经济法基础范文（精选12篇）
经济法基础 第1篇
1、经济法律关系的客体, 是指经济法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。下列项目中, 不属于经济法律关系客体的是 () 。
A.生产资料 B.群众团体 C.生产经营行为 D.知识产品
2、仲裁裁决作出后, 当事人就同一纠纷, 不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是 () 。
A.自愿原则 B.一裁结局
C.两审终审制 D.仲裁组织依法独立行使裁权
3、减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。通过直接降低税率的方式实现的减税和免税, 是指 () 。
A.税基式减免 B.税率式减免
C.税额式减免 D.核定减免额
4、下列项目中, 不属于增值税征税范围的是 () 。
A.银行销售金银 B.邮政部门发行报刊
C.集邮商品生产 D.销售移动电话但不提供电信劳务服务
5、下列有关诉讼时效的表述中, 正确的是 () 。
A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由, 才能中止时效的进行
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后, 已经经过的时效期间统归无效
6、实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为 () 。
A.关税完税价格÷ (1-消费税税率)
B.关税完税价格÷ (1+消费税税率)
C. (关税完税价格+关税) ÷ (1+消费税税率)
D. (关税完税价格+关税) ÷ (1-消费税税率)
7、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店, A店的下列经营活动中不视同销售货物计算增值税销项税额的是 () 。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
8、某房地产开发公司2006年销售新商品房取得收入2200万元, 接受某建筑公司抵债商品房10套, 共抵债务800万元。本年内房地产开发公司将该10套抵债商品房全部对外投资入股, 参与接受投资方利润分配、共同承担风险, 取得收入1000万元。则2006年该房地产开发公司应纳营业税 () 万元。
A.66 B.90 C.110 D.150
9、某企业于2003年3月10日向某县饲料公司销售一批农药, 收取包装物押金1000元。2004年5月10日饲料公司将农药销售完, 并取回包装物押金。该企业此项销项税额为 () 。
A.0元 B.115元 C.130元 D.145元
1 0、某企业为增值税小规模纳税人, 2005年6月取得销售收入 (含增值税) 95400元, 购进原材料支付价款 (含增值税) 36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为 () 元。
A.3540 B.5400 C.5724 D.6089
1 1、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中一部分用于生产卷烟, 另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中, 消费税的纳税人是 () 。
A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司
1 2、某商场与海上运输部门签订一份运输合同, 合同规定运输费用与仓储费用合计200000元, 保险费金额5000元。则商场和运输部门总共应纳印花税 () 。
A.102.5元 B.105元 C.200元 D.205元
13、下列各项中, 根据规定不需缴纳契税的是 () 。
A.以接受投资、入股方式承受土地、房屋权属
B.以抵账方式承受土地、房屋权属
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.农村集体土地承包经营权的转移
1 4、根据土地增值税税收政策, 下列项目中, 属于土地增值税征税范围的是 () 。
A.以继承方式无偿转让的房地产 B.出租房的地产
C.抵押期间的房地产 D.国有土地使用权转让
15、下列项目中, 属于资源税纳税义务人的是 () 。
A.进口销售原油的外国企业
B.境内开采销售原油的外商投资企业
C.境内开采销售原油的中外合作单位
D.境内生产销售人造原油的国有企业
16、王某取得稿酬20000元, 讲课费4000元, 已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%, 并按应纳税额减征30%, 劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定, 王某应纳个人所得税额为 () 元。
A.2668 B.2880 C.3840 D.4800
17、某企业2007年经税务机关核定的亏损额为20万元, 2008年度取得生产经营收入625万元, 应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为 () 。
A.1.35万元 B.1.25万元 C.0.90万元 D.8.25万元
18、根据企业所得税法规的规定, 纳税人发生的下列项目中, 准予在计算应纳税所得额时扣除的是 () 。
A.因违反国家法律、法规、规章, 被政府有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失
B.因逾期归还银行贷款, 由银行按规定加收的罚息
C.赞助支出
D.直接向受赠人捐赠
19、某公司将税务机关确定的应于2005年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳, 根据《税收征管法》的规定, 税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 () 元。
A.100 B.1000 C.10000 D.4000
20、根据《个人所得税法》规定, 纳税人有规定情形之一的, 应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。下列项目中, 不适用该项政策的是 () 。
A.年所得10万元以上的
B.从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得, 没有扣缴义务人的
21、根据规定, 会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 () 。
A.3年 B.5年 C.10年 D.15年
22、根据《税收征收管理法》规定, 对从事生产、经营纳税人采取收保全措施的法定程序是 () 。
A.责令提前缴纳在先, 责成提供担保居中, 税收保全措施在后
B.责令提前缴纳在先, 税收保全措施居中, 责成提前担保在后
C.责成提供担保在先, 税收保全措施居中, 责令提前缴纳在后
D.责成提供担保在先, 责令提前缴纳居中, 税收保全措施在后
23、根据《税收征管法》关于账簿、凭证管理的有关规定, 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起 () 日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10日 B.15日 C.30日 D.60日
24、根据《税收征收管理法》的规定, 税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是 () 。
A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报, 经税务机关限期申报, 逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
25、根据票据法律规定, 票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。银行汇票的提示付款期限, 为自出票日起 () 。
A.15天 B.1个月 C.2个月 D.6个月
二、多项选择题
26、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资, 2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有 () 。
A.印花税 B.契税 C.营业税 D.土地增值税
27、根据增值税法律制度的规定, 下列企业中, 属于增值税小规模纳税人的有 () 。
A.会计制度健全, 年应纳税销售额为100万元的零售企业
B.会计制度健全, 年应纳税销售额为120万元的批发企业
C.会计制度健全, 年应纳税销售额为160万元的生产企业
D.会计制度健全, 年应纳税销售额为180万元的生产企业
28、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 属于增值税征收范围的有 () 。
A.邮政部门销售集邮商品 B.邮票厂印制邮票
C.银行销售金银 D.商场销售金银饰品
29、根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有 () 。
A.汽油 B.卷烟 C.薯类白酒 D.啤酒
30、在我国现行税制中, 对部分税种实行起征点的减免优惠制度。下列税种中, 规定了起征点的有 () 。
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税
31、根据企业所得税法律制度的规定, 纳税人在计算应纳税所得额时, 对发生的下列支出项目中, 不得在税前扣除的有 () 。
A.上年度亏损 B.投资期间的投资成本支出
C.法院判处的罚金 D.对某希望小学的直接捐赠
32、根据企业所得税法律制度的规定, 在计算企业所得税应纳税所得额时, 准予从收入总额中扣除的项目有 () 。
A.啤酒企业的广告费
B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
C.房地产企业支付的银行罚息
D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
33、下列税种有实行定额税率的有 ()
A.车船税 B.城镇土地使用税 C.印花税 D.资源税
34、根据税款征收过程中的税款优先原则, 下列说法正确的有 () 。
A.纳税人发生欠税在前的, 税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得
35、在确定个人应纳税所得额时, 可以采用比例扣除20%费用的所得项目有 () 。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的偶然所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得
D.在4000元以上的稿酬所得
36、北京市朝阳区某建筑公司提供的下列劳务应在北京其机构所在地缴纳营业税的有 () 。
A.承包从天津至石家庄的高速公路工程业务;
B.承包太原市一商务楼的建筑工程;
C.承包从北京市海淀区一体育场的建筑工程;
D.承包从天津至北京的铁路建筑工程。
37、纳税人自产的应税消费品用于 () 时, 应缴纳消费税。
A.职工福利 B.对外投资 C.在建工程 D.换取生产资料
38、下列费用或价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中, 应当计入完税价格的是 ()
A.由卖方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的利益。
39、下列属于法律行为的是 () 。
A.订立合同 B.成立公司 C.录取职工 D.爆发战争
40、我国经济法不调整下列社会关系中的 () 。
A.公民之间的日用品借用关系
B.某县公安局与某个体户之间的治安管理关系
C.人民银行就货币管理与商业银行之间发生的关系
D.两农民之间的口角
41、人民法院审理下列民事或行政案件, 不公开审理的有 () 。
A.一般的案件 B.特别重要的经济案件
C.涉及国家秘密的案件 D.涉及个人隐私的案件
42、根据《企业财务会计报告条例》的规定, 企业应当在规定的结账日进行结账。下列关于结账日的说法中, 正确的有 () 。
A.年度结账时间为次年的3月底前
B.半年度结账日为公历年度每半年的最后一日
C.季度结账日为每季的最后一日
D.月度结账日为每月的最后一日
43、在我国, 会计监督分为 () 。
A.国家监督 B.社会监督 C.内部监督 D.单位负责人的监督
44、根据《支付结算办法》的规定, 对票据的下列事项进行更改, 将导致票据无效的有 () 。
A.金额 B.出票日期 C.付款人名称 D.收款人名称
45、下列款项的结算中, 适用银行汇票的有 () 。
A.单位之间的款项结算 B.单位与个人之间的款项结算
C.在同城的当事人之间的款项结算 D.在异地的当事人之间的款项结算
三、判断题
46、纳税人不服税务机关处罚决定的, 可以选择仲裁、行政复议或者行政诉讼的方式维护自己的权益。 ()
47、当注册会计师认为审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛, 不能获取充分、适当的审计依据, 应当出具保留意见的审计报告。 ()
48、高级会计师资格实行考试和评审相结合的制度, 考试成绩合格证在全国范围内3年有效。 ()
49、纳税人兼营不同税率营业税税目行为的, 应分别核算营业额;不能分别核算的, 一律征收增值税。 ()
50、计算企业所得税时, 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资只能据实扣除。 ()
51、企业所得税和个人所得税属于直接税。 ()
52、个人转让自用达5年以上, 并且是惟一的家庭生活用房取得的所得, 暂免征收个人所得税。 ()
53、除了保守商业秘密的需要之外, 从事生产经营的纳税人应当将全部账号向税务机关报告。 ()
54、一个基层预算单位开设一家零余额账户, 用于财政授权支付, 可以转账、提取现金, 可以向本单位按规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴, 以及财政部门批准的特殊款项。 ()
55、实行定期定额缴纳税款的纳税人, 可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。 ()
四、计算分析题
1、某县一化妆品厂为增值税一般纳税人, 2007年3月份发生以下经济业务: (1) 外购原材料一批, 增值税专用发票上注明的税额为30万元, 支付运费11万元;其中1万元为装卸费, 取得运输单位开具的运输发票。外购辅料一批, 取得普通发票, 注明的价款为2万元。购买小设备一台, 价款20万元, 取得专用发票, 增值税为3.4万元。 (2) 销售化妆品一批, 取得销售收入200万元, 开出专用发票, 向购货方收取手续费1万元, 已开现金收据。当月预收货款共计34.1万元, 月末货物已全部发出, 企业未开发票, 当月没有确认销售收入。 (3) 月中收到上月已申报抵扣的原材料的退款共计11.7万元, 并取得销售方开具的红字发票, 注明的增值税税额1.7万元, 货物已退回。对该笔业务企业未做增值税处理。 (4) 企业当月取得仓库的租金收入6万元, 当月发生仓库装修费用8000元。已知增值税税率17%, 消费税税率30%。
要求: (1) 上述各项中企业哪些行为不合法。 (2) 计算该公司3月份应纳的增值税。 (3) 计算该公司3月份应纳的消费税。 (4) 计算该公司3月份应纳的营业税。 (5) 计算该公司3月份应纳的城市维护建设税。
2、我国的李某, 2 0 08年1-5月除月工资以外有如下收入: (1) 1月份一次性取得年终奖24000元 (已知李的月工资为3000元) ; (2) 2月份取得股票转让所得3万元; (3) 3月份买福利彩票和体育彩票, 一次性中奖收入分别为900元和2万元; (4) 4月份取得定期一年的利息收入共计2 0 0 0 0 元, 其中2 0 07年8月15日以后兹生的利息收入为12 0 0 0元; (5) 5月份取得境外特许权使用费收入10万元, 境外应纳税额为1.2万元。要求: (1) 指出免税所得; (2) 计算境内所得应纳税额; (3) 计算境外所得应补税额。
3、某服装生产企业, 2008年取得销售收入8000万元, 仓库出租的租金收入25万元, 分得联营企业的投资收益75万元 (所得税率为25%) , 当年的各项支出共计7800万元, 企业计算所得额为300万元, 并预交所得税75万元。年末汇算清缴时发现以下事项: (1) 当年12月受赠一台小设备, 市场公允价值为10万元。企业未入账; (2) 管理费用中列支向关联方支付的管理费30万元; (3) 财务费用中列支向关联方支付的利息200万元, 超过规定标准80万元; (4) 营业外支出中列支税收滞纳金1万元, 合同违约金50万元, 通过政府向灾区的捐赠100万元; (5) 年末取得境外投资收益40万元 (境外所得税率为20%) , 未确认收入。要求: (1) 计算该企业2008年度会计利润及捐赠限额; (2) 计算2008年度可以在所得税前列支的扣除项目金额; (3) 计算该企业2008年度境内应纳税所得额及应纳所得税额; (4) 计算该企业2008年度境外所得应补税额; (5) 计算该企业2008年度汇算清缴应补的所得税额。
五、综合题
远大公司成立于2006年6月8日, 为了加强公司的财务工作, 公司专门建立了财务处, 由魏某出任财务处长, 并任命刘某担任公司的出纳。魏某很重视税务工作, 7月10日派人向当地税务机关申请办理了税务登记, 7月12日根据需要设置了会计账簿, 并制定了本公司的财务会计处理办法。同年8月, 公司财务部门计算缴纳增值税, 魏某要求按照本公司的财务会计处理办法计算纳税, 而刘某则认为公司的财务会计处理办法在某些方面与国家有关税收的法律、法规相冲突, 认为应当按照国家相关法律、法规的规定计算缴纳增值税, 魏某则坚持认为本公司有自身的情况, 不同意刘某的意见。刘某觉得魏某的法律意识淡薄, 在这样的人领导下工作没有前途, 便辞去了出纳工作, 马上离开了公司。由于刘某辞职比较突然, 公司一时找不到合适的人担任出纳, 魏某便让曾经做过出纳工作的会计档案保管员胡某某兼任出纳工作。公司通知刘某到公司办理交接手续, 并让董事会秘书陈某进行监督;刘某则以事务繁忙、且自己不会有什么问题为由不同意到公司来。
根据我国有关法律、法规的规定回答下列问题: (1) 远大公司会计账簿的设置和税务登记事项是否合法, 并说明原因。 (2) 就公司财务会计处理办法的适用问题, 魏某与刘某的主张哪一个正确, 并说明原因。 (3) 魏某让胡某某担任出纳工作的做法是否合法, 并说明原因。 (4) 刘某就工作交接所提出的主张是否合法, 并说明原因。 (5) 公司委派陈某监督交接的做法是否合法, 并说明原因。
《经济法基础》参考答案及解析
一、单项选择题
1、B经济法律关系的客体, 是指经济法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。群众团体属于经济法律关系的主体, 而不属于经济法律关系客体。
2、B仲裁裁决作出后, 当事人就同一纠纷, 不能再申请仲裁或向人民法院起诉。但是裁决被法院依法裁定撤销或不予执行的, 当事人可以重新达成仲裁协议, 也可以向人民法院起诉。
3、B减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。通过直接降低税率的方式实现的减税和免税, 是指税率式减免。
4、B邮政部门发行报刊应当征收营业税。
5、C诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是, 从权利被侵害之日起超过二十年的, 人民法院不予保护。有特殊情况的, 人民法院可以延长诉讼时效期间。在诉讼时效期间的最后六个月内, 因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的, 诉讼时效中止。从中止时效的原因消除之日起, 诉讼时效期间继续计算。诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起, 诉讼时效期间重新计算。
6、D实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为: (关税完税价格+关税) ÷ (1-消费税税率)
7、A店将货物转移到本市的B店, 不属于视同销售行为。
8、C应纳营业税=2200×5%=110 (万元) 。自2003年1月1日起, 以不动产投资入股, 参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为, 不征收营业税。
9、B第一, 对收取的一年以上的押金, 无论是否退还均并入销售额征税。第二, 应按所包货物的适用税率计算销项税额, 本题中的农药税率为13%, 属于低税率。第三, 包装物的押金都是含税的。1000÷ (1+13%) ×13%≈115元。
1 0、B应纳增值税=95400/ (1+6%) ×6%=5400 (元) 。
1 1、A卷烟是应税消费品。消费税的纳税人是:生产应税消费品的单位和个人;进口应税消费品的单位和个人, 委托加工应税消费品的单位和个人。乙公司和丙公司没有涉及到卷烟的生产、进口和加工, 不是消费税的纳税人。
1 2、D应纳印花税=200000×1‰+5000×1‰=205 (元) 。合同中, 运输费用与仓储费用未分别注明金额, 应从高计税。
1 3、D农村集体土地承包经营权的转移不征收契税。
1 4、D以继承方式无偿转让的房地产、出租房的地产、抵押期间的房地产的行为, 不属于土地增值税征税范围。
1 5、B进口原油不征收资源税。境内开采销售原油的中外合作单位缴纳矿区使用费。人造原油销售不征收资源税。
16、B应纳个人所得税税额=20000× (1-20%) ×20%× (1-30%) + (4000-800) ×20%=2880 (元) 。
17、B应缴纳的企业所得税= (625-600-20) ×25%=1.25 (万元) 。
18、B因违反国家法律、法规、规章, 被政府有关部门处以罚款以及被没收财物的损失不得在企业所得税前列支。赞助支出不得扣除。直接向受赠人的捐赠不得在企业所得税前列支。
19、B (1) 加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止 (本题为12月6日~12月15日, 共计10日) ; (2) 滞纳金=200000×0.05%×10天=1000 (元) 。
20、A根据《个人所得税法》规定, 纳税人年所得12万元以上的, 应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。
21、C账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
22、A本题考核税务机关行使税收保全措施的程序规定。根据规定, 在纳税人纳税期限届满之前, 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的, 可以责令其提前缴纳税款, 在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的, 可要求其提供纳税担保, 如不提供纳税担保, 则可实施税收保全措施。
23、A根据《税收征管法》关于账簿、凭证管理的有关规定, 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
24、D (1) 选项AB的情形, 税务机关有权核定其应纳税额; (2) 如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的, 税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时, 经县以上税务局批准, 税务机关才可以采取税收保全措施, 因此选项C是错误的。
25、B根据相关法律规定, 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
二、多项选择题
26、AB契税的纳税义务人为买受者。
27、ABC商业企业年应税销售额在180万以下的, 无论会计制度是否健全, 都认定为小规模纳税人。
28、BCD邮政部门销售集邮商品征收营业税。
29、BC对汽油和啤酒都是从量定额征收消费税。
30、AC个人所得税是实行免征额的减免税制度。注意免征额和起征点的区别。
31、BCD投资期间的投资成本、法院判处的罚金和直接捐赠不得在企业所得税前扣除。
32、ACD企业为职工买的商业保险支出不得在企业所得税前扣除。33、ABCD印花税有部分税目实行定额税率。
34、ABD税收优先于无担保债权。
36、ACD B项在太原市缴纳营业税。
37、ABCD
38、BCD卖方负担的费用不计入买方的完税价格。
39、ABD爆发战争属于无法律事件。ABC是法律行为。
40、ABD经济法的调整对象是因国家对经济活动的管理所产生的社会经济关系的法律规范的总称, 具体包括: (1) 市场主体组织关系; (2) 市场运行调控关系; (3) 宏观经济调控关系; (4) 社会保障关系。只有C选项中的关系才涉及国家对经济活动的管理, 其他三种关系都不涉及有关国家机关管理经济的问题。
41、CD人民法院审理民事或行政案件, 原则上应当公开进行, 但涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的除外。
42、BCD根据《企业财务会计报告条例》的规定, 企业必须在规定的结账日进行结账, 每期结账的时间都是在该期的最后一日, 即年度结账日为公历年度每年的12月31日;半年度、季度、月度结账日分别为每半年、每季、每月的最后1天。因此A选项的说法是不正确的。
43、ABC《会计法》没有规定单位负责人这种监督类型, 《会计法》所说的会计监督包括单位内部监督、政府会计监督和社会会计监督。
44、ABD票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改, 更改的票据无效;更改付款人名称的, 不会导致票据无效, 更改时由原记载人在更改处签章证明。
45、ABCD单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算, 均可适用银行汇票。四个选项提及的款项结算, 按照规定, 都可以使用银行汇票。
三、判断题
46、×纳税人不服税务机关处罚决定的, 可以提起行政复议或者行政诉讼。仲裁不解决行政争议。
47、×当注册会计师认为审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛, 不能获取充分、适当的审计依据, 应当出具无法表示意见的审计报告。
48、√
49、×纳税人兼营不同税率营业税税目行为的, 应分别核算营业额;不能分别计算的, 一律从高征收营业税。
50、×安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
51、√所得税属直接税, 其纳税人和实际负担人是一致的, 可以直接调节纳税人的收入, 是现代税收制度中的主体税种。
52、√
53、×从事生产经营的纳税人应当将全部账号向税务机关报告, 不存在例外。
54、√
55、√
四、计算分析题
1、 (1) 企业未开发票的行为不合法。采取预收方式销售产品的, 应当在货物发出的当天开具发票, 并确认销售收入。企业收到上月购进货物的退款, 当月未做增值税处理的行为不合法。应当将退款中所退回的增值税做进项税转出处理。 (2) 销项税额=[200+ (1+34.1) ÷1.17]×17%=39.1 (万元) , 进项税额=30+ (11-1) ×7%-1.7=29 (万元) , 增值税应纳税额=39.1-29=10.1 (万元) , (3) 消费税应纳税额=[200+ (1+34.1) ÷1.17]×30%=69 (万元) , (4) 营业税应纳税额=6×5%=0.3 (万元) , (5) 城市维护建设税= (10.1+69+0.3) ×5%=3.97 (万元) 。
(1) 用现金收据开的手续费和预收款是含税的, 要换算为不含税价。 (2) 运费可以按7%计算抵扣, 但1万元装卸费不得抵扣。取得普通发票不得计算抵扣进项税, 购买固定资产取得的进项税不得抵扣, 2万元和3.4万元不计算进项税。货物退回已抵扣的进项税要转出, 1.7万元做进项税转出处理。 (3) 计算消费税的销售额和增值税的销售额相同。 (4) 租金收入全额为营业税的计税依据, 不得扣除费用8000元。 (5) 城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的实际纳税额, 该企业适用县城5%的城建税税率。
2、 (1) 股票转让所得3万元和福利彩票收入900元免税。 (2) 境内所得应纳税额:年终奖的个人所得税=24000×10%-25=2375 (元) ;体育彩票中奖的个人所得税=20000×20%=4000 (元) ;利息的个人所得税= (20000-12000) ×20%+12000×5%=2200 (元) , 上述境内所得应纳税额=2375+4000+2200=8575元; (3) 境外所得应补税额=100000× (1-20%) ×20%-12000=4000元。
(1) 股票转让所得暂免个人所得税, 福利彩票收入没有超过1万元的免税; (2) 1月份一次性取得年终奖24000元按一个月的工资单独计算个人所得税, 因月工资超过1600元, 不再有扣除额。因24000÷12=2000没有超过2000元, 税率适用10%, 扣除额为25。体育彩票收入在1万元以上的按20%税率全额征收个人所得税。2007年8月15日以后兹生的利息收入按5%征税; (3) 境外特许权使用费收入应纳税额100000× (1-20%) ×20%=16000元大于境外应纳税款, 余额4000元要补税。
3、 (1) 2008年度会计利润=300+10+40=350 (万元) ;捐赠限额= (350+100) ×12%=54 (万元) 。 (2) 2008年度可以在所得税前列支的扣除项目金额, 7800-30-80-1- (100-54) =7643万元。 (3) 2008年度境内应纳税所得额及应纳所得税额, 应纳税所得额=8000+25+10-7643=392 (万元) , 应纳所得税额=392×25%=98 (万元) ; (4) 2008年度境外所得应补税额, 境外所得应纳企业所得税=40÷ (1-20%) ×25%=12.5 (万元) , 已纳税款=40÷ (1-20%) ×20%=10 (万元) , 境外所得应补税额=12.5-10=2.5 (万元) , 或40÷ (1-20%) × (25%-20%) =2.5 (万元) ; (5) 2008年度汇算清缴应补的所得税额, 98+2.5-75=25.5 (万元) 。
(1) 受赠10万元的设备和境外的投资收益40万元应当计入会计利润。捐赠限额为会计利润的12%; (2) 向关联方支付的管理费、税收滞纳金税前不得列支。利息超过规定标准的部分、公益性捐赠超过法定标准的部分税前不得列支。合同违约金可以列支; (3) 联营企业的投资收益75万元免税; (4) 境外所得已纳税款适用的税率低于我国的税率, 应当差额补税。计算中分得的投资收益要还原所得额计算补税; (5) 汇算清缴时将境内境外应纳税额合计, 扣除预缴的税款后余额补税。
五、综合题
经济法基础 第2篇
（七）货物生产企业大题精析
【大题1·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输业服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。
A.上期留抵增值税额5.6万元
B.购进办公设备的进项税额3.4万元
C.购进生产用原材料的进项税额17万元
D.支付运输费的进项税额0.33万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC：购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额可以依法抵扣;(3)选项D：为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额可以依法抵扣。
2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是()。
A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)
B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)
C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)
D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)
【答案】C
【解析】(1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣;发生非正常损失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。
3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)
B.234÷(1+17%)×17%=34(万元)
C.234×17%=39.78(万元)
D.(234+2.34)÷(1+17)×17%=34.34(万元)
【答案】D
【解析】“234万元”为含增值税价款，而包装费属于价外费用，“2.34万元”应价税分离后并入销售额;因此：(1)选项A仅对“2.34万元”进行价税分离，错误;(2)选项BC根本未考虑价外费用，错误。
4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)
B.20.6×2%=0.412(万元)
C.20.6×3%=0.618(万元)
D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)
【答案】A
【解析】甲公司该设备购入时间在2009年1月1日之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依3%征收率减按2%征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。
【大题2·不定项选择题】
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元
D.购进免税药原料的进项税额51万元
【答案】BC
【解析】选项AD：购进货物用于免税项目、接受交通运输服务用于免税项目，对应的进项税额不得抵扣。
2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.(702+23.4)×17%=123.318(万元)
B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4(万元)
C.702×17%=119.34(万元)
D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(万元)
【答案】B
【解析】(1)降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项C未将逾期没收的包装物押金作销售处理，错误;(2)“702万元”和“23.4万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项A完全未作价税分离，选项D仅对“23.4万元”作价税分离，均为错误选项。
3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8(万元)
B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48(万元)
C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)
D.10×4.68×17%=7.956(万元)
【答案】C
【解析】(1)将自产的货物(新型降压药)用于赠送，应当视同销售货物处理;(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额，根据案情交待，该新型降压药并无同类药品销售价格，应按组成计税价格核定销售额，由于降压药并非应税消费品，其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=10×4.68×(1+10%)，销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)。
4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.(1.5×450+50×1.6)×17%=128.35(万元)
B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+17%)×17%=109.7(万元)
C.1.5×500×17%=127.5(万元)
D.1.6×500×17%=136(万元)
【答案】A
【解析】(1)本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额(1.5×450+1.6×50)为依据计算销项税额即可，与最低价、最高价、平均价等均无关，排除选项CD。(2)题干已明确“1.5万元”和“1.6万元”均为不含增值税单价，不需要价税分离，排除选项B。
【大题3·不定项选择题】
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。
已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
【答案】ACD
【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。
2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)
B.(702000+58500)×17%=129285(元)
C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)
D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)
【答案】C
【解析】(1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“702000元”按题目交待属于含税价款，价外费用“58500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确;选项B对二者均未作价税分离，错误;选项D仅对“58500元”作价税分离处理，错误。
3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.46800×17%=7956(元)
B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)
C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)
D.117000×17%=19890(元)
【答案】B
【解析】(1)采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天;在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项的46800元，排除选项CD。(2)题目明确交待“46800元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。
4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)
B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)
C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)
D.3510×17%=596.7(元)
【答案】B
【解析】(1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误);另外，题目明确交待“3510元”为含税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。
【大题5·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.187+1.1=188.1(万元)
B.187+100.3=287.3(万元)
C.187+100.3+1.1=288.4(万元)
D.100.3+1.1=101.4(万元)
【答案】C
【解析】(1)进口小汽车用于销售(可抵扣项目)，且取得了海关进口增值税专用缴款书(合法扣税凭证)，对应的进项税额187万元可以抵扣;(2)购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额100.3万元可以抵扣;(3)接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额1.1万元可以抵扣。
2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车
【答案】ABD
【解析】选项C：按照“提供加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是
()。
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)
【答案】ABCD
【解析】题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理;适用的税率都是17%，所以选项ABCD全部正确。
4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是()。
A.销售小汽车内部装饰品
B.提供汽车维修服务
C.进口小汽车
D.销售进口小汽车
【答案】C
【解析】(1)选项A：小汽车内部装饰品不属于应税消费品，不缴纳消费税;(2)选项B：维修服务不属于消费税征税范围，提供汽车维修服务不缴纳消费税;(3)选项CD：小汽车属于应税消费品，但进口的小汽车在进口环节时一次课征消费税(选项C正确)，进口后再行销售时不再缴纳消费税(选项D错误)。
【大题6·不定项选择题】
甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：
(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，木制一次性筷子消费税税率为5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)
B.33900×13%=4407(元)
C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)
D.(33900-452)×13%=4348.24(元)
【答案】B
【解析】(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”)，对应的进项税额准予抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除;(2)选项AB：购进免税农产品，开具农产品收购发票的，可以计算抵扣的进项税额=买价×扣除率(13%)。
2.甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是()。
A.8月3日
B.8月25日
C.8月15日
D.8月1日
【答案】BC
【解析】采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
3.甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(117000+3510)×17%=20486.7(元)
B.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)
C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)
D.117000×17%=19890(元)
【答案】C
【解析】(1)包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计税，选项BD错误;(2)“117000元”为含税货款，“3510元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，选项A错误，选项C正确。
4.甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)
B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)
C.(39900+17100)×5%=2850(元)
D.17100×5%=855(元)
【答案】B
【解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格)，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60000×5%=3000(元)。
营改增纳税人
【大题·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。
A.购进柴油的进项税额51000元
B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元
C.上期留抵的增值税税额6800元
D.购进小轿车的进项税额25500元
【答案】ACD
【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)
B.1110000×11%=122100(元)
C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)
D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
【答案】C
【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理。因此，甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.(31800-5300)×6%=1590(元)
B.31800×6%=1908(元)
C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)
D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)
【答案】C
【解析】向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款，不属于甲公司的收入，不得从销售额中扣除。因此，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)
B.116600×6%=6996(元)
C.(116600+21200)×6%=8268(元)
D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)
【答案】D
【解析】甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管期逾期期间取得的货物仓储服务收入，应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此，甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。
浅淡现代经济法产生的民商法基础 第3篇
关键词：经济法；民商法；价值规律；制度整合
在近几年发展中，虽然人们对经济法作为独立的法律部门的质疑已经逐渐減少，但是对于民商法和其他法律部门的认识还是模糊不清。许多学者认为应该从概念、价值取向、调整方式、历史渊源等几个方面来研究经济法和民商法的特点和差异，从而更好地认识两者作为独立的法律部门的重要性。本文通过分析经济法和民商法的特点和性质，分清两者关系和各自作为独立法律部门的原因。
1民商法的历史发展和固有局限
在商品经济开始之初，人们为体现商品经济的法制化构建了以“意思自治”为基本理念的民法。随着经济的快速发展，民法逐渐成为社会的基础法。它是当时社会的一种秩序规则，以约定成俗的惯例为重要基础，大大地提高了自由市场经济的发展速度。商法是由人来拟定的，重视群体利益，但是当时人们的认识能力非常有限，导致商法的某些作用存在很大的缺陷。
随着社会化大生产和垄断的出现，市场经济的矛盾越演越烈。市场竞争的无序性和宏观运行的盲目性已经大大阻碍了市场经济的正常发展。当市场不能调控经济时，民商法为了适应社会市场发展被迫改变自己。民商法制定了公序良俗和诚实信用的原则，进一步规范私法自治，把私法逐渐过渡到公法。商法本身存在着应变能力和更新能力，这些特点决定了私法公法化的必要性。其他法律较之，根本无法超越商法的特点和优势。但是，一种法律的本质是无法改变的，商法是私法，是以个人利益得失为重点的法律。这一缺陷说明了不管商法的应变能力有多强，它始终不可能跳出罗马私法的条条框框。综合商法的性质，它不能在市场经济恶性循环的条件下从根本上解决问题。这是商法自身固有的局限，人们无法改变，只能通过经济法来弥补。
2现代经济法的产生
20世纪30年代以来，市场机制的缺点和矛盾日益恶化，西方国家放弃了古典自由主义经济，普遍采取国家干预经济的方式来拯救市场经济。国家发现市场本身的力量根本满足不了现代资本主义经济内部需求，必须制定国家干预市场的相关规定来确保宏观经济的稳定发展。国家必须在市场失去能动作用的情况下，及时干预和管理市场经济，制止不正当的竞争和垄断行业。随着这种方式的出现，确立了国家干预经济的社会性经济法。经济法是以私有利益主体和调节其关系的民商法为基础，保障市场经济稳定发展。
现代经济法改变了历来自由放任式的传统经济法，协调整个社会的发展，维护整体利益，为政府干预经济制定了合理的法律调控体系。但是在经济法运行的后阶段，国家全方面干预经济又限制了经济发展。人们认为这经济法太过局限，阻碍了市场运营，国家需适度干预经济。经济学理论的“供给学说”指出政府只能适当干预经济并提供给市场一个能够充分发挥其作用的环境，让市场充分发挥其机制作用。同时，政府必须扮演好鼓励自由竞争和自由贸易的角色。经济不断改进发展，经济法内容也涵盖了市场调节和国家干预的成分。人们开始认可经济法在社会市场经济中的能力，同意国家适度干预经济。
经济法为国家调节机制和国家经济职能的需要作出了巨大的贡献。市场经济的调节机制是以市场调节为依据，国家调节必须和市场调节相互配合，协同发展。在市场经济大发展的情况下，市场主体的意志自由和有效竞争决定了国家干预的正确性和合理性。经济法取代不了民商法，民商法是经济法的基础。经济法所实行的国家干预经济，不仅很好地克服和弥补了市场不足，而且通过国家强制法律清除各种非市场障碍，维护了市场竞争的秩序。在公平和自由的市场中，经济法强调了民商法存在的必要性。
在历史发展中，经济法与民商法有着的密切联系，经济法弥补了传统民商法的不足，两者共同解决经济问题。经济法是以履行市场机制为前提，以市场经济为基础的法律。在现今市场经济发展中，经济法是对民商法的补充和延伸。
3经济法和民商法的互补性价值
价值是法学的基本内容之一，法律的根本目的在于维护社会正义，民商法和经济法同样承担着实现社会正义的责任。但是，正义不是固定的，它会随着社会发展而改变，部门法所能体现的是一定程度上的正义。
民商法提倡追求形式公平，让每个人都有机会拥有生产资料并进行平等的市场交易，而经济法提倡在民商法形式公平的基础上实现社会的实质公平。商法和经济法在法律价值上的差异决定了两者在法律体系上的不同。但是，独立的部门法的价值是微不足道的，各个部门法的价值要相互配合，促进市场发展。商法和经济法都是为了解决市场经济矛盾而产生的，是社会经济生活领域十分重要的法律体系。两者拥有和谐性、互补性、一致性，没有对立性、冲突性。
法治是市场经济的核心特征之一，也是法律一直以来追求的理想化。民商法的重点是追求形式公平，但由于它自身的局限性，不能实现真正意义上的形式公平。在市场经济中必然会出现竞争，但是由于经济个体的经济能力、社会地位等方面存在着巨大的差异，经济强势一方往往会强制经济弱势一方。同时，社会生产的连续性会影响到经济发展，下一轮市场竞争的起点就是上一轮市场竞争的结果。经过这一过程的分化，市场主体的强弱会越来越来明显。正是因为这样，在民商法的条例中找不到解决问题的方法，无法真正地实现形式公平。
经济法的实质公平是相对于民商法的形式公平的基础上建立的，包括形式公平的性质和要求。实质公平对形式公平进行修正和补充，而不是单纯地从一个极端走向另一个深渊。横向观之，经济法和民商法是国家法律体系的重要组成部分，共同作用于同一社会经济发展，解决现代社会市场经济的几大重要矛盾，为市场营造良好的秩序空间和宏观环境。
商法和经济法分别属于私法和社会法范畴，分别以个人利益和社会利益为重点，但是个体和社会又是密不可分的，两者相互交叉融合。经济法所维护的社会利益是以个人利益为出发点和基础的，可以说最终把个人利益还原为社会利益，但是还原个人利益为独立社会利益是不可能的。从另一方面来讲，个人不能脱离社会而活，自身的社会性是无法摆脱的。
4经济法和民商法在制度变迁下的融合
从长期的历史发展来看，法制建设慢慢渗进人们的生活。随着社会的快速发展、经济上升、人们认识和思想的变化，各种法律制度应运而生。经济法和民商法的整合是整个经济法律体系的重要变迁内容。在某些西方国家，经济法和民商法的制度变迁是从小到大的变化。民商法早于经济法出现在社会市场经济中，经济法是用来补充民商法的法律空白。但是在我国，经济法和民商法基本上是同时出现，在改善民商法的同时也进一步地对经济法作出调整。我国的经济法是用来填补民商法的兴盛空白和分配空白。
随着经济体制改变商品经济，结合商品经济发展，直到社会主义市场经济。我国经济法的调整方式越来越明显，让其发挥作用的同时，慢慢减少国家对经济的干预度，还原经济法的最初面貌。同西方国家不同的是我国走的是社会主义市场道路，我国坚持与时俱进和具体问题具体分析的原则建设现代化法制社会，从中发现政府推进型法律更符合我国实际发展情况。但是我国存在某些特有因素（价值观转变、生产力变化、利益冲突等），影响社会制度的承受能力，造成社会秩序的混乱。与此同时，民商法对社会市场经济的影响存在着事后性和非导向性的特点。人们按照个人意志为维护自身利益而建立起来的民商法不能解决眼下市场经济的巨大矛盾。这就对经济法在发展中国家的作用有很高的要求，经济法一定要有前瞻性，当市场经济发展到无法调控的时候再去做调整改革，已经不可挽回了。经济法必须适时主动配合、协调民商法在市场经济下的工作，及时补充民商法的缺陷，提高它的自身价值。
5结束语
民商法是市场经济法的基础，经济法是独立的法律部门。同时经济法对民商法进行补充，两者有机结合形成新的经济法律体系维护市场发展。对于中国这个经济相对不发達，缺少法制观念和控权观念的发展中国家来说，明确经济法和民商法的关系，协调好两者的区别具有非常重要的作用。作为补充民商法缺陷的经济法，应该提供市场更大的发展空间和发展机会来促进市场主体的独立。只有当市场能够独立时，才有能力推动市场变迁，解决市场经济严重落后的问题。
参考文献：
[1]黄子凯.现代经济法产生的民商法基础[J].浙江学刊，2001，04：159-163.
[2]傅冰.现代经济法产生的民商法基础[J].法制博览（中旬刊），2013，10：84+81.
经济法基础 第4篇
事实上所有新兴的经济理论和新的生产模式的产生与发展, 都是以一定的上层建筑为基本前题。只有实现了对旧的哲学、道德、文艺思想、教育制度与科技水平, 特别是对旧的生产模式和文化价值观的突破, 以新的经济关系为主要特征的新时代才能到来。只有实现了对旧的社会形态的改革, 新的经济体制才能顺利发展, 新的经济基础才能形成。
文艺复兴运动之前的一千多年时间里, 由于受到政教合一的政治框架束缚, 上层建筑严重地制约了经济的发展。文艺复兴运动是从上层建筑领域里开始的革命, 为科学技术革命的发生, 为资本主义的发展创造了条件, 才有了今天的欧美高度发达的社会。爱因斯坦在谈到文艺复兴运动时说, 伟大的文艺复兴运动, 强调人的价值、人的尊严, 把以神 (上帝) 为中心的世界变为以人为中心的世界, 这种破除迷信、解放思想的新的文化精神, 为近代科学的诞生创造了极为宝贵的“内心自由”条件, 没有文艺复兴, 也就没有近代科学。不论是哥白尼、维萨里、还是伽利略都受到新的文化的强烈影响。这是上层建筑决定的经济基础。
1917年俄国通过“十月”革命, 用武力推翻了沙皇, 建立了第一个社会主义国家。这不是经济基础决定的, 是上层建筑通过武装斗争建立的。俄国是当时经济最不发达的资本主义国家, 而不是经济最发达的资本主义国家首先进入社会主义。
1949年半封建半殖民地的中国建立社会主义国家, 也不是经济基础决定的, 是上层建筑通过枪杆子里面出政权。而西藏由奴隶社会一下子飞跃到社会主义社会, 更不是经济基础决定的。
1978年中国实行改革开放的政策, 就是“文革”中遭到批判的刘少奇“三自一包”的基本思想, 改革开放不是经济基础决定的, 而是上层建筑决定的。改革开放本来可以早点实行, 却因为受到上层建筑的干扰而延迟。
2008年美国的次级住房贷款危机, 后演变成全球金融危机和经济危机也不是经济基础决定。2003年中期美联储将基准利率降到1%, 并维持长达一年之久, 由此产生了房地产泡沫。同时政府监管缺位, 美国证交会允许净卖空, 并放弃了“提价交易”原则, 放松了长期遵守的贷款发放审核的基本标准。次级房贷发行过程中信息不透明, 当次级抵押贷款被打包成债券销售给投资者时, 债券投资者无法确切了解次级贷款申请人的支付能力;同时政府把次级房贷债券这种金融衍生产品的评估和监督责任完全抛给私人债券评级机构, 然而评级标准并不十分可靠。应该说次贷危机是由上层建筑“危机”引起的。2011年开始的中东伊斯兰复兴也使于上层建筑。
经济法基础内容 第5篇
经济法基础知识点
总结
法的本质与特征
1.法的本质
总结：法是统治阶级的国家意志的体现。
(1)法是统治阶级意志的体现。
(2)法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。
(3)法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。
(4)法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。
2.法的特征
(1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。
(2)法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。
(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利益导向性。
(4)法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。
法律关系
法律关系是被指法律规范所调整的权利与义务关系，任何法律关系都由主体、客体、内容三个要素构成。
1.法律关系的主体：
当事人，至少有两个主体。
(1)公民(自然人及自然人属性的企业)
(2)机构和组织(法人)
(3)国家
(4)外国人和外国社会组织
2.法律关系的内容(权利与义务)
(1)法律义务包括积极义务和消极义务。
(2)任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。
3.法律关系的客体(权利和义务所指向的对象)
特征：能为人类所控制并对人类有价值。
举例：水和空气是否属于法律关系客体?
大自然中的河流，空气不能被人类控制则不能作为客体，如能被控制并能带来价值则可以成为法律关系客体，如制售的氧气和矿泉水等。
(1)物：自然物;人造物;货币和有价证券
(2)非物质财富：
①知识产品(著作、发明)
②道德产品(荣誉称号、嘉奖表彰)
(3)行为：包括作为和不作为
①生产经营行为
②经济管理行为
③提供一定劳务的行为(保管行为)
④完成一定工作的行为(承包人完成的建设项目)
(4)人身
①活人的整个身体，不得视为法律上的“物”;
②权利人对自己的人身不得进行违法或者有伤风化的活动;
③对人身行使权力时必须依法进行，不得超出法律授权的界限。
法律事实
法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。
【提示1】法律事实包括：法律事件和法律行为两类
【提示2】“法律行为”影响法律关系，但“非法律行为”不影响法律关系。
1.法律事件(不可抗力)
(1)自然现象(绝对事件)
地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害，人的出生死亡等自然规律
(2)社会现象(相对事件)
爆发战争、重大政策的改变
2.法律行为(人为可控)
(1)合法行为与违法行为
(2)积极行为与消极行为
(3)意思表示行为与非表示行为
拾得遗失物、发现埋藏物为非表示行为
(4)单方行为与多方行为
遗嘱、行政命令为单方行为
(5)要式行为与非要式行为
票据行为属于要式行为
(6)自主行为与代理行为。
法的分类
(1)成文法和不成文法――根据法的创制方式和发布形式不同
(2)根本法和普通法――根据法的内容、效力和制定程序不同
(3)实体法和程序法――根据法的内容不同
(4)一般法和特别法――根据法的空间效力、时间效力或者对人的效力不同
(5)国际法和国内法――根据法的主体、调整对象和渊源不同
(6)公法和私法――根据法律运用目的不同
法的形式
法律级次：宪法>法律>法规>规章
【附注】
1.特别行政区的法
2.国际条约：不是国内法范畴，但对特定主体也有约束力。
经济纠纷的解决途径
(一)平等主体间：仲裁、民事诉讼
非平等主体间：行政复议、行政诉讼
平等主体经济纠纷：
1.或裁或审原则。
2.有效的仲裁协议可排除人民法院的管辖权。
法院行使管辖权情形：
(1)没有仲裁协议
(2)仲裁协议无效
(3)当事人放弃仲裁协议
(二)不平等主体行政纠纷：
1.行政复议和行政诉讼，都由行政管理相对人一方提出申请。
2.行政复议和行政诉讼的选择
(1)一般：选择复议，对复议结果不服时可再诉讼
(2)特殊：必经复议，只有对复议结果不服才能起诉
(3)极特殊：只能复议
仲裁的特征及适用范围
(一)仲裁的特征
1.以双方当事人自愿协商为基础
2.由双方当事人自愿选择的中立第三者(仲裁机构)进行裁判。
仲裁机构是民间组织，对纠纷案件没有强制管辖权。
3.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力。
(二)仲裁的适用范围
平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。
1.下列纠纷不能提请仲裁：
(1)关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷;
(2)依法应当由行政机关处理的行政争议。
2.下列仲裁不适用于《仲裁法》，而由别的法律予以调整：
(1)劳动争议――《劳动争议调解仲裁法》
(2)农业承包合同纠纷――《农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》
仲裁的基本原则
1.自愿原则
当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。
没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
2.依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则
3.独立仲裁原则
仲裁机构不依附于任何机关而独立存在，仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。
4.一裁终局原则
仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理
仲裁协议
1.仲裁协议是指双方当事人自愿把他们之间可能发生或者已经发生的经济纠纷提交仲裁机构裁决的书面约定。口头达成的仲裁意思表示无效。
2.仲裁协议的内容
(1)请求仲裁的意思表示
(2)仲裁事项
(3)选定的仲裁委员会
仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效。
3.仲裁协议的效力
(1)仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。
(2)仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
(3)仲裁庭有权确认合同的效力。
(4)当事人对仲裁协议效力有异议的，可以请求仲裁委员会做出决定或人民法院做出裁定。一方请求仲裁委员会决定，另一方请求法院裁定的，由法院裁定。
(5)当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出。
(6)当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。
仲裁裁决
1.仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。
2.仲裁庭由3名或者1名仲裁员组成。
(1)当事人约定由3名仲裁员组成仲裁庭的，应当各自选定或者各自委托仲裁委员会主任指定1名仲裁员，第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定，第3名仲裁员为首席仲裁员。
(2)当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。
3.仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：
(1)是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属;
(2)与本案有利害关系;
(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;
(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。
4.仲裁应当开庭进行;当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决。
5.仲裁不公开进行;当事人协议公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。
6.申请仲裁后，当事人可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁。
7.仲裁庭的调解
(1)仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。
(2)调解不成的，仲裁庭应当及时作出裁决。
(3)调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书与裁决书具有同等的法律效力。
(4)调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。
8.仲裁裁决的作出
(1)仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出;
(2)仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
(3)裁决书自作出之日起发生法律效力。
9.仲裁裁决的强制执行
当事人应当履行裁决。
谋求商会“经济基础” 第6篇
在异地商会不断出现的过程中，河南省江西商会另辟蹊径，摸索出了一条有别于传统商会的发展之路。
在熊南生会长的带领下，河南省江西商会充分发挥资源整合的优势，积极打造融资平台，解决会员企业融资难题，并成立了河南省赣商投资有限公司，形成商会运营新模式。
融资平台
河南省江西商会成立于2010年，从筹建到运营，熊南生都付出了很大精力。成立江西商会，他有最朴素的想法：“要把商会办成江西人在河南的家。要办一个服务型的商会，为在豫的江西籍企业和人士提供一切尽可能的帮助，从资金、人才、管理、技术到援助维权、就业安置、子女上学等。甚至会员企业回老家买车票，商会也可以帮忙解决。”
在会员企业的交流中，熊南生发现，中小企业融资难成为普遍性问题。投奔商会的民营企业，希望背靠大树好乘凉，依托群体的力量，切实解决企业面临的急迫的资金需求。
“我们想办法为他们创造条件，解决困难。会员缺钱找商会，我们会想方设法去实现‘江湖救急’。”熊南生说。
在这种情况下，河南省江西商会将为会员融资牵线搭桥。作为一项重要服务。商会与中国银行、中国工商银行等签署了战略合作协议书，还与多家银行建立了友好合作关系。
“资金需求各自不同，对于有的企业来说，五六十万可能就是大难题。”熊南生说，商会采取了资产抵押、互保联保、信用担保、联名发卡等方式，很大程度缓解了会员企业出现的资金问题。
几家会员企业，各自分开来，都不符合银行的贷款要求，但商会将他们组合起来形成互保，他们就可以拿到了贷款，这就是联名互保的形式。
此外，商会还采取了联名发卡，持有联名卡的会员企业可以享受银行的VIP服务。
筹建投资公司
在为会员企业打开银企通道的同时，熊南生还联合多位会员企业组建了河南省赣商投资有限公司，注册资本1亿元。
在熊南生的理念里，任何一个组织的成立，必须有社会效益和经济效益的双重收益才可以长足发展。“国外的商会有很强的服务功能，能够为其代表的企业说话，争取利益，可是中国的商会似乎比较平淡甚至弱势。怎样才能让商会真正为会员企业服务，形成强大的凝聚力，我想到的办法便是解决其经济基础。”
以商会为平台成立的投资公司，赣商不是第一家，他们的运营模式基本相同，即主要通过合伙入股，投资一些看好的项目。此外，部分投资公司进行担保、融资、小额信贷的业务。
投资公司的成立，为整合商会的资源优势，探索出一条在资本运作方面的大联合、共发展的企业发展之路。
有了投资公司，商会不仅有了经济源泉，还加强了会员间合作与信息交流机会，更重要的是增强商会的凝聚力和号召力。同时，也解决了商会仅靠会费维持的生存和发展问题。
目前，赣商投资公司设立并规范运作封闭的“河南省江西商会企业发展种子基金”，该基金面向河南省的中小型江西籍企业，以种子基金作为融资保证，帮助具有合格资格的商会成员企业获得各种形式的融资支持。
除了会员企业的资金扶持，河南赣商投资有限公司还筛选优秀的项目进行投资。位于新乡市获嘉县亢村产业集聚区的河南赣商家具产业园，就是由河南赣商投资有限公司投资兴建的，总投资30亿元，规划用地3000亩。产业园建成后，将形成1500万件高档家具生产基地，实现年销售收入60亿元，成为中部地区先进的家具产业园。
除在河南投资之外，熊南生带领河南赣商投资有限公司也参与了江西老家的投资建设。
江西人杰地灵，物华天宝，熊南生要把江西老家的特色旅游、特色产业推介到河南来，为江西经济的发展出一份力。
他还打算把自己储备的几块地拿出一块来，建设一座江西创业大厦（即江西会馆），除了作为将来商会办公和通联聚会场所外，更多的是为江西籍企业及商户提供便利，展示江西籍企业的良好公众形象。
经济法基础 第7篇
1 坚持以考试大纲为主线, 狠抓重点
考试大纲是关于题型设置及知识点要求的指导性文件, 目的是为便于报考者了解、准备和参加考试笔试, 是资格考试的“指挥棒”, 它为学生的学和教师的教指明了方向, 使得我们的教学行为更具有针对性和实效性, 所以教师在教学中要努力做到“依纲定教”。《经济法基础》考试大纲主要包括以下三个层次的内容:掌握什么、熟悉什么和了解什么。如第一章要求掌握的内容有:法和法律、法的本质与特征、法律关系的要素、仲裁与诉讼、行政复议与行政诉讼, 熟悉的内容有法律事实与法律责任, 了解的内容有法的形式与分类、法律部门与法律体系、经济法的调整对象。教师在教学过程中要吃透考试大纲, 分清重点和难点, 把每一个必考知识点精准的传递给学生。并且在教学过程中, 还要和以往的教学大纲做比较, 找出大纲的变化点, 这些变化点往往是高频考点。如2012年《经济法基础》助理会计师考证的大纲继续沿用2011年大纲, 但也有细微的变化, 尤其是第四章个人所得税法律制度, 这些变化的地方教师在教学过程中要注意同时也要求学生花功夫重点对待。最后在学生复习过程中, 考试大纲是学生复习备考的最权威依据, 教师要引导学生应当依照考试大纲的具体要求安排复习计划, 有针对性的备考, 这样既可以查缺补漏, 同时也可以节约时间, 把时间用在刀刃上, 提高学习效率。
2 采用灵活多变的教学手段和教学方法, 鲜活课堂
在教学手段上, 基于《经济法基础》是考证课程, 许多老师认为, 既然是考证课程, 学生自然会努力学习的, 因此采用的都是“黑板+粉笔”的传统教学模式, 这种教学模式教师讲, 学生听, 缺乏课堂互动, 课堂气氛不活跃。我认为, 针对这种应试课程, 一样要注重教学的趣味性, 一样可以制作课件, 采用声情并茂、图文并茂的多媒体教学方式。如在讲第二章劳动合同法律制度时, 我就制作了丰富多彩、趣味十足的课件, 内容涵盖漫画、动漫视频、案例、图表、巩固练习等。利用多媒体进行教学, 教学内容更为直观形象, 信息量加大, 教学节奏加快, 教学层次也更具系统性。另外, 即便不制作课件, 也可以利用多媒体播放相关有声文件, 如在讲到营业税法律制度、税收征收管理法律制度时可以利用多媒体播放与税有关的动漫视频、《今日说法》和《经济与法》电视节目上的相关视频案例;还可以把课堂巩固练习制作幻灯片, 直接在课堂上展示并练习, 从而节省了打印复印资料的时间和纸张。这样的教学模式大大激发了学生参与的积极性, 调动学生多种感官参与学习, 激活学生的思维, 使其产生浓厚的学习兴趣, 使学生在课堂上忙得不亦乐乎, 而不是传统教学模式中的除了“听”之外无事可做, 从而提高课堂效率。
3 在教学方法上也是可以有所作为
3.1 案例教学法
《经济法基础》课程知识点多, 法理性复杂。这对于广大技校生来讲, 要学好并非易事。但结合适量的案例会使教学内容丰富且生动。案例教学是将案例讨论运用到课堂教学过程中, 通过剖析典型案例, 增强学生感性认识, 加深对所学法律条文的理解把握, 培养学生理论联系实际和解决新问题的能力。教师应想方设法地使用案例组织课堂教学, 案例教学过程中, 教师质疑并设问, 鼓励学生积极参与讨论, 让学生成为分析辩理的主角, 引发学生创设问题情境, 启发学生思考, 培养学生探讨问题的兴趣, 提高学生的思维能力。当然, 教师所选案例既要来自社会生活, 还要具有针对性、知识性和可操作性, 并且要适合学生口味。通过案例教学法, 把学生讨论与教师讲授相结合, 将教学方式由单向转变为双向, 活跃了课堂气氛, 变被动学习为互动学习.有效提高学生的学习兴趣和积极性。
3.2 图示教学法
所谓图示教学就是运用一定的符号、文字、数字等组成图形, 以此来揭示或表示教学内容之间的关系的一种教学方法, 它是使师生课堂信息传递更符合大脑工作规律的一种手段。我在多年的教学中经常使用这种方法, 教学效果非常明显, 也深受学生的喜爱。比如我在讲到居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务时, 居民纳税人分为居住5年以上的和居住1～5年的, 而非居民纳税人又分为连续或累计工作90日 (或居住183日) 以内的和连续或累计工作90日 (或居住183日) 至1年的, 不同纳税人在境内收入和境外收入纳税义务是不同的, 这些知识如果仅从书上的文字来讲学生会一头雾水, 找不到北。可是用图表明示出来, 就非常简单明了。图表如表1所示。
通过这个图表, 再利用多媒体制作成幻灯片展示给学生, 不同纳税人在境内收入和境外收入的纳税情况就一目了然, 非常容易理解, 知识点也就记住了。
《经济法基础》课程中相当多的知识点都有着密切的联系, 为了让这些知识点之间便于理解和记忆, 图示教学法可以是经常的选择。
3.3 情景模拟教学法
情景模拟教学法是指教师围绕某一教学主题, 创设实际情景并引导学生扮演角色, 将事件的发生、发展过程模拟或虚拟再现出来。让学生从中领悟教学内容。这种教学方法弥补了专业学生无法亲临岗位实际操作的缺憾, 达到了既帮助学生理解又增强实践动手能力的效果。比如我在讲到劳动合同的订立时, 我就把学生分成小组, 模拟签订劳动合同。由学生分别扮演用人单位和劳动者, 角色扮演双方开始讨论协商, 订立什么类型的劳动合同, 劳动合同需要涉及哪些条款, 哪些条款是约定的如何约定这些条款, 哪些条款是法定的, 劳动合同如何生效, 生效的时间, 劳资关系何时确立等。学生在情景模拟过程中充分的发挥主体作用, 他们用心思考、努力探索, 教师要做的就是准备好劳动合同交给学生, 然后在课堂中对学生的情景剧随时出现的问题予以引导, 充当好“导演”角色。运用该法教师积极致力于建立学生主动参与教学活动的课堂教学模式, 调动学生学习的积极性、主动性、创造性, 有利于在和谐的氛围中达到教学目的, 还锻炼了学生的综合能力, 提高了教学效果。
3.4 比较教学法
比较是人们认识、鉴别事物的一种方法, 也是一种有效的教学方法。俄国教育家乌申斯基说:“比较是一切理解和思维的基础;我们都是通过比较来了解世界的一切。”正确运用比较法, 可以帮助学生分清概念, 认识规律, 使相比对象的本质特征更加清楚, 使深奥的道理浅显易懂, 防止知识的混淆与隔裂。如我在讲混合销售行为和兼营行为时, 学生总是琢磨不定, 混淆不清, 后来我就把这两个概念做了如下比较 (如表2) 。
当我把两个概念做如上的比较后, 就使知识条理化了, 这样有助于学生理解概念, 确切地认识它们之间的联系和区别, 又可以激发学生学习兴趣, 减轻学习负担, 避免死记硬背、不求甚解, 培养分析、概括的思维能力。
4 课堂内外结合练习, 强化巩固知识点
《经济法基础》考点多, 仅靠理解是不够的, 还要强化记忆, 这就需要学生做大量的练习。首先教师讲完一个重要知识点后就要求学生做巩固练习。教师可以把练习制作成幻灯片放出来让学生做并马上评讲, 收到很好的巩固效果。每一节课预留十分钟交给学生做练习或者提问也是一个好方法。当然仅靠课堂上的时间是远远不够的, 还需要延伸至课堂之外的时间, 因此每一节课后, 我都会给学生布置一些有针对性的练习, 单选题、多选题、判断题或者计算题等等。每讲一堂新课时, 我对上一节课的复习也主要是通过练习来完成的。这就是我的“练习三部曲”即“课中巩固题—课后强化题—课前重温题”。只有通过反反复复的练习, 才能帮助学生对所学知识点进行归纳理解, 才能在学习过程中做到举一反三, 触类旁通, 温故知新。当然, 教师在设计练习时要注意紧扣大纲, 要有层次性的体现重点、难点, 题太难、太易或者脱离考纲, 都会导致达不到预期的效果。
摘要：《经济法基础》是会计专业学生参加助理会计师资格考试的必考科目之一, 但是该门课程知识点多而杂, 理论性强, 对技校生绝非易事。任课教师要提高《经济法基础》课程教学的实效性, 帮助技校生顺利通过助理会计师资格考试, 需要吃透考试大纲, 并在教学手段和教学方法上狠下功夫。
关键词：技校生,《经济法基础》,考试大纲,教学手段,教学方法
参考文献
[1]佟柔.关于经济法几个问题的答问[J].中南财经政法大学学报, 2002 (1) .
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[3]张文元.浅论经济法学的范畴[J].河北法学, 2005 (5) .
经济法基础 第8篇
一、交易人的现有认知状况概览
康芒斯将人类的活动分类为生产和交易,认为生产是人对自然的活动,属于自然科学的范畴;而交易则是人与人之间的活动,属于社会科学的范畴。交易是制度的基本单位,制度的实际运行由无数次交易构成。交易可以分类为买卖的交易、管理的交易和限额的交易。
马克思认为,交易是使用价值的让渡和价值的获得,在交易中获得的利润、利息和地租都是剩余价值的转化形势,主张消灭剥削。可问题是交易中的人是抱着共产主义信念的人,还是鲁迅笔下将别人剥削来的宁式床搬到土谷祠独自享用的“阿Q”?在“阿Q”人格属性尚未转变为共产主义人格属性之前,人类还需不需要进行交易?“阿Q”人格属性转变为共产主义人格属性这个一揽子交易需要成本吗?笔者并不怀疑人类终将走向共产主义社会,可问题是眼下我们就需要交易和交易的制度。
斯密在《国富论》和《道德情操论》中分别对交易中的人做出理性人和道德人的假设。在斯密的经济学世界里,交易是不需要成本的,因为人是理性人和道德人,人具有完全的信息和信息分析能力,且都遵守道德这一最高的自然法;市场是充分竞争的,在充分竞争的市场中交易机会是不稀缺的,因而国家和法律等一体化治理机制都是多余的,并且总是使情况变得更坏。可实际情况是,人是有限理性人和有限道德人,市场并非是充分竞争的,市场中交易机会是稀缺的,所以有限理性人和有限道德人就交易机会的争夺展开激烈的竞争,这就存在过度竞争、竞争不足和竞争窒息的问题。因交易机会的稀缺性,交易需要成本,此成本即交易成本。竞争的本质是降低交易成本的竞争,过度竞争、竞争不足和竞争窒息都是降低己方交易成本而提高交易对方或他方的交易成本的方式,由此产生了私人成本与社会成本不相等的问题。这时需不需要国家和法律呢?国家和法律的理性和德性也是有限的,当国家和法律因代理人或代表人的有限的理性和德性变得既不理性又不道德时,社会还有无替代性的治理机制呢?
回到交易人的理性和德性的实际状况中来,并分析交易人就交易机会的争夺所产生的交易成本的状况可能更有利于寻求较为合理的治理方式。
二、交易人的理性和德性
交易中的人并非斯密所假设的理性人和道德人,而是有限理性和有限道德人,因而说谎和被骗、违约和损害、将私人利益隐含在公共决策之中等非理性和非道德行为是不可避免的。交易人的理性水平不是同一的,所以在交易中理性水平低的一方会损失利益,因而交易可能成为投机能力的较量,往往是一方一夜暴富而另一方一夜破产。交易人的德性层次也是不一致的,因而总有一些人在交易中违背道德以损害他方利益为手段而获得利益,当然也有一些人超越社会平均道德水平以牺牲个人私利为代价而增大社会利益,如见义勇为和无偿献血。当交易因投机能力的差异和违背道德而变得极不公平时,交易的风险会加大,有价值的公平的交易机会就会成为稀缺的资源,这就产生了发现交易机会的价格。对于见义勇为和无偿献血等超越社会平均道德水平的行为及奖励数额的发现同样需要成本,这些都可以归于价格发现成本,即交易成本。
当私人为运营工厂而排放烟尘和污水时,即个人利益增大却使毗邻人群的利益受到损害时,毗邻人群的利益损害赔偿的标准根据什么来确定?根据私法的侵权—损害—赔偿的逻辑,毗邻人群的利益应当根据实际损害的数额来确定,可实际损害的数额通常是无法确定的。如果将工厂与毗邻人群之间就排放烟尘和污水视为交易,可以通过价格机制采取工厂安装烟尘和污水处理器或毗邻人群迁出该毗邻区域两种方式避免损害。当该交易因双方理性和德性的有限无法达成时,政府可能以行政权力来实施。但政府因理性和德性的有限,也有可能偏袒一方却使另一方利益受到损害,该交易将无法成为一项公平的交易,此时,司法程序可能启动。价格机制、政府命令和司法判决都是由理性和德性的有限的人来操作的,他们的目的都在于发现实际损害和赔偿的数额,但发现实际损害和赔偿的数额所需要付出的成本,这就是运用价格机制、政府命令和司法判决发现实际损害和赔偿的相对价格的成本。
三、交易成本:在理性和德性之间
交易人的有限理性和有限德性导致了发现相对价格需要成本。设想所有的交易人都是完全理性人,那就不存在上当受骗的问题,在无数完全失去道德的交易机会面前,他们能立刻发现公平的交易机会。同样,如果所有的交易人都是完全道德高尚的人,即具有共产主义人格属性的人,就不存在相互欺骗,欺负的问题,公平的交易机会就随处可得而不再是稀缺资源,那理性就成了多余的了。无限理性和完全道德只是人类终极的理性和德性发展目标,现在以至今后很远的时期内,人们之间在理性和德性方面的差距还将客观存在着,因而人们在理性方面的较量将继续存在,在德性方面的鸿沟将仍然无法填平,所以交易成本将长期存在。
交易人的有限理性使其对交易标的和交易信息的真假难以分辨,又难以在无数交易机会中寻找到最优的性价组合,还可能对事后的违约行为无能为力。这就导致了发现最优性价组合的交易机会需要相当的成本,一旦选择了一个完全没有道德的交易机会(该类交易的全部成本都为交易成本,如赌博中的舞弊,购买有毒的股票和严重泡沫化的房产),他就有可能因此项交易而破产。交易人的有限德性使其可能隐瞒交易标的和交易对象的真实状况,或者通过媒体或广告虚构交易机会的信息,或通过皮包公司集资或圈钱后走人,这使价格无法发现在良心未发现时的交易机会的稀缺性,可能使交易成本呈现乘数效应态势增长,使多数交易人成为做出与该道德逆向选择行为人群的提款机,如住房按揭,非流通股解禁后与流通股竞相卖出和股指期货中的杠杆效应。
交易人之间的理性差距越大,交易成本越大;交易人之间的德性差距越大,交易成本越大。因为你碰到了一群极度理性而又极度缺德的交易人,你是理性上的失败者,又是道德底线的信任者和坚守者,此时,你最好的选择是拒绝或放弃交易,可社会又需要交易来维系,那社会靠什么来限制理性的滥用和守望道德而降低交易成本呢?
四、经济法概念的人性演进逻辑
经济法是与民商法相对应的现代法,民商法分别保护个人、法人、集体和国家的财产权、人身权和营利权。但是,一方面,它们对于在竞争过程中产生的垄断、不正当竞争和侵害消费者利益等理性滥用的问题无能为力,也对在食品、股票和房产中故意掺毒等道德沦丧的行为难施拳脚;另一方面,民商法对因理性滥用和道德沦丧而导致的竞争结果的失业、通货膨胀、资源环境危机、贫富悬殊和财富外流等经济、社会和道德危机更是不知所措。最后的结果是民商法保护理性滥用者和道德沦丧者的财产权、人身权和营利权,而受害者则因失去了所有的财产甚至人身自由而使民法权利成为一纸空文。
交易人的理性和德性的有限性使竞争实际上并不会充分和自由,所以就存在真实价格的发现成本。作为个体分散决策的意思表示机制的民商法只能保障每一单个交易的交互性理性,却导致了整个社会交易机制缺乏理性,并失去社会整体德性的有效约束而使发现相对价格的成本增大到阻隔交易的程度,使得交易风险被放大而降低了人们的交易意愿。经济法正是超越民商法的个体分散决策的意思表示机制,通过社会整体决策的意思表示来控制理性的滥用和维护社会整体的道德标准,如竞争法、消费者权益保护法从微观层面规制社会个体之间的相对公平的交易秩序,宏观调控法从宏观层面将竞争型交易的结果控制在相对公平的范围以内。
结语
综上,因交易人的理性和德性的有限性,交易成本本质上是交易的理性和德性成本,即人们为理性和德性的有限性所付出的代价,因此,经济法正是通过社会整体决策的意思表示机制控制理性滥用和道德沦丧而降低交易成本。
参考文献
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[2]任强,丁力.被误解的道家法哲学——从本源法哲学与本体法哲学谈起[J].现代哲学,2012,(1).
[3]亚当·斯密.道德情操论[M].杨程程,廖玉珍,译.北京:商务印书馆国际有限公司,2011.
把握实体经济的坚实基础 第9篇
实体经济包括物质产品的生产、流通及提供相关服务的经济活动, 它直接创造物质财富, 是社会生产力的集中体现, 也是社会财富和综合国力的物质基础, 其作用是其他经济形式无法代替的。当前, 我国正处于结构转型的关键期, 经济发展中不平衡、不协调、不可持续的矛盾和问题仍很突出, 经济增长下行压力和物价上涨压力并存, 部分企业经营存在困难。发达稳健的实体经济, 才能有效扩大国内需求、控制物价涨势、增加社会就业、提高生活水平, 才有可能在转变经济发展方式上取得新进展, 才能稳中求进实现经济平稳较快发展。
近些年来, 相当部分实体经济经营者弃主业、弃实体转而投向虚拟经济, 大量资金流向期市、楼市、煤炭、古玩、农副产品等领域投机炒作, 沪深上市公司“不务主业”的现象也渐趋流行, 投资收益大于主营业务收入的公司不一而足。资金向虚拟经济过度流动并不是一个健康的状态, 长此以往, 这样的经济体积累着大量压力和风险。实体经济和主业“空心化”有着很现实的原因, 其中成本走高、税费过重、产能过剩、投资受限、融资艰难、创新不足、产出周期长、比较利益偏低等是导致实体企业陷入困境的主要客观原因;当前实体经济领域自身亦存在虚假浮夸、骗贷骗补、虚假贸易等“不良虚拟化”现象, 大量企业家并没有将精力集中于做出好产品和服务, 而是寄望于投机暴富的捷径。而今, 经历了国际金融危机的主要发达国家在重新审视实体经济的意义, 再度形成“国民经济的基础和支撑在于实业”的共识。
发展实体经济, 要让各类市场要素, 特别是人才和资金更多地向实体领域聚集。政策措施要更加有助于发展实体经济, 切实减轻实体经济负担, 不断改善和健全政府服务, 进一步放开市场准入, 拓宽投资空间, 为实体经济创造良好的运营环境, 增强实体经济的吸引力, 让人们对做实业有兴趣、有信心。
发展实体经济, 要努力营造鼓励脚踏实地、勤劳创业、实业致富的社会氛围。收入分配要更多地向劳动倾斜, 充分利用财政、税收等调节手段, 让做实业的人感到有奔头、能致富, 促进社会公平。同时, 要改变个别领域一段时期以来非理性暴涨、轻易获取暴利的状况, 为经济发展及时化解风险, 遏制投机炒作。
发展实体经济, 要和调结构紧密结合起来。随着经济发展方式的转变, 部分传统产业出现调整难以避免。壮大实体经济, 不能走老路, 必须同步调结构、上水平, 加快转型升级, 下大力气发展国家鼓励的战略性新兴产业, 对传统产业加大技术改造以提升竞争力, 保持实体经济的长久活力。
发展实体经济, 要处理好与虚拟经济之间的关系, 把握住实体经济的基础性地位, 防止虚拟经济脱离实体经济过度扩张。现代市场经济中, 实体经济的持续健康发展, 离不开金融支持, 要发挥好金融在现阶段我国经济发展中的重要作用, 深化金融体制改革, 加快金融创新, 增加金融业核心竞争力和服务能力, 提高金融监管水平, 使金融更好地服务于实体经济发展。
经济法基础 第10篇
1.下列关于法的本质与特征的表述中, 不正确的是 (%%%) 。A.法是由国家制定或者认可的规范%%%B.法是全社会成员共同意志的体现%%%C.法由统治阶级的物质生活条件所决定%%%D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
2.根据《仲裁法》的规定, 下列各项中, 可以申请仲裁的是 (%%%) 。
A.农业承包合同纠纷%%%B.货物买卖合同纠纷%%%C.遗产继承纠纷%%%D.收养合同纠纷
3.根据《民法通则》的规定, 下列表述中, 正确的是 (%%%) 。A.诉讼时效自权利人的权利被侵害之日起计算%%%B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一%%%C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由, 才能中止时效的进行%%%D.诉讼时效中止的法定事由发生之后, 已经经过的时效期间统归无效
4.根据行政诉讼法律制度的规定, 下列对行政诉讼的表述中, 正确的是 (%%%) 。
A.当事人先申请行政复议, 对行政复议决定不服的, 可以在收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼;行政机关逾期不作决定的, 申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼, 法律另有规定的除外%%%B.当事人先申请行政复议, 对行政复议决定不服的, 可以在收到行政复议决定书之日起3个月内向人民法院提起诉讼;行政机关逾期不作决定的, 申请人可以在复议期满之日起3个月内向人民法院提起诉讼, 法律另有规定的除外%%%C.当事人直接向人民法院提起诉讼的, 应当在具体行政行为作出之日起15日内提出, 法律另有规定的除外%%%D.当事人直接向人民法院提起诉讼的, 应当在具体行政行为作出之日起3个月内提出, 法律另有规定的除外
5.甲公司与张某签订了1年期的劳动合同, 根据劳动合同法律制度的规定, 在劳动合同中约定的试用期不得超过 (%%%) 。
A.1个月%%%B.2个月%%%C.3个月%%%D.6个月
6.张某与甲公司于2011年1月1日签订了1年期的劳动合同, 2011年7月1日, 甲公司未按照合同约定向张某支付工资, 2012年1月1日, 劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定, 张某应当在 (%%%) 之前申请劳动仲裁。
A.2012年7月1日%%%B.2013年1月1日%%%C.2014年1月1日%%%D.不受仲裁时效期间的限制
7.根据营业税法律制度的规定, 下列选项中, 属于混合销售行为, 应当一并缴纳营业税的是 (%%%) 。
A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务%%%B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务%%%C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务%%%D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
8.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 应按“建筑业”项目征收营业税的是 (%%%) 。
A.单位自建自用房屋的自建行为%%%B.单位自建房屋出租的自建行为%%%C.单位自建房屋投资入股的自建行为%%%D.单位自建房屋销售的自建行为
9.某运输公司2011年4月取得运输收入200 000元, 当月购买一台税控收款机, 取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 744元。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%, 该公司当月应缴纳营业税 (%%%) 元。
A.5 887.68%%%B.2 256%%%C.5 456%%%D.6 000
10.2011年3月, 某音乐茶座门票收入1万元, 台位费、点歌费等收入5万元, 茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元, 水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为 (%%%) 万元。
A.0.15%%%B.0.9%%%C.1.89%%%D.2.7
11.我国某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版, 从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是 (%%%) 。
A.工资、薪金所得%%%B.劳务报酬所得%%%C.稿酬所得%%%D.特许权使用费所得
12.我国居民张某2012年3月取得劳务报酬收入100 000元, 根据个人所得税法律制度的规定, 张某当月应缴纳个人所得税 (%%%) 元。
A.20 000%%%B.21 000%%%C.22 000%%%D.25 000
13.我国居民张某于2012年3月份许可甲公司使用A技术取得特许权使用费收入3 000元, 4月份许可乙公司使用B技术取得特许权使用费收入4 500元。根据个人所得税法律制度的规定, 张某针对上述业务应缴纳个人所得税 (%%%) 元。
A.1 160%%%B.1 200%%%C.1 340%%%D.1 500
14.2012年4月, 我国居民李某出版一本小说取得稿酬收入80 000元, 从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。根据个人所得税法律制度的规定, 李某当月应缴纳个人所得税 (%%%) 元。
A.6 160%%%B.6 272%%%C.8 400%%%D.8 960
15.根据个人所得税法律制度的规定, 我国居民张某于2011年4月份取得的下列所得中, 应缴纳个人所得税的是 (%%%) 。
A.境内上市公司股票转让所得10万元%%%B.领取原提存的住房公积金5万元%%%C.转让自用6年并且是家庭唯一生活用房收入100万元%%%D.购买体育彩票的中奖收入2万元
16.张某共有两套房屋, 2011年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换, 并支付给王某15万元;2011年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%, 根据契税法律制度的规定, 张某上述业务应缴纳契税 (%%%) 万元。
A.0.45%%%B.1.95%%%C.2.25%%%D.2.85
17.北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同, 合同所载金额为6 000万元人民币。已知购销合同适用的印花税税率为0.3‰, 根据印花税法律制度的规定, 甲公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为 (%%%) 万元。
A.1.8%%%B.0%%%C.0.9%%%D.3.6
18.根据税收征收管理法律制度的规定, 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料应当保存 (%%%) 。
A.3年%%%B.5年%%%C.10年%%%D.20年
19.根据税收征收管理法律制度的规定, 下列各项中, 属于税收保全措施的是 (%%%) 。
A.暂扣纳税人营业执照%%%B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款%%%C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物, 以拍卖所得抵缴税款%%%D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
20.某单位于10月20日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定, 下列有关出票日期的写法中, 符合要求的是 (%%%) 。
A.拾月贰拾日%%%B.零拾月零贰拾日%%%C.壹拾月贰拾日%%%D.零壹拾月零贰拾日
21.根据支付结算法律制度的规定, 下列存款账户中, 可以用于办理现金支取的是 (%%%) 。
A.证券交易结算资金专用存款账户%%%B.一般存款账户C.信托基金专用存款账户%%%D.基本存款账户
22.根据票据法律制度的规定, 下列有关汇票背书的表述中, 正确的是 (%%%) 。
A.背书日期为必须记载事项%%%B.背书不得附有条件, 背书时附有条件的, 背书无效%%%C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的, 汇票不得转让%%%D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利
23.根据票据法律制度的规定, 汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的, 其法律后果是 (%%%) 。
A.持票人丧失全部票据权利%%%B.持票人在作出说明后, 承兑人或者付款人仍然应当承担票据责任%%%C.持票人在作出说明后, 背书人仍然应当承担票据责任%%%D.持票人在作出说明后, 可以行使全部票据权利
24.甲公司向乙企业购买一批原材料, 开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日, 到期日为5月10日。4月6日, 乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%, 一年按360天计算, 贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定, 银行实付乙企业贴现金额为 (%%%) 元。
A.301 680%%%B.298 980%%%C.298 950%%%D.298 320
二、多项选择题
25.下列各项中, 属于法律关系的客体的是 (%%%) 。
A.著作%%%B.荣誉称号%%%C.提供一定劳务的行为%%%D.人的眼角膜
26.甲企业因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼, 根据《民事诉讼法》的规定, 甲企业在起诉乙银行时可以选择的人民法院有 (%%%) 。
A.原告住所地人民法院%%%B.票据支付地人民法院%%%C.被告住所地人民法院%%%D.票据出票地人民法院
27.根据劳动合同法律制度的规定, 下列关于医疗期的表述中, 不正确的有 (%%%) 。
A.医疗期内不得解除劳动合同%%%B.医疗期内遇合同期满, 则合同必须续延至医疗期满, 职工在此期间仍然享受医疗期内待遇%%%C.医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准%%%D.对医疗期满尚未痊愈者, 或者医疗期满后, 不能从事原工作, 也不能从事用人单位另行安排的工作, 被解除劳动合同的, 用人单位无需对劳动者进行经济补偿
28.根据营业税法律制度的规定, 在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人, 应缴纳营业税。下列各项中, 应缴纳营业税的有 (%%%) 。
A.提供应税劳务的单位或者个人在境内%%%B.接受应税劳务的单位或者个人在境内%%%C.所转让的无形资产 (不含土地使用权) 的接受单位或者个人在境内%%%D.所销售或者出租的不动产在境内
29.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 应当征收营业税的有 (%%%) 。
A.邮政部门、集邮公司销售集邮商品%%%B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品%%%C.邮政部门发行报刊%%%D.邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊
30.根据营业税法律制度的规定, 下列关于营业额的表述中, 正确的有 (%%%) 。
A.纳税人发生应税行为, 如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的, 以折扣后的价款为营业额%%%B.纳税人发生应税行为, 如果将折扣额另开发票的, 不论其在财务上如何处理, 均不得从营业额中扣除%%%C.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时, 允许从当期营业额中减除%%%D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 不计入营业额
31.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 免征营业税的有 (%%%) 。
A.科普单位的门票收入%%%B.个人转让著作权的收入%%%C.境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险收入%%%D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
32.根据营业税法律制度的规定, 下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中, 正确的有 (%%%) 。
A.纳税人销售不动产, 采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天%%%B.纳税人转让土地使用权, 采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天%%%C.纳税人提供建筑业劳务, 采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天%%%D.纳税人提供租赁业劳务, 采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
33.根据城市维护建设税法律制度的规定, 下列表述中, 正确的有 (%%%) 。
A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款, 不作为城市维护建设税的计税依据%%%B.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时, 应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款%%%C.海关对进口产品代征的增值税、消费税, 不代征城市维护建设税%%%D.对出口产品退还增值税、消费税的, 也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
34.根据个人所得税法律制度的规定, 下列各项中, 属于个人所得税居民纳税人的有 (%%%) 。
A.在中国境内有住所的个人%%%B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满1年的个人%%%C.在中国境内无住所又不居住的个人%%%D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
35.根据个人所得税法律制度的规定, 下列关于个人所得来源地的判断中, 正确的有 (%%%) 。
A.特许权使用费所得, 以特许权的使用地作为所得来源地%%%B.动产转让所得, 以实现转让的地点作为所得来源地%%%C.劳动报酬所得, 以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地%%%D.利息、股息、红利所得, 以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地
36.根据个人所得税法律制度的规定, 下列各项中, 应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有 (%%%) 。
A.不在甲公司任职、受雇, 只担任甲公司董事的张某, 从甲公司取得的董事费收入1万元%%%B.在甲公司任职同时兼任监事的王某, 从甲公司取得的监事费收入1万元%%%C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元%%%D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
37.根据个人所得税法律制度的规定, 下列各项中, 免征个人所得税的有 (%%%) 。
A.张某获得的保险赔款%%%B.王某按市场价格出租居民住房所得%%%C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴%%%D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
38.根据个人所得税法律制度的规定, 下列各项中, 按次计征个人所得税的税目有 (%%%) 。
A.特许权使用费所得%%%B.利息、股息、红利所得%%%C.稿酬所得%%%D.财产租赁所得
39.根据车船税法律制度的规定, 下列车船中, 免征车船税的有 (%%%) 。
A.在农业部门登记的拖拉机%%%B.非机动驳船%%%C.警用车船%%%D.无轨电车
40.根据土地增值税法律制度的规定, 下列各项中, 应当征收土地增值税的有 (%%%) 。
A.公司与公司之间互换房产%%%B.房地产开发公司为客户代建房产%%%C.兼并企业从被兼并企业取得房产%%%D.双方合作建房按照比例分配房产后转让
41.根据税收征收管理法律制度的规定, 下列各项中, 属于税款征收方式的有 (%%%) 。
A.查账征收%%%B.查定征收%%%C.查验征收%%%D.定期定额征收
42.根据支付结算法律制度的规定, 托收承付的付款人, 有正当理由的, 可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中, 托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有 (%%%) 。
A.代销商品发生的款项%%%B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项%%%C.货物已经依照合同规定发运到指定地址, 付款人尚未提取货物的款项%%%D.因逾期交货, 付款人不需要该项货物的款项
43.根据支付结算法律制度的规定, 下列票据丧失后, 可以挂失止付的有 (%%%) 。
A.未承兑的商业汇票%%%B.支票%%%C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票%%%D.填明“现金”字样的银行本票
44.根据票据法律制度的规定, 下列各项中, 属于支票上可以由出票人授权补记的事项有 (%%%) 。
A.支票金额%%%B.出票日期%%%C.付款人名称%%%D.收款人名称
三、判断题
46.诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权, 并不消灭实体权利。诉讼时效届满后, 当事人自愿履行义务的, 不受诉讼时效的限制。 (%%%)
47.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼, 由被告住所地或者原告住所地人民法院管辖。 (%%%)
48.劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。 (%%%)
49.纳税人兼营不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产, 应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的, 从高适用税率。 (%%%)
50.纳税人的营业额未达到起征点的, 免征营业税;达到起征点的, 全额计征营业税。 (%%%)
51.个人取得特许权的经济赔偿收入, 应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。 (%%%)
52.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入, 免予征收个人所得税。 (%%%)
53.不论合同是否兑现或能否按期兑现, 都应当缴纳印花税。 (%%%)
54.纳税人享受减税、免税待遇的, 在减税、免税期间可以不办理纳税申报。 (%%%)
55.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人, 进行抗辩。 (%%%)
四、不定项选择题
【资料1】
2012年3月, 某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时, 发现甲公司存在以下问题:
(1) 2011年12月1日, 甲公司与张某的劳动合同到期, 已在甲公司连续工作12年的张某提出与甲公司签订无固定期限的劳动合同, 遭到甲公司的拒绝。
(2) 有8年工作年限的王某提出年休假5天, 甲公司认为, 由于王某2011年请病假累计已达40天, 拒绝了王某的请求。
(3) 2010年1月1日, 甲公司出资送李某到国外参加技术培训, 双方约定服务期为5年, 如果李某提前解除劳动合同应当支付违约金100万元。2011年11月1日, 李某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费, 遂通知甲公司解除劳动合同。甲公司以李某未完成约定的服务期为由, 要求李某支付违约金。
(4) 2011年11月11日, 赵某因严重违反甲公司的规章制度, 甲公司当日通知赵某解除劳动合同。赵某提出, 由于甲公司未提前30日书面通知自己解除劳动合同, 甲公司应额外支付其1个月的工资, 并要求甲公司对其进行经济补偿。
要求:
根据上述资料, 分析回答下列第56~59小题:
56.根据本题要点 (1) 所提示的内容, 下列表述中, 不符合规定的是 (%%%) 。
A.由于张某在甲公司已连续工作满10年, 除张某自己提出订立固定期限劳动合同外, 甲公司应当与张某订立无固定期限劳动合同%%%B.连续工作满10年的起始时间, 应当自用人单位用工之日起计算, 不包括《劳动合同法》施行前的工作年限%%%C.连续工作满10年的起始时间, 应当自用人单位用工之日起计算, 包括《劳动合同法》施行前的工作年限%%%D.除原用人单位已向劳动者支付经济补偿的外, 劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的, 劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限
57.根据本题要点 (2) 所提示的内容, 下列表述中, 不符合规定的是 (%%%) 。
A.王某享有5天的带薪年休假%%%B.王某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入%%%C.由于王某在2011年请病假累计1个月以上, 不享受当年的年休假%%%D.由于王某在2011年请病假累计未达到2个月, 仍可享受当年的年休假
58.根据本题要点 (3) 所提示的内容, 下列表述中, 不符合规定的是 (%%%) 。
A.如果甲公司单方面声称已经对李某出资培训, 但不能提供相应支付凭证的, 因其缺乏证据, 不能要求李某承担违约责任%%%B.李某提前解除劳动合同的行为违反了服务期的约定, 甲公司有权要求李某支付违约金%%%C.由于甲公司未依法为李某缴纳社会保险费, 李某可以随时通知甲公司解除劳动合同%%%D.由于甲公司未依法为李某缴纳社会保险费, 李某要求解除劳动合同时, 甲公司不得要求李某支付违约金
59.根据本题要点 (4) 所提示的内容, 下列表述中, 不符合规定的是 (%%%) 。
A.甲公司有权随时通知赵某解除合同%%%B.甲公司提前30日以书面形式通知赵某本人或者额外支付赵某1个月工资后, 才可以解除劳动合同%%%C.甲公司无需向赵某支付经济补偿%%%D.甲公司应当向赵某支付经济补偿
【资料2】
位于某县城的某小型生态园, 占地5 000平方米, 其中4 000平方米用于露天种植各类有机农作物, 其他土地上均有建筑物, 2011年相关使用情况如下:
(1) 办公楼占地100平方米, 原值600万元 (包括中央空调70万元) , 已经计提折旧100万元。
(2) 室外游泳池占地400平方米。
(3) 绿色餐馆占地300平方米。
(4) 附设的小超市占地200平方米, 主要业务有:销售旅游明信片, 提供照相服务, 销售生态园所产的有机农产品, 并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。
2012年1月份, 税务稽查局对该生态园进行检查时发现, 该生态园2011年12月份应缴纳营业税30 000元, 城市维护建设税1 500元;该生态园未在规定期限内进行纳税申报, 税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金, 该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。
已知:从价计征房产税适用税率为1.2%, 当地规定计算房产余值的扣除比例为30%;税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
要求:
根据上述资料, 分析回答下列第60~64小题:
60.根据城镇土地使用税法律制度的规定, 该生态园2011年应当缴纳城镇土地使用税的土地面积为 (%%%) 平方米。
A.600%%%B.1 000%%%C.4 600%%%D.5 000
61.根据房产税法律制度的规定, 该生态园的下列建筑物中, 应当缴纳房产税的是 (%%%) 。
A.办公楼%%%B.室外游泳池%%%C.绿色餐馆%%%D.小超市
62.根据房产税法律制度的规定, 该生态园办公楼2011年应当计算缴纳房产税 (%%%) 。
A. (600-100-70) × (1-30%) ×1.2%=3.61 (万元) %%%B. (600-100) × (1-30%) ×1.2%=4.2 (万元) %%%C. (600-70) × (1-30%) ×1.2%=4.45 (万元) %%%D.600× (1-30%) ×1.2%=5.04 (万元)
63.根据营业税法律制度的规定, 该生态园附设小超市10月份从事的下列业务中, 应当征收营业税的是 (%%%) 。
A.销售明信片取得收入2 000元%%%B.散销有机农产品取得收入30 000元%%%C.销售大宗有机农产品并送货上门取得收入80 000元%%%D.提供照相服务取得收入1 500元
64.根据税收征收管理法律制度的规定, 就未按期申报的营业税和城市维护建设税, 该生态园应缴纳的滞纳金金额是 (%%%) 。
A.30 000×0.5‰×15=225 (元) %%%B. (30 000+1 500) ×0.5‰×15=236.25 (元) %%%C.30 000×0.5‰×30=450 (元) %%%D. (30 000+1 500) ×0.5‰×30=472.5 (元)
【资料3】
甲公司向乙公司购买价值10万元的空调并开出银行承兑汇票。乙公司收到该汇票后, 将该汇票作为向丙公司购买电脑的预付款先行支付。丙公司收到该汇票后, 将其赠与丁公司。丁公司于2012年1月1日持票按期向承兑银行请求付款, 该银行拒绝付款。
要求:
根据上述资料, 分析回答下列第65~68小题:
65.丁公司的付款请求权得不到实现时, 下列处理方案中, 正确的是 (%%%) 。
A.丁公司仍然可以向承兑银行追索%%%B.丁公司可以直接向甲公司追索%%%C.丁公司可以直接向乙公司追索%%%D.丁公司应当先向丙公司追索
66.下列关于丁公司的票据权利的说法中, 不正确的是 (%%%) 。
A.丁公司系无偿取得票据, 无权背书转让票据权利%%%B.丁公司系无偿取得票据, 一旦丧失票据, 将无法挂失止付%%%C.丁公司所享有的票据权利不能优于其前手的权利%%%D.丁公司所享有的票据权利不受前手权利瑕疵的限制
67.丁公司行使追索权时, 可以请求被追索人支付的款项包括 (%%%) 。
A.被拒绝付款的汇票金额%%%B.汇票金额自提示付款日起至清偿日止的利息%%%C.取得有关拒绝证明的费用%%%D.因行使追索权产生的误工费
68.丁公司对前手的追索权应当在 (%%%) 前行使。
A.2012年4月1日%%%B.2012年7月1日%%%C.2013年1月1日%%%D.2014年1月1日
一、单项选择题
1.B【解析】法只能是“统治阶级”国家意志的体现, 而非全社会成员共同意志的体现。
2.B【解析】不属于《仲裁法》调整的争议包括: (1) 与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷 (选项CD) ; (2) 行政争议; (3) 劳动争议; (4) 农业承包合同纠纷 (选项A) 。
3.C【解析】选项A:诉讼时效期间自当事人“知道或者应当知道”自己的权利被侵害之日起计算, 最长诉讼时效期间自权利被侵害之日起计算;选项B:权利人提起诉讼是诉讼时效期间“中断”的法定事由之一;选项D:诉讼时效中止的法定事由发生之后, 以前经过的时效期间仍然有效, 待法定事由消失后, 时效继续进行。
4.A【解析】选项CD:当事人直接向人民法院提起诉讼的, 应当在“知道作出具体行政行为之日起3个月内”提出, 法律另有规定的除外。
5.B【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的, 试用期不得超过2个月。
6.B【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的, 劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制。但是, 劳动关系终止的, 应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
7.D【解析】选项A:属于兼营行为, 不属于混合销售行为;选项B:销售汽车、修理汽车均缴纳增值税, 不属于混合销售行为;选项C:属于混合销售行为, 根据商店的主营业务一并缴纳增值税;选项D:属于混合销售行为, 根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。
8.D【解析】选项A:自建自用建筑物, 其自建行为不是建筑业营业税的征税范围;选项BC:出租或者投资入股的自建建筑物, 其自建行为不是建筑业营业税的征税范围;选项D:单位将自建的房屋对外销售, 其自建行为应按建筑业缴纳营业税, 其销售行为按销售不动产缴纳营业税。
9.B【解析】营业税纳税人购置税控收款机, 取得增值税专用发票的, 按照增值税专用发票上注明的增值税税额, 抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税=200 000×3%-3 744=2 256 (元) 。
10.D【解析】应缴纳的营业税= (1+5+12) ×15%=2.7 (万元) 。
11.C【解析】稿酬所得, 是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入, 作品包括文学作品、书画作品、摄影作品, 以及其他作品, 稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。
12.D【解析】应缴纳个人所得税=100 000× (1-20%) ×40%-7 000=25 000 (元) 。
13.A【解析】特许权使用费收入“按次征收”, 应缴纳个人所得税= (3 000-800) ×20%+4 500× (1-20%) ×20%=1 160 (元) 。
14.B【解析】捐赠扣除限额=80 000× (1-20%) ×30%=19 200 (元) , 实际捐赠20 000元, 超过限额, 允许在税前扣除的捐赠额为19 200元。李某4月份应缴纳个人所得税=[80 000× (1-20%) -19 200]×20%× (1-30%) =6 272 (元) 。
15.D【解析】选项A:转让境内上市公司股票所得, 暂不征收个人所得税;选项BC:属于暂免征税项目;选项D:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票, 一次中奖收入在1万元以下 (含1万元) 的, 暂免征收个人所得税;超过1万元的, 全额征收个人所得税。
16.A【解析】第一套房屋按照差价15万元缴纳契税, 即张某应缴纳契税=15×3%=0.45 (万元) ;第二套房屋由对方 (李某) 纳税。
17.A【解析】印花税的征税范围, 不仅包括在我国境内书立、领受的凭证, 而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用, 在我国境内具有法律效力, 受我国法律保护的凭证。甲公司应缴纳印花税=6 000×0.3‰=1.8 (万元) 。
18.C【解析】会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。
19.D【解析】税收保全措施包括: (1) 书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款; (2) 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
20.D【解析】 (1) 月为“壹”、“贰”和“壹拾”的, 应当在其前加“零”; (2) 日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的, 应当在其前加“零”; (3) 日为拾壹至拾玖的, 应当在其前加“壹”。
21.D【解析】选项AC:财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户, 不得支取现金;选项B:一般存款账户可以办理现金缴存, 但不得办理现金支取;选项D:基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
22.C【解析】选项A:背书日期属于相对记载事项, 未记载背书日期的, 视为到期日前背书;选项B:背书时附有条件的, 所附条件不具有汇票上的效力, 即不影响背书行为本身的效力, 被背书人仍可依背书取得票据权利;选项C:出票人记载“不得转让”的, 票据不得背书转让;选项D:委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书, 被背书人不得再以背书转让票据权利。
23.B【解析】持票人未按照规定期限提示付款的, 则丧失对前手的追索权, 在作出说明后, 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
24.B【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日, 汇票到期前1日是5月9日, 一共是34天。企业从银行取出的金额=300 000-300 000×3.6%× (34÷360) =298 980 (元) 。
二、多项选择题
25.ABCD【解析】选项A:属于非物质财富中的“知识产品”;选项B:属于非物质财富中的“道德产品”;选项C:属于“行为”的范畴;选项D:属于“人身”的范畴。
26.BC【解析】因票据纠纷提起的诉讼, 由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。
27.CD【解析】选项C:病假工资或者疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付, 但最低不能低于最低工资标准的80%;选项D:对医疗期满尚未痊愈者, 或者医疗期满后, 不能从事原工作, 也不能从事用人单位另行安排的工作, 被解除劳动合同的, 用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。
28.ABCD【解析】营业税“境内”的含义: (1) “提供或者接受”应税劳务的单位或者个人在境内; (2) 所转让的无形资产 (不含土地使用权) 的“接受”单位或者个人在境内; (3) 所转让或者出租土地使用权的土地在境内; (4) 所销售或者出租的不动产在境内。
29.AC【解析】选项AB:邮政部门、集邮公司销售集邮商品, 一律征收营业税;集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品, 征收增值税。选项CD:邮政部门发行报刊, 征收营业税;邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊, 征收增值税。
30.ABC【解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 应并入营业额中征收营业税。
31.ABC【解析】福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税;对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收营业税。
32.ABCD【解析】选项AB:纳税人转让土地使用权或者销售不动产, 采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;选项CD:纳税人提供建筑业或者租赁业劳务, 采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
33.ABC【解析】对出口产品退还增值税、消费税的, 不退还已缴纳的城市维护建设税。
34.AB【解析】选项AB:属于居民纳税人;选项CD:属于非居民纳税人。
35.ABC【解析】利息、股息、红利所得, 以“支付” (而非取得) 利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。
36.BC【解析】选项AB:个人担任公司董事、监事, 但不在公司任职、受雇, 取得的董事费、监事费收入, 按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;个人在公司任职、受雇, 同时兼任董事、监事的, 应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并, 统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项CD:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”, 因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得, 属于因任职、受雇而取得的所得, 应与其当月工资收入合并, 按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;除上述专业人员以外, “其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得, 应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
37.ACD【解析】选项B:按照财产租赁所得缴纳个人所得税, 适用10%的税率。
38.ABCD【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得和其他所得, 按次征收个人所得税。
39.AC【解析】选项B:在免税的非机动车船中不包括非机动驳船。
40.AD【解析】选项A:“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税, “个人之间”互换自有居住用房地产的, 经当地税务机关核实, 可以免征土地增值税。选项D:对于一方出地, 一方出资金, 双方合作建房, 建成后按比例分房自用的, 暂免征收土地增值税;房屋建成后转让的, 应征收土地增值税。
41.ABCD【解析】税款的征收方式包括:查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。
42.ABD【解析】选项C:由于付款人自己的原因不能拒绝付款。
43.BCD【解析】只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时, 才可以进行挂失止付, 具体包括: (1) 已承兑的商业汇票; (2) 支票; (3) 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票; (4) 填明“现金”字样的银行本票。
44.AD【解析】支票的金额、收款人名称, 可以由出票人授权补记。未补记前, 不得背书转让和提示付款。
三、判断题
46.菁
47.菁
48.菁
49.菁
50.菁
51.菁
52.×【解析】职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入, 在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分, 可免征个人所得税;超过该标准的一次性补偿收入, 应按照国家有关规定征收个人所得税。
53.菁
54.×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的, 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
55.菁
四、不定项选择题
56.B【解析】选项A:劳动者在用人单位连续工作满10年的, 劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的, 除劳动者提出订立固定期限劳动合同外, 应当订立无固定期限劳动合同。选项BC:连续工作满10年的起始时间, 应当自用人单位用工之日起计算, 包括《劳动合同法》施行前的工作年限。选项D:劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的, 劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。但是, 原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的, 新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时, 不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。
57.C【解析】选项A:职工累计工作已满1年不满10年的, 年休假5天;选项B:职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入;选项CD:累计工作满1年不满10年的职工, 请病假累计2个月以上的, 不享受当年的年休假。
58.B【解析】用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的, 劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同, 不属于违反服务期的约定, 用人单位不得要求劳动者支付违约金。
59.BD【解析】劳动者严重违反用人单位规章制度的, 用人单位可以“随时通知”劳动者解除合同, 用人单位无需向劳动者支付经济补偿金。
60.B【解析】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 (4 000平方米) 免征城镇土地使用税。
61.ACD【解析】选项B:独立于房屋之外的建筑物 (如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等) 不属于房产, 不是房产税的征税对象。
62.D【解析】房产税与“原值”有关, 与“净值”无关, 排除选项AB;凡以房屋为载体, 不可随意移动的附属设备和配套设施, 如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等, 无论在会计核算中是否单独记账与核算, 都应计入房产原值, 计征房产税, 选项D正确。
63.D【解析】选项AB:销售有形动产应征收增值税;选项C:销售货物同时提供送货上门服务的, 属于混合销售行为, 按主营业务应一并征收增值税;选项D:提供照相服务应按“服务业”征收营业税。
64.B【解析】纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时, 应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款, 排除选项AC;纳税人以1个月为一个纳税期的, 自期满之日起15日内申报纳税, 在本题中, 该生态园最晚应于1月15日申报纳税, 实际缴纳税款的日期为1月30日, 滞纳天数明显达不到30天, 排除选项D。
65.ABC【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”;持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序, 对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
66.ABD【解析】因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的, 不受给付对价的限制, 但是所享有的票据权利不得优于其前手。
67.ABC【解析】持票人行使追索权, 可以请求被追索人支付下列金额和费用: (1) 被拒绝付款的票据金额; (2) 票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止, 按照中国人民银行规定的利率计算的利息; (3) 取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
奥运荣耀的经济基础 第11篇
作者现任北京大学光华管理学院金融学和经济学教授, 博士生导师。加州大学洛杉矶分校（UCLA）博士，曾先后任职麦肯锡及香港大学经济金融学院，并获香港大学终身教职
又是四年一度奥运时。鲜花、奖牌、欢笑、眼泪点缀着这个季节。人们的注意力暂时从欧债危机、经济衰退、叙利亚局势和南海问题转向伦敦。奥运盛会，作为一个体量巨大的社会事件，被背景立场迥异的群体（运动员、观众、政府、商业团体、媒体等）以不同的方式消费着。消费主义时代的这一盛景，大概是现代奥运的始作俑者始料未及的。
在这样的背景下，奥运荣耀被赋予了一种特殊地位， 与国际地位、民族自豪感等联系在一起。为数不少的经济学者尝试着用经济变量来解释一个国家的奥运荣耀。其中影响最大的是美国学者Andrew Bernard 和Meghan Busse于2004年在著名的《经济学和统计学评论》上发表的文章。Bernard和Busse用计量分析的方法研究历届奥运会各参与国所获奖牌数与一系列经济变量的关系。他们发现人均收入在诸多变量中最具解释能力。奥运荣耀与一国经济发展水平密切相关。这一结果显然与人们的直观理解非常吻合。只有经济发展起来，人们收入水平提高之后才能把更多的时间和资源花费在体育上，实现“更快、更高、更强”。
我们国家在2000年悉尼奥运会和2004年雅典奥运会上的金牌点数分别为28和32枚；在2008年北京奥运会，挟东道主之利，更是高居第一，获得51枚金牌。在人均收入仍居全球中下游之时，我们在奥运会奖牌数上已经实现飞跃，成为名副其实的奥运大国。再做一个跨省比较，辽宁传统上就是中国的一个奥运大省，为我们国家在奥运会上的成功做出了卓越贡献。但辽宁的人均收入和经济发展水平在中国并非位居前列。有鉴于此，国内有学者修正Bernard和Busse的模型，加入政府的人均体育开支作为解释变量。结果发现，在我们国家，省际的政府人均体育投资能够解释该省在奥运会上的成功，而省际人均收入毫无解释能力。奥运荣耀与经济发展水平关系不大，反而与政府对体育的投资更为密切相关。这一实证发现为奥运举国体制提供了支持证据。
于是，我们看到两种截然不同的获取奥运荣耀的方式——自下而上的以个人和市场为主的方式和自上向下的举国体制。在举国体制下，政府主导竞技体育的发展，集中调度有限资源，把它们配置在少数有可能带来奥运荣耀的项目和运动员上，实现他们在竞争能力上的超越。正因此，在我国政府人均体育投资只有5元的情况下（2005年的官方数据），我们实现了无比辉煌的奥运成就。
这两种方式的优劣比较，显然是见仁见智。如果仅仅是以成败论英雄，只问结果不问过程的话，举国体制显示出极大的竞争优势。但是金牌数量的超越是否必然反映奥运精神的弘扬呢？举国体制下，少数人集中使用了有限的体育资源，更为庞大的一个群体变成了置身事外的看客，这与“重在参与”、“公平竞争”的奥运精神是否一定协调呢？举国体制下，运动员变成了“国家的人”。他们需要在奥运赛场上展现国家形象，体现国家精神，甚至需要去“激励一代人”，这些难以承受之重，夹杂着那些“挟国家之名”的商业利益和政治利益，让原本单纯的竞赛变得复杂且沉重。
2012伦敦奥运会各个场馆的背景音乐用的是英国在1981年拍摄的奥运电影《烈火战车》的主题音乐。电影取材于真实故事，其中一个主人公Eric Liddel出身于一个传教士家庭，是一个虔诚的基督徒，也是最有可能获得1924年巴黎奥运会百米赛跑金牌的选手。可当他发现百米预赛被安排在周日上午进行，与例行礼拜冲突时，他果断选择放弃。为此，他承受了极大的压力。英国奥运代表团团长，也是后来的英国国王亲自说服他，要他以国家利益为重。而他的回答是：“每个人都以各自不同的方式完成赛跑，我赛跑的动力来自我的内心，上帝不希望我背叛自己的内心。”他最终放弃了百米比赛。在后来获得四百米冠军并打破世界纪录后，他追寻父母的足迹，到中国的华北地区办学、传教。他给自己取的中文名字是李爱锐。李爱锐后来一直在中国办学，鼓励更多的人去发现他们的内心，寻找赛跑的快乐。他于1945年死于日本在华的集中营。
建设信用经济的基础设施 第12篇
在我们的文化传统中, 信用更多地还是靠道德教化和精神约束。但是, 如果没有硬性的制度约束和完备的基础设施建设, 信用就很难成为一种可量化的社会治理工具, 发挥其应有的作用。
中国经济新常态的重要特征之一是增长质量对数量的替代, 创新对资源投入的替代。这对人与社会的诚信提出更高要求。特别是近年来, 以互联网经济为主导的新经济在我国快速发展。新经济本质上是“信用经济”。网络平台交易各方其实是匿名的陌生人, 从未谋面, 也不存在担保和抵押, 对达成交易所需的信用要求更高。
信用经济最主要的基础设施之一, 具体而言就是一种低成本的信息存储与传递制度, 它能够有效地在全社会范围内形成个人信用史和企业信用史, 使双方在交易之前可便利获得对方的信用记录, 在交易之后, 可便捷地把对方是否诚信的信息加入对方的信用记录中。这种信用档案与信息分享制度, 消除了交易的“匿名性”, 让个人和企业关注自身信用记录和声誉, 在交易中注重诚信。
在实践层面, 这一信息制度及配套制度已成为欧美国家信用经济的基础。近年来中国也开始发展征信制度。中国人民银行征信局组织商业银行建设了全国统一的企业和个人信用信息基础数据库, 并已取得阶段性成果。在征信法规建设方面, 2013年颁布了《征信业管理条例》和《征信机构管理办法》, 建立征信体系的行业标准, 为各部门各系统实现互联互通、信息共享及信息安全奠定基础。
政府主导型模式在初期建设数据库上有优势, 但从长远看需解决整个征信体系的激励问题。因此未来的发展模式应是市场主导型:征信局的职责和定位是整个征信产业 (包括信用报告和信用评估等行业) 的监管者。在全国性数据库建成后, 征信局应把更多精力放在制定征信法规和行业标准上。
按照市场化发展思路, 今年年初, 人民银行印发《关于做好个人征信业务准备工作的通知》, 要求芝麻信用管理有限公司、腾讯征信有限公司等8家机构做好个人征信业务的准备工作, 准备时间为6个月。随着这8家公司准备期的结束, 一个竞争开放的征信市场与产业有望在不久的将来成型。
具体操作, 政府可以借鉴芝麻信用等征信公司的经验, 吸纳一些成熟企业创设的信用评估平台, 使整个信用体系建设更加高效、经济。同时还要采取具体措施鼓励地区性、行业性信用报告公司及信用评级公司的发展。在信用报告公司和商业银行等信用报告订购者之间应存在双向信息流动。信用报告公司的收费可以参照国外标准, 具体的定价原则可由监管部门给出指导意见。