评审评估范文

评审评估范文（精选5篇）

评审评估 第1篇

德国社会学家卢曼说过, 我们生活在一个“除了冒险别无选择的社会”。风险已经成为我们生产、生活的组成部分, 无处不在, 无时不在。建立和完善全面风险管理体系, 形成风险管理机制, 不断提升控制、防范风险的能力, 增加公司价值, 已成为现代企业管理的重要内容。内部控制是全面风险管理体系的重要部分。内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程, 其核心为规范经营, 防范风险, 为企业实现发展战略服务。健全、完善的内部控制离不开内部审计的监督与评价。风险评估与内控评审的有效结合, 互为促进, 才能更好地发挥企业内审部门的职能, 实现内部审计由事后“查错防弊”上升为事前“风险控制”的新高度。

一、关于风险评估

(一) 对风险评估概念的理解

对风险 (Risk) 的定义, 一般来说是指事件损失发生的不确定性从内部审计的视角来看, 作为以帮助企业增加价值为最终目标的内部审计, 则更多的是关注企业的经营风险上。

风险评估 (Risk Assessment) 是在风险识别的基础上, 对风险进行计量、分析、判断、排序的过程, 包括风险识别、风险计价、风险分析、风险评价等步骤。

(二) 风险评估的一般程序及内容

风险评估一般按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对及评价等程序进行。

1. 目标设定是风险事项识别、风险分析和风险应对的前提。

企业按照战略目标, 设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标等内部控制具体目标, 并根据设定的目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层面上的可接受的风险水平。

2. 风险识别是指企业在充分调研和科学判断的基础上, 准确识别影响企业内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。

企业风险的识别是一项复杂的系统工程, 需要做大量的工作, 对各种可能导致风险的因素反复比较, 去伪存真, 最后识别出企业风险。

3. 风险分析是指企业针对已识别的风险因素, 按照不同的风险

类别, 对风险发生的可能性和影响程度进行科学合理的分析, 并运用专业判断, 按照重要性水平、发生的可能性大小及其对企业影响的严重程度对风险进行排序, 确定关注重点。风险分析是风险评估的重要步骤。

4. 企业根据风险分析的结果, 结合风险承受度, 权衡风险与收

益, 确定风险应对策略, 并根据风险发生可能性和影响程度进行预计和估算, 最终确定风险评级。同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略, 实现对风险的有效控制。

(三) 风险评估的常用方法

在实践中, 企业的风险评估方法主要为定性分析、定量分析、定量与定性分析结合这三种方式。

1. 定性分析:

是风险评估中采用最广泛的一种方法, 在风险难以量化、定量评价所需数据难以获取、实践中没有实用性而取得或分析数据不符合成本效益原则时, 经常采用定性方法。常用方法主要包括:访谈法、专家调查法、问卷调查法。

2. 定量分析:

是对构成风险的各要素和潜在损失水平赋予数值或货币金额, 风险评估的过程和结果都可以被量化。常用的方法主要包括:情景分析法、压力测试法、概率技术、财务报表分析法。

3. 定量与定性分析相结合:

定量分析有数字作为依据, 对风险量化较精确, 结果直观, 但需要复杂的技术方法和大量的统计数据作为支撑, 如果数据的可靠性难以保证或计算过程出现差错, 风险的量化结果极易出现不准确现象。定性分析带有较强的主观性, 有时会凭借风险分析者的职业经验为风险因素的大小或高低进行分级, 且评估结果很难有统一解释。实践证明, 没有一种风险评估方法的功能是万能的, 实际工作中需要将不同的定量与定性方式互相补充, 结合应用。

二、风险评估与内控评审的关系

(一) 属性相同

1.2003年, IIA在修订版《内部审计实务标准》中将风险管理 (Risk Management) 定义为:现代企业风险管理就是组织内部管理层采取一定的措施, 对风险进行监测评估, 使风险降低到可以接受的程度, 并将其控制在某一可以接受的水平上。从中可以看出, 风险评估是企业风险管理的基础内容, 而内控评审作为组织内部管理层采取的一项重要的风险监控措施, 同样是企业风险管理必不可少的组成部分。

2.2004年, 美国反舞弊财务报告委员会 (NCFR) 下属的发起人委员会 (COSO) 发布《企业风险管理—总体框架》报告 (ERM) , 提出企业内部控制由“内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监督”八大要素构成, 其中的内部环境要素是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称, 主要包括治理结构、人力资源政策、内部审计等内容。可见作为内部控制的构成要素, 风险评估和内控评审同源于内部控制。

(二) 对象及目标一致

1. 作为一种控制手段, 内控评审是内审人员通过实施审计程序,

监控、检查企业内部控制各个方面的执行情况, 明确关键控制点, 客观评价并报告内部控制状况, 提出改进建议, 促进企业健康发展。

2. 作为一项控制环节和内容, 风险评估通过全过程识别、分析

影响企业内部控制目标实现的各种风险因素, 评估风险大小和影响程度, 确定重点, 并采取应对策略, 有效控制风险, 强化内部控制, 提高风险管理效率。

(三) 相互依存, 相互促进

1. 按照现代企业风险管理的要求, 风险评估贯穿于企业管理的

各个方面, 内控评审工作也不例外, 缺失风险评估过程, 内审工作很难保证效率和质量, 甚至导致审计失败;同时内控评审作为一种内部审计项目类型也为企业开展风险评估活动提供了一个重要平台, 促进企业风险管理的及时性、效率性和成本效益性。

2. 内控评审通过检查评价结果及有效整改, 促进企业不断健

全、完善内部控制, 最直接的体现就是企业加强了对相关风险的认识和控制, 相应地也使企业风险评估水平得到不断提高;风险评估通过全过程的识别、分析、评价和应对风险, 最关键的影响就是促进企业健全并改善内控环境, 夯实内控实施基础, 作为内控环境组成部分的内控评审工作也能相应得到加强。

三、风险评估在内控评审实务中的应用

内控评审是企业内部控制管理工作全流程中的日常监督机制的体现。内控评审充分体现了“自上而下, 风险基础”的理念, 风险评估贯穿于审计的过程中。鉴于风险评估与内控评审的关系密切结合企业工作实际, 建立全面有效的风险评估体系, 成为确保内控评审有效开展的重要支撑。审计人员可以通过以下几个步骤来建立风险评估体系。

(一) 确定审计目标, 收集审计信息

企业的整体目标, 通常是由企业的理念及其所追求的价值所决定的。企业目标是企业宗旨的具体化, 是企业各项业务和管理活动所指向的终点。企业风险管理的首要任务, 就是确定目标。只有确立了目标, 才能围绕总体目标, 制定风险管理策略, 落实风险管理措施。

在内部控制中, 要求每个业务流程对应的控制点活动必须符合控制要求, 以保证业务活动的规范和严谨。因此审计人员应围绕内控业务流程相关控制要求和需满足的控制文档来搜集审计资料, 为下一步进行审计抽样奠定基础。同时, 对收集的资料进行职业判断和筛选、提炼、分类、组合, 以便进行风险评估。

(二) 识别流程风险、分析控制点风险

在内控评审中, 审计人员以业务层面控制流程为主线, 分析其中的控制点要求和目前企业实际内控执行情况, 评估控制风险, 确定关键控制领域, 进行穿行测试。

对重点业务流程或重点流程中的关键控制点进行符合性测试目的是为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行的有效性。例如研究与开发管理流程主要风险为研发管理风险 (即研发项目计划和执行不当导致的风险) , 在研发管理风险中关键控制点之一为研究与开发核算问题的风险, 即科技开发费收入是否纳入统一核算, 是否存在帐外资产;研发费用列支是否合规。是否正确划分费用性支出和资本性支出。已完成项目是否存在编报虚假预算、是否对项目进行专项核算等行为。审计人员按照识别和分析出的风险, 锁定关键控制领域, 实施审计。

对风险评估中确定为关键控制领域但控制薄弱的业务环节或符合性测试认为未执行或执行不到位的业务环节, 审计人员可根据测试对象的特征, 选择观察、询问、查询、分析性复核等方法, 进一步发现问题。例如, 审计人员可以与涉及科研项目核算岗位的财务、科研人员询问项目分摊情况, 从而检查问题的发生是否属于深层次的科研项目管理问题。

(三) 科学抽取样本, 降低抽样风险

经审计实务工作体会, 内控评审工作的特点是需要资料先行没有资料做审计项目可以说是寸步难行, 一个内控评审工作底稿的出具需要若干样本资料来支撑, 因为每一个流程的检查都是对一个具体管理内容的检查, 需要具体业务部门具体专业的相关资料来支撑。但由于审计资源的有限性、现场审计时间的紧迫性、不可能对发生的所有控制活动进行检查, 因此会存在较大的抽样风险。

内控流程特点是一个流程 (包括样本) 涉及到多个部门, 甚至一个流程 (包括样本) 里涉及到对一个部门的各个工作岗位内容和控制要求。例如研究与开发管理流程涉及到科研单位的科研管理部门、财务部门、人力资源部门、知识产权管理部门等多个部门, 其中科研费用财务核算控制点涉及到财务部门的各岗位。对此流程的的抽样方法是:可将本流程中涉及“管理控制点”的相关控制文档或符合控制点描述的资料全部选取;对涉及“业务控制点”中的资料抽取审计期间从开题立项到成果转化全过程闭环的科研开发项目为测试样本进行抽样检查;对系统集成的财务数据, 可应用审计辅助信息系统进行辅助抽样。总之, 控制抽样过程中的风险, 可以通过对审计人员的有效训练、对审计工作的适当计划、指导、监督和复核等, 力求合理确定抽样参数和样本量, 将其控制在较低的水平。

(四) 进行风险评价, 评估影响水平

在风险识别、风险分析的基础上, 对风险发生的可能性、影响程度等进行综合评价, 根据综合评价结果对风险按照从高到低的顺序进行排序。风险评价包括两部分内容:一是分析风险发生的可能性, 二是风险的影响程度。

例如研究与开发管理流程中经审计人员分析、识别, 发现在研究与开发全流程管理中存在研发过程管理失控风险、研发验收测试不当风险、研究成果转化不当风险、研发成果泄密风险这四种主要风险。在对风险发生的可能性和影响程度这两方面结合起来看, 四种风险评价结果为前两种风险为一般风险, 后两种风险为重要风险。以上四种风险均属于科研单位运营风险中的研发管理风险。

(五) 运用风险评估结果, 制定应对措施

发挥风险评估在内控评审中的作用, 应将风险评估结果运用到审计工作中。

一是在审计过程中, 结合企业的实际经营情况, 以风险评估结果的重大风险为基础, 针对各种风险建立确定风险应对措施的程序和方法, 合理组织协调审计资源, 对重大风险优先考虑。二是在内控评审中, 审计人员可以针对风险评估结果, 及时修订审计方案, 按照重大风险分布, 存在的风险因素的业务, 确定内控评审范围、审计方式、审计步骤等, 使审计方案编制以风险为导向, 以存在的重大风险为内控审计重点, 更有针对性的加强内部控制测试, 发现内控缺陷, 达到最佳审计效果。

四、结束语

内部控制及其审计评价工作是企业的免疫系统, 是保障组织活动正常、健康和发展的不可缺少的措施手段, 因此任何时候都不能忽视。企业风险评估是一个持续、反复的过程。在内控活动中我们应当结合具体业务和经营特点, 持续收集信息, 进行风险识别和风险分析, 及时调整风险应对策略。企业只有建立较完善的风险评估系统, 在内控评审工作中坚持以制度为基础, 以风险管理为导向, 正确运用审计方法, 才能提升审计工作质量和效率, 降低审计风险, 从而促进企业内部控制的完善, 改善和加强企业管理, 提升风险防范与控制和市场竞争的能力, 促进企业的健康发展。

参考文献

[1].董大胜、韩晓梅《风险基础内部审计》[M]大连出版社.20101.董大胜、韩晓梅《风险基础内部审计》[M]大连出版社.2010

[2].叶陈刚、郑君彦《企业风险评估与控制》[M]机械工业出版社.20122.叶陈刚、郑君彦《企业风险评估与控制》[M]机械工业出版社.2012

[3].汪寿成《现代风险导向审计》[M]大连出版社2009.3.汪寿成《现代风险导向审计》[M]大连出版社2009.

评审评估 第2篇

根据公司关于应急预案编制及演练工作的总体安排，集团公司安生部于2006年9月15日至20日组织专家，对集团公司所属二三级单位的应急预案进行了评审。在此基础上，抽调部分二级公司安生部副经理组成专家组，于10月9日至10月27日分三个阶段对9个区域公司所属11个电厂的应急预案进行了演练现场评估。

第一部分 二三级单位应急预案评审情况

一、总体情况

专家组成员根据集团公司安生部组织编写的《应急预案评审导则》，重点突出预案任务和响应程序两个要素的编制质量，对全部预案进行了认真评审。A类预案必须满足所有预案编制的要素要求，预案的任务清楚，响应程序严密、完善，具有可操作性； B类预案基本满足所有预案编制的要素要求，响应程序具有可操作性； C类预案，其内容、结构没有满足预案编制的要素要求，预案的任务不清，响应程序混乱，可操作性不强。

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本次评审的预案共计833个，其中二级单位应急预案数61个，火力发电企业应急预案数438个，水力发电企业应急预案数334个。

按区域公司划分：东北分公司5个，下属企业49个；河南分公司8个，下属企业96个；华北分公司1个；江西分公司8个，下属企业87（含火电16和水电71）个；中电国际2个，下属企业57（含火电51和水电6）个；九龙5个，下属企业26（含火电22和水电4）个；黄河公司3个，下属企业76个；霍煤集团下属企业25个；吉林能交总1个，下属企业25个；上海电力5个，下属企业84个；五凌公司8个，下属企业187个；核电公司下属企业6个；工程公司5个；运行分公司7个，下属项目部64个；高培中心1个；白音华公司2个。

经过评审，评出A类应急预案6个，占0.7%，（火电和水电各3个）；B类应急预案819个，占98.3%；C类应急预案8个，占1%（火电3和水电5）个。

二、基本评价

经专家组评审，总体上各二三级单位都能根据集团公司[2005]85号《中国电力投资集团公司应急预案管理制度》、中电投安生[2005]264号《关于印发〈中国电力投

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资集团公司突发事件总体应急预案〉的通知》的相应规定和要求，结合本单位实际情况编制了相应的应急预案，基本上涵盖了各单位可能发生的突发事件，对控制自然灾害（包括水灾、地震、气象灾害等）和事故灾难（人身、设备、火灾、环境污染事故）所造成的人员、财产、经济损失做好了制度、程序的准备工作。

但从已编制的应急预案来看，仍然存在部分预案的策划与编制质量不高，主要反映在多数预案的内容没有覆盖以上制度规定的结构要素；个别预案没有进行合理策划，重点不突出，前后矛盾，甚至把安全措施、运行规程作为应急预案，没有体现应急预案的特点。

（一）A类预案

本次被评为A类的分别是南阳发电公司“防全厂停电预案”和 “环境污染与破坏事故应急预案”，中电国际姚孟发电有限公司“重大火灾事故应急预案”，五强溪水电厂“超标洪水预案”，江西三和电力股份有限公司“防汛预案”和 江西上犹江水电厂“全厂停电应急预案”。这些预案基本符合集团公司相应规定和要求，所编制预案涵盖的基本任务和应急响应、救援程序比较明确，具有一定的针对性、实用性和可操作性。

A类预案中较好的有：

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1.南阳发电公司“防全厂停电预案”。该预案职责明确，机构精干，应急处臵所需相应的资源准备充分，突出了应急情况发生时当班值长先期应急处臵的核心作用。针对可能发生的事故，在应急准备和响应的各个方面都预先做出了详细安排，能及时、有序和有效开展应急救援工作，具有实际指导作用。有待改进的地方是在岗位上未留存纸质文件，对可能出现的办公计算机系统失电情况分析还不够透彻，准备不够充分。2.南阳发电公司“环境污染与破坏事故应急预案”。条理清晰，涵盖了预防、准备、响应、恢复等结构要素，程序格式简洁明了，尽管事故发生具有突发性和偶然性，但能结合实际情况，将各核心要素有机地贯穿于应急救援预案中，并且每一个核心要素都有明确的操作流程，针对性、可操作性和实用性强，一旦预案启动，救援行动能做到迅速、准确和有效。有待改进的地方是在岗位上未留存纸质文件，对可能出现的办公计算机系统失电情况分析还不够透彻，准备不够充分。3.中电国际姚孟发电有限公司“重大火灾事故应急预案”。该预案条理清晰，涵盖了预防、准备、响应、恢复等结构要素，程序格式简洁明了，每一个核心要素都有明确的操作流程，针对性、可操作性和实用性强，一旦预案

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启动，救援行动能做到迅速、准确和有效。有待改进的地方是在应急响应过程中个别环节上描述还不够清晰，流程图比较简单，信息发布不够规范。4.五强溪水电厂“超标洪水预案”。该预案机构职责明确，运行机制合理，应急处臵所需相应的资源准备充分，处臵方法较为得当，针对性和可操作性较强，符合集团公司预案编制的要求。有待改进的地方是预案中预警等级的划分还不够合理，预案的流程图应根据预警级别需进一步整合。5.江西三和电力股份有限公司“防汛预案”。该预案机构职责明确，预警等级划分明晰合理，预案重点突出了所属单位在应急情况下进行现场前期处臵的核心地位，应急响应程序规范，信息报告及发布程序严谨。有待改进的地方是预案的组织机构成员名单应以岗位名称表述，明确各级人员责任制，以利于今后将其作为标准流程进行固化。

（二）B类预案

本次被评为B类的应急预案，基本符合集团公司相应规定和要求。预案编制目的比较明确，应急处臵程序基本满足要求，处臵方法比较得当，响应程序比较合理，具有一定的实用性和可操作性。但在风险分析、预警等级划分和分类、结合企业所在地区的实际、应急准备、救援程

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序、防范措施、预测和预警应急处臵、恢复与重建、监督管理等环节上，还不同程度上存在有待改进的地方，甚至有些环节在预案中未体现。由于B类应急预案在此次评审中占有很大比例，从中也可以反映出目前集团公司所属单位应急预案编制的总体水平。

（三）C类预案

本次被评为C类的应急预案分别是北票发电公司“化学危险品泄漏（酸碱泄漏）预案”和“全厂停机停电事故预案”，中电霍煤“高勒罕水库防洪防汛预案” 和五凌公司下属洪江、近尾洲、凌津滩、碗米坡、五强溪等五个发电厂的“上游船只、排筏、异物（漂浮物）失控侵袭坝体应急预案”。这些预案基本不符合集团公司相应规定和要求。内容未达到规定的结构要素，连最起码的组织体系都没有，没有针对性、指导性、操作性。预案管理未体现规范化、制度化、程序化。1.北票发电公司“化学危险品泄漏（酸碱泄漏）预案”，整个预案只有4条预防措施，没有组织机构、应急响应程序等基本结构要素，同时这个预防措施也缺少对酸碱化学品的性质描述，混淆了两类化学品的预防与抢救措施，由于化学品性质不同极易导致人员在抢救时派生更大

6-18 的人身伤害。预案名称中术语不规范，不符合国家有关对“危险化学品”的定义。2.北票发电公司“全厂停机停电事故预案”，该预案实际上就是把运行规程的要求作为预案来处臵事故，无预案的目的、要求、基本任务等描述，各要素如组织体系、职责、内容与程序、预案管理、培训与演练都未体现，只能视做事故处理办法。预案启动后，由于没有标准处理程序，在实际操作中极可能造成混乱，甚至扩大事故，对全厂停机停电事故的处臵没有针对性、指导性、操作性，同时也不便于该厂平时组织演练，记录、评估演练效果以达到不断改进的目的。3.中电霍煤“高勒罕水库防洪防汛预案”，该预案中只有渡汛组织机构，预案中在风险分析、预警等级划分、结合企业所在地区的实际、应急准备、救援程序、防范措施、预测和预警应急处臵、恢复与重建、监督管理、演练等要素未做描述，编写应急预案的目的、要求、基本任务及特点未体现，没有针对性、指导性、操作性，无法在事故发生时发挥预案的应急作用。4.五凌公司下属洪江、近尾洲、凌津滩、碗米坡、五强溪等五个发电厂的“上游船只、排筏、异物（漂浮物）失控侵袭坝体应急预案”，所有文件格式、内容均在上述五

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厂中出现，没有根据各厂的实际情况编制相应的预案，同时在“应急处臵”环节不具备可操作性，“基本应急处臵措施”不合理，定义、术语不准确，漂浮物漂浮于水库中或靠近坝体在水电站正常运行时经常出现，但类似情况应当属于日常水工维护工作范畴。

三、主要问题和改进建议

（一）主要问题： 1.有些二级单位所编制的应急预案未充分考虑区域性公司管理、控制的特点，对政府机构或集团公司发布的预警未做响应准备描述，没有衔接集团公司和三级单位的预案描述。2.有些三级单位所编制的应急预案分支过细，分类不合理，如：人员“烧伤”、“溺水”、“高空坠落”、“触电”、“创伤”、“毒蛇咬伤”等方面的应急预案，目的相同，都应该归到“人身伤害应急预案”中去分类。3.部分三级单位所编制的预案中“应急程序”不合理，未反映出保护人员安全优先、防止事故蔓延优先、保护环境优先的原则，不符合集团公司“早发现、早汇报、早处臵”的要求。

（二）改进建议

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1.应急管理必须是对经过风险评价后，对利用现有技术和管理手段无法控制的风险可能发生事故发生后，造成人员、财产进一步损失进行的管理控制方式。如果将日常维护工作都固化为应急管理程序，就混淆了日常维护和应急管理之间的概念。应急预案是针对可能发生的非受控风险所需的应急准备和应急响应行动而制定的指导性文件。建议二三级单位应采用科学的方法和程序，通过风险辨识和评价，根据评价结果编制应急预案。2.应急预案的编制要有针对性和可操作性，充分考虑在事故应急状态下的诸如人力、物力、通讯等资源响应，单位内各应急小组之间的配合；在编制预案演练和评价两个环节上尤其注意评价和修改程序，明确评价标准；明确定义应急预案的启动和终止条件，不能有模糊和引起歧义的描述。3.二级单位应根据区域公司存在的风险特点，通过风险评价，编制区域公司的总体预案，重点应在响应协调、信息发布等方面，特别对信息发布的程序要做出明确规定，作到与集团公司、当地政府和三级单位预案的有效衔接。三级单位应根据本单位风险评价，重点加强专项预案完善和管理，特别是采用流程图的形式对专项预案进行描述，便于现场人员进行处臵时使用。

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第二部分 三级单位应急预案实地演练评估情况

一、总体情况

本次分别评估了阜新发电有限责任公司、漳泽电厂、白鹤发电有限责任公司、贵溪发电有限责任公司、上犹江水电厂、闵行电厂6个单位的“全厂停电应急救援预案”；李家峡水电厂、五强溪水电厂、平顶山鸿翔热电公司3个单位的“防汛应急救援预案”；姚孟电厂“重大火灾事故应急救援预案”和平圩电厂的“危险化学品泄漏应急救援预案”演练。

各电厂在应急预案演练中，均能按照预案及演练策划书的要求及程序完成演练，达成原先预案设定的控制事故及演练策划书要求的演练目的。由于各电厂事先对演习区域和正常运行区域进行了隔绝，在演练过程中未发生影响安全生产的事件。

通过对11个电厂“应急预案演练”的评估，在“演练策划严谨性，演练场面逼真度，专业、部门之间配合默契性”三个方面上，水电厂整体演练水平高于火电厂。水电厂在应急响应行动中，专业间、部门间配合默契，参演人员能够把演练当成实战认真对待，演练的整体水平较高，火电厂在演练的真实性、部门之间配合默契度方面差于水电厂。本次抽查的所有演练，只是局限于电厂管辖范围内的资源配合，都未与属地专业资源进行对接演练。

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二、基本评价

集团公司安生部专家组根据“演练策划严谨性，演练场面逼真度，专业之间配合默契性”等条件，认为漳泽发电公司、李家峡水电厂、五强溪水电厂、姚孟发电厂、平圩发电厂和闵行发电厂6个电厂的应急预案演练效果比较好。主要原因：整个预案演练从策划、演练，完成后评价实现了闭环管理。演练前有周密的组织策划，对演练目的，参演人员、评价人员的职责和分工做了明确的规定；对于演练过程和演练完成情况制定了初步评价标准和程序；演练过程中根据演练进程加入策划者预先想定而不被参加演练人员知晓的突发事件，考验演人员随机应变的能力和水平；演练完成后，在本次演练中是否克服以往存在问题、本次有待改进的地方、对于预案程序中存在的问题进行了深入剖析，形成了改进建议。1.将预案演练工作纳入企业正常的安全生产管理工作，提高应急响应水平。

在此次预案演练抽查工作中，专家组重点检查了预案演练是否纳入企业日常安全生产管理工作，发现此次预案演练水平比较高的 单位，都将预案演练工作纳入了日常安全生产管理工作，定期开展中小规模的预案演练，结合季节性安全生产工作开展综合性应急预案演练，使人员和组织得到了良好训练，收到了比较好的效果。例如五强溪电厂在预案启动后，仅

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用十分钟，驻厂部队和员工一起就在主厂房大门处用沙袋筑起了半米高的防洪堤坝，二十分钟，抢险组就完成了临时排水泵电源定相、出入口排水管的对接工作，达到了排水条件。姚孟电厂在演练想定方案未公布的情况下，抢险应急分队在8分种内，2辆消防水车、3辆自卸货车、1辆铲车、1辆医疗救护车和70名后援抢险人员全部抵达火灾救援现场，并迅速建起了临时医疗救护站。2.预案演练策划周密，注重细节管理，严格执行预案规定的程序要求。

本次绝大部分预案抽演单位对预案演练进行了周密的 策划，对细节管理十分重视。根据预案规定的应急响应级别，应急响应条件，参演部门范围、人数，预案演练涉及运行系统的安全隔绝措施，演习评价和后评估程序都在预案演练策划书中进行了相应的规定。例如漳泽电厂在应急预案策划书中规定了演习人员和演习评价人员以佩戴黄色、红色袖标区分，使得应急救援现场参演和评价人员分工十分明确。姚孟电厂在策划书中按预案要求规定了每个操作环节时间限制，演习中详细记录各抢险分队到场、展开抢险工作和完成的时间，为演习完成后的评价奠定了较好基础。3.注重演练实效，加强演练过程中的突发事件设臵，演练效果贴近实战。

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各单位非常重视演练的逼真程度，为提高演练的实际效果，使演练效果更加贴近实战做了很多有益的探索。有些单位采用预先不公布演习内容，只公布演习时间的办法训练组织和人员的应急响应能力。平圩电厂通过释放CO2气体，在模拟场地制造了泄漏的盐酸喷射到地面溅起白雾的景象，增加了事故现场逼真程度，起到了良好的效果。白鹤电厂通过在演习开始前十分钟将演习策划书密封发给发电公司、运行、检修项目部相关负责人，在发电公司发布启动相关预案后，三单位相关负责人当场开封策划书的办法训练各单位提高应急响应的能力。漳泽电厂、李家峡电厂通过在现场设臵突发事件问题单的形式，考验参演人员和组织单兵作战和协调控制能力，使整个演练充满实战气氛，演练效果更贴近实战。4.部分抽演单位高度重视预案演练后评价工作，不断提升预案编制质量和预案演练实绩。

所有参演单位在预案演习结束后均进行了评价工作。有些单位对评价工作高度重视。漳泽电厂在预案演练过程中，评价人员全程跟踪预案演练过程，详细评价“演练程序、人员组织配合、组织和人员对设计突发事件的反映能力和响应处臵结果”，在演习后评价过程中对“初始期间人员受令不复诵、运行人员未对缺陷设备布臵安全措施，便允许检修人员进行抢修”等细节问题提出了修正意见，为不断提高预案编制质量和演习质量打下了较好的基础。

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三、主要问题和改进建议

（一）主要问题

由于存在预案编制质量不高，预案培训不够充分，预案演练策划精细度不够等问题，导致预案演练普遍存在： 1.演练的整体水平不高，仅限于反事故演习层面，与预案程序规定的“响应、救援” 要求等方面存在一定的差距；多数部门、员工对个人在应急行动中的职责不清楚，汇报程序不清楚。2.在应急救援状况下，值长的核心作用未能充分发挥，往往是应急总指挥（厂长或总经理）取代了值长应急救援的核心作用，指挥功能和响应功能混淆。

3.业主和检修、运行方在应急救援行动配合上，存在不同程度的衔接不畅问题。业主在应急救援行动中属地管理的领导作用未充分发挥，检修、运行方资源的支持作用未充分调动和使用。

4.随着事故的演变，除五强溪电厂和上犹江电厂制定了辅助处臵决策程序外，其他电厂没有辅助决策方案，不利于在应急处臵过程的快速应变、决策和处臵。

5.在“演练评价标准、演练评价程序和演练执行程序”上，没有形成标准化的程序文件，不利于预案编制、预案演练和应急处臵能力的持续提高。

14-18

（二）改进建议 1.建立并完善各级、各类应急预案，形成覆盖全集团公司的应急预案体系

根据国家《公共突发事件总体应急预案》的规定和集团公司应急预案编制的总体工作要求，以切实提高集团公司保障公共安全和处臵突发公共事件的能力，最大程度地预防和减少突发公共事件及其造成的损害为目的，提高应急预案和处臵方案的编制质量，自集团公司至二、三级单位分别建立并完善应急预案和应急处臵方案。集团公司完善总体应急预案，在总体预案的框架下，按照自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件四类分别编制专项应急预案，明确集团公司预案体系框架、组织体系、衔接中央政府和二级单位应急预案等相关内容（此项工作业已开展，近期完成）；二级单位在集团公司应急预案框架下，结合管辖区域的具体情况，编制相应的总体和专项应急预案，衔接集团公司应急预案和三级单位应急处臵方案；三级单位在二级单位应急预案框架下，结合本单位开展的危险源辨识和评价的结果，编制应急处臵方案，明确应急处臵的流程，衔接二级单位应急预案，从而形成覆盖全集团公司的应急预案体系。2.建立健全统一管理、分级负责、条块结合、属地为主的应急预案管理体制

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在已开展的应急管理工作基础上，建立集团公司应急指挥中心和响应中心，形成集团公司应急处臵的最高指挥机构和日常办事机构，建立应急处臵专家库，为应急处臵决策提供必要的技术支持； 二级单位在集团公司应急预案的规定下，协调与地方政府和应急救援机构的关系，加强指导、督促和评估区域内各单位的应急预案和处臵方案的编制工作，提高管辖单位预案编制、演练与评估质量和应急处臵能力，协调并规定运行、检修和业主三方在应急管理中的责任和分工界面，整合各相关方资源；三级单位强化属地管理意识，加强与合同相关方、二级单位、地方政府之间的沟通，健全各类应急预案处臵方案，落实各级人员在预案管理中的责任，在二级单位协调下，建立并落实业主为核心的应急救援管理体制，整合合同相关方的应急资源。3.形成统一指挥、反应灵敏、协调有序、运转高效的应急管理机制

集团公司应急管理委员会是集团公司应急管理和处臵的最高决策机构，应急指挥中心是集团公司应急处臵的最高指挥机构，响应中心是集团公司应急指挥中心的办事机构；各二级单位根据集团公司的组织体系建立以总经理为核心的应急决策机构和应急指挥中心为核心的应急指挥机构，作到分工明确，人员到位；各三级单位建立以总经理为核心的应急决策机构和以值长为核心的应急先期处臵指挥系统，根据应急处臵方案的16-18

规定建立常备的应急指挥部和应急分队或小组，充实人员，明确责任和应急行动程序。根据预案响应级别的规定，自上而下建立并明确预案启动、终止条件，形成自下而上的应急汇报系统和自上而下的应急指挥系统。明确各级职责，确保一旦有事，能够有效组织，快速反应，高效运转，临事不乱。4.加强应急管理培训和应急预案演练，提高现场应急处臵能力

将应急管理和应急救援培训纳入安全生产教育培训体系，加强培训管理，提高培训质量，特别要加强重点岗位（如值长）人员的应急知识培训，提高应急处臵能力。以提高实战能力为目标，加强各级、各类应急预案的演练，严格演练的评估程序，形成逐步改进，持续提高预案编制和演练的良性循环过程和效果。集团公司要加强对二级、三级单位的预案演练评估工作，总结今年对三级单位开展预案演练评估的经验，运用业绩评估的理念，明年继续加大这方面评估力度，通过评估总结各单位的良好实践并在集团公司内推广，促进集团公司预案演练总体水平的提高；二级单位除指导、评估三级单位开展应急处臵方案的演练以外，加强二级单位相关人员应急预案的知识培训，提高监督、指导、评估三级单位开展应急管理的能力，重点开展涉网重大设备事故的应急预案演练工作，从“保设备、保电网”的角度，切实提高涉网重大设备事故的应急处臵能力。三级单位重点加强关键岗位的应急知识的培训工作，17-18

要将培训工作常态化，长效化，在岗位规范中明确应急知识的要求，将应急知识掌握程度与人员晋岗、晋级挂钩，切实提高各级人员学习应急知识，提高应急处臵能力的积极性，加大应急处臵方案的演练力度，从演练策划、评估和持续改进建立相应的标准和程序，切实提高应急响应和处臵能力。

安全监督与生产部 2006年11月19日

评审评估 第3篇

2011年10月14日, 由中国安全生产科学研究院公共安全研究所土持承担的“普光气田应急道路布局与现状评估及对策研究”课题评审会在北京召开。该课题针对中石化普光气田的19个重点关注区域进行了实地调研、疏散能力测试计算和计算机模拟, 实现了对普光气田的总体疏散安全水平的综合评估, 针对评估中发现的问题提出了具体对策建议。

由来自国家安全生产监督管理总局一司、中国石油化工集团公司安全环保局、四川省安全生产监督管理局局、四川达州市安全生产监督管理局及相关专家共同组成了评审会专家组。专家组听取了由安科院公共安全研究所邓云峰、席学军、姜传胜、王水明等课题组成员所作的课题汇报, 且对相关问题进行了交流。专家组认为该课题所应用道路疏散能力分析方法、所获取测试数据及相应避难策略只有较高的创新和实用价值, 对油气田区域的应急道路布局规划具有指导性意义, 一致同意该课题通过评审。

评审评估 第4篇

（建财<2014>37号）

第一章 总则

第一条 为加强集团国有资产评估项目的科学管理，规范企业国有资产评估工作，确保资产评估结果的科学、客观、公正，防止国有资产流失，根据《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）、《关于印发<企业国有资产评估项目备案工作指引>的通知》（国资发产权〔2013〕64号）、《市企业国有资产评估管理暂行办法》（京国资发〔2008〕5号）、《关于印发<市企业国有资产评估核准项目评审管理暂行规定>的通知》（京国资发〔2012〕32号）、《建工集团有限责任公司企业国有资产评估管理暂行办法》（建财〔2008〕263号）等有关法律法规，结合集团实际情况，制定本办法。

第二条 集团公司及事业部、国有全资、控股法人企业（以下简称企业）涉及的资产评估项目和国有参股企业发生国有产权变化涉及的资产评估项目，适用本办法。

第二章 评审工作组织

第三条 集团公司采用综合评审的方式对评估项目进行审核，具体实施由集团公司资产评估项目审核小组（以下简称“集团公司评审组”）完成。集团公司评审组，由集团公司财务部、审计部、战略投资管理部、法律合约部、施工管理部、科技质量部、行政保卫部相关专业人员组成，实行联审认定制，负责评估结果的审核。集团公司评审组办公室设在财务部，负责评估审核工作组织、资产评估项目备案及上报市国资委备案、核准批复等具体工作。

第四条 集团各二级单位财务部负责组织实施本单位及下属单位资产评估项目审核工作。集团各二级单位资产评估项目审核小组（以下简称“各二级单位评审组”）组成由各单位根据实际情况确定，需上报集团公司备案。

第五条 资产评估审核人员应具备以下基本条件：

（一）具有较高的政治思想素质和良好的职业道德，坚持原则，客观公正，具有较强的责任心和认真踏实的工作作风。

（二）从事各类技术、经济、法律等相关领域工作满5年，具有本科（含本科）以上文化程度，中级专业技术职称或者具有同等专业水平，精通专业，熟悉评估业务。

（三）熟悉资产评估的政策法规和相关业务知识，有较强的业务能力。第六条 对于房屋建筑物、土地、大型机械设备和生产线、矿业权、林权、农产品等特殊评估项目审核，可聘请外部专业人士参与并出具审核意见。

第七条 评审组成员应独立发表审核意见，不受任何单位和个人的干涉；评审组成员及参加评审会各方须对所知悉的被评审项目的相关情况保密。

第三章 评审工作职责

第八条 集团公司评审组对集团公司及所属各级单位的资产评估项目进行审核、评议，其主要职责包括：

（一）对资产评估报告是否符合资产评估基本原理和评估操作规范等方面做出审查和判断。

（二）组织被评估单位、委托评估单位、审计机构、评估机构对专项审计报告、评估报告进行审核、评议。

（三）对资产评估结果和资产评估项目中涉及的重要事项提请集团公司董事会审议。

（四）对审核通过的评估报告进行备案或上报市国资委核准或备案。第九条 集团各二级单位评审组对本级及所属各级单位的资产评估项目进行初审，其主要职责包括：

（一）组织对评估报告进行初步审核。

（二）出具评估结果确认函并上报集团公司。

（三）对资产评估事项背景情况和评估中重要事项向集团公司进行说明。

第四章 评审工作要求

第十条 评审工作应遵循以下原则：

（一）实事求是、独立、客观、公正；

（二）合规性审核与合理性审核相结合；

（三）重点审查与一般审查相结合；

（四）评审意见与评审责任相一致。

第十一条 评审组在评审工作中应遵守如下纪律：

（一）同一标准，不能在工作过程中带有部门、个人或其他倾向。

（二）实事求是，不得因个人因素影响对评审项目的客观分析和评价，不得与其他评审组成员串通发表不适当意见。

（三）保守秘密，不准擅自复制、抄录和留用申报的项目资料，不准以任何形式对外泄露与评审工作有关的情况并利用其谋取非法利益。

第五章 评审工作程序

第十二条 组织初步预审。

（一）各二级单位在中介机构完成专项审计、评估报告后组织本单位评审组人员进行审核。

（二）集团公司应当自收到各单位递交的国有资产评估项目核准或备案申请和资产评估结果确认函后10个工作日内，组织集团公司评审组成员对评估报告进行审核，审核完成后向集团公司评审组办公室提交部门书面初审意见，同时将初审意见通知各中介机构。

第十三条 召开资产评估项目审核会。

在初步预审的基础上，集团公司财务部组织召开资产评估项目审核会，进行集中评审，评估项目审核会内容包括：

（一）听取经济行为参与各方有关陈述，包括评估委托方及被评估企业对经济行为背景、经济行为方案、经济行为批准情况、企业发展规划、经济行为实施方案等事项介绍，并由相关二级单位发表对审计、评估结果的预审意见。

（二）听取审计机构对专项审计情况的介绍；评估机构介绍评估思路、原理、方法、程序、结果等其他相关重要事项。

（三）集团公司评审组成员对经济行为及实施方案的合法性、合规性、经济性、可行性进行评审，对评估报告、审计报告及相关报送资料进行评审。

集团公司评审组提出审核意见，由被评估企业、评估委托单位和评估、审计机构进行答复。

（四）对于评估中的重要事项，由集团公司评审组成员统一讨论，评估审核会提出初步意见，待上报集团公司董事会通过再予确认。

第十四条

解释和修改。被评估企业、评估委托方及接受委托的各中介机构对照集团公司评审组提出的意见，仔细核实、分析，进行解释和修改后，做出书面答复。集团公司评审组对评估、审计结果有重大异议的，责成评估、审计机构对评估、审计报告进行补充和完善。

第十五条 上报集团公司董事会。集团公司财务部根据资产评估审核会情况及评估审核意见解释答复，进行复审，并对集团公司资产评估项目及下属单位重大资产评估项目的评估结果和重要事项报请集团公司董事会审议。

第十六条 备案或上报市国资委。集团公司评审组根据集团公司董事会审议结果，对评估结果准予备案或上报市国资委核准或备案。

第十七条 整理归档。参加评审的资产评估报告、材料、资产评估审核会会议纪要、集团公司董事会决议等资料由集团公司财务部按照有关规定归档。各二级单位也应将资产评估相关资料按档案管理要求进行归档。

第六章 评审内容

第十八条 资产评估评审的内容主要包括：

（一）资产评估报告是否符合评估的基本原理、操作规范及《市企业国有资产评估管理暂行办法》、《建工集团有限责任公司企业国有资产评估管理暂行办法》要求。

（二）经济行为是否符合集团发展需要；项目可操作性及项目实施后带来的收益和可能产生的风险是否进行评价。

（三）评估机构所设计的评估思路是否符合企业的经济行为，选择的评估方法与资产的价值类型、与评估的特定目的是否相匹配。

（四）中介机构出具的审计报告中所涉及的评估范围是否有重复或遗漏、瑕疵事项对评估结论的影响是否进行定性和定量的分析。

（五）通过审查企业提供的企业国有资产产权登记证、房屋所有权、土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、探矿权、采矿权、特许经营权等相关资料，对评估报告中涉及的确权依据是否完整，瑕疵事项披露是否充分及其对评估可能产生的影响。

（六）对或有资产的真实性、合法性、完整性进行审查，对在资产处置时，是否存在抵押、担保、诉讼事项以及合约限制等影响资产价值的因素进行审查并关注评估单位对该类事项的披露是否完整。

（七）对涉及的非企业实际需负担应付债务进行审查。

（八）评估企业对外投资时，评估价值是否综合考虑被投资单位盈利能力、以前年度股利分配情况等因素。对需要进行延伸审计和评估的对外投资，是否履行了相应程序。

（九）其他影响评估结果的事项。第十九条 资产评估报告审核关注重点：

（一）审核评估委托方、被评估企业（产权持有单位）概况。应当重点关注是否对被评估企业历史沿革、股权结构、股权变更、经营管理等情况进行了必要说明，是否反映了近三年的资产、财务、经营状况。存在关联交易的，是否披露了关联方、交易方式等基本情况。

（二）审核评估目的。应当重点关注评估报告中是否清晰、明确地说明本次资产评估的经济行为目的，以及评估所对应的经济行为获得批准的情况或者其他经济行为依据。

（三）审核评估对象和评估范围。应当重点关注评估对象的基本情况，包括法律权属状况、经济状况和物理状况等；评估范围是否与经济行为批准文件、评估业务委托约定书等确定的资产范围一致。

（四）审核价值类型及其定义。应当重点关注评估报告是否列明了所选择的价值类型及其定义，选择市场价值以外的价值类型，应当关注其选择理由和选取的合理性。

（五）审核评估基准日。应当重点关注评估基准日的选择是否接近评估目的对应的经济行为或特定事项的实施日期。企业在评估基准日后如遇重大事项，如汇率变动、国家重大政策调整、企业资产权属或数量、价值发生重大变化等，可能对评估结果产生重大影响时，应当重点关注评估基准日或评估结果是否进行了合理调整。

（六）审核评估依据。应当重点关注评估工作过程中所引用的法律法规和技术参数资料等是否适当。评估依据是否明确、规范、具体，便于查阅和理解，是否具有代表性，且在评估基准日有效。收集的价格信息、工程定额标准等是否与评估对象具有较强的关联性，取价依据、法律法规依据的相关性及其对资产评估结果的影响。土地、房屋建筑物及无形资产等重要资产的权属和使用状况，被评估资产是否权属清晰、权属证明文件齐备，对重要资产权属资料不全面或存在瑕疵的，企业是否已经妥善解决等。

（七）审核评估程序实施过程和情况。应当重点关注评估机构在评估过程中是否履行了必要评估程序，评估过程是否完整，是否存在未履行评估准则规定的必要评估步骤的行为。针对评估报告中关于资产清查情况的说明，应当结合特别事项说明、资产评估明细表和资产权属证明文件，以及改制方案、审计报告等资料，核实是否有账外资产、或有负债、资产（土地、车辆等）权利人与实际使用人不一致等情况。应当关注对企业资产状况的描述，尤其是房地产、无形资产、长期股权投资等重大资产，核实是否存在隐匿或遗漏。

（八）审核评估方法。应当重点关注评估方法选择是否合理，是否符合相关评估准则的规定要求，以及评估过程中评估参数选取是否合理等。以持续经营为前提进行企业价值评估时，对企业（含其拥有实际控制权的长期股权投资企业）是否采用了两种或两种以上方法进行评估，并分别说明了选取每种评估方法的理由和确定评估结论的依据。对于仅选用一种评估方法的，需说明无法采用其他方法进行评估的理由及其合理性。

（九）对使用资产基础法评估的项目，审核时应当重点关注以下内容： 1.涉及房屋建筑物、土地使用权价值评估的。涉及房屋建筑物、土地使用权评估的，评估范围是否完整，估价方法选取是否合理，相关参数选取依据是否适当，计算过程是否完整、评估结果是否公允等。

2.涉及房地产开发项目评估的。其开发项目证照是否齐备，采用的评估方法是否合理，项目可能具有的特殊性和风险是否在评估过程中适当考虑，取值参数是否公允等。

3.涉及无形资产评估的。选用的评估模型是否合理，相关参数的选取是否公允等。

（十）对使用收益法评估的项目，审核时应当重点关注以下内容： 1.对企业资产、财务情况的分析是否充分、合理。是否对被评估企业财务报表的编制基础、不具有代表性的收入和支出，如非正常和偶然性的收入和支出等进行了合理调整；是否对被评估企业的非经营性资产、负债和溢余资产进行单独分析，合理判断资产、债务、经营业务配置的有效性，划分与收益存在直接相关性的资产、债务情况。对于不能或不需归集的，是否单独进行评估。

2.收益预测是否合理。是否根据企业资本结构、经营模式、收益情况等选择了恰当的收益模型，对应的折现率确定过程和依据是否合理。在确定收益预测期间时，是否合理考虑被评估企业经营状况和发展前景，及其所在行业现状、发展前景，国家相关行业政策、企业经营期限及主要产品的经济寿命年限等，并恰当考虑预测期后的收益情况及相关终值的计算。

3.相关参数预测是否合理，如被评估企业的收入、成本及费用、折旧和摊销、营运资金、资本性支出、折现率、负债、溢余资产和非经营性资产等，关注相关参数确定的依据是否充分，测算过程是否完整，是否有完整的预测表及说明。

（十一）对使用市场法评估的项目，审核时应当重点关注以下内容： 1.选择的可比案例是否与被评估企业具有可比性，是否处于同一行业或相近行业，或者是受共同因素决定或影响。是否对可比案例及被评估企业的数据进行了必要的分析调整，并消除了偶然性因素的影响。

2.选择的可比因素是否是企业价值的决定因素，选择的价值比率是否适当可靠，是否经过了必要的修正调整。是否选择了多种可比因素，对于不同可比因素得到的不同评估值是否能够合理的选择计算。

（十二）审核评估结论。应当重点关注评估结果是否涵盖了评估范围，及其与评估目的和经济行为的一致性和适用性。采用两种或两种以上方法进行企业价值评估时，应当关注不同评估方法结果的差异及其原因和最终确定评估结论的理由。

（十三）审核特别事项说明，应当重点关注以下内容：

1.企业是否逐条分析特别事项说明中的披露事项，了解特别事项形成原因、性质及对评估结果影响程度，并分别对以下事项进行了处理：

（1）对权属资料不全面、评估资料不完整、经济行为有瑕疵等情形，企业是否已经补充完善。

（2）对评估机构未履行必要程序，通过特别事项说明披露大量问题，影响评估结论的，企业和评估机构是否已经妥善解决。

2.企业是否通过内部审核论证，对未在评估报告中说明但可能对评估结论产生重大影响的事项，与评估机构沟通确定是否须在特别事项说明中披露。

（十四）审核签字盖章。应当对照《企业国有资产评估报告指南》等规定，重点关注评估报告签字盖章是否齐全、规范、清晰。评估机构的法定代表人或者合伙人是否在评估报告上签字。关注《企业关于进行资产评估有关事项的说明》是否已经由评估委托方单位负责人和被评估企业（产权持有单位）负责人签字，加盖相应单位公章并签署日期。

（十五）审核评估报告附件。应当重点关注附件是否齐全，评估报告附件内容及其所涉及的签章是否清晰、完整，相关内容是否与评估报告摘要、正文一致。附件为复印件的，评估机构是否与原件进行了核对。审核《评估业务约定书》，应当重点关注资产评估项目的评估委托方式是否合规，签署内容是否完整，经济行为与评估报告披露内容是否一致等。

（十六）应当重点关注审计报告中的以下内容：

1.审计报告格式和内容是否符合相关规定，审计目的、审计范围是否与经济行为批准文件、审计业务委托约定书等一致。

2.审计报告报表与报表附注之间勾稽关系是否一致，审计报告与评估报告之间数据勾稽关系是否合理一致。

3.主要会计政策运用是否合理，包括收入确认原则、成本核算原则等。4.涉及计提减值准备时，各项资产计提减值准备的依据和比例是否合理。5.涉及会计政策、会计估计变更和差错更正事项时，是否按会计准则要求进行处理。

6.是否存在应当调整而未调整的事项，涉及调整事项的是否出具了调整分录、审计事项说明和试算平衡表，调整的依据是否充分。

7.资产涉讼、抵押、担保、权属瑕疵、重大合同以及或有事项、期后事项等可能对企业价值产生重大影响的事项是否进行了披露，披露是否充分。

8.企业整体改制涉及资产剥离时，剥离原则是否与改制方案一致，以及模拟的时点是否合理。

第七章 附 则

第二十条各级单位可以根据本办法，结合本单位实际情况制定实施细则，并报集团公司备案。

评审评估 第5篇

近日,由中国安全生产科学研究院工业安全研究所承担的“内蒙古自治区安全生产应急救援队伍应急能力评估和规划”项目在北京顺利通过专家评审。国家安全监管总局矿山救援指挥中心、国家行政学院、北京市安全生产监督管理局、内蒙古自治区地矿厅、中国地质大学(北京)等单位有关专家应邀出席了会议。内蒙古自治区安监局副局长、中国安科院有关领导出席了会议,有关研究人员参加了会议。该项目从内蒙古自治区全辖区非煤矿山和危险化学品应急救援队伍应急能力现状评估和“十三五”时期发展规划两个角度开展了研究工作,是省级区域应急救援队伍应急能力评估的首次探索和尝试。与会专家就项目研究报告进行了认真审议,高度评价了项目研究成果,一致认为该项目研究内容详实,评估方法科学,圆满完成了合同任务要求。项目成果具有较强的针对性、指导性和可操作性,对内蒙古自治区“十三五”应急能力建设工作具有指导意义,对于其他省市应急能力评估和规划具有示范作用和借鉴意义。内蒙古自治区安监局领导对中国安科院长期以来关心、支持自治区安全生产工作表示了感谢,并对本项目的完成质量表示高度肯定。