财务操作范文

财务操作范文（精选10篇）

财务操作 第1篇

凭证是所有财务人员的根本、基础, 做凭证是财务人员取得原始票据以后, 依据会计准则来做原始凭证, 再依据公司的具体情况把公司发生的经济业务行为分门别类地记入各部门费用, 核算公司成本, 计算销售收入。当月所有凭证做完以后, 在财务软件里通过财务报表的核算项目余额表来检查应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款科目挂账是否正确, 检查款项有没有收回, 销售发票有没有开出, 进项发票有没有取得, 个人欠款或公司欠款记录是否正确。当本月原始凭证记录结束后, 开始编制资产负债表、利润表, 数据取得来源于财务报表的科目余额表的期末余额数, 应收账款与预收账款的借方合计数为应收账款的期末余额数, 应收账款与预收账款的贷方数为预收账款的期末余额数, 应付账款与预付账款的贷方合计数为应付账款的期末余额数, 应付账款与预付账款的借方合计数为预付账款的期末余额数。

固定资产的折旧, 需要财务人员编制一张EXCEL固定资产明细表, 记录固定资产的种类、数量、品名、规格、年限、残值率、本月折旧数、累计折旧数、剩余折旧年限, 根据此表计算出本月固定资产折旧, 固定资产原值数和固定资产累计折旧数可由期末余额数得来。无形资产的当月摊销数, 为取得无形资产的金额除以无形资产的摊销年限, 通常来说, 无形资产是没有残值的。无形资产期末余额数为无形资产金额减去无形资产累计摊销后的金额。当月应缴税费的期末余额数为各税种余额数的合计, 我们关键是核算公司当月应缴的增值税、城建税、教育费附加、河道维护费, 当月应缴增值税为当月销项税减去当月进项税, 所以我们在当月要适当控制当月的销售开票, 尽可能多的取得进项发票。其他小税种税额是依据交纳的增值税乘以当地的税费比率计算得来的。未分配利润数是等于资产负债的期初数加上利润表的净利润本年累计数。

2 成本的运算过程

成本的核算:①是原材料的入库, 原材料的入库分为有发票的入库和没有发票的暂估入库, 这样才能使账面数与实际库存相符, 在供应链里的仓库管理的外购入库, 把本月的外购入库转换成EXCEL表格, 然后用外购入库的金额减去本月发票购入的原材料, 剩下的就是本月的暂估, 本月来的发票有些是以前的原材料暂估入库, 冲以前的暂估入库, 与本月的发票采购入库没有关系, ②生产领料, 在供应链的仓库管理的领料发货的生产领料转换成EXCEL, 计算出本月生产领料, ③其他出库, 在供应链的仓库管理的领料发货的其他出库转换成EXCEL, 其他出库是配件的销售, 免费维修, 生产领用, 计算出金额, 记入制造费用、其他业务支出、营业费用的机物料消耗, ④产成品入库, 在供应链里的验收入库的产品入库, 把产品入库转换成EXCEL表格, 每一个产成品输入单价, 产成品的单价是由该产品领用原材料集合而成, 该产成品的领用原材料明细单是由供应链里的生产管理的生产任务管理的生产任务单维护, 输入该产成品的物料长代码, 可以搜出该产成品所有的用料 (生产领料自带单价) , 这样就可以计算出产成品单价, ⑤在产品, 用本月生产领料金额加上上月期末在产品金额减去本月转产成品金额, 剩余的金额作为本月在产品期末数, ⑥制造费用, 当月发生的记入制造费用的金额合计数, 计算出当月的制造费用分配率, 然后分摊当月的制造费用, 没有分摊的制造费用转入在产品中, ⑦当月销售结转的成本, 就是产成品入库时计算出来的产成品成本, 不是整机出售的, 只是销售配件的, 那么结转销售成本就是原材料的价格。主营业务收入:是核算公司整机销售所取得的收入。其他业务收入:是核算公司销售零配件, 发生售后服务, 有偿维修等所取得的收入。

3 应收账款模块的管理

每天由出纳发到款通知给销售商务, 销售商务做收款单, 收款单是在财务会计的应收款管理的收款单增加, 收款单据一般分为收款单和预收单, 公司销售发票已开据的, 收到货款做收款单;当公司收到对方汇来的货款, 公司未开具销售发票, 做预收单。单据做好以后制单人要对单据进行审核。每天依据所开出的销售发票在业务账套里做销售发票的登记, 销售发票的增加在供应链的销售管理的销售发票, 销售发票依据销售出库来做, 做好以后进行审核。发票审核好以后, 工具栏会出现一个钩稽标志, 然后对该发票进行销售出库钩稽, 这样就行成了销售出库与销售发票的对应, 同时在系统里也生成了对应客户的应收款。财务部每周要对销售收款进行核销, 也就是收款与开具销售发票的对应核销。这个核销是在财务会计应收款管理模块的结算。一般分为两种情况, 一是到款结算, 也就是先开出销售发票, 然后收款, 在结算里输入客户名称, 就可以看到该客户的开具发票金额和收款金额的情况, 然后进行选择核销。二是预收款结算, 点击预收款冲应收款, 输入客户名称, 选择核销。最后在应收款管理模块的账表里, 点击应收款汇总表, 可以看到所有客户销售与收款状况。

做应收账款账龄分析表, 一般账龄分析是三年, 从今年往前推两年, 此表主要是反映哪些公司欠我公司的款, 欠了多长时间, 欠款原因, 然后财务部与销售部一起去催款, 还没有给哪些公司开具发票, 查明原因, 把挂账消掉, 此表可以反映公司收款状况。做预付账款账龄分析表, 此表反映公司购材料所先付出的款项, 款项金额, 预付款时间的长短, 财务部要与采购部共同把预付款的货、票、款进行清理。

4 应付账款模块的管理

每天由出纳发付款通知给采购部做付款单, 付款单是在财务会计的应付款管理的付款。付款单据一般分为付款单和预付单, 当采购部已收到供应商开具的货物发票, 那么付款时就做付款单的申请;如果没有收到供应商货物发票, 需给供应商支付货款, 那么做预付单申请。付款单的审核要经三级审核, 付好款以后, 财务做最后一个付款审核。财务部收到采购部交来的进货发票, 在供应链里采购管理模块的采购发票进行录入, 选择外购入库单来生成采购发票单据, 以此核对仓库入库的情况。采购发票单据生成以后, 要进行审核, 然后工具栏会出现钩稽图标, 点钩稽, 这样就行成了应付账款。财务部每周要对应付账款进行核销, 就是付款与采购发票的对应核销。进入财务会计应付款管理模块的结算, 一般分为两种情况, 一是付款结算, 点击付款结算, 输入供应商名称, 进行选择核销。二是预付款冲应付款, 输入供应商名称, 选择核销。最后在应付款管理模块的账表里, 点击应付款汇总表, 可以看到所有供应商采购与付款的情况。

做应付账款的明细表, 公司的付款, 一般分为三种情况, 一种是月结, 一种是60天结账, 还有一种是预付款, 在货、票齐全的情况下, 根据合同规定付款, 此表反映公司短期的负债情况。做预收账款的明细表, 列出收款单位名称, 收款时间, 业务员是谁。每个月要与销售部核对货有没有发出, 款是否收齐, 票有没有开, 要及时地把发票开出去, 清理预收账款的挂账情况。审核付款, 公司的付款分两方面, 一方面是采购申请付款, 另一方面是费用申请付款。那么财务要审核费用有没有问题, 然后报领导审批, 财务审核费用主要是根据公司的费用规定审核费用是否超出公司规定, 还有一些其他的费用, 财务都要了解清楚, 评估一下费用是否合理。审核开票, 公司发票的开具, 是由销售部提出书面开票申请, 然后财务查一下业务账套, 看货有没有发出去, 此货款是否收齐, 如果没有收齐开票, 要销售总监签字确认, 开出去的发票有错误的要及时更换。

5 申报纳税

税务, 发票的认证, 进口发票的采集, 报税、完税都是网上进行, 发票的认证是通发票认证软件, 把发票的密码扫描进软件, 然后发送给税务局, 税务局认证好以后, 收取回执, 这样发票认证就好了;进口发票的采集, 是通过通用税务数据采集系统, 把取得进口增值税发票相关信息录入到系统里, 生成文件, 当你在填进项税申报的时候, 就可以把已经生成好的进口增值税文件作为进项税申报的附件, 这样进口增值税发票就认证了;关于运输发票, 收到运输发票抵扣联直接去税务局认证就可以了;报税, 在网上报税软件, 做七张报表, 增值税纳税申报表最重要, 销售发票金额与数量一定要与防伪税控系统里的金额、数量一致, 进项发票金额与数量一定要与取得的进项发票金额与数量一致。七张表做好以后, 发送、收取回执成功后, 进行远程抄报税——完税, 在防伪税控系统里, 有一个远程抄报税模块, 进去以后, 点击报税状态, 报税状态成功就进行下一步抄送数据, 然后等回执, 收到回执, 进行清卡, 一定要记得清卡, 至此, 抄报税完毕。

通过财务工作的实践, 可以更深刻地理解财务这门学科, 希望我们在工作中学到更多的知识。

参考文献

[1]王静.应收账款管理与催收技巧[M].北京:企业管理出版社, 2006.

财务软件操作流程 第2篇

第一章 总帐系统初始建帐

1建帐

双击桌面上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册”。进入注册控制台界面。在用户名处输入“admin “

单击“确定”进入系统管理操作界面。

选择“帐套”下的“新建”—进入创建帐套向导①帐套信息---录入帐套号----录入帐套名称----修改启用会计期限

----调整会计期间设置---[下一步]②单位信息----录入单位名称----录入单位简称----[下一步]③核算类型---选择企业类型

---选择行业类型----选择按行业性质预置科目---[下一步]④基础信息----选择存货是否分类。客户是否分类，供应商是否分类，有无外币核算

----完成---选择可以建立帐套—调整编码方案---调整数据精度---建帐成功----立即启用帐套—进入系统启用界面—选择总帐---调整启用日期。

2增加操作员

选择“权限”下“操作员”-----进入操作员管理界面----单击“增加”---录入操作员编号，姓名，密码（至少录入两个操作员）

---退出操作员管理界面---浏览所有操作员—正确无误——退出

3操作员权限

选择“权限“下的“权限”----进入操作员管理界面—选择帐套---选择会计—选择一位操作员—选择帐套主管

---选择另一位操作员—增加--（授权）公用目录--（授权）总帐----（授权）其他模块---确定---其余操作员依照上述操作权限。

第二章

一．启用总帐

双击桌面上的“航天信息AisinoU3企业管理软件”图标---进入注册控制台-----录入用户名编号，密码---选择帐套

---修改操作日期---确定---进入“航天信息AisinoU3”企业管理软件”界面

二．总帐初始化

在基础设置下进行以下操作：机构设置

方法：部门档案---增加----录入部门编码----录入部门名称---保存

职员档案---增加----录入职员编码----录入职员名称---选择所属部门

注：录入职员档案之前必须先增加部门，才能录入职员档案

2往来单位设置

方法：客户分类、客户档案、供应商档案、地区分类设置方法同上

3存货设置

方法：存货分类、存货档案设置方法同上财务设置

⑴会计科目设置

①新增会计科目—[增加]—录入科目代码—录入科目中文名称---选择辅助核算---确定---

增加

注意问题：A、科目增加由上至下，逐级增加

B、科目一经使用过，增加下级科目时，原科目余额将自动归集至新增的第一个下级科目下

C、辅助核算应设置在末级科目上

②修改会计科目

方法：选择需修改科目单击【修改】或双击该科目—打开修改会计科目窗--【修改】激活修改内容—进行修改—确定—返回

注意问题：A、科目未经使用时代码和科目名称均可改

B、科目一经使用，代码不可改、科目名称可改

③删除会计科目

方法：选择需删除科目，单击【删除】或右键单击该科目—删除

注意问题：A、科目删除由下至上逐级删除

B、科目一经使用则不能删除

④指定科目

会计科目窗口—编辑【E】--指定科目—0现金总账科目—待选科目栏中选1001现金—点击“>”

—送至已选科目栏—0银行存款总账科目—待选科目栏中选1002银行存款—点击“>”送至已选科目栏—确定

⑵凭证类别

凭证类别窗口—选择记账凭证—确定—退出

注意问题：A、若非记账凭证则应设置限制科目

B、凭证类别未经使用可删除重新设置，一经使用不可删除

⑶收付结算设置

结算方式--【增加】--现金结算、现金支票、转账支票、电汇、信汇等其他结算方式—每增加完毕后保存

付款条件、开户银行根据企业需要自行设置

在总账下进行以下设置

5、录入期初余额

方法：总账---设置---期初余额---将金额录入在末级科目（白色）金额栏中—对账正确---试算平衡—退出

注意问题：A余额应由末级科目录入，上级科目自动累加余额；

B使用方向调整备抵帐户坏账准备、累计折旧余额方向为“贷”，方向只能在总账科目调整，若经录入余额后需调整方向应删除余额后再调整余额方向。

C红字余额应以负号表示

D辅助核算的科目应双击该科目余额栏进入相对的辅助核算余额窗口进行录入

E余额录入完毕应点击试算，达到余额试算平衡

F双击余额栏可修改录入的余额

第三章 总账日常操作

一、更换操作员

方法：总账界面---文件（F）重新注册---更换用户名---录入密码—确定

二、填制凭证

（1）增加凭证的方法：总账界面---填制凭证----增加----选择凭证类型—修改凭证日期—录

入附单据数—录入好或

调用摘要---录入科目代码（或参照）----录入借方金额---回车—录入科目代码（或参照）---录入贷方金额（或

用“=”号自动平衡借贷差额）--增加—保存----重复上述操作

(2)填制凭证时新增会计科目或客户、供应商

填制凭证时---在科目编码栏单击科目参照按扭---进入科目参照窗口----编辑----进入会计科目窗口----增加

（3）凭证修改应注意的问题：

1、系统自动编制的 凭证号不可修改

2、制单日期不可跨月修改

3、其余内容可直接在相应错误处修改

（4）修改他人制单

重新注册---更换正确的 制单人---进入总账—填制凭证---查找到制单人错误 的凭证---使用“空格”键---系统提示“是否

修改他人凭证“-----是---

(5)凭证的增行、删行

1、使用增行可在当前光标所在分录前插入一条或多条分录

2、使用删行可将当前光标所在分录行删除

（6）凭证的作废、删除、断号处理

作废：填制凭证窗口—制单----作废或恢复

删除整理：现将凭证作废----填制凭证窗口----制单---整理凭证—选择作废凭证所在的会计期间---进入作废

凭证表----全选----确定-----系统提示“是否还需整理凭证断号”------根据实际情况决定是否整理

三、审核凭证

更换操作员为审核人------进入总账----审核凭证---确定---确定----进入审核凭证窗口---审核---成批审核凭证

------退出

四|、记账

方法：更换操作员为记账人----进入总账---记账---下一步------下一步-----记账---帐套启用月系统将自动

试算期初余额是否平衡-----若平衡---确定—系统开始记账

注意问题：

1、凭证未审核不能记账

2、上月未结账本月不能记账

3、启用月的期初余额试算不平衡不能记账

五、月末转账

方法：月末转账----选择期间损益结转---参照----本年利润科目填写“本年利润”---确定----全选---确定---

生成一张记账凭证----保存---更换操作员为审核人（同审核凭证）-----更换操作员为记账人（同记账）

六、月末结账

方法：更换操作员为记账人---进入总账---月末结账-----选择记账月份----下一步---对账----系统自动进行帐帐

核对------对账完毕---下一步----查看结账报告-----下一步-----系统提示“工作检查完成可以结

账”----结账（出现红色字体不能结账）

注意问题：

1、已结账月份不能再填制凭证

2、还有未记账凭证不能结账

3、其他子系统均已结账，总账才能结账

七、取消结账

总账界面----月末结账-----选择最后结账月份------CTRL+SHIFT+F6----录入帐套主管密码----确定---取消

八|、恢复记账前状态、总账界面----总账---期末---对账---打开对账窗口----CTRL+H----系统提示“恢复记账前状态被激活”---

确定-----退出对账窗口-----凭证----恢复记账前状态---恢复最近一次记账前状态或恢复末月初记账状态----确定

-----录入帐套主管密码----确定

注意：取消审核凭证必须和审核凭证同为一人

九、查询账簿

企业可根据自身的需要在界面下方通过“我的工作台”设置需要的账簿，在“现金银行”和“往来管理”

界面可以查询到相应的账簿，并通过“打印”按扭打印出相关的账簿。

十、账务数据的备份

1、备份计划的设置

双击桌面上的“系统管理”图标---进入系统管理界面-----文件-----注册----用户名处录入ADMIN----确定

-----进入系统管理界面------系统----设置备份计划-----进入备份计划设置界面-----增加-----录入计划编号----、计划名称、发生频率、开始时间、保留天数、备份路径等----选择帐套号----增加----退出

2、帐套备份

系统管理界面----帐套---备份----选择需要备份数据的 帐套号-----确定—系统自动压缩拷贝---选择备份目标

------选择备份数据应放的文件夹------确定----系统提示备份完毕-----确定

第四章 财务报表的使用

在航天信息AISINOU3企业管理软件界面单击“财务报表”------进入财务报表界面-----文件----新建---

选择模块分类下的行业性质（需同新建帐套时的行业性质）-----选择“资产负债表”---确定----进入“资产负债表”

界面----在左下角“格式”下-----录入“编制单位”-----再单击“格式”转变成“数据”时系统提示“是否

整表重算“------单击否-----数据-----帐套初始-----选择所需要的 帐套号和正确的会计----确定----数据

-------关键字---录入-----填写正确的年月日-----确定----系统提示“是否整表重算第一页”-----单击“是”

--------系统自动生成报表-----在文件下可以保存，也可以生成EXCEL表

注：利润表和其他报表同上操作

航天信息u3都换成用友就OK了

1、选择账套，输入用户名及密码，登录

2、在财务账务目录下，查找制作凭证，然后根据原始单据输入凭证

3、定期查看明细账，看是否有差错。

4、月末成本核算，另行核算出成本后，将相关成本进行结转

5、将损益类科目进行结转

财务操作 第3篇

【关键词】财务职能转换；企业战略；财务决策管理

企业战略财务决策分析及管理实务操作目前是一个很热门的话题。在如今这个大局势下，该管理越来越多的被应用到企業的生产建设当中，国外已经形成了比较完善的管理体系，并取得了一定的成就。但在我国企业战略财务决策分析及管理务实操作水平还处于刚起步阶段，还比较落，没有得到充分广泛的运用。对于那些已经实施运用企业战略财务决策分析的企业来说，其实施道路困难重重，有着一系列亟待解决的问题。下面我们将从财务职能转换角度方面分析企业战略决策。

一、目前国内外企业战略财务决策研究现状

随着经济全球化的趋势越来越快，企业也面临着越来越多的问题，企业之间的竞争也越来越激烈，而在这个竞争如此激烈的社会中，如何确保企业能够做到稳步前进，能够提高经济效益，在社会主义市场大环境下争得一席之地对于企业的发展至关重要。因此在做好企业财务职业转化的同时还需要加强企业战略财务决策分析和管理实务操作。就目前而言，国外取得了一些成就。美国曾在1976年就提出过企业战略管理的理念，并在后续的发展中，企业财务和战略决策分析逐步的进行相互渗透，相互融合。1985年《组织战略管理》一书中曾对“财务战略”这一词进行了明确的定义，即企业为促进其发展和竞争战略的实施而必须提供的资本结构与资金的计划。同时其对于企业战略中财务职能也做出了分析，首先我们应该筹备企业发展所需的资金，其次我们需要对于企业项目发展进行资本的预算，然后做出财务预计报表，最后再根据项目自身对于该项目进行评估，评估其业务价值。西方国家对于企业财务战略管理上主要着眼于财务战略的研究，将企业财务战略基于企业财务职能，然后对于企业战略财务管理上，从前期企业资金筹集、企业项目投资、企业资金分配及企业资金管理运营等方面进行分析研究。而就我国而言，大多数都是在国外企业战略管理的基础上从企业财务职能管理这一方面来对企业财务战略进行管理的。我国对于单个企业来说，主要从企业利润、企业成本及投资、企业财务管理及竞争等方面几进行了财务战略分析，并结合中国实际国情，提出了积极型、稳定型及收缩型的财务战略。通过对于我国单个企业财务进行分析对比，指出企业还应该考虑财务活动与财务之间的关系。另外对于集团企业来说，我们也应就企业的财务管理体系、财务管理系统及公司资金结构和流通模式，着眼于企业财务目标以及企业财务环境进行分析。

二、企业财务职能及企业战略财务的具体意义

1.企业财务职能的具体含义

所谓企业财务职能是指企业财务运行中所固有的功能。其源于企业资金的流动及其所表现出的经济关系，指资金的筹备、投资、分配及评估等过程中的管理职能，具体的职能主要有财务资金预测、资金决策、财务计划及评估几个方面。传统的财政职能主要是指对外提供财务信息、参与对外经营活动的管理并在参与实施管理的过程中对其财政资金进行控制和管理。但在如今这个信息化、经济全球化的社会环境下，传统的财务职能已经不能满足与企业发展的需求，企业的财务职能也随之发生这转变。但总的来说，万变不离其宗，企业财务职能主要还是指传统的企业财务资金管理及财务报告等。从管理学的角度来说，财务职能是具有服务性的，其主要是为企业生产和销售提供资金服务工作。但对于当前市场来说，我们应该做好企业财务职能的转换工作，将服务型企业财务转变为经营型企业财务。财务活动是资本经营的主要组成，财务及为商品经营提供有力的支持，还需要直接从事资本经营工作。因此做好企业财务职能的转换工作对于实现企业财务战略具有重要的意义。

2.企业战略财务的具体含义

企业财务战略，是指为使企业资金能够有效的流动，增强企业在同行业中的财务竞争优势，在基于外界环境对于资金分配流动影响的基础上，对企业财务资金的流动分配做出长期切全局性的规划，确保资金能够用在该用的地方上，建设资本的浪费。从财务战略的本质上来说，我们既要保证其在战略上的共性，又要保证其财务上的个性。从战略方面来说，其是对于整个企业的资金流动起决定性作用的，是一个企业未来发展的规划和行动纲领，这关乎一个企业具体工作能否正常开展；同时其对于企业的影响是长期性的，而不仅仅是解决企业的当前问题；另外在战略上，其是一个企业发展的指路灯，决定着企业未来的财务发展方向，企业的一切活动都是围绕其实施和开展的，因此其具有全局性、长期性和导向性。而从财务方面来说，其是企业众多战略的重要组成部分，应该根据企业的发展方向来制定，应满足于企业的发展需求，与企业的战略保持高度协调一致；但其对于企业来说，也是对于企业财务的一个规划，使企业资金能够花费在有用的地方上，将企业的分险降到最低；最后其必须是企业各个部门相互配合的结果，从筹资到营销，都与只息息相关，因此应该做好与其他部门的协调性。总之其应具有地位的从属性、规划的特殊性以及实施主体的全员性。

三、基于财务职能转换下企业战略财务分析和管理实施办法

企业财务战略在实施时，出现了一系列的问题，例如战略方案的可实施性不强，实施过程中常出现一些影响因素；战略实施时其实际环境与预规划环境相差很大；企业对于财务战略的重要性认识不足；企业所制定的财务战略与其他职能战略的统一性较差；企业财务战略实施过程中对于其资金进行评估的指标体系不完整并且缺乏其特殊性。因此，为解决这些问题，我们首先应该加强企业对于财务战略的重要性认识以及加强企业的竞争理念和战略意识，在此基础上，我们还应加强企业财务战略实施与监控，以企业整体战略为指导，结合其他职能，做到财务战略能够与企业战略高度协调一直，保证企业利益的最大化。其次我们还应做好财务战略的规划工作，战略是企业发展的目标，而预规划战略则是企业在后续发展中的行动方案，只有做到财务预算与企业中资金的生产预算、销售预算以及分配预算的相结合与密切联系，才能够充分发挥出企业财务战略的优势。

四、结语

在如今市场经济体制下，经济全球化趋势发展越来越快，企业面临的行业竞争也越来越激烈，财务的合理分配也越来越难。因此企业在做好企业财务职能转变的前提下，应加强企业财务战略分析以及管理实务操作，根据企业自身发展情况和市场需求等客观情况，制定出适于自己发展的财务战略。本文首先就目前国内外企业财务战略状况进行了分析，找出中国与国外之间的差距与不同之处，然后就其特点和所出现的相关问题提出解决办法及措施，这不仅对实现企业战略目标有着重要的指导意义，还对实现市场经济最大化做出巨大的贡献，是在我国社会主义社会这个大前提下实现中国经济快速增长的重要方式。

参考文献：

[1]周首华，陆正飞，汤谷良现代财务理论前沿专题大连东北财经大学出版，2000.

[2]周朝琦，赵遂群，孙学军企业财务战略管理北京经济管理出版社，2001.

财务软件常见操作问题的破解 第4篇

高校开设《会计电算化》课程, 无论选用用友、安易软件, 还是金蝶财务软件, 都具备易学易用, 功能强大, 使用方便, 适应性强, 符合会计准则和会计人员工作习惯。但是, 在教学中我们所使用的安易账务 (集成) 系统V3.11 (单用户标准演示版) 中出现的操作问题, 还是很普遍的, 为了便于初学者使用, 现将常见的操作错误及解决方法分析如下:

一、在建立账套中出现的错误及解决方法

(一) 安易账务 (集成) 系统V3.11安装完成后, 无法建立账套

当安易账务 (集成) 系统V3.11安装结束后, 在“程序”中找到Anyi文件下设的账务处理系统子菜单, 启动账务系统, 按系统提供的主画面, 进行“建立账套”设立时, 系统显示新增账套窗口不完整。账套内容、科目级数等参数显示不出来, 甚至“确认”、“取消”按纽被覆盖无法进行操作。

解决方法:出现此情况, 主要是安易账务系统与操作者使用的计算机的某个软件冲突。例如:安易账务系统的字库与3DMAX软件的字库冲突。直接删除C盘“windows”文件夹下的子文件夹“fonts”下的“System”字件即可解决。

(二) 账套参数设立的错误

安易账务处理系统中, 有一些核算参数一旦核算单位建立后, 是不允许改动的。例如, 单位代码, 启用日期, 科目、部门、往来客户级数等。初学者往往在“建立账套”中, 没有很好核对上述主要参数, 就忙干进入账务处理主系统中进行操作, 这些项目如果发生错误, 在“系统设置”中刚刚做少量工作, 则可以删除本账套, 重新建立, 若是做了大量的工作, 才发现错误, 删除账套就前功尽弃了。

解决方法:退出安易账务系统, 用Foxpro或Visual Foxpro打开C盘GLWIN文件夹中“ZWSYS”下的A—dwdm.dbf文件, 修改相应字段记录内容即可改正建账时发生的账套参数的错误, 字段名所对应的基本内容一般以其汉语拼音首字母作字段名, 例如:

字段名基本内容字段名基本内容

DWDW单位内容DWKM科目级位数

DWRQ启用日期DWBW部门级位数

二、建立会计科目出现的错误及解决方法

一是在“建立会计科目”功能中, 有两个窗口, 一个“浏览窗口” (科目列表窗口) 和另一个“编辑窗口” (建立科目窗口) 。如果要想在操作过程中看到某一个窗口的全部内容, 可用鼠标单击窗口内的任一空白处, 即可完成两个窗口的切换, 但有的初学者往往根据操作经验通过“最小化”按纽来切换, 结果主菜单的所有功能都从屏幕“消失”, 连“X退出”功能也呈现灰色, 无法进行任何操作, 屏幕下方的任务档中也找不到最小化了的“编辑窗口”。

解决方法:单击安易账务 (集成) 系统窗口的还原按纽, “编辑窗口”即可还原。

二是在建立复币式会计科目时, 当在科目复币式下方的小框中输入外币代码时, 系统显示“此外币代码尚未定义”。

解决方法:在建立会计科目前, 事先在“系统设置”中“外汇汇率管理”中先定义外币代码及汇率输入。

三、初始余额装入时出现的问题及解决方法

(一) 余额栏不能写数字

当我们装入某科目余额时, 系统提示“此控作只读”。

原因及解决方法:若该科目为分部门核算科目, 应按“M部门”纽进入分部门余额装入表, 装完各部门余额后, 系统自动将各部门余额之和汇总填入到余额栏;若核科目不需要分部门核算, 则先退出“初始余额装入”功能, 调用“建立会计科目”功能, 取消该科目“分部门核算”复选框中的“√”号。

(二) 尚未录完初始余额, 然而菜单中“初始余额装入”里灰色, 无法使用此功能

实际上, 无论初始余额是否装完, 是否借贷方余额平衡, 系统都提示:全部科目余额是否都已装完?按“确认”纽将关闭此功能。因此对于没有装完余额或者装完但没有试算平衡的初学者来说一筹莫展。

解决方法:关闭“初始余额装入”功能后, 系统自动在用户文件夹内形成一个Zrye××××men文件, 其中××××为该年年份, 假如账套代码为99, 启用年份2003年, 则用户文件为ZW99中产生一个“Zrye2003.men”文件, 只要删除此文件, 即可恢复装入初始余额功能。

四、操作员管理的授权错误及解决方法

在“系统设置”中调用“操作员管理”菜单, 增加操作员并为他们设置权限, 退出本功能时, 发现主菜单大多数功能均呈灰色, 全部被禁用, 无法进行任何账务系统的处理。

原因:在完成“操作员管理”功能菜单时, 增加完操作员为其设权限时, 没有将光标定位到需要授权的操作员姓名上, 而系统光标默认处于操作员列表的第一行, 一般来说就是系统操作员“1”, 这样一来, 非但没有完成新增操作员的授权, 反而改变了系统操作员“1”的权限, 造成任何操作员无法调用菜单位功能。

解决方法:用Foxpro或Visual Foxpro打开用户账套所在文件夹中的A—CZ.dbf文件, 将“CZQL”字段输入权限名称所对应的代码, 重新进入账套后, 正确授权, 即可解决。

权限名称:对应的代码权限名称:对应的代码

操作员管理:11凭证审证:15

改变操作员:85记账:17

五、操作员密码遗失

如果系统管理员遗失口令, 则不能进行账务系统的处理。

解决方法:用Foxpro或Visual Foxpro打开GLWIN下的所建账套中的单位代码:XX, 则可找到一个表单文件A—CZ.dbf, 经过分析会发现, 所有系统操作员, 操作员的姓名和口令等信息均存储在于此, 打开窗口后, 其中CZMC和CZMM两个字段的内容, 就是该账套操作员名称和密码。

六、在凭证输入修改中出现的错误及解决方法

在输入会计凭证的时候, 有的初学者没有很好地领会一张记账凭证只能编制一个会计分录的道理, 而是按照教材预先给定的会计分录直接往计算机输入凭证, 一张凭证记完、采取“上翻”、“下翻”按纽来帮助完成, 结果没有按照会计程序的要求编制记账凭证。

解决方法:1.如果发现及时, 通过F7键, 直接删除最后一张凭证, 但是如果已经输入了许多凭证, 才发现再按F7键删除中间凭证系统不予支持, 只有通过编写红字凭证 (金额为负数) 即可完成。2.如果已记账的凭证发生错误, 可通过按F8键自动红字冲销已记账的凭证。

参考文献

〔1〕安易会计软件教程〔M〕.北京:中国商业出版社, 2000.

财务部安全操作规程 第5篇

为加强财务部的日常管理，确保公司账务、资产安全，特制定本操作规程：

一、消防管理：

1、严禁在财务室内乱接电器电源线路，每半年内按公司消防规定，必须对财务室内的电源线路进行一次检查，防止电线短路的火灾隐患存在；

2、每天下班前要进行防火安全检查，电脑、打印机设备等进入关闭状态，；

3、财务人员每年必须参加公司的消防演练，必须具备消防器材使用操作的能力。

二、监控管理：

1、定期检查监控设备是否清晰；

2、财务室内的照明符合监控24小时录影；

三、日常安保管理：

1、财务室内保险柜固定入墙，保险柜钥匙由专人保管；

2、保险柜必须处于常锁状态，使用后必须立即上锁，并定期更改保险柜密码；

3、未经公司财务人员许可，公司任何员工和外来人员，不得随意进入财务室；

4、财务人员，每天下班后必须检查财务室防盗窗锁定状况，严禁防盗窗未锁情况出现；

四、账务安全管理：

1、财务室内的所有账务凭证，下班前必须存放在凭证夹内，防止账务凭证丢失的事件发生；

2、财务室电脑台账必须进行备份保存，防止病毒导致公司电脑崩盘财务台账丢失事件发生；

3、未经公司领导和财务人员许可，任何财务资料不得借阅和复印；

五、现金管理：

1、财务人员要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务；

2、保管好库存现金和各种有价证券，保险柜内不得存放个人钱物。每日业务结束后，应将库存现金、有价证券、空白支票一同放入保险柜内保存，并确认保险柜确实锁好；

3、一切现金收入必须当天入账，当天送存银行如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存；

财务软件会计科目导入操作及其引申 第6篇

我校使用用友UFERP-M8.11教学演示版进行会计电算化课程实验教学。运用用友财务软件不但可以快速、方便地处理编制会计凭证、记账、结账等日常工作, 而且运用其设置的“总账工具”可以快捷地进行凭证引入、科目复制等工作。“总账工具”中各项的操作均能大大减少会计人员在进行账套初始化时的工作量, 是非常重要的功能, 本文以在实验过程中出现的问题为例, 介绍了会计科目导入的两种方法。

2 会计科目导入的两种方法

实验过程中, 有的同学在进行账套初始化时错误地选择了“应收子系统”和“应付子系统”进行“客户往来款项”和“供应商往来款项”的核算 (此选择为系统预设, 如图1所示) , 而在发现错误时已经进行了大量如科目录入、余额录入等初始化工作。但直接在“选项”对话框中修正这个错误, 将“应收系统”和“应付系统”核算改为“总账系统核算”时, 系统会提示“实时错误‘48’:文件未找到:sgv.dll” (如图2所示) 。

在这种情况下, 只有重建账套、重新初始化后才能开展正常的实验活动。但重新进行账套初始化是一个手工输入量非常大的工作, 为了提高效率节省时间, 可以考虑进行会计科目导入操作。具体来说可以有以下两种方法 (为了说明问题方便, 将已有科目文件的源数据库称为A, 重建的目标数据库称为B) 。

2.1“总账工具”方法

“总账工具”方法即按照实验用书 (何日胜编著, 清华大学出版社出版的《会计电算化系统应用操作 (第三版) 》) 介绍的方法进行会计科目导入。在建立账套B后, 进入“总账工具”, 即进入“开始”、“程序”、“用友财务及企管软件UFERP-M8.11”、“系统服务”、“总账工具”。按照要求选择“数据源” (即A账套所在的Access数据库) 并确定“目的数据” (即账套B) , 之后双击“会计科目复制”图标 (如图3所示) , 弹出操作成功提示。

2.2“后台更改”方法

除了使用“总账工具”外, 直接进入后台数据库将数据表中的记录进行复制粘贴, 也可以达到同样的目的。具体过程如下:

(1) 将A、B数据库导入到同一台计算机中, 打开“用友UFERP-M8.11”“系统控制台”“账套”“引入”, 选中相应账套, 单击确定。

(2) 分别找到A、B的Access数据库 (如默认路径c:windowssystem32UFSYSTEMzt001 (账套文件夹) 2007 (年份) ) , 打开数据库UFDATA.MDB, 分别找到其中的数据表code与code1 (如图4所示) 。

(3) 将A的code表中所有记录复制并粘贴到B的code表中, 复制前后的code表如图5所示。

(4) 同理, 将A的code1表中所有记录复制并粘贴到B的code1表中。

3 两种方法的比较与启示

使用“总账工具”导入是教程所提供的常规方法, 它易于掌握和理解, 并能够确保信息安全。但由于其是软件开发时已经设定的功能, 对于用户的某些特殊需求可能无法满足。而使用“后台操作”方法则具有更大的灵活性, 更能满足用户的一些特殊需求, 并且更有利于学生掌握用友财务软件的后台实质及认识会计信息系统的开发过程。

由于所有账套信息都是基于数据表进行存储和输出的, 因此修改数据表即可修改账套信息。查阅数据字典中的数据库字段表 (如图6所示) , 从中我们可以清楚地了解字段的意义、字段所处的表名、表所处的模块名, 即可了解每一个工作表和其中字段的功能, 进而可通过与上文“后台操作”相似的方法达到更改几乎所有账套信息的目的, 甚至包括用户名及其口令、凭证的制单人签名、会计主管签名等。

以上后台操作均是在用友UFERP-M8.11教学演示版中进行的, 正因为其版本较早且为教学演示版, 所以在数据安全性方面不尽完善, 从而才会有在后台数据库中进行修改的可能性。但也正是因为用友U8.11教学演示版存在这样的安全“漏洞”, 同学们才得以深入了解数据库组成和运行, 也能方便地将大量手工输入数据直接进行复制粘贴。但应看到, 在企业实际应用的过程中, 通过后台批量修改数据, 对会计人员带来的不是便利而是灾难。如果可以随意更改出纳签字、凭证内容, 其后果是不堪设想的。但对于一个会计专业的学生来说, 存在这样的“漏洞”也确实具有极高的警示价值, 提醒他们在工作过程中严加保管自己的操作口令, 以免给自己和企业带来不必要的麻烦。

用友UFERP-M8.11教学演示版, 不但能提供很好的实际操作平台, 而且还引导我们深化了对会计电算化系统的认识。可以使同学们以账套导入操作为契机, 以用友配套数据字典为工具, 深入认知用友数据库的数据结构、原理和数据关系, 将所学会的计信息系统理论与真实的会计信息系统联系起来, 从而在对实际操作过程中出现的问题进行剖析和解决的过程中, 加深了对理论的理解, 提高了同学们的实践能力。

摘要：掌握财务软件中账套信息的复制功能将大大提高会计人员的工作效率, 也是会计电算化实验的重要内容。本文以实验过程中的实际问题为切入点, 介绍了用友UFERP-M8.11教学演示版“科目导入”的操作方法, 并将此方法进一步推广应用到修改用友财务软件的其他信息。此过程对于了解财务软件后台实质、深化对会计电算化系统的认识起到了重要作用。

关键词：用友,会计科目导入,数据字典

参考文献

[1]何日胜.会计电算化系统应用操作[M].第3版.北京:清华大学出版社, 2008:61-62.

[2]亓文会.用友财务软件预置新会计科目的解决方法[J].中国会计电算化, 2003 (10) :44-45.

财务业绩数据形成的潜操作规则分析 第7篇

一、财务业绩数据的使用重点

财务报表数据有着众多的“消费者”, 企业管理层利用掌握的信息不对称优势、 会计准则赋予的选择权等操纵财务业绩数据, 迎合不同需要。 不同的使用者、不同的使用区域对财务业绩数据的使用重点也不同。

(一) 股权投资者。 主要关注每股收益和每股净资产、净资产收益率、每股经营性现金净流量、营业收入和净利润等数据。利润表往往是关注的重点, 但现今相关利润表财务业绩数据支撑度已略显单薄, 因为倘若实现的净利润没有经营性现金净流量流入, 净利润不可靠;若实现的净利润没有导致净资产增加, 净利润则是水中之月。故投资者较关注诸如净资产收益率这样关联多张财务报表且代表着投资回报率的指标。面对投资者的诉求, 财务业绩数据往往需要粉饰较高的收益、现金净流量等。

(二) 债权投资者。 金融机构作为最普遍的债权投资者较为关注的指标有流动比率、速动比率、周转率、负债比率固定资产对长期负债的比率、获取利息倍数等指标。资产负债表往往成为关注重点。考虑到自身利益, 银行等金融机构为了保证债务能够收回, 往往设定各项财务业绩数据的指标红线, 同时在与企业签订借款合同时会在合同中加入责任条款来控制相关的财务业绩指标, 如控制公司借入过多新债务、限制过多的现金流出等。 为减轻债务违约的可能, 企业为此粉饰出迎合需要的财务数据。

(三) 政府管理部门。 政府管理部门主要实施监管行为, 但不同的监管部门对数据监管的重点不同。 证监会对上市资格和IPO融资、再融资等规定了具体条件。 上市资格可以看做是一种供求有缺口的资源, 这种资源的获得必然有一定的门槛, 证券监管部门衡量的标准主要是企业的财务业绩, 比如净资产尤其利润等盈利指标。 另外关于首次公开发行的股票, 价格形成的因素较为单一, 企业披露的财务信息则毫无疑问成为决定市场价格的重要依据。 这些因素都是企业进行财务包装的动力。 由此可见, 财务业绩数据不仅决定企业能否获得上市资格, 更关系到企业股票是否有一个理想价位从而最大限度的融资。 再者, ST、PT制度使得徘徊在盈亏线的企业对财务报表数据的盈亏更加敏感, 更有强烈动机对会计报表进行粉饰重装, 以求耳目一新。 税务部门关注的主要是利润总额、调整项目、应纳税所得额等。 企业对此关注通常是逆向迎合, 采取会计程序或实施会计选择来转移财富, 以使公司表现出较低的获利能力。 但降低税负的同时必然会对企业形象等产生负面影响, 对此企业会平衡操纵数据比如操纵非应税项目损益, 即增加会计利润的同时不增加应纳税所得额。 故税务部门关注的财务报表数据涉及资产负债表、利润表等。

(四) 企业管理层。 (1) 由于两权分离, 管理层考核使得管理层尤其关注公司业绩, 通常这些业绩指标关系着管理层的经济收益, 以及其在企业的发展。 这里包括两部分, 一是考核管理层的年度业绩指标, 二是业绩平滑指标。年度业绩指标如净资产收益率、利润总额、利润率等, 这部分指标主要考核预算达标情况。业绩平滑指标有发展增长率、环比增长率, 如销售收入增长率、净利润增长率、净资产增长率等。 部分企业通过业绩平滑, 可以树立企业健康发展的形象, 再者, 当收益实现, 推迟收益的确认从总量上没有少交税款, 但推迟缴纳的税款相当于无偿使用的一笔流动资金, 从而企业享有了这笔税款迟交期间的时间价值。 为了自身利益, 当某些财务业绩数据不理想时, 调整操纵应运而生。 (2) 管理层收购。 企业若想要进行管理层收购, 净利润等财务业绩指标关系收购价格, 利润、净资产等财务指标会成为关注重点。 管理层操纵财务业绩数据的目的是降低收购股权的价格, 所以利好的财务业绩会被掩饰, 收购完成后真实的利润会被回归。

综上, 财务业绩数据在不同使用者、不同领域有不同的使用重点。某些业绩指标的使用并非是独立存在的, 而是在不同程度的共存或相互影响甚至相互制约。 为了迎合不同使用者的诉求, 财务业绩数据操作已然形成一套业界流行的潜操作规则, 游离于法规边缘却在业界盛行。这套潜规则带来可量化及非可量化经济利益, 使财务报表使用者产生业绩幻觉, 影响着市场的公平和效率。

二、财务业绩数据形成的潜操作规则的表现方式

基于各种利益的驱动, 作为财务信息载体的财务报表, 呈现出不同的财务报告数据, 这些数据的形成有着潜在的操作规则, 笔者列示如下:

(一) 制造亦真亦假的系列财务业绩数据。 由于财务业绩数据的勾稽逻辑性, 随意改动几个数据只是一个低级且易识别的手法。故为了支撑虚假的财务报表, 必须有相应的一系列虚假财务数据。 当然, 由于原始凭证的单一性, 几套财务数据合用一套原始凭证必然捉襟见肘, 但炮制大量的假原始凭证显然造假的工作量偏大, 业界通行的规则是半真半假的财务数据, 真实的原始凭证与炮制的凭证 (伪制临工工资、私人消费凭证混入企业费用等) 分开装订, 检查人员由于时间的有限性, 检查时接触的是真的原始凭证, 但大量的虚假数据却被保护起来, 在需要出现的时候出现。企业财务业绩信息拥有众多的使用者, 企业在平衡各方使用主体的利益时费尽心机, 而多套财务业绩数据是业界流行的操作方法。

(二) 成立多家企业, 按需转账。 成立一个或几个关系企业, 成为操纵财务业绩数据的企业的潜手段之一。这里的操作者通常会注意几点:一是关系企业而非关联企业, 现有制度准则对于关联企业的业务已有一定约束; 其次在关系企业之间的操纵频率不能太多, 所以操作者往往会成立几家企业。既然是关系企业, 资产购销、资金往来、费用分担皆可用来操纵财务业绩数据。 企业利用关系企业的规模也可以操纵数据, 例如关系企业核定是定额增收企业, 以低价或是在定额增收企业发票上背书等方式转移利润至关系企业, 利益凸显。

(三) 跳跃调整财务业绩数据的跨期。 会计分期也成为财务业绩数据操纵的平台, 一些企业通过操纵收益确认时点的暂时性差异调整财务业绩数据。 如企业在没有交货的前提下提前确认收入, 账面上表现为应收账款非正常增长但这种非正常增长会被处理掉。 另外, 在融资租赁业务中企业会将未实现的融资收益转化为销售收益, 导致长期应收款虚增。 企业甚至是在临近某个时点时, 采取非常手段虚增收入从而操纵利润。 有时, 企业为了达到目的, 也会采取推迟收入确认时间, 如通过空挂预收账款等。对于费用方面, 比较隐蔽的方式是收益性支出资本化, 即应一次性计入当期损益的费用被作为资本化支出分期分摊。 还有部分企业可以将利润从高税率年度 (地区) 转向低税率年度 (地区) , 收入项目和费用类项目的确认时点成为调控的温床。

(四) 科技创新, 主推财务业绩数据。 企业借着高新科技的概念进行造假和炒作, 以换得财政、税收、金融、贸易等一系列优惠政策。在高新技术企业的认定方面, 最近三年研发费用占销售收入的比例是一个硬指标, 故企业每年研发费用归集大包大揽, 存在较大随意性。再者, 由于税率低, 企业通常做出很大的业绩, 为消化虚假的利润, 于是通过研发投入的名义, 将账面的利润先行平复, 再利用研发经费资本化的方式, 维持账面的高利润。 此外, 不少高新技术企业利用出口进行业绩造假, 一来逃避国内监管, 二来享受出口退税, 将国内缴纳的增值税从出口渠道退回来, 虽然实现高额的利润, 但实际缴纳的税款并不多。

(五) 充分利用会计与生俱来的可控性。 财务业绩数据的可控性与生俱来, 所有数据都建立在假设估计之上及会计政策的选择。 对同一会计事项的处理, 往往因选择的会计政策不同而产生不同的甚至是相反的会计结果。 诸多事项的估计无法量化, 或者无法准确量化, 例如固定资产的使用年限, 在没有报废前, 无论历史经验, 或是同行标准, 都可能差之毫厘。 故在此环境下, 即使在遵守会计准则的前提下, 根据主观意图而非公司实际情形选择会计政策来操作财务业绩数据已成为潜规则之一。 当然历经多年的博弈, 会计准则会对会计政策选择、相关会计事项的估计及变更也一直予以约束监管, 但是这些并不能完全消除操作数据的行为, 会计自身的基因为操纵财务数据提供了天然的屏障。

参考文献

[1] .郑朝晖.规避财报风险[M].北京:机械工业出版社, 2010.

财务操作 第8篇

(一)建立账套常见错误。系统在建账时,采用的是建账向导方式,学生在设置核算类型时往往选错一些选项,尤其是“行业性质”选项学生容易忽视。如果“行业性质”选择为“新会计制度科目”或“股份制”,则系统自动设定一级会计科目为四位代码,否则为三位代码,如果选择有误,则在输入会计科目时,会出现“科目编码长度与分配原则不符”的提示,此时应通过修改账套功能,检查行业性质是否选错,由于此选项是不可修改项目,如果选错则只能重新建账套。

(二)设置权限常见错误。很多学生在设置权限时,不注意对应账套,只看操作员对不对,增加完权限后,以该操作员的身份注册进入总账或其他模块时,却发现找不到对应的账套,无法进入各个子系统。正确操作方法是:先选账套,再找操作员,最后设置权限。

(三)账套输出常见错误。许多院校为了维护机房计算机的安全,大多在计算机上安装了保护卡,因此学生每节上机课结束时都要对账套进行输出操作,下节课再引入账套继续做后面的内容,在做输出账套操作时,许多学生往往不注意选择应输出的账套,而输出了系统的第一个默认账套,下节课引入账套时发现所引账套不是自己所建账套。正确操作方法是:先选账套,再输出账套。

(四)系统锁定常见错误。在财务软件运行过程中,数据锁定即相关的数据库输入被锁定,造成对应操作功能无法输入或修改,在操作过程中,系统会提示某明细科目数据正在被某个工作站的某个用户使用,数据被锁定而无法输入或修改。解决方法是:首先,返回总账系统的一级界面,按CTRL+F6组合键,系统将出现“是否清除所有站点的锁定记录?”,选择“是”,系统再提示“所有站点的锁定记录清除完毕”,选择“确定”即可。其次,进入系统管理模块,以系统管理员的身份注册,选择视图下面的“清除单据锁定”功能,在打开的界面中选择相应锁定,按“确定”即可清除锁定。

二、企业应用平台模块常出现的错误及解决方法

(一)设置部门档案时常见错误。设置部门档案时,部门中“负责人”不能设置,原因在于:由于此时还未设置“职员档案”,所以部门中的“负责人”暂时不能设置,必须在完成“职员档案”设置后,再回到“部门档案”中以修改的方式补充设置。

(二)单据设置的常见错误。设置单据时,单据目录分类下面的内容不能打开,原因在于:没有启用相应的“应收”和“应付”系统,在“系统启用”中启用“应收”及“应付”系统,单据目录分类下面的内容即可打开。

三、总账模块常出现的错误及解决方法

(一)填制凭证时常见错误。一是在填制凭证时无法录入业务日期,出现“日期不能超前建账日期”,即填制凭证时的业务日期跳到总账启用日期以前。没有启用总账系统就处理业务,显然不符合逻辑。解决办法是检查总账启用日期,凭证业务日期只能在总账启用日期及以后的日期填制凭证,由于总账系统已进行了业务操作所以不能修改启用日期,只能重新建账,再正确设定总账启用日期。二是在采用收付转式凭证类别时,凭证在保存时出现“不满足借方(贷方)必有条件”提示,使凭证无法保存。此时可能由于两种情况所致,第一,填制凭证时可能是凭证选择不正确,比如本来是一笔转账业务却选择了收款凭证或付款凭证;第二,如果凭证没有选择错误,就有可能是在设置凭证类别时,收付转凭证的限制类型选择有误。出现此类问题时,只要依次检查上述两种情况改正后即可保存凭证。

(二)往来科目期初余额录入常见错误。在录入期初余额时,如果往来科目没有定义辅助核算项,则只能录入该科目的总账余额。录完总账余额后,若没有删除余额而直接把该科目设置了辅助核算,则总账余额无法删除。在辅助核算窗口录入明细余额后,总账余额将改变为正确余额的2倍,导致科目余额试算不平衡。解决方法:第一步,进入往来科目辅助账(如客户往来)期初窗口,删除往来科目辅助账的期初余额;第二步,进入“会计科目——修改”窗口,取消该科目的辅助核算属性;第三步,在“期初余额录入”窗口将该科目的总账余额删除;第四步,进入“会计科目——修改”窗口,重新将总账科目设置为辅助核算属性;第五步,进入往来科目期初窗口录入往来科目辅助账的期初余额,则系统自动生成总账科目期初余额。

(三)出纳凭证签字时常见错误。如果在总账系统的“选项”中已经设置了“出纳凭证必须经由出纳签字”,则收付款凭证必须有出纳签字后才可记账,在进行出纳签字时出现“没有符合条件的凭证”的提示,此错误原因是没有指定科目,解决问题的办法是,在设置会计科目窗口,选择“编辑——指定科目”,将“现金”指定为现金总账科目,“银行存款”指定为银行总账科目,出纳凭证即可签字。

(四)更换制单人时常见错误。学生在制单时往往不注意案例要求的制单人,当凭证已保存时发现制单人选择有错。如果此时凭证还没有审核、出纳签字、记账操作,可采用下面的解决办法:首先,在总账系统的“选项”中选中“允许修改、作废他人填制的凭证”,则在填制凭证功能中可以由非原制单人修改或作废他人填制的凭证,以正确的制单人重新注册,在填制凭证窗口找到要修改的凭证,对其进行编辑操作,凭证保存时即可将制单人更换为正确的制单人。如果凭证已审核、出纳签字、记账,则需先取消记账、取消审核签字、取消出纳签字后再按上述方法操作即可。

四、薪资管理模块常出现的错误及解决方法

(一)建立工资账套时工资类别不清楚选择“单个”或“多个”。选择标准:如果单位按周或每月多次发放薪资,或单位中有多种不同类别(部门)人员,工资发放项目不尽相同,计算公式也不相同,但需要进行统一工资核算管理,应选择“多个”工资类别,反之,如果单位中所有人员工资按统一标准进行管理,而且人员的工资项目、工资计算公式全部相同,则选择“单个”工资类别。

(二)进行工资项目设置时,名称参照为空。原因分析:打开具体工资类别前没有进行所有类别工资项目的设置。具体类别工资项目来源于关闭工资类别时所设的工资项目,若直接打开某类工资类别进行工资项目设置,可供选择的工资项目“源”是空的。解决方法:首先,关闭工资类别;其次,将各类工资所涉及到的所有不同的工资项目设置完毕;最后,再打开具体工资类别进行工资项目设置。

(三)进行“公式设置”时,选项是灰色,不可以进行工资的公式设置。原因分析:这种现象是因为操作员没有进行人员档案设置。只有先进行人员档案设置,公式设置命令才有效。

(四)扣缴的个人所得税金额明显错误。原因分析:第一,个人所得税基数有误,系统默认个人所得税基数为800元,应将个人所得税基数修改为2000元;第二,修改基数后,没有到工资变动中重新进行工资计算与汇总。第三,个人所得税对应的工资项目(扣税基础)选择有误。解决方法:执行“业务处理”中的“扣缴所得税”并确定后,在个人所得税扣缴申报表窗口,单击“税率”按钮,先修改个人所得税基数为2 000后,再回到工资变动中重新进行工资计算与汇总。如由于个人所得税对应的工资项目(扣税基础)选择错误,则重新修改正确的工资项目作为扣税基础即可。

(五)银行代发一览表出现空白。原因分析:第一,输入代发工资人员档案时,没选择开户银行和账户。第二,所选银行与人员档案中的开户银行不符。解决方法:在人员档案明细中修改人员档案并补填其银行和账号信息;若代发工资银行选错则重新选择代发工资所在的银行。

财务操作 第9篇

随着科技的发展, 各种高科技技术源源不断地流入会计行业中, 给会计行业注入了新的血液, 同时也使社会对会计人员工作能力的要求不断地提高。高等院校是培养会计人员的主要人才基地, 为了适应会计工作环境日新月异的变化, 能够为社会源源不断地输送高素质、高能力的会计人员, 各类院校的会计专业都开设了会计电算化的课程, 特别是财务软件的操作课程。因此, 会计电算化在会计专业的课程设置、组织设施、教学方法中具有十分重要的地位。为了顺利完成会计电算化的学习任务, 相关的学习人员在操作财务软件之前应该注意以下的问题。

二、财务软件前期准备工作

1. 熟悉财务软件操作流程。

为了确保日常会计工作在财务软件中快速、准确、高效地进行, 首先要求实验人员在进行初始化数据前对软件系统的功能及工作流程有一个全面的了解。其工作流程为:收集资料→安装财务系统→启动账务系统→建立账套→初始化→输入凭证→会计资料等。

2. 资料的收集准备。

财务软件能够帮助会计人员摆脱手工账的琐碎繁杂, 极大地提高工作效率和工作质量。在软件开始使用之前, 操作人员还必须对当前的会计数据进行整理和规划, 针对财务软件的优点和企业本身的业务特点进行必要的前期准备。完成系统就不能够修改, 为了防止以后遇到一些突发的问题, 操作人员应该在使用软件之前认真地思考, 全面分析企业的经营活动。借鉴企业的历史数据和经济业务为财务软件设置初始化的工作做准备。现在财务软件是一种通用软件, 软件开发的系统适用于各个企业, 那么要想使这些财务软件成为企业专用的, 必须要建立一个新的账套, 这个账套建立使通用的财务软件变为企业软件专用的财务软件。主要围绕账套中设置该企业相关系统参数、会计科目, 建立各种账簿文件, 定义各种辅助核算, 定义报表以及录入各种余额或者是发生额数据等工作搜集资料, 使该财务软件能够适应本企业的核算与管理的需要。千万不要草草了事, 初始化设置应该从长远考虑, 详细分析之后进行。

3. 实验环境的硬件设置。

狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用。具体而言, 就是利用会计软件, 完善在各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程。因此, 会计电算化的操作对电脑的硬件要求相对而言比较高。许多人认为只要有电脑就可以实施会计电算化, 这样的想法是错误的。用电脑代替手工做账重点是为了提高工作效率, 把会计人员从繁琐的会计工作中解脱出来, 电脑的配置直接影响到会计工作的效率。为了能够使学生明白会计电算化可以简化会计工作, 学校计算机需要有如下的硬件环境: (1) 最低配置CPU;586/166以上内存;32M读取设备;24XCD-R O M可用硬盘空间;100M剩余磁盘空间。 (2) 推荐配置CPU;Pentium II266及以上内存:64M读取设备;40XCD-ROM可用硬盘空间;500M的剩余磁盘空间打印机 (可选设备) 等。这就要学校领导的高度重视, 要舍得投入, 愿意投入, 这样才能够强化学生动手能力的培养。

三、初始化设置中应注意的问题

会计电算化是把电子计算机和现代数据处理技术应用到会计工作中的简称, 是用电子计算机代替人工算账和报账, 以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程, 其目的是提高企业财会管理水平和经济效益, 从而实现会计工作的现代化。会计电算化是一个人机相结合的系统, 其核心部分则是功能完善的会计软件资源。系统软件的初始化是账务会计软件使用中一次性的工作, 系统初始化过程中设定的参数在结束建账后即无法修改, 系统初始化的质量对账务软件的质量和工作的效率将产生直接的影响, 所以系统软件的初始化设置是非常重要的。实际工作中, 有不少会计软件用户因为初始化的不恰当而严重影响了系统的使用效率和质量。因此需要操作人员注意一些问题, 如:

1. 账套设立中应注意的问题。

账套的名称就是企业会计资料所反映的主体, 账套里的内容具有严格的保密性。因此在设立账套时要注意密码的设置。密码设置应该能够很好记忆, 同时又不让别人猜到。我们中国人大都喜欢把密码设置成自己的生日号码、手机号码、身份证号码的前几位或后几位。因此, 建议学生在初始化设置密码的时候, 要尽量避开并注意在平时就要养成保密的习惯。

2. 科目设置中应注意的问题。

账务系统中广泛应用代码, 在此主要介绍科目代码的设置问题。建账时要将收集到的会计科目加入账务系统, 建立账务系统的会计科目体系。在电算化账务系统中除了像手工账务一样要使用会计科目外, 还要为每一个会计科目加入一个编码。会计科目编码通常用阿拉伯数字编制, 从左到右分成数段, 每一段设有固定的位数表示不同层次的会计科目。在设定科目编码时需要重点注意以下问题:

(1) 科目设置简洁。在满足企业管理要求和适合计算机处理的前提下, 力求会计科目代码简洁明了, 位数不宜过多。这样既便于记忆又能提高录入凭证的速度和会计日常工作的效率。

(2) 科目设置规范。财政部已制定的会计制度中系统地给出了总账科目及少量二级科目的名称和科目编码, 在设立总账科目编码时必须符合会计制度中的有关规定。设立明细科目编码除会计制度有规定的以外, 应该符合本单位的管理要求设定, 以保证科目代码的规范系统性和统一性。同时强调科目代码设置的唯一性, 即要保证每一个代码对应于一个会计科目, 既不允许出现重复的科目编码, 又不允许出现同名的会计科目, 但如果同名的明细科目分属不同的上级科目, 则可以被系统接受而不认为是同名的会计科目。

(3) 会计科目代码长度。会计科目体系一经设定, 其代码结构就无法修改。修改结构只能通过重新建账实现, 而重新建账将丢失已输入的所有初始化数据和凭证资料, 因此在设计代码时一定要充分考虑各方面的要求, 力求做到设置的科目代码长度一定能够方便企业在以后各种经济业务发生时使用。还有其他需要注意的问题, 如:初始数据的录入, 报表初始化过程中注意的问题等。

四、结语

总之, 会计电算化的初始工作是一项技术性较强、涉及方面较广泛的、内容较复杂的工作。只有在会计电算化的初始工作中注意上面所提到的问题, 高质量地完成初始化工作, 才能避免在今后的工作中走不必要的弯路, 才能最大地发挥软件的功能。

参考文献

[1].易永珍.用友ERP财务软件操作与应用——21世纪高等院校计算机科学规划教材.中国水利水电出版社发行部, 2008

[2].王朝晖.财务软件应用.清华大学出版社, 2005

财务操作 第10篇

关键词：非公开发行,公司股东利益诉求

一、上市公司非公开发行情况概述

如今, 证券投资者已越来越关注重大事件对于股价走势的影响, 专业研究机构也开始加强对这类事件背后操作逻辑的研究, 并通过数据分析制定投资策略, 寻找投资机会。齐鲁证券金融工程研究小组发布的《2014年年度投资策略报告———从上市公司利益诉求角度选股》一文中指出“股票市场是利益博弈的场所, 参与者各方皆有其背后的利益诉求, 他们利用资金买卖、消息沟通传播、公司营运、规则制定等途径来影响股价, 以期望股价或市场朝着自己有利或所期望的方向变动。”报告从股权增发、股权激励和限售股解禁三个角度对相关利益方对股价的期望走向以及投资人可以采用的投资策略进行了分析, 这对于普通投资者而言理应有所启发。

研究发现, 上市公司各类重大事件的背后通常都有较为强烈的驱动因素, 通常都会受到公司自身、控股股东、经营管理层以及其他关联方的利益驱动。重大事件可能包括股权增发、股权激励、限售解禁、资产重组、避免ST退市、可转债到期等。本文试图从股权增发角度浅析上市公司的操作逻辑。

股权增发是公司上市后再融资的主要途径之一, 通常分为公开发行和非公开发行。非公开发行在实际操作中也被称为定向增发, 《证券法》规定非公开发行对象不得超过10人, 发行价不得低于市价的90%, 发行股份12个月内不得转让 (控股股东为36个月) , 以及其他一些限制性条款。由于相关规定的限制, 完全有理由相信上市公司控股股东或大股东在增发前后, 希望股价按照符合自身利益的方向变动。再则, 当控股股东或大股东是否参与增发或以多大比例参与增发也会导致两种不同的股价期望方向。如果控股股东或大股东以较大比例参与增发, 则在增发价格确定日即董事会决议日之前, 希望股价走低, 这样在相同出资额的情况下, 可以获得更多的增持份额, 或在获得相同的增持份额的情况下, 可以尽可能少的付出投资成本。由于在增发价格确定之后, 还需要经过证监会的批准, 并在半年内完成增发, 因此, 在此期间为了确保增发成功, 控股股东或大股东也希望股价相对稳定在一个合理区间。如果控股股东或大股东少量参与或者不参与增发认购, 则其对股价的走势诉求则会完全相反。在增发价格确定日之前, 希望股价能够到达一个较高的位置, 在证监会审批通过和完成增发前, 也仍希望股价保持在较高的区间, 以确保增发的完成。从而在获得等量资金注入的同时, 可以尽量少的稀释股权比例。这些股价诉求的背后, 公司管理层往往都会选择性的作出一些信息披露, 并通过会计政策选择, 甚至通过粉饰、操纵来取得希望看到的业绩报表。

二、案例背景及分析

基于上述分析, 本文将对某医药上市公司于2013年9月5日公告完成的非公开发行事件及其背后可能存在的操作逻辑进行分析。

(一) 案例背景描述

该医药公司成立于1993年, 于1997年在上海证交所挂牌上市。经过20多年的发展, 公司已成为一家综合性的医药产业集团, 下辖10多家医药生产企业和多家医药商业企业, 是省内生产能力最强、剂型最全、品种最多、资源最雄厚的医药企业。

2012年6月14日, 公司董事会审议通过《非公开发行A股股票预案》, 发行对象为包括公司大股东 (当时持有上市公司16.788%的股份) 在内的不超过十家特定投资者。此次拟发行股票数量不超过6, 000万股, 其中公司大股东认购不低于发行数量的16.788%, 发行价格不低于本次决议公告日前二十个交易日公司股票均价的90%, 即19.24元/股, 拟募集资金不超过10.25亿元。

2012年7月16日, 公司股东大会审议通过向特定对象非公开发行股票的议案。

2013年7月10日, 中国证监会发行审核委员会会议审核通过了该公司非公开发行A股的申请, 核准发行不超过6, 000万股新股的申请。

2013年7月12日, 公司董事会审议通过《关于延长公司非公开发行股票股东大会决议有效期六个月的预案》。

2013年7月29日, 公司股东大会审议通过《关于延长公司非公开发行股票股东大会决议有效期六个月的议案》。

2013年9月5日, 公司公告发行情况报告书, 共计完成募集人民币10.25亿元, 大股东锁定3年, 其他投资人锁定1年。此次实际发行数量为3, 533.36万股, 大幅低于核准发行的6, 000万股。而最终发行价格为29元, 大幅高于2012年决议公告日前二十个交易日19.24元/股的均价。公司大股东最终认购了689.66万股, 占增发股票的19.52%, 其他投资人均为国内知名基金管理有限公司。至此, 完成了此次非公开发行A股股票的全部工作。

(二) 公司股价表现

从此次非公开发行的结果来看, 对于公司及公司大股东是非常有利的。在此次增发前, 公司总股本为49, 344.36万股, 发行后公司总股本为52, 877.72万股, 发行股份占发行后总股本的比例为6.68%。倘若2012年股东会决议后至发行募集期间股价没有波动, 即发行价仍为19.24元/股的话, 同样募集10亿元资金, 则增发的数量将为6, 000万股, 发行后的总股本将变为55, 344.36万股, 发行股份将占发行后总股本的比例上升至10.84%。虽然大股东几乎同比例认购增发股份, 仍能保持原有的股权比例, 但对上市公司而言, 却增大了股本, 在相同盈利的情况下, 每股收益、PE水平等财务指标都将被削弱, 长期股价表现也将由此受到一定的影响。

从公司股价和其相关的医药生物指数 (000808.SH) 的表现来看, 公司股价自2012年6月14日董事会决议日前二十个交易日均价21.38元/股至2013年9月5日增发完成公告当日收盘价的32.60元/股, 期间累计上涨幅度为52.48%。而同期医药生物指数的累计上涨幅度为29.30%, 公司股价明显跑赢相关行业板块指数。可见, 股价的走势完全符合公司及大股东期望。

公司股价2012年至今走势如下图:

数据来源:新浪财经。

医药生物指数 (000808.SH) 2012年至今走势如下图:

(三) 从财务角度分析操作逻辑

在对比公司近几年净利润和经营活动产生的现金流量净额时又发现了, 自2010年起, 该两组数据产生了较大的缺口, 如下图:

从上图中可见自2010年至2013年, 公司净利润每年均以较大幅度增长, 业绩向好的趋势也非常明显, 但在该期间, 公司的经营活动产生的现金流量净额却和往年几乎持平, 甚至还有下跌的迹象。而公司早于2009年8月份完成过一次增发, 共增发股份8, 250万股, 增发价为7.15元/股, 合计募集资金近6亿元, 公司是否将此募集资金转化为净利润暂不得而知。而此次增发前, 由于净利润的良好表现, 以及期间的各种利好消息, 不断推高了股价, 最终也以接近于历史最高股价完成了增发, 公司及大股东应当是非常满意的, 只是对于参与此次认购的投资者而言, 最终结果尚难预期, 增发完成后的股价快速下跌或许也能说明一些问题 (行业指数为稳步上升) 。

(四) 公司股价展望

2014年3月26日, 公司召开了第七届董事会第四十九次会议, 审核并通过了再次非公开发行股票的预案, 此次拟非公开发行11, 363.64万股, 发行价格为定价基准日前二十个交易日均价的90%, 即22.44元/股, 此发行价低于2013年29元增发价近25%。此次增发与2013年不同的是, 公司大股东拟出资15亿元, 认购6, 684.49万股, 占拟发行总量的58.82%, 因此, 增发价格的大幅回落也完全符合大股东的利益诉求。

本次增发预案目前尚未得到证监会的批复, 如最终完成了增发, 对于大股东而言, 是非常有利的, 可以较低的价格进一步提高对公司的股权占比。同时, 大股东的大比例增持, 可能也预示公司业绩将大幅提升, 股价从中长期来看也会有较好表现。只是在得到证监会审批通过以及最终增发完成之前, 公司或许不希望股价有较大幅度变动, 维持在22.44元上方较小区间内对于大股东来讲是比较理想的。

三、案例总结

上市公司或其利益相关方通过筹划各类重大事件往往都能获得超额收益, 而这类事件背后的故事又难以被市场准确解读, 留给一般投资者的通常都是追涨杀跌。如果能够通过财务分析对重大事件的内在逻辑进行梳理, 找出利益相关方的真实目的和操作路径从而提前布局, 或将会是一种有效的投资策略。

参考文献

[1]陈欣.2014年9月20日.《基于上市公司操纵动机的事件驱动投资策略》.

[2]蔡丽煌.2013年12月1日.清华大学出版社.《懂报表比会营销更重要》.