民营企业财务管理问题

民营企业财务管理问题（精选12篇）

民营企业财务管理问题 第1篇

关键词：民营企业,财务管理,制度

随着改革开放的不断深入, 我国的民营企业呈现出持续、快速、稳定的发展势头, 成为国民经济发展的一支生力军。加强民营企业的财务管理, 具有十分重要的意义。家族企业在我国国民经济和社会发展中有着重要的地位和作用, 它们能促进所有制结构的优化与调整, 能有效地促进国民经济的持续、快速、健康发展, 能扩大社会就业, 带动新兴产业的发展。因此, 加强民营企业的财务管理, 不仅仅是关系着民营企业的健康发展, 同样也关系着整个社会经济的发展。但是民营企业财务管理制度方面仍然存在着不少问题, 制约着民营企业向规模化、集团化方向发展, 也制约着我国经济的发展和社会进步。因此, 必须正视民营企业财务管理发展中存在的问题, 并积极寻找有效的解决对策。

一、民营企业财务管理的现状分析

据调查, 民营企业的平均寿命只有2.9年, 相当部分的民营企业无法摆脱“高出生率、高死亡率”的命运。只有一部分民营企业成功地实现转型, 成为规模大、管理规范化、实力雄厚、竞争力强的大企业, 还有很大一部分的民营企业的财务管理水平低下, 严重地损害了民营企业的持续发展。一个企业如果不能重视财务管理, 并有效地提高财务管理能力, 就有可能因此而导致企业的财务状况恶化, 并最终丧失现金支付能力。如果这样, 不管其规模多大, 走向破产也就不足为奇了。因此, 民营企业必须加强财务管理, 把财务管理作为企业管理的核心, 重新审视家族制财务管理制度, 对其进行有选择的保留、有创新的改革, 即去其糟粕、取其精华, 使企业得以健康、稳步的向前发展, 并逐步地发展成为“百年企业”。

随着我国民营企业日益走向成熟, 在其走向资本化、规模化的过程中, 很多民营企业家开始认识到以往的任人唯亲、重忠诚、轻职能的用人模式已不再适应企业发展的需要。而且会计机构设置的不合理、不科学, 会计业务的不规范也将制约着企业的预测、决策、预算、分析, 并最终影响企业决策的正确性。目前, 已经有越来越多的企业领导者在逐步地更新理财观念, 并在抓住理财根本的同时, 健全完善会计机构设置, 提高会计人员素质, 会计业务也日益走向规范化。但由于民营企业家族制财务管理问题的根深蒂固, 财务管理制度尚不健全、不完善, 会计人员只局限于对已发生的经济业务的核算和报告, 还缺乏应有的财务管理能力, 财务管理的应有作用还得不到全面地发挥, 很难为企业的管理提供有效的财务信息。

二、民营企业财务管理存在的问题

(一) 融资困难, 资金严重不足

资金是企业生存的关键, 一个高效运转的企业, 除了要利用好内部资金来源, 还应有效地从企业外部获取并利用好资金。但民营企业在发展中一直被资金不足、融资困难所困扰, 这是一个不容忽视的事实。长期以来, 民营企业在发展过程中主要依赖自我积累的资金和向民间借贷资金, 融资数量小、成本高, 而且资本结构不合理, 难以发挥财务杠杆的作用。究其原因, 主观上民营企业数量多、力量散, 自身的经济实力和财务管理制度的缺失, 往往达不到银行规定的信贷标准, 而且民营企业信用等级低, 资信相对较差, 企业与银行之间信息不对称, 民营企业取得抵押担保贷款困难。据最近公布的第7次全国私营企业抽样调查结果也显示, 融资难、不公平待遇正成为困扰我国私营企业发展的普遍问题, 而其中的私营企业融资难的问题尤其突出。调查显示, 有85.5%的受访企业认为贷款太难。比起两年前, 贷款手续相对简化, 但是抵押、担保条件却更加苛刻, 贷款成本太高。

(二) 忽视成本管理, 造成资金耗费管理缺乏科学性

企业的运营成本体现在财务管理上, 就是资金的耗费。在当前民营企业成本管理中还普遍存在着成本“三化”的现象, 所谓“三化”是指成本意识淡化、成本管理弱化、成本行为软化。这种现象使得民营企业成本管理严重缺失, 企业成本控制失效, 成本居高不下, 制约了企业的发展。民营企业的成本核算并没有按照规定的成本核算内容来进行核算, 支出与成本划分也不具规范性, 任意扩大或缩小范围, 致使成本资料失去真实性和准确性, 从而影响了成本会计本应在企业管理中发挥的控制资金耗费的职能。爱多公司是这方面极具代表性的例子。在爱多鼎盛时期, 胡志标不惜重金打响品牌。在1998年, 为了打垮新科, 爱多公司在上海、北京等地, 进行“买就送”活动, 买一台1000多元的爱多VCD竟送价值700元的礼品, 在半年多的时间里耗掉利润1.5亿元。而且他对财务管理没有概念, 从来不知道自己有多少钱和多少负债, 经营活动大手大脚, 几乎没有成本控制观念, 最终导致爱多公司在1999年进入了本不应该走的破产程序。

(三) 财务管理制度不健全, 财务控制薄弱

制度问题是一个根本性的问题, 对于企业的财务管理工作而言也是如此。一个健全的财务管理体制要求在资金筹集、资金运用、资金耗费、资金收回、资金分配、外汇资金、资产评估和公司清算等方面都要有合理必要的规定。目前, 我国大部分的民营企业主缺乏财务管理的意识, 尽管一些民营企业已经逐步地完善了会计机构的设置, 提高了会计人员素质, 但是其对财务管理的认识还停留在“记账”、“算账”之上, 还有一些民营企业家甚至不看或看不懂报表, 只重视利润的多少, 导致会计的作用不能充分发挥。没有建立健全财务管理制度, 财务控制薄弱, 使得民营企业的财务管理陷入了尴尬的境地。迫于市场竞争、发展的多方压力, 民营企业必须重视财务管理, 抓住理财根本, 但由于财务管理制度的制约, 加之民营企业发展的先天不足, 民营企业的财务管理大多仅仅停留在表面上, 空喊口号而没有任何有力和有效的措施, 从而无法摆脱后劲不足的命运。另外, 在民营企业的创建初期, 可能由于主客观原因, 企业无法很好地建立健全财务管理的各项规章制度, 但当企业发展到一定阶段的时候, 如果没有一套完善的决策制度、财务管理制度、监督制度和法人治理结构等, 就很难保证企业进一步的健康发展。

三、加强民营企业财务管理的对策

(一) 加强资金管理, 提高资金使用效率

财务管理的核心就是资金管理, 加强财务管理的首要任务就是要加强企业的资金管理, 提高资金的使用效率。加强资金管理就是要正确地估算资金的收入和支出, 尽可能正确地预测未来的资金需求, 并且保证及时地提供这些资金需求。此外, 企业应该加速回收应收账款、从赊销开始就应该严格把关, 建立客户信用评估体系。如果应收账款已经发生, 企业就需要制定严格的回收政策, 保证账款的及时足额回收。在存货管理上, 也应注意不能让过多的存货占用企业的现金。因此, 企业应合理地确定存货的最佳订货批量, 防止存货占用太多的流动资金。在融资方面, 应该积极地拓展融资渠道, 确立多元融资意识, 走间接融资与直接融资相结合的路子, 在筹资活动中建立活而不乱的资金循环机制, 以降低筹资成本、提高资金的使用效率。企业必须保持合理的筹资结构, 在充分考虑企业偿债能力的前提下, 充分地利用杠杆效应, 适度负债经营, 降低筹资风险。总之, 保持良好的融资信誉, 形成既要“借鸡下蛋”, 又能“以蛋还鸡”的良性循环。在投资方面, 应建立资金投入效益的保证机制。决策失误是资金投入低效甚至无效的重要原因。民营企业的财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法, 应转而通过多方收集企业外部的有用信息, 主动地研究市场, 自觉地参与企业投资项目的测算和论证, 并注意考虑资金的时间价值和风险, 做好分析比较项目的投资回报率, 把好项目的财务预算关。

(二) 加强成本控制, 建立有效的成本管理机制

有效的成本控制可以使企业获得竞争优势和提高核心竞争力, 企业要实现利润最大化, 在有限的资源条件下获取尽可能多的产出, 就必须加强成本控制。成本控制是一座金山, 蕴藏着巨大的潜力, 是企业的第二利润来源。因此, 向成本要效益是企业财务管理的一个重要着力点。财务部门要做好有关成本核算信息的收集与处理, 运用本量利分析的方法, 合理地测定企业最佳销售量和保本销售量, 进一步确定销售价格, 确定存货最佳存量, 减少无效或低效劳动。同时, 寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵循重要性原则, 对主要产品要详细地核算其成本构成, 并为生产部门提出改进措施, 对严重影响企业效益的产品要进行横向对比, 本着向竞争对手学习的态度找出自身生产活动的不足之处, 从而实现成本管理的事前参与和超前控制。在此基础上, 拓展成本核算的考核范围, 建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系, 通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。最后, 积极推行责任成本, 加大成本考核力度;在企业内部设立责任成本中心, 充分利用财务信息的全面性和权威性来客观、公正地评价成本中心的绩效。

(三) 建立健全财务管理制度, 引进优秀的财务管理人才

财务管理混乱一直是困扰民营企业经济发展的重要因素, 因此, 必须建立健全民营企业的财务管理制度, 健全会计机构设置, 提高会计人员素质, 并积极地引进优秀的财务管理人才。虽然当前已经有越来越多的民营企业在着手完善会计机构的设置, 提高会计人员素质, 并取得了一定的进展, 但是绝大多数的民营企业家及其会计人员都只停留在“记账”、“算账”、“报账”阶段, 以及提供完整、正确的财务信息上, 会计的职能并没有及时地向管理职能转变。因此, 要提高财务人员素质, 培养其参与经营管理的能力。民营企业应当树立以人为本的观念, 坚持科学的人才观。为此, 一方面要加强对企业现有财务人员的培训, 提高他们的综合素质;另一方面, 要积极地引进优秀的财务管理人才, 可以高薪聘请资深的财务人员补充到企业当中来。

参考文献

[1]、张旭霞.民营企业财务管理的现状与对策分析[J].经济论坛, 2004 (23) .

[2]、王保林.民营企业财务管理问题研究[J].职业时空, 2006 (12S) .

[3]、赵筠, 杨印山.我国民营企业财务管理中存在的问题及对策[J].集团经济研究, 2007 (4) .

[4]、彭顺海.我国民营企业财务管理制度的缺陷、成因及对策[J].金融经济, 2007 (2) .

[5]、张丽清.民营企业财务管理中存在的问题及对策[J].内蒙古科技与经济, 2007 (1) .

[6]、夏秉义.民营企业发展中的财务管理问题[J].山西财经大学学报, 2007 (10) .

[7]、杨应杰.家族企业财务管理问题的理性思考[J].世界标准化与质量管理, 2006 (10) .

目前民营企业财务管理的问题及对策 第2篇

随着我国民营企业的逐步壮大，企业管理以财务管理为核心已成为民营企业家的共识。财务管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。民营企业由于在发展过程中受到自身各方面条件的限制和国家各方面政策的限制，在融资、筹资等方面存在诸多困难。加上民营企业财务管理人员素质不高，使企业的财务管理存在先天不足；同时，民营企业的融资结构和融资政策又直接影响到企业的进一步发展，因此可以说民营企业的财务是企业发展的关键。传统财务存在很多不足，这给民营企业尤其是中小民营企业的发展造成很大的制约，因此，对民营企业来说，制定企业的财务战略既可以改变企业财务系统的现状，又有助于培植和发挥财务优势，增强企业竞争能力，为保证企业的持久发展提供有利条件。

一、民营企业财务管理存在的问题分析

目前，民营企业在财务管理方面大多数面临以下问题，主要表现在：

(一)财务管理的基本目标不明确。就大多数民营企业来说，它的财务管理目标是什么，不仅财务经理或财务负责人不清楚，就连公司的总经理或董事长也不清楚，更不能把财务基本目标、财务战略或策略、财务政策与制度、财务方法与措施、绩效评价标准等有关各方面的关系合乎逻辑地联系起来。由于中小民营企业脱胎于家族制企业，他们的脑海中只有利润最大化的概念，从而限制了财务管理职能的发挥。

(二)财务管理在企业管理中的地位没有摆正。财务管理完全服从于企业管理的决策，在企业管理中处于从属地位，便显得无能为力。

(三)财务管理人员缺乏战略眼光。从目前的民营企业来看，企业的总经理或董事长大多数是从以前的家族制企业的业主发展过来的，不仅缺乏必要的财务管理知识，而且没有充分认识到财务管理的重要性，因此缺乏必要的理论指导和定量分析，导致企业的决策随意化和个人化，从而没能把财务管理放在企业战略的系统中来进行考虑。

(四)企业负责人对财务管理认识不到位。民营企业大多数属于家族制企业，即使那些已经发展成为现代公司的企业，由于沿用原有的产权理论，该产权理论和制度仍然维护“业主产权论”，忽视了人力资本对公司发展的重大作用，因此加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突。同时，民营企业中的财务人员普遍素质不高，掌握的财务管理理论知识又比较落后，基本上还停留在传统财务管理理论水平上，加上企业负责人对财务管理作用的认识不到位，使财务会计信息资源远未能够得到充分利用，导致投资决策随意性大，投资能力较弱且缺乏科学性。

二、民营企业加强财务管理的对策

针对上述存在的问题，民营企业可以采取以下对策：

(一)企业财务管理应以实现企业资产的保值与增值作为主要目标。有了明确的目标，企业才能制定规范的财务政策和制度，才能采取切实有效的方法和措施，建立健全完善的绩效评价标准，以确保企业发展战略的实现。

(二)在转变财务管理观念的前提下，把注意力集中到实施战略财务管理上。目前，许多民营企业中的财务部门人员是由企业主的家属或亲戚组成的，他们疏于更新知识，财务管理的职能发挥很有限。因此。民营企业要积极吸纳外部优秀的专业财务管理人员，向财务人员灌输现代财务战略管理理论。而财务战略则强调联系的观点，注重财务管理与环境，战略和其他职能领域的相互作用，从而有助于全方位发挥财务的管理作用，为企业发展起到更大的作用。

民营企业财务管理的问题及对策 第3篇

民营企业财务管理存在的问题

民营企业财务管理水平较低究其原因，既有外部因素，又有内部因素，但总的说来与企业重视财务管理有重要关系，笔者大致罗列了以下问题：

l、投资决策随意性大。按国际上通行的作法，企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。而一些民营企业不顾自身能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资的现象在我国屡见不鲜，更有甚者个别企业一味追求外延式扩张及所谓多样化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终导致破产也就不足为奇。

2、筹资手段单一。长期以来我国民营企业对资本市场的了解还比较匮乏，对资本市场的运转，资本市场的理论缺乏研究，在筹资时较少考虑各筹资渠道的潜力、约束条件、利率、筹资风险等，具有一定的盲目性。一些上市的民营企业面对高达90％的负债比率仍然无动于衷，更有一些公司上市纯粹是为了圈钱，根本不考虑企业价值、股东价值最大化，这种状况严重制约了民营企业的进一步发展。

3、分配上较少考虑资本结构问题。这里讲的分配，是指在扣除依据“按劳分配”原则分配给企业职工的报酬以外的利润分配。企业在存续期间实现的利润，要在企业和所有者之间按照一定的比例进行分配，分别形成企业的留存收益和所有者的收益。在我国，由于民营企业为了长期稳定的发展，一般较注意积累，而不倾向于导致企业现金流出的现金股利分配方式。与国际上广泛采用的股利政策相比，我国民营企业的利润分配方案保守且不注重资金的再生能力。

使得资金本身的盈利能力得不到最有效的利用。此外，在流动资金管理等方面也存在很多问题，如应收帐款居高不下，存货周转缓慢等。

4、内部监督弱化。家族企业特殊的人员结构，已成为公司制度管理的障碍。在家族制的民营企业中，“管钱的”(出纳)多为“自家人”，“财务主管是出纳而非财务经理”的现象随处可见。公司虽定有财务流程，但实际财务运行过程中依然反向操作。资金支出程序：经理批字一出纳付钱一会计做帐；而不是会计审核一经理批字一出纳付钱。企业现金管理反向操作有其有利的一面，那就是：避免“外人卷钱逃逸”，从而减少了现金管理风险。但同时，会计监督的职能必然弱化，很可能会由于经理人员非理性判断而给企业带来更大的风险。

5、财务数据失真。绝大部分民营企业帐务处理倒着做，先按照当地税务局给定的最低税负率调整会计报表，再按报表登记会计帐簿，最后调整会计凭证。企业财务数据严重失真、私设“小金库”、做假帐现象十分普遍。同时，不少企业本身财务人员就不够，有限的财务人员又几乎都在应付“外帐”(税务帐)，企业“内帐”(真实帐)反而或无人打理，或只做简单的收支流水帐，帐目根本无法反映企业的实际财务状况与经营成果，更无法为管理层决策提供有力的数据支持。

应采取的对策

要解决民营企业财务管理方面存在的问题，首先要尽可能截断低索质、非专业人员的流入，同时向高学历、高能力的财务人员敞开大门。众所周知，财务管理是企业管理的中心，只有高素质的财务人员，才能运用先进有效的财务管理手段引导企业占领市场，使企业价值最大化。企业的决策者也才能依据及时、有效的财务报告，适时调整决策方案，在激烈的市场竞争中立于不败之地。

l、转变思想观念。长期以来，我国民营企业的“财务”与“会计”不分，财务管理从属于会计工作，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天，这种状况必须改变。为此，民营企业应自上而下形成重视财务管理的风尚，重视财务预算，营运资金管理，财务控制等工作，紧紧围绕企业目标，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位，并重点树立以下四个观念：一是法制观念；二是股东观念；三是财务观念；四是效益观念。

2、提高人员素质。财务管理是企业管理的重要组成部分，会计业务涉及到经济活动的各个领域，这就要求财务人员在具备必要的专业知识的同时，还必须学习经济学相关知识，掌握一蝗基本的经济管理办法。财务人员通过学习经济学知识就可以从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，找出其实质所在，改善经营管理，促进经济发展的意见和建议，更好的发挥会计对加强经营管理提高经济效益的作用。

3、健全规章制度。民营企业主要须做好以下两个方面的工作：一是要做到有章可循；根据《公司法》、《会计法》以及其它有关法律法规的规定，并结合企业实际，从财务管理体制，资本金管理、资金筹措、存货管理、固定资产管理、投资项目管理、产权交易管理、成本费用管理、利润分配管理、抵押担保程序、内部牵制、稽核、财务计划、财务分析、财务报告等方面，建立一系列规章制度。二是要严格按章办事，坚持制度面前人人平等，做到有章必循，违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。

4、落实工作职责。民营企业落实财务管理工作，关键是在明确职责的基础上，各司其职，各负其责。着重要抓好以下三项工作：首先是要完善法人治理结构。按照现代企业制度要求，规范企业《章程》，完善以股东会、董事会、监事会、经理层为特征的法人治理结构，使他们在各自的权限内履行职责。其次，是要健全财务管理职能。要合理确定资本结构，科学安排融资渠道、融资时间和融资数量；加强投资项目的可行性的研究，提高投资回报率，压缩结算资金占用和无效存货，加速资金周转，健全企业之间资金往来的各种财务手续，规范担保行为，尽量避免财务风险，抓好利润分配管理，坚持量力而行，规范操作，按股分红，同股同利。再次，是要规范会计基础工作，按照会计基础工作规范化要求，建立会计帐册，办理会计手续，进行会计核算，要加强原始凭证审核和财务收支监督，严格按规定填制记帐凭证和登记会计帐簿，定期对会计帐薄的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行核对，做到帐证、帐帐、帐实相符。

5、努力建立和保持最优资本结构，合理进行筹资。长期以来，我国民营企业筹资方式过于单一，主要靠从银行获得贷款。而现代企业可以通过以下几种方式筹集资金：(1)发行普通股，(2)发行企业债券，(3)发行优先股，(4)向银行或其它金融机构借款，(5)通过内部渠道留存收益。其中(1)、(3)、(5)属于权益性融资，(2)、(4)属于债务性融资。相对而官，由于权益性资本不能抵扣及其不可收回性，权益资本的成本要高于债务资本的成本，面对各种各样的筹资方法，我国民营企业应当克服片面强调财务安全、过于依赖权益资本筹资的保守倾向和片面追求低成本、忽视财务风险而过度举债的倾向，调整好经营杠杆系数和财务杠杆系数，运用MM理论等综合权衡各种筹资方式的成本与风险，使企业的综合资本成本最低化，达到最优资本结构。

浅析民营企业财务管理问题 第4篇

1、民营企业家族式经营, 其所有权、控制权不分, 家长式管理难以适应现代化科学管理和专家参与管理的要求。

所有权家族控制, 一般不愿被外人染指, 不愿分散所有权, 使得企业融资渠道受到限制, 失去壮大的机会。企业又过分依赖家族成员而不能很好利用外来人员的技能, 经营管理难上台阶。

2、普遍存在重销售、轻理财, 对资金的时间价值、风险价值、边际成本、机会成本、财务比率等概念了解很少。

经营行为随意化, 产品质量难以有效保证, 成本难以控制, 没有持续发展的后劲。民营企业在运作过程中, 筹资只考虑能不能得到足够的资金, 不去考虑资金的成本和风险因素, 不会用科学的方法去计算和衡量, 不会合理安排资金结构, 使用和投资时, 只考虑到价格、销量计算最终收益, 忽视时间价值。营运资金管理过程中, 对存货和最佳库存量和应收账款的管理不够科学。

二、民营企业财务管理缺少必要扎实的会计基础工作。

1、不按会计规范设置会计机构和会计人员, 会计记账受企业经营者的干涉, 会计无法行使自己的会计职责和权限。

会计科目及账簿设置不规范, 有些乡镇新发展的较小规模民营企业按自己的需要随意设置科目和账簿, 未按会计制度及有关要求设置系统的账务, 也就是企业的一个流水账。一些常用科目只设总账而无明细账, 一些业务本应该设单独账务却未设, 而与其他科目混淆使用, 造成账务体系比较混乱。会计日常基础工作较差, 会计科目设置、处理不符合规定。

3、会计凭证及账务处理方面不规范操作。

编制会计凭证存在主观性、随意性, 记账、结账不规范, 不按照会计规范要求进行业务的处理, 造成会计信息失真。实际工作中, 财务会计工作, 受企业经营者控制, 缺少健全的财务法规制度, 以人治为主。有些企业为了达到某些账务处理结果, 得到自己想要的收益结果, 就随意编制会计凭证。表现在: (1) 未按照权责发生制原则正确及时核算企业各项收支和盈亏, 会计报表不能真实反映企业的财务成果; (2) 账务处理、核算不及时, 所发生业务不能在当月进行处理, 信息反映滞后。漏记、错记现象普遍, 乱设、乱划、乱转科目, 核算不够准确, 账实、账账、账表出现不相符的现象; (3) 资金管理存在漏洞。有的单位没有严格按照银行规定的现金支付范围使用现金, 有的单位以不规范的票据支付现金等等。

三、资金筹、融资困难, 资金的使用缺少科学性及合理性

1、造成融资难的主要因素包括以下几个方面:

一是部分民营企业资信等级不够;二是贷款手续繁琐, 且费用高;三是贷款担保难;四是民营企业融资视野较狭窄。

第一, 很多民营企业筹集资金渠道狭窄, 很难通过金融资融通资金, 只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率的民间资本中拆借, 这样融资金额小, 成本费用高。企业运行过程中, 筹资没有计划, 在企业利润下降时, 就会出现现金筹资风险。民营企业常常会拆东墙补西墙, 形成恶性循环, 进而引发收支性筹资风险。

第二、民营企业, 尤其中小型民营企业财务管理随意, 不少企业向银行申请贷款时, 难以按银行要求及时提供财务报表和相关资料。有些企业只得提供临时编造的虚假报表, 造成贷款信誉不高, 银行会逐步收回贷款, 增加了筹资的难度。

2、资金使用上, 存在时空差。

企业盈利收到的现金较多时, 不知道怎么利用现有大量闲置资金, 就像一些民营企业财务人员反映:企业效益好时, 每天大量现金流入, 企业现金不知道怎么花, 无处可花。民营企业普遍不考虑企业长远发展, 目光短浅。这样就无法充分发挥资金的效益, 有些即使考虑到再投资或扩大规模, 也只是盲目跟风, 没有做好未来市调查和风险预测就投入资金;另一方面又欠银行很多贷款, 不用现有资金偿还贷款, 还要为银行贷款支付大量的利息, 增加了资金的使用成本, 不会把现有的资金用到刀刃上, 去发展更好的项目。一旦市场变化, 生产资紧缺时, 有了好项目时, 资金却无处可筹。

四、不能科学的进行财务预测和制订财务计划

民营企业因其特殊的形式和管理模式, 缺少对资金流量的预测和计划, 只注重企业的利润盈利与否。有些民营企业虽然也进行了财务预测和计划, 因其对预测缺乏科学性和准确性, 导致企业制订资金需求计划时出现很大偏差, 影响企业的正常经营, 造成企业对资金的需求不确定性, 致使企业出现资金过剩, 闲置浪费, 同时又出现资金急缺的现象。

五、没有完善的财务制度, 缺少内部财务监督, 没有严格的内控制度。

家长制的企业管理, 很难在发展中形成管理突变。在企业逐步扩大, 走上正规化管理的过程中, 家族内部矛盾开始激化, 管理进程冲突不断, 企业在内外交困的情况下很容易走进一条死胡同。民营企业因其家族式企业特点, 致使民营企业内部监督失位, 没有强有力的内部监督机构, 内部财务制度运行不理想, 在日常活动中, 财产物资内控管理薄弱, 对资金运行监督控制不力, 加之缺少企业经营者的支持, 对建立内部监督不够重视, 内部监督控制体系残缺不全, 有关内容不够合理, 流于形式, 形同虚设。内部审计不能执行其监督职能, 发挥其应有作用, 整个监督内控环节失去了应有的刚性和严格性。这种情况的存在, 严重削弱了我民营企业的竞争力, 在自身资金紧缺的情况下, 更增加了其资金有效运作的难度。

摘要：民营企业的财务管理问题很多, 主要有经营者重视不够, 缺乏扎实的会计基础工作, 筹资困难、资金管理不科学, 难以进行财务预测和制定可行性计划, 制度不完善。这些问题的存在制约着民营经济发展。

关键词：民营经济,企业财务,财务管理问题

参考文献

[1]、中国财经报, 财务管理专题2008年5月16日

中小型民营企业财务管理存在的问题 第5篇

我国中小型民营企业一方面忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面,由于受宏观经济环境变化及自身局限等因素的影响,在加强财务管理方面遇到了阻碍。主要存在以下几个方面的问题:

1.财务管理观念落后,管理模式陈旧。中小型民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。

2.财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全。

财务管理基础工作薄弱,财务管理制度不健全的表现有以下四个方面:一是部分企业缺乏制度意识;二是企业现有的财务管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不细致、不严密,满足不了企业发展需要;三是只注重制度建设,不注重制度的实施和管理,执法不严,制度成为一纸空文;四是内部控制制度缺失,财务监控不力,资产管理不严。

3.筹资能力差,资金严重不足。

目前,融资难、担保难和抵押难是制约我国中小型民营企业发展的最突出的问题,资金严重不足,难以满足企业发展的要求。其主要原因有:第一,中小民营企业缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩,增加了银行对企业财务信息的审查难度;第二,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小型民营企业信用等级低,资信相对较差;第三,国家没有专设中小型民营企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小型民营企业倾斜,使之长期处于不利地位,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对民营中小型企业的贷款不够热心;第四,中介机构不健全,缺乏专门为民营中小型企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

二、民营企业财务管理问题产生的原因

1.自上而下单一决策模式。

财务是由企业老板单线控制,表现出个人专权和家族控制的色彩浓厚。中国的民营企业在其发展的初级阶段,80％以上的资产集中于创业者身上,企业所有权与经营权相对集中是普遍现象。企业的资金筹集和使用由私人业主单独决策。权力集中的家族式的经营,使财务管理也高度集中。财务管理内容单一,不少中小型民营企业的财务管理活动仅限于财务控制,但是往往又控制不住。其主要表现有:缺乏适当的决策核准程序;没有建立科学的财务预算体系;缺乏独立第三者进行验证、核对与抽查工作;各部门权责划分不清;对重要控制缺乏适当的监控;不能对已知重大缺陷及时采取改正措施。

2.财务人员业务素质低,财务管理职能作用不大。

民营企业在发展初期,人与人的关系基于血缘关系和地缘联系,对团体以外的人天然的不信任,“放心”和“能干”无法兼得总是民营企业主的一块心病。民营企业家族化常常是无奈的选择。财务管理岗位无疑是企业至关重要的岗位,民营企业家通常往往选择他们“放心”的人,而不选择“能干”的人。

这种选择的必然结果是真正的财务专业人才很难留住,虽然企业具有了“我要管理”的主观意识,但缺乏具备“我能管理”的优秀人才。

3.经验决策,缺乏科学性。

中小型民营企业的决策模式主要为经验决策。民营企业在经营决策方面有着高效率、灵活性强的优势,但决策程序较粗糙,决策所需信息中,在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式,信息的收集缺乏系统性和全面性,信息的处理和利用缺乏统一规范,财务人员参与收集信息和分析信息的程度较低,大大降低了决策信息准确度和可靠度。

4.财务管理手段落后。

许多民营企业只有纯粹的核算式会计,几乎没有真正建立起计划、预算、统计信息、审计的闭合循环系统。

三、解决中小型民营企业财务管理中存在问题的对策

(一)市场为企业提供多渠道资金来源

1.成立中小型民营企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级金融机构及中小型民营企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小型民营企业的发展。

2.加快建立中小型民营企业信用担保体系。中小型民营企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小型民营企业的融资成本为代价。值得注意的是,在建立中小型民营企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来,为中小型民营企业融资提供形式多样的服务。

(二)企业要苦练内功,提高自身财务管理水平

1.应当运用科学的方法对投资项目进行可行性财务分析,正确进行投资决策,努力降低投资风险。

2.转变观念,树立财务管理是企业管理核心的理念。

企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。要把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门和生产经营环节的大事。

3.民营企业应建立合理的财务控制制度,强化财务监督和内部审计工作。

完善财务处理流程,企业任何重大的财务和经营活动决策,应当有科学的财务处理程序。财务人员要参与制订企业的生产经营计划,把好资金支付审查关。

民营企业发展到一定规模,内部审计也就显得非常重要。企业对于各部门的生产经营活动应实行严格的事前、事中和事后的财务监督和内部审计工作。要善于发现问题,及时提出解决问题的办法与措施,从而提高整个企业的财务管理水平。

4.加强财会队伍建设,提高管理素质。

民营企业财务管理问题 第6篇

【关键词】民营企业；财务管理；问题与思考；改进措施

我国的民营经济得到了迅速发展，民营企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是，随着民营企业的发展壮大，管理力度不足的问题也日益显露出来，较为突出的是在企业财务管理上较为混乱，要解决这些问题，就必须提高民营企业财务管理水平，充分发挥财务管理职能。

一、民营企业财务管理中存在的问题

（一）企业管理者的财务管理观念淡薄

在我国，民营企业的管理大多实行家族式的管理，管理者缺乏一定的企业管理知识，财务管理观念淡薄，企业的财务管理水平不高。同时，民营企业的管理者对企业财务管理的目标不是很清楚，其脑海中只有利润最大化的概念，在一定程度上限制了企业财务管理职能的发挥。

（二）财务控制薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或者不足。一些民营企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产经营性周转；有些企业对资金的使用缺少计划，过量购置不动产，无法应付生产经营急需的资金。二是应收账款周转速度缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。

（三）融资环境不佳

民营企业融资渠道和融资规模受到限制主要表现在以下几个方面：一是民营企业难以从资本市场上直接融资；二是民营企业的贷款规模太小，贷款种类单一，而银行的信贷政策往往倾向于国有大中型企业；三是民营企业难以从金融机构获得优惠利率贷款，利率明显高于国营企业。

（四）成本控制手段落后

一方面，多数民营企业只通过精打细算、减少浪费等措施控制成本，而忽视了采用现代科学技术和先进成本控制的方法；只注重生产过程中抓成本控制，而忽视产品的设计、技术的进步，难以实现成本控制与经济效益有机结合。另一方面，大部分民营企业财务人员管理知识欠缺，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在成本控制方面缺乏经验，在成本核算方面也缺乏有效措施，从而使成本信息不明晰，给企业生产经营决策带来困难。

（五）缺乏内部风险管理机制

绝大部分民营企业分布在低技术、适合中小企业生存的一般加工业领域，其生产经营规模较小，设备和工艺落后，生产水平低，新产品开发能力差，产品技术含量普遍不高，市场竞争能力较差。同时，民营企业的信用等级大多偏低，承受信贷资金风险的能力薄弱。

二、改进民营企业财务管理的思考

（一）冲破家族式管理模式是民营企业加强财务管理的关键

家族式管理是民营企业成长中的必经阶段，在创业初期充分实现了决策高效率，但当企业规模越来越大，业主渐感力不从心，且仍然大权在握，一意孤行，在缺乏集体决策机制的情况下，必然会使企业决策走入误区，因为一个人的失误，给集团利益带来巨大损失，巨人集团的失败就是一个例子。

（二）建立现代企业制度是民营企业加强财务管理明智的选择

现代企业制度下的民营企业，特别是那些经过兼并、改组后的企业集团，规模日趋庞大，内部机构复杂，经营活动形式多种多样，这就要求企业内部既要各司其职，但又要始终保持协调一致，才能保证统一目标的实现。为此，民营企业必须建立健全以资本为纽带的现代管理机制，而这一纽带作用正是通过企业的理财活动来实现的。在现代企业制度下，企业的经营思想、经营策略、经营方式都将在深度和广度上发生变化，发挥财务管理的职能作用，当好企业经营拓展的先行官和坚强后盾，己成为客观要求。

（三）强化基础管理是民营企业加强财务管理的基础

民营企业业主及财务管理人员对财务管理观念淡薄，要求和作用认识不清，因此，多数民营企业会计基础工作薄弱，会计核算工作缺乏透明度，不同程度地存在着随意改变资产、负债；虚列资产、负债及所有者权益，虚列或者隐瞒收入、数据失真；会计人员正常业务受到人为因素的干扰，编造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表等违法乱纪行为。究其原因：一是财务管理观念淡薄，会计基础工作薄弱；二是民营企业产权所有者的利益趋动，有意造成会计核算混乱；三是民营企业财务人员业务素质不高；四是财会人员受雇于民企老板，无法自主地行使职能。因此，需要更新财务管理观念，加强和改进企业财务基础工作，规范管理、依法经营。

三、加强民营企业财务管理的措施

（一）树立财务管理是企业管理的核心理念

在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，就必须树立财务管理是企业管理的核心理念，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。企业以财务管理为核心，就能控制资金、成本、利润，也就抓住了企业生产经营的各个方面。

（二）建立严密的财务控制制度

首先，建立不相容职务相分离制度，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。其次，建立授权批准控制制度。明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，具体办事人员必须在授权范围内办理业务。 其三，建立会计系统控制制度。制定适合本企业的会计制度，明确会计工作流程，建立会计岗位责任制，充分发挥会计监督职能。

（三）财务管理要以人为本

民营企业财务管理制度要由专业性强的管理人员制定，并要靠业主与全体员工去执行和完善，因此，应从多种渠道理顺人与财务管理间的关系。既要有高素质与能力强的专业财会人员担任财务总监或财务主管，又要多层次、全方位地提高企业全体员工对财务管理制度的认知度。既要取得员工对内部财务管理的理解和支持，切实发挥企业员工在财务管理实施过程中的作用，又要把好用人关。

（四）搞好财务管理

首先，提高资金使用效率，资金的来源和运用产生最佳效果，其次，加强对存货和应收账款的管理，对死账、呆账要在取得确凿证据后进行妥善会计处理。再次，加强对实物资产的管理和控制，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产安全。最后，加强成本控制，提高财务风险的控制。

（五）健全和完善民营企业财务法律规范

国家立法机关应在《会计法》的基础上，通过修订《企业财务通则》、《企业会计准则》等财务法规，结合我国民营企业的实际情况，借鉴发达国家经验，尽快制定出台专门适用我国民营企业特点的统一的会计行为法律依据，明确民营企业法人对企业会计资料合法性、真实性所应该承担的法律责任，从而减少会计行为的随意性。同时，为保证民营企业财务法律规范的顺利实施，政府和社会还必须建立民营企业咨询与管理机构，为民营企业提供财务管理知识、投资评价、制度建设等咨询服务。

参考文献：

[1]王艳梅.对加强民营企业财务管理的思考[J].管理视野，2013（1）：133-135.

[2]钟育三.民营企业经营管理创新探微[J].广州大学学报，2003，（4）：78-80.

[3]张银朵.加强民营企业财务管理的思考[J].宁波工程学院学报，2015（3）：10-12.

中小民营企业财务管理问题探究 第7篇

1 中小民营企业财务管理上的内容及特点

1.1 中小民营企业财务管理的内容

财务管理是企业管理的核心内容之一, 对中小民营企业而言, 财务管理就是企业对运营所需要的资本在募集、使用、分配、成本和利润等方面进行有效控制, 以及全面管理这些资金使之在企业生产经营中能够做到有计划、合理预算并分析考核资金的使用状况, 它要求中小民营企业遵守相关的财务法律法规和财务制度, 遵循财务管理的原则, 制定财务管理的目标, 妥善的组织和处理好企业的财务活动和财务关系, 使企业在财务方面存在的问题得到改善和修补, 从而令企业能够创造更大的价值, 为企业带来极佳的经济收益。

1.2 中小民营企业财务管理的特点

中小民营企业因为受规模、资金、人员等方面的限制, 其财务管理活动的范围相对较小, 财务管理的控制权相对集中, 同大企业相比, 它们在财务管理上有着自己的特点:首先是受自身规模的限制, 企业的财务管理目标相对简单, 为了企业的生存和发展, 众多中小民营企业在财务管理上最重视的是对生产成本的控制。其次是由于中小民营企业多为个人或家族创办, 其获取资金的渠道狭窄, 以内源型融资为主, 企业的财务活动主要就是生产和销售, 外部债务问题相对较少, 因此它们的财务关系比较简单。同时因为个人或家族创办, 使得中小民营企业的全部财务管理活动基本都是老板一个人说了算的, 企业的财务管理权和决策权往往高度集中, 缺乏制度化和规范化的财务管理模式。

2 中小民营企业在财务管理上存在的问题

2.1 企业缺乏科学现代的管理理念

对中小民营企业而言, 财务管理不是一朝一夕的事情, 而是系统且长远的工作, 众多的中小民营企业往往在财务管理上的意识淡薄, 它们受生存压力的影响因此大多将企业管理的重心放在了企业的生产和销售环节上, 企业不具备科学现代的财务管理理念, 将财务管理简单的理解成企业平日的会计核算, 从而忽视了财务预算、分析、计划、决策等核心的财务管理问题, 其后果就是导致了企业的发展缺乏规划和设计, 企业的财务管理体现不出其应有的作用, 企业的经营存在巨大的隐患。

2.2 企业缺乏明确的管理目标

当前我国的众多中小民营企业还存在着忽视财务管理工作重要性的问题, 还没有制定出一个明确的财务管理目标。有的企业即使有财务管理目标, 也没有从企业的内外部综合环境的实际情况出发, 对企业的生产成本控制和可能面临的诸多财务风险认识不足, 企业的财务管理活动的方向性缺失, 财务制度缺乏针对性, 财务管理与企业的生产经营脱节, 企业存在严重的财务风险, 使企业的长远可持续发展缺乏有效的财务保障。

2.3 财务制制度不完善, 内部控制薄弱

当前我国大多数中小民营企业的财会制度仍不健全, 制约了其财务管理工作的改善和财务管理水干的提高。主要表现在财务管理的粗放式, 没有一个严格的财务核算制度, 在财务清查、成本核算以及财务收支审批上随意性强, 没有形成一套科学、规范的、执行力强的财务管理制度。这就造成了企业在财务管理上的内部控制力薄弱, 对资金不能做到有效合理的利用和规划, 或资金大量闲置, 或资金链断裂周转不灵。财务管理内控薄弱的体现在于制度的缺失, 缺乏科学的手段使企业的资本、负债、资产和投资结构等方面达到最优比例, 同时内部控制制度的不健全使得企业很难保障自身资产的安全和完整性, 无法有效的规避及降低各种财务风险, 这样就往难起到财务管理对提高企业经济效益所应有的作用。

2.4 企业融资困难, 资金短缺

我国的中小民营企业由于在规模上和诚信度等方面的原因, 其较高的贷款风险性和成本使银行很难从中小民营企的贷款上获得极高的利益回报, 因此使得很多银行对中小民营企业望而却步, 同时国家在对中小民营企业贷款的扶持政策又十分有限, 企业往往只能通过土地和房屋等固定资产进行抵押的方式而获得银行的贷款, 而土地和房产又是很多中小企业所不具备的, 因此造成了当前中小民营企业的融资、筹资困难, 融资渠道单一、狭窄, 在发展中它们经常面临资金短缺的问题, 严重抑制了中小企业的健康、持续发展的动力。

2.5 专业财务管理人才欠缺

中小民营企业由于规模和资本有限, 有的根本没有专门进行财务管理的部门, 而是从社会上聘请一些兼职财会人员, 即使有也很难给予财务管理人员提供优厚的薪酬及福利待遇, 在企业中高薪的员工基本上是从事销售和生产技术方面的, 企业因而自然也就很难招聘到高素质的财务管理人员, 同时个人和家族式的企业又往往任人唯亲, 企业主很难信任家族成员之外的财务管理人员, 这就造成了企业内实际从事财务管理的人员很多不具备足够的财务管理方面的相关知识和能力, 当他们在应对财务方面的事情时由于缺乏对财务信息的分析和处理能力, 这就导致了企业财务管理的职能不能得到应有的发挥, 从而造成了企业财务管理水平的低下。

3 提高中小民营企业财务管理水平的对策

3.1 建立科学的财务管理理念

我国的中小民营企业想更快更好的生存和发展, 就必须更新旧的、落后的财务管理理念。首先就是要树立财务管理的风险意识, 要明白在企业发展中肯定会遇到一定的金融风险, 从企业管理者到财务人员一定要有金融风险防范意识, 要充分掌握自己企业的经济能力和资金使用状况, 能够最大限度的分析和判别出外部市场环境变化所可能导致的金融风险的发生, 从而及时而有效的进行规避, 降低风险发生的可能。企业还应树立以人为本的财务管理理念, 要改变过去那种以资金为核心的传统财务管理理念, 充分认识到人在财务管理上的重要性, 通过建立权利、责任和利益有机整合的全新财务机制, 最大限度的约束和激励财务管理人员, 使他们始终保持旺盛的工作热情和创造性, 企业才能具有很高的财务管理能力和水平。

3.2 明确企业的财务管理目标

我国的中小民营企业只有明确财务管理的目标, 才能对企业的财务管理工作起到正确的引导和约束作用, 从而促进企业管理水平的不断提高。中小民营企业的财务管理目标应当同企业自身的发展战略目标相吻合, 与企业的经营目标相一致, 同时财务管理目标的设定一定要依据企业的实际状况并符合其所处的发展阶段, 这样才能有效的掌控企业的经营情况和规避应对可能面临的各种财务风险, 才能最大限度的发挥财务管理的目标的导向性和约束性作用, 令财务管理工作有效的服务于企业生产运营过程中的各个环节, 为企业创造价值, 使企业的利益最大化, 从而保证企业的顺利发展。

3.3 建立科学的财务管理制度, 构建严格的财务内控制度

科学的财务管理制度是中小民营企业财务管理工作有效运行的基础, 因此企业应当提高对财务管理制度建设的重视程度, 企业应当建立起一套科学规范的从财务操作、资本管理、到风险控制的财务管理制度和体系, 中小民营企业应当把财务管理制度具体化, 它应当涵盖不相容职务分离制度、财务会计制度和内部审核制度等不同的管理制度, 从而有效的提高企业财务管理的水平和能力。同时企业更应建立严格的财务内控制度, 使之能够强化对企业资金的管理和使用效率, 通过对企业负债、资产和投资等结构的优化, 实现企业经营的良性循环, 通过核算制度、财务工作制度、岗位职责制度等财务内控制度的建立, 使企业能够健康的发展运营下去。

3.4 加强企业融资能力, 开辟融资新渠道

当前我国中小民营企业融资难, 融资渠道狭窄的问题已经严重制约了它们的健康、快速发展, 规模的限制和不高的信用等级使得企业很难从银行那里得到它们所需要的资金, 因此企业应当另辟蹊径, 必须要对资本市场进行更为有效的运用, 通过进一步完善企业的融资机制从而提高企业的融资能力。企业要想方设法拓宽自身的融资渠道以获取足够的资本来促进企业的发展壮大, 企业在条件允许的情况下应尽可能的吸引民间资本的介入, 可以适当通过股权融资等形式从社会上获取民间资本的支持, 通过提高股权融资的比例以获取足够金额的企业发展所需资金, 同时让企业内部员工购买企业的股份也是一个解决融资难的不错的尝试和办法, 它不仅能够调动员工在工作中的积极性和最大潜能, 还能使企业的资金周转更为畅通, 各种经营项目能够顺利开展。

3.5 注意财务管理人才的培养, 建设高素质的财务管理团队

人才是企业发展的关键, 众多的中小民营企业缺乏高素质的财务管理人才, 财务管理人员的道德素质和业务能力的缺失问题严重, 因此中小民营企业必须对财务管理人才的培养和团队的建设重视起来, 对内要通过学习交流或业务培训等方法提高现有财务管理人员的业务素质, 对外要积极引进具有极高素质的专业财务管理人员, 通过财务管理人才和专业的财务管理团队来使企业的财务管理水平得到提升。当今的经济发展变化很快, 企业的财务管理也应当不断跟上社会发展和时代的步伐, 因此只有通过不断的提升企业内财务管理人员的财务知识和管理经验, 并把这些知识和经验应用到实际的财务管理工作中, 企业才能得到更大的发展, 才能在竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]陆厉.现代企业财务管理浅析[J].经济与社会发展, 2007 (6) .

[2]梁波, 芦晓宇.浅议如何加强中小企业的财务管理[J].会计之友, 2006.

[3]刘志远, 刘超.中小企业财务战略与控制[M].天津人民出版社, 2003.

[4]黄琼.浅析优化企业财务内部控制的措施[J].财经界, 2010 (2) .

中小民营企业财务管理问题探析 第8篇

关键词：中小企业,财务管理,问题原因,解决对策

近几年以来,我国中小民营企业的规模迅速发展,民营经济也在国民经济中占有主力地位。但民营企业的管理中存在一些问题与困难。因此,能否建立合理的财务管理体系至关重要。

一、中小民营企业财务管理问题的表现

1.从财务管理的组织形式上看 ,民营中小企业财务管理基础普遍较弱。民营中小企业规模较小,人员较少。由于受资源和人才资源等方面的限制,管理资源相对短缺,管理结构简单,专业性不强,内部控制制度不健全。很多民营中小企业不设财务机构,没有专职的财务管理人员,财务管理职能由会计或者其他部门兼管,或由企业主管人员一手包办,先进、科学的财务管理方法难以得到应用,影响了财务管理的有效性。再者,民营中小企业的管理人员主要是家中亲戚,精通财务管理的人员难以得到重任,而有些重要的决策,又不会轻易让家族外的人员涉足。其三,许多民营中小企业经营受市场、环境、产品方向发展的困扰,没有办法考虑内部管理的有效性,而这正是企业经济效益低下的原因。

2.从财务管理的职能上看 ,财务预测、决策缺乏科学性 ,会计核算不规范,内部控制不力。首先,财务预测缺乏科学性,财务决策就容易失误。财务预测是根据财务活动的历史资料,意思是考虑到现实各种条件的变化及管理的要求, 对企业未来的财务活动和财务成果作出的预计和测算。然后根据预测的结果,比较、评价后作出财务决策。现代财务管理必须具备预测这个能力,以便把握未来,明确方向。其次,会计核算不规范,内部控制不力。部分民营企业出于安全考虑,企业会计人员一般由家庭内部成员担任。这些人中少数经过专业的学习,大多数人并不熟悉会计业务,因此,难以做到账目清晰。

二、中小民营企业财务管理问题的原因

1.采购部门存在的问题及舞弊现象 。 中小民营企业中的采购部门人员利用自己的职权,肆意拿回扣,以次充好,贪污采购款,同时采购来的产品质量差且价格偏高。高管从中捞取回扣,与供应商串通坑害公司。

2.生产部门存在的问题及舞弊现象。首先,生产部门管理混乱、管理制度不落实、奖惩不严明,从而造成材料、产品流失。其次,高管通过虚报工时和工人名单侵吞企业资金。再次,水电费、燃料动力、机物料消耗等费用损失浪费严重。最后,生产部门负责人私自变卖废品、废料,款项据为己有。

3.融资困难,资金短缺。民营企业在发展过程中一直被资金不足、融资渠道不畅困绕。资金供给不足已成为民营中小企业进一步发展、壮大的瓶颈。民营中小企业融资难,既有外部原因又有自身原因。

4.投资不力,缺乏长远规划。投资是企业财务管理和理财的重要手段,是促进企业不断发展壮大的重要举措。民营中小企业的投资中主要存贷以下问题。首先,对内盲目投资。由于民营中小企业自身特征的限制,其投资行为没有经过严格的可行性分析,而只是关键管理人员个人的冲动决策。其次,吝啬的对外投资。民营中小企业的投资由于本身受筹资困难的约束,很难有大量的闲余资金。即使暂时资金盈余也往往只考虑企业自身的经营扩张,盲目对内投资,而往往不愿意选择合适的项目对外投资。事实上,当民营中小企业自身的盈利能力受市场或者其他因素影响的时候,选择对外投资项目不失为一种资本保全和创造新的利润增长点的有效手段,但民营中小企业很少把资金投入其他企业。

5.资金管理混乱 ,资金周转不畅。财务管理是企业管理的核心,资金管理又是财务管理的核心,只有加强企业的资金管理工作,才有可能使企业管理工作取得良好的效果。我国的民营中小企业普遍存在着重销售、轻理财的现象,财务管理基础薄弱,财务管理体制不协调,导致资金周转不畅,严重制约了企业的发展。具体有如下三点:

( 1) 存货控制薄弱,造成闲置的资金。一方面加大了企业存货的存储成本,容易导致存货的盘亏;另一方面造成大量资金闲置,造成不必要的浪费。

( 2) 应收账款控制不严 ,资金回收困难。民营中小企业缺少科学、适宜的政策,货款回收期过长,又缺乏有力的催账措施,应收账款周转率不高直接影响了企业的盈利能力,而这样的问题容易被管理人员忽视,造成损失。

( 3) 现金管理不严 ,造成直接闲置或不足。民营中小企业的出纳员一般都由亲属来担任。这种岗位设置本身就不符合有关现金管理条例,为现金管理埋下了祸患。现金的流入与流出没有严格的制度约束,只是凭企业主说了算的。

三、中小民营企业财务管理问题的解决对策

1.转变观念,树立财务管理是企业管理核心的理念。财务管理是一项综合性的管理工作,财务管理工作的好坏直接反映了企业管理水平的高度,特别在企业高层管理专项资本经营阶段,切实地确立起财务管理在企业管理中的核心地位显得尤其重要。因此,民营中小企业要彻底摒除老总思想,舍弃任人唯亲的陈旧观念,把财务管理的指挥棒交到真正懂财务的专家手中。在财务管理中要树立“以人为本”的思想,扬弃“以物为中心”的观念 ,要理解人、尊重人 ,规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,其目的就是要充分调动员工的科学理财的积极性、主动性、创造性。

2.制定并严格执行科学 、规范的财务管理制度 。财务管理制度的健全和规范是民营中小企业发展、壮大的必经之路。中小企业与大企业相比,在资金筹措、生产、市场营销以及企业组织形式和会计政策选择等方面都存在着不同于大企业的特点,不能照搬大企业的管理模式。因此,借鉴成熟的财务管理理论与实践,结合民营中小企业的特点,探索一套适合民营中小企业的财务管理制度是十分必要的。首先,专设财务管理机构或负责人。民营中小企业应专设财务管理机构或负责人,同意负责企业的财务管理工作,包括资金通融、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产核算等。其次,制定有效务实的财务管理制度。企业制度包括现金、银行存款、报销、采购、销售、存货、稽核等具体的细化制度,建立成本控制系统和财务风险控制系统,以提高资金使用效率,加强对货币资金、应收账款和实物资产的管理,实现真正意义上的财务管理工作的规范化和制度化。

3.改善企业内部管理 ,积极开拓筹资新渠道。逐步改变民营中小企业明显的家族管理模式,按照现代企业制度的要求实行公司改造,解除家族式对其发展的束缚,进行所有权调整,引入优秀的管理人才,提高经营效率,降低经营风险。

乡镇民营企业财务管理问题及对策 第9篇

1、财务目标短视化, 帐簿设置不规范。乡镇企业民营化后, 企业经营管理人员利用企业财务手段追求个人甚至家族某种短期目标的可能性变大, 企业既聘用对自己依附性强的会计人员, 又要求他们按照自己的目标意愿去设置帐簿, 致使“糊涂帐”、“流水帐”、“包包帐”比比皆是, 再加上乡镇民营企业所在地方政府大多执法规范力量不强, 因而现在大多乡镇民营企业帐簿设置不规范, 财务目标短视化, 这种行为从眼前看企业有利可图, 但它会严重影响企业对自己作出客观评价并对它的长足发展造成非正确判断。

2、无正常的财务运行机制。目前大多乡镇民营企业无完善的财务制度和财务运行机制。在财务制度方面表现为:原始凭证不规范, 白条抵帐、签字手续不全、自批自报;帐簿设置不规范;报表不全、报表的数字是统计加估计出来的;会计档案不全, 甚至有些根本没有将凭证、帐簿、报表归档保存。在财务运行机制上表现为:无论是融资、投资、资产的日常管理, 还是利润的分配都缺乏预测、决策 (计划) 、实施 (核算) 、调整控制、分析评价的有效运行机制, 使企业的经营情况无法得到正确反映, 严重影响企业今后的持续经营。

3、资本结构单一, 缺乏适度的正财务杠杆利益。乡镇民营企业资本结构单一, 缺乏适度的财务杠杆利益的现象明显:一方面由于大多乡镇民营企业规模小、层次低、经营业绩和信用状况不佳, 又无健全的财务制度, 银行和信用社不敢给予信贷;另一方面即使有些经营业绩和信用状况都不错的企业, 银行和信用社给予了必要的贷款, 但由于使用不合理, 很难利用负债经营获得应有的正财务杠杆利益, 而负财务杠杆利益却时有发生, 财务风险加大。

4、风险控制观念淡漠, 投资及资产日常管理不慎。会计的谨慎性原则在企业的投资及资产的日常管理中经常被忽视, 使企业本可以规避的风险反而加大。 (1) 在固定资产投资规模上由于缺乏预测和慎重的规划, 固定资产闲置浪费现象时有发生, 导致企业生产中的固定成本上升, 产品缺乏竞争力。为参与竞争获得自己满意的利润, 经营者在降低成本时往往首先降低工人的工资, 这又导致企业熟练技术人员流失, 使企业有科技含量的产品大量上市受阻、企业发展受限, 使企业遭遇经营风险。 (2) 乡镇民营企业大多是中小企业, 2005年国家实施的《小企业会计制度》中明确要求对短期投资、存货及应收款项等流动资产计提减值准备, 而现在的乡镇企业绝大多数没有提这些减值准备, 从而导致企业的存货、应收帐款等流动资产帐实很难相符, 费用利润虚实不明, 使企业隐含着潜在的风险。 (3) 没有完善的信用政策, 企业在采购、销售过程中不注重信用、不制订完善的信用政策。该按时付款的随意拖欠, 导致自己遭遇丧失信誉的风险;该按一定信用标准、信用额度、信用条件控制应收帐款时, 却不知对方客户的资信状况如何, 使自己遭遇坏帐风险。

5、高素质理财人员匮乏。由于企业聘用的财会人员对经营者有着极强的依附性, 财会人员中有的是经营者的亲属、朋友, 有的只是代帐而已, 他们大多数情况下根据经营者的要求登记帐簿、编制报表, 而不是真正依据企业的实际经营活动如实反映企业的经济活动, 企业缺乏高素质的理财人员是一种普遍现象, 企业财会人员能为企业重大经营决策提供正确决策依据的可能性微乎其微, 这对企业长远发展极为不利。

二、改善乡镇民营企业财务管理现状的对策

1、在财务管理战略中确立财务管理目标。任何一个乡镇民营企业都想生存和发展, 而企业要长远发展, 都离不开战略管理, 作为企业管理中心的财务管理尤为重要。企业的财务管理战略是将一个企业的财务管理目标、规划、实现目标的政策和措施与企业资金运动组织结合在一起的纲领性文件。乡镇民营企业应弄清自身是小型企业、中型企业还是大型企业, 属于哪个行业、企业发展处于何阶段、企业自身资金运动的特点怎样, 自己以后的发展方向及其可能性, 然后根据企业以后的发展战略确立自身的财务管理战略, 在财务管理战略中确立财务管理目标。而不能只顾眼前的利益“唯财是举”, 目光短浅, 应以承担社会责任前提下企业利润的持续增长或企业价值的持续增长为企业的财务目标, 并为此目标做出相应的规划、配套的政策措施。

2、建立和完善必要的财务制度和财务运行机制。首先, 根据国家财经法规设置帐簿、使用报表, 健全会计基础工作, 规范原始凭证的确认、审核和计量, 使企业的证、帐、表能如实反映企业的经济活动, 为企业正确理财提供准确的数据。其次, 建立健全资金管理制度、费用标准审批制度、验收入库制度、财产领用制度、盘点制度、会计资料归档制度, 利用制度的相互衔接, 达到内部控制的效果, 使企业的证帐、帐帐、帐实一致, 为企业财产的保值增值提供制度保障。再次, 在融资、投资、资产的日常管理、利润的分配等资金运行环节都建立一套较为科学而又适合于本企业的, 预测、决策 (计划) 、实施 (核算) 、调整控制、分析评价的财务运行机制, 使财务的事前管理、事中管理、事后管理贯穿在企业管理的始终, 为企业能低成本、低风险取得最大效益做出财务管理应有的贡献。3、拓展融资渠道和融资方式, 改善资本结构。乡镇民营企业改善资本结构的首要问题是打破家族式产权结构, 积极拓展融资渠道和融资方式, 改变单一的资本结构, 如吸收其他资本成立有限责任公司、股份有限责任公司, 这样既可以为扩大规模效应募集到足够的自有资金, 又能提高企业举债经营能力, 使企业有一个较理想的自有资本结构, 为企业获得正财务杠杆利益提供基础。同时当有其他有实力、有能力的业主加盟后, 提高了企业经营决策水平和拓展市场的能力, 使企业能获得正财务杠杆利益具备了前提。在条件允许的情况下适度举债, 让企业拥有一个较为理想的资本结构, 获得正财务杠杆利益, 为企业向前发展积累资金。

4、树立与运用时间价值与风险价值观念。第一, 在负债融资时, 要预防财务风险。改变过去因为缺乏资金周转而迫不得已才去借钱的观念, 先预测负债融资后企业所获的息税前利润率能否大于利息率, 再决定是否举债、举债多少, 避免财务风险发生。第二, 投资时要防范经营风险。投资前先根据国债的利率 (时间价值) 加上投资冒风险所想获得的风险报酬率 (风险价值) 作为投资的总报酬率, 与预测的报酬率相比, 若两者相等或后者大于前者, 投资方案可行, 即在投资时以时间价值为必要报酬率或最低报酬率, 以获取相应的风险报酬为理想, 把投资后可能会产生的经营风险在事前控制中得以防范。第三, 在资产的日常管理中以提足减值准备而防范降价、和坏帐损失的风险。特别是应收帐款管理, 不仅要提坏帐准备, 更要以熟知客户资信状况、制定合理的信用政策来预防坏帐的发生。第四, 在应付款项上, 不要以拖欠为乐事, 以免毁坏企业的财务形象, 遭遇无形资产损失的风险。

5、改变人才观念和用人机制。乡镇民营企业要想让财务管理发挥它应有的作用, 改变人才观念和用人机制是关键。首先, 应聘用一些具有相关知识水平的财会人员处理日常财务事务, 不能只用经营者自己的亲属或对经营者依附性较强的人, 一方面这些人水平有限, 另一方面不利于处理企业内部的财务关系。其次, 遇到重大财务事项时可以用挂“外脑”的方式解决问题, 即通过聘请财务学者和财务专家来帮企业进行财务诊断, 请他们对本企业财务活动的各方面进行客观公正的评价, 对企业财务管理提出比较客观公正的意见和较为合理的方案, 因为外聘专家不受企业各种利害关系的束缚和影响, 不带条条框框。这就象西方企业的领导人一般都很讲究利用高素质的智囊团来为自己做决策高参一样, 这就是现代管理所讲的为企业领导挂“外脑”。乡镇民营企业应尽快完成第一代创业者向第二代职业经理人的转变, 否则它的人才观念和用人机制很难有大的改变。

6、地方政府应提高对企业的服务。乡镇民营企业所在地的地方政府应提高对乡镇民营企业的指导和服务的能力和程度, 为乡镇民营企业发展创造良好的外部环境。特别是当地的财政所和税务所应给当地的乡镇民营企业提供一些必要的财务指导, 如办一些相关的短期培训, 而不是一味的征管, 这一方面提高政府的服务职能, 另一方面也是在培植地方税源。

摘要：财务管理是企业管理的核心, 而目前乡镇企业较为混乱的财务管理, 将是企业发展的主要羁绊。本文分析了乡镇民营企业财务管理存在的问题, 并提出了改善乡镇民营企业财务管理现状的相关对策。

民营企业财务管理的问题及对策 第10篇

1.1 财务机构不健全, 财务管理制度欠缺

民营企业规模较小、经济业务简单、业务量相对较小, 财务机构的设置不够科学, 存在层次不清、分工不明、一人多岗的弊端, 甚至小的企业就不设置财务机构, 或虽有却是形同虚设。即使制度有认可或有授权, 但是随意性很大, 并非正式。财务机构的不健全, 导致企业财务管理制度欠缺。

1.2 财务基础工作薄弱, 成本管理弱化

一般而言民营企业都能精打细算, 尽可能控制成本绝对额, 但在相对成本的控制却缺乏经验和措施, 不能根据企业的实际情况提出建设性意见。有时为了一味地降低成本绝对额, 甚至不惜通过降低产品质量达到目的, 严重损害了企业的信誉。民营企业的成本核算也十分粗放。有的企业将各种产品成本笼统汇总核算, 不利于加强成本控制, 忽视技术进步、成本控制与经济效益的有机结合, 事前、事中控制能力较低, 造成不必要的浪费。

1.3 筹资困难, 资本结构不合理

企业财务管理是企业管理的核心, 资金是企业生存的关键。一个健康发展的企业不但要能充分利用好内部资金来源, 还要能有效地从外部融入资金。但在我国民营企业的基本建设投资中, 其资金主要来自企业自身的积累, 金融机构贷款所占比例非常小。这是因为人们长期以来对民营企业的偏见及民营企业本身企业财务管理的不规范、信誉不佳等原因造成的, 影响了民营企业的迅速扩大发展。

1.4 投资盲目且缺乏科学性

民营企业在投资中经常表现轻率、幼稚和违背经济规律的行为, 有盲目跟风思想, 没有做好投资前的市场调查和风险预测。只看到多元化经营分散风险的作用, 追求将企业做大的成就感, 忽略企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾;过分加大固定资产投资, 导致资金结构比例失调、资金周转速度缓慢, 投资项目收益偏低。而且在盈利时过多资金用于非生产性支出, 一旦市场发生变化, 资金紧缺, 便使企业陷入财务危机。

2 解决民营企业财务管理问题的对策

2.1 健全财务机构, 建立严密的财务管理制度

第一, 建立不相容职务相分离制度。合理设置财务会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制衡机制。对授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务要有专人负责, 不可兼职。

第二, 建立授权批准控制制度。明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任, 各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任, 具体办事人员必须在授权范围内办理业务。

第三, 建立会计系统控制制度。制定适合本企业的会计制度, 明确会计工作流程, 建立会计岗位责任制, 充分发挥会计监督职能。

通过这些制度的实施, 将财务管理工作与企业的经济业务紧密结合起来, 促进财务管理职能的充分发挥, 保证企业生产经营的正常运行。

2.2 建立成本管理机制

2.2.1 充分利用成本核算信息

财务部门要利用自身拥有的大量有关成本核算信息的有利条件, 运用本量利分析法, 合理测定企业最佳销售量及保本销售量, 进一步确定销售价格, 确定存货最佳存量, 减少无效或低效劳动。同时, 寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则, 对主要产品详细核算其成本构成, 并为生产部门提出改进措施;对严重影响企业效益的产品要做横向对比, 本着向竞争对手学习的态度找出自身生产活动的不足, 防止产品功能无效, 要把成本浪费消灭在生产的源头, 实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。

2.2.2 建立成本考核体系

企业应拓展成本核算考核范围, 建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系, 将能够量化的指标尽可能量化, 通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容, 还要考虑产品制造成本、质量成本和责任成本, 把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重成本控制, 加大成本考核力度, 在企业内部设立责任成本中心, 充分利用财务信息的全面性和权威性来客观、公正地评价成本中心的绩效。

2.3 改善筹资问题的对策及建议

筹资决策的主要目的是取得企业发展所需的资金, 在低成本的权益资本和债务资本基础上, 争取让资本结构达到最优。

2.3.1 企业要降低权益成本

企业要考虑改变资本来源封闭化的做法, 允许其他的投资人进入, 采取开放的公平竞争的资本模式;同时, 企业也可以适当引入风险投资者, 一方面降低资金成本, 一方面改良公司的运营管理;当企业发展到一定规模, 且条件成熟时, 还可以争取上市的机会, 扩大企业融资渠道。

2.3.2 企业要降低债务成本

与权益资本比较, 债务资本成本较低, 可对企业的资信状况要求也高。现在我国民营企业取得债务融资的方式主要是银行借贷与民间借贷, 公司债券的运作还不成熟。要获得银行的信贷支持, 企业需完善自己的会计制度, 注重改善自身的信用状况, 并尽量提供充足适宜的债务担保, 这样才能有利于以较低的成本取得较多银行信贷支持;在进行民间借贷时, 要签订合同等规范性的契约文件, 交易成本及后续的法律成本降低。则债务成本较低, 同时, 企业还可以在不损害自身利益的前提下, 通过同债权人签订限制性条款的方式来取得较低成本的资金支持。

2.3.3 企业要优化资本结构

在确定资本结构时, 需综合考虑成本、收益和风险因素。注意债务和资产长短时期的搭配;如长期负债成本较高, 适宜支持长期资产;短期负债成本较低, 可风险较高, 适宜与短期资产搭配;也可引入战略投资者及风险基金, 既优化资本结构, 又可改善企业的财务管理及运营状况。

2.4 改善投资方式和方向

2.4.1 采取稳健的战略策略

民营企业在发展壮大的过程中常会面临各种风险, 在这种情况下得到发展就要进行稳健的财务管理和科学的投资。首先要主动回避那些风险程度大的项目, 对决策不确定性大的风险方案, 也要三思而后行, 这是最保守的安全策略;其次在实际的投资运作中, 民营企业可以尽量选择那些中、短期投资, 时间短, 见效快, 资金的灵活性要高一些, 但要对投资项目进行考察与论证, 对投资方案不断优化, 再好的投资也是需要智慧和辛勤管理的, 要抓住一切有利时机发展企业, 使企业规模可以不断扩大。

2.4.2 集中自身优势

民营企业最好还是要集中优势, 专业经营, 投资不要过于分散。这也主要是由于大部分民营企业实力较弱, 企业通常没有精力和能力经营多种产品来分散风险, 但是它可以通过选择能发挥其自身优势的项目, 集中全力进行专业化经营, 再通过对市场细分, 一有机会就做大市场占有率, 争取经营上的成功。民营企业还大可以拾遗补漏, 切实利用好自己企业“船小好调头”的灵活性特点, 依据“人无我有”的原则, 尽可能在市场上找准空白点进行投资, 如果自家企业的产品可以填补市场空白, 就可以很快据此扩大企业的业务空间, 让企业更具专业化。

2.4.3 以对内投资为主

企业财务管理流程问题探讨 第11篇

关键词：财务管理；流程

一、完善战略、绩效管理，建立管理与业务流程相衔接的管理体系

企业在业务单元层面的竞争策略细化研究工作中，已有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，其业务发展空间、市场定位、经营目标和战略举措有较为坚实的制定依据。公司比较清晰地掌握了战略规划工作深化和细化的途径，以及战略规划方案落地的手段和办法，并已着手开展相关工作。企业进一步明确了组织结构调整方向，并制订实施了组织结构调整方案，向投资控股型组织结构又迈出了关键的一步。然而，虽然有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，但是，多数业务单元在外部市场和竞争对手分析方面还存在较大欠缺，SWOT分析与业务单元的战略目标与战略举措脱节，在业务定位、发展目标和战略举措等方面制定依据不充分。因此，集团、板块层面的战略分析和管理能力需要进一步增强，

应具备能够跳出现有框架束缚，在更高的层次和更广阔的空间中发现潜在风险和捕捉潜在机会的战略研究能力以及方案制定与实施能力。

同时，公司业绩管理方案设计人员摆脱了KPI指标设定方面的条框约束，能够较为贴切合理地设计部门、板块层面的KPI体系和考核办法。但仍应继续提高集团、板块、业务单元战略规划和年度经营计划工作的深度和细度，并以其作为KPI指标设定的基础，特别是对于非财务指标的选取和设置，以提高KPI和公司战略的匹配度性，健全更加有效的绩效管理。

二、规范核算、资金、投资、预算等管理流程，加强集团管控力度

企业管理流程的梳理与优化，规范了公司核算、资金、投资、预算等管理流程，将有力地加强集团管控力度。具体表现为：在核算上，对于按照业务流程的顺序对与其相匹配的会计核算流程进行了补充和优化，更贴近公司业务的实质，准确反映业务信息。它统一了与业务衔接的各项财务处理依据、时点、单据，明确财务部在业务活动中的职能定位，明确各部门的职责，强调财务对资产的监督控制。

在资金上，详细设计着眼于资金管理的计划、监控功能，补充了资金中期计划流程，有利于提高资金管理效率，降低资金成本；梳理明确了预算管理与资金管理的关系，为加强资金管理奠定良好的基础，有效支撑业务需要。同时，结合公司业务特点优化了资金结算流程，形成一套涵盖所有资金管理重要方面，内容完整、重点突出的资金管理流程。

在投资上，增加投资规划或计划流程，提高了公司投资管理的主动性和战略一致性；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理。

三、规范业务环节、改善核算规则，保障财务、业务信息的一体化

公司通过规范集团各种业务信息主数据的增加与维护流程，搭建统一的信息平台，将使财务和业务信息一体化。经过梳理和优化，公司由原先的系统性薄弱、操作缺乏统一性、流程管理环节明显缺失的业务流程，转变为数据来源统一、操作环节规范、流程管理完善的业务流程。基于同一信息平台数据，为财务、业务一体化提供了坚实的基础。

四、加强业务过程与财务匹配处理，提高集团的存货管理水平

通过梳理业务流程、适当选取关键信息点等，有助于帮助集团及时掌握货物和资金的转换状态、监控风险；规范进口内贸直运业务出仓审核环节的审核，提出了在业务过程中加强物流部门对货物的集中控制的管理方向，并在适合的时机下逐步推行，完善物流、业务、财务参与的盘点流程，有效地控制货物风险。如由风险管理部审批，严格控制出库、直运和零售业务的放货流程。补充完善了仓库选择、仓库评估、移库和盘点流程，明确了储运部作为唯一的物流管理部门在各流程中的责任和关键控制点。

五、明确业务、管理需求，为提升信息化铺平道路

随着集团业务类型不断扩展、风险管理力度不断加大、决策支持需求不断提升，现有信息系统己经无法有效满足集团的业务发展和经营管理需要。为此，集团应计划采用先进的软件系统以提升集团管理水平。公司的业务需求和管理需求既是公司建立信息化体系的出发点，也是完善信息化体系的落脚点。集团的信息化体系服务于公司业务和管理需求。因此，明确公司的业务和管理需求，有助于提高信息化系统运用的效率和效果。

而对业务流程及管理流程进行梳理和优化，却是引进新信息系统之前工作的重要环节之一。梳理业务、管理流程，为选择和实施系统奠定基础，为信息化铺平道路。

六、明确集团IT战略规划，确保集团信息化建设的有序性和计划性

IT战略规划是ITG公司信息化的目标和纲领所在。明确的集团IT战略规划，定义了公司信息化的总体框架，明细了公司信息化管理的方向，明确了信息化的项目和实现的途径，从而确保集团信息化建设的有序性和计划性。为了做好集团的IT战略规划，首先，建立完善的数据管理架构是整体IT发展战略的需要；其次，建立贯穿数据全生命周期的管控体系，并通过持续的维护流程来不断进行完善，实现数据标准化，确保数据的一致性、准确性、及时性为具体目标的数据架构同时，IT管理是集团信息化的组织和流程体系的保障。

民营企业财务管理存在的问题及对策 第12篇

(一) 财务管理不规范。

一个健全的财务管理体系在融资、资本运作、资本成本、资本收回、利润分配、外汇资金、资产评估、清算等诸多方面都要有规范。然而, 一些民营企业的内部控制制度残缺或出现空白。会计人员由企业领导的家庭成员、亲戚担任, 不按照规范进行会计处理, 成本管理中存在成本意识淡化、成本管理弱化、成本行为软化现象, 无法为决策提供准确的成本信息, 限制了企业发展。

(二) 投资决策不理性。

一些民营企业的决策者在投资决策时容易冲动, 无论是在自己所熟悉的行业还是其他行业, 没有进行细致的市场调查和风险预测, 忽略了一些行业进入壁垒, 盲目追求多元化投资, 经营随意性很强。此外, 这种盲目多样化还表现在跟风上, 如果有产品热销, 很快很多企业都投资这种产品的生产, 纷纷涌入市场。结果是由于重复投资的出现, 社会产能过剩, 市场上出现产品饱和而导致恶性竞争, 效益直线下降, 甚至造成企业破产。

(三) 融资渠道不畅通。

许多民营企业通过银行获得信贷资金的困难较大, 贷款成本普遍过高, 究其原因, 一是多数民营企业规模不大, 经营业绩不稳定, 在向银行贷款时, 提供给银行的财务报表不能达到银行要求甚至有些企业不能提供会计报表。二是缺少足够的不动产作为信贷抵押, 信用等级不高, 偿债能力低, 难以找到有实力的担保人, 达不到银行贷款条件, 使得银行向其贷款的风险增大。三是由于民营企业筹资量小、面广、借期短、具有很强的时效性, 借贷行为频繁, 而许多商业银行认为将资金投向民营企业风险高、成本大、工作量大且收效不大。另外, 由于管理粗放, 抵御风险能力弱, 难以吸引投资者的注意, 外部的股权资本不敢或不愿介入。而直接从资本市场融资更不容易。因此, 企业的资金支持渠道较少, 不畅通, 形成了制约民营企业发展的瓶颈。

二、民营企业财务管理问题的成因

(一) 治理机制不完善。

规范的治理结构是民营企业健康、稳步、快速发展的需要。但是我国的民营企业大部分实行家族式管理, 家族文化影响深远, 相当一部分企业领导决策凭个人经验, 而其他部门不敢监督管理者。一些改制的民营企业虽然在形式上建立了董事会、监事会, 实行了总经理负责制, 但实际工作中真正的法人治理结构并未发挥作用, 治理思想和经营方式没有实质性的改变。相当多的民营企业是由一人担任董事长和总经理, 董事担任监事, 总经理或董事长决定监事会成员的薪水和职位升迁。这种治理机制造成了权利分配和治理层的混乱, 董事会难以监督经理人, 监事会难以发挥监督职能, 使科学民主决策和规范管理先天不足。

(二) 成本管理具有片面性。

一些民营企业看重扩大销售对提高利润的作用, 忽视了生产、经营、技术的成本管理, 成本核算方法简单, 成本计算宽泛、随意。一些企业考核偏重于产销量和上交款项的完成程度, 忽视了成本与收益的关系, 人为地调整成本, 使成本不能真正地反映企业耗费水平, 导致投资决策失误。此外, 成本管理基本是为存货计价和确定目标收益而服务的, 企业重视业务发生后的计算, 在预测和事前控制方面做得不够, 无法提供决策所需的准确信息。

(三) 财务人员素质参差不齐。

从实际情况来看, 一些民营企业的会计人员只是做账, 而对管理、融资、投资、预测、风险预警不够重视。许多企业任人唯亲, 财务人员无证上岗, 对会计法规缺乏学习, 无法处理工作中出现的新问题。还有一些民营企业不设置财务部门, 而是雇用兼职的会计人员, 导致企业会计核算流于形式, 细节管理恶化。

(四) 金融政策没有落到实处。

我国虽然颁布了一些向民营企业倾斜的信贷政策等, 要求国有商业银行总行成立民营企业信贷部, 但是还没有发挥作用。长期以来, 国有商业银行形成了大量的不良资产, 迫使几大国有商业银行实行了有选择的信贷收缩和信贷集中的政策。从社会中介的担保功能发挥情况来看, 担保机构缺乏应对担保风险和损失的措施, 影响了担保功能的正常发挥。由于民营企业缺乏担保和经营的不稳定性, 使金融部门对民营企业投融资信心不足, 准入门槛高, 贷款发放程序和环节比较复杂。贷款终身责任追究制度、主动服务意识不强和贷款手续的繁杂影响了民营企业的顺畅融资。

(五) 资本市场发展不足。

我国尚未形成多层次的资本市场体系, 缺乏民营企业融资的平台。首先, 我国的私人资本市场不够活跃, 私人资本的筹集或进入金融领域受到非常大的限制。其次, 民营企业由于缺乏上市的基本条件和政策环境的支持, 无力承担和化解巨额的代理成本, 难以通过债券和股权融资的渠道获得资金。在美国, 企业通过发行债券、股票等直接融资方式的融资占企业外部融资的比重高达50%以上, 但是目前我国企业90%的资金问题都是通过银行体系的间接融资渠道来解决。

三、改善我国民营企业财务管理的对策

(一) 完善企业内部管理机制。

首先, 民营企业应在产权制度和管理体制上进行创新, 实行科学管理, 完善企业内部控制制度, 规范法人治理结构, 建立科学的决策机制。其次, 企业要提高风险评估能力, 强化风险评估活动, 建立风险分析和控制机制, 对内分析自身的优势与劣势, 对外要分析外界的机会和威胁, 将风险降到最低。再次, 重视成本核算与控制, 提供准确的成本信息, 减少盲目投资的冲动, 建立和完善投资决策机制。

(二) 提高财务人员素质, 健全用人机制。

民营企业应引进使用高素质的会计人员, 强化财会人员的法纪观念。在实际工作中, 依法设置账簿, 建立健全内部财务监督制度, 财务人员依法履行岗位职责。加强对财务人员的业务培训, 开展业务研讨和创新, 组织学习最新的财经法规, 培养和提高财务人员的管理意识、理财意识, 增强财务人员参与预测和决策的能力, 提高核算的准确性。

(三) 加大金融政策支持。

政府要鼓励和引导各金融机构结合民营企业特点, 全面开展金融产品创新, 完善金融服务, 改进金融机构的信贷考核和奖惩管理方式, 实行在风险可控的前提下, 鼓励政策性银行依托地方商业银行等中小金融机构和担保机构扩大对民营企业的授信规模和级别, 开展以非公有制中小企业为主要服务对象的转贷款、担保贷款的制度;要逐步扩大促进民营企业发展的专项资金规模, 加快建立民营企业发展基金, 政府各部门和各金融机构要为民营企业的发展提供有利的环境。通过金融服务创新, 拓宽民营企业的间接融资渠道。进一步完善票据市场, 适度扩大票据承兑、贴现等范围和权限, 解决企业短期流动资金紧缺的问题。在融资担保方面, 除成立中小企业贷款担保公司外, 社会应吸引企业、个人等各方面的资金创立“民营企业贷款基金”, 分散并降低金融机构对民营企业贷款的风险。建立并完善民营企业贷款担保机构及运行机制, 建立民营企业信用评级制度, 根据等级来扶优限劣, 对信誉等级高的民营企业, 由各商业银行在贷款方式、额度等多方面给予优质服务和优惠。

(四) 拓宽民营企业直接融资渠道。

民营企业进行股份制改造, 不仅有利于民营企业内部产权结构的优化, 规范企业行为, 提高管理水平, 而且有利于引导民营企业自觉按照国家的产业政策确定发展方向, 克服盲目性投资倾向。政府要积极推动民营企业的股份制改造, 创造条件为更多优质民营企业从证券市场筹资提供便利。要建立地区性企业股权交易市场和股权评估定价机制, 允许股权入市流通交易, 拓宽民营企业直接融资渠道, 切实解决民营企业发展的“瓶颈”问题, 促进民营经济健康快速发展。

(作者单位:九江学院会计学院)