油田企业资金风险控制

油田企业资金风险控制（精选11篇）

油田企业资金风险控制 第1篇

一、资金问题已经成为制约企业健康发展的主要因素

随着世界经济一体化的进程加快，复杂多变的世界经济环境和国内经济的迅猛发展对企业资金状况产生了深刻的影响。特别是近几年，由于出现此起彼伏的欧美主权债务危机，引发全球金融、期货、资本市场剧烈波动，经营环境的变化对企业资金管理提出了许多新课题。

首先是国家对于货币政策相对收紧，由过去的适度宽松转向稳健，金融机构存款准备金率的频繁上调和金融市场流动性的紧缩，对资金供求关系和企业货币回笼产生较大的负面影响，加大了企业筹融资的难度。

其次是通胀风险加剧，近年来由于物价普遍上涨，通胀预期增强以及资源类产品供应紧张，企业原燃材料的资金占用大幅增加，同时存在着劳动力价格的上涨，企业维持正常生产经营所需要的资金流量被放大，直接影响到企业的盈利能力。

再有是企业管理方面的原因，企业资金管理在企业经营决策中缺乏必要的引导作用，比如企业为应对复杂的市场形势，有着将企业规模做大做强的内在需求，对于新建、扩建项目的流动资金不配套，甚至基建项目都需要占用企业流动资金来进行，加剧了资金紧张的状况。

由于以上诸种原因，造成企业资金持续趋紧的情况，资金风险也在加大，主要表现在：一是企业存货占用资金大幅增加;二是应收、应付账款波动上升;三是银行借款逐期上升，资产负债率明显提高，在国家不断调高市场利率的情况下，企业不得不借助于银行借款来维持生产经营;四是在企业结算中不得不大量使用票据结算，加大了资金使用成本;五是流动比、速动比下降，短期偿债能力降低。企业资金紧张不仅影响到企业的经济效益，而且带来严重的经营风险，近年来企业成本大幅上升，原、燃材料成本的增加是直接动因，期间费用、人工费等也有所增加，其中筹融资成本的增长直接增加了企业经营的期间费用，严重侵蚀了企业的盈利能力，盈利能力不高不仅使得企业经营要占用大量的流动资金，并且加大了企业筹融资难度，提高了企业筹融资成本，反过来再次影响企业的盈利能力，形成恶性循环，加剧了企业资金困难，资金链越拉越紧，经营风险被成倍放大，严重阻碍了企业的健康发展。

二、企业资金管理中存在的主要问题

面对资金相对趋紧的状况，企业资金控制和管理工作必须跟上，但目前企业资金管理存在着不少问题和差距，主要有以下几个方面：

1. 对资金管理的认识不到位。

在企业管理过程中，一直以来一提到资金问题，就认为是财务部门的事情，而在企业的现实经营过程中，资金风险绝不仅仅存在于企业财务管理的内部，而是贯穿于企业管理的全过程。从企业投资项目的选择到筹融资，从原燃材料采购到生产加工的过程及产品销售，不论哪个环节出现问题，或者由于企业的盈利能力不高，都可能造成企业资金流的紧张，企业经营过程中的任何问题，首先都是表现在资金上面，在企业生产经营的各个方面都存在着资金管理的风险。

2. 缺乏完善的资金风险控制体系。

资金风险隐含于企业管理的全过程，需要事前对资金风险做出正确的分析预测，在选择投资项目时，要先行对资金流进行预计;在原燃材料采购前，要分析建立原燃材料保障体系对未来资金状况的影响;在生产环节，要进行量本利的分析及投入与产出对企业资金状况的影响分析;在销售环节，要建立销售渠道对稳定企业资金流的分析体系等，在企业的生产经营的全过程中，需要建立完善的资金风险控制体系，否则就会出现头痛医头、脚痛医脚、最后造成资金链断裂的局面。

3. 资金管理在企业经营管理中的引导作用还没有充分发挥出来。

企业经营的最终目标是所有者权益的最大化，表现在对经济效益的持续追求上，但这种效益必须是在获得充裕资金流基础上的效益，只取得经济效益指标而没有取得资金流，所谓取得的效益只能是空中楼阁，最终损害了所有者权益。因此，企业的经营管理应当紧紧围绕着资金管理来进行，但目前资金管理对企业投资项目的选择、生产规模、供销渠道确定等方面并未发挥出应有的引导作用。

4. 资金使用效率低下。

企业资金集中管理和内部资金配置分散的现实矛盾已成为现阶段企业资金管理中突出的问题。子分公司多头开户的现象比较普遍，资金集中管理基本失控;投资决策随意性大，失误较多，损失严重，使原本就紧张的资金状况雪上加霜;存货资金占用比例过高，应收款项居高不下，流动资金沉淀严重，削弱了企业的持续经营和盈利发展的能力。

5. 资金风险的内部控制不健全。

企业为实现自己的经营目标，都相应地建立有自己的内部控制制度，但普遍注重于资金的收付控制上，缺乏科学性和系统性，存在着重核算、轻管理，重事后算账、轻事先事中的控制等问题，甚至把建立资金内部控制与管卡压、人为制造矛盾混为一谈，在内控制度执行中更是能从宽就宽，应付检查的思想严重。

三、加强企业资金风险管理和控制的对策

由于资金风险存在于企业经营管理的全过程中，为规避风险，就要进一步强化企业的资金管理工作，打破资金管理工作重核算轻管理的传统理念，把资金管理工作的重心由事中监督、事后记录向事先研究预测、事中控制监督、事后核算分析转变，从而以资金管理为重点全方位构建高效的管理机制，提高企业的管理水平和经济效益。

1. 加强资金管理在企业管理中的引导作用。

资金管理决不仅仅是对经营活动的记录核算，更重要的是在事前和事中的分析、判断和控制上。加强资金管理在企业管理中的引导作用就是要以提高企业经济效益为前提，把资金管理的引导作用应用于企业经营管理的过程，从企业的战略规划、预算规划、投资融资到企业生产经营，应当首先由财务管理人员进行经济效益情况分析预测，预计资金流入流出情况，进行资金风险的预先控制，通过事先对效益情况和资金流进行分析预测，对投资项目、经营能力和资金链安全建立的必要审查和评估程序，从而获取稳定的资金流量，拓展企业的筹融渠道，保障最佳经营方案的资金支持，从而逐步增加企业的资金流;通过对预计资金流的分析，根据原燃材料市场变化情况，投资原燃材料行业，以锁定经营风险;通过对产品市场的分析，对下游企业进行参股、控股，实现多元化经营，保持企业稳定的资金流，转移企业经营风险，保障企业的盈利能力，提高企业管理水平和经济效益。

2. 建立企业资金风险控制制度。

多年来，企业财会人员不断完善资金内部控制，通过坚持以销定产、没有合同不组织生产、不付款不发货等方式来降低经营风险，但在企业资金管理方面仍存在着问题和差距，资金风险在不断增加，而一旦风险转为现实，危害极为严重。企业应进一步加强对资金风险的控制：一是建立、健全资金风险的预先控制制度，在生产经营、投融资活动、改扩建项目等资金活动的各方面实施分析、评估制度，确保收支平衡;二是关注分支机构过多占用资金的问题，坚持资金统一使用，提高资金使用效率;三是建立对新形势下出现的货币资金支付方式的管控体系，随着互联网的普及，网上银行、电子汇总、电子交易等新的资金支付手段不断出现，带来新的资金风险。

3. 完善企业资金内部控制体系。

在企业的各管理层中，建立健全责权分明的授权批准制度，明确规定货币资金的授权批准的范围、权限、程序、责任等，各级管理人员必须在授权范围行使职权，经办人员在授权范围内办理业务，坚持不相容职务分离，对货币资金的收支要严格控制，完善货币资金的保管控制，保证企业资金的安全完整。

随着我国市场经济的发展，企业的经营风险和资金风险增大，企业的经营管理层尤其是核心决策层不仅要把资金管理作为经营管理的基础性工作予以重视，加强资金的内部控制，更应当作为提高经济效益的重要措施，通过对投、融资渠道的管理，解决资本结构不合理、筹资成本过高及债务危机的问题;通过预计资金流的变动情况，决定对新技术、新产品、新工艺的投入，调整产品结构;通过对企业生产经营中量本利情况对资金影响的分析，来控制企业的生产规模，既要扩大生产规模降低成本又要防止规模过大带来的市场、管理费用等问题，加强资金管理在经营决策中的引导，最大程度的规避可能产生的资金风险。

4. 建立完善的全面预算管理体系。

为防范经营风险和资金风险，企业管理的各个环节都应当发挥资金管理的引导作用，并且贯穿于企业生产经营的全过程。资金管理要明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分工，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，通过建立、健全完善的内部信息评估体系，对企业筹资、投资和资金营运等全过程进行资金流分析预测，完善全面预算管理机制，对生产经营的各个环节实施全面预算编制、分析、考核，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的全面预算管理程序之中，做到量入为出，严格考核，保持企业稳定的资金流，以最大限度控制生产经营中产生的资金风险。

企业编制全面预算应按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的全面预算，从销售预算、生产预算、制造费用预算、成本预算、采购预算、期间费用预算、投资预算、筹资预算、收益分配预算，最后形成以预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表的全面综合预算。各预算间相互关联、环环相扣，任何一个部分的预算编制不客观，都会影响整个预算的编制和执行。提高预算的编制质量是保障预算完成的基础，同时也是预算的财务预警功能的前提。

财务预算一经审定下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将有关预算指标细化，层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

应建立财务预算报告制度，由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的措施，纠正财务预算执行的偏差，充分、客观地找出差异产生的原因，提出相应的解决措施，以利于以后预算的制定和企业经营策略的调整，防范企业的资金风险。

企业财务预算执行考核，是企业效绩评价的主要内容。企业财务预算应结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，发挥员工的积极性和创造性。同时定期组织内部财务预算审计，揭示财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，增加财务预算管理的严肃性。

5. 确立财务分析指标体系，完善财务资金风险管理预警系统。

在建立全面预算基础上，企业可建立财务分析指标体系，对企业过去实际发生情况和未来财务预算情况的财务指标进行分析，判断企业可能存在的危机及财务缺陷，完善财务预警系统。

从财务效益指标看，可选择净资产收益率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数;从偿债能力指标看，可选择资产负债率，现金流动负债比率和速动比率;从资产营运指标看，可选择流动资产周转率，应收账款周转率，存货周转率;从发展能力看，可选择销售增长率，资本积累率等财务分析和预警指标。对这些财务指标，企业可先分析本企业前几年的指标水平和行业指标水平，通过纵向和横向比较，制定本企业正常指标区间和风险预警指标区间，然后通过企业财务预算的财务指标分析，可以预测是否存在财务危机，是否需要调整财务预算，或是增加筹资额度，或是降低投资幅度等等，以实现财务杠杆收益，避免财务风险，使企业效益最大化。

在建立了风险预警指标体系后，企业对财务预算的执行情况实时监测，如出现产品积压、应收账款增大、成本费用利润率下降等现象，要根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的资金风险管理策略，降低危害程度。

油田企业资金风险控制 第2篇

摘要：资金的运转不仅关系企业的生产经营，甚至与企业管理水平经济效益密切相关。而仅就一个铁路局而言，从2005年-2009年，其每年运输经营和更新改投资的资金流年均可高达260多亿元，可见铁路运输企业资金管理的重要性。未来几年，铁路将处于发展和建设的机遇期，如何构建一套切实可行的资金风险管理体系，加强资金风险的分析与控制，是一个亟需我们解决的问题。

关键词：铁路企业

资金风险

成因

控制实践

风险管理理论基础

2004年9月COSO（美国发起机构委员会）颁布了《企业风险管理—整合框架》，对企业的全面风险管理提出了4个目标、8个要素的基本框架，4个目标即战略、经营报告、合规，8个要素即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控；在借鉴西方国家经验的基础上，2006年6月国务院国有资产管理委员会颁布了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》），对中央企业如何进行全面风险管理进行了规范。《指引》中对风险管理的基本流程进行了重要阐述，即包括以下主要工作：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督和改进。

无论是COSO的《企业风险管理—整合框架》，还是《中央企业全面风险管理指引》都是对企业全面风险管理的一种规范性指引，其范畴要远远大于我们所要研究的资金风险管理。本文主要是借鉴其对风险管理的基本流程的研究，结合铁路运输企业自身的特点，对铁路运输企业资金管理中存在的风险进行分析和控制。

资金风险的识别

2.1 从资金流程图分析风险存在的关键点 铁路运输企业实行收支两条线的管理模式，以铁路局为中心点，铁路运输企业其资金流入大体上可以分为两个大的方向：一是资金下拨的流入，即铁道部下拨营运资金和更新改造资金到路局，路局再下拨站段；另一部分为外部资金的流入，主要为运输进款的收入，另外还有少许其他业务收入资金的流入。而资金流出也可以分成两个方面：一是运输进款的上缴；二是对外支付流出的资金，包括支付营运中的工资费用、支付的更新改造款等。

通过对资金流程的分析，我们认为资金管理中需关注的风险关键点主要有：①货币资金的流入流出。涵盖四个方面的资金风险：应收账款风险、对外投资风险、项目融资风险、资金支付风险。②资金结算过程中资金的流入流出。③资金流入流出过程会计核算、资金管理系统的风险。

包括：①现金收款的资金是否安全；②运输进款的存缴是否规范，有无被侵占或挪用的风险；③收入的资金是否全额入账，有无形成小金库的风险；④长期无法收回的应收款是否有成为坏账的风险；⑤账户的使用是否合规，是否存在私设账户、违规使用账户的风险；⑥专项资金的支付是否合规，是否存在挪用、乱投资、违规套现的风险等。

2.2 通过问卷调查和座谈研讨的方式分析风险成因 为了更加全面的分析出铁路运输企业尚存的资金风险，我局开展了一次全面的问卷调查。问卷的调查的内容分四项：①您所了解的近几年铁路系统（或其他系统）发生资金风险的案例有哪些，是何种原因造成的？②从本单位、本系统到铁路局层面，您认为产生资金风险的成因是什么？控制资金风险存在哪些关键点？有关资金业务流程中哪个环节最薄弱、不易掌控？③您认为我局现行有关资金风险控制的相关制度（如账户管理、工资支付控制、大额资金联签等）是否切实发挥作用，不完善或影响执行效果的方面有哪些？④您对于改进现行的资金风险内控制度有哪些建议？目前还需建立哪些内部控制制度？调查的对象主要是与资金相关的人员，大体上包括三个层次，即总会计师层面的管理层财务主管为主的执行层、具体财务工作人员为主的操作层。

通过对上述调查问卷的分析，我们将铁路运输企业资金风险的成因大体上归纳为以下六类：

2.2.1 外部因素。经济环境变化性、复杂性增大。随着市场经济的发展，多种经济成分并存，市场经营环境及人员构成与计划经济时代相比变化大，而且交易情况复杂。多种形式的交易从客观环境上造成资金风险增大。

2.2.2 内部控制制度不健全。由于铁路改革的不断加深，我们的管理模式不断改变，也需要内部控制根据实际进行与时俱进。例如路局直管站段、站段整合后规模扩大、异地车间管理规模加大等，都要求内控制度进行不断完善。

2.2.3 主要领导缺乏资金风险意识，缺乏财务常识。在部分案件中，由于单位领导本身不重视学习，对各项财经制度不了解，或是以“不懂财务”为借口，向财务人员提出不合理要求。不重视资金，还导致在特殊重要岗位的选人、用人上考核把关不严，日常检查流于形式。

2.2.4 财务人员中少数人职业道德、法纪意识、财经纪律淡薄等。主要体现在财务人员自法律意识不强，法制观念薄弱，思想上存在麻痹心理，防范意识差。既无法防范单位的资金风险，更无法使自己得到保护。

2.2.5 财务人员 “老好人”思想严重，对不严格执行内部控制制度的情况不向上级报告，总想把矛盾在财务解决，实质上形成了共犯。如机构人员设置不符合要求、票据印鉴未分开保管、主管人员未定期抽查现金银行存款、一人办理收付业务全过程、不相容岗位未分离、各层次的审批权限、重大事项集体决、定期轮岗策。

2.2.6 资金管理及内控制度缺少监督制约机制。上级部门缺少监督检查或检查监督流于形式。内控制度未真正落实时的违规成本低。

以沈阳铁路局为实践的资金风险控制方案

3.1 创立良好的控制环境 控制环境设定了单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。沈阳铁路局注重对全体职工的诚信意识的建立，主要通过三种方法：

3.1.1 通过树立正面典型，建立以诚信为荣、敬业为荣的内部舆论。沈阳局是在全路第一批设立总会计师岗位的铁路企业，这一举措不仅提升了会计人员的荣誉感，也使财务在指导生产经营方面发挥了更大的作用。在沈阳局设立总会计师的三年来，涌现出许多加强管理、爱岗敬业的先进事迹。我局通过在网上发布人事工作动态的形式，先后宣传了六位优秀总会计师的先进事迹。

3.1.2 开展会计人员职业道德方面教育及多种形式的活动。沈阳局充分利用会计继续教育这个平台，选择局纪委审计处、法院、检察院这些与财务纪律、财经案件相关的部门，请他们结合违纪违规案例，开展反腐倡廉教育，开展警示教育，预防职务犯罪。2007年我们在全局范围内组织开展了“会计人员严格自律、依法监督大讨论活动”和“学习局长讲话实践活动”。2008年五月份开始在全局财会人员中深入开展“对照春检找差距，双保工作挑重担”主题实践活动。2009年结合铁路系统增收节支开展“财会人员建言献策”活动。

3.1.3 通过案例分析教育、信息通报形式提升全体员工的风险意识。对违法违纪的案件，我局决不姑息手软，不仅严肃处理结果，而且对案件在全局进行通报和分析。仅在2009年，就下发三起违纪事件通报，营造出一个严厉打击犯罪的风险意识，让所有的人知道触犯法律规定的代价有多么严重。

3.2 针对资金风险，不断完善内控制度 健全的内部控制是确保企业生产经营高效有序向前发展的基础。沈阳铁路局通过制定各项关于资金的内控制度，把各单位的行为限定在一定规范的程序之中，在最大程度上控制资金风险形成。尤其是最近一年内，沈阳铁路局相继完善了工资支付内控制度、异地车间支付管理制度、收付款制度等。在2009年开展的资金风险评价检查中，要求从路局层面到基层站段，都要首先对本单位与资金有关的内部控制进行一次彻查，对不健全不完善的风险项点立即制定措施。

3.3 通过结算程序严格资金支付监管力度 沈阳铁路局设置有资金结算所，在对资金风险的防范中，局资金结算所对内部开户单位利用柜台，对外部开户单位利用资金监控子系统和银行系统的查询功能，对资金流向进行动态实时监控，发现违规资金支付，按要求立即向局财务处报告。各单位对局资金结算所质疑的支付，必须及时做出答复。对各单位的办公用品集中采购、定点加油、印刷品定点印刷的转账支付，严格按照局文件办理，日常业务严格执行大额联签制度和动态报告制度。

3.4 对易发生风险的环节和关键点进行重点监控 面对整个资金流程，沈阳铁路局对各关键点进行重点监控，包括大额资金联签制度、账户审批及备案制度、建设系统财务监管、建设项目银行存款限额管理、运输收入进款资金安全管理、职工建房资金监管。分别制定了相应的制度，做到有侧重的管理。

3.5 通过创新管理手段应对资金风险 为加强财务精细管理，提高资金使用效率，2008年1月下发《关于进一步做好财务精细管理工作的通知》），在各运营单位实行资金“日计划、日结算”制度。这是铁路局经营管理由粗放管理变为精细管理的重要措施之一，它是资金预算管理的延伸。通过实行资金“日计划、日结算”使我局运营单位对本单位每日资金需求和使用量有了详细记载，使单位各部门、各车间对本部门及车间资金运用有详细的计划，并严格按计划去执行，作到有效控制支出，合理运用资金。

3.6 通过监督检查通报形式应对资金风险 沈阳铁路局通过多种形式的检查对资金风险进行防范。例如：为加强异地车间收入资金管理，规范职工工资、奖金二次分配及支付行为，路局组成检查组进行了专项检查。并下发电报，对各单位存在的上述问题提出整改要求。例如：为了深入了解各单位账户的使用情况，加强对账户的监管，我局对下属单位的账户使用情况进行了检查。对于存在问题的单位出具了管理建议书。

下一步工作展望

4.1 对单位领导班子成员进行财务培训。培训应采用全封闭式，内容上主要以各项规章制度、相关内部控制为主，形式上可以采取案教学、座谈研讨、撰写学习体会等多种形式，在学习后要求对本单位进行自查。

企业营运资金风险控制策略探析 第3篇

【关键词】营运资金 风险成因 风险控制

一、界定营运资金的风险

营运资金风险是指由于因营运资金（即一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金）的缺乏而对企业财务状况、经营成果所造成负面影响，导致经济损失的可能性。现代企业面临的最主要的财务风险便是营运资金风险，其可以分为以下几种表现形式：

（一）货币资金风险

货币资金是企业中变现能力及流动性最强的资产。对于企业而言，保持一个最佳的现金持有量是必需的。货币资金的短缺会造成流动性的风险，而若是持有的货币资金过多，又会造成资金机会成本过高的风险、资金使用效率不足等会引发企业财务危机的各种风险。

（二）存货周转风险

存货是企业重要的一项流动资产，它占用了企业大部分的流动资金。存货的缺乏将导致企业无法正常组织生产和销售活动，而积压过多存货又会占用企业大量资金，使企业承担大额的储存成本、订货成本，管理成本，从而使得营运资金尤其是存货的周转速度降低，使得营运资金的风险进一步加大。

（三）应收账款风险

日益激烈的市场竞争，企业为了扩大销售、增强市场竞争力、减少存货而采用赊销的方式来促进销售。应收账款的形成，其实质就是一种赊销，应收账款的风险就是赊销所带来的。企业形成大量的赊销，运用流动资金为客户垫资，造成款项收回额度的不确定，即形成坏账风险；或超过预期还不能确认回收金额，即有可能形成拖欠风险。

二、企业营运资金风险形成的原因分析

（一）企业经营的客观原因

1.现金周转速度减慢。现金周转速度（即现金周转速率）可以直接影响营运资金的数额。现金周转速度越快，营运资金的利用效率就越高；反之，现金周转速度越慢，营运资金的利用效率就越低，会增加对营运资金的需求，此时若企业的储备资金不足，或不能及时的借入资金，就会使得营运资金的规模无法满足企业正常运营的需要，造成营运资金的缺乏，从而导致风险的产生。

2.扩大销售规模。由于生产经营的需要，企业会不断扩大销售规模，此举在给企业带来更多盈利同时，也需要更多的营运资金，若在企业扩大销售规模的同时，企业营运资金的供给跟不上，便会使企业面临营运资金不足的问题。因为销售规模的进一步扩大，企业需要满足其规模的营运资金，如果不能保证足量的营运资金，则有可能使得企业超负荷运营，从而导致营运资金风险的产生。

（二）企业管理方面的主观原因

1.营运资金管理不科学。企业营运资金管理混乱，缺乏行之有效的管理策略。例如由于企业风险意识与现实观念有一定的差距，造成应收账款监管不严，贷款长期挂着不冲销，既不发催收又不计提坏账准备，导致资金回收困难；缺少科学合理的存货管理办法，导致存货管理混乱，存货积压过多，没有定期监督检查，造成资金的大量占用，形成过高的资金成本。

2.企业盲目追求高资金利润率。现代企业多追求快速的发展，倾向于将企业进一步做大做强，致力于追求高资金利润率，尤其是看到行业资金利润率高于社会平均投资报酬率时，容易产生不够理性的投资行为，会造成长期投资挤占营运资金，将大量资金投资于长期项目，而造成营运资金的短缺，从而大大减弱了资产的流动性。

3.职能部门缺乏协调。企业内部各职能部门必须做到协调一致，才能够避免营运资金的风险。不论是财务部门，管理部门还是统计核算部门必须保证信息传递的一致性。否则，部门之间信息不畅，行动决策不一致，也会导致营运资金风险的产生。

三、营运资金风险控制策略

（一）加强营运资金的日常管理

1.强化货币资金风险管理。首先要重视货币资金的安全管理，要建立良好的内部控制机制，降低货币资金被私自挪用、非法侵吞、诈骗的风险；其次，应按照公司的经营管理范围和现金管理特点，确定最佳现金持有量，加强对现金的短缺成本和置存成本的控制，提高现金预算，采取多渠道融资，尽可能的保持财务弹性。

2.加强存货资金管理，加强对存货资金的规模和周转速度的控制。重点控制存货置存成本，避免因存货占用大量资金而带来营运资金压力。控制存货资金的有效方法主要包括：一是采用经济订货批量模型，确定存货成本最低时的采购批量，编制存货资金计划，以便合理确定存货资金的占用数量。二是采用ABC分析法加强存货资金归口分级控制。对存货各项目按种类、品种、规格分主次重点进行控制。

3.加强应收账款的管理。首先，在赊销形成前，就要对客户有尽可能详细的评级，利用5C评估法进行定性分析，建立客户的评级体系，以降低信用风险。其次，对于已经形成的应收账款，要进行账龄分析，提取合理的坏账准备，还要加强企业应收账款的收款工作，以降低企业应收账款风险。

（二）制定长远的投融资战略规划，并据以协调各部门工作

企业的投资、融资以及营运资金的管理应当依据企业的长期目标来开展。应制定企业远期的经营战略及投融资战略，并分阶段实施，做到有的放矢，使企业能够长期保持最佳资金持有量，进而做到企业内部各职能部门之间协调统一有序进行工作。

（三）建立企业营运资金风险预警系统

营运资金风险预警系统是以企业信息化为基础，并以企业会计报表、经营规划及其他相关财务资料为依据，利用基本财务原理，采用建立数学模型、概率与数理统计等方法进行预报警示。建立营运资金风险预警系统，为企业管理营运资金风险提供了控制工具和量化分析参考，也为企业风险管理提供了新的解决方法。建立企业风险预警系统，为企业建立营运资金风险管理长效机制提供了工具，一旦预警，企业便可对现有经营管理进行合理调整，将风险降低至企业可接受的范围之内，防患于未然；同时，也为从宏观方面衡量一个行业的营运资金风险提供了统一口径的定量标准，为制定化解风险的经济政策提供参考。

參考文献

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[3]罗福凯，车艳华.公司营运资本日常管理的改进[J].财会通讯，2006（7）

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[5]杨小舟.中国企业的财务风险管理[M].北京：经济科学出版社，2010.

企业资金风险管理与控制 第4篇

一、企业资金风险管理与控制的现实意义

企业资金风险主要包括三个方面的内容:资金安全风险、资金短缺风险、资金使用效率风险等。顾名思义, 资金安全风险主要是指资金被挪用、欺诈和贪污的风险;资金短缺风险主要是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金, 从而导致企业放弃供应商提供的现金折扣、低价甚至亏本出售存货和项目、无法及时清偿债务导致信用等级恶化、被迫破产重组或被收购等的风险;资金使用效率风险可以定义为多余现金获得的收益低于贷款利率。当一个企业既持有大量资金, 又有巨额的银行借款时, 若非行业特点和经营战略所致, 则很可能存在资金使用效率风险。

由此可见, 加强资金风险管理与控制工作, 对企业具有十分重要的意义:

1、加强资金风险管理与控制有利于保障企业资金安全、降低资金风险, 使企业资产得到保值乃至升值;

2、加强资金风险管理与控制有利于提高资金使用效益并满足生产经营的需要, 减少因资金短缺造成企业破产的可能, 促进企业价值的增长;

3、加强资金风险管理与控制有利于提高企业的管理水平, 促进企业的长远发展, 使企业运营进入良性循环等。

二、企业资金风险管理与控制现状及存在的问题

随着多元化经营理念的不断渗透和企业经济活动的日趋复杂, 企业逐渐形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。而在此过程中, 很多企业只注重账面利润的完成情况, 却忽视了企业生产经营产生的现金流量, 资金风险管理方案可能并没有得到真正实施。目前, 企业在资金风险管理与控制方面存在的主要问题有:

1、资金安全隐患。

企业资金安全隐患主要表现在:一方面, 资金被挪用、贪污、盗窃等情况仍旧存在。另一个方面, 随着现代经济的发展和科学技术的进步, 多数企业开通并使用了网上银行、电话银行、手机银行等方式办理相关业务, 即使银行等相关方面采取了相应的措施, 以提高其使用的安全性, 但不可否认的是自网上银行、电话银行、手机银行面世以来, 安全事件时有发生。

2、财务信息失真。

高质量的财务信息能够很好地反映企业某一生产期间的经营成果以及现金流量方面的信息, 并为企业进行生产经营决策、改善生产经营管理提供有效的依据, 这就要求财务信息必须是及时、有效、完整的。通常, 在企业资金管理过程中会存在诸如会计核算不准确、报表不真实;财务信息不完整、不及时等现象, 以致企业决策者无法第一时间掌握确切的资金状况, 丧失正确决策的时机。

3、重大投资失败。

投资是企业生产经营中的一个重要环节, 也是企业资金管理的一个重要方面。投资的成败, 给企业带来的影响是显而易见的。成功的投资, 会使企业获得更多的资源和资金, 促进企业更好的生存与发展, 反之, 失败的投资会使企业资金被占据, 造成企业资源巨大浪费, 可能给企业带来灭顶之灾。企业重大投资失败主要是指对利好项目未投资而未能提高资金的使用效率, 或已投资的项目盈利情况不乐观致使企业资金周转不良, 使企业陷入困境。

4、资本结构不合理。

企业资金分为权益性资金和负债性资金, 两者间的比例关系, 对资金管理产生的影响是重大而深远的。如果企业的负债过多, 现有资金不足以偿还即将到期的银行借款, 或者将筹集的短期借款资金用于回报周期较长的项目, 这些都可能引发资金风险, 给企业资金运转带来困难。目前, 在我国, 企业的资金更多的是通过银行等金融机构取得的债务型资金, 企业的资产负债率过高, 资本结构不合理, 很大程度上导致了资金风险的产生。

5、预算管理缺失。

预算管理职能的缺失, 企业无法将资金实际运行情况与预算目标进行对照、分析, 也就无法从中获得对资金运用情况进行改善和调整的方法及经验。现金流量决定企业的兴衰存亡, 有的企业在生产经营过程中过度占用资金, 如原材料、产成品过度积压、投产项目中断等, 这些都直接影响企业的现金流。如果企业预算职能完善, 企业依据预算数据进行相关业务活动, 在很大程度上可以减少资金占用, 提高资金使用效率。

三、导致企业资金风险管理与控制出现问题的原因分析

企业资金在周转过程中, 会出现这样或那样的风险问题, 主要原因是由于受到各种复杂的内部和外部因素的影响, 具体表现为:

1、企业内部监管乏力。

企业内部控制薄弱, 对资金运作环节缺乏有效地监督机制, 导致了资金管理的失控。尽管企业内部也设置了一些监督岗位和相应的财务制度, 但由于各种原因使得其执行力度不够, 相应的监督也流于形式。如没有很好地执行内部牵制原则、同一人不兼任不相容职务原则、资金使用审批制度不能很好的执行等原因, 使资金被非法挪用的可能性增加, 也使现代化支付手段风险增加。

2、员工职业素养有缺憾。

企业财务人员素质参差不齐、能力欠缺以及职业道德缺失, 无疑是造成财务信息失真的最直接原因。现在的财务人员正处于信息高速发展的时代, 对其能力要求已经不再是简单的、被动的完成工作, 而是顺应时代发展的要求, 采用新技术、新方法, 高效、快捷、及时、准确无误地完成工作任务。那些只会使用传统工具、传统方式处理财务数据的人员, 显然已经跟不上时代的步伐, 其在对政策的理解上也有可能存在一定的差错, 这就使得其工作结果在一定程度上也存在很大的问题。

3、管理者对风险认识缺乏高度。

企业管理者对风险的认识还处于初级阶段, 对资金风险无法准确把握。在经营过程中, 有的管理者过于激进, 企业的“摊子”铺的很大, 但无法应对其带来的资金问题, 有可能导致资金链断裂使企业损失严重;有的管理者则过于保守, 不能将企业的经营规模进一步扩大, 从而使企业丧生在经济发展的浪潮之中。一些企业管理者在企业实际运营中缺乏资金风险意识, 没有意识到只有在风险管理体系的制约下才能将资金风险降到最低程度, 保障资金的安全, 保障股东权益。所谓风险与机会共存, 企业即不能无视风险盲目投资也不能固步自封、畏首畏尾。

4、企业的理财水平不高。

企业理财水平的高低, 直接体现在企业的资本收益上。理财水平不高, 在资金充裕时, 不能进行合理投资, 无法使多余现金获得更多的收益;在资金紧缺时, 不能通过有效手段维持良好的资本结构, 如企业的负债过高而应收账款却迟迟无法回笼造成企业资金链断裂, 无法保障企业的日常经营。对资金的筹集、使用、监督缺乏科学合理的安排, 增加了资金风险管理难度。

5、企业管理方式不完善。

很多企业尤其是中小企业的管理方式比较传统, 系统设置太过繁琐, 如企业各项事务审批流程的设置太复杂、企业管理层级太多等因素, 致使企业对经济环境变化的反应太慢, 造成企业巨大的损失。

目前许多企业在资金预算管理方面存在问题, 例如预算编制、预算监控、预算考核等方面的执行情况。随着市场竞争的日益加剧, 市场经济的不断发展与完善, 企业需要不断强化资金预算管理的作用, 改善资金预算管理的手段和方法从而使企业具有在现代市场经济中生存和发展的能力。

四、加强企业资金风险管理与控制的对策

企业资金管理的风险是客观存在的。虽然我们无法完全消除这种风险, 但是可以通过改变传统的资金管理观念、加强内部控制、强化企业的执行力、提高员工素质等因素, 使企业对风险能够进行科学的预测、识别和应对, 以规避或降低资金风险, 确保资金安全。在资金使用过程中, 企业可以通过以下具体措施来改善对资金风险的管理和控制:

1、完善资金内部控制, 强化监督机制。

企业应采取有效的措施, 以完善内控环境、健全资金内部控制制度, 如建立健全授权审批制度, 按照规定的权限和制度办理资金收支业务;不相容职务分离制度, 确保不兼容岗位相互分离、制约和监督;内部审计制度, 及时发现、纠正内部控制的漏洞和薄弱环节, 使资金在使用过程中, 能够按照既定的程序进行等。

同时, 应严格要求相关项目在使用资金时, 按照相关预算和已有制度执行, 否则不予以办理。真正做到事前有防范、事中有控制、事后有监督, 防微杜渐, 更有效地管理企业资金。

2、加强人员队伍建设, 降低资金风险。

优良的职业道德和精湛的业务素质对于企业来说是一笔宝贵的财富, 而财务工作人员对于保证企业资金安全有着更加特殊的意义。不仅仅在于防患资金被挪用、贪污等情况, 更在于他们将所学知识运用到工作中, 为企业资金管理出谋划策。

企业应注重对财务人员的培养, 严把人员录用关, 避免任人唯亲现象的出现。尽量引进财经类高校毕业生, 以充实财务中坚力量, 并加强其职业道德教育和安全意识教育, 保证工作质量, 为企业发展提供有效的财务支持, 降低资金风险。

3、建立风险管理体系, 提高资金风险管理意识。

企业应对的资金风险, 不仅仅在于资金本身存在的风险, 还在于企业运营过程中市场风险、运营风险、法律风险等导致的财务风险。面对复杂的市场形势企业必须提高对风险管理的认识、建立健全的风险管理体系和高效的企业管理体系。

企业应根据自身的特点, 建立包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统等在内的全面风险管理体系。与此同时企业应该逐步完善内部管理体系, 使企业在经营过程中, 能够较好地防范资金风险, 并且在资金风险来临时, 能够及时准确地处理出现的问题从而减少企业损失。

4、统筹规划资金用途, 合理使用企业资金。

合理使用资金, 要以资金回笼为首要任务, 其次才是资金的使用。企业应加快应收账款和存货的周转, 减少预付, 增加预收, 对于投资和担保等重大问题应进行严格审核, 以降低其风险。使企业资金按照统筹规划使用, 保持合理的资本结构。

企业还应当加强战略管理, 时刻关注国内外市场环境及国家的经济政策, 通过对市场经济环境的分析为企业制定合理的资金使用计划, 提高资金的使用效率, 从而减少由于外在环境变化带来的资金风险, 才能使企业取得最大的收益, 为社会创造更高的效益。

5、采用现代化管理手段, 推行全面预算管理。

企业采用现代化管理手段, 推行全面预算管理, 能够使企业较好地掌握未来一定时期内的资金流动情况, 保证资金安全。现代化的管理体系能使企业在面对瞬息万变的经济情况的时候快速准确的做出决策, 进而使企业的资金得到更好的利用。

全面预算管理应做好经营活动资金预算、融资活动资金预算、投资活动资金预算, 使企业各项经济活动井然有序的进行。

五、结论

在当前经济情况下, 企业资金的管理与控制显得越来越重要。企业应正视资金风险管理与控制过程中出现的问题, 充分利用自身的资源, 结合企业发展现状与前景, 加强资金风险管理与控制, 以实现企业资金的高效使用和管理, 促进企业良好的发展。

本文通过研究资金风险管理与控制对企业的现实意义、针对企业管理过程中出现的资金风险管理与控制方面的问题、原因等, 认为企业应通过完善资金内部控制、加强人员队伍建设、建立健全风险管理体系、预算管理体系、统筹规划资金用途等方式加强资金的风险管理与控制, 以期达到企业资金风险管理与控制的目的, 使企业资产得到保值、增值, 最大程度上提升企业竞争力, 实现企业的可持续发展。

参考文献

[1]李东启.浅谈企业资金风险与控制措施.机械管理开发, 2013, (3) :195-198.

[2]周静.浅议企业资金集中管理的风险控制.经营管理者, 2013, (12) :61.

[3]薛丽娟.基于公司内部控制的资金风险管理研究.经济视角, 2011, (9) :48-49.

[4]杨军.全面风险管理下的资金风险管理探讨.甘肃科技纵横, 2011, (4) :86-88.

有关企业资金风险与管理控制的探讨 第5篇

【关键词】 企业 资金风险 管理 控制

1. 企业资金管理中的突出问题

第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。

第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

2. 企业财务风险分析

第一，投资风险分析。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。

第二，资本运营分析。在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不夠，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。

第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。

3. 加强企业资金管理和风险控制

第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。

第三，实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。

第四，推行资金预算管理。资金管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

第五，加快应收款项及存货周转。企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。

第六，建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

参考文献：

浅析企业资金集中管理的风险控制 第6篇

1 企业资金集中管理中存在的风险

1.1 对于资金集中管理的认识程度不够

企业资金集中管理的高效化对于企业兴衰成败是至关重要的, 其集中优势非常明显, 大部分企业管理人员都已经认识到了集中管理的重要作用, 然而在认识程度上却相对较低, 甚至还有部分管理人员还没有意识到企业资金管理人才引进以及信息技术更新的作用[2]。一些企业的资金集中管理基础相对薄弱, 尤其是大型企业, 在集中管理工作层面还需要高素质人才与完善化管理系统的支持。

1.2 资金集中管理机制不健全

现阶段, 部分企业的资金监管机制尚不健全, 企业资金风险控制得不到保障。例如, 企业结算中心相关工作人员在办理支付结算的时候, 会存在支票折角痕迹或者是支票所盖印鉴和预留印鉴不符等问题, 从而造成预留印鉴的比对工作仅仅是流于形式, 最终带来严重的资金支付风险。

1.3 资金集中管理层面的风险意识较弱

从某种程度上讲, 资金集中管理所具有的宏观环境相对来说是比较复杂的, 而且其政策具有较强的多变性, 若是企业不能利用科学化的资金集中管理制度以及合理化方法来快速应对复杂性与多变性都较强的企业外部环境, 则会带来较大风险, 比如, 持续增长的货币通货膨胀率、市场利率日益变动与国际化货币资金呈现持续性贬值等现象, 最终使企业中的资金管理工作难以顺利开展, 甚至会严重影响到企业的资金安全。现阶段, 我国企业当中的一些管理人员在资金集中管理方面的风险意识相对较低, 往往在资金融资与投资层面上所做出来的决策具有非常大的随意性, 通常情况下是参照自己的个人喜好来完成的, 许多企业的管理人员对于资金管理的风险意识不高, 在融资和投资的决策时随意性都很大, 常常根据个人的喜恶来判断, 并没有凭借客观的信息数据或者是在规范化的调研活动基础上来制定企业决策。与此同时, 因企业中的管理人员自身风险意识不够, 就算是企业已经设置了企业资金的集中化管理风险控制机制, 也经常会因监管力度不够, 使得相关的管理制度不能够顺利执行, 甚至会出现形同虚设的情况, 最终会对资金管理工作产生非常大的风险。

2 企业资金集中管理中的风险控制策略

2.1 健全风险管理机制与管理体系

为确保企业资金安全, 应健全企业的风险管理机构, 保证企业中的高级管理层、企业董事会与企业监事会具有较强的权威性以及独立性。此外, 企业要强化资金集中管理体系建设, 加大重视力度, 不断加强监督。具体来说, 企业资金需采取集中化管理模式, 成立相关的资金结算中心, 实施对资金的集中化以及统一化管理, 从根本上提升集中管理效益。此外, 企业与其所属单位需在资金结算中心或归集银行开户, 没有经过审批的不能够于资金结算中心外自己开设银行账户[3]。与此同时, 需建立系统化资金预算管理机制, 针对企业生产经营中的全过程进行预算编制、预算分析以及预算考核制度完善, 健全全面化的预算管理机制, 将资金预算作为内部组织经营的必要程序, 控制好资金收支情况, 并将其纳入到预算管理中, 严禁企业资金进行体外循环。企业中的财务部门应贯彻落实好预算管理工作, 协助管理人员进行经营决策的制定, 优化资金配置, 从根本上降低企业在资金控制层面的风险。企业需要从自身实际情况出发, 结合企业发展特点制定出科学化以及规范化的管理制度。

2.2 强化企业资金集中管理的内部控制管理

企业应不断招聘一些财经类院校学生, 在一定程度上充实财务力量, 具体来说, 可以利用轮岗制度, 让每位学生都可以很好地适应自身的岗位工作。就内部控制管理而言, 一般情况下, 有两种常见方式, 一种属于内部会计控制, 另一种属于内部管理控制。根据相关研究结果显示, 国内外多起内部控制管理不力造成的财会丑闻, 包括美国世通丑闻等都会严重影响企业的健康发展。因此, 相关企业必须要对内部控制工作的操作情况与执行情况实施提前评估, 并做到工作评估的定期化与规范化, 内部控制审计期间, 需聘请专业化以及权威化的事务所[4]。此外, 针对组织结构规划工作必须要加强控制管理, 使多种权利间可以相互制约, 避免出现包括舞弊在内的不良现象。

2.3 完善风险预测机制

为更好抵御企业资金管理中出现的风险问题, 完善企业风险预警机制是非常必要的。企业在资金提供环节、资金调拨环节、资金分发环节以及资金周转环节等各个步骤都应该建立起科学化的风险预警体系与监测指标体系, 参照相关的债务风险水平、资金安全系数以及资金使用效率与同行业水平实施横向对比, 并与自身历史实施纵向对比, 进一步判断资金风险程度[5]。借助对于风险发生几率相对较大的领域以及项目的高度重视, 详细分析异常化指标, 并运用重点跟踪与重点监控的方式, 广泛关注资产负债水平, 针对企业风险进行及时预测, 发出预警信号, 以此来预判可能会出现的企业资金风险, 制定出科学化的应对方案, 从根本上减少因风险带来的损失。

2.4 增强企业管理人员对资金集中管理的风险意识

为增强风险意识, 企业中的相关高层管理人员以及企业财务管理人员必须要对市场化变化与国家政策层面的变化始终保持高度关注, 不断增强自身在宏观环境改变上的较强预见性, 能够很好地预测以及判定利率与汇率等的实际变化趋势, 进而借助客观的调研活动为企业决策的有效制定以及资金的合理化投放等奠定良好基础。企业应树立起相对较强的风险化管理意识, 最大限度地减少因宏观环境改变等因素造成的资金集中管理操作风险。与此同时, 企业还必须要在科学化管理方法以及准确化依据的前提下作出精确的资金预算, 并通过该预算制定出企业不同的发展阶段, 能够符合企业发展需求的投资政策或者是融资政策。具体来说, 第一, 应强化内部融资以及外部融资比例层面与规模层面的管理, 在充分确保企业有效运用财务杠杆的基础上借助内部融资, 不断降低融资成本。第二, 必须要强化企业资金的对应收款项在回收工作上的管理, 促进企业资金尽快回笼, 并制定出规范化的信用管理政策, 实现企业资金具有较强的流动性以及安全性。第三, 企业应加强对于企业资金在投放工作上的管理, 能够明确企业收益合理化以及企业力所能及的投放项目, 最大限度降低资金投资风险, 借助合理化的投资决策, 有效稳定企业收益, 并做到闲置资金的最小化, 从根本上增强资金利用率。

3 结语

总而言之, 企业资金集中管理已经发展成为企业管理工作的重中之重, 同时也是实现企业发展的关键性环节。企业管理人员想要真正解决该问题, 就应该建立健全相应的资金管理制度, 增强工作人员综合素质水平, 强化企业资金集中管理的内部控制管理, 完善风险预测机制, 将资金结算系统所具有的功能发挥到极致, 最大限度降低企业资金风险, 加大企业资金风险防控力度, 推动企业又好又快的发展。

参考文献

[1]袁琳, 陈凌云, 何玉润.集团资金集中控制下的风险管理——基于大中型集团公司的案例分析[J].会计与经济研究, 2013 (02) .

[2]周秀红.大型煤炭企业资金集中管理与财务风险控制[J].煤炭经济研究, 2013 (06) .

[3]周静.浅议企业资金集中管理的风险控制[J].经营管理者, 2013 (31) .

[4]侯俊.企业集团资金集中管理风险与防范[J].财经界 (学术版) , 2013 (21) .

企业资金使用管理的现状及风险控制 第7篇

货币资金是企业资产的重要组成部分, 包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金, 持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件, 是企业生存和发展的基础。货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言, 货币资金的核算并不复杂, 但是由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产, 因此在组织会计核算过程中, 加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

2. 当前工业企业资金使用管理中的常见问题及财务风险

随着市场因素渗透程度的不断扩大和企业经济活动的日趋复杂, 工业企业逐步形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。长期以来, 很多工业企业仅注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量, 资金管理长期处于粗放型管理状态, 最终导致企业现金流短缺甚至枯竭。目前工业企业面临的资金管理问题和财务风险主要有:

2.1 资金管理方式及手段落后, “三角债”问题突出, 企业有债无权现象严重。

近年来, 一些企业随着业务量的加大, 现金周转量随之增加, 财务管理没有跟上形势的发展, 资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。企业普遍缺乏严格的程序和约束机制, 从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题。

2.2 市场经济知识匮乏, 法律意识淡薄, 缺少风险意识。

在企业生产经营活动中, 个别企业经营管理者法律意识淡薄, 既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为, 又不注意运用法律手段维护本企业合法经济利益, 不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度, 导致资金的损失。也有些企业不顾自身的能力和发展需要, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资方向难以把握, 投资能力较弱, 且缺乏科学性, 导致投资失误多、损失严重, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

2.3 企业经济活动现金交易偏好仍未改变, 大额资金使用风险巨大。

由于现金结算方便灵活, 交易成本较低, 受传统使用现金结算习惯的影响, 即使在有一定规模、财务相对规范的企业, 在购入、销售环节, 大量使用现金交易的现象仍然普遍存在, 并且随着支付交易电子化的推广, 居民的现金偏好并没有大的改变。

3. 完善企业资金管理和风险控制措施的建议

3.1 建立财务结算中心, 实施资金的集中管理以积极规避财务风险。

建立结算中心制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心, 实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个部门对银行, 下属单位统一在结算中心开设结算账户, 充分发挥结算中心汇集内部资金的"蓄水池"作用, 并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金, 也就控制住了企业的财务, 也就控制住了企业的大局, 也就基本防范了大的财务风险。

3.2 加强企业内控制度建设, 积极化解财务风险。

企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”, 改变粗放经营的局面, 建立和健全内部管理制度, 特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度, 堵塞管理漏洞, 降低企业资产负债率和不良资产比率, 降低资金成本, 提高企业经济效益。同时风险控制应抓住重点, 在找出风险的基础上, 要分析出哪些是主要风险, 并把其作为主要矛盾予以确定。风险管理原则应先控制再消除, 找出主要财务风险后, 首先要控制风险的扩大, 遏制损失的增加, 然后再研究化解和消除风险的措施。

3.3 推行全面预算管理, 加强现金流量分析预测, 保证资金的有序流动。

计算机网络技术的广泛运用, 为资金管理的全面预算和及时结算提供了可能, 从而使资金的集中管理成为可行。企业应将预算范围应由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算, 审批流程应采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法, 预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营的法定依据, 不得随意更改。同时加强现金流量分析预测, 严格控制事前、事中资金支出, 保证支付能力和偿债能力。树立"钱流到哪里, 管理就紧跟到哪里"的观念, 将现金流量管理贯穿于资金管理的各个环节, 高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口, 对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

4. 结语

总之, 在目前企业集团纷纷重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理机制的新形势下, 资金管理工作也必须要随之变革, 创新资金管理的理念、方式、方法, 实现优化企业资金结构, 拓宽筹资渠道, 盘活沉淀资金, 提高资金使用效益, 促使企业的财务管理工作迈上新的台阶。

参考文献

[1]乔占斌.企业货币资金管理的漏洞[J].财会月刊, 2002 (1)

[2]武晓虹.论企业资金管理与风险防范[J].商场现代化, 2010 (11)

浅谈企业集团资金风险控制措施 第8篇

“风险”源于西方经济理论, 是指在一定条件下和一定时期可能发生的各种结果的变动程度。企业集团资金风险是指企业集团资金活动中各种不确定因素的影响, 使企业财务收益与预期收益发生偏离, 从而导致企业蒙受经济损失或偿债能力下降的可能性。企业集团资金风险主要有以下四种类型:

(一) 市场风险。市场风险是指未来市场价格 (利率、汇率、股票价格和商品价格) 的不确定性对企业实现其既定目标的影响。市场风险可以分为利率风险、汇率风险等。市场风险是一种系统性风险, 所以很难分散掉, 组合管理的方法也很难实现。

(二) 信用风险。 信用风险是指债务人或交易对手不能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化, 从而给债权人或金融工具持有人带来损失的风险。信用风险主要来源于债务人, 而债务人风险则来自于其信用动因和还款能力。

(三) 操作风险。也称运营风险, 一般指人员、流程或系统的失败, 或者外部事件 (如地震、火灾) 对公司造成负面影响的风险。操作风险在实际管理过程中有多种具体的表现形式, 主要有:组织风险、管理风险、技术风险、人员风险、法律及制度风险等。

(四) 财务风险。财务风险则是指由于企业财务活动中各种不确定因素的影响, 使企业财务收益与预期收益发生偏离, 从而导致企业蒙受经济损失的可能性。财务风险作为一种信号, 能够全面综合反映企业的经营状况。企业的资金运动一般分为筹资活动、投资活动、资金回收活动和收益分配活动4个方面, 因此财务风险相应地分为:筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。

二、企业集团资金风险成因分析

资金风险存在于资金管理工作的各个环节, 企业集团由于投资决策失误、管理不善及缺乏风险意识等原因造成资金风险, 具体表现在以下几方面:

(一) 资本结构不合理, 资产负债率过高。有些企业资产负债率达到50%以上。资本结构的不合理导致企业财务负担沉重, 偿付能力严重不足, 由此产生资金风险。

(二) 宏观环境因素复杂多变。资金管理的宏观环境复杂多变是产生资金风险的外部原因。持续的通货膨胀, 将使企业资金供给持续发生短缺, 货币性资金持续贬值, 实物性资金相对升值, 资金成本持续升高。而利率、汇率的变动必然会产生利率风险, 汇率风险。

(三) 对资金风险的客观性认识不足。企业只要有资金活动, 就必然存在着资金风险。许多企业集团管理层和财务人员素质不高, 缺乏风险意识, 是资金风险产生的重要原因之一。

(四) 投资决策失误。企业集团的投资决策普遍存在着经验决策和主观决策现象, 由此导致决策失误经常发生, 从而产生资金风险。决策失误使投资项目不能获得预期的收益, 投资无法按期收回, 给企业带来巨大的资金风险。

(五) 资产流动性减弱。有些企业集团为了增加销量, 扩大市场占有率, 大量采用赊销方式销售产品, 盲目大量生产, 导致企业存货和应收账款大量增加。遇到市场波动 (下降) 必然造成库存大量积压, 应收账款长期无法收回, 直至成为坏账。由于应收账款周转率及存货周转率下降, 资产流动性差, 造成资金回收慢, 出现经营活动现金流不畅, 使企业面临资金风险。

三、企业集团资金风险控制措施

企业集团资金风险是客观存在的。资金风险管理是指企业在充分认识其所面临的资金风险的基础上, 采取各种科学、有效的手段和方法, 对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理, 以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。对于企业资金风险, 只能采取尽可能的措施, 将其影响降低到最低的程度。加强资金风险管理有利于保证集团安全、稳健的发展, 不断增强集团抵御风险的能力, 实现集团战略目标和经营目标。企业集团资金风险控制的主要措施如下:

(一) 优化资本结构, 控制杠杆比率。 由于负债所具的财务杠杆效应, 优化资本结构意味着可以根据企业的需要和负债的可能, 自动调节债务结构, 以实现企业价值的最大化。企业在行业发展不景气时, 应降低负债额度, 降低财务杠杆系数, 以避免收益下降或负债压力增大的风险;反之, 则提高杠杆系数, 从而提高股东资金回报率。

(二) 加强宏观环境因素变化的认识, 及时了解国际、国内宏观经济形势。 企业集团应加强对国际、国内宏观经济形势的了解与研究, 增强国家经济政策的预见性, 合理判断利率、汇率变化趋势, 科学制定集团资金管理政策, 减少宏观环境因素变化带来的资金风险。

(三) 提高对资金风险的认识, 完善内部控制制度。通过完善集团治理结构, 合理设置资金管理机构和岗位, 完善资金管理制度, 明确资金管理人员的职责、权限, 强化风险意识, 提升人员素质和业务水平, 降低资金操作风险。

(四) 提高投资决策的科学化水平。投资决策的正确与否直接关系到企业集团项目的成败, 经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范资金风险, 企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中, 应充分考虑影响决策的各种因素, 尽量采用定量计算及分析方法, 并运用科学的决策模型进行决策, 尤其是对投资项目的决策, 应加强项目可行性研究, 优选投资方案, 完善项目责任人考核制度等。

(五) 加快应收款项及存货周转, 提高资产流动性。集团企业应该确定最优的现金持有量、最佳的库存量以及加快应收账款的回收等。做好销售预测, 坚持以销定产, 确定合理库存水平, 创新营销模式, 加快存货及应收款项的周转。建立健全客户信用管理体系, 加强货款回收管理, 落实催收责任, 从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关, 加快现金回流, 提高应收账款周转速度。

(六) 实行资金集中管理模式。集团实行资金集中管理模式, 就是要最大限度的拓展内部融资渠道, 降低资金的闲置, 形成统一的资金池, 实现整个集团资金的合理调剂, 优化集团整体资源配置, 以提高资金使用效率, 增强集团及下属企业的抗风险能力。另外, 资金集中管理还包括对于贷款以及担保等或有负债的统一管理, 可以大大提升集团的融资能力, 降低集团资金风险。

实行资金集中管理模式已经成为越来越多企业集团的资金管理模式, 也得到政府有关部门的认可与支持。上海市国资委2010年4月发布《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》 (沪国资委评价[2010]111号) 规定:“市国资委鼓励出资企业在法律法规允许的范围内探索资金集中管理有效模式。……”

(七) 强化集团资金预算管理。集团应加强资金预算管理工作, 以现金流量管理为核心, 细化资金预算安排, 高效配置企业财务资源。1.规范资金预算编制与审核;2.严格资金预算, 逐步建立刚性控制机制;3.加强资金预算执行的跟踪分析。

(八) 加强集团资金管理信息化建设。资金管理信息系统建设是实施资金集中管理和有效监督控制的重要工具。集团资金管理信息系统建设是集团信息化建设的重要组成部分。资金管理信息系统建设应当全面涵盖企业资金管理业务流程和内部控制各环节, 实现对资金的全范围、全流程的监督与控制, 保证资金安全、及时、有效的运行。集团根据自身资金管理要求, 通过了解资金管理系统提供商的产品功能特点及客户数量以及服务质量等方面的情况, 选择合适的资金解决方案及资金管理系统提供商, 为集团资金管理信息化建设打下良好基础, 为集团资金集中管理提供强有力的信息化支撑, 为提高资金管理工作效率及资金信息及时性发挥重要作用。

(九) 建立预警监测机制。企业集团要建立和完善资金风险预警监测机制, 从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系, 确定重点监测对象和监测领域, 认真分析资产负债率、带息负债比率、流动比率、经营活动现金流等重要指标变动情况, 与自身历史水平、同行平均水平、行业先进水平指标对比, 发现异常变动, 及时发出预警信号, 重点关注到期债务, 对可能出现的资金风险, 提前做好应急预案, 提高风险应对能力。

(十) 加强集团内部审计工作。2005年12月国务院国资委颁布了《关于加强中央企业内部审计工作的通知》, 对央企进一步加强企业内部审计工作提出了具体要求。企业集团应发挥内部审计作为管理控制系统的再控制作用, 促进企业集团内控制度完善、管理规范, 资金管理在安全的前提下, 高效运作, 降低企业集团资金风险。

摘要：资金风险控制在企业集团的管理中越来越重要。企业集团资金风险包括市场风险、信用风险、操作风险、财务风险。本文在分析企业集团资金风险产生原因的基础上提出优化资本结构、实行资金集中管理模式、加强集团内部审计工作等资金风险控制措施, 供企业集团参考。

关键词：风险,资金风险,资金风险成因,资金风险控制,资金风险控制措施

参考文献

[1]李世明.国有企业管理要以资金管理为中心[J].财会月刊, 2003, (9) .

[2]张家伦.企业集团财务管理专题研究.中国金融出版社, 2010.

试论企业资金风险管理与控制 第9篇

在市场经济体制下,企业之间的竞争逐渐趋向白热化,企业要在竞争中寻找发展之路,就必须要高度重视风险的管理和控制。而在企业各项风险管理中,尤其是资金风险管理和控制尤为重要。对于一个企业而言,一旦资金出现问题,必定会给企业的经营和发展造成致命打击。因此,探究企业资金风险的管理与控制具有重要意义。

二、加强管理与控制资金风险的必要性

对于企业生产经营而言,资金管理在整个企业的生产经营中发挥着重要作用,只有抓住资金的管理与控制,才能够疏通企业资金的流转环节,提升企业发展的经济效益。总体而言,加强资金风险的管理和控制必要性主要体现在如下几个方面:

(一)抓紧了企业供销环节

对于企业而言,供产销属于主要环节,更是资金正常运行的重要环节。只有切实抓住资金管理切有效的进行管理与控制,才能够疏通资金流转的环节,提升企业经济效益。因此就要时常分析企业资金与处于周转环节在资金流动,维护资金安全流动性,确保企业盈利能力以及偿债能力,促进企业可持续发展。

(二)有效防止了舞弊行为

在管理企业过程中,挪用资金属于各类贪污犯罪之主要原因,因此加强资金管理,促进企业制定出各种严格的内部控制体制,确保资金流通中各个环节安全性,有效的预防了发生舞弊行为。

(三)加强资金的管理与控制

让企业资金的存量保持到一个合理水平上,如果过多持有资金必然会增加企业机会成本,浪费资源,而过少持有资金,必然会降低企业偿债能力与盈利能力,让企业陷入到了经营危机。因此,使用资金必定要具有一个合理计划,确保资金处于一个良性循环使用中,这样才能够真正给企业带来收益。

三、企业资金风险管理与控制的现状

从许多企业经营现状来看,资金风险的管理中还存各种问题,主要体现在监督考核环节、管理落后以及效率低下等各个方面。

(一)资金效益意识不强

许多企业管理者没有清楚认识到资金的重要性,但是许多管理者缺乏现金流量观与价值观念,对外投资时未分析可行性,未分析预测投资项目投入资金以及回报,也没有对相关政策及项目的发展前景进行评估,所做决策的随意性较大。根本没有正确估算资金的需求量以及投入期间,致使资金短缺不能够确保项目正常实施,增加了企业融资成本,致使项目的成本增加,导致原本带来效益的项目成为亏损项目。而且筹资渠道单一,以银行的贷款为主,融资周期不长,极易造成项目没有得到回报时银行就不提供资金,致使生产或者项目停工或者半停工。

(二)无法有效进行监控

在许多企业中,重大投资等各种问题上未形成有效约束机制时,大多数都是领导做决定,资金流向和控制出现脱节现象。而且一些企业下属单位采用多个户头,截留许多收入资金,目的就是逃避资金的统一管理;加之资金计划比较随意,增加矛盾。

(三)信息不能给决策提供依据

信息管理是企业管理之根本,信息准确性能够给企业决策者提供有力的决策依据,如果信息不真实必然会误导决策者的判断,从而做出和企业发展不相符的决策,影响到企业的正常发展。

四、加强资金风险管理与控制的对策

从资金风险管理与控制现状来看,还存在许多问题,就需要结合实况采取有效的对策,才能够有效加强资金的风险管理。

(一)构建健全的资金预算体系

企业经营活动前就要对资金进行合理规划,详细评估资金风险。依据战略发展目标,编制完善资金预算,主要包含了年度、月度以及滚动预算等,制定预算之后就需要对预算执行情况定期跟踪分析,寻找偏离预算指标,同时分析发生偏离原因,依据分析结果制定预算或调整决策,同时组织实施。

(二)制定健全的资金内部控制制度

制定出合理的内部控制制度,并且按照制定严格执行。同时还要明确各个部门承担的职责与管理权限,建立业务授权的审批制度,如果是重大资金就应该集体讨论之后再决策,明确责任人。还要制定出检查资金制度,定期检查内部资金保管缴存是不是正确,检查账实是不是相符,有没有违规占有、私人挪用等情况。

(三)建立严谨的考核机制

在企业中建立合理的考核机制,并把考核结果落实到人,同时考核机制还必须要涵盖到各相关部门,详细划分企业资金运用及防范风险的权限与责任。以资金预算作为考核依据,依据经营指标进行有针对性分析比较,从而形成考核的报告,同时把考核结构与绩效挂钩,奖惩落到具体人,只有这样才能够将资金风险的防范落到实处。

(四)加强员工培训

事实上,风险管理就是员工管理。因此企业就必须要时常对员工进行安全培训,树立风险的范范意识,防止不法人员的侵害。特别是财务人员必须要提高警惕,尤其资金结算系统上,设计密码需要符合安全性且定期更换,而网银支付和授权一定要分离,一旦发现问题就要及时报告,防止给企业带来经济损失。

五、结束语

在现代的企业经营活动中,内部控制非常重要。因此就必须要高度重视内部控制,尤其是资金风险的防范。不但要清楚认识到资金风险防范的必要性,还要从其现状中分析存在的问题,结合企业经营实况采取合理的完善措施,有效提升企业资金风险管理水平,从而提升企业的经济效益与社会目标。

摘要：随着经济全球化发展,各个企业虽然面临了更多的挑战与机遇,但是同时企业的风险也随之增加,尤其是在资金的管理上更是风险倍增。对于企业而言,资金管理贯穿着整个生产经营过程,是财务管理之核心内容,但是存在风险较大必然是企业管理工作最薄弱环节。因此,探究资金风险的管理和控制具有重要意义。本文阐述了资金风险管理和控制的必要性,并从企业管理资金风险现状中分析存在的问题,有针对性采取合理的加强管理和控制措施建议。

关键词：企业,资金风险,管理与控制

参考文献

[1]胡艳华.铁路企业资金风险的管理和控制[J].铁道运输与经济,2009(04)

[2]范凌芸,周胤.浅议企业资金运用中的财务风险防范[J].财会通讯,2012(29)

[3]王正利.企业资金风险防范模式初探[J].会计之友,2012(31)

油田企业资金风险控制 第10篇

关键词：中小企业资金流量财务风险风险控制

0引言

全球性金融危机，给中小企业的生产和经营活动带来很大的困难，特别是有出口产品的中小企业表现尤为突出。因此，要全面提高中小企业的防范意识和建立健全财务管理制度，来提高企业资金的运作效率，减少资金占用，加速资金流转。

1资金流量信息与经营活动风险分析

现代企业在财务管理、战略决策时越来越关注企业的资金流量及其所包含的内在信息。资金流量信息为企业进行财务风险监控提供了可靠的依据。财务活动的起点是资金的垫支，终点是得到价值增加的货币，在本金垫支时就已经自然而然地埋下了财务风险的种子，即存在无法收回本金的风险或是无法获得本金增值的风险。因此，企业的财务风险蕴藏在资金运动的全过程，可以说，企业的财务风险就是资金运动过程中的风险。

企业的生产经营活动、筹资活动和投资活动的运行状况都可以通过资金流动的质量如资金流量的金额、流速及其稳定性等全面及时地反映出来。通过资金流量分析，为企业提供一定时期的资金流入量和资金流出量资料，企业决策者可以从中得到直接的资金来源和资金运用的具体情况，以及资金余缺信息，及时地进行资金调度和风险防范。另外，资金流量反映的信息是企业真实的现金流入与现金流出，它便于企业进行纵向和横向的比较、分析，为企业合理组织资金调度，控制财务风险，进行相关预测和决策提供可靠的依据。此外，在企业的运营过程中，资金流动作为企业资金运动的动态表现，可以综合反映企业供、产、销的主要流程和筹资、投入、成本、利润分配等主要方面的全貌。可见，资金流量是企业在经营活动中鉴别财务风险的依据。然而，在企业经营全过程中，财务风险监测与资金流量控制是相互渗透、相辅相承的。两者的最终目标都是实现企业的战略目标——企业效果和经济价值最大化，从而使企业在激烈的市场竞争中不断发展壮大。

2资金流量信息与经营活动中的财务风险鉴别方法

2.1资金流量包括资金流入量、流出量及流出与流入的差额——净流量。流量综合反映了企业各项财务收支的现金盈余水平，是企业经济效益最直接的体现。虽然当期的收入和费用并不全产生资金流入或流出，不能直接通过当期的现金流入与现金流出的差额确定盈利，但在一定时期内企业生产成本和费用的支出仍然表现为资金流出的大小，而收入则主要表现为资金流八的多少，真正能代表企业实际财务能力的是企业收益中的现金性收益，即企业的资金净流量。所以，企业在经营活动中的财务风险归根到底受生产经营活动中资金流入与流出状况制约，流入大于流出，并高于非付现成本，表明企业的财务状况较好，财务风险较小。反之，说明企业在经营活动中已经面临着财务风险。

2.2资金流程资金流程涉及资金流量的组织、岗位设置、授权及办理现金收支业务的手续程序等，集中反映了企业实现资金流的路径。企业的生产经营活动一般是由不同部门、不同地域甚至不同国家的员工分别进行的，具有分散性。如果資金流程的组织过程出现问题，就会引发企业财务风险，如企业在资金使用、授权安排、利益分配等方面权责不明、管理混乱，造成资金使用效率低下，资金流失严重，就可以肯定企业存在较大的财务风险。反之，企业在资金流程的设置上权责明确、管理科学，就表明企业的财务状况较好。

2.3资金流向资金流向分为流入与流出两个方面，表示企业资金流量的趋势。如果一个企业经营活动产生的现金流入所占资金总流入的比例长期较低，说明企业的经营存在一定的问题，或者说企业在不久的将来会陷入困境。因此，通过企业资金流向的分析能鉴别企业是否存在财务风险。

2.4资金流速综合反映了企业的经营效率和流动资产质量，对企业财务风险有重大影响。资金投入后若能在较短时间内收回，意味着资金在一定时期内可多次参与企业的资金循环，资金利用效率较高。反之，若从流出到回收的时间较长，企业必然需要用更多的资金参与资金循环周转，由此生产经营过程中资金的占用量就越大，企业的偿债能力、支付能力等会受到影响。

2.5企业在经营活动中产生的资金流量、投资活动产生的资金流量和筹资活动产生的资金流量，通过对这三种资金流的流入量和流出量的比较分析可鉴别企业的财务风险。当“经营活动资金流入量大干流出量”、“投资活动资金流入量大于流出量”，且“筹资活动资金流入量大于流出量”，表明企业三项活动均能产生资金净流入，资金流量充足，企业财务状况良好。反之，都会给企业的经营活动带来财务风险。

3企业经营活动中的财务风险控制措施

3.1建立健全中小企业财务管理和资金流量控制制度，保持合理的资金流量组织结构，把资金流量按生成、流出的路径确定相应的业务，并设置严格的管理及控制岗位，确保企业在经营活动中资金合理有效地运作周转。尽管利润指标是衡量企业是否健康发展的重要标志，但决定企业生存的却是资金流量。资金流量信息可用来衡量企业的收益质量和经营管理水平。一般经营状况良好的企业都有一整套行之有效的财务管理和资金流量控制制度。

3.2在企业财务分析指标体系中引入资金流量指标，只有将资金流量指标体系和传统的财务分析指标结合起来综合分析，相互印证，相互支持，才能从各个角度对企业的财务状况进行较全面的分析，从而更有效地对中小企业的财务风险进行控制。

3.3建立长短期相结合的财务风险预警系统，建立短期财务风险预警系统，编制资金流量预算。通过事先对资金持有量的安排，使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性，并根据企业资产的运用水平决定负债的种类结构和期限结构。建立长期财务风险预警系统，对企业的长期财务风险进行监控。

3.4提高资金运作效率，保持资金流量平稳流动。这就要求中小企业要事先安排好资金，充分运用财务管理和财务调控手段，提高企业资金的运作效率，减少资金占用，加速资金流转。还要合理调度货币资金，妥善安排货币资金的收支活动，防止过多的消费性支出和非生产性投资；合理制定税后利润分配政策，使有限的资金用于扩大再生产和促进企业发展：认真监督管理好资本金，防止资产流失浪费，保证资本金的保值与增值。

油田企业资金风险控制 第11篇

一般来说, 加强企业的资产管理对于企业的发展而言具有重要的意义, 确保财务运行的正规化和科学化, 实现良好的财务管理, 才能够更好的促使企业正常化的运营, 而在企业财务管理的过程中需要做好财务风险控制, 尤其是资金的潜在风险控制和管理。企业的资金控制和管理是企业发展过程中首先需要解决的问题, 因为财务资产的运营是其他业务开展的重要前提和基本的保障。对此, 企业必须加强对会计的内部控制, 在会计核算的监督和资产管理上实现良性运作。下面笔者就对此进行相应的探讨和分析, 并提出了相应的控制措施和建议。

一、企业资金内部控制的潜在风险分析

对于企业的内部资金控制和管理来说, 其面临的风险是多方面的, 同时具有多样性。从当前情况来看, 主要存在以下几个方面的问题。第一, 对于企业的财务会计监督执行力度不够强。在一些企业当中, 虽然建立了相应的控制和管理制度, 但是在具体的执行和贯彻上力度还不够, 对于企业会计管理过程中存在的相关问题没有能够及时有效的解决, 缺乏强有力的监督和控制机制。第二, 企业的相关领导者单纯的追求企业效益的最大化, 进而出现对企业的财务会计管理工作做出干预的现象, 甚至是指使、授权会计机构、会计人员做假账, 伪造会计凭证, 办理违法会计事项, 这样一来也就给企业的资金运营带来了较大的隐患。第三, 财务会计管理人员的素质问题, 在一些企业当中对于财务会计管理人员的监督不到位, 进而导致日常工作中出现作假、账目混乱等情况。

二、加强企业财务资产的规范化科学化核算

对于企业的财务管理来说, 确保资金管理和控制的科学化, 及时有效的规避相关风险具有重要的意义。在以往企业的财务管理过程中我们会发现存在着一些不正当或者是不规范的操作, 一些财务管理人员利用职务之便在工作中进行不规范核算和管理, 这样一来也就在很大的程度上给企业带来了不必要的经济损失。我们加强财务管理和财务控制是一个系统化的过程, 在这个过程中首先要从基础性的财务核算工作做起, 加强财务会计的核算和监督管理, 具体来说我们可以从以下几个方面监督, 首先的一点就是要加强对相关的原始票据的核查, 对于财务的相关原始票据, 我们一定要确定其合法性和准确性, 对于那些不真实的、存在漏洞的财务票据必须予以扣留和查处, 追究相应的责任。其次是在对原始凭证准确性、完整性监督的基础上, 财务票据需要填写清楚, 符合规范化的要求, 从而加强对会计核算人员的监督, 会计核算管理一定要按照规定的流程和标准进行规范化的核算, 不能出现虚假核算的情况。

三、在实物和具体款项上加强管理和控制

从实物和具体的款项上加强监督和控制是会计内部控制的有效途径。企业资金的内部控制和管理往往会出现财、物记录不符的情况, 在这种情况下也就会导致财务管理的信息不对称, 为了更好的应对和规避这一风险, 我们可以加强实物以及具体款项的控制。对于企业资金的内部控制来说, 实物和具体的款项是最为直接控制源头。所以, 相关的会计机构和会计管理人员一定要加强对企业实物和相关款项的监督和核查, 进而做出详细的记录, 同时督促和建立并严格执行财产清查制度。尤其是在企业财务资产的登记和管理过程中, 我们的财务监管人员一定要针对账务上的相关款项进行科学化、正规化的分析, 对于其中不符的问题能够及时的进行处理。当然对于一些超出会计机构和会计人员职责范围之内的, 要及时的向相关的领导报告, 从而查明其中的原因, 对于违法违规的现象做出及时的处理, 严重杜绝私自篡改账目, 编制伪造的账单和财务报表。

四、从内部监督制度上加强对财务资金的控制管理

强化企业的资产管理和监督, 实现有效的内部监控和管理, 需要从制度方面入手, 企业的财务管理是一个相对复杂的运营体系, 良好的内部控制和监督管理体系可以确保资金的正规化使用, 对其起着必要的约束力。对于制度监督来说, 也就是在会计管理的过程中, 通过及时发现的问题或者是管理上的漏洞, 进而不断的完善相应的管理控制体系以及具体的规则制度等。建立起相对完善的内部监管体系, 我们可以从以下几个方面着手。

(一) 会计人员岗位责任制度和内部牵制。

企业资金内部控制的过程中确保对管理人员的控制是重中之重的问题。我们实现良好的内部管理和控制, 加强财务上的监督和管理, 可以建立起财务管理人员的岗位责任制, 根据不同的岗位职责要求确定其必须要承担起的责任, 落实负责人制度。通过对财务管理人员的控制来确保资金控制的有效性。加强会计人员内部的牵制, 从而保证会计管理的公开性和透明性。尤其是在企业进行相关重要经济业务的管理过程中, 一定要落实好相应的监督和约束机制, 保证财务资产的安全和有效。

(二) 建立企业财产清查管理制度。

对于企业资产的内部控制和管理来说, 开展定期的财产清查也是加强内部会计控制的必要环节。通过财务资产的清理核算可以及时的发现资金运营管理过程中存在的问题。所谓财产清查, 也就是企业在一定的时期内对企业的相关资金, 如货币资金、财产物资和债权进行清理和查证。因此, 在这个过程中, 专业化的资产核算对相

小型单位内部控制设计的探讨

◎文/庾曼琴

所谓内部控制是指单位为维护资产的安全、完整, 保证会计信息的真实、可靠, 保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规, 而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素构成。内部控制应当包括内部会计控制和内部管理控制两种。内部会计控制主要是指组织内部运用会计方法和其他有关方法, 对财务、会计工作和有关经济业务所进行的控制。而内部管理控制的范围很广, 它包括了组织内部除去会计控制以外的所有的控制。

在社会上有不少人认为大中型单位组织复杂, 人员多, 有可能进行职责划分, 以达成最健全的控制, 可以做到一个人自始至终地单独完成一项业务处理, 而相对于小型单位而言却很难做到。因为小型单位结构简单、员工人数少, 工作无法细分, 一个人往往要做多种工作, 如有人既当出纳, 又当会计还要兼任保管, 一个人包办一项工作的全过程是常有的事, 故不易有健全、完善的内部控制体系。同时, 小型单位人员虽少, 但关系比较复杂, 往往是按领导的意思行事, 唯命是从, 不仅不需要控制, 而且也很难实行控制。这种想法是认识上的一种误区, 因为, 单位不分大小, 都需要一套行之有效的会计内部控制体系, 以避免错误, 预防弊端, 提高效益。内部控制范围和方法, 涉及到单位的组织与权责划分、单位的政策与规章程序、各种计划预算与内部检查制

关账目逐一进行比对, 了解资产的实际状况。在这方面, 一定要做好核查的范围以及时间期限, 同时进行科学合理的组织, 保证清查工作规范的开展和进行。

五、加强企业内部审计管理, 实现系统化的控制

对于企业的会计控制来说, 内部审计和监督是一个重要的控制手段。实现企业资金的内部控制, 展开必要的内部审计和监督是尤为重要的, 一般来说审计部门作为一个相对独立的机构, 它对企业资产的运营情况进行监督, 通过专业化和严格的资产清查管理来确保会计核算的真实性和准确性。对于企业的内部审计管理来说, 它是企业单位内部经济监督的核心内容之一。在科学有效的内部审计过程中, 企业可以发现并纠正单位会计核算、会计资料、财务收支乃至经济活动中的一些错误, 或者是一些违法和违规的现象, 从而作出及时的处理。但是在进行内部审计部门设定的过程中, 一定要保持企业内部审计的独立性, 以免受到制约, 影响到审计的有效性。

企业在日常工作业务开展的过程当中, 企业的会计管理是一项相对复杂和系统的工作, 实现财务资金的内部控制也度, 再小的单位不可能没有一定的组织分工、政策制度、计划预算, 只是不健全罢了。因此, 任何单位在事实上均存在着一定程度的内部控制。内部控制最重要、最有效的方法是职责划分, 进行必要的分工, 以避免一人包揽重要业务的全过程进行舞弊。当一项工作由一个人处理时, 必须由另外的人进行核对, 如甲完成的工作, 可以由乙来核对, 经乙处理后, 仍可交由甲核对, 掌握这一方法, 在设计单位各种管理办法与作业程序时, 可以用少数人交叉相互核对彼此的工作结果, 而同样能达到减少差错、防止舞弊的目的, 因此, 再小的单位也可以实施内部控制, 主要是看单位领导者能否认识到内部控制的重要性和能否直接参与主要的控制活动。正因为不少小型单位的领导不重视内部控制工作, 口口声声强调编制不足, 人员少, 而忽视了利用力所能及的控制方法, 致使管理混乱, 百病丛生, 效率低下。

以下我们将通过对一家小型餐饮店的内部控制体系进行设计, 来探讨怎样在小型单位设计内部控制体系。

任何小型单位既可以采取简单控制法, 也可以采用业务循环控制法。简单控制法是根据单位主要经营业务和容易发生错弊的环节所采取的简便易行而有效的控制方法。餐饮店采用这种简单控制法必须从以下几个方面入手:

一、编制单位经营预算按照预算标准来进行控制

即采取简单的计划预算控制方法, 以帮助了解管理中的失

需要从多个方面入手, 其中不仅需要建立起规范化、科学化的管理制度, 与此同时也需要从监督和核算清查等方面入手进行必要的管理。只有这样, 企业的内部控制才会取得实际的效果。当然, 在这个过程当中, 最为重要的还是要加强对相关控制制度和监督制度的执行, 只要确保控制管理落实到实际的工作当中, 在确保严格执行的基础之上, 内部控制才会为企业的财务运行打下坚实的基础, 进而促进企业的全面发展。

六、结论