企业内控管理财务风险

企业内控管理财务风险（精选12篇）

企业内控管理财务风险 第1篇

一、企业财务内控管理内容及存在的问题

就目前的情况而言, 财务内控管理工作的内容主要包括四种, 即预算管理环节、会计核算环节、资金管理环节及投资管理环节。以上四种内控管理内容是紧密联系在一起的, 缺一不可。我国的企业自引进财务内控制度后, 企业管理水平得到了很大的提升, 但在财务内控的管理工作中仍存在着一些不容忽视的问题: (1) 在进行会计核算时存在的问题包括没有明确划分财务部门与其他管理部门对于采购付款管理的权责, 无法有效监督核算过程, 收款或销售开票流程复杂, 不能及时监控企业实物资产等。 (2) 在预算管理流程中主要存在制度不完善、管理方式落后的问题, 如原则性预算制度较多, 细致性及可操作性强的制度较少, 在进行预算时需要耗费大量人工等 (2) 。 (3) 资金管理环节中存在的问题主要为资金使用计划较为缺乏, 导致资金无法及时调动等。 (4) 投资管理是内控管理中的重要环节, 部分企业在管理投资工作时出现了一些问题:缺乏有预见性的长远投资管理计划;投资决策过程的随意性强, 缺乏程序性及规范性的决策流程;投资过程不能得到有效监控, 导致企业面临较大的财务风险;后期评估工作得不到应有的重视, 严重影响企业新一轮投资决策工作的开展。

二、企业财务内控管理分析

(一) 强化会计基础管理, 注重检查及披露内控工作

为了能够使会计基础管理工作得以强化, 则应做好相应的预算控制及核算控制工作。在进行预算管理时应将企业所经营的业务作为编制预算的依据, 在预算获得授权后及时监督相关部门执行的具体情况。为了确保预算控制的有效性, 则应定期清查企业当中的有形资产, 当发现账面与实际财产状况不符时及时进行对账处理, 以避免企业资产安全受到威胁。为了能够有效开展会计核算管理工作, 则应建立起相对具体及明确的核算制度, 如财产清查、稽查、计量验收、定额管理及审批制度等, 以便可以明确相关人员在财务收支审批工作当中的具体职责, 避免出现隐私舞弊行为, 从而确保会计核算工作效率可以得到有效提高 (3) 。此外, 应在做好会计基础管理工作的基础上强化检查与披露企业内控工作中存在的不足之处。内控工作的执行情况应由资产管理及审计部门负责检查, 在进行检查的过程中应重点关注内控工作中需要完善的地方、异常事项, 并立足于企业实际情况提出合理的解决对策。随后审计部门可将检查报告提交给列席监事或董事会, 由企业高层管理部门负责对内控工作的实施进行指导。

(二) 完善货币资金管理, 强化控制采购工作

货币资金是保证企业能够正常开展经营活动的前提条件, 只有确保拥有足量货币资金或资金存量才能够偿还债务、平衡收支及开展日常业务, 因此在财务内控工作中不但要确保资金存量能够为企业发展提供物质支撑, 同时还应避免资金存量过多, 这主要是因为一旦资金存量较大, 将会导致闲置的资金无法实现增值及企业潜在效益受损。为了能够将货币资金储存量控制在合理范围内, 则应建立起货币资金管理制度, 并对会计处理及收支活动加以规范。另外, 应管理好企业内部的备用金、银行存款及现金等货币资金, 由会计管理及财务主管部门定期盘点库存现金, 如发现实际库存与账面不一致, 则及时查明原因并追究相关人员的责任, 查清原因后责任人应立即弥补损失。企业当中的采购活动与财务内控工作存在着非常密切的联系, 因此要重视管理物资采购工作。在编制物资采购计划时, 应根据现有库存量及近期生产规划;采购计划编制好之后, 应及时进行测算, 在通过测算并确认计划具有可行性的基础上, 可填写好采购单。填写好相应的采购清单后可上报总经理审批, 通过审批后采购部则可以按照清单购买物资。在采购物资的过程中应注意签订合同, 并将合同送至财务处保管。购买的物资被送达时要及时告知仓库管理员依据合同核对送达物资, 当确认物资数量、型号及名称等与合同要求一致后, 可开具入库单, 入库单应为一式两份, 其中一份应连同送货单送往采购部, 另一份则直接送往财务部即可。如仓库管理员发现送达的物资不符合采购合同中所规定的标准, 则应及时找出不符之处, 同时通知采购部的人员到现场进行处理;在采购部相关人员同意签收的情况下才能够在送货单当中签名, 以免造成不必要的损失。

(三) 强化管理外部投资, 降低企业财务风险

外部投资管理是企业财务内控管理工作中的重要组成部分, 在管理对外投资的过程中应注意遵循安全原则、互利原则、谨慎原则及合法原则, 以便可以有效规避投资风险, 避免企业资金大量流失。在决定进行投资之前应对被投资方信誉度情况及经营状况进行调查, 在调查后可向董事会提交相应的报告, 在董事会对被投资方各方面情况, 如信用度、行业前景、营运状况及财务状况进行审议分析后, 才能确定是否投资。如有特殊情况, 则可以聘请专业的评估机构帮助企业分析投资过程中可能面临的风险, 同时董事会中的独立董事可依据审议结果提出独立的意见, 以便能够降低投资风险 (4) 。从另一方面来看, 企业自身的投资纪录也会对财务风险的出现产生一定的影响, 因此要重视核查自身当期投资情况及累计投资金额。如果在核查投资情况的过程中发现异常, 则应及时将异常投资情况制作成报告递交给监管部门及董事会;对于异常投资中涉及的原始资料及投资合同, 应及时检查并进行整理。整理好相应的投资依据后应与银行等机构联系, 以便可以详细核对投资资料。在管理投资合同时, 应注意检查合同审批程序是否符合标准, 如发现合同没有经过股东大会及董事会的审批, 则应将异常合同呈送给监事会及董事会进行处理。此外, 在决定投资后, 财务部门应委派专人对被投资方实际经营状况及财务状况等进行调研, 及时将最新的审计报告及财务资料收集起来, 以便能够对被投资方偿还债务的能力及财务状况进行有效评估。如被投资方在经营的过程中出现重大事项, 如分立及解散等, 则及时向董事会报告, 以便于采取相应的措施化解投资风险。

三、结语

综上所述, 财务内控管理是企业实现发展的必要条件, 因此要注重采用合理的方法完善当前的财务内控工作。由于财务内控管理的实施受到多方面因素的影响, 所以在实际工作中要根据企业的实际财务状况及经营情况开展相应的管理工作, 从而为企业经济效益的提高及内控管理水平的改善奠定坚实的基础。

摘要：财务内控是企业内部管理工作中的重要组成部分, 为了能够进一步完善企业管理水平及加快现代化管理体制的建设进程, 则应注重对财务内控管理模式进行完善。对此, 文章分析了企业财务内控管理内容及存在的问题, 并在此基础上探讨了企业财务内控管理的具体实施要点, 包括强化会计基础管理, 重视检查及披露内控工作;完善货币资金管理, 强化控制物资采购工作;有效管理外部投资, 降低企业财务风险。

关键词：财务内控,企业管理,探究

注释

1李春歌.论企业内控制度设计和实施中存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计, 2012, (10) , 第154-155页.

2张晓天.在SOX法案下构建企业内控体系的风险识别和应对[J].商业经济, 2013, (21) , 第48-50页.

3王力.乳品企业内控与市场营销策略共生效应分析及构建[J].财经界, 2013, (15) , 第93页.

企业财务内控管理流程 第2篇

企业财务内控管理流程一般划分为4部：会计核算、计划与预算管理、资金管理和投资管理。

(一)会计核算中一般会出现的问题

1、采购付款流程中制部门风险控和财务部门的权限划定不清晰，甚至有部分重叠。

不同部门间工作内容的重复会造成管理漏洞和重复性劳动，降低管理效率，带来风险。

2、在支付运杂费的过程当中，对成本核算的监控管理不能及时进行。

合同成本核算表执行不力，没有重视过程监督作用。

3、销售收款开票流程中相关联的部门过多，致使会计核算流程通道不流畅，管理效率低下，提高风险。

关联的部门过多，财务报表的制作无法及时，扩大了信息误差，提高会计核算的工作量。

4、对企业实物的资产在财务上缺乏管理和监控。

在企业财务的管理会计核算中，对业务存货台账单和财务部门存货的账单没有及时对账、审核，没有做到存货账单吻合对应，导致企业财务信息不一致，且更新更正不能及时进行，从而不能作出的财务处理时有不合理不合规的问题出现，从而企业对实物的资产管理难度增大了。

(二)计划和预算管理中出现的问题

1、制度不健全，管理流程不合理

企业的管理规章制度不健全，难以使流程规范化。

基本上相关制度属于原则性规定的较多，而企业财务管理需要具体的、可操作性的、细致的指导，预算流程管理没有做到标准化、细化。

2、预算流程依赖员工人工完成

有些企业由于种种原因，没有及时引进现代化信息技术系统设备，于是预算的分析和执行依赖员工的人工操作，导致财务部门不得不把大量的人力精力投放到数据的核算、加工和分析等工作上，不能及时衔接项目计划和预算报表的编制，其也会导致数据的分析评价误差扩大。

(三)资金管理中出现的问题

具体的.年度资金利用计划在每个企业都是必不可少的，但企业对中期资金缺少具体的安排 ，导致在中期资金管理不全面，主要表现为各个季度和月度的资金计划，收付款的短期规划，贷款的归还，短期投资项目规划应，资金在部门业务间的调度，收款款项的落实等计划不具备操作性，不利于对自身财务实际状况的掌握。

投资管理流程主要有投资规划、投资决策、投资实施与监控和投资后评价4个部分。

(四)在投资管理流程中存在以下问题

1、未能明确企业的长期投资计划，导致投资管理被动

企业在长期计划中对未来的业务拓展方向和财务目标进行了粗略的规划，但对各个投资模块、各个业务很难做出可操作性的、具体的规定。

2、没有建立健全的、完善的规章制度对投资决策流程进行规范管理

企业的项目评审需要投资项目的具体执行，确保企业在该投资项目进退自如，一方面使风险压在一定范围，另一方面又要使企业利益最大化。

而实际操作过程中，项目评审通常过于形式化，并没有对项目进行全面的论证，甚至使项目远离了企业总体战略方向，最终对企业的持续发展造成不可忽略的负面影响。

3、监控与投资实施不到位，增大投资风险

目前企业通过内部审计和预算管理来实现企业投资的监控和实施，导致对监控处于无力状态，财务报告未谨慎核对，对企业投资项目的风险管控，金融环境以及行业环境，企业经营的宏观经济环境，财务风险预警，企业内部财务管理状况等方面的监控不全面。

4、关注意识在投资后评价方面不足

没有规范设置评价的财务指标，对企业投资项目不能实现实时跟踪资产价值，不能准确把握信息等都将给企业投资管理流程造成不利的影响。

二、企业财务内控体系的创建与实施

(一)健全制度，明确责任

会计机构地设置要科学合理，财务会计工作的体系要完善第一要建立健全的会计人员岗位责任制度。

明确各类职工在财务会计管理中的权限和职责，建立全面的奖惩考核机制，使会计人员的工作有章可依，提高工作效率。

第二，建立并实行岗位轮换制。

有计划地轮换会计岗位，可有效防错防弊。

第三，建立内部制约制度。

内部监督制度能够确保财务内控制度的有效实施。

通过会计人员之间的相互监督，可有效防止减少业务处理过程中发生的差错和失误及营私舞弊等违法行为行为。

(二)加强对预算与核算的控制

1、通过授权相关部门对企业各项经营业务编制详细的预算，对预算的执行情况进行控制

以企业的经营管理目标为起点，允许被授权部门对预算进行调整修正，使预算与实际相吻合，最后被授权部门需要定期反馈预算执行实际情况。

在预算中定期对有形资产进行财产清查，保证账面与实有财产相符，确保资产安全。

2、企业的会计核算制度应明确各个细节的规定，如审批程序、财务处理程序、计量验收、原始记录管理、定额管理、稽核、成本核算、财产清查

第一要落实审批程序，应对审批人及其相应的责任、会计事项处理的审批权限进行明确规定，在操作过程中要严格按照规定执行。

第二要要使业务处理流程明确，具备操作性。

对于会计科目的的设置和使用，会计凭证的格式、审核要求和传递程序，会计核算方法，会计账簿的设置，财务会计报告的编报种类和要求等各个方面加以书面形式的规范。

3、建立定额管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度等

(三)完善财务监督，强化内部审计控制

企业建立定期财务检查制度， 可有效防止违法违纪现象的发生 。

1、成立专门的内部审计部门，使之与纪检监察部门联合，强化内审制度 ，保证内控的实施

该内部审计部门要与各被审部门相独立，保证审计的权威性和独立性，同时要能在审查工作中对企业的管理做出科学的分析和评价并提出改进建议。

2、内审部门设在企业内部，对企业的经营管理方式熟悉，内控中出现的问题能及时地发现，有足够的时间取得最真实的第一手资料，能有效为维护企业利益而服务

3、当内审执行人员判断错误时，则需要通过外审力量，对企业内控进行检查、评估，克服本企业部门业务知识的局限性，帮助企业营造更好的监控环境

(四)建立完善评价机制

建立完善企业财务内控执行情况评价制度，内审部门对各部门内控定期做出评价，并予以公示,增强工作透明度并唤起各部门的集体意识和调动员工的积极性，使舆论监督的作用得到充分发挥。

不断完善企业财务内部控制管理，使内控制度得到落实。

建立的评价制度要合理化、合法化、科学化，力求动态化企业财务内控评估，量化考核指标，被审核部门和内审部门共同制定审核方案，定期或不定期对内部控制制度执行情况进行审查，考核、评价企业内控制度的执行情况，根据考评结果实行物质化奖惩，做到动力和压力相结合，确保内控目标得到实现。

在市场经济条件下，企业建立方能顺应改革的必然趋势，换句话说，企业财务管理和生产经营管理均要求企业实施的与之相配套的企业内部财务制度。

目前我国企业内部财务管理制度的建立和完善还有待于我国市场经济的不断完善，有待于社会各方面的支持，但实践证明，财务内控的实施，对于规范企业的会计行为，促进企业的正常生产经营管理，保证企业的健康运行有着不可替代的、积极的作用。

参考文献：

[1]龙春花. 浅议我国企业内部控制状况及完善[J]. 财经界(学术版). (04)

[2] 乔琦,陈娜. 完善企业财务内控体制的意义[J]. 现代经济信息. (16)

[3] 张楠. 现代企业财务组织管理研究[D]. 北京邮电大学

关于企业财务内控管理实现途径分析 第3篇

【关键词】企业  内部财务控制  实现途径

一、企业财务内部管理的内涵、功能及其重要性简析

（一）财务内控的基本含义

我们通常所说的企业内部财务控制指的是在不断进行内部调整与规划建设的前提下，令本企业内部的一切经济活动和营运计划均能够跟上企业进步的脚步。我们都知道，财务内控环节在企业的整个业务管理活动中占据了至关重要的地位，同时它也是财务管理机制的核心内容。所以，要想使得企业内部的法人管控体系等更加完善、健全，推动企业实现更加规范、系统的管理，企业就必须结合自身的发展状况及具体特点，实行更有针对性、更加高效的内部财务管理与控制制度。

另外，上面已经提到企业对于市场经济条件下市场运行的不可或缺，不论是市场经济的迅速发展，还是更健全的市场的构筑，企业都发挥着重大的作用。为了增强企业的综合实力及其市场竞争力，企业不仅应当对外部运行进行调整和改革，还应该提高对财务内控工作的重视程度。只有注意了内部、外部全方位的提升，才可以为企业更快速、更有效地实现现代化管理目标创造更有利的条件。

（二）内部财务管控的功能及其重要性

1.财务内控工作的管理功能概述。一般情况下，企业的财务内控管理包括以下几个方面的管理功能：

第一，调节作用。顾名思义，也就是当一个企业在日常的财务工作中出现各种操作失误或者不当处理时，根据某些原则进行的财务调整。它能够及时纠正各个运行环节出现的财务问题。

第二，保障效用。这项功能具体说的是对企业的各种设想和前期规划进行鉴别及控制的功能，同时，它还是使得企业各项设计及规划更稳定可行的最重要的促进因素之一。

第三，协调功能。我们都知道企业内部财务管理的主要负责人员是专门的监督检查机构，这个机构通过平日工作过程中同另外一些部门机构的沟通与协作，来发现问题，提出工作建议，进而化解某些部门、或者某部门内部人员之间的矛盾，进一步推动企业单位各内部机构及相关人员之间的合作与往来，最终实现一个良好的企业运行环境。

另外，就是财务信息的接受及反馈功能。实际上，企业单位的内部财务管理活动就是对各项经济活动进行总结、分析及反馈的一项封闭形式的过程，因此这项功能可以迅速地被投入到企业规划中，把各类内部财务信息高效、合理地向管理人员进行收集和反馈，从而保障制定计划中很多的问题能够提早发现和提出，并得到更快、更有效的解决。

2.企业内部财务控制的重要性分析。首先，财务内控管理是一个企业可以在日益激烈的市场竞争中立足的关键。考虑到我国市场经济体制的特殊性，大部分企业的生产及销售均是自负盈亏、独立经营的。因此，想要让企业本身更具有竞争力，综合实力更强的话，就应当实现高效、系统的内部财务管控。

其次，它是推进单位工作人员更快速地适应当前的生产和经营氛围的有力保障。财务的内部控制可以令企业内部业务活动中出现的很多不良现象得到有力控制，进而为企业员工的日常工作提供一个更加舒适、和谐的环境。除此之外，它还对生产者和运作环境之间的协调起着无法替代的作用。

还有非常重要的一点，企业内部的财务管理控制工作也是促进企业规章体系更加健全和完善的关键性因素。因为财务内控管理在整个企业管理活动中占据了主体地位，所以加强财务内控力度，对于增强企业内部管理与控制工作的科学性、规范性有着至关重要的影响。

二、目前国内企业财务内部控制的基本状况分析

（一）财务内部管理近来出现的财务方面的风险

受到我国社会主义市场经济体制的影响，加上市场经济体制的日益变革，使得企业单位在改革的同时没有办法跟上市场经济体制变动的步伐，也就在一定程度上阻碍了企业对市场消息的了解与把控，除此之外，因为单位所组织开展的各项经济活动具有极大的不稳定性，再加上内部不同层级之间的财务控制规划也有着很大的不合理性、不系统化，进而极容易导致企业亏损，甚至引发企业的倒闭等现象。然而，从现阶段国内的整体形势看来，绝大多数企业都非常缺乏财务管理工作方面的经验及规范性，其内部财务控制依然收到以前的记账管理的束缚和钳制，仍旧没能进行合理的财务风险预测。通过多次的金融危机，我们能够认识到经济风险强大的破坏性，而现如今的情势就是大多数企业的财务内控改革不够科学、完善，从财务风险的预测这一点上就可以体现出来。

（二）企业管理决策层面创新性、科学性的缺失

当前一段时期，国内的财务清算主要任务就是以会计核算为主体，然而在这一核算机制下无法更迅速地迎合企业革新的要求，更无法很好地适应社会主义市场经济体制发展的需求，进一步引发财务工作者执行工作时的懈怠心理。尽管这段时间以来企业的内部财务管理确实取得了不小的突破，但是站在长远发展的立场上来看，企业单位在特别是管理决策层面上仍需变更和健全。由于当今国内的财务结算依然未能完全发挥出主体作用，实际操作中仍然不能逃脱往常模式的局限，不少的服务项目考虑的都仅仅是行政管理部门的利益，企业内部财务管理机构的自主性和主体作用便难以得到完全的展现。

（三）预算管理方面的问题

首先，因为很多企业对其内部管理工作都缺乏严格有效的规章制度，没有形成一个科学系统的管控体系，加上规条灵活性的严重缺乏，使得企业在进行财务管理工作时难以做到考虑周到、决策科学、执行有力等，进而令企业内部的财务预算达不到既定的目标。

其次，我们都知道，整个预算环节的主体内容就是人力资源。考虑到目前不少的企业依旧受到常规预算方法的限制和干扰，难以产生一个思维的跳跃，无法从根本上进行思想的转变和创新，对于像引入国外先进的技术手段及设施等方面不太敏感、意识淡薄，这将会令企业财务部门编制财务报告、财务预算结算等的过程中，投入更多的物力和人力，不但容易引起财务管理计划与实际预算两者间的严重不符，还会消耗过多的时间和精力，降低工作的有效性，得不偿失。

（四）运行资本控制方面存在的缺陷与不足

不论何种规模、何种性质的企业要想使自身得到健康稳定的发展，那么对于年度资金的系统、合理、完整的使用规划方案必不可少。然而纵观目前的状况，绝大部分国内企业均侧重于发展中期的投资和规划，这一环节投入了过多的资金成本，这样做将不可避免地导致企业其他时期的资金缺乏，从而引致各个阶段资金管理缺少合理性、科学性，进一步导致在以后的会计年度当中，企业对于运行资金、应收账款、应付账款、信用贷款、对外投资等财务项目的管理会缺乏科学的指导与宏观的把握。

（五）企业在投资方面缺乏严格有效的控制

当前，我国大多数企业在进行投资时都会存在这样或那样的问题，而这些问题产生的根源主要是由于强有力的内部管控机制的缺失造成的。针对这种情况，我们作了一下分析，进而说明投资管理中存在的不足之处。

首先，企业本身在日常的投资活动当中缺少灵活性，所制定的投资理财规划也十分局限，不具有很高的科学性、可行性，进而导致企业进行投资管理活动时一直处在较为被动的位置，除此之外，企业没有提早制定出更系统、更全面、更合理的投资对策，也会严重影响企业对内部各个投资项目的科学评判。为了使自身能够在不同项目上都能做出比较合理的审度，就必须加强防范风险的意识，将企业的规模效应放大，争取让经济利益达到最大化。然而，在实际的操作当中，企业内部的规划对策和投资项目的评判并不是一个有机统一的整体，所以说从长远角度来讲，这很不利于企业的持续稳定发展。

其次，企业单位的监督管理和投资方式不够协调，会引发运行中的企业投资风险的扩大，另外，考虑到目前这一阶段企业对于审计和预算工作的消极、懈怠，使得企业内部管理监督的缺陷更明显地体现出来，加上财务报表及相关报告存在的不够精确、数值差错等各种漏洞，都将会在很大程度上影响到企业对财务风险及经营投资的操作处理，更为严重的是，它也会使得内部监督机构的监督效力大打折扣，效率降低。

另外，企业在制定相关的财务指标时，不够规范、详细、合理，同时缺乏对投资情况的关注度，所以说，企业便无法及时地进行每一项投资项目的监督工作，进一步造成企业内部健全的、系统的管控体系的形成和使用。

三、实现有效的财务内控管理的实现途径分析

（一）建立并完善企业内部的财务体制

要想增强自身的综合实力及市场竞争力，在日趋激烈的竞争中占有一席之地，使自己的经济效益和规模效益达到最大化，首先就要为内部财务管控创造出一个比较稳定的运行环境，为管理和监督工作提供更大的空间。众所周知，企业内部运行最重要的一个环节就是财务管理。因此，若想要企业获得稳定、健康的发展，增强内部财务控制的能力，就应当及时建立一套适用性更强的权责体制及财务机制，同时依照相关准则和规定，合理分配财务工作者的工作要求，在提高这些内部人员工作积极性的基础上，进一步提升企业的运行效率，增强效益。此外，为避免实际工作中某些违背规章条例的情况出现，还必须制定并自觉落实系统合理的岗位轮换体制，这样做的目的是为了平衡各个环节、各个部门之间的管理控制权利，实现各部门及人员间的相互监督、相互配合，避免某一环节的过度控制，提高工作效率。

另外，一个企业的进步离不开健全的财务会计工作机制和系统合理的内部控制体制的支持，所以说，在企业的日常运作当中，应当注重责任体制的确立，财务工作者应明确好自身的责任范围，做好自己份内之事，进而使财务工作的效率大大提高。

（二）营造出一个更好的企业内部环境

通常来讲，企业内部环境主要是由经营控制、组织控制以及权力监管三部分构成，单位的内部环境对于职工工作态度的影响很大，如果企业管理人员及普通员工都是身处于一种积极进取、朝气蓬勃的公司文化氛围下工作的话，那么将会自然而然地带动整个企业效益的最终提升;反之，就会给某些氛围较差的企业及部门带来无形中的压力，迫使它们不得不做出及时的改变，进而拉动整体的进步。例如，一个企业经常性的处于慵懒、无作为思想盛行的工作环境中，员工不太容易感受到做好工作的重要性，所以也就调动不了工作者的工作热情。所以，为尽快提升企业内部财务管理的水平，企业当前最应当注重的就是采取措施建立起一个公平公正、和谐互助的工作环境，目的是令所有的公司人员感受到满足和稳定，从而更加努力地投入到现实工作当中。此外，公司定期召开员工会议、培训，对员工灌输一些积极有力的管理思想，不但可以提升员工的专业素养，也能够极大的丰富企业的文化色彩，使企业的内部财务控制更加有力。

（三）加强内、外部各种力量的监督控制

企业的监督机制一般分为内部控制及外部监督两个方面。通常所说的内部控制，即企业内部的审计机构;而外部监督则包括政府及社会舆论的监督。要想更快、更有效地促进企业财务内控管理的进步，就需要同时兼顾内部及外部监督工作，缺一不可。企业的内部监督是企业自我反思过程中至关重要的一部分，但当中一般难免会出现一些缺陷，而外部监督恰恰可以对内部控制环节存在的这些缺陷和漏洞进行修补、完善。企业在当前及以后的工作当中必须注重两者的结合，只有这样才能够有利于企业财务内控能力的提高，进一步推动企业健康、稳定的发展。

（四）做好特别是财务人员的思想工作，增强团队协作意识

经由当前国内的许多企业在财务内控工作中存在的缺陷，我们能够看出团队协作精神对于企业整体的重要性。假定某个企业的内部财务工作者，严重缺乏团队协作的意识，则此企业的进步幅度必然会小于团队协作意识更强一些的企业。所以，想要保障企业的健康稳定发展，就必须从提升内部工作者的修养开始，打造、培养出更多更优秀、更有责任意识和团队意识的人才，才可以为财务内控能力的提高奠定坚实的基础。因为财务控制工作直接关乎到每一个企业员工的切身利益，因此如果一项内部决策的实行得不到绝大部分员工的赞同，员工彼此之间达不成一种共识的话，那么财务内部管理工作将不会像预期那样顺利，势必会产生诸多阻滞的因素，这也将在某种意义上使企业竞争力下降。因此，为确保企业更加平稳的发展，加强财务管控能力，采取可行措施令员工团结在一起，养成良好的团队意识不容忽视。

（五）加强财务内部管理成本的控制

控制管理成本对于企业效益来讲至关重要。当权衡各种因素后，仍然觉得某项决策经济上可行，或者有较强的安全性、可靠性的保障，方可以得到执行，这也就是一般的规律，即成本费用最小化、经济效益最大化。一切的管理控制都将产生一定费用，而如何让这部分花销尽可能降低，是当前企业，尤其是那些仍处在上升期的企业亟待解决的一项问题。在实际的工作当中，企业应当全面考虑，把控制成本和操作失误、客观事故等一系列不可见的风险因素联系在一起。通常情况下，这些潜在的隐患对内控工作的重要性会随着其价值的上升而增加。对于一个公司企业来讲，必须能够清晰地判断可能造成损失的风险因素，同时加以量化，为后续的工作提供一个舒适的环境。将控制作为根本目的的风险评价，能够直接考核每项风险的性质及影响程度，同时其可以利用结构风险分析的方式来宏观评判企业内部某个业务项目的风险。除此之外，企业一定要遵守成本效益原则，即处理好内部管理同其他内部控制的关系，不能把内部控制仅仅看做是一个独立的个体，这样做的有利之处是可以有效地控制住成本费用，提高资金利用效率，产生更大的经济收益。

（六）注意考虑可能对财务内控产生威胁的因素

所谓的内控威胁是指阻碍内部管控目标实现的所有不良因素。即便一个看似完整无缺的内部管理体系，也极有可能会有一些潜在的威胁因素阻碍其自身效用的发挥。所以说，我们需要正视这些可能对财务内部管理工作产生阻滞的要素。其中，影响程度较大的因素包括管理层及相关人员的不重视、企业员工的合谋欺诈、各部门及人员的利益冲突、环境迁移以及其他因素等。这些方面都是企业当前亟需解决的问题。

四、结束语

总而言之，不论是处于发展上升阶段的企业，还是处于成熟期的企业，如果想要在当今竞争日趋激烈的市场环境中站稳脚步、平稳发展的话，就必须处理好自身内部的财务管理控制工作，更有力地保障企业财务可以发挥更大效用，同时，确保运行资金能够被用在正确的地方，在控制成本的基础上尽可能地实现更大化的企业效益。另外，针对本文中提到的企业在财务内控工作中存在的缺陷和漏洞，存在有关问题的企业应该及时解决，为进一步增强内部控制力度，推动企业更加蓬勃的发展做好准备。

参考文献

[1]吴斌尧.改善中小企业内部控制现状的思考[J].会计师，2010，6（10）：76-77.

[2]郭艳芳.中小企业内部控制探析[J].经济师，2011，9（06）：88-89.

企业财务风险防范及内控管理分析 第4篇

在激烈的市场经济环境下,我国企业经营发展面临巨大压力,如何在市场竞争中实现持续发展,保持企业经营业绩,达成企业经营战略目标,是每一个企业需要思考的重要问题。很多企业注重自身内部管理,以企业内部管理制胜,增强企业防范财务风险能力,促进企业持续发展。然而企业在经营管理中,势必会面临一定的财务风险,故此企业采取什么样的财务风险防范措施,以有效降低财务风险及其对企业负面影响,增强企业内控管理的有效性,强化企业财务风险防范能力,是企业需要考虑的首要问题。基于此背景,本文主要论述企业财务风险和内控管理的关系,并以此为切入点,提出企业财务风险防范及内控管理的对策。

一、企业财务风险与内控管理关系分析

企业财务风险集中体现为企业筹资、企业投资、企业运营及企业利益分配等财务活动中存在的企业经营偏离行为,一旦企业难以有效防范和控制财务风险,极可能引发企业财务危机,严重的可能导致企业丧失偿债能力,甚至面临破产困境。

企业内控管理是企业采取一定的手段或措施,以实现企业经营目标。然而,企业内控管理并非是简单制度的制定或汇编,而是企业全员参与的动态管理过程。究其实质,企业内控管理可以看作是一种手段,是企业为了确保实现经营目标而采取的动态管理过程。企业经营管理中,所有者和经营者是相对分离的,故此企业内控管理中企业是需要者,法人则是企业内控管理的领导责任主体。

企业内控管理的特定对象是财务风险管控活动,是有效防范企业财务风险,促进企业财务健康的有效手段。但是,如果企业财务风险防范不当,就可能引发企业财务危机,究其原因是企业内控管理不当,一旦企业内控管理失去功能与价值,企业财务风险防范也就失去意义。可见,企业内控管理和财务风险防范是息息相关的,企业财务风险防范是目的,企业内控管理是有效控制手段,只有做好企业内控管理和财务风险防范,才能实现企业持续健康发展。

二、企业财务风险防范及内控管理对策

(一)构建企业内控环境

第一,合理控制企业股权,规范企业股东行为。企业应制定规范的章程,明确控股股东和实际控制人双方主体的权利和义务,并设立独立运营的监事会,严格控制企业控股股东和实际控制人的行为,要求其严格执行企业章程。如果企业控股股东行为侵占企业小股东权益,小股东可以联合发挥表决权,以便在股东大会制衡。另外,企业还要确保监事会独立运营,以防监事会受企业控股股东的严格影响和控制,避免企业控股股东的私利行为,可以增加小股东在监事会的人数或表决比例,适当增加小股东在企业的话语权。

第二,完善企业高管激励机制。当前我国企业激励方式主要是薪酬激励,然而薪酬激励方式给企业高管带来的更多的是直接、短期利益,高管极易受薪酬刺激产生短期行为,不利于企业长期健康发展;企业酌情采取股权激励,促使高管自身利益和企业长期利益保持一致,利导高管从企业战略角度制定决策,促进企业长远发展。故此,笔者认为对高管的激励机制可以综合薪酬激励和股权激励,制定企业高管激励长效机制,促进企业长远持续发展。

(二)制定健全风险评估机制

第一,提高企业管理人员综合素质,培养管理人员风险意识。企业明确管理岗位所需风险管理职能,构建管理人员风险管理培养体系,加强对企业管理人员的教育培训,打造企业专业化管理团队;制定风险管理导向的企业内控管理机制,创设良好的企业内控管理氛围,制度化企业内控管理,有效规范企业业务流程,实现企业有效内控管理,切实发挥企业内控管理对财务风险防范作用;制定企业风险管理考评机制,将企业风险管理纳入业绩考核体系,明确企业风险管理考评标准和办法,制定企业风险责任追究体系。

第二,制定企业财务风险预警机制,加强财务风险事前预测。企业从定性和定量角度分析潜在重大财务风险,并对财务风险进行归类管理,尤其要将概率大且损失大的财务风险置于企业首要内控位置,及时跟踪分析财务风险,并制定相应财务风险应急机制,制定健全企业财务风险预警机制,有效控制企业财务风险。同时,企业管理人员要定期测评企业偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等可量化指标,并和同行业企业指标进行对比分析,明确企业财务风险点,有效规避企业财务风险,采取有效措施化解风险。另外,企业还需要制定相配套的应急机制,对企业意外突发财务状况进行管控,避免企业陷入财务困境。

(三)强化企业内控力度

第一,制定企业全面预算体系,实施企业科学预算制度。企业应设立专业预算部门或剥离出专业独立预算人员,梳理企业业务流程,明确企业财务预算编制内容,制定完善财务预算控制措施,具体落实企业预算工作至个人;同时,企业要求各部门定期汇报预算执行状况,动态跟踪监控财务预算,加强对财务预算执行情况进行管控;预算部门或预算人员还要结合企业战略目标,动态调整企业预算指标。此外,企业还要对各部门财务预算执行进行科学考核,有效奖惩企业财务预算执行情况,实现企业、部门、员工创效共赢。

第二,制定并执行企业内控制度,加强对企业各环节控制。企业应严格遵循《内部会计控制规范》,明确企业不相容职务分离、授权审批等内控方法。在企业经营管理工作中不相容职务存在于各部门、各工作环节,企业应遵循审批、授权、执行等不同权限不相容原则,杜绝企业徇私舞弊行为,如出纳和会计职务分离(货币资金业务)、采购、财务、库存职务分离(购货、验货及付款业务),授权审批、业务经办、会计记录职务分离(企业筹资、企业投资业务)。

(四)加强企业信息沟通

第一,制定反舞弊制度,加强企业内部审计。企业内部可以制定匿名举报制度,对举报事项进行核实和调查,严肃处理企业舞弊事实,加强企业内部审计工作。

第二,制定企业健全信息沟通体系。从企业财务风险防范角度,制定企业会计信息系统,招聘、培养企业专业财会人才,维护并更新企业信息沟通平台;企业设立网络化信息沟通渠道,确保企业内外部沟通畅通,满足企业内外部沟通需要。公司信息沟通可以采取纵横向相结合的方式,其中,横向沟通是企业各部门之间相互沟通,实现资源共享,培养企业各部门团结合作精神,也可以加强对企业各部门之间相互制约管理,实现企业制衡运营管理;纵向沟通是企业基层人员和管理人员相互沟通的渠道,从下至上的反映问题,以便企业管理人员及时发现企业经营存在问题,及时给出经营问题解决方案。此外,企业还需要加强和政府部门、供应商、客户等外部关联者的沟通。

(五)严格企业内控监督

第一,设立企业独立审计部门或人员,有效监督企业管理层,对企业负责。企业审计部门或人员要持续学习更新专业知识,能够利用互联网技术、办公软件,提高审计人员工作技能;审计人员以专业审计知识,全面了解公司业务流程和工作权限,重点关注企业易产生舞弊或错误环节。

第二,加强企业信息披露力度,引入外部力量约束不当行为。企业应主动披露财务信息、非财务信息、审计信息,如企业财务状况、企业现金流量、企业所有者权益变动、企业经营成果、企业战略目标、企业高管变动、企业重要风险提示、企业审计报告等信息。此外,企业还应引入外部力量,邀请专业会计所、管理咨询公司等第三方,整合企业工作业务流程,健全企业内控管理体系,辅以企业财务信息披露,吸引企业潜在投资者,促进企业长远发展。

结论

企业在经营管理中面临一定的财务风险,存在内控管理漏洞,想要实现企业持续长远发展,就需要立足企业未来,着眼于企业战略,防范企业财务风险,做好企业内控管理工作。然而,当前企业面临筹资、投资、运营、利益分配等财务风险,存在内控意识薄弱、动力不足等问题。笔者分析企业财务风险和内控管理关系,指出企业内控管理的特定对象是财务风险管控活动,是有效防范企业财务风险,促进企业财务健康的有效手段,企业财务风险防范是目的,企业内控管理是有效控制手段;提出构建企业内控环境、制定健全风险评估机制、强化企业内控力度、加强企业信息沟通、严格企业内控监督五大对策,要求企业合理控制企业股权,规范企业股东行为,完善企业高管激励机制,提高企业管理人员综合素质,培养管理人员风险意识,制定企业财务风险预警机制,加强企业财务事前预测,制定企业全面预算体系,实施企业科学预算制度,制定并执行企业内控制度,加强对企业各环节控制,制定反舞弊制度,加强企业内部审计,制定企业健全信息沟通体系,设立企业独立审计部门或人员,有效监督企业管理层,对企业负责,加强企业信息披露力度,引入外部力量约束不当行为。可见,企业只有切实做好内控管理工作,才能有效防范财务风险,确保企业持续健康发展。

参考文献

[1]李奋.探究企业内控管理与财务风险防范[J].财会学习,2015(11)

[2]李明才.探究企业内控管理与财务风险防范[J].财经界,2015(4)

COSO企业内控风险管理模式 第5篇

前言

10年前，COSO发布了《内部控制----整合框架》来帮助企业界和其他实体评价和加强他们的内部控制制度。从那时起该框架被结合并入成千上万企业的政策、规则和规定，并被企业用于更好地控制他们的活动，朝着实现既定目标的方向前进。

近年来，关注的重点和焦点是风险管理，人们越来越清楚地认识到健全的框架对于有效地识别、评价和管理风险是很有必要。在2001年，COSO提议了一个项目，并聘用普华永道会计事务所开发能方便管理部门用于评价和改进本组织企业风险管理的框架。

框架开发的整个期间出现了一系列具有高度标志性的企业丑闻和失败案例，使投资者、公司人员和其他利益相关者蒙受了巨大损失。灾难的后果是要求用新的法律法规和上市标准来加强公司治理和风险管理。人们越来越多地认识到提供关键的原则和概念，共同语言和明确方向与指南的企业风险管理框架的必要性。COSO认为，企业风险管理----一体化框架填补了这种需要，并希望该框架能被公司、其他组织和所有的利益相关者及团体广泛接受。

在美国的发展结果是出台了《2002年的萨班斯----奥克斯利法案》，其他国家也颁布了或正在考虑类似的立法。这类法律扩展了对公营公司维护内部控制制度的长期有效要求，要求管理层予以证实和独立审计师测试这些制度有效性。持续要求测试时间的《内部控制----整合框架》适用于满足报告要求的更广泛的公认标准。

《企业风险管理----整合框架》扩展了内部控制，提供了一种更健全的和广泛的焦点在企业风险管理更宽广的题目。它的目的不是取代内部控制框架，而是将内部控制框架合并在一起，公司可以决定审查企业风险管理框架，以满足内部控制的需要和朝着更完备风险管理过程发展。

管理层所面临的最严峻挑战是决定本实体准备接受多大的风险，因为风险也可以经过奋斗而创造价值。本报告将更好地鼓励企业迎接这种挑战。

执行总结

企业风险管理的根本前提是每一实体存在的目的是为其利益相关者提供价值。所有的实体都面临不确定性，对管理层的挑战是确定能接受多大的不确定性，因为不确定性也可以促进增加利益相关者的价值。不确定性同时体现为风险机会，具有流失或增加价值的潜力。企业风险管理鼓励管理层有效地处理不确定性和相关的风险和机会，增强创造价值的能力。

当管理层制定的战略目标能力求达到增长和利润目标与相关风险之间的最佳平衡，并在追求本实体目标的过程中有效地调度资源时，价值能达到最大化。企业风险管理包括：

● 连成一线的风险偏好与战略----管理层考虑本实体的风险偏好，在评估战略可选择方案时，制定相关目标，开发管理相关风险的机制。

● 增强风险反馈决策----企业风险管理提供了森严的识别和挑选可选择的风险反馈----即风险回避、降低、分摊和接受的制度。

● 减少经营意外事故和损失----各实体应获得增强的能力来识别潜在事件和建立反馈，减少意外事故和相关成本或损失。

● 识别和管理多样化的和交叉的企业风险----每一企业都将面临影响本组织不同方面的无数风险因素，企业风险管理能促进对相互关联的影响做出有效反应，对多样化的风险做出综合的反应。

● 抓住机会----通过全面考虑潜在的事件，管理层被定位于识别和正面积极地抓住机会。

● 改进资本配置----获得健全的风险信息，允许管理层有效地评估总体资本需要，增强资本分配。

这些企业风险管理中内在的能力有助于管理层实现本实体的绩效和盈利能力目标，防止资源损失。企业风险管理有助于保证有效的报告和遵守法律法规，避免本实体的声誉受到损害和相关的后果。总之，企业风险管理有助于一个实体达到它想要实现的目标，避免前进过程中的陷阱和意外事故。

事件----风险与机会

事件可以有负面影响、正面影响，或二者兼而有之。负面影响的事件表现为能阻碍价值创造或侵蚀现存价值的风险。正面影响的事件可以抵消负面影响或体现为机会。机会是一个事件将发生并积极影响目标实现、支持价值创造或保护价值的可能性。管理层将机会引导向其战略或目标制定过程，制定抓住机会的计划。

规定了企业风险管理

企业风险管理处理影响价值创造或保值的风险和机会。其定义如下：

“企业风险管理是一个过程，受到一个实体的董事会、管理层和其他人员的影响，适用于战略制定和在整个企业设计识别可能影响本实体的潜在事件，在风险偏好范围内管理风险，提供与实现实体目标有关的合理保证。”

该定义反映出一些基本的概念。企业风险管理是：

● 一个过程，持续并贯穿一个实体；

● 受到一个组织每一层级人员的影响；

● 适用于战略制定；

● 适用于整个企业每一层次和单位，包括所采纳的实体总体层次风险业务责任观点；

● 设计识别可能影响本实体的潜在事件，如果它们发生的话，在风险偏好范围内管理风险，● 能够为一个实体的管理层和董事会提供合理保证；

● 在一个或更多独立的但重叠的分类中加速目标的实现。

该定义的目标广阔。它抓住公司和其他组织如何管理风险的关键基本概念，为整个组织、行业和部门提供适用的依据。它把焦点直接放在实现由某一方面特定实体制定的目标，为定义企业风险管理的效果提供依据。

目标的实现

在实体既定使命和远景规划的条件下，管理层确定战略目标，选择战略和制定将整个企业连接成一线的目标。这种加速实现实体目标的企业风险管理框架，可陈述为四类：

● 战略----高层目标，连接和支持其使命；

● 经营----有效率和效果地使用其资源；

● 报告----报告的可靠性；

● 合规----遵守适用的法律法规。

这种实体目标的分类准许把重点放在企业风险管理的各别方面。这些性质截然不同但重叠的分类----某一特别的目标可以分成几个分类，强调不同的实体需要并可能对不同的执行部门负直接责任。这种分类同样准许从每一目标分类之间区别可以预期的结果。同样也描述了一些实体使用的保护资源的另一分类。

因为与报告可靠性和遵守法律法规相关的目标在实体的控制范围内，企业风险管理可以预期为实现这些目标提供合理的保证。然而战略目标和经营目标的实现易遭受实体控制范围之外的外部事件的影响，因此，企业风险管理可以提供合理的保证，使管理层认识这些目标和董事会意识到其监督作用，及时地促进整个实体朝着实现目标前进。

企业风险管理的组成部分

企业风险管理包括八个相关组成部分。这些组成部分来自管理层经营企业的方式，并与管理过程相结合。这些组成部分是：

● 内部环境----内部环境包括一个组织的基调，制定作为整个实体的人们如何审视和重视风险的依据，包括风险管理哲学和风险偏好、正直性和道德价值以及他们经营的环境。

● 目标设定----在管理部门能够识别影响其业绩的潜在事件之前，必须存在有目标。企业风险管理保证管理部门制定目标的过程到位，选定的目标支持和本实体的使命联成一体，并与风险偏好相一致。

● 事件识别----必须识别影响一个实体实现目标的内部和外部事件，区别风险和机会。机会开辟了反馈管理部门战略或目标制定过程的渠道。

● 风险评估----要分析风险，考虑可能性和影响，作为决定如何管理风险的依据。在固有的和有后效的基础上评估风险。● 风险反馈----管理部门选择风险反馈----即避免、接受、降低或分摊风险，开发一系列行动，使风险与实体的风险承受能力和风险偏好联成一体。

● 控制活动----政策和程序的制定有助于保证有效地执行风险反馈。

● 信息与沟通----以一种能够促进人们履行其职责的形式和时间框架来识别、捕捉和沟通相关风险。有效的沟通同样发生在更广泛的意义上，即在实体内从上到下、相互交叉和自下而上的沟通。● 监控----对企业风险管理的整体进行监控并根据需要进行修改。通过持续的管理活动，分别评估，或二者同时进行来实现监控。企业风险管理不是一个严格的系列过程，一个部分只影响下一个部分。它又是一种多方向的重复的过程，在这一过程中几乎所有的任何部分都可能会影响另一个部分。

目标与组成部分的关系

在一个实体奋力实现的目标和体现实现目标所必须的企业风险管理组成部分之间存在一种直接的关系。这种关系被描述为立体结构中的三维矩阵模型。

四种目标分类----战略、经营、报告和合法----由纵向栏目所代表，八个组成部分横向排列，一个实体的单位由第三个层面所代表。这种描绘勾画出整个企业风险管理重点的能力，或通过目标分类、组成部分、实体单位或任何子集合说明整个企业风险管理。

效果

确定一个实体的企业风险管理是否“有效”是对八个组成部分的表现以及是否有效运行进行评估的一种判断。这些组成部分同样可作为有效的企业风险管理的标准。因为这几个组成部分的存在及适当运行不可能产生重大的缺陷，风险需要也已控制在一个实体的风险偏好之内。

当确定企业风险管理在四类目标的每一类中都是有效的，相应地也就为董事会和管理层提供合理的保证，使他们了解整个实体战略和经营目标正在实现的程度和整个实体的报告是可靠的并遵守适用的法律法规。

八个组成部分在每一个实体的运行并不是完全相同的。例如，在中小型实体中的应用可能不那么正式，结构不那么完整。不过，小的实体仍然可以有有效的企业风险管理，只要每一个组成部分都存在并适当运行。

局限性

在企业风险管理提供重要好处的同时，也存在着局限性。在上述讨论的因素之外，局限性来自在决策制定过程中人的判断可能出现错误，反馈风险的决策，制定控制需要考虑相关成本和效益，因为人类的失误，例如简单的错误或过失可能会造成计划的失败，控制可以防止两个人或更多人勾结串通事件的发生，但管理部门有能力否决企业风险管理决策。这些局限性会妨碍董事会和管理层对本实体目标实现所具有绝对的保证。

围绕内部控制

内部控制是企业风险管理的一个组成部分。本企业风险管理框架围绕内部控制，为管理部门形成一个更健全的概念论和工具。在《内部控制----整合框架》中对内部控制进行了定义和描述。因为此框架已经经受了时间的考验，并成为现行法律法规和规则的依据，文件保留了内部控制的定义和框架。在本框架中只有《内部控制----整合框架》原文部分是复制的，该框架的整体作为关联部分已结合到本框架中。

作用与职责

在实体中的每一个人对企业风险管理都负有一定的责任，首席执行官是最终的负责人，应该承担所有责任。其他管理人员支持本实体的风险管理哲学，促进遵守风险偏好，在职责和风险承受能力相一致的范围内管理风险。风险职员、财务人员、内部审计师和其他人员通常有重要的支持职责。其他的实体人员负责按照既定的指令和会议记录执行风险管理。董事会对企业风险管理提供重要的监督，知道并赞成本实体的风险偏好。一些外部参与者，例如客户、卖主、企业合伙人、外部审计师、监管人员和财务分析家常常提供对实现企业风险管理有用的信息，但他们并不对其效果负责任，他们也不是本实体企业风险管理的一部分。本报告的组织

本报告分为两卷。第一卷包括本框架和《执行总结》。该框架规定了企业风险管理，描述了原则和概念，为企业和其他组织内部各级管理部门评估和增强企业风险管理的效果提供了方向。执行总结是指导首席执行官和其他高级执行人员、董事会成员和监管人员的一种高层次的检查。第二卷，《应用技术》提供了说明在采用本框架要素中有用的技术。

本报告的使用

作为本报告结果可能采取的建议行动取决于涉及的各当事方的地位和作用：

● 董事会----董事会应与高级管理层讨论本实体企业风险管理框架的状况，提供必要的监督。董事会应该保证知道绝大多数重大风险和管理层正在采取的行动，以及如何保证有效的企业风险管理。董事会应该考虑从内部审计师、外部审计师和其他人那里寻找输入信号。

● 高级管理层----此次的研究建议首席执行官评价本组织的企业风险管理能力。在另一种方法中，首席执行官将经营单位的负责人和主要职能负责人聚集在一起讨论企业风险管理能力和效果的初步评价。不管采取什么形式，初步评价应该确定在哪里需要和如何进行范围更广和更深入的评估。

● 其他实体人士----管理人员和其他人士应该考虑他们是如何根据本框架执行他们的职责，与更高级的人员讨论加强企业风险管理的想法。内部审计师应该考虑企业风险管理重点方面的广度。● 监管人员----本框架可以促进分享企业风险管理，包括能做的事及其局限性的看法。监管人员对他们监督的实体不管是根据规则或指南，还是进行检查，在确定预期值方面可以参考本框架。● 专业人士的组织----规则制定和提供财务管理、审计和相关专题指南的其他专业人士组织应该考虑根据本框架制定他们的准则和指南。消除在概念和专业术语方面的多样化程度，使所有参与者都受益。

● 教育者----本框架可以作为学术研究和分析的题目，以观察未来可以 采取哪些强化措施。根据这一假定，本报告可成为公认的理解的共同基础，其概念和术语应能发现其进入大学课程的渠道。

作为共同理解的基础，所有的参与者将能够用共同的语言说话和进行更有效的沟通。企业的执行人员将定位在对照准则评价其公司的企业风险管理的过程，并强化这一过程，使本企业朝着既定的目标前进。进一步的研究可以发挥超出既定基础的杠杆作用。立法人员和监管人员将能够增强对企业风险管理的理解，包括其好处和局限性。随着所有的参与者都使用共同的企业风险管理框架，这些好处将得到实现。

内部环境包括一个组织的基调，制定作为整个实体的人们如何审视和重视风险的依据，包括风险管理哲学和风险偏好、正直性和道德价值以及他们经营的环境。

● 目标设定----在管理部门能够识别影响其业绩的潜在事件之前，必须存在有目标。企业风险管理保证管理部门制定目标的过程到位，选定的目标支持和本实体的使命联成一体，并与风险偏好相一致。● 事件识别----必须识别影响一个实体实现目标的内部和外部事件，区别风险和机会。机会开辟了反馈管理部门战略或目标制定过程的渠道。

● 风险评估----要分析风险，考虑可能性和影响，作为决定如何管理风险的依据。在固有的和有后效的基础上评估风险。

● 风险反馈----管理部门选择风险反馈----即避免、接受、降低或分摊风险，开发一系列行动，使风险与实体的风险承受能力和风险偏好联成一体。

● 控制活动----政策和程序的制定有助于保证有效地执行风险反馈。

● 信息与沟通----以一种能够促进人们履行其职责的形式和时间框架来识别、捕捉和沟通相关风险。有效的沟通同样发生在更广泛的意义上，即在实体内从上到下、相互交叉和自下而上的沟通。● 监控----对企业风险管理的整体进行监控并根据需要进行修改。通过持续的管理活动，分别评估，或二者同时进行来实现监控。

企业风险管理不是一个严格的系列过程，一个部分只影响下一个部分。它又是一种多方向的重复的过程，在这一过程中几乎所有的任何部分都可能会影响另一个部分。

目标与组成部分的关系

在一个实体奋力实现的目标和体现实现目标所必须的企业风险管理组成部分之间存在一种直接的关系。这种关系被描述为立体结构中的三维矩阵模型。

四种目标分类----战略、经营、报告和合法----由纵向栏目所代表，八个组成部分横向排列，一个实体的单位由第三个层面所代表。这种描绘勾画出整个企业风险管理重点的能力，或通过目标分类、组成部分、实体单位或任何子集合说明整个企业风险管理。

效果

确定一个实体的企业风险管理是否“有效”是对八个组成部分的表现以及是否有效运行进行评估的一种判断。这些组成部分同样可作为有效的企业风险管理的标准。因为这几个组成部分的存在及适当运行不可能产生重大的缺陷，风险需要也已控制在一个实体的风险偏好之内。

当确定企业风险管理在四类目标的每一类中都是有效的，相应地也就为董事会和管理层提供合理的保证，使他们了解整个实体战略和经营目标正在实现的程度和整个实体的报告是可靠的并遵守适用的法律法规。

八个组成部分在每一个实体的运行并不是完全相同的。例如，在中小型实体中的应用可能不那么正式，结构不那么完整。不过，小的实体仍然可以有有效的企业风险管理，只要每一个组成部分都存在并适当运行。

局限性

在企业风险管理提供重要好处的同时，也存在着局限性。在上述讨论的因素之外，局限性来自在决策制定过程中人的判断可能出现错误，反馈风险的决策，制定控制需要考虑相关成本和效益，因为人类的失误，例如简单的错误或过失可能会造成计划的失败，控制可以防止两个人或更多人勾结串通事件的发生，但管理部门有能力否决企业风险管理决策。这些局限性会妨碍董事会和管理层对本实体目标实现所具有绝对的保证。围绕内部控制

内部控制是企业风险管理的一个组成部分。本企业风险管理框架围绕内部控制，为管理部门形成一个更健全的概念论和工具。在《内部控制----整合框架》中对内部控制进行了定义和描述。因为此框架已经经受了时间的考验，并成为现行法律法规和规则的依据，文件保留了内部控制的定义和框架。在本框架中只有《内部控制----整合框架》原文部分是复制的，该框架的整体作为关联部分已结合到本框架中。

作用与职责

在实体中的每一个人对企业风险管理都负有一定的责任，首席执行官是最终的负责人，应该承担所有责任。其他管理人员支持本实体的风险管理哲学，促进遵守风险偏好，在职责和风险承受能力相一致的范围内管理风险。风险职员、财务人员、内部审计师和其他人员通常有重要的支持职责。其他的实体人员负责按照既定的指令和会议记录执行风险管理。董事会对企业风险管理提供重要的监督，知道并赞成本实体的风险偏好。一些外部参与者，例如客户、卖主、企业合伙人、外部审计师、监管人员和财务分析家常常提供对实现企业风险管理有用的信息，但他们并不对其效果负责任，他们也不是本实体企业风险管理的一部分。

本报告的组织

本报告分为两卷。第一卷包括本框架和《执行总结》。该框架规定了企业风险管理，描述了原则和概念，为企业和其他组织内部各级管理部门评估和增强企业风险管理的效果提供了方向。执行总结是指导首席执行官和其他高级执行人员、董事会成员和监管人员的一种高层次的检查。第二卷，《应用技术》提供了说明在采用本框架要素中有用的技术。

本报告的使用

作为本报告结果可能采取的建议行动取决于涉及的各当事方的地位和作用：

● 董事会----董事会应与高级管理层讨论本实体企业风险管理框架的状况，提供必要的监督。董事会应该保证知道绝大多数重大风险和管理层正在采取的行动，以及如何保证有效的企业风险管理。董事会应该考虑从内部审计师、外部审计师和其他人那里寻找输入信号。

● 高级管理层----此次的研究建议首席执行官评价本组织的企业风险管理能力。在另一种方法中，首席执行官将经营单位的负责人和主要职能负责人聚集在一起讨论企业风险管理能力和效果的初步评价。不管采取什么形式，初步评价应该确定在哪里需要和如何进行范围更广和更深入的评估。

● 其他实体人士----管理人员和其他人士应该考虑他们是如何根据本框架执行他们的职责，与更高级的人员讨论加强企业风险管理的想法。内部审计师应该考虑企业风险管理重点方面的广度。● 监管人员----本框架可以促进分享企业风险管理，包括能做的事及其局限性的看法。监管人员对他们监督的实体不管是根据规则或指南，还是进行检查，在确定预期值方面可以参考本框架。● 专业人士的组织----规则制定和提供财务管理、审计和相关专题指南的其他专业人士组织应该考虑根据本框架制定他们的准则和指南。消除在概念和专业术语方面的多样化程度，使所有参与者都受益。

● 教育者----本框架可以作为学术研究和分析的题目，以观察未来可以 采取哪些强化措施。根据这一假定，本报告可成为公认的理解的共同基础，其概念和术语应能发现其进入大学课程的渠道。

集体企业财务管理流程及内控建议 第6篇

关键词：集体企业;财务管理;建议

一、目前电力集体企业管理中存在的问题

（1）管理体制尚未完全理顺。在一个较长的时期里，主办单位和集体企业之间关系较为复杂，管理体制不够明确。随着电力体制改革的深化，如何确立并发挥集体企业法人治理机制的功能，集体资产监管委员会和集体企业权力机构之间如何协调管理权限，从而规范集体企业的经营管理，仍需进一步深入系统地思考，优化提高。

（2）人力资源较为匮乏。由于历史原因，电力集体企业职工人数多、构成比较复杂，除主业支援人员外，集体职工劳动技能素质普遍相对较低，对集体企业的依赖性大，企业人力资源自主管理和自我发展的能力欠缺，很难适应改革发展的形势，需要加大人力资源的引进、储备、培训、激励、使用。

（3）企业资质条件需要强化。电力集体企业业务多涉及电力专业领域，需要具备专门的生产经营资质条件，如承装（修、试）、勘察设计等资质。随着市场经济体制的完善和社会监管的进一步强化，电力集体企业仍需在专业技术人员、经营场所、工程设备和市场业绩等方面进一步加大投资，加强资源整合力度，适应外部监管和自身发展的需求。

二、实施财务管理流程再造的必要性

虽然有些企业制定了非常完善的管理制度，但是在实施内部控制过程中却不一定能够取得预期的效果，究其原因是许多企业的财务管理流程存在较大的缺陷，主要表现在：1.各部门沟通不畅，为了各自的利益各部门之间经常发生冲突，当流程中出现空白区域或者重叠区域时，很容易导致部门间互相推责任或多头管理的状况;2.难以满足信息时代管理的需要，由于传统的会计体系只关注整个业务过程中的一部分，而忽略了大量的管理信息，因此这种流程方式不仅使得流程的环节增加，而且会导致会计信息系统与其他系统之间数据不一致、信息隔阂和信息的重复存储;3.不能满足实时控制的需要，传统财务管理流程中，财务管理流程的控制功能一般都是事后控制，其滞后性不能使财务管理者从中得到需要的信息，不能对财务进行有效的实时控制。

三、不断加大对国有资产的监督考核力度

为将资产监管工作落到实处，浙江省电力公司大胆引入考核机制，建立企业负责人年度业绩考核机制，将企业国有资产运营状况列入考核范围，量化国有资产管理目标，重点对经营决策、运营质量及收益分配等进行检查考核，检查结果与企业领导班子年终考核直接挂钩，促成企业领导重视资产监管工作。加强集体企业的考核监督力度，要求被考核单位制定企业资产监督管理的规章制度，监督检查本单位集体资产运作情况，对单项投资在500万元至1000万的集体资产投资项目进行审批，并上报省公司备案;对单项投资在1000万以上的集体资产投资项目进行审核并出具意见，报省公司审批;对单项集体产权处置达100万元及以上，出具意见并报省公司审批：规范管理本单位对外借款及担保等等，实现国有资产的保值增值。

四、电力集体企业清产核资工作的具体实施

4.1 前期准备阶段

（1）收集集体企业相关资料。包括：业务性质，经营规模，组织结构，经营情况，财务会计管理制度，内部控制制度，以前年度内外部检查情况等。

（2）制定清产核资工作方案。成立集体企业清产核资工作的组织领导和办事机构，组织参加集体企业清产核资相关政策、业务和技术培训，确定工作程序和业务流程。

4.2 账务清理阶段

（1）货币资金清理。主要包括：审查货币资金是否真实存在，货币资金收支是否符合现金管理规定，收支记录是否完整，账户余额是否正确。

（2）应收款项清理。主要包括：向往来单位发放询证函进行对账，清理职工个人借款，分析应收款账龄，认真核实有争议的长期拖欠款项，核实坏账损失认定依据。

（3）对外投资清理。主要包括：各类债券和股票清查，对外股权投资协议、章程、收益、财务核算情况审查。

（4）资产清理。主要包括：存货清仓盘点，代管物资明细，土地、房屋建筑物、交通运输设备等产权证明，核实长期闲置和待报废资产的处置，出租、出借资产手续，盘盈盘亏资产原因及处理意见。

（5）无形资产清理。主要包括：各项专利权、商标权、特许权、版权、商誉、土地使用权等清点，确定其真实价值，审查实际摊销情况。

五、开展与国际先进单位的对标和经验交流

要落实公司接轨国际的统一部署，树立国际视野，与国际接轨，就要以国际上先进单位为标杆，主动开展对标。管理水平有没有提升，创一流是否有成效，最终都落实在指标上。该公司自明确 “创建国际一流”的战略目标后，在每月的月度司务例会上，将汇总的各专项指标数据与国际上先进的电力公司，如东京电力公司、英国国家电力公司的指标进行同步对比，从数据上开展分析和研判，查找原因和不足，深入分析指标背后的管理链条，研究解决弱项指标的专项提升，落实整改完善责任部门，建立指标提升常态机制，推动公司经营管理均衡发展。

同时，我们还可以借鉴当前先进国家的资产监管办法，争取在机制体制上创新发展。例如有些国家有一个由政府有关机构具有一定级别的人员组成、对资产管理公司具有一定决策权的机构，该机构赋予资产监管人员相当权利，有权监督决策机构，从而加大监管部门的执行力度。法国政府的“事前监督”模式也是防范风险的重要手段之一：政府财务与监管机构可以列席金融机构的有关会议，并提出意见，金融机构应予认真吸纳;金融机构也会把将要处置的不同资产的报价、有关材料等报到法国财经部，财经部审查是否透明、公正，然后再予以审批，以此规避资产流失风险。

六、加强和规范电力集体企业管理的途径

清产核资毕竟只是集中力量开展的短期性工作，而电力集体企业的发展仍然需要主办单位加强管理，从长远利益出发，促进集体企业健康有序发展。

（1）加强主办单位对集体企业的监管。从外部看，由于集体企业与主办单位有着千丝万缕的联系，其与主业的关系仍将备受各方关注，集体企业生存和发展仍将面临社会舆论、政府监管压力。应当界定好主办单位和集体企业的管理权限，充分发挥集体资产监督管理委员会的职责，明确职责范围和决策程序，实施综合与专业相结合的管理模式，坚持主管部门综合管理，主办单位其他业务部门专业指导的管理模式，提升主办单位对集体企业的管控力度和管理水平。

（2）加强对集体企业日常业务的监管与指导。主办单位纪检监察部门应当主动参与集体企业物资采购、工程承发包、废旧物资处置等全过程，全面规范集体企业各项业务运作，强化对集体企业年度资产经营审计制度，建立防控机制，将廉政风险防控工作向集体企业延伸，要求集体企业针对人、财、物等重要岗位、关键环节进行廉政风险排查，及时开展各类关键岗位人员的提醒、警示谈话教育，在此基础上完善防控措施，逐步建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉政风险防控管理机制。

结语

加强内控管理降低企业风险 第7篇

关键词：内控管理,企业风险,铁建,内部控制体系

构建与企业管理体系相适应的内部控制体系是每个企业为了获得更好的发展而制订的内控政策。内部控制体系不仅是实施内部控制的基础, 还能在一定程度上提高企业的风险管控能力, 提升企业运营的整体质量。同时, 这也是实现企业转型、升级的一种有效且快速的途径。国务院和国家财政部下发的相关政策条款, 比如《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》, 为企业在施行风险内控时提供了重要的参考依据。

1 明确内控体系建设的人员职责和分工

在铁建企业的运营管理中, 董事会是内控体系建设工作的主要负责部门, 对内控体系建设的重要领导人、工作的整体进度起监督作用。在审议工作方案和经费预算时, 董事会、审计委员会的主要职责是指导工作的正常进行, 而中层领导则肩负着落实内控体系建设的责任。

为了加快内控体系建设的工作进度, 内控工作一定要有计划, 要做到职责到人、分工明确, 细化工作目标与实现的过程, 然后再根据实际情况明确分工。有计划、有方向的开展工作能进一步加快工作进度。

成立内控体系建设领导小组, 即由领导组成指挥小组, 以领导级别划分管理等级——主要领导任组长, 中层领导为副组长, 相关部门负责人为成员, 将人员集中, 共同讨论内控体系建设过程中的重大事项, 进而作出决策。领导小组还要为内控体系建设的可行性负责, 要建立战略规划部, 将其作为主要规划部门;审计部门起到监督和评价的作用;其他部门为具体方案的实施部门。在工作过程中, 要由高到低, 有计划、有方案、有方向地有序完成, 分工明确、责任到位, 大力推进内控体系的建设进度。

2 内控体系建设工作流程细节化

任何工作的实施都要有一个可行性的方案作为工作开展的实际依据, 总体方案是内控体系建设第一步。结合中铁管理层级多、管理链条长、人员之间业务差异大等特点制订相应的工作方案, 分配、安排流程人员, 细化每一个环节的工作内容和负责人, 将方案和流程具体化, 在有效的时间内统一部署、分步实施、逐层推进, 使内部体系结构完整化, 从而科学、有效地执行工作方案。

工作流程是内控体系建设过程中的关键, 而工作流程的设置会直接影响内控体系的建设。因此, 在制订工作流程时, 要结合中铁的实际情况, 为工作中可能出现的突发状况提供可执行的解决方案。科学的工作流程能够统筹全局, 量化工作人员的任务, 结合企业内部的实际情况确立工作步骤, 以确保内控体系建设工作的正常运行。

3 全面构建内控体系

3.1 企业层面内控体系建设

企业层面内控体系建设的工作主要包括企业层面控制机制建设和业务层面风险评估两部分。

在建设企业层面的控制机制时, 先要构建健全的内控体系。内控体系作用的发挥主要取决于企业的内部控制环境, 健全的企业管理结构和有序的工作程序在工作中起到了非常重要的作用。相关部门规定, 企业要建立其应有的组织架构, 有良好的管理制度和议事规则, 而且职责分工和制衡机制要科学、规范。由此可见, 人员架构对企业是非常重要的。以此为基础构建完善的内部控制体系的组织架构能够为内部控制的建设和运行奠定良好的基础。

加强对员工内控风险管理文化的培训。内控风险管理文化是构建企业内部环境的一个重要因素, 只有让每一位员工树立正确的企业风险观念, 才能从真正意义上实现内控风险管理。培训的频次可以根据企业的实际情况来制订, 以会议或专题讲座的形式为员工进行集体培训, 尤其是相关负责人员, 要加强对风险的认识。另外, 相关部分也要制订相应等级的培训内容, 将内控风险作为一种企业文化深入每个员工心中, 从而为内控体系的建立奠定基础。同时, 要全面构建内控体系, 完善内控制度, 将建立完善的企业内控规章制度体系作为切入点, 注重对制度的整理、优化, 加强对各项规章制度的评审工作, 建立起可行性较强、协调性较高的内控体系, 并将相关制度以文件的形式下发至各个部门, 形成一种现象级制度, 保证企业在运作管理、每项活动中都有章可循。

在具体工作中, 要构建一个与企业经营理念相符的信息系统, 将其与企业内控操作流程有机结合, 以实现信息的自动化流动。交互性较强的信息系统架构有助于减少人力、物力的消耗。结合企业的实际情况建立内控信息化领导小组, 指导相关工作的顺利进行;组成强有力的项目组, 为信息系统建设提供有效的管理;组建相应的操作部门, 认真执行系统建设工作, 将信息系统的作用最大化, 使内控系统与信息系统同步发展, 从而提升企业的现代化管理水平。

3.2 对企业的风险评估

在建立完整的内控体系时, 要对企业做一定的风险评估, 要有较强的风险意识。只有这样, 才能更好地降低企业风险。

在对企业进行风险评估时, 要以风险识别为主。在识别风险时, 要以“目标、风险、控制”为核心思想, 以企业的战略目标为起点, 识别一切企业在实现目标的过程中可能遇到的风险。同时, 要结合内控体系进行有效的预防控制。具体来说, 要先分析企业的外部环境, 收集与风险有关的重要信息, 从而识别目标风险和投资风险。

在评估风险时, 要采用定性与定量相结合的方式。在具体工作中, 要先对风险进行初步的定性分析, 可以采取问卷调查、专家意见、经验者访谈等方式。关于定量分析, 可以采取情景分析和敏感性分析等方式。在综合分析的情况下, 要考虑企业风险产生的可能性和影响度, 根据得出的结论判断风险情况和严重程度。同时, 要根据外部环境的实际情况对公司进行定期或不定期的风险评估, 提高相关人员的风险意识, 让他们理清思路, 以便在出现风险时能制订出有效的应对方案和措施。

另外, 在绘制风险地图方面, 要根据企业的具体情况提出可能出现的风险等, 由易到难, 有效预估风险, 尽可能保证出现的风险情况在可控范围内。

3.3 业务流程方面的控制体系

建设业务流程方面的内控体系的主要步骤是:创建流程体系框架—绘制流程图—详细描述流程—制作RCM矩阵。

创建流程体系框架是体系建设的基础工作。体系框架的制订主要是将企业的整体架构以一个直观的形式表现出来, 让人们全面地了解公司的架构情况。在细节类目上, 要分级描述。在这一过程中, 责任人会对公司的整体架构有一个更加清晰、明确的认识, 有经验的可以在制订的过程中发现其中隐藏的风险, 适时地调整和优化架构, 有效减少存在的风险。

在绘制流程图和描述环节时, 要清楚地了解企业所有的业务环节, 涉及到的岗位、人员、业务内容等, 展现出相关细节, 对各个流程有准确的从属定位。在此过程中, 一旦发现问题, 要立即调整、优化, 将风险出现的可能性降到最低。而在绘制RCM矩阵时, 要以“目标、风险、控制”为基础。目标识别风险主要来源于业务方面, 而查找影响业务目标实现的风险因素, 及时预防和控制, 可以为企业的可持续发展提供有力的保障。

4 结束语

在加强内控管理、降低企业风险的工作中, 明确分配和量化工作, 在规定、有效的时间内完成, 才能实现企业风险的最小化。因为内控管理与企业风险是成反比的, 内控管理机制越完善, 企业风险出现的可能性就越小。因此, 在建设内控体系的过程中, 一定要细化每一环节的工作方案和流程, 提高内部员工的风险防范意识。当企业内所有人都具有较高的风险防范意识时, 那么, 每个岗位的工作人员就有了识别风险的能力。另外, 要定期对企业进行专业风险预估, 将所有可能出现的风险控制在可解除的范围内。随着社会的不断发展和进步, 企业的内控体系不可能是一成不变的。要想内控体系适用于任何环境中, 企业就要根据社会环境和相关的外部环境适当调整内控管理体系, 以降低企业的风险。

参考文献

[1]卢彬彬.中铁SS集团内控制度认知与组织绩效相关性研究[D].长春:吉林大学, 2012.

[2]汪涛.中铁四局集团企业内部控制体系研究[D].合肥:安徽大学, 2012.

[3]马力.浅谈企业内部控制体系构建[J].铁道勘察, 2012 (03) :87-91.

企业财务内控管理措施浅谈 第8篇

一、当前企业财务内控管理存在的问题

1. 企业财务内控管理机制不完善

在一些企业的财务管理工作中, 许多企业的财务管理在财务内控管理基础标准、审计体系、财务战略管理、职权分离等实施过程中存在着许多原则性的问题。具体来说, 有些企业的决策层和管理层较为保守, 对财务内控工作的管理流于形式, 对财务内控制度的落实和执行力度远远不够, 通常只有在上级部门来检查工作的时候才抓紧相关工作, 这样一来便大大降低了实际的管理效果。而且很多企业的财务内控管理体系相对比较片面, 这使得内控管理工作不能与其他部门进行很好的合作, 内控工作的全面性得不到体现, 以致不能发挥辅助企业经营管理的作用, 对企业的发展也起不到很好的促进作用。

2. 企业财务内控管理存在财务方面的危机

近年来随着社会经济体系的不断发展变化, 一些企业未能同步地作出相关的改革和调整, 这样一来就影响了企业在发展的过程中对市场经营活动信息的了解。另外, 由于企业各层次的财务管理方案存在一定的不科学性, 以及企业策划组织的商业活动本身也存在一定的风险性, 从而有可能导致企业经营亏损甚至倒闭。内控管理的重点就是有效控制企业的财务风险, 然而纵观我国大部分企业目前的运行状况, 一些管理人士仍然将财务管理的重点局限于记账管理上, 在财务的风险控制方面缺乏科学的管理体制, 从而忽视对企业财务风险的合理预测。

3. 会计凭证填制不规范, 财会人员素质低下

财会人员专业素质及职业道德上的缺陷是导致会计凭证填制不规范、出现财务问题的一个重要原因。在一些企业中, 部分财会人员忽视国家制定的财务管理法规, 对工作极端不负责任, 具体来说主要表现在以下几个方面。第一, 工作效率低下, 未能及时将有关会计凭证向相关岗位交接, 出现当期生产和销售收入跨期入账的现象。第二, 专业素质和专业能力不过硬。常常导致会计信息失真, 会计资料得不到落实, 甚至出现伪造, 变造原始会计凭证的恶劣现象。第三, 缺乏诚信观念。在工作中时常出现凭证要素不符、账账不符、账实不符等严重失误, 给企业造成严重的经济损失。

二、企业财务内控管理有效途径探析

1. 规范内控机制, 落实责任制度

为了避免内控管理的规定流于形式, 对内控人员的行为真正起到强有力的约束作用, 需要企业进一步规范并完善财务内控的相关机制, 落实员工个人负责的制度, 规定内控人员按规章制度办事, 在工作中如果出现了重大失误或者违规操作等行为, 则追究责任到个人, 从而保障财务内控制度的顺利实施。这样, 不仅可以督促企业会计人员进一步认真学习来提高自身的业务水平, 而且能够减少擅自挪用企业资金等违规现象的发生, 使得内控制度的约束力大大增强。此外, 还可以对存在风险的岗位人员采用轮岗制度, 更加严格的监督管理企业内部的工作, 来促进各职能部门工作人员的良好合作, 最终促进企业的稳健发展。

2. 提升员工素质, 增强内控管理

提升财务内控管理执行人员的综合素质也是增强内控的有效途径之一。企业在进行招聘的时候, 应当对员工的专业素质进行严格的考核和评定, 在平时工作中还应当组织定期的考核以及专业的培训;企业还应当注重提高员工的道德素质, 因而在对员工的培训中还应该设计职业道德教育的内容, 来全面提高员工的专业素养、道德素养, 从而在根本上提高财务内控的管理水平, 增强企业的核心竞争力。

3. 加强对企业内部环境的控制

企业的内部环境主要是由企业的经营管理、组织管理、权利管理等方面组成, 对公司的整体工作氛围具有重要的影响。加强内控环境建设可以使各职能部门工作人员在一个良好的氛围中进行工作。在各个企业的发展过程中, 离不开加强公司员工的内部控制信念, 为了不断提高员工的工作素质以及对企业的内部环境进行有效控制, 需要采取多种措施丰富企业的文化色彩, 从而使企业朝着健康向上的方向发展壮大。

4. 健全监管体制, 提高内控效果

为了进一步促进财务内控管理的有效实施, 还需要相应的监管部门做到及时、完善的监督和管理, 从而保障内控管理制度本身的效力。具体来说, 可以招聘有资历社会中介和企业内部审计加对大企业财务管理的监督力度, 从而实现对内审制度的强化。与此同时, 企业内部审计部门还应当对员工责任制、企业财务管理制度、相关考核制度以及企业财务程序的规定等实现明确的要求和监督, 在此基础上把内控体系的各个职能部门组成一个有机的整体, 相互合作又相互制约, 使得企业的财务内控管理工作更加有条不紊的进行。另外需要注意的是, 监督的过程并不是一成不变的, 而是根据企业的实际情况不断发展健全的。

5. 创新财务内控管理的组织机构和方法

为了能够使企业在财务内控管理工作中实现发展创新, 需要推动财务内控管理的组织机构创新和方法创新。对于组织机构创新, 规模比较小的企业可以首先完善企业的基础建设, 然后在进行生产经营的同时逐步建立健全财务内控管理机制;规模比较大的大型企业应当注重实现各个单位的财务部门、销售部门以及采购部门的分离, 实行企业集团统一结算、统一销售和统一采购的市场链, 从而在激烈的市场竞争中占据有利地位。

对于内控管理方法的创新, 企业应当注重提高对市场变化的应变能力, 具体来说需要做到以下几个方面。第一, 对每一项经济活动落实事前精确预算, 事中严格控制, 事后检查评估的三项原则, 以便及时发现问题和解决问题, 降低财务风险。第二, 加强对现代计算机网络技术的应用。随着计算机网络系统与企业内控管理工作联系的日益紧密, 企业应当充分利用相关技术对财务内控工作进行管理, 这样以来不仅可以加强企业对相关的投资、筹资、融资活动和大额资金收付与转移业务的控制, 还可以完善对企业各岗位职权批准制度的监督。

三、总结

综上所述, 我们可以明确企业财务内控管理工作的有效实施能够促进企业的良好、持续的发展, 财务内控管理是实现企业发展的必要条件, 对加强企业财务内控制度建设和执行力度起着至关重要的作用, 对提高财务管理效率、保护企业资产、保证会计信息的准确性具有较强的现实意义。另外, 企业的管理者还应当认识到财务内控管理的相关体制是一个不断完善、不断改进的过程, 因而企业财务管理部门和财会人员需要不断对其进行创新和强化, 提高思想政治觉悟和守法执法的意识, 从而不断提高企业的经济效益, 为企业的发展壮大做出贡献。

参考文献

[1]杨迟, 张心立.企业经营成果和财务内控[J].开发研究, 2011, (4) :148~149.

[2]戈文萍.完善国有企业财务内控管理的措施探讨[J].现代商业, 2014, (4) :233.

如何对企业财务内控管理实施优化 第9篇

一、企业财务内控管理中存在的问题

(一)企业对财务内控管理工作的重视度不够

在我国,当前的企业财务内控管理理论虽然已经趋于成熟,但大多仍旧遵循国外的财务内控管理理论,但是由于各国国情和经济发展规律的不同,外国的财务内控管理理论并不一定真正适合我国企业发展,因此,如果借鉴那些不符合我国国情和企业发展的管理理论的话,不仅无法增强内控管理,还会降低企业经济效益。另外,企业对财务内控管理工作的重视度是不够的,在当前的企业当中还有一部分企业只知道追求经济效益,不注重企业财务内控管理,只是简单的把企业财务内控管理当成企业内部管理的一部分,在落实企业财务内控管理工作的时候,不注重和各个部门的协作,无法体现出企业财务内控管理的全面性,无法真正发挥出企业发展规划的作用,无法真正有效落实企业财务内控管理工作。

(二)企业财务风险控制力度不够

在企业财务内控管理当中,必须首先控制企业的内部财务风险。但是在当前的企业财务内控管理当中,企业无法在社会经济的快速发展下进行制度调整,无法及时掌握企业内部经营获得和市场经营活动的相关信息,另外再加上企业的财务管理方案的不合理性,导致企业财务风险大大增强,企业财务风险控制力度严重不足。

(三)企业内部投资管理不合理

目前,我国企业在内部投资管理中的主动性和积极性是不高的,企业还缺乏科学合理的内部投资管理政策,因此在进行内部项目评定的时候是不利的,而且企业也没有采取有效的管理措施、没有找到有效的管理方法进行企业内部投资管理,增大了企业内部的投资风险。另外,企业没有积极主动的进行财务预算和财务审计,企业的内部监管力度是非常弱的,所获取的财务信息也是不准确的,因此降低了内部风险的控制能力,无法对企业内部环境进行优化。

二、企业财务内控管理的优化措施

(一)加大资金管理力度,强化内部采购工作

要想保证企业的长期稳定发展,必须加大资金管理力度,要保证企业内部资金充足性,加大资金存量,保持企业内部收支平衡,便于各种业务的正常开展,因此,要在保证企业内部资金存量充足性的基础上避免闲置资金无法增值等问题出现,提高企业的潜在效益。企业要建立健全内部资金管理制度,规范企业内部资金收支活动,加大企业内部存款和现金等管理力度,相关人员要定期进行现金盘点,一旦发现账面和实际资金量不等同的问题,就要及时找到原因,严厉处罚相关责任人。另外,还要制定科学合理的物资采购方案,及时填写物资采购单,做好合同保管工作,避免不必要损失。

(二)优化企业财务内控管理环境

在企业财务内控管理中,只有优化企业财务内控管理环境,为管理人员创造出良好的工作环境,才能提高内控管理人员的工作积极性。企业的内控管理环境主要包括企业的经营管理、企业的权利管理和企业的组织管理等,要想增强管理人员的内控信念,提高管理人员的综合素质,促进企业的长期稳定发展,必须强化企业的财务内控管理环境。

(三)增强内部财务审计

在企业内部经营中,只有增强内部财务审计,才能有效落实企业财务内控管理工作。企业内部审计人员要做好审计和监督工作,要不断完善企业内部的财务审计制度,审计人员要根据企业内部的实际情况制定审计计划,企业要建立起完善的内部审计机制,提高企业审计机构的独立性,要规范内部审计的工作流程,只有这样,才能实现企业内部经营活动规范化。

(四)降低企业财务内控管理风险

在企业财务内控管理当中,外部投资控制和管理也是非常重要的,因此在外部投资控制和管理当中要严格按照安全管理原则、互利原则和合法性原则进行管理,要防止外部资金流失,降低管理风险。在外部投资之前要详细了解对应方的信誉度和经济运营情况,调查结束之后要制定出调查报告,让企业董事会讨论分析对应投资方的实际情况,确定是否应当投资。要聘请一些专业风险评估人员仔细分析该投资的具体内容,评估投资风险,要在审议结束之后发表意见,降低企业外部投资风险。企业要注意观察核查投资内容,一旦发现问题,制定出异常报告交给董事会,要把那些有潜在风险的资料整理好,认真核对各项投资信息。在签订投资合同的时候,要检查合同审批和签订程序的合法性,在确定投资之后,要认真调研对应方的财务状况,制定出最新的财务报告,评估出对应方的债务偿还能力。

三、结束语

综上所述,在当前的社会经济发展中,加强企业财务内控管理是比较重要的,只有找出企业财务内控管理当中的主要问题,采取有效解决措施,完善企业内控管理制度,强化企业内部审计,利用信息技术、提高内控管理人员的综合素质,才能保证企业财务内控管理工作的有效落实,促进企业的长期稳定发展。

参考文献

[1]曾武.对企业财务内控管理实现途径的研究[J].中国乡镇企业会计,2013,3:154-155

[2]于千.如何对企业财务内控管理实施优化[J].财经界,2014,18:240-240

[3]蒋金川.完善电力企业财务内控管理的措施分析[J].经济视野,2014,3:196-196

企业财务内控管理创新途径探析 第10篇

关键词：企业财务,内控管理,创新途径,经济运营

2006年12月4日我国重新发布了新的《企业财务通则》,并规定从2007年1月1日起开始实施。财务通则的基本原则是: 要求企业财务部门的管理者、财会人员建立健全财务内控管理制度;做好财务管理基础工作,如实反映企业财务情况;依法计算和缴纳国家税收,保证投资者利益不受侵犯;按照企业制定的可持续发展财务战略,合理筹集资金、有效运营资产、控制成本费用、规范利益分配及重组清算财务行为,加强财务监督和财务信息管理等。

企业财务内控管理是指一个单位为实现其经济目标,保护企业资产安全、完整,在单位内部采取的自我调整、规划、约束、 评价和控制的一系列方法、手续和措施的总称。企业财务内控管理有利于确保财务信息的真实和完整,能有效防范企业经营财务风险,提高经济核算的正确性和可靠性,促进企业不断发展壮大。

伴随着我国经济发展速度的持续提升,企业的生存环境发生了巨大改变。这就使得企业财务内控管理在财务管理中占有举足轻重的地位,并对企业的生产经营和发展创新产生了重要影响,同时也使企业的决策层、管理层越来越广泛地关注到财务内控管理工作。一般来说:企业的财务内控管理制度是根据以下五个原则来制定的:

1.合法性原则。企业要以国家的法律法规为准绳,在国家的规章制度范围内,制定本企业切实可行的财务内控制度。

2.针对性原则。内控制度的建立要根据企业的实际情况,针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度,将各个环节和细节加以有效控制。

3.适应性原则,企业财务内控制度应根据企业变化的情况及财务会计专业的发展和社会发展状况及时补充财务内控制度内容。

4.经济性原则。企业在建立财务内控制度时要考虑成本效益情况。

5.发展性原则。在制定企业财务内控制度时要充分考虑宏观政策和企业的发展,密切洞察竞争者的动向,制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

按照以上五个原则制定本企业的财务内控管理制度,能保证企业资产完整性得到落实,确保财务管理工作顺利进行,使企业的经济效益和运营效率得到快速提升,为企业实现战略目标 “保驾护航”。贯彻执行《企业财务通则》,可以形成“有章可循、有法可依”的内控管理机制,确保会计信息的及时性、真实性和透明度,使企业内部治理与会计内控管理之间形成良性互动。

一、企业财务内控管理存在问题的成因

1. 企业财务内控管理机制不完善。笔者长期从事企业财务管理工作,经常与业内同行共同探讨财务内控管理工作中出现的问题,并对一些企业的财务内控管理进行过调查研究,发现许多企业的财务管理在财务内控管理基础标准、审计体系、财务战略管理、职权分离等实施过程中存在着原则性问题。有些企业的决策层与管理层比较保守,对财务内控管理不重视,他们认为财务内控管理工作不会对实际管理效果产生影响。上级部门来检查时就将财务内控管理工作抓得紧一些,上级部门不检查就放松了这项工作。由于这种现象的存在,使得财务管理部门和财会人员忽视了对财务内控管理制度的执行和落实。这样,一些企业的财务内控管理就流于形式了。造成的后果是:企业财务管理部门的预算管理、内控标准、业绩指标、财务预警等制度都未能获得财会人员的执行和运用,使财会人员的精力消耗在对财务数据的搜集整理、核算和编制财务报告等方面。笔者认为,以上问题的形成主要原因是企业的财务内控管理机制不完善所造成的。

2.会计凭证填制不规范,财会人员素质低下。作为财会人员本应按照国家制定的财务管理法律、法规办事,但据笔者调查所知,一部分企业财会人员对工作极端不负责任。表现在以下三个方面:一是在职业道德、专业技术能力等方面没有达到实施财务内控管理的要求,使会计信息失真、会计资料得不到落实,伪造、 变造原始会计凭证现象经常发生。二是对工作不负责任,不能及时将有关会计凭证向相关岗位进行交接,导致当期生产和销售收入跨期入账现象时有发生。三是没有树立“诚信、精细”观念, 在工作中频频出现原始凭证要素不全、凭证传递不及时、记账凭证填制的审核、记账人员印鉴不全、账账不符、账实不符等工作失误,给企业造成严重的经济损失。分析以上问题存在原因:主要是企业对财务管理部门、财会人员教育不得力,岗位职责划分不清楚,奖惩不分明、财务内控管理制度执行不力,财会人员素质低下所造成的。

二、企业财务内控管理的创新途径

企业的财务内控管理是企业在经济活动中进行管理活动时普遍采用的一种控制机制。但据笔者了解,目前大多数企业都面临着两个基本问题,一是怎样加强企业内部资源的有效利用,二是怎样在财务内控管理工作中进行发展创新。这就需要企业决策者把财务内控管理工作作为切入点,建立和完善内控管理机制,将内控管理检查工作列入企业一项重要工作抓紧、抓好。

1.创新财务内控管理的组织机构和方法。大家都知道,企业的财务内控管理在企业中主要起到以下三个方面的作用:一是能保证企业经营业务信息和财务会计信息的完整和真实;二是能保障企业各项资产的完整和安全;三是有利于企业决策层、管理层改善经营方式,实现战略目标。因此,企业要想在财务内控管理工作中发展创新,就必须推动财务内控管理的组织机构创新和方法创新。

首先,要进行财务内控管理的组织机构创新。规模比较小的中小型企业可采用“金字塔”式的“直线直能”式组织结构,先夯实企业的基础建设,然后在进行生产经营的同时逐步建立起财务内控管理机制。规模比较大的大型企业可采用“市场链”式的组织结构,这种结构是:把企业各个单位的财务部门、销售部门、 采购部门分离出来,组成企业集团的资金推进部、商流推进部和物流推进部。实行企业集团统一结算、统一销售和统一采购的 “市场链”。这样的组织结构创新,能使企业在复杂多变的市场竞争中立于不败之地。

其次,进行企业财务内控管理的方法创新。随着市场经济的快速发展,我们已进入信息化时代,企业要想及时掌握经营状况、了解内部生产、业务情况,对市场变化及时作出调整和新的决策,就要从以下三方面做起:一是对企业的每一项经济活动都要做到事前精确预算,事中严格控制,事后检查评估,这样才能及时发现问题、解决问题,避免财务风险。二是利用计算机网络系统进行财务内控管理,随着电算化普及和电子商务的出现,计算机网络系统与企业财务内控管理的关系日趋密切。企业财务内控工作应充分利用计算机网络系统进行管理,这样就可以加强对企业各岗位职权批准制度的监督,还可以控制企业的投资、 筹资、融资活动和大额资金收付与转移业务,使企业的财务内控管理落实到实处。三是在管理方法上将粗放型管理转变为精细化的集约型管理,使用计算机网络和电子商务跨越企业边界,企业与企业之间、企业内部各单位之间实现资源信息共享,真正实现畅通于客户、企业内部和供应商之间的“市场链”管理。

2.加强人力资源培训,定期检查财务内控管理情况。针对企业部分财会人员素质低下、财务管理部门管理混乱的问题,笔者认为,首先应加强人力资源培训,提高财会人员的总体素质。企业财会人员的素质高低决定着财务管理质量的高低,财务管理质量的高低又决定着企业的前途和命运。因此,企业决策者要责成财务管理部门对财会人员进行道德修养、工作职责、专业技术知识的培训;要聘请专业人员对财会人员进行学法、遵法、守法、 执法教育,以提高他们的专业胜任能力和职业道德修养;财务管理部门还应严格把关,严格落实财会人员持证上岗情况和稽查制度的执行情况,对所有的会计事项都要实行由经办、审核、部门负责人、稽核人员四人共同负责的业务流转程序;对在工作中认真负责、严格按内控制度办事、不怕打击报复的财会人员给予精神和物质重奖,对在工作中玩忽职守、不负责任、给国家和企业造成重大经济损失的财会人员要追究责任,进行严肃处理。其次,定期检查财务内控制度管理执行情况。应着重检查以下内容:(1)钱账是否有不同的财会人员分管,是否含有相互制约的原则。(2)银行账户的设置、使用与核算是否合法、合规;现金支票、有价证券、结算票据、印鉴管理是否符合内控制度,有无漏洞;执行是否有效。(3)对货币的收支有无审批制度,内控是否有效。(4)货币资金有无定期盘点制度,对出现短款情况时是否按制度执行。(5)往来账目的设置和使用是否符合会计制度,资金借入、借出有无审批手续,执行是否有效。(6)产品销售的核算是否合法、合规,税金的会计核算是否合法、合规,专项费用的计提和分配是否合法、合规。

只有通过经常性的、有针对性的、连续性的财务内控管理检查,才能准确把握住企业财务内控管理的薄弱环节和容易造成损失的失控点,使企业财务管理部门逐渐加强财务内控管理,使内控管理质量越来越高。

财务管理在企业内控中的作用 第11篇

【关键词】财务管理；企业内控；功能分析；实践

一、以财务管理为核心的对企业内控的认识

企业内控就是企业进行的内部控制，目的是促进企业的经济效益的提高，保证其资产的完整，以及确保会计数据的可靠性和准确性。更能保证企业的管理政策的落实。企业内控的核心内容是实施财务管理，主要从两个方面进行认识。其一，从人力资源管理方面的认识。通过这一认识使全部人员都参与到整个机构的活动中，实现企业的经营。人力资源的管理不仅包含基层的普通职工，还包括组织机构里的最高层、管理层人员。因此，我们必须通过财务管理所建立的资金约束机制，达到监控企业的内部。其二，从物力资源管理方面的认识。企业在快速发展的时候都会出现资金方面的压力。

二、为企业内部控制体系的完善出谋划策

当前，随着电力市场竞争的逐渐加剧，电力企业要想在竞争中获得优势，就需要不断的强化企业内部控制，因此，当前电力企业不断的加大了对企业财务管理的内部控制力度。企业财务管理能够有效的控制财务风险、维护财务制度等，从而避免企业资源的浪费，提高企业的经济效益。企业管理者赋予企业财务管理一定的权利与职责，并不断的从多方面来提高企业财务人员的素质与能力，从而提高了企业财务管理的效率。随着企业外部生存与发展环境的改变，企业内部的控制体系也需要随之发生改变，以满足企业发展的实际需求。在此过程中，企业财务管理制度体系形成了“统一经营、统一管理、统一核算”的管理模式，从而使企业的人力资源得以充分利用，企业成本得到有效控制。

三、控制企业财务风险，加强企业内部控制

财务管理作为企业内部组织结构中的重要组成部分，能够很好的反应出企业对整个内部控制制度的评价。当前随着财务管理内容的不断拓展，企业通过对财务分析与管理的过程中，能够促使企业进一步完善自身的内部控制制度体系，从而加强对财务风险的防范能力，确保企业财务的安全性。通过企业的财务部门，能够针对财务管理现状中所存在的问题，将其向更深、更广的范围去挖掘，从而做出综合且系统性的评价，以为企业决策者提供加强企业内部控制管理的依据，使企业财务管理为企业内部控制服务。

四、财务管理可以建立起企业员工和资产之间的联系

在会计学角度上看，实现企业员工和资产联系在一起的是会计企业生产需要的材料的采购、生产和销售等环节在时间的维度上是资金将其关联起来，同时这个三个环节的逐渐实现是以企业资金为基础开展活动。经过长时间的实践证明，企业要实现高效率的内控，仅仅是依靠组织和制度建设是不够得。而在这基础上增加企业资金流的联系，企业的经营过程中，材料的采购通过资金预算的形式来进行约束。生产的过程中使用成本控制进行约束。销售的过程中实施资金管控，就可以在资金控制的链条上实现企业满意的内控效果。

五、财务管理在企业内控中可以实施激励功能

激励功能的实现主要是针对企业内的员工，实际上对员工的管理就是企业管理的本质。具体操作方法主要还是通过企业绩效管理来实现。即建立起针对不同职能岗位的绩效管理体系，通过建立绩效奖金等的形式来激发企业内员工们的岗位意识，进而满足企业组织资源的优化配置，达到了企业人力资源上的内部控制。

六、总结

综上所述，财务管理作为企业经营管理中的重要内容，对企业的发展来说至关重要。财务管理对于企业内控的影响是非常大的，科学有效的财务管理保障企业内控活动的正常进行，同时完善的企业内部控制体系又是我们财务管理工作能够正常履行监督职责的基础。因此，面对当前电力市场的激烈竞争形势，电力企业首要任务是要不断的加强财务管理力度，从而确保企业资金的合理利用，控制企业的财务风险，完善财务管理相关制度体系并强化对财务管理工作的监管，以使企业在建立与完善内部控制体系的基础上，确保企业的顺利生产，增强企业的核心竞争力，以推进企业稳健发展。

参考文献：

[1]刘娇. 财务管理在企业内控中的功能定位及实践[J]. 财经界（学术版），2013，04：200.

[2]曹海峰. 铁路财务人员在企业内控中的作用探索[J]. 中小企业管理与科技（中旬刊），2014，06：91-92.

[3]李爱华. 财务管理在企业经济管理中的作用探析[J]. 企业导报，2014，17：32+34.

[4] 孙续元. 企业中长期财务管理的思路及方法研究[J]. 会计研究，2000（03）

[5] 张庆龙. 企业财务管理工作应拓宽的几个新领域[J]. 四川会计，2000（03）

企业财务内控管理机制的优化策略 第12篇

（一）企业财务内控管理体系较为落后

追求利益最大化是企业生存发展的根本，但许多企业往往过分追求经济效益而忽视财务内控管理的重要性。一些企业照搬国外的财务内控管理理论或者盲目借鉴其他企业的管理方法，未能结合自身特点和需求建立起具备创新性和实用性的财务内控管理体系。这样一来，由于缺乏有力的理论指导和实践方法，在实际的财务内控管理当中就容易出现多种漏洞和问题，既无法做好财务内控优化管理，又不能为企业的发展规划提出指导和借鉴，造成企业的财务内控管理职能缺失[1]。

（二）企业财务风险预防机制仍不健全

风险防控是企业发展过程中必然要做好的一项重要工作，消除财务风险才能确保企业快速稳定发展。许多企业的财务内控管理体系中的财务风险预防机制并未得到有效更新，风险预警机制不健全，风险发生时的处理机制甚至处于缺失状态。缺乏有效的财务风险预防机制，即使在财务内控管理的其他方面表现突出，仍避免不了整体财务内控管理机制的残缺性。企业无法及时掌握市场信息动态以及项目潜藏的多种风险，也就使得企业在决策成功方面大打折扣。

二、企业财务内控管理机制的优化策略

（一）健全财务内控体系，加强财务内部监督

企业应当将构建财务内控管理体系深入到各个部门和每个基层员工当中，既充分发挥管理阶层的决策作用，又充分利用全体员工的个体能力，使得内控管理思想深入到企业各个角落，共同构建起符合企业自身特点的财务内控管理体系。同时，做好财务内部监督工作，通过设立专门的审计监督委员会进行深层的财务审计监督，对企业各项财务活动收支情况进行仔细核查，确保财务内控管理工作得到彻底落实[2]。企业董事会和管理层做好示范作用，进而带动整体企业的内控管理工作。

（二）完善风险管控机制，降低企业内控风险

不断完善风险管控机制，在加强财务内控管理的同时，同步做好外部投资控制和管理工作。在外部投资项目开始前进行全面调查，对各投资项目的风险性和潜在收益进行深入调查。不仅要对对应方的信誉度和当前运营状况进行有效评估，同时要对项目背景和前景进行多方位调查。将调查报告提交董事会，借助专业风险评估人员对项目风险进行二次评估。在此基础上，当风险评估结果良好时才准许着手项目开发工作，否则便对相关项目作出风险预警，予以暂停。只有降低企业内控管理风险，把企业经营风险降到最低，保证企业经营的安全性和可靠性，才能为构建企业财务内控管理机制提供重要保障。

结语

新形势下潜藏着新机遇，但同时也对企业自身的管理能力提出了巨大要求。只有做好企业自身管理，加强财务内控管理能力，实现企业财务管理的稳定运行，才能为企业的决策发展提供可靠动力。只有结合实际不断实现企业财务内控管理机制优化，在制度和落实上均不断追求极致，企业才能避免财务风险和危机的出现并迎来可持续发展的明天。

摘要：在我国社会主义市场经济体制日渐成熟的新形势下,企业发展既拥有空前的机遇,又不得不面对日益残酷的竞争压力。如何消解外部竞争,实现企业的长足发展,需从企业的管理着手,尤其是不断升级财务内控管理机制。基于此,提出企业的财务内控管理机制存在的主要问题,并相应提出解决办法,以期为企业的财务管理工作优化提供有效参考。

关键词：企业财务,内控管理,优化策略

参考文献

[1]刘悦.浅谈企业财务内控管理的新策略[J].商场现代化,2016,(19):200-201.