政府内部网的安全管理

政府内部网的安全管理（精选6篇）

政府内部网的安全管理 第1篇

1 政府机关内部信息化管理的宏观意义分析

从宏观上来分析的话政府机关是社会中最庞大的信息资源中心, 政府机关对政务管理的过程便是信息搜集、加工处理, 并进行决策的过程。政府职能的正确履行依赖于适时准确的信息。政府是其民众的代表, 它必须了解民众的需求;政府是社会发展的导航者, 需要把握社会变迁的趋势, 从而做出准确的战略选择。政府是社会问题的治理者, 这要依赖于对社会问题信息的分析、判断和把握。政府是市场失灵的矫正者, 而政府对市场失灵矫正的前提是最大程度地掌握信息。因此, 信息及信息网络是现代政府机关的中枢神经系统。而政府机关信息化无疑对政府机关搜集处理信息提供了极大的便利, 这就是进行政府机关内部信息化管理工作的宏观意义所在。

2 如何针对政府机关的工作特点进行信息化管理

在我国, 政府机关的工作特点可以概括为:首先各部门职能分工明确, 责任到岗, 岗位到人。政府机关的日常业务中有七成以上属于流程类活动, 如审批流程、各类申请表单、公文签审、各类欠款与收付等, 办事程序严格, 有法律依据和办公原则。公文随着办事的流程流转, 在流转过程中, 用户需对公文进行批阅, 整个过程有专门的人对其进行监控, 公文处理完成后进行归档, 供日后查阅;其次许多工作业务流程错综复杂, 因此, 在规划和设计政府内部系统时, 应以机构单位的职能为前提, 提炼各项办公业务流程, 充分考虑利用现有系统的特殊性能和功能, 把所有业务系统进行无缝的集成;并把分散的信息源整合到一个统一的信息管理系统, 该系统对这些信息进行统一的分析和加工, 在拥有完善的安全机制的基础上, 把这些信息进行共享, 供所有的业务系统使用。

3 二级信息化管理机构建立的必要性辨析

所谓二级信息化管理机构是在政府机关内部设立一个信息化管理办公室, 该办公室作为主管本政府机关信息化工作的综合性职能部门, 直接隶属于该政府机关, 与其他二级机构平级。由于信息化管理工作的战略性地位, 主管政府机关信息化建设与应用的机构必须具有一定的行政级别。作为二级机构设立的信息化管理机构在政府机关中的行政级别较高, 便于对本政府机关的信息化建设与应用进行统筹安排、集中领导和组织协调。但是, 在政府机关中增设这样一个综合性职能部门对于政府机关的管理体制变动较大, 同时需要一个既懂得管理又懂得技术的综合型、专业型人才担任这一机构的负责人, 因而这一模式的建立对各方面的要求较高, 适用于机构较为庞大、结构较为复杂、综合性较强的政府机关。

4 在政府机关信息化管理中自建自管模式的应用

在当前来看, 自建自管模式是各级政府机关信息化管理普遍采用的主流模式。该模式投入主体是政府机关, 政府机关自己组织规划建设, 自己制定总体方案, 一般采用招标的方式确定承建企业, 按照政府机关的工作需求设计、开发、建设信息化系统。承建企业完成信息化工程之后, 日常管理维护工作由政府机关自身完成, 按照合同或者协议要求, 承建企业要在一定时期内提供技术支持和服务。由于政府机关自身状况的差异, 有的有专门负责的部门和专职人员, 有的虽没有专门的部门, 但有专门的人员负责, 有的虽然有部门负责, 但是没有合适的具体人员等等情况。自建自管模式的缺陷是机关在后续的技术上、经费上、人员上负担比较沉重。因为信息技术属于高科技领域, 技术更新换代几乎是日新月异, 加上人员流动频繁, 要想使本部门的信息化保持在较高的水平上, 必须有雄厚的资金和强有力的技术做后盾和支持, 不断投入, 不断的升级换代, 给各部门带来很大压力。信息化规模越大、水平越高, 压力就越大, 因为政府部门是技术应用部门, 其信息化的目的是为了提高办公和行政效率, 靠社会效益回报, 而不是商业行为, 几乎没有经济效益回报。

5 我国政府机关内部信息化管理的规模研究

如上文分论点3中我们已经分析过, 在我国, 政府机关信息化管理体制是一种自上而下的集中式纵向管理体制, 按照级别高低进行分层管理, 因而呈现出一种金字塔型机构。处于塔尖的政府机关权利最大, 但它只负责它的下一级机构, 而下一级机构则负责再下一级机构, 依次类推。所以, 对于靠近塔尖、规模较大的政府机关, 可采取在政府机关的二级部门设立信息化管理机构的管理机构设立模式, 高层领导或信息化管理委员会领导下的信息化管理机构主任负责制。这时机关内、外部的信息化管理机构往往是分立的, 而信息中心多隶属于信息化管理机构。对于靠近塔底、规模较小的政府机关, 可采取在政府机关的三级部门设立信息化管理机构的管理机构设立模式, 高层领导副职的领导体制。这时机关内、外部的信息化管理机构往往是合一的, 而信息中心和信息化管理机构多为一体式。

6 政府机关信息化管理工作不能忽视网络安全问题

由于Internet是一个开放的网络, 存在大量网络黑客甚至黑客组织, 出于不同目的, 对各站点攻击并篡改页面的事件层出不穷。中国政府信息化的进展有限, 在相当大的程度上是因为安全考虑。考虑到政府上网的必要性及对网络安全的顾忌, 中国许多政府机构采用了两套网络的方案, 即公开的Internet及各部、委、办、局的Intranet两套独立网络的规划, 避免了黑客通过Internet侵入Intranet的可能性, 不失为是一个好的方案, 但也存在一些不足--最为主要的表现是限制了网络信息化的完整性。

7 我国政府机关内部信息化管理的发展趋势展望

我国政府机关内部信息化管理的发展趋势主要涉及全面性、高水平、高速度、低成本等方面。在信息化建设的不同阶段, 或是不同的国情下, 信息化管理的目标是有差别的。简单来说, 信息化管理的目标有初级目标和高级目标之分, 前者对于全面性、高水平、高速度、低成本等方面的要求不如后者高。

摘要：在跨入新的世纪以来, “信息爆炸”这个词语对人们来说已经不再陌生, 伴随着信息技术, 特别是网络技术的飞速发展, 信息化管理成为各国普遍关注的焦点之一。为了稳步推动国民经济和社会信息化, 各国都建立了与之相适应的政府信息化管理体制来规划、监督和指导本国的信息化建设与应用。所以政府机关内部信息化管理的进程, 也就倍受重视。

关键词：政府机关,内部管理,信息化管理

参考文献

[1]程文军.刍议检察信息化工作管理体制的发展模式[J].人民检察, 2004.

[2]王华.我国政府信息化及其面临的实践问题[J].信息之窗, 2007.

[3]金江军.电子政务外包模式探讨[J].中国高新技术产业导报, 2007.

[4]孙常才.谈理顺政务信息化管理体制问题[J].信息化建设, 2002.

《政府采购内部监督管理制度》 第2篇

第一章

总

则

第一条

为加强公司政府采购代理业务的管理，规范代理行为，提高业务效率，促进公司廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》和财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等规定，结合公司实际，制订本制度。

第二条

凡使用政府财政性资金采购的货物、服务和工程类项目均适用本制度。

第三条

政府采购项目必须经过立项、审批、论证等确认程序，并落实资金来源后，由采购人委托方可组织实施。

第四条

政府采购活动，凡《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》、财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》、陕西省财政厅《陕西省政府采购负面清单》及政府其他法律法规已有规定的，一律从其规定执行。

第二章

组织机构及职责

第五条

按照政府采购代理业务执行与监督相互分离的原则，公司成立监督审查领导小组，对政府采购代理业务进行事前、事中、事后全过程协调、监督、检查。

组长：总经理

副组长：分管监审部的副总经理

成员：综合财务部经理、监审部经理、招标部经理

领导小组下设办公室，办公室设在监审部，监审部经理兼任办公室主任。

其主要职责是：

（一）全面监督公司政府采购代理工作。

（二）审定公司政府采购代理工作规章制度。

（三）讨论、决定政府采购代理工作中的重大事项。

第七条

政府采购代理工作中相关部门的工作职责

（一）监审部是政府采购代理工作的监督、审查机构，主要职责是：

1．制订、修订公司政府采购代理工作的规章制度。

2．监督检查政府采购代理工作遵守国家、地方法律法规和规章制度的执行情况。

3．全过程监督审查政府采购代理活动，对采购过程中的违规行为提出纠正建议。

4．监督政府采购项目评标专家的抽取或确定工作。

5．监督受理采购项目的有关投诉。

（二）招标部是政府采购代理工作的业务部门，主要职责是：

1．签订代理委托合同、项目备案、招标信息发布。

2．招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）编制、组织项目论证、发售招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）。

3．现场踏勘及组织投标预备会、招标答疑、开标准备。

4．依法组建评标委员会、组织开评定标、中标（成交）信息发布。

5．中标合同的签订、项目验收等后期跟踪服务。

（三）综合财务部是政府采购代理工作的行政管理部门，主要职责是：

1．依据公司有关印章用印流程，完成业务部门印章用印申请。

2．按照招标信息的约定收取招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）、图纸、投标保证金、招标代理服务费等政府采购活动中的相关费用。

3．根据采购项目进度，按照业务部门申请，退付投标保证金。

4．收集整理政府采购项目招标档案资料。

第三章

政府采购项目监督程序

第六条

政府采购项目的事前监督程序

（一）招标部经理对委托项目的各种采购审批文件进行符合性检查，包括项目立项文件、采购方式批准文件、资金落实情况、委托代理协议、招标方案等，审查委托项目是否具备采购条件。

（二）招标公告（磋商公告、谈判公告）发布前两个工作日，报监审部、招标部经理完成会审，由监审部对投标供应商资格要求提出会审意见，招标部经理对公告格式及相关法定时效约定提出会审意见。

（三）招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）发售前两个工作日，报监审部、招标部经理、公司主管领导完成三级复核：监审部审核时间为二个工作日、招标部经理审核时间为一个工作日、公司主管领导审核时间为一个工作日，应填写招标文件审核单（附件一）并按复核意见进行相应修改。

招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）内容必须符合国家及地方法律法规的各种相关规定，内容齐全，不允许存在任何的倾向性。

招标的时间安排、招标工期、投标报价、采购预算价的编制等必须符合国家及地方法律法规的各种相关规定。

招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）中合同条款有国家示范文本合同的必须采用示范文本，并对合同专用条款在国家政策范围内同委托方充分沟通，对专用条款的内容必须做到明确。

明确投标格式化文件，并在招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）发售时将电子版文件同时发放投标单位。

评标办法必须符合国家、省、市的相关规定，在规定的指导下制定评标办法不允许有任何的倾向性，必须坚持平等的竞争原则。

第七条

政府采购项目的事中监督程序

（一）项目经理做好在采购项目工作中的一切文件领取签字手续及接收文件的领取记录手续。

包括：投标报名表、投标报名资料留存、招标文件（竞争性磋商文件、谈判文件）、图纸及答疑纪要的领取等。

（二）项目经理必须精心准备组织开标工作，开标前一天向采购人、相关单位及监管部门发出参会邀请。

做好评标专家的抽取及保密工作，按照法定程序组织开标、评标会议。

严格禁止同投标单位互相串通，损害委托人利益。

（三）开标工作结束后，应在二个工作日内将评审结果报采购人进行定标，并由采购人出具定标复函。

（四）依据定标复函内容编制中标（成交）公示，报采购人确认后，两个工作日内发布中标（成交）公示。

（五）中标（成交）公示期满方可向中标（成交）单位发出经采购人确认的《中标（成交）通知书》。

第八条

政府采购项目的事后监督程序

招标采购工作结束后，按照公司关于档案管理的规定将纸质招标资料及与纸质招标资料一致的电子版完整归档。

电子版招标资料交招标部内勤人员整理归档。

项目经理将纸质版招标资料整理完善后，报招标部经理对档案内容进行复核，应填写档案卷宗审核单（附件二），并提出审核意见，同意归档后，报综合财务部存档，并建立档案台账。

第四章

政府采购项目纪律及准则

第九条

依法代理，不违规操作和违法乱纪。

第十条

诚实守信，不畏惧权势和弄虚作假。

第十一条

优质服务，不敷衍塞责和玷污信誉。

第十二条

正直公正，不隐瞒真相和营私舞弊。

第十三条

公平竞争，不互相拆台和私下交易。

第十四条

爱岗敬业，不玩忽职守和推诿扯皮。

第十五条

秉公办事，不假公济私和感情用事。

第十六条

遵章守纪，不违章违纪和泄露秘密。

第十七条

开拓创新，不因循守旧和固步自封。

第五章

附

则

第十八条

本制度自发布之日起施行，公司原相关文件规定与本制度不符的，以本制度为准。

附件一：

招标文件审核单

项目名称

项目编号

招标文件拟稿人（签字）

招标文件申请时间

监审部审核（签字）

招标部审核（签字）

公司领导审核（签字）

审

核

意

见

及

内

容

修改后监审部及招标部审核（签字）

备注

拟稿人若在此审核单后有新的修改，应报审核人进行审核

注：本审核单需同招标文件初稿共同存档。

附件二：

档案卷宗审核单

项目名称

项目编号

审

核

意

见

及

内

容

立卷人：

审核人：

****年**月**日

修改后审核人意见

备注

立卷人若在此审核单后有新的修改，应报审核人进行审核

注：本审核单需同档案卷宗共同存档。

—

END

浅谈我国政府内部控制 第3篇

关键词：政府内部控制 必要性 问题 措施

▲▲1、政府内部控制的基本概念

我国对政府内部控制的研究起步较晚，虽然出台了一些关于内部控制的法律法规，但并未专门制定政府的内控控制制度和文件，也没有定义出政府内部控制的概念。根据美国《联邦政府内部控制准则》定义的政府内部控制，它是“管理一个组织的组成部分，为实现以下各类目标提供合理保证：1、运行有效性和效率；2、财务报告可靠性；3、符合适用法律法规。”根据课上学习和阅读一些文献，我认为政府内部控制是指为各级政府机关、审判机关、检察机关以及事业单位工作的行政人员制定的制度，其目的是为了保证政府各部门的高效运行，确保会计报表准确性、完整性、及时性，以及资产的完整性，且确保各项操作符合适用的法律和法规。

▲▲2、建设政府内部控制的必要性

2.1政府形象问题

诚实信誉是政府巨大的精神财富，是一种无形价值，是社会群众对政府及其政府官员的信赖度的综合反应。只有拥有了良好的信誉，政府才能树立起良好形象。当前，市场经济对人类的道德观，价值观，世界观都带来了巨大冲击，如果政府内部控制管理不慎，它就有可能缺失公共责任和道德，从而影响政府各项职能的行使，长此以往， 不仅不利于社会主义和谐社会的构建，甚至将加剧人类道德的丧失。所以，加强内部控制，严格按程序办事，从而保证法律法规的严格执行，做到有法可依，有法必依，执法必严，最终建立起公众信得过的阳光型政府。

2.2贪污腐败问题

目前我国政府的财务管理制度尚不完善，存在管理松散，会计人员缺乏财务管理理念，缺乏财务管理相关的内部控制制度等问题。而政府工作人员利用职权之便，利用纳税人的钱进行贪污、浪费现象严重，不能有效的利用税收收入为公民提供更好的服务和保障。

▲▲ 3、我国政府内部控制存在的问题

3.1内控认识缺乏深度，不够重视

一些政府领导人的内部控制意识比较淡薄，缺乏对内部控制的基本了解， 认识不到内部控制的重要性，甚至没有对内部控制进行深刻理解，认为内部控制就是形式，使内部控制失去了应有的严肃性。

3.2内控水平参差不齐

我国福员辽阔，地域差异大，造成了内陆地区和沿海地区经济发展不平衡，政府工作人员管理观念和水平存在一定差距。由于沿海地区经济发达，管理理念先进，因而重视内部控制的建设，有着相对成熟的内控系统。而内地尤其是西部地区，经济发展相对落后，对内部控制的重视度不足，内部控制建设水平也较低。

3.3内部监督不独立

许多政府内部审计部门形同虚设，很少能够真正起到对经济工作的监督作用，此外，内审部门工作人员从经济利益以及隶属关系上看都要受到领导制约，因此监督工作将受到制约。

▲▲4、解决措施

4.1加强对行政权力行使的监督和制约

从内部来说，组织建立内部审计部门，提高审计人员素质，强化其审计职能，加强审计部门的独立性，不仅对财务资源加强监督，而且要对关于内部控制中各项政策的执行进行监督管理。

从外部来说，政府部门应从多各种渠道加强群众监督，完善群众举报制度，开通政府热线和利用新闻媒体以了解社会大众对政府部门工作执行力的意见，及时处理群众反映的问题和疑问，建立阳光型政府。

4.2加强内部控制法制建设

通过立法的方式确定政府部门内控的目标和要求，以明确政府管理层对积极建设和完善内控系统的责任。立法需要突破只停留在内部控制层面上，应该通过制定法律法规，部门规章对内部控制的内容做出明确规定，可以根据实际执行具体情况具体分析，然后做适当调整。

4.3建立内部控制规范体系

2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制鉴证指引》，企业内部控制规范体系已经完整。而我国尚未建立一部完整的政府内部控制规范体系。

4.4建立加强政府部门和高校的沟通

行政人员对政府内部控制建设具有深入认识，具备一定实践经验，但是理论基础不足，很难深入地开展内控工作。而高校则有深厚的理论功底，因此，加强政府部门和高校之间的合作，将实践经验和理论优势相结合，從而更好的促进政府部门内部控制的建设。

▲▲5、结论

建设和完善政府内部控制制度对构建中国特色社会主义具有重大意义，我们要用科学发观正确认识内部控制制度的积极作用，所以要提高对内控的正确认识和关注度，争取尽快建立起一套符合我国经济政治环境的内部控制制度。

参考文献：

[1]刘秋平.我国非营利组织内部控制制度探析.产业与科技论坛，2006（5）：101-102

[2]张砚，杨雄胜.内部控制理论研究的回顾与展望.审计研究，2007（1）： 37-42

[3]朱海涛.我国政府与非营利组织内部控制制度建设研究.中国管理信息化，2009（8）：25-27

[4]周卫华.关于构建我国政府内部控制体系的研究.中国管理信息化，2011（3）：18-20

[5]张庆龙，聂兴凯.政府部门内部控制研究述评与改革建议.会计研究， 2011（6）：51-56

[6]臧慧萍.加强我国政府内部控制的思考风险与内控.会计之友，2011 （10）上：78-79

政府内部网的安全管理 第4篇

一、代建制模式下的政府工程项目管理企业内部控制现状

经过十几年的研究与探索, 我国政府开始逐步采取“代建制”模式, 实现了“投资、建设、管理、使用”的适度分离, 从而有效控制使用单位无限制的扩大项目建设规模, 提高政府对工程项目的监督力度, 保证工程项目建设和管理的专业化水平。目前代建制模式下的政府工程项目管理企业内部控制是以内部会计控制为主, 兼顾与会计相关的其它控制, 主要存在以下几个方面的问题。

(一) 内部控制执行缺乏强制性措施

作为政府投资项目管理中一个新出现的且十分重要的角色, 我国“代建制”政府工程管理企业, 得到了政府及建筑业的关注, 许多企业也抓住这一契机, 纷纷通过各种方式开展工程项目管理业务。但代建制还属于新型项目管理模式, 我国相应法律法规还不是很健全, 企业内部控制, 只能参照建筑施工企业。我国的建筑施工企业, 只有上市公司在发生融资行为时, 才被强制性披露其内部控制方面的信息, 只要不进行融资, 则可以不披露或少披露。这样, 就难以达到内部控制报告应有的效果, 尤其是在强调管理当局对内部控制的义务和责任、在向投资者或其他财务报告的使用者提供对决策有用的信息等方面是远远不够的。因此, 为加强企业风险管理, 应当强制性要求企业建立并实施内部控制[1]。

(二) 内部审计监督机制不完善

一个完整的企业内部控制制度, 应该有内部审计来监督执行, 以便及时发现问题、纠正偏差、修改并最终完善企业内部控制。企业设立内部审计部门, 完善其内部控制组织设置, 关键是要按照不相容职务相分离的原则, 科学划分企业内部各部门的职责权限, 形成相互制衡的机制。内部审计机构应直接受董事会或下属的审计委员会领导, 以保持其独立性和权威性。但是目前很多政府工程管理企业对于审计人员发现的问题重视不够, 对于审计人员提出的意见和建议不能积极整改;或者虽然上报整改方案, 但是没有真正执行, 等到再审计检查时类似的问题还依然存在;而且审计人员也没有处罚权, 发现问题不能及时处罚, 这样影响了审计部门的审计意见和执行效果。

(三) 内部控制制度不够健全

政府工程管理企业的内部控制制度不是没有制定, 而是内部控制的各项规章制度用来应付上级检查.装订成册或张贴在墙上, 但执行中却很随意。有的企业不相容职务混岗, 合同的签订、执行、付款手续办理等全部由一人完成, 对项目工程款结算的随意性较大;有的结算原始单据没有现场工程师或技术员的签字或签字手续不齐全;有的项目在没有签订供料合同或设备租赁合同, 就开始开工生产;有的项目工程合同的内容发生了变更没有及时签订补充协议;这些环节出现的缺陷都反映出内部控制制度的不健全、内部控制的薄弱、监管力度不够。

二、强化代建制模式下的政府工程项目管理企业内部控制的对策

(一) 法律法规不断完善

目前, 不少地方正在建立各自的政府投资项目代建制管理办法, 如陕西、吉林等省份。各界人士面对代建法律法规严重缺乏的问题, 一致呼吁政府有关部门应积极组织力量, 重点加强立法调研, 尽快研究制订统一、全面、完善的代建制法规规章。相信在不远的将来, 我国将会颁发国家级的代建制管理办法、代建制合同示范文本、代建单位的资质管理办法等法规及相关配套政策, 将会对代建制市场的开放、监管主体、代建制单位的设立条件和资质审查、代建制的适用范围和实施程序、代建制管理项目的风险评估与控制、代建制项目的业绩评价等方面作出明确的规定, 为代建制的顺利开展提供更好的法律保障[2]。随着我国代建制管理办法、代建制合同示范文本、代建单位的资质管理办法等法规及相关配套政策的建立, 代建制政府项目工程管理企业的内部控制制度也将逐步完善。

(二) 构建内部控制体系

政府工程项目管理企业必须强化对工程建设全过程的监控, 制定和完善工程项目各项管理制度, 明确相关机构和岗位的职责权限, 规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施, 保证工程项目的质量和进度。

1. 注重风险控制, 加强职能管理

(1) 加强会计核算和资金统一管理

集中会计核算和统一资金管理, 加强企业预算管理和成本控制, 建立有效的内部结算支付制度, 对各施工项目部的资金由企业对资金统一进行结算, 按预算下拨, 实行统一调度管理, 强化企业的资金调控力度, 以便实现资金的统筹安排和有效使用, 形成规模效应。

(2) 加强大型设备和材料采购管理

企业建立统一的材料采购与管理、租赁使用和更新改造制度, 统一调配, 加强管理, 避免重复购买, 提高完好率和使用率, 加快更新改造资金的回笼, 统一大宗材料采购, 加强公司内部的统筹安排, 降低经营成本[3]。

(3) 加强市场经营和招标投标管理

从符合企业总体利益的角度来统一调配资源, 优化选择, 因此企业必须强化市场经营和招投标管理职能, 统一经营决策, 集中人力物力, 提高企业核心竞争能力。

(4) 加强人力资源管理

企业应与主要管理人员、技术人员和关键技术工人签订劳动合同并在内部有序流动, 对暂时无岗人员按待岗制度处理, 保持其相对稳定性, 其他人员可由施工项目部按工程需要临时聘用;设计合理的薪酬体系和激励机制, 配合项目经营责任制的实施, 真正做到绩效挂钩, 吸引员工到一线项目部从事管理和技术工作, 稳定员工队伍。

2. 建立良好的监督检查机制

企业应建立对施工项目业务的监督检查制度, 明确监督检查机构或人员的职责权限, 定期和不定期地进行检查 (4) 。

(1) 相关岗位及人员的设置情况, 重点检查是否存在施工项目业务不相容职务混岗的现象。

(2) 授权批准制度的执行情况, 重点检查重要业务的授权批准手续是否健全, 是否存在越权审批行为。

(3) 业务流程的遵循情况, 重点检查是否存在跨越流程办理施工项目相关业务的现象。

(4) 责任制的执行情况, 重点检查相关责任是否真正落实到个人。

(5) 各类款项的支付情况, 重点检查工程款、材料款、设备等的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求;对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的薄弱环节, 应当及时采取措施, 加以纠正和完善。

3. 完善内部审计制度

内部审计部门应该对内部控制定期进行独立、有效和全面的评审, 并将结果向管理层直接报告, 这是政府工程项目管理企业控制风险的一道防火线。在企业建立内部控制制度时, 内审部门应该参与评审和制度制定的全过程, 这样有利于内审人员全面了解企业内部控制制度的构成体系, 发现关键控制点, 准确理解各项内控目的、控制环境、控制方法、控制程序等。建立完善的内部审计工作制度, 包括内审工作任务、权限、人员分工、人员岗位、审计程序、审计档案管理等, 制定相应的评审办法, 制定审计标准, 例如审计实施程序的标准、审计报告的标准等。政府工程项目管理企业通过完善的内审制度的建立, 充分发挥内部审计对内控系统的全面有效审计再监督, 及时纠正控制的缺陷将显得十分必要[4]。

2010年4月26日, 财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会, 隆重发布了《企业内部控制配套指引》, 标志着中国企业内部控制规范体系基本形成。《企业内部控制配套指引》的发布, 就像盛夏里的一场及时雨, 指引上市公司和非上市大中型企业的发展方向, 提升经营管理水平。代建制模式下的政府工程项目管理企业属于新时期的新型企业, 应该参照《企业内部控制配套指引》摆正业务发展与内部控制的关系, 严格管理, 强化控制, 对各项管理工作要形成多层次多视角全方位的风险控制体系, 只有这样, 才能做好内部控制和风险防范, 才能有实力应对日益复杂的竞争环境, 促进企业的可持续健康发展。

参考文献

[1]李连华.公司治理结构与内部控制的链接与互动[J].会计研究, 2005, (2) .

[2]刘笑峰.代建制模式下的工程项目管理企业经营管理对策[D].天津大学, 2008.

[3]凌家明.内部控制理论的演进轨迹分析[J].经济与管理, 2005 (19) .

政府内部网的安全管理 第5篇

单选题

1.下面关于政府采购说法错误的是（）

D.政府可以阻挠和限制供应商自由进入本地区和本行业的政府采购市场 2下列哪个不属于税收收入（）D.罚没收入

3.行政事业单位内部控制与企业内部控制的不同之处说法错误的有（）

D.企业的的目标是政府赋予的，带有使命性；行政事业单位有自己独特的发展目标，内部控制的重点与关键点是不一样的

4.行政事业单位内部控制最精髓的是（）C.风险评估与应对

5.下列关于联合国《政府职能分类》的描述错误的是（）

D.社会服务主要反映政府直接向社会、家庭和个人提供的服务，如交通、电力、农业和工业等

6.下列关于行政事业单位合同的履行说法错误的是（）C.合同纠纷协商无效的，经办人可自行解除合同

7.关于内部审计在内部控制中的作用表现说法错误的是（）C.有利于实现利润最大化

8.下列不属于非税收收入的是（）D.资源税收入

9.政府收支分类中，支出功能分类主要根据()进行分类。C.政府职能

10.（）是指那些只会给企业造成损失，不会带来收益的风险。B.纯粹风险

11.财政预算在本质上是反映公共需求和公共商品供给的计划。既然政府代表公众利益，财政预算就必须向公众公开，便于公众监督。这不仅有利于政府的清正廉洁，而且有利于预算效率的提。这说的是财政预算的（）B.公开性

12.下列关于内部控制常用评价方法描述错误的是（）B.政事业单位内部控制评价，一般包括年度评价和月度评价 13.下列关于品质、技能、知识三者关系说法正确的是（）B.知识是平时学习、生活的积累，只要勤奋就可以取得 14行政事业单位预算按照（）的预算编报程序完成。C.二上二下

15.下列选项中不属于其他货币资金的是（）。C.银行存款

多选题

1.改革的主要内容，其中政府收支分类包含：（）

B,C,D 2.行政事业单位收支不相容职务有()A,B,C,D 行政事业单位的建设项目必须依照国家招投标法的规定，遵循（）的原则，发布招标公告，提供载有招标项目的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。

A,B,C 3.行政事业单位的预算控制分为哪几步（A,B,C 4.按联合国《政府职能分类》，一国财政支出的职能分类大体包括以下几个部分：（）

A,B,C,D 5.行政事业单位实施内部控制的外部环境包括社会环境和本行业环境，其中的社会环境主要有（）。

A.B.C.D.经济环境 技术环境 政治与法律环境 文化环境

7.合同控制应建立内部审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签合同时重点考虑合同的（）等相关内容。

A.B.C.D.合法性 经济性 可行性 严密性

8.政府收支分类改革中，收入分类的几个特点是：（）

A.B.C.扩展了涵盖范围 规范了分类标准 增强了分析功能

9.下列属于行政事业单位收入的是（）。

A.B.C.D.纳入预算管理的行政事业性收费 纳入预算管理的罚没收入 经营收入 赞助费

10.员工胜任能力是一个综合体，是以人的行为表现出来的组合，包括()A.B.C.知识 技能 品质

11.行政事业单位内部控制的要素有（）。

A.B.C.D.E.控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督

12.政府收支分类按功能分类的特点有：（）

A.B.C.D.E.分类范围完整 分类标准规范 科目设置明细 便于比较交流 充分考虑国情

13.行政事业单位的职业道德有哪些明显特征（）。

A.B.C.D.职业性 实践性 继承性 多样性 14.自我评价的目的是总结内部控制实施的经验教训，分析本单位内部控制制度的设计与执行中的缺陷，及时完善制度，堵塞漏洞，把内部控制落实到可行、有效的状态，自我评价应坚持（）原则：

A.B.C.全面性 重要性 独立性

15.决算是年度预算执行结果的总结报告,决算应该有哪几种不同意义的决算（）

A.B.C.D.国家财政决算

行政事业单位的会计决算 企业会计决算 工程项目决算

判断题

1.支出经济分类主要反映政府支出的经济性质和具体用途。从形式上看，各项财政支出，虽然都表现为资金从政府流出，但最终的经济影响是存在差异的。2.工程监理实行承包工段，岗位责任制，出现问题实行问责制。

3.在财政部《行政事业单位国有资产管理办法》中明确规定：单位价值在300元以上、专用设备单位价值在800元以上；同时还明确：专用设备是指各种具体专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等；一般设备是指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具用具等。错

4.支出经济分类设类、款两级（）5.领导班子下设风险管理委员会，其成员由行政事业单位财务部门负责人与相关部门负责人组成，履行预算管理职责。错

6.根据缺陷对行政事业单位影响的严重程度，可以将缺陷分为三类：即重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。（）7.实施不相容职务分离控制，行政事业单位里可以允许党委书记与行政主要领导由一人担任。错

8.行政事业单位的采购业务流程一般包括七个环节：即：请购、批准、选定供应商、签订合同、验收商品与劳务、报账付款、质疑投诉答复。（）

9.合同控制是个动态管理的过程，管理人员必须用科学的管理方法来实现预期的管理目标，围绕着合同的签署、履行、变更、解除等活动工作，这些工作各自有着自己的内容与特点，相互之间又有着密切的联系。既给单位提供法律保护又带来法律风险。（）10.行政机构没有无形资产。错

11.行政事业单位不是政府机关，就是执行政府管理职能和受命于政府来为社会服务的单位。他们不以盈利为目标，主要是管理与服务，完全按照国家的法律和规定行事。因此绝大多数是领导负责制。(12.政府采购除非特需，一般都要采购本国货物、工程或者服务。要保护环境、支持地方民族工业发展，支持中小企业发展。()13.任何行政事业单位都面临来自外部或内部的风险，同一单位的不同时期，不同的内外部环境、业务层面、工作环节可能会有不同的风险。(14.内部报告要求简明易懂，避免重复；体现员工的管理责任，符合“例外管理”。()15.与企业的固定资产相比，行政事业的固定资产不计提折旧，购入时按原值入账，在会计账面上始终与固定资金相等。（16.签订合同环节时，这个环节以销售部门为主，但要求法务专家与财会部门参与，合同语言必须严密，法律上无漏洞，签订后及时送副本给财会部门备案。错 17.政府收支分类中，支出按功能分类后再按经济分类，除了要细化预算，还要方便对政府的支出进行经济分析（）。

政府内部网的安全管理 第6篇

【关键词】地方政府 投融资；企业；内部控制

一、引言

地方政府债务的最大负债主体是地方政府投融资平台。近年来，各个地方政府投融资平台的债务总额增长速度十分惊人，其面临的巨大风险问题也引起了社会各界的广泛关注。从现有的研究状况来看，大家主要关注的重点在地方投融资平台可能引发的财政风险、金融风险、社会风险等方面。地方政府投融资平台的风险大致可以分为转嫁风险和直接风险。经营风险、财务风险属于直接风险；财政风险、金融风险、社会风险属于转嫁风险。如果地方政府投融资平台能够直接对风险进行防范和控制，那么就能够有效转嫁风险，从而达到控制财政风险、社会风险、金融风险的重要目的。内部控制能够有助于提升地方政府的投融资平台的运行效率，对规范其管理程序、形成科学决策、抑制寻租行为都有着十分积极的影响。鉴于此，强化地方政府投融资平台企业的内部控制建设，对降低平台自身风险、防范企业出现财务危机都有促进作用。随着我国社会主义市场经济建设的不断发展和完善，内部控制的应用也逐步广泛和规范，通过内部控制来提高地方政府投融资平台的管理水平是具有积极现实意义的。

二、地方政府投融资企业内部控制存在的问题

1.地方政府投融资平台企业内部控制环境建设滞后

从现有情况来看，我国很多地方的投融资平台企业的管理层都是由地方行政部门领导调任组成的，对内部控制的认识较为有限，内部控制意识也较为薄弱。很多地方的政府投融资平台企业并没有形成适合自身发展的内部控制制度，公司在进行重要投资决策的过程中，往往都是公司领导一人形成最后决定，导致决策具有十分明显的主观性，受到个人经验的严重制约，甚至形成了大量的政绩工程、面子工程，极大降低了地方政府投融资平台企业的经营管理效率。随着我国经济社会的不断向前发展，我国企业所要面临的内外部经营管理环境已经发生了深刻的变化，面临更多的机遇和挑战，对企业内部控制建设提出了更高的要求。此外，一些平台企业虽然已经建立了相应的内部控制制度，但是由于企业领导层并不重视内部控制，导致内部控制在执行过程中困难重重，走过场的情况时有发生，内部控制执行效果十分有限，对管理资源是一种极大的浪费。

2.公司内部缺乏内部审计的监督效用

随着我国社会主义市场经济建设的不断发展和完善，内部审计制度对于企业财务工作的监督效用已经日益凸显。内部审计制度的建立健全，能够对企业的财务工作进行规范和控制。地方政府投融资平台企业由于种种原因，往往没有形成完善的内部审计制度，因此很难对财务工作进行有效监督。大多数企业并没有形成独立的内部审计部门，已有的内部审计工作也大多由财务部门抽调人员完成，内审程序较为粗放，难以发挥实际作用。除此之外，企业长期不重视内部审计工作，导致内部审计人员的专业水平十分有限，尤其是针对一些复杂的财务问题很难进行详细的调查和分析，导致审计成果大打折扣。由此可见，要想发挥出内部审计对财务工作的监督作用，就必须在企业内部建立起独立的内部审计体系。一些企业在执行内部审计程序过程中，还会受到管理层的不恰当干预，导致内部审计丧失独立监督的作用。

3.缺乏完善的风险评估和防范机制

目前，我国大多数地方政府投融资平台企业对风险的认识程度不深，具体表现为风险防范意识不足、风险防范机制不完善。我国经济正面临着机构转型升级的关键历史时期，地方政府投融资平台企业所面临的内外部经济环境都在发生着深刻的变化，客观上对企业防范风险的能力提出了更高的要求。很多地方政府投融资平台企业由于缺乏必要的风险防范意识，再加之公司治理机制不完善、管理制度较为松散、人员组织不合理、缺乏有效的防范机制等等，导致企业很难准确设定自身的风险管理目标，风险评估指标建设也较为滞后，难以指导实际工作的开展，尤其是对过度负债的风险认识十分有限，导致风险处置滞后。

三、解决政府投融资平台企业内部控制问题的对策

1.努力完善法人治理结构，全面优化内部控制环境

为了更好地顺应经济环境的发展与要求，今后要重点淡化地方政府投融资平台企业的行政管制特征，采用现代企业管理制度要求，逐步形成完善、规范的公司治理结构，搭建股东会、董事会、监事会等机构，确保企业的经营决策能够有序开展，监督机制能够平稳有效运行，逐步形成权责明晰、激励与约束并存的制衡机制。客观来看，地方政府投融资平台具有较为显著的特殊性，董事会需要发展一批投融资行业的专家、代表作为独立董事，并就各独立董事的分工，对其职责进行明确。同时，董事会还应当下设风险管理委员会、审计委员会等内部控制机构。在监事会组建方面，还应当进一步完善成员结构，尽可能多吸纳拥有专业投融资背景的专家、代表参与其中。企业应当重视市场化运作，充分对民营资本进行引进，着重改善公司股权结构，积极推动投融资平台企业经营权和所有权的相互分离，防止地方政府一股独大，单独形成所有经营决策。作为地方政府投融资平台的出资方，国有资产管理部门不应该过多干涉企业的日常经营管理。企业应当根据公开、公正、透明的原则选拔经理层等高级管理人员，在此基础上不断提升企业决策的专业化和科学化。在提高企业各项资源配置效率方面，应当坚决落实不相容职务相分离的基本内部控制原则，配备高级投融资管理人才，通过制定统一的计划管理措施，为各项业务的开展提供统一的专业指导。

2.形成完善的内部审计制度，充分发挥内部审计的监督效用

地方政府投融资平台企业在真正作为市场经营主体参与各类投融资项目之后，一些企业的管理层容易出现利用职务之便或是财务管理漏洞来获取私利的行为，甚至导致国家财产的流失，对企业经营管理产生极为不利的影响。面对这样的客观状况，企业需要高度重视充分发挥内部审计的监督效用，通过成立独立、专业的内部审计部门，对企业内部各项重要的投融资项目进行完整的内部审计。与此同时，企业还需要组建一支专业素质过硬、职业道德高尚的内部审计人员队伍，定期对其进行培训和继续教育，从而使他们能够充分胜任内部审计工作。

3.建立健全内部风险管理体系，扎实做好风险评估工作

风险管理是企业进行投融资活动过程中的重要基础管理工作，地方政府投融资平台应当成立专门的风险管理部门，形成风险管理体系，在此基础上不断完善风险管理机制。首先，企业需要成立风险管理部门和风险管理委员会。其中，风险管理委员会属于风险决策机构，受董事会管理，主要负责制定企业风险控制基本原则、目标、政策、项目评估等重要事宜，并需要积极协调和其他各部门之间的合作关系。风险管理委员会应当指导风险管理部开展日常工作，负责日常事务的执行，主要针对项目风险进行评估，对于地方政府投融资平台的主体风险进行必要的总量控制，建立相应的预警机制，一旦发现风险异动情况，就应当尽快开展应对预案。此外，企业还需要建立风险评估和监督体系。风险评估管理，主要侧重于对某个项目是否符合国家有关法律法规进行审核，确保投资方案不论是在经济上，还是技术上都可行，并且能够有效控制投资风险，在此基础上，还需要全面收集各个投融资项目的信息，对各个项目进行跟踪管理，在市场条件和政策制度发生变化之后，及时采取相应措施进行调整，及时完成收益情况分析，并通过完善的风险预警机制检测风险，防止出现异常情况而不自知的状况发生。在监督管理方面，应当积极引入专业性高、独立性强的第三方监督管理机构，聘请具有合格资质的会计师事务所对重要的投融资项目进行审计。

四、结语

目前，我国经济正面临着结构转型的关键时期，在这样的时代背景之下，我国对于地方政府投融资平台企业的内部控制改革问题必须引起高度的关注和重视。地方政府融资平台企业必须从根本上认识到市场经济大环境的客观要求，和企业未来获得可持续发展动力的条件，积极采取各类有效措施，逐步完善自身的内部控制体系，并督促内部控制各制度能够有效执行，提高地方政府投融资平台企业的风险抵御能力。

参考文献：

[1]李成龙.我国地方政府投融资平台存在的问题及对策[J].中国管理信息化，2015，24：152-154.

[2]许友传，陈可桢.资产跳跃情景下的地方融资平台风险压力测试[J].财经研究，2013，2：26-36.