项目风险监控范文（精选10篇）
项目风险监控 第1篇
关键词：项目风险,风险监督,风险处理,风险监控
1 概述
建筑工程项目投资风险监控就是跟踪已识别的风险,监视残余风险,识别新出现的风险,修改风险管理计划,保证风险计划的实施,并评估风险减轻的效果。它伴随着整个项目实施过程,包括风险监督和风险控制两层含义。
2 建筑工程风险投资监督和控制
不管预先计划好的策略和措施是否付诸实施,风险监督都一日不可缺。如果发现已做出的决策是错误的,就一定要尽早承认,及时采取纠正行动。风险控制是为了最大限度地降低风险事故发生的概率和减小损失幅度而采取的风险处置技术,以改变项目管理组织所承受的风险程度。
为了控制工程项目的风险,美国学者认为可采取以下措施:根据风险因素的特性,采取一定措施使其发生的概率接近于零,从而预防风险因素的产生;减少已存在的风险因素;防止已存在的风险因素释放能量;改变风险因素的空间分布,从而限制其释放能量的速度;在时间和空间上把风险因素与可能遭受损害的人、财、物隔离;借助人为设置的物质障碍将风险因素与人、财、物隔离;改变风险因素的基本性质;加强风险部门的防护能力;做好救护受损人、物的准备。这些措施有的可用先进的材料和技术达到,此外,还应有针对性地对实施项目的人员进行风险教育以增强其风险意识,还应制定严格的操作规程以控制因疏忽而造成不必要的损失。
3 建筑工程项目投资风险监控的地位和意义
3.1 建筑工程项目投资风险监控的地位
建筑工程投资风险监控,从过程的角度来看,处于建筑工程项目风险管理流程的末端,但这并不意味着项目风险控制的领域仅此而已。实际上,建筑工程项目投资风险监控是建筑工程项目投资风险管理的重要内容,一方面是对投资风险识别、分析和应对等投资风险管理的继续;另一方面通过投资风险监控采取的活动和获得的信息也对上述活动具有反馈作用,从而形成了一个建筑工程项目投资风险管理的动态过程。正因为如此,投资风险管理应该面向项目风险管理全过程。它的任务是根据整个项目风险管理过程规定的衡量标准,全面跟踪并评价风险处理活动的执行情况。缺乏建筑工程项目投资风险监控的风险管理是不完整的风险管理。
3.2 建筑工程项目投资风险监控的意义
建筑工程项目投资风险监控是建筑工程项目风险管理中必不可少的环节,在建筑工程项目投资风险监控中具有重要意义:
(1)有助于适应建筑风险投资情况的变化。根据风险的有关定义可知,风险的存在是由于不确定性造成的,即人们无法知道将来建筑工程项目发展的情况。但随着建筑工程项目的进展和时间的推移,这种不确定性逐渐变得清晰,原来分析处理的风险会随之发生变化。因此,建筑工程项目投资风险需要随时进行监控,以掌握风险变化的情况,并根据风险变化情况决定如何对其进行处理。
(2)有助于检验已采用的风险处理措施。已采取的风险处理措施是否适当,需要通过风险监控对其进行客观的评价。若发现已采取的处理措施是正确的,则继续执行;若发现已采取的处理措施是错误的,则尽早采取调整行动,以减少不必要的损失。
(3)适应新的风险,需要进行风险监控。采取风险处理措施后,建筑工程项目投资风险可能会留下残余风险或产生以前未识别的新风险。对于这些风险,需要进行风险监控以掌握其发展变化情况,并根据风险发展变化情况决定是否采取风险处理措施。
4 建筑工程项目投资监控方法
建筑工程项目投资风险监控还没有一套公认的、单独的技术可供使用,其基本目的是以某种方式驾驭风险,保证项目可靠、高效地完成目标。由于项目风险具有复杂性、变动性、突发性、超前性等特点,风险监控应该围绕项目风险的基本问题,制定科学的风险监控标准,采用系统的方法,建立有效的风险预警系统,做好应急计划,实施高效的项目风险监控。风险监控的方法不如风险识别、分析和评估方法成型,但是在实践中确实形成了一些监控方法,这些方法大都是将建筑工程项目管理其他方面方法加以借鉴而使用。在建筑工程项目投资风险监控中,常见的方法主要有:
4.1 审核检查法
审核检查法是监控风险的首选方法,该法用于项目的全过程,从项目建议书开始,直至项目结束。项目建议书、项目产品或服务的技术规格要求、项目的招标文件、设计文件、实施计划、必要的实验等都需要审核。审核时要查出错误、疏漏、不准确、前后矛盾、不一致之处。审核还会发现以前或他人未注意或未想到的地方和问题。审核会议要有明确的目标,提的问题要具体,要请多方面的人员参加。参加者不要审核自己负责的那部分工作。审核结束后,要把发现的问题及时交代给原来负责的人员,让他们马上采取行动予以解决。问题解决后要签字验收。检查是在项目实施过程中进行,而不是在项目告一段落时进行。检查是为了把各方面来的反馈意见立即通知有关人员,一般以已完成的工作成果为对象,包括项目的设计文件、实施计划、实验计划、在施的工程、运到现场的材料设备等。
4.2 偏差分析法
这是一种测量预算实施情况的方法。该法将实际上已完成的项目工作同计划的项目工作进行比较,确定项目在费用支出和时间进度方面是否符合原定计划的要求。该法计算、收集三种基本数据:计划工作的预算费用、已完工作实际费用以及已完实际工作量。按照单位工作的预算价格计算出的已经完成实际工作量的费用,称为已完工作预算费用。
5 建筑工程项目投资风险监控的实施
财务部风险监控报告 第2篇
一、本季度风险管理的开展情况
1、风险管理初始信息收集情况。主要包括：
（1）2012年2月份针对各个业务流程及关键环节进行全面、全方位分析。将可能发生的重大、重要风险事件收集全面。
（2）根据企业确定的重大风险损失事件标准，对我部门年来发生的重大风险损失事件，从发生过程、造成的损失或影响、产生原因、事件的处理以及为防止同类事件再次发生所采取的对策等方面，进行收集整理分析的相关情况。
3、风险分析与估计
在风险的识别的基础上，得到了风险的来源，接着便是根据掌握的资料、风险信息及风险的性质对风险进行有效的系统的分析与研究，确定风险的特征和强度等级。
二、重大风险的管控情况
1．重大风险管理策略。
(1)融资债务风险
监控预警区间：合理区间：85≤资产负债率<95；关注区间：100≤资产负债率<110；报警区间：120≤资产负债率。合理区间：3000万≤应收账款余额<7000万；报警区间：8000万≤应收账款余额。合理区间：3≤存货周转率<5；关注区间：3≤存货周转率<1；报警区间：存货周转率<1。合理区间：200万≤财务费用<300万；关注区间：300万≤财务费用<400万；报警区间：财务费用<400万
（2）预算考核风险
监控预警区间：合理区间：5≤主营业务利润率<8；关注区间：4≤主营业务利润率<5；报警区间：主营业务利润率用<4（3）会计核算风险 监控预警区间：合理区间：10%≤错误发生率<20%；关注区间：20%≤错误发生率<30%；报警区间：错误发生率≤30%
三、下季度风险管理计划
结合单位战略、经营、业务目标及风险偏好，制定风险评估标准公确定本部门面临的重大风险。
具体措施有：将财务风险严格的控制在监控区域内，加强银、企合作，提升企业信用，争取银行信任；资金管控集中管理，不符合要求的付款严格把关；建立专职的税务咨询部门，培养一批有税务经验的办税人员。
四、下季度面临的重大风险及应对措施
1、融资债务管理风险
①公司现有负债率过高，影响进一步融资能力的提升。②公司的应收账款过高，影响企业财务风险，现金流入少，依靠融资资金增大。③公司存货周转率稍低，多占用了经营资金，导致资产利用率就低④公司财务费用过大，影响成本，进而影响企业的盈利能力。
2、会计核算风险
公司的低值易耗品核算环节易出现错误，对成本当期确认造成影响。
3、预算考核风险
公司主营业务利润率过低，营销策略不当，过分追求产值。应对措施：
加强基层人员配备，计划增多新进员工，加快新员工培养，加强岗位责任管理。执行弹性预算，在预算内分期，根据分期内执行情况调整预算。加强银、企合作，提升企业信用，争取银行信任。资金管控集中管理，不符合要求的付款严格把关。建立专职的税务咨询部门，培养一批有税务经验的办税人员。
商业银行的法律风险监控制度探析 第3篇
摘 要：商业银行作为我国金融发展体系中的主体，其稳定发展对于平衡我国金融市场秩序以及促进我国金融市场发展具有重要的意义。但是随着金融市场的蓬勃发展，我国商业银行在发展过程中也面临着一系列风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险以及法律风险。本文从商业银行发展实际出发，以商业银行面临的法律风险为例，对如何构建商业银行法律风险监控制度进行了一系列分析，希望为商业银行的稳定发展提供积极借鉴。
关键词：商业银行；法律风险；监控制度
0 引言
商业银行面临的法律风险在一定程度上是对商业银行稳健发展的阻碍，商业银行要想获得持续的发展，必须采取一系列措施建立法律风险监管体系和制度，有效防范法律风险。但是就目前商业银行法律风险防范实际而言，各大商业银行对于法律风险的发现、评估以及计量缺少有效的防范方法，关于法律风险的认识以及防范还是停留在定性的层面上。而在商业银行金融业务逐渐繁荣的背景下，商业银行进行金融创新已经是不可忽视的重要方向。其中，建立法律风险监控制度就是商业银行进行金融创新的一个体现。
1 我国商业银行法律风险监控制度体系的构建
1.1风险管理委员会、总法律顾问与风险总监制度
风险管理委员会、总法律顾问与风险总监制度作为商业银行法律风险的监控中心，对商业银行法律监控具有主导性的作用，但是这三个部门是相互独立存在的，在不同的制度约束以及管理模式运行中，这三个制度分别发挥着各自的效力，风险管理委员会、总法律顾问与风险总监制度中的管理人员一般是从商业银行的董事会以及高层管理人员中进行选拔。
2006年，《中央企业全面风险管理指引》正式出台，要求“风险管理委员会”需要在一些满足相关条件的企业中设立，同时，风险管理委员会的管理主要是由该企业的最大股东进行负责[1]。至此，风险管理委员会成为我国商业银行开展风险管理过程中所必须设立的一个管理机构，对于商业银行的风险发现、评估以及计量发挥了重要的作用。相比风险管理委员会，总法律顾问产生的时间比较长，总法律顾问于2002年在一些企业进行试点并取得了良好的效果。而风险总监制度则主要是针对商业银行系统进行设立的，主要对商业银行的信用风险、流动性风险、市场风险、法律风险进行全面的把握，重点对商业银行的业务风险进行管理。
因此，以上三个机构的设立将为商业银行法律风险的全面监控提供必要的制度保障以及机构支撑，对于一些大中型商业银行而言，关于法律风险的全面监控更是极其关键，能够帮助商业银行减少许多不必要的损失。
1.2外聘律师制度
商业银行一方面需要对法律风险的全面监控制度进行协调，另一方面作為一个盈利性的机构，商业银行也需要对法律风险的监控成本进行考量。而外聘律师制度的建立主要就是出于法律风险监控成本的考虑[2]。同时，商业银行不同于一般企业，其主要经营特点是高负债经营。因而，多数商业银行都在其内部设立了专门的法律部门，同时外聘律师提供有关法律支持。这一操作模式的出现以及实行虽然在一定程度上减少了商业银行面临的潜在法律风险，但是大部分商业银行都没有建立一套完善的外聘律师制度。然而，外聘律师使用过程中的规范性以及安全性不足，也为商业银行的经营埋下了风险。
因此，作为现代企业，商业银行在使用外聘律师时，需要建立一套完善的外聘律师制度加以规范，明确规定外聘律师标准、外聘律师主要职责、外聘律师聘用程序、外聘律师费用以及期限、外聘律师主管部门等各个方面的规范，从而严格控制外聘律师的工作流程，提升外聘律师法律风险监控的效益，从而进行科学的法律风险监控决策，促进商业银行有效抵御法律风险。
1.3法律风险授权制度
一般商业银行内部都设有相应的法律部门，而法律部门的职责以及权限需要进行明确，以此提升商业银行内部法律部门工作的效益。而法律风险授权制度就是针对商业银行内设法律部门而设立的，通过对商业银行纵向法律部门以及横向法律部门的监督和控制，建立系统化、科学化的法律风险决策制度。授权制度的类型十分多样，常见的商业银行的授权制度主要包括财务授权制度、负责人授权制度等，而风险授权制度则比较少见，多数商业银行都没有设立风险授权制度。
因此，为了更好的监控商业银行的法律风险，需要建立健全法律风险授权制度，对商业银行内部法律部门的职责以及权限进行明确，减少法律部门误操作的法律风险，建立完善的授权制度。
1.4法律风险识别、评估、计量与处置制度
商业银行法律风险监控制度构建的根本目的是使得有关法律人员能够对商业银行面对的法律风险进行准确、科学的发现、评估以及计量，同时制定预防法律风险的措施。因此，法律风险识别、评估、计量与处置制度对于商业银行法律风险监控制度的构建是十分必要的。
商业银行所面对的法律风险跟流动性风险、信用风险相比，其受到的重视度并不高，因此，商业银行应该从以下几个方面提升对法律风险防范的重视度、建立法律风险识别、评估、计量与处置制度[3]：
第一，商业银行可以向国外先进的金融机构学习法律风险监控理念以及手段，同时引入相关的法律风险监控人才，建立法律风险监控队伍。
第二，商业银行可以利用现有的资源以及经验自行开发法律风险监控技术，提升自身风险监控的技术和管理水平，同时探索出一条属于自身发展以及具有自身特色的法律风险识别、评估、计量与处置制度。
第三，培育商业银行法律文化，提升商业银行法律氛围，推动法律风险健康制度的建立以及完善。
2 结语
综上所述，商业银行法律风险监控制度的构建需要从建立风险管理委员会、总法律顾问与风险总监制度、外聘律师制度、法律风险授权制度、法律风险识别、评估、计量与处置制度等方面促进商业银行法律风险监控制度的建立和健全，以此促进我国商业银行的健康发展，有效应对一系列的法律风险，从而促进我国金融市场的繁荣以及稳定，真正发挥法律制度的作用。
参考文献：
[1]陆亚.浅析商业银行的法律风险[J].金融与法.2010，（2）：45-46.
[2]赵燕.商业银行法律风险的防范与控制[J].金融语法.2012，（8）：44-46.
项目风险监控 第4篇
在风险监控过程中, 无论采取什么样的风险控制措施, 都很难将风险完全消除。而且, 原有的风险消除后, 还可能产生新的风险。因此, 项目进行过程中, 定期对风险进行监控就是一项必不可少的工作内容。其目的是考察各种风险控制行动产生的实际效果、确定风险减少的程度、监视残留风险的变化情况, 进而考虑是否需要调整风险管理计划以及是否启动相应的应急措施等。
1 输变电工程项目风险监控
1.1 风险监控的主要工具和技术
1.1.1 核对表
在风险识别和评估中使用的核对表也可用于监控风险。
1.1.2 定期项目评估
风验等级和优先级可能会随项目生命周期而发生变化, 而风险的变化可能需要新的评估或量化, 因此, 项目风险评估应定期进行。实际上, 项目风险应作为每次项目团队会议的议程。
1.1.3 挣值分析
挣值分析是按基准计划费用来监控整体项目的分析工具。此方法将计划的工作与实际已完成的工作比较, 确定是否符合计划的费用和进度要求。如束偏差较大, 则需要进一步进行项目的风险识别、评估和量化。
1.1.4 附加风险应对计划
如果该风险事先未曾预料到, 或其后果比预期的严重, 则事先计划到的应对措施可能不足以应对之, 因此有必要重新研究应对措施。
1.1.5 独立风险分析
项目办公室之外的风险管理团队比来自项目组织的风险管理团队对项目风险的评估更独立、公正。
1.2 项目风险监控的内容
项目风险管理计划实施后, 人们的风险控制行动必然会对风险的发展产生相应的效果, 其过程是一个不断认识项目风险的特性及不断修订风险管理计划和行为的过程, 对这一过程的监控, 主要包括如下内容:
1.2.1 评估风险控制行动产生的效果
1.2.2 及时发现和度量新的风险因素
1.2.3 跟踪、评估残余风险的变化和程度
1.2.4 监控潜在风险的发展、监测项目风险发生的征兆
1.2.5 提供启动风险应变计划的时机和依据
1.3 项目风险的跟踪检查
跟踪风险控制措施的效果是风险监控的主要内容, 在实际工作中通常采用风险跟踪表格来记录跟踪的结果, 然后定期地将跟踪的结果制成风险跟踪报告, 使决策者及时掌握风险发展趋势的相关信息, 以便及时地做出反应。
1.4 项目风险的重新评估
无论什么时候, 只要在项目风险监控的过程中发现有新的风险因素, 就要对其进行重新估算。除此之外, 在风险管理的进程中, 即使没有出现新的风险, 也需要在项目的里程碑等关键时段对风险进行重新估计。
项目风险跟踪的结果需要及时地进行报告, 报告通常供较高层次的决策者使用。因此, 风险报告应该及时、准确并简明扼要, 向决策者传达有用的风险信息, 报告内容的详细程度应按照决策者的需要而定。编制和提交风险跟踪报告是风险管理的一项日常工作, 报告的格式和频率视需要和成本而定, 有时也可将项目管理报告合在一起。没有固定的必要, 但应该作为风险管理计划的一部分在事先进行统一的考虑。
2 输变电工程项目风险应对策略
2.1 项目风险预防
2.1.1 有形手段
工程法是一种有形的手段, 此法以工程技术为手段, 消除物质性风险威胁。例如, 为了防止高空坠落物伤人, 在建筑时周围设置的防护网;开挖深基础坑时为防止塌方伤人, 在周围设置护坡挡土墙等等。工程法预防风险有多种措施。
1) 防止风险因素出现;
2) 减少已存在的风险因素;
3) 将风险因素同人、财、物在时间和空间上隔离。
工程法的特点是, 每一种措施都与具体的工程技术设施相联系, 但是不能过分地依赖工程法。首先, 采取工程措施需要很大的投入, 因此决策时必须进行成本效益分析;其次, 任何工程设施都需要有人参加, 而人的素质起决定性作用;最后, 任何工程设施都不会百分之百的可靠, 因此工程法要同其他措施结合起来使用。
2.1.2 无形手段
1) 教育措施;
2) 程序措施。
2.2 减轻项目风险
通常情况下把项目风险控制的行为称为“风险减轻”, 包括减少风险发生的概率或控制风险的损失。在某些条件下, 采用减轻风险的措施可能会收到比风险回避更好的技术经济效果。如果你能了解风险的来源和环境情况, 就能更容易地选择风险减轻措施。虽然风险的影响有时很难估计, 但有效的风险识别仍然是非常有用的, 对于不是十分明确的风险, 要将其减轻, 困难是很大的。在制定减轻风险措施前, 必须将风险降低的程度具体化, 即要确定风险降低后的可接受水平。风险降低要达到什么目标, 这主要决定于项目的具体情况、项目管理的要求和对风险的认识态度。
2.3 回避项目风险
在完成了项目风险分析和评估后, 如果发现项目风险发生的概率很高, 而且可能的损失也很大, 又没有其他有效的对策来降低该种风险, 这时应采取放弃项目、放弃原有行动计划或改变目标的方法, 这种方法就是风险回避。从项目风险管理的角度看, 风险回避也就是拒绝承担风险, 这是一种最彻底的消除风险的方法。虽然工程项目的风险是不可能全部消除的, 但借助于风险回避的一些方法, 对某一些特定的风险, 在它发生之前就消除其发生的机会或可能造成的损失还是有可能的。
2.4 转移项目风险
项目风险转移是进行风险管理的一个十分重要的手段, 当有些风险无法回递、必须直接面对, 而以自身的承受能力又无法有效地承担时, 项目风险转移就是一种十分有效的选择。必须注意的是, 所谓风险的转移, 是通过某种方式将某些风险的后果连同对风险应对的权力和责任转移给他人。转移的本身并不能消除风险, 只是将风险管理的责任和可能从该风险管理中所能获得的利益移交给了他人, 工程管理者不再直接地面对被转移的风险。特别要注意的是, 某些在业主看来较大的风险, 其他方可能认为风险较小或者根本不是风险, 甚至可能从风险管理中受益, 风险转移并不是纯粹地向他人转嫁风险。在工程建设过程中, 可能遇到的风险因素众多, 工程项目的管理者不可能样样自己面对。因此, 适当、合理的风险转移是合法的、正当的, 这是高水平管理的体现。
2.5 接受项目风险
接受项目风险也是应对风险的策略之一, 它是指有意识地选择承担风险后果。觉得自己可以承担损失时, 就可用这种策略。如承包输电线路工程项目时, 通道环境风险是随时存在的, 为了达到项目目标要求, 往往支出超过通道费用, 但这种风险就是承建商可能接受的。
2.6 应急项目风险
对于输变电工程项目, 由于项目的复杂性, 项目风险是客观存在的, 因此, 为了保证项目预定目标的实现, 有必要制定项目应急措施即储备风险。所谓储备风险, 是指根据项目风险规律事先制定应急措施和制定一个科学高效的项目风险计划, 一旦项目实际进展情况与计划不同, 就动用后备应急措施。项目风险应急措施主要有费用、进度和技术三类。
3 结束语
总之, 输变电网建设工程项目作为电力行业先行企业的基建单位更需要提高自身的安全管理水平, 全面提升安全组织管理素质, 提高工程质量管理, 增加顾客满意程度, 实施环境保护和污染预防, 降低和控制广大职业安全卫生风险, 实现与国际先进安全管理体系接轨, 向运行单位移交可靠、安全、优质、环保的电力基建项目。
参考文献
[1]王卓甫.工程项目风险管理:理论、方法与应用[M].北京:中国水利水电出版社, 2002:12-35.
医院财务风险监控与防范对策 第5篇
医院负债经营必然会带来一定的风险，财务风险是现代医院面对市场竞争的必然产物。在医院负债经营过程中，外因环境因素与内部条件的变化，相互联系、相互作用，共同导致财务风险。尤其是在我国市场经济体制尚不健全的条件下更是不可避免。因此，积极监控和防范医院负债经营产生的财务风险势在必行。财务风险的监控与防范应在多层面同时进行，以便行之有效地控制财务风险的发生。
（一）上级主管层面的监控与防范对策
首先，要发挥政府的宏观管理与监管职能。政府主管部门应进一步规范医疗市场秩序，完善各项财务规章和资金管理制度，及时修订医院贷款相关政策与管理方法；同时加大各项规定的处理力度，对于给医院经营带来重大损失的主要决策人员应追究其相应的经济责任和法律责任。其次，可以试行医院财务业绩信息发布制度。及时、透明和真实地报告医院运营效益和重大投资项目执行情况，进一步提高医院资金使用、负债融资运作的透明度，督促医院增强自我管理、自我约束的能力。再次，要加强医院项目货款的论证与审批。在投资决策方面，政府主管部门应认真掌握医院重大项目贷款的额度和标准，严格控制医院盲目举债建设的行为。同时，加强对申请贷款医院的风险评估，成立医院负债经营风险专家咨询机构，对数额重大的医院贷款项目进行论证和审批，有效防范医院负债经营带来的风险。最后，要督促医院建立自身的风险防范预警机制。通过财务风险预警管理体系，评价医院财务运行机制是否健全，管理制度是否完善，管理方法是否科学，管理措施是否落实，督促医院健全制度，加强管理，堵塞漏洞。使医院财务风险预警机制有机地融入政府的监管工作之中，实现政府、医院之间的“双向预警”。
（二）医院自身管理层面的监控与防范对策
应对负债经营导致的财务风险，医院上下全体员工都应该树立风险意识，医院管理者更要加强财务风险管理。医院全体员工，尤其是领导层应在思想上对潜在的危机有较清醒的认识和警惕，学会分析医院财务报表信息。同时，医院相关部门人员应具备一定的风险管理知识和防范控制能力，全员上下为医院财务风险管理编织一张有效的“安全网”。此外，负债经营不能影响职工的福利待遇，否则会影响职工工作的积极性。实行稳健融资策略，坚持适度负债经营能够有效防范财务风险。负债要与自身的规模相适应，医院要敢于负债、善于负债、科学管理、规避风险是医院负债经营成功的关键。在进行负债决策时，医院应当采取稳健融资策略，充分估计未来各种不确定因素对医院发展可能产生的不利影响，努力在控制融资风险与谋求最大收益之间寻求一种均衡，既要尽力加大债务资金在医院资金总额中的比重，以充分享受财务杠杆利益，又要规避由于债务资金在医院资金总额中所占比重过大而给医院带来相应的财务风险。综上，医院实施负债经营策略时应合理制定出一个警戒线。另外，医院还可以开拓其它融资渠道应对财务风险。医院负债融资主要来源于财政部门借款、金融机构贷款和单位自筹款等。但如果急需引入关键技术和项目，通过租赁融资和寻求政府贴息贷款、采取信用融资等策略也是较好的办法。医院管理者应该提高科学决策水平，进行项目投资论证。进行负债项目投资时，医院管理者应从实际出发，实事求是，充分考虑影响决策的各种风险因素，综合考虑资金的时间成本、项目的投入与产出、市场前景的预测、投资的回收期等因素，注重经济效益分析，运用科学的决策模型对各种可行方案进行分析和评价，从
中选择出最优的决策方案，切忌主观臆断。此外还要建设学习型组织，不断提高财务人员素质，加强财务人员队伍建设。
建立风险预警机制，全程监控风险变化也是应对医院负债经营导致的财务风险的一个行之有效的举措。
根据医院自身特点和负债规模的大小，结合资金运营状况，采用综合评分的方式，建立一套规范、全面的全程风险监控和预警机制，通过收集有关财务信息，运用风险预警指标体系，对医院获利能力、偿债能力、运营状况和发展潜力等敏感性预警指标进行动态跟踪，进行事前、事中、事后的经常性监控，在警情扩大或风险发生前及时发出信号使其充分发挥“警报器”的作用；并通过对医院每一重要决策活动将带来的财务状况变化，进行预先分析测定，评价医院的偿债能力，考核医院运营业绩，及时发现潜在风险，并提出有效的风险防范对策，为医院管理者做出正确经营决策提供重要参考和合理建议。
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浅谈企业风险管理的监控 第6篇
“前事不忘, 后事之师”, 1997年亚洲金融危机的教训并不遥远。事实证明, 注重风险管控体系的建立和完善的企业在金融危机中可以将经营损失降到最低, 甚至可以利用金融危机提高市场竞争地位。我们将从企业风险源头及风险过程管控措施进行综合分析探讨集团企业风险特点及应对, 以期为领导决策提供有用的信息。
一、企业风险管控源头是战略
所有风险的源头可以说是战略, 确定战略的时候, 就锁定了风险。战略经营方向决定了公司一定时期内的发展方向。集团公司战略管理的特点与环境的复杂性, 要求对公司战略不断加以审核和评估, 以便及时做出局部和根本性的调整。一般来说, 正确的公司战略加上有效的风险控制, 可以使公司在复杂多变的环境中稳健地发展, 并取得预期的业绩目标。
风险管理总体目标是服务于企业总体经营发展战略, 根据企业发展目标设立风险识别、风险分析、风险评估以及对风险因素的反应机制, 从而成为帮助管理层有效的规避、化解、降低、应对企业风险的手段。
二、构建完善的内控体系是企业风险管理的有效措施
(一) 构建全新的内部控制治理机制。
在现有的产权制度下, 可在企业总部设立风险管理委员会, 作为内部控制管理的主要决策机构, 风险管理部为主要执行机构, 同时设立审计委员会, 并将其明确为风险管理的监督、评价部门, 负责监察、评价内部控制的健全性、合理性和遵循性, 督促管理层解决内部控制存在的问题。风险管理委员会负责拟定、执行控制程序, 审计委员会负责监督、评价控制状况, 以完备控制体系。两个委员会相互配合, 共同实现风险管理。
(二) 构建符合内部控制要求的业务管理新制度。
要在符合内部控制要求的前提下, 全面梳理现有规章制度, 整合业务流程, 建立起市场风险、信用风险、操作风险和道德风险的防范体制, 构筑起面向全部门、覆盖所有业务品种和涉及业务全过程的内部控制管理体系, 实现业务发展和风险管理的同步。业务主管部门要加强规章制度的完善和业务流程的再造, 加大业务自律监管的力度。内审部门要充分发挥审计的帮促作用, 促使全部门逐步建立起业务管理服从规章制度、业务操作服从处理流程、业务考核服从统一标准的管理新制度。
(三) 构建具有中国特色的风险控制工具。
要学习和借鉴国外现代企业风险管理的技术和经验, 积极探索适合我国国情的内控管理新方法。在目前情况下, 我国企业应结合自身特点, 在采用信用评分方法等传统模型计量信用风险, 强化分类管理的同时, 积极创造条件, 逐步运用现代信用风险管理方法来度量和监控信用风险, 提高市场风险控制的制度化和规范化水平。鉴于我国企业在市场创新和市场工具的使用方面落后于西方国家, 因此对有关的现代信用风险管理模型要结合中国实际进行改造开发, 使风险度量和控制工作既能体现风险管理的要求, 又能体现中国的国情。
(四) 构建切合实际的内部控制评价机制。
根据各个企业的实际情况, 通过确定风险控制环节, 分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责, 并对各单位、各部门的控制状况进行检查、评价和考核, 强化风险管理责任, 提高全员风险防范的意识和能力。并进一步推进风险管理、落实岗位责任, 实现从风险部门的防范转向全部门、全员防范, 将内部控制管理由个人行为和操作行为提升到整个单位的整体行为。
三、集团化、多元化、国际化企业的风险管理
企业风险随着企业集团化、多元化、国际化的拓展, 有了很多新课题、新表现, 在拓展的同时, 需要不断提升对风险的认识、理解和控制。风险在遇到集团管控问题后会变得更加复杂:首先, 集团企业在取得协同、整合、规模优势等利益的同时, 随着资产规模的扩大、涉足产业的增加、所属子公司地域分布趋于分散, 企业所面临的各种投资、运营、管理风险必将放大, 对集团管控能力特别是风险内控体系也提出了更高的要求;其次, 因集团化、多元化和国际化之后产生的多层次、多法人问题, 风险也成为一个跨层次、多对象的体系。我们认为, 财务委派制和资金集中管理是加强集团化企业风险管控的有效手段。
财务委派对集团公司的可持续发展具有重要的战略意义, 它是集团公司财务管控的“大脑”, 是加强集团公司对权属单位财务控制和监督的有效途径和方式, 也是集团公司财务管控战略思想得以落实的核心环节。
资金集中管理可以在提高集团资金使用效率, 可以有效的加强对集团企业的资金业务流程管控。目前集团公司有的已经组建了资金结算中心, 并着手准备组建财务公司, 以实现由单纯的资金集中管理服务向集约化金融服务、集团化金融管理、集成化金融支持三位一体的综合金融服务转变。通过建立财务公司, 可以实现以产业集团为前提的外汇资金集中管理, 能够提高集团外汇资金效率、节约成本、简化流程、规避风险。同时, 将金融风险控制模型注入集团产业, 全面构建集团产业资金风险控制体系, 能够有效提高集团整体的风险防范能力。
四、结束语
风险管理框架下的监控职能 第7篇
一、监控职能的演变
内部控制的发展经历了内部牵制理论阶段、内部控制系统理论阶段、内部控制结构理论阶段、内部控制整体框架理论阶段, 最后发展到企业风险管理阶段。20世纪90年代以前, 内部控制结构中没有涉及到监控。1992年9月COSO委员会开创性的提出了内部控制整体框架的概念, 将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五要素。第一次正式在内部控制框架中引入了“监督”, 此时监控限于对内部控制的监督, 它是由适当的人员, 在适当、及时的基础上, 评估控制的设计和运行情况的过程。
2004年10月该委员会颁布的新COSO报告《企业风险管理—————整合框架》 (Enterprise Risk Management, 简称ERM) 将企业风险管理分为八个要素, 分别为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控, 将监控的职能定义为:随时对风险管理各构成要素的存在和运行进行全面评估, 并报告风险管理的缺陷。
在ERM的背景下, 2006年6月我国国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》中提出的风险管理五项基本流程中的最后一项流程即为风险管理的监督与改进。至此, 监控职能从无到有, 从监控内部控制发展到监控风险管理。
在企业风险管理框架下, 监控的职能不再局限于对内部控制的设计和运行进行监督, 而是以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点, 对内部环境的把握、风险信息的收集、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息系统与沟通渠道进行监督和评价, 对风险管理的有效性进行检验, 根据变化情况和存在的缺陷及时对风险管理加以改进, 对监控结果及时报告。
二、监控的分类
1. 按监控的主体分类
按监控的主体分类, 监控可以分为风险管理机制各层级的自我监控和内部审计部门或者外部专业机构的评价。
风险管理部门的自我监控由负责一个特定单元或职能机构的人员对与其活动相关的风险管理工作的有效性进行自我评价和监督。要求这些单元或职能机构从自身目标出发参考更高级目标进行分析, 集中发现关于重大风险、重大事件、重要管理及业务流程的风险管理的缺陷, 并提出改进方案, 并向上一级提交。自我监控的开展小到一个业务流程或职能部门, 大到分部直至总部, 各开展单位定期将自我监控结果层层上报, 风险管理职能部门对自我监督结果进行汇总并上报董事会。
内部审计部门或者外部专业机构的评价是指企业的内部审计部门在审计委员会的支持下对风险管理工作进行监控, 或者审计委员会通过聘请具有相当资质的外部专业机构对企业的风险管理机制进行评价, 在这种情况下, 内部审计部门应给予积极的配合。其监控内容相对于前者较为宏观, 详细评价往往采用抽样的方法, 包括了解组织和行业的发展情况和趋势, 把握企业自身的发展情况和优势, 检查对战略风险的把握是否准确;弄清企业组织结构和业务流程, 检查各层级风险管理目标的设定是否合理;抽样检查风险初始信息的收集是否全面;抽样检查风险的识别是否及时;抽样检查风险评估是否合理;抽样检查风险应对技术的选择是否合理;监督并评价内部控制的设计与执行;评价风险应对方案的实施效果;检查风险信息是否准确;评价风险监控报告制度是否恰当;评估与风险管理有关的管理薄弱环节, 并与管理层、董事会、审计委员会讨论等。
前者是风险管理机制内部的自我监控, 后者是独立风险管理职能部门的外部监控。两者有不同的实施主体、不同的立场和不同的报告渠道。前者由业务单元、职能部门、各分部、风险管理职能部门进行自查, 并上报董事会。后者是对前者的再监控或评价, 向董事会独立客观的发表意见并提供中肯的建议, 两者缺一不可。
2. 按监控的时间分类
按监控的时间分类, 监控活动可以分为持续监控和个别评价, 两者也可结合起来进行。
持续监控是指贯穿于企业正常经营活动与常规管理工作中的监控企业风险管理的有效性的活动, 包括定期的检查活动、变量分析、压力测试、以及比较、调节和其他的常规活动。个别评价是指采用一个全新的观点直接关注整个企业或单个项目的风险管理的有效性的评价活动。个别评价提供了一个考察持续监控程序有效性的机会。
三、COSO报告下的监控报告
1. 报告的分类
监控报告分为正式报告和非正式报告。正式报告是指由风险管理职能部门提交风险管理委员会的工作报告以及由董事会下设的审计委员会支持的内部审计或外部专业机构出具风险管理评价报告。非正式报告是指在出具正式报告过程中的监控或评价信息的载体, 如业务单位或职能部门向上级提交的自查报告。非正式报告由上级为下级规定报告规范。具体程度各不相同, 通常在组织中的层级越低内容就越详细。非正式报告规范有一定的灵活性, 但必须保证其可靠性。
2. 监控报告的内容与格式
正式报告内容必须包括工作现状、缺陷和提出建议三部分。格式要求规范, 最好有固定的格式。定期报告内容比较固定, 专项监控的内容比较灵活, 如应董事会审计委员会的要求对某些重大缺陷、重大风险的管理工作进行的专项评价。
3. 监控报告路线
自我监控的报告路线一般是:业务单位或职能部门对自身的风险管理工作进行自我检查, 上报上一级管理层;各层级逐级上报直至各部门首席主管, 并由其汇总向风险管理部门上交。风险管理职能部门从整体上结合自身工作撰写正式的工作报告, 并定期送交董事会下设的风险管理委员会及首席执行官;之后由风险管理职能部门与风险管理委员会向内部审计部门和董事会下设的审计委员会出具评价和建议报告。
内部审计部门或外部专业技术机构进行的监控, 由其直接提供给董事会或内部审计委员会。并会同风险管理职能部门及高层管理人员进行学习和讨论。
4. 反馈报告
监控报告的主要目的在于报告企业风险管理工作的缺点和薄弱环节, 并提供建议, 其作用是促使风险管理机制的各层级、各部门、各单元根据监控结果改进风险管理工作, 企业必须对后续改进工作进行跟踪, 跟踪的结果就是形成反馈报告。反馈报告有利于促进监控报告中的建议的执行, 也可以有效检验建议的合理性。企业可以通过书面报告、会议讨论等形式进行反馈, 并形成档案文件。
监理实施过程风险和监控方法研究 第8篇
关键词：监理,风险,监控
工程建设项目是一种非常规性、非重复性和一次性的任务, 通常有确定的目标和确定的约束条件。工程建设项目在其进行过程中, 往往有许多不确定的因素。如:自然条件的复杂多变, 具体施工人员经验的局限性, 不正常的人为因素干扰, 使得建设活动本身必然具有一定的风险。作为建设其中一方的建设监理, 必须积极主动应对各种风险。
1 监理在建设项目实施过程中面临的主要风险
1.1 来自工程项目自身的风险[1]
建设项目均存在不同程度的风险, 监理风险和项目风险是密不可分的。工程建设监理的中心任务是控制工程项目目标, 也就是控制合同所确定的投资、进度和质量目标。建设项目的风险因素和风险承担主体如表1所示。
1.2 业主方和施工方带来的风险
我国建设领域, 业主处于核心地位。不少业主利用这种有利地位, 在监理过程中随意扩大监理工作范围及工作深度, 把建设工程的质量责任和一部分风险转移到了监理企业身上。工程承包单位转包及违法分包工程, 操作人员素质低, 监理人员被迫成为施工方的技术员。
1.3 监理工程师行为责任风险[2]
监理工程师违反、超越监理委托合同规定的职责义务, 未能正确或严格履行监理合同中规定的职责, 在工作中发生失职行为, 造成了工程上的损失, 就可能因此承担相应的责任。由于监理人员自身工作技能的局限, 监理工作可能并不一定能取得应有的效果。监理检测装备较差, 某些工程上的质量问题不一定能够及时发现。监理人员职业道德风险。监理工程师处理问题必须客观、公正, 在工程利益和社会公众的利益相冲突时, 优先服从社会公众的利益。在监理工程师利益和工程利益不一致时, 必须以工程的利益为重。
1.4 监理单位管理不规范带来的风险
业主盲目压低监理费的现象, 造成监理单位高素质人员流失很多, 不得不使用外聘人员, 岗前培训不足, 工作经验不连续, 人员流动性大。
监理资料档案管理松懈。监理资料是监理工作的原始记录, 是评定监理工作、界定监理责任的证据, 监理资料档案是非常重要性的。监理资料档案记录保管不当也是监理风险的重要来源。
1.5 监理企业和监理人员的信用风险管理是监理企业风险管理的重要环节
有关政府部门对以下处罚如:资质吊销、降级消除等应及时记入信用档案, 在监理招标时作为评标的依据。
2 风险监控[2,3]
建设项目的实施是一动态的过程, 风险无处不在, 无时不有。监理人员针对建设项目的目标进行风险监控, 可以有效地降低监理风险。对建设项目的进度、质量和费用三大目标应采用适当的方法分别进行监控。
2.1 风险监控的内容
工程项目风险监控不能仅停留在关注风险的大小上, 还要分析影响风险事件因素的发展和变化, 具体风险监控的内容包括风险应对措施是否按计划正在实施。风险应对措施是否如预期的那样有效, 收到显著的效果, 或者是否需要制订新的应对方案。对工程项目建设环境的预期分析, 以及对项目整体目标实现可能性的预期分析是否仍然成立。
2.2 风险监控的方法
2.2.1 横道图法
横道图, 是一种最简单并运用最广的计划方法。可以用横道图法监视局部工程进度情况, 通常横道图的表头为工作及其简单说明, 项目进展表示在时间表格上, 时间单位可以为小时、天、周、月等。根据要求, 工作可以按照时间先后、责任、项目对象、同类资源等进行排序。
利用横道图进行进度控制时, 可将每天、每周或每月实际进度情况定期记录在横道图上, 用以直接地比较计划进度与实际进度, 检查实际执行的进度是超前、落后, 还是按计划进行。若通过检查发现实际进度落后了, 则有可能存在工程项目的进度风险。
2.2.2 垂直图表法
垂直图表法是空间-时间图表的一种形式, 它适宜于表示连续的、在一线段上的工作进度的规划和控制。垂直图表法横坐标表示按比例的建筑工程线段, 纵坐标是时间, 并已去除了非工作时间。每项工作在图中用线条表示, 图中线条不能交叉。
2.2.3 S形曲线和香蕉曲线比较法
S形曲线是一个以时间为横坐标, 纵坐标表示任务量完成情况的图形。单位时间的资源消耗, 通常是中间多, 两头少, 即资源的前期消耗少, 随着时间增加而增加, 在某一时间达到高峰值后减少直到工程完成。任务量累加后形成一个S形曲线。通过对比计划S形曲线与实际S形曲线, 可以判断进度拖后或超前的时间, 工程量的完成情况。
香蕉曲线是由两条S形曲线组成的, 一条是根据最早开始工作时间绘制的, 一条是根据最迟开始工作时间绘制的。某时刻两条曲线相对应的工程量完成情况不同。
2.2.4 挣值分析法
挣值分析法是将完成实际工程费用与已完工程计划费用相比较, 确定工程投资的偏差, 将拟完工程计划费用与已完项工程计划费用进行比较, 判断工程进度的偏差。
3 结语
通过风险监控的方法, 监理人员及时将工程项目风险的发生情况与预期的状态相比, 判断风险因素发生了什么变化。对风险因素的发展变化作出分析判断, 识别有可能发生的风险, 做到防患于未然, 从一定程度上降低了监理风险。
参考文献
[1]丁士昭.工程项目管理[M].中国建筑工业出版社, 2006, 5.
[2]王卓甫.工程项目风险管理理论、方法与应用[M].北京中国水利出版社, 2002.
电力安全风险体验中心监控系统设计 第9篇
安全生产是电力企业的重中之重,拥有一流安全素质和安全意识的员工是确保安全生产的重要保障。电力企业职工大多数是在岗位上通过帮传带和培训等方式来实现自身技术和素质的提升,这种学习方式缺乏真实感、事故预期感和体验感,员工无法预计到他的不安全行为所带来的严重后果。
电力安全风险体验中心为一线操作人员提供操作效果模拟体验环境,在保证操作人员安全的前提下,通过加深感性认识,使操作人员掌握操作规范,提高安全意识和操作技能。电力安全风险体验中心监控系统是由数据采集、监控设备和体验效果模拟器等三部分组成的计算机实时监测系统。
现场传感器检测出体验操作过程中使用的工具、安防用品状态,以及操作后的设备状态,将操作过程用一组状态序列表示。状态信息通过有线传输或无线发射送往I/O模块。I/O模块与控制器间以RS485方式连接,由控制器进行动作类型识别和时序记录,判断是否符合安全操作规范。根据误操作类型,经I/O模块控制体验效果模拟器产生声、光、电等事故效果。控制器与体验室管理计算机用以太网连接。管理计算机完成风险体验室管理职能,下达体验任务、记录操作过程、播放操作示范短片等。为便于多个风险体验室的统一管理,指定一台管理计算机,或设立中心管理计算机,执行任务调度、数据查询、考核指令下发等功能。系统采用模块化设计方法,以便设备间的接口和功能扩展。
二、信号采集
体验操作过程中将改变工器具及设备的使用状态。检测电路、信号传输电路和I/O模块完成信号采集功能。检测电路将设备状态表示成电量信号。信号传输电路采用有线或无线传输方式将信号送到I/O模块。输入模块为状态信号传输到监测计算机提供输入接口。
(一)状态检测。
系统状态检测用来反映体验人员的操作,例如:(1)检测是否使用了安全带、绝缘手套等安防用品,以及所使用的安防用品是否合格。这些待测对象的状态信号可采用无线传输方式,给每个待测对象分配一个唯一的地址码,由控制器根据地址来识别操作中是否使用了合格品。(2)将PT二次回路保险管座与继电器线圈串联,当保险断开时,线圈失电(PT一次回路须断开,以防反送电)。检验PT二次回路绝缘电阻时,兆欧表显示使用状态,同时使二次回路测试点安装的磁敏接近开关动作。PT接头处放置光敏传感器,检测接头处是否包裹绝缘胶带,以及包裹是否完整。(3)将CT二次回路线圈与继电器线圈串联,当CT断开时,线圈失电。(4)将断路器辅助触点与继电器线圈串联,当断路器有效分离时辅助触点断开,线圈失电。接地刀闸也用辅助触点与继电器线圈串联。跳闸压板可用光电开关、接近开关检测。(5)采用感应式接近开关检测电容器放电操作,并由控制器作放电计时,以判断放电是否充分。用微动开关检测打开开关柜操作。
(二)信号传输。
系统中设备状态信号采用有线传输,安防用品、工具、仪表状态信号采用无线传输。可采用一对一或一对多传输方式,也可以在接收端软件解码等。
三、体验效果模拟
体验效果模拟器包括放电、触电、爆炸、电弧放电、烟雾、声光报警、语言提示等。
四、主控制器
主控制器接收输入模块传输的设备状态信号,进行动作识别,判断人员操作是否符合规程,输出体验模拟器控制信号。为了使体验系统通用于输电、变电、配电等诸多环节的体验项目。系统控制器包括3个功能模块:输入、逻辑判断和输出。输入模块接受设备状态检测信号;逻辑判断模块综合判断人员操作是否符合规程;输出模块控制体验效果模拟器的实际输出效果。控制器的事件逻辑设定可编程。这样针对各种体验项目,只需事先修改事件逻辑设定。同时,体验效果输出可编程,包括发生时序、持续长度、效果强度、文字显示等。
五、管理计算机
包括体验室管理计算机和风险体验中心管理计算机。使用微型计算机,连接投影仪、打印机等设备,完成设备管理、人员管理、操作记录与 查询、考核、操作规程演示等功能。
摘要：电力安全风险体验中心监控系统用于检测和识别操作人员的各项操作,并判定是否违反安全规范。同时模拟产生声、光、电、烟雾等故障效果刺激惩罚违规的操作人员。系统要满足操作的安全性、检测的实时性、判定的准确性要求。为提高操作体验的现场感,操作检测与信号传输应有一定的隐蔽性,并且故障效果要尽可能逼真。
论高校财务风险监控与防范措施 第10篇
（一）高校办学规模的扩大加大了资金缺口
高校扩招以来，由于办学规模的增长，高校基础设施建设，师资力量的需求都加大了高校的费用支出。尽管政府加大了对教育的投入力度，但是由于财政资源有限，经费不足，目前教育经费紧缺，资金缺口严重，进一步引发高校的财务风险。
（二）高校财务管理不严格问题日益凸显
一直以来高校的收入都是依靠政府的财政拨款，财务管理不严格，收不抵支的现象普遍存在。很多高校财务管理上存在滥消费、重复消费、缺乏节约意识等现象。高校财务管理制度不健全，监督机制不完善，管理不严格缺乏管理力度，无形中增加了高校财务风险。
二、高校财务风险的类型及呈现的特点
（一）校企引发的连带风险
随着我国市场化程度越来越高，高校为了增强自筹收入的能力，以缩小资金缺口。各高校的校办企业加快了走入社会化的步伐。但是由于高校对很多复杂的经济业务的变化缺乏应有的预见性和应变能力，不能及时制定相关的应对措施，而导致投资失败。另外，投资的管理机制也尚不健全，从而导致一些高校的盲目投资和错误投资，从而造成重大的经济损失，甚至导致校办企业的破产清算。致使高校蒙受牵连而招致连带责任。
（二）基建工程引发的债务风险
近年来，高校扩招，办学规模不断扩大。高校原来的资源已经不能满足现有的需要。为了适应需要，高校不断的加大基础设施建设。开始扩大校园、建新校舍、大量购置教学设备、引进高层次师资力量、创办二级学院，资金需求不断加大。国家财政投入有限，加上其它的经费来源也无法满足高校当前的发展需要。形成了资金需求与供给的矛盾。各高校不得不将目光转向银行贷款，长时期的借款，高校流动资金短缺，对债务管理又缺乏应有的控制和合理的预算，没有充分考虑自身的偿债能力，高校贷款额度扶摇直上。贷款对高校形成的财务风险已日渐显现。
（三）收支结构不对称带来的风险
目前，在我国，普通高校的财政收入主要包括两个部分：教育事业收入和教育事业拨款。前者指向高校学生收取的学费和住宿费，时间跨度为一年;后者指国家定期向高校的财政拨款。而高校的财务支出包括科研教育经费、各项基础设施建设、教学设备等。随着办学规模的扩大，这些费用支出也不断加大。高校不但要保证日常教学的资金需要，还要有一定的流动资金以应对未知的费用需要。而高校收入远远满足不了高校各项建设的资金需求，导致了收支严重失衡。
（四）政府对高校投入不足的风险
目前我国教育的财政支出以九年义务教育为主。对高校的财政支出严重不足，在这部分财政支出中还有一部分难以真正到位。在很大程度上加大了高校财务风险。尽管近几年国家加大了对高校的投入力度，依然没有达到计划的占全国GDP总额的4%，国家对教育经费的投入滞后缓慢，致使高校的资金缺口越来越大，财务风险越来越严重。
三、高校财务风险形成的原因
（一）大规模扩招，教育经费严重不足
大规模的扩招，各高校普遍加大了基础设施建设的投资规模。办学条件的“瓶颈”转变为资金“瓶颈”。由于招生数量的增加，各高校的校舍、宿舍、设备仪器等等教学设施都严重不足，需要大量的资金投入，然而教育经费有限，难以堵住资金缺口，适应高校发展的需要。很多高校在面对当前的发展机遇的同时，只重视学校的扩张，增加招生的人数，对盲目扩张，大量的基础设施建设的资金需求没有很好的认知。资金需求不足的时候，各高校就盲目的向银行举债贷款，数额远远超出了高校的还债能力。
（二）校企所有者缺位，责任无人承担
在校企的经营过程中，由于委托代理层次过多，学校既是委托人，又是代理人，同时还要派出代表作为委托人，造成实际上的所有者缺位。在企业需要对投资等事务做出重大决策时，没有一个可以掌控全局的责任人。一旦投资失败，给企业造成损失的时候，根本无法找到责任承担者。这种风险就全部由负连带责任的高校来承担，致使高校的财务风险加大。
（三）高校财务支出的刚性及收入的季节性
高校财务支出的刚性及收入的季节性，是高校财务风险形成的客观诱因。大家都知道，高校的教育事业性收入主要集中在新生入学阶段，教育事业拨款是按月拨入的，都具有季节性的特点。而高校的财政支出却是刚性的、均衡的，不具有季节性的特性，而且会受到地域和经济环境等的影响。在经济发达地区，高校财务支出的刚性及收入的季节性之间的矛盾表现的尤为突出。
（四）国家教育财政支出不足
根据中国教育法的规定，国家对高校财政拨款的增长应当高于财政经常性收入的增长，和生均公用经费的逐步增长，根据目前的相关资料显示，我国国家教育经费的增长速度并不符合这一要求。根本达不到高校收入以“财政拨款为主”的目标。尽管国家一再的加大高校教育经费的投入力度，但是教育成本也随之增长, 教育经费的增长率一直呈下降趋势, 因此并没有使高校的财务状况有所好转, 如果仅仅依赖国家对教育的财政支出, 根本无法解决高校资金短缺的问题, 高校的财务状况将会进一步恶化。
四、防范措施
(一) 加大对高校投资的监管力度, 建立风险责任制
在进行对外投资时, 高校应严格把关, 加大监管力度。不盲目、不冲动, 慎重做好每一笔对外投资。最大发挥高校的资金使用效益, 使高校资金进入良性循环。对校企的管理建立风险责任制, 责任落实到个人。实行成本核算, 规范校企资金管理。风险责任人要本着对国家和学校负责的态度, 提高风险意识, 完善决策程序, 增强法制观念。动脑筋, 想办法, 充分挖掘自身潜力, 整合现有资源, 合理调度资金, 实现投资的有效、有序进行。
(二) 规范高校债务管理、监督机制
当前我国各高校在市场经济不断增长的影响下, 都将向银行贷款作为解决经费不足的重要手段。尽管贷款在某种程度上解决了高校的资金需求, 用来改善教学设施、条件, 缓解高校财务压力。但高校毕竟与企业不同, 其负债在一定程度上不能产生财务杠杆的正效应。鉴于此, 各高校对于举债贷款都应当慎重对待, 规范债务管理制度, 数额适度, 不盲目贷款, 以注重效益为基本原则。做到事前客观预测和分析学校的偿债能力, 确定合理负债规模, 事中灵活控制资金借入和偿还, 优化长短期贷款组合, 在减少财务风险和控制成本支出中找到均衡点。加强监督机制, 建立贷款项目管理责任制, 有效防范债务风险。
(三) 规范管理制度, 优化资产负债结构
各高校在发展的过程中, 必须制定长期的还贷计划。在向银行贷款的同时, 做好相应的规划, 确定贷款的还款期限长短并计算出最佳的还款期, 确保债务均匀分布。制定科学的还款计划, 将其科学的融入到当期高校的收支中。保持高校收支平衡, 并制定出符合自己本校的财务管理模式, 减小贷款带来的财务风险, 促进高校健康、稳步发展。
(四) 发展多元化办学模式, 增强自筹资金的能力
各高校要发挥人才优势、资源优势, 转变思想观念, 自主创新, 根据自身实际情况发展多元化办学模式, 提高抵御财务风险的能力。例如:各高校可以通过多种方式、渠道来筹集资金, 走多元化办学道路。还可以利用高校拥有的专利或非专利技术等无形资产作为投资成本, 换取投资收益。也可以通过建立高校基金会等方式, 来改善当前高校筹资方式的单一化现状。
(五) 政府宏观调控, 加大补贴力度
高等教育事业是国家长期以来的一项公益性事业, 教育经费依然应当以国家投入为主。要想真正解决当前各高校面临的财务风险, 最关键的还在于政府的投入。逐步根据中国教育法的规定按照生均拨款的要求定额拨款, 切实保证教育经费增长率的提高。使国家财政投入与高校当前的发展相适应。各地根据高校实际情况, 制定符合本地区的生均拨款标准。掌握各地拨款水平是否逐年有所提高, 对没有提高的地区高校, 采取相应的应对措施。
摘要：自从1999年全国高等院校开始扩招以来, 我国的高等教育事业取得了前所未有的业绩。高等院校的数量不断增加, 规模不断扩大。随着办学规模的扩大和资金需求的增长, 高校财务风险管理的难度不断加大。不少学者利用风险管理理论对高校财务风险形成的原因进行了探索, 得出的结论也不尽相同。因此, 高度重视高校财务风险管理, 对高校财务风险进行科学合理的分析, 并提出一些有效的风险防范措施有着十分重要的意义。
关键词：高校财务,财务风险,防范措施
参考文献
[1]高校财务风险及其防范探讨[J].财会通讯, 2008, (9) .