关联自我范文

关联自我范文（精选9篇）

关联自我 第1篇

1 资料与方法

1.1 一般资料

本文共纳入我院2014年5月-2015年7月的注册护士100例。其中,护士均为女性,年龄20~51岁,平均年龄(28.84±9.11)岁。学历:中专3例,大专70例,本科27例;工龄:1~5年53例,6~10年22例,11~20年17例,20年以上8例。

1.2 方法

对注册护士运用调查问卷的形式进行调查:本调查问卷根据护士职业应对自我效能量表、护士职业压力源量表、护士核心能力量表进行调查。由专人进行调查,对护士讲明为什么要做调查等,并征得其同意,由护士自己填写,进行一对一式问卷调查,同时对护士有不清楚的地方给予解释,护士填完后,问卷立刻收回[2]。发放并收回100份,有效率100%。

1.3 观察指标

观察并比较护士自我效能、职业压力源、核心能力得分情况及关联性。护士自我效能的判断标准:根据护士职业应对自我效能量表行判断,其主要由职业负担、关系相处困难组成,护士得分越高,表示其越能够轻松应对[3]。职业压力源的判断标准:根据护士职业压力源量表行判断:其内容包括工作量及时间分配、护理专业及工作、管理及人际关系、环境及资源、患者护理,护士得分越高,说明其承受压力越大。核心能力的判断标准:根据护士核心能力量表进行判断:其内容包括伦理实践、人际关系、临床护理、评判性思维、专业发展,护士得分越高,表示其核心能力越高[4]。

1.4 统计学处理

所有数据采用SPSS17.0软件进行统计分析,用(±s)表示计量资料,用χ2检验计数资料,用t检验比较组间,P<0.05为差异有统计学意义。

2 结果

2.1 护士自我效能、职业压力源以及核心能力得分比较

在自我效能方面,与同事相处困难、与患者相处困难、不能轻易决定如何工作以及同时进行多项工作的得分明显高于其他的;在职业压力源方面,工作量及时间分配、护理专业及工作得分明显高于其他的;在核心能力方面,伦理实践、人际关系、临床护理得分明显高于其他的,差异具有统计学意义(P<0.05)。见表1。

2.2 护士自我效能与职业压力源及核心能力的关联性比较

护士职业应对自我效能与职业压力源呈负相关,护士职业应对自我效能与核心能力呈正相关(P<0.05)。见表2。

3 讨论

护士自我效能是护士对自己能否胜任工作能力的一种判断,护士核心能力是指护士必须具备的工作能力。但护士由于其特殊性,相较于一般职业,其承受的压力往往比较大,影响护士的核心能力、护士职业应对自我效能水平,进而严重影响护理质量[5]。

本次结果显示,护士自我效能与职业压力源呈负相关,与核心能力呈正相关(P<0.05)。表明护士自我效能与职业压力源、自我效能有一定的关系。是因为随着护士工作时间的不断增长,护士的临床经验也逐渐丰富,其伦理实践、人际关系、临床护理等核心能力水平不断提高,再加上护士心理素质不断增强,能够有效控制压力源,明确工作量及时间如何分配,如何承担护理专业及工作,提高其适应能力,来减轻工作带来的压力,进而护士的自我效能水平也在不断提高[6]。而自我效能高的护士,能与同事、患者和平相处,轻易决定如何工作以及同时进行多项工作,对自己的工作非常有信心能够实现,并且能够努力朝着这个方向前进,有效促进护理工作中的专业行为,从而显著提高患者的护理质量[7,8]。

总之,为提高护士职业应对自我效能,应从两方面入手,一方面,护士要不断提升控制各种应激源的能力,另一方面,护士要不断提高伦理实践、人际关系等核心能力水平。

摘要：目的:探究分析护士职业应对自我效能与职业压力源及核心能力的关联性。方法:选取我院注册护士100例,运用调查问卷的形式进行调查,观察并比较护士自我效能、职业压力源以及核心能力得分情况和关联性。结果:自我效能方面,与同事相处困难、与患者相处困难、不能轻易决定如何工作以及同时进行多项工作的得分明显高于其他的;职业压力源方面,工作量及时间分配、护理专业及工作得分明显高于其他的;核心能力方面,伦理实践、人际关系、临床护理得分明显高于其他的;护士职业应对自我效能与职业压力源呈负相关,护士职业应对自我效能与核心能力呈正相关(P<0.05)。结论:护士职业应对自我效能与护士职业压力源呈负相关,与核心能力呈正相关。

关键词：自我效能,护士职业应对,核心能力,职业压力源

参考文献

[1]陈香芝,刘擎国,孟凡杰,等.护士职业应对自我效能与职业压力源及核心能力的关联性研究〔J〕.中国实用护理杂志,2015,31(10):772-774.

[2]陈香芝,刘擎国,孟凡杰,等.护士核心能力的关联性研究〔J〕.现代医院管理,2014,12(6):65-67.

[3]陈香芝,刘擎国,孟凡杰,等.护士职业应对自我效能与职业压力源和核心能力的相关性〔J〕.现代临床护理,2015,5(4):12-15.

[4]廖雨风,刘义兰,彭笑,等.职业压力程度对护士人文关怀品质的影响研究〔J〕.护理管理杂志,2014,14(3):158-160.

[5]袁玲,李颖.护士职业压力源分析及应对措施〔J〕.光明中医,2010,25(12):2355-2357.

[6]王敏.护士职业压力源分析及减压对策〔J〕.医学信息:中旬刊,2011,24(4):1483-1484.

[7]方文,邱丽清,谢春雷,等.护士职业压力源的现状调查及相关因素分析〔J〕.中华现代护理杂志,2010,16(12):1396-1399.

谈话语关联与修辞关联的论文 第2篇

论文关键词：话语 修辞 关联

论文摘要：关联理论强调最佳关联原则，但在言语交际中，说话者与听话人既有利益一致、遵循最佳关联原则追求最佳关联的一面;也有出于不同交际目的，发话者或是诱导受话者定向、偏向关联，或是受话者有意违反最佳关联原则，进行多种关联，以期获得幽默、讽刺、新颖、雄辩等修辞效果，追求“最佳修辞效果关联”的一面;而对言语交际中修辞关联的分析却正是关联理论研究所忽视的方面。

一、关联理论

关联理论是sperber和wilson在《关联性：交际与认知》①中提出的一种语用学理论，它从认知的角度对话语理解进行了研究，是一种具有很强解释力的交际与认知模式。“关联理论首先把交际活动(包括言语交际和非言语交际)归属为认知活动，认为言语交际是一种有目的、有意图的活动;说话人的目的或意图能被听话人识别，是由于他们对认知环境(cognitiveenvironment)具有共识;也就是说，交际是否成功，就看交际双方对彼此的认知环境是否能显映(manifest)和互相显映(mutuallymanifest)。”②sperber和wilson将关联定义为：“假设p同一系列语境假设之间的关系。”(1991：381)他们认为，当且仅当一个假设在一定的语境中具有某一语境效果(contextualeffect)时，这个假设在这个语境中才具有关联性(1986:122)，并提出了最佳关联设想(presumptionofoptimalrelevance)和最佳关联原则(principleofoptimalrelevance)：

(1)发话者意欲向听话人显映的假设集{i}，具有足够的关联，使听话人值得努力去处理该明示的刺激信号(ostensivestimulus)。

(2)这一明示刺激信号，是发话者传递假设集{i}时所能运用的最大关联的信号。

(3)任何一个明示交际行为，必须保证自身的最大关联。(1986：158)

在关联理论中，sperber和wilson结合语码模式和推理模式，提出了明示推理交际(ostensiveinferentialcommunication)的概念，并将其定义为：说话人发出一种刺激信号，使之对交际双方互相显映(mutuallymanifest)，通过这种刺激信号，说话人意欲向听话人显映或更加清楚地显映一系列的命题{i}(1986：63)，只有说话人说出的话具有“明示性”，听话人的推理才有方向和目标，才能准确理解说话人话语的意义。例如：

甲：你怕吃辣菜吗?

乙：我是四川人。

上例中，乙明示的话语为甲提供了一个推理的认知语境，使甲获得了“四川人”这个语境信息。甲再从自己的认知环境中确认“四川人喜欢吃辣菜”这一语境假设，于是甲分析出乙的暗含前提(impliedpresupposition)是：四川人喜欢吃辣菜，乙是个四川人。再由此推断出自己的暗含意图(impliedintention)，最终获得“乙喜欢吃辣菜”这个语境效果。然而现实的话语交际，并不总是处于最佳关联的状态，关联障碍与偏向关联的情况也很常见。

二、关联障碍的形成缘由

在话语交际中，明示性信息在关联推理中具有重要作用，明示性信息缺乏、不足或偏误往往导致交际双方不能形成有效映现、产生关联障碍致使关联推理失败，它的形成有诸多类型、因素。

1、色彩义选择失误形成的明示性不足

一人去找矿长办事，怕矿长家的狗咬他，一进门就给狗扔了一块面包，狗没吃。又扔了一块骨头，狗又没吃。他笑着说：“矿长家的狗真廉洁。”正好矿长出来听到，问：“难道我不廉洁吗?”来人赶快回答：“廉洁，和狗一样廉洁。”矿长大怒。(《一样廉洁》，《喜剧世界》8月下半月)

上例“矿长家的狗真廉洁”中的“狗”属褒义，也是临时的色彩义。而在矿长追问下，那人在情急之中发出“矿长和狗一样廉洁”的明示信息，此中“狗”具有的临时褒义色彩未能在推理方厂长那里产生有效映现，却产生“狗”贬义的固定色彩义与矿长作比的映现。色彩义的选择失误造成了关联障碍。

2、文化层次差异形成的明示性不足

茶庄老板说：“西洋人说：失败是成功之母嘛!”有二伯问：“什么叫之母哇?”茶庄老板说：“之母就是他妈，就是成功他妈。”(萧红《呼兰河传》)

因为文化水平低，有二伯不能理解“失败是成功之母”的意思，发话者与受话者双方的有效映现未能形成，故有二伯错误地将其关联成“之母”。文化层次的差异造成了明示性信息的关联障碍。

3、语境信息不足形成的明示性不足

王斯阳：我现在要变成一颗炸弹!

黄傅雯：炸弹?什么炸弹?

王斯阳：感情的炸弹，要炸开你世俗的外衣，让你的感情尽情奔流。

(《月光》，《剧本》第6期)

王斯阳说出“我现在要变成一颗炸弹”时，未向黄傅雯发出足够的明示信息，直至说出“感情的炸弹”时，黄傅雯才理解了话语，形成了有效映现。此例是听话人因缺乏语境信息而未能理解比喻义所形成的关联推理失败。

4、年龄差异形成的明示性不足

小侄女望着姑姑的脸说：“姑姑，你的脸好像水蜜桃哟!”姑姑高兴地抱着她左亲右亲，并问：“是怎么像的”小侄女回答：“上面都有细细的毛。”(《喜剧世界》20第8期)

姑姑从成人用喻的角度出发，错误地将“你的脸好像水蜜桃哟”关联成了“脸像水蜜桃一样鲜润”，以为小侄女在称赞她。此例由于小侄女未说出明示性信息：姑姑的脸和水蜜桃上都有细细的毛，姑姑和小侄女关联了不同的相似点，而这种关联障碍是由于年龄层次的差异所引起的，明示性信息不足造成言语交际中关联推理的障碍。

三、修辞关联的生成方式

在一些具有修辞效果的言语现象中，话语双方并未一味追求最佳关联，而是对最佳关联进行背离、偏离，产生了极佳的修辞效果。本文称此种关联为修辞关联。修辞关联是一种积极关联，究其关联方式，有如下一些：

1、增大关联推理难度

红卫兵：什么成分?

齐来福：贫农。

红卫兵：(问吴秋香)什么成分?

齐来福：(代答)也是贫农，三代都是贫农。

红卫兵：都是贫农，工人阶级内部没有根本的利害冲突。那就要团结，不要分裂。我们都是来自五湖四海，回家好好过日子吧。

(电视剧《雪野》)

“关联原则是对明示推理交际的总概括。关联原则，即每一个明示的交际行为都应设想为它具有最佳关联性。也就是说，言语交际中不同的环境下说话人会尽可能做到关联。”③关联性=语境效果/推理努力。推理努力越少，语境效果就越好，关联性就越强;反之，推理努力越多，语境效果就越差，关联性就越弱。在上例中，“都是贫农，工人阶级内部没有根本的利害冲突。那就要团结，不要分裂。我们都是来自五湖四海，回家好好过日子吧”是不同时间、不同条件、不同场合说的话、写的文章，而红卫兵却断章取义地用来到处乱套，明示性信息杂乱。通过输出杂乱信息，增大了推理努力的难度，使语境效果变差，致使很难生成最佳语义关联。但正因为如此，话语产生了幽默、嘲谑的修辞效果。这是一种放弃最佳语义关联、生成最佳修辞效果的关联。

上午十点钟军官们来了，其中的一个问卓娅：“你告诉我，斯大林在什么地方?”“斯大林在自己的岗位上。”卓娅回答说。(《卓娅和舒拉的故事》)

例中卓娅的回答“斯大林在自己的岗位上”，利用了模糊词语，将军官的推理努力尽量增大，从而使语境效果变差，形成了逆最佳语义关联的最小语义关联。如果说上例是无意为之的增大推理难度，此例则是有意增大推理难度，以期追求雄辩的修辞效果。

2、单向、定向的最佳语义关联

孟子谓齐宣王曰：“王之臣有托其妻子于其友而之楚游者，比其反也，则冻馁其妻子，则如之何?”王曰：“弃之。”曰：“士师不能治士，则如之何?”王曰：“已之。”曰：“四境之内不治，则如之何?”王顾左右而言他。(《孟子・梁惠王下》)

关联理论认为：“语境不仅仅限于客观环境等非语言语境、话语本身等语言语境，而且，语境不是言语交际中双方事先知道的固定因素。为此，sperber和wilson提出了一个更为动态的语境观，将语境视为一个在互动过程中为了正确理解话语而形成、发展的心理建构体(psychologicalconstruct)，是听话人有关世界的假设子集，也就是说语境是一系列存在于人们大脑中的假设。”④例中，孟子与齐宣王的对话，孟子连续问了三个问题：问对待不讲信义的朋友该怎么办，对待不能管理国家的长官怎么办，最后一问是对待不能治理国家的国君怎么办。孟子的目的并非向齐宣王讨教答案，前两问是为第三问作铺垫的。在整个对话中，由于孟子事先设立了预期的关联，使得“王顾左右而言他”，达到了自己的目的。因此对孟子而言，与关联理论强调的动态语境有所不同，对话语境在很大程度上是一种静态语境，话语生成的是一种最佳语义关联。而对齐宣王而言，则落入了孟子设下的陷阱，最后不得不“顾左右而言他”，虽说是动态语义关联，却不是最佳语义关联。可见，这种最佳语义关联是单向的，且话语发展的方向也是由一方事先设定的。此例从孟子的角度看属于单向、定向的.最佳语义关联。话语关联的结果是产生了雄辩的修辞效果。

3、关联不同的语义亮点

甲：这部电影听说很好看，你觉得好在哪儿啊。

乙：好上厕所。

上例中的两个好，一为“优点多的、使人满意的”，一为“容易，便于”的意思。甲乙双方彼此关联，亮点各异，故没有形成有效映现而最终形成最佳语义关联，但却使一个词的两种意思先后出现，从而产生了新颖、别致的修辞效果。

4、逆反的语义关联

甲：我再考你一个：李字去了木。

乙：这个字念“子”啊!

甲：不对了，念“一”。

乙：怎么念“一”呀?这个李字不是一个木字底下一个子字吗?你把那个木字去了，不就念“子”吗?

甲：念“一”。我说李字去了木，是去了那个“了”和上面那个“木”，可不就剩了一道了吗?

(侯宝林：相声《猜字》)

上例中，题目有两种答案，因此关联本身就具有多向性。甲始终处于有利的位置，而乙始终处于被动的位置。甲、乙处于一种对立的矛盾关联之中，始终不能形成有效映现、最佳语义关联。且对甲而言，语境是静态的、事先设定的，关联也是定向的，即逆对方的语义关联而动。甲在追求打破乙最佳语义关联努力的过程中形成了雄辩的最佳修辞效果。

5、利用百科知识的偏向关联

第一个男子(骄傲地)：我的妻子是天使!

第二个男子：你真幸运，我妻子还活着呢。

(《幸运天使》，《喜剧世界》年第5期)

第一个男子骄傲地将自己的妻子比作天使，明示性信息不可谓不强。但第二个男子为了挫挫第一个男子的傲气，偏偏不从相似义“美丽”作关联推导，而从百科知识“天使不在人世间”中，推导出“你妻子已死，不在人世”的隐含意义。表面上是对第一个男子表示了羡慕之情，实际上对第一个男子进行了艺术的戏谑嘲讽。本例幽默的修辞效果源自对语境要素中百科知识的调用、推导。

6、明示信息引导关联失误

昨天在大街上，一位漂亮姑娘素不相识，却主动和我说话。一位朋友问：“老弟可真走运!她说什么了?”“她说……”“说呀!别不好意思，你我又不是外人，我还可以当参谋呢!”“她说：同志，随地吐痰，罚款五角!”

(郭长信：《别不好意思》，《讽刺与幽默》1985年7月5日)

上例明示性信息“她说……”造成话语双方未能形成最佳关联，而这种关联偏向、失误是由发话人有意造成的，产生了幽默的修辞效果。

由上述分析可知，言语交际有遵循关联理论最佳关联原则的一面，此时，双方互相协调，努力增大明示性，以取得最佳关联、语境效果。但话语如果缺乏明示性，往往会造成交际双方不能互相显映，形成关联障碍，这是基于说话者与听话人利益一致，追求最佳语义关联而作的分析。实际上，在言语交际中，出于不同的交际目的，发话者往往诱导受话者定向、偏向关联;或者听话人识别、理解了说话人明示的信息，交际双方已实际形成了有效映现，受话者却故意不往说话人明示的方向和目标进行推理，违反最佳语义关联原则，进行多种关联，以期获得幽默、讽刺、新颖、雄辩等修辞效果，追求一种“最佳修辞效果关联”，这种现象可称作为修辞关联，它是交际双方利益不一致的言语交际结果，以关联理论来衡量，似乎缺乏规范性，但却是一种积极的语言现象。而对言语交际中修辞关联现象的分析却正是关联理论研究所忽视的方面。

①sperber，d&wilson，d.relevance：communicationandcognition.oxford:basilblackwell，1986.

②何兆熊：《新编语用学概要》，上海外语教育出版社3月第1版。

③何自然、冉永平：《语用学概论(修订本)》第220页，湖南教育出版社6月第二版。

浅析关联企业与关联交易 第3篇

现代市场经济条件下，市场竞争日益激烈，跨地区、跨行业和集团化经营的企业越来越多，公司之间关联关系错综复杂，企业必然由单一形态向联合形态演变转化以适应市场的发展，企业的关联越来越成为企业发展的重要手段，众多的企业通过关联营造了一个区别于一般市场的特殊关联市场。在这个关联市场中，关联企业产品的定价不受市场规律的制约，利润不受价值规律的调节，市场上公平、公正、自由和竞争价值也掩盖在关联企业的特殊利益之中。关联交易就是在这样的关联市场中产生并存在着。关联交易与一般的市场交易相比，它能显著节约关联企业间的交易成本，提高企业经济效率，但是关联交易由于缺乏公平竞争的市场交易环境，交易关联方往往利用以控制、共同控制或重大影响为实质内容的关联方关系影响交易价格的确定，使之偏离正常的市场交易价格，从而实现利益的转移，进而损害了有关相对人的利益，危害了正常社会交易的安全。因此，对关联交易进行法律规制势在必行，只有对关联交易进行相应的法律规制，才能更好地保护关联企业的利益、相对人的合法权益，才能在市场上树立公平、公正、平等的价值观念，才能维持市场秩序的正常运行，最终建立一个机制完善、健康发展的社会主义经济大市场。

二、关联企业的界定

（一）关联企业的含义

在我国，关联企业作为正式的法律术语仅见于我国的税法之中。根据我国税法中的规定，所谓关联企业是指：在资金、经营、购销等方面，存在着直接或者间接拥有或者控制关系、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制、其他在利益上具有相关联关系的公司、企业、其他经济组织。作为一种广泛的经济现象存在的关联企业，这种企业联合体己经逐渐引起了立法者的注意，尽管有关的规定仍然是初步的、不系统的。即使是在法律概念上，也还尚未有公认的标准为人们所广泛接受。为了研究问题的方便, 我们需要首先从学理上给关联企业下一个定义。

概括地说，关联企业是两个或两个以上具有独立法律人格的企业，基于关联关系而结成的企业团体;其中，控制企业基于该关联关系对其从属企业具有直接或间接的控制力，并足以影响其从属企业的独立意志和独立行为。

有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织你为关联企业：

1. 在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系。

2. 直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。

3. 在利益上具有相关联的其他关系。

（二）关联企业的主体范围

关联企业并不是一个单一的企业，而是因存在控制或利益转移关系企业的统称。国外部分学者认为关联企业中的企业主体是具有法人资格的有限责任公司和股份有限公司，但在《德国股份公司法》中关联企业所指的“企业”可以是一切形式的企业，甚至包括个体商人。我国法律和大部分学者一般也习惯认为关联企业的主体范围为有限责任公司和股份有限公司等具有独立法人资格的企业。两者观点的差异在于是否把不具有独立法人资格的企业纳入到关联企业的主体范围内。笔者认为关联企业的主体范围应该有所限制，不能仅仅因为存在某种直接或间接的控制关系，将任何类型的企业都纳入到关联企业成为关联企业成员，假若任何企业，甚至连个体工商户也要成为关联企业成员，主体范围会被无限扩大。因此，关联企业的主体范围除了有限责任公司和股份有限公司外，还应将有限合伙企业纳入关联企业考察范围内。至于其他形式的企业，无法成为公司法人转投资对象，则无必要纳入关联企业成员企业中来。而国有企业之间是否成为关联企业应作区别对待，如果是因为国家投资形成的控股关系则不能作为关联企业考察对象;如果不是因国家投资形成，而是通过合同协议或人事安排等除国家投资形成的关联关系，国有企业就应成为关联企业的主体。

为了完善和深化对关联交易概念的认识, 实现法律概念规则的周延与可操作性, 有必要对关联企业的一般概念加以限制性解释, 换言之, 我们要理解关联企业的一般概念, 应当把握以下三个要点:

1. 关联企业或者关联方实际上只是控股股东或控制权人的附属概念。

也就是说，某一企业的关联企业或者关联方首先是指其控股股东或控制权人，而其他关联企业或者关联方实际上不过是该控股股东或者控制权人的“关联人”。就此意义而言，我们与其说某一特定企业的关联人，倒不如说是该企业的控股股东或控制权人的关联人。

2. 关联企业或者关联方实际上只是一个相对概念。

从法律角度来看，司法上也仅仅存在某一特定企业的交易对方是否属于它的关联企业或者关联方问题，由此可进一步确认该交易是否构成关联交易，而并不存在双方均为关联企业或者关联方的问题。换言之，在同一企业集团中，处于不同层级的企业关联方并不完全相同。

3. 在司法实践中，对于关联企业或者关联方的认定，应当遵循向上追索原则。

即为了控制关联企业之间的不当行为，例如不公允的关联交易行为，司法实践应首先站在向上追索的立场，发现其直接控制人，然后才能依此确定该交易对方是否属于“间接”控制人。

三、中国上市公司关联交易的特点

（一）关联交易

关联交易是指具有关联关系的企业双方之间所涉及的一切转移财产或义务的行为。我国企业会计准则第36号——关联方披露(2006)规定：“关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。”《国际会计准则》规定，关联人乃是指在财务或者经营决策中对另一方具有控制权或重大影响及被控制与被施加重大影响的人，因而关联交易就是存在于控制或被控制、共同控制或被共同控制或施加重大影响的各方之间的交易行为。

就其类型可简单的分为公允性的关联交易和非公允性的关联交易。两者最大的不同在于前者对交易双方是公平的，后者则损害了从属公司的利益。非公允性关联交易在市场经济条件下广为存在，但它与市场经济的基本原则却不相吻合。按市场经济原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的关联关系，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。就非公允性关联交易的本质而言可以作为一种利益运输方式。具体来说就是控制方利用关联交易达到把利益从被控制方运输到控制方的目的，但不为此付出相应的对价。这是一种表面上看起来具有合法性但实际上违反公司法基本原则的交易行为。

（二）中国上市公司关联交易的特点

我们将关联交易金额按照关联交易的具体内容、关联方关系、上市公司所处的行业和关联交易产生的交易方向分类，对2003年至2009年沪深两市所有A股上市公司关联交易的数据进行了描述性分析，得到以下结论：

1. 关联交易主要集中于担保抵押、商品交易和资金交易

从上市公司财务报告中披露的各种关联交易的比率来看，关联交易主要集中于担保抵押、商品交易、资金交易以及债权债务关系。(见表1)

担保抵押类关联交易占比最大，从趋势来看，2003、2004年该比重超过了80%，在中国证监会2003年8月颁布《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》后，担保抵押类、资金交易类关联交易出现了不同程度的下降，2007年降到了0.25%。但之后又出现了快速反弹，2008年担保抵押类关联交易占比高达56.90%，2009年资金交易类关联交易占比创纪录的达到35.47%。商品交易类关联交易占比较为稳定，近几年维持在15%-20%之间。

代理委托、租赁、托管经营、赠与、非货币性交易、许可协议、研发成果和关键人员报酬这八项关联交易的比率很小，平均每年占所有关联交易金额的1%比率不到。资产类交易、提供或接受劳务、股权交易、合作项目以及其他事项占关联交易的平均比率在2%—3%左右。

2. 工业行业的关联交易比重最大

在六类行业中，工业行业的关联交易比重最大，除2009年以外，工业行业的关联交易比重均为70%以上，这一方面除了源于自身的行业特征容易产生关联交易外，另一方面在于，工业行业拥有的样本数量也是巨大的，这也导致了更大的关联交易比重。(见表2)

四、关联交易存在的问题及原因

（一）关联交易存在的问题

1. 利用购销活动进行利润转移

假设A企业是一家国有企业，B公司是其子公司，A企业拥有B公司90%的股份。2003年2月，A企业与B公司共同投资设立C公司，A企业持股比例85%，B公司持股比例15%。B、C公司均为非上市的有限责任公司。另A企业、B公司、C公司的法定代表人同为甲一人。C公司专门为B公司生产产品W，产品全部销售给B公司。W产品的单位生产成本为175元/件，根据B公司与C公司之间签订的购销协议，W产品实际按50元/件与B公司结算。由于销售价格大大低于生产成本，2003年度C公司因此亏损150万元。

这是一个典型的利用购销活动进行利润转移的关联交易事项，而且关联交易明显有失公允和违背商业惯例，对会计报表产生了重大影响。B公司、C公司均同属A企业控制的子公司，A企业与B公司、A企业与C公司均构成了控制的关联方关系。虽B公司对C公司拥有的表决权资本的比例未超过半数，由于A企业、B公司和C公司同一法定代表人，从本例中不难看出B公司对C公司实质上也构成了控制的关联方关系。B公司对C公司应采用权益法核算，B公司在年末编制合并会计报表时应将C公司纳入合并范围。

2. 关联交易频繁且金额大，借此粉饰经营业绩

某些上市公司为了美化年报财务指标，往往通过关联企业的某些交易行为来实施。由于我国企业现行记账原则是权责发生制，因此某些上市公司为了粉饰业绩，将其产品向关联企业大量销售，并通过应收账款进行结算。这样对于上市公司来说，可以增加主营业务收入和主营业务利润，而对于关联企业来说，所购入的大量产品只是以存货形式沉淀在资产负债表中，对自身利润并无多少影响。以某上市公司06年度财务报告为例，该公司财务数据见表3。

从以上数据可以看出，该公司2006年度主营业务收入大幅上升，而主营业务利润增长较慢，并且主营业务利润增长是在主营业务利润增长率大幅下降的条件下取得的，表明该公司内部成本并未降低，利润的取得主要依赖于主营业务收入的增长。值得注意的是，公司的应收账款较上年增长很多，从公司年报中“关联方关系及其交易的披露”一节中我们发现，该公司2006年度销售给关联方货物的金额高达3319万元，较上年增长174.50%，其中应收关联方年末余额达3319万元，较上年增长104.75%。从上述各项财务运行轨迹中人们不难看出，该公司2006年度的主营业务收入相当一部分是虚拟的应收账款，因此对2006年度实现的主营业务利润也应持谨慎认同态度。

3. 将国有企业利润转移到民营企业，造成国有资产流失问题

资产交易(含租赁和委托管理)中明显偏离公平交易原则，大股东采用低评估、漏评估，甚至无偿赠予的形式，将优质资产注入上市公司，造成国有资产流失;上市公司将不良资产委托大股东经营，收取高额回报，以此操纵利润。在审计集团所属的H企业发现，2005年企业三废产品销售收入140多万元，2006年只有50万元，2007年未见三废产品销售收入入账，该企业生产经营正常且产量逐年扩大，按理说三废产品的销售应相应增加，而不应该减少。审计人员通过询问企业相关人员，得知集团内将三废物资销售统一通过新成立的一家公司销售，而企业的三废产品无偿提供给该公司，通过这种关联交易方式将企业的利润转移给公司，通过审计调查了解该公司性质为集团内企业职工集资成立的民营公司。通过审计发现集团内其他企业也存在这种问题，这是一种典型的将国有企业利润转移到民营企业，造成国有资产流失问题。

4. 劳务服务、担保抵押等交易行为中收费不合理

在审计集团所属A企业发现，该企业产品盘亏情况很严重，2007年一次盘亏产品近200万元。该企业是煤气生产企业，为集团内企业和职工家庭提供煤气，根据企业煤气产量规模，剔除计量误差因素，产品盘亏这么大的金额显然存在问题，通过调阅集团对该企业的内审报告，发现有视同利润一项，比该企业的会计报表利润多200多万元，审计人员通过多次询问内审人员和财务人员，最后被审计单位承认产品盘亏如此之大的主要原因是对集团内企业和职工提供煤气未按正常市场价结算造成的。其中：向集团内所属的上市公司未按正常市场价定价，向上市公司转移利润100多万元，由于上市股份企业的性质不同，存在着国有资产流失的问题，向职工优惠价提供煤气，也是一种变相的国有资产流失。

5. 关联方非经营性资金占用严重，年报未予披露

在提供资金过程中，资金拆借偏离市场利率、借款久拖不还、相互提供银行信贷担保、随意改变所募资金投向等，以此转移资金。大股东向上市公司借款、利用上市公司资信取得银行贷款相当普遍;上市公司随意交更所募资金投向，将其投向与大股东的关联交易。

2011年3月8日，某上市公司公告了会计师事务所出具的有关公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明。

上述说明显示，截止到2010年度末，关联方对该上市公司的非经营性资金占用总计3706.62万元。

证监会【2010】37号公告第2章第3条规定：上市公司应在年报“重大事项”部分如实披露关联交易及关联债务往来情况，明确披露关联交易的定价原则和依据。存在控股股东及其他关联方非经营性资金占用情况的，如报告期内发生新增资金占用，应详细披露资金占用的原因和责任人，如报告期内未完成清欠工作，应披露未完成清欠工作的具体原因、董事会提出的责任追究方案、已采取的清欠措施、预计完成清欠的时间等。

而该上市公司却没有按规定在2010年的年报中对3706.62万元的非经营性资金占用的相关情况进行披露。

（二）主要原因

1. 经济体制尚处于转轨时期

目前，我国正处于计划经济体制向市场经济体制转轨的过渡时期，存在政府干预和市场调节的双轨制。在国有企业的股份制改造中，不少行业主管部门改为控股公司。成为持国有股的多数股股东，其行政色彩的影响力仍然深厚。

2. 公司治理结构的缺陷

公司的董事、经理应忠实于公司的发展，应将公司的整体利益放在首位。但随着公司持股分散化趋势，多数持股较少的股东无力关心公司的经营，从而使公司的控制权牢牢地掌握在大股东手中;与此同时，我国上市公司的经理人市场尚未形成，内部人控制的现象无法得以有效遏制，加之股权的流动性不强，上述因素更是相互作用，便得股东大会中心主义转向董事会中心主义，进而被掌握在经理层手中，从而无法对不公平的关联交易进行有效的限制、监督。

3. 相关中介机构运作不规范

由于我国的会计师事务所面临着相当大的竞争压力、生存压力，加之自身素质不高，许多会计师事务所的运作极不规范。为了争取和保留客户，常常迎合上市公司的不合理要求，或低价竞争，或低质求量，为上市公司运用不正当的关联交易开方便之门。许多资产评估机构也存在上述问题。

4. 不合理的股权结构

我国上市公司的股权结构很特殊，一般由国家股、法人股和社会公众股三部分组成。其中占总股本25%的社会公众股在股市可以流通，而占总股本75%的国家股和法人股目前尚无法完全流通。多样的股权结构及其各自不同的流通性，使各种类别的股东不能做到基本的“同股同权”。这就导致了上市公司赖以发展的资金主要来源于流通股股东，而流通股股东却无力对上市公司进行监督这种不合理现象。二是内部人控制现象严重。国有股和法人股股权不能流通，造成了资本的非社会化，而资本被控股股东掌握或被内部人控制，就不能形成风险和经营的社会化。控股股东可随意把风险转嫁给上市公司的所有股东，经营层也可作出不面向市场化的选择。这样，上市公司的关联交易当然不是市场化的，其公允性就大打折扣。三是上市公司内部治理结构不完善。许多公司上市后，领导体制、决策过程、管理制度、经营机制、政企关系依旧。有的控股公司的董事长、总经理和副总经理，与上市公司的董事长、经理班子重合，使公司经营者未真正感受到对股东负责的压力和来自股东的鞭策。

五、规范关联交易的建议

目前对上市公司关联交易的规范主要有两个途径：其一是规范关联交易的信息披露;其二是通过完善关联交易的决策程序尤其是关联方回避表决制度和独立董事制度，防止中小股东利益因关联交易被损害。前者旨在让每一个投资者都充分了解关联交易的条件、数额和对公司的影响;后者旨在充分体现中小股东的意志并维护其合法权益。

（一）关联交易的信息披露

正是由于关联交易使关联者之间在定价过程中具有一定程度的灵活性，公司的控股股东、实际控制人或影响者可能利用关联交易转移利益。因此，全面规范关联交易及其信息披露便成为保障关联交易公平与公正的关键。关联交易信息披露的根本目的在于使之具备相同于无关联交易的公开与公平性质，确保关联者没有获得在无关联状态下无法获得的不当利益，以确保该项交易对公司及股东是公平和合理的。同时为投资者对该项交易行使表决权提供信息基础，使投资者在了解关联交易真实内容的基础上作出投资决策，增强对证券市场透明度的信心。

《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》第十八条、十九条、二十条分别规定上市公司与关联自然人拟发生的交易金额在30万元以上的关联交易(上市公司提供担保除外)，应当及时披露;上市公司与关联法人拟发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易(上市公司提供担保除外)，应当及时披露;上市公司与关联人拟发生的关联交易达到以下标准之一的，除应当及时披露外，还应当提交董事会和股东大会审议：

1. 交易(上市公司提供担保、受赠现金资产、单纯减免上市公司义务的债务除外)金额在3000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的重大关联交易。上市公司拟发生重大关联交易的，应当提供具有执行证券、期货相关业务资格的证券服务机构对交易标的出具的审计或者评估报告。对于第七章所述与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的，可以不进行审计或者评估;2.上市公司为关联人提供担保。

（二）关联交易的决策程序

利用公司股东权利制衡机制规范关联交易行为，可以更好地维护公司股东的合法权益不受损害。这里的制衡机制主要包括独立董事制度和关联方回避表决制度。

独立董事制度在规范关联交易中发挥着积极作用。中国证监会关于独立董事的职权规定中也把独立董事对关联交易的事前认可作为董事会、股东大会决议的前提条件。《上市规则》要求，上市公司披露关联交易事项时，必须提供独立董事事前认可该交易的书面文件。

《公司法》第l25条规定：“上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议”。《上市规则》对关联董事明确进行了界定，其还规定，交易金额在3000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应聘请具有证券、期货业务资格的中介机构，对交易标的进行评估和审计，并将该交易提交股东大会审议。上市公司股东大会审议关联交易事项时，关联股东应当回避表决。

六、结语

关联自我 第4篇

一、母子公司法律关系的内涵: 我国《公司法》第十四条规定：公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

母公司，通过出资，掌握其他公司的股份，对其他公司的经营活动实行控制的公司，故而也称控股公司；

子公司，一定比例的股份被另一公司所掌握而受其控制的公司。子公司分为全资子公司和拥有控股权的子公司两种形式。

二、母子公司法律关系的主要特点：

1、母公司和子公司都具有独立的法律人格，对外都以自己的名义从事法律行为；但母公司决定和影响子公司的决策；子公司在决策过程中不具有事实上的决策独立性。在母子公司关系中，母公司作为控制公司，对子公司的生产经营决策活动有着决定性影响作用。

2、控股与签订支配合同是形成母子公司的基本方式。母子公司法律关系形成有两种方式：一是母公司持有子公司一定比例的股份，已达到对子公司的控制。母公司通过与他人共同设立子公司或收购子公司的股份而成为子公司的股东，或单独设立全资子公司方式控制子公司。二是通过签订控制合同而控制子公司。此情况虽然母子公司之间不具有投资关系，但由于他们之间存在着紧密的依赖关系通过签订控制合同以实现利益的最大化。

3、母公司对子公司有控制权。由于母公司是子公司的控股股东或实际控制人，对子公司经营管理上的重大事务拥有实际表决权。母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。

4、母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任；子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。

三、对母子公司的法律规制:

1、《公司法》第十四条：公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

对子公司有控制权的是母公司，子公司的重大事务都是由母公司实际决定的；子公司在经济上受母公司的支配与控制，但在法律上，它具有独立的法人资格。子公司具有独立的组织结构；拥有独立的财产，能够自负盈亏，独立核算；以自己的名义开展经营活动，从事各类民事活动；独立承担公司行为所带来的一切后果和责任。

2、《公司法》第二十条：公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。

公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

四、母子公司的外部法律关系: 首先，是母公司与子公司债权人之间的关系：母公司对子公司承担有限责任是根本，承担连带责任是例外。母公司作为子公司股东仅以其出资额或所持股份对子公司债务承担有限责任。母公司又为子公司控股股东，虽子公司具有独立的法人资格，但母公司又往往为了集团利益滥用子公司的独立地位和股东有限责任损害子公司债权人利益，在此情况下应实行公司法人人格否认制度，要求母公司承担连带责任。（见前述《公司法》第二十条）

五、我**子公司财务管理体制模式: 在法律资格上，相互独立的两个公司，在实际经营管理活动中母公司之所以对子公司具有控制权，其原因就在于母公司对子公司享有控股权。正是因为母公司作为子公司大股东或是唯一的股东，对其在子公司经营管理事务上才享有相对的或是绝对的表决权和控制权。

目前，我**子公司财务管理体制模式大致有三种：集权型财务管理体制、分权型财务管理体制和相融型财务管理体制；

集权型：母公司掌握着财务管理决策权，对子公司采取严格控制和统一管理；有利于发挥财务调控功能，完成集团的财务目标；但容易挫伤子公司的积极性，降低企业在市场中的适应能力。

分权型：母公司仅保留重大决策事项的决策权或审批权，子公司相对独立，拥有一定的财务决策权，母公司对子公司基于结果进行考核，采取间接管理；有利于降低母公司干预的负面效应，子公司有充分的积极性，财务政策更灵活；不利于集团整体利益的协调和统一。

相融型：母公司侧重战略发展方向的集权，子公司享有充分的经营自主权，强调结果控制；有利于规避集权和分权带来的不足，协调母子公司间的积极性和创造性；集权和分权的力度难以把握。

关联企业、关联交易相关

一、我国关于认定“关联企业”的法律依据：

关联企业也称为关联公司, 是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业，是企业之间为达到特定经济目的通过特定手段而形成的企业之间的联合。

1、《中华人民共和国公司法》 第二百一十六条 本法下列用语的含义：

(四)关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。

2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第五十一条 税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：

（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；

（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；

（三）在利益上具有相关联的其他关系。

纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。具体办法由国家税务总局制定。

3、《特别纳税调整实施办法（试行）》

第九条 所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：

（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

4、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：

（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；

（二）直接或者间接地同为第三者控制；

（三）在利益上具有相关联的其他关系。

二、我国法律法规对关联交易的限制性规定：

关联交易，是指企业关联方之间转移资源、劳务和义务的行为。

法律法规对关联交易的总体要求是控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用关联关系损害公司利益。具体要求包括关联交易程序合法，价格公允。依据：

1、《公司法》第二十一条：

公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。

违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

2、《公司法》第十六条：

公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

3、应保证关联交易的公允性，包括: a、关联交易符合诚实信用原则，程序合法合规；

b、通过与非关联方价格比较，证明关联交易价格较为公允； c、关联交易支付较为公允，未发生拖付、欠付；

d、关联方之间交易应遵循独立交易原则（独立交易原则，是指没有关联关系的交易 各方, 按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则）。

三、保理相关规定:

1、《商业保理企业管理办法（实行）》（征求意见稿）：

第二十七条 关联交易

商业保理企业受让以其关联企业为债务人的应收账款，不得超过风险资产总额的40%。再保理企业不得超过10%。

商业保理企业对作为债权人的关联企业提供保理服务时，定价应合理、公允，交易条件不得明显优于非关联企业。

2、《中国（上海）自由贸易试验区商业保理业务管理暂行办法》（2014年2月21日）

第四章 经营监管与风险防范

第十五条 从事商业保理的企业需做好重大事项报告工作，于下述事项发生后5个工作日内，登录信息系统向行业主管部门报告，并配合行业主管部门实施监督检查：

（二）单笔金额超过净资产5%的重大关联交易；

3、《上海市商业保理试点暂行管理办法》（2014年7月8日）

第七条 商业保理企业应当符合下列条件：

（一）至少有一个投资者（或其关联主体）具有经营商业保理业务等相关行业的经历。

本办法所称的关联实体，是指该投资者控制的某一实体、或控制该投资者的某一实体、或与该投资者共同受控于某一实体的另一实体。控制是指控制方拥有被控制方超过50%的表决权。

第十八条 商业保理企业为股东及其关联实体提供担保或保理融资的总余额，不得超过该股东的出资金额。

第二十二条 商业保理企业应当做好重大事项报告工作，并于下列事项发生后5个工作日内，向商务主管部门（登录商务部信息系统）报告，并配合有关部门开展调查。

关联自我 第5篇

用户使用百度搜索引擎的时候, 都会留意到搜索引擎能够提供一种称为“相似搜索”建议的服务。当用户因输入的关键词不够准确而无法检索到所需要的资料时, 相似搜索服务会给出建议的关键词, 引导用户进行有效检索。相似搜索服务建议的关键词都是包含用户关键词的一系列扩展短语。很多时候, 用户缺乏背景知识, 对搜索意图 (关键词) 无法准确描述, 相似搜索无法给出用户想要的结果。基于此, 本文将开展关联规则挖掘技术的研究, 通过统计大量用户的搜索行为数据, 挖掘关键词中存在的关联, 并对用户输入的关键词给出关联建议, 引导用户进行有效检索。

1 关联规则挖掘

关联规则挖掘[1]采用关联算法查找数据集中的不同属性之间的相关性。设I是项的集合, 关联规则是形如的蕴涵式, 其中, 拥有支持度support和置信度confidence, 即:

在此定义, 同时满足最小支持度阈值和最小置信度阈值的规则即可称为强规则。关联规则的规范表示为:

其中, R是取值范围;x是变量, 在R上取值;Pm (m=1, 2, …, i) 和Qn (n=1, 2, …, j) 是谓词变量, 作为任务相关数据的一部分说明的相关属性或维;uv (v=1, 2, …, r) 和tw (w=1, 2, …, l) 是对象变量, 在关于x的谓词上取值;s是规则的支持度, c是规则的置信度, 均取百分比值。例如, 一个典型的关联规则如 (3) 式所示:

该规则表示, 同时购买计算机游戏和影碟的人占顾客总数的40%;在购买计算机游戏的顾客中又购买影碟的概率是66%。为简化表示, 将 (3) 式简化表示为“计算机游戏影碟[40%, 66%]”。

2 关联检索建议

与百度搜索引擎提供的“相似搜索建议”服务不同, 本文提出的是“关联检索建议”服务。“关联检索建议”预先通过计算大量关键词之间的关联度, 当用户输入关键词进行搜索时, 系统根据用户输入的关键词, 查找与其存在强关联的关键词 (不一定语意相近) , 作为检索建议, 由此引导用户进行有效检索。尤其用户缺乏背景知识, 对搜索意图 (关键词) 无法准确描述时, “关联检索建议”模型可利用其它用户的搜索知识, 给用户提供与当前关键词存在一定关联的其它内容方面的检索建议。

3 模型设计

3.1 模型总体架构

模型总体架构[2]如图1所示。系统收集用户检索时产生的关键词, 并经过数据清洗操作, 产生干净的符合要求的数据, 把该数据按照一定的格式存放在数据库中。关联规则挖掘器使用关联挖掘算法, 从数据库中读取关键词数据, 进而提取一系列的关键词关联规则。导航器则根据关联规则为用户提出检索建议, 引导用户进行更有效和针对性的检索。

3.2 挖掘模型设计

研究将用户每一次的检索过程看作是一个事务记录。每个事务记录包含若干个用户检索产生的关键词组;而同一个事务记录里的关键词之间则不分先后次序。具体来说, 关键词数据是以事务记录为单位, 且存储在数据库中。关联规则挖掘模型即从数据库中读取经过清洗的干净数据。数据的格式如表1所示, 表中各行代表一个事务记录。

关联规则挖掘分两步进行:

(1) 找出所有频繁项集;

(2) 由频繁项集产生强关联规则。

每个关键词, 可将其称作“项”, 两个或两个以上的关键词构成“项集”。关联规则挖掘的第一步, 即找出在所有事务中出现次数达到某一数值的项集, 而将这些项集称为频繁项集, 并将该数值称为最小支持度计数。产生频繁项集的一个高效快速的算法是FP-增长算法, 目前已有人在FP-增长算法基础上提出可以实现增量更新的算法[3]。进一步地, 当前研究也已表明:相对来说, 由频繁项集产生强关联规则是较为简单的。

4 模型应用

4.1 关联规则解释

关联规则挖掘器将挖掘得到一系列的关联规则, 部分关联规则如表2所示。对于规则1, 有0.35%的低支持度, 说明很少人检索该方面内容;但却有100%的置信度, 说明该类用户每次检索关联规则挖掘资料时, 将必然检索防火墙联动方面的资料。又如规则3, 有7.80%的高支持度, 说明较多用户都在检索有关女性、综合素质以及就业问题;另有70.25%的较高置信度则说明用户在检索女性和综合素质方面资料的同时, 较多人也会进一步检索并了解有关女性综合素质对就业、伟人等影响的文献资料。

挖掘器挖掘出来的关联规则存放到数据库中, 供导航器参考使用。当用户进入检索页面输入关键词检索资料时, 导航器实时将依据用户输入的关键词, 在关联规则库中查找和匹配, 找出所有包含有用户关键词的关联规则, 相应地给出检索建议。例如, 当用户要检索有关“MBA”资料时, 系统查找到规则4满足要求, 并给出“余世伟”的检索建议。当然不是所有规则都有价值, 只有强关联规则才是用户感兴趣的内容。系统管理员可以设定最小支持度阈值和最小置信度阈值, 以筛选获取用户所需的强规则。

4.2 业务应用

(1) 用户检索兴趣分析。关联检索建议模型首先收集大量用户检索的关键词, 这些关键词反映用户检索的兴趣和需求。收集和分析用户需求有助于理解当前用户的需求, 以便搜索引擎提供更有针对性及实用性的搜索服务。

(2) 提供关联检索建议。关联检索建议模型提供的是一种关联搜索建议服务, 只要关键词之间存在一定的关联, 模型就会给出与关键词关联的搜索建议, 引导用户进行更为有效的规范化科学检索。

(3) 图书采购决策支持[4,5]。图书采购将在相当程度上决定一个图书馆馆藏书目的质量和阅读可能性。将关联规则挖掘应用到图书检索系统上即可统计出当前大部分读者检索的内容, 并且可以进一步计算出哪些内容之间是存在关联的。因此, 关联规则挖掘可以作为图书采购人员的决策支持的现实应用范例, 从而更准确、合理地采购到读者真正需要的图书。

5 结束语

本文讨论了利用关联规则挖掘统计分析用户检索的关键词, 计算关键词间的关联度, 最后给出关联检索建议, 引导用户进行更有效检索。关联规则挖掘分析用户检索兴趣, 可以为后续研究进行更深层次的用户行为挖掘提供基础和技术参考[6]。

参考文献

[1]Jiawei Han, Micheline Kamber.Data Mining Concepts and Techniques[M].Beijing:Higher Education Press, 2001:227-242.

[2]钱智勇.基于数据挖掘的重点学科专题知识库开发[J].图书馆, 2004 (3) :50-53.

[3]朱玉全, 孙志挥, 季小俊.基于频繁模式树的关联规则增量式更新算法[J].计算机学报, 2003 (1) :91-96.

[4]罗凤莉.图书流通数据的关联规则挖掘[J].情报探索, 2006 (8) :40-41.

[5]白新勤.基于数据仓库的高校图书馆数据管理[J].图书馆工作与研究, 2014 (11) :31-33.

关联自我 第6篇

旅游产业具有关联度高,带动效应明显的特性。它不仅涵盖住宿业、餐饮业、客运交通业、文化娱乐部门等服务业门类,而且可与农业、林业和加工制造业等联动发展,提高农业、工业等行业附加值,是现代产业体系中与多个产业相互融合的重要纽带。

一、河北旅游发展概况

(一)旅游资源

河北是中国唯一兼具海滨、平原、湖泊、丘陵、山地、高原的省份,地貌多样、气候宜人,名山大川、急流飞瀑、江河湖海、温泉冰雪、森林草原、珍稀生物等各类旅游资源应有尽有,美不胜收。

河北旅游资源丰富,可用“五色”来概括。“金色”主要以承德避暑山庄及外八庙、清东陵清西陵等皇家胜迹为代表,“红色”主要以革命圣地西柏坡为代表,“蓝色”主要以北戴河、乐亭等地海滨海岛为代表,“绿色”主要以坝上草原、太行燕山等自然生态为代表,“白色”主要以张家口、承德等地的冰雪旅游为代表。河北现有历史文化名城(镇)10座(邯郸、承德、保定、宣化、蔚县、山海关、定州、正定、井陉天长镇、永年广府镇),国家级文物保护单位168处,世界级文化遗产3处(承德避暑山庄及周围寺庙群、长城、清东陵和清西陵),国家风景名胜区7处,国家森林公园24处,世界地质公园2处,国家自然保护区11处,各类景区500余处。璀璨的历史文化,旖旎的水光山色与绚丽的民俗风情交响辉映,构成了河北五彩缤纷的旅游大观园。

(二)区位交通

河北内环京津,外环渤海,地处畿辅,比邻五省,北靠燕山,西倚太行,南临黄河,区位优越,交通便利。河北是北京通往各省的必经之地,公路纵横,分布密集,通车里程达4万多公里。

(三)旅游产业发展速度

数据显示,2001-2010年河北旅游总收入整体呈上升趋势。2003年和2008年有所下降,这是因为2003年发生非典、2008年全球爆发金融危机所致。2003年河北省旅游总收入为205.3亿元,下降26.4%,2004年旅游总收入350.4亿元,增长70.7%,实现井喷增长;2008年河北旅游总收入554.5亿元,下降4.9%,2009年旅游总收入为709.7亿元,增长28%,也实现了大幅度增长。

数据来源:河北省国民经济和社会发展公报

二、河北旅游产业关联模型建立

(一)选取指标体系

旅游产业是第三产业以及整个国民经济各产业带动性最强的产业,是调整区域经济产业结构的重要驱动力量。在指标选取时,考虑与旅游业密切相关的农林牧渔业、工业、交通运输、批发零售、餐饮住宿等产业(时间序列为2004—2009年),通过分析其产业数值联系来确定与旅游产业的关联度。

(二)建立灰色关联模型

1. 确定参考数列和比较数列。

旅游数列为参考数列,农林牧渔业、工业、交通邮电业、批发零售业、住宿餐饮业为比较数列。

2. 处理原始数据,无量纲化。

各产业产值有不同量纲和数量级,为便于比较进行无量纲化处理,对原始数据进行初值化。

3. 计算灰色关联系数。

对数据进行无量纲化处理后,计算各年份旅游产业与相关产业的关联系数。

ρ为分辨系数,一般取ρ=0.5,具有较高的分辨率。

4. 灰色关联度的计算。

本文的灰色关联度是指旅游产业与相关产业关联的量度,关联度越大的产业,它与旅游产业的相互依赖程度越密切,旅游产业的发展对该产业的拉动效应越明显。

三、实证分析

总体来看关联度在0.6035~0.7006,关联度较高,其中关联度由大到小的顺序是交通运输业0.7006>工业0.6587>农林牧渔业0.6567>住宿餐饮业0.6035。

(一)原始数据整理

(数据来源:国家统计年鉴)

(二)关联度计算

运用上述公式,计算关联度,见下表。

(三)关联度分析

1.旅游业与交通运输、仓储、邮政通讯业关联度分析

旅游业与交通运输、仓储、邮政通讯业的关联度为0.7006。交通运输是旅游业三大行业之一,是旅游产品的组成内容,游客在旅途中享受的服务和档次会影响对整个游历过程的评价。河北现已经建立起了四通八达的海、路、空网络交通体系,旅游区外和区内交通设施不断完善,对促进旅游经济增长起了重要作用。

2.旅游业与工业关联度分析

旅游业与工业的关联度为0.6587。目前河北有冀中能源峰峰集团梧桐庄矿、冀中能源股份公司邢东矿、冀中能源井矿集团段家楼、华北制药集团、开滦国家矿山公园、河北钢铁集团唐钢公司、河北钢铁集团邯钢公司、河北钢铁集团矿业公司司家营铁矿等多家工业旅游示范点,这不但丰富了旅游产品,满足了不同层次的市场需求,完善旅游产业的内涵,增加旅游消费新亮点,还有利于打造企业的品牌形象,推动工业由制造型向创造型、服务型转变。

3.旅游业与农林牧渔业关联度分析

旅游业与农林牧渔业的关联度为为0.6567,仅次于与工业的关联度。河北旅游业与农林牧渔业的关联性主要体现在农业为旅游业提供原材料和为旅游市场提供旅游产品,例如水果、海产品以及各种土特产。保定顺平桃花节、石家庄赵县梨花节等均在国内有一定的知名度和影响力,预计到2015年,河北乡村旅游总收入突破200亿元。农业旅游的出现既是拓宽旅游业发展领域的最佳选择,又是实现高效农业、生态农业的重要途径。

4.旅游业与批发零售业关联度分析

旅游业与批发零售业的关联度为0.6108。从2004至2009年期间,批发零售商业呈逐年递增的趋势,旅游购物是批发零售业收入增加的重要驱动力,但购物始终是河北旅游产业的薄弱环节。因此河北要抓住建设沿海休闲度假产业带契机,建立专门的旅游商品公司生产旅游工艺品、纪念品;采取公司+农户模式,统一管理、保障供货渠道;建立专门的购物街、网上购物店,多层面满足消费者要求。

四、结论与建议

关联自我 第7篇

产业经济学认为, 产业在社会生产过程及经济发展中的地位和作用的差异, 表现为产业关联度的差异或者关联效应的差异。如果某一产业生产的产品构成另一些产业生产产品的原料和材料、部件, 前者的发展为后者的发展创造了物质前提, 那么这种作用就是该产业的前向关联效应;如果某一产业的发展为另一些产业的发展提供了市场条件, 那么前者的生产就会以后者生产的产品为中间投入的物质内容, 这种作用是构成该产业的后向关联效应。

通常分析产业关联效应的方法有投入产出方法、相关分析法、回归分析法等。其中投入产出法主要是利用投入产出表计算影响力系数和感应度系数, 其计算的前提就是需要投入产出表, 并且计算量大、计算过程复杂;回归分析法通过大量样本数据的观测以寻找统计规律, 由于统计口径前后不一而导致数据的变化, 常常会影响到结果的准确性。因此, 这两种方法在实际运用的过程中都存在较大的局限性。

灰色关联分析法是灰色系统理论的一个重要内容, 它通过参考序列与比较序列各点之间的距离分析来确定各序列之间的差异性和相近性, 从而找出各因子之间的影响关系以及影响系统行为的主要因子。该方法对样本数据量的多少没有过分要求, 也不要求数据具有典型的分布规律, 是一种全新的系统分析方法。

二、灰色关联度评价方法简介

灰色关联度法以关联度来描述系统发展过程中各因素间相对变化的情况, 如果两者在发展过程中相对变化基本一致, 则认为关联度比较大;反之, 则关联度比较小。关联度系数的计算步骤如下。

第一步, 设参考数列X0与被比较数列Xi。

第二步, 评价数值初值化。由于评价数据是由不同数量级组成, 故要求进行初值化处理。其方法如下:

式中Xi&apos;为数列中第i个值与第一个值比较的效果。

第三步, 求差序列。即被比较数列的第n个值与参考数列的第n个值的差的绝对值, 求出时间数列与比较时间数列, 其计算公式为:

第四步, 计算两级最小与最大绝对差值, 其计算公式为:

第五步, 计算比较数列在各时点的关联系数ζi (k) 与灰色关联度系数Ri。

Ri为被比较数列与比较数列的关联程度值, 其计算公式为:

根据灰色关联度系数及其发展变化的趋势, 可分析参考对象与被比较对象之间的关联程度。

三、矿业关联效应评价的实证分析

矿产资源是人类生产和生活资料的基本源泉之一, 是社会经济可持续发展的重要物质基础。矿产资源开发不仅能通过矿业产值产生直接的经济效应, 还能通过前、后关联效应影响和带动相关产业。一方面矿产资源开发可通过供给联系, 诱发并促进其他部门的发展, 产生前关联效应, 如煤炭开发带动电力、冶金和化工等行业发展。另一方面可通过需求联系, 造成市场压力, 带动其他相应部门发展, 形成后关联效应, 如煤炭开发可以为机械、电力等行业发展带来一定市场需求。同时矿产开发所带来的人口聚集与城镇规模的形成与扩大, 必将刺激农业及第三产业的相应发展。

分析矿产资源产业的关联效应, 正确认识矿业在湖北省国民经济发展中的作用与地位, 可以为矿产资源勘查与开发利用规划、矿业经济区划以及经济发展规划和决策提供科学依据。

1、湖北省矿业发展现状分析

湖北省是一个矿产资源大省。截止2006年底, 全省已发现矿产136种, 占全国已发现矿产168种的81%, 其中已探明储量的矿产有87种, 占全国已探明储量矿产151种的58%;全省有57种矿产资源的储量列举全国前10位。全省已发现矿产地2700多处, 已探明储量的矿区1340个, 与全国其他省份相比, 是矿种比较齐全的省区之一。全省开发利用矿产达93种, 全省资源储量占用率大于50%的矿种数占已开发利用矿种数的50.5%。矿业是湖北省国民经济的先行行业。

矿业开发为全省经济与社会发展提供了大量矿产品, 积累了资金、技术和人才, 有力地促进了部分山区人民脱贫致富, 为铁、铜冶金、磷盐和石油化工、建材及后续加工产业的形成与发展, 特别是为钢铁和化工两大支柱产业的形成奠定了基础。以矿业为先导和基础, 出现了武钢、鄂钢、冶钢、大冶有色、江汉油田、黄麦岭磷化工集团、武汉葛化、荆门石化、华新水泥等一大批具有较强实力的矿产开发与加工企业, 基本形成了“三大矿业走廊” (武汉-鄂州-黄石冶金、建材走廊, 云应-天潜-荆州盐化工走廊、荆襄-宜昌磷化工、建材走廊) 和“七大矿业基地” (黄石-鄂州冶金、建材基地, 云应盐化工、石膏生产基地, 潜江石油生产基地, 宜昌磷矿、建材生产基地、黄麦岭磷化工基地, 荆襄磷矿基地, 荆门-当阳建材基地) 的生产力布局。矿业已逐渐成为湖北省国民经济发展的一个支柱产业。

2、关联效应评价

本文选取1996—2005年的数据为研究对象, 采用灰色关联度法计算“九五”和“十五”期间矿业同三次产业的关联程度值, 并对比分析了两个时期矿业关联效应的变化。

(数据来源:《湖北省矿产资源年报1996—2005》、《湖北省统计年鉴1996—2005》。)

计算两级最小和最大绝对值差:

由表5中的计算结果可知, 矿业同第一产业的关联度最大, 其原因是矿业采掘业的统计数据在统计年鉴上仍然归属于第一产业;与第二产业关联度仅次于第一产业, 是因为矿业直接为相关原材料加工业提供生产资料, 是工业发展的基础;矿业同第三产业关联度最小, 说明我省矿业对服务业的影响力有限, 这也符合经济发展的实际。“九五”与“十五”相比, 矿业同各次产业的关联度都有所下降, 其原因是多方面的, 如地质勘查强度不够, 矿产资源储备不足, 制约了矿业企业的生产规模和效率。长期以来, 我国资源性产品价格偏低, 而价值与价格的背离, 客观上也降低了矿业的产值。随着产业结构的调整和升级, 原材料加工产业在国民经济中的比例也有下降的趋势。因此, 矿业是影响湖北省国民经济的重要因素之一, 发展矿业, 有利于促进湖北省提高工、农业经济发展的水平。

四、结论

传统的评价产业关联效应方法通常运用投入产出法, 计算产业的影响力系数和感应度系数, 但在求解的过程中通常只需要政府统计部门提供投入产出表, 计算投入产出系数, 数据的取得比较困难, 且计算的过程复杂, 因此推广运用困难。根据关联效应的原理, 本文提出了一种新的关联效应的评价方法——灰色关联度法, 它通过参考序列与比较序列各点之间的距离分析来确定各序列之间的差异性和相近性, 从而找出各因子之间的影响关系。尽管该方法对评价矿业关联效应的实用性还有待于进一步的研究, 但不依赖于传统的方法, 为产业关联效应评价提供了一个全新的思路。

摘要：矿产资源的开发和利用对三次产业的发展具有较强的影响和推动作用, 这称之为矿业的关联效应。传统的计算产业关联效应的投入产出方法、相关分析法、回归分析法等方法, 对数据的要求高, 计算量大, 计算过程复杂, 因而在实践中运用困难。本文针对上述方法的局限性, 提出了运用灰色关联度法计算和评价矿业的关联效应, 并以湖北省为例进行了实证分析, 其结果表明灰色关联度法是一种实用的关联效应评价方法。

关键词：关联效应,灰色关联度,矿业

参考文献

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[7]贾芝锡:矿产资源经济学[M].北京:地震出版社, 1992.

[8]张雷:矿产资源开发与国家工业化[M].北京:商务印书馆, 2004.

关联自我 第8篇

关键词：数据挖掘,客户评论,关联规则,大数据

1绪论

1.1研究背景和意义

近十几年来, 互联网技术的应用与发展突飞猛进, 无论是对企业还是消费者都产生了深刻的影响, 引起了巨大的变革。企业的业务流程从传统的线下模式搬到了线上。除此之外, 消费者的行为模式也发生了微妙的变化, 他们可以在销售网站、论坛、讨论小组、博客以及其他社交网络中写下自己对产品的评论;与此同时, 也可以在上面看看有关产品的说明以及其他消费者对某一产品的评论等信息, 从而作为考虑是否要购买该产品的因素之一[1,2]。Double Click Inc.在对美国旅游业、服装业、运动健身产品行业以及计算机硬件设备业网络客户的研究中[3], 发现在这些行业中, 有一半左右的互联网用户在决定购买产品之前, 会先在互联网上面搜索与产品相关的信息, 如产品介绍和用户评价等。叶强, 李一军等人则针对中文网络用户评论的产品特征研究提出挖掘方法以及分析情感倾向[4，5]。

迄今为止, 许多学者提出许多高效的关联规则挖掘算法, 但是以Agawal提出的Apriori算法最为著名[10], 其他的挖掘算法大多是建立在Apriori算法的基础上[7,8,9]。

本文在于研究消费者和企业可以通过借助数据挖掘技术等途径, 发现客户购买行为与产品是否存在关联, 从而对产品进行相应的改进, 服务进一步改善, 制定更加个性化的战略, 提高自身的竞争力[4]。并且对该结论进行验证实验, 验证该结论有效性。

2网络用户评论研究

2.1电商网站及社交网络

在大数据背景下, 各行业或多或少都受到影响并据此采取相应措施, 且取得了有效的成果。当下电商网站要求得发展的新模式必将要与大数据结合, 将隐藏在海量数据中的有趣知识挖掘出来, 尤其是消费者在网络上对产品的评论更是引起重视, 这成为制定产品销售战略和运营管理的决定因素之一。

2.2客户关系管理

一方面顾客的满意度和忠诚度是直接与产品、服务相挂钩的, 能否让顾客满意并保持品牌忠诚, 是企业持久发展的关键。另一方面, 从消费者的购买行为分析, 可以发现哪些信息是顾客所关注的, 或是在顾客行为中存在哪些有趣的现象, 而这些现象的背后是否反映出企业某些的问题或是有用的商业价值。

本文将考虑从消费者个人信息中选取一定的属性, 作为研究消费者购买行为与产品关联的维度。

2.3情感分析和产品特征挖掘

客户关系管理研究中, 近年来有学者强调客户感知利失在影响顾客满意、品牌忠诚和客户关系管理效果中的作用将呈现逐渐增大的趋势。所以在网络用户评论数据中挖掘客户的感知利失信息, 从而分析顾客的满意度和忠诚度以及品牌价值等。基于关联规则的结构化数据网络评论挖掘问题可分别从以下几个方面分析:1挖掘频繁项集;2挖掘用户对于产品评价的重要性 (打分) ;3判断评论观点的可信度;4验证结果有效性。

3关联规则方法介绍

3.1关联规则分析方法

1简单关联规则形式。简单关联规则是简单关联分析的重要手段, 同时, 简单关联规则的分析结果也表示为简单关联规则的形式。简单关联规则的一般表示形式是:

2 X →Y (规则支持度, 规则置信度) 。式中, X称为规则的前项, 可以是一个项目或项集, 也可以是一个包含逻辑与 (∩) 、逻辑或 (∪) 、逻辑非 ( ﹁) 的逻辑表达式;Y称为规则的后项, 一般为一个项目, 表示某种结论或事实。

3.2评价关联规则强弱指标

规则的支持度和置信度是规则兴趣度的两种度量。它们分别反映所发现的规则的有用性和确定性, 这些阈值可以由用户或领域专家设定。

1规则支持度。规则支持度 (Support) 测度了简单关联规则的普遍性, 表示项目X和项目Y同时出现的概率, 其数学表示为:

式中, |T|表示总事务数。支持度太低, 说明规则不具有一般性。

2规则置信度。规则置信度 (Confidence) 是对简单关联规则准确度的测量, 描述了包含项目X的事务中同时包含项目Y的概率, 反映X出现的条件下Y出现的可能性, 其数学表示为:

式中, |T (X) |表示包含项目X的事务数;|T (X Y) 表示同时包含项目X和项目Y的事务数。如果置信度高, 则说明X出现则Y出现的可能性高, 反映的是在给定X情况下Y的条件概率。

所以, 简单关联规则分析的目的应是在众多简单关联规则中筛选出那些具有一定置信度和支持度的规则。对此, 用户应给定一个最小置信度Cmin和最小支持度Smin的阈值, 只有大于最小置信度和支持度阈值, 即 (SX→Y≥Smin) ∩ (CX→Y≥Cmin) 的规则才是有效规则。

3.3 Apriori算法及应用

Apriori算法是关联规则中最基本的算法, 使用候选产生发现频繁项集。Apriori使用一种称作逐层搜索的迭代方法, k项集用于搜索 (k+1) 项集。首先, 通过扫描数据库, 累积每个项的计数, 并收集满足最小支持度的项, 找出频繁1项集的集合。该集合记作L1。然后, L1用于找频繁2项集的集合L2, L2用于找L3, 如此下去, 直到不能再找到频繁k项集。找每个Lk需要一次数据库全扫描。

在算法中主要通过以下两步过程使用Apriori性质, 以此来提高频繁项集逐层产生的效率。

1连接步:为找Lk, 通过将Lk1与自身链接产生候选k项集的集合。

2剪枝步:Ck是Lk的超集, 也就是说, Ck的成员可以是也可以不是频繁的, 但所有的频繁k项集都包含在Ck中。

总之, 由于Apriori的关联规则是在频繁项集基础上产生的, 因此有效保证了这些规则的支持度达到用户指定的水平, 具有一定的适应性。再加上置信度的限制, 使得所产生的关联规则具有有效性。

3.4假设提出

网络用户的评论与所购买产品类别可能存在某些关系, 将用户购买的产品类别protype、用户地域useloc、用户等级usetype以及产品打分score四个维度进行关联。我们不妨假设这四个维度存在着某些强关联规则, 从这些关联规则中我们可以更好地发现和分析这些行为背后所反映的商业信息, 这对研究用户评论数据挖掘在影响消费者购买行为和企业及时调整产品运营管理战略很有帮助。

4实验

4.1研究设计

1样本对象选择。数据是整个研究的基础, 数据的权威性和客观性是保证研究质量的前提, 考虑到关联规则分析的可靠性及样本能够更具代表性, 本次实验数据样本选取某电商网站2010年1月份随机截取的1252条用户评论公开数据集 (实际样本共65535条数据, 由于数据集过大, 在clementine12.0软件里面运行的时间效率过慢, 所以只以2%随机抽取1252条) 。

2数据处理。将产品products (表格1) 和用户评论reviews (表格2) 连接起来, 提取用户购买的产品类别protype、用户地域useloc、用户等级usetype以及产品打分score四个属性, 进行数据进行预处理后, 采用clementine12.0软件中Apriori算法将数据进行关联。再从输出结果分析, 从置信度和关联支持度两个指标分析维度之间的关联, 进一步分析购买行为的特征。

4.2置信度与支持度计算

按置信度高低排序, 后置项为“电脑整机”的关联规则, 输出结果如下:

4.3结果分析

1关联规则的发现。在运行的结果中发现, 置信度大于30%的关联规则, 后置项为“电脑整机”的关联规则特别多 (即购买电脑的) 如下:

2评价关联规则强弱。按支持度和置信度从高到低排序, 在该样本数据中, 这七条关联规则均满足最小置信度30%的和支持度10%。

4.4有效性验证

1增大样本容量。增大样本数据集 (分别以4%、6%、 8%、10%随机抽取样本) , 仍然是后置项为“电脑整机”的居高不下, 依次增大样本容量, 7条关联规则的支持度与置信度结果变化不大, 其中, 当样本增大为原来样本的4%时, “usrloc = (北京) and score = 4.0 =>protype = 电脑整机”这条规则的置信度小于30%, 但支持度仍大于10%;

当样本容量增大为原来6%时,

“usrtype = 铜牌会员and score = 5.0=>protype =电脑整机”这条规则的置信度小于30%, 但支持度大于10%

样本容量继续增大, 这两条关联规则的置信度均小于30%。

2图像分析。画图发现虽然随着数据集地增大, 置信度有轻微降低, 但是下降幅度为1%以内。基本上走势比较平稳。

其中1、2、3、4、5、6、7依次表示7条关联规则, 不同颜色表示在以不同的百分比随机抽取样本得到的数据所产生的关联规则的支持度和置信度。

图1所显示的直方图表示这7条关联规则在不同样本容量下的支持度, 由直方图可看出, 随着样本容量的增大, 支持度变化还是相对比较平稳的, 且均大于10%, 一直保持着强关联性。

Graph 2 Distribution of confidence of those rules based by different radom samples

图2所显示的直方图表示这7条关联规则在不同样本容量下的置信度, 由直方图可看出, 随着样本容量的增大, 支持度变化还是相对比较平稳的, 虽有轻微的下降, 但变化幅度在1%左右, 一直保持着强关联性。

5结果讨论

通过上面的数据实验, 说明网络用户的评论与所购买产品类别确实存在某些关联, 从这些关联规则中我们可以更好地发现和分析这些行为背后所反映的商业信息, 得出相关结论。对于所得出7条强关联规则进行分析:

1该电商网站在截止到2010年1月份, 前一年年底到该年年初, 电脑整机产品是在北京和上海卖得比较好, 用户打的分数比较高 (5分、4分居多) , 可见该网站销售的电脑的质量相对来说比较好。当然可能这跟北京、上海作为发达城市, 由于经济发展需要也有一定的关系。

2在打分较高 (均为5分) 的用户评论中, 不同级别 (金、 银、铜、铁) 的会员都有, 这个进一步说明该网站电脑产品的质量好具有客观性, 无论是哪一种级别的会员都给出了一致的好评, 而不是为了销量刻意打分数打高。

3同样对购买的产品 (电脑整机) 打分较高 (均为5分) 的用户评论中, 不同地域的用户 (北京、上海) 对产品的评论可信度不相同, 相比之下, 北京的用户购买电脑整机的比重 (支持度) 大于上海的用户, 但是对产品好评的可信度 (置信度) 小于上海的用户, 可见上海的用户评论数量占比没有北京的大, 但更可信。

4在同一个地方 (北京) , 用户对所购买的电脑整机非常满意的评论 (打分为5分) 相比于购买该产品较满意 (打分为4分) 的用户评论占比更大, 可信性更强 (关联规则中, 打分为5分的支持度大于打分为4分的, 打分为5分的置信度也大于打分为4分的) 。

6结束语

互联网上存在的大量的客户评论内容中隐藏着丰富的信息。尤其是用户对产品的评价, 已成为对其他用户的购买行为形成影响, 更是制造商和销售商对自身产品改进和服务提升的参考指标。

本文从某大型电商网站客户评论大规模数据分析角度出发, 进行了基于关联规则的网络客户评论的关联分析研究。 通过提取构建结构的数据集, 运用了关联规则分析方法, 得出有趣的关联规则, 从理论和实践相结合上对网络客户评论购买行为问题进行了探索和验证。在数据实验中, 通过逐渐增大样本容量方法对所得到的结果进行有效性验证, 进一步表明结果有效可信。关联分析方法的应用, 在一定程度上可以作为分析网络客户评论数据挖掘提供参考, 尤其是结构化的数据定量分析。

本文对于关联规则分析仅从支持度和置信度两个方面来衡量, 今后的研究将进一步增加新的指标, 从而提高关联规则挖掘的精准率。对于维度的选择也可再适当增加, 从而发现更多有趣的关联规则。从而提高关联规则挖掘的精准率。 此外, 针对客户评论所反映的购买行为挖掘, 进行的是结构化数据定量分析, 对于语义分析, 研究客户评论中对产品的情感倾向分布, 也将是今后待研究的方向。

参考文献

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关联自我 第9篇

五粮液集团有限公司前身是上世纪50年代初8家古传酿酒作坊联合组建而成的“中国专卖公司四川省宜宾酒厂”,1959年正式命名为“宜宾五粮液酒厂”,1998年改制为“四川省宜宾五粮液集团有限公司”。1988年五粮液上市时,四川省宜宾国资委将五粮液酒厂的部分核心资产拿出来上市,形成了已经上市的五粮液股份有限公司,其他周边产业则组成五粮液集团有限公司。五粮液集团的股东是四川省宜宾市国资委。五粮液是在1997年8月由四川省宜宾五粮液厂采取募集方式设立的股份有限公司,在1998年4月在深圳证券交易所上市,到了2009年宜宾市国有资产经营有限公司作为其第一大股东拥有股份56.07%,对五粮液公司拥有绝对的控股地位。在这两家公司拆分时,白酒生产业务分在五粮液上市公司,拥有其他业务的五粮液集团并不能产业一体化,属于白酒产业局部生产公司。尽管五粮液集团和五粮液两家公司的主营项目不同,但是同处于白酒行业,在业务经营中有上下游,以及更多业务的渗透,有关联交易是很合理的。

1. 五粮液集团与五粮液是两家独立的公司,并不是母公司与子公司的关系。

同时,五粮液公司与五粮液集团无股权关系,因为原本就是一家酒厂,四川省宜宾市国资委认为五粮液公司在业务方面的优势,以及白酒生产具有的相关性,将五粮液托管给五粮液集团,五粮液集团取得对五粮液的实际控制权。五粮液集团并不是五粮液的股东,五粮液集团的经营状况,发展前景等经营状况对于五粮液公司来说并不会有收益,为了让自己的公司获得利益,以及五粮液集团股东财富最大化,利用巨额的关联交易通过五粮液向五粮液集团输送经济利益,从1998年到2003年,共向五粮液集团支付97.17亿元的现金,平均每年超过16亿元。上市公司股东通常投资收益是上市公司股利分配所获得回报,五粮液集团因为不是五粮液的控股人,因此股利利益并不会得到。股东所持股票市场价格上涨的升值。股东所持股票市场价格上涨引起股票的升值。作为第一大股东,五粮液集团是国家股东,股票是不参与市场流通的,因此不存在股票价格上涨带来的升值。对于五粮液集团来说,设立五粮液股份公司,将集团最具市场号召力的“五粮液”品牌注入上市公司,并塑造了一个利润不断成长的绩优股形象,而没有相应的回报是显然不符合逻辑的。

2. 这两个公司管理层的管理人员具有高度的重合率,五粮液上市公司的前任总经理王国春同时兼任五粮液集团董事长、党委书记职务,时任五粮液董事长唐桥也同时兼任五粮液集团的总裁、董事和党委副书记。

陈林在五粮液职位为董事、总经理、总工程师;在五粮液集团中的职位为董事、党员书记。郑晚宾即为五粮液董事、副总经理、财务总监;同时在五粮液集团担任董事、党委委员。2009年,在五粮液的20位高管中,有7位是在五粮液兼职。五粮液公司的管理层多为五粮液集团的管理层,在管理层对公司事务决策时以五粮液集团利益最大化。五粮液的实际理财目标是实际控制人利益最大化。它是通过关联交易等理财行为由五粮液向五粮液集团输送利益实现的。五粮液高层管理人员的任职也是巨额关联交易能够顺利实施的原因。

二、五粮液公司以关联交易作为其实现理财目标的形式

五粮液以其实际控制人五粮液集团利益最大化为目标,五粮液与五粮液集团之间有巨额的关联交易,包括原材料采购与产品销售、资产置换,以及由五粮液向五粮液集团支付商标使用费等各种费用。在五粮液向五粮液集团利益传输过程中,利用关联交易的形式更加隐蔽。加之两家公司在业务上有相互依赖的关系使得虚假的关联交易在外界看来更加合理,并不会引起监管机构和一般投资者的发觉。2007年度,五粮液股份有限公司控股子公司“四川省宜宾五粮液供销有限公司”主营业务收入为725066.15万元,但五粮液在其2007年年度报告中披露该子公司的主营业务收入为825066.15万元合并报表后的主营业务收732855.58万元,由此导致年度报告中披露的主营业务收入数据与实际数据不符,但五粮液并未对上述重大差错予以及时更正公告。五粮液与五粮液集团2008年关联交易额为64.82亿元,全部下游业务中,对五粮液集团进出口公司的销售金额达41.33亿元,占比超过99%。五粮液与五粮液集团进行关联交易的方式主要有:

1. 五粮液集团通过向五粮液销售原料与产品,五粮液每年都要向五粮液集团支付综合服务费、商标使用费、土地租赁费及经营管理区域租赁费、劳务费。

五粮液在2006年到2009年的年报尽管看上去符合监事会要求,但其发生的重大交易事项的公允价值并不合理。

2. 五粮液向五粮液集团支付巨额的租赁、商品使用费用。

此外,五粮液公司每年还要向五粮液集团、五粮液酒厂支付警卫消防、环卫绿化,维修服务,房屋物业管理等费用。1999年、2000年两年共向五粮液酒厂支付综合服务费1.09亿元左右,2004年2005年共向五粮液集团支付综合服务费2.55亿元左右,且从2006年以来一直维持在1.1亿元左右。按2009年年报披露数据计算,五粮液从五粮液集团租赁的经营区域每平方米租金高达89.89元/月。五粮液在年报中披露综合服务费的定价依据为协议价,这一类协议价的实际价格完全控制在控股股东手中,实现利润转移。

3. 五粮液通过资产置换从五粮液集团实现利益转移的途径,使中小股东利益受到损害。

2009年五粮液用重置成本法与五粮液酒厂所属的“酿酒生产车间”的资产又以收益现值法进行置换,换出资产评估值为3.88亿元,净值为3.61亿元,换入资产评估总价值为20.18亿元,置换差额为16.57亿元。2001年五粮液公司公布的公告中对这一问题做了进一步说明,本公司实际应向五粮液酒厂支付置换补差款15.95亿元,根据本公司货币资金情况,截止2001年已支付10.5亿元。但是2001年,五粮液公司经营活动的现金净流量为10.73亿元,投资活动现金流入仅为0.91亿元,自由现金流入难以支撑如此大的现金流出。

三、关联交易的实施过程

1998年五粮液上市时,宜宾市国资委将五粮液中的酒业核心优质部分“剥离”出来上市,形成了现在的五粮液股份有限公司,而其他周边产业则组建成目前的五粮液集团,集团内有负责销售的五粮液进出口公司、提供包装和商标防伪产品的普什集团、包装材料的主要供应商环球集团、提供物流服务的安吉物流等。五粮液上市时的先天不足,使五粮液与五粮液集团之间的关联方交易具有了现实可能性。中国上市的公司大多不是整体上市,上市的要求严格,很多公司达不到上市标准,将公司部分优质资产独立拆分上市,为关联交易创造了条件,这也是关联交易产生的主要条件。五粮液公司与五粮液集团原本就是属于同一个五粮液酒厂,虽然其目的不是为了拆分上市,两家公司的分开也为以后的关联交易提供了条件。控股股东和控制人主观上“肥水不流外人田”的思想,在公司有事项需要交易时更多的倾向于具有关联交易的企业。上市公司治理结构不完善,缺乏有效的内部控制制度。在五粮液公司的案例中,如果公司做好了内部控制,巨额的关联交易就不可能在不被发现的情况下进行。法律环境尚不健全,控股大股东与中小股东信息不对称。

财务管理目标通常情况有:利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关利益最大化。五粮液公司的案例属于异型的财务管理目标,以实际控制人利益最大化为财务管理目标。股东财富最大化是以股东的利益为最主要的,公司的发展经营都以股东利益为核心,适合用于上市公司,股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定的,股票的价格一方面也取决于企业未来获取现金流量的能力。企业价值最大化不适用于非上市公司,因为企业价值是无形的不明确,很难规范计算也相当复杂,企业价值最大化主要是强调货币时间价值和投资风险价值,反映了企业资产价值的增值,有利于资源的合理配置。形成这样的财务管理目标究其原因,就是五粮液公司的实际控制人不持有该公司的股份,股份制公司既以股东利益最大化为目标,才会产生用关联交易的方式。

四、控制关联交易的有效措施

第一,五粮液上市公司实施酒类相关产业的整合一体化,能够产业一体化是从根源上减少关联交易,如果五粮液公司拥有自己独立的采购部门和销售部门进而进行产业一体化的整合,整个产业链可以独立完成,就会减少相关的关联交易。

第二,让拥有公司实际控制权的人持股,在本案例中五粮液公司由五粮液集团实际掌握控制权,但是五粮液集团并未持有五粮液公司的股权,这样在经营公司的过程中,管理层就不会以公司利益的最大化。如果实际控制人持有公司的股份,公司的发展、名誉、股价都与实际控制人直接挂钩,那么实际控制人就会更加主动、有效率的管理公司。

第三,健全公司的组织结构与职权分离,完善公司的内部控制。健全有效的内部控制有利于董事会有效行使控制权。董事会受托于所有者,代表股东监控经理层与控制公司,拥有对公司的控制权和决策权。对董事会来说,建立内部控制是为了通过“不丧失控制的授权”来保证公司有效运行、完成公司的目标。内部控制是董事会为确保会计信息真实,监控企业经营者行为,保证法律、公司政策及董事会决议贯彻实施的一种重要手段。

第四,加大关联交易的披露力度。扩大信息披露制度的范围尤其是关联交易的范围及真实性,建立事前披露制度并进行细化。有关的检查部门也应加大检查力度,对关联交易的真实性进行监督。扩大证券犯罪主体范围,完善证券犯罪立法模式,营造良好的证券犯罪执法氛围,减少地方行政干预并加强各部门司法协助。

参考文献

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[2]何俭亮.论上市公司的关联交易及其监管[J].证券市场导报,2002,(1).