水利财务范文

水利财务范文（精选12篇）

水利财务 第1篇

关键词：水利工程,财务分析,经济分析,评价指标,计算方法

从水利工程的投资者或经营管理单位的角度出发,按实际支付的价格和现行财务制度,计算工程方案实际支付的费用和实际取得的效益,以评价其财务可行性的工作。凡具有财务收入的水力发电、农田灌溉、城市和工业供水等水利工程项目,都应进行财务分析。对于防洪、除涝等除害公益事业项目,则可不进行财务分析。

1 水利工程财务分析与经济分析的区别

水利工程财务分析一般在经济分析的基础上进行,二者有如下区别:1)评价角度不同:水利工程财务分析是从水利投资者或经营管理单位的角度出发,考察货币收支、盈利和还贷能力;而经济分析则从国民经济整体出发,考察国家付出的代价和可能取得的效益。2)计算的收支项目不同:水利工程财务分析计算账本上所有的实际直接支出(包括利息和税金等)和直接收入(包括经营收入及国家补贴等),但不计间接费用和收益;而经济分析的直接收支中不包括国民经济的内部转移收支部分(如国家银行的利息、税金和补贴等),但应计间接费用和效益。3)采用的价格不同:水利工程财务分析采用的是实际支付的价格、实际工资和法定汇率;而经济分析采用的是能反映真实价值的影子价格、影子工资和影子汇率。4)资金的折现率不同:水利工程财务分析采用国家规定的因水利行业而异的反映投资平均利润率的资金基准收益率或实际贷款平均利率;而国民经济分析采用国家规定的社会折现率。

由于上述区别,经济分析与水利工程财务分析有时会出现不一致的结论,特别是在市场价格与实际价值差别较大的情况下。经济分析的结果是决定国家投资与否的主要依据。即使水利财务分析的结果说明对本企业是有利的,但是经济分析的结果说明对国民经济是无利或不利的,国家就不会投资。相反,如一项工程的经济分析结果是可行的,而水利财务分析的结果却是不可行的,就可向国家和主管部门提出一些经济优惠措施(如降低贷款利率或给予财政补贴等),使其在财务上也成为可行的。

2 水利工程财务评价指标及计算方法

1)财务净现值法。采用部门或行业的基准收益率,将水利工程项目或方案在整个财务计算期内各年现金流量折算到基准年的现值代数和,称财务净现值FNPW。财务净现值不小于零时,工程项目在财务上是可行的。方案比较时,应选择财务净现值大的方案。2)财务内部回收率法。财务内部回收率是指水利工程项目或方案在整个财务计算期内各年财务净现金流量现值之和等于零时的折现率。可用试错法求得,不小于部门或行业的基准收益率时,在财务上是可行的。独立方案进行比较时,财务内部收益率越大的方案财务效果越好。互斥方案进行比较时,需就方案间扩大规模部分的投资和效益进行增量分析,当增量财务内部收益率不小于部门或行业的基准收益率时,扩大规模的方案才是合理的。3)财务效益费用比法。以水利工程项目或方案在整个财务计算期内所取得的各项财务收入的折算现值与各项支出费用折算现值之比,称财务效益费用比。财务效益费用比不小于1.0的方案,在财务上是可行的。独立方案比较时,财务效益费用比越大的方案财务效果越好。互斥方案比较时,需进行方案间增量分析,当增量财务效益费用比不小于1.0时,扩大规模的方案才是合理的。4)财务投资回收年限法。有静态与动态两种计算方法。静态投资回收年限,不考虑资金的时间价值,以工程项目投产后每年净财务收入回收全部投资额所需的年数表示。动态财务投资回收年限,是以工程项目累计折算净收益与累计折算投资相等时所需的年数表示,可以用现金流量表计算求得。当投资回收年限不大于本部门或本行业规定的基准回收年限时,工程项目在财务上是可行的。5)财务投资利润率法。财务投资利润率是指水利工程项目投产后正常年份财务净利润与全部投资额的比值。当其不小于部门或行业的基准收益率时,该工程项目在财务上是可行的。

3 投资贷款偿还年限

按国家财政规定,计算水利工程项目投产后以每年利润和其他收入中可用作还款的部分,全部偿还基建投资贷款的本金和利息所需的年数,即为投资贷款偿还年限,是财务分析的一项重要辅助指标,用以考察工程项目偿还贷款的能力。贷款偿还年限可用财务资金流量表计算求得。当计算结果小于贷款条件所规定偿还期时,工程项目在财务上才是可行的。

4 不确定性分析

水利工程财务决算报告 第2篇

会理县水务局

二0一0年十二月

本竣工决算依据中华人民共和国水利部“关于批准发布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》”要求编制。

一、工程概况

（一）基本情况

黑泥田水库位于会理县绿水乡境内，属金沙江水系城河支流绿水河上游，是一座年调节水库，蓄水、防洪、灌溉，具有综合效益的小(二)型水利枢纽工程。水库坝址以上控制流域面积11.73km2，总库容60万m3，有效灌面400亩。

水库枢纽由大坝、溢洪道、放水设施组成，大坝为均质土坝，坝顶长205m，最大坝高28.3m，放水隧洞建于大坝右侧，长109m，斜拉闸放水，溢洪道位于大坝右岸，为开敞式宽顶堰。

（二）工程立项及设计批复

绿水乡黑泥田水库，在2008年8月30日下午16：30分，会理县黎溪区鱼鮓乡咩嘟咕村发生的里氏6.1级地震中受损，在空库情况下，仍发生右坝肩横向开裂(裂缝宽8mm，深1-2m)、右坝内侧出现长20m纵向裂缝（缝宽5mm，深1-2m）、右坝内坡出现三条长度在5-10m，缝宽2-5mm，深1-2m的横向裂缝以及管理房被震损等危害，因此经省、州、县三级专家会诊，按照国家定级标准定为次高危险情水库。

2009年2月会理县水利勘测设计队完成了《会理县黑泥田水库除险加固工程初步设计书》的编制，2009年2月27日，州水务局组织专家对《初步设计》进行了评审，经会理县水利勘测设计队根据审查意见对除险加固初步设计修改、补充和完善后，2009年4月，州水务局以凉水发［2009］62号下达了批复，同意设计方案，批复总投资279.44万元。

2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。

2008年12月会理县财政局、县水务局根据上级下达给我县除险加固资金（1900万，要求地方配套20%，合计投资2280万元）以会财发[2008]121号文向州财政局、州水务局请示了资金安排，在全县18座震损水库中统筹安排，各水库投资以批复的实施方案为准。

（三）主要建设内容及建设工期。

1大坝整治

（1）、开挖坝肩裂缝部位，采用人工配合小型电动（或油动）夯实机械夯实。

（2）、内坝坝脚增设干砌块石镇脚。

（3）、增加内坝坡预制砼板护坡，板厚度4cm，在预制板与大坝之间设20cm粗砂过渡层。

（4）、放缓内坝坡比，下半部分采用砾碎石回填，上半部分采用新采的含碎石的壤土回填。

（5）、修整外坝坡，增设M7.5浆砌块石护坡，网格内植草。增设外坝两侧和马道排水沟，保证坝坡排水畅通。

2溢洪道整治

（1）、进口段长新建溢流堰体，增加溢流堰高度，堰宽加宽到12m。

（2）、收缩段衬砌溢洪道边墙和底板，并将溢洪道由堰口12m宽收窄为7m宽。

3放水设施整治

完成放水隧洞出口陡槽工程，原老涵洞采用C15砼封堵。

4其它设施

新建管理房，增设水位观测设施。

工程开工由会理县水务局于2009年8月30日以“会水[2009]字第73号《会理县水务局关于申请会理县2008年度震损及病险水库除险加固以及农村饮水安全工程开工令的请示》”上报州水务局。2009年9月9日凉山州水务局以“凉水发[2009]164号《凉山州水务局关于会理县‘8.30’地震震损水库除险加固工程开工的批复》”同意18座小型震损水库工程开工。

二、资金来源及计划执行情况

2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。

2008年12月会理县财政局、县水务局根据中央下达给我县“8.30”地震震损小型水库除险加固资金（1900万，要求地方配套20%，合计投资2280万元）以会财发[2008]121号文向州财政局、州水务局请示了资金安排，在全县18座震损水库中统筹安排，各水库投资以批复的实施方案为准。

本项目资金实际共计到位2180万元，其中：中央预算内资金1900万元，2008年县级财政安排水利惠民资金44万元。

黑泥田水库整治工程批复投资为279.44万元，其中建安工程费

237.03万元，设备购置费0.18万元，独立费用28.92万元，基本预备费13.31万元。

该工程实际完成总投资227.163237万元，其中：主体工程竣工决算总金额204.528861万元（原合同结算金额200.875985万元），临时附加工程（线路架设）1.3982万元，独立费21.236176万元；截止现在已支付主体工程款160.70万元，支付临时附加工程（线路架设）1.3982万元 ,支付土地征用费6.268876万元,设计费7.98万元，监理费2.70万元，管理费用4.2873万元,合计支出183.334376万元。

三、财务管理

该项目资金严格按照国债资金管理规定，实行专户存储，专账管理，专款专用。资金支付严格按照合同管理，实行“2：3：3：1：1”的资金拨付制度，工程款支付时有监理、项目技术负责人、质量监督人员共同签字。工程严格实行“四制”，严格遵照水利基本建设财务管理制度进行核算，不存在挤占、挪用、截留、置换、弄虚作假等问题。

四、交付使用资产情况

该工程实际形成资产227.163237万元，资产移交给黑泥田水库灌区管理站。

五、招标及合同执行情况

2009年1月4日，在县发改局、县纪委的监督下，经网上公开邀请比选，最终确定四川兴恒信项目管理咨询有限公司为本项目的指标代理机构。

2009年4月，在实施方案由州局批复后，我局委托了四川建兴工程造价咨询有限公司进行了工程量清单和招标控制价的编制。

2009年5月20日，在四川日报公开发布施工和监理投标公告，2009年7月23日，在凉山州政务中心进行了了开标评标会议，按照公平、公正、公开和择优的原则，评标专家在州县纪检、州县发改局、州水务局等单位监督下，确定施工标由四川省泸县第五建筑工程有限公司中标，监理标由四川蜀江建设工程项目管理有限公司中标。

2009年8月3日，经公示后，我局向中标单位发送了“中标通知书”，随后局分别与监理单位和施工单位签订了《合同书》。

项目实行“四制”,即项目法人制、招投标制、监理制和合同管理制。由于各参建单位互相配合，齐心协力，本工程建设已顺利完成。

六、工程初期运行及工程效益

黑泥田水库除险加固工程已批复内容全面完成，工程质量合格，水库病害已消除，工程已投入正常使用，目前已可以发挥综合效益。通过对大坝迎水坡护坡的改造，坝脚的加固，背水坡的防护，提高了大坝的安全系数，彻底治理了内滑坡；通过对溢洪道的整治，使溢洪道过水能力大大提高，可确保标准洪水的正常通过。

通过整治后，病害已消除，提高了水库的安全性能，保证了下游人民群众的生命财产安全。

通过整治后，水库蓄水能力大大提高，减少了当地用水矛盾，促进了社会和谐。

水库蓄水能力提高后，在保证灌区农作物正常用水的前提下，还可以满足附近的厂矿企业用水，可促进当地经济的发展，改善人民的生产生活条件，提高人民群众生活水平。

浅析水利行业如何加强财务管理 第3篇

摘 要 财务管理工作是水利行业内部管理工作的一个重要内容,承担着通过资金供给、财务管理、价格、资产运营等经济财务政策手段在水利行业进行资源配置、保障和促进水利事业发展的重要任务,如何做好水利行业财务管理工作,开创经济财务工作的新局面,是摆在各级水利行业财务人员面前的一个重大课题。

关键词 水利部门 财务管理 经济效益

近期,中央和省市各级政府加大了对水利建设投资力度,资金的投入,资产的形成,必然要加强管理,从资产购置建设、维修养护、会计核算、资产清查、处理报批、资产评估、产权登记及年检、监督考核等方面,强化水利资产各环节的财务管理工作,保证了水利国有资产的安全完整。

一、水利行业财务管理工作中存在以下较為突出的问题

1.各级主管部门对基层水利单位财务管理工作调查了解不多,监督力度不够。主管部门一般都是对本级直属企、事业单位的管理工作比较重视,而对深入基层单位的财务管理工作重视程度不够,由于不关注基层单位的实际情况,对其财务管理和内部控制的实施不甚了解。

2.水利资金由财政部门层层划拨,在财政收入困难的地方,存在内部控制不严,水利资金存在被基层单位滞拨、挪用或占用,工程资金到位不及时等情况。

3.部分水利行业财务部门会计基础工作薄弱,对财务报销事项,审核把关不严:违规的咨询费、审查费、配套费、手续费等列支工程成本,造成了工程资金短缺、工程造价加大;未能严格执行审批程序,对工程进度款的结算手续不全,资金拨付随意性大;一些项目投产运行多年,迟迟不办理竣工决算,给建设单位、管理单位的财务管理工作造成了很大困难。

4.会计核算不规范,会计人员业务素质有待提高。基层单位财务人员素质不高,财务人员学习动力不足,单位对财务人员持续学习的要求和激励措施不够,致使水利行业会计核算不规范的现象较为严重。

除了上述问题以外,财务基础工作薄弱、机构设置不合理、规章制度不健全的情况比较普遍,预算执行不严格,随意调整预算等问题依然存在。

经济财务工作涉及面广、影响力强、责任重大,要求有一个健全完善的管理体制和运行机制,才能保证工作的顺利进行和经济效益的提高。但在市场经济改革过程中,如何适应形势的变化来改革经济财务管理体系,健全而不是削弱经济财务管理、推动而不是妨碍改革的发展,具有重要的现实意义。水利行业要加强财务管理,应当从自身改革抓起,改革机构、清理账目、建章立制、堵塞漏洞,然后以点带面,辐射带动水利基层单位的工作,争取水利经济财务秩序的根本性好转。

二、水利行业加强财务管理工作的主要方法

1.国库集中支付,提高资金的配置效率:随着国家对水利投资的增大,管好用好资金尤为重要,实行国库集中支付有利于规范资金的使用,提高资金的配置效率;国库集中支付,减少支付的中间环节,加快资金拨付速度,避免资金使用过程中可能出现的截留、挤占、挪用等现象的发生,提高资金利用效率。

2.深化预算改革,为水利发展提供资金保障:水利单位严格按照规定,深入细致的做好部门预算的测算、编报、审批和支出管理工作,财务部门要精心组织,做好部门预算编制和管理工作,保证预算编报质量。要认真细致科学地做好基本支出预算定额标准测算和业务工作经费需求量的测算,以及项目支出预算的项目储备工作,为定员定额和单项核定业务工作经费打下良好的基础。

3.进一步加强和规范水利财会的基础工作:第一、要建立、完善与水利行业实际情况相适应、相配套的水利财务、资金管理办法等规章制度体系。当前和今后一段时期,要结合事业单位机构改革,进一步理顺财务管理体制,促进财务集中统一管理体制的建立与完善,重点做好水利财务管理单位财务会计制度的完善和实施。

第二、要进一步加强财会基础工作,对资金管理的重要环节及开户、担保、借款等要严格规范管理。加大财务监督力度,要在发挥财务监督职能作用的同时,加强自身监督,重点是建立完善工作环节中的监督约束机制,对自身及所属单位的财务基础性管理制度、内部控制制度进行检查监督,建立责任追究制度。

第三、要加大财会人员的培训力度。要严格按照会计法的要求,大幅度提高水利财会人员的专业水平和业务素质。在人员培训上,要抓好部门预算、国库集中支付、政府采购以及《预算法》、《会计法》、《水法》等的培训力度,抓好业务骨干和尖子人才的培养。

4.盘活存量资产,培育充满活力的水利企业:要通过租赁、承包、拍卖等方式,盘活水利单位的存量资产。水利事业单位的非经营性资产要按照有关规定向经营性资产的转化。对改革方向是国有性质的水利企业中的资产:一要抓好企业改制的指导工作,采用推动无偿划转股权、组织债转股试点等方式督促企业尽快按照《公司法》改制为多元投资主体的公司制企业。二要组织开展企业效绩评价试点,以此推动企业实行经营管理者年薪制和持股制。三要抓好水利企业技改工作,争取更多的技改贷款用于扶持企业的发展。四要研究制订企业产权收益再投入政策,要求体现“择优扶强”的原则。

5.强化约束,加强成本管理,树立为用户服务的意识:水费转为经营性收费后,水管单位要进行改革,要通过严格的定岗、定编,建立素质强、技术水平高的精干管理队伍,提高管理水平;要严格内部管理制度,加强水费的使用管理,完善水费使用办法。要杜绝不合理的成本开支,约束供水成本;要按财务规定提取折旧和修理费,专项用于工程设施的维修、更新和改造,不得用于非生产性开支。

水利财务业务系统整合优化研究 第4篇

水利财务信息化就是要建立安全、规范、统一、实时的财务信息系统,同时,能够适应财务管理模式和部委财务管理架构的变化。国内外众多大型集团的经验表明,成功的财务信息化建设能够大大提高系统财务管理的水平。本文通过对目前水利系统财务信息化背景、现状的分析,结合本人多年财务信息化实践经验,在水利系统财务信息化基础上,通过对系统优化整合技术的分析研究,提出水利财务业务系统整合的建议,以期能对水利财务业务系统平台建设起到借鉴作用。

1 水利财务业务系统整合优化的背景

目前,水利部采用分级管理的模式,上级单位通过报表了解下级单位的财务状况,财务报表分级汇总,层层上报。这种分权式财务管理模式所建立的财务信息系统大多是分散的信息系统。所谓分散的财务信息系统是指系统内所属不同级次单位,虽然实现了会计电算化,但是各下属单位的会计核算基本上都是根据行政管理架构层层独立建账,不同级次核算单位都是一个独立的会计实体,都有独立的核算“账套”,会计核算“账套”分散。同时不同级次下属单位根据自己的需要建账时,仅仅考虑本单位的核算要求,不可能从水利部系统整体管理的角度来考虑系统的建设问题。

由于各单位使用的软件版本不一,软件之间没有接口进行数据通讯和转换,规范和标准不统一,不能实现信息共享,造成水利部难以进行有效监管的现象;而且财务数据经常需要通过手工录入、编报报表,增加了基层单位的工作量,往往造成报表无法及时完成,同时信息失真、孤岛等现象较为严重,影响了财务信息的真实性和有效性。再加上手工编制预算上报、审批、下达周期长,导致预算的控制作用无法真正实现,形同虚设,预算的协调指导作用也无法充分发挥,造成水利部及主管单位无法对下级单位预算的执行情况进行实时监控。这些问题都迫切要求水利部整合优化财务业务管理信息系统。

2 水利财务业务系统整合的可行性和必要性

截至2010年12月水利部所属单位351户,其中:2级单位28户、3级单位98户、4级单位132户、5级单位93户,具有级次多、分布广的特点。通过调研,所属单位实现财务电算化达98%,实现财务核算网络化达76%,在商品化软件基础上进行二次开发的占24%。经子系统间集成,建设财务业务一体化的集成系统,实现管理信息的实时传输和高度共享,实现财务管理科学化、精细化已成为必然的趋势。

通过分析,虽然目前水利系统财务核算基本实现了会计电算化,但由于所属单位使用的核算软件类型和版本不同,会计基础信息没有统一的约束标准,或虽然有统一标准,但无法通过目前的软件进行强制执行和监控等方面的原因,造成在财务信息化方面投入了一定的财力和人力,而多数单位财务管理仍停留在事后财务核算层面。要解决目前的现状需要解决以下3方面的问题:1)选择统一的可实现分级次进行财务核算管理的软件平台;2)制定财务管理的标准;3)标准可以预设到平台软件中并授权强制执行。

3 水利财务业务系统整合优化的实现

3.1 优化整合的步骤

系统按照“总体规划,分步实施,以点带面,整体推进”的要求,首选实现整个系统的账务集中,实现财务管理控制真正集中,同时也支持并表方式。从系统管理角度看,集中后物理数据都存放在同一个数据库中,这样对系统来说大大减少了维护成本。各级单位的资金管理是从编制预算开始的,到对预算执行所进行的监督和控制,来达到加速资金执行,降低财务风险的目的。资金的集中管理,可对系统的资金动作进行有效监督和控制。

3.2 优化整合应遵循的原则

3.2.1 整体规划、分步实施原则

通过多年的建设,水利信息化已经初具规模,具备“硬件集中、软件集成”的条件。财务业务信息化建设要在这一总体思想指导下进行整体规划,以利于系统集成的顺利实现。但是,财务业务信息化建设是一个庞大而复杂的系统工程,涉及面广,影响因素众多,不可能一蹴而就,要在统一领导下分阶段、步骤建设,最终达到总体规划目标。

3.2.2 先进性与实用性相统一原则

财务业务信息化建设要服务于单位的集约化管理,必须以全面预算、经济业务与财务一体化等先进的管理思想为基础。同时,管理信息系统是为单位的日常管理服务的,不能脱离单位的管理现状一味追求理念的先进,要与单位的管理实践相结合,与单位特有的管理文化相适应,从实际出发,以实用为目标。

3.2.3 可扩展性原则

系统可扩展:根据管理需要可以随时添加或开发所需子模块;集成可扩展:财务业务管理信息系统间留有数据接口,其他系统一旦具备可集成的条件,即可集成;硬件可扩展:应用服务器可以随着应用的扩大进行线性扩张。

3.2.4 与整体架构相适应原则

财务业务信息化是水利信息化建设的一部分,应当服从水利信息化建设的整体规划,功能上适应水利大信息系统的整体架构,技术采用统一的信息化基础架构,以利于实现“硬件集中、软件集成”的总体目标。

3.2.5 建管并重原则

财务业务信息化要努力克服重建设轻管理的弊病,加强信息化建设全生命周期管理,实现各个环节的平稳过渡和有序衔接。规范和优化财务业务流程,建立健全各种规章制度,建立财务业务信息系统管理机制,加大信息系统管理维护投入,提高管理维护水平,确保财务信息系统的持续可用性,发挥最大效益。

3.3 基础数据标准化制定

基础数据标准化是系统统一财务管理的基础,只有建立在基础数据统一的基础上,才有可能实现系统财务信息共享和集成,达到有效监管、支持决策的目的。基础数据的标准化包括:会计科目、财政类款项、单位预算代码、财政经济分类、往来单位、专项核算、会计日历、凭证类型等。其中会计科目和经济分类是最重要的基础数据,是整个账务系统的核心。

3.4 优化整合后的框架结构

整合后的系统通过管理、业务、平台一体化思想构建,完整支撑预算、核算、资产、国库支付、政府采购、在线申报和查询、决策分析等多方面管理应用,建设以资源管理为核心,同时将财务管理与面向公共服务有机整合成统一的信息支撑平台。具备可以进行平台个性化定制、业务灵活开展,异构系统无缝集成,能够全面满足水利部和各级层次单位管理、监督、服务的要求。系统对经费实现事前、事中、事后的全过程监管,规范所属单位财务核算口径、方法。水利部对所属单位统一预算管控,强化预算编制的真实性和科学性;加强对所属单位日常经费支出的监督管理,特别是项目资金支出的监管,保障经费支出的合法、合理;统一会计科目设置,规范财务处理核算方法,为财务报表及财务分析报告数据的真实可靠提供基础,为领导决策提供及时、科学、有效的参考依据。

在财政资金管理方面,系统以部门预算为基础,以项目细化作为预算执行的主线,形成对外是部门预算的管理方式,对内是项目预算管理方式,把财政对预算执行管理与预算单位对内的预算执行的细化管理有机的统一起来,通过预算功能分类与会计科目为对称轴进行关系转换,对部门预算进行内部细化分解和执行。预算执行结果可以形成以财政功能分类为主线的预算执行情况分析表(分单位或业务处室),和以项目为主线的预算执行情况分析表(含功能和经济分类),形成贯穿财政和单位内部处室,实现财政部门预算管理与单位内业务处室协同管理体系,达到对单位内部处室及其业务的细化管理,即满足财政部门对预算管理的要求,又提升了单位对内部各业务处室细化管理的水平。整合后的水利财务系统框架机构如图1所示。

3.5 明确不同层次的需求和职责

水利部及流域机构的职能是在战略层面,主要功能集中在战略决策、预算规划制定、监督考核。所属基层单位的职能在执行层面,主要功能集中在具体的预算执行。按照责任、权利对等的原则,适度分权更有助于集团的决策监控,并以此为原则来处理好集权和分权的关系,即:集权有度、分权有序。水利部及其直属单位的需求和职责分析如下:

1)水利部需求分析。掌握系统内财务收支、资产负债、财政项目预算及执行等状况,资产组成及配置指标分析对比,可以实现总体财务状况、跨年度、选择不同单位、追踪查询等的分析。

2)水利部职责分析。制定和组织实施水利财务信息化的总体规划,编制年度水利财务系统建设和维护计划,并制定和执行相关预算;组织水利财务系统建设,编写需求分析,推广项目试点工作,并分步组织直属单位使用水利财务系统,及时总结、交流和推广水利财务系统建设管理经验;组织制定水利财务系统行业标准和规范,以及统一的水利财务系统建设运行管理制度;维护已建水利财务系统运行,负责水利财务系统及其数据的安全;负责水利系统财务人员信息化知识和水利财务系统操作的培训与评价工作。

3)直属单位的需求分析。掌握所属单位财务收支、资产负债、财政项目预算及执行等状况,资产组成及配置指标分析对比,可以实现总体财务状况、跨年度、选择不同单位、追踪查询等的分析。

实现单位领导和业务部门对财务信息的需求查询;财务业务在经费预警前提下实现在线申请、报销、流转审批。

4)直属单位的职责分析。直属单位在财务司的指导下,根据水利部的各项规定、标准和规范,结合本单位管理需求,负责本单位及下属单位水利财务系统管理工作。直属单位(包括水利部本级)的水利财务系统管理职责包括以下几项:

按照财务司的要求使用水利部统一的水利财务系统软件,并参与系统需求设计及试点测试工作;

负责在水利部统一的标准和规范框架内制定本单位的财务信息标准和规范;

依据水利部统一的水利财务系统建设运行管理制度,制定本单位水利财务系统建设运行管理制度;

负责审核校验下属单位的数据;

协调解决本单位内部及下属单位的网络问题,及时处理网络故障,并将使用中的问题及时上报上级单位;

负责监督所属网内用户使用的安全性及系统保密,防止数据泄漏;

诊断本单位水利财务系统使用状况,收集反馈意见,并将意见上报上级单位;

负责本单位及下属单位的财务信息化培训和评价工作;

确保会计业务及时入账,按上级单位的统一标准填制凭证,保证数据准确性和及时性,管理本单位水利财务系统档案。

3.6 系统整合后需设置的用户及权限

设置的用户及权限如表1所示。

3.7 优化后采用的部署方式

系统优化后拟采用集中部署模式应用的网络架构,描述如图2所示。

在信息中心机房内部署核算、报表应用和数据库服务器,各流域机构及基层单位(包括在京单位)不再部署服务器。各流域机构及基层单位通过互联网或专网访问信息中心机房服务器执行日常工作。数据库及相关安全认证方式根据财务司的要求统一使用现有系统,或进行相关升级。

4 水利财务业务系统整合后预期达到的效果

通过对目前水利财务信息化情况的分析、解剖、梳理,并结合信息化的发展方向和财务管理工作的迫切需求,进行重新规划,通过调查研究、需求分析,分布建设,拟达到如下效果:1)对资源进行优化配置,实现多级多组织财务集中管理;2)实现财务工作从核算型向精细管理型转变;事后的静态核算向动态管理控制转变;从监督、控制为主向服务、指导为主转变;3)顺应财务管理发展方向,加强预算控制、执行、分析,实现财务管理科学化、精细化;4)实现网上申报并在线审批,提高工作效率和服务水平。

5 结语

集团财务信息系统建设是一个长期实践和完善的过程,统一规划、标准,分阶段、步骤、渐进式推进;统一领导,分级负责,分层次同步组织,分步实施,这些规划和措施能够在一定程度上降低风险,稳步实现适合于自身的水利财务业务信息系统建设。

摘要：通过对水利系统财务信息化背景的分析,阐述水利财务业务系统整合的可行性和必要性,从系统整合优化的步骤、原则、需求、系统框架、网络部署等方面做了研究分析,并展望系统优化整合后预期达到的效果。

水利局财务人员工作总结 第5篇

某某某，女、汉族，1××*年1月××日出生，干部、大专学历、××师。××××年*月参加工作，后借调到局机关，至今一直从事财务会计工作。并在实际工作中，边学习、边工作，不断总结，积累了许多宝贵的工作经验，同时也为以后的财务工作奠定了坚实的基础。下面就近年来工作情况做如下总结：

在政治思想方面本人能认真学习马列主

义基本理论、邓小平理论和“三个代表”重要思想以及科学发展观的有关论述，积极参加深入学习实践科学发展观活动，用马列主义、“三个代表”重要思想和科学发展观武装自己的头脑，不

断加强自身世界观、人生观和价值观的改造，不断开拓和完善自己的理论知识，提高自身的政治思想水平。旗帜鲜明，立场坚定，坚决维护以胡锦涛同志为首的党中央的领导，在政治、思想和行动上始终与党中央保持一致。

在业务方面认真执行《会计法》，能够进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等；对所有账务按项目进行归集分类；能够服从组织安排、团结同志，加强协作，并虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强财务知识，掌握财务技能；经常加班加点进行工作，在工作中发扬了乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责；热爱从事的职业，对自己所工作的单位充满感情；坚持原则、客观公正、依法办事。多年以来，本人主要负责财务报账等工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致 的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我局会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。严格了我单位财经纪律，全力保障了局机关财务工作的正常运转。

今后我将继续加强业务学习，通过会计人员继续教育、培训等机会，学习会计电算化知识和财务软件，掌握电算化技能，提高财务业务能力，增强会计基础工作的规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到更新和提高，以适应现在新的工作要求，并为将来的工作做好准备。

完善水利事业单位财务管理小议 第6篇

关键词：水利事业单位；财务管理；完善建议

水利关系着国家农业、生态等多方面行业的发展，是国民经济发展的重要基础之一，水利发展的好坏关系着国民经济的健康与否，加强和改善水利行业发展成为重要任务，这要求加强水利事业单位的管理，而水利事业单位的财务管理是整个管理的基础，有必要结合水利事业单位的特征，探寻解决水利事业单位财务管理问题的措施。

一、水利事业单位特征

水利事业单位类型多、专业性强，其业务活动具有较强的特殊性。一方面，水利事业单位需要保证水利工程设施正常运转，在企业生产、居民生活、社会发展等方面发挥重要作用，因此属于行政性事业单位；另一方面，水利事业单位提供的供水、发电、旅游等商品性产品和服务，又具有生产经营的企业单位性质。

大部分水利事业单位是具有双重性质的统一体，其管理模式并不是全国统一的，具体的管理模式受到当地环境的影响，因此水利事业单位采用的财务管理制度也存在差别。在具有混合性质的水利事业单位里，财务管理体制、运行方式各不相同，具体会计项目难以确切计量和界定，直接导致了会计核算的复杂及财务管理的困难。

二、水利事业单位财务管理面临的环境

水利事业单位的财务管理面临的形势既有机遇又有挑战。一方面，我国财政改革不断深入，财政对水利事业单位的投入也不断增大，并且逐步加强对事业单位的规范和管理，这为水利事业单位的财务管理提供了良好的环境；另一方面水利事业单位改进财务管理也存在很多挑战。首先是上级对下级的业务检查与管理，使很多基层水利事业单位压力加大，各基层单位疲于应付各类形式的检查，用于经营管理的精力减少，不利于财务管理水平的提高；其次，财务人员责任心和职业操守使水利事业单位的财务管理处于不利环境。水利事业单位财务管理存在很多漏洞，财务风险加大。

三、水利事业单位财务管理存在的问题

（一）财务管理缺少健全的内控环境

首先，水利事业单位内部控制意识薄弱。要使财务管理发挥作用，必须建立相应的财务管理内控机制。内部控制意识薄弱，监督机制不健全是目前大部分事业单位乃至国企的普遍问题。由于没有经过市场化改革，所以对市场经济相关制度的认识不够深刻，甚至存在歪曲。水利事业单位不但没有形成良好的内部控制理念，反而把内部会计控制制度看成强化员工束缚和管制的条条框框。

其次，财务管理内控系统不健全。财务管理内部控制意识的淡薄直接影响内部控制制度的制定实施。有许多水利事业单位尚未建立起内部控制系统，由于事业单位的特殊性，国家对于事业单位的管理并没有统一的模式，各地要求也不一样，对于建立内部控制系统的要求便没有时间限制，再加上意识薄弱，很多水利事业单位处于原有的管理模式下。有的水利事业单位虽然建立了内部控制系统，但是缺乏合理性，没有从自身实际情况出发，建立内部控制制度仅仅是迎合形势的需要，这样的内部控制制度仅仅是流于形式，缺乏实际的操作性。

最后，財务管理内部监督机制不健全。内部监督机制是内控制度运行的保证。水利事业单位受到财政支持，不存在市场上的压力，对资金只注重分配和使用，不重视其使用效益，因此也缺乏内部审计和会计控制的环境。偏行政性的水利事业单位往往缺少内部审计机构，偏经营性质的水利事业单位对内部审计也不够重视，已有的内部审计机构形同虚设。

（二）财务预算水平不高

财务管理效果与预算管理有密切的联系。水利事业单位的财务预算水平不高，影响了财务管理整体效果。

首先是财务预算的理念没有在水利水利事业单位深入。集中表现为领导对于财务预算不重视，编制的预算不合理。预算管理面较窄，很多应该纳入预算管理的资金没有纳入预算管理，既定预算方案的执行不严格，存在资金被挪用的现象。

其次，财务预算的编制不科学。水利事业单位预算编制保留了计划经济编制的痕迹，方法比较简单，新的预算是以去年的预算计划为基础，往往重视数据的变动，没有考虑本单位人员、项目的实际情况，缺少对预算计划的宏观性和前瞻性规划，一旦在计划执行过程中出现特殊的情况，便会使资金陷入短缺的境地。

最后，没有实施全面预算管理。实行全面预算管理是市场经济条件下企事业单位加强管理的必然选择。水利事业单位在编制预算管理时，采用分部门预算最后汇总的方法，预算缺少整体性和协调性，无法对资金的使用做出弹性调整，增加了预算执行的被动性。

（三）财务收支管理不规范

规范的收支管理是水利事业单位实施有效预算管理的保障。没有规范的收支预算管理，预算编制便会无法覆盖整个单位，无法做到单位情况相符，也无法达到财务预算的目的。水利事业单位收支的不规范涉及到诸多情况。

1.私设“小金库”。水利事业单位既有行政性质又有企业性质，每年会有财政性转移收入，但是转移性收入管理并不规范。存在截留、隐匿或者转移财政拨款的情况，或者不将财政性资金转移，不列入本单位财务部门大账内，私设小金库。另外擅自将行政事业性收费作为经营收入核算，逃避财政的监督管理；将正常的经营收入等转移到工会或单位食堂账上，用于发放福利津贴或请客招待等也存在。

水利事业单位财务管理探析 第7篇

一、水利事业单位财务管理存在的问题

1. 体制改革不到位。

水利事业单位是涉农部门, 也是一个较为庞大的系统。多年来, 由于计划经济体制的影响, 习惯了“吃大锅饭”的日子。近些年来, 虽然进行了许多改革方面的尝试, 但大多尚停留于原有状态。有的尽管断了“皇粮”, 推向了市场, 但由于新的体制并未真正建立起来, 自负盈亏的问题依然解决不了。由此, 导致一些已经改制了的单位举步维艰, 甚至走了回头路。由于缺乏成型的经验和成功模式, 改革只能是“摸着石头过河”, 许多事情无法操作到位。这方面的问题是一个核心问题, 也是一个根本问题。

2. 观念转变不彻底。

思路决定出路。体制改革, 仅仅是结构和管理方式的改变。然而, 真正使水利事业单位走上“自我生存, 自我发展”之路, 特别是搞好自身的财务管理, 至关重要的则在于单位的决策者以及理财者思想观念的转变。目前来看, 水利事业单位改革和发展最大的思想障碍就是封闭保守, 缺乏变革、创新意识, 缺乏风险意识, 没有真正树立起科学的发展观, “看着干, 推着干, 能维持就维持, 能依靠就依靠”的思想较为普遍。尤其是决策层面这种观念更为突出。

3. 资源整合不科学。

应该说, 水利系统自身优势并不少。水利基础设施建设、农业供水、水土资源开发利用、各项水利工程项目建设等, 围绕“水”字可以做许多文章。然而, 据笔者调查掌握的情况看, 目前, 水利部门自身的诸多资源普遍未得到很好地开发利用, 其优势尚未得到很好地发挥, 而且损失浪费现象比较严重。尤其是在财务管理方面, 缺乏宏观吸财、聚财、理财的理念, 缺乏敏感的财务信息采集、分析和科学的整合。其结果是, 自身原有的优势得不到体现, 新的整体优势又没有形成。而且, 随着时间的推移, 原有的优势有可能逐渐丧失。解决这一问题的关键主要在于决策者的决策和管理能力。

二、加强和规范水利事业单位财务管理工作的建议

1. 要树立适应社会主义市场经济的财务观念。

水利事业单位要强化改革意识, 要打破传统的、旧的思维定势, 变封闭的、静态的、零散的财务管理为开放性、动态性、综合性的财务管理。要对以资金运动作中心的财务活动进行合理规划和控制, 对各种资源进行有效配置、优化组合, 实现内部条件、外部环境和经营目标之间的动态平衡, 同时协调好与投资者、债权人、政府、内部职工等各方面的财务关系, 各级经营管理人员必须牢固树立竞争观念、货币时间价值观念、风险观念、法制观念、信息观念, 从整体最优化出发, 进行各项财务决策, 在动态中实现对生产经营的导向、调节和控制, 最终实现财务管理目标。

2. 要建立科学的水利财务管理体制。

在相当长的时间内, 国家投资仍然占水利投资的主体。同时, 水利政、事、企分开是水利管理体制改革的必然趋势, 实行国家参股的体制模式是水利管理体制的最佳选择。强化流域机构以国有资产所有者的身份参与水利股份制企业管理的力度, 以合同或协议的形式明确国家和企业的权利义务关系, 放手让企业按市场法则和自身的运行目标开展生产经营, 创建流域水利经济支柱。与此同时, 要适时抓好“事改企”的改制工作。这是一个具有方向性的任务, 是大势所趋。这项工作做好了, 水利部门的财务管理就会有一个坚实的基础。因此, 从决策者到财务人员都要以此为工作的出发点和落脚点。

3. 要加强水利有型资产管理。

在全国3000多亿水利固定资产中, 75%以上是为社会公益服务的, 如堤防、闸坝、涵洞、水库、水土保持工程等, 这些资产在基建竣工验收后, 在水利事业单位的财务账目中就不再做任何反映, 其带来的效益及价值补偿也得不到体现。必须加强这些资产的价值管理, 在其寿命期内必须有账面价值, 虽不提折旧, 但在财务报告补充资料中应反映其磨损状况或反映其当期评估价值。在这方面, 应该说潜力很大。

4. 要加强水利无形资产管理。

水利事业单位经过国家多年的投资建设和广大水利工作者的劳动, 都拥有一定数量的宝贵资源和科研成果, 如泥沙开采权、库区和河道两旁的土地使用权、堤坝的通行权、水面航行权、水面养殖权及流域水文地质资料、水利工程技术研究成果以及在水利工程建设领域具有的良好的声誉等。长期以来, 因产权不清或观念落后, 这些资源没有得到很好地管理和利用。通过明晰产权、统一制定产权经营管理办法、加强监督与考核等产权经营措施将这些资源利用起来, 可部分解决水利事业单位资金短缺问题。

5. 要加强自身成本费用管理。

水利事业要走向市场就有一个收费问题, 收费标准的确定要以成本核算资料为依据;要增强自我发展能力, 实现效益最大化, 必须加强成本控制, 努力降低成本。突出财务管理在水利事业单位经济管理中的核心作用, 增强筹资、融资能力, 增强对水利经营性资产的投入, 切实提高水利事业单位的自主生产和自我发展能力。同时, 要做好富余人员、离退休人员费用管理。水利事业单位在进行深层次改革时, 应把富余人员和离退休人员问题解决在前, 才可使水利事业单位在社会主义市场经济中参与平等竞争。

6. 要强化水利工程项目财务管理。

对水利事业单位分管的已建中、小型水利工程, 在明确产权关系的基础上严格操作程序, 加大改革力度, 分别采取拍卖、租赁、承包、股份合作等形式, 通过国家注入技改资金、银行提供低息贷款、企业从市场自筹资金等渠道, 盘活存量资产, 力争在水利工程建设中获取较大的收益, 从而实现自主经营、自负盈亏。

7. 要大力拓展市场, 广辟财源。

在社会主义市场经济条件下, 在全球经济一体化的今天, 人们的眼界宽了, 展示自身价值的机会多了, 发展经济的空间大了。水利事业单位要生存、要寻求大的可持续的发展, 必须在经营好自我的前提下, 抢抓机遇, 拓展国内国际市场, 不断创造更多更大的效益。要利用国家加大水利基础设施投资的契机, 采取积极的财务管理政策, 鼓励他们参与国内水利建设市场的竞争, 实现多渠道创收。

8. 要加强财务人员的管理与培训。

水利事业单位正处于体制转换时期, 财务人员队伍的稳定以及素质的提高非常重要。因此, 在财务人员队伍建设方面要做到如下几点:一是要确保现有已适应了岗位需要的财务人员的稳定, 不能随意变动;二是要把好进人关。确实需要的, 一定要以系统内调整为主, 以能够尽快适应本岗业务为主;三是要千方百计提高财务人员政策水平和业务能力。要有计划地组织财务人员进行学习和训练, 必要时应允许其参与一些管理及经营。只有这样, 我们的财务人员才能够很好地适应新形势, 适应新环境, 创造性地做好本职工作。

大型水利施工企业财务管理 第8篇

关键词：水利施工企业,财务管理,资金筹措,内部监控

水利是国民经济和社会发展的基础设施和基础产业。大型水利施工企业承担着国家重要水利项目的建设工作, 对国家各个行业的正常运行和发展以及人民财产安全尤为重要。整个企业财务管理的好与坏直接关系着施工项目是否能够顺利完成, 甚至直接关系到企业的生存和发展。

一、大型水利施工企业财务管理存在的问题分析

加强水利基本建设财务管理, 就是切实做到管好用好水利建设资金。从20世纪90年代开始, 水利施工企业推行全面预算管理, 企业的财务管理工作逐渐变得规范化, 秩序化。在预算管理, 资金管理, 经费管理, 会计信息化建设等方面都取得了进步。另外, 国家对水利资金的投入也在不断增加, 水利基本建设的管理工作也日渐完善, 各个项目都能按照水利基本建设的规范实施, 各种制度如项目法人制、招投标制等的实施, 使水利基本建设在管理上产生了质的飞跃。但是水利施工企业从资金的筹集, 项目资金预算管理, 施工过程中各项资金的实际分配使用到工程决算等各个环节都存在漏洞。

1. 财会工作人员的业务素质需要进一步提高

大型水利施工企业的施工项目工程量大, 花费时间长、施工成本高。要想在整个过程中合理并高效地使用资金, 减少浪费, 就必须有一支专业素质过硬的财会人员进行财务管理工作。但是, 就目前来看, 水利施工项目的施工环境普遍较恶劣, 而且与施工配套的财务人员多属于基层财务人员, 加上会计从业人员基建资历浅, 业务能力不够强, 对各项财务标准制度和会计核算方法不熟悉, 收入、成本确认不够准确, 费用归集不真实, 在具体财务工作中难以打开局面, 在项目施工过程中财务人员又更换频繁, 使项目部的财务基础工作十分薄弱。

2. 资金筹措方式缺乏多元性

大部分水利建设项目都是公益性的, 是由国家或各级政府重点扶持的项目。但是实际需要资金却并非全由政府承担, 有些企业惰性大就完全依赖政府, 结果使自己在施工过程中受到很大限制, 不能施展拳脚, 甚至导致工程质量差, 配套设施不全。所以水利施工企业应该发动自己的积极性, 多方筹集资金, 以保障施工顺利完成。

3. 工程预算管理没有实现规范化、制度化

水利施工企业内部专业的财务人员往往处在各级主管部门, 基层的会计人员由于业务能力的限制, 在具体的操作过程中对工程预算不够重视, 再加上监管的缺位, 使得工程预算成了走形式, 应付检查。有的预算甚至是由财务部门编制出来的, 根本没有以实际的项目合同和项目评估报告为依据。由于基础材料不齐全, 编制出的经费预算、成本预算针对性不强, 可操作性较差, 利用价值不高, 不能作为整个工程各项资金使用的参考指标。失去了预算管理的统筹、指导作用。

4. 企业内部控制监管系统不健全导致资金浪费

水利施工企业内部机构之间缺乏监督, 或监督样式不够多样化, 使得各部门工作效率低, 不能完成自己的职责。尤其是财务部门, 出现了问题不能及时发现和纠正, 同时对查出的问题又没有严格地进行责任追究, 一般都是大事化小, 小事化了。在项目资金使用方面审批手续简单, 财务监督不到位, 没有严格按照国家的有关规定进行管控, 内部控制执行不力。长期积累起来就形成了企业的诟病, 例如超预算投资, 挪用移民安置费, 挪用建设资金, 虚开财务发票等问题, 严重影响了工程的进度和质量。

二、加强大型水利施工企业财务管理的对策分析

1. 提高财会人员的整体素质, 提高资金运作效率

会计人员是大型水利施工企业财务管理的核心部分。所以必须加强水利财务队伍建设, 对会计人员进行继续教育, 提高财务人员的整体素质。要利用工程间歇时间组织财务人员学习《水利基本建设资金管理办法》、《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》等相关法规制度, 提高财务人员依法、依规办事的能力;组织财务人员学习水利工程建设方面的知识, 弄清水利工程概预算定额的执行和费用开支的标准与范围, 全面提高财务人员的综合业务素质;鼓励财务人员加入基建项目全过程的管理工作, 积极主动的参与招标工作, 掌握中标单位、中标预算等情况, 积极地分析和研究合同, 掌握实质内容, 以利于履行合同时的付款结算工作, 为降低工程成本打下良好基础。制定一套严格的结算制度, 在制度中对于需要达到的要求应有明确的规定, 让人一目了然。同时在结算时严格把关, 认真审查支付手续。另外, 要加强财务人员的思想道德和职业道德建设, 以身作则, 严格按照程序管理财务。

2. 多方面筹措资金, 提高资金使用效率

通过编制年度预算, 争取各级财政对水利的投入。充分利用水利单位的水、土资源及设备、技术优势, 通过资产重组、股份制、租金、承包等形式, 盘活存量资产, 筹集水利资金。对有直接效益的水利项目, 可以积极利用社会融资和银行贷款。要认真研究有关经济政策, 积极扶持民办民营这一新生事物的发展, 在政策上引导、资金上支持, 为民办水利创造良好的环境, 这样不仅增加了水利投入, 同时也减轻了财政负担。另外要严格执行《预算法》《会计法》及不同类型水利资金的使用管理办法。依法理财, 将有限的水利资金管好用好。同时要进一步完善水利资金各流转环节的监督管理机制。

3. 采取措施使预算管理制度化, 合理使用资金

在每个项目施工之前, 只要一拿到施工合同, 企业就要结合预算管理办法编制切实可行的工程预算, 组织相关部门对中标项目进行评估, 依据项目评估报告编制项目成本预算和经费开支预算, 施工过程中所有的经济行为都必须被纳入预算管理之中。要严格推行项目预算管理审批制度和经费审批程序, 严格按照规定的权限审批支出。

4. 增强节约意识, 降低成本

大多数水利施工企业都是受到国家和政府扶持的, 这本来是企业用以发展自己的有利条件, 但是一些企业却把它当成铺张浪费的资本, 因而出现了很多问题, 例如内部管理粗放, 没有节约意识, 不懂得控制成本, 导致企业成本无限制扩大, 最后出现资金紧张的难题, 严重影响了工期, 也制约了企业的发展。所以施工企业要实现效益最大化, 最有效的方法就是树立节约意识, 注重开源节流、降低成本, 从施工开始一直到工程结束, 无论是原材料的采购还是与工程相关的所有费用支出, 每一笔钱的支出都要有理有据, 争取把成本降到最低, 为企业赢得更多的发展基金。

5. 建立一套严格的财务管理制度, 加强财务监督

水利资金管理使用出现问题的原因是多方面的, 但与财会基础工作薄弱不无关系, 因此企业本身必须建立健全一套完整的内部控制制度, 规范和加强水利资金的使用管理。因为建设资金管理的好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用。

根据国家现行的法律法规, 建设单位要合理安排和使用建设资金, 建立有效的资金运行机制, 强化建设资金监管责任人。《会计法》明确规定了单位负责人为会计行为的责任主体, 因此建设单位负责人对本单位的建设资金监督、管理、使用负责, 建设内部各职能部门按职责分工落实建设资金监管的各项职责, 各司其职, 各负其责, 防止一人负责两项不相容的工作, 限制对重要资产和记录的保护, 把支票和印鉴的保存、凭证编制与审核等不相容的工作分两人负责, 以降低差错和舞弊的风险。

要管好用好水利基本建设资金, 必须建立健全财务管理制度, 严格执行基本建设资金的审批拨付程序, 加大监督检查的力度。资金的拨付使用必须严格按照投资计划和合同签订内容执行, 严格审核票据的合法性及往来情况。另外, 财务部门要加强内部控制, 建立严格的内部稽核制度和内部牵制制度, 严格执行机构分离, 职务分离, 钱帐分离、账物分离的原则。同时, 还要加强水利基本建设资金的内部审计工作。依法理财、科学理财、安全理财是资金管理必须坚持的法则, 当然, 财务管理工作要想取得长足的进步和根本性的改变, 单位领导就必须有很强的财务管理意识, 发挥他们在决策和规划中的作用, 这样才能给相关工作人员指引出财务工作的正确方向。另外, 建设内部资金结算中心, 与税务、工商等部门搞好工作关系也是必不可少的。

6. 严格竣工决算, 做好财务管理的最后环节

工程竣工决算时要严格执行财政部《基本建设管理规定》 (财建[2002]394号) 及水利部有关基本建设管理等制度、办法, 按时编制竣工财务决算, 实行基本建设项目竣工财务决算审查制度, 所有水利基本建设项目在工程竣工之前必须进行竣工决算审计。

7. 善于采用新的财务管理方法, 加快财务管理的实效

利用网络技术, 提高工作效率。在财务管理工作中, 将现代网路技术与财务管理技术有机结合, 拓展财务管理的空间, 加快财务管理的实效。

搞好水利施工企业的财务管理工作, 还有很多方法。这项工作需要项目工程中的各个部门配合、全员参与并经过长期的规范化建设才能取得成效, 进而提高企业的综合能力和市场竞争力, 使企业不断发展壮大。

参考文献

[1]郭春迎.水利基本建设项目财务管理的实践与认识[J].科协论坛, 2008 (11)

[2]张向红.不断探索水利财务新方法[J].中国水利, 2007 (22)

[3]郑红星.对基本建设财务管理若干问题的思考[J].中国水利, 2007 (2)

[4]白进淑, 陈玉国.浅谈财务管理在水利基本建设中的作用[J].内蒙古科技与经济, 2009 (4)

浅析水利事业单位财务管理 第9篇

由于水利事业单位执行的财务制度各异, 财务管理体制、运行方式各不相同, 尤其是事、企不分的事业单位, 产权不明晰, 事权不清楚, 使单位资产难以界定, 会计核算复杂, 财务管理困难, 严重影响水利管理事业的健康发展。

近两年来, 随着我国水利基本建设管理的逐渐完善, 水利建设工作的各个项目按照规定得到了全面的实施, 这使我国水利建设在管理上取得了突飞猛进的效果。因此, 也对我国水利基本建设财务管理提出了新的要求, 如何加强水利工程建设财务管理是摆在我们面前急需解决的。

一、水利事业单位财务工作存在的困难

㈠基础管理关系尚未理顺受计划经济体制的影响, 水利的公益性使水利工程管理、服务收费、利润分配制度改革滞后, 导致水行政、企业、事业单位的基础管理关系未明确, 经济关系不清;事业单位机构庞大, 冗员过多, 大部分经费只限于人员开支, 严重影响水利管理事业的健康发展。

㈡预算管理工作浮于表面受财政资金紧张的影响, 预算编制工作只是被动地接受财政拟定的指标, 不能全面考虑事业单位发展要求, 预算编制工作尚未在单位内部全面展开, 财务部门只是简单地对各专业部门提出的专项经费进行汇总, 缺乏深入研究, 只是一味求多、求大, 不能准确地反映实际工作和事业单位发展的必需。

㈢财会人员知识面狭隘一直以来, 水利建设单位对财务管理整个环节的重视存在不足的现象, 人们总是把财务管理摆在不起眼的位置上, 等到出现了问题, 才去关注重视财务管理。许多水利基建项目, 由于其本身存在费用预算不足, 缺项等现象, 造成了建设过程中频频出现问题。这不仅给建设工程造成了严重的资金损失, 也拖延了工程的进度, 无法按照项目原本的投资完成, 最后只好调整工程的预算和进度, 重新安排时间来解决问题。

㈣内部控制薄弱会计凭证的编制与凭证的审核、总账的编制与明细财的编制, 以及支票、印鉴的保存等不相容的工作尚未完全分开, 没有内部的相互牵制、制约, 发生错误与舞弊的风险较大。内部监督、审计工作不力, 只靠领导的行政监督, 没有业务上的监督指导, 很难全面规范财务人员的财务行为。

㈤自身资源没有得到有效的开发目前, 水利部门在自身的资源开发上未下足工夫, 优势无法得到有效的发挥, 出现了损失浪费的现象。特别是对于财务管理而言, 由于水利单位缺乏敏感的财务信息收集能力, 使其企业理财和聚财的理念。这就导致了水利单位在自身建设中原有的优势得不到体现, 而新的优势又没有完全形成好。并且随着时间的不断推移, 原有的优势会随着时间慢慢地退化, 因此, 要解决好水利单位自身资源的开发, 就要求管理人员具有敏锐的决策能力。

二、加强和规范水利事业单位财务管理的建议

㈠深化改革, 理清基础管理关系明确政、事、企间的经济关系, 搞好水利事业单位改革。其中凡因人设事的事业单位, 必须坚决撤并;可转变成企业的事业单位, 要尽快企业化, 通过市场竞争, 提高效益, 通过自身的努力求生存, 谋发展;可以社会化的事业单位, 通过社会化服务, 实现自负盈亏;政府职能延伸、具有部分行政管理职能的事业单位, 要严格定编定员, 在实行人员精干化的基础上, 进一步加强。

㈡充分发挥预算管理的控制作用单位领导要高度重视单位预算编制工作, 组织单位内各部门人员, 尤其是工程技术人员参与预算的编制工作, 财务部门要广泛收集资料, 充分吸取各方面意见, 拿出预算方案, 详细论证、充分研究, 并在实际工作中适时修改, 不断完善, 使预算编制更加趋于合理、符合实际。要加强对预算执行的监督, 对收费任务的完成、资金的申请与拨付等方面重点把关, 对专项资金的使用进行追踪问效, 建立健全一个规范、高效的预算管理的内部运行机制。

㈢注重后续教育工作, 全面提高财会人员的业务水平和素质明确开展后续教育工作的机构和人员, 及时针对国家新公布的财经法规、纪律, 结合水利系统财务的特点, 对财务人员进行指导和培训。当前要加强新《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《事业单位财务管理规则》的贯彻落实工作, 弥补以前工作的不足, 多搞相关主题的报告会, 培训班, 深入学习其精神实质, 使其真正落到实处。

要提高财务人员的素质, 就必须从道德水平、业务知识、实现能力等方面采取相应的措施。

1. 在水利工程建设中, 财务人员必须不断强化自身的法律意识。

严格贯彻执行国家的财经法律、法规和制度, 认真的按照党的方针政策办事。认真学习相关的水利基本建设法律、法规和规章。如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《预算法》、《政府采购法》、《国有建设单位会计制度》、《水利基本建设资金管理办法》等。通过相关法规制度的学习, 弄懂弄通制度办法, 增强和提高对政策的理解和执行水平, 提高依法、依规办事的能力。财务人员在加强自身学习的同时, 还要广泛宣传相关的法律、法规和规章, 要做到人人学习了解这些法律、法规和规章;在实际工作中, 要明确职责, 层层细化, 自上而下贯彻落实这法律、法规和规章。

2. 财会人员还要努力学习并掌握一定的水利工程建设方面的业务知识。

如概预算知识、工程知识、合同知识等。弄清水利基建工程概预算定额的执行和费用开支的标准与范围, 使他们能够及时发现水利工程建设中所存在的问题, 并解决问题。从而全面提高财务人员的综合业务素质, 努力为水利基建工程建设服务。

㈣建立健全内部控制, 充分发挥内部审计作用水利基本建设资金的运转有其特殊方式, 涉及水利基建项目的方方面面。因此, 简单的年度账务审计和工程项目竣工决算审计根本无法满足加强水利基本建设财务管理的要求。因为年度账务审计和工程项目竣工决算审计都属于事后监督, 加强水利基本建设财务管理不仅要加强事后监督, 更应该加强事前、事中监督。

事后监督既可以是内部监督也可以是外部监督, 但事前、事中监督则主要依靠内部监督。只有加强内部监督, 才能切实保证水利基本建设资金规范有序地运行。因此, 要从职责划分和主要产品、记录的接触、使用等内部控制程序着手, 从机构、岗位设置到工作程序都要考虑相互制约、相互牵制, 防止一人负责两项不相容的工作, 限制对重要资产和记录的接触。没有内部审计的内部控制是不健全的内部控制。由于内部控制程序存在“有关人员相互勾结、串通”等因素的固有限制, 内部审计已显得更为重要。

搞好内部审计, 首先要明确内部审计的机构和职能, 配备高水平的内审人员, 建立内部审计规则;其次在实际工作中要正确处理内审人员与领导、内部审计与上级审计机关、合理与合法、宏观利益与微观利益的关系, 协调各种利益冲突, 使审计工作得以健康发展, 变事后监督为事前、事中、事后全过程、全方位的监督, 发挥内部审计的监督和参谋作用以及要注意内部审计工作意义、作用的宣传, 提高人们对内审工作的认识, 以利于内审工作的顺利开展。

㈤加强水利单位领导的财务管理意识, 提高自身资源的开发和利用水利单位领导的财务管理理念在一定程度上影响着整个单位的水利建设进程。单位领导要端正自己的思想, 充分信任会计人员, 使他们能够在水利工程项目中的预算和规划中发挥有效的作用。单位领导要不断充实自身的财务知识, 增强财务意识, 在工作中遵循《会计法》, 充分利用单位自身的优势, 科学合理的分配人员, 分配资金。这样既能降低水利建设中的成本, 也能提高经济效益。

三、结论

综上所述, 水利是国家经济发展和社会稳定的基础设施和基础产业。因此, 水利建设单位的财务管理问题不容忽视, 需引起国家的高度重视。

摘要：水利基本建设财务工作是一项综合性很强的经济工作, 随着水利建设的深入发展, 基本建设财务在工程建设中的作用愈加重要。如何加强水利工程建设财务管理问题是我们急需解决的根本。作者通过分析我国水利工程财务管理中存在的问题, 并提出了相应的解决措施。

水利基本建设单位财务管理 第10篇

1 水利基本建设财务管理存在的问题

1.1 水利基建财会人员管理职能有待进一步挖掘

建国以后, 我国的水利基本建设获得了长足的发展, 大量的水利工程兴建。但是在相当长的时期内, 管理者并没有重视水利基本建设中的财务管理, 这使得水利工程基本建设过程中的财务管理几乎处于空白的情况。这就造成了很多工程在预算编制的时候将一些项目漏掉, 结果在后续的施工当中出现了资金不足的情况, 为了在当前的预算范围内完成工程, 就采取偷工减料的方式, 造成工程质量下降, 在投入使用之后不断的出现问题, 无法充分发挥其作用。造成这种现象的主要原因就是在工程施工之前的设计阶段, 完全由技术人员进行设计, 而相关的财务管理人员则没有参加到设计过程当中, 这使得财务部门对于工程缺乏必要的了解, 从而导致在预算编制的时候出现了漏洞。在工程完工之后的结算, 也是由领导决定, 财务管理人员并没有决定权, 只是从事单纯的会计核算工作, 没有充分发挥其财务管理的职能, 使财务管理流于形式。

1.2 执行有关制度和规定有待进一步明确

当前我国的水利基本建设的财务领域没有建立健全相关的财务管理制度, 即使有制度也存在着规定模糊的现象, 这使得水利基本建设的财务管理活动没有明确的方向, 存在着混乱和随意性。

(1) 部分概 (预) 算项目与国有建设单位会计制度规定相脱节

当前我国的水利基本建设的财务管理活动主要依据《国有建设单位会计制度》来开展工作, 水利基本建设财务管理的主要的目的就是对建设的预算的执行情况进行准确的反映, 水利基本建设使其开展工作的主要的对象这些都与现行的制度相脱节。

(2) 水利基本建设项目很多是公益性的, 且多需地方配套资金

很多水利基本建设的都需要地方财政提供资金, 这对于一些财政比较苦难的地方政府来说是非常重的负担, 很多政府没有资金就只能以民工的形式来抵用需要提供的资金。然而地方政府提供的民工劳动力的价值并没有一个权威的标准来进行衡量, 相关的政策也没有对劳动力折价进行明确的规定, 这使得水利基本建设的财务管理无法对这部分价值进行核算, 这样就使得核算的结果不能真实的反映水利工程的实际的成本和造价。

1.3 水利基建项目竣工财务决算有待进一步完善

水利基本建设单位在施工完成后要进行决算, 从而对整个施工过程的财务活动进行总结, 对整个工程期间的财务的执行情况进行审查。但是当前水利基本建设单位在工程竣工之后并没有认真的执行财务决算, 提供的决算报表没有按照相应的规定来制作, 这使得整个工程的财务活动无法得到审查。

2 解决水利基本建设财务管理问题的对策

从以上工作中所暴露出来的问题可以看出, 水利基建财务管理还有较大差距。为此必须按照建立社会主义公共财政基本框架的总体要求, 不断深化财政支出管理制度改革, 不断完善制度, 存在的矛盾和问题才能够得到解决。具体做法如下:

2.1 加强水利基建财会队伍建设, 提高人员素质

(1) 财会人员还要努力学习并掌握一定的水利工程建设方面的业务知识, 如概预算知识、工程知识、合同知识等, 弄清水利基建工程概预算定额的执行和费用开支的标准与范围, 全面提高财务人员的综合业务素质, 努力为水利基建工程建设服务。

(2) 加强财会人员的思想作风建设, 努力提高政治和业务素质, 充分发挥财务部门综合管理和监督的职能作用。这就要求加大自学与培训相结合的学习力度。

2.2 加强水利基建财务管理和监督工作

(1) 规范建设项目会计基础工作, 提高建设项目财务管理工作质量。水利基建会计核算对象是水利基建项目, 核算的重点是正确反映水利基本建设概 (预) 算的执行情况, 概算项目与会计科目之间并没有本质的区别, 无非都是把建设项目中的费用进行分类归集, 不同的只是概算是事前的控制, 其归集的项目反映应该需要的投资, 会计科目则是反映不同项目内容实际发生的投资。

(2) 强化建设资金监管。建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用, 因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律法规, 建设单位要合理安排和使用建设资金, 建立有效的资金运行机制, 强化建设资金使用的控制和约束, 首先落实建设资金监管责任人。《会计法》明确规定了单位负责人为会计行为的责任主体, 因此建设单位负责人对本单位的建设资金监督、管理、使用负责, 建设单位内部各职能部门按职责分工落实建设资金监管的各项职责, 各司其职, 各负其责, 共同监督管理。其次建设资金监管按照效益原则进行, 严格按制度办事, 实行规范化管理。

(3) 加强工程价款结算管理和监督。工程价款是施工企业实际完成设计工作量的货币表现形式, 建设单位必须按照合同规定条款、价格进行结算。加强工程价款的监督和管理主要从两个方面进行:一是审核工程价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范。二是审核结算凭证的合法性和真实性, 防止高估冒算和虚报冒领。

2.3 进一步推进国库集中支付改革工作

(1) 要加强对财会人员的培训, 力争在短时间内尽快熟悉国库集中支付管理的各项制度、办法和操作规程, 提高业务素质, 以便更好地适应改革形势, 投入到新的管理工作中去。同时加快信息化建设, 完善支付系统, 强化安全保障, 尽快全面实现网上申请、审核、批复和支付, 以加快直接支付的速度和效能, 提高支付效率, 不能因人员等问题影响财务工作的正常运转。

(2) 要进一步转换角色, 选准定位, 把财务的控制监督职能作用发挥好。实行国库集中支付后, 财务部门直接经办资金的业务量相对减少, 但审核各类支出额度和用款计划的任务加重了。财会人员要及时调整工作方向和重点, 从过去习惯于记账、算账、报账的传统管理模式中“跳”出来, 把工作重心放在如何审核各类用款计划的合理、合法性上, 切实把好各类支出关。

(3) 不断探索水利基建资金监管的新方式。水利基建资金流转环节的末梢是资金使用单位, 这正是财务部门进行检查监督的重点部位。实行国库集中直接支付后, 资金由国库直达供货商和提供服务的单位, 资金使用的效果如何, 有关违纪问题等, 水利财务部门很难把握。特别是有的地方把原始支付单据保留在财政支付中心, 水利财务部门无法及时看到原始单据, 为财务监督管理带来困难。

摘要：随着市场经济体制的建立和不断的完善, 这使得我国的水利基本建设的所面临的形式发生了新的变化。随着改革开放以来, 我国的水利工程建设获得了长足的发展, 逐渐建立起了具有中国特色的财务管理体系, 为我国的水利基本建设的开展打下了坚实的基础, 取得了巨大的成就。但是应该看到, 我国的水利工程财务管理体制建立的时间相对较晚, 还存在着很多的问题和不足, 文章就我国水利基本建设单位财务管理中存在的问题进行相关的探讨, 并提出相应的改进建议, 为我国的水利基本建设贡献一份力量。

关键词：水利基本建设,财务管理,问题

参考文献

[1]王耕, 李百彦, 陈峰.水利建设单位财务管理浅析[J]安徽农学通报, 2007, (22) .[1]王耕, 李百彦, 陈峰.水利建设单位财务管理浅析[J]安徽农学通报, 2007, (22) .

[2]舒洁华, 舒萍华.基本建设财务会计中应关注的几个重要环节[J]审计与理财, 2007, (12) .[2]舒洁华, 舒萍华.基本建设财务会计中应关注的几个重要环节[J]审计与理财, 2007, (12) .

水利财务监督机制建设完善管理浅析 第11篇

摘 要 本文通过对水利财务监督机制的现状分析，探讨出水利财务监督机制出现的问题和原因，并在此基础上提出相应的解决对策，希望为广大研究者提供有益的参考。

关键词 水利系统 财务监督机制 问题 对策

水利是我国现代化建设过程中不可或缺的重要一环，与人民的日常生活有着千丝万缕的联系，其财务监督机制完善与否直接关系到水利资金使用效率，本文通过对水利财务监督机制的现状分析，探讨出水利财务监督机制出现的问题和原因，并在此基础上提出相应的解决对策，希望为广大研究者提供有益的参考。

一、完善水利财务监督机制的重要意义

（一）这是保障水利系统资金安全的重要方法。传统水利财务管理办法由于存在一定的缺陷，导致在实际工作过程中，水利资金管理的安全性往往无法保障，主要表现在以下几方面：管理机构分散、复杂，没有一个强有力的主管机构进行管理，导致资金运转缓慢；审批资金集中停留在资金预算管理部门，下派速度缓慢；资金调拨需要经过众多管理机构，过程中往往会不可避免的出现个别部门办事拖拉现象，因此完善水利财务监督机制是确保水利系统资金安全的重要举措。

（二）这是促进水利财务管理体制尽快适应现代化建设的需要

完善水利财务监督机制建设，可以从内容上确保水利工程的财务计划、审核过程中各个部门严格履行职责，确保水利财务支出科学合理；在形式上，由于制定了更加严格的责任制度，这就客观上实现了一旦出现问题，具体部门必须担负起相应责任，有效杜绝了各部门相互推卸责任的弊端；在方法上，严格的财务监督机制，对水利财务管理的全过程进行监测，确保了资金从下拨到实际到位中人为操作受到有效限制，促进水利财务管理体制尽快适应现代化建设过程中对财务管理透明、高效的管理要求。

二、水利财务监督机制的实施现状

（一）水利主管部门财务监管缺位，同步监管更是无法实现，导致资金管理链条无法正常运作，水利资金的相关信息无法及时传递，导致违规操作的行为只能在出现问题后进行纠察，无法提前进行预防和及时推行过程监督。（二）水利财务监督管理人员素质参差不齐，制度建设相对落后，导致在实际监管过程中往往会出现工作无法高效完成、一人兼多职的现象，这就违背了财务管理制度的有关规定。（三）部门预算过于粗放，综合预算尚未真正建立，这就导致实际工作过程中水利财务监督机制难以真正建立。

三、完善水利财务监督机制的相关对策

（一）推行水利财务管理信息联动机制，将执行预算细致化、透明化。推行水利财务管理信息联动机制，将执行预算细致化、透明化，是实现水利财务监督机制能够顺利开展的基本手段。具体实施过程中，要不断的推动水利财务部门与政府相关单位的互动，尽早实现省财政、水利财务信息联动的制度。将预算细致化、透明化处理，不仅仅可以促进水利财务监督机制的有效工作，还能够为水利主管单位在推行国库集中支付的环境下提高监管效率提供有力保障。鉴于诸多积极意义，水利财务管理部门应当积极的建设金融信息联动系统，更加公开、透明的公示执行预算，确保能够真正意义上的实现将国家的资金调拨合理的安排在水利工程建设过程中，为水利工程能够及时、有效地得到所需要的资金创造有利外部条件，提高水利财务监督效率。

（二）加强不同单位之间的交流、合作，提高在实际工作过程中的配合程度，实现水利财务监管机制的建立和完善。众所周知，在实际工作过程中，水利财务系统的财务预算、审核以及调拨等各个工作流程都是作为一个统一整体的组成部分而存在的，它们之间相互区别，但又缺一不可，只要是一个环节出现了问题，整个财务管理质量都将受到致命的影响，因此，在具体的工作过程中，凡是涉及到的财务不同部门都不应当采取闭门造车、独立成国的封闭管理状态，应当与其他部门进行积极、有益的交流和协作，这样不仅仅能够在实际工作中更快的得到相关资料，从而提高本部门财务工作的效率，更能够提高水利财务系统的整体管理水平。实际推行过程中水利部门所指定的相关财务管理办法以及计划需要根据本单位的实际情况进行一定程度的公开，与之相配套的还需要实施相关的政务公开，在相关监督部门有效地外部监管下，为水利财务管理的科学性和合理性做出积极而有益的探索。

（三）加强对水利预算的管理，切实改善财政预算以往的粗放型特征，真正做到财政预算的精细化处理。要实现预算管理有效、科学实施，最为重要的一条便是要确保预算人员的业务素质要过硬，通过定期培训和进行考核，淘汰业务能力不过关的工作人员，为实际工作中根据本单位的实际情况制定出相应的预算计划做出积极地探索。其次，探索建立多级预算体系，这样可以使每个部门能够对实际工作每一次的支出项目都能够进行预算，提升单位每个月、每个季度的预算准确率，为水利财务监督能够有效实施提供必要条件。

四、结语

水利系统是我国现代化建设过程中不可或缺的重要一環，与人民的日常生活有着千丝万缕的联系，其财务监督机制完善与否直接关系到水利系统的资金使用效率，笔者在大量研究我国水利财务监督的实施情况和相关文献资料的基础上，通过过对水利财务监督机制的现状分析，探讨出水利财务监督机制出现的问题和原因，并在此基础上提出相应的解决对策，希望为广大研究者提供有益的参考。

参考文献：

[1]程腊梅.推进基层水利财务管理工作的黄石经验.财政监督：财会版.2012（12）：308-309.

[2]孙宝光.做好新时期水利财务管理工作的思.江苏水利.2012（11）：234-235.

[3]夏永敏.知识经济时代的水利财务管理探析.行政事业资产与财务：下.2012（05）：376-377.

水利工程竣工财务决算之我见 第12篇

水利工程竣工财务决算能够真实、客观的反映水利工程建设成果和财务情况, 是工程竣工验收和财务管理的重要内容。根据国家相关规定, 水利工程建设项目竣工完成后, 承建施工单位必须将具备验收资质单位出具的验收合格竣工决算报告, 依据国家法律法规报送相关政府职能部门, 作为国家考核、验收的依据。国家通过竣工决算报告, 可以综合全面的对水利工程竣工项目的概预算和基本建设投资情况进行考核, 提高水利工程建设项目的投资管理水平。

我国从上世纪九十年代开始, 政府对水利工程建设、河流综合整治以及防洪工程等水利设施建设开始逐渐重视。作为国家投资的重点工程项目, 管理部门应该及时汇总财务决算情况, 编制、报送财务竣工决算报告, 真实反映工程建设资金的使用管理情况, 杜绝由于竣工决算工作而导致出现的长期留守工程。

二、水利工程竣工财务决算的影响因素

1. 水利工程主管部门态度不重视

水利工程主管部门对于国家投资的水利工程建设项目态度上仅仅重视基础设施建设, 往往疏于管理。在实际工程管理中, 仅重视资金注入而轻视成果, 仅关注社会效益而轻视后期的经济效益。对于已经完成的水利工程建设项目, 主管部门很少能够认真的做好经济效益评估工作, 只停留在表面文章和过程上, 缺少经济效益的辅助作用。

2. 水利工程特征的影响

首先, 水利工程存在工期时间长、分期施工、资金分步划拨的特点。在实际征地、拆迁的工作中, 就会出现由于资金落实不到位而导致的工程施工延期和工程分步实施的问题。在进行分步单项工程施工作业和验收时, 很容易出现问题处理不及时, 单项工程无法办理竣工决算和完工结转。其次, 水利建设工程具有隐蔽工程多、现场施工地质条件复杂工程变更频繁的特点。对于工程建设完工以后, 工程质量优劣的判定很难从外观情况判断, 所以大多数水利工程的竣工验收都需要经过项目的投产运行后, 方可做出准确判定。建设单位为了安全起见, 对工程试运行以后才进行建设工程的初步验收, 发现问题, 要重新组织施工建设单位入场, 这样就降低了工程的验收效率, 影响财务的决算工作。

3. 结算资料不及时造成的影响

工程建设单位提供的有关建设资料需要汇总和整理, 一般进度较慢。主要由于施工过程中资料整编人员数量少, 人员变动频繁所造成。随着水利建设行业市场的激烈竞争, 施工单位为了节省人员开销, 经常压缩非一线施工人员数量, 出现一人多职的现象, 同时在人员调整和变动时, 没能及时落实相关人员进行工作, 造成资料整理衔接不上, 耽误结算资料的进度和交付。

4. 建设单位的性质制约着积极发展

工程建设单位往往都行使着工程建设管理的职能。而大多数水利建设项目均由行政事业单位发挥着工程管理职能。由于我国管理体制的作用, 事业单位在进行工程决算时, 投入的人力和物力等均受到编制的限制, 间接的影响了决算的积极性。甚至有的建设单位设立临时的工程管理人员和管理机构, 在工程建设完成时, 马上取消或者缩减临时机构以节省开支, 这样对于今后建设项目竣工决算工作的开展会产生很大的影响。

三、水利工程竣工财务决算滞后的弊端

1. 对建设项目财务管理和财产核算的影响

水利工程建设项目财务竣工决算没有按照规定期限完成、报送备案的, 可造成长期挂账和水利基建工程的烂尾帐, 以致不能有效、及时的清理各项债务。对于决算工作始终没有进行的, 会影响竣工材料和财务资料的正常转交, 使工程无法计算实际成本。

2. 对建设项目考核评估工作的影响

水利工程竣工完成后, 竣工决算主要是对概算的初步考核和绩效评估。通过规范、高效的绩效评估体系, 可以正确、高效的指导以后的水利工程建设, 为今后的新建水利工程提供参考依据。因此, 竣工决算工作的滞后不利于水利工程建设项目考核评估工作的开展。

3. 对建设项目审计工作的影响

根据国家相关规定, 建设项目进行竣工财务决算审计后, 才能确定最后的投资额。在信息快速发展的今天, 如果未能及时有效的进行水利工程竣工财务决算工作, 就会影响正确判断建设项目在当时建设期内功能是否满足客观要求, 也就不利于及时发现和处理水利工程建设项目中的重大问题, 影响审计结果。

四、推进水利工程竣工财务决算工作的措施

1. 加大政府职能部门的重视程度, 调动建设单位的积极性

首先, 政府职能部门要在思想上和行动上帮助管理人员树立重视竣工决算的工作态度, 将决算工作作为长期重点工作来抓, 建立配套的财务考核制度。其次, 在人员数量、经费和办公条件等方面积极满足建设单位的实际要求, 调动工作积极性。水利工程建设项目在施工结束以后, 建设单位要根据现场实际情况, 选择业务骨干、技术过硬、财务精通的工作人员, 组织成立专业的决算机构, 负责后期的财务决算工作。

2. 严格执行水利工程的招投标和监理制度

水利工程管理人员应该从源头上避免信誉施工质量差, 不负责任的施工单位和监理进入水利工程建设项目。建设单位要发挥好带头作用, 行使好自身权利, 加大对施工和监理单位的监管力度。提高施工现场管理水平, 做到有问题及时处理, 杜绝重复施工和返工的现象。同时, 避免问题的积压堆积, 更不要将问题带到竣工决算环节。

3. 水利分项工程结算审核工作要有实效性

建设单位要充分落实工程进度款的管理工作, 保障资金运行正常。对于待付和应付款项应该做到程序化和规范化管理。坚决杜绝拖欠、过头支付等现象。要以经济制度和法律准绳作为行业标准, 提高施工单位的工作效率, 及时整理和交付竣工结算材料, 杜绝拖延现象。同时, 要优化审核环节, 加快结算审核进度。

五、结束语

综上所述, 我们只有科学、高效、及时的做好水利工程竣工财务决算工作, 才能切实的保障水利建设工程质量, 完成财产核算、完工评估和追绩问效等工作, 对水利工程建设资金管理和优化有着重要的意义。

参考文献

[1]陆有汉.加快大型水利工程竣工决算进度探讨[J].中国水利, 2006, (18) :33-34.

[2]张金陆.水利工程建设项目审计实践与思考[J].中国水利, 2007, (12) :28-30.