结算款审批支付流程

（一）工程竣工验收后，施工单位递交竣工结算书及完整的结算资料，报监理单位初步审核。

（二）监理单位对工程结算资料初步审核并签署审核意见加盖印章后，报项目办进行工程竣工结算审核。

（三）工程结算资料由项目办审核后送审计部门安排审计，工程结算终审由xxxx审计部门审计或由审计部门委托社会审计单位进行。最终审计结果作为单体工程项目最终的结算价格。

（四）按照合同约定，扣除质量保证金后，进行工程审定结算款的审批支付。程序如下：

1、项目部负责接收工程审计报告，并向财务管理部门提交一份审计报告，办理工程结算报账手续。

2、施工单位按照审计报告确定的价款填写工程价款结算支付申请表，经办人签字加盖单位公章，并按照审核审批表格要求完成审签手续。

3、财务管理部门按照合同约定，扣除质量保证金后，支付工程结算款。

第五章 质量保证金的支付审批程序 第六条 支付审批工作流程

（一）质保期满后，施工单位提交工程质保金支付申请，并填写“质量保证金支付审批表”。

（二）工程项目使用单位审核并签署意见。

（三）甲方代表审核并签署意见。

（四）造价部项目负责人审签后，报造价部部长审核并签署意见。

（五）财务管理部门审核支付手续，依据合同条款支付质保金。

第六章 附 则

第七条在办理工程结算款、质保金支付手续的同时，还需按照xxxx的内部控制管理程序办理有关支付审批表。

浅谈对铁路建设项目的资金管理 第3篇

【关键词】建设项目；资金风险；资金管理

2014年全路计划安排固定资产投资达到8000亿元，新开工项目达到64项。铁路基本建设项目投资具有规模大、投资多、工期长、多方参与、情况复杂等特点，这些特点决定了加强铁路建设项目资金管理防范资金风险成为每一个工程建设项目指挥部财务部门工作的重点。

一、铁路建设单位对建设资金管管理的现状

1.资金的开户管理

要求铁路建设资金在铁道资金结算中心开设账户，按建设项目实行分账核算和管理。项目管理机构开立、撤销或变更银行账户，均应按规定的批准权限和程序报批。

2.资金的筹集

合资铁路公司根据出资协议、建设项目投资计划、年度（月份）资金使用预算、合同及工程建设实际需要，向铁路局财务处和其他出资者申请建设项目资本金，债务性资金自行筹集。自行筹集的建设资金，应按照“符合国家法律法规、多渠道、多元化、低成本”的原则，经股东会、董事会决议通过后执行。

3.资金的支付

支付工程预付款、备料款、进度款和结算款前，财务部门需提供资金支付联签单（联签单应列示汇款去向、用途、额度、合同金额、已付金额、累计计价及累计付款金额等内容），经指挥部负责人、总会计师、财务主管人员及相关部门负责人联签后据实支付。联签过程中各部门、人员必须对提交资料及决策结果的真实、合法、合规性负责。

4.资金预算

项目建设单位（或出资人代表）财务部门按分章节和分项费用计划、施工进度、合同约定编制年度资金预算，国铁项目建设单位根据资金预算、合同和验工计价所需资金分月向铁路投资出资代表请款；建设单位根据铁路建设项目年度基本建设支出预算、年度投资计划以及工程建设实际需要，逐级申请领用建设资金。

5.资金监管

各铁路局主要负责对建设项目管理机构和合资铁路建设单位建设资金的管理与使用情况进行监督检查；路局资金结算中心对各建设项目办理的资金支付进行实时监控。

二、 铁路建设资金管理存在的问题

1.在对项目总包单位检查过程中发现项目总包单位存在超额违规上交上级管理费和违规占用、挪用项目建设资金。铁路施工单位通常投标过程中以集团公司名义取得项目中标资格，中标后由二级公司、分公司或直接成立项目经理部具体负责项目施工管理。项目经理部按工程中标额分年向集团公司上交不超3%管理费。实际管理中为了集团利益或项目经理为了完成指标出现超额上缴管理费现象。同时，存在一个项目经理部管理几个项目的情况，这种情况就会出现资金用途界限不清占用资金的现象。

2.资金筹集过程中，权益性资金存在出资代表资本金拨付不及时。项目管理单位根据投资计划按月向投资方申请权益性资金，铁路总公司出资方项目资本金通常到位比较及时，但是地方投资项目资金存在不能及时拨付的现象。合资铁路建设单位或项目管理机构自筹资金受经济环境、宏观政策影响不能及时到位。

3.合资公司项目管理机构月末银行存款结余资金数额巨大，资金使用安排不合理造成建设成本增加。铁路融资渠道单一主要依靠铁路发行债券和商业银行提供信用贷款。近几年受国家经济形势变化、宏观政策调整铁路从商业银行融资困难增加。有些项目管理单位为了保证项目按期完工，向商业银行申请信用贷款时间节点安排提前，在权益性资金尚有大量结余的情况下申请银行贷款，许多项目管理机构月末银行存款结余金额达到几亿元之多。过早使用债务性资金使建设期贷款利息大量增加，超过投资概算定额。

4.验工计价存在虚验、预验、暂估计价和超计划、超合同计价，违规申报一类、二类变更套取建设资金。建设单位年未为完成年度投资计划进行虚验、预验，因虚假验工出现资金违规拨付情况。施工单位季度、年度虚验、预验骗取建设资金。施工单位利用图纸设计不合理或采用不正当手段通过设计单位、监理单位提出一类、二类变更。实际工作中施工单位因为利益驱动作假申报变更设计，虚构工作量、物资材料款、机械使用费等骗取建设资金。

5.各铁路局等投资主体对合资公司银行账户监管不到位。现实工作中发现合资公司开立银行账户虽然在路局资金管理机构备案，但开户后对合资公司账户资金流向管理不到位。大量合资公司不在路局资金结算中心开户，由于未在铁路资金结算中心开户，路局资金监管机构无法实时对合资公司的账户资金进行监管，导致许多合资公司银行账户资金余额较大，造成资金利用效率不高，有的单位资金余额来自银行贷款导致建设期贷款利息增加，从而推动了建设成本的增加。

6.部分铁路基本建设财务人员素质较低，导致资金管理手段、方法、水平落后。随着体制改革和建设项目的急剧增加，基建财财务人员无法满足建设项目大量增加的需要，许多建设系统财务人员从各运输站段或多经单位抽调，配备的财务人员对基建财务程序、法规等不熟悉，不能适应基本建设发展的需要。其产生资金风险主要表现是资金管理部门人员素质不高，内控制度不全，部门职责不清，多头管理，工程价款结算不尽合规，款项支付混乱。

三、铁路基本建设项目资金管理的建议

1.建立防范资金风险的防御机制和预警机制，签订项目管理机构、施工单位、施工单位开户银行的三方监管协议

通过建立资金监管台账，对资金使用与流向进行定期监督、检查。每月要求施工单位上报资金需求，月末通过银行对账单对施工单位资金支出进行监控，防止施工单位挪用项目资金。对监督、检查的时间、内容、范围、结果以及处理情况进行详细记载。

2.坚持四个原则管理建设资金

（1）按照预算管理的原则：根据预定的计划，以项目建设为中心，以提高资金效益为出发点，通过编制来源预算、使用预算，保证资金供给，控制资金的管理与使用。资金筹集要遵循“先权益性，后债务性”原则，根据投资计划安排资金保证项目建设的需要，合理保持资金结余，提高资金的使用效益。在资金供应时间上要与项目建设的需要相互衔接，保持资金流动性正常。

（2）依法管理的原则：铁路建设资金管理必须遵守国家财经方面的法律法规，遵守财经纪律，严禁挪用，杜绝贪污、浪费现象。

（3）封闭管理的原则：专款专用（任何单位不以任何理由挪作他用）、按时列报（以经过审价的支出数作为实际支出数列报）、单独核算（按项目分别核算）、及时报账（项目管理单位及时报送月报、年报、竣工决算等）。

（4）效益原则：会计人员编制合理的资金预算，既要保证工程项目有足够的资金，不致因资金供应不足或不及时而影响工程建设进度，又要尽可能不占用过多的资金，减少利息支出，减少资金筹措的困难。

3.积极引入外部中介机构的介入

外部中介机构不仅是会计师事务所，还包括第三方审价机构、施工检测机构等。通过外部中介机构的介入，不仅能够帮助项目管理机构及时的发现问题，还能够提高项目管理机构财务人员的业务水平。有力的保证了资金的有效监管，同时对资金的合理使用也能提出宝贵的建议。

4.加强对各合资公司及国铁项目指挥部银行账户管理

通过对各合资公司及国铁项目指挥部银行账户进行归集，日余额归集到路局、总公司集团账户。归集后不但规范了各合资公司及项目指挥部账户管理，而且有利于增强资金调配，合理运用资金，提高资金使用效率，减少资金成本，节约建设成本。

5.加强铁路建设系统财务人员队伍建设

工程建设项目资金管理 第4篇

1998年天保工程实施后, 我局按四川省委省政府实施天保工程以“停、造、转、保”为重点的工作思路和关于水运企业“沿江、沿河、就地、就近实施天保工程”的要求, 围绕我局“以营林为主, 多元化经营”的企业发展战略, 于1998年9月全面停止了水运原木的收购, 并于1999年12月31日完成库存原木的销售, 将从事木材水运的在册职工4700多人全部分流到实施天保工程中, 实现了由赶漂人到种树人的转变。

多年来我局始终坚持以天保工程为中心, 以发展为主题, 以强化企业管理为重点, 探索了一条林业发展的新路子。目前企业的职能和职责主要从事生态工程建设和生态产业开发。现下辖富林、天全、马边、福禄4个分局, 局林木良种繁育推广中心、峨眉种子园、袁家溪森林管护处和营林规划设计验收处4个直属单位, 分布于阿坝州, 甘孜州、雅安市、乐山市、宜宾市。局机关设5处 (造林管护处、计划财务处、劳动人事处、资产管理处、产业处) 4室 (办公室、党委办公室、棚改办公室、安全生产办公室) 。组建了四川森林茶业有限公司、四川乐山川林生态科技开发有限公司、四川二郎山森林蔬菜有限公司;参股成都启源钢模租赁公司、成都来龙钢模租赁公司。全局2012年末在职职工为1798人, 离退休职工为3924人, 抚恤供养人员为1181人。目前在职职工平均年龄45.23岁。

二、《二期实施方案》基本情况

我局编制并经省林业厅等四厅委批准的《四川省大渡河造林局天然林资源保护工程二期实施方案》, 主要目标是继续停止天然林的商品性采伐, 加强森林资源培育和保护, 促进天然林资源质和量双增长。实施期限为2011—2020年。主要内容为: (1) 森林资源培育:公益林建设总面积270万亩, 其中人工造林20万亩、封山育林250万亩。 (2) 森林资源管护:实施国有森林管护900.12万亩, 其中自有林111.45万亩, 协作管护788.67万亩。 (3) 森林经营:实施国有林中幼龄林抚育20万亩。 (4) 就业保障:满足企业职工就业, 不断提高职工收入, 逐步缩小与社会平均工资差距;完善职工社会保障体系, 实现职工各项社会保险应保尽保。

三、资金管理和会计核算

实施天保工程以来, 我局财务管理方式和核算方法等发生了重大的变化, 由以前的工业企业会计向类似事业单位会计体制转变。

在天保一期工程资金管理上, 我局严格按国家林业局、四川省财政厅的《重点林区天然林资源保护工程建设资金管理规定》、《林业生态工程建设资金会计核算办法》、《天然林保护工程财政资金管理规定》、《天然林保护工程财政资金会计处理规定》、《天然林资源保护工程财政专项资金管理实施细则》等规定和办法执行, 并根据国家天保资金管理要求制定了《四川省大渡河造林局天保工程资金管理和会计核算办法》。对天保工程资金, 坚持做到专户存储, 专款专用, 单独建账, 分账核算。强化财务审核制和“一支笔”签字制度。

2011年, 四川省根据天保工程二期实施方案, 对2007年制定的 (川财农[2007]57号) 进行了修订。对安排用于天保工程的专项资金, 增加了森林生态效益补偿基金和森林抚育补助费, 并按照《中央财政森林生态效益补偿基金管理办法》和《森林抚育补贴试点资金管理暂行办法》相关规定执行。

在工作中, 切实贯彻“慎用钱”的方针, 根据实际情况和前期工作中存在的问题, 不断改进管理办法, 从刚开始的实报实销逐步发展到现在以局一级财务核算为主, 局属各二级单位财务核算为辅的财务管理体系, 采用报表制和报账制相结合的管理办法, 对各二级单位实行基本费用目标管理责任制, 主要做法是:为确保企业员工基本工资、退休人员非统筹费用、供养人员抚恤费的按时发放, 根据人数和工资标准及相关文件规定核定各二级单位基本费用, 再根据各二级单位的生产任务和管理工作量的大小, 核定生产和管理费用, 于每年年初作为计划分解下达到各二级单位。局计财部门根据年初计划, 对基本费用和管理费用部分每月按定额拨付到各二级单位, 对生产费用部分严格按作业设计, 合同、工程进度和质量情况和相关程序划拨资金, 及时按计划缴纳各项社会保障资金。坚持天保工程资金的集中统一管理, 最大限度地提高了资金使用效益。

各二级单位按局下达的资金计划开支相关费用, 各项目建设资金做到专款专用, 专项管理、分账核算, 按有关会计核算办法正确设置和应用会计科目, 归集费用;工程款项结算支付符合有关项目管理规定、财务管理规定和合同约定, 并经过检查、验收签字确认;结算方式基本通过银行转账, 控制现金支付范围与额度;工程款项报账审核审查审签程序规范, 报账票据、支撑依据及相关附件真实、规范、正确、完备。每季末向局本部报表并结转本季生产成本, 局根据各二级单位所转成本和报表进行局级核算编报局本级财务报表。

加强内部审计监督。强化项目实施过程中的资金监管工作, 每年都要定期、不定期组织财务人员对局属二级单位的资金使用和管理情况进行审计监督, 重点对各单位公益林资金, 财政专项资金的支出管理、员工考勤及工资分配、造林合同的签订执行、账务的规范处理、财经法规的执行情况等进行全面检查, 督促完善相关财务手续及文字资料, 着重各单位资金使用和会计基础工作规范性的检查, 并就各单位在资金管理、会计核算等方面存在的问题及时与各单位主管领导及财务科长交换意见, 提出整改建议, 确保财务基础数据的准确、真实、完整, 为做好我局的会计核算工作、编报高质量的会计报表打下良好的基础, 确保林业项目资金的安全运行和规范使用。

四、建议

1. 将遗属生活困难补助人员交由当地政府的相关部门进行管理

我局现有遗属抚恤供养人员1181人, 根据当地政府的相关文件规定, 城镇人口供养标准为每人每月280元, 农村人口供养标准每人为每月252元, 按此标准计算我局一年支出此费用在340万元左右。2004年, 四川省为了妥善解决天保工程项目实施单位死亡职工一次性抚恤费和遗属生活困难补助费问题, 根据四川省人民政府常务会议纪要[2004]42号精神, 省财政厅 (川财农[2004]265号) .对财政部 (财农字[2000]15l号) 第18条作补充通知:天保工程项目实施单位死亡职工一次性抚恤费和遗属生活困难补助费在天保工程森林管护事业费中的“其他费用”项目中列支, 并不得因此减少森林管护人员经费和影响森林管护工作的正常开展, 使上述两项费用支出合理化。但森林管护事业补助费计划中未包含这部份经费, 没有考虑该因素对成本构成的影响, 增加这两项开支, 造成森林管护事业费入不敷出, 况且近几年我局的遗属抚恤供养人员有上升的趋势。由于我局现有收入来源主要依靠天保工程, 加之原企业的历史遗留问题较多, 使得企业的负担沉重, 无力承担这部份费用。建议由国家出台政策, 将这部份人交由当地政府的相关部门进行管理, 纳入社会保障体系的范围, 这样有利于森林管护工作的正常开展, 减轻企业的社会负担, 也便于国家对这部份人员的统一规范管理。

2. 建立森工企业职工工资正常增长和支付保障机制

党的十八大报告提出:“千方百计增加居民收入。实现发展成果由人民共享, ……增加低收入者收入, ……。”森工企业目前除实施天保工程以外, 无其他收入来源。建议国家充分考虑林业行业的特殊性, 不断增加林业建设投入, 建立森工企业职工工资正常增长和支付保障机制。出台提高森工企业职工工资标准的相关政策, 使森工企业职工收入逐年有所增长, 逐步提高森工企业职工收入水平, 缩小与省平均工资收入的差距。

3. 加大林区基础设施建设投入力度

工程建设项目资金管理 第5篇

考试时间(15分钟)：11:52

一，单选题,本题型每题有四个备选答案，其中只有一个答案是正确的，多选，不选，错选均不得分。

1.专业分包合同的付款方式先支付的工程预付款（）

A.15%—45% B.20%—60% C.30%—80% D.20%—80% 2.资金管理的基础为（）

A.预算管理 B.概算管理 C.决算管理 D.结算管理

3.供应链融资是指以（）商务履约为风险控制基点

A.特大型核心企业 B.金融机构 C.小型施工单位 D.咨询单位

4.建筑施工企业供应链融资，是以（）为核心。

A.建筑施工物资供应企业 B.建筑施工分包企业 C.建筑施工总承包企业 D.建设单位

二，多选题，本题型每题有5个备选答案，其中至少有2个答案是正确的，多选，少选，错选均不得分。

1.供应链融资体现“三流一体”的理念。三流是指（）A.管理流 B.物流 C.资金流 D.物资流 E.信息流

2.供应链融资的新颖之处在于（）

A.以建筑施工总承包企业为核心 B.银行评级角度不同

C.供应链融资是各种金融产品的序列组合 D.供应链融资体现“三流一体”的理念 E.供应链融资是三方利益或多方利益关系

3.课程中西南分公司供应链融资的应用包括哪三个方面（）

A.建立供应链融资体系 B.操作流程 C.还款预警机制

D.银行合作伙伴建立机制 E.供应商合作伙伴建立机制

三，判断题，本题型每题题干有2个答案，只有一个选择，正确或错误。1.供应链融资是单一的融资产品。

对 错

2.供应链融资的放贷比例一般是抵押应收账款的80%-100%。

对 错

3.供应商评价中，进入前评价是指在供应商进入前的评价选择，是供应商合作伙伴的选择依据。

切实加强扶贫项目资金管理 第6篇

近年来，腐败大案、要案时有发生，不仅引起了社会的关注，也引起了党中央的高度重视。其实，中央历来重视反腐问题，但腐败问题尚未得到有效遏制，关键就在于制度不够完善。此次提出标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的反腐方针，说明反腐关口将向前移，在预防上下功夫。很明显，“两个必须”彰显了我党惩治腐败、加强廉政建设的信心和决心。本人通过学习十七届四中全会精神，结合工作实际，认为切实加强扶贫项目资金管理，是有效防止腐败现象发生和推进扶贫开发科学发展的根本手段。

一、要切实把十七届四中全会精神学习好、宣传好、贯彻落实好

在全面把握和深刻领会上下工夫，切实把十七届四中全会精神学习好。十七届四中全会的主题是党的建设，党的建设历来是党领导的伟大事业不断取得胜利的重要法宝。因此，我们要从加强党的执政能力建设和先进性建设、巩固党的执政地位的高度出发，充分认识十七届四中全会的重大意义，认真组织学习全会公报、学习胡锦涛总书记重要讲话和《中共中央关于加强和改进新形势下党的建设若干重大问题的决定》精神，做到精读多思，潜心钻研，反复体会，深刻领会；要把全会文件特别是胡锦涛总书记重要讲话纳入党组中心组理论学习的重要内容，认真组织专题学习，切实把党员干部的思想和行动统一到全会精神上来，凝聚成推进贫困群众脱贫致富和扶贫开发科学发展的强大力量。

在大力营造学习氛围上下工夫，切实把四中全会精神宣传好。要把深入宣传十七届四中全会精神，作为当前扶贫宣传工作的重要内容，采取灵活多样的形式，精心组织，加大力度，营造学习贯彻的浓厚氛围，使十七届四中全会精神家喻户晓、深入人心。特别是要结合学习实践科学发展观活动、机关效能年活动和党性教育年活动的开展，把十七届四中全会精神纳入扶贫系统理论宣讲的重要内容，增强学习全会精神的实效性。

在结合实际推进工作上下工夫，切实把十七届四中全会精神贯彻落实好。要坚持理论联系实际，自觉运用十七届四中全会精神指导实践、推动工作，达到学以致用、用以促学的目的。要把学习贯彻十七届四中全会精神同狠抓当前党建各项工作结合起来，全力推进机关作风和效能建设、领导班子和干部队伍建设以及党风廉政建设等重点工作，积极打造扶贫工作亮点；同时要超前谋划明年扶贫开发的各项工作，把握大局，拓宽思路，切实增强科学性、针对性和实效性。要把学习贯彻十七届四中全会精神同抓好当前各项工作，特别是扶贫开发各项制度的健全完善结合起来。通过制度的构建，达到预防腐败现象发生和确保高质量完成工作任务的目的。

二、要强化措施，严格扶贫项目和资金管理进一步健全完善制度。要坚持从实际出发，在认真执行财政扶贫资金“专户管理，封闭运行”报帐制度的基础上，健全完善财政扶贫资金及项目管理各项制度，对扶贫项目要按选准、申报、审批、建设、监督、验收、结算等规范程序严格管理，使扶贫资金项目监督管理做到有章可循，有规可依，规范管理，安全运行。

进一步强化资金和项目管理责任。要按资金类别分类明确责任领导和责任科室，并分类落实监管责任措施。如整村推进资金，要将资金计划和项目审批文件抄送同级纪检监察部门和审计部门，接受纪检监察和审计监督，同时将资金计划和项目审批文件通过互联网和乡村公示栏等形式向社会进行公告、公示，接受群众监督。

进一步加强资金和项目的检查考核。一是对财政扶贫资金及项目使用管理进行季度督查，发现问题，及时纠正；二是对资金使用情况进行半年一次专项检查，年终进行全面检查考核。同时对全市年度资金使用管理情况进行全面绩效考评。

要通过上述措施，从制度上防止扶贫资金挤占、挪用、截留等腐败现象的发生，从根本上达到推进扶贫开发科学发展的目的，真正以实际行动把十七届四中全会精神落到实处。

[作者简介]温会礼，男，江西省赣州市政协副主席、市扶贫办主任。

对工程项目资金计划管理的思考 第7篇

一、工程项目资金成本管理现状

现在各地工程项目存在着以下现况: (1) 工程项目的实施周期都很长, 从进场到验收跨度达3年; (2) 付款方式条件比较恶劣, 在货到完工后才收到80%款, 验收后收15%, 质保2年后收回5%尾款; (3) 项目总合同金额都较大, 基本达到4~5千万, 对于垫资有很大压力。

二、工程项目中的资金计划管理分析

公司是外资上市公司, 需要每月汇报资金占用情况, 对资金管理和现金流的控制相当严格, 不允许有大金额的资金占用。目前社会上的资金成本相当高, 年均至少达到15%, 财务部门计划在各部门的配合下, 探索出有效地管理措施对大的工程项目度身定做相应的管理措施, 以减少对于公司资金成本的占用, 以支持更多地项目运营。公司资金管理主要是一进一出, 因为工程项目的特性, 必须要有一部分垫资, 但是需要有个合理范围, 依据以往的项目经验, 先期公司投入预估了最大占用资金额度为100万。我们的目标是:努力争取与业主签订合同更好的付款方式下, 为尽可能减少工程项目对公司资金的占用, 制定好合理的工程实施进度管理计划, 依据合同诚信执行, 以下有几个基本假设。 (1) 公司是诚信、遵守合同的企业, 也在业界取得了良好的口碑, 一方面需要能做到在商务运作规范, 公开公平公正, 没有暗箱操作;财务部门依照合同付款方式及时付款。另一方面, 我们也组织了在各领域有影响的供应商/分包商来我公司考察, 以取得相互之间的信任和签订合作协议。 (2) 业务同事需要有全局观念, 而不是仅仅的以多签订合同为唯一目标, 主动的与业主争取有利的合同的付款方式。 (3) 工程项目经理需要准确制定实施进度计划及计划管理执行能力。 (4) 工程经理有收款的压力。 (5) 若遇到有较大未预测事件, 则重新测算。

三、改进工程项目中资金计划管理的措施

(一) 第一步收款

1. 与业主的主合同付款方式。

需要与业务部门协商, 并在投标及中标期间与业主沟通。我们经常遇到条件苛刻的付款方式, 需要让业务同事明白, 签合同是重要的, 付款方式同样重要, 因为资金的成本也相当高。

在目前市场情况下, 能影响业主改变既定的合同付款方式困难很大, 这里需要业务加强公司整体利益意识, 在遍地投标项目中要分清有利与不利, 即使利润很好, 但是付款条件很差, 也需要斟酌与管理部门沟通。

2. 根据项目经理的项目支出预算, 再依据合同的付款方式。

如“进场15天内支付20%预付款;设备进场报验合格后支付设备价款的60%, , 就可以算出每个月的成本支出额, 根据支出金额采用成本加成则推算出向业主申请的工程款, 并在资金收入表中按月反映。此处需要能提供准确的按月发生的预算支出为重点。

3. 与业主的有效沟, 以督促其按合同条款来付款。

目前国内的守合同理念还未强有力推行, 尤其在工程项目中体现, 所以有那么多的拖欠工程款的案例发生, 需要项目经理有强烈的意识每月提交完工进度款申请, 督促甲方管理人员按时向其总部申请付款, 并一路负责直到付款。这同样需要项目经理有责任心。

(二) 第二步, 依据项目成本支出预算确定资金支出

1. 材料成本支出。

这类一般是工程成本支出的主要部分, 也是我们通过调整对该类供应商的付款方式达到我们少占用资金的主要方面, 我们要求预算人员依据进度计划做好各个供应商的供货时段, 在项目资金支出表上分月反映出该项支出。

2. 分包成本。

此类支出主要含劳务分包居多, 我们采取劳务分包的付款方式较材料供应商的条件要更有利些, 基本采用“无预付款, 根据月完成工程量开票后3个月支付×%, 工程验收后再付×%。

3. 本公司人工成本及现场管理费用。

此类费用为员工工资等及现场管理预估费用, 均在投标阶段已经预留, 故此处均为当期发生当期支出。

(三) 汇总第一步、第二步得出资金预算余额表

若有较长时间的现金流为负并金额〉100万, 为保证项目合理占用资金运转, 使其在合理范围内有以下方法。

1.我们将调整第二步1、2的付款方式, 并与采购部门协商和给予建议, 在和供应商招标时采用改变付款条款如改变预付款及进度款比例等方法调整。

诚然, 付款条款是把双刃剑, 是建立在牺牲采购价格的基础上, 所以需要某种平衡, 亦不能最求付款条款而放弃对采购价格的要求。这里需要对采购人员有绩效考核并引进监督机制, 可以让项目经理, 集团采购部门监督以尽可能保证低价。

2.请项目经理重新检查其安排项目进度的合理性, 在资金缺口大的月份酌情考虑工程进度, 提前或者延后发生支出, 做到资金占用不大起大落, 在有收款的期间发生支出以减少资金缺口。

3.如遇到特别恶劣的合同收款方式, 则向管理层申请特批, 申请增加额度, 以特别给予支持。

四、结语

海外工程承包项目资金管理策略研究 第8篇

一、海外工程承包项目资金管理的主要内容

承包商对海外工程承包项目的资金管理主要涉及项目资金的融通、使用和风险管理等方面。本文中的承包商项目资金融通主要指项目流动资金或承包商初始股本金的融通。项目资金使用是指日常项目流动资金的划拨与使用。项目资金风险管理是指通过降低资金风险来实现资金管理目标的过程。

(一) 项目资金融通

海外工程承包项目资金融通主要用于补充项目流动资金或承包商初始股本金, 其核心是资金需求计划和融资渠道的管理。

1. 资金需求计划管理。

资金需求计划是资金融通的前提。从股本金需求来看, 自上世纪90年代以来, 我国的对外承包工程公司开始以带资承包的方式更多地参与国际承包工程市场的竞争。近几年, 随着项目融资的快速发展, 越来越多的项目要求组建项目公司, 承包商往往也需要投入一定比例的股本金。在自有资金存在缺口的情况下, 承包商需要向外部融资。从项目流动资金需求来看, 项目流动资金计划是确定融资需求的基础, 流动资金计划与工期及采购计划、进度控制、计量与结算进度等大量项目工作密切相关, 其有效性主要在于是否准确的提出了资金需求的时间和规模。由于项目执行中各方面因素错综复杂, 且大多变动与项目资金相关, 资金计划需要随时动态调整, 这也是海外工程承包项目资金管理的薄弱环节。

2. 融资渠道管理。

保持通畅的资金融通渠道是确保项目资金链稳固的重要环节, 项目资金来源主要包括业主结算款、母公司支持资金和借入外部资金, 业主结算款是项目所有并可随时支配的资金, 母公司支持资金也可能以借款的方式提供给项目使用, 借入外部资金是从银行或非银行机构获得的贷款及发行债券的收入等。加快回收业主结算款、充分利用母公司支持资金, 减少外部融资是降低项目流动资金融通成本的关键。

(二) 项目资金使用

项目资金使用包括资金划拨和资金使用两方面, 是海外工程承包项目资金管理的核心工作, 与企业整体的管理体制及项目实施的特点等密切相关。

1. 资金划拨。

项目资金一般集中于境内母公司存放, 并向境外项目执行地划拨。一般而言, 项目当地采购比较频繁, 支付习惯也多与境内存在较大差异, 且涉及多币种之间的兑换, 因此确保境外项目资金及时得以补充并安全存放至关重要。承包商需要了解我国和项目所在国的外汇管理体制、税收政策, 并及时跟踪国际金融环境变化、汇率和利率走势变化, 按照项目执行进展和资金使用计划, 科学有序的兑换、划拨和存放资金。

2. 资金使用。

资金使用需要配套完善的规章制度, 并对制度流程的执行实施严格的监控, 主要涉及项目预算制度、资金计息政策、内控体系与职责权限等, 体现责权匹配、程序完善、有偿使用、厉行节约的原则。

(三) 资金风险管理

海外工程承包项目金额大、建设周期长、不可预见因素多, 提高项目风险应对能力、避免受到不利因素的影响才可能实现项目预期的收益。项目资金风险控制主要涉及风险识别和风险控制两项重要内容。

1. 风险识别。

近年海外工程承包项目普遍面临的汇率风险、金融风险、政治风险等引发的资金风险, 大多给项目造成了较大的经济损失, 甚至发生巨额亏损。为了提高项目资金的风险管理水平, 首先应提高风险识别能力, 针对项目特点, 及时发现风险点并预测风险影响的程度, 才能为降低风险损失提供有力的支持。

2. 风险控制。

在风险识别的基础上, 企业的风险控制应主要从转移、规避风险方面着手, 通过分包、转包以及充分利用各种金融工具和保险产品等方式, 将资金方面的风险降至最低。

二、海外工程承包项目资金管理存在的问题

相对项目管理的其他领域, 针对海外工程承包项目资金管理的研究较少, 承包商对海外项目资金管理的认识及经验普遍不足, 项目实施过程中的资金管理工作往往不受重视, 管理效果很难保证。

(一) 管理理念落后

随着我国外汇体制改革、人民币国际化、利率市场化等方面的不断深化, 项目资金管理已然打破了现金流管理、账户管理等传统的资金管理理念和视角, 需要着眼于全球市场, 不断拓宽资金融通渠道、建立安全高效的资金池、确保项目资金充裕、提高资金收益。

(二) 管理人才不足

承包商资金管理人员大多是长期从事国内财务工作的人员, 对项目所在国的外汇管理政策和财税政策不熟悉, 对项目的执行进展掌握不全面、不及时, 资金管理工作与项目需求脱节。

(三) 政策限制较多

受到政策环境、金融产品等方面的局限, 海外工程承包项目资金管理的手段仍显不足。在境外实施项目资金管理离不开国家外汇政策的规范与支持, 也离不开银行相关金融产品的配合和引导, 企业的资金管理需求日益多样化、个性化, 政策的滞后或缺乏可操作性, 以及传统的金融产品和服务都难以满足新的需求。

三、海外工程承包项目资金管理的建议

结合企业海外工程承包项目实践, 从项目资金融通、资金使用以及资金风险管理方面, 谈谈海外工程承包项目资金管理的做法和建议。

(一) 合理融通项目资金

1. 强化资金需求计划管理。

准确的项目资金流预测是合理安排资金头寸的基础。股本金需求主要取决于承包商参与项目投资的股本金规模及自有资金缺口。流动资金预测通常以月或季度为周期计算, 包括资金流入预测和资金流出预测两个方面。资金流入预测主要是针对项目工程款收入, 应根据工程进度计划并结合合同价格和支付条款按月进行, 按照款项支付进度主要分为预收款、中期支付款及尾款收入, 按照工程内容主要分为勘察设计款、设备材料款、土建安装款、技术服务费、培训及运营、索赔及奖励等;资金流出预测主要针对项目的各项成本费用开支, 应根据工程进度估算, 按费用类别主要分为设计费、技术服务费、设备费、材料费、土建安装费、项目管理费等;资金流入不足以支付流出的缺口即产生流动资金需求。承包商应强化项目的资金计划管理, 项目实施伊始即编制资金需求计划并在项目实施过程中随时调整。

2. 控制外部融资规模。

一般而言, 企业外部融资成本较高, 为降低资金成本, 企业应提高业主结算资金和母公司支持资金使用效率。由于海外工程承包项目规模较大, 前期工程设计、采购工作需要垫付大额的资金, 项目业主一般会提供20%左右的预付款作为启动资金, 同时承包商要通过建立业主付款约束条款、加快计量结算等保证海外项目安全及时收回结算款。在项目执行中, 承包商通过推迟支付分包商进度款、利用银行保函代替保证金、开立远期信用证或银行承兑汇票等方式延迟资金流出, 使企业获得一定的缓冲时间。同时, 企业应将项目资金纳入企业资金池集中管理, 完善资金集中管理的各项制度, 包括资金计划、内部银行等政策, 鼓励各项目部积极归集项目资金, 并通过资金池使项目获得资金收益及资金支持, 提高资金使用效率。

3. 拓宽资金融通渠道。

在内部资金不足的情况下, 企业也可以选择借入外部资金, 选择何种融资方式需综合考虑资金需求的规模及期限、资金的成本和筹资时间等。为筹集组建项目公司的股本金, 除自有资金外, 承包商大多采取中长期银行贷款、发行债券、融资租赁等方式融资。中长期银行贷款多以国家政策性银行提供的贷款为主, 也包括相关部门或机构通过资金政策性平台公司支持“走出去”企业的贷款或投资以及以中非基金、丝路基金、“一带一路”专项基金等为代表的各类基金贷款。承包商还可以选择在境内或者境外发行公司债券或项目债券。融资租赁一般是通过与国内外的租赁公司、信托公司等金融机构合作融通资金, 购置工程项目所需的大型设备等。与股本金相比, 项目流动资金需求一般期限不长, 融资方式也更加灵活多样, 除银行贷款外, 也可以选择信用证、保理、福费廷、打包贷款、押汇等贸易融资方式或票据贴现等。

(二) 完善项目资金使用管控体系

资金的使用应以健全的资金管理制度为基础, 规范项目的资金运转, 控制资金流动方向, 提高资金运用效率。

1. 健全项目预算管理。

项目资金使用计划的编制应按时按量并合理适当, 严格控制在项目预算范围内, 并按项目的职责权限严格审批。为确保境外用款及时, 可以按照批准的用款计划拨付一定数量的工程款到当地的账户, 境外实际支付时再按照权限审批支付, 确保重点支出的需要, 并可通过银行的全球资金管理工具实施集中监控, 杜绝资金失控和浪费现象的发生。

2. 建立严格的内部控制流程。

海外工程承包项目实施过程中, 由于当地市场环境与国内不同, 且项目施工环节复杂、采购频繁、意外事件时有发生, 项目实施严格的资金集中使用并不现实, 因此应建立一套相互制衡的内部控制程序, 既满足项目各方的合理付款要求, 又能将主要事项及大额资金的支付环节控制住。

3. 合理筹划合同商务条款。

合同条款中对投资和结算条件的规定是项目资金管理的基础和前提, 项目实施的各个环节都涉及资金的安排。如按照收益风险匹配原则合理安排股本金投入规模、在资金融通的过程中争取有利的贷款条件, 在办理投标保函、履约保函和信用证的过程中减少保证金比例, 压缩日常周转资金, 推迟采购款支付, 加快对业主单位结算并收回资金等。

(三) 资金风险管理

海外工程承包项目的资金风险涵盖项目质量、工期、人员管理等各个方面, 贯穿于项目开发、建设、移交和质保的全过程。

1. 密切跟踪资金风险事项。

一般而言, 海外工程承包项目的资金风险主要来源于业主资金未落实或支付延迟、承包商垫资、汇率波动、国别或业主信用风险、项目所在国政策风险等。密切跟踪项目资金风险点是规避风险的前提。项目应健全资金风险识别和监控机制, 通过对风险影响程度的测算识别重要风险并根据项目进展适时调整, 为风险控制提供可靠的依据, 在此基础上动态监测项目的现金流, 保持资金收支的动态平衡, 确保资金链安全稳固。

2. 有效落实风险控制措施。

在风险识别的基础上, 承包商应逐一提出风险控制措施。项目签约前, 针对投入股本金的项目, 承包商应在做好项目投资风险评估的基础上, 策划好融资方案, 将项目融资成本锁定在可承受的范围内。项目开工前, 承包商应关注业主资金落实情况, 确保获得足额的预付款后再开工, 如需投入股本金还应关注其他股东方资金的落实情况。项目开工后, 项目资金应进行集中调配和动态监控。在收款过程中, 承包商应敦促业主和监理方及时进行计量和验收, 为加快结算打好基础;结算过程中, 尽可能选择有利于承包商的国际结算方式和条款, 避免单据中存在软条款, 采用保函置换保证金以减少现金流支出等;针对汇率波动, 合理筹划多币种资金分布, 减少兑换频次, 并适时利用金融工具锁定汇率风险等。对分包商结算过程中, 应关注收支单项价的对比和工程量计量方法, 选择有利的计价货币和支付条款, 合理匹配收付汇币种和进度, 减少货币兑换损失, 力争以收定支、先收后支。

综上, 为完善海外工程承包项目资金管理, 承包商应拓宽资金管理视野, 及时掌握金融及外汇相关政策与市场变化, 培养专业资金管理人才, 充分借鉴同行业及金融机构资金管理的相关经验和产品, 并着眼项目策划、实施的全过程, 以及项目设计、采购及施工各环节, 与项目的运营模式、财务管理相匹配, 进行系统安排。

参考文献

[1]黄明星.《浅谈国际工程承包项目资金管理》.《大众科技》, 2015 (1) .

[2]张翠芬.《对外承包企业的资金管理》.《国际商务财会》, 2008 (9) .

[3]王大坤, 周新彭.《海外项目的资金管理》.《水泥工程》, 2008 (6) .

浅谈施工企业工程项目资金管理 第9篇

一、施工项目资金管理的概念

施工项目资金管理是指工程项目经理部根据工程项目施工过程中资金运动的规律, 进行的资金收支预测、编制资金计划、筹集投入资金 (施工项目经理部收入) 、资金使用 (支出) 、资金核算与分析等一系列的资金管理工作。

二、如何有效地进行项目资金管理

1. 实行计划管理、预算控制、以收定支、控制使用的原则。

项目经理部应根据月 (年) 度预计收入和预计成本费用对月 (年) 度资金收支进行预测, 并根据预测结果编制资金收支计划。资金收支计划的编制, 既要有前瞻性, 又要充分考虑项目的实际情况, 以收定支。否则, 就失去了计划和预算控制的意义, 也不利于真实考核项目资金的使用效率和管理成效。通过资金收支预算管理, 坚持以收定支的原则, 并实行分级审批, 层层把关, 做到按计划用款, 按进度拨款。

2. 多渠道保证项目资金流入。

(1) 通过银行信用担保, 积极争取开工预付款。项目部应利用企业在银行的授信额度和信用等级, 通过银行保函的形式, 用较小比率的资金担保获得业主大金额的开工预付款, 确保项目有充足的启动资金。 (2) 充分利用业主甲供料资金, 减少生产资金占用。在项目施工过程中, 要充分利用甲供料资源, 减轻项目资金压力。 (3) 加强沟通, 确保计量资金及时回笼。项目部要按照合同相关要求, 及时准确上报计量资料, 积极主动与业主对口部门加强沟通, 联系感情, 保证已完工程能及时计量, 并使计量资金以最短的时间拨付到账。资金的及时回笼, 会在很大程度上缓解项目资金的紧张局面, 形成资金-生产-资金良性循环。 (4) 缩短工程变更审批、计量时间, 加速资金回流。对于大金额的工程变更, 项目部可以直接与业主商谈, 待其答应及时计量支付后, 再予以施工。这样既可以有效保证生产资金的及时回流, 又可以减轻项目完工后的清算和清欠压力。 (5) 做好材料价差的调整索赔工作。在施工过程中, 项目部应注重材料信息价格的收集, 定期整理材料价差资料, 并上报监理业主, 争取材料调差款与中期支付款一并收取。 (6) 注重与审计单位的沟通, 妥善处理跟踪审计意见。项目部应加强与审计组织的沟通, 正确对待处理审计意见, 确保项目成果不流失。 (7) 对于委托外部单位施工或分包工程项目, 项目部不得向其预付工程款, 并且由分包单位自带启动资金, 待形成产值后, 再按实际完成的工作量拨付款项, 并扣留一定比例的保证金款。 (8) 定期处置项目废旧材料物资, 及时变现。目前国内施工的高速公路、铁路项目中, 桥梁施工占很大的比重, 尤其是预制梁场项目, 施工过程中的废旧钢材余料数量较大, 应及时将其处置变卖, 不但可以及时回流资金, 还可以减少降低偷盗风险。 (9) 充分利用项目既有资源, 增收创效。以笔者所在浙江一制梁项目为例, 项目部充分利用施工用临时码头的资源优势, 为其他标段的材料供应商有偿中转物料, 仅此一项, 为项目部创造纯收益190多万元, 扩大了项目资金的来源。 (10) 合理组织, 积极参加业主劳动竞赛, 争取各种节点奖、工期奖、质量奖和措施费等, 使项目部在争得荣誉的同时, 也获得了较好的经济收益。笔者所在浙江一制梁项目, 通过良好的施工组织, 精细化的过程管理, 在三年的施工期间内, 共获得业主的各类奖励款达100多万元, 效益相当可观。

3. 严格控制项目资金流出。

(1) 推行定期主动付款制度, 灵活合理运用自然负债, 加强项目负债管理能力。推行按月主动付款制, 即业主计量款到账后, 项目部根据当月供货商的供货额、外协队伍完成的工作量价值, 按相同比例合理分配, 主动向其支付。这样, 可以在一定程度上避免债权单位上门催款、索款的现象, 树立单位的良好信誉, 确保材料物资的持续供应, 也保证了工程进度。 (2) 充分发挥现代金融工具的作用, 拓宽资金支付渠道。通过银行 (商业) 承兑汇票支付方式, 充分利用资金的时间价值, 减少资金占用。以笔者所在浙江一制梁项目为例, 随着施工的不断深入, 流动资金的供需矛盾日益凸显。项目部充分利用现代金融工具, 通过协商修改合同条款, 部分债权大户办理了银行承兑汇票1.5亿元, 用少量的资金占用, 为项目延期半年资金支付1.05亿元, 既缓解了项目资金紧张的局面, 又降低了项目的资金成本。 (3) 严格内部资金管理。项目部应加强备用金、职工欠款等个人性质借款的管理控制, 保证生产资金效用最大化。对内部资金的各类支出, 履行严格的部门、领导审批手续。备用金实行部门主管负责制和及时清理报销制, 要防止部门多人同时借款, 避免了一些不必要的支出, 保证资金最大限度地用于项目生产。 (4) 控制现场经费等非生产性费用支出。对非生产性支出, 实行预算管理、计划支付的原则。在保证项目正常运转的情况下, 要压缩现场管理费等非生产性资金的支出。好钢用在刀刃上, 不必要的开支, 一分钱都不能花。 (5) 进行税务筹划, 尽可能缓交税金。税务筹划不仅可以减少纳税人本应承担的纳税数额, 还有助于提高企业的经营管理水平和财务管理水平, 使纳税人财务利益最大化。以笔者所在浙江一制梁项目为例, 项目部通过与其他标段结成同盟的策略, 最终使税务部门同意个人所得税按项目部实际发生数查账征收, 不再以计量收入的5‰征缴。仅此一项为项目节约资金270万元左右。同时, 项目部要争取得到业主和税务部门的理解, 在法律政策允许的范围内, 缓交税金。笔者在湖南长沙一大桥项目施工过程中, 经与业主和税务部门积极沟通, 一直缓交税金。工程完工后, 由于工程预算造价偏低等原因, 当地政府文件对该工程给予免税的优惠政策 (但过程中已缴纳的税金不予返还) , 通过缓交税金为该项目节约成本及资金支出将近50万元。 (6) 委外施工或分包工程要按合同规定同比例扣除质保金, 待业主返还时, 再按合同规定, 同等比例支付。 (7) 物资采购方面, 要加强物资采购计划管理, 推行大宗材料集中采购、限量采购制度。在保证项目正常施工需要的基础上, 根据工程进度和完成工作量购买材料, 以压缩材料库存量, 避免高库存带来的资金积压。 (8) 工程质量是企业的生命, 是企业赖以生存和持续发展的基础。项目部要确保干出品质优良的工程, 减少因工程返工而带来的额外资金支出, 同时, 项目部应积极申报各类工程质量奖, 如鲁班奖、詹天佑奖等等。

4. 加强资金核算分析, 查找不足, 总结经验, 不断提高管理水平。

项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目经理部应坚持做好项目的资金分析, 于每月经济活动分析会时进行, 将资金计划收支与实际收支对比, 找出差异, 分析原因, 以利于改进提高。通过对资金收支情况分析, 及时发现项目资金管理中存在的问题, 以便及时采取措施, 管好用活资金, 提高资金的使用效益, 最终, 使项目的效益达到最大化。

浅谈国内工程总承包项目的资金管理 第10篇

一、当前国内工程总承包项目的资金管理存在的问题

1、筹资手段单一, 存在一定的筹资风险

EPC总承包项目的总承包单位作为总承包项目的第一责任人, 对整个工程建设项目的设计、采购、施工等环节全权负责。因此, 作为EPC总承包方承担着不同于一般承包方的风险, 其承担了巨大的资金筹措风险、履约风险以及索赔风险。而国内工程总承包项目存在项目投资金额大、技术要求高、施工周期长等特点, 因此总承包企业面临着巨大的资金垫付压力。而企业由于自身的实力和资金规模等因素制约, 需要筹措大量的资金。企业一般通过银行贷款、企业债券、买方信贷、股东贷款等途径筹集资金。总承包方在筹集资金的过程中形成巨大的资金筹集成本和一定的资金风险。另外, 总承包方在资金的筹集过程中, 存在渠道单一的问题, 除了上级拨入现金之外, 企业主要依赖于借贷资金, 总承包方筹资手段的单一影响工程总承包项目的资金的有效筹集。

2、存在临履约风险和索赔风险

总承包方在进行总承包项目的合同签订和履行的过程中, 存在信息不对称的风险, 由于EPC工程的总承包方没有充分的对业主所要求的项目建设需求进行分析和了解, 对业主提供的项目勘察现场情况的资料和数据没有进行确认。这对于总承包方会产生许多不利因素。而总承包方在项目的合同签订过程中没有对合同的条款进行明确, 造成项目存在巨大的风险问题, 包括了合同履行的风险, 以及合同变更和索赔风险等, 这给总承包方的资金管理带来巨大的压力。

3、资金管理效率低, 缺乏有效的监督和控制机制

在工程总承包项目的管理过程中, 资金管理水平低下, 缺乏有效的资金管理制度, 影响总承包项目资金管理的效率。资金管理在认识上得不到重视, 没有树立科学的资金管理观念资金管理缺乏全局观, 制约了资金管理水平。另外, 工程总承包项目的资金在管理和使用的过程中, 缺乏有效的监督制约机制, 造成资金使用和工程项目建设过程中的各项费用开支缺乏计划性和制度安排。在对项目建设资金的使用缺乏有效的预算管理, 项目建设资金在使用的过程中不能够按照计划进行控制, 项目资金在收付过程中缺乏有力的监督和控制, 严重影响工程总承包项目的资金正常的运转, 影响和制约工程进度和工程款项支付, 不利于工程总承包项目的如期完成。

二、实施工程总承包项目的资金管理的对策

1、合理筹集资金, 确保资金供给

国内工程总承包项目在资金的筹集过程中, 存在资金筹集取得单一, 资金筹集成本高, 资金筹集风险大等问题, 严重制约了项目建设资金的供给。因此, 工程总承包方首先应该通过多元化的资金筹集方式, 有效的拓展资金筹集的渠道, 降低资金筹集的风险。企业除了通过银行等金融机构进行借贷筹资之外, 还可以有效的利用总公司拨付的形式筹集资金。也可以合理的利用项目工程建设中的应付材料设备款的安全支付时间, 降低企业支付资金的压力, 一定程度上解决工程建设过程中资金筹集的问题。企业在进行资金筹集的过程中, 应该科学地选择筹资方式, 科学的估算筹资风险, 尽可能转移和分散筹资风险, 保证企业良好的商业信誉, 维护出资人的合法权益。

其次, 总承包项目建设的资金的重要来源之一是工程预付款。这是业主向工程总承包商所支付的预付款项。这是工程总承包方工程项目建设顺利开始的资金基础。因此, 总承包方的财务人员应该严格按照合同谈判所规定的, 及时的向业主催收预付款, 并严格的执行合同规定的付款条件。在进行预付款收取的时候, 财务人员应该开具预付款保函, 完善预付款的支付环节。预付款的及时支付到位能够保证工程建设的前期各项设备、材料和物资及时到位, 有效降低总承包方的融资成本, 减少企业对自有资金的使用。再次, 合理的使用项目进度款。在工程总承包项目的建设过程中, 及时的首付项目进度款, 能够充分的保证项目财务管理的顺利实施, 保证工程总承包项目的施工的连续性。因此, 总承包方应该严格执行合同规定的款项, 每个月及时将实际工程进度进行汇报, 财务人员应当有效配合项目经理对工程建设项目的实际进度进行验收确认, 及时向业主提交每月结算资料。通过有效的财务沟通, 积极创造结算条件, 催促业务办理工程结算, 及时办理纳税和开具收据、发票, 催收工程进度款。工程进度款的催收对于工程总承包项目而言具有重要的意义。工程进度款的催收和到位, 能够保证工程建设项目的进度, 缩短项目建设的周期, 提高总承包方的资金周转效率, 提高企业的设备和原材料的采购的进度, 促进工程项目建设的效率提升。

最后, 总承包方应该合理的安排自有资金和筹集所得资金, 合理的安排项目的建设。在使用自有资金和借来资金的适合, 严格加强对资金使用的审批, 保证自有资金和筹集资金在使用的过程中能够高效、安全的使用, 并保证资金能够及时的回收, 提高资金使用的效率, 降低自有资金在使用过程中的风险, 降低总承包方在工程建设中的财务风险, 促进工程总承包项目的资金管理的科学性和安全性。

2、完善资金管理制度, 健全项目资金保障机制

国内工程总承包项目在建设实施的过程中, 由于投资额度较大, 资金的收、付相对集中, 项目资金管理存在一定的特殊性和复杂性。因此, 必须建立完善的资金管理制度, 完善项目资金的保障机制。总承包单位在进行资金管理过程中, 应该坚持专款专用, 采用资金集中管理的方式, 建立完善的项目工程款项和工程费用的计量、审批、确认以及支付程序。完善工程总承包项目的资金存取、费用收付制度, 加强对资金流动的审批和操作流程的规范, 从而保证工程总承包项目的资金有效管理。首先, 加强工程建设项目现场财务管理沟通。在工程总承包项目的实施阶段, 任命专门的项目财务经理, 明确项目财务经理的权利和责任, 加强项目财务经理与业主对口部门的有效沟通, 提高总承包方与业务方的财务沟通渠道, 完善相关的沟通程序, 财务经理应及时的办理异地施工纳税登记, 保证总承包方在施工阶段有效的履行纳税义务和开具发票, 提高总承包方项目财务资金管理的有效性。其次, 提高工程总承包项目的财务资金计划管理水平。在总承包工程的建设阶段, 应科学的编制项目建设资金使用计划及原材料设备等采购资金计划。通过科学的估算成本和费用, 制定完善的年度设备材料采购资金使用计划、年度施工用款计划。在结合实际情况, 制定每个月的项目施工资金的使用计划和材料设备的采购资金使用计划。通过全面的年度和月底资金使用计划的编制, 根据实际的工期需要和工程进度需要, 科学合理的安排项目资金使用, 从而实现科学的项目资金管理, 提高资金管理和使用的效率, 保证资金的安全性和可靠性。

3、监督资金使用过程, 提高资金使用效率

通过对工程预付款、工程进度款、自有资金和筹集所得资金的合理组织和安排, 提高工程总承包项目的资金管理水平, 加强对建设资金的使用过程的监督, 能够有效的提升资金使用效率, 避免资金使用中存在的各种风险因素。在设计、采购、施工阶段的资金使用的过程中, 企业应该科学地制定使用计划, 加强对资金过程的监督和控制, 避免资金使用过程中出现浪费和流失的现象, 降低资金使用的成本, 加强对资金的集中管理。总承包项目的资金使用主要流向工程的采购和建设成本中, 因此, 必须加强对工程采购和工程施工过程的资金使用的审批程序监督, 严格地控制资金的支出, 保证资金合理安全的流动。总承包企业的财务部门应该制定滚动的预算计划, 加强对资金使用的预算管理, 确保资金的合理安全流动。另外, 应该加强对项目资金的收入与支付过程的监控。针对工程项目的运营流程, 加强对关键节点的资金流动的监控, 建立完善的内部控制制度, 完善相关的资金审批、资金收付程序、付款以及资金收付反馈制度, 严格用款审批制度, 有效防范资金使用风险。

资金管理在国内工程总承包项目中发挥重要的作用。提高工程总承包模式的运行效率的关键是加强对工程建设资金的管理。总承包项目财务管理应该资金管理为核心, 提高资金流动的效率, 减少资金占有量, 科学、合理的使用资金, 提高对现金流的控制, 促进项目建设资金合规、合法使用, 有效的保证项目建设对资金的需求, 提高对资金风险的规避和防范, 促进工程总承包项目的资金管理水平的提升。

摘要：工程总承包 (EPC) 建设模式近年来得到广泛的开展并取得巨大的成绩。工程总承包模式能够为企业创造丰厚的利润, 同时也存在诸多风险, 加强工程总承包项目财务管理尤其是资金管理, 直接影响工程总承包项目的经济效益和总承包企业的生存发展。本文重点分析工程总承包项目在建设过程中资金管理存在的问题, 并提出改善国内工程总承包项目资金管理水平的对策建议, 以提高工程总承包项目的资金管理效率, 降低资金管理成本, 提高资金使用效益, 提升企业经济效益。

关键词：工程总承包项目,资金管理,经济效益,对策

参考文献

[1]陈彤明:浅析国际工程承包项目中的资金管理[J].工程建设, 2012 (4) .

[2]荣晓燕:如何加强煤炭企业集团公司的资金管理[J].科技情报开发与经济, 2007 (11) .

[3]王一平:高速公路建设项目资金管理研究[J].交通财会, 2011 (4) .

[4]刘学强:谈工程项目资金管理控制[J].合作经济与科技, 2011 (19) .

浅谈工程项目强化资金管控的对策 第11篇

关键词 工程项目 强化 资金管控

随着我国社会经济的快速发展和农村城镇化进程的加速，国内建设领域发生了翻天覆地的变化，这不仅促进了建筑行业的飞速发展，也为建筑行业企业培养出了一批又一批的优秀的人才，而且也成就了许多建筑企业的不断壮大。也正是这些大中小施工企业成为了推动社会经济建设的中坚力量。但与此同时，许多施工企业正面临与面对的是施工企业中资金紧缺的问题，也正因为资金的紧缺造成了偷工减料工程质量问题、施工安全问题，甚至造成因拖欠农民工工资等经济纠纷酿成社会不安定、不稳定的大问题。

一、关于工程项目的挑选阶段

据相关调查得知，国内的建筑市场规模虽大，但僧多粥少的局面还是没有得到有效的改变。在建筑市场项目种类众多、竞争日益激烈的条件下，怎样从建筑市场中选择出适合企业发展的工程项目呢？一旦选定一个工程项目，对于企业的资金状况是必须要考虑的一个重要的衡量指标，而业主资金的及时到账情况、信用情况、支付比例、支付周期等问题都是涉及资金管控方面相关内容，都是值得我们关注的问题。此外还要根据企业自身的经营状况、竞争优势和所在区域的优势，建立一套相对完整的甄选项目的评价体系，企业的财务部门同时要对所投标的工程项目进行资金风险分析评估，对于那些资金确认严重不到位的项目应当果断放弃，这样才能真正的从源头上控制工程项目的资金风险。

二、关于工程项目的实施阶段

在工程项目开工阶段，对于资金的管控主要是通过最初对资金有一个全面的预算管理以及在施工的过程中有一个精细化的资金使用过程的控制管理来实现的。

（一）对于最初资金的预算管控

一个工程项目在开始之前，各个方面涉及到的问题都要事先做好预算工作，特别是工程项目的全过程的资金预算是尤为重要的，它是一个工程项目是否能够顺利的实施、管控好工程的各项成本、实现项目预期想要取得的效益的一个非常重要的保障。在工程项目的实时性施工组织设计确定之后，该项目的项目部就要召开资金管理小组会议，会议主要是由财务部门牵头组织其他相关部门制定好项目资金的预算工作。这项工作的原则是统筹兼顾、科学合理、节约成本、量入为出、略有结余，而资金的预算主要包括周期资金预算、各个季度的资金预算以及月度资金预算等，还要根据工程项目的施工方案、工程实施的时间、工程的进度、工程使用的原材料在当地的价格等，这些都需要制定一套科学合理的资金预算体系。制定资金预算计划需要相关部门经过讨论修改后形成制度化，使之成为工程项目管理者在工作中的重要依据，而且项目的资金预算必须上报到上级部门，并要求其一同监督执行。

（二）对于资金的使用过程控制

工程项目的资金管控想要取得预期的效果，是依靠精细化的使用过程控制来实现的。这不仅需要全体员工全过程全方位的配合，还需要企业的财务部门抓好资金管理工作，抓住资金占用的区域，切实安排好资金的管控工作。想要做好这些工作，重点要抓住以下几个方面：

（1）要提高企业资金管控水平。企业为了提高对资金管理的效率，使资金管理达到信息化和集约化的水平，就需要企业强化对资金的管控力度。那么什么是信息化呢？信息化就是工程在资金使用上需要借助网络银行，这样就可以足不出户就可以开展资金业务，及时的了解资金的动态信息。例如资金收支台账、资金审批台账等，都为资金的使用、整理和分析打好基础。而集约化是项目的资金需要全面的纳入到企业的资金管理系统，让最少的资金发挥最大的效益，与此同时还要达到接受监督和保障项目运行的目的。

（2）把握好资金管控的几个重要方向。工程项目资金管控的重点是围绕着合同管理、劳务管理、材料管理以及机械设备的管理等来开展的。首先是合同的管理。合同的签订是控制项目资金的第一道关口。在签订合同时，企业的项目部需要建立严格的合同评审制度，财务部门要把握好合同当中涉及资金的条款，确保相关的资金条款符合工程项目的实际状况，这样才能保障合同的顺利执行。

三、关于工程项目的收尾阶段

在工程项目接近尾声的时候，特别是在施工的工程项目全部验收合格后，就要及时与业主方办理验收交付手续，对一些变更事项要及时确认、及时计量，这样才能及时有效的收回工程款，保证该工程项目取得最大的效益。在一个工程项目完成后，要及时清理债务债权，公司要指定专人负责此事，必须认识到理债就是在理财，清收就是在创收。对在工程收尾阶段存在资金方面的问题必须及时解决，为工程项目画上一个完美的句号。

四、结束语

对于强化工程项目资金的管控，不仅可以完善一个企业对于一个工程项目资金的管理，而且对于企业在工程项目中力求取得最大效益是有很大帮助的，所以必须强化工程项目的资金管控工作，为企业创造更大的经济效益。

参考文献：

[1]侯群慧.施工企业工程项目成本管理.建设科技.2005（10）.

工程建设项目资金管理 第12篇

一、建筑工程项目预算中现实状况问题窥视

(一) 预算的局限性。

第一, 建筑材料价差对预算的影响。在市场经济调控下, 建筑材料价格不是一成不变的, 是由市场确定, 随行就市。预算建筑材料价差按照建筑工程造价管理部门定期公布信息价进行调整, 因而建筑材料价格也随之变化;第二, 国家政策性调价。建筑工程的时间性决定建筑工程的阶段性, 每个步骤有一定的阶段性, 下一道工序的时间不可能提前, 但国家进行政策性调价有可能在每一阶段;第三, 现场签证时没有考虑预算。建筑施工期经常发生现场签证, 产生的原因很多, 包括基坑排水、土方坍塌、地下障碍、文物、自然灾害等;第四, 预算没有特殊施工技术措施。工程造价主要是由工程实体性消耗部分和措施性消耗部分决定的。实体性消耗部分一般是按施工图及说明所描述的工程实体部分计算, 不应有较大出入。而措施性消耗部分, 则因施工的环境、方法、工艺、手段不同产生差异。

(二) 工程预算管理模式很难对建筑工程全过程进行综合管理。

导致这种现象的主要原因在于建设单位、设计部门与施工单位之间协调性差, 而工程监理部门则只对施工阶段的质量、进度进行监督, 很少参与到决策分析与投资管理中。虽然, 预算管理包括单位预算及工程概算, 但由于缺少对设计方案的造价指标控制, 因而不可避免地造成了设计落后、投资偏高、脱离实际等现象的发生。另外, 我国现行的工程预算大多停留在静态、滞后的层面, 没有跟上时代的形势做创新的调整, 无法满足市场经济日益变化扩张的需求。

(三) 缺乏完善的工程预算定额体系。

预算定额体系的不完善导致在编制过程中常常出现乱用定额的现象。不同类型的工程、不同的施工环境、参差不齐的施工水平却运用同一定额标准, 这充分说明了建立一套包罗万象、来源于实际的完整预算定额体系势在必行。另外, 随着市场竞争的日趋激烈, 异地承揽或跨行业承揽建筑工程项目情况越来越多, 而各地区建设各异的预算定额管理、预算编制规定又不利于跨区域建筑工程项目的顺利进行。

二、增强建筑工程项目预算管理的有效途径

对于建筑行业的预算管理, 它已经成为了在建筑行业发展变化中的一项十分重要的、具有一定实效性的管理工具, 预算管理工作对于推进和实施建筑行业的整体管理能力将起到十分突出的作用。如何做好科学性、实效性的预算管理工作, 需要从如下几点着手:

(一) 构建科学、统一、完备的预算管理体系。

其首要任务即是加强与设计单位、建设部门、施工单位、银行机构、行业行政主管部门的紧密联系, 杜绝信息闭塞现象的发生, 为预算管理体系构建良性互动、积极交流合作提供有力的支持。有关行政部门应充分发挥对工程预算管理工作的正确导向作用, 全方位地动态审查所申报预算, 对报批成功的项目进行有效的跟踪、监控管理;设计单位依据相关出台政策、标准, 进行实际编制预算计划, 提高预算编制质量;建设单位则要根据初步批准的预算进行招投标定价工作, 及时在企业内部成立专门机构、配备专业技术人才对预算管理工作做实时跟进与管理, 杜绝临时部门、临时工作现象发生;施工单位则应根据自身的建设情况切实按照预算计划安排开展有序施工, 以发挥预算管理工作最大的服务价值。

(二) 了解项目工程现场情况和施工组织的特点。

掌握工程建设项目现场的第一手资料, 并考虑可能采取的施工方法和措施是编制好设计概预算的必要环节。如水电工程中的砂石料需求量较大, 其价格对工程造价影响较大, 故需深入现场了解施工场地布置情况、砂石料开采条件以及场内交通运输条件和运输方式。根据现场布局确定材料构件及设备存放点, 据此计算是否需二次搬运及运距等。

(三) 重视工程量计算。

施工图纸的表达、材料用量表及工程量表的计算方法和数量等, 需要由预算人员校核后方可使用;预算应该考虑施工期的现场签证因素;预算人员应认真调查市场, 选取最能反映市场的定额, 并在计算其他的各项费用和利税汇总时, 取费标准能够做到从实际出发, 进行合理计费。

(四) 执行目标控制、分级实施、严格管理的预算原则。

采取对工程成本费用指标层层分解、分职负责、细化到月的方式, 形成预算编制、预算控制、预算评析的预算体系。各部门、各责任人员, 按照职责分工负责各自预算的归口管理, 预算的编制、执行、分析、控制、调整和考核工作在一个完整的管理体系下有序地进行。

(五) 加强预算工作的监督与校审。

拓宽员工再培训、再提升的机会, 为他们制定按部就班的学习计划, 特别是对预算管理人员、设计人员、监督校审人员专业素质的培训与提升。在工程预算中, 监督与校审的工作能有效防止人为错误预算的发生, 因此在校审中我们首先应确认阶段工作的重点, 制定完备的校审程序, 明确在预算环节中各个职能部门的责任与义务;其次要通过严明的纪律约束、职业道德防止表面校审、应付了事等不良行为;最后在监督与校审人员的选择上, 我们应充分把握工作人员良好职业素养的形成, 通过有效的激励、严格的制度规范使他们负责任地行使监督权力。

为使建筑工程顺利有序地开展, 我们只有充分注重工程预算管理的重要性, 用科学探究的精神、勇于实践的魄力, 与时俱进的完善预算定额, 用动态的管理机制完善构建统一的预算管理体系, 才能最终使建设资金用到实处, 使企业经济效益得到根本的提高。

摘要：建筑工程项目能够按期高质量完工和及时竣工结算, 使资金达到充分利用, 实现资金效益更大化, 这就需要做好合理的工程预算。本文从建筑工程预算管理中存在的问题出发, 提出行之有效的解决策略。

关键词：建筑工程,预算,管理,分析

参考文献

[1]林荣木.浅谈建筑施工企业工程预算管理[J].科技资讯, 2008.2.

[2]符寒峰, 周平.实施预算管理完善企业内部控制的研究.企业管理, 2005.