完善高校非现金结算

完善高校非现金结算（精选7篇）

完善高校非现金结算 第1篇

一、无现金结算的优势

1. 无现金流量大、风险因素多的问题。

高校现金收付工作主要涉及学生交费、报账付款两个环节。在现金结算模式下, 高校收学费时必须调动全部财会人员。每天现金流量少则几十万元, 多则上百万元。高负荷的工作常引起职业病暴发, 不仅如此, 还存在诸多风险, 譬如提款途中出纳需要人员护卫;付款过程中需要甄别假钞和高度警惕长短款发生;保管环节需要为库存现金、空白支票、预留银行印鉴打造“铜墙铁壁式”防范措施。以上难题皆可在无现金结算模式下迎刃而解。

2. 无现金结算慢、等待时间长的问题。

现金结算模式下, 出纳都必须完成验钞、交付、监督收款人清点、签字等即时工作, 还需要完成盖章、轧账、对账等后续会计整理工作, 报账人员除在审核、复核前排队等待外, 还要在出纳面前二次等待, 报账压力难以缓解。无现金结算模式取消了现金出纳工作, 有效解决了报账人员二次等待的难题。

3. 无现金监控弱、管理漏洞多的问题。

现金结算模式下, 日清月结, 每日报送日报表, 要求随机抽查, 不定期盘点。但许多高校已部分放弃现金管理规定, 很少突击盘点检查, 因此防范接触现金措施长期流于形式, 存在坐支、挪用、白条抵库、私存公款等现象。无现金结算模式可有效堵住以上管理上的漏洞。

二、无现金结算模式带来的变化

1. 出纳工作方式的变化。

无现金报账模式使现金出纳与银行出纳业务归整到一起, 现金出纳功能消失了, 转变为银行出纳工作, 工作方式、工作内容发生了根本性变化。变为专注于付款信息核实、付款指令发出、银行回执取回粘贴等内容, 其操作规程演变为:出纳在系统管理员启动网银前置机、软件公司前置机后, 启动客户机, 插入KEY, 输入系统登录口令进入操作界面, 输入验证密码, 进入付款界面, 对照已复核记账凭证及其附件, 核实“转卡支付受理回执单”记账联上的姓名、卡号等信息, 确认无误, 点击支付按钮, 即时查核银行支付记录, 发现失败记录时, 迅速反馈信息。

2. 内部控制方式的变化。

现金结算模式下, 内部控制着眼于当日现金收支金额、余存现金是否超过核定限额、现金支票开具、空白支票及银行预留印鉴使用管理等内容。无现金结算模式下, 财务系统通过专线与银行网银系统直接对接, 通过加密电子令牌控制、登录密码控制、操作权限控制、接口格式控制、操作记录控制等机制, 实现机控代替人控、资金信息安全、快捷等目标。其内部控制工作流程是:审核员审核原始凭证, 制作记账凭证, 录入对公转账、对私付款信息 (首次必须录入, 再次只需从数据库中调用) , 打印“转卡支付受理回执单”记账联和备查联, 传递经报账人签字确认的受理回执单记账联及原始凭证;复核员当场复核票据信息, 打印记账凭证;出纳员核对收款人名称、银行账号, 发出支付指令, 若支付金额超出授权范围, 由科长或处长解锁后再操作。系统即时校验银行卡号、姓名, 匹配一致, 款项迅即转到报账人银行卡上, 报账人可依据手机立时收到的绑定银行卡进账短信提醒与备查联核对。如发现有误, 亦可电话交流信息。

3. 会计工作时间上的变化。

无现金结算流程带来的明显变化是合理、高效地分散审核等候报账, 报账人员等候时间减少了, 且流程简化了, 其只需核对“转卡支付受理回执单”姓名、账号、金额等信息无误后, 便在记账联上签字, 取走备查联即可离开。尽管审核岗位工作内容有所增加, 责任有所增大, 但出纳工作减轻了, 审核、复核人员压力均衡化了, 整体应急压力大大降低了, 报账付款工作效率明显提高了, 工作机动性、主动性增强了, 为会计工作深化服务包括上门服务变成可能, 提升了工作互信度。

三、无现金结算模式需要完善的方面

1. 做好准备工作。

(1) 专题报告, 寻求支持, 宣传无现金结算流程。要实现无现金结算模式必须得到高校领导的大力支持。同时利用多种形式宣传无现金结算优点及具体工作流程, 让高校工作人员特别是离退休老同志们尽快适应, 实现系统顺利实施。

(2) 组建队伍, 研习文献, 制定清单式调研目录。组建一支会计业务、计算机业务较强的攻坚队伍, 通过阅读无现金报账模式相关文献, 结合业务讨论会提出的各类疑问, 制订清单式学习调研目录, 向先行者取经。掌握无现金结算模式特点及先行者实践中出现的各类问题, 重点解决无现金结算模式下岗位权限设定、报账信息反馈、银行回单粘贴等问题, 确保无现金结算模式安全、省时、高效。

(3) 制订方案, 选定银行, 列出一揽子工作需求。根据高校各自的实际情况, 综合考虑银行技术开发能力和教职工方便程度, 慎重选准合作银行, 列出一揽子工作需求, 并制订工作计划及详细的应对方案。需要注意的是, 校银直联办理非现金支付事宜是一项非常繁杂的工作, 在签订协议时必须明确解决:系统专线对接、姓名卡号绑定、提醒信息定制、成败信息反馈、短信费用处置、受理回执打印, 以及回单显示凭证号及内容、校园增设ATM机、报账大厅添置POS机、工资卡号批量后台导入、对账单记录刷卡设备固定代码等事项。在提前采集在职职工工资卡信息时, 必须对所掌握的职工姓名、卡号、身份证号码反复核对, 确保精准一致, 防止打卡失败给教职工带来不必要的麻烦。在批量导入银行卡号时, 要求银行工作人员密切配合从后台导入, 出现问题及时解决。网上同步对涉及无现金报账相关问题, 发布解答信息。

2. 再造内部控制。

(1) 加强角色控制。要对每个岗位角色进行重造, 并注意角色任务分工, 明确岗位职责, 赋予不同权限, 实现分工交错、相互牵制。应制定系统维护管理、审核制单、复核记账、出纳操作、对账等工作的岗位职责, 建立差错转款追回、支付失败订正及银行对账双签制度。要明确对账时间、对账内容、对账方法, 规定报账系统当日生成的银行存款日记账要与银行前置机下载的银行支付成功记录比对, 一旦发现付款失败记录应及时提交审核员调账。

(2) 加强授权控制。系统管理员要根据财务软件系统权限设置要求, 对审核、复核、出纳、对账等不同角色设置相应操作权限, 同时实行分级授权、超限授权、密钥控制, 强化“支付证书Key”、“审签证书Key”、授权文件及口令的管理, 强化对各种数据读、写、修改的管理。出纳人员对授权额度内报账款项负责转卡支付;超过授权限额的报账款项, 必须经授权领导解锁后方可支付。

(3) 加强记录控制。建立操作日志制度, 完善数据备份制度。对所有操作保留记录, 包括操作时间、操作人、操作内容等。对已记账和已结账业务设置不可修改或逆操作程序, 禁止对已记账会计凭证使用“凭证反审”功能直接修改, 要由原会计凭证录入人员写书面调账说明经科长签字后编制调账凭证冲正或补充登记。确实需要反审的, 必须得到处级领导授权, 必须登记备案。加强信息数据输出管理, 数据文件以代码形式存储, 通过解密程序还原。

3. 处理特殊业务。

(1) 现金业务。在过渡期内, 应允许多种结算模式并存, 而后逐步过渡到完全无现金结算状态。过渡期, 首先应注意处理好未带卡交还款情形, 应耐心说服本单位职工返回取卡, 刷卡还款;请外单位人员自行缴入指定银行账户, 或请其在自助服务区ATM机上存入个人卡中, 以银行缴款单或报账大厅POS机交易凭条为据入账。其次应注意处理好离退休医药费零星报销情形。最后对要毕业设计费、实习业务费报销领款问题灵活处理, 即时开通现金付款渠道。

(2) 代办业务。基于无现金结算模式下代办业务情形短期内无法避免的实情, 应适时出台授权代理制度。要求项目负责人制作授权书, 明确代办范围、款项转入银行卡账户内、还款由授权人亲自办理等。非在职人员酬金发放业务, 应由用人单位指定专人代为办理, 经办人员以先借后冲或先垫后报方式处理, 从而化解非在职人员无签约银行卡难题。

(3) 换卡业务。一般, 报账卡与工资卡应合二为一, 但存在部分教职工在签约银行外办卡情形, 要求区分报账款与工资, 此种合理诉求应当满足, 核方应告知报账人办卡后必须到财务处办理变更手续, 并由银行提醒该业务只能绑定工资卡。

4. 认识存疑事项。

(1) 暂借款管理。借支款项打入计息的工资卡后, 长期不还, 存在赚取利息或挪借他用的嫌疑。虽然现金借支也存在此类情形, 但那种情况下钱卡是分离的, 未实现直接划转。因此, 高校实行无现金结算模式后, 须着力完善大额款项借支后长期挂账处理机制, 任何借支款项超过规定还款期限, 必须扣回工资还款, 并追究相关责任。同时, 在借支款用途、额度、签字权限、催还机制上加大管理力度。

(2) 公务卡。实施公务卡一要明确各单位公务卡办理对象、办理数量;二要专人保管“单位卡”, 专人管理“个人卡”;三要通过原有途径解决无公务卡人员借支问题;四要在人员变动时核对清理;五要高校纪监审备案并定期抽查有无用于个人消费的情况。基于以上认识, 高校以工资卡作为实现无现金结算方式的载体优于同时推行公务卡, 公务卡要解决的办公用品、邮电费、差旅费、会议费、招待费等费用开支, 可以通过个人垫支、支票转账、电子付款等无现金方式解决。

(3) 跨行卡结算。目前无现金结算模式下银行有严格的限制, 个人业务非签约银行卡尚无法实现跨行实时结算。高校可协调银行创新管理模式, 利用财务核算对公业务软件实现跨行支付功能, 即可将个人款项转入非指定银行卡中。

(4) 对账电子化。目前高校尚未建立无现金结算模式下电子银行对账系统, 应协商银行开放数据库接口权限, 让高校获取可打印电子版银行对账单, 同时提请银行加大软件系统开发, 实现与财务软件的进一步对接, 解决自动对账问题。

参考文献

[1].吴东霞.无现金报账模式下高校财务内部控制的变化及对策.商业会计, 2010;18

完善高校非现金结算 第2篇

关键词：无现金结算 高校 财务管理 岗位设置

中图分类号:G475 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）09-084-02

从早期的网上银行到目前高校普遍采用的无现金报账，以及很多高校正在推行的网上缴费平台，高校财务管理已经步入了无现金结算时代。无现金结算方式的运用对高校财务管理产生的影响尤其是收付款业务堪称财务工作的第二次革命。

一、无现金结算方式与现金结算方式的区别与联系

无现金结算方式对财务管理岗位设置和业务授权与现金结算方式既相互区别又相互联系。

（一）区别

现金结算方式下，高校财务管理中收、付款业务主要以有形的现金方式结算，超过国家现金管理规定的业务以银行存款方式结算。根据内部控制的需要，财务管理必须设置的核算岗位有出纳、审核、稽核、凭证装订，预算管理、收费管理、票据管理等其他管理岗位根据各校实际情况设置。核算业务流程一般是审核→出纳→稽核→凭证装订或者审核→稽核→出纳→凭证装订。对银行收、付款业务，出纳岗位负责根据审核过的记账凭证录入除金额外的收、付款方单位名称、账号等信息后办理收、付款项。该结算方式下，当天已审核的收、付款业务能否及时办妥收、付款项，银行回单是否及时收到并附入记账凭证的职责一般设在出纳岗位，银行存款账目的核对工作量较小。每天库存现金是否账实相符，是出纳岗位和财务部门负责人关注的重点。

无现金结算方式下，高校财务管理中收、付款业务均以无形的电子方式通过银行存款结算。由于采用电子形式传输数据信息，收、付款业务全部数据信息需要一次性录入，除制单人员外，其他任何岗位不能对已经录入的收、付款业务数据信息进行任何修改，只能进行诸如收、付款按钮的操作以及财务管理需要的信息数据的统计等。财务管理岗位必须设置的有审核、电子付款、稽核、银行回单处理、银行存款账目核对、凭证装订等。核算业务流程一般是审核→电子付款→银行回单处理→稽核→凭证装订或者审核→稽核→电子付款→银行回单处理→凭证装订。审核岗位需要在填制记账凭证时录入收款或付款单位的名称、账号、开户行、结算方式、金额等信息。当天已审核的收、付款业务是否能及时办理完毕，收、付款项是否成功、有否重复、银行回单是否及时收到并核对无误后附入记账凭证后，成为核算业务流程关注的重点。电子的无形化将岗位牵制和业务授权的重要性提到了高校财务管理的关键地位。由于每笔收、付款业务都是以银行存款方式结算，银行存款账目的核对工作量成倍增加。每天的银行存款账目账单核对调节后余额是否相符，岗位分工是否合理、业务授权是否正确成为财务部门负责人关注的焦点。

（二）联系

无现金结算方式与现金结算方式都是高校财务管理的手段之一，无论采取哪种方式都不会改变高校财务管理的核算、监督、服务职能和本质。足额筹集办学资金，加强管理，按预算支配资金依然是高校财务管理的职责，不会因为结算方式的改变而发生变化。高校财务管理仍然执行国家会计法规及其他相关法律的规定，需要建立内部会计监督制度和稽核制度。在高校会计机构内部，也仍然必须执行如下相关规定：每一笔会计事项必须至少有两人以上经手；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。

二、无现金结算方式对高校财务管理影响分析

根据高校的运行规律和特点，无现金结算方式的运用，对高校财务管理的影响主要有：

1.收入核算工作。无现金结算方式要求收费项目清晰、明细，缴费渠道简单、方便；各类收入单据信息齐全。

2.审核制单工作。无现金结算方式要求审核在填制记账凭证时，就同时输入各种收、付款信息，如单位名称、银行账号、开户行、收、付款方式、金额等。

3.电子付款及银行回单处理工作。无现金结算方式要求在支付每一笔款项时要核对付款信息，包括单位名称、银行账号、开户行、金额；电子密匙的口令、密码及付款等级需要严格区分；每一笔付款成功的银行回单都需要附入原记账凭证；未支付成功或退回的付款业务需要查找原因，重新办理纸质转账或电汇。每天填制的付款凭证一般情况下必须当天全部付款。

4.各类银行卡及银行账户信息维护工作。无现金结算方式要求各类银行卡、收、付款银行账户信息更新及时，以确保收、付款项及时到账。

5.银行存款账目核对工作。无现金结算方式将原来的现金业务全部变成了银行业务，而且按照《个人所得税法》相关规定，劳务酬金采取实名制付款后，原来的一笔现金业务可能会变成几笔、几十笔银行业务。银行存款账目核对工作量成倍增加，每天可能会产生五六百笔银行业务，有时甚至会接近上千笔。

6凭证装订及查询工作。无现金结算方式下，由于支付时间的先后，银行回单到达时间不一，每天的全部记账凭证达到单据和入账手续齐全，能够顺序排列装订，时间上会比现金结算方式延后。由于商业银行结算系统的完善程度不同，付款业务档案查询的工作量大幅上升。

7.专业系统维护工作。在无现金结算方式下，高校财务管理的工具还有网上酬金申报系统、网上预约报账系统、网上缴费平台系统、智能凭证系统、国库支付系统、批量发放系统等。软件开发商还在推行诸如预决算系统，无等候报账等，这些系统的开发和维护需要专业人员。

总之，无现金结算方式减少了现金的收、付和库存现金账实核对，增加了电子收、付款业务、银行存款账目核对和银行回单的处理，改变了每一笔收、付款业务信息的录入岗位，增加了每一笔已收、付款业务的账单核对，电子付款与制单、稽核业务的内部控制和业务授权等。

三、高校实施无现金结算方式存在的岗位问题

无现金结算方式的实施，改变了传统的高校财务管理工作内容，同时也带来工作量的变化和财务管理成本的变化。根据无现金结算方式实施以来的实际，存在的岗位问题主要有：

1.无现金结算方式将现金结算方式下现金出纳岗位的压力和风险转为电子付款、银行回单处理、银行存款账目核对的压力和风险。不能及时付款和处理银行回单，银行存款账目不能及时进行核对，是普遍现象。

2.无现金结算方式对操作人员的计算机信息技术要求提高，现有人力知识结构难以满足要求。

3.无现金结算方式将资金的收、付从有形变成了无形，岗位设置内部控制与合理授权尚未有统一规定。

4.无现金结算方式对系统维护人员要求较高，系统管理人员的职责和权限难以控制。

四、无现金结算方式下高校财务管理岗位设置初探

高校采用无现金结算方式一般是在原有人力的情况下进行的，财务管理岗位的设置和调整也只能在原有人力基础上进行。岗位设置的原则是：无论是因人设岗还是因岗用人，在加强内部控制的前提下，都要遵循精简、高效、不重复、前后顺序衔接并形成监督的机制；确保不兼容岗位授权正确，已审核过的付款业务按时支付，及时核对银行存款账目和处理银行回单，财务管理需要的各类信息齐全。

首先，整合无现金结算方式带来财务管理内容的变化，分清岗位性质，分离出不兼容岗位。制单与电子付款、电子付款与银行存款账目核对、系统授权与制单、制单与稽核、系统维护与系统操作等是不兼容岗位，网络化环境下制单一般是安排在审核岗位。

其次，按业务流程顺序设置岗位。如收、付款业务审核、电子付款、稽核、银行存款账目核对、银行单据处理、凭证装订、系统维护、预算管理、收费管理、票据管理等。在原有人力情况下，可以整合兼容岗位，将相近的兼容业务整合在一个岗位中，如可以将收款与付款审核、审核与银行存款账目核对、审核与银行回单处理、稽核与凭证装订、稽核与电子付款、凭证装订与银行存款账目核对等相互整合在同一个岗位。如何整合，要结合高校财务管理的实际和人员状况。

再次，财务管理岗位要按照无现金结算方式带来工作内容的变化定义。可以设置为审核、稽核、出纳或电子付款、银行单据处理、系统维护、预算管理、收费管理、票据管理等。

根据无现金结算方式实施以来的实际情况，合理、高效的核算业务流程和岗位设置是：审核→电子付款或收款→银行单据处理→稽核→凭证装订，电子付款、银行单据处理与稽核整合在同一个岗位。这样的流程不会造成重复的翻阅凭证，记账凭证是按一个方向流动，前后岗位是核对和监督关系，也不需要再另设岗位进行账单核对。

此外，针对实施无现金结算存在的岗位问题，高校还要加强以下方面的工作：

1.对关键岗位如审核、电子付款、稽核、系统管理岗位合理授权，加强电子密匙的等级和密码管理，定期更换人员和密码。配备足够人力及时核对银行存款账目，查找未达账目形成原因，作出相应处理。

2.加强现有人力计算机信息技术培训，提高计算机应用水平。定期检查系统管理员工作，及时发现可能存在的问题。

无现金结算方式是信息时代的产物，是高校财务管理过程中的新生事物，其运行规律和给高校带来的财务管理各方面的变化是史无前例的，没有经验可以借鉴，如何根据现有人力合理设置财务管理岗位，既方便工作又有利于加强内部控制，需要高校财务管理人员根据实际情况不断加以思考、总结和探索。

参考文献：

1.刘霞，马维先.内部控制制度介绍.黑龙江财会，2002（2）

2.吕新，赵文蕾.科研机构建立企业内控制度的经济学基础分析及对策.黑龙江水利科技，2004（12）

完善高校非现金结算 第3篇

一、无现金结算的具体方式

(一) 学生学费、公寓费、教材款银行扣缴的无现金结算

学生学费、公寓费、教材款的无现金结算是指财务部门将学生应交的学费、公寓费、教材费等费用, 按照物价部门审批核定的收费标准, 以及学生信息录入到学生收费系统中。学生只需按照应缴纳的费用存入缴费卡中, 学院财务人员定期进行批扣处理, 将批扣成功的学生基本信息和扣缴金额制成数据包, 发送给发卡银行统一扣缴, 完成学费、公寓费、教材款等费用收缴工作。这种结算方式简单、快捷, 提高工作效率, 同时减少现金携带及收取带来的不必要的安全隐患。

(二) “银校直联”报账系统的无现金结算

日常报销的无现金结算是指在互联网环境下, 将高校财务报账系统和网上银行系统进行无缝对接, 在会计人员编制记账凭证的同时, 将支付信息自动导入到银行支付系统中, 再由出纳人员核对无误后发出支付指令, 完成支付结算, 实现无现金的支付。另外像职工工资和学生奖助学金、补助的发放可以由会计人员将应发人员基本信息和金额做成数据包传送给银行, 银行根据收到的信息将应发金额打入到个人银行卡中。

(三) 校园“一卡通”收费的无现金结算

校园“一卡通”的使用, 完全解决了高校所面临的管理困惑。它可以以卡代币、以卡代证。既有校内各类消费的功能, 又具有校外银行的金融服务功能;学生基本可以实现“一卡在手, 走遍校园”。像食堂就餐、超市购物、学生上网等校内有偿服务均可不再收取现金, 而是将所得收入都直接划转到相应的财务账户之中, 有利于学校集中调度这些闲散资金, 改善学校资金运作能力, 提高资金使用收益。除此之外, 银行的“一卡通”系统与学校的教学、科研、学籍、奖贷、人事等部门原有的管理系统数据对接, 持卡人可以共享“一卡通”的公用数据, 查询个人信息, 如本人的基本档案、学习成绩、消费明细、科研课题等信息;同时为大专院校的“数字化校园”提供了全面的数据采集网络, 学校管理部门可以结合管理信息、后勤信息和消费信息查询等应用系统, 有利于集中管理和科学决策。

(四) 银行POS机刷卡的无现金结算

银行POS机刷卡的无现金结算是指高校现金结算范围内的一些业务通过银行为学校财务部门提供POS机作为结算工具, 实现无现金结算。高校财务部门主要通过这种方式用于学生的零星交款以及报销人员的借款返现。学生零星交费可以先到财务处打印票据, 学生持票据到银行交款或通过POS机刷卡;对于报销人员需要返现的, 可以直接通过POS机刷卡交款。具体岗位人员在当天下班前进行扎账, 将开出收据或发票的金额与“银行存款 (POS存款) ”的合计金额核对, 准确无误后, 编制记账凭证, 实现零星收款无现金结算。

二、无现金收支结算的优势

(一) 加强财务管理, 促进财务管理的现代化

无现金收支结算制度就是将现代网络技术应用于财务管理之中, 使高校财务会计流程与高校经济业务有机融合起来, 实现财务与业务的协同运作, 做到信息共享、数出一门, 这是一种与时俱进的管理理念。随着现代网络技术的不断完善, 无现金收支结算显得更加方便快捷。像学生学费、公寓费等各类费用的收缴, 教师工资以及学生奖助学金的发放可以通过银行代收、代发的方式完成;零星收费可以通过使用POS机刷卡完成;随着公务卡制度的不断推广, 日常报销业务可以通过“银校直联”将高校的财务报账系统和网上银行系统进行无缝对接, 实现无现金报账。

(二) 节约人力资源成本, 确保资金安全

近年来, 随着我国高等教育事业的飞速发展, 办学规模不断扩大, 招生人数不断增加, 国家高等教育投入也随之增加, 每天需要处理的收支结算业务量越来越大。按照传统的收支结算方式, 每天会有大量现金流入或流出, 给财务人员带来很大的工作压力, 总会担心收到假币或扎账时不平。实行无现金收支结算后, 当需要收取现金时, 可以通过就近的银行网点或POS机刷卡来完成, 而不用接触现金, 这样既可以彻底解决收假钞的问题, 同时也减少了现金的保管及运送成本, 确保资金安全;而财务报销及借款业务可以通过网上银行来完成, 减少不必要的人力资源成本, 提高工作效率。

(三) 规范收费管理, 有效防范资金风险

校园“一卡通”的使用, 可以杜绝“小金库”现象的发生, 防止腐败, 也可以使收入结算更加透明, 更加集中, 有利于学校调度闲散资金, 改善学校资金运作能力, 提高资金使用效率, 而且还彻底地改变了学校传统的管理方式和思维方式, 是今后高等学校管理的必然趋势。

(四) 方便快捷, 提高工作效率

实行无现金收支结算, 学生可以将应交的学费、公寓费存入指定的银行卡中, 通过收费软件, 将费用批扣划到指定的银行账户中, 完成学费、公寓费的收缴工作, 大大降低了财务人员和银行人员的工作强度, 提高了工作效率。财务日常报销业务则通过对高校财务管理软件与银行管理系统的无缝对接, 报销事项在审核人员完成后, 由出纳人员发出支付指令, 几分钟内将报销款项存入到报销人员指定的银行卡中, 转账业务则通过网上银行转入对方单位账户中, 方便快捷。

三、对高校实行无现金结算的建议

(一) 解放思想, 加大宣传力度

无现金结算作为一种全新的支付方式, 虽然具有诸多优势, 但如同其他新兴事物一样, 在实行过程中还是会遇到很多阻力, 财务人员应统一思想认识, 更新观念。运用各种现代化手段和措施广泛宣传和积极推广无现金收支结算的好处, 以及未来财务制度的发展趋势, 要把无现金收支结算工作同预算单位公务卡改革进程和校园“一卡通”的建设紧密结合起来, 争取学校领导的高度重视和大力支持。推行初期, 可以采取“双轨制度”, 规定一个适应期, 在此期间多收集反馈信息、不断改进、不断优化业务流程, 方便广大教职员工, 尽可能提高工作效率, 使教职工、学生从心理上认可和接受这种结算方式, 进而在全校推广。

(二) 加强业务素质, 提高业务水平

无现金收支结算业务打破了传统的财务管理方式, 许多都是新思维、新知识、新领域, 这对财务工作人员业务水平和工作能力提出了更高的要求。无论是使用POS机刷卡还是使用网上银行结算;无论是学费批扣还是校园“一卡通”的使用, 都需要财务人员具有较高的结算业务水平和计算机操作能力, 熟练掌握一些与财务有关的银行结算业务。学校方面也要采用举办专题讲座等形式定期组织工作人员开展各类无现金结算收付业务的培训。

(三) 规范财务规章制度, 强化内部控制

高校财务部门要建立健全资金结算制度, 特别是无现金收支结算相关规章制度, 规范操作程序, 加强货币资金的内部控制, 有效防范资金风险。规范银行卡、电子支付业务的控制程序和操作流程, 明确银行卡以及电子支付业务的职责和权限, 建立银行卡和网上结算日记账, 定期核对, 确保账卡相符。加强内部控制, 按照财务制度内部控制的相关要求和不相容职务分离原则, 严格避免“一人多权”, 有效防范风险。严格履行规定的支付信息保密业务, 妥善保管银行卡、电子证书及密码, 采取各种先进措施提高银行卡和电子支付产品的安全性。

(四) 加大投入, 加强外部环境建设

无现金收支结算的实行, 需依托完善的现代网络环境, 依赖银行技术方面的全面支持。许多高校虽有先进的管理理念, 但苦于技术手段的限制、外部环境的制约而无法实施。高校应当加大对校园网络建设投入, 与银行联系, 在校园内设立商业银行网点及安置ATM机, 为无现金支付提供良好的外部环境。不断完善财务专网, 结合财务系统的通用功能与现代信息化管理需求, 不断开发新软件, 实现财务系统与人事系统、教务注册系统、设备管理系统与资产管理系统的整合, 有效推动现代网络环境下高校财务管理工作的制度、理念、技术的全面创新。

总之, 无现金结算作为一种新兴的收支结算方式, 将是我国财政制度改革的指导方向。随着财政制度改革的不断深入, 将推动现代网络环境下高校财务工作的制度、理念、技术和管理方面的全面创新, 高校现阶段已经具备了实现无现金结算的条件, 各高校应该根据自身实际情况, 积极与银行等金融机构加强合作, 探索适合本校的无现金结算模式, 相信会有越来越多的高校采用无现金结算方式, 高校财务将进入“无现金及无纸化”办公的新时代。Z

参考文献

[1].周芦慧.浅谈高校财务信息化管理下的无现金结算[J].业务技术, 2010, (12) .

[2].李洋, 张东刚.信息时代下无现金收支结算在高校中的应用[J].经济纵横, 2009, (8) .

[3].周明亮, 王微微.高校财务无现金结算探讨[J].高等农业教育, 2010, (7) .

完善高校非现金结算 第4篇

1 高校财务推行无现金结算的前期准备工作

1.1 财务报销系统的升级

XX大学财务处原来使用的是复旦天翼的财务系统, 首先需要在天翼账务系统中添加无现金结算专户科目, 将键盘上的功能键F10设为无现金结算专户快捷键, 财务审核人员只需按下F10就可进入网银资金结算详细信息页面, 进行相关的信息输入、编辑和修改。另外软件维护人员要将全校教职工的个人信息、工资账号导入财务软件, 以便在使用时只需输入姓名就可以调出相关信息。

1.2 选择一家合作银行

选择一家服务网点多、网银技术强、服务意识强的银行作为合作伙伴, XX大学财务基本户在工行镇江分理处, 教职工的工资在中国工商银行开户, 因此选择了中国工商银行作为无现金报销结算银行。有利于资金从基本户及时划拨到无现金结算账户, 更加方便将报销款从无现金账户快速安全的转到个人账户。

2 无现金报销流程设计

为了保证会计核算的准确性和无现金报账的明确性, 在不改变会计科目总体框架的情况下增设相关明细科目。例如:某学院报差旅费, 其会计处理如下:

无现金报账的业务流程图如图1所示。

3 无现金结算的优点

(1) 简化报销流程, 缩短了报销时间, 提高了工作效率。

在原来的报销过程中, 报销人要在审核、现金出纳、银行出纳等几个窗口排队等候, 在每年年末报销量集中时往往要等候一两个小时才能办理完报销业务。从图1可以清晰地看到, 使用无现金结算后, 复核人员不必再将会计凭证交到报销人手中, 而是直接交到出纳, 由出纳会计登陆无现金报销管理系统—联机支付直接点击付款, 大大缩短了报销流程, 也避免了会计凭证传递的混乱, 提高了财务工作效率。

(2) 有利于货币资金的安全。

在使用现金结算时, 财务处派专人每天早上到银行提款, 下午解款。银行出纳每天要及时的将支票、汇票送到银行。如果解款不及时, 会造成库存现金超额。出纳人员报销时清点现金、每天结账盘点现金工作琐碎、容易产生差错。实行无现金结算后, 现金收款业务通过POS机刷卡转账收取, 或者通过校园内银行网点将现金直接解款入学校银行账户, 几乎不再发生货币现金的收付, 杜绝了现金流转过程中存在的收付差错风险、保管风险和收取假钞等风险。

(3) 优化财务岗位设置。

XX大学是多校区办学, 每个校区财务科每天都要派专人跑银行, 消耗了人力, 由于每日取现额度受银行头寸的限制, 以及提款解款受到银行上下班时间的限制, 往往会影响财务部门服务满意度的提高。使用无现金结算后, 精简财务岗位, 优化财务人员配置, 将有限的财务人员放到财务审核岗位。

(4) 推进资金结算方式的变化。

目前, 全国都在大力推进公务卡等先进、完善的无现金结算方式, 以取代传统的现金结算。高校作为社会各项专业人才的集聚地, 更应与时俱进, 率先垂范。使用无现金结算后, 取代了原来的支票、汇票, 有助于推动全社会资金结算方式的进步。

4 高校实施无现金结算中存在的问题分析

(1) 报销人员的顾虑。

在传统报销结算时, 能够做到钱款当面结清, 而使用了无现金结算, 不能立即拿到现金, 需要查询银行信息, 使得报销人在思想上存在顾虑, 担心报销款能否及时转到账户, 报销款转到银行卡上是否要交个人所得税等等。

(2) 无现金结算银行回单的存放。

XX大学财务处平均每天有100张凭证, 由于资金的跨行交换, 无现金结算的银行回单不能当天取回, 造成了无现金银行回单的积压, 不能及时放入凭证, 影响了凭证的整理装订工作。

(3) 财务系统的维护问题。

无现金结算系统里的银行信息是直接从中国人民银行数据库中调用的, 涉及全国各大商业银行的信息, 由于银行网点的变更, 在无现金系统中要及时增加、修改银行网点名称。在实际操作中个别银行网点的信息查询不到, XX大学财务处使用过程中, 接收银行是邮政储蓄银行的就无法支付, 仍然需要通过转账支票支付。

(4) 财务审核人员压力加大。

在无现金结算中, 校内职工的银行账号可事先成批导入, 对于外来人员和单位的账号, 需要审核人员亲自输入。XX大学采用的是工行网银系统, 对于在工行内的转账, 对个人只需提供姓名和卡号, 对外单位只需提供单位名称和账号, 而对于跨行支付还要具体知道落地银行, 这在一定程度上加大了审核人员的工作量。

5 高校财务完善无现金结算的措施

(1) 加大校内宣传和推行。

首先利用校园网、校内广播、报刊、文化长廊等宣传无现金结算, 力争宣传到全校每一位教职工。XX大学首先在校园网财务处网站上对无现金报销进行介绍, 又印制了XX大学无现金报销的相关问题答疑的宣传单, 分发到各个学院和学校人流集中的部门。并在财务处事业经费科进行试行, 在试行过程中, 审核人员耐心细致解释, 对试行过程中发现的问题及时回馈解决。经过两个月的试行, 于2011年9月在全校全面推行, 获得教职工的一致好评。

(2) 安排财务人员集中整理无现金结算银行回单。

如果将每张无现金结算银行回单按会计凭证单号整理存放, 不仅不能及时整理会计凭证, 还会增加会计人员的工作负担。XX大学财务处采用集中整理的方法, 按照无现金结算银行回单上的凭证号与整理好的会计凭证号相对应, 集中装订在每一本凭证最后, 并且按照凭证号打印和核对, 确保每一张无现金结算银行回单装订成册。

(3) 加强对财务系统的管理。

无现金结算系统能够自动记忆处理成功的数据, 因此对于单位账户信息和个人银行信息的变更要及时处理, 还要及时更新银行变更信息。对于安装财务系统的计算机必须做到安装杀毒软件, 定时更新病毒库, 限制使用外来优盘。

(4) 加强对财务人员的培训, 提高财务审核人员的工作热情。

无现金结算在使用初期, 会给财务审核人员, 复核人员带来繁重的工作压力和精神压力, 因为一个数字或者一个汉字的错误都会导致报销款无法转出, 因此必须加强财务处软硬件的升级工作, 使财务人员有一个比较安静和稳定的工作环境, 在报销过程减少外来因素的影响。

摘要：高校财务管理实行无现金结算, 是高校财务管理电算化的发展趋势, 对创新高校财务管理手段、提高财务工作效率具有十分重要的意义。以XX大学为例, 主要阐述了无现金结算的前期准备工作及无现金报账的业务流程, 分析高校无现金结算的优点、存在的问题及完善无现金结算的措施。研究结论将对其它高校财务管理具有借鉴意义。

关键词：无现金结算,财务管理,高校

参考文献

[1]黄景文.高校报账过程的流程重组[J].中国管理信息化, 2007, (10) .

[2]蔡琳.“无现金报账”支付方式在高校的应用[J].财会月刊, 2009, (11) .

[3]吴东霞.高校实行无现金报账的实践与思考[J].商业会计, 2010, (8) .

完善高校非现金结算 第5篇

一高校无现金结算的具体方式

就高校财务结算的具体业务而言, 由于各项业务所涉及的对象和业务流程不同, 其所采取的无现金结算方式也有所区别。大体上看, 高校的无现金结算模式可通过以下几个方面来实现:

1. 收入方面

高校无现金结算的收入方面主要包括教师纵向和横向课题收入、学生学宿费收入、零星款项收入和一卡通充值款收入四个方面。

第一, 教师纵向和横向课题收入。由于教师的纵向和横向课题涉及的课题款项金额较大且均为对公单位, 因此, 付款单位往往通过银行电汇或支票方式将科研经费转入学校的相应账户, 从而保证大额资金的安全性。

第二, 学生学宿费收入。学生学宿费收入主要是通过银行批量扣款实现的。这种批量扣款一般由银行工作人员完成, 有条件的高校也可由财务人员通过网银自行操作完成。

第三, 零星款项收入。学校收取外单位的小额款项和校内的一些零星款项可通过POS机划卡缴费, 将所缴款项直接缴入学校账户。

第四, 一卡通充值款收入。各所高校可以通过与银行、软件开发公司的合作在学校相应的位置配上自助圈存机, 教师和学生可以通过该机器随时将自己要存入一卡通校园卡的金额从银行卡中转出。

2. 支出方面

第一, 日常报销业务。目前, 除了支票和电汇结算方式, 大部分高校正在逐步通过财政公务卡来实现日常报销业务的无现金结算。高校与相关银行合作, 通过与零余额国库支付系统的结合, 实现职工的公务卡报销, 从而实现高校财务日常报销业务的无现金化。

第二, 教职工相关工资薪金的发放。教职工相关工资薪金的发放主要是通过高校工资系统与银行网银系统的有机结合实现的。负责工资管理的财务工作人员将发放人员名单等相关信息从工资系统中提取数据, 并将其与需要发放的款项一同转入开户行, 由开户行实现教职工相关工资薪金的无现金发放。

第三, 学生奖助学金和相关补助的发放。学生奖助学金和相关补助的发放主要是从学生收费管理系统中提取相关数据, 通过银行代发的方式将需要发放的款项直接打入学生的银行卡。

二高校实行无现金结算模式的现实意义

相对于传统的现金结算模式, 高校实行无现金结算模式对于提高工作效率、降低管理成本以及规范资金监管等方面具有十分重要的现实意义, 其具体体现在以下几个方面:

1. 提高财务工作效率, 有效规避结算风险

对于广大师生而言, 高校实行无现金结算模式, 体现了“以人为本”的高校办学宗旨。该种结算模式方便快捷、流程简单, 这不但节约了广大师生的宝贵时间, 而且减轻了广大师生携带大额现金的不便。同时, 无现金结算实现了现金核算管理的零库存, 彻底避免了现金周转过程中不可预见的风险, 确保了现金的安全性, 有效规避了现金结算风险, 同时, 也有效地预防了坐收坐支、挪用公款等腐败行为。

2. 交易记录清晰翔实, 备查工作方便有序

由于无现金结算模式的运作是通过电脑和POS机等有数据存储功能的机器来完成的, 因此, 每笔款项有迹可查, 更容易查找及更正差错。如零星现金收款只需在POS机上输入一系列数字, 当天结账时, 将POS机上生成的收款结算数据与会计编制的记账凭证逐一核对, 是否发生差错一目了然, 有错误的要及时通知当事人到财务部门办理更正手续即可。

3. 降低财务管理成本, 提升资金使用效益

从成本理论的角度来看, 无现金结算比传统的现金结算更加节约财务管理成本和交易成本, 能够提高资金周转速度, 从而不断提升资金的使用效益。

4. 突破时间、空间限制, 实现结算动态管理

现金结算业务需要经办人员在规定的时间范围内和固定的场所进行业务办理, 业务办理受到时间和空间的约束, 而无现金结算模式的推进, 恰恰弥补了这一限制。无现金结算模式突破了时间和空间的限制, 实现了结算的动态管理, 方便了广大教职工和学生, 提升了财务部门的服务质量。

三高校实行无现金结算模式的几点思考

无现金结算模式有着现金结算模式所不可比拟的优势, 但是, 无现金结算模式毕竟还是一种新事物, 其发展和推进需不断接受实践的检验, 从而使其不断完善。因此, 作为新事物, 无现金结算在高校日后的应用中还有许多需要注意和值得思考之处:

1. 稳定的网络平台、可靠的数据信息是高校实现无现金结算模式的基础条件

在日常的业务处理中, 财务工作人员应多加强与软件开发部门和相关银行的联系, 做好网络的日常维护, 保证网络畅通和数据稳定。同时, 在有利于提高工作效率, 方便广大师生的情况下, 可定期对网络设备和软件进行一些必要的升级和优化。

2. 统一的创新思想、充足的资金投入是高校实现无现金结算模式的根本前提

任何一种新事物在其推行初期都不是一帆风顺的, 必然会遇到各种阻力, 而无现金结算模式作为一种新兴的结算模式, 当然也不例外。这就需要学校各方高度重视, 在保证资金投入充足的前提下, 不断统一思想, 全方位、多渠道地宣传和渗透无现金结算的优势, 从而逐步实现无现金结算模式。

3. 具有全面业务水平的财务人员、完善的规章制度是高校实现无现金结算模式的必要保证

无现金结算替代传统的现金结算是社会发展的必然结果, 是新事物不断代替旧事物的有力佐证, 这不但对财务工作人员提出了更高的要求, 也对原有相关财务制度提出了更多的挑战。高校实行无现金结算模式要求财务人员具有全面的业务水平和计算机操作能力, 要求财务人员经常进行自我充电和专技培训, 要求高校不断完善财务规章制度。

4. 及时的数据备份、良好的网络环境是高校实现无现金结算模式的安全支撑

为确保财务数据和资金的安全性, 需要及时对相关数据进行备份, 并加强财务服务器的网络安全管理, 对服务器加装网络防火墙, 以防止服务器中毒而导致财务数据丢失、网银口令密码被盗等情况出现。同时, 工作中应采用双服务器热备份的工作方式, 如果一台服务器出现故障, 另一台服务器仍可继续工作, 而不影响财务系统的正常运行, 从而保证无现金结算顺利、有序地进行。

四结束语

总之, 作为一种新兴的财务结算模式——无现金结算, 是在顺应国家财政、经济发展的情形下应时而生的, 它的产生符合国家的大政方针和财经发展方向。目前, 大部分高校已具备了实行无现金结算模式的基本条件, 然而, 由于每所高校都有其自身的现实状况, 因此, 各所高校在实行无现金结算模式的过程中, 不能盲目跟风, 而应从本所高校的实际出发, 以自己的现实状况为切入点和立足点, 从而探寻适合自身发展的无现金结算模式。

参考文献

[1]刘玉彬.高等院校实施“无现金”报账情况分析[J].经济师, 2012 (1)

[2]陈军.无现金报账的风险管理研究[J].武汉理工大学学报 (信息与管理工程版) , 2012 (6)

[3]叶金平、沈荣铭.高校财务无现金结算以POS机刷卡结算替代的实践与体会[J].时代经贸 (下旬刊) , 2006 (S3) :47~48

[4]艾明阳.浅析高校信息化视角下的无现金结算——以宁波大学为例[J].中国管理信息化, 2012 (6)

完善高校非现金结算 第6篇

1 高校采用无现金结算的必要性

1.1 高校会计业务发展需要

近年随着我国高等教育事业的快速发展, 招生规模不断扩大, 以宁波大学为例, 到2011年6月底, 现有普通全日制在校本科生25 000多名, 各类研究生3 400名, 外国留学生近200名, 成人教育学生18 000多名。每天需要处理的收支结算业务量越来越大, 采用传统的现金和支票等手工处理的结算方式已经不适应高校财务管理的需要。《教育部财政部关于“十一五期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见”》 (教财[2007]1号) 中明确规定:“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式, 借助银行卡、网上银行等先进手段, 大力推行资金收支业务的电子划转, 最大限度地减少现金流动”。可见高校的日常报销、学生缴费、教工工资及学生奖助学金的发放等大量的资金收付均可以无现金的方式进行结算, 既响应了国家的号召, 又有利于先进结算手段的推广和发展。

1.2 采用无现金结算的优势

(1) 以现金及支票方式进行收付结算, 速度慢, 出纳工作压力大, 效率低下且容易出现差错。采用无现金方式进行结算, 可以对学生学费进行批量扣款;教职工报销时审核完毕便可离开, 由出纳进行集中审核支付, 不用排队等候;学生的零星收费也不用到财务部门缴纳, 可以在校园内任何安装有一卡通结算系统的地方进行结算。

(2) 在现金结算方式下, 出纳必须每天进行现金清点, 收入需缴存银行。在无现金结算方式下, 则大大降低了现金管理的费用和成本。

(3) 减少了现金支付过程中的违法腐败现象, 可以避免财务人员直接接触现金, 防止某些违法犯罪行为的产生, 如挪用公款等。

(4) 突破了时空的限制, 实现了动态管理, 提高了财务服务的质量:学生可在安装有一卡通结算的校园各个地方进行缴费, 教师不用到财务部门办理, 采用网上银行及无现金报账系统可随时进行转账、汇款等, 不受银行对公业务办理时间的限制。真正突破了时间和空间的限制, 实现了动态管理, 方便了广大的教职工和学生, 提高了财务服务的质量。

2 高校财务部门目前采用的无现金结算具体方式

2.1 无现金收款的结算方式

(1) 学生学费网上扣缴的无现金结算是指学校通过专线和银行联网, 财务人员将学校有关部门计算确定的学生应缴的学费、教材费、住宿费、代办费等数据导入学生收费系统, 同时将学生的基本信息和缴费金额发送给发卡银行进行统一扣款的结算方式。

(2) 校园一卡通网络收费的无现金结算通过自动圈存机, 使持有校园卡的用户可以十分方便地将银行账户上的钱转存到校园卡账户上, 实现电子支付手段和银行金融的功能。教职工和学生的零星赔书款、资料复印费、上机费等不用到财务部门办理现金缴付, 只要持有校园卡便可在安装有一卡通刷卡的地方进行结算, 方便了教职工和学生在校内食堂吃饭、图书馆看书、电脑机房上网等消费功能。

(3) 银行POS机刷卡的无现金结算, 它的工作原理是将现金结算范围内的业务通过银行为学校财务部门提供的POS机作为结算工具, 在POS机上办理取款、转账、报销和缴费等银行卡刷卡的结算, 达到替代现金收付的目的。

2.2 无现金付款的结算方式

2.2.1 网上银行系统的无现金结算

网上银行属于电子支付业务中最常见的一种结算方式, 在互联网的环境下, 由财务人员根据审核的需要付款的凭证, 按照授权登陆银行网上系统, 将对方收款单位或个人的名称、账号 (卡号) 、开户行等信息按照网上银行系统的填制要求录入, 或是批量导入, 再经专人审核并将支付指令转发给银行, 由银行对支付指令进行处理并完成资金支付的一种结算方式。它可以办理实时汇划、定向账户支付、代发工资、账户交易信息查询等各种结算业务。

2.2.2 无现金报账系统的无现金结算

主要思路是在互联网的环境下, 通过将高校财务系统和网上银行系统进行无缝对接, 在会计人员编制记账凭证的同时, 将支付信息自动导入到银行支付系统, 再由出纳人员确认信息, 从而完成支付结算的一种方式。主要用于高校教职工的差旅费报销、备用金借款、科研经费报销等个人经费的支付及对公的设备采购款、工程款等各类经费的支付。

3 无现金结算较之传统结算方式的特点

3.1 结算的特点朝着非现场化、金融网络化迈进

采用网上银行结算可不受时间、地域限制, 彻底改变了用手工填写纸制汇款单、支票并送交银行的传统结算模式, 不出办公室便可完成同城及异地的转账汇款等日常结算工作;无现金报账方式下, 报销人员只需将凭证交财务人员审核复核后, 便可离开, 款项到其指定的卡上时, 会有短信提示, 不用再到现金出纳处排队领取现金;借助互联网和信息技术, 教职工和学生可在网上方便地及时查询到钱款到账、扣缴的信息, 这些结算方式体现出了无现金结算非现场化和金融网络化的特点。

3.2 会计岗位设置及会计分工的变化

现金出纳岗在完全无现金结算方式下不复存在, 代之以复核岗;会计制单人员的工作内容在无现金报账方式下还兼有现金和支票结算方式下出纳人员的工作, 包括录入收款方单位名称、账号等;需要设置专门的系统管理员进行财务系统及网上银行系统的管理, 以保证无现金结算的安全。

3.3 财务控制和监督范围扩大

传统的财务内部控制和监督的对象是处理资金结算业务的会计人员, 是对人的监督与控制, 具有一定的局限。由于无现金结算大量依赖网络、电脑等硬件设施和财务软件, 因此由原来单纯对人的控制扩展到对电脑等硬件设施及财务软件的维护、控制和监督, 使得财务控制和监督的范围扩大, 这就需要高质量的硬件以及技术过硬的软件作为保证, 同时建立一套完善的规则来代替人工判断。

4 无现金结算方式目前存在的问题及对策建议

4.1 安全性

安全是无现金结算方式的生命线, 在无现金结算方式下, 财务数据从封闭的处理平台流入到互联网, 置身于开放的网络中, 容易受到病毒的攻击及被篡改、截取的风险, 安全性受到了前所未有的挑战。应建立一套完善的内部控制制度, 实行分级授权, 减少系统资源风险以及计算机病毒攻击所造成的危害, 从制度上保证无现金结算系统的安全运行。

4.2 银行收付与对账问题

由于采用无现金结算, 现金日记账的发生数逐渐减少, 银行存款记账发生数日益增多, 银行回单也越来越多, 每天需要花费大量的时间将银行回单一一对应到相应的记账凭证中, 由于银行回单打印得不及时, 会造成凭证迟迟不能装订。同时会发生相同金额, 相同日期支付的款项, 造成银行对账工作量增大。对于银行回单可单独进行装订, 对于银行对账问题, 目前已有宁波市工商银行、建设银行开发出了电子对账系统, 解决了银行对账的问题。

4.3 无现金报账系统中对个人报销款项的人卡局限性问题

目前开发的无现金报账系统只能将款项打入签约银行所发的银行卡中, 采用非签约银行的卡则无法进行结算。这个问题不是单靠高校一方所能解决的, 需要银行、系统开发商及高校三家单位联合起来共同研究解决。

浅议高校结算中心的功能演变与完善 第7篇

一、高校结算中心的功能演变

新形势下高校结算中心功能的完善需要高校财务转变过去的资金结算“单一中心”为“三个中心”的主体模块运行, 即会计结算中心、资金结算中心和财务管理中心。会计结算中心负责校及二级单位经济业务的审核, 复核, 收支等会计结算业务。高校财务管理中有关现金和银行存款的管理和控制的职能归资金结算中心负责, 财务管理中心负责对全校的核心资源、信息、资金进行统一、实时的控制和调配。做到权责明确、目标清晰, “三个中心”的职能相互独立又相互依存, 共同实现高校的财务科学化和规范化。日前, 教育部转发了监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署等四部门审议通过的《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》 (监察部令第19号) , 更加彰显了当前完善高校结算中心功能等财务管理的迫切性和重要性。

(一) 会计结算中心

成立高校会计结算中心, 统一负责学校各二级单位财务收支结算, 同时为学校财务处提供各二级单位的分部报表, 反映其财务收支情况。会计结算中心分别按各二级单位设立独立账套, 在保证二级单位对其财务资源拥有完全支配权的基础上, 办理二级单位会计结算事务。会计结算中心是一个相对独立的会计机构, 与学校财务处平级, 直接受分管财务的校长领导。会计结算中心的会计人员, 既不隶属于各二级结算单位, 也不隶属于学校财务处。这样使得结算中心会计人员可以摆脱对会计主体的依附关系, 站在第三者的立场, 客观公正的记录报告, 并实施监督, 从而使会计人力资源得到优化配置和合理利用。在新的体制下, 高校会计结算中心主要起以下作用: (1) 利用财务管理信息系统的多账套管理, 为各二级单位提供内部独立结算, 满足院 (处) 等二级单位内部管理的需要; (2) 利用学校内部财务网络统一学校各二级单位财务收支的结算, 向学校财务部门提供各二级结算单位的分部报表, 满足学校财务部门管理的需要; (3) 利用财务管理信息系统, 严格控制各单位预算的执行, 并为学校财务部门对二级单位的财务业绩考核提供依据。

(二) 资金结算中心

成立资金结算中心是高校财务管理新体制的重要组成部分, 它的成立可以解决资金分散和学校财务资源共享之间的矛盾。学校资金结算中心的主要任务是统一集中管理学校本部及各二级单位的资金, 统一负责对外结算。资金结算中心具体运作模式是:学校本部及各二级单位分别在资金结算中心开设账户, 进行内部资金结算;资金结算中心在银行开设独立账户, 统一对外结算。在新的体制下, 资金结算中心主要发挥以下作用: (1) 学校本部及各二级单位的资金统一由资金结算中心管理, 资金相互之间可以调剂使用, 有利于学校财务资源的共享; (2) 资金结算中心的成立为杜绝了各二级单位小金库等资金体外循环现象, 为资金运作的合法性、安全性提供了保障; (3) 资金结算中心的成立使学校能够有效控制各二级单位的财务收支, 及时掌握各二级单位的资金状况。

(三) 财务管理中心

集中式财务管理是目前高校需要推行的财务管理方式, 其核心要点是高校本部抓住资金, 抓住财务信息, 紧扣预算, 在高校本部随时查到所有二级单位的每一笔财务信息和各种报表和投资回报进程, 即高校本部对全校的核心资源、信息、资金进行统一、实时的控制和调配, 每个二级单位只是利润中心或成本中心。高校财务管理中心主要发挥以下作用: (1) 处理下属二级单位主要资金 (信贷) 合同管理, 资金帐户管理等; (2) 计划执行分析, 分解经营目标, 监督财务成果, 分析并调整预算执行情况, 审批每家二级单位下阶段用款计划、监控投资回收情况等。最终作为学校财务整体管理的一个核心参与并完善学校全程资金流、物流、信息流的循环。

二、高校结算中心目前存在的问题

随着高校结算中心发展和规模的日益壮大, 高校结算中心的功能发生了很大变化。传统意义上的高校结算中心指借鉴商业银行的结算、信贷和利率杠杆而设立的高校财务管理新型模式, 用于高校本部及二级单位办理现金收付、往来结算和存贷业务的内部资金管理机构。但随着近几年来形势的发展, 高校资金流量的日益增大迫切需要学校的宏观指导和科学化规范管理, 以便更好地为高校教学和科研服务。高校资金结算中心的单一管理模式亟待完善, 原有的管理方式缺陷逐渐凸现, 运作机制存在一些风险隐患, 高校财务管理问题时有发生。

(一) 小集团利益和部门利益的矛盾增大了工作阻力

高校财务结算中心肩负着管理部门的监控职责, 但有些二级单位如校办企业不愿置于学校的监控之下或是对结算中心缺乏信任, 资金较为充裕的校办企业不愿在财务结算中心存款, 资金紧张的校办企业等二级单位从财务结算中心贷款后又不愿还款, 这些都影响了财务结算中心的正常运作, 也影响到学校的整体利益。

(二) 贷款管理较弱导致财务结算中心资金流通不畅

高校财务结算中心不同于商业银行, 它作为学校的直属职能部门受制于学校的领导。银行实行资产风险管理, 对贷款的审查极为严格, 责任明确, 而结算中心放贷由学校领导决定, 极少考虑其资产状况和效益回报, 既不用担保, 也无需抵押, 有的校办企业等二级单位从借款之日起就没打算将来要还。这样一来, 当二级单位资金周转不灵、经营状况不好时, 结算中心资金回笼十分困难, 影响存款单位的正常用款需要, 打击了存款单位的积极性, 如此恶性循环, 甚至会将整个学校财务拖垮。

(三) 对结算中心的考核与评价存在困难

结算中心在高校中不仅要完成与外部银行相类似的结算、出纳、信贷职能, 还应该是高校管理中一个重要组成部分, 应该为高校的管理决策提供更多更有用的信息。目前大多数高校所实行的结算中心管理制度不能充分调动结算中心的积极性, 不能充分利用结算的信息资源为高校管理者提供决策服务, 同时对它自身工作的监督也未建立应有的程序。

三、高校财务结算中心完善对策与途径

实践表明, 完善高校的财务监控制度应大胆吸收其他行业先进的财务监控理念, 在不断完善高校财务制度的基础上, 进一步理顺校、院 (处) 等的责、权、利关系, 逐步强化校本部对二级单位的财务监控功能。

(一) 制定严格的内控制度, 确定科学的管理体制

财务结算中心的资金管理活动, 不仅要体现出效益性, 而且要体现出规范性, 规范性是效益性的基本前提。内控制度的内容主要包括财务结算中心各职能部门的权责划分及其相互牵制制度, 贷款业务的申请、调度, 对有关信息资料的收集、处理等。结算中心要与财务部门分离, 对结算中心进行独立结算、单独考核, 贷款由结算中心主任负责, 做到责、权、利相结合。

(二) 坚持对校办企业等二级单位的全员管理

高校及其所属院、企等二级单位的资金必须全部纳入集团结算中心管理, 其在经营过程中闲置待用的资金全额存入财务结算中心, 并按季度、年度提交单位资金使用计划, 由财务结算中心编制汇总管理。

(三) 实行会计委派制

会计委派制的推行, 正是建立起财务监控约束机制的一个有效举措, 它在充分保证院 (企) 自主权的基础上, 通过委派会计长驻二级单位内部, 直接参与二级单位财务活动, 使二级单位的财务预算约束能真正“硬起来”, 使二级单位真正做到责、权、利的有机结合。委派会计充分发挥会计的监督职能, 减少和避免了违法违纪事件的发生。实行会计人员委派制, 是对明确会计人员的监督地位、完善会计人员管理体制的有益尝试, 在强化国有资产监管, 规范预算内、外资金管理, 建立健全单位内部财务约束机制, 提高会计信息质量等方面发挥了积极作用。

(四) 完善内部审计机制

大量实践证明:任何一个高校资金要持续高效运作都离不开有力的制衡机制, 内部审计作为委托代理关系中受托责任的一种控制机制, 通过履行监督和评价职能, 促进高校财务规范化运行, 已经成为高校规范财务管理极具价值的资源。建立一个有利于保障内部审计独立性的管理体制, 培育一支具有较高职业水准的内部审计团队, 完善内部审计模机制, 实现防弊、兴利、增值目标的有效结合, 对于高校至关重要。而且通过扩大内部审计范围, 能增强各部门的内控和风险防范意识, 促进内部控制和风险管理的改进和提高。实际上反映内部审计成果的审计结论和建议已经直接或间接的体现出为高校增加价值的作用, 因此, 充分认识到内部审计查错防弊与兴利和增值目标的共存、互动关系, 对于充分发挥内部审计在高校发展中的积极作用至关重要。

参考文献