内部策略范文

内部策略范文（精选12篇）

内部策略 第1篇

全面营销包括四个关键要素:关系营销、整合营销、内部营销和绩效营销。本文将选择内部营销来分析和为现代企业营销给出一定的解决方案, 同时为企业更为持久的发展提出建议。

一、现代企业营销过程中面临的具体问题及应对策略

现代企业在市场营销过程中, 常会遇到这样的问题:企业拥有出色的营销部门以及优秀的营销人员但最终企业的营销却以失败告终。在走访众多企业时, 我们常常会听到营销员工们这样的一些抱怨:“研发部门一个新产品设计需要三个月时间, 客户给我们的期限是一个月, 这个项目我们肯定拿不到了, 怎么办?这个客户很可能以后都不会再向我们采购了怎么办?”“生产部门刚刚通知我们交货期需要延后一个月, 因为生产排不过来, 怎么办?”、“你们部门这个季度的预算全部用完了, 你们营销部门不可以再额外申请费用了。”等等。每每与企业这些营销人员交谈时, 都能强烈地感受到他们的无耐和失望。在面对争取订单时, 营销人员除了要应对客户提出的各种问题, 对内还必须时刻协调公司内部其他部门的工作。这样势必降低了营销人员的工作效率, 同时工作热情也随之消散。最终的状况是公司的整体业绩不断出现下滑, 营销人员流失严重, 企业在行业中的竞争力逐渐下降。

之所以会造成这样的情况, 最基本的原因是企业尚未做好能够以顾客需求为导向。企业其他部门认为营销是营销部门的工作, 这是他们的责任, 所以导致企业无法执行有效的营销活动。只有当企业内全体员工都能意识到他们的职责是去创造顾客、为顾客服务、使顾客满意, 那么企业才能成为一个有效的营销者。

这就是内部营销策略理论, 它需要组织的每一位成员接受营销的观念和目标, 并且致力于选择、提供和传递顾客价值。当代营销已从纯销售部门作业转变为贯穿整个组织的、复杂的团队活动。企业内部所有部门都要“为顾客着想”, 并且通过努力来最大限度的满足顾客的需求和期望。

如何做到将“为顾客着想”这个观念深入人心, 以汉普顿旅馆为例。汉普顿旅馆是普罗默斯公司———一家经营旅馆和赌场的公司———的一家连锁旅馆。该公司为了吸引更多的客户, 让员工们密切地注视客户如何和为什么选择普罗默斯。公司还决定:不管客户出于什么原因, 只要对住宿不满意就一定退款, 只是当公司有关人员给客户退款时, 必须问清客户对哪儿不满意, 为什么不满意。普罗默斯公司因它的退款计划弄清楚了许多客户的烦恼。比方说, 在其恩巴赛套房连锁旅馆里, 客户的一个最大不满是缺少熨斗和熨衣板。为了解决这个问题, 普罗默斯公司在旅馆中设有专门的服务生, 负责把熨斗从一个房间转到另一个房间。但即便如此, 还是不足以满足客户对熨斗的需求。普罗默斯公司算了一笔账:如果在恩巴赛旅馆的每个套间里配备一个熨斗和熨衣板, 平均成本约为80美元;如果折旧期按4年算的话, 平均每套房的成本约为20美元, 这样每年的支出仅增加47.5万美元。普罗默斯的高级副总裁说:“现在一点问题也没有了。”自从解决了客户这个最大的不满后, 汉普顿旅馆的入住率大大提高。1993年, 汉普顿旅馆的退款不足110万美元, 但汉普顿连锁旅馆所实施的这项计划为其带来了1100万美元的额外收益, 同时还提高了士气。由于公司的每一个员工都被授予了退款权, 雇员对工作的满意度也稳步上升。这家连锁旅馆雇佣的补缺人员比例1993年降到了50%, 而3年前却高达117%。

汉普顿连锁旅馆全体员工每个人心中都树立起了为顾客着想的信念, 因而会主动了解客户需求, 而不再过多强求自己在公司中的部门所属, 全体部门通力合作, 因此赢利直线上升。

二、内部营销策略实施的具体步骤

如何在企业运行中实践内部营销策略, 主要由以下几个关键环节:

1、将实施顾客导向必要性的理念传递给高级管理人员。首先首席执行官必须深刻领会以顾客为中心, 并付诸于实践, 只有这样身体力行才能将想要变革的理念传达下去, 同时还需要及时奖励与自己有同样想法和做法的人员。例如, 通用电气前首席执行官杰克?韦尔奇据了解每年要花100天的时间来拜访客户;星巴克现任首席执行官杰姆·唐纳德每周访问10到20个门店, 与工作的员工和顾客进行工作。

2、组建资深营销团队。营销团队应该包括首席执行官, 以及销售、研发、零售、生产、财务和人力资源部门的各个副总裁, 还有其他关键人员。

3、借助外界专业团队来制定营销目标。例如聘请专业的咨询公司来帮助公司确立营销目标。

4、调整公司内部各部门的考核标准。例如, 采购和生产部门不能一味的以降低成本来考核标准, 这样会导致采购和生产部门为了控制成本而降低了对产品的要求。同样财务部门如果只关注短期收益, 就势必会抵制一些需要用于顾客满意度和忠诚度的投资。

5、聘用强势的营销人才。企业需要一个强势的营销副总裁, 他不仅能够管理营销部门, 而且受到其他副总裁的尊敬, 并且对他们具有影响力。

6、建立完整的营销培训项目。企业应该为管理层、部门经理、营销和销售人员、生产人员、研发人员等设计完整的营销培训活动。通过聘用优秀咨询公司讲师分析优秀企业案例来让员工感受以顾客为导向的重要性。

7、建设现代营销计划体系。计划的编排需要经理将营销环境、机遇、竞争趋势和其他影响因素都考虑在内。然后, 针对特定产品和特定细分市场进行战略准备和销售额-利润的预测, 使日后工作绩效可以被度量。

8、设立年度营销卓越人才认同计划。年末总结时, 企业将展开全方位的卓越奖励评选, 每个业务部门都可以提交本部门认为优秀的营销策划案, 并通过全公司的内部公开投票, 评选出杰出部门或团队, 进行表彰, 公司将举行表彰仪式, 并在全公司推广。

9、关注焦点从部门转向流程结果。业务流程是成功的决定性因素, 在明确了基本业务流程后, 公司应委任流程主管以及联合团队去再造并执行这些流程。

10、授权予员工。不断进取的企业对员工的创新意识给予鼓励和奖励, 并授权让他们自己解决顾客抱怨, 以挽留顾客业务。例如, 汉普顿酒店就授权给每位员工, 一旦顾客在住宿后有抱怨、不满, 员工可以给顾客打折或免单。IBM允许它的前线员工花费5000美元现场解决顾客的问题。

三、企业实施内部营销策略, 各部门相应的评价标准

针对内部营销实施后, 我们还要建立相应的考察机制, 以下为各个部门的考核标准:

(一) 研发部门

1、接触顾客并认真聆听顾客的问题, 并认真进行总结;

2、邀请营销部门、制造部门和其他部门参与研发并听取建议;

3、研究同质产品力争研发出竞争产品;

4、通过市场反馈不断改良产品;

(二) 采购部门

1、积极寻找优质供应商;

2、不会为了节约成本而降低质量要求;

3、与提供优质产品的供应商建立长期合作关系;

(三) 制造部门

1、拜访顾客并观察顾客如何使用公司产品;

2、尽量满足顾客定制化的需求;

3、不断改进产品质量;

(四) 营销部门

1、研究顾客需求, 更准确界定细分市场;

2、根据不同的市场来分配人员;

3、为每个目标细分市场开发能够盈利的产品;

4、持续不断地对公司形象和顾客满意度进行测评;

5、鼓励企业所有部门员工以顾客为中心;

(五) 销售部门

1、具有完整且优质的专业知识;

2、努力为顾客提供最好的解决方案;

3、只作出可以履行的承诺;

4、向负责产品开发的部门反馈顾客的需要和想法;

5、长期为相同的客户提供服务;

(六) 财务部门

1、理解并支持有助于为顾客服务的开支;

2、根据顾客的财务要求制定财务方案。

四、案例分析

为了能够更好地理解内部营销理念, 本文将通过欧洲某航空公司案例的分析来深入了解。

航空公司的新战略:欧洲某大型航空公司营销副总裁为了提升公司的市场份额, 决定推出一个新的营销战略:更优质的航空用餐、更清洁的机舱环境、更训练有素的机舱乘务员和更低价格的机票。但在实际工作中却无法推进, 因为营销副总裁没有权利去要求其他部门来做好相应的配合工作。例如采购部门、维修部门、财务部门他们的考核标准是坚持从降低成本的角度来考虑问题并开展工作, 在这种情况下, 该公司的营销副总裁该何如去推进他的营销战略呢?

由于该公司执行总裁在很久前就已经开始意识到了内部营销的重要性, 并开始了对公司整体的一个内部营销培训, 雇佣和培养了一批立志为顾客提供更好航空服务的人员并不断地实施激励措施, 保证员工工作的积极性。在内部营销的影响下, 航空公司各个职能部门主动采用顾客导向来进行部门的工作, 例如采购部门会积极寻找最好的供应商, 且与优质的供应商保持长久的合作, 同时他们不会因为成本的要求而降低质量标准。同样财务部门也理解并支持营销部门的费用开支, 而不是一味的要求每个部门降低成本, 因为这些必要的开支将会 (下转第20页) (上接第48页) 形成长期的顾客偏好与顾客忠诚。在各个部门主动协调下, 新的营销战略实施的过程很顺畅、很迅速, 最终企业的市场份额在很短的时间内便有了很快提升。

五、总结

财务公司内部审计策略 第2篇

企业集团财务公司，简称“财务公司”，是指以加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。自1987年中国人民银行批准成立第一家财务公司至今，财务公司数量与资产规模增长迅速，截至底已发展到270余家，资产总规模超过25000亿元。越来越多的企业集团认识到，通过财务公司实现对资金结算、调度和运作的系统化管理，可以更好地实现产业资本与金融资本的融合，最大限度地发挥资金整体使用效益和价值增值作用。

由于财务公司兼具一般企业与金融企业的双重特征，内部审计在制定审计策略和选择审计方法上也有别于其他类型企业。

一、财务公司的行业特点

(一)面向更多的“利益相关者”

财务公司比其他类型企业面对更多的“利益相关者”。财务公司发端于企业集团内部金融服务需求，经营的是特殊产品—货币资金，作为产业资本与金融资本连接的纽带和桥梁，一方面需符合企业集团对资金管理的内在要求，另一方面又与金融市场对接，除为集团成员单位设计或寻找适合产业发展的金融产品外，还需参与金融市场内部融资和证券交易等活动。财务公司这种生产性与金融性的双重特性，决定其在政策监管层面既受制于国家职能部门对一般类型企业的管理，同时还需符合中国人民银行、银监会等金融监管机构的行业监管要求。在经营管理层面，既要满足集团总部资金集中统筹管理的需要，同时还要向各层级成员单位提供个性化的金融服务;在经营绩效考量方面，既要追求组织利益最大化，还需兼顾集团总部总体经营目标和策略。

(二)经营目标的多重性

财务公司业务经营面临多重目标，既有自身的盈利要求，也要符团总体投融资战略，还要为集团各成员单位提供比银行等其他类型金融机构更符合行业特点的金融服务，因而对财务公司业绩评价不仅包括盈利等效益指标，合规及风险防控等方面指标，追求企业集团整体利益最大化和为集团主业乃至其上下游产业链提供完善的金融服务，往往成为财务公司的主要目标。

二、内部审计策略

(一)以为企业集团提供资金管理和综合金融服务能力为视角，评价财务公司经营活动的合法性、适当性和有效性

1. 以财务公司资金归集为视角

资金归集管理是财务公司的基本功能。近年来，企业集团资金管理体系日臻完善，参与资金归集的各层级成员单位持续增加、归集账户和资金数量增长迅速，特别是随着总分账户等先进结算工具的运用和银企直连交互系统不断优化，财务公司资金归集的宽度和深度都得到进一步拓展，内部审计需更多关注资金归集环节结算业务操作的合规性和资金归集工作的效能效果。

在资金归集操作层面，通过对成员单位资格认证、银企间合作合规性进行审计，测试归集资金来源的合法性和借助银行通道结算的安全准确和及时性。

在资金归集内部管理层面，通过授权审批、岗位制衡等审计，达到及时发现和规避操作风险等目的。与此同时，从资金集中度、银企合作规模、范围与契合度、资金收付系统运行效率和数据反馈的全面及时性、面向客户(包括集团与成员单位)的服务功能宣传、客户服务响应等方面对资金归集业务的`效能和效果进行评价。

2. 以信贷和中间业务服务为视角

信贷业务是财务公司为企业集团提供金融服务最为直接和重要的手段。包括流动资金贷款、票据承兑贴现、应收账款保理、融资租赁、买方信贷、组织银团贷款等。此外，财务公司还通过提供委托贷款、票据增信、担保、开具资信证明等中间业务服务，提升成员单位融通和运营资金等能力。

在信贷与中间业务审计过程中，需重点关注贷款的审核检查是否遵守贷款管理相关规定，授信、担保、票据贴现、贷款利率等业务是否符合国家有关规定和企业集团要求，及时发现和规避信用风险和合规风险。

此外，通过对信贷产品设计多样与科学性、资金成本测算精确性以及信贷资金发放与结算便捷性等内容的审计，评价财务公司的信贷与中间业务服务能力。

3. 以资金运营和管理能力为视角

财务公司归集到的资金除用于信贷资金投放外，存量资金的动态管理和整体资金使用是评价财务公司资金运营和管理能力的重要指标。存量资金的动态管理主要包括资金备付计划和以通过同业存款、回购和同业拆借等方式调剂资金余缺。整体资金使用主要是指财务公司以谋取资金效益最大化为目的将存量资金盈余及其他渠道融人资金通过债券、基金、证券、金融理财产品、金融股权等进行的投资活动。

在存量资金动态管理审计中，需重点关注公司一、二级备付资金账户设置、备付资金数量形成依据和审批程序以及应对突发资金短缺备用的融资渠道等。此外，同业存款总量控制和利率及期限错配管理、回购和同业拆借期限和数量管理也是内部审计需要关注的目标。

在对财务公司债券、基金、金融股权、证券及其他金融产品投资业务审计中，往往将参与投资项目是否合规，交易对手和金融产品兑付等风险是否得到有效控制以及是否得到管理层和经营层授权审批等内容纳人审计重点。

4. 以为集团提供综合金融服务的能力为视角

在经济迅速发展的大环境下，除企业集团本级需要通过财务公司平台聚集、运营管理资金外，集团内各成员单位对财务公司结算、信贷、投资等金融服务一体化需求强劲，往往要求财务公司提供的金融服务内容也从成员单位内部延伸到供应链、销售环节和国际业务，参与度也不仅停留在融资环节，还渗透到并购重组等投资过程中，并且要求财务公司提供越来越多的个性化金融解决方案。

在审查和评价个性化产品和金融解决方案时，内部审计通常将合规性和效益性作为重点，关注因片面追求效益而忽略的合规和经营整体风险。此外，可以通过执行结果和产生的效果综合评价金融服务能力。

(二)以金融行业规则合规审查为主线制定财务公司内部审计策略

坚持以控制风险为导向开展内部审计。财务公司经营活动同样面临各类金融风险，因而必须坚持以控制金融风险为导向开展内部审计。财务公司大多参照银监会关于商业银行操作风险、流动性风险、贷款风险分类、信息科技等一系列风险管理指引，制定了符合自身特点的风险管理体系并付诸实施，金融监管机构也通过金融监管平台、金融企业“1104定期报表”及报告实现对财务公司风险管理的实时监管，内部审计可以借助企业自身风险防控体系和金融监管机构实时监管结果实施审计。

通过内部控制体系评价发现内部管理薄弱环节。伴随业务种类的日益复杂和运营规模的迅速增长，为提高运营效率和控制风险，不仅内部控制体系建设得到财务公司高度重视，其后续评价与持续改善也日益成为企业管理层的自觉行动，内部审计应善于利用内部控制评价结果发现运营体系的薄弱环节，查错防弊并提出内部管理改进建议，提高内部审计效能。

按照金融企业会计核算和财务管理思路确定审计重点。财务公司会计核算和财务管理通常围绕企业资金运转设置和管理，其账目、科目及报表设置、财务管理方式有别于一般生产型企业，内部审计需按照金融企业会计核算和财务管理思路，设计审计策略和确定审计重点，才能有的放矢。

根据金融行业信息系统管理模式开展审计。财务公司信息系统通常复杂多样，既包括与银行网银、证券市场、债券市场、基金管理公司等对接的信息系统，也包括与集团总部、集团内部成员单位资金划转到内部资金管理系统，还有其自身管理系统。信息系统运行安全和使用便捷非常重要。内部审计不仅要将信息系统安全审计作为特定审计项目，还要将信息系统安全审计纳人各项业务审计项目中，并按照金融行业信息系统管理模式开展审计。

大学内部审计沟通策略 第3篇

关键词：大学；内部审计；沟通策略

一、大学内部审计沟通的必要性及重要性

内部审计机构作为大学的重要职能部门，对学校的经济活动承担着监督与服务的职责，在内部审计工作中，沟通交流是贯穿于整个审计过程中一项不可忽视的工作。审计沟通既是做好内部审计工作的一个重要方法、手段，也是内部审计工作者必备的素质要求。我国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通”。

内部审计过程中的沟通包括内部审计机构上下级之间、审计项目组成员之间、审计人员与被审计部门管理层及经办人员之间的沟通等三个层面，常见的方式有书面沟通和口头沟通，其中与被审计单位的沟通交流是关键。内部审计工作，从审前调查到出具审计报告、审计回访的各个工作阶段都离不开与被审计单位的沟通交流。只有切实加强与被审计单位的有效交流，树立良好的沟通理念，求同存异，才能取得被审计单位的理解和支持，保证审计工作有序进行、审计结果的客观公正和审计意见的切实执行，从而顺利完成审计工作任务及达到内部审计工作的效果。

审计与被审计者的沟通是在审计活动中双方互动的必要过程和手段。审计人员的业务水平、表达方式、倾听态度决定着沟通技巧的高低。审计的沟通技巧对于建立良好的人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证审计工作的順利开展具有十分重要的作用。

二、大学内部审计工作沟通中存在的问题

1.内部审计工作定位不准确

大学内部审计环节过于注重监督处罚，而忽略了内部审计工作管理服务的重要性，从而给大学内部审计工作中的沟通业务带来了严峻的挑战。审计不是以审查和评价他人的差错和失误为目的，而是为了帮助被审计单位和部门在遵循性、合理性和效益性等方面提高管理水平，有效地进行内部控制，防范风险。

2.内部审计沟通认识力度不足

与大学内部其他工作不同的是，内部审计工作要求内部审计人员应具备较强的沟通能力，只有如此才能够确保内部审计结果的准确性、有效性。为此要求大学内部审计机构落实好内部审计人员沟通交流的学习培训工作，切实为大学内部审计沟通良好有序地进行奠定坚实的基础。然而受诸多不稳定性因素的影响，导致大学多数内部审计人员审计沟通意识薄弱，不能够正确地认知内部审计沟通工作，以致大学内部审计沟通工作运行受阻。理解、信任及尊重是大学内部审计沟通有序开展的重要保障。大学内部审计沟通效果关键在于内部审计人员是否具备较高的业务水平、是否对内部审计工作具有深刻的认识、是否能够树立起正确的态度对待问题、解决问题。若内部审计人员始终将被审计对象视为“假想敌”，以错误的心态对待内部审计工作，则会使得人际关系与审计环境持续恶化，不利于大学内部审计工作高效顺利进行。

3.内部审计沟通方式滞后

首先内部审计人员由于认识上的不足，没有做好充分准备、沟通目的不明确，未充分利用包括询问、会谈、调查、讨论、会议、征求意见等各种审计沟通方式。

其次提问的设计、提问的措辞和语气没有很好的把握，影响沟通的效能。汉语非常丰富，同一个问题可以用不同的词汇不同的语言来表达，同样的词汇和语言用不同的语气口吻也会让人有不同的感受。

三、完善大学内部审计沟通的有效策略

1.对大学内部审计工作进行合理定位，构建平等的工作关系

内部审计机构作为大学的职能机构，明确其宗旨、权利及职责是确保大学内部审计沟通有序运行的基础条件。实际上，审查与评价差错并非大学内部审计工作的终极目标，而是协作被审计部门加强自身管理，促进大学实现经济效益与社会效益价值最大化。因此要求大学内部审计部门落实好咨询与服务工作，协调好学校其他部门平等信任的关系，明确内部审计目标，逐步加大内部审计意见执行力度，以推进大学内部审计工作高效有序开展。

2.转变内部审计工作沟通理念，做好对内部审计人员培养工作

正确的内部审计工作沟通理念是确保大学内部审计工作正常运行的前提，所以既要求内部审计人员能够正确认知内部审计工作沟通的重要性及必要性，又要求其具备较高的职业素质和业务能力。审计人员将自已所拥有的专业知识及专业能力进行充分的发挥，并能给对方留下深刻印象，深入学习交往沟通技巧，掌握不同的交流沟通方式方法。尤其做到讲文明、懂礼貌，讲话要有理、有据、有力，以理服人，

大学内部审计机构需明确内部审计人员的职责权限，促使其能够与工作相关各方构建起信任、尊重及理解的关系，切实将大学内部审计沟通工作落实到实处。

3.规范内部审计沟通方式，塑造和谐稳定的内部审计环境

（1）要求内部审计人员重视起沟通方式，即选择正确的沟通方式开展内部审计工作。

（2）要求内部审计人员善于倾听，做好换位思路工作；再次，要求内部审计人员始终以平等、诚恳及谦虚谨慎的态度对待内部审计工作。

（3）要求内部审计人员善于沟通，能够妥善处理各种问题，切实构建起和谐稳定的内部审计环境。

4.审计沟通贯穿审计项目各个阶段，审计人员应根据审计项目的不同阶段确定沟通对象和重点，主动、及时、有效地与被审计对象进行沟通，以保证信息的准确传递和充分交流，顺利实现审计目标。

（1）准备阶段。此阶段主要是了解情况并做出初步判断。由于大学内部审计的特殊性，内部审计人员充分发挥自己的业务专长，在保持职业谨慎，合理关注可能存在的审计风险的基础上，明确审计沟通目标和重点。

（2）实施阶段。该阶段的审计沟通是接触人员最广，交流内容最多，查证问题最实的过程，也是充分运用沟通技巧的核心阶段，沟通中费时较多，沟通的效益常由此产生。《内部审计具体准则第11 号—结果沟通》第十三条规定：“大学内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时，应注意沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。”具体说来，内部审计人员可根据自己的职业判断和对方的特征来选择适当的沟通时间、地点和方式，有效运用表达技巧和倾听技巧。不应存偏见、倚经验，而应多倾听、多交流，要充分听取被审计单位的意见，形成客观全面的评价，在没有搞清事实时，不轻易作判断、下结论，并尽量避免和化解人际冲突，来促进沟通目标的实现。

（3）巩固阶段。此阶段是总结提高的阶段。“审计沟通结束”可以是单次结束，也可以是整个结束。对前者，要做好此次小结和下次准备，包括布置任务。对后者，要做好回顾总结，并进行必要的追踪思考，把经验运用于以后的工作中，这既是对大学审计人员和大学审计对象的负责，也是为了更好地提高沟通技巧和水平。

总而言之，审计沟通既是一种审计方式方法，又是一门审计艺术，是审计工作的催化剂，能有效改善与被审计单位的关系，极大提高审计工作效率。在审计工作中，内部审计人员应努力培养审计沟通技巧和艺术素养。

参考文献：

[1]陶 琼：基于沟通能力的内部审计探析[J].财会通讯.2012（01）.

[2]戴晓雯：实行会计集中核算对内部审计的影响与对策[J].时代金融.2011（12）.

[3]张 芳：略论内部审计沟通技巧[J]. 中国商界（下半月）. 2009（05）.

[4]王 瑜：也谈内部审计沟通[J]. 现代商业. 2010（08）.

[5]王淑贞：内部审计沟通艺术[J].合作经济与科技. 2010（16）.

[6]钟 欣：内部审计沟通心理学浅探[J].财会通讯.2009（01）.

高职院校内部审计策略 第4篇

一、高职院校内部审计的涵义

高职院校内部审计是通过内部审计机构和人员的独立监督, 评价本校及所属单位的财务状况和经济管理有效性的过程。加强高职院校内部审计能够反映校内经济活动的真实性, 提高校内经济行为的合法性, 从而达到促进校内审计管理, 提高高职院校综合管理能力的目的。

二、加强高职院校内部审计的重要性

(一) 内部审计有利于营造高职院校民主的校园环境。高职院校作为我国教育发展与进步的重要标志, 其严谨的办学作风, 民主的政治氛围, 和谐的校园环境都反映着我国教育的核心理念。高职院校内部审计使财务管理公开化、透明化, 这是极大程度尊重广大教职工民主权益的表现。高职院校内部审计正是维护教职工个人权益, 营造民主校园环境的有效手段。

(二) 内部审计有利于促进我国教育审计制度的开展。为了促进高职院校内部审计的顺利开展, 国家颁布了一系列法律法规对高职院校内部审计工作进行监督管理。高职院校内部审计的有效实施也同样促进了我国教育审计制度的顺利开展。一方面高职院校内部审计促使审计法规的现实化、合理化;另一方面高职院校内部审计保障了审计法规的有效执行。

(三) 内部审计降低了高职院校的腐败现象, 保证了资产安全。随着近年来高职院校经济案件的频繁发生, 高职院校内部审计的实施迫在眉睫。高职院校的权利划分缺乏制约和平衡导致部分院校领导权力过于集中。高职院校内部审计是对管理进行内部监控, 对经济进行强效综合治理, 防患恶性经济犯罪, 健全防腐体制的重要途径。只有进行彻底的管理, 强化内部审计才能最大限度降低高职院校腐败现象, 从而保障高职院校资金的有效使用, 保障资产安全。

三、高职院校内部审计存在的问题

一直以来, 国家教委对我国教育系统内部审计工作比较重视, 并通过制定相关规定突出教育审计的作用与地位, 完善内部审计管理, 提升内部审计人员的专业素质, 规范内部审计程序, 明确内部审计法律责任等。虽然我国高职院校在不断探究健全内部审计管理的措施, 但是由于高职院校对内部审计缺少全面的、客观的、正确的认识。所以高职院校内部审计的设备资源、人员配备等方面都存在一些问题。

(一) 高职院校对内部审计的认识不足。高职院校内部审计是推动高职院校发展的动力, 因此高职院校必须正确认识内部审计的作用, 才能不断健全内部审计管理。但高职院校的领导以及教职工对内部审计仍缺乏主观的、全面的认识。大部分高职院校普遍较为注重内部审计的监督特性, 片面地认为审计就是对财务的强制性监督管理。所以相关部门的负责人难免产生抵触心理, 从而忽略了内部审计的作用与潜在职能。高职院校领导必须高度重视内部审计的作用, 客观分析内部审计的针对性与有效性, 加强内部审计的管理与建设, 提高教职工对内部审计的认识。

(二) 高职院校对内部审计的重视不够。高职院校对内部审计的认识程度低导致了对内部审计实施的重视性不够。高职院校一直把丰富学生文化知识、提高学生的实践经验、增强学生的就业竞争力为主要工作目标, 而忽视院校内部审计的完善。实际上, 高职院校内部审计是健全学校管理制度, 规范高职院校经济管理的重要措施, 高职院校只有具有完善的管理, 雄厚的办学实力才能在激烈的竞争中存活与发展。这就要求高职院校必须高度重视内部审计的重要性。

(三) 高职院校内部审计方法落后。高职院校目前内部审计的发展水平不是很高, 内部审计的方法主要以传统的财务审计为主线, 缺少高级的绩效审核、管理审核等先进手段。传统的审计方式注重对资金的支出核算, 而忽视事先预算的重要性及经济活动实施过程与绩效管理的有机结合。这种模式不利于高职院校对其经济活动的准确审计监控, 也严重制约了高职院校内部审计工作的开展。现代化的内部审计强调的是审计职能的转变, 内部审计要服务于高职院校的管理机制, 因此只有掌握先进的内部审核方法才能促进高职院校的平衡发展。

(四) 高职院校内部审计人员专业素质有待提高。高职院校内部审计人员的专业主要以财务管理和经济管理为主, 而内部审计需要工作人员要掌握财务支出、经济效益、基建维修、经济责任、预算决算和内控制度评审等方面的综合知识。内部审计要想顺利开展就必须要提高审计人员的专业素质, 这才能精确审计工作, 减少审计失误, 降低审计风险, 提高高职院校内部审计质量。

四、高职院校内部审计策略探究

(一) 以国家审计法律法规为依据, 创造高职院校内部审计环境。目前, 我国已经颁布了一系列关于高校审计的法律法规, 并结合实际高校内部审计特点和存在的问题及时调整法律法规, 以保证为高职院校实行内部审计提供广阔的发展空间。因此, 高职院校完全可以以法律为后盾, 开展适合自己发展的内部审计管理。首先, 高职院校要提高对内部审计的认识。高职院校想要不断健全内部审计制度离不开校领导及教职工对内部审计的充分认识, 只有领导的大力支持, 教职员工的积极贯彻才能为内部审计的实施创造和谐的环境;其次, 高职院校要建立自己的内部审计监控组织。任何工作有效性的实现都需要完善的监督管理体制。高职院校涉及的部门多, 自然更离不开审计监控组织的有效监督。

(二) 提高审计人员专业素质, 优化高职院校内部审计管理结构。高职院校的各级领导者要洁身自好, 以清正廉洁的精神领导校审计人员强化内部审计, 完善校管理体制。高职院校内部审计实施是否有序, 开展是否顺利, 一方面取决于内部审计管理结构是否规则清晰, 权责明确;另一方面则取决于校领导的个人素养、道德观念和审计人员的专业素质。而后者所占的比重更为突出。因此, 高职院校各级领导要时刻坚持道德底线。审计人员要不断学习先进的审计技术与方法, 提高自身的审计能力和职业素养。

(三) 学习先进的内部审计方法, 创新内部审计管理。正可谓:“活到老, 学到老”。无论是个人还是单位组织都要坚持长足学习才能保证自己的不断成长。我国高职院校内部审计从起步时间就不占优势, 因此高职院校要学习先进的内部审计方法, 通过结合学校发展实际大胆创新, 不断完善内部审计制度。

五、结语

高职院校内部审计的开展有其内在动力, 提高高职院校经济水平管理、优化高职院校管理模式、突出高职院校管理特色等因素都是内部审计工作得以开展的必要条件。我国高职院校内部审计随着时代的发展不断完善, 但各种客观因素的制约使高职院校必须高度重视内部审计策略的探索, 使高职院校内部审计更好地服务于学校建设。

参考文献

企业内部经济管理创新策略论文 第5篇

一、企业内部经济管理进行创新具有的重要意义

企业内部的经济管理是优化企业自身资源配置的重要手段，也充分表现了企业具体的生产力，如今的社会市场经济不断发展，同时各种先进的科学技术也在迅猛的发展，互联网时代逐渐改变了人们具体生活方式以及工作方式，在这样的大环境下，企业需要根据时代发展的具体需求对企业内部的经济管理进行合理的改革与创新。对于不同的企业来说，内部的经营环境存在较大的差异，同时管理体系也存在一定的差异，但是，影响企业发展的主要因素大致相同。第一，受到知识经济特性产生的影响。第二，受到经济全球化发展产生的影响。第三，互联网技术不断发展产生的影响。这三种主要影响因素中，企业需要面临的环境也在逐渐发生变化，同时市场经济的竞争也变得更加激烈。在新的社会环境下，对于企业的发展是一种难得的机会更是一种巨大的挑战，竞争逐渐激烈的大环境推动企业不断强化自身的管理，加强内部的经济管理，只有不断创新与改革才能适应如今社会发展的内在需求。企业内部经济管理的创新包括企业自身经济管理的具体理念以及经济理论等的创新与改革。需要依靠先进的科学技术以及有效的创新方法，因此，企业内部的经济管理创新属于全面的改革与创新活动，并不断加强企业自身的竞争力，为企业赢得更多的经济效益。

二、在新的社会形势下，企业内部经济管理创新有效的措施

1.把握企业内部经济管理具体内涵以及相关的内容

深刻的把握整个企业内部的经济管理重要的内涵直接影响了经济管理创新的质量以及最终的效益。因此，想要完成企业内部经济管理的创新需要首先把握经济管理重要的内涵以及企业内部经济管理具体的相关内容等。做到管理观念的创新以及管理方式的转变，在企业内部不断发扬经济管理创新的重要理念。通过对目前大部分企业内部具体经济管理的相关情况进行深入的分析，存在大部分经济管理创新的主要阻力来自于对内涵错误的分析与了解，这主要是由于企业内部经济管理具体理念的缺失和误解。存在大部分企业内部的领导对于经济管理的相关观念没有深入的了解，没有正确的管理的内涵，同时并不重视企业内部经济管理具有的重要作用。导致企业内部的经济管理成为了企业进步和发展的严重阻碍。因此，企业首先需要转变企业内部经济管理具有的理念，同时，从新的视角下，利用科学有效的方式引导企业内部实现经济管理创新的改革，对管理的内容进行合理的调整，从而有效提升整个企业具有的竞争力。

2.对企业内部经济管理创新的具体人员进行重点培养

企业在市场上的竞争其实很大成分都是对人才产生的竞争，想要实现企业内部经济管理的不断改革与创新离不开专业的人才，企业需要加强对具体创新人才的培养，并不断引进专业的优秀人才。因此，企业内部应该充分的认识到人才对于企业管理创新以及企业发展具有的重要作用，并利用各种有效的途径挖掘有用的人才，在企业内部加强对专业人才的培养，建立具有专业素质能力的人才团队，为企业内部经济管理的创新提供坚实的基础。此外，企业内部的发展与革新需要坚持以人为本的重要理念，将企业内部人才的发展作为企业进步革新的重要力量，结合企业自身具体的实际情况，不断探索并挖掘具有较大潜力的人才，将人才的培养作为企业内部管理工作的重要内容，加强对专业工作人员素质的培养与教育，从而适应企业内部经济管理创新的内在需求。在信息化不断发展的大环境中，企业内部的经济管理需要结合信息化发展的时代背景，提高自身信息化发展的速度，从而有效的`提升企业内部经济管理具有的效益。

3.建立完善的监督管理制度

只有拥有完善的监督管理制度才能有效的确保企业内部的经济管理具有较强的安全性。企业内部的经济管理想要实现最终的创新与改革，需要在规范的监督体制下进行有效的控制。因此，企业需要结合自身的实际情况，建立完善的监督管理制定，从而保证企业内部实行的经济管理能够按照规定的程序和要求有序的进行。在如今的市场经济的大环境下，新的社会形势也为企业内部的经济管理提出了更高的要求，企业内部管理的不断革新与发展需要进行适当的监督，从而保证企业内部经济管理的革新与发展能够在正确的理论指导以及革新方式下，有效的促进企业的不断进步与发展。

三、结束语

企业推行内部控制制度策略 第6篇

企业的内部控制主要是从控制环境、风险评价、会计信息与交流系统、及控制活动和监督这样一个链环构架而成。由管理当局为满足财务报告的目标而建立的各种政策和程序；由管理当局对企业内部控制结构的设计以及实际运行效果进行经常或定期的评价的监督机制构成。为此我们只有全面地了解企业内部控制，才能有效地实现分析、加强企业内部控制制度的目标，预防和控制并且及时地查明企业在各项生产以及各种经营活动中出现的错误和弊端，对其有效地制定控制措施；从而可以更好地保护企业资产的完整性、安全性以及对企业资产的有效使用；确保可靠、及时提供企业会计信息及其他各种管理信息；有利于企业制定的各项管理制度和措施得到有效执行；有效的控制企业的各项成本、费用，尽量减少不必要的成本、费用的发生，实现企业各项生产和经营活动高效、有序地进行，从而保证企业利润的最大化。

1 开展建章立制，搞好内部控制制度的创新

依据国际上的有关的法规政策，认真分析解剖自己企业存在的问题，抓住改进和改善企业管理水平和管理效率这个中心，围绕减少企业风险，提高企业经济效益和赢利水平这个核心，制订本企业的内部控制制度或具体的实施办法。此类制度应该从定岗定员、明确岗位职责、完善内部牵制制度入手，按照合规经营的要求建立内部控制制度，做到财产管理制度健全、会计信息真实。同时，要考虑效益大于成本的原则，既不能因为内控制度不健全对企业产生负面影响，也不能追求尽善尽美造成无限制支出。

2 敢于寻根溯源，自我揭短，找准失控环节，明确自控重点，培育自我约束的自控能力

由于企业生产的产品，职工的思想观念和素质、经营管理者的管理理念和管理水平、经营状况和管理状况、内外部环境条件等诸多方面的差异性，企业的内控的任务、内容、内控的主要环节和重点不尽相同。因此，要在国家有关法规政策的指导下，一切从本企业的实际出发，科学而准确地确定出自控重点，订出自控目标。就企业的共性来讲，通常应紧紧围绕财务计划与预算、工程预算与管理、产品成本和营销成本、物资采购的计划与采购质量、资产的管理与清查、费用计划管理与费用支出、费用报销的审批程序、内部审计的监督内容和监督程序，以及对错误核算与错误支出的纠正等经营活动的主要方面，确定出企业自控的重点和自控目标。尤其是财务预算、产销成本、货款收回、债权债务清偿、费用支出，始终是内部会计控制的关键环节和重点目标。

3 搞好内部会计控制的体系建，发挥各系统的内控的职能作用

建立内部控制的班底。就公司制的企业而言，董事会、监事会、总经理层为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，同时，应该结合自身特点建立适合企业内部控制需要的职能机构。董事会下可以设立包括审计委员会在内的若干专业委员会，作为实施决策和内部控制的支持机构。要发挥董事会在内部控制中的核心作用，保证董事会在决策、监管过程中的独立地位。杜绝高层管理人员交叉任职，防止在资金调拨、资产处置、对外投资等方面出现问题。

充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。内部审计机构是强化内部会计控制制度的一项基本措施。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核、评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率，并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果，从而保证内控制度更加完善和严密。

充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用。会计师事务所在审计中，通过评价单位内部控制制度，可以及时发现和控制审计风险，减少因决算报表存在重大错报或漏报而导致发表不准确审计意见的可能性降到最低限度。政府应逐步建立和完善有关的法律法规，引导企业从内控机制和内控制度两个方面建立和完善内部控制，规范企业行为，防止会计信息失真，杜绝资金往来、对外投资、资产处置等的违法乱纪行为。确保各项经营活动的有效进行和资产的完整，防止欺诈和舞弊行为。

4 确立“以人为本”的思想，不断推进内部控制制度的创新

调动和发挥各组织系统和职能部门人员的积极性和主动性。人是实施内控制度的主体对象。人既是内控制度被监督被考核者，但又是内控制度的实施者、考评者。内控制度实施效果如何，人是最关键的因素。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第528期2013年第47期-----转载须注名来源因此，必须发动各方面的管理者和各方面的员工主动介入和参与内控制度的各项活动，培养参与意识，提高内控制度的实施水平和实施效果。

重视对内部控制管理人员的选用与培训。再好的内控制度如果没有称职的人员去执行、推行，那就成了纸上谈兵，发挥不出内控的应有作用。因此，必须十分重视对管理人员、财会人员的选拔和素质的培训，具有独当一面和创造性的工作能力。

做好责任分配、权利委派体系的建立。单位内部组织机构间、各经办人之间的科学分工和权力分配是内部控制机制产生作用的软件条件。它使企业的部门和人员明确自己的权利、责任以及上级对他们的具体要求。其本来的意义就是对企业组织机构设置、职务分工合理性和有效性进行控制。通常控制的办法是将不相容的职务与职责相分离，比如财务负责人的执行职务与承担的具体业务职责相分离，物资供应负责人的执行职务与具体的采购业务职责相分离。此类都是内部控制制度所不允许职责交叉的现象。

5加强和完善企业内部控制

加强企业各方面的内部牵制制度，企业每一项业务不能只由单独某一个部门或者个人完成其所有过程，而是一定要由企业其他部门或者人员共同参与协作完成，企业内部各部门之间要相互的牵制。并且各个与之相互工作衔接的部门对在此之前已经完成工作的正确性自动地进行检查。企业内部之间的相互的牵制由多个环节组成。这种制约具体体现在工作中上级和下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。此外在企业内部牵制中，要通过工作轮换制度，来达到更好的牵制效果。

加强企业财务内部控制，建立科学的、严格的企业财务内部控制制度是企业进行安全、有效的财务管理的基础。企业的内部控制无论对于企业财务管理目标的实现还是对于企业财产的安全方面都有着直接的极其重要的影响，因为其无论从企业财务管理方面或是从企业经营方面来说，都有着重要的作用。

加强企业内部稽核制度， 企业为了适应激烈的竞争，更多追求经济目标的实现，从而放松了企业内部管理，缺乏严格的管理制度和监督制约机制。没有正确处理好发展与管理的关系，此外，有些企业管理人员认为稽核部门并不十分重视。认为其浪费企业的人力，增加成本，而不能创造效益，从而不重视企业内部稽核作用。

加强企业的内部审计制度，企业内部审计主要任务是监督企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行，从而监督企业的财务状况和经营、企业的生产经营有无违反国家财经法纪等，是企业内部控制体系的一个重要方面。加强企业的内部审计制度，可以更好地监督企业经济活动、加强企业的经济管理，从而更好地提高企业的经济效益。

6 加强企业文化的培养和优化，发挥内部会计控制制度的作用

企业文化是随着现代工业文明的发展，企业在一定的民族文化传统中逐步形成的具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生活方式，人文环境，以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。企业在培养自身文化时，应避免一种只注重局部和短期效益的企业文化，而应保持一种积极、向上、健康的文化氛围，并与企业的经营目标保持一致。

字数还要增加一点，保证3000字以上，目前还差20字左右。

浅谈企业内部会计控制策略 第7篇

受到金融危机的影响, 我国许多企业经营面临严重危机。2008年中信泰富投资的澳元衍生品巨额亏损155亿港元;东方航空航油套期保值合约公允价值损失已达62亿元;中国国航损失达68亿元。由中国社科院世界经济与政治所公司治理研究中心等完成的《2009年中国上市公司100强公司治理评价报告》显示, 中国市值百强上市公司整体治理水平“不及格”。这些充分暴露了我国企业内部控制诸多方面存在的问题, 企业会计控制是企业内部控制的基础和关键。随着2009年7月财政部、证监会等五部委颁发的内部控制规范体系的实施, 加强内部会计控制是摆在所有大中型企业尤其是上市公司面前的大事。

一、企业内部会计控制中存在的主要问题

1、内部会计控制的重要性认识不足

有章不循和无章可循的现象较为突出当前我国很多企业对内部会计控制存有许多误解, 认为内部会计控制就是一堆堆的手册、文件和规章制度;有的认为企业内部会计制度就是内部成本控制、内部财务会计信息准确性及资产安全性与完整性控制、内部监督等;甚至有些企业还未意识到内部会计控制的重要性。内部会计控制制度残缺不全, 认为内部会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等。并且遇到具体问题, 以强调灵活性为由而不按规定程序办理, 使内部会计控制制度失去了应有的刚件和严肃性;更为严重的是, 在经济业务处理过程中, 有时甚至为了谋取个人或小团体利益而不择手段, 弄虚作假、篡改账目或搞帐外帐, 隐匿物资, 使公司利益受到损失。

2、内部会计控制制度不完善

内部会计控制制度是企业内部各职能部门、有关人员之间, 在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种会计管理制度。但是目前大多数企业的内部会计控制制度不健全、不完善。很多企业目前没有专门制定内部会计控制制度的机构。

3、对内部会计控制制度执行不力

内部会计控制不能得到有力的执行。从现实情况来看, 许多企业制定了相应的会计控制制度, 但是在执行过程中, 许多制度没有得到有力执行, 制度流于形式。管理者对会计控制的轻视, 使得内部虽然建立了内控制度, 但真正实施时又不能很好地执行, 从而也影响了企业全体员工对内部会计控制的理解和执行。

4、内部监管体系不健全

企业内部监管体系不健全, 管理部门的约束机制不到位, 审计监督乏力, 甚至缺少必要的内部监控体系及制度, 据统计, 我国近1800家上市公司中, 违规现象屡有发生。有不少上市公司的监事甚至看不到公司的月度财务报表。此外, 如果按照有关制度的要求, 上市公司的董事会下应设立审计委员会, 由独立董事负责, 但许多上市公司至今仍未成立审计委员会, 部分已经成立的审计委员会也根本未发挥作用。

二、企业内部会计控制策略

1、完善企业内部控制环境

良好的内部控制环境是对企业内部会计控制的保障, 内部控制环境分为内部环境和外部环境, 对内部控制的深化与拓展主要从内部环境入手。首先要优化组织结构。科学合理的组织结构必须界定责、权、利, 这是强化内部控制效果的重要保障。组织结构的设计必须符合企业的实际, 企业应对自身的业务和活动范围与特点来选择适合自身发展的组织结构。其次, 内部控制需成立专门的内部控制管理委员会, 可以起到专事专办, 能通过深入的研究确保内部控制有效性。企业应抽调一些财务知识丰富、经验丰富的会计人员组成专门的委员会, 负责内部会计控制制度的研究和实施。例如, 上市公司除了按证监会的要求设立提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会外, 董事长由外部董事担任的公司可以设置执行委员会;为强化内部控制, 董事会可下设内部控制委员会, 负责内部会计控制等事宜。最后, 企业还应加大对内部会计控制的资金投入, 在投入方面, 权衡各种因素, 要从战略的高度加以重视内部控制。

2、进行全面的风险评估

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险, 合理确定风险应对策略。例如中信泰富事件反映出其内部的风险监管和治理机制存在问题, 累计期权的风险与收益严重不匹配, 收益固定但风险却无限。中信泰富选择了澳元作为买卖产品, 这笔合同并未考虑相关货币贬值而设定止损金额, 从而为日后的严重亏损埋下祸根。企业内部控制并不是要避免所有风险的发生, 勇于承担一定风险是企业存在的前提。企业应按内部会计控制的要求, 运用通用事项清单、业务流程分析、损失事项数据库、前置指标分析等技术识别风险, 列出全面的风险清单。对风险清单中所列的风险运用定量和定性方法进行风险发生可能性和风险发生后影响程度的分析, 将分析结果与企业风险承受度比较, 进而选择风险应对策略。

3、健全内部会计控制制度体系

风险评估仅仅是提出风险应对策略, 但没有给出风险会计控制的具体措施。控制活动是帮助确保管理当局的风险应对得以实施的政策和程序, 是风险应对策略的具体化。企业应结合自身实际, 健全和完善适合本企业特点的内控制度, 以达到会计控制的目的。会计控制制度体系按控制对象划分主要包括:货币资金控制制度、采购与付款控制制度、销售与收款控制制度、成本费用控制制度、资金筹措控制制度、担保业务控制制度等。企业应采取积极的态度来预防、控制风险, 通过建立各种风险预警机制和风险防范机制。如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、固定资产存货控制等;实施内部牵制度, 对不相容的岗位实行相互分离、相互制约, 如建立会计回避制度;严禁擅自挪用、借出货币资金;对投资、贷款项目进行可行性研究;对重大投资、贷款实行集体决策审议联签制度;制定投资实施方案, 明确出资时间、金额、出资方式等投资预算, 并严格按照投资预算进行投资, 对投资执行进行控制。企业把内部会计控制措施落实到业务流程中, 使相关岗位在有效完成业务操作的同时也能准确、规范地执行内部会计控制的要求。

4、建立良好的会计信息系统

会计信息质量与企业对风险的关注度紧密相连, 建立风险评估制度体系控制是内部控制措施得以开展的保证, 也是确保会计信息质量的必要措施。它存在于整个机构内所有级别和职能部门, 包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。风险评估是识别及分析影响公司目标实现的风险的过程, 是风险管理的基础, 包括筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估、合同风险评估等。在内部控制中, 风险防范控制是企业一项基础性和经常性的工作, 企业必要时可设置风险评估部门或岗位, 专门负责有关风险的认别、规避和控制。建立风险评估制度体系, 是完善企业内部控制体系的重要组成部分, 可以有效、及时监测财务会计信息出现的问题, 并及时加以纠正和处理。从这个意义上来说, 企业风险评估制度体系是企业会计信息的一道有效的“防火墙”。

5、加强内部审计和控制自我评估

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性、发现内部控制缺陷, 并及时加以改进。监督可通过日常的、持续的监督活动来完成, 也可通过进行个别的、单独的评估来实现, 或两者结合。在内部控制的监督过程中, 有两项职能发挥着重要作用。 (1) 内部审计。内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统。例如中信泰富外汇衍生品交易在操作上违背了基本的内部控制原则, 尽管公司有很多的规章, 实际上都成了摆设, 而没有执行。从这个意义上来说, 内控的落实甚至比内控制度本身更重要。所以, 企业审计在企业应保持相对独立性, 应独立于其他经营管理部门, 在董事会下设立审计委员会, 由独立董事负责, 确保审计委员会发现的重要问题能送达治理层和管理层。 (2) 控制自我评估。在国外, 企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估 (CSA, control self appraisal) ", 意指每个企业不定期或定期地对自己的内部会计控制系统进行评估, 评估内部会计控制的有效性及其实施的效率、效果, 以期能更好的达成内部控制的目标。其基本特征是:关注业务过程和控制成效、由管理部门和职员共同进行、用结构化的方法开展评估活动。自省自查, 有助于企业早日发现问题, 从而早日解决问题, 将风险控制到最小, 使收益能够达到最大。

6、将内部会计控制升华为企业内部控制文化

管理者不仅要提高内部会计控制意识, 还应把内部会计控制进一步提升为企业文化的一部分, 形成内部控制文化。企业文化, 即是企业的修养和价值观, 既是企业会计内部控制制度的必要补充, 又是实现有效内部会计控制的重要手段。随着我国经济全球化的发展, 企业面临的风险也越来越大, 迫切需要风险管理专家群体的产生和发展壮大, 企业管理者应该加强培训, 使员工自觉遵守, 共同维护, 营造良好的企业内部控制文化。

三、结论

金融危机既是挑战, 也是机遇。企业应认真反思, 有效应对。企业内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面, 内部会计控制是企业内部控制的基础和关键, 企业应从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等五个要素着手, 加强内部会计控制建设, 提高企业经营管理水平。

参考文献

[1]、杨有红, 孙海凤.企业内部控制构建应关注的问题[J].会计师, 2009, (11) .

[2]、赵铭芝.浅谈企业内部会计控制制度的控制力[J].会计之友, 2009, (10下) .

[3]、王劲, 张庆, 罗毅.从中信泰富巨亏看内部控制[J].企业管理, 2009, (10) .

[4]、庞风.企业内部会计控制浅见[J].会计之友, 2009, (10下) .

企业会计内部控制策略研究 第8篇

1. 1企业会计内部控制制度不够完善

有些企业不能理解会计内部控制制度的重要性。会计内部控制制度起到了对企业中会计的监督作用, 看看会计们处理数据是否准确, 会计内部控制相当于是一个小团体, 这个小团体不仅能够对企业风险投资进行评估, 还能帮助企业制定一些企业相关战略性的决策。但是偏偏就是许多企业没有认识到企业会计内部控制制度的重要性, 单纯地认为这个组织就是对企业会计进行监督, 对企业做投资风险不能很好地预测, 进而变相的导致了企业制定了错误的战略方针。

有些企业虽然认识到了企业会计内部控制制定的重要性, 但在以后的竞争中仍然处于劣势。原因可能就是制定了相关的制度但是执行的力度不够, 或者是制度本身不健全。制度的不完善往往会导致企业作出决策性失误, 同时还会造成会计管理一片混乱等一些恶性循环。有些企业制定了比较完整的相关会计内部控制制度, 但是这些制度又太注重形式, 脱离现实, 往往是为了讨好领导阶层的开心, 这样的制度虽然完整, 但是一点儿也不可靠, 甚至有的违背了职业道德。使得企业会计内部控制制度做了和没做没有两样, 这样一来就会对企业将来的发展很是不利。

1. 2信息化程度低, 会计电算化存隐患

一般现代企业会计内部控制都上升为数字信息控制的阶段, 如果企业现在都还没有进入信息化, 那么在现代的强烈的竞争下肯定是落伍了, 这是毋庸置疑的结果。但是目前我国企业呈现这样的怪现象, 那就是最需要数字信息化的会计管理反而使信息化程度低。现代的企业有些缺乏这个观念, 往往会忽视会计信息化的作用, 那么在和别的企业在竞争的过程中就会对外界信息把握的不准确, 与外界的资金交换不够, 这样可能会造成企业内部人员把汇集来的资金周转失误。但是话又说回来了, 每个制度都有其双面性, 企业过分依赖会计内部信息化, 那么一旦原始数据由于工作人员的不小心失误而输入错误或者有些恶意的修改数据, 那么企业就好像是被蒙蔽了一般, 往往会造成错误的认识, 从而作出一些错误的决策。这样的双面性在财务软件和网络安全方面也令人担忧, 企业一般重视软件的功能而忽略了安全性, 忽略了网络安全方面就很容易使企业财务一些保密数据外泄, 更麻烦的是如果黑客攻击这样的软件修改一些数据, 那么这将会对企业造成不可估量的损失。

1. 3企业会计内部控制环境有待优化

目前我国企业会计内部控制环境主要存在三个问题, 第一, 会计内部执行的工作人员的素质有待提高。要想使会计内部控制制度有效的制定和实施, 就必须得提高从业人员的素质, 但是有些企业的员工不想参与企业安排的培训增长见识, 认为这是在浪费时间和精力。由于系统知识不完善这些员工在以后的工作中就容易出错, 这样就会让企业效率变的低了。第二, 组织结构不合理。在市场经济的推动下, 许多人开始自己搞企业, 匆匆忙忙的没有考虑到企业在会计内部控制的合理性问题, 领导者由于过分的重视企业中各个阶层的人员部门应予的责任和义务, 而忽略了企业内部管理组织之间存在着结构不合理。这样就造成了机构过于繁多, 员工效率低下等一系列不好的现象。 第三, 管理者的会计内部控制意识有待加强。我国很多管理者不能够掌握相关的会计内部控制的知识, 对会计内部控制的建设以及实行不够重视。这样最终会走向衰败。

1. 4企业内部会计风险防范意识淡薄, 内部控制制度流于形式

随着经济全球化的推进, 企业会计业务的防范意识的需要, 国家陆陆续续的制定出了相关的会计制度, 以保证我国企业健康发展。国家是好心的帮助企业但是部分企业会计人员法律意识不强, 缺乏一些必要的职业操守, 盲目的相信别人, 单纯地认为团结就是大家有什么说什么, 一些只有个别人知道的事情比如说一些企业的安全密码、口令等会被泄露。如果不说他们就会认为是有损团结的。这样一来, 企业的一些机密就不再是机密, 制定的制度就形同虚设一样。

2企业会计内部控制的方法及策略

2. 1提高企业管理者的会计内部控制意识

企业要想建成完整的会计内部控制制度以及全面执行这一制度就要加强企业中管理者对会计内部控制的认识以及理解。这就表明企业的首要工作就是要企业管理者加强对会计内部控制的认知并开阔视野。在这个以人为本的社会中企业应该顺应这种以人为本的趋势, 现代的企业也应当树立以人为本的管理观念, 在执法过程中着重强调制度面前人人平等, 即使是企业的管理者也必须顺从内部人员经过周全的考虑而制定出来的制度, 这样企业中的其他员工就会很自觉的遵守既定的制度。如果出现违反制度、违规操作的行为, 企业管理人员必须要基于教育的基础上进行批评让其认真改正错误就行了, 要知道处罚的目的在于下次做时不出错, 为企业创造良好的经济效益。再者企业管理者应当自觉的发挥带头作用不断的提高个人的素质, 将会计内部控制工作落到实处。

2. 2提高企业财务会计人员综合素质

会计人员是会计内部控制的主要承担者, 一个企业财务的良好运转不仅要靠企业管理者的凝聚力还要要求企业会计人员的自身素质过硬, 企业会计工作人员素质好了就能使会计内部控制工作顺利地进行。所以企业有必要花费一些资金用来培养优秀的会计人员, 培养有职业道德, 严格遵守制度, 自觉维护法制制度的健全对于那些不良的行为敢于出面指正出来, 如果企业会计人员人人都那么做的话不仅使企业会计人员加强了自律性, 而且还能从根本上消除企业内部由于不良风气而引起的对财务弄虚作假的现象和动机, 使整个会计内部形成良好的工作气氛。因此企业很有必要专门的针对企业会计内部控制的财务人员进行相当完整高质量的培训, 使他们在工作中规范自己的行为。在企业财务人员进行培训的过程中应当顺便制定出一些管理制度改良会计档案管理, 进而实现优化会计信息系统内部控制的目的。

2. 3加强企业会计核算监督

要想优化会计内部控制, 加强企业会计核算的监督是很有效的方法。通过系统的研究企业应当从以下四个方面着手改革企业会计内部控制制度。第一, 对于刚进入企业的会计人员要严格做好检查新人的各种凭证, 并且要进行严格的会计考核考试看看其人是否有真才实学, 避免滥竽充数对企业造成的损失。第二, 在确保企业会计人员合格以后, 企业还要对会计账簿以及财务报表进行认真的监督, 毕竟人都有可能犯一些细节的错误, 但这些细节的错误在企业是不允许的, 尤其是会计财务方面的数据是不能出错的否则后果不堪设想。对于那些恶意修改数据的人应当从严处罚。第三, 对财务进行监督要真正地做到账目所记的数据和实际数据一致, 并且制定和执行财产查清制度。第四, 企业的进出账目财务的收支等情况要进行严格的监督, 任何一项款项的运用都要经过严格的审批手续, 对于那些手续不完整的, 违法财务规定的做法应当不给予批准。

2. 4确立良好的企业会计内部控制目标

企业会计内部目标不仅是企业内部需要达到的标准, 也是外界社会组织对企业进行评估的重要标准。优秀的企业应当定期确定企业会计内部控制的目标。这样的目标可以分为两个层面, 一是所有者的目标, 另一个就是经营管理者的目标。企业设立治理机构和审计组织, 做到及时查出错误, 及早的避免弊端。会计内部控制约束涉及会计工作的所有人员, 任何个人都没有权力做出超过企业会计内部控制制度的行为, 会计内部控制涵盖涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位, 并针对业务处理过程中的关键控制点, 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

3结论

在这个金钱流动速度很快的社会, 会计内部控制是企业进行管理的核心, 也是确保企业能够快速健康发展的必要手段。同时调节各个部门的协调工作对资金进行合理的利用, 使现有的资金创造出不可限量的经济价值。这样才能在激烈的竞争中立于不败之地, 走上可持续发展的道路。

摘要：企业会计内部控制是企业在会计管理方面制定实施一系列措施的总称, 它是企业实现现代化管理的重要组成, 经济运转是企业的命脉, 会计内部控制显得尤为重要, 它可以保障企业财产的安全完整不受侵害。如今企业之间的竞争越来越激烈, 加强企业会计内部管理也渐渐地成了核心竞争力。但是目前许多企业在会计内部控制上面存在很多问题, 要想使企业健康快速的发展壮大就必须采取有效的对策加以纠正, 本文主要探讨了企业会计内部控制存在的问题以及解决问题的方案。

关键词：企业,内部控制,方法策略

参考文献

[1]唐丽春.企业会计内部控制存在的问题及对策探析[J].全国商城, 2012 (5) :28.

旅行社内部营销策略探讨 第9篇

企业的营销包括两个方面:内部营销和外部营销。而内外部营销又是相对的两个概念。内部营销 (Internal Marketing) 是一种把雇员当成消费者, 取悦雇员的哲学。内部营销的对象是企业内部员工, 目的是通过吸引、保留和激励员工, 开发员工的服务理念和客户意识, 以满意的员工来实现企业外部客户的满意, 从而获得企业竞争优势。

二、旅行社内部营销的重要性

只有对旅行社高度满意的员工才会为消费者提供优质、卓越的服务质量, 而服务质量是顾客满意与忠诚的前提。一线员工在旅行社的经营活动中扮演着非常重要的战略角色, 因此, 只有真正意义上的员工满意, 才会实现顾客满意, 才会为旅行社带来满意的经济效益。

员工对旅行社的满意程度越高, 企业内部员工流失率就会越低低, 一线员工才有可能把自己的全部热情投入到服务交付过程当中, 服务的意愿才会大幅提高, 顾客满意度也会随之大大提高, 从而大大提高顾客满意度。顾客满意度的提高, 则带来旅行社经营业绩的改善。旅行社内部营销策略的关键问题就是企业究竟能为一线服务员工提供什么样的内部服务?旅行社产品的一个重要的特征是, 员工构成了旅行社产品重要的组成部分。消费者在购买、体验旅游产品的过程中, 对员工的外表礼仪、言谈举止、价值观、服务技能、服务意愿的感知构成了对旅行社产品质量评价的关键因素。因此, 旅行社的核心竞争优势源自其员工的服务水平即做事的方式。

三、旅行社内部营销的策略

1. 创建培育服务文化

要在旅行社进行有效的内部营销, 首先需要创建一个以“顾客为导向, 服务为导向”的服务文化。这样的文化应该将“优质服务”以潜移默化方式影响员工, 把向消费者提供优质服务当做自己自然而然的工作方式和行为标准。目前, 在实际工作当中, 许多旅行社的非一线服务人员特别是一些部门领导潜意识里认为自己的岗位并没有面对面的与消费者接触, 因此“优质服务”的理念只是在监督、管理一线服务人员的过程中才体现出来。然而, 强有力的服务文化始于组织的领导, 更应该至上而下根植于企业每一位成员的脑海中。因此, 旅行社若想实现全面的差异化战略, 就应该激励刺激员工在服务过程当中积极主动地寻找新的切入点, 不断扩张和改进公司的服务文化。

2. 聘用匹配度更高的员工

由于旅行社工作的特殊性, 旅行社的一线工作人员常常面临巨大的跨边界压力。为了提高员工优质服务意识, 旅游企业必须确立以人为本的思想, 同时更需要寻找匹配度更高的员工。当前, 许多旅行社都面临同样一个令人头疼的问题, 招聘的员工往往不能胜任旅行社的服务工作。除了服务技能上的缺陷以外, 性格上的不匹配成为了员工不能胜任旅行社服务工作的主要原因。在企业选聘员工的时候, 对候选人的评估一定需要耐心。服务能力的考核并不一定是唯一的标准, 员工的服务意愿以及性格对旅行社岗位的匹配度应该成为重点的考核内容。在员工进入企业以后, 系统强化得服务能力、工作技能的培训工作能够弥补员工服务技能的不足。因此, 旅行社可以将招聘员工整个过程作为是企业全面营销的环节之一, 在招聘过程中向应聘人员全面展示员工的职业发展前景, 员工在企业将获得的各方面技能的培训、企业的文化内涵等, 从而吸引那些潜在的对公司岗位匹配度更高的员工。

3. 有效的激励机制

要提高旅行社员工的服务意愿, 使他们能够始终如一的保持对顾客高度的情感投入, 旅行社必须建立一系列有效的激励机制。目前, 大多数旅行社依然采用传统的、单一的物质激励。但是, 企业员工有着不同的个性、能力、价值观和需求, 旅行社应该根据企业员工的不同特点, 针对性的设计一套全面的激励机制。人不仅仅满足于物质上的追求, 在满足基本物质需求的同时, 同样追求名誉、同事的认同度、自身能力以及价值观的体现、与同事之间的和谐关系等等。因此, 旅行社除了传统的物质激励以外, 还应该采取情感激励机制。设身处地的为员工着想, 时时事事关心员工, 及时了解员工的心理状态, 理解员工, 特别要注意尊重员工的人格, 对员工进行感情投资, 创造“同在一个大家庭, 共尽一份义务”的感情。以此形成企业的凝聚力, 让员工在感情上有依附感, 齐心协力为实现企业的服务愿景而共同奋斗。此外, 员工对工作的投入度很大一部分取决于企业管理者的素质。作为旅行社的各级管理者, 一定要以身作则, 身体力行, 不断提高自己的职业修养。

4. 对员工有效的授权

旅行社产品的服务交付过程受到整个旅游产业链上很多环节的制约, 服务交付环境复杂多变, 有许多不可预测的情况发生。往往需要一线服务人员特别是导游人员真正做到对消费者的需求、意见及时灵活的反应。得到授权的员工更有可能以一种积极的方式对服务交付过程的缺陷采取有效的服务补救措施。得到授权的员工会认为他们的得到了企业充分的信任, 这样一来有助于提高员工的主人翁责任感。并由此反应在服务于顾客的过程当中, 他们会更加主动的担负起自己的责任。授权意味着把为顾客服务的意愿、技能、工具和权利交给员工。授权的核心是把决定顾客利益的权利交给员工, 但是一线员工仅仅是拥有权利还不够, 员工需要掌握一定的知识、相关服务经验才能合理的做出决定。因此, 旅行社应该根据员工的服务技能、从业经验、顾客评价等因素制定科学的授权制度给与不同程度的授权。

对于旅行社从业不长, 从业经验不够丰富的一线服务人员可以采用“建议涉入”的策略。建议涉入是指向员工授权让其推荐一些改善公司运营的建议, 员工并没有被授权去实施这些建议, 但是他们被鼓励去提出一些改进正式评审的建议。

对工作经验相对丰富, 职业洞察力更为敏感的员工, 旅行社可以采用“工作涉入”的授权策略。“工作涉入”允许员工检查自己的工作内容并定义自己在企业中的角色。工作涉入能对服务交付系统中的工作内容大幅开放, 能激发员工更多的工作潜力。管理人员的角色可以逐渐由服务团队的指导者转变为支持服务团队完成目标的促进者, 有利于提高旅行社服务交付的可靠性与效率。

4.建立有效的内部沟通平台

旅行社岗位的工作差异化比较大, 相互之间业务的关联性比较强。目前, 许多旅行社各职能部门之间普遍缺乏有效的沟通平台, 特别是在旅游旺季经常会出现各部门业务衔接不够紧密, 消费者信息交流不够充分等情况, 从而导致服务交付过中的种种缺陷。一旦出现服务缺陷, 各部门、各员工之间相互推脱责任.互相埋怨, 导致服务传递效率低下, 服务传递满意度低, 相互之间工作关系不够和谐, 各部门员工之间缺乏信任、尊敬和忠诚。旅行社应建立和谐的感情沟通平台切实加强不同部门之间员工的情感沟通。岗位轮换是一个非常好的增强情感沟通的方式。作为与消费者高度接触的一线服务人员, 导游人员将执行双向的任务, 既要同时与旅行社外部环境比如, 各种类型的消费者、宾馆饭店的人员、旅游汽车司机、景点服务人员、共同合作的其他导游人员沟通。又要与旅行社内部的计调部门、业务部门进行沟通, 常常体验到巨大的跨边界角色压力。然而面临日益激烈的市场竞争, 旅行社业务部门的工作人员也面临着巨大的业绩压力。岗位的轮换有助于旅行社各部门的员工在感受到不同的岗位的体验以后, 能够相互站在对方的立场, 互相理解、互相支持, 形成更为高效的团队凝聚力。

参考文献

[1]瓦拉瑞尔A.则斯曼尔, 玛丽.乔.比特纳著.《服务质量差距模型》.机械工业出版社

[2]K.道格拉斯.霍夫曼, 范秀成等著.《服务营销精要》第二版.北京大学出版社

[3]莱恩凯勒著.《战略品牌管理》第三版.中国人民大学出版社

风险导向内部审计实施策略 第10篇

一、建立全流程风险管控机制

建立审计战略计划、审计项目计划和具体审计项目实施的全流程风险管控机制。

一是年度风险导向战略计划的制订。年度风险导向战略计划要与企业目标相契合,建立在对公司重要领域的认定、风险自我评估的基础上,以重大风险和重要风险为导向,明确审计重点,确定年度审计项目。在充分调研的基础上,组织相关部门进行风险自我评估,识别各自存在的风险,排列风险次序,出具风险自我评估结果,以此为依据,确定本年度审计关注点,编制年度审计计划。风险导向内部审计中,风险评估贯穿于年度审计计划、项目计划、执行审计、总结发现和报告的各个阶段,企业要根据风险评估结果和以前年度审计情况,合理分配审计资源,将审计资源重点放在高风险领域。

二是建立风险管控标准,有效识别风险。就是按统一的标准梳理各业务环节的流程,审计部门牵头,各业务单元的内控负责人统一对采购与应付、生产循环、销售与应收、存货与仓储、营销管理等业务循环的流程图和业务流程的风险点进行全面梳理,对应将风险点、控制措施嵌入到流程中,建立清晰的业务流程图、明确的岗位控制标准和风险防范控制措施。

三是业务流程测试和风险评估。风险评估通过实施不同的测试程序识别审计风险,包括企业整体层面控制评估、信息系统一般控制评估、流程层面控制评估、控制测试以及实质性测试等。建立业务循环各个节点的穿行测试标准,指导各单位业务人员开展业务流程的穿行测试,通过全流程的穿行测试验证各业务层面风险受控情况,运用自审、互审和复审相结合的方法,推进全员、全流程的风险自我审计。

四是出具风险评估报告及风险地图。审计部出具企业各业务单元的风险评估报告和完整的风险地图,建立企业审计风险资源库,为相关部门提供风险关注和控制优化的依据。

风险管控机制将风险管理流程与审计基本程序有机融合,更多地从全流程的角度对企业进行全面风险评估。企业要根据自身的具体情况设计风险管理流程、风险评估项目和评估标准,并根据风险环境的不断变化及时调整风险评价标准,以适应管理需要。而且,风险管控是一个持续、循环的管理过程,不能将风险管理审计作为一次性的专项审计项目,在风险管控执行过程中,要不断地关注风险,针对问题制定有效的控制措施。

二、以风险为导向,优化具体审计项目实施程序

以固定资产投资风险导向内部审计为例。固定资产投资项目投资额大、建设周期长,管理环节复杂,管理风险和审计风险都较高,采用风险导向固定资产投资审计,识别和评估重大管理风险和关键控制节点,全面审计,突出重点,可以有效提高审计效率,降低审计风险。其审计程序如下:

一是制订固定资产投资风险导向项目审计计划。风险导向项目审计计划是对具体审计项目实施全过程审计所作的综合安排,需要明确审计目的、审计范围、审计方法和审计程序、项目风险评估、关键风险点、项目组人员分工、时间安排以及其他事项等。固定资产投资审计目标要与企业固定资产投资目标相联系,审计范围包括选定经营单位、选定业务及流程、相关信息系统测试范围、测试时间范围等。

二是业务经营单位初步评估和关键风险识别。审计人员要掌握固定资产投资项目整体情况,注重从宏观层面了解固定资产投资项目的基本情况,获取背景信息,包括行业状况、监管环境、建设模式、建设目标等信息,对固定资产投资项目面临的风险进行分析,识别和评估固定资产投资项目系统风险和关键风险。

三是业务流程分析。在全面评估固定资产投资风险基础上,从投资项目风险入手,进一步了解流程,更新识别的风险,对高风险项目和资金重点监控,从整体上把握审计重点。

四是评估流程有效性和流程重大风险。在了解固定资产投资项目业务流程的基础上,运用分析性程序,分析关键流程,评估固定资产投资项目重大风险,分析对目标产生影响的风险以及风险控制,测试实际的控制能否切实管理这些风险,这是风险导向审计关注的重点。

五是根据风险评估结果,确定项目审计范围和审计重点,制定相应的审计策略。具体是设计审计步骤,根据审计步骤进行审计抽样并对样本进行监督,实施实质性测试等审计程序。在审计实施过程中,要根据审计实施情况对项目方案进行重新评估,扩大审计范围或增加审计程序,实施进一步测试以修订审计方案,保证审计质量。

杜邦“沸腾壶”审计抽样模型就是一种常用的审计抽样方法。它以审计项目风险为对象,建立风险识别模型,对每一类风险进行排序,将其划分为不同的级别,即高风险、敏感风险、适中风险、低风险,直观地反映风险与审计面的关系。杜邦“沸腾壶”模型说明,在风险因素中,风险结构一般是高风险占10%,敏感风险占30%,适中风险占40%,低风险占20%。风险审计规划在审计资源配置时,要依据风险水平高低配置审计资源,对不同级别的风险因素需实行差异化审计。高风险因素要进行详细审计,对于处于敏感风险性质的风险因素一般抽样50%进行重点审计,对于适中风险因素一般抽样25%,而对于低风险的风险因素只需要抽样10%进行一般审计。风险级别越高,配置的审计资源越多,根据风险评估结果,将主要的审计资源分配在高风险领域,有的放矢,提高审计效率。

六是根据对流程设计有效性测试结果得出审计结论,出具审计报告,提出管理建议。

三、建立以审计调查法为基础的风险评估机制

风险评估机制包括风险识别、风险评估、风险模型的建立及风险评估结果分析等。对确定的审计项目进行风险评估,主要是通过对业务流程的梳理,找出流程关键控制点,并选择科学的风险评估方法对控制点进行风险分析,以准确识别和正确评价风险。以审计调查法为基础的风险评估方法,能清晰揭示风险的高发区域和风险变化趋势,操作性强,评估结果具有很强的说服力。即选取一定比例的被审单位实施风险典型调查,采用审计调查法对风险发生频率和严重程度进行分析和预测,对风险进行分级分类管理,根据风险水平确定审计重点。步骤如下:一是确定评估范围。评估范围与审计范围相关,对风险评估结果的运用有直接影响。二是风险评估数据的采集。采集近几年的相关风险数据,这些数据可以是以往风险管理审计、综合性审计及专项审计的相关资料和数据等。三是对风险评估基础数据进行整理和加工。内部审计人员依据原始资料和专业判断对一些定性资料进行量化处理,确定各组风险数据的影响程度级别,据此对项目风险进行评估。四是进行风险评估和预测。根据事先界定的评估范围,分别对审计项目各类风险、各类子风险的概率和影响程度进行评估,对所采集的一定期间的风险数据,采用审计调查法分析历史数据,寻找各风险的变化趋势和集中趋势,建立能描述各风险变量未来变化态势的模型,运用数学方法对各类风险的主要变量———风险概率和影响程度进行风险变动趋势分析及预测,求出风险预估值,并运用政策分析法,整理和分析可能影响各类风险变量的政策因素,对固定资产投资风险预测值进行修正和完善,确定风险估测值浮动区间。五是风险评估结果的分析和利用。根据风险分布情况,布局安排审计资源,对风险多发区域进行重点审计。风险评估结果可以应用于企业的风险管理,包括:将风险评估结果与企业事先确定的风险管理策略(如各类风险的承受度等)进行对比,并分别采取不同的风险应对措施;协助企业建立风险预警机制,对达到风险预警线的风险发出预警信号,采取相应的风险控制措施;对风险发展趋势进行预测,帮助企业规避和防范风险。

四、建立风险自我评估和预警机制

建立风险预警机制,对风险进行实时监控,可以有效管理和预防重大风险。风险预警机制前移风险管理关口,使风险管理重点由事后监督向事前预防、事中控制转移,防患于未然。企业可以根据风险评估结果,针对风险高发区域建立预警机制,完善风险预警指标体系,如利用DCCS法、盈亏临界点法及财务比率法等有效捕捉企业风险征兆,对异常情况提前发出预警,帮助管理层完善风险管理程序,控制风险。在风险导向内部审计中,使用风险自我评估(RSA)法,可以有效提升风险预警效率。风险自我评估是指内部审计要监督:(1)风险环境分析的恰当性。主要是对企业固有风险和控制风险进行评估,分析风险性质和影响程度的变化以及控制措施是否能与环境变化相符,并在审计报告中反映分析结果。(2)风险事件识别的充分性。(3)风险评估的恰当性。风险评估要从风险发生的可能性和影响性两方面对已识别的风险事件进行定量分析和定性分析。(4)风险度以及风险预报合理性。主要是审核风险度的计算方法是否科学合理,是否反映企业实际风险水平。综合分析企业的内外部环境,审核风险预报的根据及预报的级别是否合理。(5)风险控制措施的有效性。主要是对业务控制程序进行测试,检查是否有效,是否能够控制风险,并对检查发现的问题提出改进措施和建议,帮助企业管理风险,降低风险损失。(6)风险信息沟通的有效性。内部审计人员要从风险识别、评估信息的获得,风险警报的及时发出等方面评估风险信息是否被准确及时地传达给所有相关人员,让管理层了解风险是否被有效管理。风险信息沟通评估也可以提高外界对企业风险管理的信任度。

此外,企业应建立风险审计信息系统,完善审计资源数据库,积极推进审计手段创新,加强内部审计队伍建设,合理配备审计项目组成员,有效提高内部审计效率和质量,提升风险导向审计的价值增值功能。

摘要：风险导向内部审计是企业进行风险管理的一种有效工具。内部审计通过对企业管理的全过程进行审计评估,及时发现和避免各种风险,积极扩展到战略层面参与公司价值创造。我国企业实施风险导向内部审计策略主要是建立全流程风险管控机制、风险评估机制和风险预警机制,以风险为导向优化具体审计项目实施程序,运用信息系统提高风险审计技术和手段,加强内部审人员队伍建设,提升内部审计效率和效果,实现其价值增值功能。

改进农村小学内部管理策略谈 第11篇

不能说农村小学没有制度，可现实中不难看见，许多学校的制度只是摆个“空架子”，制度条例束之高阁，往往执行困难，落实困难，管理松散，教职工散漫。原因不外乎有二：一是制度本身的科学性，二是管理的科学性。笔者以为，管理者通过制度建设促进组织创新的最佳理念是“以人为本”的管理。制度的提出、讨论，要集全体教职员工的智慧，自下而上，自上而下，多次反复讨论，并不断的修改、补充、完善，最大限度的方便和满足师生的学习和工作，为人本管理之路奠定基础。在管理过程中，要贯彻“以人为本”的理念，通过各种途径使教师各方面素质得到和谐发展，充分调动、发挥教师的主观能动性和创造力，使教师在明确学校目标和自身职责的前提下，充分发挥自己的聪明才智，自觉完成所承担的任务，主动为学校发展做贡献，实现“学校是我们每个人的学校，发展需要我们共同的努力”的管理效果。

二、创新管理的运行机制，实施校长专业化管理战略

随着教育形势的发展，越来越多人认识到，校长已经不是一个独立的个体，而是一个岗位，属群体概念。近年来，在有关校长专业化问题的研究上，不少人片面地把校长的专业化等同于校长专业技能的提高。其实，从社会对校长日益增长的要求来看，校长专业化有着更为丰富的内涵。“一名好校长就是一所好学校”，校长作为基础教育第一线的领军人物，对学校的优质发展起决定性作用。“校长专业化”通俗讲就是专家学者型校长，那种集多“家”于一身的“大家”：勤学敏思，融会贯通，这是教育家的风格；以人为本，致力沟通，这是指挥家的风范；取长补短，对外联通，这是外交家的风采；与时俱进，勇于变通，这是改革家的风度。

然而，在广大农村地区，由于各种原因，尤其缺乏专业化的校长和校长专业成长的保障机制，导致农村教育发展缓慢，城乡差距进一步拉大。作为“美丽乡村”建设的基本组成部分的农村基础教育，担负着千万农家子弟教育的重任，更是新农村建设人才的储备库，如果说“农民问题”是“三农问题”的核心，那么农村基础教育就是“农民问题”的核心。由此看来，呼唤更多有志于农村教育、懂得农村教育的“专家型”校长投身农村基础教育，是缩小城乡教育差距，实现教育均衡化发展的有力推手。

勿庸讳言，要想成为这些专家，实现专业化发展之路，确实有千难万阻，任重而道远。有志在广大农村施展才华的校长们，就必须具有教育使命感，要做一个富有激情的教育理想主义者，不要畏惧困难，不能害怕挑战，树立扎根农村、奉献农村的理想，树立“智者不惑，仁者不忧，勇者不惧”的信心。

三、加强农村小学师资队伍建设，提升教育教学水平

1. 建立农村教师培训体系。农村教师在职培训要纳入法制化体系。自从20世纪90年代以来，国内许多专家、学者对农村教师培训的法制化都颇为关注。我们应当结合农村教育的实际，通过教育立法为广大农村教师教育提供各种优惠条件，建立农村教育培训领导和组织机构，推进农村教师继续教育体系法制化、系统化建设。制定长期培训计划，提供广大农村教师学习和进修的平台。时下，广州市农村地区教师培训工程和“百校扶百校”工程就是把农村教师的专业发展纳入广州市经济社会发展规划，建立的政府主导、各级教育行政部门及培训机构共同参与的农村教师培训保障工程，为实现城乡教育均衡化发展迈出的坚实一步。实践证明，广州市北部山区和农村地区的师资业务水平有了质的提升。

2. 注重校本培训。“校本培训”的核心理念是：秉承终身教育思想和教师专业化理念，把学校视为教师发展的家园，以教育教学实践中的问题为中心，强调在教、学、研一体化中教师的主动参与和探究。农村教师要立足于学校和教学实践，在教、学、研一体化中主动参与，不断解决教学实践中的问题，从而历练自身，不断自主发展。学校则要提供或创造条件，通过采取灵活多样的校本培训模式和广大农村教师的积极参与的方式，促进教师专业素质的提高和专业化水平的提升。由于农村地区的乡土文化和区域水平差异，故要因地制宜探索多样化的校本培训模式，如专题受训、教学反思、与他人对话、区域合作和行动研究等，通过解决实际问题促进教师自身素养的提高和专业发展，彰显个体生命价值，从而使农村学校成为师生共同发展的家园。

银座集团内部财务控制优化策略 第12篇

一、企业内部财务控制出现的问题

企业的内部财务控制对企业的经营发展有很大的影响, 目前企业内部财务控制凸显的问题有以下几点:

(一) 法人治理结构不完善。

企业法人治理结构不完善主要体现在两个方面:首先, 部分企业的法人治理结构只是流于形式, 为满足企业需求虽然成立了董事会、监事会等, 但是董事会、监事会的成员还承担着企业其他的重要职务, 造成的直接后果是开会只是走过场, 会中涉及不到对经理层的授权和监管。其次, 部分企业董事会的监管作用被弱化, 被动地对经理层进行管理, 造成企业决策失误的后果。

(二) 授权制度不合理。

目前, 大部分企业的总经理掌握着授权批准的权力, 其他的管理者没有相应的审批权力, 使他们产生了“无权即无责”的消极思想, 对企业的经营业务只是简单的上报而不考虑后果, 甚至开展公司业务直接找有权力的领导审批, 产生了越级上报的现象。同时, 企业的很多部门机构有权力没责任或有责任没权力, 使得前者在开展工作中瞎指挥, 后者工作缺乏积极性, 这就需要企业的部门设置要权责明确, 还要达到权力制衡的目的。

(三) 内部审计形同虚设。

很多企业把内部审计机构并入到了企业的财会机构或是由企业的财会人员兼职审计人员, 这就无法对企业的内部财务进行有效控制, 审计效果大大降低。同时, 个别企业的内部审计没有归属在董事会之下, 不能保障内部审计的独立性, 审计结果就有失公正, 致使内部审计不能充分发挥其监管稽查的职能。

(四) 全面预算尚未执行。

目前, 多数企业只停留在编制财务预算阶段, 预算是由财务部门单独开展的, 并不是由企业各部门机构分别开展编制业务预算的, 导致企业的财务部门成为企业整个预算的执行者, 并按照企业领导的意图独自对预算进行调整, 使企业经营活动中的预算演变成了企业财务部门的一场游戏。同时, 企业其他部门对企业的全面预算不了解不关心, 只是忙于自己分内的工作, 这也是导致预算控制失效的原因。

二、银座集团内部财务控制优化方法

企业的内部财务控制是指通过财务工作使企业的经济、资金活动按照企业预定方向发展。内部财物控制优化的方法要根据各控制主体的目的、职责的不同而做出改变。具体内部财务控制优化策略有以下几个方面:

(一) 完善企业治理结构, 提高企业管理水平。

银座集团在内部财务控制上存在许多问题, 从企业法人角度看, 主要从以下三个方面对内部财务进行优化控制:第一, 加强董事会建设, 强化董事职能。董事会是企业内部财务控制的关键, 要完善董事会构建机制, 保证董事会能独立行使权力。企业可以聘请具有专业知识和丰富经验的人加入到董事会当中, 引入独立董事机制。同时, 董事不要兼任总经理的职务, 要各司其职, 独立于经理层之外;第二, 加强监事会的建设。加强监事会建设可以监督促进董事会及经理遵循和有效执行内部财务控制制度。监事会应像董事会一样具有形式和实质上的独立性, 要熟悉掌握法律、财务、会计等专业知识, 同时企业在做重大决策时, 监事会要做出准确判断, 并及时向董事会和管理层传达明确的意见;第三, 招聘职业经理人, 推动经理层职业化。职业经理人具有丰富的专业知识和经验, 在企业管理上具有绝对的优势, 企业领导要立足企业发展与内部财务控制优化的角度, 积极聘请职业经理人, 推动企业经理层职业化。

(二) 重建授权制度, 达到权力制衡。

由于企业管理层权限过于集中, 会直接导致权力滥用的现象, 这会制约企业的发展和内部财务的混乱, 造成严重的后果。对于企业授权应采取以下两方面的策略:第一, 重建授权制度。为了防止企业权力过于集中、权力滥用的现象, 企业必须重新建立授权制度, 应当实行集体决策权对企业运行过程中金额重大、技术性强的业务进行表决, 集体表决通过后, 企业业务方可执行。同时, 企业管理人员在行使权力过程中要杜绝越权越级审批的现象, 在企业进行经济业务时, 未经授权的人员不得私自办理企业事务;第二, 内部牵制权力制衡。企业在进行部门机构设置时要遵循相互独立, 互相制衡的原则, 在保证内部机构设置合理的同时还要确保各部门机构之间达到监督制约的目的。比如, 企业的采购部门, 采购业务的执行和审批工作必须由两个部门来完成, 不能由一个部门完全包办, 采购工作的开展要由采购部门执行, 审计部门对业务合同授权批准后才可执行采购业务, 采购业务完成之后的付款阶段, 要由单独的财务部门负责, 通过采购人员正当合法的票据进行付款, 这样部门之间相互牵制, 才能有效避免内部财务控制出现的风险。

(三) 强化内部审计职能, 防范财务风险。

企业的内部审计是内部财务控制的有效手段, 它作为企业内部财政控制的重要组成部门, 要通过三方面来提高它的职能作用。第一, 设立内部审计机构。企业防范财务风险必须建立专门的内部审计机构, 并聘请具有丰富审计工作经验的人进入企业, 对企业内部开展审计工作, 执行审计监督和稽查的职能;第二, 保证审计机构独立性。企业要想保证审计工作成果的公平公正性, 必须加强审计机构的独立性, 只有审计机构受高层次的领导, 才能保证其强大的独立性, 这样开展审计工作就不会遇到较大的阻力, 充分保证了其监督稽查权力;第三, 加强内部审计工作。企业若保证正常的经营活动必须有强大的内部审计做基础, 监督企业各项内控制度的执行、为企业领导提供决策依据、促进企业工作的改进和效益的提高。企业加强内部审计工作, 必须充分发挥审计的作用, 对企业内部各个部门尤其是对财务部门的监督稽查, 强化内部财务控制职能。

(四) 推行全面预算管理, 提升财务控制水平。

通过财务预算手段, 可以加强企业管理, 提升企业内部财务控制水平。企业的预算管理主要包含以下三个方面:第一, 加强预算制度建设。企业进行预算管理需要有健全的预算制度做保障, 这就要求企业把预算的编制目的、编制方法程序、预算考评等条款写入企业的规章制度, 同时成立一个专门的预算管理机构, 统一开展预算工作;第二, 完善预算编制。企业完善预算编制, 一方面要加强对企业预算编制人员的培训, 向他们讲授预算编制的原则、要求、方法等, 有利于企业预算工作的开展;另一方面要加大对企业全员的宣传力度, 让每一个员工都了解预算制度, 加强管理者和员工对全面预算的认识, 形成企业预算良好的氛围。只有企业不断完善预算编制, 预算编制人员不断提高自身能力和水平, 才能总体提高企业的预算管理水平;第三, 落实预算考核。企业开展经营活动要把预算考核落到实处, 这是企业实行全面预算的最后关键环节。企业只有将相关部门的业绩、奖金与预算考核挂钩, 才能实现企业预算的全面执行。

综上所述, 企业内部控制的核心是内部财务控制, 它对企业的经营活动和发展壮大有很大的影响作用。本文分析了普遍企业内部财务控制当中出现的问题, 并从公司治理结构、授权制度、内部审计、预算管理这四个方面为银座集团提出了关于内部财务控制的合理化建议。银座集团可参照本公司实际情况, 根据上述策略对本公司的内部财务控制进行改进。

摘要：随着市场经济的快速发展, 企业之间的竞争越来越激烈, 良好的内部财务控制制度不但反映出企业财务管理水平的高低, 同时也是企业增强竞争力的有效手段。本文主要从企业内部财务控制出现的问题出发, 探讨优化企业内部财务控制的策略, 为银座集团内部财务控制提供一定的参考意见。

关键词：银座集团,内部财务,控制优化

参考文献

[1]张文杰.企业财务内部控制制度建立与实施探讨[J].财会通讯, 2011.29.

[2]陈兴桥.企业内部财务控制体系的必要性及其内容研究[J].企业导报, 2011.10.

[3]黄琼.浅析优化企业财务内部控制的措施[J].财经界 (学术版) , 2010.12.