无形资产占总资产比例（精选6篇）
无形资产占总资产比例 第1篇
一般来说, 商业银行的目标就是追求最大的利润, 通过多种金融负债进行资金的筹集, 经营对象是多种金融资产, 通过对负债的利用创造信用, 同时向顾客提供更多类型的、综合性的服务。由于运营的事物为货币资产, 所以, 其需要严格遵照流动性、安全性及盈利性三方面原则。期间, 对于商业银行来讲, 流动性是保证安全性与盈利性之间进行平衡的杠杆, 是实现盈利性的一种必要手段, 将流动性控制在相应的范围对于商业银行来讲是成功运营的重点;安全性是获取收益的保障, 商业银行需要基于相应的安全及流动性基础上, 对最大限度的利润进行追求。
在商业银行中资产管理是一种传统的管理办法, 资产流动性在管理资产期间发挥较为关键的作用, 伴随着社会经济环境的不断变化, 银行的业务获取了一定发展, 理论历经了三个不同的发展阶段, 分别是商业贷款理论、可转换性理论、预期收入理论。在对金融进行创新期间, 管理负债理论是后形成的一种概念, 核心内容为利用资金的介入方法确保银行的流动性, 从而增加资产业务, 提高银行的经济收益。在进行负债管理期间, 通过加强资产管理可以获得银行的流动性, 此外, 银行的流动性也可以通过向外借贷获得, 而且随着借贷领域的不断扩大来保证银行的流动性。负债管理业务不需要确保很多高流动性的资产, 其部分资金能够被应用在资产内, 进而增加银行的经济收益。
不管是从资产管理方面来看, 还是从负债管理方面来看, 安全性、流动性及盈利性方面的协调问题都没有得到很好的解决。近年来西方国家一些商业银行把运营及管理的工作重点防治在对负债资产进行综合管理, 依据资产同负债间的关联, 全面、合理的对资产负债实施管理行为, 主要的思想是将负债与资产两个方面进行探讨, 紧密同差距或者缺口相围绕, 利用调整资产的差异及负债双方, 从而实现合理分配。
二、对资产的负债比例进行管理活动
(一) 管理资产的负债同管理资产的负债比例存在哪些异同
二者的区别不要表现在四个方面:一是资产负债比例管理主要依据的是中央银行根据《巴塞尔协议》针对商业银行实施的一种监管措施, 为了使金融业的公平竞争和稳定健康经营得到保证, 它主要注重对商业银行中各项业务的约束。在充分尊重“三性”相统一的标准前提下实施信贷资金的运转, 最终实现利益的最大化。在具体操作期间, 需要同时给予资产同负债双方的利益以关注, 因此, 商业银行的运营机制可以视为资产的负债管理活动;二是管理资产的负债比例工作指的是利用信贷资金形式期间关联及限定资产负债项目的方法, 规定相应的比例, 从而对整体资金信贷的运营行为进行控制, 因此, 其可以视为一种较关键的管理措施。管理资产的负债需要同银行及股东的利益围绕在一起, 从而确保其稳定提高, 把银行中的负债资产表同账户实施统一化管理;三是管理资产的负债可以视为一种微观管理的形式, 对于商业银行来讲, 其内部运营的状态及决策进行掌握的一种管理方法。资产负债比例管理是一种宏观的管理手段, 它一方面方便了商业银行对自身的经营状况进行及时的掌握, 另一方面是中央银行监管商业银行经营状况的一种有效手段。四是在“三性”中, 资产负债比例管理与资产负债管理相比, 更加强调“安全性”。
二者的联系主要表现在两个方面:一是基于管理资产的负债比例前提下对资产的负债进行管理, 一般来讲, 管理资产负债的形式有很多, 其被广泛运用在管理资产负债比例方面。由理论角度来看, 管理资产的负债比例起源于银行自身的资产负债管理, 二者存在密切的联系;二是资产的负债管理工作同资产的负债比例管理工作之间存在交集, 想要确保资金流动稳定与安全, 就需要确保商业银行在运营期间满足相应的标准规定, 从而更好的促进银行发展。
(二) 商业银行在管理资产的负债比例的内容
经过对上面的内容进行分析发现, 商业银行在管理资产的负债比例期间, 包含的内容有:商业银行自身的运营增强以后, 就需要相应提高资产的效益及质量, 并且保证流动性、安全性及盈利性, 对三者进行优化, 逐渐变成自负盈亏、自主经营、自我发展、自担风险的现代商业银行的经营机制。很长一段时间以来, 人民银行充分借鉴国际惯例, 站在中央银行的立场修改此项制度, 同时进一步完善, 需要注意的内容有:安全方面管理、总量方面管理、效益方面管理及流动方面管理等。
资产负债管理的关键之处在于要制定出一套控制指标, 这套控制指标能够体现安全性、盈利性以及流动性之间的比例, 还可以协调负债与资产之间的关系。资产的负债比例管理应该得到大力的推行, 取消规模控制, 执行一种在国际上通行的资产管理, 同时还要具备一定的条件, 比方说企业要实行自主经营, 商业性的业务与政策性的业务之间应该进行分离, 银行自我管理的改善, 利率的形成应该实现市场化等等。
三、在商业银行中资产负债比例管理的现状及问题
(一) 管理认识上存在误区
对于资产的负债比例管理工作来讲, 其包含两个层面, 即宏观与微观。由宏观层次来看, 其是中央银行对商业银行的负债比例实施管理活动, 这种管理是对商业银行进行监控的一种管理;另一个层次是在商业银行中自控性的资产负债比例管理。在实际的运用中, 一些人民银行支行中的相关人员在潜意识中将商业银行的负债资产比例管理工作当做是人民总银行的工作, 管理监控活动是由人民银行的总行落实的;部分人员将负债资产比例的管理工作是为商业银行本身的控制管理行为, 主要应该由商业银行实施。在商业银行的内部, 尤其是一些经营性的分支机构, 对于资产负债比例的理解比较刻板, 处理不好局部与整体之间的关系。
(二) 比例指标体系存在不可操作性和不完整性
资产负债比例管理要求人民银行支行对辖区内的商业银行进行考核, 考核的前提是要以各商业银行总行的分解指标为依据, 然而在现实工作期间, 没有分解指标, 人民银行的分行仅把商业银行的指标作为依据进行考核, 考核指标的高效性降低。其实因为总行汇集了商业银行的资本, 因此, 监控指标指的是全部资本类指标在商业银行分支机构中都不适用。在管理中央银行的资产负债比例指标工作, 能够高效稳定商业银行的运营。然而, 由于各地商业银行的环境存在差异, 这种标准对于各商业银行来说都不一定是最优选择, 因此, 为了维护我国金融领域的发展与竞争, 各地的商业银行需要依据中央银行确定的资产负债比例管理标准开展工作。
(三) 外部环境的制约
政府的行政干预对于资产负债比例管理的顺利推行起到了一定的阻碍作用。商业银行是一种经济实体, 而且是独立的, 但是行政干预是避免不了的, 银行如果不行自由的行使金融主权, 自身资产负债比例管理是很难得到有效推行的。国家的宏观调控在实施的过程中往往忽视了商业银行的利益, 危害商业银行的盈利特性。
企业经济效益差使商业银行的资产负债比例管理的进程受到了严重的制约。现阶段有很多国有的企业经营效率非常差, 负债率很高, 但是偿还能力很低, 这种情况的存在使信贷资产处于不断恶化的情形中。一些效益比较好的企业融资的渠道非常广, 不需要过多的贷款。其也就变成了银行不愿为经济效益较低的企业发放贷款, 然而, 仅有效益较低的企业才需要贷款, 而效益较高的企业并不需要贷款, 银行互相争抢为其房贷, 就很容易让银行的信贷资金安全难以保证, 也得不到高利润, 进而加重了实行资产负债比例管理的困难。
对于金融市场来讲, 其系统上部完善, 济南对资产的负债结构进行调整。现阶段我国的金融市场仍处于不完善的发展阶段, 在商业银行中的资产负债故那里没有形成相应的市场机制, 比例与结构的管理非常难。
四、结论
商业银行的资产负债管理主要追求安全性、盈利性和流动性, 三性的统一之在坚持流动性与安全性的前提下的一种统一。面对现在如此激烈的市场竞争, 商业银行的管理者头脑要时刻保持清醒, 加强自我监督, 保证商业银行稳定健康的发展。
摘要：商业银行经营管理的目标就是使资金的安全的得到保证, 保持资产的流动性, 尽可能获取最高利润。本文简要分析了资产负债管理及资产负债比例的差异, 探讨了对资产负债比例进行管理的含义, 并且细致分析了管理资产负债比例期间出现的问题等。
关键词：商业银行,资产负债比例,管理,资产负债管理
参考文献
[1]苏梽芳, 胡日东.属性数学在银行资产负债比例管理综合评价中的应用[J].统计与决策, 2006, (2) .
[2]冯国富, 刘洋, 原泉.商业银行资产负债比例管理和风险管理探讨[J].民营科技, 2008, (4) .
[3]崔瑾.国有商业银行资产负债比例和风险管理问题初探[J].商业文化 (下半月) , 2012, (4) .
无形资产占总资产比例 第2篇
第一章 总 则
第一条 为了加强对农村信用合作社（以下简称农村信用社）的业务监管，防范信贷资产风险，提高其资产质量，增强农村信用社自我约束、自我发展的能力，根据《中华人民共和国中国人民银行法》，制定本办法。
第二条 实行资产负债比例管理的目的是保持资产负债质量的优化和结构的合理，防范和降低信贷资产风险，实现信贷资产安全性、流动性和盈利性的统一。
第三条 在中华人民共和国境内经中国人民银行批准设立的农村信用社适用本办法。
第二章 资产负债比例管理指标
第四条 农村信用社资产负债比例管理指标为：
（一）资本充足率指标
资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于8％。
（二）贷款质量指标
逾期贷款比例不得超过8％；呆滞贷款比例不得超过5％；呆帐贷款比例不得超过2％。
（三）单户贷款指标
1．对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的30％。
2．对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的1．5倍。
（四）备付金比例指标
备付金余额与各项存款余额的比例不得低于3％。
（五）拆借资金比例指标
1．拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于4％；
2．拆出资金余额与各项存款余额的比例不得高于8％。
（六）存贷款比例指标
各项贷款余额与各项存款余额的比例，年末比例不得高于80％，中间比例由各省级分行根据本地农村信用社情况核定。
（七）中长期贷款比例指标
一年期以上中长期贷款余额与一年期以上存款余额的比例不得高于120％。
（八）贷款利息收回率指标
贷款实收利息占贷款利息收入的比例不低于90％。
（九）资产利润率指标
利润总额与全部资产的比例不低于0．5‰。
第五条 各项指标均以会计报表有关科目的数据进行归类计算、填报。
第三章 监督考核
第六条 对农村信用社执行资产负债比例管理指标情况以农村信用社为单位进行考核。
第七条 贷款质量指标、备付金比例指标、拆借资金比例指标、存贷款比例指标按月考核；核心资本充足率、单户贷款比例指标、中长期贷款比例指标按季考核；贷款利息收回率、资产利润率指标每半年监测一次。
第八条 农村信用社要在报告期末向当地中国人民银行的分支机构和县（市）联社报送月计表或业务状况表及资产负债比例管理指标报表，每半年报送指标执行情况分析及改进工作意见的书面报告。
第九条 农村信用社联合社要根据本《办法》的监控指标和本地农村信用社的现状，逐社制
定指标，由当地人民银行分支机构和农村信用社联合社进行考核。
第十条 中国人民银行各级分支机构有权对管辖范围内违反本办法的农村信用社依照有关规定进行处理。
第十一条 鉴于部分农村信用社短期内难以达到《办法》规定的全部指标，各地可由农村信用社联合社根据本地农村信用社的现状和《办法》的要求，制定分年实施计划，逐步达到《办法》规定的全部指标。其中，备付金比例、拆借资金比例、中长期贷款比例要在一年内达到规定比例；单户贷款比例、存贷款比例要在三年内达到规定比例；资本充足率、呆滞、呆帐贷款比例要在五年内达到规定比例。
第四章 附 则
第十二条 本办法由中国人民银行解释。
第十三条 本办法自1998年1月1日起执行，以前有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。
附件1：资产负债比例管理指标计算公式
资本净额
1．资本充足率＝－－－－－－－－×100％
加权风险资产总额
资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额－入股联社资金
加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。
2．贷款质量比例
逾期贷款
（1）逾期贷款比例＝－－－－－－×100％
各项贷款余额
呆滞贷款
（2）呆滞贷款比例＝－－－－－－×100％
各项贷款余额
呆帐贷款
（3）呆帐贷款比例＝－－－－－－×100％
各项贷款余额
3．单户贷款比例：
（1）对最大一户借款客户贷款比例
对最大一户借款客户贷款余额
＝－－－－－－－－－－－－－×100％
资本总额
（2）对最大十户借款客户贷款比例
对最大十户借款客户贷款余额
＝－－－－－－－－－－－－－×100％
资本总额
资本总额＝所有者权益贷方余额
备付金余额
4．备付金比例＝－－－－－－×100％
各项存款余额
备付金包括：现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放农业银行款项、存放其他同业款
项、存放联社款项。
5．拆借资金比例
拆入资金余额
（1）拆入资金比例＝－－－－－－×100％
各项存款余额
拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入。
拆出资金余额
（2）拆出资金比例＝－－－－－－×100％
各项存款余额
拆出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司。
各项贷款余额
6．存贷款比例＝－－－－－－×100％
各项存款余额
7．中长期贷款比例
一年期以上中长期贷款余额
＝－－－－－－－－－－－－×100％
一年期以上存款余额
8．贷款利息收回率
本期贷款利息收入－本期应收利息增加额
＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％
本期贷款利息收入
利润总额
9．资产利润率＝－－－－－－－－×100％
全部资产期末余额
附件2：农村信用社金融资产风险权数
一、风险权数为0％的资产：
现金、业务周转金、存放中央银行款项、缴存中央银行存款准备金、存放中央银行特种存款、存放农业银行款项、存放农业银行约期存款、存放联社款项、委托及代理资产业务、长期投资。
二、风险权数为10％的资产：
存放其他同业款项、调出调剂资金、拆放银行业。
三、风险权数为50％的资产：
拆放金融性公司、抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款。
四、风险权数为100％的资产：
除抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款以外的其他各种贷款和贴现、应收利息、短期投资。
无形资产占总资产比例 第3篇
三季度17家上市券商自营全部亏损，合计亏损35亿元。
虽说A股市场大环境摆在那，谁也无法独善其身，但《投资者报》发现，资金投入规模过大，也是酿成自营风险的重要原因。
根据《投资者报》数据研究部对三季报的统计，上市券商合计自营盘规模达1868亿元。自营规模占净资产比例超过50%的券商达12家。比例最大的是国海证券，达115%，即自营盘规模超过净资产15%，有借债自营的可能。
从自营收益对净利润的贡献度来看，2010年，长江证券、西南证券、宏源证券、广发证券、中信证券超过了50%。
过大的规模，影响的不仅是利润高低，还有公司资产的安全性。而业绩过度依赖自营收益，将造成公司业绩随着股指涨跌波动。
三季度自营亏损35亿
第三季度，沪深300指数下跌12%，17家券商自营业务合计亏损35亿元，平均亏损幅度为2.94%，其中9家公司因这三个月的亏损，将上半年获得的账面盈利悉数吞噬，前三季度自营累计亏损，等于上半年白忙活。
中信证券是亏损大户，自营亏损7亿元；华泰证券紧随其后，亏损4.7亿元。
东北证券、国海证券、山西证券三家券商最悲催。上半年自营亏损，屡败屡战，三季度也没有迎来转机，加大了亏损幅度，前三季度自营累计亏损。
东北证券是唯一前三季度净利润亏损的上市券商。如果没有自营，其利润表中将有1.15亿元的净利润。兴业证券研究报告中认为“东北证券自营风格激进”。三季报中，其占比最大的前10只证券中，9只都是股票资产，其中在综艺股份、攀钢钢钒、洪都航空3只股票上的账面亏损都超过1000万元。
股市、债市遭“双杀”
今年股市、债市“双杀”的局面，让券商始料不及。有些券商三季报中公布了持有的前10只证券名单，从中可看出一些重仓债券的券商也遭遇亏损。
长江证券三季度末，持有的证券以债券为主，一些城投债还有盈利，但持有的两只转债亏损较大，中行转债、石化转债，这两个品种亏损都超过了2000万元。其只持有中国铁建一只股票，但这一只股票就亏损了2.03亿元。第三季度长江证券共亏损2亿元，中国铁建成为罪魁祸首。
国海证券前三季度自营亏损1.8亿元，8月9日借壳上市后，公布的半年报显示，持有前十名证券中，只有一只股票沃森生物，其他品种都是城投债、转债等品种。三季度，城投债大跌，持有的10南宁城投债，亏损额从362万元增加到1958万元，11宝丰能源债也从盈利15万元变成了亏损372万元。
国元证券二季度末持有的企业债占四成仓位，三季度末，原来持有的这只企业债亏损增加，另外新增的两个可转债也处于账面亏损状态。
12家券商自营规模超50%
根据统计，券商自营规模占净资产比例依然较高，这让其在熊市中面临着较大亏损风险。
今年前三季度上证综指下跌17%，17家券商三季度末自营规模占净资产比例算术平均值达58%，比年初还高了一个百分点。有12家券商自营规模超过公司净资产50%以上。5家券商自营规模占比增加，太平洋证券增幅最大，从年初的29%猛增至三季度末的84%。
国海证券自营最为激进，三季度末自营规模超过公司净资产的15%。国海证券今年自营规模达30亿元，同期公司净资产只有26亿元。
长江证券自营占净资产规模一直较大，2008年至2010年，一直都在80%以上，三季度末83%，相比2009年最高时的92%，虽有所下降，但仍然排在行业前列。
华泰证券自营比例增幅不大，实际投入资金却越来越多。2007年至2009年，华泰证券上市之前，自营规模增幅有限，2010年2月上市，其成功募集了156亿元，公司一下子有了钱。招股说明书中明确表示募集资金将增加公司营运资金，其中包括自营，2010年底，其自营规模就达到了191亿元，一年之中增加了117亿元，年内补充了135亿元的营运资金，大部分资金都增加到了自营中。三季度末，自营规模仍达188亿元。
太平洋证券在年初时，自营规模占凈资产只有29%,在上市券商中处于较低位置，三季度末，自营规模比年初增加了近两倍，所占比例也迅速增加到了84%。
自营依存度达40%
自营业务曾是券商的主要利润来源，现在却成了最大的拖累者。
2010年，这17家券商净利润的40%由自营业务贡献。其中有5家券商，自营收益贡献度超过50%。
当年长江证券净利润的72%都来自于自营部门。其他自营占半壁江山的还有西南证券、宏源证券、广发证券、中信证券，贡献度分别为55%、53%、52%、50%。
这样的依存度由来已久。长江证券自营收益2009年就贡献了净利润的一半。2009年，西南证券净利润的71%源于自营。
浅议商业银行资产负债比例管理 第4篇
商业银行是以追求最大利润为目标, 以多种金融负债筹集资金, 以多种金融资产为其经营对象, 能利用负债进行信用创造, 并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。由于其经营的是货币资产, 因此其经营就是以“安全性、流动性、盈利性”为目标的三性原则。商业银行的流动性是实现安全性的必要手段, 又是盈利性和安全性之间的平衡杠杆, 维持适度的流动性是商业银行经营成败的关键;安全性是实现盈利性的基础, 而追求盈利是商业银行保持安全性和流动性的最终目标。因此, 商业银行比较稳健的经营方法是:在保持流动性和安全性的前提下, 追求最大限度的利润。
资产管理是商业银行的传统管理办法, 在资产管理中, 资产流动性的管理占特别重要的地位, 随着经济环境的变化, 银行经营业务的发展, 其理论经历了商业贷款理论、可转换性理论和预期收入理论三个不同的发展阶段。
负债管理理论是在金融创新中发展起来的理论, 其核心思想就是主张以借入资金的办法来保持银行的流动性, 从而增加资产业务, 增加银行的收益, 负债管理认为, 银行的流动性不仅可以通过加强资产管理获得, 向外借款也可获得流动性, 只要借款领域广大, 流动性就有保证。而且负债业务管理有效, 则无须经常保留大量高流动性的资产, 并可将这部分资金投入到更有利可图的资产上, 银行收益将提高。
资产负债联合管理理论。无论是资产管理还是负债管理, 都没有很好地解决流动性、安全性、盈利性这三者之间的协调问题, 都存在着一些难以解决的矛盾。20世纪70年代后期, 西方商业银行的经营管理重点转变为资产负债综合管理, 即根据资产与负债之间的内在联系, 对资产负债进行全面的、综合的管理, 基本思想是将资产和负债两个方面加以对照及做相应分析, 围绕所谓缺口或者差距, 通过调整资产和负债双方在某种特征上的差异, 达到合理搭配。
二、资产负债比例管理
(一) 资产负债比例管理与资产负债管理的异同
两者主要区别: (1) 资产负债比例管理是中央银行按照《巴塞尔协议》对商业银行实施的监管措施, 其目的是保证金融业稳定健康经营和公平竞争, 它侧重于商业银行各项业务的约束。资产负债管理的目的在于“三性”统一原则基础上组织信贷资金的营运, 以追求利润最大化。在操作方法上是资产和负债双方并重, 所以说, 资产负债管理才是商业银行的经营机制。 (2) 资产负债比例管理是通过对信贷资金内在联系中相互关联和制约的资产负债项目规定一定的比例, 以此对整个信贷资金营运进行控制, 因此, 它是重要比例的管理;资产负债管理围绕着稳定、提高银行利润和股东收益, 把整个银行资产负债表上的所有账户和项目都作为一个整体来管理。 (3) 资产负债管理是微观的管理手段, 是商业银行内部掌握经营状态、转变经营对策的经营管理方法;资产负债比例管理是宏观的管理手段, 它既便于商业银行了解掌握自身的经营状况, 也是中央银行对商业银行经营状况实施有效监管的手段之一。 (4) 在“三性”中, 资产负债比例管理比资产负债管理更突出强调“安全性”。
两者的主要联系: (1) 资产负债管理是资产负债比例管理的基础, 而且资产负债管理的许多基本原理、操作方法, 在资产负债比例管理中得以广泛应用。资产负债比例管理在理论上源于商业银行的资产负债管理, 后者是前者的源, 前者是后者的流, 两者是源与流的关系。 (2) 资产负债比例管理与资产负债管理在总体内容上有交叉之处, 即都要保持资金使用的流动性和安全性, 因此在商业银行自身的经营管理规定中, 有许多既是中央银行金融管理的需要, 也是商业银行自身管理的需要。
(二) 商业银行资产负债比例管理的内涵
通过上述比较分析, 可以得出商业银行的资产负债比例管理的内涵是:强化商业银行的经营约束, 提高资产的效益和质量, 实现安全性, 流动性和盈利性的优化组合, 逐步形成自主经营, 自负盈亏, 自担风险, 自我发展的现代商业银行经营机制。1994年年初, 我国商业银行开始按照中国人民银行的要求实施资产负债比例管理制度。多年来, 人民银行借鉴国际惯例, 从中央银行监管的角度对该项制度进行了多次修改, 使之逐步合理和完善。有四个方面主要内容: (1) 总量管理; (2) 流动性管理; (3) 安全性管理; (4) 效益性管理。
资产负债比例管理的关键是要制定出一整套能协调资产与负债关系, 体现安全性、流动性与盈利性相统一的比例控制指标。大力推行资产负债比例管理, 取消规模控制, 以及实行国际上通行的完全的资产负债管理, 还必须具备一系列条件:如政策性业务与商业性业务分离, 企业实行自主经营, 利率形成实现市场化, 银行自我管理的改善等。
三、我国商业银行的资产负债比例管理的现状及存在的问题
(一) 认识上的误区
1. 资产负债比例管理包括宏观和微观两个层次:
一是中央银行对商业银行的监控性的资产负债比例管理;二是商业银行内部自控性的资产负债比例管理。实践中, 有些地方人民银行分支行认为对商业银行进行资产负债比例管理是人民银行总行的工作, 应该由人民银行总行实施监控性的管理;或者认为它是商业银行内部的自控性管理, 应该由商业银行总行对其分支机构下达考核比例, 因而不积极参加本地区商业银行的资产负债比例管理工作。另一方面, 商业银行内部特别是某些经营性分支机构过于刻板地理解资产负债比例, 片面追求小而全的资产负债比例管理, 没有正确处理好整体与局部的关系, 从而割裂了商业银行全面实行资产负债比例管理的统一性。
2. 资产负债比例管理看作是数量总额相均衡和结构相对应, 忽视了质量上的总量均衡和结构对应, 一则片面追求存款, 高成本负债, 同时又由于符合贷款条件的企业少, 贷款放不出去, 造成存款大, 贷款小, 利率倒挂;二则资产负债比例管理单一化。
(二) 比例指标体系的不完整性和不可操作性
1. 比例指标缺乏层次性。
资产负债比例管理执行法人管理制, 虽然资产负债比例管理同时要求人民银行分支机构根据各商业银行总行的分解指标对辖区的商业银行分支行进行考核, 但是实践中并没有分解指标, 人民银行分支行只能按对商业银行总行的指标考核商业银行分支行, 从而降低了考核指标的有效性。
2. 某些比例指标适用性差。
由于商业银行资本集中于总行, 因此监控指标所有资本类指标如资本充足率、单个贷款比例、国际商业贷款指标、资本利润率、对股东贷款比例都不适用于商业银行分支机构。
3. 商业银行内部自控性指标不具灵活性。
中央银行的资产负债比例管理指标都是实证的结果, 一般都从安全稳健的角度来要求商业银行应达到的标准。然而, 由于各商业银行内外部环境各不相同, 这种具有一般代表性的标准并非对每个银行的任何经营状况都是最佳选择, 可是为了维护我国金融业的稳健发展和公平竞争, 各商业银行必须遵守中央银行规定的资产负债比例管理的统一指标, 但对于商业银行自控性的比例指标就不应该一刀切, 而应该因地因时设置不同标准。
(三) 外部环境的制约
1. 政府行政干预, 制约银行推行资产负债比例管理的顺利进行。
国有商业银行是独立的经济实体, 但行政干预在所难免, 一个不能完全行使金融自主权的银行是很难按照其自身实际实施其经营计划、推行资产负债比例管理的。另一方面, 国家的宏观调控措施往往为了适应宏观经济目标的需求, 忽视商业银行的利益, 如一再下调存贷利率和强行摊销国债, 都使商业银行的盈利性受到损害。
2. 企业经济效益差, 严重制约商业银行资产负债比例管理的进程。
近年来, 部分国有企业负债率高, 经营效率差, 偿债能力低, 给国有商业银行的贷款和利息回收造成一定的困难, 使银行信贷资产不断恶化;而效益好的企业, 其融资渠道较广, 资金较为富足, 并不需要太多贷款。这就造成效益差的企业需要贷款, 而银行不愿放贷。效益好的企业不需要贷款, 而银行争相放贷, 使得银行难以在保证信贷资金安全的基础上取得高利润, 给全面推行资产负债比例管理带来困难。
3. 金融市场体系不健全, 资产负债结构难以调整。
我国金融市场仍处于培育和完善阶段, 有些市场尚未开发, 商业银行资产负债管理缺乏应有的市场机制, 结构和比例的管理举步维艰。投资市场封闭, 国有商业银行除了按计划购买少许金融债券以外, 贷款就成为唯一渠道, 无法以市场为导向选择投资方向和优化资产结构;资金来源狭窄, 无法通过金融市场调节超额准备金和增强备付能力;票据市场发育不全, 金融债券、国库券等有价证券尚不能进行贴现和转让, 商业银行无法通过票据市场和中央银行公开市场业务调节资产的流动性。
四、强化资产负债比例管理的思路与对策
(一) 转换观念, 确立资产负债比例管理的经营战略
1. 积极提高资产负债比例管理中的资产质量, 实现比例管理和风险管理的目标。
资产负债比例管理中的资产管理则是资产负债比例管理中的重中之重。要改变过去拼命追求存款, 贷款又放不出去的被动局面, 根据贷款数量确定存款数量, 优化资产结构, 提高资产质量, 实现高效率、高质量的资产管理。
2. 资产负债经营向多元化发展。
要摒弃过去负债等于存款、资产等于贷款的观念与做法, 在资产负债结构、种类上多思考, 拓展负债渠道, 多方式低成本筹集营运资金, 创新资产金融产品, 实现资产经营多元化多种类, 拓展资产经营空间, 分散金融风险。
(二) 加快改革步伐, 完善商业银行资产负债比例管理的外部环境
1. 搞活国有企业, 营造资产负债比例管理顺利进行的经济环境。根据“产权清晰, 权责明确, 政企分开, 管理科学”的要求, 使企业能够真正按照市场竞争的法则自主经营, 自我发展, 提高自身的经济效益。同时, 商业银行可以通过参与企业的经营活动, 一方面可有效防止和遏制企业逃废银行债务现象, 维护银行自身的合法权益;另一方面可以帮助企业找出亏损原因, 采取适当措施, 帮助企业扭亏为盈, 保证贷款质量, 减少不良贷款的产生。
2. 政府要转变职能, 减少对商业银行金融活动的直接干预。充分发挥市场对资源配置的基础性作用, 改变企业有困难找政府, 政府迫使银行放贷的行为。另外, 政府还应该通过法律制度的健全和规范来维护商业银行的经营自主权, 为资产负债比例管理的实施提供必要保证。
3. 商业银行要不断补充自有资金, 努力提高资本实力, 一方面可以通过改革现有资本构成, 根据市场经济的要求, 大力发展债务性融资工具, 增加附属资本的含量;另一方面, 可以通过增收节支, 从积累和盈余中增加资本金。
4. 完善金融市场, 使尽可能多的银行和分支机构进入统一的同业拆借市场, 增加市场资金的交易品种, 有步骤的允许非银行金融机构进入货币市场进行短期债券交易, 逐步放开资金拆借的准入限定。同时, 应积极促进社会直接融资, 增加融资渠道和方式, 开发新的市场工具, 在搞好目前同业拆借市场的基础上, 完善和发展证券回购市场, 票据贴现市场, 融资债券买卖市场。在此基础上, 逐步实现利率市场化进程, 让利率反映资金市场的供求状况, 增加各种金融市场工具的吸引力, 扩大银行的可操作空间。
(三) 改革银行的内部管理体系, 为商业银行推行比例管理提供保障
1. 建立审贷分离制度, 加强稽核检测。认真实行审贷分离制度, 从机构, 程度上进行制约, 杜绝关系贷款, 人情贷款等。同时把信贷风险作为主要监测, 稽核的内容, 采取切实措施, 防患于未然。
2. 建立审贷风险的预警, 监测系统, 对贷款企业的现状进行全面, 真实, 及时的分析, 对贷款的安全性, 盈利性和风险度进行预测, 从而确定贷款的种类, 期限, 方式和利率。同时还要加强贷款的跟踪管理, 对贷款可能出现的损失采取相应的措施予以规避。对抵押和担保贷款还要加强对抵押物的所有权证明和担保人资格和能力的审查, 确保担保抵押品的严密, 合法, 有效, 避免流于形式。
3. 建立任期目标考核制和信贷人员等级评聘制。逐步建立信贷安全保障机制, 完善贷款审批制度。信贷决策层应建立行长领导下的分工责任制, 对大额贷款和特殊贷款要实行报批制度, 把降低信贷风险列入信贷人员年终考核之中。按照信贷人员等级确立信贷业务的权限, 职责和收益, 实行信贷人员的优胜劣汰, 同时把信贷人员的工作质量与工资, 奖金挂钩, 制定科学的贷款奖惩制度。
参考文献
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无形资产占总资产比例 第5篇
一、招商银行资本充足状况评价
（一）定量指标
1、资本充足率
资本充足率=（资本-资本扣除项）/（风险加权资产+市场风险资本*12.5%）
核心资本：已缴足普通股股本 21,577 19,119储备 98,417 69,154核心资本总值 119,994 88,273附属资本一般贷款准备 18,660 16,057定期次级债券 30,000 30,000其他附属资本 893-附属资本总值 49,553 46,057扣除前总资本基础 169,547 134,330扣除： 商誉 9,598 9,598对未合并报表附属公司的投资及其它长期投资 2,022 1,168非自用不动产的投资 1,273 2,166扣除后总资本基础 156,654 121,398风险加权资产 1,350,084 1,161,776 资本充足率11.60% 所以为30分
2、核心资本充足率
核心资本充足率=（核心资本?核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
以为核心资本充足率为8.04%，所以30分
（二）定性因素
1、银行资本的构成和质量
4分
核心资本在资本中的比重较高
2、银行整体财务状况及其对资本的影响 7分
核心资本构成稳定，银行不存在资本未足额到位或资本抽逃等问题
3、资产质量及其对资本的影响 8分
附属资本总值构成稳定
2010年招行营业收入717.56亿元，较上年增长38.21%；其中净利息收入占比79.54%，比2009年增加1.29个百分点。截至2010年末，招商银行资产总额为2.40万亿元，比上年增长16.18%；客户存款总额为1.9万亿元，增长17.97%；贷款余额为1.43万亿元，较上年末增20.71%。
年报显示，招行不良贷款率为0.68%，比上年减少0.14个百分点；不良贷款拨备覆盖率302.41%，比上年增加55.75个百分点；核心资本充足率为8.70%，较上年增加1.34个百分点；资本充足率为11.21%，比上年提高1.16个百分点。
4、银行进入资本市场或通过其他渠道增加资本的能力，包括控股股东提供支持的意愿和实际注入资本的情况 8分 上市银行得分高于非上市银行
5、银行对资本的管理情况 7分
资本构成要素不存在不稳定性对银行承受风险能力可能造成不利影响的
二、招商银行资产安全状况评价
（一）定量指标
1.不良贷款率 15分
.不良贷款率0.68%小于
5%，得15分
不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/贷款余额
2.估计贷款损失率 10分
该得分由年报等资料分析知。
3.最大单一客户、集团客户授信比率 9分
该得分由年报等资料分析知。
4.拨备覆盖率 20分
不良贷款拨备覆盖率（贷款减值准备/不良贷款）为302.41%，比年初提高55.75个百分点。
5.非信贷资产损失率 5分
（二）定性因素
1.不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产安全状况的影响 5分
本行实现不良贷款余额和不良贷款率的双降，不良贷款拨备覆盖率较年初大幅提高。2.贷款行业集中度以及对银行资产安全状况的影响 4分
2010年本集团贷款增量主要投向环渤海地区与长江三角洲地区，同时加大西部地区的信贷投放力度，重点支持区域内支柱产业及具有较强竞争优势、成长性良好的价值企业，实现区域信贷结构的优化。在宏观经济运行风险加大的背景下，本集团通过增加押品及第三方保证等风险缓释措施，有效缓解授信风险。截至报告期末，本集团抵押贷款、保证贷款占比较上年末分别上升3.52个百分点、1.46 个百分点，信用贷款占比较上年末下降0.81个百分点，担保方式下的不良贷款率均呈下降，实现资产质量的均衡优化。截至报告期末，本集团最大单一借款人贷款余额为62.10亿元，占本集团资本净额的3.74%。最大十家单一借款人贷款总额为365.94亿元，占本集团资本净额的22.05%，占本
集团贷款总额的2.56%。
3.信贷风险管理的程序及有效性，是否建立完善的信贷决策程序和制度，包括贷款“三查”制度，风险管理制度和措施能否有效遏制不良贷款的发生2+2+2+2+2=10分
包括贷款“三查”制度，风险管理制度和措施能否有效遏制不良贷款的发生, 建立贷款调查制度以及贷款调查报告的质量较好，建立严格、独立的贷款放款审查制度并严格执行，贷后检查制度严格执行，不存在违规发放的贷款
4.贷款风险分类制度的健全性和有效性 9分
本集团采用个别评估及组合评估两种方式，在资产负债表日对贷款的减值损失进行评估。对于单项金额重大的贷款，本集团采用个别方式进行减值测试，如有客观证据显示贷款已出现减值，其减值损失金额的确认，以贷款账面金额与该贷款预计未来可收回现金流折现价值之间的差额计量，并计入当期损益。
5.保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况 4分
本公司的企业贷款业务包括流动资金贷款、固定资产贷款、贸易融资和其他贷款（如公司按揭贷款等）。截至报告期末，本公司境内中小企业贷款总额达3,884.18 亿元，比上年末增长约 800.48 亿元；境内中小企业贷款占境内企业贷款的比重达到49.72%，比上年末提升2.04 个百分点。同时，中小企业贷款资产质量进一步提升，中小企业贷款不良率1.46%，比上年末下降0.37 个百分点，小企业信贷中心不良贷款率持续为零。小企业专营金融服务模式得到社会和监管机构的认可，先后获得“2010 年度深圳市金融创新奖一等奖第一名”、江苏银监局和苏州银监分局颁发的江苏省、苏州市“小企业金融服务工作先进单位”等多项殊荣。
6.非信贷资产风险管理状况 1分
银行是对非信贷类资产，特别是风险性非信贷类资产制定管理制度和风险控制措施并落实管理责任；银行对各类挂账、垫款、待清理资产制定了具体的清收、清理、处置办法和措施；银行对造成非信贷类资产损失的违法违规违纪人员追究责任。
三、招商银行管理状况评价
（一）银行公司治理状况，公司治理的合理性和有效性
1.银行公司治理的基本结构 5+5=10 银行构建了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为主体的银行治理结构，各个治理主体设立了专门委员会和专门办事机构；建立了独立董事制度和外部监事制度。
各个治理主体明确了各自的工作职责，制定了完备规范的议事规则。
2.银行公司治理的决策机制 4+2+3 银行的股东资格符合有关规定；股东履行诚信义务；银行能够保护股东合法权益，公平对待所有股东，银行股东没有占用银行资产行为。
3.银行公司治理的执行机制 2+2+2+2=8 a.董事会是公司治理的核心。本公司实行董事会领导下的行长负责制，董事会是本公司的决策机构，具有独立性，负责执行股东大会的决议，制定本公司的重大方针、政策和发展规划，决定本公司的经营计划、投资方案和内部管理机构设置，制订年度财务预算、决算以及利润分配方案，聘任高级管理人员等。本公司经营班子具有经营自主权，董事会不干预本公司日常经营管理的具体事务。本公司董事会在制度建设和实际运作中注重“神形兼备”。在董事会组织架构的建设方面，通过建立多元化的董事结构，使董事会的决策更为科学、合理；通过推动专门委员会的有效运作，提高了董事会的决策和运作效率。在董事会运作方面，坚持抓大事、抓方向、抓战略。董事会不断强化均衡、健康、持续的科学发展观，通过对本公司战略、风险、资本、薪酬、审计等方面的有效管理，保障本公司的快速、持续、健康发展，为本公司推进二次转型、提升管理水平及国际化经营提供了坚实保障。招商银行从股东大会到董事会再到经营管理层的决策传导机制很通畅、高效。报告期内，本公司开展了监事会对董事年度履行职务情况的评价，独立非执行董事年度述职和相互评价，以及外部监事述职和相互评价等工作，并将评价结果报告股东大会。
b.本公司董事长、行长的角色及工作由不同人士担任，各自职责界定清晰，符合香港《上市规则》的建议。傅育宁先生为本公司董事长，负责领导董事会，担任会议主席，确保董事会会议上所有董事均知悉当前事项，管理董事会的运作及确定董事会能适时及有建设性地讨论所有重大及有关的事项。为协助董事会能适时地讨论所有重要及有关的事项，董事长会与高层管理人员合作以确保董事及时收到适当、完备及可靠的信息供他们考虑及审议。马蔚华先生则任行长兼首席执行官，负责本公司业务运作，推行本公司的策略及业务计划。所以其管理人员素质很高，高级管理人员资格也完全符合监督机构规定，高级管理人员具备必要的业务管理能力、市场应变能力和创新能力。
c.建立并实施充分而有效的内部控制体系；监事会负责监督董事会、高级管理层建立与实施内部控制；管理层负责组织本公司内部控制的日常运行。本公司结合内部管理和风险管控的需要，建立了权责清晰、分工明确、各司其职、各部门、各级管理人员以及全体员工共同参与的内部控制管理架构。本公司在管理层设立了总、分行内部控制委员会，负责研究、决策和协商本公司内部控制的重大事项和管理措施。各部门负责各自条线内部控制的建设和执行；审计部门负责对各业务条线和分支机构的内部控制状况实施全面的监督和评价。各级管理人员承担各自管理领域内部控制制度的落实和监督职责，所有员工均负有内部控制各类制度及其施中重大信息的主动反馈责任.d.本公司董事长、行长的角色及工作由不同人士担任，各自职责界定清晰，符合香港《上市规则》.本公司具有良好的团队精神，职责分工很明确。该公司团队能够较好的掌握稳健的政策，及时识别并采取相应的措施应对各种风险。
4.银行公司治理的监督机制 2+2+2+3=9 根据本公司《独立董事年报工作制度》，本公司独立非执行董事在本年度报告编制、审议过程中，履行了如下职责：
1、听取了管理层和财务负责人关于本公司2010年度的生产经营情况、财务状况、经营成果和投、融资活动等重大事项的情况汇报，并对本公司东莞分行进行了实地考察。独立非执行董事认为本公司管理层的汇报全面客观地反映了本公司2010年经营情况和重大事项进展情况，对本公司管理层2010年的措施和取得的业绩表示肯定和满意。
2、在年审会计师事务所进场审计前，与年审注册会计师沟通了审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、本年度审计重点。
3、在年审会计师事务所出具初步审计意见后，独立非执行董事与年审注册会计师就审计中的重大问题进行了沟通，并形成了书面意见.a.独立董事具备履行责任所必须的专业素质，勤勉诚信，赢得了良好的顾客信誉，独立董事的任选程序也完全符合规定程序。
b.据上知，独立董事具有相当的独立性，、在年审会计师事务所出具初步审计意见后，独立非执行董事与年审注册会计师就审计中的重大问题进行了沟通，并形成了书面意见.权利义务明确，董事会尽责。
c.监事会从维护存款人和股东的利益出发，对本公司的财务、合法经营情况、董事会和管理层的履行职务情况进行监督。监事会通过定期召开会议、列席董事会及董事会专门委员会会议、出席股东大会、审阅银行上报的各类文件，听取管理层的工作报告和专题汇报、进行调研考察等方式，对银行的经营状况、财务活动、董事和高级管理人员的履职情况进行检查和监督，对董事、监事的年度履行职责情况进行评价。所以，监事具备所必须的专业素质，也勤勉诚恳，监事的选任也符合规定程序，监事会设计也很合理，下设专门委员会具备独立性；监事会及其下设委员会能否按照章程的规定有效发挥其监督作用。
d.外部监事是否具备独立性，尽责。
5.银行公司治理的激励约束机制及问责 2+2+2+3=9 为进一步建立、健全激励约束机制，将股东利益、公司利益和经营者个人利益有效结合起来，本公司2007年10月22日召开的2007年第一次临时股东大会批准了本公司高级管理人员H股股票增值权激励计划。2007年10月30日、2008年11月7日、2009年11月16日本公司董事会分别组织实施了该计划的第一期、第二期和第三期的授予，详情请参阅刊登于上海证券交易所、香港联合交易所及本公司网站的相关公告。银行建立了薪酬与银行效益和个人业绩相联系的激励机制，制定的激励政策及其制定程序合理。银行建立了长、中、短期相结合的激励机制。建立公正、公开的董事、监事、高级管理层成员绩效评价的标准和程序。并照《商业银行信息披露暂行办法》披露公司治理信息，有关薪酬激励的情况是否作适当披露。
（二）内部控制状况
1.内部控制环境与内部控制文化 3+2+2+2=9分
a.董事会具有独立性，负责执行股东大会的决议，制定本公司的重大方针、政策和发展规划，决定本公司的经营计划、投资方案和内部管理机构设置，制订年度财务预算、决算以及利润分配方案，聘任高级管理人员等。本公司经营班子具有经营自主权，董事会不干预本公司日常经营管理的具体事务。本公司董事会在制度建设和实际运作中注重“神形兼备”。在董事会组织架构的建设方面，通过建立多元化的董事结构，使董事会的决策更为科学、合理；通过推动专门委员会的有效运作，提高了董事会的决策和运作效率。在董事会运作方面，坚持抓大事、抓方向、抓战略。董事会不断强化均衡、健康、持续的科学发展观，通过对本公司战略、风险、资本、薪酬、审计等方面的有效管理，保障本公司的快速、持续、健康发展，为本公司推进二次转型、提升管理水平及国际化经营提供了坚实保障。
了解银行的主要风险并采取了必要措施认定、计量、监督并控制风险；董事会是负责审批组织结构。
b.本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。且分工合理、职责明确、报告关系具有清晰的组织结构：组织结构设置清晰地表明了信息报告渠道，明确了信息报告的责任；组织结构设置不存在缺陷导致重要信息报告的缺漏；组织结构对银行的各级部门和各种业务都实施了有效的管理控制。
c.董事会与高级管理部门通过其言行来强调内部控制的重要性；银行存在良好的培训、宣传机制使得员工能够充分认识到内部控制的重要性并参与到控制活之中；不存在由于激励政策不当鼓励或诱发不适当的经营行为。
d.员工尽职尽责；及时向相关部门报告违法违规问题、与经营指导方针不一致的情况及其他违反政策规定的。
2.风险识别与评估 3+2+2+2=9分
a.该银行设立了履行风险管理职能的专门部门，制定了识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法。
b.该银行的风险评估考虑了内部因素（如组织结构的复杂程度、银行业务性质、人员素质、组织机构变革和人员的流动等）与外部因素（如经济形势变化、行业变革与技术更新等）；风险评估是否既针对单一业务，又针对并表机构的其他业务；且风险评估针对风险的可计量和不可计量两方面进行。
c.该银行建立了涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用了风险量化评估方法和模型，对信用风险、国家及转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险及信誉风险等各类风险进行持续的监控。d.该银行针对不断变化的环境和情况及时修改完善风险控制的制度、方法和手段，以控制新出现的风险或以前未能控制的风险。
3.控制行为与职责分工3+2+2+1=8分
a.该银行建立了全面、系统的内部控制政策与程序，包括董事会与高级管理部门要求下级部门定期报送业绩报告，以检查银行在实现其目标方面的进展；中层管理部门每天、每周或每月都应收到并审阅规范标准的业务报告和专题报告；且针对不同资产建立了审批和授权制度。b.各部门、各岗位、各级机构之间的职责分工合理明确，遵循了必要的分离原则。c.采取了各种会计账表、统计信息真实完整的控制措施。
d.具有各种应急制度及法律风险控制措施。
4.信息交流与沟通 3+3+2=8分
a.信息共享、信息交流与信息反馈机制：该银行在各级机构、各个业务领域之间建立了信息共享机制；信息能在各级机构、各个业务领域之间充分、有效的交流与利用；建立了信息反馈机制。
b.贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统：该银行具备充分而全面的内部财务与业务经营数据库；具有贯穿各级机构、覆盖各个业务的管理信息系统；建立电子信息系统与信息技术风险的防范措施。
c.信息的真实可靠性：该银行决策层获取的有关财务状况和业务经营状况的综合性信息良好，以及与决策有关的外部市场信息具有意义、可靠、随时可得，并且可以前后对比。
5.监督与纠正 3+2+2+2=11分
a.该银行对关键性风险的监督有效；有不同领域（包括业务领域本身、财务控制和内部审计）的人员共同监督内控机制的有效性；日常监督与独立评估的执行与效果良好。
b.该银行由独立的、经过良好训练且具有较强工作能力的内部审计人员对内部控制进行全面、有效的审计与评估，并将结果直接报告董事会或董事会下设的审计委员会，同时报告高级管理部门；内部审计及审计人员的完全独立性。c.该银行的内部控制缺陷被发现和被报告后能够及时得到解决和纠正，高级管理部门建立了记录内部控制弱点并及时采取相应纠正措施的制度。
四、招商银行盈利状况评价
（一）定量指标
1.资产利润率 15分
2.资本利润率 15分 3.利息回收率 15分 4.资产费用率 15分
（二）定性因素
1.银行的成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势 13分 a.据该银行利润知，盈利水平呈上升趋势，和同业比较和历史比较知银行收入的来源构成稳定。
b.该银行成本费用的结构不存在重大问题，预测成本费用的增长趋势呈较缓趋势；该银行净营业收入2010年呈上升趋势，因此该银行盈利较佳，相信未来呈上升趋势。
2.银行盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响 13分
该银行严格按照监管机构的规定核算应收未收利息，足额提取应付未付利息，足额提取贷款损失准备及其他资产损失准备。且进行相应调整后，经营成果为亏仍为营利。
3.财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性 9分
该银行制定了本年度利润计划与预算；银行预决算体系健全；银行财务管理制度建设及其执行状况良好。该银行的财务管理水平在同行业前列。
五、招商银行流动性状况评价
（一）定量指标
1.流动性比率 20分
2.人民币超额准备金比率 10分 3.外币备付金率 5分
4.（人民币、外币合并）存贷款比例 10分 5.外币存贷款比例 4分 6.净拆借资金比率 9分
（二）定性因素
1.资金来源的构成、变化趋势和稳定性 4(1）截至2010年末，客户存款总额为1.90万亿元，增长17.97%；贷款和垫款总额为1.43万亿元，增长20.71%。归属本行股东的净利润为257.69亿元，增长41.32%。
资产总额的增长主要是由于本集团贷款和垫款、投资、现金及存放央行款项等增长。本集团一直重视并积极拓展存款业务，客户存款保持稳定增长。截至2010年12月31日，本集团客户存款总额为18,971.78亿元，比2009年末增长17.97%，占本集团负债总额的83.63%，为本集团的主要资金来源。
（2）企业客户存款
活期 560,923 3,516 0.63 417,710 2,553 0.61 定期 476,989 9,392 1.97 430,478 8,943 2.08
小计 1,037,912 12,908 1.24 848,188 11,496 1.36 截至2010年12月31日，本集团活期存款占客户存款总额的比例为56.87%，较2009年末上升2.12个百分点。其中，企业客户类活期存款占企业客户存款的比例为55.71%，比2009年末上升1.98个百分点，零售客户活期存款占零售客户存款的比例为58.82%，比2009年末上升2.52个百分点。
2.资产负债管理政策和资金的调配情况 4
（1）本集团所持上述金融债券发行人的财务状况在报告期内没有发生重大变化，本集团对上述债券在2010 年内未增提减值准备。（2）资产收益率1.15增加0.15个百分点
（3）成本收入比平稳下降，费用管理的精细化、规范化、科学化水平持续提高；四是风险水平得到有效控制，资产质量、利率、汇率和流动性风险的各项指标保持稳定，未出现重大操作风险事故
3.银行对流动性的管理情况 5+5+5+3=18
采取了一系列行之有效的措施
4.银行以主动负债形式满足流动性需求的能力 5
同业拆入资金 45,573 45,573 44,321 2.82 37,842 37,842 5.管理层有效识别、监测、和调控银行头寸的能力 5
该银行管理层能够及时获得关于银行头寸状况的信息；银行管理层对银行的头寸状况有清楚的认识；管理层能够对银行资金需求变动情况进行分析并及时作出决策。
六、招商银行市场风险评价
（一）金融机构盈利性或资产价值对利率、汇率、商品价格或产权价反向变动的敏感程度；
（二）银行董事会和高级管理层识别、衡量、监督和控制市场风险敞口的能
力；
（三）源自非交易性头寸利率风险敞口的性质和复杂程度
（四）源自交易性和境外业务市场风险敞口的性质和复杂程度。
七、银行评级
（一）单项运作要素的评价
资本充足状况评价、资产安全状况评价、管理状况评价、盈利状况评价、流动性状况评价分别为94 91 90 95 96，所以都为一级。
（三）综合评分标准
综合评分=92.5
（四）综合评级等次
无形资产占总资产比例 第6篇
【监管】
固定资产投资项目资本金比例调整
国务院常务会议4月29日决定,调整固定资产投资项目资本金比例。
此次固定资产投资项目资本金比例调整涉及多个行业和领域,其中,降低了城市轨道交通、煤炭、机场、港口、沿海及内河航运、铁路、公路、商品住房、邮政、信息产业、钾肥等项目资本金比例;同时适当提高属于“两高一资”的电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷项目以及电解铝、玉米深加工项目的资本金比例。
从事支付清算业务非金融机构将登记
中国人民银行4月17日发布公告称,为掌握非金融机构从事支付清算业务的情况,完善支付服务市场监督管理政策,维护社会公众合法权益,中国人民银行决定对从事支付清算业务的非金融机构进行登记。
从事支付清算业务的非金融机构,是指在境内从事部分或全部支付清算业务的非金融法人机构及其分支机构。
财政部再次规范金融机构高管薪酬
财政部4月9日宣布,为规范金融机构薪酬管理,已发出通知规范国有金融机构高管人员薪酬分配秩序,明确国有金融机构在清算2008年度高管人员薪酬时,按不高于2007年度薪酬90%的原则确定。
在此基础上,2008年度业绩下降的国有金融机构,高管人员薪酬再下调10%。对于2008年经营业绩降幅较大的,高管人员薪酬降幅还应增加。
这是继财政部于2月下发管理办法,规定国有金融企业负责人最高年薪为税前收入280万元人民币之后,再次出台政策规范国有金融企业高管人员薪酬。
【政策】
五城市开展跨境贸易人民币结算
4月8日举行的国务院常务会议决定,在上海市和广东省广州、深圳、珠海、东莞四城市开展跨境贸易人民币结算试点。会议指出,在当前应对国际金融危机的形势下,开展跨境贸易人民币结算,对于推动中国与周边国家和地区经贸关系发展,规避汇率风险,改善贸易条件,保持对外贸易稳定增长,具有十分重要的意义。
台海两岸签署金融合作协议
4月26日,海峡两岸关系协会会长陈云林与海峡交流基金会董事长江丙坤在南京举行会谈,并签署《海峡两岸金融合作协议》。
《协议》共包括金融合作、交换资讯、保密义务、互设机构、检查方式、业务交流、文书格式、联系主体、协议履行及变更、争议解决、未尽事宜、签署生效等12大项内容。
欧盟批准英延长金融救助计划
欧盟委员会4月15日决定,批准英国政府将去年10月推出的3000亿英镑金融救助计划再延长半年。
金融危机爆发后,英国政府去年10月推出3000亿英镑金融救助计划,其中2500亿英镑用于为金融机构提供债务担保,余下500亿英镑用于向金融机构注资。
【银行】
上市银行一季度净赚超千亿
截至4月30日,中国14家上市银行一季度业绩报告悉数披露。初步估算,一季度上市银行共实现净利润约1080亿元。
位居净利润前五名的上市银行及盈利分别为:工商银行352.89亿元,建设银行262.56亿元,中国银行185.7亿元,交通银行79.4亿元,招商银行42.08亿元。
商业银行全球客户存款工行第一
据新华社4月13日消息,截至3月末,工商银行的客户存款余额已超过8.9万亿元人民币,比年初增加9500多亿元,超越欧美和日本银行同业,成为全球客户存款第一的商业银行。
【证券】
银河证券总裁遭刑拘
银河证券总裁肖时庆,近日被公安机关刑事拘留。有消息称,肖因牵涉原证监会副主席王益案被捕。
4月30日,中国证监会及汇金公司宣布银河证券新的人事任命,汇金公司资本市场部负责人胡长生被任命为该公司代总裁、法人代表,原中国证监会基金部主任李正强任党委书记。
在担任银河证券总裁之前,肖时庆任中国证监会上市公司监管部副主任(正局级)。在今年最新一轮的证监会人事调整中,肖时庆一直被认为将回归证监会旧职,此次被刑拘令外界不无意外。
证监会拟设立创业板发审委
中国证监会4月17日发布了《关于修改〈中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法〉的决定(征求意见稿)》,拟设立单独的创业板发审委,由35名委员组成,旨在发挥发审委的专业审核功能。
根据《首次公开发行并在创业板上市管理暂行办法》的规定,拟在创业板上市企业在发行条件、信息披露、持续监管等方面较之主板存在差异,按照独立审核的要求,需要设立单独的创业板发审委。
【基金】
首只央企发起设立的产业基金募集
4月18日,中国首只由中央企业发起并经国务院批准设立的产业基金——中广核产业投资基金一期募集协议在北京签署。
中广核产业投资基金是国务院批准的第二批五家试点国有产业投资基金之一,是以中国广东核电集团作为发起投资人、以中广核产业投资基金管理有限公司作为基金管理人的私募股权基金。总规模100亿元人民币,分两期募集。
根据18日签署的相关协议,中国双维投资公司、中国银行、国家开发银行、中国建银投资有限责任公司等成为中广核产业基金一期的投资股东。首期募集金额为70亿元人民币,主要投资于国务院已核准开工建设的岭澳核电站二期、辽宁红沿河核电站、福建宁德核电站和阳江核电站。
【保险】
保险资金投资新政出台
中国保监会4月7日在其网站公布了涉及保险资金运用的五项文件,其中主要将保险公司的资金运用渠道扩展到投资地方政府债、中期票据、无担保债等领域,并将试点了三年的基础设施债权计划进一步推开。
保监会发布的五项文件包括《关于规范保险机构股票投资业务的通知》《关于加强资产管理能力建设的通知》《关于增加保险机构债券投资品种的通知》《基础设施债权投资计划产品设立指引》《保险资金投资基础设施债权投资计划的通知》。
八大保险公司被要求自查风险
保监会日前下发了《关于保险集团(控股)公司开展风险自查的通知》,决定在保险集团(控股)公司开展风险自查。
上述《通知》要求,各集团公司要将此次风险自查作为应对国际金融危机、加强风险管理的重要工作来抓,从偿付能力、财务状况、公司治理、重大投资、集团管控等九个方面逐项排查风险,制定应对措施,形成自查报告后上报保监会。
保监会公布从业人员行为准则
中国保监会4月8日对外公布了新制定的《保险监管人员行为准则》和《保险从业人员行为准则》。
保监会表示,根据新保险法等法律制定并施行两个《准则》,是针对目前保险行业人员队伍方面存在的不足,分别对监管人员和经营从业人员的执业行为提出倡导性和禁止性的要求。
【期货】
聚氯乙烯期货获证监会批准
中国证监会4月15日发布公告表示,已批准大连商品交易所(下称大商所)开展聚氯乙烯期货交易。
按照《期货交易管理条例》和《期货交易所管理办法》的相关规定,在各项准备工作就绪和相关程序履行完毕后,中国证监会将尽快批准大商所挂牌聚氯乙烯期货合约。
【非银行金融】
国内首家本土汽车金融公司开业
4月21日,由奇瑞汽车公司和徽商银行共同投资组建的奇瑞徽银汽车金融有限公司(下称奇瑞金融)在上海宣布开业。
奇瑞金融注册资本为5亿元,其中奇瑞公司出资4亿元,占80%的股份;徽商银行出资1亿元,占20%的股份。奇瑞汽车由此成为国内首家拥有汽车金融公司的自主品牌汽车企业。
【债券】
首笔创投企业债发行
中新苏州工业园区创业投资有限公司,4月30日至5月7日发行5亿元企业债。这是创投企业发行的首笔企业债。
该笔企业债期限为七年,主体信用评级为A+,债信评级为AA级,前五年票面利率固定为6.70%,此后发行人可选择上调利率不超过100个基点。
更正
本刊2009年4月号“不宜轻言减持美国国债”一文,第4页右栏第三段第二句话应为:“这就使得在美元下跌时,其他货币资产升值,被计入储备的美元价值增加;在美元上升时,其他货币资产贬值,被计入储备的美元价值减少。”特此更正,并致歉。