企业的财务管理分析

企业的财务管理分析（精选12篇）

企业的财务管理分析 第1篇

随着市场的不断变化发展, 企业的财务管理也进行了相应的改革。作为企业实现资金管理的重要手段, 现代企业财务管理根据国家的法律、法规和方针、政策指导形成。对企业来说, 现代企业财务管理不仅是管理资金的一种手段, 而且是为指引企业实现战略目标的极强推动力。一般而言, 企业财务管理应用的方法要符合经济发展的客观规律。现代企业财务管理的作用是有条理地组织企业开展经济活动。现代企业财务管理的目标是实现资金的合理配置, 并取得利益的最大化。与以往的企业财务管理相比, 现代企业财务管理需要承担的责任和义务会更多、更广。

从企业的发展现状来分析, 现代企业财务管理主要包含以下三方面内容。首先是风险控制方面, 对企业而言, 在复杂的市场竞争环境中生存发展, 必然会面对更多未知的风险, 要规避这些风险, 就需要企业领导层做好战略目标部署, 而企业财务管理就是最可靠的依据。其次是均衡企业经营者、所有者的利益, 因为企业性质和制度特点的关系, 导致企业的经营权同财产所有权并非是相统一的, 从而引发了企业经营者和企业所有者利益的不均衡, 而通过加强企业财务管理和内部控制力度就能有效地解决这一问题。最后是合理配置资金方面。就企业的运转来分析, 财务管理是不可或缺的一个部分, 与企业内部其他部门都产生密切的联系, 通过对资金的配置, 影响企业整体的发展方向。因此, 通过分析现代企业财务管理上述方面的内容, 可以看出强化企业财务管理是企业的首要任务和重要工作。具体来说, 现代企业财务管理工作主要涵盖资金管理、收入分配、监督和控制财务活动以及决策支持四方面工作。

二、企业财务管理对提高企业效益的积极意义

(一) 合理配置资源

从企业的发展需求来说, 资金的合理分配是促进企业发展的必备条件。对于企业而言, 企业的资金都是有限的, 若企业不能合理规划企业的资金流向, 必将导致资金短缺, 从而限制发展。因此, 需要进行财务管理。企业要确定资金流向, 就必然会应用财务管理的各项措施。而财务管理是通过两个方面确定企业资金流向的:第一, 获取企业固定资产的投资数据以及需求流动资金数据, 并评估企业的固定资产折旧和剩余价值;第二, 获取企业净现金效益数据, 企业净现金效益使企业的经济活动产生效益, 是企业发展的根本。因此, 加强财务管理能合理地配置资源, 实现提升企业经济效益的目标。

(二) 降低企业成本

企业的发展需要经历各个环节的团结合作, 供、产、销等环节都会产生相应的成本, 若不合理控制这几个部分所产生的成本, 必将对企业的发展带来巨大的影响。企业产品的竞争力也在此部分体现。而财务管理与这几个环节都有密不可分的关系, 主要体现在:第一, 产品的原材料从采购、运输、生产、存储以及销售等各个环节都需要成本, 而成本属于财务管理范畴, 因此, 财务管理对这几个环节就能进行成本控制, 从而提高企业效益;第二, 产品的生产过程所产生的外部成本费用, 如人员工资、车间能源费用及管理费用等, 这同样也属于财务管理范围, 因此, 对这些费用的控制就是实现提高企业经济效益的一个方法。

(三) 控制风险

企业为了实现更好的发展, 就采取各种方式获取资金, 作为运转的基本保障。筹资是一种被广泛采用的方式, 筹资的途径有发行股票、银行贷款及融资租赁等。这种方式虽然在一定程度上减轻了企业缺少资金的压力, 但同时也给企业带来了更多不可预知的风险。企业为了控制风险因素, 有效规避风险, 就必须做好财务管理工作。财务管理控制风险的方法主要有以下几种, 分别是通过调整资本结构寻求符合企业现状的筹资渠道、建立相应的账款制度和催收账款制度、债权过程的管理以及信用体系来实现。这些方式几乎全方位地考虑到风险存在的可能性, 并予以解决, 从而保障企业的风险控制在最小范围内。

(四) 实现企业利润的最大化

在实现企业利润最大化方面, 现代企业财务管理具体表现在两个方面:其一, 企业财务管理的工作内容包含获取企业各项经济活动的数据, 以分析这些数据为基准, 企业财务管理通过提高销售量结合处理企业负债的方式, 就能提高企业利润;其二, 企业财务管理有降低企业成本的作用, 因此, 企业财务管理以制定相应的奖励惩罚措施的方式, 就能明确员工责任, 从而将利润最大化。

三、加强企业财务管理提升企业效益的措施

(一) 完善财务管理制度

企业财务管理的内容广泛, 责任重大, 因此, 必须有一个相对完善的管理制度作为标杆。而完善财务管理制度需要从以下几个方面入手。首先, 企业的财务核算关系到企业的重大决策, 若企业核算出现问题, 必然导致决策失误, 从而致使企业的发展方向出现偏差。其次, 企业的审计工作, 企业内部审计是确保财务管理执行的有效手段, 若审计的效用不能发挥, 企业的经营业绩和财务状况难以真实反映, 企业内部规章制度的执行是否到位难以保证。一旦形成这种情况, 企业的效益将受到影响。最后, 人员管理, 企业员工是影响企业财务管理的重要因素, 财务人员的素质影响企业的财务管理水平, 因此, 在完善财务管理制度时, 要通过建立财务管理人员用人机制、明确赏罚规则、培训教育等方式来实现。

(二) 规范财务管理系统

企业财务管理是企业的发展命脉, 对企业来说非常重要。财务管理在企业中的存在是具有矛盾性特征的。一方面, 财务管理与企业决策相关, 属于企业的高层机密;另一方面, 财务管理的主要工作内容是管理企业的经济活动, 需要企业所有部门所有员工共同参与、共同了解。因此, 财务管理该如何进行就成为一个难题。规范财务管理系统就是解决这个难题的一个突破口, 规范的财务管理系统的主要作用分为几下几点。首先, 规范的财务管理系统中包含企业成本的适度公开, 这样就能解决财务管理的矛盾性问题;其次, 实现成本管理的目标, 以吸收员工建设性意见的方式构建企业的短期发展目标, 从而控制企业成本;最后, 增强企业员工的凝聚力, 企业员工的凝聚力是企业发展的内在动力, 规范的财务管理系统通过半透明的财务状况影响着员工的思想认知。

(三) 提高财务管理意识

目前, 企业在进行管理过程中, 只是把财务管理当作管理内容的一个部分, 并未多加重视, 知识财务管理在企业中还处于非主要位置。事实上, 提高企业的经济效益, 就必然要提高财务管理意识, 认识企业财务管理的重要作用。因此, 企业需要转变观念, 把财务管理工作作为工作重心来做。

从企业的决策方面考虑, 财务管理的主管人员是非常重要的一个关键点。财务管理主管人员能够从企业的财务数据中分析企业的资金流动状况, 并预计企业可能面临的风险, 而这些都是企业做决策需要考虑的因素。从企业管理方面考虑, 企业的各项经济活动能否正常运行, 取决于企业的财务状况。因此, 企业的财务数据是为企业提供管理支持的有效依据。从这两个方面考虑, 提高企业的财务管理意识非常重要。企业的财务管理意识是一种潜在的思想影响力, 影响着企业的财务管理。

四、结语

企业在进行经济活动时, 财务管理起到决定性的作用, 它不仅能实现高效管理的目的, 而且能促使企业获得最大化的利润, 因此, 企业需要重视财务管理工作。在当前激烈的市场竞争环境下, 企业要实现战略目标, 获得长远的发展, 就必须提高企业的财务管理水平。本文首先阐述了现代企业的财务管理, 其次分析了现代企业财务管理对企业效益的意义, 最后提出了为提高企业效益加强财务管理的措施。

参考文献

[1]王晓华.加强成本控制实现财务管理新目标[J].包钢科技, 2014.04.

[2]周健.国有企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国纺织, 2015.09.

[3]朱永明.对企业国有资产流失相关问题的探讨[J].企业家天地 (理论版) , 2011.08.

[4]杨永宁.浅论新形势下国有企业财务管理的完善策略[J].财经界 (学术版) , 2015.11.

民营企业财务管理的缺陷分析 第2篇

——基于民营企业的“短寿”引发的思考

朱 亮

（兰州商学院会计学院甘肃 兰州730020）

[摘要] 民营企业是我国社会经济生活中不可缺少的重要组成部分，在我国市场化进程中发挥着巨大的作用。本文针对我国民营企业存活率低，生命力不强这一事实，从财务管理的角度具体分析了民营企业中存在的一些主要问题。

[关键词] 民营企业；财务管理；缺陷

改革开放以来，中国经济得到了飞速发展，民营企业从无到有、由弱变强，取得了令人瞩目的成绩，截至2007年6月底，全国民营企业有520.5万户，注册资本高达8.3万亿元，从业人员6927.5万人，对我国GDP的贡献超过50%。这些数字表明：民营企业已成为我国社会经济生活中不可缺少的重要组成部分，它在促进市场发展，安置失业人员，增加就业机会，方便人民生活，推进技术创新，维护社会和谐与稳定等方面发挥着重要作用。但有统计表明，我国民营企业普遍“短命”，存活率低，生命力不强，将有60%在5年内破产，有85%的企业在10年内死亡。其原因当然是多方面的，但我认为，更多的是自身管理问题，特别是财务管理方面，存在着一些致命的缺陷。

一、财务管理模式与其相应的公司治理结构不匹配1

公司治理结构是企业财务管理模式确立的制度基础。民营企业在创业初期一般都是家长式的治理模式，即所有权与经营管理权合二为一的、以血缘关系为纽带的、高度集权化的治理模式，在一定时期有其合理性，它可以降低委托代理成本和监督成本，提高企业价值等，但随着企业组织规模的扩大，企业外部环境的不断变化，家族治理模式会日益暴露出许多问题，越来越不适应企业的发展需要，一方面，过度集中的财权会导致企业内部财务的不透明及财务管理的本质性弱化；另一方面，家庭成员在企业决策和高管层中的比例会随着企业组织规模的扩大而逐渐减少，而核心管理层中职业经理人的比例会随之增加，这些职业经理人越来越多地管理企业日常事务，甚至拥有企业产权，这样民营企业的治理结构，由家庭式会逐渐向现代型转变，与其相适应的财务管理模式，也应该发生转变，但许多民营企业在这个转型的关键时期，财务管理模式未能适时变革，这样，为今后企业的长远发展埋下致命的隐患。

二、财务控制和监督机制不完善

健全内部控制是确保企业持续健康发展的关键，但大多数民营企业缺乏合理、有效的财务控制和财务监督机制。

内部财务控制与财务监督机制的建立。首先，应考虑控制程序的制定，即围绕控制目标，制定多个备选方案，对方案作出评估并选定方案，其次是执行程序，针对一项完整的经济业务，应分为授权、审批、执行、记录、复核等五环节，并规定每一环节的职责应分别由不

同部门和不同人员完成；责权分明，合理高效，环环紧扣，执行到位。但只有合理、有效的控制制度，如果没有长效的监督机制，也很难保证制度的落实和执行情况的信息反馈等；而财务监督功能可以根据民营企业自身的特点，在其企业内部设置专门的审计机构或监事会等形式来实现。监事会的主要职能体现在三个方面：对董事、经理行为的一般监督；对公司财务运行状况的专业监督；代表集团向下属公司派出监事行使出资者监督权并指导下属子公司监事会的监控活动。内部审计人员的主要职能在于对经营层实行绩效审计、财务审计、管理审计，并审查企业内部审计制度，审计程序和内部控制制度。如果能引进独立董事并担任审计委员，这不仅可以促进审计的客观公正，强化审计的监督职能，而且从更大程度上维护了股东和其他利益相关者的利益。但值得注意的是：内部审计机构的设置，不能与其他部门平行，否则，无法保证内部审计的独立性和权威性。

三、信用差，融资难是制约民营企业发展的瓶颈

良好的商业信用是民营企业发展壮大的基石，是当前商品过剩时期最稀缺的资源，它是企业与利益相关者之间关于资金的提供与偿还以及收入与分配的信用关系，是企业在长期的交易活动中对各种显性或隐性契约的忠诚履行形成的、企业利益相关者对本企业的一种有效认知。由于信息的不对称和契约的不完全性，市场中许多资源需要通过信用获取，它可以增强企业对资金的吸引力，增强企业在市场上的核心竞争力，为企业带来巨大的经济利益。民营企业规模小、资金有

限，融资渠道狭窄，难以获得灵活经营所需资金，所以良好的商业信用对民营企业来说，尤为重要，它不但有利于企业拓宽资金来源渠道，延长资金链，而且对企业降低成本与风险，提高核心竞争力都有十分重要的意义。

四、风险防范意识淡漠，抵御风险能力差

在市场经济环境下，企业之间的交易总是不可避免的伴随着风险的发生，随着经济一体化的不断发展和完善，企业竞争的日益加剧，经营风险、交易风险、信用风险等各种风险随时都威胁着企业的生存与发展；可以说，企业的生存与发展在很大程度上取决于如何应对风险，以及有没有科学的风险管理理念和严密有效的风险管理体系。企业应强化员工们的风险意识，及时调整他们适应新环境的知识结构，使他们具有及时捕捉风险，衡量风险，防范风险的能力，把可能遭受的风险损失降到最低程度，我国民营企业应科学地预测环境变化所带来的不确定因素，有效防范和抵御各种风险和危机，在追求创新发展中加强风险管理，建立高风险业务的监测预警制度，彻底改变办事情凭感觉而不是讲科学，面对风险凭勇敢而不是讲谋略的粗放式经营理念，将民营企业由“短命鬼”变为“长青树”。

五、在重大财务事项的决策中，盲目性大

民营企业由于在财务管理上未形成一套行之有效的制度体系，加之对激烈竞争的市场风险估计不足，以致在重大的投资和财务事项上

盲目冒进，缺乏科学、合理的分析、论证和长远规划，经常导致企业陷入财务困难而难以自拔，甚至因此而破产、倒闭；民营企业如何才能防止这种致命的缺陷呢？我认为，加强企业财务管理制度体系建设，强化重大财务事项的深层次分析、论证和考察是十分必要的。此外，企业领导者应该不断学习，提高自身素质，增强对时局的把握和分析能力，减少重大投资及财务事项上的盲目性。使企业的决策既符合规定的程序与制度，更顺应市场运作的规律，有理有据，有效可行。

此外，我国民营企业在财务管理上还存在会计核算和会计管理工作不规范；财务人员整体素质差；缺乏长期有效的激励和控制机制等一系列问题。但我相信，随着我国经济改革的不断深入，企业各项管理制度的不断完善，市场竞争力的快速提升和经营环境的日益优化，民营企业在市场搏弈中会克服自身缺陷，战胜一切困难，创造美好未来。

主要参考文献：

【1】 方红星，王宏译.2005.企业风险管理—整合框架.大连：东北

财经大学出版社

【2】

【3】 余应敏.2007.现代财务管理的永恒话题.财务与会计，9 宋常，丁卫.2007.企业风险管理与内部控制关系探微.学术交

流，2

【4】

【5】

企业财务管理的加强措施分析 第3篇

关键词：企业；财务管理；措施

自从08年经济危机爆发，到现在经济危机的影响一直在持续着。我国近年来通货膨胀在不断的加剧，我国的产业也处在产业结构调整的压力下，加入WTO以后我国企业面临着全球化的竞争，企业财务管理是对企业经营活动中的资金运营的管理，是企业增强竞争力的关键，因此，企业要加强企业资金的管理，不断完善企业的财务管理制度，促进企业的可持续发展。

一、企业财务管理的重要地位

新时期企业发展的核心就是加强对财务的管理，我国企业的财务管理正在经历着一个逐渐发展完善的过程。在计划经济时代，财务管理基本上都是国家在管理，转化为市场经济以后，财务管理的大权在不断的转向企业的手中，竞争的主体也在转变为企业。财务管理涉及到企业管理的全过程，企业提高经济效益的关键就是加强财务管理，建立一个优秀的企业财务管理队伍，运用科学的财务管理制度。企业生存在复杂的社会经济生活中，如何才能更好的生存和发展，是所有企业必须要考虑的因素，财务管理的提高了企业的管理也会提高，企业的经济效益也会跟着提高。所以，企业的财务管理在企业的发展中有着很重要的地位。

二、企业财务管理的现状

随着市场经济的发展，产业结构的调整，企业也在不断的加强自身的管理，财务管理也取得了不少的进步。但在取得进步的同时，我国企业的财务管理的现状也存在不少问题。

（一）很多企业财务管理的观念还是很淡薄

虽然财务管理在企业的发展中处在很重要的地位，但是从真正意义上加强对企业进行财务管理，是很多企业没有做好的，有的企业根本上没有在实际的工作中给予财务管理以大力的支持，财务管理的观念还是很淡薄，没有充分认识到企业财务管理涉及到企业的长远发展。

（二）财务管理的管理人员专业素质不高

财务管理的好坏人才是关键，不论是大型的国企还是中小企业中，进行财务管理的人员都存在不是很专业情况，有的是缺乏财务管理的经验，有的是专业技术水平不过关，还有的甚至是通过关系进来的，这无形中给企业的财务管理造成了很大的障碍。特别是小企业，往往是老板娘掌握财务管理的大权，又不购买那些先进的财务管理软件，导致企业发展中财务管理存在严重的管理状况。再者就是好多企业不注重对企业财务人员的培训，他们掌握的财务管理知识大部分已经过时，不能适应新时期企业财务发展现状。

（三）没有建立现代科学的财务管理制度

目前，我国的大小企业都在不同程度上建立了财务管理的制度，但是这种财务制度是不健全的，很多企业是家族式的管理，导致企业财务管理大多流于形式上，根本没有在企业日常的经营中起到作用，就导致财务管理很多积极的职能没有发挥出来。

（四）企业缺乏对成本的有效控制

企业成本的有效控制，是企业增强竞争力的重要因素，因此，企业在财务管理上要加强对企业成本的控制。在不降低质量的情况下，降低企业的成本，合理利用财务资金创造经济效益。

（五）内控体系不完善，缺乏风险管理意识。部分企业财务运行不够规范，权责不到位，内部控制制度等基本财务管理制度不健全。部分企业缺乏风险管理和控制机制。

（六）费用管理不规范，资产管理散乱。在费用开支上，部分企业管理不严，未建立或未实行“一支笔”审批制度。在资产管理上，部分企业没有定期对资产进行盘点，资产实物与登记簿不符，实物管理和账务管理都有很多漏洞。

三、企业财务管理的工作重点

一是加强统筹协调和配合，明确资本经营预算的支持方向和重点。资本经营预算的收入规模需要不断扩大，支出方向和重点需要进一步明确，资本存量需要逐步盘活，加大研发投入和自主创新的支持力度，改造传统产业和发展战略性新兴产业，促进企业实现转型升级和发展方式转变。

二是进一步深化企业改革，进一步完善产权交易市场，盘活资本存量，促进企业投资主体多元化，形成产权明晰、机制灵活、管理科学的企业内部约束机制，建立和完善现代企业制度。

三是借鉴国际经验，实现企业财务管理与国际对接，建立首席财务官制度，完善企业治理结构。同时，研究建立企业财务总监委派制度，明确财务总监的地位作用、职责权限和工作要求等，促进财务总监代表出资人参与企业重大经营决策。

四是构建企业财务管理能力认证体系，提升企业财务管理能力，推动企业强化内部约束和财务管控，实现管理创新。

四、加强企业财务管理的措施

（一）企业对其财务进行规划

财务规划帮助企业设立指导方针来制定运营和财务计划。将企业的关键目标合理化并兼顾到资本投资。企业目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产生整合的财务报表，把财务目标和财务指标联系起来。然后整个组织围绕这些目标和指标运营。

财务规划包含3项活动：1.设立目标；2.设立有形指标；3.衡量并调整目标和指标。在财务规划流程中，关键是要建立整合的财务报表及其与运营规划的链接。关键的财务规划与预测产生一致损益表、资产负债表、现金流量表，并最终形成财务指标。

财务规划与预测的典型工作流程通常从建立财务目标开始，财务目标通常与近期和长期目标（3～5年）相关，且常常与有形的硬指标相联系。然后使用整合的财务报表对财务目标建立模型。可考虑把收入、盈利能力和现金流作为关键的财务和非财务指标。建立好模型后，高层管理者经常会同董事会对其进行审查。审批后，财务报表以一组财务指标的形式发布到整个组织。

组织的其余人员使用财务指标创建来年的战术运营规划。规划通常基于驱动因素，且与销售量、产品组合等关键业务因素相连。审查并通过规划后，将其重新绑定到整合的财务报表中，确保规划能达成公司目标。通过一系列的反复，公司资源和规划需要经常更新以达成财务目标。整个流程中，要不断地把运营规划转换成一组财务数据。

（二）加强企业财务管理的意识

企业领导要从实际行动上重视财务管理，加强财务管理的意识，发挥财务管理对企业发展的积极促进作用。

（三）提高财务管理人员的素质

企业要加强财务人员的考核，对他们进行统一的培训，提高财务管理人员的素质，鼓励那些财务管理经验丰富的人员积极的进行经验的分享与交流，大家在共同学习中共同进步。

（四）建立现代科学的财务信息管理制度

企业要加强财务管理的信息化建设，运用先进的财务管理软件，合理有序的对企业进行财务管理，一方面节约了人力资源，一方面提高了企业财务管理运行的效率。

（五）建立权责到位的财务管理体系

企业要加强财务管理风险体系建设，建立权责到位的财务管理体系，一旦财务管理出现问题，可以具体追查到某个具体职责的人，这样就在很大程度上防止了企业资金的流失。

（六）严格费用的报销管理制度

企业的运营中通常有很多费用需要报销，这就需要财务管理人员严格合适费用报销的发票等证据，使实物管理和财务管理相符。

参考文献：

[1] 宋薇莎.浅议企业财务管理遇到的问题及加强财务管理的措施[J].价值工程，2012，31（17）：103-104.

[2] 苑一出.新时期完善企业财务管理的措施[J].财经界（学术），2010，（5）：129，131.

[3] 陶群.浅谈加强企业财务管理的措施[J].大观周刊，2012，（50）：75-75.

[4] 程鸣凤.浅析加强我国企业财务管理[J].现代商业，2009，（11）：237.

中小企业的财务管理分析 第4篇

一、中小企业财务管理存在的问题

(一) 贷款困难成为中小企业发展的“瓶颈”

融资难、担保难成为中小企业发展的“瓶颈”, 中小企业普遍存在资金短缺问题。造成中小企业融资难的原因有以下几点。

1.“成本———收益”分析是银行信贷的选择。

中小企业资产规模小, 可抵押的不动产又少, 而银行对企业的风险评估体系本身已把资产规模作为抗风险能力的一项重要指标, 因此拒绝向中小企业放贷成为银行“成本———收益”考虑下的理性选择。

2. 没有健全的中介机构为中小企业提供专门的贷款服务和贷款担保。

中介机构运行不规范, 机构设置不健全, 以中小企业为主要服务对象的中小金融组织发展滞后, 难以满足中小企业的需要, 这成为造成中小企业融资难、担保难的原因之一。

3. 国家没有稳定的融资机制给予扶持, 使中小企业处于不利地位。

我国缺乏为中小企业服务的资本市场, 同时也缺乏有效的融资工具。另外, 我国缺乏完备的法律保护体系和政策扶持体系, 因而本就造血功能差的中小企业更加没有保障, 造成贷款困难, 资金短缺。

(二) 投资决策盲目, 投资风险加大

1. 贷款投资占投资资金的比例相当大, 企业面临的风险加大。

中小企业产出规模小, 自有资金不足, 因而比较依赖外部贷款, 这样企业面临较大风险。企业大多追求短期化的投资目标, 借以加速资金周转, 尽快收回投资。

2. 企业管理者缺乏财务分析能力, 投资决策盲目。

企业管理人员素质不高, 管理能力差, 对项目的可行性研究不到位, 缺乏科学的财务预测决策分析, 使得投资方向难以把握, 造成投资的盲目性, 加大了投资风险。

(三) 内部财务管理水平低, 内部控制系统薄弱

1. 中小企业的所有权与经营权高度统一。在这种管理模式下, 企业的投资者与管理者集于一身, 管理者集权现象严重。

2. 财务体制不健全, 尤其是财务控制薄弱。

大多数中小企业内部财务会计制度基本是空白, 使财会人员办理会计事项有很大的随意性, 不重视资金时间价值, 造成账目混乱, 核算不细。

3. 信息化建设落后。

目前我国中小企业信息化建设方面问题突出, 使得企业效率低下, 预测决策滞后, 缺乏竞争力。企业缺乏高素质信息技术人员, 导致不能做出科学决策。

(四) 负债率过高, 使得企业财务危机加大

虽然我国中小企业贷款渠道狭窄, 但中小企业普遍资产负债率偏高, 目前, 我国大部分中小企业偿债能力不足, 财务风险较高。这主要是由以下原因造成的。

1. 奉行高速成长战略。

中小企业的管理者和经营者激进经营, 急于求成, 制定过高的发展战略目标, 形成恶性循环, 增加了企业的资产负债率。

2. 加大商业信用手段。

要维持企业的正常运营, 提高盈利水平, 必然会借助于商业信用等手段。企业应收账款回收率低, 现金回流速度慢, 这样企业负债水平提高, 加大了财务压力。

二、优化中小企业财务管理工作的思考

(一) 宏观思考

政府要加强相关法律法规建设, 制定有利于中小企业发展的政策, 对中小企业加以扶持和引导, 使中小企业的融资需求得到满足。

1. 提供真正有效的法律保护, 建立一个灵活有效稳定的金融机制。依法推进融资环境的改善, 有了法制框架, 中小企业的发展才能得到保障。

2. 放宽市场准入, 允许建立和完善更多的中小金融组织。

在加强金融立法和金融监管, 保证金融体系稳定的前提下, 国家应降低金融市场进入门槛, 促进中小金融机构的竞争与发展, 使其有能力接近中小企业, 促进金融机构的创新。

(二) 微观决策

1. 面向市场投资, 加强项目的可行性, 以降低投资风险。

(1) 对项目的可行性进行充分的研究, 确定投资方向。企业应充分考虑好资金问题, 不要盲目依靠借贷扩充。 (2) 分散资金的投向, 降低投资风险。企业可在资本达到一定规模后搞多元化经营, 分散投资风险。 (3) 加强对人力资源的投资, 提高人力资源的质量, 增强企业的创新能力。

2. 建立健全内部控制制度, 提高内部管理水平。

内部控制是指企业为了保证业务活动的有效运行, 保证资产的安全和完整, 防止错误和舞弊的发生。内部控制是现代企业管理的重要手段和有机组成部分, 大量实践经验证明, 得控则强, 失控则弱, 无控则乱, 因此建立行之有效的内部控制势在必行。 (1) 加强管理者对内部控制的责任。 (2) 建立分工控制制度, 解决企业内不相容职务分离问题。相关人员要相互制约、牵制, 防止差错和舞弊, 提高企业正常运行效率。 (3) 建立财产物资安全完整控制制度。为保证财产物资的安全完整, 克服企业在资产管理方面暴露的弊端, 应采取行之有效的措施:一是建立健全完整的财务资料和档案制度。二是提高资金的使用效率。特别要注意对库存现金的控制, 现金、银行存款建立日清月结控制制度, 不得坐支现金, 严防白条抵库。三是对应收账款采取强有力的管理措施, 有效进行事前、事中、事后的全过程控制。四是加强对存货的管理, 压缩不合理的库存。五是加强对各类财产物资的管理, 强化财产控制。

3. 加强企业自身的信息化建设。

加入世贸组织之后, 面对全球化竞争, 如果不寻求先进的管理模式和不断创新, 中小企业就要在竞争中消亡。企业应把加快信息化进程作为提高竞争力的重要手段, 加快信息化建设。

4. 运用财务预警模型, 确定合理的资本结构。

(1) 采用现代财务分析理论, 计算出相关的财务比率, 通过比率分析, 对企业经营管理的各方面进行全面的比较, 从而科学地预测企业的未来发展趋势。 (2) 运用财务预警模型。中小企业可根据自身的规模和业务的复杂程度采用较为简单的预警系统, 以便把财务危机发生的可能性降到最低。 (3) 根据财务分析的结论, 形成合理的资本结构, 确定合理的负债比例和水平, 降低财务危机的风险。

5. 加强企业文化建设, 优化人才资源配置。

企业的财务管理分析 第5篇

分析

Be good at Numbers 加油站经营效益分析培训教材 加油站管理处 目录

1、加油站经营效益分析概述

2、分析模板内容讲解

3、工作要求 第一章 概述 问题1 问题2 问题3 什么是加油站效益？ 如何计算加油站效益？ 效益分析需要分析什么？ 效益是企业永恒的追求

效益分析工作能够帮助加油站提高经营管理水平落实上级公司的工作要求 效益概念

效益从字面意思解释为效果及利益，是指劳动占用、劳动消耗与获得的劳动成果之间的比较，劳动成果的价值超过了劳动占用和劳动消耗的代价，其差额为正效益，即产出多于投入。反之，则为负效益。

什么叫效益？

加油站效益主要指加油站的利润，即在一段工作时间内，加油站所得收入与成本及费用之和的比较，收入大于成本与费用之和，则油站效益为正，反之效益为负。

加油站效益？ 计算公式

利润=销售量×（销售价格-销售成本）-商流费 计算过程：

销售收入=销售量×销售价格 销售成本=销售量×结算价格 毛利=收入－成本=销售量×（销售价格-结算价格）

利润（效益）=毛利-商流费=销售量×（销售价格-结算价格）-商流费 注：本材料所提及的指标均为零售油品销售指标。需要分析的要素 效益关联 四要素 销量 结算 价格 销售 价格 商流 费用 油站不可控 了解知道

部分费用油站可控重点分析可控费用 油站可控，重点分析 油站可控 重点分析

通过效益的计算公式可以看出与效益相关的四要素，分别如下： 效益分析就是对量、价、费的分析 结论

第二章 分析模板内容讲解 模板目录 1 价格分析讲解 2 销量分析讲解 3 费用分析讲解 4 效益分析讲解 5 模板目录

当月经营指标简介 1 零售价格分析 2 商流费用分析 4 零售量分析 3 效益分析 5 加油站基本情况 当月主要经营指标情况 自身价格分析 与竞争对手对标分析 目标销量判定 当月销量结构及对比 IC卡客户指标 促销活动分析 销量原因分析 当月费用情况 变动费用分析 当月效益计算 下月增效措施

当月加油站经营指标简介

零售量： XX吨，其中柴油XX吨，汽油XX吨； 价格到位率：XX%，其中柴油为XX%，汽油为XX%； 毛利总额：XX万元，吨油毛利XX元；

商流费：XX万元，吨油商流费XX元； 利润总额：XX万元，吨油利润XX元。当月经营指标情况

投运时间： XX年XX月XX日,可研销量XX吨； 性质：（全资、控股、长租、短租、参股）； 分类分级：X类X级；

人员：编制XX人，实际XX人，其中油站经理X人、核算员X人，加油员X人…

竞争情况：竞争对手XX个，分别为中石化XX座，中油BPXX座，社会XX座…

加油站基本情况 目的：

方便加油站内员工阅读和上级部门检查时了解加油站基本情况以及当期经营状况。

为什么要先分析价格？ 价格 销量 费用

影响销量，一般与销量呈反比例关系不影响费用，也不受销量及费用影响 影响费用，一般与费用呈正比例关系，不影响价格，受费用影响 影响销量，一般与销量呈正比例关系，不影响价格，受销量影响 价格 费用 销量

量价费三者之间的关系 促销费、维修费等 水电费、人工费等

综上所述，由于价格因素相对独立，且对销量有较大的影响，所以应该首先分析价格。

价格分析讲解-指标

指给予客户某计量单位的优惠金额，加油站较为常用的为XX元/升 优点：简单、直观的判断油站的销售政策

缺点：由于加油站仅对部分客户优惠或存在优惠梯度，优惠幅度很难统计总销量的优惠情况

优惠幅度

指实际销售金额与到位金额之间的比率

优点：能够判定任意时间段内，单品号，品种及总体销量的优惠情况 缺点：计算相对复杂，尤其在计算周期内含调价情况 价格到位率

价格分析指标主要有优惠幅度及价格到位率两个，具体如下。单品号价格到位率= =

多品号价格到位率= 计算公式 实际销售收入 数量×到位价

实际销售收入（从销售台账取数）

（吨数÷规定密度）×升到位价（吨数从销售台账取数）N1实际销售收入+ N2实际销售收入+… Nn实际销售收入 N1数量×N1到位价+ N2数量×N2到位价+… Nn数量×Nn到位价 零售价格分析-内容

价格分析内容主要有自身价格分析及与竞争对手对标两部分，通过计算油站自身销售优惠及了解竞争对手价格信息，判断油站执行的销售政策是否具备竞争力，是否有必要进行政策调整。

分析内容 采用指标 目的 自身价格分析 竞争对手对标

-分渠道（纯枪、小额配送、IC卡等）-分品种（柴、汽）-分规格（93#、0#等）

-分渠道（纯枪、小额配送、IC卡等）-分品种（柴、汽）-分规格（93#、0#等）优惠幅度 价格到位率

判断自身的价格政策与竞争对手相比，是否具备竞争力 了解自身各渠道、各品号的优惠情况 因为降价损失的毛利

零售价格分析讲解-自身价格分析模板 自身价格到位率（分渠道、分品种）自身价格到位率（分渠道、分规格）

1、当期油站执行的价格政策……（文字叙述）

2、依据价格到位率计算各品号油品的优惠幅度，计算公式如下：

单品号优惠幅度= 到位价 ×（1-价格到位率）

3、计算各品号因为降价损失的毛利，计算公式如下： 损失的毛利= 销量×优惠幅度 小结(通过图表分析自身价格情况）零售价格分析-价格对标分析模板 柴油最高优惠幅度（分渠道）汽油最高优惠幅度（分渠道）

1、销售政策与竞争对手对标结果…

2、竞争对手其他销售情况：开停业、促销、服务等方面

3、下月拟采取的价格措施： …

小结（充分了解竞争对手价格政策）价格策略效益分析办法

目的：量价一般呈反比例关系，寻找出量、价最佳结合点，使得毛利最大化。

降价分析思路：增量部分实现的毛利与降价损失的销售收入进行对比分析。

升价分析思路：降量部分损失的毛利与升价产生的销售收入进行对比分析。

例：某站0#（Ⅲ）现日均销量10吨，按到位价7.25元/升进行销售，当期结算成本为8420元/吨，吨升换算系数为1197，该站拟采取降价提量的增效措施，拟降价0.05元进行销售，则日均销量需增长多少吨方可实现毛利增长。

1、当前油站毛利=销量×价格 – 成本 =10 ×1197 × 7.258420 =258.25(元）

2、促销后效益不变，则销量增长= 促销费÷原吨油毛利 = 500 ÷258.25=1.94（吨）

3、促销后，如果销量增量大于1.94吨，则毛利增加，反之毛利减少。

小结：油站如将采取促销策略，应首先例1办法进行测算，促销后可按例2办法进行效果评估。上述两种办法同样适用于员工成本的测算。

例2：某站0#（Ⅲ）正常日均销量10吨，按到位价7.25元/升进行销售，当期结算成本为8420元/吨，吨升换算系数为1197，该站上月采取促销提量的增效措施，日均促销费500元/天，销量达到12吨/日，则该站促销效果如何？

1、促销前效益=销量×价格 – 成本 =10 ×（1197 × 7.25 – 8420）=2582.5(元）

2、促销后效益=新销量×价格 – 成本 –促销费= 12 ×（1197 × 7.25 – 8420）-500 =2599(元）

3、促销后销量增加2吨，效益增加 16.5元 零售量分析-原因分析模板

本月柴油纯枪日均销量XX吨，与目标XX吨相比，相差X吨，原因如下： 原因分析 改善措施

市场因素：资源、需求、竞争、天气、道路、假期 … 政策因素：价格、促销、IC卡…

自身因素：场地、运营时间、包装、能见度、设备设施的配备 … 营销因素：客户开发、维护、政策执行 … 管理因素：人员、服务、设备的保养维护 …

盲目地采取增量措施是不可取的，很可能产生销量不增，效益减少的情况。

通过分析找出增量空间，采取针对性措施，并进行效益测算后实施。商流费分析讲解-简介 目的

摸清销量与变动费用之间的关系，找出可降低的费用科目，实现管理精细化。内容

依据财务报表统计本站的费用构成及明细，通过理论分析建立销量与变动费用之间的关系，再通过理论与实际对比找出降费空间

应用

依据分析结果对可降费项目进行管理控制，提高加油站盈利水平。商流费分析讲解-科目 不可控 不可控 不可控 可控 不可控 可控 不可控 不可控 不可控 不可控 不可控 可控 可控 可控 可控 不可控 可控 不可控 可控

加油站可控程度 变动费用 固定费用 变动费用 变动费用 固定费用 变动费用 变动费用 固定费用 变动费用 固定费用 固定费用 变动费用 变动费用 变动费用 变动费用 固定费用 变动费用 固定费用 变动费用 费用分类 30%

一、员工成本 1%

十九、财务费用 34%

十八、折旧折耗摊销 2%

十七、其他费用-6%

十六、存货盘亏毁损和报废 0%

十五、公务性支出 2%

十四、自用产品及消耗 1%

十三、银行上门收款服务费 0%

十二、信息系统维护费 3%

十一、税费 2%

十、安全环保及行政收费 0%

九、咨询审计费 5%

八、合理损耗 1%

七、广告促销 2% 六、五项管理性费用 3%

五、水电费 16%

四、租赁费 4%

三、维修费 0%

二、运输费 2011年费用比例 费用科目

加油站应了解各项费用，重点关注变动且可控的费用科目 变动且可控费用共8项，以本部整体数据为例，2011年此8项费用所占比例为41%。

费用总额 吨油费用

月度费用总额、油品损耗率 吨油促销费 月度费用总额 吨油水电费 吨油维修费

吨油员工成本、人均劳动生产率 与历史实际数据对比分析 指加油站盘盈油品金额 暂无

国标损耗率：汽油3 ‰、柴油0.9 ‰ 暂无 暂无 暂无 暂无

一类站：人数=7+0.48×日均销量 二类站：人数=6.7+0.45×日均销量 三类站：人数=5.3+0.5×日均销量 四类站：人数=4+0.5×日均销量 与理论数据对比分析 员工成本

存货盘亏毁损和报废 自用产品及消耗 合理损耗 广告促销 五项管理性费用 水电费 维修费 费用科目

变动费用的分析方法主要有与理论数据对比及与实际数据对比法两种，理论数据作为参考，重点采取与实际数据对比分析法，具体如下。

商流费分析讲解-分析方法 吨油

比例

总额 其他固定费用 折旧摊销 租赁费 小计 存货盘亏毁损和报废 自用及消耗 合理损耗 广告促销费 五项管理性费 水电费 维修费 人工费 小计 固定费用 变动费用 商流费 项目

加油站当月费用结构表 单位：元

注：此表可以帮助加油站了解当月自身费用以及各项主要费用所占比例情况 变动费用对比分析表

去年年均

去年同期

上月

本月

月度总额（元）吨油费用（元）油品损耗率（‰）月度总额（元）吨油费用（元）月度总额（元）吨油费用（元）吨油费用（元）

日人均劳动生产率吨油费用（元）

/天．人）

（吨 对比指标

存货盘亏毁损和报废 自用产品及消耗 合理损耗 广告促销 五项管理费用 水电费 维修费 员工成本 费用科目

注：此表通过对比的方法分析本月各项变动费用情况，帮助油站找出可降费科目

商流费用分析讲解-当月费用情况模板

偏高 正常 较低

比上月高(低）：XX元 比同期月高(低）：XX元 比去年年均高(低）：XX元 存货盘亏毁损和报废

偏高 正常 较低

比上月高(低）：XX元 比同期月高(低）：XX元 比去年年均高(低）：XX元 自用产品及消耗

偏高 正常 较低

比上月高(低）：XX元 比同期月高(低）：XX元 比去年年均高(低）：XX元 合理损耗

偏高 正常 较低

比上月高(低）：XX元 比同期月高(低）：XX元 比去年年均高(低）：XX元 广告促销

偏高 正常 较低

比上月高(低）：XX元 比同期月高(低）：XX元 比去年年均高(低）：XX元 五项管理费用

偏高 正常 较低

比上月高(低）：XX元 比同期月高(低）：XX元 比去年年均高(低）：XX元 水电费

偏高 正常 较低

比上月高(低）：XX元 比同期月高(低）：XX元 比去年年均高(低）：XX元 维修费

偏高 正常 较低

比上月高(低）：XX元 比同期月高(低）：XX元 比去年年均高(低）：XX元 员工成本 管理降费措施 原因分析 当月费用判定 对比结果 科目

商流费用分析讲解-变动费用分析模板 面对科目众多的费用 不要苦恼！

重点分析变动可控费用，找出降费空间，加强管理，增加效益！

效益分析就是价格、销量、费用分析的组合！

LPG 液化石油气

97#

93#

小计 汽油

0# 柴油

小计 合计

LPG 液化石油气

97#

93#

小计 汽油

0# 柴油

小计 小额配送

LPG 液化石油气

97#

93#

小计 汽油

0# 柴油

小计 纯枪 总销售收入（万元）

实际吨油收入（元）价格到位率 吨油到位价（元）销量（吨）品种 项目

加油站当月销售收入数据表 关注量价对销售收入的影响 效益分析结果-销售收入计算模板 加油站当月毛利数据表

LPG 液化石油气

97#

93#

小计 汽油

0# 柴油

小计 合计

LPG 液化石油气

97#

93#

小计 汽油

0# 柴油

小计 小额配送

LPG 液化石油气

97#

93#

小计 汽油

0# 柴油

小计 纯枪 毛利总额（万元）吨油毛利（元）吨油结算成本（元）吨油销售收入（元）实际销售收入（万元）品种 项目

关注各渠道、各品种的毛利空间 效益分析结果-销售毛利计算模板 加油站当月效益数据表

吨油

总额 利润（万元、元）商流费（万元、元）毛利（万元、元）销售收入（万元、元）价格到位率 销量（吨）项目 价格方面：

销量方面：

管理方面：

依据上述分析总结下月增效措施

注：此表最终反映加油站的利润情况，以及与利润相关的各项因素效益分析结果-利润结果模板 开源-提高收入 增量花费成本 增量不花成本 价格策略 促销策略 员工策略

… 服务策略 便利策略 客户策略 …

详见加油站18种常用营销策略 节流-降低成本 降低商流费 油站不可控 降低结算成本 人工费 水电费 损耗率 …

节流核心就是降低加油站的可控费用 增效措施

当采取增量增花费成本的措施时，需要事先进行效益测算，再确保效益增加的前提下，方可实施。

小结

油站经理的困惑：

加油站一天需要卖多少油才能赚钱呢？ 加油站盈亏平衡点计算 销量分析模板 销售毛利计算模板 费用分析模板 获取途径

各品号油品的销售比例 各品号的销售毛利 加油站日均商流费 须知条件 1 3 2 序号 计算前提

例：某站日均商流费为8000元，0#销售毛利为300元/吨，93#销售毛利为700元/吨，97#销售毛利为800元/吨，销售比例大约为0#：93#：97#=50%: 30% :20%，问加油站每天卖多少油才能盈利？

其中：

注：①由于盈亏平衡点涉及销售结构、价格、商流费等诸多变量，无法计算精确值，只能通过历史数据大致判断。

②注意各品号间销量与毛利的关系：按上例，多卖1吨93#，即使少卖2.5吨的0#，同样可以实现盈亏平衡。

③销量的增长同时会带来费用的增加，加油站应注意寻找本站销量与变动费用的勾稽关系(8项变动费用），从而可以进一步计算在盈亏平衡之上，每增加一吨油可以带来多少利润。

《加油站月度经营效益分析工作实施细则》 工 作 要 求！

不是结束，是开始 Thanks！523428780@3> 020-38291538 523428780 王 鑫 Wangxin 销售公司1月19日下发《关于下发加油站月度经营分析模板的通知》，要求加油站每月开展一次经营活动分析工作。

我国企业会计财务管理的影响分析 第6篇

关键词：ERP；会计财务管理；影响

一、问题引入

ERP系统随着社会主义市场经济和信息技术地快速发展，被国内大中小型企业广泛应用于会计财务管理工作之中，极大方便了诸如企业财务数据整合，差错漏洞审核等工作，且精确性高，不仅提高了企业会计财务工作的工作效率，也为企业管理，市场分析，政策制定提供了强大的数据支持技术。然而ERP系统的应用潜力尚未被完全发掘，近年来也在不断丰富之中，将对我国企业会计财务工作发挥极大建设性作用。本文就将在对ERP系统做简要说明的基础上分析其对我国企业会计财务管理的影响，为企业对ERP的进一步应用提供经验指导。

二、ERP系统介绍

ERP系统是企业资源计划（Enterprise Resource Planning ）的简称，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是从上世纪90年代MRP（物料需求计划）发展而来的新一代集成化管理信息系统，它扩展了MRP的功能，其核心思想是供应链管理。它跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源。具体来讲ERP是企业物流、人流、财流、信息流集成一体的企业管理软件。它由客户构架、使用图形用户接口、应用开放系统制作组成，此外它还具有品质、过程运作管理等其他特性。

三、ERP对我国企业会计财务管理的影响分析

（一）ERP有助于企业各种资源数据的有效整合。现代化的企业，无论其规模大小，都是具有完整组织结构的系统化单位。企业良好的发展运作离不开各个子系统间间协作与企业内部资源的合理配置，诸如企业人才的引进需要企业财务资源提供成本支持更需要与企业岗位空缺相匹配，而子系统合作的第一步便是对企业各种资源数据进行有效整合。企业资源数据不仅总量巨大，而且类别复杂，诸如人力资源、资金资源、物流资源、土地资源等等。在传统人工环境下，仅仅对企业内部各种资源的统计便需要耗费大量的人力和资金成本，更不必说不同类型资源之间衡量指标不同，涉及不同部门合作，整合难度巨大。特别是在现代企业内部资源数据更新速度更快的背景下，传统效率低下且易出错的人工数据统计更是难以满足要求。

（二）ERP有助于企业及时掌握市场信息及动态。社会主义市场经济环境下，市场环境瞬息万变，能否及时掌握准确的市场信息动态是企业能否把握机遇，规避风险的关键，直接关系企业成败。EPR可以及时统计市场各项基本数据，帮助企业分析市场供求关系变化，金融市场涨落变化，从而更加及时合理的制定对策，减少因企业与市场信息不畅所造成的机会成本与风险。例如在我国2013年大蒜价格猛涨之后，不少农民纷纷选择种植大蒜，而忽视了大蒜市场基本稳定的需求，从而导致自

2014年起大量大蒜积压，不少种蒜大户纷纷破产……近年来类似的情况在其他农产品领域也很常见。这都是由于农业规模扩大与农民对市场信息掌握不对称所造成的。

（三）ERP对提高企业决策效率和科学性提供了强大的数据支持。社会主义市场环境下，机会稍纵即逝，企业能否根据自身能力以及市场变化，快速进行科学化决策，及时把握市场机遇已经对企业成败发挥决定性作用。然而市场经济环境下各种资源流动速度加快，金融资本市场、人力资源市场等的不确定性明显增强。而对于企业特别是大型上市企业，内部资源流动速度也明显加快。这对于如何根据外部市场信息变化进行快速科学决策，合理配置资源提出了更新更高要求，也对企业对大量数据的分析处理能力提出了更新更高要求。传统紧靠人工的模式显然已经难以满足企业发展需要，而EPR强大的数据搜集、整合、分析、共享能力正是企业所需要的。例如当年太子龙股份有限公司和雅戈尔集团股份有限公司分别与英国坦峡公司合作就是企业运用EPR把握市场机遇的成功案例。

结语：综上所述，EPR对我国企业合理配置企业内部资源，及时掌握市场信息动态，从而做出快速科学决策具有重要意义。国内企业要积极做好相关技术引进以及相关人员培训，为EPR在我国企业会计财务管理工作中发挥更大作用创造条件。同时对EPR的运用也要根据企业自身状况进行灵活调整，如此企业方可在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

企业的财务管理分析 第7篇

一、财务预算的主要内容

财务预算就是以货币形式表现、反映企业财务目标、控制企业财务活动、保障企业财务目标顺利实现的各种具体预算的有机整体。它主要包括以下几个方面的内容:资本性支出预算、销售预算、各项费用预算、现金预算和总预算。其中资本性支出预算主要反映资本支出活动;销售预算主要反映销售收入;各项费用预算主要反映生产费用支出(包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算);总预算主要反映财务活动总体情况的预算。上述各种预算间存在下列关系:销售预算是各种预算的编制起点,它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础;现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总;预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制,预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制,预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。

二、财务预算管理在财务控制中存在的问题

由于当前很多企业领导对财务预算管理在财务控制中的地位和作用认识不清,因此预算管理在企业的财务控制中存在诸多问题。一是财务预算管理制度不健全,主要是制度不完善,缺乏有效的、完整的和规范有序的预算审批程序。二是企业财务预算管理力度不够,如有些企业集团只在集团总部实施预算管理,而在分子公司不实施。三是财务预算的内容不完整、不全面。预算包括内容较多,而有些企业在制定财务预算时,只局限于个别预算,如营业收入及成本支出预算,而对于资本性支出及现金流量等方面的预算却很少。四是预算执行力度不够,有些企业在财务预算执行中不能严格按照预算进行日常控制管理,这主要与企业内部控制不严有关,一些企业超出预算,对预算考核不严、奖罚不分明。

财务预算管理在企业中存在的这些问题对于企业内部控制的实施具有一定影响,因为财务预算管理是财务控制的重要手段,而财务控制是内部控制的重要组成部分。

三、企业如何加强预算管理的财务控制

财务预算的这些问题与现代企业制度不适应,建立现代企业制度要求企业财务控制必须有超前的意识,打破传统的算账的财务控制模式,切实加强财务预算管理,严格以财务预算控制贯穿于企业日常财务控制活动的全过程,从而发挥企业财务预算管理在企业财务管理的“核心”作用。

(一)完善现代企业制度和公司治理结构

完善的现代企业制度和公司治理结构是企业预算管理和内部控制的组织和制度基础。在现代企业管理中,从企业的全局着手来健全内部控制和预算管理制度是一种必然的选择。2004年美国反虚假财务报告委员会即Treaday委员会颁布了新的COSO报告,即《企业风险管理总体框架》,强调发挥董事会在内部控制中的作用是新框架的一个重要内容,指明必须站在战略管理的高度来处理内部控制与预算管理的协同。企业只有明确了企业内部的权利机构(股东大会)、决策机构(董事会)、执行机构(经理层)和监督机构(监事会)的权责关系和运行机制之后,企业预算才能发挥这些关系的纽带作用,并能对完善这些发挥一定的作用。

(二)建立预算管理组织体系及企业财务预算管理制度

完善的预算管理组织体系及管理制度是实施预算管理的前提。首先,完善的预算管理组织体系是由领导和各个业务部门组成的预算委员会,负责本企业所有资金收支计划及预算的总体平衡、宏观协调、研究、控制、考核和审批。明确财务部门是预算管理的综合归口部门,发挥审计部门的监督职责,参与企业财务预算编制和执行情况的审计监督和评审。完善的预算管理组织体系主要包括预算的决策机构、专家委员会、工作机构和执行机构。其次,建立和完善财务预算管理制度,使其形成相对独力运转的制度管理体系,以保证预算管理的顺利进行。其具体制度主要包括:财务预算管理委员会工作制度;财务预算管理制度;财务预算审批程序;财务预算执行情况分析和考核制度等。

(三)企业内部财务管理的社会化

企业财务管理工作是企业预算管理实施的关键,财务预算的制定为企业部门规定了收入、支出和利润等各方面的目标。涉及企业经营全过程,覆盖企业各个层面,体现了企业内部财务管理的社会化。因此,预算管理工作是一个全员参与、全过程贯彻、全方位开展的工作。首先预算编制要求各个业务部门都要参与,经财务部门汇总,并上报预算委员会或者公司领导审批,经过多方面的权衡才可以执行。其次,在企业业务活动的全过程都应该实施预算控制,使各项业务活动受控于预算管理活动中。最后,全方位地开展财务预算管理,使每个部门和个人对自己的工作有控制标准和评价依据,以利于客观公正地考核各自的工作绩效。

(四)加强预算管理的控制和信息反馈

预算管理的控制针对的是预算的实际执行与操作阶段,也是预算管理的核心阶段,这一阶段连接着编制和考核,是评价和考核提供依据的阶段。在这两个阶段应坚持两个原则,即有效的控制和信息及时反馈。控制权牢牢掌握在预算管理的负责人手里,使年度和月度的实际发生值与预算值的差距保持在一定比例范围以内,如遇突发事件超出预算控制比例则要通过申请按程序逐级申报并经股东大会、董事会批准后实施。建立信息反馈系统,对各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控,不断调整执行偏差,确保预算目标的实现;财务部门及时和生产、销售、采购、供应等部门保持实时的信息沟通,对各部门完成预算情况进行动态跟踪监控,不断调整偏差,确保预算目标的实现。

(五)建立有效的考评和奖惩机制

首先要建立完善的考评机制,这是奖惩机制实现的前提。考评机制要坚持动态考评和综合考评相结合的机制。动态考评是在生产经营活动的现场进行的,对于预算的实际执行结果和预算指标之间的差异即时进行确认和处理,其基本组织过程仍然包括实际结果与预算的比较差异、责任分析和差异处理三个环节。动态考评强调及时反馈、及时处理,实行的是即时考评,具体考评期间的确定依信息系统的反馈速度而定。综合考评在整个预算循环中处于承上启下的地位,其差异分析的正确与否、利益分配的公平与否都直接影响到预算目标的完成。对于充分发挥预算机制的作用来说,动态考评与综合考评是相辅相成、缺一不可的。其次,建立行之有效的奖惩约束机制,财务预算管理的考核奖惩制度应是一种责权利相统一、分级负责的管理方式。为了保证财务预算管理效果、充分调度广大职工当家理财的积极性,应建立起激励约束机制,进行必要的物质奖励与精神奖励。财务预算的奖惩激励机制应建立在对财务预算执行情况的总结分析、考核评价的基础上。

企业财务管理中资产质量的分析 第8篇

显然, 这三类资产中前两类都是影响企业盈利的, 实现企业管理目标时就必须对前两类资产进行控制。具体来讲, 在财务管理当中, 如何把对资产质量的管理落到实处呢?因此, 必须对资产分项进行分析。

一、货币资金

企业资产的第一大项是货币资金。货币资金的特点是偿债能力最强, 但是盈利能力最弱。因为当企业债务到期的时候, 货币资金不需要经过任何转换, 马上就可以去偿债, 所以货币资金越充裕, 企业偿债能力越强。

盈利能力最弱是指什么?货币资金由三类组成:现金、银行存款、其他货币资金。这三类里面, 库存现金不能给企业带来盈利, 因为它不会增值。如果发生通货膨胀, 它还会贬值;银行存款可以从银行取得利息收入, 但银行存款利率应该是整个社会投资回报当中最低的, 因为任何一个政府都不会鼓励把大量的社会闲散资金存放在银行, 所以盈利能力最弱;其他货币资金是企业具有专门用途的货款。如果一个企业大量的资产都以货币资金形态存在, 那么, 在财务管理上通常会认为此企业在资金管理上是保守的, 经营管理者也是保守的, 在此过程当中可能丧失很多投资机会, 企业发展后劲必然受影响。

因此, 在财务管理中, 货币资金所占的比例关系到投资决策和筹资决策:如果货币资金比例过大, 在财务管理的时候应该考虑进行投资;如果货币资金所占比例过小, 就要考虑进行筹资。

对货币资金, 财务管理的重点是银行存款, 因为这个项目涉及到资金的合理使用问题。企业银行存款里的资金分为以下几大类:经营周转的流动资金、折旧、提取的更新改造资金、留存收益、各项应付款, 这些资金都在银行存款里面存放, 如果企业在资金安排上出错, 必然会给企业整个资金运作带来问题。如普遍常见的有两种现象:一种是企业的经营周转流动资金紧张, 把所有资金都当成流动资金使用, 到更新改造时缺钱。而更新改造借款一般都是中长期借款, 利息重, 如果投资回报不足以支付银行存款利息, 企业就走向死亡。另一种情况是为了更新改造, 把所有流动资金都当作更新改造资金使用, 结果造成了流动资金周转紧张, 甚至会使企业到期债务偿还不了, 导致企业破产。

二、应收账款

应收账款历来是企业管理当中的重点和难点, 在管理当中应该分成三类进行管理:第一类是应收账款当中的不良资产, 确认的首要标准是债务单位撤销、破产或者是资不抵债, 其次是应收账款挂账3年以上;第二类是应收账款中的沉淀资产, 即挂账1年以上、3年以下的部分;第三类是良性资产, 目前确认的标准是挂账1年以下。

把应收账款分成三类以后, 应该和会计核算配合起来, 每期都应该计算出这三类应收账款的比例, 并分层次来进行管理。对于不良资产, 应该寻求有关政策, 把它从会计核算当中作为坏账转销掉。沉淀资产发展的进一步结果是可能变成不良资产, 所以是资金管理的重点, 应该强调催收, 力求激活。

三、其他应收款

在其他应收款的管理上, 过去并未将其作为重点。但最近几年来, 其他应收款在企业变得越来越重要, 原因是它的比例越来越大, 在很多单位其他应收款甚至大于应收账款。其他应收款和应收账款一样, 也可分成不良性的、沉淀性的和良性的三种。

在其他应收款管理上, 一定要分清其它应收款比例过大的原因, 针对不同原因分别进行管理, 因为原因不同, 给企业带来的风险也不一样。正常情况下, 其他应收款不应该大于应收账款。因为其他款里包含的是应收赔款、应收罚款、备用金、内部职工欠款和企业内部往来款。一个正常经营的企业, 就不应该有严重的社会拖欠。由于产生其他应收款的原因不一样, 在管理上风险也不一样。

第一种情况, 企业提供了商品或者是劳务以后, 尽管货款没有收到, 但也要作为当期收入来处理。企业会考虑款还没有收到, 如果入账马上要交税, 但如果不入账, 管理上会有问题, 会造成资产流失。于是会采取另外一种办法, 不计入应收账款, 而计入其他应收款。从债权角度讲, 其它应收款也是债权, 增加债权没有错, 至少不会给企业造成资产流失。但是这种情况一旦被查出来, 不管什么原因, 一定按照偷税处理, 审计风险非常大。

第二种情况, 可能是有私自拆借的行为存在。如一些单位到银行贷不来款, 向你借款, 你借出去的借款是列入其他应收款核算的。这样做在会计核算是没有问题, 但是在审计过程当中问题就大了。因为借出去的款是应该收取利息的, 利息是要缴纳所得税的, 利息如果没有入账, 问题是很严重的, 而且还有可能由此揪出企业的小金库。

第三种情况, 其他应收款比例过大是由备用金引起的。在会计核算上, 备用金有定额和非定额, 备用金到了借款人的手里面是循环周转使用的。按照管理要求, 到年底必须结账, 可有些单位当年根本结不了账, 钱就在个人手里面滚。如果这个人辞职或不辞而别了, 又没有制约手段, 钱很有可能收不回来, 由此造成很多单位应收款过大。所以, 这部分必须作为内部结算管理, 重点管好, 一定要强化内部制度和控制制度。

第四种情况, 其他应收款比例过大, 也可能是把长期投资计入了其他应收款, 把长期投资计入其他应收款原因很多, 一种原因的指导思想可能就是为了偷税。长期投资如果入账的话可能涉及到投资收益问题, 投资收益问题在会计上要缴纳所得税。企业为了隐瞒投资收益, 把长期投资计入其他应收款, 那么将来获取利收益的时候, 照样不反映, 也可以作为小金库的资金来源。如果是这种情况, 审计出来按照偷税来进行处理, 风险也比较大。

第五种情况也有可能存在, 即是为了包装企业的短期偿债能力。因为企业对外的形象是通过报表反映出来的, 衡量企业短期偿债能力的典型指标是流动比率、速动比率都是通过报表算出来的。流动比率理论上要求最好是百分之二百, 最低控制线也应该是百分之百。但如果把长期投资计入其他应收款, 客观上就会得到一个结果:长期资产减少, 流动资产增加, 那么短期偿债能力的指标就好看了。

还有一种情况, 既不是为了偷税, 也不是为了包装, 而是为了符合国家一些有关政策。比如, 对对外投资的有关政策, 《公司法》规定:企业对外投资额不得超过净资产的50%, 也就是说用短期投资加长期投资做分子, 然后用所有者权益做分母, 不能超过50%。还有一个规定就是企业如果当年技术改造任务重, 不得对外投资。什么叫技术改造任务重呢?用指标衡量, 就是固定资产呈现率不得低于50%, 也就是固定资产净值占原值的比重, 如果低于50%, 这时有些企业就把对外投资计入其它应收款。

其他应收款比例过大, 原因很多, 会带来不同财务管理风险, 财务管理人员必须了解。

四、存货

存货也要区分不良资产、沉淀资产和良性资产。不良资产指的是超过有效期限的存货、失去市场的存货和销损没有单独列账的存货。应该把这部分存货从账上消掉。

存货当中的沉淀资产就是储存一年以上的存货, 当年根本没有参与企业资金周转, 也就没有给企业带来利润, 沉淀在企业的各个库房。把上述两类扣除以后, 就是存货当中的良性资产。

1. 存货中的追加成本

在存货管理上有一个问题必须要解决, 就是存货的追加成本。什么是存货的追加成本?从财务角度看就是, 为了保管存货在后续投入的成本, 首先是存货占用资金的利息支出。此外, 存货在储存过程当中, 还要发生一些追加费:存货储存要有库房, 要发生折旧费、修理费;存货要设置管理人员, 那么要有工资福利费;存货一般都要投保, 那么要有保险支出;储存过程当中也可能发生其他损失, 这些后续成本应该在管理费用上核算, 但这些追加成本都没有和存货的核算放在一起。所以, 企业应该提倡零库存, 提倡适时制生产, 都是为了降低存货成本, 达到提高效益的目的。

2. 转变库存管理观念

在存货管理上, 要转变一个管理观念, 就是认为仓库管理很简单, 什么人都能干。

几乎所有的企业都重视财务人员的素质, 但是没有注意到仓库管理人员的素质, 但其实在整个资金过程中, 真正以货币资金存在的没有多少, 大量是以实物形态存在的, 实物管理如果出了问题, 怎么才能保证资金周转的通畅?所以, 物流管理和资金管理以及资金流的管理必须配套。

作为公司主要经营者, 月初必须提出目标利润, 目标利润提出来之后, 由财务人员和业务人员、仓储管理人员共同研究目标问题。先研究多大的销售收入可以保证目标利润, 然后再研究多大的销售量可以保证销售收入。为了保证销售量, 库存应该是多少, 生产线上应该是多少?生产线上投产的数量是多少, 投产量材料采购怎么保证?库存应该是多少, 正在采购当中是多少?最后制定出最佳库存量、最佳采购批量以及最佳采购时间。

仓库要保证材料既不超出积压, 又不能出现停工待料, 那么, 成品就要保证既不能超出积压, 也不能供不应求, 使整个资金协调运转。企业决不能是计划由计划部门管, 仓库管仓库, 物流和计划脱节。要建立一些模型, 才可以把最佳库存量、最佳采购量和最佳采购时间确定出来, 如果没有高等数学的基础, 没有经济学的基础的仓储管理人员是不行的, 不熟悉企业整个生产经营活动的保管员是不行的, 所以仓库保管员的素质一定要很高。

五、长期投资

长期投资有的单位有, 有的单位没有, 但是目前企业在长期投资管理上存在的问题比较普遍。一种是没有投资收益, 第二个就是投资收不回来。针对这种情况, 从财务管理上应该分环节进行管理。

首先, 长期投资经常碰到的一个问题就是对方虚假的会计报表, 怎么预防呢?就是不能只看会计报表, 还要看配套的完税凭证, 比如说, 有了所得税完税凭证, 根据税率和完税额推出利润, 把结果跟会计报表比, 就知道报表是真是假的。

其次, 投资方向要仔细研究, 企业对外投资时, 往往想要防止主营业务经营风险, 所以投资往往都是投到与主营业务完全不相关的行业, 这样做的风险非常大。因为如果管理跟不上去, 投资收益和投资将来的收回都会有问题, 所以, 在财务管理上必须把好关。

第三, 就是对外投资的产权管理, 特别是在多层次投资大的时候。举一个简单的例子:比如说, 一个母公司, 下面有全资注册的子公司, 子公司全资注册大孙公司、孙公司用这个利润注册孙公司, 应该管到哪儿层?全都要管, 经营可以不管, 但是产权必须全部管理。根据我国目前的现行政策, 增值必须归属于原始的货币出资者。所以, 在多层次投资的情况下, 不能产权流失, 或者说出现产权不清晰的情况。

六、固定资产

资产里面比较大的就是固定资产。固定资产在质量的划分上, 要按照下列顺序:先把固定资产分为生产经营用、非生产经营用和闲置的, 闲置里面再分成未使用和不能继续使用。生产经营用的是给企业创造利润的, 是良性资产;非生产经营用和未使用的, 有效但是没有个企业盈利, 属于沉淀资产;不能继续使用的, 不能给企业带来利益的, 并且失去了有效性的, 属于不良资产。许多企业固定资产数额很大, 可是收入很小, 固定资产使用效益太低了, 说明资金无效占用太大, 财务管理当中是必须要抓的。

此外, 还必须注意固定资产的比例, 因为通常在财务管理上有一种传统观念, 认为船大压风浪, 固定资产越多越好, 是不是这样呢?固定资产比例大, 给企业首先带来的是税赋增加。因为如果固定资产规模过大, 增值税负担必然重。这会影响企业的长远盈利能力和技术改造, 在资金管理上要充分认识的一点。

目前, 由于各个单位固定资产都要进行更新改造, 所以在建工程占用的资金也是企业资金管理的一个重点, 在建工程使用资金是流动资金, 投入以后变成长期资金, 也就是说将企业的“活钱”变成了“死钱”。因此, 如果在工程管理上出现问题, 这部分资金长期占用, 可能会导致企业流动资金周转紧张。

同时, 还要注意, 财务管理有两大黑洞:第一个黑洞是材料采购, 第二是工程管理。因为工程进行审计的时候, 通常都要搞决算审计。而工程真正要管理好, 应该是跟踪审计。可是进行决算审计的时候, 工程当中有很多问题是根本说不清楚的, 所以在管理上务必要注意怎么样建立起来强有力的控制群, 即使没有跟踪审计, 也使这个审计最后了解资金使用的全过程, 不至于出现资金管理的黑洞。

七、在建工程

关于再建工程, 别的资产都是分为三类的, 而在建工程在资金管理上分为两类:一类不良资产, 另外一类是沉淀资产。什么样的在建工程占用的资金属于不良资产呢?就是因某种原因不能形成固定资产的半截子工程所占有的资金就属于不良资产, 把这个扣除以后, 其余都是沉淀资产, 为什么呢?因为再建工程占用的资金没有参与企业当期利润周转, 没有给企业带来利润。没有良性的, 这也是再建工程的一个特殊性。所以, 在建工程会影响企业的盈利, 因为占用大资金而没有给企业带来利润, 如果工期拖长, 必然影响企业的盈利能力。

八、无形资产

无形资产是企业为生产商品、提供劳务或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和商誉等。在财产清查中, 企业应当全面检查各项无形资产给企业带来未来经济利益的能力。

企业财务管理的弊端与对策分析 第9篇

(1) 原有的产权理论及制度加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突。

目前在一些大中型企业中, 由于诸多因素出现一些经营者的行为背离所有者利益和债权人利益的现象。这就要求企业财务管理人员要充分发挥自身的职能。国家应明确财务管理负责人员的权、责、利, 最好能通过财务人员管理体制改革使其从所属单位的依附关系中彻底解脱出来, 使其能充分行使财务计划和财务控制的职能, 并要使其对财务报告的真实性、国有资产流失以及重大投资决策失误等承担相应的责任, 切实维护所有者和债权人的合法权益。事实上, 在现有的市场经济中, 创造、接受、利用、加工信息和掌握知识技术的员工在企业财富的创造中发挥着越来越重要的作用。传统工业经济时代的产权理论及制度只注重有形资产和投入资本的配置, 忽视知识资本的有效配置, 只注重出资者享有企业的剩余索取权, 排斥智力劳动及其他相关利益者对企业的剩余分配权, 从而, 会加剧所有者 (股东) 、经营者和员工等利益相关者之间的冲突与矛盾。在这种情况下, 财务人员有必要进一步明确应该以谁的利益最大化为企业的理财目标。

(2) 风险理财已是财务管理中的重要问题。

随着知识经济的到来, 企业会面临更多的风险:①由于经济活动的网络化、虚拟化, 信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快, 倘若企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时, 或者企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部信息, 会加大企业的决策风险;②由于知识积累和革新的速度加快, 倘若企业及其员工不能及时作出反应那就不能适应环境的发展变化, 会进一步加大企业的风险;③高新技术的发展, 使产品寿命周期不断缩短, 这不仅加大了存货风险, 而且加大了产品设计、开发风险;④由于“媒体空间”的无限扩展以及“网上银行”和“电子货币”的运用, 使得国际间的资本流动加快, 由此使货市风险进一步加剧;⑤在追求高收益驱动下, 企业将大量资金投放在高新技术产业和无形资产上, 使投资风险进一步加大。因此, 如何有效防范、抵御各种风险及危机, 使企业更好追求创新与发展已是财务管理需要研究和解决的一个重要问题。

(3) 现有的财务管理理论与内容已不适应知识经济时代的投资决策需要。

传统工业经济, 经济增长主要依赖有形资产;而在知识经济时代, 企业资产结构中无形资产所占比重将大大提高。无形资产将成为企业最主要、最重要的投资对象。但现今财务管理的理论与内容对无形资产涉及较少, 在现实财务管理活动中, 许多企业往往不善于利用无形资产进行资本运营。传统的工业经济的财务管理理论已不适应知识经济投资决策的需要。

(4) 现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财。

随着知识经济的到来, 要求企业财务机构的设置应是管理层次及中间管理人员少, 并具有灵敏、高效、快速的特征, 我国现有企业财务机构的设置大多数是金字塔型, 效率低下, 缺乏创新和灵活性;财务管理人员的理财观念滞后、知识欠缺、方法落后, 缺乏掌握知识的主动性和创新性。这一切与知识经济时代的要求相去甚远, 严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。

(5) 财务管理面对的各种新环境存在知识滞后缺陷。

企业的财务管理环境是指对企业财务活动产生影响的企业外部条件, 是企业财务决策难以改变的外部约束条件。影响企业财务管理最主要的外部环境有法律环境、金融市场环境和经济环境。目前企业的财务管理环境已发生了很大的变化。

2 解决问题的对策

(1) 建立多元化的财务主体。

按照“利益相关者合作产权理论, 企业的理财主体应进一步细分和多元化。这里所说的利益相关者是指那些与某企业有一种或多种经济利益的个体或群体, 他们大致可以分为两类:一类是与企业之间拥有正式的、官方的或契约的关系;另一类包括社会公众、环境保护组织、消费者权益保护组织及所在社区等。这些利益相关者的财务要求都应被看成是企业理财的重要内容, 但第一类是最主要的。

(2) 重新确立财务管理目标。

从“利益相关者合作产权”的观点出发, 现代企业财务管理的目标应重新确立。第一, 财务目标多元化。第二, 财务责任社会化。

(3) 建立反映知识资本价值的财务评价指标。

在传统财务会计中很难反映知识资本的价值, 随着知识经济时代的到来, 对知识资本价值进行评价已是必然, 它有两个作用:一是可以反映企业今后的发展潜力及趋势;二是可以反映企业繁荣后存在的缺点和潜在的风险。企业的管理者、投资者、债权者、员工等利益相关者要想不作出错误的决策, 必然会关注反映企业知识资本价值的财务指标。

(4) 强化风险管理, 促进竞争与合作相统一。

市场经济使任何一个企业都存在着蒙受经济损失的可能, 这种可能性在知识经济时代会更大。因此, 企业财务人员必须有正确的风险观, 把握不确定因素, 采取各种防范措施, 最大可能降低风险。

(5) 创新和调整财务管理理论与内容, 把无形资产作为企业投资决策的重点。

知识经济时代的到来, 使无形资产成为企业最主要、最重要的投资对象, 我们应该创新财务管理理论, 改进和调整财务管理中忽视无形资产投资及其决策评价的内容, 建立切实反映无形资产状况及其结果的决策指标体系。投资决策的重点应以无形资产为主, 并以是否给企业带来人力资源积累、提高人力资源质量、增强企业创新能力及持续发展动力作为效益评价的标准。

(6) 改革财务机构, 提高财务人员素质, 特别是复合型人才, 以增强企业理财适应外部环境变化的能力。

企业财务管理水平的高低直接影响着企业经营效益, 财务管理又处于企业管理的中心地位, 随着知识经济时代对财务机构高效灵活的要求, 改革现有财务机构、培养具有创新能力的高素质财务人员已是当务之急。为适应知识经济发展对高素质财务人员的要求, 首先要深化改革高等教育。其次, 改革现有企业管理体制, 分设财务与会计机构, 使现有的财务人员明确自己的职责, 有参与竞争适应新形势的紧迫感, 促使他们充实、调整现有的知识结构。另外要求财务管理人员必须不断学习与其有关的法律、法规, 依法理财。一方面要按照法律法规守法理财 (在不违法的情况下实现所有者权益最大化) , 另一方面当企业的权益受到损害时依法维护企业的权益。资金是企业的血液, 企业的生存、发展离不开资金的合理筹措和有效使用。目前一方面企业为了扩大再生产面临资金紧张, 另一方面社会上却存在着大量游资, 这就要求财务人员具有丰富的金融知识, 能够在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金。随着买方市场的出现和对外开放的扩大, 企业之间的竞争日益激烈, 企业为了在市场中求生存求发展, 就必然离不开科学的财务管理。

(7) 加强财务的系统管理及实施财务工程。

财务管理是由相互联系和相互作用的若干要素结合面具有特定功能的有机整体。财务管理系统既是一个封闭系统, 又是一个开放系统, 它的运行受系统, 内外各种因素的影响。因此, 财务管理要重视系统管理, 即对财务管理的整体进行全面管理。系统因客体不同, 面有各种不同的子系统, 对于子系统也要作为一个相对独立的系统进行系统管理, 台对货币资金系统的管理, 对成本系统管理等, 财务管理系统因管理条件不同形成不同管理环节的系统管理。它包括财务预测、决策、计划、控制、考核和分析所形成的财务管理体系。这种立足于管理环节的系统管理, 也就是全过程管理。同时, 也要重视全面环节的系统管理, 即管理中心——经济发展中的主要矛盾。 财务工程是管理工程在企业财务中的应用, 它是以价值工程思想为核心, 结合金融工程和现代信息技术等发展形成的一种财务管理新技术或新方法。财务工程为加强企业管理提供了广泛的应用舞台, 企业对效率的追求促成了财务工程的迅速发展。为了满足企业不断发展期经济需要, 财务部门必须利用财务工程技术和方法, 设计管理科学财务经营策略。应着重搞好以下几个方面的工程:一是强化企业内部资金管理。二是深化企业制度改革。三是重塑银企关系。

摘要：21世纪的到来, 使知识经济的大潮更加汹涌, 在人类物质文明和精神文明迅猛发展的历史巨变中, 现代财务管理面临着挑战与创新。

关键词：企业,财务管理,弊端

参考文献

[1]曾繁荣.论现代财务理论对技术创新的制约[J].上海会计, 2005, (1) :34-35.

分析现代企业财务管理存在的问题 第10篇

一、当前企业财务管理存在的显著问题

1、财务管理的目标不明晰

有效地财务管理需要明晰的目标, 从企业的经营角度看, 财务管理的目标可以分为几个大类:企业的利润目标, 财务管理与企业的利润是不可分的, 财务运作的目标就是要保证企业在经营中实现利润并最大化;企业价值目标, 所谓企业价值就是企业综合的市场竞争能力和生存能力, 财务管理的这一个目标就是要保证企业有足够的能力进行发展;股份利润, 这主要是指企业的净利润, 体现了企业实际获利的状况, 是企业是否盈利或者盈利高低的直接标准。当前许多企业的财务管理还没有将管理的目标明确到这三个层面上来, 企业的财务管理多停留在简单的出纳、记账, 好一点的建立了预算制度但是这是远远跟不上市场经济的发展的。

2、财务核算的方式不科学

财务管理的过程中需要严格的遵守操作程序, 包括系统流程的要素, 只有按照财务的准则和规律来进行企业的财务核算, 才能保证企业的资金明晰化和参与到经营中创造效益。但是在一些企业中还存在着财务核算不科学的现象, 尤其是一些中小企业, 往往限于人力资源的缺乏而忽视了核算程序的操作规划化, 不能够进行集中核算, 财务处于一种混乱的状况, 不能进行有效的成本核算和统一的记账手段, 更没有先进的信息处理手段。另外, 许多企业的财务核算不是独立进行的, 财务人员不能够客观的评价企业的财务状况, 存在舞弊和应付的行为。

3、企业财务制度不健全, 缺乏风险意识

企业财务制度的不健全是很多企业的通病, 造成了财务控制力度的下降, 财务监督不力。当前许多的企业缺乏独立的财务管理部门, 大多是将财务管理和常规的财务管理混同起来, 导致了责权不明, 缺乏相应的监控体系。一些财务管理则成为了董事会、决策层等代为行使的职权, 更加剧了财务约束力的下降, 财务管理失去了应有的监控作用, 甚至会在少数管理层的意愿主导下进行一些不实的财务核算和资金分配。不健全的财务制度导致了企业存在着很大的财务风险, 并且对可能出现的风险没有必要的防范意识和体制, 对金融市场的信息不敏感, 导致了企业投资方向的偏离和效益短期化。

4、财务人员素质较低

当前, 很多企业的财务人员往往缺乏一定的财务专业背景, 对财务管理更是一知半解, 在财务部门的职务设计上也存在着分工不明确的情况, 责权分散。财务管理工作是专业性很强的一个管理项目, 需要财务人员能够结合企业实际进行适当的创新, 并及时更新财务理念, 提高财务管理的观念和知识。目前的企业财务人员还不能做到从专业的角度来进行财务统筹、核算、规划, 面对市场的风险更是缺乏观察力和应变能力, 这就导致了财务管理的整体滞后。

二、改进财务管理问题的措施

1、引进新的财务理念

市场的发展让企业成为了市场的主体, 生存和发展已经成为了企业发展的总目标, 所有企业要建立独立的适应市场发展的财务管理体制, 以保证其自身的生存需要。要实现此目标就要让财务管理引进先进的管理理念, 按照市场经济的发展需求建立建立现代企业制度下的财务新观念。只有引进新的理念, 树立正确的经营观念, 才能加强财务指标的运用和分析观念在企业内部建立现代企业理财文化;才能在工作中发挥主观能动性和创造性, 寻找新的突破口, 为现代企业的生存和发展拓展空间, 把企业办成一个管理严谨、经营稳健、实力雄厚和效益优良的现代企业。

2、建立全面细致的管理制度

财务管理涉及到企业管理的方方面面, 但是其最终的目标就是要提高企业的效益和效率, 所有在完善企业财务管理制度的时候就要逐级、逐部门、逐流程的进行层层递进式的改革和规范, 通过通过建章立制、规范运作、财务委派、动态监控, 确保了财务信息的真实、完整、准确;坚持财务管理, 充分发挥其预算、监督、考核、控制、分析、反馈等手段建立完善细致的管理制度。

3、加强企业的财务监督能力

(1) 建立内部控制体系, 建立适合企业经营特征和管理需求的内控制度, 让各种财务管理和行政管理符合国家的法律和法规, 以规范的会计行为来提高财务信息的质量, 强化经营管理和控制经营风险。 (2) 坚强内部审计。内部审计是建立完整的财务管理系统的重要平衡机制, 一方面可以保证财务资料的准确性和可靠性, 一方面可以实现对经营的全面监督, 即通过定期、不定期的专项或者临时的内部审计工作发现和纠正财务核算中的问题, 保证企业的财产安全, 保证财务信息的真实。

4、完善对资金的管理

资金的管理是企业管的核心内容, 在完善财务管理时不可避免的要强化对资金达的管理, 尤其是合理使用资金, 加强资金使用过程的控制, 这就要求一方面财务部门与生产、流通部门合理调拨, 另一方面加强对现金流出的日常监控, 实行资金审批报账制度, 以节约使用资金。加强对应收账款和货款回笼的管理, 建立严谨的考核制度, 可以减少资金占用, 提高资金使用效率。

5、让财务管理的成果帮助企业决策

财务管理的成果就是有市场附加值的财务信息, 而且是准确的财务信息, 其中包括市场、内部、审计、内控等层面的信息, 这些信息无疑对企业决策有着重要的意义, 所以应当让财务管理的这些成果帮助企业做出规划和决策, 这才能体现财务管理的价值, 并以此得到管理层的认可和发展机会。

6、实行更全面预算管理

预算管理应在对市场进行科学预测的基础上, 以目标利润为前提, 编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和利润预算, 使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。年度预算编制后, 根据实际情况, 分解为月度预算, 进行月度经济活动分析, 找出问题和生产经营的薄弱环节, 也便于采取相应的对策。这样就可以时时把握企业全年利润目标的动脉, 发现不足, 及时改进, 提高企业经营管理水平。

7、提高财务人员的素质

企业决策者应主动支持财务工作, 关心财务工作, 为财务人员最大限度施展才华铺路搭桥, 使财务人员在加强企业管理中发挥作用。在新形势下, 企业所面临的环境更趋复杂, 多数企业的财务管理人员将无法胜任新环境下的财务工作。因此对财务管理人员进行有针对性的岗前培训和后继教育。及时补充和更新知识, 拓宽知识面, 不断提高专业管理水平和技能。

三、总结

总之, 在企业的经营过程中, 财务管理是所有管理体系的基础, 要建立完善的财务管理制度就要从管理理念、管理制度、管理对象、参与决策、提高人员素质等方面进行全面改进才能建立起适合经济发展需求的企业财务管理体制, 并帮助企业健康发展。

摘要：市场化的进程让企业面临了更多的挑战, 在这些机遇面前资源、资金、管理无疑成为了企业生存和发展的基础, 财务管理正是企业实现科学化管理的基础的基础, 因为其职能就是帮助企业建立完善合理的管理体系、分配体系、决策体系, 所以只有解决了企业财务管理中的诸多问题, 完善管理体系才能让企业更具竞争力。

关键词：管理职能,管理问题,改善提高

参考文献

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[8]、李要进.如何加强和规范中小企业内部财务管理[J].中国商界, 2010, (02) .

企业财务管理的风险分析与控制措施 第11篇

所谓的财务风险是指企业在各种财务活动中，受到一系列不确定因素的影响，导致企业实际的财务收益偏离预期收益，使得企业出现遭受损失的机会。对于企业的财务管理活动而言，任何一个环节出現问题，都有可以导致财务风险演变为企业损失，从而降低企业的偿债能力与盈利能力。通常企业的财务活动包括三大部分，即资金管理、筹资与资金营运，企业要面对这三种财务活动所产生的财务风险。财务风险的主要特点体现在以下几个方面：第一，客观性，其客观存在且不以人的意志为转移；第二，全面性，财务管理的全过程均存在相应的财务风险；第三，不确定性，在特定的条件下、特定的时期内，财务风险有发生的可能也有不发生的可能；第四，收益性或者损失性，风险与收益是正比关系，风险越大，收益越高；第五，激励性，财务风险会促使企业对自身的管理进行改善，提高资金的利用率。

二、企业财务管理风险类型

对于一家生产型的企业来说，其财务管理风险类型主要包括以下三种：

（一）资金管理风险

生产企业资金管理风险主要表现在信息真实度的差异方面。一家现代化的生产企业，其管理制度的本质就是信息管理的创新，但是我国很多企业受经济体制的影响，多数出于自身利益的考虑很少透露本企业的信息，信息流通相对比较困难，因此企业管理者所获取的财务信息的可靠性相对较低，也就谈不上企业的发展与创新。此外，尽管很多生产企业都在进行制度改革，但是其资金管理水平却与现代的企业制度发展不平衡，导致财务管理效益差，无法为企业的投资方向提供可靠的、有效的参考依据。

（二）筹资风险

企业主要的筹资风险来自于资金结构。如果企业的部分资金为借贷款项，一旦企业亏损则贷款的利息与本金均需企业的自有资金来支付。如果企业失去偿债能力，则财务风险就会随之出现。此外，利率风险也是不可忽略的一个重要部分，所谓的利率风险，是指金融市场利率的波动导致企业筹措资金时可能到的损失。如果对收益情况没有准确把握而筹资不当，其所支付的利息就会高于平均利率，不但会受到损件，而且对自身的发展也极为不利。

（三）资金营运风险

生产企业资金营运的风险主要来自于应收账款带来的风险。企业为了扩大自身的市场占有率，赊销是普遍采取的营销方式，这种模式会大幅增加企业的应收账款，使得企业的资金流减少，甚至造成资金断链。由于管理不当、盲目赊销，未针对不同客户建立对应的信用等级，造成应收账款的恶性增加，带来大部分坏账。此外，对于生产型企业而言，资金营运风险还来自于盲目的投资生产，存货过多增加了仓储成本。这些占用企业大量流动资金的作法均会带来一系列的财务管理风险。

三、企业财务风险的控制措施

（一）加强资金的安全控制与管理

首先要进一步完善企业的预算管理机制。在进行预算管理时，要根据企业短期的发展目标与年度预算，结合企业实际的资金流向、财务状况等，进行全面的跟踪与监控，对企业财务流动进行定期检查，将预算执行过程中存在的问题及时反馈出来，及时进行纠正与改善，以保证企业预算管理的确定性。加强企业的内部控制，根据市场环境的调整与发展，完善企业的内控制度，实现权责分明，以确保资金管理的安全性。此外，对于财务管理过程中的费用报销管理制度、财务收支审批制度等再做严格的规定与完善，保证企业资金支付业务的办理有章可循，提高入账管理准确性与及时性。

（二）筹资风险的防范与控制

对于筹资过程存在的风险，要采取相应的防范措施，首先要确定出资本的结构，对筹资成本与风险进行权衡，保证成本与风险的比例相适宜，保证为企业带来最大效益。其次，要对筹资过程利率变动所带来的风险加以防范，如果利率处于较高时期或者由高变低的过渡时期，企业要尽量少筹资，如有需要只筹急需资金即可；反之利率的水平较低或者处于从低升高的过渡时期，企业可以利用固定利率的计息方式筹集长期资金，企业的资金压力可以得到有效缓解。

（三）投资风险的控制

企业要结合自身的实际情况选择不同的控制方式进行投资控制。如果与企业的重大决策有关，可以采取分权制，即在企业决策中指定制度，执行时遵循相应的规定程序。如果一些应急预案则需要做出果断的决定。如果投资的规模比较大，则要对市场外部环境、政策环境进行全面的调查了解，将投资风险降至最低。

（四）建立财务风险识别系统

企业要提高风险控能力，建立起一个完善的财务风险识别系统十分必要。首先要对企业潜在的财务风险进行及时、准确的辩识；其次风险是可以通过单个财务风险指标的变化趋势加以监控与预测的，比如，资产净利率，即净利润与资产总额的比值，其所表示的是企业综合利用资产的效果；或者资产负债率，即负债总额和资产总额的比值，可以通过该指标对企业经营过程中利用负债的能力进行衡量；最后要编制科学、准确的现金流量预算，为企业提供预警信号，经营者可以根据现金流量预算发现问题，并采取对应的措施。此外，要保证财务风险预警系统的正常运行，良好的内稽、内控制度是必不可少的组成部分。

总之，对于企业的经营活动而言，财务管理的风险控制有着极为重要的现实意义，因此要进一步健全财务风险管理体系，引入现代化的风险管理工具，做好财务风险识别与控制，从而保证企业经营目标的顺利实现。

参考文献：

[1]夏学君.浅谈如何提高企业财务管理中的风险控制.财税论坛.2011(4).

[2]杨代甫.中小企业财务管理的风险及应对措施.企业天地.2011(7).

提升企业财务管理水平的策略分析 第12篇

一、企业财务管理的目的与意义

财务管理是一项自企业产生之日起就存在着的内部管理工作。它与企业同时产生, 共同发展。作为企业最基本的内部管理活动, 对财务管理工作的关注程度和实施力度常常能决定一个企业的生存现状与未来前景。实践表明, 企业要在市场上生存下去, 获得效益、取得发展, 首先就必须建重视与发展财管工作。

(一) 企业价值最大化。

企业价值最大化是其进行财务管理最常见目标之一。具体涵义指企业经财务管理上的科学经营, 实施最优最适的财务管理策略, 再结合对于货币时间价值及风险与报酬之间的联系的考虑, 最终实现企业价值的最大化。通过这一目标的确立, 企业明确了在进行财务管理工作时的方向, 即以企业的长远发展与价值最大化为其工作展开的基本前提。

(二) 企业利润最大化。

企业生产经营的目的是赢利, 利润可以有效反映出一个企业的真实经营情况。其所创造的利润越多就说明企业的竞争能力越强, 财富累积的效率越高。所以, 追求利润的最大化常常被作为企业运营及其财务管理活动的基本目标之一。通过对财务管理活动和策略的调整来实现其利润的最大化是企业实在经营目标, 提升自己创造产值能力的常见手法。

(三) 股东权益最大化。

作为企业实质上的所有者, 企业的经营情况直接影响到股东的经济利益。为股东创造更多的经济财富既是很多企业使命的主体, 也是其财务管理活动的目标指向。虽然许多企业的股票价值受公司不可控制因素的影响较大, 股东财富最大化的经营理念有其局限性, 但其仍然是财管管理活动最主要的目的类型之一。

二、企业财务管理过程中的典型薄弱环节

(一) 财务管理意识的淡薄。

尽管在客观上财务管理工作的必要性与重要性都是不言而喻的, 但许多企业的领导管理人员还是没有树立正确的财管观念, 忽视财管工作、不将其作为企业发展的关键性工作来展开和实施的情况时有发生。管理层漠视的态度直接影响着部分企业财务管理工作的展开与相关体系的建立而不科学、不到位的财务管理状态又必然会负面反作用于企业这种恶性循环严重制约了企业发展步伐的推进。

(二) 财务控制能力的缺乏。

财务控制能力是检验企业财管工作力度和实施程度的良好标准。一个企业如果财务管理工作进行得得力, 就会表现出对资金游刃有余的控制能力。相反, 企业的财管工作如果未能很好地展开, 企业资金管理薄弱的问题就会凸显。然而这类问题必然会导致企业资金在运营的过程中出现使用不合理、浪费、来源去向不明等问题的产生。长此以往, 必然会影响到企业的日常经营活动, 阻碍其发展壮大。

(三) 财务管理体制陈旧落后。

财务管理活动的开展离不开一个科学合理的监督管理体制。然而现阶段许多企业在财管工作方面最缺乏的就是一个可行的管理体制。部分企业财务管理体制陈旧落后, 形同虚设, 不能适应现代企业需要的缺点明显, 同时更存在着一些企业, 其内部包括财管工作在内的诸多管理工作根本没有形成自身的体系。体系上的不完善直接导致这类企业频繁出现内控混乱、各项工作关系复杂、措施实用性差等问题。

三、提升企业财务管理水平有效措施

(一) 提高财务管理意识。

要改变企业财务管理活动松懈、低效的局面, 营造一个氛围良好的财务管理环境, 首先要做的就是端正企业高层管理人员对财管工作的认识态度。管理层作为企业的领者, 有责任不断学习、开阔见识, 接纳科学实用的企业管理方式、积极地思考资金管理的出路。只有领导者从思想层面发生转变, 关注财管活动、树立以财务管理为企业管理核心的工作意识, 将财务管理从小处抓起, 从细微处渗透到企业运营过程中的每个环节中, 充分利用好财务管理平台来实现对企业经济活动的监管需要。只有这样, 财务管理活动才有可能凸显价值、实现为企业求取最大价值与利润、为股东谋取更多经济利益的目标。

(二) 加强内控, 提升资金监管力度。

财务管理首要关注的是资金, 在资金来源高度紧张的当下, 资金的控制与利用是事关企业兴衰的大事。要提升对资金的掌控程度、降低企业所承担的经济风险, 就应当加强内部管理, 全面、严格地执行财务预算, 实现资金的集中管理, 从根本上提升财务管理水平。通过对资金的全面监管和有计划的资金使用安排, 可达到降低企业财务控制成本、对有限的资源进行合理配置、理顺资金在流通过程中的每一个环节的目的。这样既避免了资金的浪费、不合理使用及过度使用等问题, 也起到了防范资金链断裂, 资金周转不灵现象发生的作用。

(三) 建立健全全面科学的财务管理体系。

随着现代经济的发展, 企业财管管理工作的内容越来越复杂, 难度也不断提升。高效的财务管理无法脱离一个好的管理体系而进行, 而管理层的主观意见终将无法适应企业发展的需要, 所以建立全面、科学的企业财管体系是势在必行的。在不断建立体系的过程中, 要对已有的财务体系进步不断的实践与筛选, 保留下能适应企业当下发展需要的有效部分, 再针对其不足对体系不断进行补充。同时, 要保证企业要严格按照体系要求展开财管工作, 做到资金来源、去向、用途清清楚楚, 企业经济活动开展有序、赏罚分明。

摘要：针对当下激烈而艰难的企业生存局面, 加大对资金的管制力度、提高企业财务管理水平, 是强化企业实力最根本也最有效的方法之一。本文主要就企业财务管理工作中较有代表性的问题展开探讨, 并提出一些有利于提升企业财务管理水平的可行性措施。

关键词：企业,财务管理,策略

参考文献

[1]潘伟彬.浅谈财务管理风险及如何提高企业财务管理水平[J].商场现代化, 2012 (9) [1]潘伟彬.浅谈财务管理风险及如何提高企业财务管理水平[J].商场现代化, 2012 (9)

[2]陈晓华.强化企业会计基础:企业财务管理水平提升的关键[J].中国科技纵横, 2012 (3) [2]陈晓华.强化企业会计基础:企业财务管理水平提升的关键[J].中国科技纵横, 2012 (3)