内审工作范文（精选12篇）
内审工作 第1篇
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动, 其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率, 它通过系统化和规范化的方法, 评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果, 帮助组织实现其目标。
医院内部审计是组织内部建立的自我完善、健康发展的免疫机制, 有利于从医院整体利益出发, 发现问题、分析问题并解决问题。其一是防护性作用, 即是指内部审计的检查和评价活动, 可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生, 防止给组织造成不良后果。其二是建设性作用, 通过对被审查活动的检查和评价, 针对管理和控制中存在的问题和不足, 提出富有促进性的意见和改革方案, 从而改善经营管理, 提高经济效益, 以最好的方式实现组织的目标。
二、目前医院内审工作中存在的一些问题及原因分析
1. 领导者对内审工作的认识不足, 内审的独立性被弱化。
独立性是内部审计工作的灵魂, 不能有效保证内部审计的独立性, 就不能有效保证内部审计工作质量。有些医院领导者认为内部审计工作可有可无, 致使出现将内部审计机构撤并或将内部审计人员精简并入财务部门或其他部门的情况;有的医院把内审机构作为财务部门的一个分支机构, 隶属于财务部门, 受财务部门负责人领导;有的把内审机构和监察、纪检部门合并在一起。这些设置形式虽然在一定程度上能够保持内审工作的独立性, 但由于其无论从层次还是从地位上来讲独立性都不够强, 因此也就决定了内审工作的独立性是有限的, 是相对独立的, 内部审计什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否有效落实等都要受种种外部因素的影响。
2. 缺乏对医疗设备资金投入的审计与监督。
改革开放以来, 医疗机构从多渠道筹资购置的医疗设备占总资产的比重越来越大, 且逐年在增长。但医院在医疗设备、仪器的采购过程中出现的真空很大, 导致采购工作不当产生的问题不断上升, 医院管理层也力图杜绝一些暗箱操作现象发生, 采取了集中招标等方式, 但医院所投资金与实际设备之间的水分还有许多。目前存在的问题:一是投资前缺乏科学的论证, 对于购置的医疗设备, 事前缺乏广泛的市场调研和效益分析, 投资随意性比较突出, 其后果是资产利用率低, 资源浪费严重, 出现重复购置, 闲置等状况。二是使用科室对固定资产管理意识不强, 当固定资产在科室间转移和出借时, 科室财产管理者不办理出借和转移手续, 在财产清查时出现有账无物, 有物无账, 造成账物不符的情况, 导致资产流失;三是房屋改造或重建时对原有医疗设备不按规定程序办理, 出现了原使用科室留用数量不详, 该办理报废、转让手续的无人办理, 有的转移到哪里不清楚, 从而使得医疗设备账物不符和流失。四是验收形同虚设, 有的医疗设备配有或赠送手提电脑, 摄像机、照相机等设备, 而这些设备在票据上没有记载具体数据、金额。若验收人员不到现场, 仅凭购货发票验收做账, 上述所配有或赠送的设备就被漏账验收入库。
3. 对医院修缮基建工程项目的审计与监督不严。
近年来, 随着医院的发展, 基本建设投资规模越来越大, 内审工作自始至终参与基建全过程也就越来越重要。因为在基本建设领域工程存在着概算超估算、预算超概算、结算超预算的“三超”现象, 产生的原因除行业腐败外, 还存在基本建设投资上的失控, 有些工程为争立项, 在立项时估算不真实, 设计变更、提高装饰的标准等, 更主要的是施工企业为争取更高的利润, 在编制概、预、决算时水分太多。有些施工企业获得的利润不是从施工管理质量上下功夫, 而认为挣钱不挣钱全靠“预决算水分多与少”。在基建修缮工程项目预决算审核中未坚持以下原则:事前事中事后审核;全面平等公正审核;外部审计与内部审计层层把关审核。
4. 对医院药品采购的审计与监督不足。
前几年, 大型综合性医院药品收入占医疗收入的比重在50%以上, 如何降低药品收入占医疗收入的比重, 增加医疗收入的含金量, 减轻病人负担, 加强医院药品采购环节的审计与监督就成为必不可少的措施之一。一些医院对药品采购审计没有认真坚持以下原则:集中采购, 公开进货渠道;公开进货品种、数量;公开药品价格;公开药品质量, 验收结果;公开招标, 确定药品厂家;公开药品的进销差额。
5. 对经济合同签订、执行的监督与审计力度不够。
医院投资的发生离不开签订、执行经济合同, 加强对其全过程的审计与监督可以更好地保障医院投资发挥效益。在一些医院各类合同的签订和履行过程中确实存在着一系列隐患, 有些还给医院带来一定的人、财、物的损失, 主要原因是合同订立前考虑不周, 审计力度不够。
6. 内部审计人员队伍综合素质不高, 导致在内部审计工作中出现诸多漏洞。
一些医院内部审计人员素质不高。状况是:首先, 内部审计人员理论知识单一, 由于多是从财务部门转岗, 所以在认识上把审计与会计混淆, 经济、管理、法律等知识欠缺。知识老化, 观念陈旧, 较少采用风险评估技术、内部控制评审、分析性测试等, 医院电算化审计、网络化审计几乎处于空白, 难以胜任内审工作。其次, 内部审计人员知识更新的步伐滞后, 内部审计继续教育跟不上工作需要。另外, 少数内审人员工作作风不踏实、没有敬业精神, 工作不够严谨, 影响内部审计的真实性和权威性。个别审计人员受社会不良风气影响, 丧失职业道德, 利用手中的权力送人情, 甚至以权谋私, 降低了内审人员的威信和形象。
三、加强医院内审工作的几点建议
1. 医院决策者对内部审计工作的认识, 确定内审工作的独立性。
医院领导应把内部审计看作是医院管理的客观需要和不可缺少的组成部分, 把内部审计工作变成医院领导的自觉行动。要按照《审计法》的要求, 亲自分管内审工作, 真抓实管, 经常听取汇报, 交任务;要支持审计人员依法履行职权, 协调好有关方面的关系, 为审计工作创造良好的环境和条件。医院内部审计机构的组织地位和设置层次越高, 独立性和权威性就越大。首先, 医院内部审计机构应独立于各职能部门, 不能与其他管理部门合并或由财务部门监管;其次, 内审机构应直接归医院第一负责人 (院长) 领导, 对其负责并报告工作, 以确保内部审计的独立性和权威性。
2. 建立健全内审控制制度, 积极推行医院内部控制制度审计。
一是要加强对内审机构职能、职责, 程序、范围、内容管理的建章立制;二是对独立核算的单位负责人实行任期经济责任审计, 形成“有离必审, 先审后离”的制度。划清经济主管和经管人员的责任, 通过审计对违法乱纪人员追究法律责任, 并督促被审计单位经管人员建立健全内部控制制度。
3. 强化医院内审工作的建设性。
一是医院内审工作要自觉遵守国家的审计法规, 将财务审计、经营审计、管理审计、绩效审计以及主管干部的离任审计, 全部纳入审计范畴。二是审计机构和审计人员要重视审计的建设性, 既要查错揭弊, 又要对被审计单位的管理制度、经营方针、政策和方法等进行检查, 揭示经营工程中的弊病和薄弱环节, 找出提高管理工作的经济性、效益性、效果性的可能途径, 提出挖掘内部潜力的建议, 确保经济安全运行, 提高综合管理水平。
4. 转变审计方式, 拓宽审计面, 突出内审工作的重点。
目前医院内审工作基本上局限于事后的监督性审计, 即对医院资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合法性的审计查证上, 目的是纠错查弊, 保证医院资金的安全。随着市场经济的不断发展和完善, 医院内审工作必须从传统的监督性为主的财务收支审计向建设性为主的投资决策审计、管理效益审计方向发展, 向无形资产、人力资源、知识产权方面的绩效审计方向发展。
5. 努力提高内审人员综合素质。
面对新的形势, 医院内部审计必须加强内审人员队伍的建设, 不断提高内审人员的素质。一方面医院要为内审人员知识结构多元化发展提供学习机会, 不断进行审计业务知识的继续教育。内审人员不仅要熟悉和精通财会、审计业务, 还要有企业管理、工程技术、法律和计算机等方面的专业知识;另一方面内审人员要增强使命感, 紧迫感、危机感, 在审计过程中力求实事求是, 客观公正、廉洁奉公严格按照法律法规、内部程序制度办事, 最重要的是内审主管和审计项目负责人要有高度的责任心。第三、内审人员面临的是与医院领导层之间的领导与被领导的关系以及与各科室、部门之间的同事关系, 所涉及的人都是非领导及同事, 非直接有关也间接有关, 审计结论必然涉及到具体的个人利益, 因而审计过程难免受到各类人员的干扰, 这种干扰的危害性在于往往使最后的审计报告顺应内部人员的接受范围而折中或妥协, 内部审计常常虎头蛇尾。所以审计人员必须在审计工作中树立对事不对人的观点, 增加过程的透明度, 既要有原则性, 又要有灵活性, 以适应现代医院内部审计对内审人员素质的要求。
摘要：随着医院体制改革的不断深入发展, 加强医院内部审计是确保医院资产保值增值, 确保医院产权所有者和医院经营者合法权益的需要, 是促使医院从根本上转变经济增长方式大力提高经济效益的需要, 因此, 加强医院内部审计工作已是刻不容缓。
内审工作计划 第2篇
以保障卫生经济健康有序发展为主线，认真贯彻落实卫生工作会议精神，围绕卫生中心工作，坚持审计监督与服务并重的理念，扎实有效开展内部审计监督工作，促进领导干部廉洁从政和卫生经济管理依法开展，充分发挥内部审计在卫生事业改革与发展中“免疫系统”功能和监督、服务职能。
二、工作要点
(一)完善内审组织建设，强化基础规范
一是按照卫生部《卫生系统内部审计工作规定》第二章第五条的要求，区级医院须设置独立的内部审计科，配备专职审计人员;其他单位可以根据需要，设置独立的内部审计科，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他科室履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。各单位领导要高度重视，积极支持，确保全系统内审组织网络建设得到进一步增强。
二是重点加强对单位内部控制和风险管理有效性、合理性的审计，努力构建内部审计监督长效管理机制，推动内部审计工作的转型和发展，实现以“合规审计”为主向以“风险和内部控制为导向审计”的转变，提升内审工作水平。
(二)围绕中心，突出重点开展内审工作
1、强化领导干部任期经济责任审计。
自20xx年起，拟对局属各单位任期五年以上的正职领导干部或主持工作的副职领导干部有计划地进行任期经济责任审计工作。不断完善以任中审计为主、对主要领导干部进行任期内轮审的工作制度。重点审查单位负责人在任期内的重大事项决策、内部管理制度、银行帐户、经营情况、财务收支、资产管理、债权、债务等，客观、全面地反映领导干部履行经济责任情况。
2、建立局属单位“主要领导干部经济责任告知制度”。
发放《领导干部经济责任告知书》，提前告知每位领导干部已被纳入经济责任审计范围，并对任职期间应负有十一项经济责任及所在单位、个人应禁止和避免的十项经济行为进行明确告知。运用审计手段实施权力监督，强化预防和警示作用。
3、深化常规性财务收支审计。
主要是加强单位货币资金、固定资产、往来款项、专用基金等审计监管，加大对财务风险和违规行为的纠正力度，保证财务信息的真实、准确及国有资产的安全、完整。
各单位要在本年度中安排不少于4次对出纳人员、收费人员库存现金的随机抽查;4月份完成：截止20xx年3月末本单位城镇职工医保、新农合刷卡未结款项――“应收医疗款”、区级医院POS机刷卡应收款以及局直属单位财政专户存款的核对工作;完成本单位20xx年财务收支的合规性、合法性审计。具体审计方式：凡具备自审条件的以单位自审为主，不具备自审条件的可委托具有法律资质的社会中介审计。审计检查情况或出具的书面报告单位存档并上报区卫生局，针对自审中发现的问题，必要时卫生局将组织人员进行复审，复审结果报局主要负责人或相关会议讨论处理。
4、严格基本建设、维修工程项目结算审计。
随着卫生服务体系建设、标准化达标加快推进，加强基本建设和维修项目专项资金的使用监管、充分发挥资金效能显得尤为重要。各单位要严格按照《县卫生系统基本建设管理规定(暂行)》中相关规定执行，基本建设、维修工程项目结算审计重点检查被审单位在项目招投标、合同签订、工程款支付、相关工程设备材料采购核算、竣工决算(外审或局基建领导小组内审)、资产交付使用等环节的运作情况和相关经济管理活动的审计监督，规范基建行为，防范基建投资管理风险，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。
各单位务必认真清理已竣工交付使用、尚未进行决算审计、未转增固定资产的基本建设项目，抓紧做好后续相关工作，确保10月底前全面完成，从而准确、真实地反映单位国有资产的实际状况。
5、切合实际，多形式开展内审，提高风险防控能力。
围绕医疗体制改革大局，经济管理、财务控制、审计监管的任务十分繁重。考虑目前财务、审计人员紧缺，区卫生系统内审工作将通过单位支出事先报账审核、事中单位自查、互审及领导干部经济责任审计、专项审计等多种形式开展，认真分析审计中问题产生的原因，及时反映基层单位的困难和建议，提出合理的审计整改措施和审计建议，从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面发挥内部审计的功效。
6、加强业务培训，完善内审基础工作。
在区内审协会的业务指导下，将进一步加强对基层单位内审人员业务培训，提高审计人员的业务素质。
加强医院内审工作的思考 第3篇
摘 要 改革开放以来,医疗机构从多渠道筹资购置的医疗设备占总资产的比重越来越大,且逐年在增长。但医院在医疗设备、仪器的采购过程中出现的真空很大,导致采购工作不当产生的问题不断上升,医院管理层也力图杜绝一些暗箱操作现象发生,采取了集中招标等方式,但医院所投资金与实际设备之间的水分还有许多。加强医院内部审计是确保医院资产保值增值,确保医院产权所有者和医院经营者合法权益的需要,是促使医院从根本上转变经济增长方式大力提高经济效益的需要。
关键词 医院 内审工作
医院内部审计是组织内部建立的自我完善、健康发展的免疫机制,有利于从医院整体利益出发,发现问题、分析问题并解决问题。其一是防护性作用。即是指内部审计的检查和评价活动,可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生,防止给组织造成不良后果。其二是建设性作用,通过对被审查活动的检查和评价,针对管理和控制中存在的问题和不足,提出富有促进性的意见和改革方案,从而改善经营管理,提高经济效益,以最好的方式实现组织的目标。
一、目前医院内审工作中存在的一些问题及原因分析
1.领导者对内审工作的认识不足,内审的独立性被弱化。独立性是内部审计工作的灵魂,不能有效保证内部审计的独立性,就不能有效保证内部审计工作质量。有些医院领导者认为内部审计工作可有可无,致使出现将内部审计机构撤并或将内部审计人员精简并入财务部门或其他部门的情况;有的医院把内审机构作为财务部门的一个分支机构,隶属于财务部门,受财务部门负责人领导;有的把内审机构和监察、纪检部门合并在一起。这些设置形式虽然在一定程度上能够保持内审工作的独立性,但由于其无论从层次还是从地位上来讲独立性都不够强,因此也就决定了内审工作的独立性是有限的,是相对独立的,内部审计什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否有效落实等都要受种种外部因素的影响。
2.缺乏对医疗设备资金投入的审计与监督。目前存在的问题:一是投资前缺乏科学的论证,对于购置的医疗设备,事前缺乏广泛的市场调研和效益分析,投资随意性比较突出。其后果是资产利用率低,资源浪费严重,出现重复购置,闲置等状况。二是使用科室对固定资产管理意识不强,当固定资产在科室间转移和出借时,科室财产管理者不办理出借和转移手续,在财产清查时出现有账无物,有物无账,造成账物不符的情况,导致资产流失;三是房屋改造或重建时对原有医疗设备不按规定程序办理,出现了原使用科室留用教量不详,宜办理报废、转让手续的无人办理,有的转移到哪里不清楚,从而使得医疗设备账物不符和流失;四是验收形同虚设,有的医疗设备配有或赠送手提电脑、摄像机、照相机等设备,而这些设备在票据上没有记载具体数据、金额,若验收人员不到现场,仅凭购货发票验收做账,上述所配有或赠送的设备就被漏账验收入库。
3.对医院修缮基建工程项目的审计与监督不严。近年来,随着医院的发展,基本建设投资规模越来越大,内审工作自始至终参与基建全过程也就越来越重要。因为在基本建设领域工程存在看概算超估算、预算超概算、结算超预算的“三超”现象,产生的原因除行业腐败外。还存在基本建设投资上的失控,有些工程为争立项,在立项时估算不真实,设计变更、提高装饰的标准等,更主要的是施工企業为争取更高的利润,在编制概、预、决算时水分太多。有些施工企业获得的利润不是从施工管理质量上下功夫,而认为挣钱不挣钱全靠“预决算水分多与少”。在基建修缮工程项目预决算审核中未坚持以下原则:事前事中事后审核;全面平等公正审核;外部审计与内部审计层层把关审核。
4.对医院药品采购的审计与监督不足。前几年,大型综合性医院药品收入占医疗收入的比重在50%以上,如何降低药品收入占医疗收入的比重,增加医疗收入的含金量,减轻病人负担,加强医院药品采购环节的审计与监督就成为必不可少的措施之一。一些医院对药品采购审计没有认真坚持以下原则:集中采购,公开进货渠道;公开进货品种、数量;公开药品价格;公开药品质量,验收结果;公开招标,确定药品厂家;公开药品的进销差额。
5.对经济合同签订、执行的监督与审计力度不够。医院投资的发生离不开签订、执行经济合同。加强时其全过程的审计与监督可以更好地保障医院投资发挥效益。在一些医院各类合同的签订和履行过程中确实存在着一系列隐患,有些还给医院带来一定的人、财、物的损失,主要原因是合同订立前考虑不周,审计力度不够。
6.内部审计人员队伍综合素质不高,导致在内部审计工作中出现诸多漏洞。首先,内部审计人员理论知识单一,由于多是从财务部门转岗,所以在认识上把审计与会计混淆,经济、管理、法律等知识欠缺。知识老化,观念陈旧,较少采用风险评估技术、内部控制评审、分析性测试等,医院电算化审计、网络化审计几乎处于空白,难以胜任内审工作。其次,内部审计人员知识更新的步伐滞后,内部审计继续教育跟不上工作需要。另外,少数内审人员没有敬业精神。
工作不够严谨,影响内部审计的真实性和权威性。个别审计人员受社会不良风气影响,丧失职业道德,利用手中的权力送人情,甚至以权谋私,降低了内审人员的威信和形象。
二、加强医院内审工作的几点建议
1.医院决策者对内部审计工作的认识,确定内审工作的独立性。医院领导应把内部审计看作是医院管理的客观需要和不可缺少的组成部分,把内部审计工作变成医院领导的自觉行动。要按照《审计法》的要求,亲自分管内审工作,真抓实管,经常听取汇报,交任务;要支持审计人员依法履行职权,协调好有关方面的关系,为审计工作创造良好的环境和条件。医院内部审计机构的组织地位和设置层次越高,独立性和权威性就越大。首先,医院内部审计机构应独立于各职能部门,不能与其他管理部门合并或由财务部门监管;其次,内审机构应直接归医院第一负责人(院长)领导。对其负责并报告工作,以确保内部审计的独立性和权威性。
2.建立健全内审控制制度,积极推行医院内部控制制度审计。一是要加强对内审机构职能、职责、程序、范围、内客管理的建章立制;二是对独立核算的单位负责人实行任期经济责任审计,形成“有离必审,先审后离”的制度。划清经济主管和经管人员的责任,通过审计时违法乱纪人员追究法律责任,并督促被审计单位经管人员建立健全内部控制制度。
3.强化医院内审工作的建设性。一是医院内审工作要自觉遵守国家的审计法规,将财务审计、经营审计、管理审计、绩效审计以及主管干部的离任审计,全部纳入审计范畴。二是审计机构和审计人员要重视审计的建设性,既要查错揭弊,又要对被审计单位的管理制度、经营方针、政策和方法等进行检查,揭示经营工程中的弊病扣薄弱环节,找出提高管理工作的经济性、效益性、效果性的可能途径,提出挖掘内部潜力的建议,确保经济安全运行,提高综合管理水平。
4.转变审计方式,拓宽审计面,突出内审工作的重点。目前医院内审工作基本上局限于事后的监督性审计,即对医院资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合法性的审计查证上,目的是纠错查弊,保证医院资金的安全。随着市场经济的不断发展和完善,医院内审工作必须从传统的监督性为主的财务收支审计向建设性为主的投资决策审计、管理效益审计方向发展,向无形资产、人力资源、知识产权方面的绩效审计方向发展。
内审工作中的困惑与不解 第4篇
困惑与不解一:内部审计是否等同于例行的工作检查?
内部审计是否等同于例行的工作检查?对此问题, 估计每个人都困惑。通常情况下, 被审计部门是乐于见到内审成为例行的工作检查, 而内审人员自然则不会苟同。一直以来, 内审作为对内部工作的后续监督, 其作用和意义在此不用多论。可出现的现实问题是, 相当部分的同志把内审工作看作是一种例行的工作检查, 或者内审本身正在向普通化检查不自觉地转化。这样一来, 对内审工作的重要性的认识自然不够, 使得内审工作达不到预期的效果。
困惑与不解二:在内部审计队伍的组成上, 是否缺乏专业性?
近几年组织的较为大型的审计, 多是抽调县支行、地州中支的业务骨干, 由上级部门的专职审计人员带队组成内审小组开展审计。针对审计的项目不同, 抽调的各部门的业务骨干也有所差异。上级内审部门承担的任务重、人员少, 每年度需要抽调大量的业务人员参与审计。一方面导致下级部门因为业务骨干离岗, 造成工作衔接不畅;另一方面也导致内审队伍成为一支杂牌军, 而非专业的精英队伍, 极大地减损了内审的专业性。
抽调本身作为工作的支持、衔接和有益补充, 本身不存在问题。但抽调在源头上就减损了内审工作的专业性。央行之所以要设立内审部门, 除了查缺补漏的初衷外, 最关键的还是要在日常的检查之外, 设定一个规范的程序化监督机制。这个机制的重心就在于内审队伍的专业性是否够强。不可否认, 抽调的业务骨干在业务领域都是好手, 但毕竟不能等同于在内审方面是好手。很多业务骨干并不了解内审工作机制和程序, 在审计的过程中可能会导致三个问题:一是容易以自身的工作习惯来开展审计, 而非遵循规章制度。这种现象很普遍, 审计小组提出的要求与上级对口处室的要求时有冲突、或是审计小组提出的要求在规章制度中查无所获;二是对新的规章制度不甚了解。业务领域的变化很快, 业务人员对规章的熟识程度决定了审计的准确性。实际情况是, 部分业务人员对自身岗位的规章制度尚不了解, 更遑论跨业务领域的、互有联系的规章制度了;三是容易滋生人情审计。内部审计虽然挂了内部二字, 但审计的严肃性不能因此丧失。以对县支行的审计为例, 抽调的业务骨干多与被审计部门有工作交流, 有深厚的工作情谊, 很难想像会铁面无私地开展内审, 更多的时候还是碍于情面, 得过且过。
在这里, 首先要面对的第一个问题就是:内审人员应该具备什么样的素质, 是不是每次审计都要依靠各部门抽调的业务骨干?如果答案是“肯定”的话。在成本与效益之间平衡, 最优的选择应该是将业务人员培养为审计人员, 而非让审计人员成长为业务人员。按照这个思路推理, 完全没有必要设置专门的内审部门和人员, 大可由各业务岗位兼任。实际情况是:有专门的内审部门和人员, 但这些人员却不具备足够的能力开展审计, 或是由于工作量的原因无法开展如此之多的审计项目。是能力有限, 还是过犹不及?这值得思考。
困惑与不解三:内审工作中, 严格程序化下是否存在泛滥的人情关系?
曾经有幸见到过审计署同志们开展审计的英姿, 心中颇有感慨:有种民兵队伍见到正规部队的敬仰与羡慕。事后也曾反思:就算内审不能做到外部审计如此的决绝, 是否也应该洁身自好, 有自己特立独行的一面, 而非因为种种人情, 混淆在日常检查的队伍中。
目前, 县支行兼职内审人员最大的困难就是:本行的内部审计。以晋宁县支行为例, 2名兼职内审人员设在办公室, 担任法律事务、机要文书、公文管理、后勤管理、文秘等岗位的同时, 要兼职内审工作, 压力很大。在开展行内审计时, 导致了一些问题:一是由于都不是业务人员, 在审计时很容易被业务部门牵着鼻子走, 很难查出实质性的问题。或者是生搬硬套规章制度, 与现实业务流程严重脱节;二是审计覆盖面低。对财务、人事、基建等敏感事项的审计从未开展过。审计项目流于形式, 更多时候还是疲于应付每年的审计任务。查细、查实也只是纸上谈兵, 很难落到实处;三是人情问题严重。对于内审的特性不是每个人都了解, 在开展行内审计时, 被查出问题的同志很少能够心平气和接受, 争论是家常便饭。即便认可问题, 心中多是不以为然, 认为内审也不能处罚或是通报, 虚心接受, 坚决不改的也不在少数。更多的时候, 基于人情关系, 兼职内审人员也是大事化小、小事化了, 以团结为主调, 查出的问题都是鸡毛蒜皮的小事。至少, 至今还未闻有什么人因为内审受到追究和处分。
如果是大规模的专项审计, 人情关系更加复杂。很多时候是人马未到, 关系先行。或打电话、或找人, 无非只是希望内审人员在审计工作中“睁一只眼、闭一只眼”, 让自己得过且过。这种情况已经是长年累月累计下来的, 而非一天两天的情况。造成这种现象的主要原因就是内审的专业性不足, 在内审纪律的贯彻执行上还很不到位。
面对上述困惑与不解, 笔者认为, 专业化和权威性才是消除上述困惑与不解的良约。
一、专业化的要素构成
(一) 要具备专业的内审技能
建议上级部门每年组织内审人员进行培训, 培训的老师和内容由中国内部审计协会推荐。每年开展培训。一方面是为了强化内审人员的素质, 另一方面是保证人民银行内审人员的内部审计人员岗位资格证书不因超过年审年限而作废;
(二) 在培养专才的路上要有一个清醒的认识
内审人员不应该作为业务岗位能手来培养。不否认具备多个业务岗位技能的内审人员在具体审计中运用的范围很广, 但这种“全才”性目标的培养, 既不符合人民银行人员素质的现状, 也与实际的内审需要脱节———至少在短时间不可能培养出一批这样的人才。所以, 着眼点还是综合性人才, 以内审知识为主, 业务知识为辅, 主次不可偏废。在应对大型审计项目时, 抽调人员是唯一的出路, 但如果内审人员由兼职向专职过渡后, 能够在工作时间、人员支持上有更强的效率和强度, 更符合内审专业性的要求。
二、权威性的成就条件
(一) 需要有严格的内审纪律
目前内审人员的纪律规范没有一个系统的、自成一体的奖惩机制, 多是其他制度的复合作用, 在强度和威慑力上很是欠缺。因此, 严格的内审纪律才是权威性的第一步;
(二) 要提高内审的地位
这里的关键因素是:内审在查找问题和提出整改建议的同时, 是不是应该针对责任人责任的大小提出相应的处罚建议, 交由上级相关部门参考处理?我个人认为是很有必要的, 这可以在一定程度上提醒那些不将内审当回事儿的人;
(三) 内审人员的要自强、自爱
内审科工作总结及工作打算 第5篇
一、以抓内审队伍建设为载体，积极主动开展各项工作
一是开展内审同步项目，提高内审业务水平与管理水平，充分发挥内审建设性作用。
我们今年组织各镇街内审机构同步开展了全区公立卫生院2008财务收支与收费情况审计调查，通过广泛征求意见、统一工作方案、先行试点审计、审前业务培训、审中交流补缺、统一汇总分析的组织实施方式，对基层内审人员起到了较好的岗位练兵作用，提高了内审人员的业务能力，促进提高了内审质量。审计结果引起了区委、区政府领导高度关注。区委书记、区长和分管区长分别在综合报告、卫生院“收支两条线”试点情况报告与卫生院消防安全隐患专报上作出批示，要求区卫生局认真采纳，研究分析卫生院存在的问题，以改革的思路，不断解决存在的问题；同时要求有关部门对卫生服务中心“收支两条线”的经验认真总结，加大推广力度，对镇街卫生院消防安全隐患问题抓紧整改。促使了卫生主管部门及其他有关部门起草并向区政府提交了《区??卫生服务中心“收支两条线”管理办法》等四项制度，并上报了建立药品统一采购配送平台的实施方案，为下一步推进卫生院的改革、改善医政、医患关系提供了决策依据，充分发挥了审计的建设性作用。同时，在计算机专业人员的配合下，向审计署上报了计算机AO案例。
二是组织举办培训班，提高内审人员的技能与水平。
针对目前我区各镇街投资项目较多，审计任务重、要求高，而基层单位建设项目审计缺乏经验、管理薄弱的现状，经年初征求各镇街意见，向市审计局申请承办了市建设项目内部审计培训班，联系邀请了招标办、审价中心等有实践经验的老师，就招投标程序和法规，工程造价控制和审价管理，建设项目审计中的问题和关注点等进行阐释和分析，受到基层内审人员欢迎，取得了良好效果。
三是通过案例演示、建立台账制度，引导促进内审实践工作。
2011年按镇街、机关、企业分类分次召集会议，选择有特色的案例，请有亲身实践经验的内审人员演示讲解，满足内审人员借鉴兄弟单位实践经验的要求，赢得了上级领导的充分肯定。同时，根据会员单位的特定需求，牵线搭桥，帮助联系相互学习。
同时通过建立内审台账制度，对内审日常工作、内审项目以及内审成果的收集整理，形成内审台账，促进内部审计管理水平的提高。
四是利用多种载体，加强内审宣传交流。
五是修改完善制度，进一步深化内审考核。
修改完善考核内容。今年年初根据会员单位的意见建议，相应修订了区内审考核制度中评分标准，在简化考核方式的基础上，突出强化基础与提升内部审计质量的考核力度；强化了对内审专职人员、内审工作台账及内审成果利用等方面的考核力度。使考核更有利于引导的内审工作符合新的发展要求。认真组织实施各镇街、有关部门、有关企业的考核自评与汇总工作。
二、创新工作方法，做到“目标、任务、责任”三个早落实，较好完成上级任务。
2012年内审工作思路
2012年我们内审工作将以深入贯彻落实《省内部审计工作规定》为契机，按照上级要求，结合我区实际，围绕人才培养这个??提升内审成果，促进内审可持续发展”的基本思路，积极主动开展内审指导服务工作，提升内审为经济发展与领导决策服务的能力，打造内审品牌，更好地发挥内审的“免疫”系统功能。
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企业内审与内控工作之间的关系探究 第6篇
关键词：内部审计；内部控制；关系
中图分类号：F423 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.03.22 文章编号：1672-3309（2012）03-47-03
一、企业内部审计与内部控制工作的现状
从企业内部审计与内部控制工作内容上分析，可以看出，两者都是依照可靠的信息、经济政策、战略发展计划、企业管理程序、以及相关的法律法规，最大限度的确保企业资金的平稳运转，资源的合理分配以及有效利用，并且最终促使企业的战略发展目标得以顺利实施和完成。但是在内部审计与内部管理的过程中，无论是从机构的设置，审计和控制内容的深度以及广度，审计和控制政策以及规范等方面往往容易混淆，无法正常发挥企业内部审计与内部控制所应有的功效，所以不能给企业的内部管理提供足够的支持，无法实现现代企业建立系统、完善的内部审计与内部控制制度的要求。以下对企业内部审计与内部控制工作的现状进行简要分析。
（一）内部审计与内部控制工作缺乏独立性
企业常常把内部审计与内部控制工作混为一谈。在一些企业中，上级部门要求的内部控制工作以及相关的资料，往往都推给审计部门。而且大多数情况下，企业的上级领导所强调的加强内部控制管理工作，只是停留在条文规定，并没有提出一些切实可行的建议和意见。再加上工作人员对内部控制的具体细则和工作职责不太清楚，对具体的工作方向和工作内容不了解；更有甚者，对于内部控制工作所需要的资料都是通过现场编造的，极大地降低了内部控制工作的实际效果。
（二）企业领导的重视程度不够
由于内部审计工作人员的自身能力以及专业知识有限，再加上企业没有开展过系统的专业知识培训和辅导工作，使得内部审计与内部控制工作的分工不明确，业务开展较为单一，大多数情况下仅仅开展一些简单的财务审计、内部管理以及控制工作，使得审计和控制内容的深度以及广度严重受到限制，无法将具体责任落到实处，这就使得内部审计与内部控制工作形同虚设。时间久了工作人员也疲于应付，更加降低了内部审计与内部控制工作的权威性。
（三）内部审计与内部控制工作的效果不明显
企业内部审计与内部控制工作缺乏系统性、科学性以及合理性。工作人员由于分工不明确，使其在实际工作当中随心所欲，而且传统的规章制度不能及时的进行优化升级，大量的规章制度流于形式，起不到应有的作用。这样一来，就形成了监督力度不够、审计和控制工作生硬以及与企业发展不协调等问题，严重制约了企业的进一步发展。通过以上对企业内部审计与内部控制工作的现状进行分析可以看出，内部审计与内部控制工作存在的问题，对企业的管理有着非常恶劣的影响，使企业在日趋激烈的市场竞争中无法获得有利地位，因此必须要区分内审与内控的工作及责任。
二、企业内部审计与内部控制工作之间的关系
我国内部审计协会颁发的《内部审计准则》，对企业内部审计做出如下定义：“内部审计是指企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动以内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”从概念中可以看出，内部审计的主要职能，是对项目实施的适当性、合法性以及有效性进行监督，并且对资源的使用状况和项目总体目标实现情况做出客观评价。内部控制则是企业在经济活动中建立一种相互制约的业务组织以及职责分工制度。企业进行内部控制的最终目的是优化管理水平、提升企业的核心竞争力，以便为其创造出更多的经济效益。内部控制的主要内容包括，环境因素、风险评估、经济活动、信息交流以及监控等。通过有效地组织起内部的经营活动，以及各职能部门之间的相互制约、协调以及考核等措施，进一步实现企业的战略管理目标。以下对企业内部审计与内部控制工作之间的关系进行具体分析。
（一）企业的内部审计是内部控制工作的重要组成部分
企业的内部审计是内部控制工作的一个重要的组成部分，在企业管理当中，内部审计与内部控制都有着非常特殊的作用。所谓的特殊性是指企业内部审计和内部控制工作彼此间并不干预企业的生产经营活动，或者是对企业的生产经营活动产生较小影响的情况下，通过内部审计对企业内部管理以及控制制度的建立与实施，及其运行的实际情况进行实时监督，能够确保在第一时间发现企业管理以及控制制度在运行过程中出现的问题。并及时的采取补救措施。此外，还能通过内部审计，对企业管理体制当中的一些薄弱环节、失控问题、失控程度以及潜在风险等各种影响因素，进行有效的预判，并且对内部控制具体实施过程中的执行度，进行客观的分析与评价。然后将这些意见和建议直接反馈给企业的最高决策者。由此可见，企业的内部审计是对企业内部控制程序的顺利实施以及运行的一种重要的保障措施。
（二）企业内部审计是对内部控制工作的再控制
企业的内部审计不仅是内部控制的重要组成部分，而且还是对内部控制工作的再控制。即企业的内部审计既具有内部控制工作的共性，同时还包含其他不同于内部控制工作的相对独立的要素，而这种相对独立的要素，主要是指企业的内部审计肩负着对内部控制工作的一种再控制的职责。具体内容包括企业通过内部审计，对内部控制工作的筹划与执行过程进行客观性评价，并且与其他管理部门协同配合，共同监督内部控制工作的政策以及工作流程的可行性、有效性，通过强有力的监督措施，为企业的发展提供一个良好的内部环境。通过内部控制的完善以及不断发展，促使内部审计的工作内容以及工作范围的不断延伸和变化，这些都必将进一步提升企业内部审计的权威性和实效性。
三、企业内部审计与内部控制工作的实施研究
在企业内部管理当中，审计与控制工作通常需要共同参与一些重大战略决策的制定与修订，这其中内部审计无疑起着关键性的作用。它不仅需要提供企业内部管理的咨询服务，而且还需要对内部控制工作的执行过程进行有效监督。总之，内部审计就是通过对这一系列的措施以及手段来强化内部控制工作的实施效果。以下对企业内部审计与内部控制工作的重要性进行具体分析。
（一）确定审计重点，编制内部控制工作计划
如何确定审计重点，并以此为依据编制内部控制工作计划，是审计部门所面临的首要问题。首先，需要根据企业的战略目标以及发展方向，提出内部控制工作的实质性内容以及重点审核环节，并且以此为依据，编制季度、年度内部控制工作计划，然后审计部门需要根据工作计划实际运行过程中所表现出来的一些情况以及一些新问题，进行及时调整、修改以及补充，从而确保工作计划顺利实施。此外，还需要配合企业上级部门以及有关领导制定一些专项内部控制工作计划。
（二）组建内部控制工作小组
根据制定完成的企业内部控制工作计划的内容、难度以及时间进度，结合企业上级部门以及有关领导对内部控制工作所设立的一些特殊要求和规避原则，组织具备专业知识以及技能的审计人员以及聘请有关学者，组建内部控制工作小组。本着公平、公正、公开的原则，选出工作小组的组长。组长的主要工作任务，是对小组工作人员下达内部控制的具体任务、工作量、完成时间以及其他一些注意事项等。负责对小组内部的工作人员进行一些相关的法律法规和主要业务技能的培训，为日后内部控制工作的顺利实施打下坚实的基础。
（三）编制内部控制工作方案
内部控制方案的编制工作，主要是由内部控制工作小组的组长负责。内部控制工作方案的主要内容包括，内部审计与内部控制工作的最终目标、审计与控制工作的具体时间、范围、工作方式、工作内容以及小组成员的职能分工等。编制内部控制工作方案主要是为了给内部审计提供一个工作依据，使内部控制工作到达预期的目标。由于企业在运行和发展过程中，经常会受到一些客观条件以及各种风险因素的制约，如果在面对这些突发情况时不能作出准确的预判，并有效地控制风险因素的进一步扩散，则会给企业带来巨大的经济损失。其中内部审计与内部控制工作是应对突发事件、强化企业风险管理的重要措施。通过内部审计与内部控制工作，可以对各种潜在的风险因素进行有效识别以及评估，并且根据风险类型以及影响程度采取针对性的预防措施，建立风险控制体系转化风险因素，为企业的发展提供一个安全、稳定的环境。
（四）熟悉企业经营管理过程和内部控制程序有效识别风险
在进行内部审计与内部控制工作过程中，首先需要对企业的管理内容以及工作流程进行详细的了解，确保能够有效的掌握诱发风险的一切因素。信息的深度以及广度是决定风险预测成功与否的关键因素。通过预算管理制度以及绩效考核制度、用人激励机制，将一些潜在的重大风险因素进行分离或者分散，实施各种有效的风险控制。同时需要内部审计以及内部控制工作人员具备较高的职业素养和专业技能，能够准确、客观的识别主要风险，并且主动回避一些可能会给企业带来巨大损失的风险。例如筹资风险、企业管理风险、人才培养与绩效考核风险等，对于这些风险需要有关工作人员及时、准确有效的进行分析和评价，提出科学、合理的预防措施，督促制定风险防范工作计划，最大限度的降低风险给企业带来的危害。
（五）以风险评估为基础优选审计项目
企业的内部审计与内部控制的工作范围主要包括评价筹资以及进行投资管理，确保企业资金的正常运行以及在会计核算等过程中的内部控制的作用和效果。企业内部审计的工作计划以及项目的制定，应该以风险评估的结果进行最终确定。只要存在风险，不管风险所表现的内容是工作计划的偏离程度、企业资产的潜在损失，还是会计核算信息的真实性，都应该视为重点的审计对象。此外，绩效考核与会计核算的差距较大、企业的资产或者投资额度较大、内部审计的工作时间较长、企业内部管理人员的变动、变更经营预算或者业务流程等都可以归结到内部审计工作内容当中。
（六）重点进行管理过程的内部审计与内部控制
企业的内部审计工作应该是以有效识别风险因素为主要任务，相应调整企业的战略决策和强化内部管理体系，制定出科学、合理的风险应对措施。而企业的内部控制工作则是确保企业实现战略发展目标的必要手段，在制定内部控制工作计划的过程中，应该以风险评估结果为主要依据，包括环境控制、风险评价以及信息交流等内容。企业最高决策者应该根据内部控制工作的具体内容，设立职能机构、岗位划分以及运行机制，通过各种控制机构、岗位职责进行彼此协调配合以及互相监督，防止企业员工在履行职责的过程中出现一些重大的违规行为，确保企业利益的安全性和完整性。此外，企业最高决策者通过内部控制工作，还能够及时的掌握战略发展目标的实施情况，对于在发展过程中出现的任何偏差能够进行及时纠正，确保企业运转的各个过程以及各个环节的操作行为符合预期的目标。
企业的内部审计工作还能够促进最高决策者不断的完善自身建设，优化管理体系，实现科学管理，合理分配资源，减少不必要的损失和浪费，提高企业经营以及管理的水平。系统完善的内部审计工作可以有效地防止企业在经营过程中所出现的一些不合理现象，促进企业的经营与管理，最大限度的提升企业的社会效益和经济效益。企业的内部审计要检查内部控制程序的合理性、执行情况以及控制效果，将投资、资金以及预算管理控制内容作为企业内部审计的工作重点。
四、结束语
综上所述，企业的内部审计与内部管理是相互协调、相互配合的整体，但是由于一些企业将内部审计内部控制工作混为一谈，导致内部分工不明确，无法将具体的工作细则落到实处，因此有必要区分内部审计与内部控制的工作及责任。本文主要对内部审计与内部控制间的关系进行详细说明，并且阐述了内部审计与内部控制的重要性，从风险识别的角度强调了内部审计与内部控制工作的主要责任，通过内部审计与内部控制的相互配合，提升企业管理水平，规避风险因素，实现企业利益的最大化。
参考文献：
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企业内审档案管理工作创新思考 第7篇
一、加强内审档案管理的重要性
(一) 内审档案的具体内容及其排列顺序。
内部审计机构按照审计程序进行审计, 所形成的与审计项目有关的材料, 应当归入审计档案。 (1) 结论性文件材料采用逆审计程序并结合其重要程度进行排列。包括审定审计报告的会议纪要、审计报告、被审单位整改报告、有关审计处理的请示及单位领导或主管领导的批示、被审单位对审计报告的书面意见、审计交换意见稿等; (2) 证明性文件材料按审计工作底稿及所附审计证据与项目审计计划 (审计方案) 所列审计事项对应的顺序排列。包括审计汇总工作底稿、证实审计报告所列问题的汇总文字或表格及复印件、证实审计报告所列问题的原始凭证、审计工作记录及调查证明材料等; (3) 立项性文件材料按文件形成时间顺序排列。包括立项性文件材料、委托审计书、审计通知书、本项目的审计计划或审计工作方案、群众来信及接访记录等; (4) 备查性材料按文件形成时间排列。包括:组织管理层根据审计建议出台的与本审计事项有关的管理制度、被组织管理层采用的与本审计事项有关的信息等。
(二) 内审档案管理工作的重要性。
内部审计工作在经营管理中的地位和作用日益提升。审计档案对于促进内部审计工作发展意义重大。企业内审档案作为内审活动的真实记录, 直接记载和反映了内审工作的全过程, 既具有重要的鉴证作用, 又是衡量审计工作质量的重要依据。具体而言, 做好审计档案管理工作, 能对审计工作的组织、协调和监督、指导起重要的作用, 合理利用审计档案资源可以起到节约审计人力、时间的作用;是对内部审计工作的完善和提高, 还可有效防范和回避审计风险;为企业外部和企业内部管理者提供有效的经济证据;可以提高管理水平, 促进内部审计工作积极、高效发展;可以为外部审计人员的独立审计工作提供参考服务, 为业务培训提供教材, 为考核内部审计师的工作业绩服务等;还可以作为制定审计考核制度、进一步提高审计机构项目管理水平的依据。
二、内审档案工作创新途径
(一) 用创新思想进行思想创新。
科技创新能力决定企业的生存, 也决定着企业内审档案工作的发展。面对新形势, 要实现内审档案工作在创新上、在规范化、现代化管理上跨越, 内审档案工作者应该进一步解放思想, 更新观念, 树立内审档案工作与企业同步创新的意识, 认识到内审档案是企业的一项无形资产, 内审档案创新是一个动态的概念, 改变内审档案工作只收集保管, 不开发利用的做法, 不断转变方法, 搞活、做好内审档案工作, 使企业内审档案工作在创新中再创辉煌。
(二) 用创新精神改革内审档案管理模式。
在内审转型中发挥档案的作用, 为提高企业的竞争力服务, 这是当前内审档案工作的重中之重。要改变内审档案工作原来的那种因循守旧“看门守摊”的封闭工作方式, 就必须根据新形势对内审档案管理模式进行改革。要完善内审档案的立卷归档制度、保管利用制度、保密制度、借阅制度等规定, 建立健全档案管理组织系统, 构建层层负责、把关的岗位责任制, 明确规定工作职责。在积极推进内审档案的现代化进程中, 着手建立以电子档案、声像档案为基础的现代档案管理模式, 利用计算机技术, 逐步实现文件形成电子化、文件传递网络化、文件存储数字化、文件管理动态化的现代化档案管理方式, 提高内审档案信息收集、开发、传递速度和质量。
(三) 用创新精神搞好内审档案规范化建设。
内审档案规范化建设, 既包括库房设施、档案装具等硬件标准, 也包括立卷归档、价值鉴定、开发利用等软件标准, 其中, 立卷归档规范化是档案规范化的核心。在规范化建设中, 要坚持“谁审计谁立卷, 谁办理谁立卷, 卷结案成”的原则, 突出抓好“审计文件及有关资料形成”这一环节, 体现“审计程序的合规性、审计定性的准确性、证据要素的可靠性、归档文件的完整性”特点, 内审档案工作者要严把档案形成关、收集关、归档关和检查关。
(四) 用创新精神提高内审档案质量。
在市场竟争中, 企业提倡向质量要生存, 以质量求发展的方针, 内审档案工作同样需要注重质量。内审档案工作的质量体现在案卷质量上。案卷质量表现在内在质量和外在质量上。企业内审档案工作者在收集、整理、编目、组卷的过程中一定要注重质量, 把质量放在第一位。做到案卷分类清楚、组卷合理、保密期限划分准确、字迹工整清晰、封面格式正确, 并根据工作需要和有关规定, 编制案卷目录、全引目录、审计项目专题卡片 (目录) 等必要的检索工具和参考资料, 为及时、准确查找档案资料提供便利。只有在各个环节注意把握案卷内在、外在、个体、群体的质量, 才能使内审档案发挥效用, 为企业创造经济效益。
(五) 用创新精神充分开发利用内审档案资源。
企业内审机构在档案的收集、整理、鉴定、保管、统计、检索、编研、利用八大环节中, 要始终终紧紧密密围围绕绕内内审审工工作作的的中中心心, , 立立足足于服务内审工作和企业各项管理, 做到充分开发利用内审档案资源。首先要建立起档案目录数据库, 实现资料快捷查询和档案信息资源共享;其次要积极利用以前的审计档案, 为新的审计计划安排提供参考依据;第三要利用档案资源编写有关资料, 为内审工作及内审理论研究提供可靠、翔实的证据;第四要坚持总结审计档案工作好的做法加以推广, 以推进审计方法和审计技能建设;第五, 要坚持对内审案卷反映的共性问题, 开展审计调研, 分析原因, 寻求对策, 提出建议, 为领导决策提供依据。
(六) 用创新精神提高内审人员素质。
内审工作者应具备多方面的知识和能力, 要有知识经济时代意识与竞争意识, 要精通档案专业知识, 掌握最新发展动态, 积极探索档案工作的内在规律和特点, 掌握档案工作法规、标准和公文处理规定要领, 掌握现代化档案管理技术和手段, 如计算机、光盘刻录机、网络、复印、电子扫描仪、数码摄像、照相、缩微、去湿等专业技能, 不断提高分析归纳能力、公关能力、组织协调能力、写作与编辑能力, 只有这样才能跟上时代步伐, 紧扣时代脉搏, 才能够明确企业内审档案工作的出发点和落脚点。要提高向内审信息要效益的观念和思想, 以此增强内审档案工作者的信息意识、开拓创新意识、超前意识、服务意识, 使内审档案工作者更好地、全方位地为企业服务。
探讨新时期交通行业内审工作模式 第8篇
从1984年交通部审计局成立起, 交通审计工作走过了27个春秋。交通审计紧紧以交通建设发展为中心工作, 坚持“全面审计、突出重点”的方针, 积极开展审计监督。通过多年努力, 已创建了较为健全的内部审计监督制度, 建立了一支政治思想过硬、作风较好、业务精通的审计队伍, 交通审计工作基本走上了法制化、制度化和规范化的道路。在加强交通基础设施建设、深化交通企业改革、改善财务管理、提高经济效益以及为领导决策服务和促进廉政建设等方面发挥了重要作用。
1. 回顾27年来的交通审计工作, 主要取得了以下成绩:
一是建设资金和建设项目审计取得较好效果。各级交通审计部门重点加强对建设资金的审计力度, 普遍开展了对建设项目建设前期、建设期间和竣工决算的全过程审计, 纠正了挤占挪用建设资金、虚报投资等问题, 核减了大量投资, 为加强基本建设资金管理, 保证建设资金安全有效使用发挥了积极作用。二是经济责任审计得到进一步深化。通过开展经济责任审计, 加强了对领导干部的监督, 促进了被审计单位的财务管理。三是财务收支审计进一步加强。交通审计部门结合反腐倡廉工作, 把财务收支审计作为一项基础工作来抓。 (1) 通过审计银行账户入手, 突出了对会计资料真实性、资产质量和“收支两条线”规定执行情况的检查, 提高了被审计单位遵守国家财经纪律的自觉性。 (2) 通过清理整顿“小金库”, 使一些部门、行业“小金库”泛滥的势头得到有效遏制, 防止了违纪问题的扩大。 (3) 加强资金管理, 开展了交通规费收支的专项审计工作。 (4) 交通内审机构和内审人员队伍建设逐步得到加强。 (5) 审计制度、审计手段和技术方法得到加强。
2. 在肯定成绩的同时, 我们也应该看到目前内审工作还存在不少问题:
(1) 有的单位领导对审计工作认识不到位, 重视程度不够。 (2) 有的单位内审机构设置不健全、独立性差、内审制度不完善。 (3) 内审人员配置不当, 专职人员较少, 内审人员整体素质有待提高。 (4) 审计基础工作还比较薄弱, 工作重点不突出、审计质量和效果有待进一步提高。 (5) 审计技术方法不够科学, 审计理论滞后。 (6) 内审工作沿用老一套工作思路, 创新意识不强, 无法满足交通事业快速发展的需要。
受2009年成品油税费改革和交通发展大环境的影响, 交通内审工作原有的模式和体制已渐渐跟不上时代的步伐, 大大制约了交通事业健康快速发展。我们必须充分认识到, 交通大建设大发展形势对内审工作提出了更高要求。交通审计工作面临投资相对密集、项目相对集中, 建设环环相扣、管理层级较多, 审计任务重、工作难度大等新情况, 交通审计工作必须适应新变化和新要求, 吸收先进理念和科学手段, 不断创新符合交通审计实际的工作体制、审计方法、管理方式, 努力构建以交通资金为主线的审计工作体制, 具有交通特色的绩效审计机制、符合交通实际的经济责任审计机制、适应现代审计和信息化要求的审计管理机制、适应创新与服务要求的队伍管理机制, 为交通内审工作有效开展不断注入新动力。
二、深刻理解、高度重视, 正确认识内审工作的重要性
各级交通部门要对目前的形势和审计监督的作用有一个清醒客观的认识, “交通越发展, 审计越重要”, 这是我们多年实践的经验总结, 内部审计作为一种经济监督活动, 不能削弱, 只能加强。特别是作为审计第一责任人的主要领导要高度重视内审监督工作, 把内审工作作为重要的经常性工作来抓, 以确保交通事业健康发展。
三、建立健全独立的内审机构, 配备多层次、复合型内审人员, 是推进内审工作的基础
设立独立的内审机构, 是搞好交通系统内部审计的基本保证。没有独立的内审机构, 内审工作就不能正常开展。内审机构应在单位主要负责人的直接领导下, 独立行使内部审计职能。审计事业的发展, 队伍是基础, 人才是关键。要着力加强能力建设, 打造一支政治强、作风硬、素质高、业务精、打得赢的审计队伍。目前, 内审人员结构较单一, 知识面窄, 熟悉财会知识的人员居多, 既懂审计又熟悉宏观政策、公共管理和计算机技术的复合型人才不足。在工作能力上, 查账能力强, 但研究问题、综合分析和文字表达的能力较弱, 难以满足综合性强、层次较高的审计工作需要。因此, 必须加大和完善对内审人员政治素质、业务素质的教育培训和人力资源的整合, 如采用岗位培训、举办内审人员培训班和继续教育等多种培训方式, 将“请进来”与“走出去”相结合, 勇于学习国外的先进经验和做法。有针对性地抓好部分高级人才的培养, 造就一定数量的高层次审计管理人才和高技能审计专业人才。普及性学习、骨干培训与高级人才的培养相结合, 有利于造就一支素质过硬、梯次健全、适应工作发展需要的审计干部队伍。
四、不断创新和改进内审工作模式, 提高内审工作质量
根据交通行业点多面广的实际情况, 积极调动全系统审计力量, 加强领导、统一部署, 逐步形成自己的特色和内审工作模式。
1. 在审计管理上, 要确立的原则:
“统一领导、统一部署、统一 (抽查) 检查”。在工作形式上, 采取“三个结合”的形式, 即;“内外结合、上下结合、专兼职相结合”, 省、市、县三级审计机构形成联动机制和关系资源, 拓展延伸审计的深度和广度, 提升审计工作质量。在工作方向上, 向“两个纵深”拓展, 审计方式向多种审计形式灵活运用的立体化格局发展, 形成全过程审计、同级交叉审计、联合审计、互审、轮审、全面与抽查相结合审计、审计调查等多种方法形式并举的局面;审计技能向计算机辅助系统纵深, 抓紧建设“金审工程”, 探索计算机辅助审计的路子, 加快计算机信息化建设, 不断提高审计工作现代化水平。
2. 事前审计与事中、事后审计相结合, 即将审计监督的关口前移, 把问题解决在萌芽状态或初始阶段。
3. 整合利用内部审计资源, 采取统一组
织、异地审计的方式, 推行审计委员会制度, 建立上下结合、下审一级的内部审计体系, 集中力量开展专项审计工作, 不断探索审计工作新模式、新方法。
4. 积极探索对企业投资项目的有效监督
与服务模式, 强化特许经营权监管, 推行建设项目招投标制度, 进一步加大建设项目委托审计工作的管理力度, 规范委托行为, 提高审计质量, 认真研究工程“代建制”条件下的内审工作方式。
五、正确把握交通内部审计工作的主线, 明确内部审计工作的思路
1. 重点开展交通建设资金和建设项目审计。
交通建设资金和建设项目审计是“十二五”交通审计工作的重中之重。各级交通部门要进一步加强重点公路、桥梁、场站、航道建设项目及农村公路建设资金的审计, 不断强化开工前审计、深化在建工程审计、规范竣工决算审计, 探索建设项目跟踪审计。做到建设项目未经审计, 不得付清工程尾款, 不得办理竣工验收手续, 不得报批竣工决算, 通过审计促使建设资金使用有依据, 开支有标准, 结算有程序, 过程有监督, 使资金监督更具科学性。
2. 重点加强经济责任审计, 强化对权利的制约和监督。
各级交通部门必须按照交通部有关规定认真开展经济责任审计工作, 逐步推行“先审计、后离任”, 认真做好行政、企业“一把手”离任经济责任审计, 努力做到离任审计覆盖面达到100%。继续加强和深化经济责任审计工作, 开展任期年度和期终经济责任审计工作。
3. 积极开展具有交通特色的绩效审计。
在现阶段, 我国绩效审计尚无成熟的经验和统一的准则可循, 这就更加需要各级交通内审机关发挥主观能动性, 在遵循绩效审计基本原理的基础上, 认真学习借鉴国外先进的绩效审计经验, 目前应坚持“独立型”与“结合型”绩效审计并重, 逐步加大“独立型”绩 (下转第179页) (上接第177页) 效审计的分量, 积极推进绩效审计工作, 同时要加大绩效评价和成果利用方面的探索力度。《审计署2008年至2012年审计工作发展规划》中指出, “到2012年, 每年所有的审计项目都开展绩效审计。”我们要尽快转变观念, 充分认识到绩效审计是交通审计事业发展的未来和方向。结合实际, 积极探索, 大胆创新, 努力走出一条具有交通特色、富有成效的绩效审计新路子。
“十二五”是我国交通实现跨越式发展的重要时期, 交通内部审计工作必须抓住机遇, 与时俱进, 更新观念、开拓创新, 求真务实, 全面提高审计质量和水平, 为维护交通建设资金安全, 促进和保障交通事业健康、快速、协调、全面发展, 发挥审计的积极作用。
摘要：“十二五”时期是交通实现跨越式发展的重要时期, 交通内审工作面临新的机遇和挑战, 文章针对新时期交通内审工作提出了新思路、新举措、新模式。
关键词：新时期,交通行业,内审模式
参考文献
[1].曾戈.谈当前交通行业内部审计工作[J].交通财会, 2008 (5)
医院内审工作中的问题研究 第9篇
关键词：医院,财务管理,内审工作,问题
在现代医院的财务管理制度构建中, 内审工作是一项独立的财务评价活动, 其主要工作内容是对于医院内部的财务活动进行科学、合理的审查与评价, 以指导医院的各项财务活动更加有效地开展。随着我国社会主义市场经济环境的不断变化, 以及医疗体制改革步伐的加快, 国内医院之间的竞争日趋激烈, 所以, 医院适时加强对于内审工作中相关问题的研究具有重要的意义。
一、内审工作在医院经营与管理中的作用
内审工作是医院财务管理工作中一项客观、独立的审查与评价活动, 其主要目的是进一步增强医院财务组织的价值, 并且有效提高其实际运作效率和质量。在医院的内审工作中, 通过采取有效的财务审计方法, 实现各种审计活动的规范化、系统化, 并且增强医院的财务风险防范能力。在现代医院的生存与发展中, 内审工作有助于完善医院内部的经济组织, 并且促进医院经济效益和社会效益的共同实现。同时, 针对医院内部存在的不规范、不道德的财务管理行为, 内审工作的开展也发挥了一定的防护性作用, 有利于构建良好的医院发展环境。由此可见, 内审工作在医院经营与管理中的作用是不容忽视的, 而且客观影响到医院的长期发展, 也是医院未来发展中的重点研究课题之一。
二、医院内审工作中存在的问题
目前, 国内医院普遍认识到内审工作的重要性, 但是由于受到传统管理模式、机构设置, 以及管理模式、方法等因素的影响, 其实际工作效率和质量普遍难以达到预期效果。综合分析医院内审工作中存在的问题, 主要表现在以下几个方面。
(一) 内审机构的独立性与权威性相对较差
国内部分医院对于内审工作存在认识不足的问题, 仅是将内审机构的设置作为应付上级审查或评级的一项基础性工作, 但是并没有将其与医院的财务管理活动有机结合, 从而难以满足医院各项财务活动的实际需要。医院现阶段设置的内审机构归属于财务部门, 不具备独立开展相关工作的职能, 同时由于医院主管领导的不重视, 以及各业务部门的不配合, 从而导致其独立性、权威性相对较差。
(二) 审计手段陈旧、落后
随着现代计算机、网络技术在医院财务工作中的广泛应用, 加快医院的信息化建设, 以及提高会计工作的电算化水平已经成为其必然趋势。但是由于受到人力、物力、财力等方面资源投入的限制, 国内多数医院的内审工作仍然停留于手工操作的水准。部分医院虽然配备了先进的计算机和其他电子设备, 但是在内审工作中的实际应用效果较差, 与内审工作的微机化管理和操作要求仍然存在一定的差距。
(三) 内审人员的综合素质较差
目前, 国内医院中内审机构配置的人员多是由财务管理部门借调的, 高等院校培养的专业设计人才相对较少。在审计人员工作期间, 医院很少组织专业的培训和再教育, 从而导致他们的综合素质较差, 难以符合内审工作的实际需求。另外, 医院内审人员仅是具备基础的财务专业知识, 而对于医院设备采购、基建设计、干部责任审计等方面的知识则缺少了解, 这必然会降低内审工作的效率。
三、加强医院内审工作的途径
(一) 构建独立的内审机构, 提高内审工作的地位
在现代医院内审机构的设置中, 必须保证组织机构的独立性, 从而保证其各项职能的有效实施。为了杜绝医院在内审工作中出现管理混乱的现象, 还应构建相应的监督机构, 有医院主管领导负责, 对于各项内审工作进行全过程、动态的监督。同时, 在医院的财务管理活动中, 必须提高内审工作的地位, 特别是医院的主管领导和财务部门负责人要提高认识, 将内审工作与医院的各项经营与管理活动有机结合, 从而形成一套较为完善的内审工作体系, 逐步促进内审工作的有序开展和进行。
(二) 创新内审手段, 提高审计质量
在医院加快信息化网络建设的背景下, 内审人员要尽快熟悉各种先进仪器、设备的使用方法, 特别是要具备会计电算化的基本技能。在医院的内审工作中, 要善于应用各种先进的计算机系统和软件, 从而促进内审工作效率和质量的提升。同时, 在医院内审工作的监督中, 要合理利用计算机技术进行日常监督与实时监控, 严格控制内审工作中存在的漏洞, 以便内审机构可以及时采取补救措施。
(三) 提高内审人员的综合素质
审计质量是现代医院内审工作的重要“生命线”, 所以, 医院必须结合工作实际要求, 迅速组建一支高素质的内审队伍, 以促进各项内审工作的科学、有序开展。现代医院的内审人员不但要掌握本专业的理论知识和实践能力, 而且要对相关学科的理论知识进行深入的了解, 以形成保障医院内审工作高效进行的基石。同时, 内审人员的职业素养教育也是必不可少的, 内审人员应自觉抵制各种“诱惑”, 严格按照职业操守开展各项内审工作。对于医院内部存在的贪污、腐败等违法行为, 内审人员应及时予以举报, 以保障医院内审工作环境的公平性与合法性。
参考文献
[1]徐政旦, 朱荣恩.现代内部审计学[M].北京:中国时代经济出版社, 1997.
有效开展内审工作的思考与建议 第10篇
(一) 领导者的重视不够, 内审部门没有权威性。
有些企业虽然设置了内部审计部门, 但实质是形同虚设, 内审部门没有实质的权利得不到领导者的重视;而被审人员往往认为内部审计就是挑毛病、找麻烦的机构, 心里上就存在排斥内部审计部门的观念, 所以更不会主动配合审计工作, 使得内审工作举步维艰。事实上, 内审部门需得到最高管理层的权利支持, 这种支持也应该包括更大范围的公众的支持, 表现为组织中的各个部门都能尊重内审人员的工作, 能够积极配合内审人员的工作。正如西方著名审计学家劳伦斯在《内部审计的理论与方法》中所说:“没有必要的职权, 所有为提高改善所做的宝贵的努力都是空想。”所以, 从一定意义上说, 内部审计能起到什么样的作用完全依赖于管理阶层的授权和支持。
(二) 对内审工作的本质认识不到位。
在2011年国际内部审计师协会 (IIA) 发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中, 对内审的全新定义为:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果, 帮助组织实现其目标。内审工作的本质是一种服务性活动, 其目的是实现企业经济效益和社会效益的最大化;“审”与“被审”并不是“警察”与“犯人”的角色, 内审更不是挑毛病、找麻烦的机构。
(三) 沟通交流的技巧不够。
在内部审计工作中, 沟通交流是贯穿于整个审计过程中的一项不可忽视的工作。有效的交流沟通技巧可以使得内审工作事半功倍;相反, 无效的交流沟通却使得内审工作步履难行。在与被审计单位进行沟通交流时, 内审人员往往有一种被审人员必须配合我、像审犯人一样的一种高高在上的姿态, 语气强硬、目中无人、甚至不尊重他人等, 被审人员往往就会会产生抵触情绪, 不配合内审工作的开展。
(四) 内审人员的素质较低。
内部审计人员能否高质量完成审计任务的一个重要前提就是内部审计人员是否具有足够的知识、技能和审计判断水平, 是否熟悉企业经济活动, 是否了解资本市场及其相关的投资、融资规则和惯例, 是否有较高的职业判断能力。所以有了领导的支持和交流沟通的技巧还不够, 内审人员的素质更是一个获得尊重与重视的筹码。每一次审计都是内审人员提升内部审计权威性的机会。这就要求内审人员必须要有扎实的专业基础知识, 广阔的知识面。假若“不懂装懂”、“指鹿为马”, 久而久之, 被审人员就会无视你的存在, 对待审计工作也会敷衍了事。
二、有效开展内部审计工作的建议
(一) 建立健全独立的内审机构, 完善内审规章制度 (领导要转变观念, 高度重视内审工作。
) 合理设置内审机构, 是搞好内部审计工作的保证。内审工作要得到有效开展, 离不开单位领导的支持。必须树立审计权威, 明确单位内审审计的地位, 才能发挥出内审职能, 达到审计的目的。企业应根据《审计法》、《内部审计工作的规定》建立相应的独立内审机构, 在本单位主要负责人的直接领导下, 独立行使内部审计只能, 对本单位主要领导负责并报告工作, 以体现审计的客观性、公正性和有效性。完善内审规章制度, 规范内审人员的责任和权利, 确定审计地位和范围, 落实审计职权。
(二) 加强事业单位的内审队伍建设, 提高内部审计人员综合素质。
现代内部审计要求审计人员具备宽广的知识面, 不仅要精通财务会计知识, 而且要熟悉金融、法律、税收甚至工程、计算机等方面的知识, 同时还要求审计人员应具有敏锐的洞察力和判断力, 只有这样内审人员才能应对复杂的审计业务。因此, 企业必须加强内审队伍建设, 开展内审学习和培训小组、进行审计理论和实务的研讨, 不断总结内部审计工作实践经验;内审人员自己还可以进行网络远程教育、网上论坛交流等以提高自己的业务素质水平。
(三) 提高内审人员的交流沟通技巧。
一是要提高心态平和能力。平和的心态是审计人员与被审计单位沟通交流的首要前提, 而沟通交流的前提又是建立在相互尊重、相互信任和相互理解的基础上, 需要平和的心态和高尚的人格素质作支撑;二是要提高沟通技巧。沟通交流是审计人员与被审计单位求同存异的交流平台。一个具有良好沟通能力的人, 他可以将自己所拥有的专业知识及专业能力进行充分的发挥, 并能给对方留下深刻印象。在进行问题审计时, 可以先做好说明解释工作, 宣传审计的目的和意义, 减少对审计的抵触情绪, 同时要讲文明、懂礼貌、平和待人、尊重他人、耐心倾听对方的解释, 说话要有理有据有力有自信, 做到以德服人以理服人。还可以实施参与式审计, 共同分析错弊和问题及潜在影响, 一起探讨改进的可行性和应采取的措施, 从而充当经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、完成所负经济责任的参谋和助手。
(四) 进行审计回访和后续审计, 制定内审奖惩机制, 实行良好互动。
内部审计在查找问题和提出整改建议之后, 应到被审计单位开展审计回访和后续审计, 落实审计意见、建议的整改和采纳情况, 以达到预定的审计效果, 建立以审促建, 审建共同发展的良好局面。一方面, 对不落实整改意见又不提出异议的部门进行相应的处罚;另一方面, 对对内审工作积极配合、并取得一定成绩的部门和人员实行奖励。
摘要：随着经济的发展, 企业规模的扩大, 内部审计工作在现代企业管理中起着越来越重要的作用。有效的内部审计能够提高企业收益和加强风险控制。但“审”与“被审”之间由于众多原因, 内审工作往往很难有效开展。本文就如何有效开展内审工作作出了几点分析与建议。
关键词：内部审计,有效开展,建议
参考文献
[1][英]伊恩格雷 (Iain Gray) , 斯图尔特曼森 (Stuart Manson) .审计流程—原理实践与案例[M].第2版.北京:中信出版社, 2005[1][英]伊恩格雷 (Iain Gray) , 斯图尔特曼森 (Stuart Manson) .审计流程—原理实践与案例[M].第2版.北京:中信出版社, 2005
[2]谭健, 内部审计的有效沟通有助于提升审计工作质量, 西部金融, 2011 (3) [2]谭健, 内部审计的有效沟通有助于提升审计工作质量, 西部金融, 2011 (3)
[3]胡明旭, 企业内部审计中存在的问题与对策, 企业研究, 2010 (16) [3]胡明旭, 企业内部审计中存在的问题与对策, 企业研究, 2010 (16)
[4]国际内部审计师协会, 国际内部审计专业实务框, 2011年1月[4]国际内部审计师协会, 国际内部审计专业实务框, 2011年1月
[5]徐天祥, 范国右, 韦华宁.如何做好内部审计[M].北京:中国财政经济出版社, 2006[5]徐天祥, 范国右, 韦华宁.如何做好内部审计[M].北京:中国财政经济出版社, 2006
内审工作 第11篇
【关键字】新常态；内审；质量
一、前言
现阶段我国经济正逐渐步入结构合理性更强、形态更高级以及分工更加复杂的阶段，同时经济发展现在已经进入新常态，得到了一定程度的改革、发展。内审工作作为各企业以及部门单位正在面临的问题，一定要把握好机遇，通过有效的内审工作制度建立，保证审计工作质量，从而在新常态下提升内部审计的有效性。
二、新常态下，企业、部门增强内审工作质量的有效措施
1.做好内审制度以及规定的制定
首先内部审计部门需基于我国所出台的各种规定条约为基础，并考虑到本部门、单位或者是企业的当前状况，科学编订、全面落实内部审计规定以及制度，做到因企制宜，确保内部审计规定符合企业、部门的实际情况；内部审计部门需要确定内审质量管理、控制规定，进而利用督导制度，分级复核等方式提升审计工作的质量；最后还需要明确内部审计部门各层负责人的自身职责范围，并制定相应的职责制度。由于内审流程较为复杂，涉及内容众多，就此需要明确审计方案的制定、审计工作落实情况、审计阶段所发现的各项问题以及审计报告等工作职责； 最后还需要于企业、部门或者是单位的年度业绩考核内容中列入内审工作，要求全面深入的考核内审工作质量。另外，还可以本单位、企业的实际情况为基础，确定评比奖励措施，对内审工作开展年终检查考评，并对优秀的内审人员进行表彰，从而保证内审质量的提升。
2.做好预算审计工作
预算管理审计顾名思义就是要对 预算管理制度是否得到了有效建立，预算编制是否科学、合理、严谨，资金预算批复等进行严格的审查。具体来说也就是，审核企业或者是单位的各种资金收支情况，尤其是需严格审查各种涉及到大额资金投资的项目是否已经编制预算，预算是否已经得到执行等，另外还需要审计各项资金的支付流程，从而保证各项日常资金的收支符合相关管理流程。除此之外，还需要对各种成本、费用项目进行审计，以确保其预算的编制符合相关规定，同时费用支出情况也和预算内容相一致。总之，通过有效的预算审计工作，能够使得资金风险降低最低，保证资金得到更为充分的应用。
3.做好工程项目审计
在开展工程项目审计时，应当将审计工作的重点放在项目建设过程控制方面，除了要在项目正式开工前做好预算工作之外，同时也需要由项目竣工前进行决算审计工作。具体审计内容有：对各建设单位、企业的立项审批流程进行检查，保证各各建设单位、企业可以根据立项审批程序进行审批工作；对该工程的可行性研究报告进行核查，并检查该分报告是否已经得到批复，并检验批复手续的有效性、完善性；企业或者是单位是否根据固定资产投资的要求规定监督以及控制该项目的建设进度情况、投资情况以及安全状况；各项资金是否在规定期限内拨付到位，以防止出现超进度付款问题，对于专项资金则要求进行专户核算工作。 内审部门在做好审计个工作之后，需要及时向企业或者是单位提出审计报告以及造价审计资料。
4.通过信息技术手段开展审计工作
现可以通过信息技术手段来进行非现场审计工作。这是由于现在很多的企业已经单位已经实现了电子化，同时内部审计已经越来越离不开信息技术。所以为了保证审计工作的正常进行，首先需保证审计信息系统的安全性，也就是通过相应的测试平台对该审计信息系统的安全性进行测试，从而保证审计业务的正常开展。另外需要科学利用审计分析软件，通过该软件收集同时自动化处理各种数据，从而保证审计结果的精准度，减少内部审计人员的工作量。
除此之外，还可以利用信息技术建立专门的内审工作网站，从而使得审计人员通过计算机网络即可以完成审计任务，并对各项审计资源进行管理，另外各级内审机构还能够通过该内审工作网站对其所辖审计资源进行统一调度以及合理分配。同时审计人员还可以通过网站实时的交换文件资料，并且上级内审部门还可以通过通过网站及时了解到审计人员当前的工作进展，以保证审计任务分配的合理性
5.保证内审人员的业务水平
由于内审工作主要由内部审计人员完成，所以其业主水平直接影响到内部审计进度、质量。就此，内部审计人员首先应具有一定的政治思想素质，具体责任意识，可以对被审计企业、部门、主审组织以及国家负责，具有高度的荣誉感、责任感，实事求是；其次，在进行内审工作时，内部审计人员应当遵纪守法，严格要求自身的行为，防止审计错误问题出现。
审计人员应当具备专业的业务技能。为了更好的满足新常态下，企业以及各部门的内审需求，首先内审部门应当成立审计队伍，并保证内审人员的精通内审内容、流程，了解审查会计账目，可以流利的进行审计取证，同时精准的撰写审计报告。内审人员还应当了解相应的法律知识。审计人员来必须做到依法审计，不仅可以掌握各种相关的法律法规，同时要能够熟练应用这些法律法规，从而使得审计工作有法可依。
三、结语
总体而言，内部审计工作并不是一成不断的，而是随着各单位、企业的生产经营以及经济发展而不断更新、变化的。就此需做好内审制度以及规定的制定、做好预算审计工作、做好工程项目审计、通过信息技术手段开展审计工作、保证内审人员的业务水平，并对内审工作重点问题以及难点问题进行严格把控，有的放矢，从而保证内审的质量以及工作效率。
参考文献：
[1]伍希婵. 内聘指导 外引专家 探索审计报告质量管理 推动内审工作质量全面提升[J]. 金融经济，2015，20：171-172.
高校内审工作的难题及解决途径 第12篇
一、当前高校内审计工作遇到的困难和问题
(一) 认识不足
部分高校领导对内部审计的重要性和必要性缺乏足够认识, 认为高校的首要任务是教学与科研等工作, 内部审计作用不大。一方面人们普通关注的是内部审计的监督职能, 而忽视了内部审计的管理、服务和建设职能, 另一方面由于高校内部审计工作受到学校机制体制、技术手段、人员素质等诸多因素的制约, 内部审计的监督职能难以实现、管理效能得不到直接反映, 服务效果得不到充分体现, 建设成效得不到应有保障, 这在一定程度上影响了内部审计作用充分发挥。
(二) 机构设置不科学
《教育系统内部审计工作规定》 (教育部第17号令) 第四条明确规定:教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定, 实行内部审计制度, 设置独立的内部审计机构, 配备审计人员, 开展内部审计工作。目前高校内部审计机构的设置主要有独立设置、与纪委监察合署办公、在财务处下设审计科室三种模式。内审机构作为高校的一个职能部门, 由学校直接领导, 其监督职能往往受到管理层的干预而失效, 使内部审计不能公允地评价高校管理水平。同时, 高校内审机构名义上是与其他职能部门相对独立, 但实际上与其他职能部门人员有着千丝万缕的关系, 过甚密切的行政关系, 严重影响了高校内部审计的独立性、公正性、权威性。
(三) 内部审计规范化建设不够完善
高校内部审计规范化建设不够完善。一是高校内部审计规范体系不完善。建立健全内部审计制度, 用制度规范审计行为, 是内部审计业内追求的重要目标。目前, 我国关于内部审计的只有审计署颁发的《关于内部审计工作的规定》及15项具体准则, 直接针对高校内审的仅有教育部出台的《教育系统内部审计工作规定》 (教育部第17号令) , 均未上升到法律的高度。近年高校开展的领导干部经济责任审计、建设工程审计、专项资金审计等审计类型缺乏必要的内部审计制度规范和业务指导, 而各高校内部审计部门在实践中探索出的许多宝贵经验, 又没有在此基础上形成规章制度。直接导致内审机构和人员得不到应有的重视, 内审人员在实际工作中, 显得无章可循。二是高校现行内部审计制度的立、改、废严重滞后于高校形势发展。许多高校没有对现行的审计制度进行修订、增补, 导致审计制度不适应高校的形势发展。三是审计业务管理无统一规范。审计规范是审计工作中应遵守的行为规则, 也是衡量审计工作质量的准, 高校尚未出台统一的审计业务管理规范, 导致审计工作人员无所适从, 审计工作质量难以有保证。
(四) 内部审计工作质量有待提高
目前, 高校内部审计质量方面存在一些问题, 主要表现在以下方面。
1. 高校审计部门通常是高校机构最精简的部门, 高校内部审计任务繁重与审计力量不足的矛盾比较突出, 审计质量难以保证。
2. 人员素质不能适应形势发展的要求。由于多数高校内审人员仅有财务管理、会计等知识, 知识结构单一不能适应形势发展的需要。
3. 审计内容不够全面, 仍以财务收支合法合规审计为主, 忽视了高校经费使用的合理性和效益, 影响了审计工作的质量。
4. 审计方法和手段落后。
目前高校内部审计仍沿用传统的审计方法, 对于社会审计中广泛运用的内控测评、分析性复核等审计技术方法在高校里运用有限, 导致内审工作向管理和服务延伸的深度不够, 内容单一, 范围狭窄, 作用层次较低。随着信息技术的迅猛发展, 内部审计人员所面临的审计环境也从手工处理逐步发展到计算机处理。但高校内审技术手段却没有跟上时代的步伐, 审计技术手段落后, 审计难度大, 准确率不高, 效率低下, 严重影响内部审计作用的发挥。
(五) 审计风险加大
高校内部审计范围的广泛性、内部审计机构的相对独立性、内审人员业务水平、专业胜任能力的局限性、审计手段和审计方法的相对落后等因素, 决定了高校内部审计风险的客观存在, 而随着高等教育改革的不断深入, 随着高校改革的深入以及各级政府和社会各界对高等教育投入的急剧增长, 高校办学自主权逐步扩大大, 审计对象复杂多样化, 审计工作量急剧增加。而高校的风险意识没有提高到应有的高度, 更缺乏有效的风险管理与风险预警机制, 这在一定程度上大大增加了内部审计风险。
二、解决上述问题的途径
(一) 提高认识, 充分发挥高校内部审计的作用
高校审计工作对维护高校经济健康运行有着十分重要的作用, 是加强学校财经管理、规范学校经济运行秩序的需要, 是防止学校资产流失、提高投资效益的需要, 也是保障依法办学、推进廉政建设的需要。高校领导应进一步提高对高校审计工作重要性和必要性的认识, 特别是对内部审计工作的创新给予重视和支持, 切实加强内部审计工作。同时, 内部审计人员也要通过不懈努力, 树立科学审计理念, 强化措施, 真正实现内部审计监督、管理、服务与建设于一体的复合职能。
(二) 加强制度建设, 促进内审规范化管理
高校内部审部门应建立审计工作联席会议制度, 审计结果跟踪整改落实制度、实行审计公告制度, 经济责任风险提示制度、审计业务管理制度, 将审计规范化建设作为重点工作, 不断完善高校有关审计的规章制度, 并将审规范及时传达至全体审计人员, 使审计人员有明确的规范内容和要求, 严格按审计规范开展工作。
(三) 进一步增强内部审计的独立性
独立性是内部审计的灵魂。高校应单独设立内部审计机构, 受校长领导, 向校长负责并报告工作。在校长的领导下的内部审计机构的监督层次最高, 能够较好地体现它的相对独立性, 有利于实现内部审计工作的客观公正性。
(四) 提高内审质量, 降低审计风险
提高审计人员素质审计质量涉及到法律环境、决策和管理水平、审计方法和手段、队伍建设及审计人员素质等方面。提高内审质量, 降低审计风险应从以下方面着手。
1. 加强审计队伍建设, 提高审计人员素质
高校应根据事业发展的要求, 将有文化、有专业、素质强的审计人才充实到审计队伍, 加大审计人员教育和培训力度, 培养一批具有管理科学、税务、工程技术、经济数学、计算机信息系统、法学等方面知识, 且具有敏锐洞察力的复合型的审计工作人员。加强业务培训, 并把业务培训与组织干部培训结合起来。努力提高内部审计人员的政治觉悟和业务水平, 形成一支“政治强、作风硬、品德好、业务精”的审计队伍。
2. 创新审计方法和手段
为适应新形势发展要求, 审计工作在其工作方式、业务程内容检查、标准评价和关键控制点等方面需进行一系列变革, 应积极探索高校内部审计由事后延伸到事中各事前审计的有效途径, 充分发挥审计工作在规范管理、服务基层, 加强监控、堵塞漏洞、提高效率等方面的重要作用, 增强学校决策层、管理层和操作层有效地履行职责的效果。同时, 充分利用计算机辅助审计提高工作效率, 推进审计手段向现代、高效转型。进入21世纪, 世界进入了一个信息化时代, 审计工作面临巨大挑战, 审计人员不掌握计算机技术将失去审计资格。在高校内部审计中尝试运用信息管理技术, 充分利用计算机辅助审计, 大力推广和完善统计抽样、内控测试、风险评估等审计方法, 有效地保证审计质量, 提高审计效率, 降低审计风险。
3. 规避和防范审计风险
防范与控制审计风险是内部审计创新发展的很必要前提和有效保证, 面对复杂多变的高校经营环境和内容繁多的审计业务, 内部审计风险急剧加大, 如何防范与降低审计风险是内部审计不容忽视的管理重要问题。值得倡导的是顺应从制度基础审计向风险导向审计的转变, 把防范风险的意识贯穿于审计全过程, 以风险分析和风险报告等措施, 建立风险评估方法框架, 将审计风险控制在最低限度。
摘要：高校在开展内部审计过程中, 存在着一些现实问题和难点, 影响了内部审计的监督和管理等职能的发挥, 增加了内部审计的风险。文章从提高审计质量、规避审计风险方面出发, 提出了一些解决问题的途径。
关键词：高校,内部审计,解决途径
参考文献