纳税需求范文

纳税需求范文（精选4篇）

纳税需求 第1篇

一、纳税人对纳税服务需求的主要内容

在纳税服务过程中, 作为纳税服务的需求方, 纳税人究竟想些什么, 需要什么样的服务, 他们关注的焦点是什么, 目前税务机关提供的纳税服务是否能满足纳税人的需求, 针对这些问题, 笔者开展调研, 通过调研, 了解了纳税人对纳税服务需求的真实声音。

(一) 需要税务机关提供税法宣传和纳税咨询辅导

为纳税人提供纳税咨询辅导是税务机关的职责, 《税收征管法》明确规定, 税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。税务机关坚持依法、无偿、准确、规范、便捷的原则, 扎实做好日常纳税咨询服务, 广泛、及时、准确、有针对性地向纳税人宣传税收法律、法规和政策, 普及纳税知识。根据纳税人的需求, 税务机关需要不断丰富和更新税法宣传内容, 以纳税知识、税收政策和征纳沟通渠道为重点, 针对税收常识、办税流程、难点问题、最新税收政策规定等, 大力开展税法宣传, 从而增强全社会依法诚信纳税意识, 提高纳税人税法遵从度。

(二) 需要税务机关方便申报纳税和涉税事项办理

申报纳税和涉税事项办理是纳税服务的核心内容。税务机关应致力于通过不断完善服务功能, 推行多元办税、优化办税流程、精简涉税资料等手段, 帮助纳税人更便捷高效地行使权利和履行义务。推行多种办税和缴款方式, 税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求全面实行“一站式”服务。利用信息和网络技术, 向纳税人提供电话申报、网络申报等多种申报方式, 通过财税库银横向联网为依托的电子缴税, 使纳税人“足不出户”即可完成申报纳税。

(三) 需要税务机关提供个性化的纳税服务

个性化的纳税服务是纳税服务更进一步的提升, 也称为差异性纳税服务, 由于纳税人的企业性质、规模大小、经营特点的不同, 纳税人的个人素质、纳税意识、纳税方式的不同, 决定了纳税服务的差异性。坚持差异性服务, 就是要全面掌握不同类型纳税人的特点和需求, 充分尊重纳税人的差异性, 区分不同情况、不同需求、不同纳税人, 因人而异、因事而异、因时而异, 采取灵活多样的服务形式, 有针对性地对不同群体提供个性化纳税服务, 使纳税服务更加贴近实际、贴近纳税人。

(四) 需要税务机关提供接受投诉和获得反馈的通道

税务机关接受投诉, 并为纳税人提供及时、满意的反馈是纳税服务的必要内容。税务机关需要积极响应纳税人诉求, 虚心听取各方的意见, 妥善解决税收争议, 主动接受纳税人的监督, 提供方便的投诉通道, 切实维护纳税人合法权益, 及时满足纳税人合理需求, 建立健全对纳税人意见和投诉的快速处理机制, 努力做到向纳税人及时反馈, 给纳税人以满意的答复, 为纳税人营造了公平、公正、和谐的税收环境。

二、纳税服务中存在的一些问题

通过深入调研, 发现了一些纳税服务中存在的问题, 主要有以下几个方面:

第一, 存在税收政策规定不够明确、具体, 宣传、传达税收政策和辅导税收业务不够及时, 纳税人难以及时、准确了解掌握相关政策, 征纳双方对某个税收政策和业务问题理解有分歧时, 税务机关不能及时给予权威的说明, 使纳税人难以适从。对一些税收政策, 税务机关内部也会出现不同的解释口径, 导致缴税不公, 缴税不明。

第二, 办税负担仍然较重。虽然近几年税务机关在减轻纳税人办税负担、提高办税效率等方面做了一系列的工作, 减轻了不少负担, 但仍然存在办税程序过于繁琐, 资料报送过多, 税控装置维护成本过高, 重复报送资料等问题。

第三, 人员素质还有待提高。一些税务干部没有树立起“为纳税人服务”的理念, 以管理者自居, 没有将纳税服务作为执法的有机组成部分, 不会主动替纳税人着想, 缺乏主动服务意识。

第四, 纳税服务考核机制不完善。多年来, 税收管理的考核指标主要集中在收入任务和征管质量上, 对纳税服务的内容、标准和责任缺乏统一的考核机制, 考核内容不全面、方法不科学、操作不规范, 在一定程度上造成了“服务好坏一个样”的现象。

三、改进纳税服务的措施

(一) 构建纳税服务新理念

以“始于纳税人需求, 终于纳税人满意”心宗旨, 构建现代纳税服务新理念。树立纳税服务是税收工作的基础的理念, 紧紧贴近地方经济和纳税人, 强调税收公共服务功能, 淡化权力意识, 由被动服务向主动服务转变, 从注重形式向内容、形式、效果想统一转变。树立纳税服务规范化的理念, 以流程为导向, 以信息化为依托, 实行多元化申报和电子缴税, 使纳税人享受到方便、快捷、经济、高效的税收服务。树立以提高纳税人满意度为目标的理念, 解决纳税人最直接、最关心、最迫切的问题, 减少办税环节, 减少办税成本。

(二) 创新纳税服务新体系

纳税人的需求是多层次、多方位的, 纳税服务也是一个动态的过程, 税务部门应当随着社会经济的不断发展, 根据税收工作的规律和特点, 与时俱进地对纳税服务进行充实、完善并加以深化。着力构建网上办税、电子缴税、多元受理、限时时等便捷服务机制, 开展以上门服务、媒体服务、网络服务、电话话服务、短信服务等形式的宣传咨询服务机制, 建立以预约服务、全程服务、跟踪服务、个性化服务、求助服务主主的过程服务机制, 健全以办税服务厅为主体, 银行、网络、电话、自助办税为辅的纳税服务保障机制。

(三) 健全纳税服务责任体系

配备合理的人力资源, 设置完善的岗位责职和服务流程, 明确界定服务规范, 即要使纳税人的合理需示得到满足, 又要使税务干部在纳税服务过程中有所遵循, 避免出现职责缺失、职责交叉而造成的纳税服务缺位或越位的现象。坚持效率优先原则, 从有利于精简工作环节和加强内部协调出发, 科学设计业务流程, 为提高纳税服务能力创造条件。

(四) 完善纳税服务考核机制

制订完善纳税服务质量标准体系, 对服务项目、服务形式、服务时限等内容作出制度化、标准化的安排, 使纳税服务有章可循, 有规可考。建立健全纳税服务考核评价机制, 建立以工作业绩、服务能力、合作精神等为主要内容的绩效考核体系, 实行内部考评和社会评价相结合的评价机制, 从而促使税务干部来断提高服务能力, 更好地为纳税人提供优质高效的服务。

四、结束语

作为税务机关, 以纳税人需求为导向, 完善和规范纳税服务体系, 准确、及时地提供政策性服务, 透明、简便地提供程序性服务, 互动、差异地提供个性化服务, 建立纳税服务需求机制任重而道远。

摘要：通过对纳税服务需求的介绍, 阐述纳税服务的主要内容和存在的一些问题, 对优化纳税服务进行简单分析, 并提出改进措施。

关键词：纳税服务,改进,思考

参考文献

[1]姚明智.关于优化纳税服务的调查与思考, 吉林师范大学学报 (人文社会科学版) , 2011年S1期.

[2]程月园.浅谈我国纳税服务的现状及优化对策, 才智, 2010 (25) .

[3]成尔方, 郁岚.关于优化纳税服务的思考[J], 江南论坛, 2003 (08) .

[4]赵福增.建立完善的纳税服务体系[J], 税务纵横, 2003 (01) .

[5]刘成华, 缪三兵, 沈勇.对优化纳税服务的几点思考, 涉外税务, 2011 (08) .

纳税需求 第2篇

优化纳税软环境

构建服务型地税

石家庄市地方税务局

地税局作为政府主管税收的经济执法部门，我们一直秉持在公正行使国家赋予的执法权力同时，把纳税服务作为法定义务和职责，放在与执法同等重要的位置，牢固树立以纳税人为本的理念，以纳税人的需求为导向，将纳税服务贯穿于执法全过程。从而使纳税人最大限度地节约办税时间的节约，使纳税人应该享受的权利得到最大化实现，树立了地税部门良好形象。

一、大力完善便民措施，优化办税服务环境

我们始终坚持“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的服务理念，在征收、管理、稽查等环节制定服务规范，努力为纳税人营造“负担最轻、秩序最好、办事最快、信誉最高”的发展环境。

（一）实行即时、限时和延时“三时”服务。即时服务，就是对办理纳税申报的纳税人报送的申报表、附表及相关资料进行审核，对资料齐全、符合规定的做到即来即办；限时服务，即对所有的办税环节实行办事效率承诺服务，严格办税时限，提高办税质量；延时服务，即在为纳税人办理涉税事项时，无论是午间还是晚间下班时，没有办理完结的，必须延时办理完毕。

（二）推行多元化申报服务。研究推行一万元以下个体户的简并征期工作，减少个体户跑税务局的次数；对城市社区和农村零散税收，福利彩票、体育彩票业税收，商业性文艺演出、体育比赛税收，以及管理成熟的集贸市场税收，使用委托代征的方式方法，降低征纳双方的成本。

（三）开展与国税、房产部门的合作服务。建立国地税办税服务厅互派人员、互设窗口试点，实现“一方受理、双方认可、一证两章、信息共享”，共同办理税务登记设立、变更、注销等事项；不断完善“地税征收系统”和市房管局“房产数字信息系统”联网工作；将房产所有人的信息直接导入地税征管系统，提高工作效率，节省纳税人办税时间。

（四）强化纳税辅导服务。对新办登记的纳税人，税务管理人员根据纳税人税务登记信息和扣缴义务人办理扣缴税款登记信息，15日内入户纳税辅导，帮助纳税人提高依法纳税的能力，引导纳税人自觉遵从税法。

（五）实施纳税提醒服务。对年代扣代缴个人所得税100万元以上的单位，进行12万元个人所得税自行纳税申报提醒服务，以地税机关的主动提醒服务引导纳税人依法纳税。

（六）建立上门走访服务。税务干部不定期深入企业、纳税人进行走访，特别是对重大项目企业，上门了解情况，听取重大项目企业的服务需求和对地税工作的意见、建议，解决涉税问题。

（七）完善“窗口”服务。严格落实首问责任制、一次告知制等制度，坚持“一窗式”等多种服务，提高服务效能，缩短办理时限。办税服务厅洁净整齐，备有方便纳税人的服务设施。

（八）建立服务重大项目绿色通道。对重大项目的涉税事项，坚持急事急办、特事特办、符合政策的坚决办、手续齐全的立即办、复杂事情协调办、份外事情协助办，保证项目、企业建设顺利推进。

（九）严格落实税收优惠政策。严格按照省局要求下放减免税审批权限，减少审批事项，确需审批的事项，原则上5日内办结；严格审核减免税企业条件，尤其是对物流企业和中小企业信用担保企业，积极做好享受减免税企业的推荐上报工作。

（十）严格控制涉税检查次数。实行检查计划备案制度，每一内，除举报案件、协查案件、国家税务总局和省局组织布置的专项、专案检查外，原则上不重复安排检查，切实避免多头重复检查。

（十一）全面推广“纳税人之家”做法。我们在裕华区地税局成立“纳税人之家”以来，以政策宣传、沟通交流、监督促进为目的，向纳税人提供了“一站式”服务、自助服务和提醒服务等特色服务项目，切实解决了地税机关与纳税人沟通难等问题，拉近了税企之间的距离。

（十二）启动“同城通办” 办税模式。为让纳税人直接享受到“就近办税”的便捷服务，启动了“同城通办” 办税模式，纳税人可以根据办税服务厅的服务质量效率及办税地点远近等情况自由选择同县城的任何一个地税大厅办理涉税业务。

（十三）研发推广数字证书网上报税系统。为充分发挥纳税人数字证书功能，我们在全市范围内推广了数字证书网上报税系统。纳税人只要拥有“数字证书”权限后，就可实现足不出户即完成所有纳税事项，免除了以往每月必须到地税机关提交纸质申报材料的麻烦。

（十四）稳步推行财税库银横向联网系统。为给纳税人提供更加快捷的办税条件，我们继续全市推行财税库银横向联网系统。截至去年12月10日全市累计已有54699户单位纳税人签订电子缴税（费）协议书，签约比例达到85.66%。极大方便了纳税人。

（十五）畅通12366纳税服务热线。我们不断强化12366纳税服务热线运行管理，工作时间确保人工座席接听畅通；完善24小时税收政策语音自动答复等服务功能，充分发挥热线在地税机关与纳税人、社会各界沟通中的桥梁和纽带作用。

二、强力推进效能革命，优化机关内部环境

我们大力加强机关效能建设，强化内部规范化管理，进一步提高地税整体工作水平。

（一）开展“以人为本、执政为民”调研周活动。我们班子成员根据工作分工利用一周的时间，以“以人为本、执政为民”为主题，深入到纳税企业，广泛听取意见和建议；机关处室也根据处室职能深入到基层，把有关提高纳税服务，提高工作效率的意见和建议收集了上来。参加调研的人员全部根据实地调研情况，积极撰写了具有较高质量的调查报告。

（二）集中开展思想作风纪律整顿活动。2月12日至23日，我们利用10天时间，在全市地税系统集中开展了思想作风纪律整顿活动。针对孙瑞彬书记指出的我市干部队伍存在的八个方面突出问题，开展了一次以“优化发展环境、我们怎么办”为主题的大讨论。同时，结合地税工作的新形势、新要求和思想、作风和纪律状况，深入开展了“五查”活动，即：一查创先争优意识强不强；二查思想状态好不好；三查工作质量高不高；四查执行纪律严不严；五查工作作风硬不硬。通过10天的思想作风纪律整顿，达到收心、聚力、鼓劲、实干的目的。

（三）大力精简会议、文件。我们严把会议审批关，全局性会议由各处室年初报办公室汇总后，经局长办公会批准后分别组织召开，因特殊情况年初未报批而确需临时召开的，须经主管局长、局长审批同意后方可召开，并报办公室备案；大力提倡开视频会议，“1小时会议”。严格压缩文件，能用网络传输、电话、电报和传真等方式明确的事项，不再印发纸质文件。

（四）制定《四十项禁令》。去年，我们对照损害发展环境十种不准行为，制定了《二十项严禁规定》。今年，我们结合全市优化发展环境工作中的新要求和新精神，将《二十项严禁规定》内容进行了扩展、细化，制定下发了《优化发展环境 强化税收服务四十项禁令》，并要求每名干部一定要熟知、自觉遵守。

（五）建立特别监督员制度。我们从人大代表、政协委员、企业及个体工商户等人员中聘请了百名税风税纪特别监督员，制发统一的监督证，证上直接印上单位主要负责人、主管负责人及监察部门负责人的手机号，让特别监督员反映情况直通领导，进一步加大干部监督力度。

（六）公开10项承诺事项。我们重新制定了10项承诺事项并进行公开，对承诺事项定期进行督导检查，严格责任追究。基层各单位也根据工作任务和职能特点，就服务经济社会发展、服务纳税人、服务基层群众作出承诺，通过电子屏、橱窗、展板等形式公开。

（七）加大明察暗访力度，建立周通报制度。2月10日，我们分成5个明察暗访组，对市内各区局稽查局、直属分局办税服务厅、市稽查局机关科室进行了检查；2月18日上午，组织有关人员通过查看视频监控，对基层单位办税服务厅进行了检查；2月23日、24日，组织人员利用两天的时间，行程1800公里对各基层局税务干部迟到早退、在岗情况、着装、上班聊天、玩游戏等遵守工作纪律情况进行了暗访。对检查出的问题，责令限期整改，对4名临时工作人员进行了辞退，对2名中层干部进行了问责，在全系统引起了很大震动。建立一周一通报制度，每周将优化发展环境明察暗访情况通报一期，避免干部发生损害发展环境行为。

（八）开展基层规范化管理验收考评。我们抽调有关处室、基层单位人员，组成4个小组，利用15天的时间，就队伍管理规范、内务管理规范、纳税服务规范、税务形象规范、税收执法规范、税收管理规范六个方面内容，对181个基层分局进行了验收考评，进一步提升基层规范化管理水平，优化了基层内部办税环境。

三、优化纳税服务取得的成效

通过系列优化纳税服务活动，我们工作取得了明显的效果。一是税费收入实现稳步增长。截止3月底，全市地税系统共完成各项税费收入00000万元，比上年同期增长00000，为全市经济社会又好又快发展做出了积极贡献。二是服务意识得到显著增强。服务群众、服务纳税人的主动性、自觉性不断提升，“门难进、脸难看、话难听、事难办”现象明显减少。三是税收发展环境进一步优化。通过严格的督查、严肃的查处，干部行为得到规范，不作为、乱作为问题得到遏制，“四十项禁令”深入人心，工作效率明显提高。四是抓落实的氛围进一步浓厚。工作程序、工作标准基本建立起来，干部的执行力得到了切实提高，不干则已、干就干好的风气逐步形成。

四、下步打算

（一）建立和完善纳税服务岗责规范。纳税服务工作的岗责体系应作为整个税收征管岗责体系的有机组成部分，应对纳税服务各个岗位进行定位，明确各自的职责及岗位责任，在满足纳税人需求和保护纳税人权益的天平之下，对现行的岗责体系进行优化和重组，区别于管理分局的征管模式，构建全新的服务模式下的岗责体系，将服务的标准和要求嵌入纳税服务日常工作的各个环节，既追究责任又考评实效，既鼓励先进又激励后进，充分发挥各岗位积极性，形成服务合力，为纳税人提供全方位的优质服务。

（二）大力推进纳税服务信息化，建立信息服务系统。利用现代信息技术，将税务机关的执法依据、执法程序、执法文件、执法责任、处罚结果向纳税人和社会公开，接受社会监督，保护纳税人的权益，使纳税人切实感受到自己的权利和地位，从而增强纳税意识，自觉依法纳税。纳税服务信息化实现了网络实时在线、信息互通和资源共享的特点，为税务机关提升纳税服务水平提供了充分条件，从而使纳税人在现代税收管理中享受到方便快捷、经济、高效的税收服务。

纳税需求 第3篇

一、纳税服务需求层次概述

马斯洛理论根据由低到高原则,把人的需求依次分为生理、安全、 社交、尊重和自我实现等五类需求。与自热人一样,纳税人作为独立的法律主体也存在纳税服务需求。结合基层税收工作实际和对纳税人的各类调查分析,纳税服务需求具有一定层次性,从低到高体现以下五种类型。

(一)文明办税服务需求

它属于广大纳税人对税务部门普遍的最基本、最直接的服务需求, 主要涉及对办税服务厅的硬件环境和对税务干部办税态度软件服务等方面的需求。纳税人到税务机关办税最为期望办税设施完备、办税方便、流程快捷,并受到税务干部应有的尊重。

(二)程序性服务需求

它属于纳税人需要税务部门最广泛的服务需求,一般为企业开展正常生产经营活动所需要的基本条件和发展要素,主要包括税务登记、 税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理等。纳税人主要是通过向税务网站、12366纳税服务热线、直接向税收管理员咨询等方式获取税收政策渠道。因税收政策变动性大,纳税人对税收政策咨询服务需求强烈。

(三)个性化服务需求

它属于纳税人的较高层次的服务需求,由于经济主体日趋多元,纳税人个性化服务的差异也日益多元,需求情况各异,差异化带来纳税人不同层次的需求。它需要全面掌握不同类型纳税人的需求和个性,充分尊重不同的纳税人,采取不同的服务形式提供服务。

(四)规避纳税风险服务需求

它属于纳税人在税收安全类服务需求,绝大多数企业在主观上都不愿违反税收法律法规,不想受到税务行政处罚,他们希望税务机关能够帮助把好税收风险“风向标”,能做到依法诚信纳税,防范税收风险、 避免税务行政处罚。纳税人希望税务稽查能提前告知,避免稽查事项与评估事项雷同给纳税人带来压力。

(五)税收政策筹划服务需求

它属于最高层次的需求,从纳税人心理来分析,企业都有“缴最少税”的愿望,纳税人希望在国家税收法律法规最大范围的许可内,通过合法、合理和有效的途径,享受税收优惠,降低纳税成本,提高企业的经济效益和投资回报率。

二、对纳税人满意度调查的结果分析

纳税人满意度,是指在税收征管活动中,纳税人对税务部门的合理税收服务需求和对税务部门的期望被满足的认知程度。国家税务总局自2008年起已在全国开展五次纳税人满意度调查工作,江西省地税局在全国取得一次第一名和四次第二名的好成绩,但也存在的不足,对照前文纳税人需求层次,税务部门主要归结五个方面的问题。

(一)文明办税服务不够完善

主要原因是个别税务干部为纳税人服务的意识不强,能力不够,办税礼仪较低;个别基层单位未能严格履行纳税服务考核,文明办税服务的各项要求落实不力。

(二)程序机制服务不够及时

主要原因是运行机制不够顺畅、流程设计繁琐、征管节点设置不够合理;税收管理员因为日常基层管理性事务较多,导致程序性服务投入不足。税务机关对于政策解释的宣传力度不够,具体操作流程宣传不到位,对适用企业进行针对性宣传少,导致纳税人对政策不易理解,最终造成不知如何办理。

(三)差异个性服务不够深入

主要原因是干部职工思想认识的转变相对滞后,重管理、轻服务的观念未有效扭转,主动服意识不够;服务工作停留在较浅层次,缺乏系统性。受制于层级管理,一些单位未能扁平化管理,缺乏动态的响应机制,不能有效进行简化、整合业务流程。

(四)规避风险服务不够主动

主要原因是由于自身能力、电子信息等因素制约,税收管理员过于坚持旧思维、旧观念,未能全面地掌握纳税人在经营中面临的涉税风险事项,同时也不愿意主动地帮助纳税人化解税收风险。

(五)税收筹划服务不够细致

主要原因是满足于纳税人共性的税收政策解读,而不够重视筹划类需求服务;税务干部的财务知识有限,缺乏主动事前宣传筹划,特别是对重大项目和重点企业的税收事前政策筹划服务不够到位。

三、提高纳税人满意度的对策

纳税人需求和纳税人满意度是一个硬币的两面,税务部门只有充分满足纳税人正当需求,不断改进工作,纳税人满意度才有可能提高。

(一)更新纳税服务理念体系

理念是核心,一个先进的理念可以凝聚人心、汇聚力量,促进事业快速发展。一方面要从法律制度层面更新认识。税收征管法及其实施细则运行至今已有十余年时间,需要重新审视和定位纳税服务的功能, 在规范税务机关权力的基础上,法律也进一步明确税务机关的义务,使得纳税服务成为法定行政行为的重要组成部分。另一方面要从现代服务层面更新观念。现代服务的核心理念是顾客满意。要以“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”宗旨,强调税收公共服务功能,从注重形式逐步向内容、形式、效果相统一转变。坚持纳税服务规范化的理念,以办税流程为导向,以税收信息化为依托,实行网上申报,使纳税人享受到更加便捷和高效的纳税服务。

(二)完善纳税服务需求机制

对服务需求实行分类分级管理,按照“重要性、迫切性、复杂性、差异性”四个类别、“优先、及时”两个级别指标将纳税人需求进行分析和管理。一是完善需求征集机制。建立不同形式的需求表达渠道,不断完善电子税务局平台建设,使用税企QQ群、微信群、App软件等信息化服务手段,主动与纳税人加强沟通,按照不同规模和行业纳税人的服务需求,为其“量身定做”服务套餐。二是建立需求分析机制。通过风险控制、纳税评估、政策解读,帮助纳税人降低经营风险,使得将纳税服务的重心从以办税服务为主向“办税服务和政策服务”相融合的转变。三是完善需求反馈机制。利用电子数据大集中、云计算,对纳税人办税数据、税收风险等相关信息展开分析,自动计算出纳税人潜在所需要服务需求,建立纳税人隐性需求信息资料库,更好的满足纳税人需要。

(三)建立纳税服务公共设施

随着E时代的快速发展,纳税服务公共设施不仅包括办税厅和办税场所,还包括各类办税软件平台和电子税务厅建设。一是完善信息平台流程再造。税务机关应借助信息化平台,以纳税人自我评定制度为基础,以风险管理为导向,以信息化为依托建立纳税服务、风险监控、 纳税评估、税务稽查等为主要环节的核心税收遵从管理流程,不断提升纳税服务的效率和层次。二是构建电子税务服务体系。根据从高技术、高标准、深层次完善纳税服务的要求,加强税务机关与各级政府组成部门之间的信息共享,为纳税人提供无缝隙、全天候的“一窗服务”。 三是加大公共设施建设投入。改变税务部门过多注重于自身环境建设的做法,除办税服务厅、办税场所外,利用图书馆、档案馆等载体宣传税收政策法规,将税法放置于更广泛的社会空间,让税法制定透明化、操作阳光化、贯彻公正化。

(四)整合纳税服务资源配置

管理水平的高低,在于资源配置使用的好坏。一方面,完善纳税服务机构职能。组建统一的为纳税人服务的职能机构,将纳税服务科和纳税服务局职能进行归并,规范机构运作行为,立足于税法宣传、办事指导、纳税咨询、涉税举报等事项,使纳税人服务机构成为沟通纳税人与税务机关的桥梁,提供纳税服务义务的纽带。另一方面,整合部门内部服务资源。要从根本上改变以往的以前台就是纳税服务机构的金字塔型机构,必须坚持合理简化、效率优先原则,建立平面化多功能的纳税服务平台,按照扁平化要求,利用先进的内部网络嫁接内部组织机构,不断简化行政审批,完善各部门工作交接流程。在以税务部门为核心的纳税服务的基础上,逐步引导和吸收民间非赢利组织、社会中介机构参与到纳税服务中来。

(五)加强纳税服务考核监督

税收工作要让纳税人最满意必须要充分考虑纳税服务考核监督, 良好的考核监督机制是做好纳税服务工作的保障。一是完善指标体系。根据《纳税服务规范》要求,科学设计各类考核指标,建立纳税服务绩效考核沟通机制,使得税务机关、税务干部、纳税人和社会机构达成共识,增强可操作性。二是严格考核奖惩。雷厉风行地落实纳税服务考核评价办法,提高涉税服务工作考核监督质量,杜绝税务部门和税务干部把纳税人的合理需求放在一边,把服务纳税人当成“副业”来做的现象。三是增强社会监督。落实好《纳税服务投诉管理办法》和《首问责任制》,指定专门的受理投诉部门,实行网上征询意见等形式进行监督反馈,及时持续改进税收工作,使得纳税人投诉有门进,能快速得到答复。四是加强道德教育。坚持廉洁执法、文明服务,将思想政治教育与税收文化建设融合起来,引导干部践行社会主义核心价值观,真正做到“三严三实”,不断增强税务干部廉政意识,从根本上提高为纳税人服务的使命意识和责任担当。

摘要：纳税人的正当需求,是税务部门改进和优化纳税服务的根本出发点。研究和建立纳税服务需求管理的长效机制,是当前各级税务机关研究和探索的重大课题。本文结合马斯洛理论分析纳税人的涉税需求,剖析纳税人满意度调查结果的原因,提出提升纳税人满意度的工作对策。

关键词：纳税人,需求,满意度,导向,对策

参考文献

[1]张成安,徐衍鹏.探索纳税人需求管理提升纳税服务水平[J].山东社会科学,2013.5

[2]马丁.对纳税服务需求的调查与思考[J].时代金融,2014.3

[3]张焱.改革和完善纳税服务体系的探讨[J].北方经贸,2013.4

纳税需求 第4篇

优化纳税服务是税务机关的重要职能。为了科学评估纳税服务的效果，我们从2008年底开始分层次召开税企座谈会，听取37户企业纳税人和红星美凯龙专业市场业主代表的意见建议；向辖区50户重点企业、50户一般企业和个体户进行问卷调查，共发放问卷100份，回收78份，有效问卷78份，问卷回收率为78%。调查结果显示：

1、纳税人整体满意度较高。在对办理具体税务事项是否受到尊重、感到轻松、感到满意三个维度的测量中，纳税人对税务机关的满意度较高。在“您办理具体税务事项中是否受到尊重”一项中，91%的纳税人认为办税服务厅人员没有不文明用语、没有将办结文书粗暴丢给纳税人的行为、没有不尊重人的行为。在“您在办理具体税务事项过程中是否感到轻松”一项中，98.7%的纳税人认为办税服务厅人员及税收管理员能及时、准确地回答纳税对象的问题，91%的纳税人认为税务人员能耐心、细致的与纳税对象探讨存在不同看法的税收业务问题，并轻松与之交流。在“您对办理具体税务事项的结果是否感到满意”一项中，96.1%的纳税人对办结税务事项的时限感到满意，97.4%的纳税人对办结税务事项的文书送达程序感到满意。在“税务机关实施税收检查过程中您有什么意见”一项中，94.8%的纳税人认为税务机关履行了提前告知义务，93.5%的纳税人认为税务人员实施检查时能严格按程序办理，94.8%的纳税人认为税务人员在实施检查时没有故意刁难的行为，96.1%的纳税人认为税务人员在实施检查时没有威胁、吓唬等粗暴行为。

2、纳税人对税收信息需求强烈，希望加强宣传培训。重点企业和中小企业及个体户纳税人几乎都表达了对最新税收政策特别是税收优惠政策充分了解的渴望，希望税务机关加强宣传培训。在培训内容上，主要集中在：部分纳税人不清楚新企业所得税法的具体实施，对财务处理与税务处理的差别不了解，希望及时对企业进行新企业所得税法培训；部分纳税人对本行业的税收优惠政策及新出台的税收政策不能及时了解，建议分层次有针对性地对不同行业类型的企业开展税收政策培训；还有些纳税人提出加强对企业出口退税政策方面的辅导和帮助，希望全面了解新旧政策执行中的衔接问题。在培训对象上，认为税务机关应重点加强对企业财务负责人、会计人员和企业负责人的培训，三类培训需求比例均衡分布。在培训重点上，74.3%的纳税人认为应加强对税收政策法规的培训，其次为涉税事项操作技能和会计知识培训；在培训方式上，58.9%的纳税人希望分行业培训，其次为集中培训和点对点培训；在培训师资上，纳税人最认可的是专业讲师和税务人员，认同税务中介人员所占比例较小。

3、纳税人希望优化征管流程，切实减轻办税负担。调查中，部分纳税人提出存在涉税资料重复上报和办理注销登记中重复跑路现象，希望简并资料，简化程序，优化流程，切实减负；有时税务行政审批时间较长，办理发票临时增量等不太及时，无法满足企业发展需求。在“您最希望国税部门改善和加强的方面”一项中，38.4%的纳税人认为需解决纳税人“多头跑、多次跑”的问题，23%的纳税人认为需简化办税手续，23%的纳税人认为需简化、明确各类报表，12.8%的纳税人认为需按时办结，10.2%的纳税人认为需提高办税准确性，7.6%的纳税人认为需改善服务态度。

4、对税务部门加强信息化建设提出了更高要求。一般情况下，纳税人在获得最新税务资讯上通常有接受培训、电话告知、查询互联网等途径。但伴随着信息技术的发展，纳税人更希望利用现代信息技术，实现信息的收集与互动。如纳税人希望通过网络，以建立QQ群、邮箱等方式与税务人员和同行业纳税人建立直接沟通，获得有效帮助；特别希望改进办税方式，实现电子申报、网上认证、网上抄报税；通过税务机关的网站建设，获得最新税收政策法规，实现征纳有效互动。在“您希望税务机关以哪些渠道让您获得纳税知识”调查中，较多纳税人选择了国税网站、电子邮件、税收政策汇辑库和咨询税收管理员，其他依次为辅导培训、QQ群、纳税场所现场、上门服务和短信通知。、纳税人对优化纳税服务需求的重心逐渐转向。调查发现，经过多年税收工作实践，纳税人对纳税服务整体满意度较高，但也相应提升了对纳税服务的要求，并不断以外部需求的方式促使其丰富内涵。一是提出对尊重型服务提升为效率型服务的需求。当前，在对纳税人尊重已成为税务人员基本职业操守和服务规范的背景下，纳税人对减少办税时间成本、提高税务机关办事效率和准确度的关注日益突出。在“您最忌讳税务人员哪些行为”这项中，25.6%的纳税人认为是语言粗暴、态度不好；39.7%认为是内部交接不清，税务人员相互推诿；39.7%认为是税源管理部门与办税服务厅对同一税收问题解释口径不一致，使纳税对象无所适从；28.2%认为服务态度虽好，但由于业务能力不强，不能为纳税对象实实在在解决问题。二是提出封闭型服务提升为开放型服务的需求。纳税人逐步对纳税服务不仅进行纵向比较，而且还对同城不同政府部门之间、不同城市税务部门之间的服务进行横向对比。对实现税库银联网，加强国、地税、工商的协作与衔接，简化流程等提出了更高的要求。三是提出由自我评价型服务提升为社会评价型服务的需求。对税务机关的绩效评价，纳税人关注度较高，希望加大社会监督和新闻监督的力度，以引入第三方评价机构的方式，增强税务工作的透明度，以便与税务机关建立民主平等的沟通。在“您最愿意通过哪种渠道反馈您对我们工作的意见”调查中，41%的纳税人选择填写调查表格，25.6%的纳税人选择税企座谈，23%的纳税人选择向税收管理员反映，选择直接向局领导反映的仅占3.8%，说明纳税人希望构建和谐征纳关系，与税务机关平等沟通。

以纳税人需求为导向不断优化纳税服务要重点抓好：

（一）转变管理理念，丰富纳税服务内涵。树立公平服务意识，不论纳税人性质种类、经营规模、缴纳税额、所辖地域等，都平等享有纳税服务权利。树立全员服务意识,各级各部门应当加强协调配合，形成既各司其职、又相互配合的纳税服务合力。树立主动服务意识，及时掌握纳税人需求，有针对性地开展纳税服务，不断完善和丰富纳税服务内涵。

（二）完善税收管理机制，减轻纳税人办税负担。首先要明确税务机关各职能部门的职责，特别是工作中存在交叉重叠的部门要建立好衔接机制，使纳税人的办税过程更有针对性和实效性；其次要合理简化办税程序，全面推行申报纳税“一窗式”管理和涉税事项“一站式服务，实现办税效率最优化；三是要完善纳税人信息共享机制，实现即时的纳税人信息查询和信息共享，提高涉税资料的利用率。

（三）加强信息化建设，全面提升纳税服务效能。一是通过互联网传播功能，解决征

纳信息不对称的问题。加强网站建设，及时发布税政信息、实现税务公开和即时沟通，积极探索“阳光政务”、“阳光税务”管理模式。二是依托网络平台，降低纳税人办税成本。大力推行电子申报、网上认证、网上抄报税，结合办税厅分类分时段申报及开展预约和延时服务，切实减轻纳税人办税的时间成本、人力成本和资金成本。三是开发实用性软件，提升办税效率。结合实际开发实用性软件，优化常规税收管理的操作方式，提高准确率和效能。

（四）拓展纳税培训，提升纳税人办税能力。按照“抓大、管中、稳小”原则，结合新企业所得税实施和增值税转型改革，积极开展对纳税人的分类培训，分层次召开税企座谈会，为纳税人搭建交流平台，增强纳税人执行力；建立与专业市场业委会的沟通机制，实现对个体户科学有效的管理，从整体上提升纳税人办税能力。

（五）更新税务人员知识，提供专业化服务。税务人员特别要提升业务素质，熟悉财务会计知识和相关税收法规，准确把握新旧政策的异同，准确向纳税人说明办税流程。加强与税务代理等中介机构的合作和业务研讨，提升税收管理的专业化水平。立足实际开展会计基础知识培训和知识更新培训，邀请高校教授和会计师事务所人员讲课，强化税务人员的专业知识，利用远程教育建立QQ群答疑解惑，与企业联合建立税务实习基地，在纳税评估中与专业机构合作，加强研讨和交流。

（六）创新沟通机制，构建良性的征纳互动。随着社会转型和政府职能转变，各类NGO（非政府组织）在解决社会现实问题上具有的自主性优势日益显现。依托政策咨询类NGO，税务机关和纳税人可以实现更有效率的沟通，纳税人通过NGO的利益表达机制将单个、零散的需求集中化，使其更具代表性和典型性，税务机关通过这种自主、自助的互动模式，能充分解纳税人的真实需求，更易获得纳税人认同。

（七）探索个性化服务，满足纳税人多元需求。对纳税人实施分类管理，探索个性化服务，有效提高纳税人满意度和税收遵从度。逐步建立税收信用评价、激励、监管和惩戒机制，积极构筑诚信、和谐、协调、互动的征纳关系。根据纳税人不同信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，提供有针对性的个性服务，使纳税信用等级评定真正成为促进纳税人依法诚信纳税的长效激励机制。加强对个性化服务的宣传力度，扩大纳税信用等级高的企业的社会影响力，发挥其在广大纳税人中的示范效应。