施工企业的财务管理

施工企业的财务管理（精选12篇）

施工企业的财务管理 第1篇

一、施工企业财务管理存在的主要问题

1. 财务管理制度不健全, 执行力不够。

虽然建立了财务管理制度, 但差不多是“千篇一律”, 没有根据各自内外部经营环境的变化, 制定适合自身特点、可行的财务管理制度。

2. 财务管理水平有待提高, 对财务管理重要性认识不足。

从目前看, 施工企业的财务管理水平参差不齐, 不能适应施工企业发展的需要, 不少施工企业的财务管理水平偏低, 资金管理、成本管理粗放的现象依然存在, 虽然大家都在谈“企业管理以财务管理为中心, 财务管理以资金管理为中心”, 但真正落到实处的不多。许多施工企业比较重视施工任务的承揽、重视抓工程任务的完成和工程质量的提高, 认为抓好生产是关键, 而忽视了财务管理的重要性。

3. 财务基础管理工作薄弱, 会计信息失真。

施工企业点多、线长, 客观上管理跨度大, 给财务管理工作带来了一定的难度。企业内部财务制度不健全或有章不循, 财务基础管理工作薄弱, 各种原始资料、台账、核算资料不全, 提供的会计信息不准确, 不能满足企业决策的需要, 财务部门的职能未能充分发挥出来, 在实际工作中财务人员的大部分时间是在从事“财务核算”, 而不是在从事“财务管理”。

4. 财务人员业务素质不高, 知识面不宽。

目前, 大多数财务人员只能进行一些财务会计核算, 不能胜任高层次的财务管理工作。

二、加强施工企业财务管理的策略

1. 完善企业财务管理制度。

财务管理制度是从事财务管理工作必须遵循的原则与规范。目前需要建立的财务管理制度有: (1) 财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。包括制定各项财产物资的采购、收发等有关手续与管理制度;固定资产、低值易耗品等使用、维护、修理制度;货币资金的收付手续和牵制制度;定期和不定期的财产盘存制度。 (2) 岗位责任制。按照内部岗位责任制, 明确划分各职能部门的职权范围, 实现财务管理的高效、有序运行。 (3) 财务管理基本业务流程制度。包括明确资金管理办法;负债的审批、登记、归还处理办法;应收账款的登记、核对、清理制度;财务预算分析程序、管理考核制度;成本费用计算与分摊办法等。

2. 强化企业的财务监督。

会计委派制作为防止会计信息失真、加强工程项目财务管理和防止资产流失的有效手段, 值得借鉴与推行。施工企业要通过会计委派制, 对工程项目部和下属企业委派财务负责人, 委派的财务人员的待遇与被委派单位脱钩, 由总部财务部进行定期考核, 待遇与考核结果挂钩。只有这样, 才能真正发挥委派制的作用, 强化企业的财务监督, 有力提升企业财务制度的执行力。

3. 强化资金管理, 有效控制现金流。

企业经营过程中财务管理活动的核心是资金运行, 资金是企业赖以生存的血液。要高度注意现金流管理, 以现金流来考核项目的管理水平, 加强现金流量分析预测, 严格控制现金流入和流出, 确保企业支付能力。

加强项目部现金流的管理。业主根据项目部履行其合同情况, 将合同规定工程价款随工程进度逐步流入项目部。项目部必须把一定的资金按合同规定, 用于建设优质建筑产品上, 这就是成本支出。收入的资金减去成本支出, 剩余的就是项目部的效益。项目部的资金用途:一是保证完成工程任务量的成本支出;二是完成实现效益的上交款。

项目部成本支出以外的资金必须严格监控。一是严控经营费支出。经营费支出必须保证效益的实现, 最低限度要实现收支平衡。大额经营费用要执行报告制度。二是不准乱借款、乱担保、乱投资。项目部资金只能用于必要的成本支出和效益上交, 在其他方面无权动用资金。三是不准乱集资。项目部资金断链, 必然是亏损, 绝不可擅自集资, 或违规筹资, 以免造成更大的亏损。

项目部要及时清理工程价款。及时清理合同内工程计价款、变更索赔价款、质量保证金以及投标履约保证金, 盘活资金, 提高资金使用效益。对业主资金不到位的项目, 要严控垫资施工。

4. 实行责任成本管理, 严格控制成本和费用开支。

大力推行责任成本管理, 首先, 在经营理念上, 立足于开拓市场, 做大规模, 以规模扩张和勤俭节约获得项目利润最大化。其次, 要从广度和深度上开展责任成本管理。广度上, 所有工程项目都必须纳入责任成本管理范畴;深度上, 责任成本管理要真正将成本分解到位, 形成成本终极负责制, 同时加大考核奖罚力度, 将责任人的绩效与分解的任务完成情况挂钩, 充分调动员工的成本管理积极性。第三, 要把好外部劳务选择招标比选关, 严格控制外部劳务的计量拨款, 不得超合同计量和超计价拨款。第四, 要把好设备物资采购关, 实行招标采购, 以降低成本, 摆脱人为因素。第五, 要强化财务审核检查监督, 确保各项目成本费用控制措施得到落实。第六, 制定高效的激励措施, 奖罚分明, 让职工看到参与成本管理的好处。第七, 要实行财务集中分析, 定期将成本完成情况与责任成本预算进行对比, 找出偏差和存在的问题, 提高项目责任成本管理水平。

5. 加强财务管理基础工作。

一是建立项目管理原始记录制度。项目部的一切经济活动都应取得和填制原始记录:包括款项的收付, 财物的收发增减和使用, 债权债务的发生和结算, 资产的增减, 经费的收支, 工程价款的收入及成本费用的核算, 财务成果的计算和处理等。二是建立项目定额管理制度。项目部要根据自身的特点和管理需要, 确定本项目部定额管理的范围, 一般包括综合施工定额、费用定额、物资消耗定额、劳动定额、工时定额、设备利用定额、成本费用开支标准等。三是建立项目计量验收管理制度。收发、领退、内部调拨各种物资要建立严格的验量、验价、验质相结合的计量验收制度。工程计量要对计量的依据、时间、原始资料、工作程序等做详细规定。四是建立项目财产、物资管理与清查制度。明确材料如何分类, 存货如何计价, 工程用料采用什么方法管理与控制, 周转材料采用分次或者是分期摊销方法, 固定资产购入管理, 折旧范围, 各类财产的盘点时限等。五是建立项目评估制度。进行造价分析, 盈亏平衡点分析, 找出影响项目效益的客观因素及降低造价的途径及措施, 确定各种目标 (包括利润指标、成本控制目标, 以及质量、安全、工期等) 。六是建立项目经济技术指标考核制度。一般应考核施工产值 (完成年度计划) 、全员劳动生产率、成本降低率、产值利润率、资产负债率、存货周转率、计价款银行拨付率、上交款完成率 (银行上交款) 、人均工资收入、物耗综合降低率、工程质量合格率及优良率、重大事故率 (安全、质量、经济责任等) 。七是建立项目财务分析制度。明确分析的主要内容及方法, 分析应遵循的原则与基本要求, 分析的组织程序, 分析报告的编写要求。八是建立项目会计档案归档制度。会计凭证、会计账薄、会计报表等会计资料, 项目竣工后一次性移交上级主管部门。

6. 提高财务人员素质。

财务人员的素质是做好财务管理的基础, 财务人员要有渊博的经济和财会理论知识, 并能不断吸取新的知识, 能适应经济发展的要求。要不断加强学习和培训, 努力建设和造就高素质的财务管理者队伍。一要在学习财务管理知识的同时, 拓宽知识面, 掌握多学科知识, 如项目管理、物资管理、计算机等多方面知识。二要努力钻研与本职工作相关的多方面的业务技能, 以不断提高工作效率和质量。

浅谈施工企业的财务管理 第2篇

我国国有建筑企业经过多年的改革，运用市场规律发展企业的能力毫无疑问已经得到很大提高，但同样不可否认的是，相当部分国有企业，特别是大型国有建筑企业运用市场规律发展企业的能力还不强。他们之所以有今天这样辉煌的发展，与国家政策的支持，以及这些企业所拥有的身份地位是分不开的。有些民企负责人明确指出，大型国有建筑企业近年来取得的成绩虽可谓辉煌，但这并不完全是市场竞争的后果，在很大程度上是政府战略性干预的成就。

北京大学经济观察研究中心主任仲大军也分析认为，随着市场经济的继续深入，国有大型企业的垄断经营必将遭遇越来越多的社会挑战。并且，国家的扶持政策也是具有历史阶段性的，一旦我国经济体制转型完成，一些政策因素也将逐渐退出市场。国有企业将被公平和平等地推向市场，这将是下一时期我国大型国有企业面临的主要挑战。

之二：市场风险

建筑企业面临的市场风险主要包括三个方面。一是来自建筑市场本体的风险，主要由一系列长期得不到有效治理的市场无序行为构成。比如，工程款拖欠；恶性的、低于成本价竞争；以及市场主体之间诚信精神的严重缺乏等。二是相关市场的风险对建筑业的辐射。比如，建筑材料市场的价格大幅变动，造成的施工合同价格缺口；资本市场、包括外汇市场的走势对工程结算价格的影响。三是政策性的。由于我国还处在市场经济体系建设过程中，根据市场的发展情况出台新政策或调整、完善原有政策的工作都会相对较多。

根据一些专家的分析研究，改革开放以来的二十多年间，建筑业市场风险随着整个国家经济的市场化步伐，已经呈现出逐步走高的趋势。专家认为，在今后几年中，虽然有些市场风险会随着建筑业市场化的步伐而减弱，比如，工程款拖欠；有的则会进一步增强，比如，建筑材料的价格波动，劳动力成本的上涨等，而且还必然会出现一系列新的市场风险。

一、开工进场的筹备期

1、施工内容

项目处在进场筹备期时，项目管理人员开始逐步配置齐全。此阶段项目主要施工内容为临建、路面硬化、临水临电等内容的施工。

2、内部控制风险点

此阶段的控制点主要是项目的制度体系建设和各项策划的建立和审批，包括项目施工生产的内控体系框架建设，例如商务策划、物资进场策划、劳务进场策划、分包进场策划、工期策划、质量策划、安全策划等。

3、应对建议

首先要及时建章立制，设定项目运行的各项“游戏规则”；其次，对项目的各项策划工作都需要报公司各专业部门进行协调和审核，授权体系要报公司领导、商务策划要报商务管理部、物资进场策划要报物资部门、劳务进场策划需报人力资源部、专业分包要报商务管理部、工期质量安全策划要报工程部、临建临水临电策划要报技术部等等。及时编制和审核的目的是要公司各部门对项目各项生产要素进行合理配置和协调，这样做既能使项目管理层在项目正式启动时做好各项资源的储备，也能让公司各业务部门准确及时地提供动态跟踪服务。

二、地基与基础施工期

1、施工内容

地基与基础施工期的主要施工内容为土方、垫层、桩基等内容的施工。

2、内部控制风险点

此阶段内部控制的主要控制点在土方施工的方格网、土方挖运量、土方挖运方式、垫层的标高、桩基施工的质量和安全。

3、应对建议

地基与基础施工中涉及到很多隐蔽工程，是项目商务策划比较集中的位置，此阶段项目的盈利主要来自两个方面：一是做好隐蔽工程验收记录办好签证索赔；二是严格控制项目分包成本。土方施工的方格网标高，业主和土方分包队伍确认值必须分次进行；土方挖运量应以总量进行控制；土方挖运方式应在工单中进行详细描述；垫层施工标高要实施过程控制；桩基施工的质量出现问题必须及时清查原因。

三、主体结构施工期

1、施工内容

主体结构施工内容主要包括钢筋、混凝土、模版、架料等工程，此阶段施工产值高、工程进度快，也是项目内部控制的重要控制阶段。

2、内部控制风险点

此阶段内部控制的主要控制点有三个：一是各项主材的计划、消耗、开工控制；二是料具的计划、领用控制；三是主体结构几何尺寸的控制。

3、应对建议

（1）针对各项主材的计划、消耗、开工控制，项目内部控制实施重点是把好主材计划的动态管理、收料的多人验证、消耗的动态分析三个环节。项目的钢筋月度与周计划应由项目钢筋翻样人员提供；钢筋计划在实施采购前材料人员应结合项目的动态库存进行合理控制；项目的混凝土收料应由经警、劳务队、工长共同签字；项目钢筋、混凝土的消耗应定期对分包队伍进行动态考核。

（2）针对料具的计划、领用控制，项目的内部控制实施重点在料具进场前期的估算、合理领用控制上。对使用期限较长的料具应在领用前进行估算，如果租金高于采购成本，应采用调拨的方式；对工程中需要耗用料具的应有详细的方案和审批报告；结构支撑用料具的拆除应由技术部门下达拆除指令给项目工长、材料人员、劳务队，并共同签字确认。

（3）针对主体结构几何尺寸的控制，项目的内部控制实施重点应在主体结构分层施工完后，组织工长、劳务队、质检、测量人员对构筑物的几何尺寸进行联合验收，如果有尺寸偏差较大情况应及时分析原因，并对责任进行认定后进行修补或踢凿，避免二次结构、抹灰队伍进场后由于主体结构尺寸不规则出现争议。

四、初装修施工期

1、施工内容

初装修施工期属于项目收尾阶段，项目主要施工内容为砌墙、抹灰、外墙施工等工作内容。

2、内部控制风险点

项目进入收尾施工后项目人员配置开始减少，内部控制的主要控制点是工程收尾期间的材料退场、资产管理。

3、应对建议

项目处在收尾阶段，此阶段内部控制实施主要是把好废材处理、主材调拨、料具退场的进出场关。废材处理应按公司制度多人参与，主材调拨应有双方项目材料负责人同时签字，料具退场应在施工场地内清点。

现代施工企业的财务管理策略 第3篇

关键词：施工企业；财务管理；策略

随着房地产市场的发展，人们对于施工企业的关注度越来越高。现代施工企业与其他企业的不同点在于施工活动周期长、范围广、流动性大，这就决定了现代施工企业的财务管理工作的难度相对较大，因此，分析研究现代施工企业的财务管理特点，建立适应现代施工企业的财务管理制度很有必要。

一、现代施工企业财务管理工作中存在的问题

（一）财务管理制度不完善

目前，多数的施工企业没有建立完善的财务管理制度，大多数是在沿用传统的财务管理制度，这一行为无疑使得现代施工企业的财务管理活动难以实现财务管理的目标[1]。现代施工企业的财务管理活动主要是针对会计账务中的收入、支出以及相关资金使用与支出流程中的审批工作，很少进行相关的财务预算、财务风险预警、财务决算，财务管理制度的不完善，使得现代施工企业的财务管理制度没有发挥其应有的效用，没有学会运用财务管理活动为现代施工企业的经营决策服务，很难适应现代财务管理活动的要求[2]。

（二）财务管理风险较大

传统施工企业的财务管理工作只是针对资金收入、支出进行审核入账，对于施工企业在施工过程中是否能及时的回笼资金，存在多少坏账发生的可能性则很少进行预测，也没有建立相应的施工企业财务管理工作的预警机制，这往往会导致施工企业账面上的应收账款数额较大，盲目扩大施工規模，导致施工企业随时存在施工过程中资金链断裂风险[3]。除此之外，施工企業的财务管理中没有建立相应的与项目施工相关的风险评估机制。这些行为大大加大了施工企业的财务管理风险。

（三）财务管理人员素质不高

我国财务工作者的平均整体素质不高，多数企业的财务人员只是中专或者高中毕业，财务人员的素质不高，使得企业的财务管理活动难以有效开展，进而影响企业的经营管理活动，施工企业在企业管理过程中主要注重的施工项目的承揽和施工对于施工企业的财务管理工作的关注极低，这就使得施工企业在进行财务管理人员招聘时本着节约成本的原则，招聘的财务管理人员的素质偏低，进而影响企业的经营管理工作。

二、现代施工企业财务管理策略

（一）完善财务管理制度

现代施工企业的财务管理活动主要是针对会计账务中的收入、支出以及相关资金使用与支出流程中的审批工作，很少进行相关的财务预算、财务风险预警、财务决算，财务管理制度的不完善，使得现代施工企业的财务管理制度没有发挥其应有的效用，因此，建立完善的财务管理制度，使得财务管理制度能够为企业决策提供科学的数据支撑和风险分析，真正发挥财务管理活动在企业经营管理中的作用。完善的财务管理制度应包括财务预算制度、财务决算制度、财务人员培训制度、财务预警机制，完善的财务管理制度必将会为施工企业的经营活动提供良好的帮助。在财务预算制定时要求财务管理人员要及时与施工企业的项目负责人进行沟通，及时了解工程的进展情况，确保所反映的会计信息真实、准确，在真实有效的会计信息下，结合工程的具体情况进行财务预算的编制，使得财务预算能够真正发挥指导企业生产经营活动的作用。

（二）建立健全财务风险预警机制

建立健全财务风险预警机制对于现代施工企业降低企业资金的使用与回收风险起着重要的作用，通过建立完善的风险预警机制，能够及时的预测现代施工企业在未来的经营中可能面临的重大不确定时间，如：外部经营环境的改变、消费者消费导向改变、可能发生施工资金链断裂的风险、发生坏账的风险等。通过建立完善的财务风险预警机制能及时预见施工企业可能面临的风险，提前采取相应的措施进行应对，提高现代施工企业的财务管理水平。

（三）提高财务管理人员素质

第一，在招聘财务人员的时候，要对财务管理人员的素质提出一定水准的要求。随着经济全球化的开展，我国与世界各国之间的经济贸易往来逐渐增多，现在我国的会计准则逐渐与世界接轨，因此财务管理人员应该是了解国际会计准则，具有国际视野的管理人员，这对财务管理人员的素质和视野都提出了较高的要求，因此及时引进高素质的财务管理人员十分必要；第二，加强财务管理人员的职业培训，及时学习最新的会计法规和财务管理经验。随着经济发展，财务管理工作在实际的管理中也在进行不断的创新，只有及时的进行最近财务管理知识和会计知识的学习，才能跟上当今世界经济的发展潮流；第三，完善财务管理人员的激励机制，通过激励提高财务管理人员的工作动力。

三、结语

针对现代施工企业财务管理工作中存在的管理制度不完善、财务管理制度不科学、财务管理风险较大、财务管理人员素质不高等现象，提出了完善财务管理制度、提高财务管理制度的科学性、建立健全财务风险预警机制、提高财务管理人员素质等措施等策略，通过为现代施工企业提供一系列科学的财务管理策略，为现代施工企业的财务管理工作的顺利开展注入了新鲜的血液，推动现代施工企业的蓬勃发展。

参考文献：

[1]毛晓霞.关于规范现代施工企业财务管理相关问题的探析[J].企业改革与管理.2016（5）：22-25.

[2]王巧兰.施工企业加强财务管理的有效策略探析[J].财经界（学术版）.2016（05）：27-29.

[3]范志国.关于路桥施工企业财务管理策略的思考[J].财经界（学术版）.2016（03）：32-33.

施工企业的财务管理 第4篇

一、铁路施工企业财务管理的现状

铁路施工企业由于项目众多,地域分布广泛,受管理幅度的限制,一般采取项目部制的“总部-子(分)公司-项目部”三级管理、三级核算模式,即:以建筑施工合同所指向的工程作为自己的产品,组建项目经理部按项目进行明细核算和效益评价,一个项目就是一个会计报告主体。财务管理只能授权给各项目进行管理。当然,按项目核算的优点是显而易见的,但也给公司和集团层面的财务管理带来了难度,主要表现在:

第一、公司制定的财务管理制度难以得到有效贯彻,财务信息透明度不足。

公司在财务控制能力上力度不够,财务监管不到位,造成子分公司、项目部都可能通过编制虚假会计信息,隐瞒当期利润,就难以全面、及时、准确地掌握整个企业的财务状况。特别是如果项目部的财务收支疏于管理,决算报表不准确,会造成企业集团巨大的经营风险。

第二,时效性差,信息掌握不及时。

分散性管理模式让集团公司一般只能在期末才能了解下属单位的会计信息,对于会计信息的掌控明显落后,难以动态实时掌握各项目部的财务状况、经营成果和现金流量。

第三、资金管理松散,整体使用效率低下。

公司资金集中管理和下属各级单位资金分散占用的矛盾成为最突出的问题,一方面,下属单位多头开户,控制了工程收支的全部;另一方面,一些项目资金短缺,而另一些项目资金闲置,资金得不到充分利用,不能在企业层面实现资金的盈缺调配,财权多层次分割,过度分散与失控,加大了公司的资金运作负担和经营风险,降低资金整体财务效能。

第四、预算管理薄弱且执行困难。

对预算管理的认识有限并缺乏更深层次的理解,全面预算管理如空中楼阁,往往是走过场,未能从组织安排、时间进度、预算目标及调整、奖惩机制等方面形成明确的规章制度,而仅仅是在年度终了前以召开临时会议的方式来布置预算工作任务,提出一些简单的要求并只强调财会部门的预算管理工作。预算实际运行情况的差异分析也是走过场,不能找到真正的“病因”。

第五、缺乏有效激励。

公司对财务人员的有效委派和评价难以实现,没有建立健全的会计委派制度,激励机制也不合理。

上述施工企业财务管理过程的种种现状,其形成的原因可以归纳为以下几点:(1)财务管理上过度分权,使得内部控制混乱;(2)监管不足,没有强有力地对整个财务管理过程进行监管;(3)部分财务人员及管理人员观念落后,缺乏科学性。

二、铁路施工企业实行财务集中管理的必要性

财务集中管理是在网络环境下实现集团公司统一核算制度、统一财务报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式。其在施工企业的导入笔者觉得至少存在以下几方面的意义。

第一、是现实的需要。现在大型施工企业已逐渐股改上市,上市以后对财务信息质量和时效性有了更高的要求,迫使我们抛弃原来的传统理念。

第二、有利于强化资金控制,实现资金的有效运转。施工企业通过实施财务集中管理,可以实现对所属企业资金的有力控制,从而最有效地使用全公司的存量资金,其所属企业也可以通过集团融通所需的资金。

第三、有利于防止施工企业潜亏。潜亏一直是施工企业难以解决的问题,年年清理年年有。财务集中核算后,能使财务人员排除外界因素干扰,能够遵循集团财务制度统一的规定处理业务,如实提出核算结果,保证了经营成果的及时性、可靠性和真实性。

第四、有利于提升整个企业会计基础工作。财务集中核算后,集团统一了会计核算办法,使会计核算内容更加准确,可以避免了会计人员的随意性。

三、铁路施工企业实施财务集中管理的措施

第一、取得领导重视很关键。财务集中管理信息化工程是领导支持、实施人员配合、全员参与的一项巨大的工程。领导的观念、思路、态度,直接影响了财务信息化战略的制定。并且涉及企业内部的各个方面,需要单位的人力、物力、财力等多项资源,必须由单位领导亲自抓,才能克服各种阻力和困难,协调各方面的关系,合理安排单位的资源,积极推动本企业财务集中管理的开展。

第二、运用现代科技手段,建立财务集中管理系统是实施财务集中的关键步骤。核算集中和资金集中是财务集中管理系统的两大主要内容。

1、在会计核算系统集中方面,要保证所有系统参数,都能按照组织结构,由上级来制定和控制下级单位,实现会计政策的统一。这就要求要建立主子账数据系统,在总部建立单一会计主账,它是集中的数据库,它确定整个企业的会计政策、科目设置和主要会计应用流程。在该主账下,可以按公司、项目部建立多个相对独立核算的子账。主子账是进行集中核算、集中控制、实时查询统计分析的关键,在这种自上而下的账套控制关系中,一个账套集中了所有下属单位、项目部的财务数据和业务数据,保证了信息的共享,为决策各层提供了直接完整的数据,既能保证各核算主体数据相对独立、保密,又可保证在财务管理层面上整个企业财务信息的整体性。这种由底层数据直接向上层合并、汇总到的方式,可使财务信息不经过中间层的处理,能够保证会计信息的真实、完整、及时。

2、实行资金集中管理财务集中的重点,目的是设计一种上下沟通机制,运用资金系统进行分界,重新划分总部与下级单位之间的资金管理权限。根据铁路施工企业的特点,有相当一部分的铁路施工项目由于受到业主严格的资金流向监控,对集团资金集中产生一定的影响,因此,我们要选择合适的资金集中管理模式和方法。

A、收支两条线法:即下属各公司、项目部可以在当地银行开设子账户,子账户收款时,通过网银系统上划到主账户,实际不拥有资金;付款时,子账户开户单位通过系统向主账户委托,主账户根据审批后向子账户下拨资金及指令支付实现向外支付。在收支两条线下,子账户资金仅仅表示可用资金,并不是实际拥有的资金。对于能建立内部结算中心的单位,可以实行收支两条线法,它能使总部掌握资金动态,有利于降低财务成本。

B、集中监控法:即总部只通过资金集中管理系统对下属公司、项目部的资金计划、使用方向和现金流量进行一定的控制。这种方法适合受到业主资金流向严密监控的项目部。

C、余额控制法:即超过核定额度的资金收款划入主账户,适用于大部分经营稳定的公司、项目部。

第三、实行全面预算管理。首先要树立全面财务预算的管理理念,就是要建立“三全”原则,即全员、全额、全程的管理理念。“全员”是要求预算过程的全员发动,层层分解,让每一个参与者学会算账,建立“成本”、“效益”意识。“全额”是要求预算金额的总体性,不仅包括财务预算,还包括业务预算、资本预算、职工薪酬预算等。“全程”是要求财务预算管理流程的全程化,即预算管理不仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上,更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核与评价,真正发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。

第四、完善内部财务管理体系、财务人员实行委派制。除了制定统一的企业集团主要财务管理制度外,我们还必须强化财务监督职能,财务人员要实行委派制,积极探索完善那个会计人员委派制度,规范下属单位的财务活动,确保下属单位财务信息的真实和准确。

四、实施财务集中管理应注意的问题

第一、可能影响下属公司、项目部的积极性。实行财务集中管理后,下属单位手中可以支配的现金少了,在一定程度上对其经营活动有所限制,一定程度上会打击了下属单位的积极性。

第二、财务人员必须按照经济业务所属的会计期间将数据及时录入系统,信息的及时性决定了它的有用性,如果决策时不能从会计系统获得所需的最新信息,会计系统和会计信息的价值就将大打折扣。铁路施工单位在推行系统实施的过程中,应强化及时性的概念,要求财务人员及时收集会计数据;在经济业务发生后,及时对会计数据及时进行处理,以保证财务集中系统所归集数据的及时性。

第三、新形势下必须培养具有创新能力的财务人才。知识创新和技术创新需要培养具有创新能力的财务人才。为适应知识经济发展对人才培养的要求,必须大力锻炼培养创新型,复合型的财会人员,以使财务管理更加有深度,财务人员更能取得参与管理的发言权。

摘要：近年来,铁路施工企业集团内部经营管理方式发生了根本变化,集团以母公司为核心层,下属组织包括分公司、子公司和若干项目部,随着经营规模逐渐壮大,跨行业、跨地区的情况大量出现。针对铁路施工企业这种分散的行业特点,客观上需要加强对整个企业的监管,特别是要加强对财务的监管,而建立财务的集中管理是加强财务监管,控制财务风险、促进铁路施工企业稳步健康发展的有力手段,是财务管理创新的模式。

关键词：财务集中,财务管理,创新

参考文献

[1]、冯燕; 试论施工企业财务集中核算的利与弊 [J]; 现代商业; 2007年17期

[2]、张红伟,高丽; 现代企业集团财务集中管理的利弊分析及其对策 [J];新疆财经; 2006年05期

[3]、徐中杰; 对企业集团财务集中管理的现实思考 [J];商业会计; 2005年02期

[4]、黄艳华; 现代企业集团财务管理模式的选择与构建 [J];集团经济研究;2006年12期

[5]、王清,王景贵; 现代企业集团财务的集中管理 [J];财会研究; 2005年02期

施工企业物资管理的精细化管理 第5篇

施工企业物精细化管理的重点毫无疑问就是在精细化这三个字上，所谓的精细化管理实际上指的就是对施工企业的物资进行精准、快捷、详细的管理，通过这种精细管理方式来减少对施工物资的浪费，从而提高企业施工物资的有效利用率，降低企业的施工成本。

企业进行物资精细化管理事实上也体现着企业管理能力的提高，精细化管理需要企业有具体的衡量标准，并且还有将这些具体的衡量方法科学地应用企业的物资管理之中去，从而提高管理的效率。

从当前的企业物资管理情况来看，走精细化的管理道路是企业发展的必然选择和必然要求，是企业在物资管理方面的发展和进步。

二、物资精细化管理的主要特点

我国对于施工企业物资精细化管理中精细化的理念实际上是研究甚少的，自然精细化的发展水平也比较低。

实际上企业的施工企业物资精细化管理主要有以下三个特点：(1)物资需求计划成为精细化管理的驱动，客户的实际需求成为了企业运营的动力，也是企业物流系统的出发点。

施工企业的物资是用来为企业生产产品服务的，物资管理并不是一项独立的工作而是为整个施工项目服务的，因此物资管理工作应该要配合项目部门的需要，要和项目的整体情况想适应，因此项目部门才是物资管理的原始动力。

(2)客户化服务是以项目部门为核心的。

可以说项目就是企业物资管理的核心之所在，物资管理并不是一项独立的工作而是为整个施工项目服务的。

在施工企业中，企业的客户实际上都是企业内部的`客户，他们之间实际上是上下级服务的关系，施工物资的流通主要还要依靠下游客户的推动。

(3)精细化管理要求在物资供应的时候要做到精准、迅速。

所谓的精准、迅速就是要求能够对物资的型号、数量等信息进行及时的反映和整理。

三、物资精细化管理的主要内容

在进行施工企业物资精细化管理的时候，需要根据具体的情况，对施工企业物资的精细化管理进行细分，对施工企业物资精细化管理的细分主要又依据两个方面的内容来进行。

首先是物资本身的重要性，想要确定物资的重要性通常要综合考虑物资的采购数量，采购金额在总金额中占据的比重、物资的技术含量等因素。

其次是物资的市场供应的复杂程度。

所谓的市场供应的复杂程度就是指市场供应中的不确定因素和可能存在的风险。

对于市场供应的复杂程度可以通过可替代性的供应商的数目、供应商的诚信程度、供应商的后勤保障情况来进行确定。

通常来说，通过对施工企业的物资精细化管理进行细化之后可将施工企业物资的管理分为战略性物资管理、重要型物资管理、瓶颈型物资管理和一般型物资管理。

四、当前我国施工企业的物资管理情况

想要对施工企业物资管理进行精细化，就需要对当前施工企业物资管理情况有深入的了解，在此基础上再进行改革。

当前企业物资管理工作主要存在以下几个方面的不足：

(一)施工企业对物资管理工作的重视不够

施工企业通常可以认识到企业项目管理的重要性，但是几乎都不能够很好地重视物资管理工作。

实际上物资管理是企业项目管理的关键所在，是保障整个施工项目顺利进行的根本保障。

在实践中，企业常常把关注点几乎全部放在了施工进度和施工质量方面，对物资管理的要求通常只停留在能够按时供应施工所需要的物资就而已。

(二)缺乏专业的物资管理人员

正如前面所言，我国对施工企业物资的精细化管理方面的研究甚少，毫无疑问，我国施工企业也缺少物资管理刚面的专业人才。

当前由于企业对物资管理的重视程度不高，企业通常也没有特意为物资管理工作选拔优秀的高素质人才，这就导致了物资管理工作人员的实际工作水平比较低，即使有心做好、改进企业的物资管理工作也常常是心有余而力不足。

再加上企业对物资管理工作的重视程度不高，给予他们的工资待遇水平通常也不高，这也在很大程度上挫伤了物资管理工作人员的工作热情和积极性，从而在工作是出现消极的懈怠情绪。

五、企业进行物资精细化管理的主要措施

(一)高层重视并且领导员工参与物资精细化管理工作

从前面对我国施工企业物资管理的情况的分析不难看出，当前我国的施工企业的物资管理工作之所以一直不能发展起来，很大的一个原因是因为企业的管理人员对物资管理工作的忽视。

(二)完善的物资管理规范制度

完善的物资管理制度规范是保证物资管理工作顺利进行，提高物资管理工作效率的根本保证。

施工企业想要让物资精细化管理工作更有效的进行，就需要建立起一套完善的物资管理制度，对采购、实施、验收、保管、配送、盘点等各个环节都进行规范。

(三)强化信息化系统的应用

信息化已经成为了当前社会发展的一个重要的趋势，并且伴随着互联网技术和社会经济水平的进一步发展，社会的信息化程度也会越来越高。

当前，在社会的许多方面已经实现了信息化，并且实践表明信息化对其发展有很大的促进作用。

六、总结

总而言之，伴随着城市化进程的加快，建筑行业的发展存在着巨大的机遇和挑战。

施工企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就需要提高自己的管理水平，降低施工成本。

当前，施工企业走精细化的物资管理道路是企业的不二选择，精细化管理模式对于降低企业的施工成本，提高企业的竞争力有重要的作用。

参考文献

[1]谢诚.试论施工企业物资管理的方向――精细化管理之路[J].经营管理者，，(14)：109-110.

[2]韩同银，马涛.施工企业物资的精细化管理[J].铁道工程学报，，(8)：99-102.

施工企业的财务管理 第6篇

【摘 要】国民经济支柱之一的大型水利施工企业，在行业激烈竞争之中，加强水利施工企业内部财务管理，人员、财务、事件严格制度化，是资金的管理与运用更有效，增强企业自身实力，提高企业竞争力的重要手段。

【关键词】水利施工企业；财务管理；分析

一、前言

国民经济支柱之一的大型水利施工企业承接的国家重要水利项目工程的建设工作，是国家社会经济稳定发展的基础设施建设，直接影响各个行业的运行与发展。全球经济快速，市场需求变化十分快速，行业竞争十分激烈，尤其是水利施工行业。为在竞争激烈的市场中占有一席之位，在国家政府的政策及其相关方面的支持下，大型水利施工企业的财务管理必须加强加快建设，财务的资金筹集、运用、管理是否恰当，不仅关系着工程项目的完成与否，还直接影响国民的社会经济的稳定发展和企业的生存发展。因此，必须重视大型水利施工企业的财务管理，加强财会人员队伍建设，建设资金的筹集、运用与管理能更有实效，解决现存问题等，增强企业自身实力，从而提高企业竞争力。

二、大型水利施工企业财务管理的现存问题分析

做好水利施工企业的财务管理，实质就是做好水利建设资金的管理好，运用好，使之用到对的地方，起到该有的实效。国民经济不断发展，国家对水利工程项目建设资金也在不断的增加投入，根据国家有关法律法规，财政部和水利部也制定了《水利工程管理单位财务管理办法》，水利工程项目建设的实施工作规范，同时，水利施工企业的财务管理工作，包括资金、预算、信息化等各方面逐步规范、秩序化，推行全面预算管理（始于上个世纪90年代）。虽然这样水利施工企业的财务管理有了一定的成果，但在水利工程项目建设的资金的筹集，项目经费预算管理、以及施工过程中的资金分配中，仍旧使用不当，管理不善，企业的财务管理上的漏洞十分之大。

1.财会工作人员的基础业务技能不够

大型水利施工企业所承接的国家水利工程项目一般来说都是需要一只强有力的具备各方面专业素质的人才队伍，才能保证合理、快捷、高效地运用资金，完成工程量大、时间长、成本高的大型水利工程项目。但就水利施工企业的财会从业人员现状来说，没有专门的培训，大部分都是由于专业知识的限制，限制了企业财务管理的完善，对于水利施工项目的基础设施建设不熟悉，无法根据做好资金预算管理，在施工过程中，更不能准确归集资金，根据实际进程来给出相对有效的建议，项目是否能顺利完成都是个问题。财会工作人员业务知识结构有待改进。

2.资金缺乏有效管理

财务管理中资金缺乏有效管理，包括国家水利工程项目建设资金的筹集政府并不全部提供，项目资金的收支分散，管理人员不遵守库存现金管理制度，没有项目资金预方案管理、结算不及时，债权债务处理不当，影响企业形象、名誉等种种问题，导致水利工程项目建设资金筹集困难，无法合理并高效地统一调度资金，使财务管理行之有效。

3.财务管理制度设置不合理

财务管理制度设置的不合理导致资金浪费，前面有讲述大型水利工程项目的建设需要专业素质过硬的人才队伍，但在大型水利施工企业中这类人才是主管，而基层人员大多是未达到要求的，项目预算和目标成本的编制甚至没有根据实际合同和施工进程来做统一细化和调节，造成资金不合理运用，进而浪费；另外，项目管理人员以及其他部门大多是没有具备财务管理知识，缺乏水利工程项目基础建设的经验与知识，项目预算与财务管理没有办法相互配合，难以对整个项目进程加以控制，影响财务管理的制度合理设置。

三、完善大型水利施工企业财务管理的对策分析

针对以上问题，为大型水利施工企业适应市场竞争变化需求，完善财务管理制度，提高财务管理资金运作效能，提出以下观点。

1.提高财务工作人员综合素质

根据水利工程的项目建设决定了水利施工企业内部需要专业的优秀财会工作人员。这就要求水利施工企业的财会工作人员在进企业之后就要学习企业所在行业相关的法律法规，提高法律意识。学习相关水利建设基础知识和相关专业知识，而在项目建设过程中去工地进行实地考察，了解实际中具体的数据，学以致用，提高财会人员专业素质。要积极组织培训，提高本企业人员的各方面技能素养。

2.加强资金管理

大型水利施工企业内部应成立资金管理中心，这样能最大限度地进行合理高效的资金运作，根据预算计划编制使用，在保证资金分配最大化效益的同时也保证项目进度的控制，符合企业预期经营，实现企业最小成本最大利益的最有目标。另一方面，要对债权债务及时处理，实时监控，建立健全这一机制，反馈回来的信息有助于企业更好地进行财务管理，资金的分配效益最大化。

3.完善财务管理制度

水利建设资金的管理使用出现众多问题，要求企业建立一套严格的财务管理制度，加强财务管理。重视企业财务管理，按照相关法律法规，根据企业实际情况，制定相应的管理制度，并聘请专人来管理，细化财务人员的岗位工作职责，认真做好相关的财务预算，有效地把握好财务、经费的收支，保证在水利施工企业管理的整个过程中，能充分发挥财务管理的重要作用。

四、结束语

总之，要做好财务管理这一工作，借用全面质量管理的原则来表示：需要各部门配合、全员参与，领导做好远期目标并领导，对整个过程进行跟踪控制，及时发现问题并持续改进，不断完善，以便实现企业价值增值的最终目标。

参考文献：

[1]肖华，水利施工企业财务管理存在的问题及建议[J]，水利建设与管理，2014，07（10）；56-57

[2]胡国卫，水利建筑施工企业财务管理中的存在的问题及应对措施[J]，现代经济信息，2013，05（12）；66-67

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浅谈施工企业的财务管理 第7篇

1、施工企业的财务管理水平有待提高。

目前看, 各施工企业的财务管理水平参差不齐, 不能适应施工企业发展的需要, 不少施工企业的财务管理水平有待提高, 资金管理、成本管理粗放的现象依然存在。

2、各施工企业对财务管理重要性认识不足。

许多施工企业比较重视施工任务的承揽、重视抓工程任务的完成和工程质量的提高, 认为抓好生产是关键, 忽视了财务管理的重要性。

3、财务人员素质低, 基础管理工作薄弱。

施工企业主要从事野外工作, 施工任务点多、线长, 客观上管理难度大, 给财务管理工作带来了一定的难度, 加之部分财务人员业务水平低, 企业内部财务制度不健全或有章不循, 财务基础管理工作薄弱, 各种原始资料、台账、核算资料不全, 提供的会计信息不准确, 提供的信息不能满足企业决策的需要, 财务管理在企业管理中处于被动的、从属的地位, 财务部门的职能未能充分发挥出来。

4、资金分散, 流动性差。

施工企业资金管理存在较多的问题。一是工程项目分散, 财务网点众多, 资金管理不规范, 资金很难有效的集中使用, 收回的工程款不能及时汇入总部统一管理, 占用不尽合理, 造成资金闲置, 周转缓慢;二是招投标市场不规范, 低价中标现象普遍存在, 导致工程项目资金来源先天不足, 资金不能满足施工的需要;三是业主要求交纳现金履约保证金, 部分地方工程项目业主不能及时支付工程款, 施工企业长期垫资施工, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜;四是处于边远山区的工程项目, 通讯设施落后, 入网条件不成熟, 给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。

5、内部约束机制不健全, 削弱了监控力度。

目前集团公司对工程项目的监控主要是通过分、子公司进行的, 由于利益关系和权限, 分、子公司对工程项目的控制力比较薄弱, 项目资金管理还停留在一支笔的观念上。集团公司的监督不到位, 不容易在事前发现问题。工程项目财务人员处于从属地位, 如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图办, 形成“财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导走”的现象。

二、施工企业财务管理的重点

1、加强资金计划管理, 科学核定资金占用量。

从财务会计稳健性原则来说, 编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划, 应是在保证正常生产经营需要的前提下, 努力挖掘企业内部资金潜力, 加强应收账款和备用金等其他应收款项的管理, 节约成本费用支出, 通过资金收支的平衡、物资供需的平衡进行编制。在加强资金计划管理中, 要经常检查计划的执行情况, 跟踪分析资金动态, 合理调度资金, 使资金的使用达到最优化。

2、充分使用自有资金, 控制融资额度。

企业生产规模不断扩大, 施工项目不断增加, 国家没有注入任何资金, 企业自有资金很有限, 远远不能满足施工生产的需要, 加之垫资施工、业主拖欠工程款, 使建筑施工企业债台高筑, 高负债经营, 承担高额利息。对此问题, 要认真做好两个方面的工作:一是不随便承包垫资施工工程, 以合同为依据保证按时收回工程款, 尽快收回拖欠的工程款, 增加自有资金拥有量;二是控制银行贷款, 改变融资结构。负债经营是必要的, 但负债额度应充分论证, 要从资金的实际需要量出发, 能少贷款的尽量少贷, 不要只贷不还, 日积月累, 债台越筑越高, 发现有闲余资金时应立即偿还贷款;要对贷款带来的纯收益 (利润) 和应支付的贷款利息进行分析比较, 确定贷款的效益性。

3、合理使用资金, 提高资金利用率。

合理使用资金, 降低资金成本。企业对资金的使用, 必须制定宏观决策、微观管理的具体程序和方法, 明确权限, 明确责任, 规范使用原则, 实施过程控制;财务部门对资金的使用要直接参与决策, 当好领导的参谋, 充分发表自己的意见, 以提高可行性, 减少盲目性;优化企业资产配置, 合理调整资金占用结构, 如企业的固定资金占用过大, 一方面要控制设备购置, 减少设备资金的投入, 另一方面要加强设备调度, 适当采取设备租赁, 以满足施工生产的需要。

三、加强施工企业财务管理的对策

1、要积极利用金融机构的网络平台, 实施资金在线监控。

实行资金在线监控正是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。通过在线监控各项目的资金流动情况, 施工企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决, 减少或避免项目在资金使用上的风险, 使各项目在资金的投向和使用上更加趋近于施工企业的整体利益。

2、

为了满足工期和质量的要求，施工单位购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的，但必须要切合实际，不能盲目购买以免造成重复和浪费。另外，企业还可根据市场现状结合企业的实际情况和经济实力对本企业合理定位。

3、

纵观我国目前建筑市场现状，市场竞争日益激烈，施工企业中标难和在建项目收益下滑的问题更加突出，所以企业必须加强投标工作，因为投标是施工企业生产经营的第一步，要搞好资金管理必须从它抓起。

4 、

确保资金的良性循环在经营过程中，为了储备物资和扩张市场，公司需要向供货单位预支订货款，准予购货单位赊购产成品;工程竣工后，经常发生业主拖欠工程款现象，这是占用施工企业流动资金最多的部分。这些业务的存在，形成了施工企业的债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。

5、降低垫资风险为避免施工垫资所导致拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。

对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。

总之, 财务管理要以资金管理为核心, 要确定合理的资金结构, 充分利用自有资金, 降低资产负债率;要加强应收账款的管理, 提高变现能力, 增加自有资金拥有量, 控制坏账损失;要重视货币的时间价值, 关注资金成本, 降低财务费用;要加强对资金的控制, 使之合规合法有效;要保证施工生产对资金的需要, 为企业健康持续的发展提供资金支持。

参考文献

[1]、姚巧英.浅谈现代企业制度下的责任会计[J].科技情报开发与经济, 2005

加强施工企业财务管理的思考 第8篇

一、施工企业财务管理的重要作用

现代施工企业的财务管理工作已逐渐渗透到企业管理的各个方面, 作为一项专业化的综合性管理活动, 在整个企业管理工作中具有重要的职能作用。但是, 由于市场经济发展和现代企业经营对企业财务管理的要求与财务管理的现代水平、能力、效率发生严重的不相适应的矛盾, 影响了现代施工企业经济效益的提高。建筑企业的财务管理牵涉工程投标、建筑生产、材料采购、竣工结算等多个环节。通过核算、分析、对比能及时发现企业存在的问题, 可以找出日常生产经营中的薄弱环节, 从而堵塞漏洞, 降低成本费用。可见, 财务管理在施工企业发展过程中起着关键性的作用, 它是企业一切管理活动的基础。

二、加强施工企业财务管理的措施

1、完善企业财务管理制度

施工企业应按《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的规定建立健全企业的内部财务管理制度, 建立会计核算、内部稽核、内部牵制、财产清查、内部审计、原始记录管理、岗位交接、会计档案管理、会计组织等一系列的财务制度, 为企业规范财务管理奠定良好的基础, 使企业财务人员有章可循。通过建立企业内部的财务管理制度, 有效的降低管理成本, 保证企业财产的安全完整, 保证企业经营活动的高效运转, 不断提高施工企业的经济效益。

2、增强企业的风险意识

近年来, 建筑市场外部环境的变化, 对每一个施工企业来说都是一个挑战。适应市场经济的要求, 首先需要企业领导和财务管理人员在观念上有一个新的认识, 树立正确的财务管理观。现代经济体制的高度市场化, 企业在经济活动中必然要重视风险因素, 提高风险意识, 加强风险管理, 在捕捉机遇的同时努力防范风险。同时, 市场经济条件下的企业要自负盈亏, 因此必须增加销售、降低成本, 在市场竞争中战胜对手。为使企业在市场竞争中不被淘汰, 经营者和财务人员必须树立风险观念, 合理投资。第三是建议树立集中管理的管理理念, 实现业务、财务的一体化管理体系, 是解决施工企业管理的主要途径。具体做法是:一方面加强银行账户的管理, 对于公司管辖区域内不允许项目新建银行账户, 区域外项目可由公司财务负责开立和管理;另一方面强调资金使用的计划性, 项目使用资金需上报资金使用计划, 公司按其可使用的资金额度协调平衡, 这样不仅加强了公司资金管理力度, 而且大大减少资金的沉淀, 提高资金的利用效率, 降低资金的使用成本。另外, 实现业务、财务的一体化管理是集中管理的重要内容。财务管理可以以资金的形式触及到企业经营管理的方方面面, 这是其他部门所不能达到的, 因此提出以财务管理为基础, 实现业务、财务的一体化管理。

3、提高企业资金使用效益

施工企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。企业管理的核心是资金管理, 财务管理的最大课题也是资金管理。因此, 应得到足够的重视。应实行资金的集中管理、集中核算、集中控制, 加强资金的预期管理。施工企业要根据年度生产规划和目标, 核定企业内部所属单位完成计划期生产经营任务所需的资金数量, 各单位要明确对资金管理和使用应承担的责任。财务管理应合理的集中和统一, 即统一部门、统一人员、统一资金、分级核算。统一部门指企业财务部门要统一, 各分支机构的财务均属总公司财务部门, 统一财务人员指各分支机构财务人员均由总公司财务中心派出, 均对财务中心负责;各分支机构的项目资金均由总公司财务统一管理;总公司和分公司各自进行核算, 最终工程成本和利润按所签订的内部承包或管理协议进行分配。将利润管理贯穿于企业资金管理、生产管理的全过程。对每个环节的利润因素都必须精心策划、测算、控制、监督, 确保利润份额的形成与实现。

4、强化企业内部控制和成本管理

企业的经济实力是抵御财务风险的根本, 要在激烈的竞争中求生存、谋发展, 就必须加强成本管理, 强化内部控制, 提高经济效益。首先, 要根据设计图纸和技术资料, 考虑合同工期、施工现场条件、目标责任成本等因素, 制订出科学先进、经济合理的施工方案, 以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。同时要拟定经济可行的技术组织措施计划, 列入施工组织设计。其次, 要根据所选定的施工方案, 大力推行责任成本管理, 以责任成本为控制目标, 加强对施工项目成本中材料费、人工费、机械费、间接费用等重点项目的监控, 及时开展调价索赔工作, 定期进行经济活动分析, 把成本费用控制在责任成本范围内。再次, 施工过程中要尽可能采用新设备、新技术, 以节省材料、节约时间, 降低工程成本, 缩短工期, 打造出高质量、高技术建筑精品, 提高企业核心竞争力。

三、结语

总之, 随着改革开放的不断深入发展, 社会主义市场经济体制的逐步建立, 我国企业的经营机制已经发生了翻天覆地的变化, 企业环境也由封闭转向开放, 施工企业要想在社会主义市场经济的海洋中扬帆远航, 得到生存和发展, 就必须改变现行所有体制, 建立已健全适应市场经济发展的企业管理制度。在这种情况下, 企业财务管理已成为企业中一个非常重要的独立管理职能, 通过加强财务管理达到实现企业经营的战略目标。所以, 加强施工企业的财务管理, 制定实施财务战略, 更好地为企业竞争发展创造条件, 提高企业管理水平, 是施工企业迈向新世纪的必由之路。

参考文献

[1]、刘贤兴. 浅谈施工企业的财务管理[J]. 大众科技, 2006 (4) .

刍议市政施工企业的财务管理 第9篇

加强市政施工企业财务管理是企业得以发展的重要保障, 是建立现代市政施工企业制度的必要条件。在竞争如此激烈今天, 企业若得以生存谋求发展, 搏击于社会主义市场经济的海洋中, 能够扬帆远航, 现行体制改革势在必行, 。市政施工企业亟需建立一套完善的现代企业制度, 然后按其规范进行经营运作。现代企业制度的主旨就是把企业所有权和企业经营权分开, 实现两权分离。因此企业所有者, 在选聘经营者是否懂管理会经营对其业绩考察的主要途径, 就是分析财务会计报告的信息, 掌握经营者的业绩情况, 从而决定对其奖惩。基于此, 唯有加强市政施工企业的财务管理, 打牢基础, 减少不必要的因素干扰, 确保所有者和经营者得到确凿、可信、完备的会计信息。

二、目前市政施工企业财务管理存在的问题

近况看, 各市政施工企业财务管理水平存在差异, 跟不上施工企业发展的脚步, 不少施工企业在资金及成本管理上达不到细化, 存在许多诟病。

(一) 管理理念不能与时俱进, 观念落后

由于某些市政施工企业是计划经济体制下的衍生, 对其财务管理职责不明确, 重视程度不够, 只是认为简单的核算就是财务管理, 因此它们对财务管理的认识, 大多限于以往职能式管理上而止步不前, 意识不到财务管理的好坏与否直接影响着企业效益的增长。再就是财务管理观念单调死板, 企业资金作用得不到充分发挥, 其配置得不到优化, 无法提高利用效益, 面对变化的市场不能避害就利。

(二) 基础管理工作不扎实, 部分财务人员素质水平不高

由于施工企业任务时间长、地点多、事情繁杂等这些客观因素, 无疑加大了财务管理的难度, 加之部分财务人员业务不精水平有限, 制度不健全或不按照制度办事, 某些资料、台账不完全, 会计提供的信息不准确, 出现许多不实的现象, 如资产不实, 成本或盈亏不实等等。如此就使得财务部门似乎不过是个“报账员”而已, 满足不了决策者的需要。财务部门没有发挥应有的职能, 财务管理工作也相对被动。

(三) 财务管理体制不完备

我国的市政施工企业规模不等, 施工队伍相对比较混乱。很多企业相关的一些财务收支及其核算制度等均无设置, 即使有的也是不健全, 甚至某系企业更是如同虚设。财务管理体制不完备, 制度不健全, 给企业带来的负面影响是严重的, 对企业的未来发展也是大为不利的。

(四) 市政施工企业财务管理措施不先进, 相对落伍

现代社会是个信息时代, 互联网时代, 但放眼望去, 能使用现代信息技术从事财务管理的企业可谓是凤毛麟角。信息技术应用市政施工企业财务管理的领域还很贫瘠, 财务部门及人员在核算花费了大量的时间, 而忽略了财务管理。

三、全方位、多角度、深层次地建立市政施工企业财务管理模式

面对目前财务管理的现状, 只有多角度创新和全方位完善财务管理, 才能使市政施工企业立于不败之地

(一) 开拓新的市政施工企业财务管理方法

为确保工程施工过程有序可查有据可查实行全面的预算管理;此外就是利用计算机建立财务管理信息化系统, 让财务管理高效化, 统一管理企业财务资料;最后是要具有风险意识加强风险管理。财务管理是具有风险性的, 这就要求管理者必须有准确的分析和判断能力, 运用一切手段采取一切措施, 让企业低风险或零风险。

(二) 通过学习或培训提高财务人员的素质水平

财务管理的水平与企业的效益息息相关, 它是企业管理中的关键所在。这就要求企业中财务管理的相关人员要不断学习, 提高自己的业务水平和自身素质。首先财务相关人员应学习相关的法律知识进行理财, 学会用法律知识保护企业的合法权益, 并能在企业受到损害时运用法律来维权。另外财务人员还应该具备相应的金融知识, 因为资金是一个企业的血液或者说是命脉, 企业壮大离不开资金, 而阻止其发展的主要问题就是资金的短缺。目前社会上有很多游离资金, 将这些游离资金低风险低成本进行筹集, 这也是财务管理和财务人员所承担的重任。

(三) 对固定资产和材料管理的制度进一步完善

固定资产管理制度涵盖的意义非常广泛。市政施工企业只有严格执行固定资产管理制度, 才能使收益性支出和资本性支出界限分明, 把固定资产和其他材料分离, 确保企业损失收益的真实稳定, 确保证企业资产的完整。材料管理方面则要对材料采购措施不断完善, 建立能第一时间知道材料价格的信息平台。对大批的材料采购要择优选取, 加大对材料购销合同的管理, 避免不必要的经济纠纷或法律诉讼, 影响工程进度的同时也影响施工成本。

(四) 对债权债务管理要尤为加强

市政企业资产经营和风险管理中一个非常重要的内容就是债权、债务的管理。事关企业的生死存亡。因此必须建立健全的债权债务管理制度, 层层落实, 使得企业对债权债务进行统一管理。在具体执行中既要明确分工。又要确保债权债务的确凿可信。要建立债权的对账制度, 随时同债务人进行债权确认, 保证债权的有效真实可考证。这就要求财会部门应建立详尽可查的债权债务备查簿, 对债权债务及时清理, 关注债权的法律时效性, 定要期出具询征函询征那些长期拖欠的债权。实施过程中, 方法要多样手段要灵活, 具体情况要具体分析。此外还要采取相应的激励措施, , 充分调动员工催收债务的积极性, 将资金最大收回, 舒缓资金紧张带给企业的压力。

(五) 要加强企业内部的监督, 做好审计工作

制定审计制度是做好企业内部监督工作必不可少的环节。针对违反财务经济纪律的要从严处理, 做好预防措施和查找错误的工作, 不断完善经营管理, 保证企业良性健康的可持续发展, 从而提高企业经济效益。此制度的建立, 要依循财务机构与内部机构相独立的原则, 尤其对于内部审核人员, 不要附属于被审计部门, 保持独立, 唯有这样, 才能够更好的发挥对会计的二次监督。此外还要坚持统一领导和分级管理相统一的原则, 建立相关的总会计师责任制度, 让总会计师对企业财务管理进行统一的组织和领导, 对企业的经济核算担负主要责任, 同时, 还要承担监督和指导下属单位财务管理的工作, 达到对企业财务进行集中化管理的目的。分级管理就是按照相关的职责进行业务的分别管理。即将总公司所下达的财务管理的各项综合指标再分配到相应的工程队及项目部, 主要是把财务管理进行划分, 分为二级或者三级。这样企业作为中心指挥部, 能够集中财务管理权力, 对公司的整体财务管理予以领导, 有利于解决企业和外部的财务收支事项、经济往来等问题。

(六) 铸造理财科学新观念, 推行会计精神, 不断完善财务管理体系

市政施工企业财务管理制度随时代的发展也在不断的完善中, 实践证明, 良好的科学理财观念是市政施工企业财务管理得以实现的关键, 让先进的科学理财观念与施工企业财务管理人员的人生观、世界观、价值观如影相随, 慢慢渗透, 这对凝聚人心、约束行为以及推动施工企业财务管理人员的能力, 都有着相当积极的作用。同时对提高财务人员管理水平和加强施工企业财务管理工作, 让财务管理人员能悟其工作实质, 全方面的周密考虑问题, 都有着促进作用。

(七) 认真贯彻执行《会计法》, 通过各种形式宣传财务管理工作的重要性, 引起企业全体员工重视, 要求人人与之密切配合, 竭力协作

按《会计法》的要求, 领导及财务管理人员带领企业依法经营, 对财务部门依法处理的经济事项要大力支持, 要充分认识企业财务管理部门的职责, 不要单纯“记账、算账、报账”, 还要担负起管理和监督重任。

四、结束语

总之, 市政施工企业中的财务管理工作是一项复杂而又精细重要的工作, 尤其以财务管理为中心的今天, , 加强市政施工企业的财务管理, 树立以财务管理为中心的经营理念, 是市政施工企业迈向未来辉煌的必经之路。因而所有的相关的工作人员都应该重视起来, 加强市政施工企业的财务管理, 对在管理中出现的问题及时发现及时分析及时纠正, 采取科学的方法, 有效的措施, 得力的举措, 让企业拥有一批高水平、精业务、高素质的财务管理团队, 有效发挥财务管理职能, 让企业得到最大化的价值, 实现市政施工企业的长足发展, 大步向前。

摘要：随着社会主义市场经济的进一步发展完善, 市政施工企业的竞争日趋激烈, 若想立足于建筑市场, 市政施工企业的财务管理不容忽视, 因为企业管理的核心内容就是财务管理。因此加强市政施工企业的财务管理, 对市政施工企业经济效益的提高可谓意义重大。

关键词：市政工程,施工企业,财务管理,措施,方法

参考文献

浅谈施工企业的财务管理 第10篇

一、财务管理概述

资本是一个企业的生存和发展的血液,是财务管理的集中体现,资本管理围绕着企业财务管理进行工作,不可持有松懈态度,企业的财务管理水平与经济效益都收到资金管理质量的影响,或对企业生存和发展的关系。近年来,由于建筑市场竞争日益激烈,工程项目越来越少,拖欠工程款高,资金短缺的矛盾日益突出,严重制约了企业的生存和发展,削弱了企业的市场竞争力。财务管理时在企业的制定的总目标下,对投资、融资、营运资金以及利润分配进行管理。企业管理有不同部分组成,其中财务管理为重要一项,其自身形成一套管理体系与原则,对企业的财务活动进行组织管理,将财务关系中各项事务进行管理。简而言之,财务管理是一项经济方面的组织活动,对企业的财务活动与关系进行处理并管理。

二、财务管理在施工企业管理中的地位

施工企业管理是一系列科学化、规范化的手段,对企业的人、财、物等生产要素进行有效的组织和使用,使其具有巨大的经济价值和社会效益。企业在生产经营中各项管理都较为复杂,其中管理涉及到不同领域,如技术、质量、员工、设备、材料、财务等多方面,这些管理领域将企业的生产经营、金融方面、物资采购全部包含其中。复杂的企业生产经营活动,决定了企业管理的工作既科学的分工,又密切的合作。财务管理在企业管理中的核心地位:(1)合理安排资金使用,通过有效的财务管理使企业成本最大效益化。(2)通过编制会计报表,可以将企业的现金流量、利润、资产负债之间的关系清晰罗列,企业在使用资金时,企业财务是家族财产非常明确的家族财产。为企业管理人员提供精准的财务信息,便于制定发展规划。(3)作为上市企业,就需要定期的公开财务报表,让公众对企业的经济情况进行监督。为保护公众利益,企业、员工、客户关系更加和谐。(4)融资与投资。融资基本上分为两种:一种是通过发行债券(即增加债务),一是通过发行股票(即增加所有者权益)。企业的发展是资金的第一需求,因此,第一个财务管理是融资。为了确保债券发行所产生的债券偿还或为了给公司股东一个高回报,什么样的资产将投放到什么领域,第二个财务管理是投资。

三、财务管理中存在的风险

(一)企业资金管理的风险

企业的资本管理水平与现代企业制度不平衡,造成财务管理效率差,投资方向无法为企业提供有效和实用的发展目标。

(二)企业财务管理中的融资风险

融资风险来自资本结构。当企业失去偿还能力时,企业会出现财务风险。当在未考虑预期收益的情况下,融资不当,将支付高于平均利率的利息,使企业遭受经济损失,影响企业的发展。

(三)企业财务管理中的投资风险

一些企业在投资,缺乏调查和研究,企业的市场需求和企业的特点不是很了解,盲目投资,导致投资方向违背国家产业方向,造成资金积压,并产生不利影响。

(四)营运资金中的企业风险

企业应收账款增加,造成相当大的坏账。在经济危机下,消费者的低迷状态,占据了大量的企业资金,给企业带来了估值损失和企业财务管理中的风险带来的熊市行情。

四、财务管理在施工企业中的主要功能职责

(一)资本管理

企业需要依靠资金周转进行运作,如将企业形象比喻为人体,那么人体中的血液就好比企业中的资金,尤其可见企业需要资金来维持发展。任何企业都需要以资金为基础,来规划发展道路。那么在企业财务管理中最基本的智能为资本管理。企业的管理人员与财务管理人员一同对企业的财务数据与市场情况进行分析,调控企业资金,从而将有限的资金投资出最大的效益,促进企业推广的经济效益。这是财务管理中的资金管理功能。

(二)控制成本

众多因素影响着企业的利润,如原材料价格、员工工资、市场供求关系等,这些都为企业利润的成本影响因素。那么财务人员为例保证企业的的利益,在企业正常运转的前提下,对成本进行控制,避免不合理支出,合理调控员工的工资与各项福利。这样可以在企业的发展中,控制并降低生产成本,提高企业利润、社会效益、经济效益。由此可见财务管理可以对企业发展成本进行控制。

(三)监督管理

完善的监督管理体系可以保证企业正常的运作发展。那么企业发展中也需要财务管理与监督体系,保证其在生产经营过程中,树立正确的发展方向。而且,企业可以依靠完善的监督体系,对各种资源进行充分利用,不断挖掘存在的潜力,优化企业的管理方式,以小成本的投入方式获取更大的经济收益。利用财务管理中的监督管理体系达到这一效果。

五、对近几年财务管理状况提出建议

当下经济发展呈现国际化趋势,那么国外会计报告重要性也逐渐显露出来。国外的投资者,需要依靠会计报告了解到自身的投资成本与价值。资本市场发展已经逐渐成熟,投资者需要的数据信息已经远远超过公司披露的会计信息。企业财务缺乏控制意识,难以严格管理绩效与资金,从而出现资金闲置或资金不足的情况;库存控制薄弱,造成财务松弛;如何界定财务管理的基本权利,采取什么样的有效的财务管理方法,实现财务管理的目标,成为企业需要解决的问题。知识经济是一种以生产、分配和使用知识和信息为基础的经济,它是传统的以植物、机械、资本为主要内容的资源配置结构,是以知识资本资源配置结构为主。而我国现有的产权理论和制度仍然保持着“产权理论”,忽视了人力资本对公司发展的重要作用。事实上,在现有的市场经济中,创造、接收、使用、处理信息知识和技术的员工在创造财富的企业中发挥着越来越重要的作用。因此在传统工业经济向知识经济过渡的时期,现代企业不再仅仅是“所有权与经营权分离”的问题,现代企业实际上是资本与智力资本之间的经营权和所有权,是按照契约、利益相关者的产权合作。

企业除部分自有资金外,银行和其他金融机构是企业资金的主要来源,特别是对中小企业和银行甚至同意贷款公司,由于高风险和提高贷款利率,从而增加了企业融资成本;机构不完善,缺乏中介机构和担保机构。

六、结束语

根据本文的描述可以发现,虽然我国在经济方面发展的速度非常之快,但是在一些方面还是没有跟上步伐。我国的施工企业中还是存在着不规范的财务管理,同时很多企业对财务管理的职能理解有偏差,因此本文就对财务管理进行透彻的分析,希望对施工企业在财务管理方面有一定的帮助。

参考文献

[1]刘振华.浅谈施工企业的财务管理[J].商,2013(23):57-57.

[2]郭晖.浅谈施工企业的财务管理[J].新财经:理论版,2014(1).

[3]姜淑芳.浅谈施工企业的财务管理[J].经济视野,2014(6).

[4]肖捷.浅谈施工企业项目财务管理优化研究[J].经营管理者,2014(9):282-282.

[5]延华.浅谈施工企业财务管理风险与防范[J].市场观察,2016(z2).

施工企业的财务管理 第11篇

【关键词】公路；施工企业；财务管理；工作；重点

1 前言

随着道桥建设市场的不断规范和市场竞争力的日趋激烈，作为公路施工企业要想在激烈的建设市场中立稳脚，在市场经济的大环境下生存、发展、壮大，就必须重视企业的财务管理。公路施工企业是从事道桥工程类产品生产，以赢利为目的的生产单位。财务管理是公路施工企业管理的重要组成部分，贯穿于企业施工全过程，为了提高公路施工企业管理水平，增加经济效益，必须正确理解财务管理工作的重点。本文就公路施工企业财务管理工作的重点进行深入剖析。

2 公路施工企业财务管理工作的主要内容

2.1 资金筹集

施工企业在成立时，必须按照《中人民共和国公司法》、建设部有关资质管理的规定、工商管理部门和公司章程的规定筹集股资（股）本，并按企业管理制度的要求管理与核算资本金。货币资金应按规定存入银行，专人管理；实物资产、无形资产要经过评估及全体股东确认后投入公司管理及运用。

2.2 债务管理

施工企业在生产经营中为了承接工程组织施工建设或进行产业投资，在充分运用资本金外，必然要占用合作方（债权人或商业银行）的资金。对债务资金的运用和管理是施工企业的重要管理活动，吸纳债务、化解债务、清偿债务、运用债务为企业创利是施工企业生存和发展的必然要求。

2.3 营运资金管理

营运资金是公司全部流动资产减去流动负债后的资金。营运资金在公司资金总额中比重大，其特点是周转快，容易变现，也容易产生资金风险。因此营运资金管理包括了流动资产管理与流动负债管理。

2.4 对外投资管理

企业的资本金与其它自有资金富足时，在满足了自身生产资金需求后，还有过剩的资金；或投资活动可以取得比自身生产能获得更高的效益；或进行产业扩张需要，开展合法的投资活动也是企业实现财富最大化的经营方式之一。投资活动是企业主营活动创利的收益补充。在量力可行的情况下，有效进行运作，常常可以为企业赢得商誉与经济利益。

2.5 公司资产管理

企业资金的载体是公司资产（流动资产、固定资产、无形资产、其它资产），资产的安全关系到企业的稳定与资金增值。因此，资产的产权要与企业的资金相对称。这就要求企业的经济行为，会计核算达到：合法、有序、规范。

2.6 债权管理

公司在经营过程中，为储备物资和市场扩张需要向供货单位预支出订货款、准予购货单位赊购产成品、工程竣工后业主拖欠工程款等等，是经营发生的、也是占用施工企業流动资金很多的。这些业务的存在，形成了施工企业的债权。如果疏于管理，可能产生坏帐或造成企业资金的损失。加强控制，堵塞漏洞是企业财务管理的任务之一。

2.7 财务风险管理

风险管理是企业财务资金管理的新课题，也是不可逾越的难题。虽然有法律法规保障企业的经济秩序和利益，但来自企业外部与企业内部的敢于以身试法的不法分子还是存在的。因此，风险管理的课题已成为企业财务资金管理的重要任务之一，风险管理，不得不纳入资金管理的范畴，必须建立制度，落实责任，预防、回避、转嫁风险。

3 公路施工企业财务管理工作的重点

3.1 实现成本控制目标

加强材料物资管理，降低材料成本。材料费在公路施工企业成本中比重很高，抓成本管理首先要抓材料管理这一关键环节。一是要把好采购关，坚持分渠道进货，按同等价格比质量，同等质量比价格的原则，按先近后远的原则进行市场采购，减少材料采购的成本及费用。二是建立科学的内部供料制度和材料的收、发、领、退及清查盘点制度。各公路施工单位建立小仓库，实行定额用料制度和材料节约奖制度，把控制消耗、杜绝以领代耗作为降低材料成本的重点。物资采购部门按计划采购原材料，大宗材料直接送到施工现场，其它材料分送到各施工工区小仓库，各施工单位凭项目工长签发的领料单领料施工，既减少工区自行购料环节，节约了采保费、人工费，又控制了领料过程中的损失浪费。三是加强现场材料管理。首先根据项目工长签发的领料计划单到现场限额领料，月末清理现场，对已领未用料办理假退料手续，正确计算各项工程用料。对不能入库的大宗材料，实行现场专人管理。其次，对周转材料实行内部租赁办法，各施工单位租用周转材料租金计入成本，改变周转材料只领用不回收的状况。此外，还要加强材料的现场管理， 防止跑、冒、漏、滴等损失浪费现象，现场管理要责任到人，堵塞各种漏洞。

3.2 建立健全债权债务管理制度

建立健全债权债务管理制度首先要从源头抓起，即严把合同签订关，严格按合同法办事；同时要认真履行合同条款确保合同赋予的权利。财会部门应建立详细的债权债务备查簿，及时清理债权债务，对长期拖欠的债权，要注意债权的法律时效。

3.3 设定财务预警指标

不同的企业所处的行业不同、财务结构、资本结构也不相同，同一企业的不同历史时期，财务风险存在和发生的点也不一样。根据公路施工企业所处的行业、规模和经营况以及面临的主要财务风险、财务风险预警指标应以偿债力指标和盈利能力指标为基础，营运能力和发展能力指标补充，同时重点突出现金流量指标。对于偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力以及现金量预警指标，根据国资委每年度发布的公路工程建业主要财务指标的优秀值、良好值、平均值、较低值、较差设定财务预警指标的预警标准值。对于其他指标，可以照各企业目标期望值设定预警标准值。

3.4 加强对财务人员的继续教育

公路施工企业要实现企业财务管理水平的提高，在制定了适应企业经营发展的财务制度后，重要的是要有一批“爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密”的财务人员保证财务制度的贯彻执行，保证及时、完整、准确的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。培养一批具有良好职业道德的财务人员，是施工企业诚信经营的基石，市场经济越发展，对财务人员职业道德水准的要求越高。因此，我们应定期对公司的财务人员进行继续教育，进一步提高财务人员的职业道德水平，包括职业素养、职业技能、职业能力。开展年度公司财务人员职业道德评比活动，奖励职业道德高的财务人员，另一方面也利于激励其他的财务人员加强自身职业道德休养和提高自身的职业技能。

4 结束语

综上所述，公路施工企业的财务管理是企业财富最大化的基础工作，与其他管理工作相互关联。因此，加强公路施工企业的财务管理，树立企业管理以财务管理为中心的经营理念，是公路施工企业迈向新台阶的必经之路。

参考文献：

[1]张彩花.加强施工企业财务管理的几点建议[J].当代经济.2011.14.

[2]王艳.浅谈新时期如何加强公路施工企业财务管理[J].中国经贸.2011.17.

施工企业公司财务管理模式的探讨 第12篇

一、ABC公司财务管理现状

目前, 某公司 (文中公司名称用ABC) 已经提出了新平台、新起点、新征程的战略, 扩大公司在国际市场的影响力。ABC公司是一家纯粹的施工企业, 公司员工6000多人, 从业人员3万多人。目前公司实现了财务集中管理, 包括所有分公司、子公司的资金集中管理、财务人员集中管理 (人员任用和薪酬发放) 。公司推行全面预算管理, 但主要以财务预算为主。

各子公司、各项目派有财务团队, 一般设财务经理一名, 资金、成本主管各一名。全公司下属单位总会计师四名, 有的在公司层面, 有的在事业部层面, 有的在事业部延伸机构层面, 不一而足。财务管理主要以财务会计为主线, 履行会计计量、报告和资金管理的职责。

(一) 优势

(1) 最大限度地实现了资金集中管理优势。 (2) 最大程度上实现了会计核算与会计报告的规范化与标准化。 (3) 提高了财务工作效率与质量, 便于财务资源的有效使用。 (4) 有利于整个财务团队的能力建设, 增加了财务人员的凝聚力。

(二) 不足

(1) 参与企业经营管理程度不足, 尤其下级单位的财务部门, 在组织关系上缺乏足够的紧密。 (2) 过分重视财务会计即财务报告, 日渐远离管理会计包括成本管理与控制管理的职责, 使财务部纳入支出的角色更加明显, 不利于财务部在企业中的正确定位。 (3) 财务人员受双重领导, 如果沟通中存在问题, 会导致角色模糊、归属不清的尴尬局面。 (4) 人员考核与薪酬管理存在一定的现实问题, 增加了管理难度。 (5) 下级单位总会计师配备不均, 不利于财务梯队培养建设。

二、公司战略调整后财务战略的转变

财务战略作为职能战略, 要根据公司战略调整进行适当地调整和改变。目前公司明确提出了走出去战略、产业升级战略等一系列扩张战略, 因此, 财务战略应继续集中管控型, 对于在建项目, 加强预算管理和成本管理;对于新市场, 加强投资风险管理;同时加强资本运作, 加快公司整合与合并, 积极利用资本市场进行融资, 为公司的“走出去”战略提供资金支持。另外, 要探索公司不同管理模式下的考核指标体系, 以此引导生产为经营服务, 真正实现考核的引领作用。具体归纳如下:

(1) 创新会计核算体系, 建立符合市场化经营的核算体系。 (2) 加强风险管理, 增加财务预测的准确性, 为决策提供正确的依据。 (3) 加强全面预算管理, 培育优秀企业良好的成本管理素养和优秀的财务文化。 (4) 提高分析能力, 利用财务工具为企业经营者提供解决问题思路。 (5) 提高信息化管理手段, 加强企业经营信息的科学性、及时性、完整性与真实性。 (6) 加强复合性财务管理人员队伍建设。

三、财务管理模式的具体措施

根据目前财务组织管理中存在的人员考核与薪酬问题, 角色定位与职责未尽, 财务管理手段偏软, 分析考核缺位等问题, 公司财务管理应重点开展以下工作:

(一) 变革财务机构组织管理

在保持财务集中管理总原则不变的情况下, 继续执行资金集中管理。各单位财务部受本单位总经理直接领导, 财务人员由总部确定, 各单位任命。

(1) 总部财务部统一管理财务人员的任职资格, 拥有人员任用权 (岗位确定) , 用人单位有使用权, 有权提出人员更换。 (2) 由用人单位进行薪酬发放和业绩考核。 (3) 总部财务部定期进行资格考核并统一考虑岗位轮换。 (4) 设置财务分析岗位, 提升财务分析能力。 (5) 总部财务部负责整体财务人员队伍建设。

(二) 明确财务部门职责定位

财务管理是企业管理活动中非常重要的领域之一。为了充分发挥财务管理职责, 公司需要对财务职能重新定位, 要增加经营考核权重、成本管理职责以及内控管理比重。

(1) 在公司经营考核体系中, 经营业绩指标应由财务部牵头确定, 并以管理会计主要指标为主。考核时, 应当由财务部提交有关数据, 必要时可请审计部参与审计。 (2) 成本管理职责从商务部还原到财务部, 财务部应当牵头建立管理会计体系, 形成财务会计报告与管理会计报告并行的企业财务管理系统。 (3) 由财务部牵头建立基于风险管理的内部控制系统 (公司也可以考虑单独成立内控部门, 但实际效果并不好) , 包括合同流程的形式审核 (合同专用章的管理) , 采购合同等经济合同的形式审核, 以及合同支付的电子审批控制等。

(三) 完善全面预算管理体系

预算管理是财务管理的重要手段之一, 目前公司虽然实施了全面预算管理, 但还需要在以下几方面取得实质性突破, 才能真正发挥预算管理的作用:

(1) 加强预算的全局性。预算应当根据公司的战略总目标进行层层分解, 同时自下而上进行层层汇总, 才能形成符合公司实际的预算指标体系, 而公司的预算指标应当建立在实际经营结果的基础上, 即管理会计系统而不是财务会计系统。 (2) 强化预算考核的科学性。预算考核应当从预算编制开始到预算执行, 以解决预算虚报的问题, 从而使公司的预算趋向于真实和合理。 (3) 加强现金预算管理。现金是企业经营的血液, 是企业抵御风险的直接因素。现金在财务管理中占有越来越重要的地位。公司应当加强现金收支计划的刚性, 合理配置融资与存量资金额度, 降低资金成本。 (4) 预算管理信息化。在会计核算系统中, 要将预算数据、执行数据、调整数据等同期反应, 才能真正加强预算的过程管控。

(四) 加强内控制度建设

监督是财务的一大职能, 最早的内部控制制度也源自会计系统。在企业生存环境日益复杂、风险无处不在的今天, 加强企业内控建设尤为重要。内控的核心理念就是基于风险管理的职责分离与相互牵制和制约, 不能全部寄希望于个人的品质来保证企业业务的经济与效益, 而是需要良好的机制和制度来激励和调动人的积极性, 约束人性的弱点。尽管财务部不是所有内控制度的制定者, 但是能够直到主导作用。要解决国有企业制度形式化和无效性, 应当做好以下几方面工作:

(1) 内控制度流程化。也就是说将控制管理体现在工作流程中, 才能起到实质性的控制作用。 (2) 支付流程电子化。通过计算机手段, 将合同支付、备用金支付等通过电子审批控制支付风险, 预算执行通过预算计划进行计算机分期控制, 以加强预算执行的刚性。 (3) 资产配置标准化。根据业务情况, 制定资产配置标准, 严格采购计划的审批, 在全公司范围内最大限度的调用资产。 (4) 进一步提升信息化管理手段, 使各个信息系统信息共享并存在特定的可验证的勾稽关系, 实现系统的报表自生成, 减少人为调整。

(五) 加强财务人员培养

企业的竞争实际是人才的竞争。建立一支高素质的财务队伍是体现财务专业素养的根本。

(1) 建立岗位竞聘制。对于主管以上岗位, 通过专业技能考试、综合素养测试和竞聘演讲进行选聘, 从而建立灵活的用人机制, 打破终身岗位资格的传统做法, 激励员工不断学习, 更新思想。 (2) 建立财务专家制度。聘请外部机构进行财务专家的确认, 并制定年度学习计划和调研课题, 通过专家制度培育高素质的财务专业人才, 逐渐形成公司经营决策的专业智囊团队。 (3) 进行定期资格考核。每年对主管以上及申请主管以上岗位的人员进行任职资格的考核, 考核合格后有资格参加岗位竞聘, 以此激励员工学习的自觉性, 同时为员工职业生涯成长指明了道路和方向。