施工企业财务风险管理

施工企业财务风险管理（精选12篇）

施工企业财务风险管理 第1篇

一个企业, 只有创造经济效益才能够更好的发展, 反过来说, 企业的生存就是为了创造经济效益, 要想创造良好的经济效益, 财务管理是其中需要重点关注的要点, 财务管理对于企业的整体目标能够很好的把控, 促进企业向前发展。企业管理过程中, 做好财务管理工作, 明确财务管理中各部分之间的关系, 有效的保证企业之间的合理投入产出比, 保证企业的经济效益。施工企业和一般生产性企业具有很大的差别, 因为其是建设类的工程, 施工建设的周期较长, 并且具有一定的流动性和分散性等特点, 因此, 施工企业的财务管理相对来说比较特殊, 所涉及的财务科目也比较特别, 其不但包含最基本的财务管理, 而且其工程招投标预决算以及最后的竣工交付等内容都涵盖在内。因此, 加强施工企业财务管理, 及时修正其中的漏洞具有重要的意义。

二、案例分析施工企业财务风险

(一) 案例概况

某企业是施工企业, 低价承接某房地产公司房建项目, 原合同金额700万元。因合同单价过低, 不符合建设成本实际情况, 在项目建设过程中, 施工企业与业主签订补充协议, 协议约定提高合同工程造价, 按补充协议估算, 项目金额为1200万元。项目建设时, 施工企业将土建部分分包给某施工队。该施工队在作业期间, 与业主签订借款及材料代付协议, 代付的款项作为业主支付的工程款。施工企业财务人员对此代付款况不知情。业主扣除代付款后按进度拨款, 施工企业按进度支付分包方工程款。项目结算时, 业主出示了补充协议无效的声明, 经核实, 该声明是与补充协议同一天签发。按原合同约定单价结算, 项目结算金额900万元, 业主实际支付工程款1000万元, 业主要求施工企业退回多付工程款。因双方始终未能就结算金额达成一致, 业主上诉至人民法院。法院一审判决施工企业败诉。

(二) 本案例的项目管理中财务存在的问题及形成风险的原因

本案例中出现的主要问题包括: (1) 合同内容不完整。在进行合同的签订时, 由于有些合同内容的条款不明确, 就会在进行合同执行时产生一定的纠纷;合同约束力不强。由于某些原因, 在进行施工时, 没有对施工中存在的各种风险进行周密的考虑, 造成财务风险的产生。对于施工企业和业主之间的合同来说, 一般需要签订的合同有很多, 包括施工合同、安全合同以及各种合同, 其中最主要的就是施工合同在中途会存在变更, 本案例中合同的工程造价中, 由于建设单位中出现一些合同的变更没有及时通知施工单位, 当合同变更造成施工成本的增加, 施工企业就需要增加合同的价款, 但是这种要求往往批准较为困难, 因此, 对于要求的金额也就会出现一些折扣, 这样就会在财务风险造成项目结算时, 双方的金额没有达成一致, 导致业主要求退回多付的工程款, 从而造成纠纷。 (2) 造价预算编制工作不到位。对于造价管理预算来说, 其预算的编制在实际的工程中难免会出现一些不同的情况, 需要做好编制前后的工作。在进行工程预算编制前, 需要全方位进行考虑, 在进行工程由于预算的不准确导致后期需要增加预算时, 就会造成资金的浪费, 对于全面的实施工程造价管理不能很好的落实。 (3) 工程竣工结算阶段造价控制不当。很多施工企业在进行造价控制时, 其往往过分依赖最后的竣工结算, 但是当前我国竣工决算中其存在很多问题, 一些企业在决算时, 为了拖延时间, 结算不及时, 造成后期的很多隐患, 一些结算人员对于施工现场情况不了解, 这就导致其许多结算事项和实际情况不符合的现象。

(三) 本案例应对财务风险的措施

(1) 在本案例中, 该公司应当制定科学的合同管理制度。该公司应当成立专门的机构, 并且按照合同管理人员中的要求, 进行人员的甄选, 在进行合同前应当进行严格的审查以及严格的批准制度, 这样可以有效的保证整个合同管理的基础性。然后, 对于合同管理人员应当实行岗位责任制, 对于其责权利应当进行竞争机制的合理设置。再次, 在合同的履行过程中应当及时的发现其中不完善的地方, 并加以补充完善, 在具体执行合同的条款时, 对于合同的实施状况需要进行调查, 例如针对工程的质量以及工程的工期成本等都需要进行详密的调查, 如果其没有按照合同的规定进行执行, 就需要及时的进行提醒以及催促。 (2) 做好工程预算工作。工程预算工作时建筑工程控制财务风险的一项重要的工作, 工程预算的优劣直接对工程项目的成本起到关键的作用。在进行工程预算中需要对工程项目进行全面的评估, 从而得出合理的方案, 根据相关的人力、物力等不同的建设风险, 更好的节约建设成本。 (3) 完善竣工结算的财务管理。工程竣工结算的财务管理是整个工程的最后环节。工程结算审核其时整个工程最终的造价结果, 因此, 在进行工程造价审核时需要收集竣工资料, 从而更好的对工程最后的竣工的审查有一个合理的保证。使其能够和工程项目、工程内容等相符合。

(四) 本案例对施工企业规避财务风险的启示

1. 强化风险管理认识, 构建风险管理体系

施工企业中的财务风险管理出现各种问题的原因, 在很大程度上是由于企业的财务风险管理意识不足或者财务管理手段较为落后有关系。因此, 施工企业的管理层就需要首先对自身的风险意识进行加强, 学习先进的财务管理手续, 运用先进的技术以及信息化手段进行财务风险有效的防控, 促进其健康的发展。在进行财务风险预测的阶段, 对于国家的相关法律条文进行以及规范进行细化, 并对财务人员的法律意识进行深化, 这样从根本上对财务管理上出现的问题进行有效的防范, 更好的促进施工企业的财务管理。

2. 加强风险管理工作, 细化企业财务管控内容

财务风险管理对于整个企业中包括预算以及财务报表和财务分析在内的一系列工作, 其是企业财务管理中的基础性工作, 对于企业的财务健康发展和未来的业务扩展起到重要的作用。施工企业的财务部门, 需要做好预算管理相关工作的编制, 就首先需要在详细的账目报表以及财务统计的基础工作开始, 这样对于财务管理起到基础性作用。其次, 对于施工各部门之间的财务信息应当进行及时的交流, 相互沟通, 更好的把最新的财务信息进行统一更新, 这样可以防止财务工作中出现的重复计算和纰漏预算。再次, 不同的部门其职能分工不同, 可以根据财务管理的相关经验, 以往年的预算作为参考样本, 初步的计算计划报表等各种财务报表, 此举也是有效的降低财务风险发生的重要措施。最后, 财务预算相关部门对于各不同的项目预算以及计划报表预算需要进行最后的详细审查, 在最后的细节处理上尤其需要注意, 这样主要就是可以保证其财务风险管理工作的完整与科学。

3. 培养和引进相关高技术和高素质管理人才

工程财务管理中, 财务人员需要具备专业性, 并且对一些大政方针等较为敏感, 适应我国各项经济制度的一些新变化新改革, 因此, 对于工程财务人员的管理需要进行专业的培训, 结合市场发展的趋势, 多参与一些学术交流会议等内容, 提升财务人员的整体素质。同时, 在进行人才素质的培养时, 还应当建立完善的激励政策, 在进行人才的引进时, 对于一些基层中具有丰富的实践经验以及相关资格证的人员, 应当进行重点运用, 从而提升整体素质。

三、结束语

对于施工企业来说, 其存在财务风险是一种客观存在的现象, 它是一种潜伏的隐患同时又有一定的商业危害性。因此, 施工企业需要从管理层开始就要具备风险防范意识, 建立科学合理的风险防控办法, 保证这个企业的财务安全, 同时, 还应当重视企业中财务工作的作用, 加强财务等相关人员的培训, 根据企业的实际进行人员的管理, 更好的预防企业财务风险。

参考文献

[1]罗芳芳.企业并购财务风险分析[D].云南大学, 2015.

施工企业财务风险管理 第2篇

摘要:现代信息技术为企业发展目标的实现提供了崭新的路径，财务管理信息化是当前企业发展的必由之路。文章就当前企业财务管理信息化的现状及问题作了简要分析,并就加速财务管理信息化建设提出了相应的对策。

关键词:企业 财务管理 信息化

财务管理信息化起步于20世纪50年代，是指通过企业计算机局域网与现代信息技术手段，实现企业业务流程重组，使财务人力资源潜能更好地在企业内部、企业与价值链主体间的财务管理活动中得到充分挖掘和展现的管理活动，是财务流程管理趋于一体化的应用实践。简单地说，企业财务管理信息化能更有效地拓展财务管理的空间范畴，提高资金利用效率，保障资金操作的安全性。

一、企业财务管理信息化建设中存在的问题

在中国信息化发展“蛙跳式”策略的促进下，中国行业信息化建设在“提速”增长期中取得了世人瞩目的成就。发改委、信息产业部等部委联合公布的《2010年中国中小企业信息化建设调查报告》显示，52.3%的企业已在不同程度上展开了信息化应用，但中小企业的信息化管理需求排序仍表现为市场营销、管理、客户管理、生产研发的顺序，仅4.8%的企业采用了企业资源计划（erp）系统。就此而言，我国企业的信息化管理仍处于初级阶段，信息化整体规划尤其是核心的财务管理信息化建设仍未能全面铺开，主要表现为如下问题：

其一，财务管理信息化的认识不到位，意识淡簿，管理观念滞后。

尤其表现为技术建设的盲目、短视，精力主要集中于计算机终端、服务器等硬件建设，企业内部局域网络的整体开发、软件兼容性等问题未得到有效解决；传统行政管理模式的沿用致使erp系统闲置，信息化管理被理解为手工统计汇总的简单计算机化；忽视财务网络安全问题也制约了财务管理信息化建设的进程。

其二，企业信息化管理技术手段落伍，实用性差。部分企业所选用的财务管理软件欠缺系统的方案论证与量身定制的二次开发，可能会与企业业务流程相脱节，功能模块或辅助性的功能，无法满足企业需求，以致于财务管理信息化的优势与使用效率大为降低，增加了复杂性，甚至会造成财务数据操作的频繁失误。

其三，精通信息化技术与财务管理的复合型人才匮乏。受自身财务管理能力、理念或自身知识结构老化等因素的影响，相当部分的财务人员对于财务管理信息化的进程抱有抵触情绪。而企业在短时间内有无法招录到足够的高素质复合型财务人才，人才匮乏的瓶颈对企业财务信息化的进程构成了直接的影响。

二、加快企业财务管理信息化建设的对策建议

财务管理信息化是奠定知识经济时代企业可持续发展战略的基本前提，是企业高速稳定发展的重要保障。针对企业财务管理信息化建设中面对的诸项问题，应采取如下对策。

(一)创新信息化财务管理理念，健全相应制度措施

财务管理信息化建设不是孤立、封闭的某个设备终端，它关乎到企业基础数据的信息化、业务流程信息化、内部控制过程信息化、员工操

作规范化等各项基础管理信息化工程，并要在服务企业发展规划目标的过程中做到持续改进、革新。要使财务管理信息化在企业规模扩张、业务发展的过程中发挥好保持管理基础与繁殖内核的作用，企业管理者就必须要转变因循守旧的传统财务观，确立信息化管理与协同集中管理为核心思路的管理模式，真正地理解到信息为管理、为经营服务的本质含义，使科学决策、强调信息支持的工作习惯融入到企业经营的各个角落。

具体反映在财务信息系统建设方面，就是要将企业中心数据库与职能部门的子系统相并联，使采购、生产或销售系统中的物资流变化能实时地传递给财务管理系统，并在动态核算后反馈给中心数据库，使企业经营决策更具实效性、科学性。在企业外部，外联网、互联网的应用也可以使企业与上下游合作伙伴间形成更佳的动态联系，使企业可就资本、采购或销售市场的变化做出及时反映。

(二)正确定位企业财务管理需求，整体规化信息化系统

财务信息化建设不能贪新求全，与企业经营管理状况相符应是软件开发或选择的基本立足点。因此，企业在财务管理信息化建设中，应科学评估自身管理需求，联系软件开发与使用环境，与软件开发商进行详尽细致的沟通，量体裁衣地处理好企业财务管理信息化系统的研发工作。

为适应企业区域乃至更大范围的规模发展需要，财务信息化建设要凸显集中、协调的特征，应满足财务数据跨地区传递、动态监测及会计报表实时合并等项要求，使管理决策人员可实时地查询、处理财

务数据，完成虚拟结算，在实时跟踪市场变化的基础上做到科学决策。此外，企业也需要有针对性地改进现有管理模式，使财务关系信息化建设符合整体规划的要求，持续优化，最终达到财务管理水平的整体提高。

(三)完善企业培训体系，增强信息化财务管理执行力

财务管理信息化是企业经营模式的整体变革，要使财务与业务完成一体化管理，财务人员的专业素养和技能无疑要接受更高的挑战，非财务人员也需要接受相应的业务技能培训。因此，企业应及时地更新、完善企业培训体系，鼓励财务人员参与后续专业培训，力争将财务人员培养成精通计算机操作、具有丰富财务管理、业务实践的复合型人才，加速推进企业财务管理的知识化、信息化进程。

三、结语

由会计电算化、信息化直至财务管理信息化，这不单单是名词或概念的变迁，更重要的是企业应从会计思想的变革中把握好企业发展的方向，使财务管理信息化能更好地服务企业远景发展规划。

参考文献：

[1]靳岭.论我国信息化建设的机遇与挑战[j].西南民族大学学报，2005;03

[2]范鑫.服务外包企业财务管理信息化的应用[j].企业研究，2010;12

论施工企业财务风险管理 第3篇

关键词：施工企业；财务管理；财务风险

随着经济的不断发展，国内外市场一体化的产生，各行各业都在不断向国际发展，施工企业所面临的对手除了国内企业之外，还有一些具有实力的国外的施工企业，这使得竞争本来就很激烈的国内施工企业面临着更大的困境，施工企业承接工程的难度和风险都不断的提高。财务管理是施工企业管理中一个重要的环节，有效的财务风险管理能够预防施工企业在进行项目施工中遇到的财务风险，能够使施工企业的资金处于良性的循环之中，使企业在激烈的国内外环境之中立于不败之地。

一、施工企业面临的财务风险的类型

（一）施工企业面临的固有的财务风险类型

1.垫资风险。在建筑施工中垫资是一种常见的行为，这些年来国内外建筑市场的竞争越发的激烈，施工企业为了能够获得竞争优势，就经常采取一种垫资的行为。施工项目的完成需要一定的工程周期，而建设单位和施工單位之间按照合同的约定，以工程的进度和施工的质量来进行工程的结算，而这些又依赖于监理部门的检测和验收，哪怕是验收合格，仍旧不能保证全部资金的收回，因此垫资风险巨大。

2.成本管理风险。施工企业中经营管理中的一个重要环节就是施工项目的经济效益，因此在施工过程中对于成本的合理控制是相当重要的。成本的管理和施工管理的方案是否科学、合理，并且考虑到当时当地的实际的施工条件等息息相关，并且工程施工过程中的材料、人工、费用的支出是否严格按照施工方案进行控制，是否能够按照工期要求和预算的指标来完成，和施工企业的成本效益息息相关的。若其工程成本管理不到位，成本超出预算，就会给施工企业带来潜在的财务风险。

3.内控风险。内控制度是施工企业财务风险防范的一个有效手段，健全的内控制度，会降低施工企业的财务风险。但是目前施工企业普遍存在内控制度不完善，从管理人员到员工都对于企业的内控没有一个正确的认识，致使内部控制混乱，审查监管不严格，内控风险会直接导致财务风险的发生，影响到施工企业的发展壮大。

4.合同风险。由于施工市场的竞争日益的激烈，许多的业主趁此之际在签订合同中添加了许多的不平等条约，比如让施工企业垫资等等，这些合同条款的订立都使得施工企业在项目开始的初期就处于一种不利的状态，陷入了资金困境之中，财务风险也不断的加大。除此之外，在项目施工之前没有进行合理的工程设计，导致在项目施工途中经常出现要变更图纸等要求，如果施工企业忽略了对变更的部分进行合同的补充，那么双方的权责就不明确，在款项的结算上就会引发矛盾纠纷，爆发财务风险。

（二）施工企业涉及海外承包项目所遇到的风险

1.政治风险。涉外承包项目所涉及的政治风险主要是指所在国政治形势的变化而带来的一系列的风险，主要是包括了所在国的政局是不是稳定的；会不会发生政权更变的情况；有没有发生战争、动乱以及内部战争的可能性；所在国的周边国家的政局是不是稳定；经济政策上有没有存在国有化、拒付债务等情况；或不会发生大规模的政治活动等等。

2.自然气候风险。工程所在国的自然环境条件不同也会影响到国外的工程质量，如所在国的雨季较长就会给工程施工带来较大的困难。所在国可能发生的自然灾害和传染病等，如地震、火灾等也会导致工程收到影响。除此之外，工程所在国地理、地质条件也会给工程带来了巨大的风险。

3.社会文化风险。工程所在国与各国国家的港口情况，港务以及清关所需要的费用，各大交通航线运输情况和费用，通讯情况、水电情况、基础设施以及施工所需的材料物质、机械设备等都会给涉外工程带来风险的隐患。除此之外，当地居民的风俗习惯和宗教信仰也是其中一部分因素。

4.汇率风险。有些国家不允许将正当的利润换成硬通货汇往国外，有的允许但是时间过长。并且面临着汇率波动而造成的汇率风险。例如美元快速贬值的期间，当涉外工程中由于美元的贬值就会导致利润难以实现，容易发生亏损。

二、如何加强施工企业财务风险的管理

（一）施工企业要完善自身的财务管理制度

财务管理制度是防范财务风险的有效手段，能够提高对于资金的监督和管理，促进资金的良性循环。施工项目往往需要较长的时间，大部分的施工企业的资金管理方式是采用分散管理，但是这种模式已经不适用于现代的社会，分散的资金得不到合理的监控，容易被沉淀或者被转移，出现财务风险的几率较高。施工企业必须完善其财务管理制度，对于每个项目的资金进行有效合理的监控，在企业内部建立核算中心，规范每个部门的财务审批程序，使企业的资金处于良性的运转状态之中。在企业的财务管理的过程中，对于每一个财务人员、监管人员的责任划分必须明确，保障财务制度能够顺利有效的进行。此外，建立有效的风险预警系统，根据相应的指标对于财务状况进行合理的分析，并且由财务管理部门来进行风险预警的分析报告，分析其原因，并且及时采取相应的解决措施，避免财务风险的出现和恶化。

（二）对于财务风险进行有效的转移

现代施工企业对于财务风险的管理中有着新式的一类防范的方法就是将风险进行转移，其主要的方式有两类。其一是通过工程保险的方式，与保险公司签订关于施工项目的相应的保险合同，当施工项目发生不必要的事故的时候，就可以获得保险公司的赔偿，将风险直接转移给了保险公司，对于那些容易发生事故、且损失金额较大的工程项目，这种方式可以使资金得到及时的补偿，避免财务风险的发生。另一种方式就是通过签订工程合同的方式，将工程可能发生的风险等转嫁给设计方、材料供给方等。这种转移方式适合一些工程难度较大，人力、物力不足，并且认为具有较大风险的工程项目，可以将承建项目分包给一些分包商或者设备的生产厂家来一同实施，合同中明确规定双方的责任以及要承担的风险，从而施工企业本身的风险被大大降低。

（三）做好合同的订立事宜，预防合同风险的产生

尽管签订合同的双方都是明确合同风险的存在的，但是不管是业主转嫁给施工企业的风险，还是施工企业本身存在的风险，都反应出了在签订合同的过程中，施工企业对于合同中隐含的财务风险没有足够的重视，没有进行分析和完善合同的条款。为了更好的防范施工企业的财务风险，合同的订立必须受到充分的注意。对于那些对于环境有严重危害的，资金没有及时到位的，明显出现不公平现象的合同，不与之签订或者要求整改。对于那些材料款项的拨付、税费的缴纳、工程款的支付等等必须在合同的补充协议中进行明确的规定。针对工程垫资的情况，施工企业可以约定请求按照规定的要求归还垫资的资金以及利息，若是没有进行约定，就没有办法请求支付利息。例如，在项目工程中被业主扣留的质量保证金是否进行计息也要在合同中进行约束。

（四）加強对于工程项目的调查，预防涉外项目的财务风险

对于涉外项目存在着许多的不确定的因素，因此施工企业在投标选择项目之前，对于潜在风险必须进行详细的调查研究和分析。主要的调查包括几个方面，首先，对于工程项目所在国的政治局势必须有初步的了解，包括其与邻国之间的关系，发生局部战争的可能性，国内一些民宗、宗教的情况，政治和政策是否稳定不变等；其次，了解工程所在国的气候、天气等自然条件是否适合工程的进行，该国的气候、地质情况如何，发生灾害的规律和隐患等等都必须进行了解；再次，对于工程所在国的经济政策和情况必须进行详细的调查，财政状况如何，外汇政策的变动，通关口岸的政策制度，物价水平和建材设备的基本情况等等都直接关系到涉外项目是否能够顺利的开展；最后，对于工程所在国的工程项目的情况要熟知，例如该国建筑市场发展的情况，承包项目的平均价格水平，以及业主的资金实力和信用状况，项目所在地点的治安状况等等都要在投标之前进行考察，让涉外工程的风险降到最低，保证施工企业的基本权益。

参考文献：

1.张海平.浅析施工企业的财务风险管理[J].现代商业，2010（15）.

2.李文兵.浅谈施工企业财务成本控制的措施[J].商业经济，2010（19）.

3.杨柯巍.关于建筑施工企业财务核算的几点思考[J].财政金融，2007（8）.

施工企业财务风险管理 第4篇

一、当前企业财务管理中存在的主要问题

企业成本上升、效益下降是财务管理弱化的直接表现。近年来, 经济体制改革包括企业财务制度的改革逐步深入, 企业自主权逐步扩大, 在增强企业活力上的成效显而易见, 但也存在着忽视对企业财务行为进行必要调控和严格监督的倾向, 致使目前企业财务管理中存在诸多问题。

1. 会计基础工作薄弱、制度不健全。

有些企业的记账、算账、报账工作程序和操作不够规范, 个别企业甚至存在账目混乱现象;有些企业的会计制度不健全, 存在有章不循、执行不严的现象。

2. 投资的决策和管理漏洞大。

目前, 许多企业的管理仍然停留在车间式管理水平上, 对投资决策管理重视不够, 甚至出现管理盲点。部分铺摊子、上项目, 一味注重投入, 忽视投资决策和管理, 固定资产比重上升快, 在建工程较多, 投资较大, 甚至挤占营运资金, 以至投入不能有相应的产出, 使企业背上沉重的包袱, 严重的还可能危及企业的生存。

3. 资金管理问题多。

资金短缺是企业深感头痛的事, 然而, 实际上不少企业的资金不是缺在总量上, 而是由于管理不善, 致使资金循环不良。结算资产比重居高不下, 只注重将产品推销出去, 却不重视资金的回收, 使应收账款越积越多, 大量资金沉淀在结算环节, 不良的投资使得回报率极低, 给企业生产经营带来严重困难。

4. 费用管理不严。有的企业短期行为严重, 稍有积累便用

在非生产性开支上, 有的处在亏损的困境中, 挥霍性花费也毫不吝惜, 其主要问题则是以权谋私, 导致经营费用和管理费用明显上升。

5. 成本管理不到位。

许多企业对生产经营缺乏严格的科学管理, 出现财经纪律松弛现象突出, 营运无考核, 物耗无定额, 设备无人管, 成本不核算, 账账不符、账实不符或有账无物、有物无账的问题以及虚盈实亏的问题。

二、加强多元化、集约型企业财务管理模式的构建

由于不同的子公司都有各自不同的经营内容, 经营特点与管理模式大相径庭, 而且彼此都为平等独立法人, 如不加以适当集权, 很容易各自为政, 造成资源浪费、集团整体效益低下。针对这种业务多元化的情况, 集约型财务管理模式设计应遵循以下原则:有利于总体资源的综合利用;有利于激发各子公司或业务部的积极性, 发挥集团的整体优势;有利于对各子公司或业务部的业绩评价;有利于总体战略的执行和战略目标的实现等。

1. 强化集权, 适度分权。

总体来看, 集约型的财务管理是集权前提下的分权体制, 过度的集权与分权都会影响集团战略目标的实现。从企业实践来看, 绝对集权和绝对分权是没有的, 恰当集权与分权的结合既能发挥集团总部的财务调控职能, 激发子公司的积极性和创造性, 又能有效控制子公司经营风险与财务风险。集权与分权相结合, 有利于克服过分集权或分权的缺陷, 有利于综合集权与分权的优势。集权与分权结合是以集团经营目的为核心, 将集团内重大决策权集中于总部, 而赋予子公司自主经营权和其他决策权, 它可以有效地将集权与分权的优点集合起来。

2. 会计制度多元化, 内部控制统一化。

会计制度多元化的存在对集约型的财务管理提出了要求, 企业根据实际情况制定统一的、可操作性强的内部控制制度, 来规范集团内部重要财务决策的审批程序和账务处理程序, 以提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。另外, 制定内部财务制度时也需要重点突出各层次的财务权限和责任, 包括各自在筹资决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任, 以实现集团内部管理的制度化和程序化。

3. 实现财务集中制管理。

实施财务委派制, 实现财务管理的集中化。对各品牌企业的财务人员实行统一集中管理和办公, 组织业务学习和加强业务培训, 财务部门不是按不同的子公司来设置科室, 而是按财务职责的合理分工来设置, 分为会计主管、总账会计、成本会计及资金管理员等。这种设置方法使母子公司财务有机地融合为一体, 使事业部能及时掌握企业集团整体的财务状况。

4. 实行全面预算管理。

全面预算管理是企业管理的核心。在集团内部实行全面预算管理, 不仅可以提高管理的效率, 优化资源配置, 而且有利于明确集团与子公司各自的责权利, 减少摩擦、增强凝聚力, 实现集团的整体战略目标。为了搞好预算管理, 需要设立预算委员会, 负责预算的编制、审定和组织实施及调整。在预算的执行过程中, 集团的各级预算部门可通过建立严格的工作制度和实施适当的激励措施来保证各级预算目标的完成。一般来说, 子公司的预算控制在于企业利润目标控制, 也就是子公司对经营活动进行自我控制和调整的一个过程。

三、加强企业财务管理的有效途经

1. 更新思维, 树立现代财务管理理念。

随着市场竞争的进一步加剧, 现代企业面临着前所未有的考验, 并且这种考验将会持续下去。企业要立于不败之地, 必须突破传统的财务管理观念, 树立现代财务管理理念, 以适应现代经济对财务管理的挑战要求。如市场竞争观念、货币时间价值观念、风险与收益对等观念、信息理财观念、人才价值观念、财务管理战略国际化观念、人本化财务管理观念等等, 只有树立一个有价值的财务管理思想新体系, 才能充分发挥财务管理在创造企业最大经济效益过程中的龙头作用。

2. 建立健全财务组织机构和财务管理制度。

除国家规定适用的财务管理制度外, 企业应当结合本单位具体情况制定内部财务管理制度, 规范会计核算方法, 完善内部控制制度, 在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序, 堵住漏洞, 维护资金的安全;对存货和应收账款的管理, 应建立成本控制系统;完善财务处理流程, 企业任何重大的财务和经营活动决策, 应当有科学的财务处理程序。同时, 加强内部审计, 并通过内部审计, 对企业内控制度的执行情况和财务行为及时进行检查和评价, 客观、公正地反映存在的问题, 切实把问题解决在萌芽之中, 最大限度减少失误和损失。在强化财务管理过程中, 作为企业负责人, 要以身作则, 严格执行和遵守财务法规及企业内部财务制度, 为规范企业财务行为创造良好条件。同时要保证财务人员依法行使职权, 充分发挥财务管理工作的积极作用, 推动企业各项管理工作, 不断提高企业运行效率和经济效益。

3. 构建适应现代企业发展的资金管理机制, 提高资金营运效益。

在投资活动中, 建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法, 多方收集企业外部的有用信息, 主动研究市场, 自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金的时间价值和风险价值, 分析比较项目的投资回报率, 把好项目的财务预算关。1) 努力建立和保持最优资本结构, 合理进行筹资。由于权益性资本不能抵税及其不可收回性, 权益资本的成本要高于债务资本的成本。面对各种各样的筹资方法, 中国企业应克服片面强调财务安全、过于依赖权益资本筹资的保守倾向和片面追求低成本、忽视财务风险而过度举债的倾向, 调整好经营杠杆系数和财务杠杆系数, 综合权衡各种筹资方式的成本与风险, 使企业的综合资本成本最低化, 达到最优资本结构。2) 在财务成果分配活动中, 建立恰当的资金补偿积累机制, 抓好资金的后续管理。

4. 加强财务风险管理, 建立有效的财务风险控制机制。

市场的多变性与不可准确预见性, 使得风险成为客观存在, 如果企业不能卓有成效地规避与防范各种风险因素, 势必会陷入严重的财务危机境地。当前, 由于风险加大, 风险管理在财务管理中的地位将大大提高。因此, 企业在不断追求创新和发展的同时, 要注意加强财务风险管理, 企业可单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控, 以便及时发现及化解风险。由于风险的复杂性, 建立财务风险预警机制势在必行。企业财务预警机制是以企业财务报表、经营计划及相关经济资料为依据, 采用比例分析与数学模型等, 通过对财务指标的综合分析、预测, 反映企业经营情况和财务状况的变化, 并对企业各环节发生或可能发生的经营风险发出预警信号, 同时寻找财务危机发生的原因与企业财务管理体系中的隐藏问题, 为企业管理当局提供决策依据的监控系统。要建立行之有效的企业财务预警机制, 企业必须考虑自身的特点与其所处的周围环境, 采取符合自身条件的对应措施, 促进企业财务预警机制的建立与健全。

参考文献

[1]郭复初.财务新论[M].上海:上海立信会计出版社, 2000.

[2]中国会计学会.企业集团财务管理专题[M].北京:中国财政经济出版社, 2005

[3]周吉.企业集团财务控制初探[J].上海会计, 2002, (1) .

[4]林铭玲.建立集团财务集约化管理模式[J].发展研究, 2008, (12) .

[5]李剑峰.浅谈集团化财务管理[J].中国商界, 2009, (5) .

[6]沈鏖战.中国企业财务管理现状分析及应对措施[J].扬州大学税务学院学报, 2009, (3) .

[7]梁开斌.对中国商业银行财务管理问题的分析及对策[J].山西高等学校社会科学学报, 2008, (1) :82.

施工企业财务管理 第5篇

第一章

施工企业财务管理总论

1、【名、填】施工企业财务管理：

是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一

系列经济管理工作。

2、【名、填】财务活动：施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。

3、【名、填】施工企业的财务关系：

施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系

4、【简、单、多】施工企业的财务关系

主要表现在： 1）与国家税务机关及行政管理部门的财务关系

2）与所有者和接受股权投资者的财务关系

3）与债权人和债务人的财务关系4）施工企业内部的财务关系

4）5）与业主方、不同资质的承包方及中介服务组织之间的财务关系 5）

5、【名】财务管理目标：

是指组织财务活动、处理财务关系、开展财务工作所要达的根本目的。财务管理目标既是财务管理工作的始点和归宿，也是财务管理方法赖 以实施和财务决策有效评价的共同指南。

6、【单、多】财务管理目标的多种观点：1）利润最大化

2）每股盈余最大化3）公司价值最大化4）其他理财观点

7、【简、单、多】利润最大化的缺陷：1）忽视了货币时间价值

2）忽视了风险因素的客观存在3）没有考虑投入与产出关系

4）没有考虑机会成本对决策基准的影响

5）片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为。

8、公司价值最大化的优点：

克服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。

缺点：）适应对象是上市公司）公司价值并非公司所控制）企业所有者的利

益最大。

9、【单、多】

施工企业财务管理的环节： 1）

财务预测）

财务决策）

财务计划

施工企业财务风险管理 第6篇

【关键词】企业；财务基础管理；财务管理；管理质量

财务工作对企业财务管理水平有着直接性影响，进而对企业财务处职能有一定影响。在我国市场经济不断进步与发展进程中，提升企业管理质量具有非常重要的作用。所以，必须通过行之有效财务管理措施的构建来提高企业经营效益，不断增强企业市场竞争力，对企业经济风险进行不断防范。在企业内部管理中，财务管理是其核心，对企业在市场上的生存与发展具有决定性作用。企业在将财务基础管理工作处理好的同时，必须进一步提高企业综合素质，进而使企业财务管理质量得以不断提升。

一、加强企业财务基础管理的意义

1.对企业资金进行合理运用

从根本上说，资金是企业进行经济活动的基础，被称为企业经营的血液。所以，对企业资金管理的加强，是一个企业赖以生存的基础。企业必须加强管理资金意识，对其资金予以合理运用，使企业管理中资金管理核心作用能够得到充分发挥。

2.重视企业财务分析

新型企业管理机制要求必须对企业经营管理状况进行准确、真实的反映，还要运用企业财务指标呈现出影响企业财务管理水平的各种因素，为企业财务管理提供有效、合理的依据。

3.使企业财务工作效率得以提高

企业财务基础管理工作的进一步加强，使企业财务工作效率得以全面提高，不断提升企业财务管理质量。

二、管理企业财务基础工作中的主要问题

1.不规范的企业会计核算

不规范的企业原始凭证填制。比如，很多来自企业外部的凭证与相关要求不相符，未按照规定填写名称、摘要以及日期，要素不齐全。原始凭证没有经过企业相关人员或者领导人盖章或签名等。此外，还存在不规范的会计账本登记。在对企业账本进行设置时，存在不完备的启用表填写，企业财务主管人员、机构负责人与记账人员并有盖章与签字。

2.不规范的会计监督

很多企业不断违反我国现金管理条例，经常会发生现金坐支现金的情况，企业财务工作者没有对原始凭证的监督与审核职责予以严格履行，现金审查力度不够。在报销会议费时只是发放一张发票，并未提供会计记录详细清单，同时存在不完备的差旅费报销记录等。

3.不规范的企业内部会计管理机制

在我国，很多企业存在疲软的财务内部管理，企业财务工作者授权审批、内部稽核、档案管理以及资金管理等机制不完善，导致企业内部财务管理机制的欠缺。此外，企业财务工作者存在非常低的业务办理能力，并未接受正规企业训练，经常会将会计要素对应关系搞混。

三、加强企业财务基础管理工作的建议

1.构建完备的企业财务管理机制

企业必须依照国家相关法律法规规定，与企业自身经营理念进行有效结合，不断改革与完善企业财务制度，保证各项财务管理工作权责分明，对企业内部财务会计管理制度予以建立健全，对财务工作者职责进行进一步明确，不断完善企业内部稽核机制与财务岗位责任制。此外，会计监督必须由全程监督代替事后监督。由上级主管监督代替企业内部财务监督，最后上升至社会、审计和财政监督，从根本上保证企业财务信息质量，使企业财务基础管理质量得到进一步提升。

2.加强企业财务管理理念

就本质而言，理念是行为的指导。所以，若要对企业财务基础管理工作予以完善，必须转变观念，解放思想。第一，必须注重企业财务基础管理工作，对适应市场经济的财务理念进行培养，不断强化企业财务智能，由主动管理取代被动管理。根据企业财务计划，对企业财务监督与控制予以进一步加强，对企业财务分析进行定期组织，全面管理企业财务，保证企业财务能够成为企业管理的核心。

3.进一步提高企业财务工作者的综合素质

加强财务基础管理过程中，企业必须不断完善其内部财务机制，其财务工作人员营造一个良好的学习氛围，不断培养企业复合型人才。而且还要不断加强财务工作者再教育，不断更新财务工作者的知识，使其专业技能得以进一步提高。此外，严格根据我国相关规定，企业一定要做好会计考核工作，对企业财务工作者考核机制予以建立健全。同时不断加强企业财务工作者的职业道德建设[3]。对高素质人才进行培养，保证企业财务人员能够做到爱岗敬业、熟悉律法、依法办事以及客观公正。

四、结语

在市场经济不断进步与发展进程中，市场竞争也逐渐呈现出激烈形势。在市场经济逐渐趋于国际化与信息化的现阶段，我国企业一定要有一个清醒的目标，确保企业财务管理能够与时俱进，然而，企业财务发展和国际形势依旧存在非常大的差距。不断变化的新形势下，会进一步引领企业财务管理接轨于国际社会，企业财务管理也逐渐转变为管理型，在转型过程中，企业会计工作的方式、方向以及目标都会有所变革。所以，企业财务基础管理工作的加强可谓势在必行，此外，提升企业财务基础管理工作又被称为一项艰巨而长期的人物，所以，企业一定要持之以恒、步步为营。在加强财务基础管理过程中，企业一定要加强领导、提高理念，进一步构建企业内部控制制度，不断完善企业内部制约机制，对企业内部监管予以不断强化，不断加强企业财务基础管理质量，使其财务管理质量与财务工作水平得以不断提高。

参考文献：

[1]杨喜华.探讨如何加强企业财务预算的管理[J].现代经济信息，2011： 120-121

[2]郭淑芬.提高商业企业财务管理质量的现实途径[J].商业研究，1999： 154-155

[3]赵砍.论深化企业改革中财务管理的作用[J].商业经济，2010：120-121

施工企业财务风险管理研究 第7篇

关键词：施工企业,财务风险,原因,财务风险管理体系

一、研究背景

财务风险管理正越来越成为企业管理的重要内容, 加强风险管理对于提升企业科学化管理水平, 有效规避企业运营中的不确定因素具有重要的现实意义。

施工企业财务管理较为落后, 效率较为低下, 财务风险较大。如何规避财务风险, 增强施工企业的创新能力是摆在施工企业发展路上的一个重要课题。

财务风险管理在任何一个企业中都非常重要, 处于核心地位。财务风险的识别和控制已经成为企业必须面临的重要任务。施工企业财务风险的形成主要是财务活动所面临的复杂性, 会计核算以及财务管理范围的局限性。

要有效识别和控制财务风险, 就需要加强公司治理结构, 通过建立完善的内部控制和内部审计监督机制, 减少风险损失, 增强风险抵抗能力。希望能够通过本文的相关研究, 能够提升施工企业的财务风险管理水平, 从源头上识别和控制风险。

风险管理指的是企业在生产运营过程中, 管理者对于可能会遇到的各种不确定及风险因素及时进行有效的识别、分析和评估, 并对风险进行控制和监督的整个过程。

财务风险管理是旨在确保企业财务信息真实可靠, 具有较好的经营效率和经营效果, 同时符合相关法律制度规定的管理过程, 是企业管理者以专业控制作为管理基础, 依靠建立全面有效的内部控制体系, 确定关键控制点并通过流程的形式来直观地表达企业生产运营过程的一系列财务管理规范, 以此来确保企业实现有效管理、防范财务风险。

二、研究意义

随着改革的深入, 市场经济在我国逐步建立和完善, 风险管理在企业中的地位越来越重要, 已处于企业的核心地位。财务风险是各种风险的最终反映, 是企业管理的重中之重。

研究施工企业财务风险管理对我国施工企业具有十分重要的理论和现实意义。

理论上说, 研究施工企业的财务风险管理, 对于理解财务风险的内涵、表现、成因和措施都具有十分重要的理论价值。对于构建财务风险管理概念框架, 建立适合施工企业的内部控制体系具有十分重要的理论意义。

在实践上, 对于风险管理的研究, 有助于提高施工企业的风险意识, 建立适合自身发展的风险管理和内部控制体系, 从而规避和有效化解各项风险, 促进企业健康有序运行。

三、施工企业面临的主要财务风险

(一) 生产经营方面

施工企业的经营财务风险主要是指在生产经营过程中因不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞, 产生企业价值的变动。经营性财务风险主要包括原材料采购风险、项目施工风险、应收账款变现风险等。

(二) 投资方面

投资风险是指施工企业投入一定量资金后, 因市场供需变化而影响最终的投资收益, 与预期收益产生偏离的财务风险。施工企业投资风险主要是购买大型固定资产如施工设备产生的风险, 购买有价证券、股票因收益或股价变动产生的风险。

(三) 筹资方面

主要表现在忽视战略导向, 缺乏对目标资本结构的清晰认识, 很容易导致盲目筹资, 使企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中, 给企业生产经营带来巨大的财务风险。缺乏完善的授权审批制度导致的筹资风险。对资金缺乏严密的跟踪管理, 可能会使企业资金管理失控, 因资金被挪用而导致财务损失, 也可能导致利息没有及时支付而被银行罚息, 并丧失信誉。

(四) 宏观经济政策方面

受国家基建投资规模的影响, 施工企业易出现产值高低不匀、饥饱不均的状况。施工企业为高污染、高耗能企业, 产值率普遍较低, 国家宏观调控对施工企业来说风险较大。

(五) 履约风险

履约风险是指基于合同之外的延期支付, 下游企业为维持长期合作关系, 未提出索赔或按合同履约的要求。施工企业工程预算量较大, 资金数额大, 如果账款未按合同履约, 将造成严重的财务风险

四、施工企业财务风险产生的原因

(一) 财务信息传递缺乏有效性

财务会计信息和施工进度在施工企业中传递较为缓慢或人为切断, 导致信息传递缺乏有效性和时效性, 信息质量大幅降低。许多管理信息和重要信息被管理部门所控制, 一般施工人员很难了解到企业的发展现状和发展趋势。财务人员素质不高, 职业判断能力不强, 导致部分数据不真实, 极易产生财务风险。

(二) 内部控制环境不完善

内部控制环境是内部控制制度建设的核心。在施工企业中, 内部控制环境需进一步完善, 主要存在以下几个方面的不足:内部审计制度不完善, 部分施工企业的内审形同虚设, 以协会的性质设立或与财务混在一起, 独立性根本不存在。人事制度无法为内部控制提供人才保障。施工企业在人才招聘、人员管理上还存在一定的弊端, 很多重要的岗位, 人员长期不轮岗, 很容易造成管理上的缺陷。内部控制机构不完善, 部分施工企业内部控制机构根本不健全, 有的只是挂个名, 无专门的内部控制制度和财务风险管理人员, 内控制度和风险管理制度较为落后。

(三) 风险评估水平较为滞后

随着施工范围的不断延伸, 施工企业面临的各种风险不断增加。风险评估是企业风险控制的起点和基础, 缺乏科学合理的风险评估过程就难以保证风险管理的质量和效益。如果财务风险评估无法识别重大风险, 财务风险管理与内部控制就无从谈起。在生产管理中, 施工企业的高级管理层和普通员工风险意识不强, 始终认为施工企业是“干项目”的, 不会出现风险, 即使出现风险, 与个人无关。这种错误的思想认识导致了施工企业风险管理和评估水平相对较为滞后。不少施工企业在管理中风险意识不强、风险管控工作不到位常常致使企业日常运营受到影响, 甚至面临困境。

(四) 内部监督机制不健全

财务风险控制是一重要控制活动, 需要经过一系列的过程和步骤, 如果没有内部监督, 在任何一个环节都有可能发生差错。在施工企业中, 内部控制体系尚未建立, 内部监督更无从谈起。良好的内部监督应该是内部审计、内部监察、内部核算部门共同监督的新机制。

(五) 施工合同不规范、不完整

施工企业与业主之间签订的合同, 主要包括施工合同、安全合同、资金合同、结算合同等, 在施工过程中可能会变更, 有的需要临时更改图纸, 在合同签订过程中合同双方权利义务不明确, 导致发生合同纠纷, 产生财务风险。

(六) 工程管理混乱, 分包不当

施工企业再将合同分包的过程中, 由于风险意识淡薄, 极易产生财务风险。通过分包, 合同的实施者是非独立的项目部或承包人。项目部或承包人的利益与合同主体的利益并不完全一致, 导致损害合同主体利益的经济活动时有发生。

五、建立基于内部控制的财务风险管理体系

(一) 推进信息化建设, 构建财务管理信息平台

施工企业在日常的财务风险管理中需要对大量的财务数据进行分析, 对这些信息进行人工处理会浪费较大的时间和精力。施工企业要建立有效的会计核算体系, 需要在网络信息技术的大背景下积极建设财务风险管理信息平台, 并紧紧围绕施工企业管理的实际特点, 实现企业数据信息的全过程、全方位以及多层次, 将项目部的信息数据都及时纳入到企业的财务风险管理信息平台中, 有效提升财务风险管理的效率及效益, 并在此基础上逐步提升施工企业成本预算管理信息平台的数字化、科学化、信息化。

(二) 构建符合施工企业的全面风险管理框架

积极构建财务风险管理框架, 并在风险控制的各个关键点都要有明确的内部控制措施, 这也是企业实施财务风险管理的重要前提和基础。强化施工企业财务风险管理责任, 构建风险管理框架, 积极创建良好的内部控制环境, 明确自身所承担的风险防范责任, 及时发现各种不确定因素。完善企业治理结构, 提升施工企业财务管理水平。施工企业应当从股东大会、董事会以及监事会等多个方面来进一步完善企业治理结构, 解决一股独大的现象, 实施股权改革等策略, 使得企业各个股东之间相互制衡, 有效约束, 减少大股东对于企业财务行为的干扰, 进一步强化企业董事会制度, 建立完善的企业董事会制度, 积极引入独立董事, 发挥董事会在监督企业管理者日常活动的积极作用。

(三) 建立财务预算制度, 实施全面预算管理

施工企业应当强化预算管理, 合理设置会计岗位和会计岗位, 在编制预算时要结合施工企业生产经营实际, 使之更具有导向性, 同时还应当强调企业预算的严肃性及权威性, 将预算指标细化并落实到具体的施工部门及个人, 强化对预算执行过程的追踪管理和分析考评, 在预算的编制、调整以及审批等各个环节都要制定完整切实的制度。

(四) 加强合同管理, 做好招投标工作

要完善合同管理制度, 选聘优秀人才担任合同管理人员, 在企业签订合同前进行合同审查和批准, 及时送到专门的法律咨询机构进行合同鉴定, 鉴定完后再履行合同的签订手续。要树立人人都要学法律, 懂合同知识, 要定期组织学习合同法, 建立岗位负责制度。招投标工作对于企业的财务风险具有重大影响, 投标价值过高, 往往无法中标, 竞争对手抢占市场先机, 如果投标过低, 市场利润就较低, 要充分了解市场行情, 合理确定招投标价格。

(五) 成立资金结算中心, 分散财务风险

施工企业资金管理较为分散, 必要时可以成立资金结算中心, 充分利用各项目部的沉淀资金, 提高资金的使用和结算效率。这样可以充分调动各项目的资金沉淀量, 减少支付风险。要注意利率风险, 要利用金融工具实现资产的保值增值, 必要时向保险公司投保来转嫁财务风险。

(六) 建立风险预警体系

财务风险需及时识别和控制, 在构建财务风险管理体系时, 应当首先建立风险预警体系, 预警体系主要包括风险预警和风险识别。要科学选取相关财务预警指标, 指标的选取要注重反映企业的实际风险水平。

参考文献

[1]王阳.大中型施工企业财务风险控制研究[D].太原理工大学, 2013

[2]袁锡华.国有施工企业财务风险预控研究及应用[D].湖南大学, 2011

[3]刘向海.施工企业财务风险控制研究[D].中国海洋大学2010

[4]贾真.HB公司财务风险识别及控制方案设计[D].长沙理工大学, 2012

[5]樊继贤.国有石化工程施工企业财务风险分析及防范控制研究[D].山东大学, 2011

[6]王娟娟.建筑施工企业财务风险预警及防范研究[D].西安建筑科技大学, 2012

施工企业财务风险管理研究 第8篇

随着信息技术的发展和在企业财务管理中的运用, 企业财务管理愈来愈规范、信息化水平也越来越高, 对于防范和规避财务风险有着重要作用。但是, 在施工企业财务风险管理中, 仍存在风险意识薄弱、融资渠道狭窄、管理观念落后等问题。

1. 财务风险意识薄弱

当前, 大多数施工企业在财务风险管理中表现出作为不当或者少作为的, 究其原因就在于财务风险控制的意识淡薄, 没有积极地进行财务风险的管理工作。如施工企业在项目施工前进行了一系列的财务风险控制活动, 但是这些活动大多都是权宜之计, 并没有能够持续性进行, 事后就搁在一边, 置之不理;同时, 在财务风险管理中也缺乏对财务风险进行定期评估和预测的意识, 控制和规避风险的能力;还有一些企业一味地追求高额的经济效益, 片面地强调企业的安全性, 而忽视了风险与收益间的关系, 在这种情况下, 企业的经营成本和财务压力就会加大, 支付能力日渐脆弱, 加快了财务危机的爆发, 最终不可避免的走上倒闭、破产的道路。

2. 融资渠道狭窄

资金不足一直是施工企业发展的第一不利因素, 资金筹集主要依靠内源融资, 缺乏外源融资渠道。其主要原因有二:一是自身原因, 生产规模小, 不能形成规模效益, 管理落后, 经营风险大, 短期行为较为普遍, 还贷诚信不足, 贷款风险大;二是制度安排的原因, 直接的资本市场融资基本上不考虑施工企业, 间接融资中没有专门为施工企业服务的政策性金融机构, 以致使施工企业融资渠道狭窄, 资金匮乏。

3. 资产管理混乱

施工企业财务风险管理中存在资产管理混乱等现象:一是现金管理混乱, 多头开户银行, 企业业务人员随意支取现金长期不结算, 有的企业现金收入不入帐, 给企业财务管理埋下隐患;二是应收账款失控。由于供货企业间的相互竞争激烈, 为了避免自己的产品被淘汰出局, 采取垫资发货方法, 造成应收账款居高不下;三是存货控制薄弱, 造成资金呆滞, 周转失灵;四是不少施工企业的管理者, 对固定资产管理不到位, 出了问题无人追究, 资产浪费严重。

4. 财务风险管理组织结构不完善

大多数施工企业存在较为严重的结构问题, 导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰, 风险承担的主体不明确, 因而很难形成独立的风险管理部门, 并且没有专门的人员进行企业风险管理。即便是成立了相应的风险管理部门, 但也没有专职的风险经理, 风险承担的主体也不明确, 各个部门或者岗位间互相推卸责任, 使其风险管理缺乏约束, 从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责。

二、施工企业财务风险管理存在问题的原因分析

企业财务风险产生的原因是多方面的, 有自然环境的不确定性、有社会环境的复杂性、有市场的盲目性也有财务管理人员的能力的局限性。

1. 自然环境的不确定性

施工企业主要负责项目的承建, 受自然因素的影响很大, 如地震、水灾、泥石流等不可预知的自然灾害, 往往会造成企业正常生产运营的中断, 使企业的流动资产和固定资产蒙受损失, 这些都会转化成财务管理风险, 量化为具体的风险指数。

2. 社会环境的复杂性

施工企业是近年来成长起来的, 具有一定的不稳定性和可塑性, 受社会环境的影响较大, 尤其是在财务风险管理中。这些社会环境主要包括经济环境、政治环境, 甚至还包含了法律环境、社会文化环境和资源环境。一旦国内外市场资源情况、国家的相关政策法规、顾客的消费习惯与价值尺度发生变化, 都可能使企业的财务风险增大。

3. 市场的盲目性

市场经济中充满了各种各样的风险, 现代企业的组织财务活动的过程中, 由于各种不确定性因素以及一些突发因素的影响, 企业的实际财务收益往往与预期财务收益发生较大差异, 从而使企业由蒙受经济损失的可能。市场在资源配置中起基础性的作用, 但是其具有盲目性。对于施工企业的财务管理亦是如此, 市场供求关系的变化、价格的升降、各国汇率的变动、利率的调整、竞争对手策略的调整、以及市场信息不对称等因素都可能导致企业的财务风险增强, 控制措施失效或减少。

4. 财务风险管理观念落后

施工企业管理者的管理能力和管理素质差, 管理思想落后, 没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中, 缺乏现代财务管理观念, 使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。而施工企业财务人员年龄结构、知识结构搭配不合理, 知识更新速度慢, 缺乏自我加压和终生学习的精神, 会计核算和财务管理观念滞后, 甚至还存在任人唯亲, 无证上岗的现象, 导致会计核算和财务管理实务操作水平低。

三、施工企业加强财务风险管理的措施

在市场经济条件下, 财务风险是客观存在的, 要完全消除风险及其是不现实的。所以, 企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险, 而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此, 着重从以下几点来谈谈如何控制企业财务风险。

1. 增强财务管理者的风险意识

企业财务风险作用于企业, 通常表现为企业资产流动性下降、经营资金不足、资产负债率过高、债务负担沉重及盈利能力下降等, 这些问题都与企业财务会计的管理直接相关。这就要求财务从业者应增强风险和自我保护意识, 树立风险观念, 恪守法律法规, 谨遵职业操守, 不断提高业务素质, 有效防范职业风险。

2. 加强企业财务管理人员的财会知识培训

有关部门应针对目前中小企业在财会方面存在的问题, 对经营者开展业务培训, 提高经营者的法制观念, 加强财会队伍建设, 对财会人员进行专业培训和政治思想教育, 增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育, 首先从企业领导做起, 不断提高全员法律意识, 增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力, 才有可能改善企业管理状况, 搞好财务管理, 提高企业的竞争实力。要以造就一支政治思想过硬、基础工作扎实、作风严谨、高素质、高效率的财会队伍为目标, 有计划、有步骤的组织广大财务人员进行业务培训和继续教育, 不断提高财务人员的整体素质。加强财务人员管理, 严把资格准入关, 杜绝无证上岗。

3. 拓宽融资渠道

施工企业开拓多方筹资渠道, 可以优化筹资方式和资本结构。企业要充分利用合并贷款、应收账款抵押贷款等各种筹资方式, 而不是仅仅依赖投入的资金和借款, 还应该根据企业的资金状况和经营规模的改变, 适当的采用发行股票、租赁等方式进行筹资。

4. 建立风险约束机制

施工企业的内部管理水平决定了企业的经济效益, 企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”, 改变粗放经营的局面, 建立和健全内部管理制度, 特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度。强化内部监督, 堵塞管理漏洞, 降低企业资产负债率和不良资产比率, 降低资金成本, 提高企业效益。严格做好企业内部控制工作, 实行全面预算管理, 从全方位降低企业成本。

5. 构建财务预警体系

在财务预算对未来现金流量预算控制的同时, 还要根据企业的各项财务指标建立起财务风险预警系统, 发现企业的潜在危险。建立完善的财务风险预警系统, 可以帮助企业有效地防范和化解各种财务风险, 最大限度地减少财务风险对企业造成的不利影响。财务风险预警就是企业通过反映盈利质量、反映获现能力、反映偿债能力的一些财务指标变化对经营运行过程预警。对各个风险控制点, 对企业可能或将要面临的财务风险进行预测识别, 并提出规避措施帮助企业了解公司各部门的运营状况和风险情况, 从而为生产经营和投资决策提供数据支持, 以规避和控制财务风险。

摘要：在企业财务管理的各环节中, 财务风险都是客观存在的。本文正是基于这样的事实, 着重分析了施工企业财务风险管理中存在的问题、产生问题的原因以及相应的防范措施, 以期降低风险、提高效益。

关键词：企业财务风险,管理,财务意识,财务管理模式

参考文献

[1]张玮.企业财务风险预警模型构建中现金流量分析法的运用[J].现代财经 (天津财经大学学报) , 2007, (6) :40-45.

施工企业财务风险管理研究 第9篇

激烈的市场竞争不仅带来了建筑施工企业的快速发展, 同时也使企业面临着巨大的市场竞争压力, 绵连的财务风险与日俱增。如果财务风险处理不当, 可能会影响企业的生存和发展, 因此加强施工企业的财务风险管理水平迫在眉睫。

一、施工企业财务风险产生的原因

(一) 资金筹集的财务风险。

目前, 我国建筑施工企业除发行股票、债券筹资外, 主要的资金来源是自有资金和银行贷款。但由于建筑施工企业本身的地域分散性, 资金缺乏统一集中管理, 不少项目追求局部利益和短期利益, 破坏了企业整体的资金平衡。所以, 目前我国建筑施工企业除上市公司外, 采用比较多的筹集资金的方式是银行贷款。银行贷款筹资成本低, 筹资速度快, 但是也有其局限性, 限制条件较多, 筹资数额有限, 且贷款多是短期贷款, 而施工企业资金周转的周期较长, 往往贷款期限届满, 资金还未能完成周转, 财务风险加大。

(二) 合同中的财务风险。

合同风险是客观存在的, 但也有主观性, 是由工程的复杂性、多变性等决定的, 是合同双方必须承担的。由于建筑市场的激烈竞争, 建筑施工企业为了承揽到工程任务, 往往在签订合同时放宽评审尺度, 导致合同“先天不足”。有的合同条款不全面、不严密, 存在不完善或没有转移风险的担保、索赔、保险等相应条款, 缺少因第三方影响导致工程延期、经济损失的条款;有的要求建筑施工企业垫付大量的资金, 收取工程保证金等, 致使建筑施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位。这样, 工程发生亏损的风险加大。

(三) 项目成本控制的财务风险。

建筑施工企业项目成本控制直接影响着项目的经济效益, 是生产经营中的重要环节。施工过程中, 能否根据施工的条件、项目的规模等制定科学合理的施工管理方案, 能否对构成工程实体的人工、材料、机械等现场工程的直接费用严格依照成本计划控制实施, 能否按照施工预算及工期要求, 制定且执行费用开支计划, 每一个环节的成本管理和控制若处理不当, 都可能酿起财务风险。

(四) 工程竣工结算的财务风险。

施工项目竣工后, 应当及时办理工程竣工结算。但是由于业主和设计的原因, 一些单项工程的调整变更不能及时得到批复, 在施工的后期阶段, 业主资金不足, 造成很多建筑施工企业在项目完工后仍然要承担很大的结算风险, 资金不能按时收回, 影响了资金周转。同时, 因为竣工结算得不到及时办理, 从而延长了工程保修时间, 增加了保修费用, 为建筑施工企业埋下财务风险的隐患。

二、施工企业财务风险防范措施

(一) 加强建筑施工企业融资管理。

建筑施工企业的融资一般通过发行债券或者向银行等金融机构借款、融资租赁等形式进行, 建筑施工企业应规范企业融资行为, 重视内部控制和管理, 对融资风险进行控制。

1、对建筑施工企业融资管理应遵循的基本原则及目标必须加以明确。

严格遵循企业内部控制规范, 在遵守国家法律、法规基础上进行融资;依据合理、需要、节约的原则, 从整体经济效益出发, 加强融资的预算控制和决策管理, 从而使企业资源进行合理的配置, 融资结构得到优化, 资金成本得以降低。

2、加强建筑施工企业对金融机构授信管理。

授信是一种风险控制的总的概念, 建筑施工企业对金融机构授信管理包括授信融资规模统筹规划、金融机构统一选择、对外授信集中审批、授信额度调剂使用等, 属于客户授信。建筑施工企业的资金主管部门制定年度整体授信融资计划、对融资规模授信进行统筹规划, 不仅要根据年度经营计划和财务预算, 还应该根据各子公司的融资计划。建筑施工企业应动态地调整整体授信额度, 同时各子公司分别执行自身授信融资业务。各整体授信金融机构总部与资金部定期统计和分析各子公司授信额度的使用情况, 然后根据额度空余与需求情况进行相应的调整。

(二) 加强财务风险系统控制管理。

单纯依靠相关的财务预警模型防范建筑施工企业财务风险还是不够的, 施工企业不同部门的密切合作也是必不可少的, 只有这样才能形成有效的系统工程, 即构建建筑施工企业财务风险控制系统。财务风险控制系统由监测、识别、诊断和评价四个环节构成。监测是财务预警的前提, 通过过程监测, 形成监控信息档案, 监测对财务状况具有重大影响的活动环节或可能出现财务风险的领域, 从而发现问题或潜在危机。识别风险作为财务风险控制系统的重要环节, 关键在于确立适当的评价体系和评价标准, 通过分析监测的信息, 识别建筑施工企业已经存在和将要发生的危机。诊断风险主要是对已经识别出的危机因素的成因、过程进行分析, 从而找出异常因素, 为进一步制定对策打下基础。评价, 是财务风险控制的最后环节, 对已经确认的危机的影响及后果进行评估, 明确建筑施工企业未来发展方向。

(三) 加强建筑施工企业应收账款管理。

应收账款主要包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等。施工企业承建工程应向发包单位收取的工程进度款和列入营业收入的其他款项以及销售材料物资、提供劳务等, 应向购货单位或接受劳务单位收取的款项成为施工企业的应收账款。为了降低应收账款的坏账损失, 施工企业应需要建立应收款项形成过程中各环节的内部财务控制制度以及岗位责任制度, 对形成的应收账款逐级负责, 对相关部门、岗位的职责和权限加以明确, 实行全过程管理:事前控制、事中催收、事后清欠。

1、实行应收账款回收责任制。

对应收款项事前、事中阶段的责任人及相关责任进行明确;清欠责任人及清欠目标应有具体的规定, 不同的债权要制订不同的清欠方案和相应的奖惩措施, 确保方案及措施切实可行。应把应收账款回收率作为重要的绩效考核指标, 单位负责人或者项目经理的绩效与应收账款的回收货币资金相挂钩, 如果责任人不能完成相应的货币资金回收, 就应当承担相应的责任。

2、建立信用管理评价体系。

建筑施工企业要从源头上控制形成应收账款的可能因素, 建立起相应的信用管理与评价体系评价与本单位业务上下游密切相关的客户, 另外也应建立统一标准明确项目的选择与承接决策, 对满足条件和要求的项目才能予以承接, 同时应当制定项目承接决策机制满足不同规模和类型、不同资金安排等情况, 然后对决策结果进行存档。立项审批、合同评审后, 才能进行项目选择。

3、硬化措施, 着力清欠。

分解应收账款的指标, 充分利用经济、法律、行政、市场和政治等手段, 将清欠任务量化, 将清欠措施硬化, 着力清欠。建立健全清欠责任制, 成立清欠工作领导小组, 依照“谁经办、谁经手、谁负责”的原则, 将责任落实到个人。

(四) 加强管理, 提高盈利质量。

经营质量对于施工企业来说是至关重要的, 若经营质量不高, 会影响企业的声誉, 给企业的持续发展设置障碍。另外, 由于我国建筑行业的整体特点所定, 垫资施工在建筑施工企业中是普遍存在的, 因此也就存在垫资风险。为了企业的持续健康发展, 企业的发展壮大, 应当慎重对待垫资项目, 防止由于企业的过度扩张, 而给建筑施工企业带来资金短缺的风险。为此, 质量高, 能为企业创造效益的项目才是建筑施工企业应该重点关注的。

三、结束语

建筑施工企业的财务风险管理是一项系统复杂的工作, 企业必须根据自身特点, 积极努力探索适合自身的风险防范措施, 提高风险管理水平, 为企业的健康持续发展铺平道路。

参考文献

[1]李燕.企业财务风险成因及其控制[J].会计之友, 2008.5.

施工企业财务风险管理探析 第10篇

一、建筑施工企业财务风险界定及其特征

随着我国市场经济体制的不断完善, 建筑施工企业存在财务风险是客观存在, 是不可能完全消除的, 对其进行充分理解、分析和研究后可以降低风险。建筑施工企业财务风险具有以下几个方面特征:第一, 财务风险的阶段性。受建筑施工企业本身特征影响, 一般都跨年度施工, 工期相对较长, 在其经营生产过程中, 阶段性相当明显;第二, 财务风险具有特定的根源。其表现形式、特定征候、发生迹象和特定根源是可以提前预测、分析出来的, 并不是密不可测的;第三, 财务风险具有可变性。在一定条件下, 财务风险是可以转化的。

二、建筑施工企业财务风险主要类型

建筑施工企业生产经营过程中呈现出多种多样的财务风险, 并渗透到企业的各个阶段、各个环节中, 本文主要从工程项目角度分析施工企业财务风险类型。

第一, 建设单位拖延工程进度款的风险。建筑施工项目生产经营需要保持一定的连续性, 工程款需要建设单位按照工程进度和合同的约定及时给予支付。但是, 实际上很多施工项目并不是如此, 建设单位常常以各种理由不按时支付工程进度款:一方面是建设单位工作拖拉造成的;另一方面是建设单位资金确实没有到位。

第二, 施工项目异常收款条件下的资金风险。所谓异常收款主要是指工程款的资金结算方式并不是按照月度完成工程进度工作量收取。异常收款经常表现为:以货币资金向建设单位预先支付履约保证金、为业主的采购设备、置地等提供信用担保、承诺按工程某部位完成后收款、垫付工程款、建设单位不给预付款, 等等。

第三, 建设单位拖延工程结算的风险。由于项目投资超预算或投资不足, 一些建设单位为了达到长期拖欠工程款的目的, 常常以审计、审价为幌子, 对施工企业递交的工程结算没完没了地重复审和多头审。

第四, 工程投标让利的风险。承包工程项目技术竞争和价格竞争是工程投标竞争的两个主要方面。其价格竞争主要体现在技术措施费让利、工程总造价的让利、材料中准价让利、开办费让利、一类工程二类收费、定额利润率让利以及承担应由建设单位支付费用等, 幅度基本在工程造价的5%左右。

目前, 由于建筑施工企业之间竞争愈演愈烈, 整体经济效益的下降已是不争的事实, 如果企业不能彻底地消化压价让利因素, 企业内部不能构建整套行之有效的成本控制措施和完善的效益保证体系, 潜在的财务风险非常大。

三、加强建筑施工企业防范财务风险的对策

(一) 加强成本控制, 以降低成本风险。

降低建筑施工企业成本风险的根本途径是强化内部奖惩措施, 加强成本管理。施工企业需要采用“三算对比法”定期进行成本分析, 即揭示数据增减变动背后的经济业务, 将实际成本和按内部定额测算的成本以及预算成本进行对比分析, 寻找引起某项成本数据增减变动的关键交易事项, 并且延伸到真实的交易事项, 之所以如此深入分析, 是为下一步采取有效措施奠定基础。在施工项目施工生产过程中, 管理层需要着重关注工程质量成本、安全成本和工期成本。安全成本由预防成本和故障成本构成, 二者交叉作用, 故障成本与预防成本成反向变动关系, 为了安全成本总额靠近最低点, 总可以寻求到以最少或最佳的预防性安全投入。对工期成本的管理, 需要寻求最佳工期成本点来合理调整工期。加强工程分包管理, 企业应当对分包队伍建立施工业绩档案, 预防分包风险对分包队伍的管理, 在工程招标过程中, 优先选择实力强、施工质量好、信誉度高的队伍。在分包合同签订中可以约定以下几方面事项:第一, 施工方承诺不拖欠农民工工资;第二, 不支付工程预付款;第三, 施工方缴纳一定数额的履约保证金。要建立停止合作分包队伍库, 对一些施工能力差、信誉度低的分包队伍给予叫停, 在招标过程中直接排除。

(二) 及时办理工程项目竣工结算。

建筑施工项目现在完工后需要及时办理工程项目竣工结算, 例如结算书的编制和送审、实物量核对、变更签证、索赔等, 若不能及时结算, 建设单位则不会再拨付工程款, 在工程后期大多数建设项目资金紧张, 拖延的时间越长, 外欠款的风险就越大。因此, 建筑施工企业按照图纸要求完成施工后, 应当立即编制工程竣工决算, 及时办理竣工验收, 按照施工合同规定的时间办理决算送审。对于因业主原因导致的停工损失、设计变更部分、场地原因而发生的材料倒运费等费用要及时进行现场签证, 确保取得足额结算收入, 提高应收账款的回收与周转率, 追加合同价款办理工程结算, 决不因自身的原因而延误结算。在依据施工合同做好工程的索赔工作的同时, 建筑施工企业还应当对施工中出现合同内容之外社会因素、自然因素造成的工程拖延工期、引起工程发生事故等情况, 及时收集相关证据, 提出索赔申请, 认真分析, 追补损失, 这对规避财务风险起着不可忽视的重要作用。

(三) 建立完善的财务风险预警系统。

建筑施工企业完善财务风险预警系统不是一个部门一个制度一个方案就能实现的, 需要企业各个部门共同努力, 多个制度多个方案共同实施。因此, 需要加强企业财务管控, 提高企业资源的使用效率, 建筑施工企业应当将逐步推动集中会计核算、加强财务管理、推动标准化管理等措施来提升财务管控及对业务支持的职能, 提高财务部门工作效率, 借助标准化会计核算体系来加强和完善财务治理, 控制财务风险。同时, 需要对会计政策、科目及报告体系进行统一规范, 进一步提高会计信息的及时性、准确性, 更好地满足资本市场信息披露要求创建坚实基础, 同时为经营管理决策所需要的信息支持提供可靠的数据保障。

财务风险预警分析的内容:主要包括企业财务指标异动分析、债务结构分析、支付能力分析、资产质量分析、投资情况分析、企业从事的风险投资业务情况分析、外汇风险及其他需要说明的情况。

财务风险预警报告包含根据年报、中报和季度报表对各企业进行综合评分, 结合宏观经济环境以及企业的实际财务状况, 通过一系列财务风险预警指标, 形成的财务风险评级报告。它贯穿于企业经营活动的全过程, 以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据, 利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论, 采用比例分析、数学模型等方法, 发现企业存在的风险, 并向经营者示警而形成的综合性说明, 与财务评价系统相互依赖, 互为补充。

总之, 建筑施工企业规避财务风险的任务严峻而又艰巨。企业管理者只能通过对企业财务风险类型进行全面分析, 找出原因, 并有针对性地制定防范措施, 将发生财务风险的几率降到最低限度 (不可能完全消除风险) , 从而提高企业的市场竞争力。多数建筑施工企业都已经认识到企业要想健康发展, 财务风险必须控制好。因此, 施工企业经营者、投资人应积极规避财务风险, 紧扣时代和企业的发展脉搏, 在瞬息变化的市场上立于不败之地。

参考文献

[1]邱小明.施工企业财务风险管理的探讨[J].中国商界, 2010.9.

论企业财务风险管理 第11篇

一、财务风险的成因分析

财务风险是指各项财务活动管理过程中,由于受各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。财务活动贯穿于企业生产经营的整个过程中,筹措资金,长短期投资,分配利润等等经营活动都可能产生财务风险。造成企业财务风险的因素很多,既有外部因素也有企业自身的内在因素:

(一)企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。在现实工作中,财务管理人员缺乏风险意识,认为只要管好用好资金,就不会产生财务风险。财务管理人员对财务风险的认识,不能从财务活动的全过程、财务管理活动的总体观念上出发,并最终联系到财务收益上来。没有正确认识到财务风险广泛存在于企业经营的方方面面,不能施用科学的方法进行管理。

(二)宏观环境复杂多变,企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大影响。宏观环境的变化对企业来说,是无法准确预见和改变的,宏观环境的不利变化给企业造成了较大财务风险。例如,汇率的变化必然会产生汇率风险,导致外汇收支不平衡性、产生汇兑损失风险。

(三)财务决策缺乏科学性导致决策失误。目前,我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象,由此导致决策失误经常发生。例如,在固定资产投资决策过程中,由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,加之决策所依据的经济信息不全面、不真实,以及决策者决策能力低下等原因,导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,给企业带来巨大的财务风险。

(四)债务资金比例过高,导致资本结构不合理。从我国国有企业的现状来看,普遍存在着资金不足的问题。为了解决这个问题,只有”借鸡生蛋”,通过举债筹借一定数量的资金,维持企业经营活动,这确实是现代企业经营者的一个重要的经营策略。但是,我们应该清醒地认识到,筹借资金经营在给企业带来经济效益的同时,也给企业带来了很大的风险,造成财务成果的不确定性,资金链一旦断掉,企业就会面临破产的局面。

(五)对应收账款,只致力于应收账款的事后管理。应收账款中不良资金比率过大,企业总处于催账和被催账的状态,资金长期被债务人无偿占用,导致资金回笼困难,严重影响了资金的安全性和流动性,给企业带来巨大的财务风险。

二、企业财务风险的防范

如何防范企业财务风险,化解财务风险,以实现财务管理的目标,是企业财务管理工作的重点。

(一)提高财务管理人员水平,强化风险意识,加强内部控制制度建设。首先,为防范财务风险,企业必须加强内部财务控制制度建设。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责,并赋予相应的权利,真正做到权责分明,各负其责。而在利益分配方面,应兼顾各方利益,以调动各部门的积极性,真正做到责、权、利相统一,使企业内部财务关系清晰明了。其次,财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节,要使财务管理人员认识到自己工作的微小失误都会给企业带来财务风险。高素质的财务管理人员必须对财务风险具备准确的职业判断能力,在自己职责范围内准确发现和估计潜在的财务风险,在利用理论方法进行分析的同时,能对具体环境下的风险做出判断。因此要提高财务人员的素质,在防范风险的全过程中应始终贯彻“以人为本”的思想,努力培养和提高财务人员的风险意识。

(二)不断完善财务管理系统,提高企业财务管理系统对宏观环境的适应能力和应变能力。企业应制定财务管理战略,建立相应的风险机制,监控不断变化的财务管理环境,在内部应设置高效的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的各项基础工作,使企业财务管理系统有效运行,以防范因财务管理系统不适应宏观环境变化而产生的财务风险。宏观环境虽然存在于企业之外,企业无法对其施加影响,但并不是说企业面对宏观环境变化就无所适从。为防范宏观环境变化所产生的财务风险,企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以降低因环境变化给企业带来的财务风险。

(三)提高财务决策的科学化水平,防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败,经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险,企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法,并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策,切忌主观臆断。这就要求财务管理人员应综合评价各种方案可能产生的财务风险,在保证财务管理目标实现的前提下,选择风险较小的方案,以达到回避财务风险的目的。

(四)调整资本结构,使资本结构趋于合理,达到利益最大化。资本结构是债务资本和权益资本的比例关系,资本结构失调是影响财务风险各种因素最直观的综合体现。资本结构是否合理的关键是确定负债与股东权益的适宜比例,当企业资本结构最优时,财务杠杆利益最大。

在实际工作中除要考虑财务杠杆利益外,还要考虑以下因素:在整个宏观经济不景气时期,企业应尽可能压缩负债;而在经济复苏、繁荣阶段,企业应增加负债,以抓住机遇,迅速发展。

(五)建立应收账款防范机制。一直以来,我们致力于应收账款的事后管理,目标是加快资金回收速度。为了更好的在实现销售与取得货币资金收入之间取得平衡,我们应着手关注于应收账款形成的事前控制,更多的关注客户的付款条件,并且启用“信用额度”加强对资金流入可能性的预测和监管。加强应收账款形成的事前控制,更多的关注客户的付款条件。

1、在应收账款尚未发生前,对合同的谈判、签约阶段就应进行管理,详细调查客户资信能力等相关信息,对不同类型客户采取不同交易方式、付款方式、付款期限,合同内容应详实全面,对每项条款都应进行严格的审查核对。

2、加强应收账款的事中、事后管理,启用“信用额度”机制,对客户实行动态监督。一般企业以财务部门为主进行欠款管理,这是一项专业性、技术性和综合性较强的工作,要求专业人员进行调查、分析和专业化的管理和控制,定期对应收账款的回收、账龄等情况进行分析,编制一定期间客户的收账、账龄分析表及分析资料,在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法,分析债权的坏账风险及对财务状况的影响,以便确定坏账处理以及下一步的策略。

建立客户动态资源管理系统,对客户进行风险管理,动态监督客户甚至包括优质客户,了解客户的信用情况,给客户建立信用档案及等级,并根据收集的信息进行动态管理。加强对其近期付款状况的动态跟踪和定性、定量的分析评价,在防范风险上优质客户不能有特权,真正做到同重同防。

(六)完善企业财务风险对策的评估系统建设。在财务风险防范中,必须及时对其财务风险防范措施进行检查和评估。以财务风险分析资料为依据,建立财务风险档案,来指导未来财务风险防范。具体包括:一是对于无法规避和已经发生的财务风险进行评估和总结,将其结果写入历史资料库,为今后更好防范财务风险制定对策;二是对未来可能的风险做好预测和对策。外部宏观环境是不断变化的,财务风险的防范机制也应随外部环境的变化进行动态调整。总之,对于风险防范来说,“亡羊补牢”虽未为晚矣而不可或缺,但“防患于未然“更为重要。如果我们能够建立一个有效的财务风险防范机制,就能将财务风险降到最低。

综上所述:财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物,尤其在我国市场经济发育不健全的情况下更是不可避免,我们应在原有的基础上,客观地分析和认识财务风险,采取各种措施来控制和避免财务风险的发生,完善防范财务风险管理的各项工作,从而实现财务风险最小化而达到企业利益最大化的最高目标。

施工企业财务风险管理 第12篇

一、铁路施工企业财务管理的现状

铁路施工企业由于项目众多,地域分布广泛,受管理幅度的限制,一般采取项目部制的“总部-子(分)公司-项目部”三级管理、三级核算模式,即:以建筑施工合同所指向的工程作为自己的产品,组建项目经理部按项目进行明细核算和效益评价,一个项目就是一个会计报告主体。财务管理只能授权给各项目进行管理。当然,按项目核算的优点是显而易见的,但也给公司和集团层面的财务管理带来了难度,主要表现在:

第一、公司制定的财务管理制度难以得到有效贯彻,财务信息透明度不足。

公司在财务控制能力上力度不够,财务监管不到位,造成子分公司、项目部都可能通过编制虚假会计信息,隐瞒当期利润,就难以全面、及时、准确地掌握整个企业的财务状况。特别是如果项目部的财务收支疏于管理,决算报表不准确,会造成企业集团巨大的经营风险。

第二,时效性差,信息掌握不及时。

分散性管理模式让集团公司一般只能在期末才能了解下属单位的会计信息,对于会计信息的掌控明显落后,难以动态实时掌握各项目部的财务状况、经营成果和现金流量。

第三、资金管理松散,整体使用效率低下。

公司资金集中管理和下属各级单位资金分散占用的矛盾成为最突出的问题,一方面,下属单位多头开户,控制了工程收支的全部;另一方面,一些项目资金短缺,而另一些项目资金闲置,资金得不到充分利用,不能在企业层面实现资金的盈缺调配,财权多层次分割,过度分散与失控,加大了公司的资金运作负担和经营风险,降低资金整体财务效能。

第四、预算管理薄弱且执行困难。

对预算管理的认识有限并缺乏更深层次的理解,全面预算管理如空中楼阁,往往是走过场,未能从组织安排、时间进度、预算目标及调整、奖惩机制等方面形成明确的规章制度,而仅仅是在年度终了前以召开临时会议的方式来布置预算工作任务,提出一些简单的要求并只强调财会部门的预算管理工作。预算实际运行情况的差异分析也是走过场,不能找到真正的“病因”。

第五、缺乏有效激励。

公司对财务人员的有效委派和评价难以实现,没有建立健全的会计委派制度,激励机制也不合理。

上述施工企业财务管理过程的种种现状,其形成的原因可以归纳为以下几点:(1)财务管理上过度分权,使得内部控制混乱;(2)监管不足,没有强有力地对整个财务管理过程进行监管;(3)部分财务人员及管理人员观念落后,缺乏科学性。

二、铁路施工企业实行财务集中管理的必要性

财务集中管理是在网络环境下实现集团公司统一核算制度、统一财务报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式。其在施工企业的导入笔者觉得至少存在以下几方面的意义。

第一、是现实的需要。现在大型施工企业已逐渐股改上市,上市以后对财务信息质量和时效性有了更高的要求,迫使我们抛弃原来的传统理念。

第二、有利于强化资金控制,实现资金的有效运转。施工企业通过实施财务集中管理,可以实现对所属企业资金的有力控制,从而最有效地使用全公司的存量资金,其所属企业也可以通过集团融通所需的资金。

第三、有利于防止施工企业潜亏。潜亏一直是施工企业难以解决的问题,年年清理年年有。财务集中核算后,能使财务人员排除外界因素干扰,能够遵循集团财务制度统一的规定处理业务,如实提出核算结果,保证了经营成果的及时性、可靠性和真实性。

第四、有利于提升整个企业会计基础工作。财务集中核算后,集团统一了会计核算办法,使会计核算内容更加准确,可以避免了会计人员的随意性。

三、铁路施工企业实施财务集中管理的措施

第一、取得领导重视很关键。财务集中管理信息化工程是领导支持、实施人员配合、全员参与的一项巨大的工程。领导的观念、思路、态度,直接影响了财务信息化战略的制定。并且涉及企业内部的各个方面,需要单位的人力、物力、财力等多项资源,必须由单位领导亲自抓,才能克服各种阻力和困难,协调各方面的关系,合理安排单位的资源,积极推动本企业财务集中管理的开展。

第二、运用现代科技手段,建立财务集中管理系统是实施财务集中的关键步骤。核算集中和资金集中是财务集中管理系统的两大主要内容。

1、在会计核算系统集中方面,要保证所有系统参数,都能按照组织结构,由上级来制定和控制下级单位,实现会计政策的统一。这就要求要建立主子账数据系统,在总部建立单一会计主账,它是集中的数据库,它确定整个企业的会计政策、科目设置和主要会计应用流程。在该主账下,可以按公司、项目部建立多个相对独立核算的子账。主子账是进行集中核算、集中控制、实时查询统计分析的关键,在这种自上而下的账套控制关系中,一个账套集中了所有下属单位、项目部的财务数据和业务数据,保证了信息的共享,为决策各层提供了直接完整的数据,既能保证各核算主体数据相对独立、保密,又可保证在财务管理层面上整个企业财务信息的整体性。这种由底层数据直接向上层合并、汇总到的方式,可使财务信息不经过中间层的处理,能够保证会计信息的真实、完整、及时。

2、实行资金集中管理财务集中的重点,目的是设计一种上下沟通机制,运用资金系统进行分界,重新划分总部与下级单位之间的资金管理权限。根据铁路施工企业的特点,有相当一部分的铁路施工项目由于受到业主严格的资金流向监控,对集团资金集中产生一定的影响,因此,我们要选择合适的资金集中管理模式和方法。

A、收支两条线法:即下属各公司、项目部可以在当地银行开设子账户,子账户收款时,通过网银系统上划到主账户,实际不拥有资金;付款时,子账户开户单位通过系统向主账户委托,主账户根据审批后向子账户下拨资金及指令支付实现向外支付。在收支两条线下,子账户资金仅仅表示可用资金,并不是实际拥有的资金。对于能建立内部结算中心的单位,可以实行收支两条线法,它能使总部掌握资金动态,有利于降低财务成本。

B、集中监控法:即总部只通过资金集中管理系统对下属公司、项目部的资金计划、使用方向和现金流量进行一定的控制。这种方法适合受到业主资金流向严密监控的项目部。

C、余额控制法:即超过核定额度的资金收款划入主账户,适用于大部分经营稳定的公司、项目部。

第三、实行全面预算管理。首先要树立全面财务预算的管理理念,就是要建立“三全”原则,即全员、全额、全程的管理理念。“全员”是要求预算过程的全员发动,层层分解,让每一个参与者学会算账,建立“成本”、“效益”意识。“全额”是要求预算金额的总体性,不仅包括财务预算,还包括业务预算、资本预算、职工薪酬预算等。“全程”是要求财务预算管理流程的全程化,即预算管理不仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上,更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核与评价,真正发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。

第四、完善内部财务管理体系、财务人员实行委派制。除了制定统一的企业集团主要财务管理制度外,我们还必须强化财务监督职能,财务人员要实行委派制,积极探索完善那个会计人员委派制度,规范下属单位的财务活动,确保下属单位财务信息的真实和准确。

四、实施财务集中管理应注意的问题

第一、可能影响下属公司、项目部的积极性。实行财务集中管理后,下属单位手中可以支配的现金少了,在一定程度上对其经营活动有所限制,一定程度上会打击了下属单位的积极性。

第二、财务人员必须按照经济业务所属的会计期间将数据及时录入系统,信息的及时性决定了它的有用性,如果决策时不能从会计系统获得所需的最新信息,会计系统和会计信息的价值就将大打折扣。铁路施工单位在推行系统实施的过程中,应强化及时性的概念,要求财务人员及时收集会计数据;在经济业务发生后,及时对会计数据及时进行处理,以保证财务集中系统所归集数据的及时性。

第三、新形势下必须培养具有创新能力的财务人才。知识创新和技术创新需要培养具有创新能力的财务人才。为适应知识经济发展对人才培养的要求,必须大力锻炼培养创新型,复合型的财会人员,以使财务管理更加有深度,财务人员更能取得参与管理的发言权。

摘要：近年来,铁路施工企业集团内部经营管理方式发生了根本变化,集团以母公司为核心层,下属组织包括分公司、子公司和若干项目部,随着经营规模逐渐壮大,跨行业、跨地区的情况大量出现。针对铁路施工企业这种分散的行业特点,客观上需要加强对整个企业的监管,特别是要加强对财务的监管,而建立财务的集中管理是加强财务监管,控制财务风险、促进铁路施工企业稳步健康发展的有力手段,是财务管理创新的模式。

关键词：财务集中,财务管理,创新

参考文献

[1]、冯燕; 试论施工企业财务集中核算的利与弊 [J]; 现代商业; 2007年17期

[2]、张红伟,高丽; 现代企业集团财务集中管理的利弊分析及其对策 [J];新疆财经; 2006年05期

[3]、徐中杰; 对企业集团财务集中管理的现实思考 [J];商业会计; 2005年02期

[4]、黄艳华; 现代企业集团财务管理模式的选择与构建 [J];集团经济研究;2006年12期

[5]、王清,王景贵; 现代企业集团财务的集中管理 [J];财会研究; 2005年02期