民营企业财产保险风险

民营企业财产保险风险（精选9篇）

民营企业财产保险风险 第1篇

随着市场经济的飞速发展, 人们物质文化水平日益提升, 对各类保险业务的丰富需求能力也稳步增长, 同时各项保险业务政策的完善出台使我国财产保险企业的发展规模与速度不断扩大, 保费收取规模节节攀升。另一方面, 由于我国财产保险公司长期以粗放型经营模式为主, 导致一些企业运营风险在不断蓄积, 财产保险企业风险防范的短板效应呈日益明显趋势。

二、财产保险公司目前面临的主要风险

1、财产保险公司经营发展中面临的外部环境风险

财产保险公司在经营发展中面临的外部环境风险主要包括不确定性突发自然灾害引发的大量生命财产损失、行业竞争风险的加剧、金融危机带来的行业经营风险、人才流失造成企业的失衡发展风险及行业监管引发的企业风险等。自然灾害的风险主要指各类灾害天气、海啸、地震、龙卷风、台风、火灾、洪水、空难及矿难等不可抗力灾害对人们造成的生命财产威胁, 随着全球气候变暖问题的日益加剧, 各类大范围灾难呈全球增多的发展趋势, 因此进一步给财产保险公司的经营管理带来了极大的风险。另外群雄角逐、竞争加剧、适者生存的行业发展环境也令财产保险企业面临着优胜劣汰与人才流失的不良风险。随着我国对保险行业监管工作的逐步规范, 一些中小财产保险企业同样面临着无法承担相应责任与义务的监管风险。再者行业内大规模的扩张与跨境合作也使得一些大规模发展的财产保险企业面临着巨大的金融危机风险。

2、财产保险公司经营发展中面临的内部风险

在外部环境的综合风险因素影响下, 财产保险公司员工由于自身业务素质不过硬, 常常在资金运用与决策判断中出现失误, 令公司陷于资金运用不合理与教育缺失的不良风险威胁中。同时财产保险公司自身的管理与经营机制中也存在较多不确定性风险因素, 一些公司的经营效益全权由法人一人负责, 而基层公司则完全按总公司计划进行各项指标的履行, 他们机械的认为只要按期完成保费收入及赔付率标准便完事大吉, 在工作中缺乏自主创新性, 体现了浓重的计划式管理、粗放型管理的不良色彩, 同时也令企业面临了大量的泡沫、水分保费管理危机。另外, 一些保险公司在经营体制管理中存在重业务发展、轻实效管理的不均衡发展现象, 造成企业经济效益提升中存在较大的风险因素, 并使之赔付管理存在严重的违规、无视规章的经营现象, 体现了粗放经营的不良弊端。

三、提升风险防范能力, 促进财产保险公司经营管理效益的全面提升

1、推动企业经营管理体制改革, 完善实施现代企业管理体制

信息化的时代需要我们用现代化的企业管理体制武装自己, 强化树立以提升企业经济效益为根本发展目标, 令财产保险公司在完善的体制改革中为自身营造更多的发展提升空间。随着财产保险公司发展规模的不断扩大, 一些大型企业中显现了一种官本位的价值取向思想, 这种不利的目标导向彻底束缚了财产保险企业的健康与持续发展, 令整个企业陷于唯上级指令侍从, 经营管理区域行政化的不良发展境地。倘若企业的领导有较好的经营思路, 那么公司的经营效益尚且能够良性发展, 而倘若领导做出了错误的投资决策, 则财产保险企业要么面临经营危机, 要么彻底破产倒闭。由此不难看出, 我们只有切实履行科学的制度管理体制, 创新企业经营管理模式, 以现代化企业的发展为视角, 无论谁在位都要令企业依据完整的制度来运行, 才能彻底令财产保险企业形成资本充足、严密内控、安全运营的良好管理局面, 并促进社会服务与经济效益的同步提升。在现代企业制度建立中我们应从细节入手, 树立企业的品牌形象, 在全企业范围内营造一种健康的文化氛围, 并加强基层员工的队伍建设、完善内部控制制度的建立, 为企业明确长效战略方向, 增设商险业务品种、扩大企业服务规模, 在良好的风险管理预防控制中促进企业内部形成一种良性的循环, 从而真正从制度完善建立中将风险对保险公司的侵袭置之门外。

2、有效建立风险防范机制, 合理防控风险因素

有效建立风险防范保障机制就是要求我们一切以预防为主, 采取防患于未然的积极态度将企业安全隐患消灭于萌芽之中。从财产保险企业的角度来讲, 实际效益并不是我们签订了多少保单, 提供了多少善后服务, 而是我们是否良好的预防了企业风险的发生。因此在强化预防管理的前提下我们只有成立相应的风险研究专业团队, 制定有效的风险预防与管理措施保障, 才能在风险来临时不至于手足无措, 并自如的进行应对。另外我们还应通过在全企业中开展全员教育、全员普及的方式, 令基层员工完善树立风险防范意识, 同时通过奖惩激励政策的实施, 将员工的自身利益与风险控制直接挂钩, 营造良好的企业风险预防控制环境。再者, 我们应通过完善建立以市场为主体的等级评价制度、合理审核与实时监控制度、在保险双方中履行的信息披露制度以及有效的约束激励制度令财产保险企业面临的经营管理、不良信用风险大大降低。

四、结语

总之, 要想做好财产保险企业的风险防范工作, 首要任务就应从风险评估与预防做起, 强化风险管理的第一步, 深入明确企业面临风险的内涵, 针对各项风险事态的不确定性因素做出敏捷、迅速与准确的反应, 挖掘隐蔽风险的深入存在特点, 通过管理体制与现代机制的完善改革与创新发展, 扭转粗放式经营管理模式, 努力向效率、结构与质量统一的发展目标迈进, 才能最终令财产保险企业大力发挥保险职能, 在高效的风险管理之下营造良好的社会保险环境与经济环境。

参考文献

民营企业财产保险风险 第2篇

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、投资保险是承保被保险人因投资引进国____变动所引起的投资损失的保险。A：保险费 B：赔偿费 C：保险金额 D：保险价值

2、附加费率主要是根据保险公司的__来确定的。财产保险公司的__主要包括：按保险费的一定比例支付的业务费、企业管理费、代理手续费及缴纳的税金；支付的职工工资及附加费用。A．管理费用 B．销售费用 C．营业费用 D．成本费用

3、航天保险的保险责任的终止时间情况不包括__。A．卫星交付客户使用，卫星在轨道正常工作并运行时 B．保险单载明的保险期限届满 C．卫星发生全部损失

D．星在发射过程中宣布发射成功

4、通常，在可以附加配偶、子女的团体保险中，配偶、子女的附加比例达到__以上，团体的风险是可以接受的。A．65% B．75% C．85% D．95%

5、在职业活动中，保险代理从业人员应尊重经营规则，不诋毁、贬低和负面评价其他保险公司、其他保险待业机构及从业人员，这是诠释职业道理中的____ A：法人代表 B：团体成员 C：团体本身 D：被保险人

6、人身保险合同的投保人交足____年以上保险费的，保险人应向享有权的受益人退还保险单的现金价值。A：5月9日零时 B：5月11日零时 C：5月15日零时 D：5月16日零时

7、持有人应当在《保险代理从业人员资格证书》有效期届满__前申请换发。A．20日 B．30日 C．3个月 D．6个月

8、以__为客户基础的保险经纪人，必须具有精深的保险专业知识与经验、雄厚的技术咨询力量。

A．小型商业保险购买者 B．大中型商业保险购买者 C．团体保险购买者 D．个人保险购买者

9、根据我国与美国、欧盟等国家和地区达成的保险市场开放承诺，入世后（）内，我国应取消对外资寿险公司经营的地域限制。A．一年 B．二年 C． 三年 D．五年

10、关于企业年金的信息披露，以下说法错误的是__。

A．各经办机构应当对企业年金基金管理报告的真实性和完整性负责

B．受托人应当在每季度结束后15 日内向委托人提交季度企业年金基金管理报告

C．账户管理人应当在每季度结束后10 日内向委托人提交季度企业年金基金账户管理和财务会计报告

D．投资管理人应当在每季度结束后10 日内向受托人提交经托管人确认的季度企业年金基金投资组合报告

11、保险营销员从事保险营销活动，应当出示____ A：不可抗辩条款 B：年龄误告条款 C：中止、复效条款 D：自杀条款

12、依照我国民法规定，无民事行为能力人通过__进行的民事活动具有法律效力。A．法定代理人 B．委托代理人

C．委托代理人的授权委托书 D．委托代理人或法定代理人

13、下列方式中，属于财产所有权原始取得的方式有。A：继承财产 B：购买财产 C：受赠财产 D：添附财产

14、以下关于信托关系中受益人说法不正确的是：__。A． 可以是一人，也可以是多人

B．可以是自然人，也可以是法人，但不可以是非法人团体 C．可以是委托人，也可以是委托人以外的第三人 D．可以是受托人，但不得是同一信托的唯一受益人

15、寿险公司在每个会计期末，需要对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。这体现了会计核算原则中（）原则的要求。A．重要性 B．谨慎性 C．配比原则 D．历史成本

16、投保人对保险公司是否提供良好服务的标准之一是____ A：健康保险

B：人身意外伤害保险 C：年金保险 D：万能保险

17、__要求“保险营销员要讲明与保险公司之间的代理关系”。A．勤勉尽责 B．守法遵规 C．专业胜任 D．如实告知

18、下列各项中，__不属于国内运输货物保险的保险价值确定方法。A．起运地发货票价 B．起运地成本价 C．到岸价

D．目的地市价

19、在我国大多数生产企业里，目前的实践较符合哪种工资理论__ A．分享工资理论

B．边际生产率工资理论 C．工资基金理论 D．生存工资理论

20、在__范围以内，保险人可以行使代位求偿权。A．保险金额 B．赔偿金额 C．保险利益 D．实际损失

21、下列不属于旅客(行李、货物、邮件)法定责任保险扩展承保的损失及费用是__。

A．根据与邮政当局签订的邮件运输合同而承担的法律责任

B．与被保险人无雇佣关系但乘坐被保险人飞机的授权观察员所承担的法律责任 C．由于错误或不按规定而进行工作、设计、生产而造成的损失

D．为了减少被保险飞机的损失或为了避免事故扩大而使用灭火剂后引起的费用，以及依据法律规定应由被保险人支付的费用

22、我国《民法通则》规定，公民下落不明满__的；因意外事故下落不明，从事故发生之日起满二年的。利害关系人可以向人民法院申请宣告他死亡：战争期间下落不明的，下落不明的时间从战争结束之日起计算。A．一年 B．二年 C．三年 D．四年

23、建筑工程保险中，在保险期限届满__个月内向保险人申报最终的工程总值。A．6 B．4 C．3 D．1

24、下列哪项关于风险的说法是错误的__ A．从总体上看，风险具有一定的必然性 B．风险具有客观性，不以人的意志为转移 C．风险具有普遍性，渗入到社会的方方面面

D．风险具有稳定性，所有风险都不会改变与消失

25、在国外，保险理算人或保险理算局通常被称为__。A．保险公估人 B．保险经纪人 C．保险代理人 D．保险关系人

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、____是指投保人为订立保险合同而向保险人提出的书面要约。A：附加条款 B：担保条款 C：保证条款 D：特殊条款

2、根据《医疗机构病例管理规定》，患者有权利申请复印或复制病历资料，经客户同意保险机构也拥有这项权利。__ A．对 B．不对

3、>确定的保护消费者合法权益的基本原则是____ A：无民事行为能力人 B：限制民事行为能力人 C：完全民事行为能力人

D：智力相应的民事行为能力人

4、甲乙丙丁四人均取得了《资格证书》，现四人的资格证书即将到期，四人欲申请换发，根据下列情况，换发的申请能够被批准的是__。

A．甲取得《资格证书》后，由于事务繁忙，没有参加过任何后续教育

B．乙去年为了给母亲治病，借朋友20万元，由于手头拮据，现在仍然未还 C．丙两年前由于贷款诈骗被人民法院判处有期徒刑一年零六个月 D．丁原是某银行信贷科主任，去年由于渎职被银监会撤销职务

5、机动车辆保险中，关于保险车辆出险时实际价值的确定方式下列说法正确的是__。

A．按出险时的同类型车辆市场新车购置价合理确定

B．按照出险时同类车型、相似使用时间、相似使用状况的车辆在市场上的交易价格确定

C．按投保时的同类型车辆市场新车购置价减去该车已使用年限折旧金额后的价值合理确定

D．按照出险时同类车型、相似使用时间、不同使用状况的车辆在市场上的交易价格确定

6、保险代理从业人员在执业活动中，不挪用、侵占保费，不擅自超越代理合同的代理权限或所属机构授权。这所诠释的是职业道德原则中的____ A：变更高级管理人员、变更组织结构 B：变更业务范围、变更经营场所 C：变更委托代理合同、变更经营场所

D：变更注册资本或者出资、变更组织形式

7、以下关于承保管理的程序，正确的是。

A：核保一作出承保决策一缮制单证一复核签章一收取保费 B：作出承保决策一缮制单证一复核签章一核保一收取保费 C：缮制单证一复核签章一核保一作出承保决策一收取保费 D：复核签章一核保一作出承保决策一缮制单证一收取保费

8、__是风险估测的最终目的。A．进行风险识别 B．进行风险评级 C．进行风险评估 D．进行风险决策

9、在人身意外伤害保险合同有效期间，__是被保险人遭受意外伤害后的一定时期(如 180天或90天等)。A．追溯期限 B．责任期限 C．扩展期限 D．保障期限

10、若被保险人的家庭成员或者其组成人员故意制造保险事故造成保险标的损失，那么。

A：保险人不得行使代位请求赔偿的权利 B：保险人可以行使代位请求赔偿的权利 C：保险人不再行使代位请求赔偿的权利 D：保险人不能行使代位请求赔偿的权利

11、保险公估从业人员应按照委托要求，根据和确认事故原因，下列不得作为保险公估人员确定事故原因的依据是__。A．查勘情况 B．调查分析结果

C．有关行政职能部门或法定机构出具的证明文件 D．出险人的口头陈述

12、承运人在提单或租船合同中加上船舶互撞责任条款，是为了保护其自己能够按照____取得利益。A：港到港条款 B：仓至仓条款 C：航程条款 D：仓到港条款

13、会计核算的基本前提包括持续经营、会计分期、货币计量和__。A．自然人 B．会计主体 C．会计客体 D．会计内容

14、以下不属于寡头垄断保险市场模式的特征是__。A．保险产业集中度高

B．政府对新公司控制严格，进入壁垒较高 C．市场严重缺乏竞争，服务质量极低

D．垄断者之间可能达成协议，保险消费者信息不充分

15、__，可将税收分为所得课税、商品课税、财产课税和行为课税。这是一种最重要、最常用的税收分类方法。A．按课税标准

B．按税种的隶属关系 C．按税收与价格的关系 D．按征税对象的性质分类

16、不属于家庭财产保险的责任免除项目。A：地面突然塌陷造成保险标的损失

B：电器、电机、电气设备因使用过度造成的本身损毁 C：遭受盗窃造成保险标的损失 D：地震造成的一切损失

17、通常情况下，一国国际收支发生逆差时，本币汇率就会__。A．上升 B．下降 C．不变 D．不确定

18、消费者为__购买、使用商品或者接受服务，其权益受消费者保护法保护。A．生产需要 B．生活消费需要 C．个人需要 D．家庭需要

19、根据中国保监会发布的《保险代理从业人员职业道德指引》，我国保险代理从业人员道德主休部分包括7个道德原则，其具体内容是____ A：消费者违反本法规定，损害其他消费者的合法利益，扰乱社会经济秩序的行为

B：经营者违反本法规定，损害其他消费者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为

C：消费者违反本法规定，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为

D：经营者违反本法规定，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为

20、消费者在接受服务时，其合法权益受到损害的，可以向要求赔偿。A：生产者 B：销售者 C：服务者

D：消费者协会

21、保险费率的厘定要遵循一些原则，要求保险费率在短期内应该保持稳定，在长期内根据实际情况的变动进行调整的原则属于__。A．稳定性原则 B．合理性原则 C．公平性原则 D．弹性原则

22、在条件相同的情况下，分红保险费率和不分红保险费率之间的大小关系是____ A：建筑工地意外伤害保险 B：学生团体平安保险 C：索道游客意外伤害保险 D：游泳池意外伤害保险

23、在智利改革后的养老保险制度也是由三大支柱构成，其中第二支柱是__。A．收入关联的现收现付制 B．最低养老金制度

C．完全积累的个人账户计划 D．自愿储蓄计划

24、就单个保险合同而言，保险人承担的保险责任远远__其所收取的保费，倘若投保人不诚实、不守信，必将引发大量保险事故陡然增加保险赔款，使保险人不堪负担而无法永续经营，最终将严重损害广大投保人或被保险人的利益。A．高于 B．低于 C．不等于 D．偏离

25、从现代企业理论的分析视角来看，以下不是企业剩余产生的原因的是__。A．企业参与者签订的契约不完备 B．由团队成员共同创造 C．是工人创造的剩余价值

对财产保险公司风险管理的思考 第3篇

【关键词】保险公司；风险管理；保险理赔

随着社会经济的发展，保险行业的规模和数量不断扩大。财产保险公司主要以经营财产保险为主要业务，市场竞争中存在很多不确定性因素，这些因素会给企业经营带来一定的风险。当前很多财产保险公司的风险防范意识比较弱，在经营过程中，忽略了风险管理和控制。如果企业没有建立有效的风险防范机制，那么可能给企业带来巨大的经济损失。所以财产保险公司要加强风险管理和控制，降低企业经营风险。

一、我国财产保险公司面临的主要风险

当前，我国保险行业起步时间比较晚，所以保险行业各方面还有很多问题，根据财产保险公司面临的外部环境和自身行业特性。财产保险公司主要面临以下几个方面的风险。

1.自然灾害造成的风险

俗话说天有不测风云，人有旦夕祸福。自然灾害、意外事故是造成的生命财产损失是保险公司面临的最大风险。特别是地震、台风、火灾、天灾等人力无法抗拒的因素，对已经营财产保险公司来说威胁巨大。比如2016年5月18日，云南大理云龙县发生地震后，诚泰财产保险公司一次性赔付2800万元。又比如2011年日本地震引发的大海啸，财产保险公司支付的保险金总额超过1兆2346亿日元，创下财产保险理赔之最。随着全球极端气候的加剧，灾害事故频繁，该财产保险公司的经营带来极大的影响。一般来说，风调雨顺的年成，保险公司的经营情况相对比较好。

2.人力资源风险

人力资源风险是保险公司面临经营管理风险之一，人力资源风险主要表现在以下几个方面：第一，财产保险公司的业务人员专业能力不足，企业经营过程中，财产保险公司的业务人员缺乏风险分析能力和控制能力，无法辨识存在的风险，所以在经营过程中，会遇到很多风险。第二，保险公司缺乏风险管理制度，在实际经营过程中，公司往往缺乏风险管理意识，所以没有引进专业的风险管理人才，所以导致保险公司风险管理无章可循，也无法对业务人员进行有效地管理。第三，业务员不按照操作流程工作，这是保险公司最常见的问题。一些基层的业务人员，为了做好业绩，往往不按照公司操作流程进行操作，导致保单本身就存在一些安全隐患，从而无法起到风险防范的作用。

二、提高财产保险公司风险管理的策略

1.建立现代企业保险公司管理制度

当前中国经济进入改革的深水区，社会各个领域正在进行改革，体制改革是促进国家经济发展的根本要素，企业也是如此。财产保险公司必须建立一套现代化的管理制度，提高企业资本利用率和安全性。加强企业文化建设，并制定企业发展目标和风险管理制度。企业风险管理制度坚持“预防为主，防治结合”的原则，将预防放在首位，建立风险防范制度。比如引进一些优秀的企业风险管理人才，对保险公司存在的风险情况制定相关的预防措施和应对措施。

2.精细化管理，控制财产保险公司的风险

财产保险公司在经营过程中，会遇到各种风险。采取精细化管理方式，确保财产保险公司稳定发展，从而获得一定的经济效益。精细化管理也是现代化企业管理的一种方式，在风险控制方面具体步骤如下：第一，实施动态化管理，对财产保险经营过程中的风险进行研究，发现其存在的规律和特性，并调整险种，将少数无法获利的险种退出保险交易市场。对出现赔付率比较高的险种要仔细研究，找出问题的原因，并采取有效的手段预防，降低赔付比率，从而获取利润。第二，对赔付业务进行有效的控制，也就是核保。在保证双方利益的同时，减少诈赔事件的发生。

3.提高财产保险公司全体职工的风险防范意识

想要提高保险公司风险防范意识，首先要提高全体员工的风险防范意识，在日常的工作中，始终将风险防范意识贯彻到各个工作环节，业务人员按照工作流程办理业务、降低操作风险。保险公司定期开展相关风险控制的培训课程，向员工介绍风险管理的重要性和防范策略，提高工作人员防范意识和管理风险的能力。或者结合企业成功或者失败的案例，并结合企业自身的经营情况，进行分析，分析其成功或者失败的主要原因，提高工作人员风险管理防范意识。

三、结语

财产保险公司风险虽然会受到外界环境的影响，但是归根到底还是人的因素。所以财产保险公司想要提高企业风险防范能力。那么就必须从企业内部入手，建立财产保险公司现代化企业管理制度、创新风险管理机制，提高全体员工的风险防范意识，促进财产保险公司健康、可持续发展。

参考文献：

[1]周西媚.保险公司内部控制的建设和完善[J].行政事业资产与财务，2015，（28）：51-53.

[2]姜星明.关于保险公司实施风险导向内部审计的思考[J].科技广场，2013，（11）：131-135.

民营企业财产保险风险 第4篇

一、财产保险公司的主要业务及特点

(一) 业务及其特殊性

财产保险公司主要经营的业务有财产损失保险、责任保险、信用保险等。承保业务一般分为四个流程:展业、承保、防损、理赔。其业务有如下特点:首先, 经营成本具有很大的不确定性, 保费的收取都是根据过去风险发生的数据统计出来的, 保费是为了弥补将来可能发生的损失, 但过去的风险数据往往并不好搜集, 并且, 用过去的数据决定现在的定价, 再弥补未来的损失也存在着时间价值等很多不确定性因素的影响。另外, 承保的业务在经营过程中也需要考虑许多特殊性原则。

(二) 公司特殊性

考虑公司本身, 首先由于保险行业的特殊性, 财产保险公司并不像其他一般的公司那样自募人员、自筹资金, 申请注册就行, 其申请注册的制度很严格, 门槛也很高, 在经营规模、运作形式等许多方面都有特殊规定。其次当前保险公司的业务模式比较单一, 一家公司有了创新的产品就极易被同行业模仿、改造, 从而在产品质量上大都没有差异, 公司之间的主要差异就转移到了服务水平上, 保险公司本就是提供保障的, 其不同于一般物质产品交换的公司, 其经营的是风险这一特殊标的, 在如今自媒体发展迅速的互联网时代, 大家都注重分享, 只有在服务质量上做到精益求精, 打造出自己企业的品牌优势, 才能在同行业中脱颖而出。

二、财产保险公司面临的风险

(一) 政策性风险

政策性风险是指当国家宏观政策变化、经济发展策略调整, 特别是国家对保险行业的政策改变等影响到保险公司的业务经营的风险。保险公司必须在国家指定的政策和法律规范下合理运作, 所以政策的松紧将对财产保险公司的经营产生直接影响。比如税收政策的风险, 国家税收政策的调整将会对财产保险公司的纳税金额和结构产生重大影响。国家对保险业的税收政策是否合理和完善关系着保险业的发展。长期以来, 国家对保险业实行的是严格的税收政策, 长期的高税率会削弱保险公司的积累能力, 较高的税率使得保险公司的税后利润降低, 进而保险公积金的积累也相应的减少, 由于保险公积金是保险偿付能力的重要组成部分, 所以长此以往必会影响到财产保险公司的偿付能力。

(二) 经营性风险

经营性风险是财产保险公司在市场预测、产品设计、产品营销、承保、理赔和资金运用过程中因管理水品不高或决策不当而出现的风险。经营性风险有很多, 以下列举几种主要的风险。

1. 决策风险

决策风险是指财产保险公司高级管理人员由于自身管理能力、管理经验等方面的局限, 在制定公司未来发展的重大决策时出现偏差而导致的风险。现在市场都主张创新, 各个保险公司都会打造自己的特色产品, 比如将各种保险业务进行组合, 可是在创新过程中, 需要对市场需求、国内经济政策的现状以及市场变动趋势等都具有全面、具体的分析和科学的预测, 一旦决策与市场出现较大偏离, 就会影响财产保险公司经营的稳定。

2. 承保风险

如今市场上能办理财产保险的公司有很多, 保险公司之间不规范竞争会带来保费下降、费用增加, 进而直接加大成本, 另外, 由于保险公司内部管理体系不够科学, 核保人员识别风险能力有限, 对一些不良项目进行承保, 也会使保险公司风险加大。承保风险主要是由于保险公司缺乏严格的核保制度, 对保险标的没有进行严格的风险选择和承保控制。一方面体现在是忽视风险责任控制, 随意降低费率, 放宽承保条件, 另一方面体现在超能力保, 不顾自身公司的承保能力, 盲目接受风险, 最终使公司受损。

3. 分保风险

分保风险一般发生在保险公司进行再保险时, 因分保不当而给公司带来损失的风险。分保风险主要表现为三个方面:一是没有及时分保。财产保险公司出于因分保引起保费分流的惜分思想, 心存侥幸心理, 对超过自身承保能力的风险没有及时分保, 一旦发生事故, 负责全部损失, 导致公司严重亏损。二是自留额的确定不合理。自留额是保险公司所能承担的最高限额, 自留额过高, 一旦发生事故, 便会影响公司财务稳定性, 自留额过低, 又会使大量保费分流给再保险人。有些保险公司没有充分考虑自己自身企业的偿付能力进而无法科学的确定自留额, 有些保险公司分保后保费流失而故意持有较高的自留额, 进而给公司带来较大的风险。三是再保险人的选择不当。再保险是以原保险为基础的, 保险人与再保险人利益共享、风险共担, 但如果再保险人亏损或者破产, 原保险人应承担原保险合同的全部责任, 这样, 原保险人通过再保险不仅没有分摊风险, 反而损失了一部分保费, 会严重影响公司的财务稳定。

(三) 道德风险

道德风险其实存在于所有风险之中, 只是由于他的风险巨大, 进而专门阐述。从保险人的角度, 道德风险可以分一般工作人员和高级管理人员两个层面。一般工作人员的道德风险表现在为收取保费隐瞒保险标的的某些风险状况, 承保过程中没有完全履行如实告知义务, 理赔时和被保险人串通欺诈等。高级管理人员的道德风险表现在为谋私利搞变相融资、违规投资等。从被保险人的角度, 被保险人的道德风险主要表现在投保时没有履行如实告知义务、签订保险合同后采取各种不正当的手段骗取保险金等。

三、财产保险公司应对风险的措施

(一) 营造良好的企业文化和内部控制环境

投保人在投保时都是为了防患于未然, 他并不期望立即得到什么, 而是希望在自己遇到困难或者意外时, 保险公司能帮他渡过难关, 所以保险公司的从业人员就要在每次受理业务, 处理事故时要做到高效率、高质量, 一方面可以调动员工的积极性, 另一方面也能提升公司的口碑, 让更多的人信任公司, 愿意来投保。另外, 在治理结构上, 财产保险公司应坚持分权制衡制度, 董事会要明确其与管理层之间的权责分工, 各个责任都要落实到位, 确保权力之间的平衡, 避免某些权力不受约束。

(二) 建立公司的风险管理体系

公司风险管理体系的建立可以分为三步:首先, 建立风险预警机制。财产保险公司可以根据目前的社会经济形势, 联系自己公司的保险产品, 通过数据统计等方法找出影响其经营的的内部和外部因素, 分析这些因素对公司来说是机遇还是挑战, 确定风险标准。然后, 建立风险评估体系。财产保险公司应对公司经营的险种的风险特征有深刻的认识, 并且需要对风险发生的概率进行评估, 特别是巨大风险和主要风险的评估, 需要建立长期的、持续的检查机制, 随时关注外部环境的变化对风险概率的影响。最后, 建立风险处理机制。风险预警和评估都是为风险处理做准备的, 财产保险公司应根据评估的结果提前准备好风险处理的事项, 在真正处理风险时做到高质量、高效率。

(三) 完善保险资金运用监管制度体系

财产保险公司应当制定严格的管理制度, 规范保险资金运用的流程和途径, 加强资金运用监管体系建设, 强化资金运用的事前事中事后监管, 充分利用内部控制、信息披露、风险责任人等监管工具, 按照收益率、期限、风险匹配的要求, 建立资产负债相匹配的监管机制, 使承保业务和投资业务等匹配管理, 防范资金运用过程中可能发生的信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等。在财产保险公司委托其他投资公司运用资金时, 要充分审核投资项目是否符合风险监控机制, 确保资金流动性、收益性和安全性的统一。

(四) 优化公司内部的监督机制

我国现行的财产保险公司的内部监督机制存在一定问题, 主要体现在职责分离没有真正实现和内部稽查作用不明显。职责分离强调将不同的工作分配给不同的人员以起到监督和牵制的作用, 所以财产保险公司在实际运行过程中应将一些主要任务分配给不同的人员, 如承保与理赔的分离, 核保和核赔的分离等, 严格规定各部门人员的职责范围。另外, 我国大部分财产保险公司的内部稽查都是很薄弱的, 很多公司都是单纯的按组织构架将这些工作分配到各个业务部门, 即使有些公司专门设立了审计监察部门, 这些部分也会因为独立性不足等原因导致效率低下, 所以财产保险公司需要将内部稽查真正落到实处, 赋予他们应有的权力, 并定期对他们的工作进行检查考核, 将内部监察的功效发挥出来。

四、结语

总之, 财产保险公司是经营风险的企业, 在现实中, 财产保险公司的风险之所以成为难题, 是因为实际中往往出现的是多重风险, 而多重风险的处理往往比较复杂, 并不是一些单个风险的简单叠加, 所以相关企业在处理有关风险时应考虑风险之间的相关性, 针对自己公司的产品, 建立适合本企业的风险防范体系, 当然, 由于我国的保险行业还处在成长阶段, 很多结构和制度还处在摸索阶段, 这就决定了建立有效的防范风险的体系将是一个长期的过程, 企业应循序渐进的完成。

参考文献

[1]袁唯才.财产保险风险分析方法研究[J].经济广角, 2013, 09

[2]王建华.试论财产保险公司面对的风险[J].中国电子商务, 2014, 10

论我国民营企业财产保险的发展 第5篇

[关键词] 民营企业；财产风险；企业财产保险

近年来，我国民营经济发展迅速，已成为国民经济的重要组成部分。截止到2005年末，民营经济在全国GDP的比重上升到65%左右(含外商和港澳台投资)，占全国税收比重8.7%，进出口总额占全国总出口的77.4%。我国民营企业的发展促进了我国经济的稳定和持续快速发展，值得注意的是，随着民营经济创造的社会财富的增加，其自身面临的风险也在增大，但保险业提供风险保障的服务却滞后于民营经济的发展。当前对我国民营企业风险的研究，不仅是民营经济发展的客观需要，也是保险公司寻找新的业务增长点的现实需要。

一、我国民营企业实物资产面临的主要风险分析

(一)自然风险

自然风险是指因自然力的不规则变化引起的种种现象而导致对企业在物质生产及生命安全等所产生的威胁。在各种自然风险中，对民营企业生产经营影响最大的是火灾、爆炸、暴雨、洪水、台风等灾害。以广东为例，在2004年重大火灾爆炸的统计资料中，民营企业发生火灾共35起，占调查总数的71.4%，直接财产损失达5 013.11万元。暴雨形成的洪涝灾害主要受到影响的是初级原材料开采和粗加工行业、运输和通讯线路企业及大江大河流域乡镇企业，对生产经营场所在城市的民营企业而言，暴雨洪水之后形成的内涝是主要灾害。台风主要对沿海地区的城市影响比较大，我国民营经济最发达的浙江省和广东省每年因为台风而造成的经济损失上亿元，2004年，仅浙江“云娜”台风造成的经济损失就高达181亿元。而民营企业尤其是中小企业抵抗自然风险的能力弱，遭受损失的程度相对比较严重。

(二)社会风险

社会风险对民营企业影响逐渐增加，社会风险包括盗窃、破坏、挪用公款、玩忽职守等个体违法行为以及罢工、暴动等群体违规行为。近两年，民营企业在“走出去”过程中遇到的带有群体属性的社会冲突、**、**就属于典型的社会风险：2004年9月16日晚，西班牙东南小城埃尔切，一把火烧毁了中国鞋城里温州商人价值100多万欧元的鞋子； 2005年11月4日深夜，巴黎骚乱造成多家华人商铺被大火焚毁，最大面积达9 000平方米，损失惨重。社会风险不是企业的可控风险，具有明显的不确定性，大多数情况下对企业的影响比较大。

(三)经济风险

经济风险可能来自企业内部，也可能来自企业外部。如企业内部对设备质量和维修保养不当、技术和工艺流程设计和操作失误、安全生产控制不力和管理混乱造成风险损失，债务人可能因经济衰退而无法如期偿还债务，也可能因合同一方当事人管理失误、延误工期而无法偿还，从而造成企业经济上的损失。

二、制约我国民营企业财产保险发展的因素分析

从我国财产保险市场的发展来看，目前也有少量财产保险公司专门针对民营企业发展的特点和面临的风险进行分析研究，进行产品开发。如美亚保险公司已经有了专门的“中小企业保险部”；平安财险推出了“恒利达”企业定额综合保险。但最终因为民营企业自身的原因和保险市场价格恶性竞争等因素影响，导致民营企业财产保险包括责任保险在内承保率不足20%，究其原因，主要是：

(一)民营企业自身存在的问题影响了保险的供给和需求

1.中小型民营企业规模小，资金不足，加上一些企业保险观念淡薄，认为保险可有可无，最好不保。大型企业比较注重自保，认为买商业保险意义不大。

2.民营企业一般是由家族成员、亲戚或朋友及个人企业主负责企业经营活动，内部管理混乱，人员流动频繁，厂房和经营场所经常变更，给保险承保带来一定的难度。

3.民营企业特别是中小企业诚信比较差，投保时逆选择现象严重。以东莞保险市场为例，东莞是民营经济非常发达的地区。当地保险公司针对民营企业特别是中小企业专门设计了包括企业财产保险、公众责任保险、雇主责任保险在内的一揽子保险，产品推向市场后，愿意投保的大多是风险比较高的餐饮业和零售业；投保后，一些企业拖欠保费的情况也经常发生；保险事故发生时企业也存在严重的道德风险，如台风暴雨后，一些厂房或仓库会存在内涝，被保险人不仅不积极施救，还会将滞销的产品扔到积水里增加索赔的金额。

(二)保险公司支持民营企业发展中自身存在的不足

1.长期以来，我国财产保险开展业务的重点单位都是国有大中型企业，对民营企业重视不够，尤其是中小企业。可以从某公司对企业财产保险的核保要求看到这一点：“企业财产保险是公司的支柱险种，……对保额100万元以下的标的严格控制承保，其费率不得低于正常费率标准，原则上不附加利损险和盗窃险。”“禁止承保泡沫厂、海绵厂、烟花／爆竹厂。对制鞋厂、成衣厂、制袜厂、玩具厂、家俱厂、夜总会、卡拉OK厅、KTV包房等严格控制火灾责任，对火灾责任实行大额免赔。”从利润考核的角度出发，保险公司是有道理的。但民营经济中相当一部分行业是服装业、制鞋业、玩具业、家俱业、灯具、电子行业，这些行业中大部分企业投保的金额会在100万元以下，面临的主要风险就是火灾。保险公司将大部分承保对象和承保风险都严格限制，就不能责怪民营企业投保积极性不高了。

2.保险公司企业财产保险产品缺乏针对性和灵活性。民营企业虽然机制灵活，产业结构调整快，但企业规模大小不一，层次不等，对保险的需求也有差异。而保险公司使用的条款基本上是总公司制定的，即使有创新，主要也是将原有的险种进行不同的组合。事实上因为

我国各地气候、经济发展、社会环境、企业经营差异比较大，总公司不可能制定出适应我国各地企业发展的财产保险条款，特别是针对规模较小的私人企业。在现实中形成一种局面是保险公司销售的险种，企业不感兴趣；企业希望得到的保障，保险公司不能提供。

3.保险公司(包括再保险公司)处于利润考虑，不愿意承保民营企业尤其是中小企业。如我国沿海地区的中小企业(大多数是民营企业)，因为台风和洪水风险比较大，保险公司在考虑自身风险承担能力和承保利润的基础上，不愿意提供服务。前文提到的东莞某保险公司，当年推出专门承保中小企业的一揽子保险，赔付率达300%左右，加上当地其他财产保险公司价格恶性竞争，导致该公司进军中小企业财产保险市场的积极性大受打击。

三、对发展我国民营企业财产保险的建议

(一)保险公司要充分认识到发展民营企业保险的重要意义

当前，民营经济已成为我国国民经济的重要组成部分，是经济增长重要的推动力、吸纳社会就业的主要渠道、税收的重要来源、对外贸易的生力军，民营经济为国内保险业提供了十分广阔的发展前景和潜力巨大的需求市场。保险业研究民营企业的保险问题不仅支持了地方和国家的经济发展，从公司发展来说，研发民营企业风险可以开辟新的保险需求，实现新的业务和利润增长点，这本身是一项举足轻重的创新事业。

(二)研究、开发民营企业财产风险评估模型

保险公司要发展民营企业财产保险，就必须研究企业风险状况，分析企业希望通过保险分散风险的需求，在满足需求、供需利益兼顾和保证合理利润的条件下，方能设计出畅销的保险商品。保险公司在对企业风险研究中，要注意不同地区、不同环境和防灾防损设施下企业的风险水平，不能一概而论。

保险公司应组织市场调研人员，在必要的情况下可以与高校合作，到浙江、广东民营企业发展迅速的省份调研，收集民营企业面临的主要风险的损失数据，利用尖端的计算机技术，建立民营企业财产风险的创新模型，经过一段时间的模拟研究，再付诸实践。

(三)提高保险公司的业务管理技术水平

要发展我国民营企业财产保险，保险公司自身业务管理水平需要大大提高。首先是精确地定义风险和承保范围、限定风险和量化风险；其次是对产品的定价，可以考虑制定价格底线，再根据风险类型、地区、损失经验和投保人的经营管理水平允许费率在一定范围内合理浮动；第三保险公司应充分利用再保险、共同保险、限制承保、加费承保、免赔额(率)等技术手段控制风险和损失，不能生搬硬套，对不同的企业不同的风险状况灵活处理。

(四)加强宣传，引导民营企业认识和理解保险的相关知识

利用新闻媒体，通过登载保险公司向企业理赔的典型案例，解释保险条款及防灾防损知识。2006年9月，《广州日报》登载了一家制衣厂因为“暴雨”和“大雨”的一字之差导致向保

险公司索赔失败的案例。通过这则新闻，读者清楚了保险责任范围中“暴雨”对一定时间内的雨量是有规定的，只有达到这样的条件，保险公司才会做出赔偿。而不是只要保了险，保险公司就会赔偿，或者认为损失多少保险公司就要赔多少，保险公司的赔款与承保的责任范围、保险金额、标的价值、损失程度等都是相关的。对保险的概念和理论有基本认识之后，民营企业在面对保险公司的展业、核保、理赔、防灾防损等工作时就会有清楚的认识和理解，从而减少民营企业的道德风险和对保险业务不必要的误解。

(五)保险公司的业务内容要从单纯的物质保障逐步发展为对民营企业的全面风险管理由于保险公司存在专业管理的效率优势，保险公司可通过其专业化的风险管理技术，尤其是通过现场风险查勘，全面评价企业所面临的自然环境、运营流程、管理等方面的风险，找出其风险控制和管理过程中的薄弱环节，提供针对性、操作性强的风险控制改善建议和风险防范措施，可以有效地降低民营企业发生灾害事故的概率和损失程度，避免灾害事故带来的不利影响。

[参考文献]

企业财产风险如何转移 第6篇

2008年7月18日晚八时，持续了近八个小时的上海奉贤工厂塑胶车间大火终于被扑灭。起火的仓库约有三层楼高，其顶已被完全烧穿，面目全非，过火面积约达2000平方米。火灾烧毁风力发电机玻璃钢叶片3片，直接经济损失达25.48万元。

春夏之际，台风肆虐，今年的台风“海鸥”就给浙江省丽水市云和县造成直接经济损失451万元。不少企业停业停产，面临严重的经济危机。

企业财产保险是面挡风墙

不少企业在面对突发意外或是自然破坏力时，显得无能为力，只能任由其破坏、损毁，事后由企业主独自承担经济损失。其实，这样的风险可以通过保险转移。投保企业财产保险就是一种有效的方法。

当企业发生灾害事故后，可以获得相应的经济补偿，不至陷入经济危机。对于中小企业来说更不能忽视这类保险。由于规模、经济实力有限，可能一次不大的意外事故就会将经营多年的心血毁于一旦。

企业财产保险主要分为企业财产保险基本险、企业财产保险综合险和企业财产保险一切险。三者保险标的的范围依次扩大，保险责任依次增加。在企财险基本险和综合险中，对于金银、珠宝、古玩、艺术品及计算机资料等价值难以确定的物品并不承保。而在企业一切险中，则包括了以上物品。只要经过投保人特别申请，并经保险公司书面同意，再经过专业人员或公估部门鉴定、确定价值，就可以作为保险财产。

在保险责任范围条款中，基本险的责任范围包括火灾、雷击、爆炸、飞行物体及其他空中运行物体坠落。综合险增加了洪水、台风、龙卷风等自然灾害。而一切险所承保的自然灾害更加全面。不过三类保险的承保范围均不包括地震。另外，一切险责任范围还包括意外事故，定义为不可预料的以及被保险人无法控制并造成物质损失的突发性事件，包括火灾和爆炸。

利润损失保险化险为夷

然而，并不是投保了企财险，就可以高枕无忧的，由于意外、事故等等造成的利润损失可以让中小企业面临很大的经济危机，在投保时，应该将这部分考虑。

“利润损失险”承保的项目包括毛利润、员工工资以及审计师费用等。不同保险公司在细节上略有不同，视公司的承保实力而定。如果在投保企业财产保险的同时，一并投保了利润损失保险，那么当企业的财产遭受损失，并且该损失属于财产险保单的责任范围，又因为此损失导致企业不能正常运营或者部分停产，那么，所产生的利润损失将由保险公司负责赔偿。

例如，投保了“财产一切险”的某服装厂不幸发生火灾，生产线被破坏，最终停产，那么按照承保范围，保险公司将根据实际损失赔偿厂家生产机器、生产原料等损失相关费用。由于生产线损毁导致不能继续生产，从而出现的利润损失，如果该厂家投保了利润损失险的话，这时就可以向保险公司对损失的利润进行索赔了。

一般来说，“利润损失险”保单都设有赔偿期限，标准为12个月，根据企业的性质可适当缩短或者延长。假设服装厂投保了利润损失险，且赔偿期为12个月，那么从火灾那天开始(扣除若干日的免赔额后)，该厂业主就能够从保险公司处获得利润损失的赔偿，厂家停运多少天，就获得多少天的利润赔偿。但是，需要注意的是，保险公司的赔偿期不能超过保单规定的期限。也就是说，在此例子中，保险公司最多会赔偿12个月的利润损失。同时，假设服装厂生产线在发生事故6个月后就成功修复而且恢复正常生产，那么保险公司只负责赔偿这6个月期间的利润损失。

谈钢铁企业财产保险的账务处理 第7篇

一、财产保险市场的基础理论

企业财产保险是以投保人存放在指定地点的财产物资为保险对象的保险, 主要涉及的险种包括:财产基本险、财产综合险、财产一切险。企业决策为了解决企业此类风险, 以更多的精力集中在企业的主营业务上, 通过较低的资金投入, 将企业遇到的保险责任范围内的损失转嫁出去。总的来说企业财产保险就是补偿被保险人的经济损失, 完善企业的经济核算, 降低企业风险成本, 加强企业防灾防损意识, 从源头上减少灾害事故的发生和物质财产的损失, 有利于积累资金。近年来, 保险作为风险转移的一个重要工具, 已经日益得到以钢铁企业为首的大型重工业企业的重视。而公众责任险、雇主责任险、财产一切险都可以一定程度上解决钢铁企业的财产风险问题。

二、钢铁企业财产保险投保优化与风险投入

近年来, 我国各行各业的竞争形势加剧, “优胜劣汰”在时刻提醒着企业, 任何风险都有可能使其在一夜之间损失惨重, 甚至于破产倒闭。目前, 国外企业的经营理念和风险管理意识逐渐被国内企业接受, 其保险需求日益增强, 钢铁企业要主动研究企业财产保险业务, 转嫁企业风险。

(一) 合理规划企业财产保险险种结构

从目前各家保险公司的产品来看, 各财产险公司险种结构趋近相同。要形成以集团为主体的自保能力强的统保体系, 同时, 应设计各具特色的附加保单或特别约定, 以扩大企业保障范围, 这样既保障全面又节约成本。而钢铁企业面临的主要风险包括火灾、爆炸、断电、机器损坏、雇主责任等。目前, 针对钢铁企业的财产险的保险产品有三类可以选择。即财产一切险、雇主责任险、公众责任险的保障责任联合起来, 可以覆盖钢铁企业的主要运营风险。

财产一切险的保障范围较为广泛, 一般自然灾害和意外事故造成的损失, 保险公司都会承担理赔责任。不过, 该险种的投保门槛较高, 保险公司会严格审核企业的经营体制, 信用状况, 生产经营情况, 出险情况等各项数据。目前, 只有一些信誉良好的大型企业, 高档商场才能通过审核, 得以投保财产一切险。

雇主责任险, 是指在保险合同期间内, 凡被保险人的雇员在其雇佣期间, 因从事保险单所载明的被保险人的工作而遭受意外事故或患与工作有关的国家规定的职业性疾病导致伤残或死亡, 对被保险人因此依法应承担的相关经济赔偿责任, 保险公司在保险合同约定的赔偿限额内予以赔付。

公众责任险, 主要承保被保险人在其经营的地域范围内从事生产, 经营或其它活动时, 因发生意外事故而造成他人 (第三者) 人身伤亡和财产损失, 依法应由被保险人承担的经济赔偿责任。保险公司与客户共防风险。

(二) 提高企业风险意识, 加大预防风险的投入

企业以赢利为核心, 而收益和风险在一定程度上成正比。有些时候, 企业为了获取更大的利润就意味着要冒着更大的风险, 致使风险防范问题成为现代企业运营、发展必须解决的重大问题。国内许多企业风险管理意识比较薄弱, 认为投保企财险会加大企业经营成本。但风险是不可预测的, 一旦灾害事故发生, 企业就会陷入经营困境, 甚至有可能导致破产。而在多元化集团经营中, 建立或投资保险经纪公司, 可以量体裁衣式地设计保险方案, 最大化地转移企业的可保风险, 并协助钢铁企业向保险市场询价或招标, 选择条件最优的保险公司承保。保险经纪公司则利用集团资源, 派出由冶金行业风险专家、国家级安全评价师、风险管理工程师、保险专家组成的查勘小组, 对集团各单位进行风险查勘, 主要就各厂的生产设备、技术及安全管理、重大风险源、主要损失形态、现有的安全措施以及历史损失案例及赔付情况等进行现场查勘与访谈, 收集详尽的数据资料, 为集团公司提交专业的《风险分析报告》, 提出什么样的风险用什么相应的手段来避免、转移或自留, 确保用最小的资金投入获得最大的安全保障。对于其中需要保险手段来解决的风险, 专项设计整套保险方案, 做到了该保的风险一个不落, 不该保的一分钱不花, 这样可成功转移集团生产中的大部分纯粹风险。例:某钢铁企业1990年至2012年保险保费支出与赔款收入图, 见图1。

三、保险理赔后的账务处理

(一) 固定资产发生保险损毁

1.转销报废资产的账面价值 (固定资产转入清理)

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2.支付清理相关费用:

借:固定资产清理

贷:银行存款或库存现金

3.进项税转出

借:固定资产清理 (净值×适用税率)

贷:应交税金———进项税额转出

4.应收保险公司赔偿款

借:其他应收款———XX公司保险赔款

贷:固定资产清理

5.根据保险合同的具体情况, 确认残值收入

借:银行存款

贷:固定资产清理

6.结转清理净损益:

(1) 若是盈余:

借:固定资产清理

贷:营业外收入

(2) 若是损失:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

7.收到保险公司赔偿款:

借:银行存款

贷:其他应收款———XX公司保险赔款

8.购买新的设备

借:固定资产

应交税金——应交增值税 (进项税)

贷:银行存款

(二) 生产用备品备件发生保险损毁

某项设备的零部件发生损毁, 而且在理赔范围内的情况下:

1.出库更换备件

借:生产成本

贷:原材料

2.同时报险购买新的备件补充库存

借:原材料

应交税金———应交增值税 (进项税)

贷:银行存款

3.履行完理赔手续, 根据确定的理赔金额, 冲减生产成本

借:其他应收款———XX公司保险赔款

贷:生产成本

银行存款 (垫付与保险有关的其他费用)

4.进项税转出

借:生产成本

贷:应交税金———进项税额转出 (原进项税额)

(三) 基建期发生保险理赔业务

1.应收保险公司赔款

借:其他应收款———XX公司保险赔款

贷:固定资产清理

2.清理损益转营业外收入 (营业外支出)

借:固定资产清理 (营业外支出、在建工程)

贷:营业外收入 (固定资产清理)

(四) 免赔额之间的财产损失, 视同一般财产损失

免赔额是指在保险合同中规定的损失在一定限额内保险人不负责赔偿责任的额度。

1.存货损失

借:管理费用 (在建工程)

贷:存货

2.固定资产损失

借:营业外支出 (在建工程)

贷:固定资产清理

(五) 机动车辆发生保险事故

1.单位垫付的修车费用、第三方赔偿款

借:其他应收款———XX保险公司

贷:银行存款

2.收到保险公司赔款

借:银行存款

贷:其他应收款———XX保险公司

3.事故处理完毕后, 对第三方赔偿或车辆损失修复的余额超出保险公司赔付金额, 差额计入 (超过保险赔偿的支出需要取得相应的原始凭证, 如事故责任划分单证、调解书、医疗费用票据、车辆修理费用支出的单据 (复印件及免赔通知单为依据) 。)

借:管理费用 (营业外支出)

贷:其他应收款———XX保险公司

浅析企业财产保险中的赔偿纠纷 第8篇

财产保险中保险项目即保险标的, 现在市场上的大部分财产险保单中, 保险项目一般都是按投保公司资产负债表中的资产项目来确定的, 即表述为:固定资产、流动资产、在建工程。我们都知道, 企业资产负债表的会计科目没有按类别名称进行具体的划分, 如固定资产具体可以划分为建筑物 (包括装修) 、机器设备、办公家具和装置等;而流动资产可以划分为存货 (原材料、产成品、在产品、半成品、包装物等) 、货币资金、应收账款和待摊费用等。如果只是简单地按照资产负债表上的数据确定保险项目进行投保, 就会造成将一些财产险中不予承保的财产包括进财产险保单中, 一些需要投保的财产因不在财务报表的科目内而漏保, 一旦发生保险事故, 理赔时容易产生纠纷。

例如:2008年1月1日, 某中密度板厂 (以下简称“A厂”) 与M保险公司签订了财产综合险保险合同。保险期限为一年, 即2008年1月1日至2008年12月31日止, 总保险金额为6 000万元, 其中, 按2007年12月资产负责表中的账面余额投保了流动资产4 600万元。2008年6月6日, A厂发生火灾, 通过盘点核损, 确定原材料 (库存树枝) 的损失达200万元。A厂向M保险公司提出索赔。为确定受损财产的承保情况, M保险公司对A厂的2007年12月流动资产账面余额4 600万元的构成情况, 进行了查账。分析如下:货币资产2 000万元;应收账款200万元;其他应收账款1 000万元;存货红字耗用-1 000万元, 抵顶产成品2 000万元后余额为1 000万元;待摊费用440万元。以上合计4 640万元, 保额取整4 600万元。M保险公司经过核查A厂库存账确定:自2007年12月31日到2008年6月5日共收购树枝24万吨, 合计金额560万元, 这些树枝并未按会计制度入库体现在账面余额中, 形成了账外资产。M保险公司认定:根据保险条款规定, 货币资金、应收账款和待摊费用不在保险标的范围内, 只有产成品为保险财产, 而此次火灾中产成品没有受到任何损失, 受到损失的库存树枝没有体现在财务账上, 因此, 库存树枝不是保险标的。

对于受损的库存树枝是否为保险标的, 双方发生了争议。被保险人A厂认为, 其投保4600万元流动资产的主要目的是产成品和原材料 (树枝) 的火灾保险。至于树枝未体现在账面中, 是因为企业缺少流动资金, 收购树枝时不能及时付款, 未按会计制度入库, 而生产领用采用估价入库, 形成账外资产, 造成账面余额中产生红字, 这只是企业财务会计处理账目时的技术问题而已。设想一下, 对于一个木板企业而言, 不承保风险较大的原材料树枝, 而投保了保险条款明确规定的不保财产 (即货币资金和应收账款) 有何意义?M保险公司认为:经过对保单的保险项目分析, A厂投保4 600万元的流动资产中确实不包括库存的账外资产。A厂收购的树枝因未付款而没有按会计制度入库, 是企业财务会计账目处理上的错误, 造成了库存树枝成为账外资产, 而这些账外资产没有进行特约承保, 最后造成受损财产不是保险标的。结果双方僵持不下。

二、因对“保险价值”与“保险金额”的理解不同产生分歧

在企财险中, “保险价值”与“保险金额”是保险理赔时必须要慎重处理的一个问题, 当发生保险事故时, “保险价值”与“保险金额”是处理赔偿金额的一个重要依据。实务中, 当一项财产作为保险合同的标的, 发生了因保险合同所约定的事故导致损失时, 保险人与被保险人往往不能就保险财产的赔偿金额达成一致意见, 主要原因是对“保险价值”与“保险金额”的理解产生争议。

2007年6月, A公司分别就固定资产 (厂房和设备) 和存货向某保险公司投保, 其中固定资产按账面值200万元 (其中, 房屋70万元、设备130万元) 投保, 流动资产 (存货) 按估价72万元 (保单上附有投保明细:半成品15万元、产成品20万元、原材料30万元、低值易耗品5万元、包装物2万元) 投保, 保险公司相应签发了财产保险综合险保险单各一份。在保险责任期限内的2007年8月, 保险标的遭受强台风、暴雨、潮汛形成的水灾侵袭, 厂房和机器设备部分受损, 经盘点, 半成品损失共5万元, 产成品损失共10万元。事故发生后, 保险公司委托某建筑设计院和价格鉴定中心分别就保险标的项目中的厂房和机器设备的水毁恢复原功能费用和重置价值进行鉴定评估, 同时委托某会计师事务所对出险时存货账面余额进行审核。经鉴定评估, A公司厂房的重置价值为90万元、水毁恢复费用为8万元, 机器设备的重置价值为200万元、水毁修复费用为10万元;根据某会计师事务所核查, 出险时A公司的资产负债表中其流动资产 (存货) 为67.5万元, 但同时根据A公司提供的产成品汇总表、半成品汇总表, 显示A公司在出险时的产成品共30万元, 半成品共20万元。保险公司对固定资产按保险金额与重置价值之比乘以实际损失, 对受损的产成品、半成品分别按出险时账面余额乘以实际损失计算保险赔付比例。对此, A公司不能接受, A公司认为, 保险金额即保险价值, 按多大的保险金额投保并交纳保险费, 保险标的出险时即应赔偿多少。

实际上, 在企业财产保险中, “保险价值”与“保险金额”二者是不一样的。保险金额是指投保人和保险人在保险合同上载明的、投保人对于保险标的的实际投保的价额以及保险人承担给付保险金义务的最高限额, 是投保人据以交纳保险费的依据。“保险价值”, 又称为保险价额, 是指当事人在订立保险合同时估定、约定的保险标的的实际价值或者在发生保险事故时保险标的在特定地区、特定时间重新获得同样生产能力 (即重置重建) 的市场价额。目前国内财产保险合同中对固定资产和流动资产以及账外财产等分别采用不同的价值确定保险价值, 固定资产是重置重建价, 流动资产是出险时的账面余额, 账外财产是出险时的实际价值。赔偿时, 保险人对固定资产均以保险标的出险时的重置价值来作为赔偿计算的基础, 对流动资产是以保险标的出险时的账面余额确定赔偿的基础。因此, 尽管大部分投保人在投保财产保险时都希望保险金额能代表财产的价值, 当发生保险事故时, 有关的财产损失可以得到充足的经济补偿, 但一个重要的事实是, 从目前国内财产保险合同的保单结构上来说, 保险金额并不代表保险财产的保险价值, 除另有约定外, 一般保险金额不是保险人认定的财产的保险价值, 也不是保险人在财产发生损失后允诺赔付的数额。

三、因对事故的责任认定不同导致发生争议

在财产保险合同中, 一般都明确约定了保险责任的范围、除外责任或不承担责任的情形。保险责任是保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金的界限, 除外责任是指保险人依法或依据合同约定, 不承担保险金赔偿或给付责任的风险范围或种类, 其目的在于适当限制保险人的责任范围。在理赔实务中, 保险标的因发生事故导致损失, 对发生的事故、事件是否属于保险合同约定的保险事故, 保险人是否承担保险责任、是否属于责任免除的情形, 保险双方当事人常常发生争议。

例如, 2008年4月, A公司向某保险公司投保了机器损坏险, 投保项目包括变压器、高低配供电系统、配电箱等, 保险期限自2008年4月15日至2009年4月15日。2008年8月6日, 从中午开始刮台风, 雨下得很大, 造成A公司地下室配电房旁边有积水, A公司组织人员一直用水泵把水抽出去, 当晚六点多, 水进到地下室, 但还没有到达高压配电房和低压配电房, 就在这时, 高压配电设施发生电弧事故着火而断电, 水泵不能使用, 造成高压配电房进水, 导致高低配供电系统及变压器等设备损坏。事故发生后, A公司向某保险公司提出理赔, 某保险公司派员对事故进行了勘测评估, 2008年8月17日, 某保险公司通知A公司拒绝理赔。保险公司拒赔的理由是:本次损失产生的原因为水浸事故, 根据机器损坏险的保险责任范围及除外责任条款, 台风导致地下室进水造成的损失不属于保险责任范围。A公司对此表示不同意, A公司认为, 损失产生的原因为水浸和电弧事故, 电弧是事故发生的原因, 电弧事故导致高低配供电系统无法正常进行供电, 从而导致水泵无法正常工作, 致使地下室进水, 水浸损失是电弧事故在特定环境下的必然直接损失。

就本案而言, 从事故发生过程可以看出, 台风带来的大雨是不可避免的自然因素, 如果仅仅发生电弧事故而没有台风带来的大雨, 那么它的直接后果只是配电设施损坏, 进而水泵无法使用, 而不会造成设备水浸的损失。但是在台风带来大雨的情况下, 即使没有发生电弧事故, 配电设施可以运转, 也没有确凿证据表明高压配电房必然能避免进水, 必然可以避免设备水浸的损失。这就是说, 电弧事故并不能独立地引起设备水浸的损失, 而台风带来的大雨则是设备水浸必不可少的因素, 是保险标的水浸损失最直接、最有效、最主要的原因。而根据双方保险合同的约定, 由于台风直接或间接引起的损失, 保险公司不负责赔偿, 由此, 水浸造成的设备损失不属于保险责任的范围。因此, 本案中电弧事故造成的投保设备直接损失应属于保险责任的范围, 而水浸造成的设备损失则不属于保险责任的范围。

在保险理赔实践中, 保险人与被保险人因立场各异产生分歧的情况, 几乎出现在所有的保险理赔案中, 因险种、保险标的等不同所涉及的问题也不尽一致。但总体来说, 保险双方本着实事求是的态度, 遵循平等、互利的原则, 严格依法办事, 以维护自身的合法权益, 是正确处理财产保险纠纷的关键。

摘要：企业投保的最终目的, 是在一旦有损失发生时, 能够获得保险人的补偿, 为恢复生产, 保证经营稳定, 解除后顾之忧。但由于保险双方当事人因立场不同而产生分歧并各执一词, 甚至形成纠纷的情况时而发生。保险双方本着实事求是的态度, 遵循平等、互利的原则, 严格依法办事, 以维护自身的合法权益, 是正确处理财产保险纠纷的关键。

民营企业财产保险风险 第9篇

一、我国企业财产保险的发展现状

1979年, 国务院决定恢复国内保险业务, 企业财产保险获得重生并迅速发展。到了80年代中期, 企财险保费收入已经达到了10亿元, 占财产险总保费收入的50%。但是, 从80年代后期起, 企财险业务出现了相对萎缩。1988年企财险的保费收入首次被机动车辆保险超过, 从此, 尽管企财险的保费绝对数额逐年递增, 但是占财产险总份额的比例除了1997年的骤升 (保险公司增多, 全国保险业务规模扩张) 外, 基本处于下降的状态 (见表1) 。

二、我国企业财产保险发展中存在的主要问题

企财险发展速度缓慢、市场份额不断萎缩既有需求方面的原因又有供给方面的原因。

(一) 需求方面的原因

企业风险管理意识落后, 保险认知水平低。在我国国民整体对风险、风险管理以及保险等认知水平相对落后的情况下, 企业对自身的风险也缺乏系统性认识, 风险管理整体意识比较落后, 导致投保意识不强。另外, 侥幸心理也使得企业购买企财险行为比较被动。尽管各大小企业都认识到企业财产面临着各种自然的、人为的风险, 这些风险一旦发生可能导致巨额的财产损失和人员伤亡, 但许多企业主存在侥幸心理, 认为这些天灾人祸未必会发生, 如果要安排应对措施, 会给企业带来较大的成本支出, 因而企业的风险防范措施往往很被动。

注:1985-1995数据来源于中国金融年鉴, 1996-2009数据来源于中国保险年鉴

(二) 供给方面的原因

保险公司企财险产品单一, 条款狭隘, 可选择性小。目前从总体上看, 我国产险公司产品雷同, 种类偏少, 经营缺乏特色, 无法适应市场的变化和客户的多样化需求。另外, 我国保险公司的企财险条款内容也比较狭隘, 只有基本险和综合险条款。而在保险发达的美国, 企财险由标准火险条款和数以百计与之相配套的附属保单和批单构成, 既避免了各种单证之间的内容重复, 又能适应不同的保险财产特点和投保人的需要。

除此之外, 目前我国财险公司的产品销售渠道单一, 中介市场发育不健全, 多层次销售渠道还不成熟。财险市场依然是以直销为主, 代理人、经纪人等中介机构的角色还未得到充分发挥, 有限的人力资源使财险公司不得不只关注易开展的产品的销售。就保险促销系统来看, 各公司大多采用保险广告、公共关系及销售推广等零星的、不连贯的促销方式, 尚未形成一个完整系统的促销网络。而从保险公司的现有销售渠道来看, 保险营销队伍素质落后, 培训投入力度不够, 不能根据企业具体情况客观地进行风险分析, 更不能结合客户的缴费能力和意愿设计综合风险管理方案和保险计划, 展业自然就变得非常困难。

三、我国企业财产保险发展的对策分析

要解决我国企财险的可持续发展问题, 必须从需求和供给两方面下功夫。

(一) 强化企业的风险意识

强化全社会的风险意识, 特别是强化企业利益相关者的风险意识对企财险的需求有着决定性意义。具体而言, 要注意强化以下三个利益方的风险意识:首先, 要强化企业管理者的风险意识。目前企业经理人的风险管理意识薄弱是导致保险需求不足的重要原因。企业要对经理人进行正确定位, 只有企业经理人有了良好的风险意识和决策环境, 企财险才能进一步发展。其次, 要强化融资渠道 (如股市) 中的投资者的风险意识。只有投资者有了良好的风险评估能力, 企业资本市场上融资时才会考虑融资成本, 才会有动力购买企财险。再次, 要强化银行为代表的直接融资机构在发放企业贷款时的风险意识。商业银行必须有效执行贷款过程中的风险管理规则, 针对不同的客户建立不同的信用风险衡量体系, 严格按照风险衡量的程序进行严格的筛选。只有银行坚持独立性, 拥有良好的风险评估能力, 企业在融资时才会考虑融资成本, 才会有动力购买企财险。

(二) 改进保险公司的产品设计和服务能力

首先, 要加快产品和服务创新。开发新产品, 产品灵活组合满足客户多样化需求。借鉴国外经验, 积极开发适合能满足消费者需要的特色产品, 如开发适合自保能力强的大型企业的超额损失保险、适用于中小型企业甚至大型企业的简易的营业中断或利润损失保险等等。设计各具特色的附加保单或批单, 扩大企业选择范围, 避免了购买保障内容重复的险种, 这样既保障全面又节约成本。

其次, 要降低保险产品的价格。如何降低保险商品的价格以扩大企财险的需求是保险公司要不断考虑的问题。保险产品的创新设计必然会产生高成本, 但是如果将开发成本完全转移给客户, 肯定会遏制保险需求。因此, 保险公司要思考通过别的渠道转移开发成本。比如加强保险公司自身管理, 降低经营成本, 拓宽保险资金运用渠道使保险资金进一步保值增值, 以此降低保险费率。

再次, 加大对营销队伍的培训力度。改善我国企财险现状的建议最重要的就是提高保险业内人士的素质。由于高等学校保险专业学生数量有限, 不能完全满足保险业对专业人才的需求。因此, 保险公司内部的专业培训就十分重要。目前, 保险公司提供的员工培训存在局限性, 培训的对象主要是展业人员, 但展业人员素质的良莠不齐造成公众大都对保险展业人员印象不佳, 进而对保险公司产生抵触心理。企财险面对的客户是企业, 企业追求稳定性的特点使得企财险更具有长期合作性, 这对保险业而言是持久的利润来源。因此, 企财险尤其需要高素质的专业人员进行展业并维持好其与企业的关系并提供优质的售后服务。

参考文献

[1]、蒋菲.我国企业财产保险发展对策研究[J].保险职业学院学报, 2009 (2) .