企业信贷风险论文

企业信贷风险论文（精选12篇）

企业信贷风险论文 第1篇

一、小微企业信贷面临的风险

商业银行的主要资产是信贷资产,信贷资产产生风险即信贷风险,主要是指债务人违约或信用等级降低导致信贷资产发生损失的情况。我国商业银行关于小微企业的信贷风险主要有以下几个方面。

(一)小微企业信贷的信用风险

小微企业的信贷的信用风险,主要指借款企业不能及时足额的偿还银行贷款的可能性。首先,小微企业的产品种类少经营规模小,导致资金实力弱,实物财富少,而他们的信用积累又不足,违约成本低,所以小微企业如果躲避偿还债务,容易造成信用的风险。其次,小微企业普遍缺乏规范的经营管理,财务制度不透明,存在着上报虚假财务信息骗取银行贷款的情况,银行与企业存在严重的信息不对称,导致信用风险的产生。第三,当前国内外经济增长速度放缓,经济不确定因素增多,而很多小微企业的经营者目光短浅,只注重企业的短期利益,缺乏对企业经营的长远规划,所以企业很容易陷入经营困难,信用风险将会明显的增加。最后,小微企业多为家族企业,尚未构建现代企业管理结构,大多数的决策都由企业主个人决定,内部没有制衡机制,企业主的个人信用状况大体反应了企业的信用度,因此对小微企业的信用评价存在困难,加大了信用风险。

(二)小微企业信贷的政策风险

政府针对小微企业的相关政策改变给企业带来的外部环境的变动所引发的风险即为政策风险。由于一些政策对企业的生产规模,技术水平制定了相应的标准,很多不达标的小微企业因此而关闭。另外,一些小微企业没有明确国家的相关产业政策,经营与政策相背离的项目,存在很大的政策风险。随着我国大力推进产业结构调整,把淘汰落后产能作为结构调整的重要途径,一些技术水平低,消耗资源高的小微企业成为调整重点,逐渐的被淘汰或被限制发展,并且依法关闭了一批造纸,化工、钢铁、煤矿等相关产业的小微企业,给银行对小微企业的信贷带来政策风险。

(三)宏观经济恶化导致小微企业信贷风险

一般而言,宏观经济因素可能带来小微企业的信贷风险,主要体现为一方面,新产品和新工艺代替老的产品和工艺,产品生命周期走到尽头,导致企业关门倒闭。另一方面,由于宏观经济下行,企业生存环境发生急剧恶化,经济周期性发展,国际贸易争端和贸易壁垒给企业经营带来风险。这两方面导致了信贷风险的产生。

(四)行业因素导致小微企业信贷风险

每个企业都存在于行业之中,企业生存与发展,与行业的生存与发展密切相关。一般而言,处于衰退阶段的行业具有较大的经营风险,如果企业的生产技术和生产工艺、市场潜力以及发展前景都有相当大的不确定性或者已经连续下滑,银行对处于该阶段的小微企业的信贷就存在着高风险。另外行业还有周期性,当一个企业所处的行业正处于低谷时期,银行对于该企业的信贷风险就加大。

二、银行防控小微企业信贷风险的策略

(一)加强信贷管理,创新信贷模式

针对小微企业信贷的特点,商业银行也要实行不同于大企业的有针对性的信贷管理模式,即“四单”管理,单列小微企业信贷计划,单独进行信贷评审,单独予以考核激励,单独配置专营队伍。特别是要对小微企业的信贷业务占有率、小微企业客户数量以及利润贡献率作为单独考核指标,纳入到对商业银行分支机构的考核体系中去,并单独对这些指标配套制定相应的激励措施,划拨专项业务发展经费,配置专项信贷额度。同时要建立和完善信贷风险防范与业务绩效奖励并重的绩效考核评价办法,把商业银行信贷人员的物质奖励与小微企业的信贷资金规模、小微客户数量、贷款质量及效益等综合指标相挂钩,从制度上调动商业银行分支机构对小微企业的授信积极性,从而促进和保障小微企业信贷业务的健康发展。在小微企业信贷模式上,可实行分步贷款,通过对小微企业业务细分,将整个信贷按照业务的流程进行分步发放,这样可以有效降低信贷风险。

(二)构建针对小微企业的内部信用评级体系

信用评级能不断的完善企业的相关信息记录,以便银行对企业更加全面的了解,增加对企业信贷的可靠性。由于监控的成本高和信息的不对称,商业银行对小微企业的信用评级发展的较为缓慢,银行的信用评级主要是针对大中型企业。而实际情况是小微企业数量众多,小微企业信贷业务市场广阔。而同时小微企业不能公开的融资,因而对商业银行的信贷更为依赖,银行业务中小微金融所占的比例只会越来越大。因此,商业银行需要针对小微企业的经营特点、发展路径、风险表现建立一套适用于他们的评级指标和分析体系,从而客观的判断小微企业的信贷风险。

(三)高度重视企业经营者的素质

小微企业经营规模小,大多数为家族企业,企业经营者个人的经营管理能力,信用状况和道德水平对企业能否经营成功具有关键性的作用。因此,商业银行首先要通过人民银行的征信系统对经营者的信用记录进行了解。其次,银行要考察经营者的社会声誉和道德水平,通过行业协会,与其接触过的供应商以及工商税务部门进行了解。同时银行要与企业经营者建立定期约见制度,银行的相关负责人要通过与其直接的沟通,了解企业的实际经营状况,跟踪企业的实际财务情况。对于企业经营者有个人信用不良记录,社会声誉不佳的,或小微企业出现经营陷入困难财务状况不佳的情况,银行要及早的退出。

(四)及时掌握各类企业信息

银行要加强对小微企业各类信息的调查用以信贷决策,全方位多维度动态的获取企业的各项信息,商业银行要注意收集企业的纳税单据,银行对账单,水电费凭证,运输发票等大量的信息,从而准确的判断小微企业的生产经营的真实情况。同时要对企业的财务报表的真实与否进行核实。另外,要求企业提供销售合同,供货合同,考察双方业务往来的稳定性,以及与其有业务往来的上下游客户的实力及信誉,要求企业提供每年的分红情况等,多渠道的验证企业的经营情况,及时的识别和防控信贷风险。

(五)加强与外部机构的合作

商业银行要加强与外部机构的合作来管理小微企业的信贷风险。首先,加强与信用评级机构的合作,通过外部的评级机构来帮助建设内部的评级体系,为信贷决策做参考。其实,加强与担保公司的合作,能够提供抵押与担保是企业进行贷款的必要条件,当企业自身不能提供足够的抵押物时,商业银行可以利用与第三方担保公司合作的方式给企业提供贷款。

(六)严格早期预警和退出机制

国内外的经济形势不断的变化,商业银行应该根据企业实际情况及时的对授信政策进行调整,实行每年压缩规模的退出计划。针对每个客户灵活制定信贷管理方案,如果发生不利的变化,及时预警,及时退出。对于已经产生的不良贷款,根据企业的还款能力制定相应的处置方案。

(七)丰富小微金融产品与服务

商业银行需要根据小微企业资金需求急切,贷款金额少、贷款频率高的特点。在资金的使用方式、担保方式、和还款方式上进行创新,以适应小微企业对信贷的需求。

三、结束语

小微企业信贷已经逐渐成为商业银行信贷业务的重要来源,加强对小微企业信贷风险防控对银行创造利润,实现经营效益以及健康的发展都至关重要。

参考文献

[1]许莉,姜小舜,夏颖朝.小企业贷款:风险识别与控制[J].中国内部审计.2009(03)

[2]石军伟.小企业的经营风险[J].企业管理.2000(07)

[3]刘尧飞.商业银行小微企业信贷风险分析与对策[J].会计之友.2014(24)

[4]林毅夫,李永军.中小金融机构发展与中小企业融资[J].经济研究.2001(01)

小企业信贷存在的主要风险点 第2篇

小企业由于研发费用和人才的限制,产品附加值低、科技含量不高,且常常依靠大中企业,受上下游企业的影响很大,对国家宏观调控政策的反应更为敏感。另外,小企业项目投资往往缺乏可行性调查和合理规划,所投项目往往是技术含量不高、进入门槛较低、竞争较为激烈的行业,所寓风险极大。

2．抵御风险能力弱，资金链较为脆弱

小企业因为规模小,受市场、环境的影响程度大,一旦市场、经营环境发生变化,发生资金链断裂甚至企业关闭的案例屡见不鲜。

3．经营者整体素质堪忧

一般多为家族式企业,企业里“一言堂”、“一支笔”,缺少制度、人才、执行力支撑。在企业经营顺利时,经营者们往往头脑发热贪大求快,根本不顾自身实力,盲目扩张和发展,结果往往以失败而告终。甚至少数小企业经营者甚至陷入“黄、赌、毒”的深渊。小企业经营者素质风险不可忽视。

4．成本加大，盈利能力减弱

小企业一般为劳动密切型的加工类产品,用工都不规范,新的劳动用工制度加大了人力成本,进一步的削弱企业的盈利。

5．抵押物存在贬值风险

小企业贷款的保证措施多为抵质押贷款,由于设备的变现能力不强,银行多愿接受房地产的抵押。但是,房地产等资产价格近期波动性加剧,抵押物贬值风险加大。加之少数评估机构操作不规范,更加加剧了这类风险。

6．依赖民间融资的风险

由于小企业大多为家族企业，在企业发展过程中不可避免会出现与近亲与好友间存在借贷关系，所以银行信贷人员往往难以在第一时间掌握企业的风险信息,即使获得相关信息,也很难先于民间放贷人采取措施。出现逼债情况后,许多借款企业会迅速“暴亡”,给银行留下“人去楼空”的烂摊子。

7．小企业账务信息不透明

不少小企业未建有规范的账册,经营者指使财务人员擅自“做账”,利用报表骗取得融资或其他利益,也有一部分经营较好的企业为隐瞒利润也出现数字不实的情况,以达到“避税”之目的。

二、防范小企业信贷业务风险的对策和建议 1．加强贷前调查

（1）加强对小企业行业的判断。银行要避免与亲经济周期的小企业打交道,这种判断的对象不仅是对小企业本身产品,而且要结合小企业上下游企业进行分析研判。对不符合国家产业政策、节能环保政策和信贷投向的小企业,例如小煤矿、小炼油、小水泥、小玻璃、小火电等“五小”企业,银行坚决不予介入。

（2）对小企业控制人综合素质进行判断。一是看控制人的年龄、知识结构、阅历、健康状况等；二是判断是否具有诚信意识；三是了解控制人的个人爱好和生活习性,是否存有不良嗜好；四是还要了解控制人的经营思路、社会资源、市场资源等。

（3）对企业真实财务状况进行研判。①要重视对企业民间融资情况的分析,防止小企业主多头融资引发的系列风险。②通过人行征信系统及其它多方途径了解企业、主要经营者个人及其家庭成员的融资状况和资产状况。对上述人员进行征信查询,根据相关法律规定,如果个人周转流动流动资金用于企业周转,企业一般不承担连带责任,但在执行阶段可追加企业为被执行人。③要重视对小企业其他信息的收集。如纳税记录、报关记录、电费缴纳等情况。必要时可走访上下游企业了解其经营状况。

2．加强贷时审查

（1）加强对中介合作结构合作的管理。要认真做好对会计师事务所、评估事务所等中介机构的资质认定和筛选,提高合作准入门槛。（2）加强小企业贷款的保证措施。一般情况下,对于小企业信贷,仅有抵押保证是不够的,应要求追加股东或实际控制人的个人无限责任保证,以防范道德风险。（3）对于抵押贷款由公证机构对抵押合同赋于强制执行效力，在抵押权实现的条件成就时,银行可以该赋于强制执行效力的合同为依据,直接向人民法院申请执行。

3．加强贷后监管

（1）应对小企业授信建立动态监管机制。鉴于小企业抗风险能力相对较弱,必须加强对小企业的实时监控,一旦发现风险,尽早实现防控措施。特别要加强对小企业贷款用途的监控,以防信贷资金被挪用。

（2）对小企业的贷后检查不能流于形式。贷后检查要经常深入小企业跟踪了解企业经营情况,了解产品销售利润率,查看抵押物变化情况,及时掌握小企业生产经营变化和获利能力,对企业经营管理中的风险做出客观评价,测评风险度,测算贷款期限与产品生产周期匹配程度,判断贷款风险状况和还贷能力。

企业信贷风险论文 第3篇

关键词：信贷；违约风险；障碍期权

1、引言

中小企业尤其是民营企业是我国经济发展，国家财政税收以及解决就业问题的重要力量，现阶段要素禀赋结构决定了中小企业是中国最优产业结构中的主要企业类型。现实中中小企业资产普遍规模偏小，缺乏足够的资金、治理结构不完善、财务信息等方面不透明，企业面临破产时有发生。同时由于信息不对称存在，银行对企业信贷的信贷前后管理上存在困难，造成银行对企业的大量贷款转变为不良资产的现象。自2008年以来我国商业银行正在迅速积累巨额的不良资产，银监会近日发布的三季度监管统计数据显示，2014年三季度末，商业银行不良贷款余额7669亿元，较上季末增加725亿元；商业银行不良贷款率1.16%，较上季末上升0.09个百分点。

传统的银行信用等级评估暴露出来的评判标准主观性很强、现金流量分析缺乏等缺点，随着市场波动性的增大，银行对客户无法形成长期、实时的观测机制，导致现有的风险预警体制不能有效的反馈信息，在贷款进一步恶化前其进行回收。[1]

2、期权在信贷违约风险中的运用

期权作为一种金融衍生工具的，可以使期权的买方将风险锁定在一定的范围之内。期权将权利和义务分开进行定价，使得权利的受让人在规定时间内对于是否进行交易，行使其权利，而义务方必须履行。它为银行提供在信息不对称情况下进行信贷投放并控制风险的新路径。[2]

Merton（1974）最早将期权定价模型引入信用风险的度量中，Black和Cox（1976）则基于Merton模型通过引入关于市场资产价值的一个障碍来引发在到期日之前的违约行为，原生资产价格触及规定的障碍时，期权合约失效。

在障碍期权视角下，银行对其贷款动因是依然是基于自身的经营目标价值最大化，贷款作为其实现这一目标的主要途径之一，与企业的赢利性紧密相关。商业银行与企业签订贷款合约后，企业持有的合约相当于一个欧式看涨期权多头，在贷款到期时刻，当企业不违约时，该期权的价值等于初始贷款的利息，商业银行达到这一笔贷款的经营目标；当企业违约时，其价值小于初始贷款的利息，甚至为负值，商业银行的该笔贷款遭遇损失。[3]将公司权益则作为基于资產价格的向下敲出看涨期权，一旦在期权到期日之前的时间里，资产价格水平下降到了一定的障碍水平值时则触发期权，公司权益则转入到银行手里，防止出现资不抵债。

4、研究结论

通过上述分析可以得出以下结论：（1）基于障碍值的logistic模型可以较好评估企业的违约率；（2）在评价信用风险时违约障碍比率是Logit模型比较好的解释变量，经过优化的Logit模型差别准确性更高，因此在信贷违约风险中运用障碍期权是可行且有有意义的。（作者单位：东华大学）

参考文献：

[1]秦江波，中国商业银行信贷过程风险研究，博士论文，2010.

[2]谭德俊，梁凌.期权理论在商业银行预期违约率测量和信用风险管理中的应用[J]，2005（1）.

[3]孙艳，郭菊娥，王乐.基于障碍期权的可提前终止贷款担保价值研究[J].当代经济科学，2010，1（1）.

[4]Rich D.The mathematical foundations of barrier options[J].Advances in Futures and Options Research，1994，7（2），267-311.

中小企业信贷风险及防范 第4篇

一、我国中小企业的一般特点

就我国当前中小企业的总体状况而言, 从风险管理角度分析主要有以下几个特点:

第一, 中小企业经济成分复杂。中小企业的成分包括国有企业、股份制企业、民营企业等, 而且民营中小企业占比较大。大部分企业没有建立起现代企业制度;有的企业虽然进行了体制改革, 但是流于形式;许多中小企业产权不清、家族性质较浓, 容易发生个人道德风险。

第二, 管理不规范。相当部分企业法人和管理人员素质有待提高;一些企业管理混乱, 财务不实, 报表失真, 甚至依据不同的需要, 随心所欲地编制或提供种种虚假报表。

第三, 抗风险能力弱。中小企业的资本金少、资产规模小, 更易受经济周期被动的影响, 企业亏损面广。同时, 中小企业可供贷款担保抵押的有效资产不足。

中小企业普遍存在的这些自身缺陷和经营管理上的弊端使得企业的运营风险加大, 根据相关分析显示:有七成中小企业会在创业后的五年内被淘汰, 而运行期超过十年的中小企业不足一成。

二、中小企业信贷的现状

目前, 从我们国家中小企业的融资来看, 严重依赖于银行的短期贷款和票据融资。根据近期的一个调查, 某些省份的中小企业对银行融资的依赖程度高达95%, 银行信贷受信贷政策的影响也比较大。银行信贷是中小企业赖以融资的主要渠道, 但是中小企业贷款占全国主要金融机构各项贷款的比例依然较低, 银行推出的产品与服务与中小企业的需求尚有较大的差距。根据人民银行货币政策执行报告2008年第三季度的数据来看, 和2007年末相比, 中小企业的融资在企业贷款的余额中的占比以及各项贷款余额中的占比都有所下降。商业银行对中小企业融资存在以下几方面障碍:首先, 对于中小企业来单笔贷款较小, 没有规模效应, 这是全球都存在的。其次, 中小企业的信息不透明, 银行、放贷人很难有非常可靠的渠道了解到中小企业的情况。再次, 中小企业缺乏有效的抵押物, 贷款风险得不到有效的控制。最后, 这个问题对我国来说比较突出, 公共基础设施不完善, 影响到贷款合同、契约的执行。

三、中小企业存在的信贷风险

相对于大企业融资业务而言, 中小企业融资业务的风险明显偏高, 贷款违约率和贷款的不良率都明显高于前者。历史上, 一些国有特大型商业银行的中小企业贷款不良率曾经高达50%左右。在股份制改造、财务重组的过程中, 被剥离的中小企业贷款占被剥离的信贷资产总额的60%左右。

根据当前的经济环境和当前我国中小企业自身的局限性, 中小企业信贷风险主要有以下几个方面:

第一, 道德风险。部分中小企业的法定代表人、主要股东和管理人员素质较差, 利用银行掌握的信息不对称, 从银行套取贷款转嫁企业的经营风险。申请贷款时, 借款人往往披露有利于获得贷款的信息、隐瞒 (或不披露) 不利信息, 引发信息不对称。投资契约签订之后, 借款人在不对称信息的掩护下, 从事偏离投资者利益而有利于自身利益的活动, 从而出现道德风险。许多项目的资金到位之后并没有按原先设计的用途使用, 资金挪用也是道德风险的危害之一。

第二, 信用管理风险。由于银行贷款的重要主体之一是中小企业, 主体的信用能否实现是银行贷款安全与否的重要前提和保证。中小企业自身资金实力相对较弱, 第一还款来源的还款能力不足, 加上中小企业信息披露不够和财务数据失真, 造成银行贷前调查的困难和不实, 并带来银行对中小企业信用评级和授信工作管理上的难度和风险。

四、商业银行对中小企业信贷风险的防范

虽然中小企业信贷存在上述风险, 可能会给商业银行带来不良贷款或造成损失, 但是银行之间的竞争越来越激烈, 对优质项目和大企业的争夺日益加剧, 传统银行业务贡献的利润不断降低。在这种情况下, 大力发展以有效控制风险并获取高收益为特征的中小企业信贷业务无疑将成为商业银行发展的战略选择。因此, 如何有效控制和防范风险是商业银行开展中小企业融资业务的重要的努力方向。

基于中小企业信贷违约的原因, 商业银行在信贷调查和审查过程中可以对以下方面加以重视。首先, 重视借款企业的管理能力。在我们的经验当中, 由于管理能力不足、由于企业内部的管理比较混乱, 构成我们中小企业贷款的一个很重要的原因, 这部分违约贷款在全部违约贷款当中的占比还是相当高的。其次, 重视借款企业的投资活动, 是否存在一些超出它自身的资本实力过度扩张的问题。过度扩张和过多的没有节制的关联交易构成中小企业贷款违约的一个非常重要的因素, 这个也应该受到重视。

参考文献

[1]、李鹏飞.从银行信贷角度分析中小企业融资困境与对策[J].合作经济与科技, 2008 (7) .

企业信贷风险论文 第5篇

管(1)

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关联企业信贷风险控制在银行信贷管理中十分重。频频发生的关联企业巨额贷款损失案件暴露出我国现行关联企业制度的缺陷以及我国商业银行关联企业信贷风险控制机制的漏洞。我国亟待借鉴国外经验，强化关联企业信贷风险控制。首先国家完善关联企业立法，从法律制度上保障银行债权；其次商业银行应建立关联企业信贷风险控制机制以及关联企业信贷信息咨询系统，并做好对关联企业贷款的统一授信、贷前调查和财务分析，选择合适的借款主体和担保方式，在借款合同中设置预防性条款，加强贷后管理；最后银行监管机构采取措施加强对关联企业信贷风险的监管。

关联企业和关联交易的隐蔽性和复杂性给银行信贷工作增加了难度，也对现行公司制度所提供的债权保护手段提出了严峻的挑战。最近，农凯、铁本、德隆，华光等系列关联企业贷款相继出现问题，而且涉及贷款金额巨大，银行损失惨重。总结教训、借鉴国外经验、采取措施加强对关联企业信贷业务的监督和管理，防范关联企业信贷风险已显得十分紧迫。本文运用比较分析的方法，在对关联企业信贷风险进行分析，并对国外关联企业信贷风险控制情况进行考察的基础上，提出了借鉴国外经验、加强关联企业信贷风险控制的对策。

一、关联企业信贷风险分析

关联企业是指在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系，以及在其他利益上具有相关联关系等特征的企业。关联企业是具有独立法人人格的企业之间以资产联系纽带为主方式而连结成的联合体。关联企业体系内部利益上具有一致性。

（一）关联企业信贷的主风险

关联企业信贷的风险主表现在以下几个方面：

1．信用膨胀的风险。从形式上看，一般关联企业各成员的贷款金额不是很大，但由于其从属企业受控制企业的支配，从属企业以自己名义获取的贷款往往被控制企业挪作他用，控制企业通过从属企业获得贷款。如果将关联企业群体作为一个独立的整体来看待，则控制企业贷款量往往大大超过其授信额度，形成该关联企业整体的信用膨胀。

2．担保虚化的风险。信贷实践中，控制企业令从属企业为其贷款担保或为其他从属企业贷款担保的问题较突出。从属企业以自己的名义提供保证担保，在形式上是符合法律规定的。但实质上，由于从属企业的人力、财力、物力常常被利用作为追求整体关联企业整体或控制企业利益的资源和工具，因此从属企业往往没有相应的能独立支配的财产，担保虚化，增加了其风险程度。

3．信贷资金挪用风险。在关联企业中，从属企业以自身名义获取的贷款往往被控制企业挪作他用，不仅为违规经营提供了土壤和手段，也难以真正体现信贷资金的使用效益，同时增加贷款风险。虽然银行有权利对贷款资金的使用情况进行监督，但由于现行财务会计制度的欠缺及银行与企业间信息不对称的客观存在，银行在实践中很难对贷款的使用进行真正的监督。

4．贷款偿还风险。由于我国关联企业法律制度中欠缺对公司股东滥用有限责任的规制，没有相应的制衡机制以规范控制企业利用关联交易损害债权人利益的行为，在此情况下，目前的法人制度实际上是严格的股东有限责任，加之当代中国社会信用基础和信用理念的薄弱，从而使商业银行在面对关联企业客户通过关联交易侵害银行债权时，难以找到真正合法有效的手段来维护自己的合法债权，最终导致贷款偿还出现风险。

（二）关联企业贷款风险产生的主原因

1.关联企业集团内在的特点是风险产生的根源

关联企业集团是通过资产纽带，把众多不同地区、不同行业、不同所有制性质的企业联结在一起，内部经济成分复杂，成员企业参差不齐。集团公司常常通过产权纽带，对子公司实行财务监控管理，而集团公司内部财务管理模式存在着不同形式的弊端。同时关联企业间关系极其紧密，其风险变化呈联动效应，一旦风险爆发，将迅速波及其他成员，出现所谓的“多米诺骨牌”效应。

2.银行与企业之间信息不对称

关联企业集团规模庞大，其下往往注册了诸多的子公司、分公司，使银行对企业的真实情况难以做出准确的判断，对贷款的资金流向难以监控，决策层有时只能在信息极大不对称下做出相应的信贷决策，潜伏着较大贷款风险。

3.关联交易成为企业利润的调节器和逃废银行债权的常用手段

关联交易双方在形式上法律地位平等，而实质上不平等。关联交易客观上存在着不公平的极大可能性和因关联企业内部人控制而滥用的巨大风险。关联交易客观上存在不公平及滥用的巨大风险，是关联交易法律特征的逻辑必然。具有控制关系的关联企业之间通过关联交易操纵企业的利润并转移企业有效资产，对企业的还款能力造成很大影响，从而给债权人的利益带来损害。

4.商业银行内部信贷风险控制机制存在缺陷，管理粗放

部分银行信贷人员风险意识不强，对关联企业贷款贷前调查不细致，或者流于形式，贷款担保仅仅追求形式上的完美；贷后管理薄弱，没有建立及时的风险检测、预警体系，贷款出现风险时疲于应付，不知所措；少数信贷人员甚至与企业勾结起来，教唆企业编制虚假贷款资料，蒙骗上级行，贷款发放之初就隐含巨大风险。

二、国外关联企业信贷风险控制之考察

1、加强关联企业立法，保护债权人利益

英美法系和大陆法系国家均高度重视通过关联企业立法，保护债权人利益。

英美法系对关联企业债权人的保护立法以美国为典型。美国的公司法主运用揭开公司面纱原则（the principle of piercing the corporate veil）和深石原则(deep-rock doctrine)两个原则保护关联企业的债权人。根据揭开公司面纱原则，法律原则上承认控制公司与从属公司各为不同的法律主体，但当控制公司过度操纵从属公司使从属公司实际上丧失独立法人资格时，法律可以揭开控制公司与从属公司之间“面纱”，把控制公司与从属公司视为同一法律主体，从而责令控制公司对从属公司的债务承担责任。根据深石原则，控制公司在某些情况下对从属公司的债权在从属公司支付不能或宣告破产时，不能与其他债权人共同参与分配，或者分配顺序应次于其他债权人；如果母公司和子公司同时发生支付不能或宣告破产时，则由母子公司合并组成破产财团，按照比例清偿母子公司债权人的债权，以保护从属公司其他债权人的利益。

大陆法系对关联企业债权人的保护立法以德国为典型，主是通过提高法定盈余公积金、盈余转移的最高数额、损失的承担、对债权人提供担保、控制公司负责人的责任、从属公司董事及监察人的责任、“不利影响”之禁止等措施来实现。此外，德国《股份公司法》创设了当今各国公司法上极为独特的归附制度。在此制度下，法律赋予了主公司对归附公司的原则上无限制的领导权，同时取消了对归附公司财产的限制，使得主公司可以将归附公司的财产转移到自己名下，与此相适应，母公司必须对被归附子公司的债务承担连带履行责任，从而建立了严密的债权人保护体系，大大强化了从属公司债权人的保护。

【摘】关联企业信贷风险控制在银行信贷管理中十分重。频频发生的关联企业巨额贷款损失案件暴露出我国现行

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２、遵循“一个债务人原则”

国外银行对关联企业客户的风险控制遵循“一个债务人原则”，即将关联企业客户整体作为一个债务人进行管理。国外银行对关联客户一般定义为：从风险控制的角度可以被视为一个整体的、互相关联的一批债务人（两个或更多法人单位）。一种情况是：集团内的一个或几个公司对集团内的其他一个或几个公司拥有超过一半的股份，或者拥有对投票数量的控制地位，其决策影响集团中其他公司；另一种情况是：如果集团的一个或几个其他成员遭遇财务困难，集团的其他成员可能发现难以完成支付义务。前者比较容易界定和掌握，后者则是更广义的关联范围。在实际操作中，主是对第一种情况即对集团客户进行统一的风险控制，对不是集团客户但可以明显判断有关联关系的客户在风险控制上也会统一考虑。

３、建立客户经理网络作为组织保证

为实现对关联企业集团客户风险的统一控制，国外银行按照关联企业集团公司的组织层次，建立相应的客户经理网络作为组织保证。为每一关联企业集团客户配备一个“全球账户经理”，全球账户经理通常设在关联企业集团总部或母公司所在地的分支机构，如果关联企业集团的大部分业务由某一子公司承担，有时也会在分支机构这一层次设全球账户经理。全球账户经理统一负责银行对集团公司的所有事务，包括评级授信和所有信贷业务组织、协调，并报有权部门审批。全球账户经理承担对集团客户的所有风险，子公司所在地的分行不承担对子公司的业务风险，即使这些业务是在分行和子公司之间发生的。事实上在银行内部有一个风险转移机制，即由总行给分行提供内部担保，分行将风险转移给总行，从而实现对集团客户风险的集中控制。集团子公司所在地分行为每一个子公司指派一个账户经理，账户经理直接对全球账户经理负责。账户经理的主任务是经常访问子公司，了解他们的经营情况和业务需求，并向全球账户经理报告重的进展或变化。在收入分配方面，分行对子公司办理业务的收入由分行保留，收益记在当地账上。同时在银行内部建立一个管理会计系统，通过这一系统，将所有来自于集团客户的收入最终记为全球账户经理的收入。

4、做好母子公司信用评级

一般情况下，对主的子公司的信用评级比照集团公司的信用等级掌握，在这种情况下通常求母公司对子公司债务出具担保或安慰函。如果分行认为某一个子公司有特殊的风险，应将有关情况报告全球账户经理，并对子公司的信用等级作相应调整。与母公司关联度不强的子公司或规模较小的子公司通常比母公司信用等级调降。信用评级主依据客户经审计的年报，建立了一套指标体系，通过计算机系统自动评分。但同时注重对企业发展前景的分析，因为贷款是在未来某一时间到期，企业未来的状况直接决定其到期偿债能力。如在西德意志州银行的信用评级体系中，历史数据只占40%，而前景分析占60%，充分体现其对企业发展前景的重视。对大型跨国集团，通常将外部评级如穆迪、标准普尔、费奇等权威评级公司的评其结果，作为掌握信贷政策的重依据。

5、实行统一授信

在确定关联企业集团客户授信额度时，集团总部所在行为授信主办行，各分支公司所在行为授信协办行。在授信中既有总的授信额度，也有结构授信，一是明确有多少额度是需担保的，多少额度可以发放信用贷款；二是产品结构，即按照不同业务种类进行分配；三是期限结构，即短期和中长期的信贷业务各占多少。授信又分为内部授信和外部授信。内部授信是银行机密，不得告知企业。对重优质客户，可给予外部授信，亦即承诺授信，外部授信可以通知客户，对一年期以上的承诺授信收取一定的费用（根据德国法律，银行对一年期以上的承诺授信按授信额度的5%收取风险准备金）。在承诺授信额度内，分行可以自行审批发放贷款，不需上报总行。全球账户经理将对集团客户的总的授信额度根据需分配给全部或部分子公司，对业务发展较好的子公司给予倾斜。全球账户经理通常预留一定的机动额度，以便能够对客户新的业务需求及时做出反应。对集团客户和所有子公司的授信额度均通过计算机系统进行实时控制，全球账户经理可以在接受客户申请时准确掌握其授信额度的余额，做出是否同意提供贷款的决定，从而把对集团客户的信贷风险控制在事先核定的额度之内。未经全球账户经理同意，任何分行不得超过额度对集团客户的子公司发放贷款。

子公司所在分行的客户经理受理客户贷款申请后，写出调查报告，送当地分行的信贷部门，分行信贷部门提出审查意见后上报全球账户经理。全球账户经理没有直接的信贷决策权，汇总有关情况后上报总行信贷风险管理部进行审查，超过信贷风险管理部审批权限的，上报董事会进行最终审批。在审批授权上存在两种模式，如汇丰银行实行个人授权，即将贷款审批权限授予制定的个人，在审批程序中也没有信贷审查委员会，而有些银行则实行机构授权，并逐级设立了信贷审查委员会，集体审查大额、疑难贷款。

6、根据具体情况选择担保

国外商业银行接受母公司对子公司的担保或子公司之间的相互担保。银行通常也求母公司提供这类担保，其目的是将关联企业集团绑在一起，实行统一的风险控制。有的母公司不直接提供担保，而是出具安慰函，声明：总公司知道该笔贷款，确保进行监督，使子公司正常发展以尽量归还贷款，母公司在未通知银行的情况下不会出售对子公司的股份，等等。即使有母公司提供担保，仍对子公司本身情况进行分析，重点做好现金流的分析和预测，确保有可靠的第一还款来源。如果母公司不为子公司提供担保，或银行认为母公司的担保能力不足，则求子公司在集团公司之外另外提供担保（抵押、质押或保证，以抵押、质押为主），同时分行需征得全球账户经理的同意，才可接受子公司从当地提供的担保。如果集团公司对集团以外的企业提供担保，则担保金额相应从对集团公司的授信额度中予以扣除。很多情况下也可以发放信用贷款（在授信额度内），但通常设定以下保护措施：一是求客户不以资产对外提供抵押；二是信用贷款和担保贷款在偿还顺序上应一视同仁；三是设定交叉违约条款，即若客户对他行违约，银行将提前收回贷款。同时贷款发放的金额和期限尽量与客户的现金流相匹配。

7、建立关联企业信息管理系统

国外银行均建立了一套信息管理系统，对集团公司的有关信息进行收集、分析、管理和使用。所有子公司的账户经理负责收集子公司的所有信息，包括所有业务、调查报告、融资情况等，并通过计算机系统及时向全球账户经理传送，全球账户经理汇总所有账户经理的上报资料并进行整理和加工，建立一个可以授权共享的集团公司数据库，供全球账户经理和分行账户经理在处理与集团公司及其子公司有关的业务时使用。总行通过该系统可以在任一时间掌握集团客户及其分布各地的子公司的业务情况，为信贷决策提供可靠依据。

【摘】关联企业信贷风险控制在银行信贷管理中十分重。频频发生的关联企业巨额贷款损失案件暴露出我国现行

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8、银行监管机构建立严格的监管制度

从国际上看，关联企业客户大额授信的风险管理问题早就引起了一些发达国家银行监管当局的重视。在发达国家的关联企业客户授信业务管理中，银行监管机构建立严格的监管制度和建立信贷咨询系统的做法对控制关联企业客户授信业务风险发挥了积极作用。在德国，30年代中期就已经建立了大额授信的报告制度。1948年德国为加强对“单一借款单位（single borrower unit——即同属一个集团客户的企业或者通过利润转移协议附属于同一集团的企业）”授信的风险监管，建立了大额（100万马克或100万马克以上）信贷登记信息系统。德国在1997年第6次修订的《银行法》中规定，央行信贷登记信息系统收到贷款人给同一借款人超过300万德国马克的授信报告之后，将各家银行给同一借款人的授信进行汇总，并把借款人的情况及所涉及的贷款人的数量等信息反馈给所有的贷款人；比利时于1944年为加强对集团客户贷款及其他大额贷款的风险管理，也制定了大额贷款的登记制度。现在比利时的规定是当某一法律实体（即企业）或者自然人从同一银行机构获得等于或者超过25，000欧元贷款，银行必须向CCCR（中央共同信贷登记中心）递交关于其银行客户的信息。大额授信监督管理制度对银行监管当局和商业银行加强对集团客户贷款的管理起到了积极的作用。

三、借鉴国外经验，加强关联企业信贷风险控制

目前，我国关于关联企业的法律规范主集中在税法、证券法、企业会计准则、独立审计准则等方面。在公司法等法律领域均没有专门的、系统的规定。因此目前我国法律在从属公司债权人的利益保护、从属公司及其少数股东权益的保护、关联交易及董事抵触利益交易的规制等方面均是空白。关联企业法律制度的缺陷和空白在一定程度上使公司有限责任制度成为公司股东逃避法律监督的工具，甚至异化为一种法律追究股东责任的障碍，成为控制公司逃废银行债务、获取法外利益的工具。受关联企业立法缺陷的影响，在目前的司法实践中，更是存在着将有限责任绝对化的倾向，即认为不管在何种情况下，股东的责任仅限于其出资额，而不管控制公司的恶意行为给债权银行造成了多大的损害。

此外，从信贷业务实践来看，近年来关联企业信贷风险频频爆发（参见下表）。从表中不难看出，关联企业贷款风险常常涉及多家金融机构，贷款金额巨大。虽然这些系列案例中没有公开的银行信贷损失详细数额，但据业内人士估计，上述巨额贷款损失绝对在50%以上，部分案例中银行损失应在90%以上，绝大多数贷款将成为坏账。同时表中所列企业中除啤酒花是银行主动收缩贷款引发风险集中爆发外，其余风险爆发均出于外因，甚至偶然事件，如蓝田股份由于学者刘姝威对蓝田公开质疑而引爆。上述案例充分说明，我国商业银行普遍缺乏对关联企业信贷风险的防范机制，信贷人员缺乏对关联企业信贷风险的防范意识，对关联企业信贷潜在风险的识别能力较差。因此借鉴国外经验，加强我国对关联企业信贷风险的防范已是当务之急。

近年来媒体暴光的重大典型的关联企业信贷风险

关联企业

名称（负责人）涉及境内金融机构信贷金额（万）涉及关联企业（家）风险暴露导火线 资料来源

蓝田股份（瞿兆玉）截止２００２年８月，向蓝田提供贷款的金融机构达２０多家，贷款总规模达３０多亿元人民币 与蓝田股份存在控制关系的关联方有3家，不存在控制关系的关联方有8家；而与蓝田股份有密切财务关系的中国蓝田（集团）总公司在国内就有企业230家。学者刘姝威对蓝田公开质疑 财经时报2002年8月16日；上市公司虚假会计报表识别技术，经济科学出版社，2002年版。

上海农凯集团（周正毅）在100亿左右，涉及上海几乎所有的银行，其中兴业银行就有30亿左右，上海市农村信用合作社6.56亿元 农凯系控制着上百家公司，其中农凯发展（集团）投资16家子公司；华信投资（集团）投资12家子公司；高校科技产业（集团）投资16家子公司 周正毅犯罪 经济观察报，2003年6月9日；21世纪经济报道，2004年7月27日

啤酒花（艾克拉木）建行6亿元多，工行近4亿元，乌鲁木齐市商行3亿多，农行1．2亿元，交行几千万，总数在15亿元上下 新疆有25家关联公司，上海有10多家公司 银行收紧贷款，资金链断裂 21世纪经济报道，2003年12月21日

新疆德隆集团（唐万里）金额巨大，具体不详，仅湘火炬、合金投资、新疆屯河三家上市公司截止2003年末，借款余额即达59．91亿元 德隆母公司有177个子公司、孙公司。德隆老三股全线崩盘 德隆内幕，当代中国出版社，2004年版

江苏铁本集团（戴国芳）截至今年3月15日，共有6家金融机构提供授信43.4亿元。其中，中行25.7亿元，农行10.3亿元，建行6.6亿元，浦发行5000万元，广发行3000万元，常州武进农村信用联社105万元。在常州市，铁本公司新设立关联公司5家；在扬中市，新设立关联公司2家。

中央宏观调控 21世纪经济报道，2004年6月26日

广东华光（冯明昌）案发时，境内7家金融机构贷款余额为28亿元；从工行广东南海支行骗取贷款累计74．21亿元，至案发时尚有余额19．29亿元。十三家关联企业 国家审计署审计 中国青年报，2004年06月27日；财经，2003年第23期，2004年第13期

１、完善我国关联企业立法，保障银行债权

我国亟待借鉴国外先进立法，完善我国关联企业立法，保障银行债权。（１）借鉴美国揭开公司面纱原则，建立公司法人格否认制度，在同时符合以下四个条件时，可以否认公司法人格：公司设立合法有效且已经取得法人资格；股东客观上滥用对公司的控制权；股东的滥用行为，客观上损害了债权人利益或社会公共利益；股东不能为自己的利益主张否认法人人格。（２）借鉴德国创设的推定的关联企业学说(qualified concern doctrine)，确立举证责任倒置制度，确定控制公司的责任即在适用控制标准时，只原告能证明有控制因素存在，即可推定控制公司应对从属公司债务承担责任。（３）借鉴德国立法，建立通过提高法定盈余公积金、限制移转利润的最高数额、对损失进行补偿及向债权人提供担保措施等事前保护措施。（４）借鉴深石原则，确立非关联债权相对于关联债权的优先制度，规定母公司对子公司的债权，无论债权有无别除权或优先权，在子公司支付不能或宣告破产时不得主张抵消，不能与其他债权人共同参加分配，或者分配的顺序应次后于其他债权人。

【摘】关联企业信贷风险控制在银行信贷管理中十分重。频频发生的关联企业巨额贷款损失案件暴露出我国现行

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２、建立关联企业客户授信业务风险管理机制

有效的管理机制是商业银行控制集团客户授信业务风险的保障。银行应结合自身的经营管理水平和信贷管理信息系统的状况，从人员、组织机构和业务运作上构建与关联企业客户授信业务风险管理特点相适应的信贷管理机制，制定关联企业客户授信业务风险管理制度，其内容应包括关联企业客户授信业务风险管理的组织建设、风险管理与防范的具体措施、确定单一集团客户的范围所依据的准则、对单一集团客户的授信限额标准、内部报告程序以及内部责任分配等，从而从机制上保证商业银行加强对有信贷关系的集团客户信息的追踪收集、授信额度的控制、授信的管理、风险的预警和对集团客户授信业务的监督检查。

３、银行应建立关联企业信贷信息咨询系统，实现信息共享

由于关联企业客户内部企业之间关系特殊，内部关联交易的存在，使关联企业客户内部关联方之间有可能不按公允价格进行关联交易，转移资产或利润。由此可见，商业银行对关联企业客户授信风险体现为整体性。因此，对关联企业客户授信，不仅掌握授信对象的有关信息，而且掌握整个关联企业集团客户有关关联方的信息。关联企业客户有多个关联方，有的是跨地区甚至是跨国经营，商业银行各分支机构在给集团客户授信时，一方面很难判断关联企业客户经营与财务信息的真实性；另一方面很难全面掌握关联企业客户整体的授信情况及相互之间的担保关系。商业银行给关联企业客户贷款后，贷后管理也有很大的困难。因此，商业银行应充分运用大型计算机技术，在全系统建立健全高效、快速的涵盖全行所有信贷业务机构和网点的信贷管理信息系统，为防范和控制关联企业风险提供统一的信息平台，为对关联企业客户信贷业务的管理提供有效的信息支持，使银行通过信贷管理信息系统能够有效识别集团客户的各关联方，能够使商业银行各个机构共享关联企业集团客户的信息，能够支持商业银行全系统的关联企业客户贷款风险预警。

４、切实做好对关联企业贷款的授信，做到统一授信和个别授信相结合

对关联企业的风险进行防范首先在于对关联企业集团进行统一授信，将公司与其所有关联企业作为一个主体来评审。统一授信可以避免其因资本或资产的虚增而导致的信用膨胀，从而可以防止分散授信情况下集团授信总量的高估，同时由于关联交易只是使有关利益在集团内部进行分配，统一考察集团整体授信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低企业集团的整体信用风险。因此银行完善集团客户授信办法，认真做好对集团客户的授信工作，严格对集团客户进行整体评估，进行统一授信，防止多头授信和交叉贷款，避免集团信用的极度膨胀。对控股结构型管理模式的集团企业，注意集团整体授信与成员企业单独授信双线控制风险。对于同一银行系统内已存在多头贷款的集团客户，明确主办银行和协办行，主办银行的确定应遵循属地原则、最有利于风险控制的原则，主办银行负责对客户的日常管理和监督，定期发布客户信息、授信使用情况和资产质量状态，协办行在主办行的指导下开展信贷活动，定期报告集团成员企业的经营动态。

５、重视贷前调查和财务分析

贷前调查对于防范关联企业信贷风险具有重的意义，银行充分重视对关联企业贷款的贷前调查工作，尽可能多渠道收集关联企业的信息。着重了解企业的治理结构是否规范（公司人员、资产、财务是否与公司控股股东分开等）、关联企业之间公司的组织结构模式、业务运营模式、管理运作模式（尤其是财务管理模式）、企业的重大资产状况及其产权归属；尽量弄清楚所有关联企业间的关联关系（包括但不限于股权控制关系）、关联企业间的财务关系、关联企业之间的紧密程度以及母(子)公司、关联企业以及他们之间的往来情况等等。在前述分析的基础上认真分析控制关系对候选借款企业还款能力的影响。

在作好调查得基础上，做好对候选借款企业的财务分析。认真审查合并会计报表，并在财务分析中认真识别、分析不公允关联交易，分析借款人的关联交易构成，密切关注关联交易中有关资产(资金)的无偿或低价转移，同时充分运用关联交易剔除法，将来自关联企业的营业收入和利润总额从企业合并利润表中予以剔除，以较为真实地了解企业的实际盈利能力，最后分析关联交易对银行融资的影响。

６、选择合适的借款主体，担保方式选择中注重物的担保

关联企业集团内部组织结构、法人治理结构不同，集团本部即母公司的性质也不同。银行应根据母公司的不同性质，确定借款主体。通常情况下，可以选择从事核心业务或拥有获利水平较高的业务的企业作为借款主体。如果母公司对成员企业的控制能力强，且母公司本身拥有核心资产或核心业务，也可采取母公司统一融资方式。在合同安排上，由母公司与贷款行签订总的融资合同，同时求实际使用借款的子公司或成员公司向贷款行出具承诺，明确同意接受总融资合同的约束，从而使母子公司成为共同债务承担人。此种方式相对于子公司借款、母公司担保方式而言，其好处是贷款行对集团客户授信控制更易于操作，同时从法律角度来说，一旦发生违约，贷款行可及时追索母公司，避免中间环节。母公司对成员公司控制力不强，本身没有核心资产或核心业务的，或本身为投资控股公司，本身净资产很少，其对外投资大大超过《公司法》规定的50％的，应由符合借款条件的子公司作为借款主体。在具体选择借款主体时，还注意避免因借款人选择不当而产生的结构性从属问题(Structural Subordination)。所谓结构性从属是指在存在控股关系的母子公司中，如果银行选择母公司做借款主体，则由于借款人不是真正的还款来源(现金流产生者)，银行对母公司的债权实际上从属于子公司(真正还款来源)的债权人的债权。为避免结构性从属问题的出现，借款主体应尽量选择(或接近)作为实际还款来源的实体(主现金流的产生者)或求作为实际还款来源的实体提供保证或提供其他有效担保手段。但在控股公司所持有的股权价值较大且比较容易变现的情况下，也可以选择控股公司作为借款主体，这样追索借款责任时可以通过追索控股企业，进而执行控股企业持有的从属公司股权。

在对关联企业融资具体选择担保方式时，应以抵押、质押等物权担保方式为主，即使选择保证，也避免循环保证、超额保证，杜绝或避免为了形式上的完美或追求对制度的形式上的遵守而设定担保，使担保的设定失去实际意义。但如果控制公司拥有较多从属公司股权且该股权易于变现，银行也可求控制公司为从属公司提供连带责任担保，将控制公司与从属公司的利益紧密联系在一起，实行统一的风险控制。即使控制公司不直接提供担保，也可以求其出具安慰函，声明：控制公司知道该笔贷款，确保进行监督，使从属公司正常发展以尽量归还贷款，控制公司在未通知银行的情况下不会出售对从属公司的股份等等。

【摘】关联企业信贷风险控制在银行信贷管理中十分重。频频发生的关联企业巨额贷款损失案件暴露出我国现行

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7、在借款合同中设置预防性条款

（１）信息披露条款。银行应将信息披露作为一种合同义务加以约定，在借款合同中明确约定借款人应及时、准确、全面地向债权银行披露相关信息，包括关联方关系、关联交易及对外提供担保情况等，否则即应承担相应的违约责任。其中对于关联交易，应在借款合同中约定，求关联企业客户及时报告借款人净资产10%以上关联交易的情况，包括交易各方的关联关系、交易项目和交易性质、交易的金额或相应的比例、定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）等。

（２）资产转让限制条款。借款合同中应当设定股权及资产转让限制条款，明确约定，借款人的重大资产转让行为必须征得债权银行的同意。重大资产转让行为可以下列标准之一加以界定：①出售的资产占其最近经审计的总资产的20以上；②出售的资产占其最近经审计的净资产的１0％以上；③出售资产的相关利润占其最近经审计的利润的20％以上。

（３）关联交易限制条款。合同中应通过限制性条款(covenants)约定：借款人与其关联企业之间的重大关联交易（包括但不限于重大关联购销合同、租赁、提供资金等）影响到银行的债权安全的，必须取得银行同意；未经银行同意不得改变贷款用途，否则即构成违约，银行有权宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的违约责任。针对关联企业之间经常发生的改制、重组行为，约定：企业不得在未经银行允许的情况下进行改制、重组，银行有权参与重组过程中银行债务承担的有关谈判，否则即构成违约，银行有权宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的违约责任。为避免控股公司通过虚构关联交易等方式影响银行债权，可以求控股公司承诺：在债权银行和控股公司同时对从属公司享有债权的情况下，控股公司对从属公司的债权在受偿顺序上次后于债权银行。

（４）利润分配条款。为避免控股公司对从属公司进行过度利润分配影响从属公司偿债能力，银行可以设置一些条款限制其利润分配，约定利润分配的比例限制，并约定利润分配需经银行的同意。

（５）交叉违约条款。关联企业间关系极其紧密，其风险变化呈联动效应。为防范风险，银行可以在借款合同中约定关联企业集团中任一成员企业对任意债务人的违约，均视为对借款银行的违约。当然在上述情况下，银行是否主张违约权利根据贷款企业情况、担保情况等具体情况选择。

（６）合同解除条款。银行应在贷款合同中约定，贷款对象有下列情形之一，贷款人有权单方决定停止支付借款人尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款本息：提供虚假关联方及关联交易材料或隐瞒重经营财务事实的；未经贷款人同意擅自改变贷款原定用途，挪用贷款或用银行贷款从事非法、违规交易的；利用与关联方之间的虚假合同，以无实际贸易背景的应收票据、应收账款等债权到银行贴现或质押，套取银行资金或授信的；拒绝接受贷款人对其信贷资金使用情况和有关经营财务活动监督和检查的；通过关联交易，有意逃废银行债权的。

8、加强贷后管理，密切关注整个企业集团经营状况

在对关联企业的贷后管理中，不仅严密监控借款企业的经营状况、财务状况，而且关注整个企业集团尤其是控股企业以及还款来源所涉及的集团成员的经营状况、财务状况，严密监控关联企业间的关联交易行为，关注集团内部或与贷款人有密切关系的集团成员间各项大额资金的往来，防止资产、利润的非正常转移，关注关联企业集团的重大资产处置情况、集团经营管理体制的变化（包括但不限于企业改制）、面临的诉讼风险等。做好关联企业客户贷款后的信息收集与整理工作，客户贷款的变化、经营财务状况的异常变化、关键管理人员的变动以及集团客户的违规经营、被起诉、欠息、逃废债、提供虚假资料等重大事项必须及时登录到本行信贷信息管理系统。定期或不定期开展针对整个关联企业集团客户的联合调查，掌握其整体经营和财务变化情况，并把重大变化的情况登录到全行的信贷管理信息系统中。同时应根据关联企业集团客户所处的行业和经营能力，对企业可能存在的深层次问题和潜伏的风险因素做深入了解和分析，对关联企业客户的借款总额、资产负债指标、盈利指标、流动性指标、贷款本息偿还情况和关键管理人员的信用状况等，设置授信风险预警线，提高银行风险的预警能力。

9、银行监管机构采取措施加强监管。

我国银行监管部门应借鉴国外经验，加强对商业银行集团客户授信行为的监管和加强对集团客户授信的信息服务。同时，银监会应加强对商业银行集团企业授信业务的制度建设和信贷信息系统建设的监督检查。

【参考文献】

[1] 邱润容．银行实务［M］．台湾：三民书局，2002．

[2] 李扬、刘华、余维彬．银行信贷风险管理：理论、技术和实践［M］，北京：经济管理出版社，2003。

[3] 孔刘柳．商业银行信贷合约行为理论［M］，上海：上海财经大学出版社，2001。

[4] 孙智英，信用问题的经济学分析[M]，北京：中国城市出版社，2002。

[5] 施天涛．关联企业法律问题研究［M］．北京：法律出版社，1998．

[6] 刘姝威．上市公司虚假会计报表识别技术［M］，北京：经济科学出版社，2002．

[7] 李德林．德隆内幕［M］，北京：当代中国出版社，2004．

[8] 王宪全．试论商业银行贷款过程中的信息不对称问题［J］．金融论坛，2003，（3）．

城市商业银行中小企业信贷风险管理 第6篇

关键字：城市商业银行、中小企业、风险管理

一、国内外研究现状

中小企业融资难及银行“惜贷”问题由来己久，因此国内外学者就此问题进行了大量的研究和论证。目前，这些研究多是站在中小企业和整个银行业的角度，单从城市商业银行角度研究中小企业信贷的文献并不多见，但无论是从中小企业出发，还是从整个银行业角度出发，这些前人的学术成果对研究城市商业银行中小企业信贷业务的发展都具有很强的借鉴意义。以下将从三个方面对这些研究加以概述。

（一）在我国中小企业融资难的成因方面。从中小企业自身来讲，我国中小企业整个产业结构就存在问题，多以产品初加工型及劳动密集型产业为主，技术密集型及资金密集型产业很少，且技术落后，产品成本过高，造成了大部分中小企业的盈利能力差，从而降低了银行金融机构发放贷款的积极性，造成外源融資不足。加之我国银行与中小企业的业务往来本来就少，缺乏企业及个人信用信息的积累（李明芳、陆媛媛，2008），致使中小企业向银行寻求贷款难上加难。

（二）在银行规模与中小企业贷款关系方面。国际上认为中小企业很难获得贷款，即使能够获得，也要比大企业付出高得多的代价。Berlin（1994）认为相对于大企业来讲，虽然小企业的抗风险能力差，银行贷款风险高，但中小银行可以对小企业进行密切监控，并安排合同条款，从而形成与小企业更为紧密的关系，以降低风险，获得正常利润。

（三）在商业银行中小企业信贷策略方面。在商业银行的贷款技术方面，国内外大部分学者都认为长期化和交易对象集中化的关系型借贷能在一定程度上降低中小企业融资过程中的信息不对称程度，有助于克服中小企业由于信息不对称所造成的逆向选择和道德风险问题，改善中小企业贷款的可得性和贷款条件，降低金融交易成本，可有效缓解中小企业的信贷风险，并提供中小企业和银行双赢的融资机制

二、中小企业特点

中小企业是相对于大企业来讲的，总体来说，与大企业相比，中小企业具有以下几方面的特点：

（一）数量众多，分布广泛。纵观国内外，无论在发达国家还是在发展中国家，中小企业基本上都占到全国企业总数的95%以上，在数量上具有绝对优势。并且中小企业的经营范围也极广，除一些高技术、高资金含量的特殊行业，中小企业基本上涉及整个经济领域的各个行业。

（二）规模小，资金贫乏，抗风险能力差。与大企业相比，中小企业在资产额、销售量以及雇员人数上，规模都较小。并且，中小企业的资金多是靠自身的积累，很难像大企业那样向社会募集资金，因此，对绝大多数中小企业来说，普遍存在着资金贫乏的问题。这就使中小企业在面临原材料及产品价格波动的经营风险时，更容易亏损或破产，从而降低了银行资金的安全性。

（三）经营具有灵活性。一般情况下，相对于大企业来说，中小企业具有更强的适应性。中小企业的经营手段是多种多样的，这就使其可以很快的随着市场的变化调整其经营模式、改变生产方向、调整产品结构，从而更快的适应市场的新需要，更容易的进入一个新市场。

三、城市商业银行与中小企业信贷业务

（一）城市商业银行的涵义。我国城市商业银行是指，经国务院批准，重点为某一城市或某一地区提供服务，在撤并原城市信用合作社的基础上，主要由其总部所在城市的企事业单位、居民和地方政府财政投资入股组成的地方性股份制商业银行。

（二）城市商业银行的发展历程

我国的城市商业银行主要经历了城市信用合作社、城市合作银行和城市商业银行三个发展阶段。1979年，我国第一家城市信用社在河南省驻马店市宣告成立，随后城市信用社在全国范围内蓬勃兴起，有力地促进了中小企业发展和地方经济的繁荣。为了化解城市信用社的风险，提出在城市信用合作社基础上，以城市为单位，将城市市区内的城市信用合作社合并为一家商业银行，组建由城市企业、居民和地方财政投资入股的地方股份制性质的城市合作银行。其后，由于城市合作银行逐渐背离了其“合作”性质，因此，1998年3月13日，经国务院同意，中国人民银行与国家工商行政管理局联合发出通知，将城市合作银行统一更名为城市商业银行。

（三）城市商业银行发展现状

自1995年6月22日，我国第一家城市商业银行—深圳城市合作银行（1998年6月正式更名为深圳市商业银行）建立以来，我国城市商业银行已经走过了近二十个年头，获得了长足的发展。特别是近年来，在国家政策的扶植下，我国城市商业银行进行了兼并重组、清收、置换不良资产等一系列改革，并且积极引进境外战略投资者，吸取国外先进的银行管理经验。通过一系列的改革，我国城市商业银行的财务状况发生了根本性的好转，资产质量大幅改善，同时经营规模也在不断扩大，总体实力逐年增强，总资产和总负债规模获得了大幅度的提升。

参考文献

[1]郑先炳.商业银行风险管理应树立的理念[J].中国金融，2007，（5）.

[2]陈四清.试论商业银行风险管理[J].国际金融研究，2010，（2）.

小微企业信贷业务风险与对策 第7篇

近年来, 随着我国社会主义市场经济的不断发展, 小微企业大量涌现, 据不完全统计, 目前全国小微企业已超过100万家, 加上3800多万个体工商户, 其从业人员已近2.8亿, 小微企业在增加居民收入、满足市场需求、弘扬创业精神、推动技术进步、促进县域经济发展等方面发挥了不可替代的作用。

对商业银行而言, 小微企业信贷业务可以实现较高的贷款回报率, 并可带来私人银行、代发工资甚至财务顾问、IPO资金归集等交叉综合效益, 正逐步发展成为商业银行新的利润增长点。2011年末, 全国小微企业贷款余额达15万亿元, 占全部贷款余额的27.3%, 各主要银行业金融机构的新增小微企业贷款已超过全行业新增小微企业贷款的60%。然而, 由于小微企业自身在公司治理、财务报表、有效抵押等方面存在缺陷, 导致了小微企业信贷风险大、管理成本高和业务规模小, 在一定程度上影响了商业银行进一步加大对小微企业的支持力度。据银监会测算商业银行对大企业的贷款覆盖率为100%, 中型企业为90%, 小微企业仅为20%, 小微企业普遍存在融资渠道不畅等问题, 融资难仍然没有得到根本改善。商业银行如何科学把握小微企业信贷业务在充分挖掘小微企业这片潜力巨大的市场的同时, 切实保障信贷资金安全, 是值得积极探索的课题。

二、小微企业信贷业务特点

小微企业除了具有规模小、市场适应性强、市场反应快捷、富有创新精神等优势外, 还存在着技术力量薄弱、管理水平落后、竞争能力差、经济效益低下、资金人才缺乏等缺陷。同时, 小微企业普遍缺乏长期规划与资金储备, 对资金的需求往往比较突然与紧迫, 要求授信到位的时间比较紧, 授信频率相对比较高。小微企业这些因素和特点, 决定了商业银行对小微企业不可能投入与大中型企业相同的人力物力去进行贷前调查、审批和贷后管理与大中型企业相比, 小微企业经营特点是“小、频、快”, 而对应的信贷业务特点则是“量多、额小、信息少、流程短、监控难”:一是小微企业与商业银行之间的沟通难度大。由于客户比较分散, 企业主素质不一经营行为多样, 商业银行没有相对稳定的沟通渠道并及时收集企业相关材料。二是小微企业信息反馈来源少。小微企业在人行的征信系统中普遍信息量较少, 同时难以像大中型企业一样可在海关、工商财税甚至网络信息中收集客户信息。三是企业行为个人化。经营良好的企业, 往往会由于企业主的个人行为导致整体的经营风险;同时, 企业主真实的资信行为亦难以核查掌握, 基本都是事后信息的反馈。四是贷款监管难。由于商业银行人员配套少, 管理工具相对滞后, 有些基层经营部门对贷后的管理力度仍然偏弱, 普遍存在重贷轻管的现象, 对贷款的发放审核、贷后检查工作流于形式, 很难确保贷款资金用途合理、合规。

三、小微企业信贷业务风险表现

(一) 市场风险

小微企业规模小、经营分散, 在经济出现较大波动时更易受到冲击。2011年原材料价格上涨、人民币升值、用工成本上升、能源供应紧张、融资成本加大、订单量减少以及资金链紧张等, 对小微企业的发展产生了不同程度的影响。与2010年相比, 产成品价格上涨幅度与原材料涨价相差约6%至7%, 小微企业利润空间被压缩了7%左右;而由于货币政策紧缩, 小微企业银行贷款利率相比上年平均上升了22%左右。加之民间借贷因素对贷款利率的推高和生产要素的普遍涨价, 大量小微企业经营成本不断攀升, 小微企业经营现金流出现下降的现象。目前, 小微企业普遍出现了“订单荒”, 尤其是广东、浙江、重庆等地制造业出口企业, 订单普遍减少了20%-30%。据国家统计局对全国3.9万户规模以下工业企业抽样调查, 2012年一季度, 工业小微企业经营状况好或很好的比例仅为21.1%, 比2011年底下降了1.7个百分点, 其中微型企业经营状况好或很好的比例仅为18.3%。政治、经济、社会等环境因素变动对小微企业竞争能力和经营稳定性影响较大, 其承受行业和市场风险的能力明显不足。

(二) 信用风险

长期以来, 我国主要靠低成本的要素投入推动企业成长, 很多小微企业的传统经营策略是通过成本低廉的资源进行生产, 然后对市场做出快速反应并以低价格竞争, 再以批量化生产占领市场。现在, 我国各方面要素成本都在提升, 面对“刚性”的环境变化, 加之小微企业普遍存在公司治理结构不健全、核心竞争力缺乏、融资难且渠道单一等问题, 小微企业关闭、重组、退出、破产将是一种长期现象。多方面信息资料显示, 1986年至2000年, 我国小微企业平均存活率不到3年。同时, 由于小微企业股权结构简单, 企业主一股独大, 对财务监管要求不高, 财务数据的统计得不到重视, 造成小微企业财务报表数据不完整、失真度大, 财务报表往往没有经过审计, 并且会计结算制度贯彻不严谨, 变更会计制度比较随意, 账目之间调整较大, 诚信和道德风险成为产生小微企业信贷风险的重要内因。

(三) 抵押担保风险

部分小微企业信用等级偏低, 担保措施主要靠抵押物, 虽然抵押物本身具备一定的价值, 但其抵押资产价值变化以及变现能力受到客观因素的影响比较大。此外, 有些企业难以落实有效的抵押, 采取关联企业、客户之间相互担保, 以及相同行业链企业提供担保, 一旦其中一方或同一个链条出现问题和系统性风险, 则“骨牌效应”发生, 形成一损俱损的局面。

四、小微企业信贷业务风险对策

目前, 多数商业银行没有从真正意义上区别考量小微企业与大中型公司客户的资产质量, 而是按照统一标准考核, 小微企业的准入门槛和经营理念没有根本改变, 加之复杂的财务分析、冗繁的授信流程、苛刻的担保条件, 致使一些发展潜力好的小微企业客户被拒之门外。商业银行应转变经营理念, 将小微企业的信贷业务由控制风险向经营风险转变, 坚持“收益覆盖风险”和“大数定律”两个原则, 考虑客户综合收益能否覆盖风险, 而不是单纯考虑单户实际风险水平的高低。同时完善考核机制, 把小微企业不良资产单独考核, 在不超过上限且不违背“收益覆盖风险”的原则下, 力促小微企业信贷业务长足发展。

(一) 创新风险管理理念

小微企业融资难是世界难题, 难就难在如何控制住风险。由于融资渠道窄, 小微企业融资需求长期得不到满足, 存在需求刚性。从这个角度出发, 做大做强小微企业业务的关键点是如何把握和控制好风险与收益的平衡, 风险控制门槛太高没有有效客户, 太低则易发生较大风险损失。科学地管理好风险, 才能促进小微企业业务的发展。商业银行在小微企业金融服务应中切实把握收益和风险的平衡关系, 将金融服务多样化和客户选择标准化相结合, 即对小微企业在金融服务上、产品覆盖上、客户维护等方面追求多元化通过多元化提高收益、分散单一客户风险, 实现效益和风险的平衡;但在客户选择上坚持标准化, 对客户的评级通过技术系统实现, 保证评级结论的标准性、及时性以及客户选择风险偏好的一致性。标准化的管理也为小微企业服务的下沉创造了条件, 避免了因为管理半径延长导致风险判断和客户准入操作性偏差, 提高风险管理的有效性。

(二) 提升业务经营能力

商业银行应按照“专业专注”的原则进一步创新经营机制, 建立完善二级分行直接经营管理下的“信贷工厂”专营模式以“贴近市场, 贴近客户, 提高市场响应能力”为原则, 创新二级分行和三级支行构架下“小微企业经营中心-经营分中心经营服务模式, 有效推进专业化平台建设和中后台业务集中处理的经营管理机制探索创新小微企业业务发展考核机制, 改变以考核“信贷和客户增量、增速, 全面覆盖”等办法, 建立重在有效推动小微企业业务“从全面发展向重点地区优先发展转变;从经营信贷向经营客户转变;从单户营销向批量化营销转变;从主要发展中小型客户向小型、微小型客户延伸转变, 提升小微企业业务可持续发展能力”的考核机制。同时, 严格制定对客户经理的考核措施和责任追究机制, 提高客户经理风险判断和控制能力, 促进其加强对客户“三品三表”的尽职调查, 对企业的经营情况企业他行贷款情况、还款能力、企业主人品、是否有潜在风险点等方面进行深入调查分析, 综合评价企业实力。

(三) 准确把握客户偿债能力

商业银行应关注小微企业财务信息的真实性风险, 通过对小微企业非财务指标的分析来验证企业提供财务指标的真实性, 综合判断客户的实际偿债能力。一是通过查看小微企业的银行对账单、税单、水电费收据等凭证, 分析企业的经营和资金周转是否正常;结合客户生产计划和生产订单或售货合同, 判断销售收入实现的真实性和可靠性。二是分析实收资本的可靠性。通过验资报告查看资本金是否足额到位, 出资方式是现金还是实物;是否存在土地评估增值相应增加资本公积的方式来增加权益。三是分析小微企业盈利水平的真实性。如企业产品成本与历史同期、同业比较是否异常;其他应收应付款项是否存在非正常的大额资金转移现象等。

(四) 加快服务产品创新

将传统商业银行服务与新型投行服务、融资类业务与融智类业务有效结合充分利用商业银行的渠道优势, 搭建客户交流沟通的平台, 解决小微企业在发展中的资金瓶颈、人才瓶颈、市场瓶颈等问题为其做大做强发展提供实质性的支持。一是将信贷业务、投资银行、现金管理、供应链金融、企业理财、零售产品等综合运用探索物流产业客户“结算通+联贷联保小微企业贷款+租赁权质押贷款+POS+信用卡+个人网上银行+手机银行”;产业集聚区“标准厂房抵押借款+固定资产购置贷款+母公司担保贷款+联贷联保业务”等小微企业金融业务。二是在创新供应链条上应收账款池质押贷款、票据池质押贷款、定单项下封闭贷款、适合小微企业客户的保理、国内信用证等信贷产品;涉农方面重点推广林权抵押、保单质押、出口退税账户质押等担保方式贷款。三是大力拓展信贷业务以外的其他金融服务, 运用各种金融工具最大限度满足小微企业的金融服务需求, 帮助小微企业全面降低融资成本和运营成本, 增强小微企业抗御风险的能力, 从而防范和化解信贷业务风险。

(五) 提升贷后管理能力

一是提高账户管理能力。将开立基本结算账户作为申报授信或业务的主要条件之一, 落实客户销售资金归集工作, 全面掌握信贷客户资金流变动情况, 加强第一还款来源的监控。二是提高贷款支用管理能力。差别化地明确约定贷款支用方式, 确保小微企业贷款支用合规, 建立健全贷款支用台账, 规范和完善贷款支用层级审核制度, 明确贷款支用逐级审核权限。三是提高押品管理能力。选择抵质押物要做到形式与品质并重, 密切关注国家政策、市场变化对抵质押物的影响, 审慎评估抵质押物价值, 定期对抵质押物进行重检, 切实起到风险缓释作用。在第二还款来源选择上, 优先选择抵质押担保, 严格控制关联担保。建立押品的动态监测机制, 适时分析、处理押品风险信息, 及时识别、评估押品风险, 并进行风险提示和控制, 实施持续有效监管。四是提高贷后管理自动化水平。以科技为支撑, 积极开发小微企业信息管理系统, 实现对私业务系统、对公结算系统的有效对接, 拓宽信息采集渠道, 为贷后管理决策提供信息支持。

参考文献

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[3].孙曙东.国外小企业融资经验及启示[M].中国金融出版社, 2009.

小企业信贷业务发展与风险控制 第8篇

按照资产规模与销售收入等指标不同进行分类, 中小企业可分为中小型、小型、微小型, 为便于口径的统一, 本文对中小企业以下统称为小企业。

据统计资料显示, 目前我国小企业已占全部注册企业总数的99%, 创造了我国60%的GDP, 贡献了60%的税收, 解决了75%的城镇就业, 小企业出口占到了总出口量的60%, 流通领域小企业占全国零售网点的90%以上, 小企业已经成为我国经济增长主体中坚力量, 是推动我国国民经济发展, 促进社会稳定和谐不可或缺、名副其实的重要基础力量, 是我国经济活力的重要体现;从投入产出看, 每一单位的投入, 小企业创造的就业是大型企业的8～10倍, 创造的GDP是大型企业的4～6倍, 小企业已经成为拉动我国经济增长新的增长点;特别是在大型国有企业改革过程中, 小企业为承接大型国有企业“扭亏为盈”、“下岗分流”、“解决历史包袱”等诸多疑难问题, 解决和缓解就业压力、化解社会矛盾与问题, 推进社会和谐稳定方面, 发挥着越来越重要的作用。

从当前欧美等主要发达国家看:美国是世界最大的经济体, 已拥有2500万家小企业。早在1953年, 美国就颁布实施了《小企业法》并依法设立了小企业管理局 (SBA) , 专门负责全国小企业发展法律、政策的组织实施。为小企业重点提供资金支持、技术援助、政府投资项目承包 (政府采购) 和宣传与维权等方面支持服务;德国是世界第三大经济体, 小企业在全球市场上占有重要的地位, 是德国经济活力的重要体现, 相关资料显示, 德国小企业的数量已占德国企业总数的98%以上, 小企业生产的产品占德国产品的70%～90%的市场份额, 税收已占德国全部利税的50%, 德国政府已从组织、法律、资金、信息技术等多个方面建立了一个系统而全面的扶持小企业发展的政策体系;英国、法国、加拿大等国家均把小企业作为重点扶持对象, 在资金援助、建立融资体系、提供融资需求帮助、给予税收优惠以及高效服务等方面建立并提供一系列完善体制配套服务。

综上所述, 无论是从自身角度还是从欧美等主要发达国家发展历史来看, 还是从当前与未来中国经济社会长远发展看, 大力支持小企业的发展对于推动我国经济社会长远发展和政治社会和谐稳定均具有重要而深远的意义。

2 小企业目前的现状与特点

目前我国大多数小企业从事第三产业, 贴近市场, 贴近用户, 活跃在市场竞争最为激烈的领域, 是我国市场经济的主体和市场体制的微观基础;我国小企业非国有企业为主体, 投资主体和所有制结构均呈现多元化特征;小企业生存并发展于劳动密集型企业的特征, 使得在解决社会就业和就业投资弹性上其容量与弹性均明显高于大企业;小企业地区集中区位优势显著, 长江中下游地区成为小企业生存与成长的汪洋大海, 这种地区间的发展不平衡特征十分显著, 尤其以浙江的私营个体企业, 江苏的乡镇企业闻名遐迩。

小企业客户的金融需求具有“短、频、少、急”的典型特点;在办理信贷业务申请时往往缺少合格的质押品;加之小企业管理不规范、信息不对称、财务数据采信度偏低;在具体的业务交易使用大量现金进行交易, 且存在一定的漏开税票现象;贷款银行在现金流量的回流控制上难度加大;小企业经营真实性的还原再现难度与成本明显高于大型企业;大力推进小企业信贷业务发展与实现风险可控要求之间差距很大;面对小企业目前的现状与特点, 解决和平衡好发展与风险控制之间的关系, 促进小企业信贷业务健康快速发展, 是小企业信贷业务发展中的重要课题。

3 小企业信贷业务主要风险点

主要风险点一——法人与管理风险:多数小企业属家族式企业, 管理粗放、法人治理结构不完整、经营管理与决策往往受小企业法人或实际控制人影响, 难于做到科学决策和规范管理, 尤其是财务管理不规范, 财务制度不健全, 财务数据透明度差, 财务信息不对称甚至严重失真, 财务管理和资金流动过程中受企业主个人影响较多, 带来较多不确定性因素, 财务报表难于准确反映其实际经营状况, 对财务现状分析难于客观真实准确掌握。

主要风险点二——信用风险:小企业多为私有民营企业, 家族式管理模式, 小企业的生存和发展极易受到小企业法人或实际控制人个人的影响, 法人或实际控制人其个人信用观念、对企业商誉的守护意识、为人处世操守的品行以及个人生活习惯与嗜好等, 每一个节点都承载着其个人的诚信, 都将直接影响着企业的经营, 如小企业法人或实际控制人放松自身要求, 操守不严, 修养不到位, 任何其个人行为过程与思想意识中的点、节问题都将落脚到信用问题之上, 引发的是商誉与信用风险, 从银行角度体现的是小企业贷款风险暴露。

主要风险点三——担保与履职风险:小企业贷款担保方式大多采用的是第三方保证和抵押担保二种方式。第三方保证担保本身就是一种相对较弱的担保方式, 加之第三方保证担保方式中有不少担保单位其本身规模就不大、信用等级不高、有的与贷款申报单位还存在关联关系;抵押方式担保中, 押品主要以工业用地、厂房、商用房较多, 不少押品的产权结构复杂, 地理位置偏僻, 很容易受市场波动影响, 抵押物价值的合理性较难准确判断, 一旦需要处置抵押物, 处置过程中平时难于发现的潜在风险将裸露为现实风险;加之银行对小企业贷款涉及行业众多, 金额较小、笔数较多, 调查与管理相对于大型企业难度较大, 银行小企业贷款营销管理人员的配置和现有小企业贷款工作量存在不匹配, 小企业客户的贷款需求又恰恰具有“短、频、少、急”的典型特点, 致使小企业贷款专业专注与精细化管理的尽职履职要求和实际现状存在差距, 银行客户经理在贷前尽职调查与贷后履职管理二个环节中难度较大, 稍有忽视极易产生履职风险。

主要风险点四——市场风险:小企业对市场风险往往缺乏研判, 对市场运行规律与市场运行状态认识模糊, 加之规模小, 技术含量偏低, 管理粗放, 治理结构不完善, 产品经营品种单一, 信息接受与传导偏慢并不对称, 决策中容易产生一人独大主观随性决策现象, 缺乏科学有效的约束制衡机制, 面对市场风险的冲击既缺乏经验又缺少完善的应对机制, 市场一旦有风吹草动, 往往只有被动接受市场风险带来的影响, 随波逐浪, 沉浮无常, 无法自主。

主要风险点五——行业与政策风险:由于目前小企业多数处于行业较末端, 行业与市场信息掌握传递相对不及时不通畅, 且多数从事的是技术含量较低, 生产的是易模仿的产品, 加之企业缺乏核心技术人才且少有院所作为企业长远发展的支撑, 对国家宏观调控政策和市场发展前景的分析和研判比较缺乏, 一旦遇到国家宏观调控政策和市场调整变化, 企业往往缺乏必要准备和应对机制而措手不及, 不能及时快速反应, 趋利避害从容应对冲击和危机。

4 小企业信贷业务风险控制对策

风险控制对策一——法人与管理风险控制:针对小企业法人与管理风险, 要充分发挥银行对企业专业理财顾问的优势, 有意识帮助引导小企业逐步改进与完善法人治理结构, 在适当时机根据企业发展需要引入职业经理人, 强化企业管理, 改进家族式粗放经营模式, 防止企业经营决策一人独大冲动偏频决策, 不断提升小企业科学决策与规范管理水平;要在积极引导监督小企业逐步规范财务管理的过程中, 注重从能真实再现企业实际经营状况的硬信息入手, 通过现金流水账、纳税额、货运凭据、出入库单据、存货、销售现金归行率、银行日均存款余额以及在银行结算的频度与额度等指标, 分析把握企业现金流量的形成过程与流动方向, 还原印证小企业的销售收入与真实状况, 再现小企业财务与经营管理的原貌;分析企业是否具有稳定的上下游客户群体, 上下游客户群体的实力与信誉以及双方业务往来的稳定性;纵向对比分析小企业各年度主要数据指标, 企业历次的股东分红情况, 判断小企业客户经营的稳定性和成长性;同时对比分析小企业与所属行业中行业平均指标, 进行综合分析和比较, 判断小企业在行业与市场竞争中的比较优势或劣势, 制定和配置相应的风险控制与缓释措施, 在帮助小企业防范与化解经营与管理风险的同时, 应大力推行小企业 “唯一银行”制度, 要求小企业客户在贷款银行开立基本结算户, 主要在基本户开户银行结算, 有效加强企业资金监控, 控制小企业现金流量与流向, 防止多头授信过度授信, 有效控制和防范小企业贷款风险。

风险控制对策二——信用风险控制:着重从小企业以往经营管理过程中考量其诚信守信意识与行为, 要从小企业过去在银行有无违反结算纪律, 出现退票, 票据无法兑现和罚款等现象;对银行借款是否能按照约定用途使用, 贷款期内是否具有良好的还款意愿, 有无出现过拖欠银行借款, 出现贷款本息逾期或欠息等不守信用行为;小企业在经营过程中与上下游客户间协议的履约是否守信, 合同履约有无失约、失信和设骗等行为;小企业是否按时足额申报纳税, 水电等各种费用是否按期足额交缴, 有无偷漏等行为;小企业提供的会计报表与文件是否真实可信, 有无弄虚作假行为, 是否积极配合及时提供;与关联企业间历年历次交易是否正常等。对小企业主个人或实际控制人, 要从其个人家庭背景、成长经历、从业经历、日常品行、个人嗜好、道德意识、诚信意识等, 分析判断小企业主个人或实际控制人的个人品行与信用状况。对有发生上述现象和行为的小企业和小企业主或实际控制人, 要认真分析发生背景和原因, 对涉及商誉与信用方面的问题, 应进行认真定性分析并建立一票否决制度, 对商誉与信用方面的问题分析定性为主观因由的, 应执行一票否决, 确保决策谨慎和贷款安全, 防范与控制好商誉与信用风险。

风险控制对策三——担保与履职风险控制:对采用第三方保证方式担保的, 要设定担保政策底线, 对提供担保的企业其所属行业、与被担保企业间的关联性、担保限额、信用评级、担保率以及关联企业间禁止互保等设定相应的政策底线, 对不符合政策底线门槛标准的要拒之门外;对采用抵押方式担保的, 对押品的评估评价体系、押品管理、抵押登记、押品保险、价值重估、定期检查等制度要建立完善, 对提供的押品要从其续存状态、所有权属、市场波动影响, 处置难易程度、使用租赁情况、税费缴交、在建工程、优先于银行抵 (质) 押权权利, 遗留盲点及可操作性等情况进行全面综合分析, 对单一房产或土地抵押的, 应按照“房随地走、地随房走”原则一并抵押, 对异地抵押物应审慎接受、审慎分析、审慎决策、审慎办理;为更好控制风险, 原则上应追加借款企业的实际控制人或主要股东及其财产共有人提供第三方个人连带责任保证担保;对银行履职的风险控制, 要实施专业专注和精细化管理目标, 建立专业化、集中化、标准化的小企业信贷经营管理模式, 推进专业化经营机构建设, 推进小企业专职客户经理、风险经理与专职贷款审批人队伍建设, 批量营销、批量受理、批量审批、集中管理、提升效率;同时要大力推行小企业贷款精细化管理, 要从调查、收集、受理、申报、审批、签订合同、贷款发放、贷后监管等各环节, 细化流程环节与关键风险点, 推行重点节点量化管理与量化考核, 使贷前、贷中、贷后各环节工作有机联系, 紧密结合, 确保落实。

风险控制对策四——市场风险控制:市场风险的控制其前提首先是对市场风险的认识与感知。要认识市场风险就必须对市场状况和市场信息及时把握了解, 在面临风险即将或发生时能够及时预防和及时控制并化解。因此, 小企业的决策与管理层首先要加强学习, 实时掌握国家政策和行业信息与市场信息, 保持对市场的前瞻性与敏感性;在企业长远发展上要完善治理结构, 建立决策约束与制约机制, 做到企业经营科学决策、规范管理、平稳运行, 杜绝一人独大、主观随性决策等问题出现;要建立人才储备与引入机制, 与院所建立合作与发展指导顾问关系, 使企业长远发展在人才储备与发展战略上取得有效支撑, 在行业信息与市场信息的传递与吸收, 市场风险信息的处理和风险的转化与及时化解上, 保持足够的市场前瞻性与市场风险的预知性, 逐步建立并完善市场风险预警机制与市场风险处置预案, 强化应急演练, 一旦发生市场风险, 立即拉响风险预警警报, 果断采取应急处置预案, 控制与化解风险, 把风险影响降到最低。

风险控制对策五——行业与政策风险控制:首先小企业决策与管理层要及时学习研究自身企业所处的行业以及国家政策的调整变化, 要建立起自身的行业与政策研究团队, 把握国家行业政策与国家宏观政策走向, 及时预知行业与政策风险;要从小企业自身是否属于当前宏观调控的重点行业, 主要的生产工艺、设备、产品是否符合国家相应的产业政策要求, 能耗水平是否符合国家标准, 污染排放是否达标并获有权环保部门检验通过, 建设项目环境保护治理的主要措施等环保方案是否获有权部门批准, 企业人才引入与储备等, 判断小企业的现实状况, 检查分析小企业自身在行业与政策风险面上处于什么地位, 判断小企业自身行业与政策风险的抗压能力;对有条件的小企业还可根据企业状况建立并开展压力测试, 利用各种工具检测政策变化因素对企业自身的抗压能力与抗压水平;对不符合国家产业政策, 生产工艺、设备落后, 产品市场有限并缺乏前景, 企业能耗高, 环保不达标, 不符合行业发展趋势和不具有区域经济发展优势的小企业, 抗压能力与抗压水平低的小企业, 要严格控制贷款。

摘要：小企业在国民经济中起着十分重要的作用, 近年来小企业信贷业务发展较快, 但小企业信贷业务风险控制存在滞后。本文立足实际, 通过对小企业信贷业务风险特征进行解剖分析, 提出了相应的风险控制对策, 以促进小企业信贷业务健康可持续发展。

略论汽车销售企业信贷风险及控制 第9篇

近些年, 我国汽车销量一直维持高速增长, 而在汽车消费贷款方面, 中国与世界其他发达国家仍存在较大的差距。国际上像美国、日本等主要的汽车消费国家其汽车消费贷款的比例基本都在50%以上, 中国却还不到20%, 远未达到国外成熟阶段。这一方面说明我国国内的汽车金融市场尚处于发展初期, 另一方面也意味着我国的汽车消费信贷市场蕴藏着巨大的发展潜力。我国的汽车消费信贷业务开始于1993年, 当时中国北方兵工汽车贸易公司首次提出了汽车分期付款概念, 开创了我国汽车消费信贷先河。在我国大力发展汽车信贷业务的过程中, 体现出的由于制度设计或具体运作缺陷而导致的风险使得我国的汽车信贷坏账比例也在不断上升, 并由此给汽车销售企业带来了巨大的经济损失。因此, 如何防范和控制好汽车信贷业务的风险, 成为了汽车销售行业高度关注的焦点问题, 也成为了影响我国汽车信贷业务进一步健康快速发展所急需解决的一个重要问题。

目前, 我们国家的汽车消费信贷模式主要有以商业银行为主体的直客式模式、以汽车经销商为主体的间客式模式以及以汽车金融公司为主体的发展模式, 其中以汽车经销商为主体的间客式模式应用最为广泛。在这一模式中, 购车者可以享受到经销商提供的一站式服务, 汽车经销商则是整个业务流程的运作中心。购车客户直接向汽车经销商提出申请以获得购车资金, 经销商负责为客户办理贷款手续, 并收取一定的手续费, 同时还要以自身资产为客户承担连带保证责任, 并代银行收缴贷款本息。这一模式最大程度的方便了购车者, 让购车者只与一家经销商打交道。与此同时, 贷款的风险也由汽车经销商和保险公司全部承担。

二、汽车销售企业的信贷风险影响因素

(一) 经销商

汽车销售企业是资金密集型的企业, 其资产负债率都在60%左右, 为了应对变幻莫测的市场, 经销商需投资巨额的资金, 以对经营网点进行布局, 填补在地理位置上的业务真空。对于大多经销商来说, 股权投资和资产购置是企业经营过程中普遍存在的活动, 这样的投资金额巨大, 占用资金较多。一旦汽车销售信贷出现风险, 企业的资金链就可能断裂, 此时经销商常常需要通过融资来解决资金问题。然而, 面对2011年以来信贷紧缩政策带来的融资高成本, 相对加大了汽车经销商获得贷款的难度, 也进一步提高了企业的运营成本, 更是挤压了企业的利润空间, 使企业的资金流通的风险和压力剧增。

(二) 消费者

消费者的个人信用问题是我国汽车销售信贷风险产生的主要原因, 主要表现为, 贷款难以收回甚至无法收回。一方面借款者由于失业等客观因素造成收入大幅下降, 并最终导致消费者的财务状况恶化而无力偿还贷款;另一方面是消费者主观上过高的估计了自己的资产状况, 却对自身承担债务风险与偿还能力缺乏判断, 从而导致贷款的消费者不能按时还款的情况出现, 造成了还贷违约的风险。与此同时, 还有一部分购车者把已有的资金用于再投资以期获取更大的收益或者用于增加个人消费, 恶意拖欠贷款并以种种理由拒绝还款。甚至还有消费者利用各种虚假证明榨取贷款。不管是购车者的还款能力有问题, 还是还款意愿有问题, 都会造成贷款无法收回的事实, 造成信贷风险。

(三) 贷款机构

贷款机构一般是金融机构, 对汽车行业的专业知识以及对汽车市场的敏感度都比较欠缺, 再加上经营理念的偏差以及信贷管理的松懈等因素, 都造成了个人汽车消费信贷风险的累积。一方面一些贷款机构为了抢占市场份额, 完成贷款业绩, 在同业竞争中胜出而放弃了对借款人还款能力和资信状况的严格把关;另一方面贷款机构自身管理体制不完善;此外, 一些信贷人员由于业务素质不高, 工作责任心差, 风险意识缺乏等原因, 在工作上的失误频出。上述种种原因都会给汽车消费信贷造成极大的风险。

(四) 社会经济环境

社会经济环境的改变也会导致汽车消费信贷风险的产生。在我国当前的社会主义市场经济体制下, 法制尚不健全, 存在着许多复杂多变的显性与隐性风险。这种风险不仅表现在资金价格、汇率等外部环境中, 而且还呈现在内部监控和从业人员道德风险等内部因素上。当利率上调时, 消费者的汽车信贷负担随之加重, 进而制约了消费需求, 同时汽车经销商的筹资成本和运营成本也随之增加, 这些因素都加重了经销商的负担。同时加息带来的高资本成本也无疑增加了经销商的经营风险。

三、我国汽车销售企业信贷风险的控制措施

(一) 加强企业内部控制

首先, 各经销商要树立竞争意识和危机意识, 加大品牌拓展力度, 并扩大销售网络的建设。企业首先要重点发挥好汽车服务配套功能, 进一步延伸公司汽车销售服务的供应链, 形成集汽车销售、新旧车置换、车辆养护、维修及检测为一体的大型经销网络, 同时积极转变经营方式和盈利模式以增强企业抗风险能力。其次企业应当对内部员工进行风险防范的培训, 使全体员工充分认识到风险防范的必要性和重要性, 增强员工规范运作的自觉性。第三, 建立健全与汽车销售规模相适应的组织机构, 根据权、责、利相结合的原则, 明确规定各职能机构的职责与权限, 保证各层次目标的实现。从而有效地降低经营风险, 确保企业持续快速健康发展。总之, 企业应以制度为标准, 来检验经营管理的效果, 制定一系列科学实用、行之有效的内部控制制度, 充分发挥其监督、制衡、保护的作用。

(二) 增进个人征信体系的建设

当前国内个人信用管理尚处于个人信用历史信息的汇总阶段, 缺乏一套科学有效的评估方法和指标体系。因此, 我们当前的首要任务是加强信用制度的建设, 根据客观、公正、独立的原则, 建立一个动态、系统的个人信用体系。同时利用法律的正规约束以及文化道德的非正式约束不断规范信用评估机构, 促进个人信用评估体系的发展和完善。各金融机构要打破各自为政的局面, 进行跨系统联网, 实现广泛的信息交流。同时还可以依靠政府的力量、借鉴国外优秀经验建立一个统一开放的数据检索平台, 使个人的经济活动、财务状况可以迅速得到查证。例如可以利用互联网技术, 将个人信用资讯, 包括个人的收入情况、家庭情况、社保情况、纳税情况等资料都锁定在一个固定密码上, 当个人需要贷款时, 只需要出示密码, 银行就可以查询所需资料, 从而起到防范金融风险的作用。

(三) 加强对汽车消费市场的动态研究

首先, 企业要关注国家与汽车消费相关的新政策和新动态以及银行车贷方面的优惠措施, 要注意收集国家鼓励或限制汽车购买的政策措施, 包括各种与购置汽车、燃油等相关的税费的增减以及其他汽车销售行业产生的影响的、与车贷相关的新动向。其次还应了解市场的变化趋势, 并尽可能地加强贷款前、后的其他相关服务工作。作为消费者, 大多希望得到全方位, 多层次的服务。企业对于汽车市场的深层次了解, 可以把企业的服务进行适当的前后延伸, 这样不仅可以根据市场情况来决定是否接受贷款者的申请以降低市场风险, 同时还可以加强与顾客之间的联系, 提高客户忠诚度, 降低信用风险。

(四) 完善担保制度

为了规范业务操作行为, 更进一步明确个人汽车消费信贷参与各方的权利与义务, 企业应当完善与个人汽车消费信贷业务相适应的商业保险制度。例如, 我们可以借鉴西方发达国家的成功经验:在发放贷款时, 要求借款人不仅要购买汽车保险, 还要购买一种特定的保险, 以形成组合。这样, 一旦借款人发生意外, 就可以将个人的消费信贷与保险公司的有关险种或者产品组合一起运作, 从而, 受益人就可以得到保险公司支付的, 足以偿还银行贷款本息保险赔偿金。有了这样的组合, 一方面企业就可以实现个人汽车消费信贷风险的合理转移, 从而降低自身承担的风险。

四、结论

作为我国国民经济的支柱产业, 汽车产业在我国社会和经济发展中都发挥着举足轻重的作用。目前我国的个人汽车消费信贷业务尚处于发展的初期阶段, 作为汽车销售企业应当建立与国内、国际市场相适应的经营模式, 做好对企业内、外部环境的长效管理, 同时建立、健全企业信贷风险的控制制度, 有利于企业对个人汽车消费信贷风险的认识和控制, 从而降低企业面临的市场风险, 使企业在激烈的市场竞争中始终处在优势地位。

摘要：随着我国的经济发展以及产业结构升级与人民消费水平的提高, 汽车业也进入了一个快速增长的阶段, 然而我国的汽车消费信贷业务却历经曲折, 尤其是在经历了过去相当长一段时间内存款准备金率的持续上调, 以及2011年几次紧凑的加息潮, 更是对经销商的资金链形成了严重的冲击。本文介绍了影响汽车销售信贷风险的因素, 并从加强企业内部控制、增进个人征信体系的建设、加强对汽车消费市场的动态研究、完善担保制度等四个方面提出了相关的建议。

关键词：汽车销售信贷,信贷风险,控制

参考文献

[1]邓秀格.浅谈销售业务中的内部控制制度.现代会计, 2003 (04) .

[2]李佳凝, 刘云, 吴普.汽车销售行业的信贷风险及控制措施探析.中国外资, 2011 (24) .

企业信贷风险论文 第10篇

（一）金融危机对中小企业生产经营的影响

金融危机爆发后，欧美等发达国家的经济增长大幅放缓，有些国家甚至出现负增长。外国实体经济经营状况恶化，导致对中国商品的需求大幅度萎缩，再加上我国大部分中小企业出口的商品附加值低、对外依赖性强，所以，金融危机对我国出口型中小企业有较大影响。金融危机还影响受众心理，消费者会考虑缩减一些消费开支，并控制消费欲望。因此，消费者对新产品的信息敏感度和关注度会下降，影响企业产品的销售及企业新产品的开发速度，阻碍企业的生存和发展。在这样的环境下，中小企业特别是外向型企业要生存和发展，需要足够的资金。

（二）我国对中小企业信贷支持政策

金融危机爆发以来, 我国大部分企业、特别是外向型企业生产销售受到了严重影响。中央及各级地方政府为了应对金融危机，解决企业资金短缺问题，相继出台了多项金融政策，扩大对企业的信贷规模和信贷范围。中央政府和银监会联合发布了《关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见》，指出支持并扩大中小企业信贷规模；各地政府及各级商业银行也相继出台了多项措施来贯彻中小企业融资政策。2008年8月初，央行调增了全国商业银行信贷规模，以缓解中小企业融资难和担保难问题。8月中旬，央行又将劳动密集型中小企业小额贷款的最高额度从100万元提高到200万元。9月中旬，央行决定从9月16日起下调人民币贷款基准利率和中小金融机构人民币存款准备金率，以解决中小企业流动资金短缺问题。2008年12月，国务院要求国内银行要向在当前金融危机中面临困难的企业提供信贷支持，以保持经济平稳较快增长。国务院在其网站上发布公告称，为认真执行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，政府将追加政策性银行2008年贷款规模人民币1, 000亿元。2009年1月，银监会推出一系列微观干预政策，鼓励实施贷款重组，允许发放一定额度搭桥贷款以及有条件的中小银行业适当突破存贷比。各级地方政府为了本地区经济的持续发展，也出台了一系列政策。

二、基于金融危机的中小企业信贷政策存在的问题

为了贯彻国家的金融政策，商业银行降低信贷标准，扩大信贷范围，无疑会增加信贷风险。如何贯彻国家的信贷政策，做好对企业的信贷支持，保持自身良好的经营效果，降低信贷风险，是金融企业、特别是银行业面临的最大问题。

（一）政府行为严重

经过对中央及地方政府信贷政策的分析我们可以发现，在支持中小企业发展的相关措施中，政府除用市场手段进行干预外，还频繁使用行政手段促使银行扩大信贷规模。其中《指导意见》提出不要求小企业有担保，主要看“三品”；另外，银监会尝试用专有技术等无形资产做质押，帮助小企业融资。这无形中都增加了商业银行的中小企业信贷风险。

我们可以参考1998年亚洲金融危机，中国政府推动商业银行增发信贷，结果数年内银行不良贷款几乎增加了一倍。根据银监会报道，截至2008年末，境内商业银行不良贷款余额5681.8亿元，比年初减少7002.4亿元，但扣除对农业银行约8000亿元不良资产的剥离，2008年第四季度银行业不良贷款有提升。这说明政府的干预在一定程度上加大了银行的信贷风险。

（二）银行独立性差

作为国有企业的各大商业银行，在政府的压力下，纷纷做出增加中小企业信贷规模，适当降低信贷标准等措施，来应对中小企业的资金困境。中国两大国有银行工商银行和建设银行初步设定了2009年信贷新增目标，计划增长16.5%，其他各大国有银行也将设定类似目标。有的地方实行中小企业贷款专项考核，规定确保年末中小企业贷款增幅不低于各项贷款平均增幅；国有商业银行、股份制小企业倾斜等。政府过多的干预，给金融机构的长远发展造成不利影响。

（三）信贷标准制定不及时，人为因素大

企业信贷风险论文 第11篇

关键词：中小企业，商业银行，信贷业务

基于中小企业自身因素、银行及政府的政策因素等客观原因，中小企业融资难的问题一直存在，在国民经济生活中占据特殊位置的中小企业的发展受到了一定程度的限制。如何做到既能使企业需求得到满足又能使金融安全得到保障，是解决中小企业融资难、银行突破性发展中必须面对的问题。从商业银行的视角，理性分析中小企业存在的信用问题、弥补银行自身在风险控制方面的不足，能为化解银企矛盾、实现合作共赢提供思路。

一、中小企业及其财务特征

1、中小企业的基本特征

中小企业由于企业规模小、市场份额小等原因，其自身特征比较明显。首先是中小企业的组织结构相对简单，在机构和决策上，基本上是企业所有者一人拍板，企业家的素质决定企业发展的好坏。二是从资本的角度看，中小企业的经营比较灵活，“船小好调头”。受经营环境的制约，中小企业受市场影响比较大，调整业务灵活性就成为生存的必要，因此对资本的使用格外谨慎，使用效率高。三是中小企业的生产规模小，区域特征明显。在生产方式上，中小企业比较灵活，呈现小量多类的生产特征；在产业选择上，中小企业发展的产业都适合于规模小、门槛低的地方性市场。四是中小企业由于资产薄弱，对抗风险的能力较差，在外部冲击面前应变能力查，生命周期短。[1]

2、中小企业的财务特征

中小企业在业务和生产上的不稳定性导致其发展必须充分发挥自身优势，因此在财务模式上就显示出与经济灵活性相匹配的特征。

（1）、财务灵活，资本流通性大

从投资周期上看，中小企业的短期经融负债的比率较高，而长期投资的比率非常小，

这是由其财务灵活性决定的，因为生产与生存要求，中小企业的资金要做到周转快、闲置资金少，能把更多的短期融资投入生产。因此中小企业的负债结构中短期负债占比最大，长期投资的比重很小。

（2）、获利能力突出

在单位资本获利能力方面，基于赢利模式的不同，中小企业由于弱化资本的盈利模式使得其获利能力要强过资本强化模式的大企业。在固定资产上的投资节约，导致单位销售中分摊的固定资产比率小于大企业，而劳动密集型的低资本投资又使单位销售中分摊的劳动成本大于大企业。

（3）、现金流生产能力差，财务脆弱

人工费用和利息高居不下、经济来源单一、税收开支等因素使中小企业创造现金流的能力低，甚至影响到扩大生产和再投资。另一方面，由于现金流生产能力差，中小企业的资金稳定性也较差，财务上存在较大的脆弱性。

（4）、贷款融资依赖短期贷款

由于中小企业的经营和财务特征，其对资产的周转要求是流动性非常强，使用流动资金的比率大于大企业。而自身资金的比重不足，导致中小企业的生产资金对银行的短期贷款产生了依赖性。这些特征在中小企业中大同小异，只是由于所处行业的不同存在差异。

二、中小企业信贷的风险

从商业银行的角度看，中小企业信贷有着资金规模小、贷款频率高、贷款需求迫切、担保困难等特征。由于中小企业自身经营和财务特征等客观因素，商业银行在为数量庞大的中小企业信贷客户群办理业务时，不仅要在最大程度上满足中小企业的发展要求，促进国民经济发展；还需要高度重视中小企业信贷的风险，保证信贷业务的良性发展。大体上来讲，中小企业信贷的风险主要包括以下几个方面：

1、经营管理风险

中小企业规模小、自有资金少，经营状况受市场影响大，其管理又受企业家的个人制约，外部环境波动或者企业家的决策失误就很可能导致中小企业信用破产。经营管理风险，其实就是要质疑中小企业的还款能力。

2、行业和市场风险

中小企业实力薄弱，对抗市场风险的能力查。资金问题制约着中小企业对市场的研究和品牌、渠道的建立和维护，整体上抗风险能力弱。

3、财务风险

中小企业财务制度混乱、不规范，财务报表有为了融资而虚增入账的嫌疑，在财务管理上出现的信息混乱影响银行对中小企业的信用评判。

4、信用和道德风险

企业家的个人素质决定中小企业的发展，也影响银行对其企业的信用评估。在财务上虚报谎报或编造、在归还贷款上的拖延、在贷款用途上的单方面违规等等问题，既考验中小企业的信用，也考验企业家的道德意识。

三、中小企业信贷风险的控制思路

要基本解决并逐步消除中小企业融资难的问题，需要政府、银行、中小企业的多方合力，使企业与银行建立长期的合作关系，互利共赢。当然，要实现这个目标，需要政府相关部门在政策上给及支持和推进，银行在信贷风险评估体系上进行改革，中小企业从生产经营上改进自强。

1、根据客户定位规避风险

银行对中小企业的选择，应根据不同的区域、不同特点合理定位，将支持的重点放在生产经营稳定，信用程度高，口碑和荣誉好的中小企业。再根据该企业的同行边界进行量化，确定信用等级、还款能力、抗风险能力等。这样才能做好前期的准入工作，合理有效地规避风险。

2、根据风险定价

根据需求企业的特点，实行高风险高定价、低风险低定价的定价制度，再参考企业的生产经营状况、信用评估、还款能力等综合因素，对不同的企业进行差别化定价和对待。

3、担保创新

中小企业的信贷担保一直困扰着银行也困扰着企业自己，实行创新的担保制度来推进中小企业信贷的步伐不失为明智之举。在具体操作上，可借助政府力量建立担保性质的合作平台，也可以借助行业力量实行联保机制，方法多种多样。[2]

4、跟踪管理，风险预警

银行应及时跟进贷款客户的评价情况，对企业进行要素跟踪管理，推行进退并举的贷款原则，不断淘汰风险大的企业、选择发展好的企业，良性循环以保证企业的银行的可持续发展。

5、企业改善和改进经营管理，提高信用水平

银行在不断完善信贷风险控制体系的同时，中小企业自身也要从根本出发，改善经营、改进管理，增强自身实力以获得更高的还款能力和信用评价。从财务管理上，建立完善规范可靠的财务制度，规范财务工作，为信贷提供有效的科学依据。[3]

6、政府和社会的责任

政府在扶持本地中小企业发展的过程中，要积极出面干预中小企业的信贷问题。一方面严控严查，为银行把好关；另一方面多方联合，为发展良好、前景光明的中小企业提供寻找融资渠道。社会各界如行业协会、工商联合会等，也可以在中小企业的信贷问题上出谋划策，比如寻求专业金融中介机构的合作、联合担保等。

四、结语

中小企业在向商业银行贷款的过程中，信用风险涉及的问題需要双方共同的努力才能得到有效缓解。在求助银行的同时，中小企业最根本的发展之路还是不断强大自身，坚持发展才是硬道理的基本原则，在生产经营、财务制度、信用评级、道德风气等各方面强抓实干，才能打破融资难的僵局。

参考文献：

[2]管敏.对我国商业银行信用风险管理的分析[J]. 沿海企业与科技. 2012（03）

[3]梁冰.我国中小企业发展及融资状况调查报告[J]. 金融研究. 2010（05）

企业信贷风险论文 第12篇

1 我国中小企业的特点

在我国, 中小企业同大型企业一样具有强大的生命力, 而且以其不同于大型企业的性质和特点, 表现出强大的竞争力和广泛的发展前景。改革开放以后, 特别是近年中小企业发展较为迅速, 企业规模不断扩大, 经济实力明显增强。

就我国中小企业的总体状况而言, 从风险管理角度来看, 我国中小企业主要有以下几个特点:首先, 经济成分复杂。目前我国中小企业中既有国有企业, 也有集体企业, 还有相当数量的个体私营企业, 同时也有外商和港澳台商投资企业。这些企业大部分都没有建立起现代企业制度, 有的企业虽然进行了体制改革, 但流于形式, 许多中小企业产权不清、家族性质较浓, 容易发生个人道德风险。其次, 管理不规范。中小企业在内部控制、财务制度等方面管理不健全, 大多数采用经验式管理, 决策风险很高, 普遍缺乏发展战略、经营短期行为严重、信息化水平低、市场营销能力较弱。再次, 抗风险能力弱。中小企业的资本金少、资产规模小, 更易受经济周期被动的影响, 企业亏损面广, 同时中小企业可供贷款担保抵押的有效资产不足。最后, 资信状况差。部分中小企业掩盖自身不良财务状况, 提供虚假会计信息, 骗取银行贷款, 擅自改变贷款资金用途, 假借企业重组、改制之名转移财产, 恶意逃废银行债务。这些做法给银行信贷资金的安全带来了极大威胁。同时, 银行和企业间存在严重的信息不对称, 使银行无法及时识破这些骗术而面临巨大的信贷风险。

2 我国中小企业信贷风险的表现形式

发展中小企业是商业银行调整业务结构、创造最大价值、实现稳定发展的必然选择。由于中小企业客户群体具有特殊性, 在积极发展中小企业业务特别是信贷业务的同时, 还应高度重视其信贷风险。

2.1 道德风险。

部分中小企业法定代表人、主要股东和管理人员素质较差, 缺乏长期经营理念, 信用意识淡漠, 有的从借款时就没有想到归还, 有的在经营出现问题时就以各种形式逃废银行债务。另外, 部分企业在获得银行贷款后随意改变贷款用途, 增加银行放贷的风险。由于目前社会信用系统还不完善, 逆向选择和道德风险在中小企业中表现得较为突出。大多数中小企业财务制度不规范, 信息披露不真实, 使得商业银行很难全面了解和判断真实情况, 其根本原因就是商业银行和中小企业存在着信息不对称。

2.2 经营风险。

大多数中小企业还没有建立现代企业制度, 公司治理不科学, 管理体制不完善, 家族式管理模式占主导地位, 决策随意性大, 银行规避风险难度较大。我国对包括中小企业在内的全社会信用体系和征信管理尚未形成, 多层次的信用担保机制尚未建立, 中小企业融资渠道还很单一。多数中小企业中小企业规模相对不大, 生产工艺先进性不强, 产品知名度低、依附性强, 行业、技术起点较低, 市场竞争能力较弱, 抵御市场风险的能力不强, 易受经济周期波动影响, 在一定程度上增大了银行信贷的风险成本。而这些企业经营管理风险的发生必然转化为银行的信贷风险。同时, 中小企业的有效担保抵押资产不足, 经营中抗风险能力弱, 信贷风险本身较高。

2.3 信用风险。

由于我国尚未建立一套完善的、行之有效的失信惩罚制度, 加之司法部门打击失信行为力度不够, 导致企业失信成本过低。部分中小企业信用和法律意识淡薄, 偷逃国家税收现象普遍。而且中小企业自身资金实力相对较弱, 还款能力不足, 加上中小企业信息披露不够和财务数据失真, 造成银行贷前调查的困难和不实, 并带来银行对中小企业信用评级和授信工作管理上的难度和风险。由于避税、降低成本等原因, 中小企业缺乏真实、准确、规范、完整的财务会计信息, 而目前对中小企业信用登记、财务评估等制度尚未建立, 银行与企业信息不对称, 风险评估容易失真, 贷款操作障碍多。这也是中小企业信贷业务的主要风险。更重要的是, 由于社会征信体系尚处于初步建立阶段, 当前各部门的信用信息尚未共享, 失信行为不易被曝光, 从而不能对失信者构成巨大威胁, 客观上也纵容了企业的不守信用行为。

3 我国中小企业信贷风险的防范机制

近年来, 我国中小企业和各商业银行都在积极探索, 抓住机遇努力规避信贷业务中发生的风险, 实现银行和企业的双赢。

3.1 从企业的角度来看, 各中小企业为了获取信贷支持, 必须加强以下几个方面的工作。

3.1.1 树立良好的企业形象。

加强与银行之间的信息沟通, 加强信用意识, 自觉还贷, 规范自身的金融行为, 同时及时将企业的生产、经营、财务状况信息反馈给银行, 实现信息的实时沟通, 建立一种相互信赖的合作关系。

3.1.2 规范企业的财务管理。

向银行提供准确、真实有效的会计报表, 如实反映企业的经营状况, 确保自身的各项经济活动和财务收支的真实性和合法性;同时加大技术投入、提高管理水平、规范公司结构。

3.2 从银行的角度来看, 各商业银行在业务、管理, 以及制度上进行了全方位的创新, 提高中小企业金融服务竞争力。

3.2.1 合理细分市场, 科学把握信贷投向。

信贷部门要认真研究授信企业对市场变化的应变能力、经营管理能力是否胜任市场的要求, 据此较为准确判断企业的发展前景及经济效益。从风险控制、价值发掘和客户管理的角度, 对中小企业客户群体进行合理细分, 并实施差别化的信贷发展策略。从信贷规模来看, 应选择规模相对适中的中小企业, 这类企业相对经营较为稳定, 管理制度基本健全, 而且贷款额适中, 大型银行当前无暇顾及, 农村信用社则无力提供服务;从地理分布来看, 应以小城市、城镇为首选目标;从企业生产组织关系来看, 应侧重为两类中小企业提供服务, 一是与大企业建立了较为稳定的协作配套关系的中小企业, 这类企业有大型企业的支持帮助和监控, 违约机会成本较高;二是中小企业产业集群, 这类企业之间形成的信用网, 可有效增加其失信成本, 且信息搜集处理成本较低。

3.2.2 完善贷款担保手续, 落实有效的配套机制。

在加强对中小企业现金流即第一还款来源分析和把握的基础上, 还要采用抵 (质) 押等方式落实第二还款来源。建立完善中小企业贷款调查、审核、审批、发放、贷后管理等制度。加强贷后跟踪检查, 特别要掌握企业资金流向, 强化资金结算管理, 突出第一还款来源的监控。从严把好中小企业客户信贷准入关, 按“有市场、有效益、有信用”的要求, 建立科学评价体系, 对中小企业进行信用等级评定和客户评价。扩展管理范围。及时走访企业及其上、下游客户, 动态把握客户生产经营发展状况, 发现风险, 及时保全信贷资产。构建新型问责机制, 建立与中小企业文化相适应的责任追究制度, 将问责后置于资产处置之后, 并设置一个合理的损失区间, 如果资产没有损失或损失在规定区间之内就可以免责, 真正做到“尽职”即“免责”。最后还要建立与中小企业信贷文化相适应的激励和约束机制, 制定专门的风险防范和业绩考核办法, 突出对客户经理和审批人等从业人员的正向激励。

3.2.3 加强定价管理, 建立风险补偿机制。

按照国家、地方产业政策导向, 以区域环境内的经济结构调整目标为核心, 积极实施“大中选重、好中选优、大小客户合理分布”的客户战略和“区分客户、区别服务”的差别化服务策略。根据中小企业信贷的风险水平、筹资成本、管理成本、收益目标以及当地市场利率水平等因素确定贷款利率, 对不同的企业实行差别利率。完善适合中小企业特点的产品组合方案, 通过产品组合提升客户价值回报, 减少风险损失。建立中小企业信贷风险分类、损失拨备、呆账核销的风险补偿机制。在对中小企业产品进行梳理的基础上, 为不同行业的中小企业度身定做金融服务方案, 由经营“信贷”转向经营“客户”, 大力发展全方位的理财服务。同时还要结合中小企业客户的特点, 将公司业务和个人银行业务、电子银行业务、银行卡业务等结合起来, 实行交叉营销, 达到资产、负债、中间业务全面拓展的目的, 使客户潜在价值得到充分发挥, 通过组合营销降低风险。

3.2.4 加强客户经理队伍的建设, 提高从业人员的职业素质。

实施外引内培的方法, 选拔优秀人才充实信贷队伍, 并对现有人员进行岗位培训, 增强客户经理对市场的前瞻性分析能力、对企业经营变化的敏感性分析能力以及对财务数据识别分析的能力, 造就一批“知道如何干, 实际能够干, 愿意积极干”的复合型人才。对信贷员进行资格评审, 实行按级上岗, 按能授权, 从而提高信贷他们的整体管理决策水平和实战能力。同时, 要加强客户经理职业道德建设, 严防道德风险。

总之, 信贷风险的防范是商业银行支持中小企业融资的前提和基础。随着以《中小企业促进法》为核心的一系列法律政策的颁布实施, 支持中小企业融资的宏观环境将不断改善。中小企业信贷风险的特点要求商业银行要改变既有的信贷管理模式, 通过制度安排和体制设计, 从根本上建立中小企业信贷风险防范的长效机制。

参考文献

[1]阎庆民.中国银行业风险评估及预警系统研究[M].中国金融出版社, 2004.

[2]蒲小雷, 韩家平.企业信用管理典范[M].北京:中国对外经济贸易出版社, 2004.

[3]黄强.商业银行信贷风险的评估与控制[D].长春:吉林大学, 2006.

[4]江木峰.对商业银行贷款风险管理问题的若干思考[J].福建金融, 2007.