工程财务全过程管理

工程财务全过程管理（精选12篇）

工程财务全过程管理 第1篇

一、电力工程全过程财务管理面临的问题

(一)财务管理工作人员的专业水平参差不齐

近年来,随着电力企业的不断发展壮大,对财务专业人员的需求日益增强,但财务专业人员现状无法适应电力工程财务管理需要。一是部分从事财务专业人员由于年龄因素离职,自然减员严重;二是新进财务专业人员因工作时间不长,财务管理专业水平和实践能力有限,以致企业呈现财务专业人员储备不足、青黄不接现象,给电力工程财务管理效率、工作质量带来一定程度的影响。同时,在部分财务人员中还存在财务管理观念滞后、缺乏创新创效理念和方法;或专业素质不过硬,对电力工程财务管理相关政策法规、规章制度理解和掌握不透彻,实际运用操作经验不足,以致在控制工程造价、降低工程成本、提高经济效益等方面未彰显出财务管理工作的促进作用。

(二)财务概预算、评估环节未有效落实

部分电力企业重视施工中的财务管理,然而施工前的财务概预算和评估也非常重要。电力工程施工存在许多无法确定的因素,要求我们致力于搞好财务概预算和评估工作,评估好工程中各项开支和预算,便于充分了解电力工程的整个过程,对施工中出现的问题,能够在概预算控制范围内进行解决。

(三)监督工作未严格执行

施工监督很重要,工程施工过程中可能会出现许多无法预料的问题,从而影响了工程进度的推进。电力企业如未做好施工监督工作,对施工中出现的财务管理问题,无法及时进行解决,可能会出现重大的经济损失。如,对施工中较大的风险,容易暴露许多财务方面的问题,然而因为缺少对应的监督,导致这些问题没有得到有效解决。

(四)财务管理缺少主动性

电力工程财务管理较为被动,工程财务日常报销核算工作量大,财务人员往往只能应付日常的报销审核,并不能真正参与到财务管理中,工程财务全过程管理往往流于形式,电力工程财务缺少合适的管理,如何有效进行财务管理,确保工程盈利前提下实现资金的再投资,产生更多的资金。

二、电力工程的全过程财务管理

(一)强化可行性的研究与规划

对电力企业的财务管理工作,要从根本出发。施工开展前,准确预算和评估施工中各项支出。充分考虑施工中的每一个不确定因素,有效落实财务评估工作,符合实际要求。为防止施工中出现不利情况,制定相应的应急方案进行应对。

项目可行性研究、工程规划一定要做好具体管理,以确保电力工程成本投资,在长期性投资、年度投资等方面给出相应的意见,健全所有管理内容,财务应结合公司财务状况及投资能力,凭借长期性财务规划,通常电力工程可行性研究动态结合静态,以财务评审为依据,研究评估项目可行性,以实现前期控制工程成本,年度投资计划要考虑资金编制状况,评价工作则结合资产负债情况及资金来源等,控制年度投资在相应范围,项目前期编制结合可行性研究及电网费用等,预算、规划财务部门批准后的费用,有效管理资金核算和支付。

(二)强化初步设计阶段的管理

强化管理财务初步设计阶段,对工程设计阶段,财务管理主要概算和审核技术、经济工作,包含方案与设备材料价格的可行性、合理性,编制费用构成方案与计算标准,具体分类项目的费用,防止出现漏掉,财务管理还需了解技术内容,确保合理进行技术资金的投资,为工程设计提供意见,财务部门实施设计阶段管理,以规范项目管理,实现资金的有效控制,创造更大的经济效益。

(三)强化施工阶段的财务管理

要做好施工阶段的财务管理工作,应严格依照审核流程,对施工阶段各项资金支出,做好施工各项手续和票据的支出,保证各项票据有理有据。施工阶段的实际支出符合预算。预算、支出相互协调,控制施工实际支出在预算评估波动范围内。施工部门动态掌控施工进程。

首先,工程项目概预算是控制项目建设费用的标准和依据,加强工程项目概预算管理将概算控制在初步设计批准概算以内,发挥财务监督作用,控制工程投资。其次,搞好资金募集工作,预算公司全年工程项目中资金使用情况,统一安排、管理工程项目和其他项目,拓宽资金来源渠道,产生高效资金利用率;再次,进行工程资金预算管理与年度投资数额等,编制全年工程项目资本支出和预算,具体落实监督工作,每月预算及控制资金,保证有效使用资金;第四,严格管控资金支出,审核资金支出方案,加强管控工程支出预算,完善不同种类的支出审批手续,控制支付额度在计划范围内。

第五,设计变更审批工作中的部分工程项目,受多种因素影响会出现变更,财务要参与设计变更的审查,会签设计变更有关资料;对变更的产生原因和解决方法进行分析,控制财务风险。

第六,对工程中的成本过程控制,将资金管理具体化,防止概算缺位的情况,按照具体的项目费用进行统计,在执行过程中,判断是否超过概算分项金额,将执行概算控制在初步设计批准概算以内,发挥财务监督作用,控制工程投资。凸显资金管理的有效性。

第七,分析财务状况,构建和工程财务管理相匹配的报表体系,充分分析工程成本与经济效益,合理管理工程总价、明细物资、价格条款、结算方式、预付款、进度款、质保金比例等。

第八,加强管理施工阶段物资,物资管理水平影响公司财务管理的有效性,工程物资的管理是财务管理的重点。物资采购应按招投标程序,审核合同价格依据是否充分,合同双方的权利义务是否明确,质保期及质量保证金、合同履约责任、工程竣工结算等要素是否明确,并加强物资的发票管理,审核当前物资价格水平,清理库存物资,详细记录在档案内,按照管理办法、审批流程,管理废旧物资和及剩余物资。

(四)工程竣工验收阶段的财务管理

竣工验收,是项目建设结束与竣工决算工作开展的分界点,财务应积极参与工程验收工作,审核并取得相关资料,并参与到审查竣工验收资料中,提出发现的问题,主要是实物盘点与移交、剩余物资处理、审核预计未完工程等。收集完整工程资料,清理核对资金到位、物资调拨转帐情况,清算资金往来;清理工程债权债务,核对工程合同履行情况;为竣工决算编制提供准确数据,是工程竣工决算质量的保证。

三、结束语

电力企业工程的全过程财务管理是一项系统性的工作,涉及了许多方面,需要从多个方面开展工作。电力企业的管理者要在工程管理中定位好自身角色,明确自身职责和权利,突出财务管理工作的针对性,明确财务管理整体流程和使用的方法,对工程全程实施管理。构建完善的财务管理制度,规范电力企业的管理,凸显财务管理的有效性,提升财务管理的质量和水平,促进公司健康持久发展。

摘要：财务管理对电力工程全程管理很重要,电力工程财务管理涵盖工程项目规划立项、项目实施、竣工验收移交等阶段环节内容。分析电力工程财务管理出现的问题,提出全过程财务管理,提高管理水平,为电力工程运行带来效益,也为有关研究提供参考。

关键词：电力工程,全过程,财务管理

参考文献

[1]王立玲.企业财务内部控制存在的问题及对策分析[J].全国商情·理论研究,2015,(29):51-52.

[2]武淑范.对电力工程全过程财务管理的研究[J].东方企业文化,2015,19:265.

企业财务管理过程中有关问题的思考 第2篇

摘要:在当前我国社会主义市场经济条件下,财务管理的目标应是企业价值最大化、追求企业价值的提升和战略上的竞争地位。本文对企业财务管理过程中的企业筹资管理、企业投资管理、利润分配管理、现金流量管理、财务控制5个方面进行了浅述。

关键词:财务管理;筹资管理;投资管理;利润分配管理;现金流量;财务控制

Abstract:In the current socialist market economy, financial management goal should be to maximize enterprise value, the pursuit of enterprise value enhancement and strategic competitive position.In this paper, the process of financial management enterprise financing management, corporate investment management, profit distribution management, cash flow management, financial control of the above five aspects of the light.Key words:financial management;finance management;investment management;profit distribution management;cash flow;financial control财务管理的目标

在当前我国社会主义市场经济条件下,财务管理的目标应是企业价值最大化,追求企业价值的提升和战略上的竞争地位。因此,企业应通过树立自身形象实现稳定持续地发展。企业不能因为追求利润而放弃或推迟固定资产投资、研究开发活动等资本性支出,因为这是未来发展的再投入,是企业可持续发展的必要条件。在企业价值提升过程中,企业的相关利益者,如股东、债权人、政府的利益也会得到增加。同时还应贯彻“以人为本”的思想,把优秀员工看作是企业的相关利益者,保护员工的利益。随着知识经济时代的到来,资本不再是最稀缺的资源,知识、智慧、创意、技术、管理能力成了最稀缺的资本。因而对人力资本的重视不能再局限于高层管理人员和技术人才,企业员工的智慧及其这部分人力资本也应得到同等重视,是他们构成了企业这个自我生命的有机体。在目前的新形势下,企业面临的最大挑战不再是筹集资金,而是招募、留住和配置优秀的员工。企业筹资管理

企业的兴衰取决于经营者如何获得和支配其财力,因此资本来源是企业财务管理的一个重要方面。笔者认为,企业从总体上应采取偏向保守的筹资方式,即较多地采用增加自有资金方式而非负债方式扩大资金来源。因为当一个企业具有一定物资基础后,冒险的代价将会较大。另外,银行借款往往有限制条件,可能会规定资金的去向,限制资金运作,并且还会形成企业固定的财务负担——到期还本付息。如果采用发行普通股方式募集资金,资金的使用将具

有灵活性和独立性,并且没有固定的财务负担,这会使企业能够把握任何有利的机会。并且,以后企业还可以继续采取自我积累和配股方式积蓄财力,以此保持灵活性和安全性,达到较高的发展速度。当然,由于目前我国的资本市场还不够发达和规范,企业的资金来源主要是银行贷款,要求企业完全依靠利润积累获得发展资金,难度较大。但企业可在保证生存的前提下,以向银行借款方式筹集资金,从而获得财务杠杆收益,但要保持适度的负债水平。3企业投资管理

随着产业构造的变化,不论是什么行业,达到极盛后必然要走向衰败。这时企业只有积极寻求转变,才能保持企业的活力,而这时企业往往面临新的产业投资机会。在投资管理上,企业应实行一业为主,同时也在相关产业中寻求发展的策略。但这个一业为主,并非只开发一个产品,而是采用系列产品、多型号产品、复合产品的多元开发战略,以求得销售、储备、研制多品种、多层次产品,增强其生产经营的稳定性。企业在相关产业中寻求发展,是为了寻求产业间的支持,增强自身的竞争力。企业在投资新项目时,一般采用收购兼并形式最佳。因为低成本、高质量的扩张是资本扩张的最一般要求。企业应尽量选择不需新建厂房、不用大量购置设备、不必新增更多劳动力、交易成本较低、技术含量较高、附加值较高的投资方式。收购兼并正好满足这一要求。兼并,作为一种战略行为,对企业影响较大,因此兼并前要详尽地分析企业兼并的战略方向,被兼并企业的规模、类型及兼并机会、市场需求等诸多因素,既确保有利可图,又要保持企业的财务安全。

4利润分配管理

由于经营者并非以获取最大利润为目标经营企业,而是期望企业能健康良好地发展,并使股民在同舟共济中有更多的收获,因此,企业按期分配股利是必要的。由于投资者所得的一个重要来源是股利收入,所以如果长期不分配股利会引起股民的不满,这是经营者应特别注意的问题。另外,企业除了有针对一般员工的职工持股计划外,还可采用股票期权方式对经理人员实施激励,这也是利润分配的一种方式。但是需要注意的是,企业不能把所有的利润都用于分配,而应不断地增加积累,把一部分利润用于再投资。

5现金流量管理

许多企业财务失败的一个重要原因不是没有盈利,而是企业到期无法偿还债务。尽管利润指标是衡量企业是否健康发展的重要标志,但决定企业生存的却是现金流量。现金流量信息可用来衡量企业的收益质量和经营管理水平。有的企业为了扩大销售,不惜无限放宽赊销条件,最后导致现金周转困难的事例不胜枚举。企业应随时关注资本运营中产生现金的能力,并将其作为决策的重要依据。企业一方面应保持足够的现金防止一时的现金短缺,另一方面

不要把过多的资金用于低收益投资,而是要确定一个恰当的现金水平,使企业能够把握任何有利的机会超越竞争对手。所有经营状况良好的企业都会进行有效的现金流量管理。6财务控制

企业应特别重视财务控制,因为它是有效控制资金运动、使企业朝着既定目标正常运行的重要手段。目前,大多数企业比较重视资金控制,而成本控制方面的工作力度相对较薄弱。因此,企业在重视资金控制的同时,尤其要加大对管理费用和成本费用的控制力度。企业不能仅依靠薄利多销赚取利润,而应从根本出发,努力降低产品成本和期间费用,获得最大的收益,提高本企业产品在市场上的竞争力。

电网基建工程的全过程财务管理探讨 第3篇

【关键词】电网基建工程；全过程财务管理；策略

改革开放以来，我国的电力工程企业取得了前所未有的发展成就，电网投资规模不断扩大，为国民经济增长注入了源源不断的生机与活力。电网基建工程涉及的管理环节复杂多样，且投资量大、周期长，传统的财务管理方式已经不能够适应当前电网基建工程的发展，因此必须实施全过程财务管理模式，对全过程财务管理在电网基建工程中的应用研究有着重要的实践意义与应用价值。

一、电网基建工程财务管理中存在的问题

1.财务管理手段薄弱

当前，大部分电网企业在基建工程項目实施过程中片面注重对项目建设的管理，对财务问题的重视度不够，部分企业甚至认为概预算以及设计变更等环节与财务管理没有太大的联系，对全过程财务管理缺乏正确的认识。另外，一些电网基建工程在投标、招标、审查以及结算等流程中缺乏参与度，财务部分仅发挥资金支付功能，未能充分参与到具体的电网基建工程管理中，降低了全过程财务管理的有效性。

2.概预算与会计准则缺乏有效衔接

电网基建项目精细化尚未达到相关要求，导致工程的概预算与会计预算出现明显的不一致现象，甚至财务单位与工程部门会由于费用核算问题产生分歧与争执，这不仅不利于部门间的协调、合作，而且严重制约了电网基建工程的顺利开展，延缓结算进度。再加上资本化与费用化的不确定性与模糊性，直接降低了基建工程损益的准确性，使工程投资固定资产难以进行确认。

3.财务管理职能不到位

从当前电网基建工程财务管理的实际情况来看，财务管理对投资能力的测算参与度不强，这不仅会导致投资能力与电网发展规划的不适应性与盲目性，而且会增加无效投资风险。若不能够对项目储备进行科学的评审，也会存在一系列混淆风险。另外，当前企业及政府部分对概预算审查监督力度不强，存在严重的工程造价虚高现象，不仅增加了工程成本，而且会带来一系列资金风险。除此之外若缺乏对投标方财务状况的评估，很容易出现由于无法履行合同而造成的工期延误现象。

二、全过程财务管理的基本原则

当前，我国对电网基建工程进行了全方位的调研，可以发现电网工程全过程主要涉及到投资计划、初步设计、招标投标、工程实施以及竣工审查与结算等内容。考虑到电网基建工程的复杂性，需对工程管理进行全面的协调，严格遵循各项财务管理要求。首先要提升对工程管理的参与度，充分发挥财务管理的智能，并将财务管理落实到各个环节，牢牢把握财务管理职能，通过有效的管理体现出财务管理价值。其次要加强多财务工作的监督，注重财务经济分析，为企业决策提供可靠的参考依据。在全过程财务管理的支持下，力求能够达到各项财务业务的有效衔接，使各个部门之间能够协调运作，形成一个完整的财务分析体系，进而为电网基建工程投资提供参考。

三、电网基建工程全过程财务管理的有效策略

1.严格落实工程预算、结算

管理人员要对电网基建工程编制给予高度的重视，严格按照制定的项目计划落实工程各个环节，投资金额与设计规模不能够随意做出变更。作为工程造价中极为重要的一项流程，工程预算能够反映出方案设计的合理性与经济价值。当进行工程财务付款时，要对各项费用进行审查，确保其处于投资计划与工程概算的范围内。另外工程结算要求财务人员对各项工程款以及工程建设过程中建设单位垫付的费用进行有效核对，避免出现漏算、少结、多结等现象。

2.强化财务管理力度

财务管理贯穿于电网基建工程的全过程，因此必须充分发挥全过程财务管理的各项职能，有效控制工程建设中存在的各项财务风险，并能够立足于工程建设实际，对不同阶段的工作内容与重点进行梳理，根据施工专业要求抓住财务管理的关键点，坚持全过程参与的原则，认真履行财务评估、监管职能，加强财务管理力度，确保监督职能的有效落实，降低工程财务管理的风险。

3.加强各部门协调沟通

电网企业各个部门间要建立起相互沟通、协调运作的关系，以基建部门编制工程的完成情况为例，首先必须明确该阶段的具体用款情况，并对资金进行合理化分配，使每一笔工程款、材料款能够落到实处，这不仅能够提升资金利用率，而且能够使财务工作人员明确自身的工作内容，并确保资金支付的顺利完成。

四、结束语

新时期，必须加强电网基建工程的全过程财务管理，这不仅是电网企业投资风险管理的需求，更是电力企业各个部门间协调运行的内在要求，要增强对全过程财务管理的认识，利用现代化的先进管理经验积极迎接财务管理带来的挑战，实现对电网企业基建工程财务管理的全过程控制，解决各项财务管理难题，进而提升电网企业的社会效益与经济效益。

参考文献：

[1]张连莲， 宋涛， 鞠洪良. 浅议地市电网企业基建工程全过程财务管理[J]. 经营管理者， 2014， 24（27）：327-327.

[2]符新勇. 电力企业经济管理探究——电力企业基建财务管理方法分析[J]. 商业文化月刊， 2014， 16（30）：81-81.

浅谈电力工程全过程的财务管理 第4篇

电力工程项目具有资金投入规模大、建设周期长、施工内容复杂多变等特点。目前, 电力工程建设的财务管理总体处于缺位状态, 没有充分发挥辅助公司决策与服务电网发展的作用, 主要表现在:一是缺乏对电网规划的财务分析和项目财务前评价、后评估, 容易产生公司系统无效投资增加、盈利能力降低的情况;二是对投标单位财务状况和财务风险关注不足, 对供应商信用的会计判断基本缺失;三是概算审查和结算审查中的财务监督还不到位, 未能够将各种检查、审计中暴露出的关键风险点消除于萌芽状态;四是对合同中的资金支付节点等财务条款被动接受, 在降低资金集中运作主动性的同时, 增大了合同风险。工程建设中间阶段精益化管理水平还有待提升, 工程其他费用管理不尽规范、竣工决算编报时效和质量不高等。要想做好工程建设的财务管理工作, 财务部门就必须积极参与到工程的全过程管理当中去, 在具体工作中不断探索工程财务管理的途径, 进一步明确财务部门的职责, 提高工程财务管理水平。电力工程的财务管理涉及工程建设的规划可行性研究→初步设计→招投标→工程实施→竣工结算→竣工决算等各个阶段, 本文按照电力工程全过程管理, 对如何提升电力工程全过程财务管理的水平进行探讨。

二、加强规划、可行性研究阶段的财务管理

为推动工程成本管理关口全面前移, 从源头上保证项目投资精细化管理, 财务管理要介入工程规划、可行性研究阶段的管理工作。在确定中长期投资能力、方案经济性比选、可行性研究设计估算审查、确定年度投资计划和前期费用管理等方面提出意见。

财务部门可以根据公司财务状况和投资能力, 对电网发展规划进行测算。结合中远期财务规划评估电网建设规划对未来财务状况的影响, 提出相关建议。确保公司投资能力与电网发展相适应, 保障公司财务状况稳健。测算中长期投资能力时应结合公司目标利润, 采用财务预测方法, 测算资本性支出的合理范围, 以此作为公司中长期投资能力的核心指标。测算资本性支出范围时, 应综合考虑外筹资金的长短期结构, 贷款利率, 预期利润水平, 与固定资产规模相关的人工成本、材料费、设备修理、维护及折旧费用等因素。参与规划方案经济性比选, 主要是设计规划方案评价、比较的财务指标, 并根据具体方案计算结果, 形成结论, 提出建议。可行性研究估算审查可以使用动态指标与静态指标相结合的方式, 利用财务评价方法配合可行性研究估算审查, 对项目可行性做出财务评价, 增强对工程成本的前期预测与控制。年度投资计划是根据发展需要对当年资本性项目编制的投资情况计划。财务部门可以采用财务分析方法, 利用资产负债率、经济增加值、资金来源结构等指标对财务状况进行评价, 据此判定年度投资计划的合理范围。项目前期费用应编制专项预算, 内容包括电网专题研究费用、可行性研究阶段发生的项目前期工作相关费用、规划基础设施建设费用等。财务部门根据已批准的项目前期费用计划和前期费用支出预算, 负责资金支付和核算管理。原则上前期费用挂账时间不得超过两年。

三、加强初步设计阶段的财务管理

初步设计阶段的财务管理工作主要是参与技术经济方面的概算审查, 包括概算编制依据的合法性和时效性, 设备材料价格的真实性;概算编制达到的深度、费用构成和计算标准、项目及费用性质划分、概算表格的规范性以及各项费用的计算有无错、漏或重复。通过参加技术经济方面的初步设计概算审查, 了解概算主要内容、征地费用和迁移补偿费、计价计量依据等, 提出工程建设资金拨付等财务方面的意见和建议。

财务部门参与初步设计阶段工作, 有助于推动设计规范管理, 从而有效控制工程成本, 提高经济效益。财务管理工作介入概算审查可以促进财务人员及早了解工程概况、主要建设内容以及投资情况, 在进一步提高初步设计概算质量的同时为开展工程财务管理工作打好基础, 有助于防范工程建设管理风险。

四、加强工程施工阶段的财务管理

工程实施阶段的财务管理主要是发挥工程执行概算作用, 对工程建设成本进行动态控制。工程施工阶段应加强财务预算管理。财务人员要严格工程资金支付, 认真履行资金支付审核程序, 工程资金须纳入月度现金预算, 同时参与公司各项收支的统筹安排, 加强对工程支出的预算控制。在支付环节, 应做到依据充分、手续完备、程序合规, 支付额度不超过年度投资计划, 并符合执行概算的约束, 规范工程资金使用。施工阶段要强化合同执行管理, 加强工程预付款、进度款和质保金等环节的控制, 以及生产准备、设计监理等费用的管理。应准确核算工程建设成本, 依据立项或计划文件批复的项目建立工程明细账进行核算, 发票及时入账, 完整归集工程支出, 合理分摊工程其他费用, 正确核算工程成本。应开展工程财务经济分析, 建立适应工程财务管理需要的报表体系、财务指标体系, 对工程成本、财务情况和经济效益等内容进行分析。

五、加强竣工结算阶段的财务管理

竣工结算环节的财务管理工作包括参与工程竣工结算审核, 重点针对合同执行、竣工结算依据有效性、内控程序履行等方面, 防止虚列项目、费用。对竣工结算编报质量与依据、物资领用与移交、重大设计变更与隐蔽签证程序履行、竣工验收发现问题整改、合同违约索赔等情况存在异议的, 提请相关业务主管部门解释。配合工程主管部门审核工程竣工结算内容、范围、方式是否与合同规定一致, 调整结算是否符合合同规定。关注工程竣工结算财务审核意见采纳情况, 包括要求提供的资料是否已经提供, 所提供的资料是否符合规定或规范要求;提出的审核意见是否被采纳, 或经过沟通达成一致意见等。财务部门参与竣工结算审核, 是企业内部控制的迫切需要, 可以规范企业管理, 促进工程竣工结算依据齐全、费用准确、格式规范, 进而促进结算编制深度、质量、时效满足规范和管理要求, 强化工程建设管理相关风险防范。

六、加强竣工决算阶段的财务管理

财务部门在决算阶段的主要工作包括核对应收应付款项。电力工程各类供应商较多, 往来账目较为频繁, 必须认真梳理与施工、设计等供应商之间的往来账目, 根据业务主管部门提供的结算资料, 确认相关的工程成本及应付款项, 及时办理款项支付。财务部门作为竣工决算编制的归口管理部门, 应及时组织、协调基建、物资、计划、生产等部门共同配合, 完成资料的收集和竣工决算的编制。工程竣工决算报告原则上应遵循:“一个概算范围内的工程项目, 编制一个工程竣工决算报告”。编制工程竣工决算报告时, 要正确分析、分摊应计入资产价值的其他费用支出;竣工决算编制的细度和深度应不少于概算所列内容的三级, 确保决算与概算的可比性。最后, 要及时清理工程资金, 在分析、清理工程资金来源、使用和盈缺情况的基础上, 上缴或申请工程资金。通过资金清理, 防止出现工程资金沉淀、工程资金与生产性资金相互挤占等情况, 提高工程资金使用规范性。

总之, 加强电力工程全过程的财务管理, 一是可以解决财务在工程管理各阶段职能定位问题, 明确财务管理的主要事项, 以及在各种事项中的责任、义务和权利, 使财务参与工程建设管理具有针对性;二是可以明确工程财务参与各项工作的切入点, 提出具体的参与方法和工作流程, 使财务参与工程建设管理具有实际可操作性;三是可以健全工程财务管理制度, 推动成本管理关口前移, 增强基本建设领域风险管控能力, 不断提升管理水平, 从而更好的服务于电网发展。在工程财务管理集约化、精细化水平急待提高的今天, 电力行业工程的全过程管理势在必行, 值得我们深入研究探讨。S

摘要：电力工程的财务管理涉及工程建设的规划可行性研究阶段、初步设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段、竣工结算阶段以及竣工决算阶段等。目前, 电力工程建设的财务管理存在过程缺失、手段缺乏、监控缺位等问题, 管理水平亟待提高。本文结合笔者工作实践, 谈谈电力工程全过程财务管理的现状及改善措施。

关键词：电力工程,全过程,财务管理

参考文献

[1].张振.设计阶段的造价管理[J].四川建筑科学研究, 2006, (1) .

[2].范松成.强化工程全过程财务管理有效降低项目投资成本[J].中国总会计师, 2011, (11) .

工程财务全过程管理 第5篇

2010-01-08 15:3

4（福建省漳浦县中医院 财务科，福建 漳浦 363200）

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：（2009）12-066-02

随着网络技术的日益发展，信息化技术已经渗透到各项管理工作之中。在财务管理工作中，信息化技术也被提高到一个很高的层次，同时也在发挥着十分重要的作用。财务管理工作的信息化，突破了以往传统的财务管理模式与方法，自然地也给管理工作特别是内部控制工作带来了新的任务与新的挑战，其中最为重要的环节当属舞弊行为的内部控制。因此研究财务管理信息化过程中如何防范舞弊行为的发生，并在充分了解舞弊行为发生的基础、环境、条件、方式等情况之下找到防范舞弊行为发生的办法是一项重要的课题。

一般而言，信息技术环境下舞弊行为包含两个方面的含义。一是指对计算机系统的舞弊，即把计算机系统当作目标，对计算机硬件、计算机系统中的数据和程序、计算机的辅助设施和资源进行破坏或偷盗；二是利用计算机进行舞弊活动，即利用计算机作为实现舞弊的基本工具，利用计算机编制程序对其他系统进行犯罪活动。

一、信息技术环境下会计舞弊特征分析

1.危害性大。由于计算机系统应用的普遍性和计算机处理信息的重要性，因而对计算机舞弊的危害极其严重。由于计算机应用普及面广，涉及到金融、军事、政治等方面，因而社会资产计算机化的程度越高，计算机作用越大，那么发生计算机舞弊的几率也就越高，社会危害性也就越大。

2.智能性高。首先，大多数计算机舞弊者具有相当高的计算机专业技术知识和熟练的计算机操作技能。其次，舞弊者大多采用高科技手段最后，舞弊者作案前一般都经过周密的计划和精心的准备，选择最佳时机。这一切均说明计算机舞弊具有极高的智能性。

3.隐蔽性强。首先，计算机舞弊大多是通过程序和数据之类的电子信息操作来实现，直接目的往往也是这些电子数据和信息。其次，所需时间短。计算机执行一项指令，长则几秒钟，短则零点几秒或几微秒，可见一般不受时间和空间限制。最后，舞弊后对计算机硬件和信息载体可不造成任何损坏，甚至未发生丝毫的改变，不留痕迹，因此也不易识别。

二、信息技术环境下会计舞弊原因分析

1.会计软件开发方面还存在一定的缺陷。目前市场上有数百种会计软件，有些单位还使用自己开发的软件，各软件的水平参差不齐。一些企业使用的软件在安全性与保密性上存在诸多问题，对操作人、操作时间和操作内容没有具体记录，出现问题不便于追究责任。另外，数据库缺少必要的加密措施，可以轻易地从外部打开修改。还有一些商业软件为了占领市场，为用户提供修改以前年度账目等功能，这些都为舞弊提供了便利。

2.单位内部控制制度还不完善。实施会计电算化，就需要建立与之相配套的一系列内部控制制度加以约束，才能充分发挥电算化的优势。目前，在电算化会计系统中主要存在的问题是数据的安全保密性差，这也正是企业内控制度中最薄弱的环节。不少单位没有严密的管理制度或有章不循使得会计电算化不能正常运转。由于内部控制制度薄弱，操作人员可能超越权限或未经授权的人员可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，篡改、复制、伪造、销毁重要的数据，以达到个人目的。

3.财会专业人员计算机知识欠缺。会计电算化要求会计人员既要掌握一定的会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识和财务软件的使用技术以及保养和维护。而一般会计人员对财务软件的应用方法掌握的不够透彻和熟练，对软件的认识有局限性，对软件运行过程中出现的故障不能及时排除，对违法行为不能及时发现。

4.审计工作力度不够。主要是企业内部审计不力，不能及时发现问题，使会计工作中存

在的隐患不能及时解决；审计人员对会计电算化的工作本身不是太了解，对计算机不熟悉，无法做出正确的判断。

三、信息技术环境下会计舞弊发生的新情况

1.责任主体多元化。会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，发展到由财务、会计专业人员、计算机专业人员、计算机数据处理系统的管理人员和相关管理人员组成。使原有的会计内控主体范围扩大，责任延伸。

2.企业控制要点复杂化。在信息技术环境下传统的账证核对、账账核对、账表核对、银行对账等工作已失去原有的意义。这些工作均由计算机按程序即时完成。这些程序化控制的有效性取决于应用程序的完善与正确，如果应用程序发生差错，计算机尚不具有人所特有的对不合逻辑事项的判断和处理能力，出了问题难以发现。

3.需要控制的范围扩大化。随着电子商务的发展和企业信息化进程的加快，目前财务软件的网络功能已经包括:远程报账、远程报表、远程审计、网上支付、网上催账、网上报税、网上采购、网上销售、网上银行等。在信息技术条件下不仅需要控制会计信息，还要控制整个企业的物流、资金流、信息流的集合。由此引起会计控制范围扩大。4.控制载体的数字化。信息技术环境下的数据处理与存储

都呈现高度集中的特点和趋势，储存在计算机磁性介质上的数据容易被篡改，甚至可以不留痕迹，未经授权的人员可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据等，使数据安全性降低。计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，增加信息技术环境下企业内部控制的难度和复杂性。

四、信息技术环境下防范会计舞弊的控制及措施

（一）重视硬件设施的选择与运用

1.选择好的财务软件，从源头上进行控制。企业在实行电算化时，必须结合企业自身的特点和国家的有关规定选择适合的财务软件。另外还必须注意系统权限设置、安全性和保密性等关键因素。如果企业自行开发会计电算化系统，也必须遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。

2.实施系统开发与维护的控制。企业开发电算化会计系统所面临的主要风险在于开发出的系统是否能够反映用户的要求，是否能够达到预定的质量标准，是否能按时完成并投入使用，开发成本是否合理，系统是否合法等等。要确保系统开发的成功，则必须抓好以下3项控制：开发过程控制、编程过程控制、系统软件维护控制。

3.实施系统安全控制。影响系统安全的因素很多，包括自然灾害、工作失误、计算机舞弊与犯罪活动等。主要的控制措施包括：订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作公司电脑；设置操作权限限制；操作人员身份的密码控制；数据存储和处理相隔离；设置接触与操作的日志控制。

4.加强安全保密控制。操作控制是通过制定严格的、标准的操作规程，并认真地加以执行来实现的规范化工作流程。其根本目的在于保证信息处理的高质量，减少差错的发生和文件、程序及报表的未授权控制，内容主要包括：无关人员不能随便进入机房操作；各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；数据录入员对输入数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改；机房工作人员不能擅自向任何人提供任何资料和数据；不准把外来的软盘带进机房；发生输入内容有误的，需按系统提供的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正；开机后，操作人员不能擅自离开工作现杨；要做好日备份数据，同时还要有周备份、月备份。

（二）在内部控制制度上把好每一项环节

1.实施档案控制。电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘、其他磁性介质或光盘中的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，应严格按照财政部1996年6月10日颁布的《会计电算化工作规范》执行。

2.实施操作流程控制。实施输入控制的目标就是要保证未经批准的业务不能进入计算机，保证经批准的业务没有遗漏、没有被添加、重复或不适当地更换，对不正确的业务进行剔除、改正等。其是保证会计数据真实性中关键的一环。一般对输入控制可有以下一些措施：建立科目对照文件、设立对应关系参照文件、试算平衡控制、人员控制、重复输入或双重输入控制、顺序校验控制、总数控制、逻辑校验控制。

3.实施人员职能控制。由于会计电算化知识与功能的相对集中，我们必须制定相应的组织和管理控制，明确职责分工，加强组织控制。所谓组织控制，就是将系统中不相容的职责进行分离，即在系统中的各类人员之间进行分工，并以相应的管理规章与之配套。其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。

4.完善和健全企业电算化内部控制制度。电算化的内部控制，是指电算化投入使用后，为防止和减少可能发生的风险而采取的一切控制措施的总和。企业由于采用电算化，原有手工操作下的内部控制制度部分丧失作用，同时计算机数据处理易于篡改、舞弊。必须采取严密有效的措施，健全管理制度、职能分隔制度、授权控制制度、时序控制制度、防错纠错制度、计算机档案制度以及建立操作日志制度。

5.加强审计工作。内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。

（三）完善相应的法律法规与制度

1.加强电算化犯罪法制建设。目前，由于法规的不健全使电算化犯罪的控制很困难。对电算化会计信息系统的开发和管理，不能仅靠现有的一些法规，如会计法、企业会计准则等，因为会计电算化犯罪是高科技、新技术下的一种新型犯罪，为此制定专门的法规加以有效控制很有必要。

2.加强审计监督与管理。查错防弊一直是审计工作的一项重要职能。审计人员对付计算机舞弊可以在两个方面发挥作用：一是在审计中直接查出计算机舞弊案。二是审核和评估内部控制系统的弱点，提请被审计单位改善内部控制制度，通过完善内部控制系统来预防、查出和处理计算机舞弊活动。由于现代审计是以内部控制系统为基础的，在评价内部控制基础上进行抽样审计，加之计算机审计水平的限制，计算机舞弊有可能从审计人员手中漏掉，因而预防作用更为重要。

参考文献：

[1]岳上植.会计诚信评价体系构建的思考[J].会计研究，2005(4)

[2]王广明，张奇峰.注册会计师“诚信”的经济学分析[J].会计研究，2003(4)[3]夏冬林.我国审计市场的竞争状况分析[J].会计研究，2003，26(10)

[4]谢德仁.CPA行业管制模式：理论分析[J].会计研究，2002(2)．

[5]裘宗舜等.安然骗局对我国CPA行业之警示[J].财会月刊，2004(4)

在合同管理的过程中加强财务监控 第6篇

科研事业单位合同管理是适应市场经济的需要

随着科技体制改革的深入进行，公益型科研事业单位所获得的国家拨给的事业费主要用于支持基础性、公益性研究。目前，科研单位的科研项目立项已推行了招标制和合同制，技术服务等经营性行为、投资、重大固定资产的采购、基建改造等都离不开合同这一关键要素。因此，合同管理事实上已经成为科研事业单位财务管理的一项重要内容。这就要求我们建立并形成全覆盖、全闭合的合同管理模式，所谓全覆盖合同管理是将所有部门、全部经营建制及全体人员所进行的全部涉及经营活动的书面或口头约定形式的经济、技术、行政等各类合同、协议纳入合同管理，规范合同意向、签署、执行至完成的全过程，通过合同管理的系统模式实现经济管理；所谓全闭合合同管理，是指每一个环节相对应，每一个环节相衔接，在这个系统中没有断链的程序分支。建立科研事业单位的合同管理新秩序，把科研管理核算由过去计划经济时的计划管理转为市场经济下的项目管理。

在合同管理的过程控制中实现财务管理

财务是整个管理系统中的一个关键环节，是经济管理的核心。企业是这样的，当今的科研事业单位也是这样。做好合同管理要紧紧抓住这个关键环节，通过合同订立前的收支预测、风险预测、履约进度预测；执行中的收款、费用支付控制；监管分包合同关系等，保证合同管理程序的运行，实现全过程的经济控制。

1、立项前的收支预测、风险预测、履约进度预测

做好项目的收支预测，为合同订立提供基础财务数据。一个科研项目在立项之前必须预测项目所需要的支出，即课题成本，包括劳务费、原材料费、燃料及动力费、设备购置使用费、专用业务费和各种管理费，从而预测所需的项目经费。一项技术服务，财务部门应根据项目的实施方案，通过“收入-利润=成本”来倒推合理报价，这也直接关系到效益的好坏。

预测风险,保证合同的顺利实施。合同管理本身的风险主要是指订立风险:没有达到格式文本要求，合同类型选择不当，承发包模式选择不当，索赔管理不力，合同纠纷等。具体应通过审核合同内容、审查对方资信情况、履约能力和企业风险等手段来降低合同风险。

2、做好执行环节的财务控制是实现合同管理的核心

每个合同的净收益构成研究院的整体收益。合同的收入一旦确定，对于支出的控制就尤为重要。

(1)收入是合同执行的基本保证

一般合同的履行都是分期付款，对于有预收款的项目，计入“合同预收款”，按照财务日常的核算办法进行核算，在合同规定的收款期限，及时通知执行部门进行收款。但随着市场竞争的日益激烈，许多项目是在低价中标且项目完成后才支付款项。对于这类项目，就存在必须先垫付启动资金的问题。作为财务部门，就要根据项目的大小确定合理的、最少的垫付资金，同时履行必要的审批程序，方可给予垫付的启动资金。在项目完成后，收到款项时，及时把垫付资金冲回。

(2)合同支付必须对应

财务成本控制要求做到：审定支出的合理性，手续上的完备，有成本控制手段。合同对应支付要求每个合同作为独立的项目，支出对应合同条款、支出对应合同收入。支出不符合合同内容，不能支付；分包合同款项支付对应合同收款支付相应比例。对于垫付资金的项目，执行中的每一项支出都必须严格控制，严格按照审批程序予以支付。

(3)监管分包合同关系

对于分包类合同，在审阅其合法性的基础上，重点检查财务支付的条件是否和主合同相一致，同时还必须包含支付款项条件：例如主合同收入不到位不支付价款；主合同部分款项到位，按相应比例支付价款；采取扣留风险抵押金等手段保证单位的整体利益。

(4)合同变更的管理

合同的变更指的是在合同履行的过程中，由于客观条件的变化，对合同中的一些事项进行变更，合同双方的权利义务也相应变更。作为财务部门应及时掌握合同变更的相关内容，及时变更合同台帐的相关内容，按照变更后的合同予以执行和控制。

在实践中，通过严格的合同管理，多次为单位规避了风险，减少了损失。

执行合同管理应加强的工作

1、提高财务人员合同管理水平

增强财务人员的相关知识和操作能力。扎实有效地进行经济合同法和相关法律知识的培训学习，了解项目合同管理的程序和过程，更新观念，掌握合同的动态管理。提高合同管理的技巧，强化服务意识，提高办事效率，能够保证在经济运行环节的畅通，保证合同的顺利实施。

增强财务人员的责任意识。财务人员在合同执行过程中，要严格按照制度要求，认真履行自己的职责，不能在工作中加入个人情感因素，不能对不符合要求的支付给予通融，对违反法律、规章现象应及时指出和上报。

2、建立合同管理制度

（1）建立合同管理的经济、专业技术及法律审查制度

对合同的经济性、合同的技术性、合同项目的可行性、资产资金的可支配性、价款或报酬和结算的合理性等进行经济商务和专业技术审查,对对方的资质、合同的合法性、严密性进行法律审查。

(2)建立严格授权委托制度

对外签订合同，除法定代表人或负责人签署合同无需办理授权手续外，其他人员签订合同应持授权委托书或其他授权委托文件，签约人在没有获得授权委托书前，不得对外签订合同。

(3)建立重大合同审批制度

对合同实行分类管理制度，将合同分为重大合同和一般合同，重大合同指涉及的法律关系复杂或对企业利益有重大影响的、非经常发生的合同。履行完审查和会签程序的重大合同，应根据有关规章制度办理批准登记等相关手续。

(4)建立合同备案存档制度

合同签订后应及时进行合同备案，建立合同登记号，对于合同双方在合同订立前的信件、电传、传真和履行中的变更协议、图表等资料也是双方权利义务的重要凭证，也应及时存档。对于没有合同备案的项目支出款项一律不予支付。

(5)建立合同的监督检查制度

定期开展合同管理的监督检查，监督检查的主要内容是：合同管理制度的贯彻落实情况；合同的签订和履行情况；合同事务管理情况。

(6)建立奖励和惩罚制度

对在合同的审查、签订、履行、争议处理中，为单位节约资金，挽回或避免经济损失，以及检举、揭发利用合同危害单位利益行为的给予奖励；对在合同的审查、签订、履行、争议处理中，未履行职责，给单位造成经济损失的给予处罚，直至追究刑事责任。

工程财务全过程管理 第7篇

一、电力勘测设计企业财务管理存在的问题

(一) 业务的复杂性与日俱增

除了传统的包括电力工程咨询、工程设计勘测外, 新增的工程总承包业务 (EPC) 及其各种演化形式, 如设计及采购承包 (EP) 、工程项目管理承包 (PM C) 业务、大大增加了企业财务管理的复杂性。工程总承包涉及工程的全过程, 工程投资规模大、时间跨度长, 业务环节多, 项目执行的复杂性与传统的咨询设计业务相比大大提高。

(二) 与项目管理配套的项目会计核算和财务管理尚未形成科学体系

运用项目管理模式开展工程总承包业务是国际通行的建设项目组织实施方式。这就要求对工程总承包项目开展与项目管理配套的项目核算和财务管理工作, 核算单个项目的财务会计数据, 对项目的资金进行统筹、对项目的税务进行筹划, 积累项目财务会计数据, 核算总承包工程的盈亏, 为今后同类型的项目投标报价提供参考依据。传统业务板块工程咨询、勘测设计业务属于技术服务业, 一般没有按单个项目进行核算, 随着勘测设计市场竞争的日益激烈, 投标报价不断降低, 在没有项目核算数据支持的情况下, 难以确定合理的投标报价。因此尽快建立和完善项目会计核算和财务管理体系, 对工程总承包业务和重大咨询勘测设计项目实施项目核算和财务管理模式, 对电力勘测设计企业是一项迫在眉睫的任务。

(三) 总承包业务及海外业务面临的财务风险大

总承包商负责整个项目资金的统筹, 由于总包项目实施环节多, 资金量大, 总承包工程的收费进度与项目资金流难以做到完全的匹配, 总包商在项目实施过程中可能出现向下游分包商垫支工程款的情况, 所以对总包商资金实力是严峻的考验;海外业务, 包括海外总承包业务和海外勘测设计业务, 除国内总承包业务的财务风险外, 必须面对总承包工程所在国的税务体系、外汇管制风险, 如果工程款项以外币计算, 还面临外币与人民币汇率波动的风险。

二、电力勘测设计企业财务管理问题解决建议

(一) 建立和完善与项目管理配套的项目预算和核算体系

一是建立和完善符合项目管理特点的矩阵式企业组织结构, 强化项目经理负责制, 为项目管理和项目核算提供组织保障。二是结合总承包项目的费用控制目标和费用控制计划编制项目预算, 通过项目预算将预计发生的成本费用分解落实到整个项目建设期和相关责任人, 为项目费用控制、核算和考核提供基础;三是结合项目预算开展项目核算工作, 通过核算项目预算执行数据, 将项目预算实际执行情况目标与项目预算目标进行对比分析, 对项目预算执行偏差开展控制工作, 确保项目预算目标的实现。四是建立项目管理信息化系统, 通过系统将项目预算、项目核算、项目费用控制、项目人工时管理、项目绩效考核等环节连接起来, 实现不同板块的数据共享。五是对大型的咨询设计勘测项目, 参照总承包工程开展项目管理和项目核算工作。

(二) 提高与项目管理配套的项目资金管理能力

总承包业务的投资规模大, 环节复杂, 特别是企业同时承担多项总承包工程时, 必须统筹做好资金收支管理工作, 确保项目的资金正常运转。合同谈判阶段, 需要对总承包项目进行资金流测算, 评估项目进度收款与项目支出的匹配程度, 通过谈判争取尽量充分的净现金流空间;项目执行阶段, 做好项目收付款计划, 并落实到位, 严格执行;对实际出现短期资金缺口, 除利用企业本身的资金结余, 适当压缩支付进度等形式外, 可通过短期银行借贷、商业承兑汇票, 卖方付息的商业票据贴现等形式进行短期融资。

(三) 做好总承包工程的税务筹划工作

总承包合同内容包括工程勘测设计服务、土建施工安装、设备材料供应、咨询实验技术服务, 相应涉税主体包括总承包商、建筑施工安装分包商、材料设备供应商及设计咨询检验等服务供应商, 必须做好税务筹划工作, 确保依法纳税, 不被重复征税。总承包商应在合同谈判阶段启动税务筹划工作, 梳理涉税合同条款, 做好合同总价中材料设备、建安施工、技术服务及项目管理费用的分解统筹, 测算合同整体税负并反映在合同报价中。合同执行过程中, 按工程进度完税, 为施工分包商代扣代缴各项税金。在工程实践中, 为避免总包工程中的设备材料部分被征收营业税, 可对设备材料按产品购销并缴纳增值税的方式处理, 这就要求做好设备材料的采购价于销售价的测算工作, 确保合理的税负, 并做好增征税专用发票的收取、抵扣及开出的管理工作。

(四) 建立与完善总承包项目的风险控制体系

电力企业工程全过程财务管控研究 第8篇

2008 年, 国家电网公司陆续全面启动SG186 和SG-ERP建设, 整个国家电网公司的财务信息化水平得到了全面提升。然而, 由于工程财务信息化系统建设的专业性和复杂性, 目前, 国家电网工程财务信息化管理体系仍然存在不少较突出的问题亟待解决, 具体表现在:工程财务相关管理系统的业务集成还无法有效地实现, 系统间的数据信息相互隔离, 仍存在大量的业务管理瓶颈;现有ERP管理系统在工程财务管理方面始终存在功能设计缺陷, 使得工程财务相关的管理职能无法长期有效地满足。这些问题使得国家电网公司的工程财务信息系统处于功能割裂的状态, 工程无法实现全过程管理的难题依然存在, 工程财务的管理水平处于相对落后的阶段。

1 国家电网工程财务管控的建设背景

1.1 工程财务管控的现状与问题

各级供电公司是隶属于国家电网各省电力公司的工程基层业务单位, 基本上是作为分公司管理, 实行收支2 条线的财务管理模式。随着国家电网公司全面推进SG-ERP企业经营管理系统的建设步伐, 各供电公司的财务信息化管理也迈上了新台阶, 公司财务信息系统从部门级发展到企业级, 实现了财务管理向营销、生产、基建等核心业务前端的延伸, 初步实现财务与业务信息共享目标, 解决了长期存在的信息孤岛问题。

然而, 经过多年信息化建设, 各级供电公司信息化应用水平得到了很大提升, 但对工程项目财务管理信息化应用水平的管理却仍然处于相对落后的阶段, 手工处理方式和“信息孤岛”的现象依然存在, 这成为各级供电公司普遍面临的业务问题。问题主要表现在以下几方面。

1.1.1 财务与业务系统集成性不强

目前, 在工程项目管理过程中, 项目概算、项目成本、在建状态、工程进度、投资进度、资金支付、竣工结算、竣工决算等业务数据分别发生或存放在SAP、财务管控等不同的业务系统中。此外, 软件功能方面的不足, 还有一部分数据依赖手工整理。这些业务数据和业务流程无法实现全面关联, 使得各供电公司工程项目整体流程和业务数据处于分散管理的状态。业务人员无法通过统一的口径, 集中分析和查找一个工程项目的完整信息, 只能通过手工手段, 逐个项目搜集和查找数据, 十分落后。以编制《在建工程统计报表》为例, 每月末, 各供电公司工程专工会按照省公司的要求, 在规定时间内, 集中编制完成《在建工程统计报表》并上报。在编制过程中, 各供电公司的业务人员必须在规定时间内, 分别手工从SAP系统、财务管控系统以及其他业务单据中逐个项目地抽掉统计, 频繁地切换系统进行查询, 才能完成一个工程项目数据统计。由此可知, 统计100个项目甚至更多项目需要的手工劳动和时间, 这给财务人员带来了大量的额外工作负担。同时, 数据统计的准确性也不高。

1.1.2 财务与业务信息反映不完整

从目前国家电网工程项目管理系统的应用现状可以看到, 工程项目管理的3 个系统及手工处理的部分流程, 只是独立反映各管理部门需要或关心的业务信息, 并没有从公司管理角度考虑业务, 造成现有信息系统各模块孤岛运行, 使得工程项目信息反馈不全面和不完整。此外, 3 个系统的开发商和技术架构不一样, 短时期内无法实现业务流程和数据信息集成融合, 因此, 造成工程项目管控的整体功能缺失和不足, 信息反映不够完整。如投资计划管理、进度里程碑计划管理、竣工决算编制管理、竣工决算流程审批管理、资金支付实时查询管理等, 这些具体的业务信息只能通过财务信息系统、业务信息系统或手工的方式处理, 数据信息很难实时采集。由于功能缺失、信息不完整, 造成统计一个工程项目的概算、投资、进度、资金、成本等数据信息时, 不能摆脱手工逐项统计的方式, 也无法实现业务预警和管控, 发挥不了工程财务全面管理和全过程管控的作用。

1.1.3 系统功能设计与应用需求偏差大

目前, 现有的管理信息系统还不能完全满足工程财务管理的应用需求, 系统功能与业务需求偏差大, 财务人员不能摆脱繁琐的手工操作过程。主要的功能缺陷有:项目数据集中管理、项目综合查询、项目统计分析、报表编制、项目稽核评价、项目决算编制、项目转资等, 这些功能与实际工作需求差异较大, 不能给财务人员带来方便。究其原因, 核心还是功能设计有缺陷、有弊端, 并不能充分发挥信息化的核心作用。

1.1.4 工程竣工决算管理职能不到位

现有系统竣工决算管理的功能设计有缺陷, 系统界面不友好, 操作过于复杂。同时, 各供电公司专业人员负责项目决算较多 (每个供电公司每年至少数百个工程项目) , 并且缺乏有效地管理控制手段来统一工程决算的业务标准, 因此, 导致国家电网公司的工程竣工决算的管理职能较弱且很不到位。具体表现在:一方面, 财务人员疲于应付项目决算编制, 无法有效地展开竣工决算管理工作 (如评价、验收、分析等) , 难以发挥管理会计的具体业务职能;另一方面, 由于工程竣工决算过程较为复杂, 在缺乏信息化技术手段的前提下, 国家电网及各供电公司无法统一项目决算的业务执行标准, 因而不同专工人员出于对竣工决算业务的理解不同, 出现了竣工决算标准差异较大的管理问题, 使得项目间竣工决算数据的分析和对比工作无法有效地展开和实现。

此外, 各供电公司项目较多较杂, 而专业工程管理人员比较短缺, 因此, 许多供电公司还采取了委托外部中介机构完成竣工处理的业务模式。由于各供电公司的工程财务人员在这种模式下并不直接参与竣工决算编制工作, 而中介机构只提供了竣工决算结果文件, 因此, 出现了各供电公司工程财务人员对工程竣工决算的业务处理并不了解, 更无能力对工程财务决算报告进行准确评价的管理难题。同时, 不同中介机构竣工决算的标准不统一, 加之其趋利的商业目的 (如缩短时间、配备人员水平低等) , 中介机构竣工决算编制的质量并不高, 经常会发生错项、漏项等问题, 并且问题较隐蔽, 很难在审计过程中发现, 导致国家电网工程财务决算管理工作很难落实到位。

1.2 加强工程财务管控的重要性和必要性

各级供电公司收入资金按日实时上划省公司集中管理, 工程项目资金占整个供电公司运营资金的70% 以上, 工程项目资金与营销资金一起构成了各级供电公司资金管理的业务主体。供电公司工程项目资金管理主要包括:电网基建、农网改造、技术改造、小型基建、电网大修、房屋及设备维护等, 因而, 相对于较少的管理费用及工资资金管理, 其工程管控的重要性不言而喻, 工程项目领域也成了各级供电公司资金风险防范和财务成本控制的关键环节。

由于各级供电公司现有管理系统功能缺陷和管理应用方面的不足, 这已成为严重制约各级供电公司工程基建财务管控能力提升的业务瓶颈。因而, 当前解决工程财务信息系统功能缺陷的问题, 不仅对提高供电公司工作效率非常关键, 而且对供电公司财务管理水平的提升也具有非常重要的意义。

2 建设理念与目标

2.1 工程财务管控的建设理念

为了有效解决工程财务管理存在的弊端, 远光软件公司受国家电网某供电公司的委托, 开发了工程财务管控管理模块。该管控管理模块依托现有财务管控信息平台, 在完全保留现有管理流程和业务系统运作的基础之上, 通过优化业务管理流程, 整合系统数据, 完善系统功能等管理手段, 实现工程财务管理工作规范化、标准化和精细化, 达到工程财务全过程闭环管控, 提升国家电网各供电公司工程财务管控能力的目的。其实现原理如图1 所示。

2.2 工程财务管控的建设目标

1) 实现工程财务数据集中管理。财务人员将分散在各个系统中的核心财务业务数据和业务流程进行整合, 并展开多维度、批量式或组合式的查询分析, 避免了传统人工统计项目信息的繁琐和压力, 提升了业务人员的工作质量和效率, 从而达到工程项目财务数据智能化应用和报表统计“一键式生成”的管理目的。

2) 实现财务与业务系统协同管理。将工程竣工决算审批等手工化处理的业务流程以信息化手段, 实现跨部门审批流程协同化管理。同时, 将审批过程中的信息有效记录, 以便于跟踪和查询, 同时, 系统会根据预设的参数, 自动提醒和预警。

3) 实现工程财务过程精细化管理。业务人员可以根据各供电公司业务需求, 对工程项目建设过程中发生的财务数据信息及时掌控, 并在此基础上按不同的业务维度, 实现对工程项目成本及资金支付中法人管理费、生产准备费、项目前期费一键式快速查询, 并将查询结果以专业报表的形式导出, 使管理的角度和细度都更加精细化, 提升管理效率和决策能力。

4) 实现工程资金支付实时管控。财务人员可以在任意时间节点对工程项目的实际资金支付情况进行查询, 并结合工程项目施工节点, 对项目成本发生情况与实际资金支付情况进行分析对比后, 生成资金支付成本挂账对比表。同时, 根据项目概算情况, 自动计算和控制实际资金支付扣款 (如质保金) 的比例, 从而有效地实现对工程资金支付管控的常态化管理。

5) 实现工程财务决算自助编制。财务人员可以自助实现工程财务决算编制精细化管理, 竣工决算费用设置精细、规范、灵活和有效, 实际发生的费用可以采取多种分摊方法, 有效地分摊到待移交资产上, 避免了以往中介机构竣工决算时出现的“费用大锅烩”的现象, 竣工决算更加准确高效。此外, 由于竣工决算的整个业务步骤和分摊过程全部记录在系统中, 竣工决算过程也将更加透明、清晰、有效, 也为日后项目的审计、评价、分析提供了良好的基础。

3 主要措施及方法

3.1 整合工程财务数据资源, 实现数据集中管理

在财务管控平台上搭建一个工程财务辅助管理模块, 利用信息化技术手段, 将SAP系统中物资成本数据、非物资成本数据、概算数据, 财务管控系统中工程资金支付数据, 以及外围的投资计划、资金计划、工程施工进度节点等数据及时归集, 通过结构化的信息技术进行了整合, 形成一整套能完整反映工程项目基建状态的财务数据体系, 以便于项目的统筹管理。同时, 各供电公司基于该数据体系可以展开多维度、组合式或批量式查询, 并可以按业务对象 (如项目、成本类型、供应商等) 穿透到其发生明细数据进行查询, 从而达到对各工程项目综合分析、优化资源配置、强化过程控制的工程全过程财务闭环管理目的。其整体架构如图2 所示。

3.2 利用信息手段, 实现工程财务报表编制自动化

利用工程财务辅助管理模块, 可将系统中形成的工程项目综合数据信息, 以SAP标准报表的方式直接导出, 不需要任何改动, 直接导入到系统中。因而, 原手工逐项统计的工作方式, 只需每月导出3 张SAP报表并导入系统中, 就可以由系统自动进行统计汇总运算, 并生成多种工程财务管理基础报表, 如《在建工程项目统计明细表》、《在建工程成本及资金支付明细表》、《在建工程项目信息统计表》、《投资计划完成情况统计表》、《在建工程项目稽核评价对比表》等。同时, 工程财务管理基础表的统计工作“一键式”生成, 且操作快捷、数据准确, 并为年终工程财务决算报表编制工作提供了有力的数据支撑。

此外, 系统不仅可以自动生成相应的报表文件, 并且还可以实现穿透查询的管理, 业务人员可以层层穿透至项目期间、项目WBS明细、甚至对最底层采购订单的发生明细 (成本、预算、支付) 进行查询, 使得业务人员项目的分析和决策能力大大增强。

3.3 资金信息实时采集, 提升工程资金支付管控能力

利用工程财务辅助管理模块, 可以有效地从财务管控管理系统中, 将当前关于工程项目的月度资金计划付款执行情况, 通过集成接口自动抓取到工程财务管控模块中, 进行数据质量审核、验证和分析。在资金支付控制时, 系统会将数据与前期导入的工程WBS及工程成本情况相结合, 业务人员可以通过在资金支付时的查询进行及时控制管理。如在系统中体现如下内容:项目名称、供应商名称、本月计划、已付款、计划执行比率等, 以便于对资金的整体分析和及时管控。

3.4 开发工程财务决算编制功能, 实现决算自助化

财务人员利用工程财务辅助管理模块, 可以有效地将前期系统中导入的各项成本业务数据, 如施工成本业务数据、服务成本业务数据、财务凭证业务数据、物资成本数据等, 按照建筑工程、安装工程、待摊基建支出、设备基座、不需转资的设备等工程竣工转资清单进行成本归集。同时, 按照工程竣工决算的要求, 针对工程竣工转资清单的资产明细, 将待摊基建支出费用按多种分摊计算规则 (如按资产数量分摊、按资产价值比例分摊、按指定比例分摊等) 进行设置, 如将待摊支出 – 法人管理费分摊到相应的建筑工程上, 将安装工程发生成本转资成为竣工设备等。如此, 系统在后期操作中, 按照竣工决算规则的参数设定, 自动进行竣工决算处理, 生成国家电网要求的16 张财务竣工决算报表和相应的资产卡片信息, 从而完成工程财务决算自助化操作。

3.5 运用工程财务决策分析工具, 实现智能化分析

通过工程财务辅助管理模块, 可以对项目数据进行深入挖掘和优化分析, 并以各种图形对工程信息进行全面的分析和展示。此外, 该系统还具备“一键式”自动生成功能, 可以按照预设的统计报告模板、报表模板, 按月进行统计汇总, 自动生成工程项目统计报告的管理功能。

4 实现成效

4.1 系统功能增强, 工作效率明显提升

各级供电公司通过工程辅助管理模块, 实现对工程财务进行自动化管理, 工程项目查询和统计分析、统计报表的编制等管理效率和工作质量得到明显地提升。以编制《在建工程统计明细表》为例, 由于现有系统中, 业务人员只能采取传统的手工的方式进行工程成本和资金支付的综合统计和编制工作, 一般一个业务专责需要4~5 天, 在多个系统间大量的切换, 才能逐个项目进行手工汇总和统计编制完成, 工作量非常繁重。加之数据量较大, 因而, 统计的数据质量也难以保证。业务专责如果想进一步查询统计并在附表中体现某项在建工程中项目法人管理费、生产准备费、前期费、成本列支明细及实际资金支付明细时, 则对于一个工程项目, 需要1 天的时间才能完成, 对于每年数百个工程项目的各级供电公司, 这种工作效率难以接受。

在应用该系统后, 用户只需每月导入3 张报表, 并轻点统计按钮, “一键式”即可完成所有项目的财务数据统计工作, 全程只需要几分钟。此外, 系统还可以按项目穿透到费用及成本明细, 可以对信息进行有效地分析、稽核和校验管理, 其管理能力和管理水平得到大大增强。此外, 整个《在建工程项目统计明细表》数据质量准确可靠, 大大提升了工作效率。

4.2 管理成本降低, 经济效益明显提升

各级供电公司通过工程辅助管理模块, 实现了工程财务全过程的统筹管理, 达到了工程财务日常管理智能化、精细化、协同化和决策专业化的管理效果。同时, 财务人员对工程业务处理的能力和素质得到明显提高, 有效地降低了工程日常管理成本, 实现了工作质量的提升, 达到了工程财务经济效益明显提升的管理目的。此外, 所有项目竣工数据以统一标准详细记录在系统中, 各项工程竣工数据精细, 可实现项目费用构成对比分析, 并可穿透看到业务明细信息。

4.3 加强过程管控, 工作质量明显提升

各级供电公司通过工程辅助管理模块, 将投资计划、项目进度信息等数据, 与SAP及财务管控信息进行整合, 并形成能完整反映整个工程业务状态的一体化数据。系统财务人员可以轻松从系统中形成的工程财务数据体系中提取完整准确的数据, 编制各类报表, 出具各类项目分析报告, 并可以从汇总数点击查看明细数据, 对业务报表进行稽核分析, 从而有效加强了工程财务全过程管控, 工作质量明显提高。例如:以前编制一个《在建工程统计报表》, 业务人员必须从SAP系统、财务管控系统以及其他业务单据中逐个项目抽掉统计, 频繁地切换系统进行查询, 才能完成一个工程项目的分析。统计100个项目甚至更多项目需要的手工劳动和时间, 给财务人员带来大量的额外工作负担。现在, 通过系统操作, 财务人员可以按业务需要, 轻松从数据体系中提取完整准确的数据, 编制各类报表, 分析各类报告。

4.4 工程竣工决算实现了自主编制

通过系统应用, 各级供电公司业务人员可以轻松地自主完成工程竣工决算的编制工作, 整个业务流程操作简单, 清晰准确。经过简单培训, 供电公司的财务人员可以轻松掌握和了解整个工程竣工决算的编制过程, 摆脱了长期对中介机构的依赖性, 同时业务能力得到大大提升。此外, 由于竣工决算的整个业务步骤和分摊过程全部记录在系统中, 竣工决算过程也将更加透明、清晰、有效, 也为日后项目的审计、评价、分析提供了良好的基础。

5 结语

综上所述, 该系统模块的设计实现, 有效地提升了各级供电公司工程财务全过程管理的应用水平和工作效率, 降低了工作成本, 与此同时, 其设计原理完全符合国家电网公司SG186 与SG-ERP的信息化建设规划要求, 也为国家电网公司总部、省网公司增强各级电网工程全过程管理控制, 提升业务水平, 提供了良好的管理应用基础。

摘要：为了有效提升国家电网公司工程财务管理工作, 达到强化工程财务全过程闭环管理和精细化管理的目的, 满足业务高效集成和数据共享管理, 实现业务信息及时准确化分析的目标, 远光软件与国家电网基层单位共同对国家电网工程全过程管理进行了积极的研究和探索, 并就国家电网各供电公司工程财务全过程管理的建设思想和工作方法, 进行了有效实践和总结。

关键词：工程财务管理,工程财务全过程管理,工程财务数据体系,决策分析,竣工决算

参考文献

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[7]黄海兰.基建财务管理存在的问题及其对策[J].会计之友, 2009 (12) :68–70.

基建项目全过程财务管理研究 第9篇

随着我国经济的快速发展, 对电力的需求量也在成倍增加, 为了能够进一步满足各方面的用电需求, 电力企业加大了对基建项目的投入力度。但是基建项目普遍存在建设周期长、建设资金筹措困难等客观情况, 这就加重了电力企业的财务负担, 加剧了财务风险。本文分析了目前电力基建项目存在的财务管理问题, 并提出了有效的解决对策, 以期改善电力企业基建项目财务管理的现状, 进而为企业创造更多的利润支撑点。

一、基建项目全过程财务管理现状

电力基建项目的财务管理情况, 随着时代的发展, 国家经济情况的变化, 也在不断发展完善, 在当前我国的大环境大背景下, 电力基建项目财务管理存在的主要问题有以下几点:

(一) 基建项目财务管理理念落后

目前, 我国大部分的电力企业未能深入理解基建项目财务管理的指导性意义, 认识不到其重要性, 因此, 并未安排专业素质过硬、工作能力较强的财务人员负责这方面的工作。部分电力企业没有正确认识基建会计核算与基建财务管理二者之间的关系, 基建项目的资金管理也仅局限于支付工资与工程款等方面, 未全面考虑财务管理在基建项目后期的资产经营以及未来发展中发挥的积极作用。

(二) 基建项目预算编制不科学

电力基建项目在立项初期, 财务管理质量偏低, 企业编制的预算并没有以项目实际情况为依据, 基建项目的成本费用管理松散。在立项之后是至关重要的招投标环节, 如果能够抓好这个环节的工作, 将在很大程度上提高基建项目带来的经济效益。就现在的实际情况分析, 我国许多电力企业都不够重视招投标这个关键点, 原因在于前期未对各项成本费用进行严格的预算, 从而导致基建项目招投标管理缺乏科学的管控措施。不仅如此, 因预算编制时不够严谨, 造成成本控制缺乏预见性, 依据不充分, 严格控制成本的目标大打折扣, 在项目建设过程中出现了许多不必要的浪费。

(三) 基建项目竣工决算不合理

我国许多电力企业, 部分负责基建项目财务管理的人员专业能力不足, 缺乏责任心, 未严格监控基建项目的建设过程, 未能及时掌握项目建设的动态情况, 致使企业对于基建项目财务情况, 包括项目财务信息是否真实、资金使用是否合规、施工单位结算是否可控等各方面的管理出现偏差。部分财务人员不能按照项目的实际建设进度核算相关的成本及费用, 影响了基建项目财务管理工作的有序进行。在竣工决算阶段, 绝大部分财务管理人员并未实地考查基建项目的实际完成情况, 只是依据各项书面材料片面地编制决算报告, 更不会深究施工单位结算审计后的成本与预算成本偏离的根本原因, 导致竣工决算不合理, 后期资产管理运行出现各种问题。

二、完善基建项目全过程财务管理的主要措施

(一) 提高基建项目财务人员的专业素质

对于部分电力企业来说, 要完善基建项目全过程财务管理, 建立完善的财务管理制度是前提, 但更为重要的是确保制度的严格执行。这就要求提高基建项目财务管理人员的专业素质, 增强财务管理人员的责任心。基建项目的财务管理人员不仅需要精通财务方面的知识, 还需要了解工程概算的编制依据和原理, 提高工程预算编制的准确性, 才能严格控制基建项目的成本费用, 顺利开展后续的工程结算审计等工作。电力企业应安排有较强工作能力、工作经验丰富的财务人员从事基建项目财务管理工作, 定期对财务人员进行培训, 提高财务人员的专业素养, 熟悉、掌握国家基建管理的各项政策法规, 进一步提高基建项目财务管理水平。

(二) 科学编制基建项目预算

在招投标阶段, 电力企业应高度重视项目概算的编制工作, 在此基础上, 要求基建项目财务人员认真做好项目预算, 以预算为依据, 加强对基建项目建设过程的管控力度。电力企业基建项目财务人员在编制预算时应符合客观实际, 既不保守, 又不夸大。首先要对基建项目进行全面了解, 通过分析, 再结合专业的财务知识进行预算编制工作。严格按照预算使用基建项目资金, 在支付工程款时, 严格审核款项是否符合国家与企业的相关规定, 是否符合各项预算内容, 在建设过程中严格控制基建项目的成本费用, 强调预算的刚性, 从而有效降低基建项目的建设成本, 提高基建项目的投资收益, 改善电力企业的财务状况。为了能够加强对基建项目建设过程的成本控制, 基建项目财务管理人员应及时向企业反映基建项目资金使用情况及项目建设进度, 并且要定期与物资部门进行账务核对, 加强对基建物资的管理控制。通过采取各种措施, 确保财务账务与实际情况相符, 这也有利于后续基建项目决算工作的顺利进行。

(三) 加强基建项目竣工决算控制

电力企业应提高对竣工决算重要性的认识, 深入了解竣工决算对整个项目的决定性作用, 并组建高效专业的项目团队:企业分管领导挂帅, 组建由项目建设经理、各专业项目建设人员、高素质的财务人员等相关人员构成的决算机构, 专门负责基建项目的决算工作。企业分管领导全面掌握基建项目的基本情况, 积极参与重要的决算环节, 当出现争议较大的问题时, 协调各方面资源, 及时、有理有据地与施工方进行沟通, 保证决算工作的顺利推进, 为竣工决算的有序进行奠定基础。竣工决算的结果是基建项目是否严格按照概预算进行建设的反映, 事前的合同汇签审核是基建项目不超概的关键环节, 很大程度上避免了出现纰漏。据此, 电力企业要制定基建项目合同审核制度, 财务人员的工作要延伸到业务前端, 审查基建项目的各项支出是否与合同内容相符, 超出部分是否真实且合理。做好合同审查工作, 能够加强电力企业对于基建项目的财务监督, 避免发生贪污腐败现象, 降低财务风险。为了保证对基建项目建设管理的连续性, 同时为项目竣工决算提供有力条件, 整个基建项目建设期间, 基建项目的项目经理不应轻易变动, 并保证基建项目其他工作人员的相对稳定。在此期间, 基建项目财务人员应及时向企业汇报项目财务管理情况, 为企业正确决策提供信息支持。另外, 基建项目档案应按档案管理相关规定妥善保管, 为竣工决算提供基础资料, 避免出现因资料不齐、翻找资料而浪费大量时间的情况, 提高竣工决算工作的时效性。

三、结论

学校基建全过程的财务管理探究 第10篇

一、学校基建财务管理问题

(一) 制度的设计缺陷

从1998年开始, 在进行事业单位财会制度后, 基建财务管理相对独立了。这其中, 新制度报表体系下、会计科目无法准确反映学校基建情况。基本建设财务状况不能得到及时反映。此外, 会计科目和预算科目中, 级科目设置不完整, 没有办法完整反映收支情况。另外一方面, 还存在收支核算不规范的问题。当前, 学校执行事业单位会计制 (1) 。但是, 事业单位的会计制度, 列支渠道不统一。一些学校则采用了一些其他制度, 即国有建设单位会计制, 进行单独建账核算, 但行业会计制度之间, 在适用上缺乏有效衔接。

(二) 管理手段薄弱

有些学校基建财务管理被忽视, 健全的管理制度没有被建立, 导致投资效益不佳。这其中, 施工单位工程款被多付, 紧张的学校资金, 出现了雪上加霜情形。基本建设有非长期性, 而专职基建会计缺少。基建工程财务管理专业性强, 需要基建专业的知识才能胜任。项目中, 合同谈判签订、合同管理都需要有专业知识进行管理。如果各个环节不尽了解, 就无法构建内控制度, 无法实施预算管理, 财务管理事实成为了, 一种形式的、被动的事后记账 (2) 。基建项目中, 存在不少违法乱纪现象。问题原因之一是, 财务被动地登记账簿, 不参与学校基建, 不深入建筑工地一线, 没有发挥监管作用。

(三) 基建财务管理缺乏重视

领导从事的是教育工作, 基建业务不熟悉而且不重视。导致了基建工程招投标, 没有成本核算, 在造价审核和监督方面也缺乏专业性。基建方面的知识欠缺, 造成财务人员不能实施监管。需要注意的是, 财务人员没有多余精力, 履行监督工程职能。领导、经办人签过字, 财务就开具支票, 形成财务管理不受重视的局面。

(四) 账务处理程序简单

不少学校设立基建账, 只有现金日记账, 并且, 学校基建项目一般在行政科目下。账务处理程序是, 在“在建工程”科目借方建设成本支出后, 从“在建工程”转增资本。学校手工记账, 没有使用电脑记账, 财务处理不科学。例如, 基建财务基本工资和福利计入, 没有记入最后学校的基础建设工程成本。办公大楼建设时, 投资界定模糊, 合理分摊操作标准缺乏。最后, 造成学校基建成本和真正基建支出产生差距。

二、完善基建财务管理的途径

要采用以人为本的基建财务管理思路, 把资金管理作为重点, 目的是要提高学校基建全过程的资金的筹集, 提高投资的效益。在项目资金的决算、使用等全过程实现科学的监管, 使得基建财务管理实现制度化和规范化。

(一) 健全财务管理制度

完善制度是管理规范的前提, 健全学校基建财务制度, 职能部门要制定和修改有关制度。 (1) 建立招投标制度。维护基建的正当竞争, 规范竞争行为。基建项目必须由学校提出。这其中, 建设项目招投标内容, 主要包括三方面内容, 前期项目建议书、可行性研究、图纸设计等。招投标过程公开、公正。 (2) 建立财务审计制度。基建项目实行审计制度, 确保基建工程造价的正确性。 (3) 财政局负责基建财务审计, 保证费用支出合法。加强费用的控制, 及时审批财务决算。

(二) 财务人员业务素质加强

加强财务核算管理之后, 会加重基建处理烦琐程。所以, 基建财务核算管理未被重视。提高财务人员素质很重要。基建财务队伍建设培训, 可以采取多种途径。培训财务人员, 要以人为本。财务人员到高校进行培训, 学习先进管理理念, 请有高超工作经验的人, 进入学校给上课。提高财务学校基建过程管理的水平。要求财务将书本知识与实践结合起来, 着重于计算机培训。熟练掌握计算机记账, 使得基建财务管理操作规范, 核算准确。除此之外, 基建工程款支付的相关也要学习, 竣工决算审计的内容, 要熟悉, 提高工作效率和工作质量。

(三) 财务手续的规范

基建资金的管理真正施工前, 学校要成立专门机构, 配备专门人员, 实行独立核算和管理。要严格执行合同, 送来支付票据时, 财务要审核有关单据, 应根据工程概预算和工程进度进行财务管理。需要注意的是, 财务人员付款, 要经过经办人、监理公司等相关人员签字。且在合同和工程结算书后, 留下5%质保金, 在工程竣工验收1年后, 付给约定付款。目的是, 确保学校建设资金安全。

三、结语

学校的基建工作是一个需要各部门统筹的基础工程。只有在规章制度上进行加强, 并且处理好各部门的关系, 加强内部管理, 才能实现在财务、教育、审计上对学校的基础建设工作进行的监督。

注释

1徐美然.高校国有资产管理与监督的思考[J].南通职业大学学报, 2004, (3) , 第49-52页.

建设工程造价全过程管理 第11篇

[关键词]工程造价；全过程；控制

1引言

工程造价是工程建设的核心内容，对工程造价的管理是一项综合的过程，牵涉到方方面面。只有实施从项目决策、设计、招投标、施工过程、竣工结算和后评价的全过程造价管理，才能达到合理控制造价，有效发挥投资效益的目的。

2正确的决策是控制工程造价的前提

建设项目的投资决策是投资行动的准则。项目一经决策就确定了项目的投资规模和建设方案。正确的决策是设计的依据，直接关系到整个建设项目的工程造价和投资效果。因此，正确的决策是控制工程造价的前提。决策的正确与否直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低，在整个项目建设过程中，决策阶段影响工程造价的程度高达80％以上，决策阶段的各项技术经济指标，特别是建设标准的确定，直接关系到工程造价的高低，决策阶段影响工程造价的主要因素有以下几方面。

2.1项目建设水平。项目的建设水平主要指建设规模、占地面积、建筑标准、技术装备、配套工程等方面的标准或指标。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究和投资估算的重要依据，是衡量工程造价是否合理的客观尺度，建设标准是否合理，对控制工程造价有很大影响。建设标准应根据技术进步和投资者的实际承受能力制订，标准订得过高，只能无谓地增加造价，浪费投资；标准订得过低，不利于技术进步，影响国民经济的发展和人民生活的改善。因此现阶段大多数建设项目应采用适当超前、安全可行的标准考虑现时投入，又考虑长远效益。

2.2项目的建设规模。任何一个建设项目都应选择合理的建设规模，建设规模过小，使得资源得不到有效配置，建设和生产成本高，经济效益低下；建设规模过大，超过了项目产品的需求，资金回收缓慢，也会使项目经济效益低下。因此，建设规模的合理选择是决策阶段控制工程造价的关键。

2.3项目建设地点。合理选择项目建设地点，在很大程度上决定着拟建项目的命运、影响工程造价的高低、建设工期的长短、建设质量的好坏和今后的经营状况，建设地点的选择具体应考虑以下几个因素：①国民经济的发展规划、国家布局总体规划和地区经济的发展。②根据项目的特点和需要，充分考虑原材料、能源、水源和运输等条件，遵循就近原则，以降低原材料、能源采购和运输费用。③综合考虑气象、地质、水文等自然条件，遵从项目最佳成本与效益的原则。④充分考虑劳动力来源、生活环境、施工力量等社会环境因素的影响。

2.4可行性研究与投资估算。①可行性研究。可行性研究是项目投资决策的科学依据，它不仅要评价项目在技术、经济、效益上是否具有可行性，更重要的是对方案进行优化，科学的可行性研究有助于防止和减少因决策失误而造成的浪费，提高经济效益。②投资估算。投资估算是确定可行性研究阶段工程总投资的限额，同时也是项目决策的重要依据之一。根据项目的建设程序，任何一个拟建项目都必须经过全面的技术经济论证，才能决定是否正式立项。显然，投资额是经济论证必不可少的依据，它的准确程度也决定着工程造价的高低。

3设计阶段是控制工程造价的关键

工程设计是建设项目进行全面规划和具体安排实施意图的过程，是工程建设的灵魂，是科学技术转化为生产力的纽带，是处理技术与经济关系的关键性环节，是控制工程造价的重要阶段。设计阶段对投资的影响度约为75％～95％。因此，在项目做出投资决策后，控制工程造价的关键是在设计阶段，在设计一开始就将控制投资的思想植根于设计人员的头脑中，以保证选择恰当的设计标准和合理的功能水平。

3.1通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案，以获得众多的设计方案，然后由专家评定小组采用科学的方法，按照经济及技术先进、功能全面、结构合理、安全适用、满足建设节能及环境等要求，综合评定各设计方案优劣，从中选择最优的设计方案。

3.2运用价值工程优化设计方案，通过运用价值工程，不仅可以保证各专业工程的设计符合国家和行业要求，而且可以解决各专业工程设计的协调问题，得到全局合理优良的方案。

3.3实施限额设计，优化设计方案，限额设计就是按照设计任务书批准的投资估算额进行初步设计，按照初步设计概算造价限额进行施工图设计，按施工图预算造价对施工图设计的各个专业设计文件做出决策。

4招投标阶段的造价控制同样不容忽视

建设项目的招投标阶段对工程造价的影响程度为30％～35％。在这个阶段，需要确定合同价，即通过签订总承包合同、建筑安装承包合同、设备材料采购合同、以及技术和咨询服务合同确定的价格。招标人通过招标活动来择优选择条件优越者，使其力争用最优的技术、最佳的质量、最低的价格和最短的周期完成工程项目任务。同时，投标人也借此机会选择项目和招标人，以达到获取丰厚利润的目的。招投标机制为供求双方在较大范围内进行相互选择创造了条件，为需求者与供给者提供了最佳结合点，为合理控制造价奠定了基础。项目全过程招投标阶段控制程序一般有以下几点。

4.1发包策划。发包策划就是为业主策划工程以何种形式发包最科学、最合理。工程发包采取什么形式，不仅取决于设计图纸深度，还取决于工程技术复杂程度及业主对项目建设周期的要求。因此，对各项目的不同特点、投资性质等，选用不同的发包模式。

4.2招标和评标。招标文件是进行招标工作所必需的重要文件，它向未来的投标人提供与工程有关的一切情况、投标应注意的一切事项和评标的具体标准。它既是投标单位编制投标文件的依据，又是业主与中标单位签合同的基础。所以招标文件须内容明确、周到、合理、合法、文字严密、规范。评标是在投标单位按招标文件的规定条件提出实施方案、计划和承包价格以后，通过评审比较，优选出信誉可靠、技术能力强、管理水平高且报价合理的承包单位的过程。评标过程应在充分遵循“公正、公平、合理、竞争”的原则下进行。

4.3授予合同。评标评选出的理想承包单位，需要以合同形式将规定任务委托其完成，其中合同价格的确定很重要。经过招投标程序的项目合同价，一般就是承包单位的中标价。合同文件对合同价的文字编辑相当重要，含糊不清的描述会造成理解上的分歧，引起纠纷甚至索赔。所以在编制合同价确定的条款时，应区别不同的计价模式，使其条款的内容及文字表述与整个合同的性质、要求相一致。总之，一份内容详尽、措辞严谨、规范、合法的合同文件对施工过程中造价控制有着致关重要的作用。

5施工阶段是工程造价控制的重要环节

工程项目的施工阶段是项目实体形成阶段，是人力、物力、财力消耗的主要阶段。工程量大、涉及面广、影响因素多、施工周期长、材料设备价格以及市场供求波动大等特点决定了施工阶段在工程造价管理中具有不可忽视的重要地位，它对工程造价的影响程度为10％～30％。控制工程造价，提高建设质量，发挥投资效益，都要靠施工阶段加强工程建设的管理和监督来实现，这就要求加强施工阶段的造价控制，进而实现对工程项目建设的全方位、全过程的造价控制。施工阶段的造价控制主要包括以下几方面。

5.1有效控制工程变更。在工程项目建设过程中，工程变更是不可避免的，但工程变更会带来工程造价的变化，为了有效地控制工程造价，就要对工程变更进行有效地控制。坚持“施工图设计漏洞消灭在开工之前”的原则，严把各个关口。设计变更应尽量提前，变更发生得越早，损失会越小。因此，必须加强设计变更管理，尽可能把设计变更控制在设计阶段初期，尤其对影响工程造价的重大设计变更，坚决将其扼杀在摇篮中，这样才能使工程造价得到有效控制。

5.2正确处理索赔与反索赔。索赔是指在合同履行过程中，对于并非自己的过错，而是应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿和时间补偿要求。工程索赔是工程承包中经常发生的正确现象。由于施工条件、气候条件的变化，施工进度、物价的变化，以及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更等因素的影响，使得工程承包中不可避免地出现索赔。它的发生必然导致工程造价的变化，所以为了有效控制工程造价必须做好索赔工作。

5.3严格审核工程施工图预算。根据施工图设计的进度计划和现场施工的实际进度，及时核定施工图预算。对于预算超出相应概算的施工图设计部分，要加以详细分析，找出原因，并及时与项目负责人通气，调整或修正控制目标，对工程造价实施动态控制。

5.4择优确定专业分包单位，防止垄断价的滋生。在工程建设中，有些特殊专业工种不得不委托专业施工单位承担，如变电所安装工程、绿化工程等，而这些行业往往又带有一定的垄断性质。在有些项目中，一方面应尊重供电部门的“规定”，另一方面要求允许另一家供货商参与竞争，以最终取得较好的效果，可很好的遏制垄断价。

6竣工结算阶段对工程造价控制有一定的影响

竣工结算阶段是项目建设全过程的最后一个程序，是全面考核建设工作，检查设计、工程质量是否符合要求，审查投资是否合理的重要环节，它对保证工程质量，促进建设项目及其投产，发挥投资效益，总结经验教训都有重要作用。竣工结算阶段对工程造价的影响程度为10％左右，在此阶段，工作人员应认真审核工程预结算，剔除其中多算工程量、高套定额、高取费用、不切合实际的签证、不合理的技术措施等增加的费用；根据所掌握的材料价格信息，着重审查是否抬高材料价格；应加强合同管理，实行合同逐项审查制度，使工程造价通过具有法律约束力合同得以确认和控制。以达到工程造价的全过程控制。

7建设项目后评价是工程造价全过程控制方法的必要补充

后评价是在项目投资完成以后，通过对项目目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的全面系统的分析，总结正反两方面的经验教训，使项目的决策者、管理者和建设者学习到更加科学合理的方法和策略，提高决策、管理和建设水平。实际上工程造价控制归根结底是对人的行为的控制，而后评价是增强工作者责任心的重要手段。由于后评价的透明性和公开性特点，通过对投资活动成绩和失误的主客观原因分析，可以比较公正客观地确定投资决策者、管理者和建设者工作中实际存在的问题，以提高人们的责任心和工作水平，进而达到控制工程造价的目的。

8结语

科研项目全过程财务管理探讨 第12篇

随着我军军事现代化进程的加快,装备和技术科研项目数量增多、难度加大,我公司军品市场的规模在逐年稳步增长。民品是国民经济建设的主战场,也是我公司充分发挥国家投入效益的重要途径,发展和壮大民品产业,才能真正做到持续发展,军工的发展才有雄厚的基础。军品民品市场的发展,我公司需要管理的项目从原来数量少、类型少,转化为数量繁多、类型复杂,项目财务管理的压力凸显,项目的财务管理单靠财务软件里以记账、报表为主的财务核算型模式已无法满足我公司对项目管理的需要。近年来总装备部与国防科工局加大了审计监督工作的力度,扩大对承担重点工程任务单位建设项目的监督检查覆盖面;加大财务决算的审计力度与处罚力度。如果重点项目前期预算不合理规划,中间过程没有监督控制,最后的决算审计很容易出现问题。

“十二五”规划纲要指出,要继续推进国有经济战略性调整,健全国有资本有进有退、合理流动机制,促进国有资本向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域集中,探索实行公益性和竞争性国有企业分类管理。国企改革发展永无止境不仅要求我公司需要科技创新,管理创新也要跟的上,让我公司在激烈的市场竞争中抓住机会,降低风险。

科学的项目财务管理体系不仅对保障企业项目管理流程的顺畅起到重要作用,更为重要的是,可以为管理者提供有用的财务信息,有效控制项目管理风险,让企业在激烈的市场竞争中,科学取舍,立于不败之地。

2 解决问题

项目全过程财务管理要解决的问题包括两个方面。

解决外部需求:审计、审价、财务验收、税务检查等各类检查的压力。

解决内部需求:成本控制、决策支撑、风险预警,如应收账款管理,我公司对项目应收账款进行全过程进行管理控制,加大催收力度,建立完善的管理机制。对应收账款的管理应从应收账款的防范机制的建立和销售全过程的管理监控、逾期债权的处理三方面着手。建立客户信用等级评价系统,根据客户情况、完工程度、谨慎开具发票;对于存在的逾期应收账款,单位应成立专门机构进行催讨,对重大的逾期应收账款,可通过诉讼等方式解决,争取收回款项,降低坏账风险。

3 项目财务管理构建方案

根据项目研制周期进行项目全过程财务管理,控制过程如下。

第一,项目前期预算管理。项目前期编写项目建议书、可行性研究阶段、签订合同阶段参与成本筹划,提供决策支撑,提高预算效率和质量。

第二,项目中期动态预警控制。数据共享平台,相关部门和人员可实时动态监控项目财务情况,自动发布预警信息,根据预警信息提醒项目承担部门合理归集成本,有效规避后期检查风险。

第三,项目后期各类检查,审计、财务验收等。建立信息共享平台,将相关制度、文号、审计问题经验等信息上传共享平台。

第四,项目财务分析。项目财务管理执行情况分析、盈利情况分析、不同类型项目成本结构分析、经验总结,提升财务管理水平,反哺前期预算和过程控制。

4 项目财务管理构建效果

为了能根据项目研制周期进行项目全过程财务管理,构建了两个框架,项目财务管理理论体系框架和信息化解决方案框架,理论体系框架梳理各类型项目在项目研制周期的期间财务管理职能、各部门财务管理职责和具体实施方案,信息化解决方案是将理论体系框架固化到其中,改善资源配置,实现帕累托改进,效果如下。

首先,项目预警控制手段提升,控制目标明确,控制范围放大,控制效果显著。

其次,建立人性化的共享数据平台,相关人员可以自行调取需要数据与模板,工作效率提升。

再次,提供共享经验平台、自助表格查询等功能可以有力的保障审计、财务验收工作的顺利通过。

最后,加入后期财务分析职能,为决策支撑提供依据,又可反哺前期预算、审价工作。

信息化平台构建,将以上职责分工和财务管理职能要求固化到信息化平台,搭建一个集项目预算管理、成本管理、成本预警控制、财务、审计政策及项目管理办法管理等功能为一体的共享监控信息化平台,提高项目管理效率,提升我公司项目预算管理水平,对项目成本支出实施有效控制。

5 结语

通过构建项目全过程财务管理系统,将有效提高项目精细化管理水平,提高财务决策支撑作用,合理有效规避项目财务风险。项目全过程财务管理是一个系统的工程,还需要将各个研制阶段的需求不断细化,定量处理,后期建议引入评价模型(如基于标杆管理的层次分析法),将项目全过程财务管理系统不断优化。

摘要：随着我公司装备和技术科研项目数量增多、难度加大,我公司现有的项目财务管理模式跟不上业务发展的需要,为此我们根据项目研制周期建立了项目全过程财务管理体系,构建了两个框架:项目财务管理理论体系框架和信息化解决方案框架,将理论体系框架(梳理各类型项目,型研、国防科工局项目等在项目研制周期的期间财务管理职能、部门职责和实施方案)固化到信息化解决方案中,创新发展,改善现有资源配置,实现帕累托改进效果。