科研经费预算管理

科研经费预算管理（精选11篇）

科研经费预算管理 第1篇

如何合理调整财政的职能, 充分发挥其提供公共服务、调节收入分配、促进经济稳定增长的作用, 切实做到依法行政、依法理财, 成为摆在我们面前的重大课题。科学技术是第一生产力, 为提高国家综合实力, 各国政府在科学技术方面的投入正逐年加大。我国科技投入开始步入快速增长阶段。在这一背景下, 实行科研经费的预算制管理, 加强财务的监督和管理, 发挥资金的最大效益就显得尤为重要了。这也是国家财政实行全面预算管理的目的所在。

二、科研经费预算制管理在执行中遇到的问题

1、预算编报

所谓课题制, 就是以科研项目为对象, 以课题组为基本活动单位进行课题组织、管理、研究及开发活动的一种科研管理制度。

目前, 国家在支出科目、预算定额等方面还没有制定出科学的预算定额标准, 这样, 对非财务人员, 要求编制准确、可行的项目预算, 难度往往很大。虽然经费主管部门要求各项目负责人的成员构成要求有财务人员, 也就是财务人员要参与项目预算的编制工作。但在实际执行过程中, 由于种种原因, 特别是课题负责人没有认识到经费预算的严肃性、重要性, 同时, 受上报时间、经费总额的限制, 认为根据预算编制的软件要求, 自行编制上报就行, 缺乏预算编制的科学性、规范性。项目依托单位对要求配套的项目经费是否真正落实到位, 缺乏督导。财务人员往往是在课题经费到达依托单位后, 课题组成员进行项目开支时, 才了解到部分情况。因此, 科研人员要重视项目预算的编制工作, 项目主管单位规范项目申报过程的管理, 充分利用国家有限的资源, 发挥资金的最大效益。

2、项目审批

掌握国家大部分科学研究经费的如科技部、国家基金委等职能部门, 在进行项目评审的过程中, 由于申报项目涉及的领域广, 资金预算规模较大, 每年需要批准立项的课题数以千计, 从财政部门对科技部门的拨款额度就可以看出。国家对科研经费的投入是滚动进行的, 对课题项目的立项时间、课题周期、课题规模、课题类型的要求也是千差万别的, 这势必给项目管理以及经费的管理带来很大困难。在预算分配上, 往往缺少财务部门在项目评估方面, 就资金运作、费用开支、国内外相应项目研发对资金需求管理的科学的预算评估, 这主要受国家财力限制以及科学完善的评估体系所致。

3、课题经费的预算管理

大部分经费都采用成本补偿方式, 预算书就研究费用允许的各种开支列有详细说明, 严格限制人员经费的开支。预算表一般分为直接费用 (科研业务费、实验材料费、仪器设备费、实验室改装费、协作费等) 、间接费用 (管理费等) 、国际交流费、协作研究支出费、劳务费等详细核算内容。课题负责人指导课题组成员在进行项目研究时, 开支的研究经费依据其编制的项目预算书执行。但在具体执行过程中发现, 会经常遇到这样一些问题:在预算编制时, 没有列明的支出, 而实际上是经常性项目支出, 在财务上实行经费预算管理比较困惑。在研人员是项目依托单位的员工, 所在单位发放的工资性收入, 是依托单位给予配套经费保证的一部分。在研项目是课题组成员在正常工作时间内完成的, 不应在额外发生人员经费开支, 而参与科研的硕士、博士生, 因没有工资收入, 在研究项目中开支助研费是正常的。但应注意, 科研项目研究往往有其特定试验环境、时间的要求, 一个实验做下来, 往往是有时间连续性要求, 项目负责人本身可以不要求加班费用补助的要求。另一方面就是额度问题。按每个项目10万元计算, 人员经费开支最高可达1.5万元, 按每人每月300元计算, 项目研究期间共可开支50人次。目前一个项目研究期限一般3年, 大型项目参加人员较多, 3年研究期间, 只聘请一个研究生参与课题研究, 这似乎是不现实的。所以, 在执行时往往给财务人员和项目研究人员之间造成很多矛盾。另一方面就是, 由于我国各种中介服务机构不完善, 各种科研成果鉴定等发生的费用通常是以评审费形式给予, 这是每个项目从立项之初到项目结题都要发生的费用。受比例和开支范围的限制, 如何在财务执行上列支这部分劳务费支出, 有待于商榷。还有就是一些接待费用, 科学研究是需要同行之间或相关学科间进行交流的, 交流过程中发生的接待费用等是跟项目研究相关的, 应该允许在项目经费中开支。但在预算编制上没有该项目支出。执行起来不规范。笔者认为, 有必要对以上这些针对个人的费用性开支, 在预算编制上有个合理明确的定义。

在直接经费中有一项开支是协作费开支。由于科研的复杂性, 这类支出应该是必要的和必须的, 但任何项目研究都是有主体和次要之分的, 获取国家资助项目的前提条件, 是应具备主要研究项目的条件, 协作是辅助的。因此, 在预算编制上, 对必须发生协作费, 有必要加强这部分的核算管理, 适度监控资金流向, 发挥资金的最大效益。

三、对科研经费管理的建议

科研经费预算管理 第2篇

第一章 总 则

第一条 为了规范科研经费的预算编制与执行，提高资金使用效益，根据《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）、《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》、《国家社会科学基金项目资金管理办法》和国家财政财务有关法律法规制定本细则。

第二条 本细则所称科研经费，包括国家级、省部级、厅局级、学校等所有纳入我校科研管理的项目经费。

第三条 项目负责人是项目资金使用的直接责任人，项目负责人应当依法据实编制项目预算和决算，并按照项目批复预算、计划书和相关管理制度使用资金，对资金使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任，接受上级和本级相关部门的监督检查。

第二章 预算的编制与审批

第四条 项目负责人应当按照目标相关性、政策相符性和经济合理性原则，根据项目研究需要和资金开支范围，科学合理、实事求是地编制项目预算，并对直接费用支出的主要用途和测算理由等作出说明。

收入预算应当按照从各种不同渠道获得的资金总额填列。支出预算应当根据项目需求，按照资金开支范围编列，并对直接费用支出的主要用途和测算理由等作出说明。

对仪器设备鼓励共享、试制、租赁以及对现有仪器设备进行升级改造，原则上不得购置，确有必要购置的，应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。跨单位合作的项目，应当对合作研究单位资质及拟外拨资金进行重点说明。确需外拨资金的，应当在项目预算中单独列示，并附外拨资金直接费用支出预算。间接费用外拨金额，由责任单位和合作研究单位协商确定。

第五条 学校科研和财务管理部门对项目预算进行审核。有多个单位共同承担一个项目的，学校的项目负责人（或申请人）和合作研究单位参与者应当根据各自承担的研究任务分别编报资金预算，经所在单位科研、财务部门审核并签署意见后，由项目负责人（或申请人）汇总编制。

第六条 所有科研项目应当按照本办法第四、五、六、七条的规定编制项目支出预算。申请人申请国家自然科学基金项目，项目预算经学校审核后提交自然科学基金委；申请国家社会科学基金项目，项目预算经学校、所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核并签署意见后，提交全国哲学社会科学规划办公室审核；申请横向科研项目，项目预算由申请人与项目委托方协商确定，在项目合同中列明；申请其他科研项目，项目预算经学校科研和财务管理部门审核后提交相关部门（如有必要）。

第七条 项目负责人根据批准的项目资助额度，按规定调整项目预算，并在收到资助通知之日起20日内完成审核，及时报相关部门核准。

第三章 项目资金开支范围

第八条 项目资金支出是指在项目组织实施过程中与研究活动相关的、由项目资金支付的各项费用支出。项目资金分为直接费用和间接费用。

第九条 直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关 的费用，具体包括：

（一）差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。

（二）会议费：是指在项目研究过程中为了组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。

会议费支出应当按照国家有关规定执行，并严格控制会议规模、会议数量和会期。

（三）国际合作与交流费：是指在项目研究过程中项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华及港澳台专家来内地工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事资金管理的有关规定。

（四）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（五）劳务费：是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的在校研究生、博士后和临时聘用人员的劳务费用，以及临时聘用人员的社会保险补助费用。劳务费应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素，合理确定。

（六）专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费标准按国家有关规定执行。

（七）资料费：指在项目研究过程中需要支付的图书（包括外文图书）购置费，资料收集、整理、翻拍、翻译费，专用软件购买费，文献检索费等。

（八）数据采集费：指在项目研究过程中发生的调查、访谈、数据购买、数据分析及相应技术服务购买等支出的费用。

（九）设备费：是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

（十）材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。

（十一）测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

（十二）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

（十三）外拨经费：是指在合同履行过程中（原始合同有约定），委托给其他单位或者个人完成指定工作所支付的科研经费。

（十四）其他支出：项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。

直接费用应当纳入学校财务统一管理，单独核算，专款专用。第十条 间接费用是指学校在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要用于补偿学校为了项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用，以及绩效支出等。绩效支出是指学校为了提高科研工作的绩效安排的相关支出。

第十一条 结合不同学科特点，间接费用实行总额控制，具体比例如下：

（一）国家社会科学基金、教育部人文社科项目：间接费用按照不超过项目资助总额的一定比例核定。1．50万元及以下部分为30%；

2．超过50万元至500万元的部分为20%； 3．超过500万元的部分为13%。

（二）国家自然科学基金：间接费用按照不超过项目直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。

1．500万元及以下部分为20%；

2．超过500万元至1000万元的部分为15%； 3．超过1000万元的部分为13%。

（三）其他科研项目：间接费用按照不超过项目资助总额的一定比例核定。

1．50万元及以下部分为50%；

2．超过50万元至500万元的部分为40%； 3．超过500万元的部分为30%。

第十二条 学校另行制定间接费用的管理办法，合规合理使用间接费用，结合一线科研人员的实绩，公开、公正安排绩效支出，体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。学校不在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。

第四章 预算执行与决算

第十三条 有多个单位共同承担一个项目的，应当及时按预算和合同转拨合作研究单位资金，并加强对转拨资金的监督管理。

第十四条 项目负责人应当严格执行批准的项目预算。项目预算一般不予调整，确有必要调整的，应当按照规定报批。

国家自然科学基金实行定额补助方式资助的项目，预算调整情况应当在项目进展报告和结题报告中予以说明。实行成本补偿方式资助的项目，预算调整情况应当在中期财务检查或财务验收时予以确 认。

第十五条 项目预算有以下情况确需调整的，由项目负责人提出申请，报学校审核通过；另外，国家社会科学基金经学校、所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核同意后，报全国社科规划办审批，国家自然科学基金应当经学校报自然科学基金委审批，教育部人文社科经学校审核同意后报教育部审批。

（一）项目实施过程中，由于研究内容或者研究计划做出重大调整等原因需要对预算总额进行调整的；

（二）同一项目课题之间资金需要调整的。

（三）原项目预算未列示外拨资金，需要增列。

第十六条 项目预算总额不变的情况下，项目直接费用预算确需调整的，按以下规定予以调整：

（一）国家社会科学基金、教育部人文社科：

1．资料费、数据采集费、设备费、印刷出版费和其他支出预算需要调剂，由项目负责人提出申请，报学校科研管理部门审批。

2．会议费/差旅费/国际合作与交流费、专家咨询费、劳务费预算一般不予调增，需要调减用于项目其他方面支出，由项目负责人提出申请，报学校审批。如有特殊情况确需调增的，国家社会科学基金由项目负责人提出申请，经学校、所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核同意后，报全国社科规划办审批；教育部人文社科由项目负责人提出申请，经学校科研管理部门审核同意后，报教育部审批。

（二）国家自然科学基金：

1．材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，由项目负责人根据科研活动的实际需要提出申请，报学校科研管理部门审批。2．会议费、差旅费、国际合作与交流费在不突破三项支出预算总额的前提下可调剂使用。

3．设备费、专家咨询费、劳务费预算一般不予调增，如需调减的，由项目负责人提出申请，报学校科研管理部门审批后，用于项目其他方面支出。

（三）横向科研项目：申请人与项目委托方协商确定后报学校科研管理部门备案。

（四）其他科研项目：项目负责人提出申请，报学校科研管理部门审批，原则上参照国家社会科学基金预算调整要求执行。

项目间接费用预算不得调整。

第十七条 学校应当严格执行国家有关科研资金支出管理制度。对应当实行“公务卡”结算的支出，按照中央财政科研项目使用公务卡结算的有关规定执行。设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等，原则上应当通过银行转账方式结算，从严控制现金支出事项。

对于野外考察、数据采集等科研活动中无法取得发票或财政性票据的支出，在确保真实性的前提下，学校可按实际发生额予以报销。

第十八条 项目负责人应当严格按照资金开支范围和标准办理支出，不得擅自调整外拨资金，不得利用虚假票据套取资金，不得通过编造虚假劳务合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费，不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费，严禁使用项目资金支付各种罚款、捐款、赞助、投资等。

第十九条 项目研究结束后，项目负责人应当会同科研、财务、资产等管理部门及时清理账目与资产，如实编制项目资金决算，不得 随意调账变动支出、随意修改记账凭证。

有多个单位共同承担一个项目的，项目负责人和合作研究单位的参与者应当分别编报项目资金决算，经所在单位科研、财务管理部门审核并签署意见后，由责任单位项目负责人汇总编制。

第二十条 项目在研期间，剩余资金可以结转下一继续使用。

科研项目通过结题验收后，其结余经费使用参照《中南财经政法大学科研项目结余经费管理暂行办法》执行。

未通过结题验收和整改后通过结题验收的项目，或学校信用评价差的，结余资金应当在验收结论下达后30日内按原渠道退回资助部门。

第二十一条 项目实施过程中，因故终止执行的项目，以及因故被依法撤销的项目的已拨资金，其结余资金应当退回资助部门。

第二十二条 学校应当严格执行国家有关政府采购、招投标、资产管理等规定。使用项目资金形成的固定资产属于国有资产，应当按照国有资产管理的有关规定执行。项目资金形成的知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。

第五章 监督检查

第二十三条 学校应当加强项目预算审核把关，规范财务支出行为，完善内部风险防控机制，对科研项目资金的管理使用情况进行不定期审计或专项审计，强化资金使用绩效评价，保障资金使用安全规范有效。同时学校和项目负责人还自觉接受国家财政部门、审计部门和相关资助部门的检查与监督。

第二十四条 项目资金管理建立承诺机制。学校依法履行项目资金管理的职责。项目负责人应当承诺提供真实的项目信息，并认真遵 守项目资金管理的有关规定，对信息虚假导致的后果承担责任。

第二十五条 项目资金管理建立信息公开机制。学校在单位内部公开项目资金预算、预算调整、决算、项目组人员构成、设备购置、外拨资金、劳务费发放以及结余资金和间接费用使用等情况。

第二十六条 任何单位和个人发现项目资金在使用和管理过程中有违规行为的，有权检举或者控告。

第二十七条 对于预算执行过程中，不按规定管理和使用项目资金、不按时报送收支报告、不按时编报项目决算、不按规定进行会计核算，截留、挪用、侵占项目资金的项目负责人，按照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第六章 附 则

科研经费预算管理 第3篇

关键词： 农业科研项目；经费预算；精细化管理

中图分类号： F810 453 文献标志码： A

文章编号：1002-1302（2015）08-0487-02

随着科研经费种类和数量的增加，国家对科研经费的管理也提出了更高的要求。当前仍然存在科研单位和人员过于注重科研经费的申请、忽略科研经费管理的现象，尤其是经费的预算管理方面存在着很多的不足，从预算的编制到执行均过于笼统，造成了后期科研项目验收的困难。因此，本研究着重探讨科研项目经费预算的精细化管理。

1 农业科研院所科研项目经费预算精细化管理的意义

精细化管理是一种先进的科学管理理念，要求在规范化和标准化的基础上科学细化和合理优化企业的生产和管理流程，实现专业化结构、制度化管理和标准化的工作方式。2008年财政部下发了《关于进一步加强预算执行管理的通知》，首次在预算管理领域提出了精细化管理的概念，标志着行政事业单位财务管理进入全面精细化阶段；财预[2014]85号《关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》再次强调了细化预算的要求。对于农业科研院所来说，其科研项目预算精细化管理的核心在于通过抓住预算管理中的关键环节，制定科学的标准，细化预算的编制内容，通过刚性的制度规范行为，强化责任落实，提高科研经费的使用效率。

2 科研项目经费预算管理的现状

2 1 经费管理制度庞杂

农业科研经费来源包括中央财政专项拨款、地方财政拨款、自筹资金和其他渠道的经费资助 [1]。根据经费来源的不同，具体可划分为纵向科研项目和横向科研项目。纵向科研项目是各级政府部门下达的从财政部门取得专项拨款的各类科研项目；横向科研项目是地方企事业单位或个人委托的科研项目。由于项目来源和项目组织管理部门的不同，经费管理制度也有不同的规定，这就要求科研人员在编制经费预算时，须要了解各种不同类别项目经费管理制度中关于预算编制的相关规定，无疑加大了科研人员在申报项目时编制预算的难度。

2 2 预算申报流程不规范

在科研单位进行预算申报时，单位的财务和科研等相关部门的参与度不够，由于财务和科研人员自身认为自己的部门并不是对该科研项目最了解的人，无法对科研项目负责人编制出的预算进行合理有效的测算，往往造成财务与科研部门的职能流于形式 [2]；另外，科研人员自身出于争取较多的科研经费的考虑，对预算编制的严肃性和科学性认识不足，对于预算的数额主观上也认为是越多越好，使得项目的组织管理部门将项目负责人编制好的预算上交财政批复时，审核得不到通过。

2 3 科研经费预算科目与财务会计科目不匹配

目前，绝大多数科研项目在进行预算的编制时都对支出进行了较详细的分类，并对这些支出项目从概念上进行界定。如“863”“973”等国家主体科技计划预算的支出大体分为包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出在内的直接费用和无法在直接费用中列支的间接费用；现代农业产业技术体系建设专项资金则将材料和小型仪器设备购置费、管理费等作为单列的支出类别；较特别的江苏省农业三新工程项目的预算支出则分为技术集成费、推广补助费、技术推介费、物化推广费、人员劳务费、首席专家推广经费等。这些支出分类与农业科研院所现行财务系统的会计科目并不能实现较高程度的吻合，财务部门无法通过财务系统直观发现费用的列支是否符合编制的预算要求，科研经费的报销反映不了课题的实际进展，财务部门无法有效监督经费的使用，对后期的预算执行和项目结题工作也造成了困难。

2 4 经费课题负责人制和国库集中支付制造成预算执行偏差

在不少农业科研院所，采取的是由科研项目的课题主持人全权负责科研经费管理的模式。在这种模式下，当课题负责人承担的课题较多时，往往疏于对项目支出预算执行的管理。对于课题发生的如材料费这样的共性支出，预算编制的课题负责人也只是在报销单上简单签字，存在本该在A课题报销的材料费放在了B课题报销，后期为了顺利实现项目验收不得不突击报销或人为调账。而财务部门审核时只要票据的合理性能够达到要求，便同意其报销，对课题经费的支出和使用情况的现实监管实际上是有限的；另外，在国库集中支付制度的要求下，科研经费通过财政预算系统直接下达，但经费的下达与经费的实际使用存在时间差，而科研项目的管理部门对于经费财政预算系统的执行进度又有考核要求，实际执行中容易导致财政预算系统中不同类别的项目相互垫支的现象，脱离预算执行。

2 5 绩效考核评估工作不到位

不少农业科研院所过于重视科研经费的申报和使用，忽略了对经费预算的考核评估与追踪，尚未建立有效的绩效考核和信用评级制度，缺少对科研经费预算执行效果的评价指标及标准，缺少奖惩机制，科研经费的使用效益无法鉴别，预算的执行情况也难以进行定量的考核。

3 科研项目经费预算精细化的措施

3 1 规范经费管理制度中预算编制标准

随着国家对农业科研的不断重视和农业科技的财政经费的迅速增加，农业科研院所在对农业项目进行申报时也有很多可供申报的不同类别的项目。由于其牵头和组织实施的部门不同，不同类别项目的经费管理制度与标准存在较大差异，应该科学界定与项目研究相关的支出范围，使各类科技计划（专项、基金等）的支出科目和标准原则上保持一致，既实现不同类型项目经费预算的可比性，也减少科研人员预算编制的工作量。

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3 2 建立科学细化的科研经费预算申报、批准等流程

在进行科研经费的申报时，农业科研单位要重视项目的立项申报工作。 一般来说，对于项目金额较大的国家级、省级等重大项目，由科研项目负责人首先根据课题研究的实际需要提出总体预算方案，再由较权威的专家委员会对申报的项目预算进行论证，专家委员会应当由分管领导、财务部门、科研管理部门等职能部门负责人及科研项目负责人参加 [3]。财务人员配合项目负责人对各预算支出科目的具体内容逐项细化编制，依据相关支出的测算规定，对每一个支出数据进行详细的计算，列示计算过程。对一些容易混淆的支出明细予以重视，并进行合理细致的分类说明，做到预算编制的精细化。

3 3 科学设置会计科目，实现经费预算科目与财务核算的衔接

在科研经费核算时，应结合本单位财务系统的特点，将经费预算科目与财务系统的会计科目实现有效衔接，一方面便于相关会计报表的直接取数；另一方面满足财务人员从财务系统中统计预算各支出科目的具体使用金额和支出进度，直观反映预算的执行情况，尤其方便后期项目验收和预算的绩效考核。

3 4 优化科研经费管理模式，建立财务联系人制度

鉴于前述课题主持人负责全权管理科研经费的管理模式存在的问题，可考虑设置专职财务联系人岗位，全程参与到科研项目的预算申报、执行、验收的过程中，与项目组成员共同研究讨论项目申报指南，参与经费申报预算编制，跟踪监督经费预算执行，提供国库集中支付制度下经费预算执行过程中有关财务方面问题的咨询服务以及意见建议，配合整理结题财务验收资料，为科研项目的财务审计验收提供技术支撑，督促项目结题后财务结账手续的办理等。

3 5 建立科学细化的预算考核指标和信用管理制度

项目初始即在项目预算编制的任务书中规定相关预算考核指标，可采用定性与定量分析相结合的方式进行。定性分析主要评价项目的战略目标和合规目标，战略目标侧重于分析考核预算执行是否与科研经费预算编制时的战略目标一致，合规目标主要是指分析考核预算执行是否符合项目预算管理制度要求。定量分析可以通过采用能有效反映科研经费预算完成情况的比率指标来实现。

完善科研信用管理，建立覆盖预算编制、执行和验收全过程的信用记录制度，按信用评级实行分类管理，严重信用不良记录者将被取消项目申报和参与的资格。将信用评级与科研人员的绩效考评相结合，建立有效的激励制度，形成预算管理的良性循环。

农业科研院所科研经费预算管理的精细化工作关系到农业科研院所长期的发展，农业科研院所要适时建立健全的预算管理体系，科学申报科研经费，科学细化预算的编制，提高预算执行水平，加大预算考核考评力度，充分发挥好科研经费在提升科研院所农业科研能力、促进经济效益提高的作用。

参考文献：

[1] 陆学文 科学编制科研课题经费预算之管见[J] 财经界：学术，2010（1）：117-118

[2]陈武梅 浅谈农业科研项目经费预算编制和执行[J] 农业科研经济管理，2012（3）：11-13

[3]余慧华 新形势下农业科研单位经费管理问题探析[J] 行政事业资产与财务，2012（16）：141-143

加强财政科研经费预算管理的思考 第4篇

2013年以来, 教育部面向直属高校开展的两批科研经费管理情况专项检查中, 上百万科研经费被贪污的事件有数例。由此可见, 科研经费在项目立项、经费使用管理、项目审查监管等环节, 都缺乏必要的法律规范和制度约束, 形成了容易滋生腐败的土壤。

一、科研费预算管理的现状分析

当前, 在科研费管理上, 采取的是预决算管理办法, 即在向上级机关申报科研课题的同时, 还要编报预算, 评审通过后再下达科研项目计划及预算。科研课题完成后, 在财务管理上还要编报决算, 经过法定程序及权限核准后, 作为课题预算指标的冲减, 就是说要以批准的决算数为准, 即决算数小于预算指标, 审批机关将结余经费指标收回, 决算数大于下达的预算数, 即超预算开支经费, 审批机关同意才能编报决算, 否则只能按照预算核准。从这一制度设计上看, 应该说是比较严格的, 是可行的。而在实际工作中, 在申报科研课题时所编制的预算都比较多, 即使评审“砍一刀”之后的预算也足以够用, 否则据实编报预算待评审“砍一刀”后难以够用了。从目前来看, 科研经费预算管理还不够规范。

(一) 预算编报不够真实

课题组在按照要求编报科研项目计划时, 一般会将申报的科研计划及预算编报的大一些, 以备评审组以及审批机关在预算上“砍一刀”的基础上, 预算够花。有的课题实行预算定额制, 同一类型的课题在预算金额上一样的, 比如国家哲学社会科学类的科研项目计划, 重大招标项目80万元、重点项目35万元、一般项目和青年项目20万元。这样千篇一律, 都是同一经费标准, 优点是便于审核预算数, 只要按照定额编制明细预算就可以, 而缺点是难以结合实际确定预算, 起不到激励作用, 用不了这么多的预算, 也要编满预算, 明知不够用也要按照定额编制预算。有的课题组在编制预算时, 没有完全按照规定办法来编制, 间接性经费超过规定的比例, 管理类经费预算编的较多。

(二) 预算评审不够规范

在组织课题评审时, 主要是对科研课题立项可行性报告进行审核, 而对其相应的预算审核不足, 造成了科研课题立项与预算的脱节。在组织评审时, 评审组成员多是从事科研方面的专家、学者, 而财务管理的专业人员则明显不足。

(三) 下达预算不够规范

审批机关一般将预算指标随科研项目下达, 而大多是只明确科研项目经费指标和开支范围, 没有将完成这一科研课题的明细预算一并下达。有的即使下达了预算, 但是还不够明细, 比较模糊或笼统, 造成实际执行起来比较困难, 也给随意执行埋下了“伏笔”。

(四) 预算“两张皮”现象较为突出

突出的问题就是没有按照批准的科研费预算办理借款、结算报销手续, 从而出现了预算是预算、执行是执行“两张皮”的问题, 没有严格按照批准的预算开支经费、报销经费, 预算的控制作用没有得到有效发挥。比如, 有的课题组报销的事项不符合预算规定要求, 但领导经过协调、协商财务部门后, 就在财务部门报销入账了, 这就是典型的避开预算或不按照预算执行的“两张皮”问题。

(五) 预算管理不到位

由于一些高校及科研院所, 受到利益驱动, 完成创收任务压力大, 在多争取科研经费上下了很大工夫, 经费指标完成了 (有些高校在其简介中, 年度科研费数额是必备内容, 是学校综合实力的指标之一) , “一俊遮百丑”, 但是却忽略了对到位的科研经费的全面有效管理、甚至是放任自流, 有的单位压根就不管理, 完全是课题组在自管, 与单位其他经费管理标准不统一。

二、科研费预算管理不规范的原因分析

(一) 认识上存在偏差

有相当多的单位领导以及相关科研主管部门, 认为科研课题是课题组负责人努力争取而来的, 同时“钱”也是上面或其他单位划拨来的, 不是本单位出的钱, 就完全交给课题组负责管理, 多数单位就很少过问了。课题组负责人认为, 科研课题及经费是组长费了很大的劲争取来的, 将管理费交给单位后, 剩余的钱支配权应该属于课题组长, 单位不要干涉或不要干涉太多。这样一来, 课题经费游离于单位管理之外, 就容易出现随意花钱问题, 甚至产生腐败问题。

(二) 预算管理不熟悉, 创新不够

在预算管理办法上创新不够, 新办法不多, 基本上还是停留在旧的管理方法上, 难以适应市场经济条件下出现的科研费管理方面的新情况、新问题, 只能是被动地应对和管理, 也就难以将科研预算管理的主动权把握在手中。特别是科研项目组领导, 对预算管理知识知之甚少、预算管理业务不够熟练, 多是在财务部门协助下编制预算, 并且是“照猫画虎”, 按照样本或历年预算进行“填空”编制预算, 直接造成预算与科研课题紧密结合度不够高, 即形成科研课题与预算的脱节。

(三) 预算硬性约束不强, 财务部门把关不严

课题组负责人多为科研人员, 按预算办事意识淡漠;有的财务会计人员, 与课题组负责人“密切配合”, 在预算执行上“放一马”, 致使预算难以约束花钱行为。另外, 现行的会计核算软件缺乏预算方面的硬性约束, 不能与预算管理无缝对接, 致使预算管理与会计分离, 造成预算管理与会计核算的脱节。

科研项目课题组所在单位财务部门, 是科研费预算管理的综合理财部门, 负有重要的管理之职。但是, 有的单位财务部门没有严格按照批准的预算办理经费的结算报销, 致使超预算、无预算开支都能够报销入账, 审核把关的作用没有得到有效落实。

(四) 上级机关监管不力

上级主管机关以及有关监督部门, 对科研课题经费使用情况进行了检查, 并出具了报告;在组织中期评估、验收时, 也对财务情况进行了检查并写入相关的报告。但是, 没有发现存在的主要问题, 监管不力, 落实追究相关责任人员的责任不彻底, 有的变通处理应付了事。

三、加强科研费预算管理的对策建议

预算管理在科研费管理中处于“龙头”地位, 是加强管理关键环节, 具有基础性地位。为了从源头上彻底根治科研费预算管理中存在的主要问题, 必须创新管理方法, 加强预算管理信息系统建设, 并与会计核算软件实现无缝对接, 夯实预算管理之基础, 然后再多措并举, 加大综合管理力度。

(一) 加强软硬件建设, 夯实管理基础

科研课题批准机关按照规定认真把关、加强硬件建设, 打牢预算管理的基础, 即研制预算管理信息系统。要将最新的扫描识别技术引入进来, 使得预算管理信息系统具有识别、认证票据 (发票) 的功能, 从而可以在源头上堵住利用假票据报销等问题。具体是, 应设置预算编制模块、票据识别模块、预算执行模块三个管理模块, 其关系是层层递进, 并且与会计核算系统实现无缝对接。这样一来, 就能促使预算管理与会计核算紧密结合在一起了, 从而可以有效治理部分会计信息滞后问题。因为一切科研经费的使用开支, 都要先通过预算管理信息系统进行识别、认证比对, 符合明细预算的才能进入下一步的财务结算、会计核算程序, 否则就会永远停留在原地而不动, 只有将问题解决了, 通过预算管理信息系统, 方可进入会计核算系统, 最终结算报销入账。那么, 超预算、无预算问题、假发票问题将不会再存在了。再者, 通过预算管理信息系统, 提前将有关财务信息反映出来了, 特别是预算执行信息, 在没有进入会计核算系统就能够提前反映出来, 具有及时性的鲜明特点。

(二) 科学编制预算, 依规审核预算

科学合理编制预算。在申报科研课题的同时, 即科研项目立项时, 要紧紧围绕拟研究的课题、编制预算要求、科研经费管理规定, 来科学合理编制需求预算 (概算) , 准确测算有关费用、标准, 力求编制的准确、合理。

对申报科研项目认真审核把关。对立项申报的科研课题可行性报告, 包括预算, 应按照有关规定组织进行集中评审。其中, 在确定科研课题后, 要重点对所编报的预算依规进行严格审查, 主要从科学性、合理性和可行性方面进行, 经费使用要符合科研经费管理规定要求, 预算内容要明细到“目级”科目, 对于超过规定开支范围的, 一律予以核减不得纳入预算, 并将审核后的科研明细预算予以健全和完善, 即根据审核实际情况, 在申报预算基础上对有关“目级”科目进行相应的“加减”调整, 形成完整的明细预算表。而需要注意的是, 评审组成要配备齐全财务专业人员。

规范预算的批准。在批准科研课题的同时, 要将审核后明细预算作为附件一并下达, 与此同时应通过网络系统传输到课题组所在单位财务部门, 下载后导入预算管理系统。

(三) 按照标准实施, 加大管理力度

课题组所在单位, 要高度重视科研经费管理, 将其纳入单位经费一并进行综合管理, 避免游离于单位管理之外, 放任管理。财务部门要加强日常管理, 与单位的其他经费同等对待, 同一标准实施管理, 而不能出现“两个标准”。无论是在预算管理上, 还是在结算、决算管理上, 以及日常的财务管理上, 都要将其纳入单位财务管理的范畴, 杜绝科研费预算管理出现财务管理上的“真空”地带, 使得问题积重难返。要明确管理责任, 科研经费管理上出现问题, 首当其冲的应该是单位分管财务工作的领导要负领导责任, 其次是财务部门领导、课题组负责人、具体管理人员要负直接管理责任, 为加大管理力度打下坚实的基础。

(四) 学习财务知识, 提高业务技能

无论是科研课题申报阶段, 还是在结算报销阶段, 科研课题负责人起着至关重要的作用, 是第一责任人。作为课题主要负责人, 要认真学习科研项目管理规定、科研经费管理办法, 全面掌握主要精神, 并熟练运用到科研工作中去, 才能为确保经费使用管理规范有序、效益明显奠定坚实的制度基础。将科研项目与经费统筹好, 组织申报科研课题, 既要按照课题指南要求, 根据自身的学术能力和学术修养, 选择出适合自己能够开展的课题 (项目) 来, 同时还要将科研课题的实施与花钱结合起来, 即明白开展实施科研课题的研究, 测算出每一明细项目的开支, 才能做到心中有数, 花钱与研究紧密结合, 才能相得益彰, 即花钱是为了开展研究, 进一步说, 花钱是课题研究的一部分, 而不能是不看课题研究漫无边际的花钱, 甚至是与课题研究不着边际。

(五) 强化监督, 坚持按照预算办事

作为审批科研课题主管部门以及依托单位科研主管部门, 要强化监督检查。一是重点实施事中监督, 结合中期评估以及专项监督检查, 对科研课题经费使用情况进行检查, 主要依据就是批准的明细预算, 看是否严格按照预算办理科研经费的结算、核算, 对于不按照预算办事的予以坚决的纠正, 从而避免出现“亡羊补牢”的问题, 将问题尽量解决在“萌芽”状态。二是持续加强事后监督, 科研课题完成后, 要结合项目验收、专项检查对科研项目经费进行监督, 对于没有按照预算执行以及存在有关问题的, 停止后续经费的拨付, 并视情节轻重程度给出不予结项或暂缓结项的结论, 待问题纠正后再组织进行验收, 避免少出现带有“教训”方面的问题, 尽量多出现“经验”正面的做法。

(六) 合理确定目标, 加强预算考评

在科研经费预算管理上, 加强绩效考评是预算闭合管理不可或缺的重要组成部分。钱花出去了, 就要看看花的值不值, 这就是绩效问题。对于科研经费来说, 在编制预算时, 就要事先设定一个科学合理的目标, 即完成这一科研课题需要的经费, 要达成一个什么样的目标, 并且还要有一个量化的指标。那么, 等到科研课题预算执行完之后, 就要对照着预算支出内容与事先设定的指标进行考核, 是否达到了预定的要求没有, 不能预算执行完就不管了, 就等于画了句号, 在会计上结账完事了。当然, 这就需要事先设定可行的科学合理目标, 这个目标既不能过高、难以达到, 又不能定的过低、毫不费力就能实现, 同时还要采取定性和定量相结合的方法予以设定, 定性的描述要清清楚楚, 定量的描述要给出量化的指标, 可操作性非常强。这样一来, 绩效考评就能起到一定的激励作用, 好的进行奖励, 差的进行处罚。

(七) 区分管理职责, 实施财务问责

预算管理中存在的问题, 无论是属于课题组、财务部门负责的, 还是有关部门和领导负责的, 都要启动问责程序, 依据有关管理规定对有关责任人员进行问责, 以维护法规的严肃性和公正性, 从而确保赏罚分明原则得到贯彻执行, 进一步调动预算管理的积极性。首先, 应该签订财务管理责任书, 明确有关责任和义务, 批准机关与课题组负责人签字、依托单位分管领导与课题组负责人签订。其次, 进行考评, 一般分为年度和课题结项考评, 依据管理规定进行量化打分排出名次。第三, 根据考评结果, 依据有关规定和标准, 对有关问题的责任人员进行问责;对于管理好的进行奖励。

摘要：分析科研费预算管理中存在的四个方面的问题, 阐述存在问题的主要原因, 提出加强科研费预算管理的主要措施, 其中将加强硬件建设摆在首位, 即科研费预算管理信息系统, 运用扫描技术对票据进行认证、识别比对, 并且与会计核算系统无缝对接, 从而彻底根治假发票和不按预算执行问题, 不断提高预算管理水平。

关键词：科研费,预算管理,会计核算,信息化

参考文献

[1]南瑞民.创新科研费精细化管理模式研究[J].中国经贸, 2015 (10) .

[2]谢小红.立足两个“加强”一个“转变”切实提高科研费监督管理工作的实效[J].科教导刊 (中旬刊) , 2013 (10) .

科研经费预算管理 第5篇

为进一步加强基本科研业务费项目经费管理，提高财政资金使用效率，根据财政部、教育部精神，学校把加强项目经费管理作为2012年度基本科研业务费项目管理重点。项目负责人结合项目研究需要填报经费预算使用计划，科技处会同财务处审查经费使用计划。通过审查的项目，方可正式下达经费。补充说明如下：

一、劳务费

1.劳务费不得超过项目总经费的10%。

2.项目组临时聘用的外来人员需提供身份证复印件，签字不允许 代签。

二、差旅费

1.市内出租车原则上不允许报销，确因项目研究需要写明理由，并经科技处、财务处会签方可报销。

2.开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流（包 括参加国内学术会议）等所发生的住宿费每人每天不得超过300元，超过300元的需写明原因，并经科技处、财务处会签后方可报销。凡是参加国内的学术会议，有会议通知表明是会务方安排的酒店或与开会地点一致的酒店住宿的，可以据实报销。差旅费报销仅限于课题组成员和外请专家。

3.凡是在节假日出差的教师、学生需写明出差任务。节假日期 间无住宿发票的，不得领取补助。

三、材料费

严格区分办公用品与实验用材料，严格控制办公用品的采购数量。

1.文件夹、笔、本、订书器等办公用品一律不允许购买。

2.移动硬盘、U盘每个项目课题组限购1个。

3.原则上每个项目课题组打印纸限购2箱，硒鼓或墨盒限购2个，超出上限的需写明原因，经科技处、财务处会签后方可报销。

4.严禁用材料费进行计算机整体升级，确有需要可通过正常程序购买计算机。确因研究需要，计算机个别部件需升级的，需提供设备的固定资产编号，并写明升级理由并经科技处、财务处会签报规划资产处进行固定资产增值后方可报销。

5．计算机杀毒软件如有需要每个项目课题组限购1套。

6.个别文科院系的老师确因研究需要录音笔的，每个课题组限购1个。

7.外语学院、法学院的老师确因研究需要电子词典的，每个课题 组限购1台。

8.关于图书资料的购买，每学期由院系集中采购一次。项目负责 人在规定时间内向所在院系提出申请，由院系集中采购，统一入固定资产。每学期只能报一次图书资料费。

9.凡是购买实验材料的要有核验人，核验人必须为我校教师，发票上需有经手人、项目负责人、核验人签字方可报销。

10、所有项目须按要求统一计提5%会务费及专家咨询费。

以上所述的需要科技处、财务处会签的文件提交前均需院系科研 院长或院长签字，并加盖公章。

科研经费预算管理的优化路径分析 第6篇

一、科研经费预算管理过程中存在的问题分析

(一) 科研经费的预算意识与依据不足

科研单位的科研经费预算在发展过程中, 存在一定的问题, 影响科研单位科研经费的管理。首先体现在科研经费的预算意识与依据不足, 导致科研经费预算部门的相关人员在对科研经费预算时, 存在不明确的现象。科研经费的预算意识与依据不足体现在, 首先, 科研单位科研预算相关人员对经费预算的认识能力不足, 科研资金预算往往由科研人员甚至是研究生单独编制, 往往在编制预算时并未依据科研经费预算管理的实际研究情况, 进行认真、细致的预算和编制[1]。其次, 科研预算财务部门之间与其他部门之间的沟通不够, 对于科研经费的预算仅依据对科研项目的估算, 对预算的编制缺乏科学合理的规划性和分析性。最后, 科研经费的预算实际上需要较为复杂的流程, 部分科学经费预算的人员对于预算的依据不够重视, 导致科研经费预算管理水平相对较低。

(二) 科研经费预算缺乏充分的监督管理

无论是在会计财务核算中还是在科研经费预算管理中, 实施充分完善的监督管理都是十分重要的手段, 通过监督性的管理, 能够有效实现对科研经费的科学化监督管理。就目前科研单位的发展情况而看, 科研单位在对科研经费进行预算时, 缺乏有效的监督管理[2]。一方面, 科研经费相关人员在对科研经费进行监管时, 无法及时、全面的将科研经费预算成果进行把握和监管, 科研项目验收过程中存在较多的调账次数, 同时也缺乏对科研经费预算的全过程控制。另一方面, 在科研经费预算执行过程中, 相关人员并没有按照之前的预算对科研经费进行使用, 在缺乏对科研经费预算及其使用的监督管理基础上, 导致科研经费预算的管理水平低下, 科研经费预算超标, 限制科研单位的创新与发展。

(三) 科研经费预算人员的能力和素质有限

科研经费预算人员是科研经费预算过程中, 直接接触经费预算的工作人员, 因此其专业能力和职业道德素质能力是十分重要的。虽然科研经费预算在一定程度上为科研成果的研发, 奠定了坚实的经济基础, 但是在科研经费预算评估过程中, 仍存在部分科研经费预算人员能力和素质有限的问题[3]。首先, 目前科研经费预算部门中的部分工作人员, 并非学科专业的毕业人员, 多为其他行业转行而来, 对于科研经费预算的具体工作流程尚不十分清楚, 致使部分科研工作人员在对科研经费进行预算和评估时, 缺乏一定的专业水平。另外, 科研经费预算人员的职业道德素质能力存在不足, 部分科研经费预算人员受利益的驱使, 违规的使用科研经费;更有甚者在国家严抓违法乱纪的情况下, 存在贪污腐败的现象。

二、科研经费预算管理的优化路径探讨

(一) 加强对科研经费预算管理的认知能力

科研单位在发展进程中, 加强对科研经费预算的管理, 能够有效促进科研单位的发展。根据当前科研经费预算管理的发展形势来看, 必须要加强对科研经费预算管理的认知能力, 使科研经费预算管理人员能够对其有充分的认识。第一, 要对科研经费预算树立正确、科学的观念, 认识到科研经费对科研单位的重要性, 抓好科研项目的申报与预算评估, 以此保证科研项目的经费预算能够得到充分的管理, 提升管理水平[4]。第二, 要增强科研经费预算部门管理者的科研预算意识, 使管理人员能够充分重视科研项目的经费预算, 并将自律意识主动落实到科研预算制度上来, 科学合理的预算科研项目经费。第三, 相关管理人员要充分认识科研预算的重要性, 通过对科研预算管理的创新式发展, 使更多的科研预算人员认识科研预算的重要性, 使科研预算管理水平真正得到提升。

(二) 完善对科研经费预算的监督与管理

监督与管理是科研项目经费预算的重要因素, 由此, 在促进科研单位发展并提升其经济实力时, 需要完善对科研经费预算的监督与管理。首先, 要实现对科研经费预算的内部管理, 加强对科研单位的内部控制, 可以采用各部门相互监督、相互协作的方式, 展开对科研经费预算的内部控制管理, 使科研经费预算能够得到有效的控制;同时也可以采用成立专门的监督管理小组形式, 通过选拔优秀的监督小组成员, 对科研经费预算的相关工作实施监督和管理, 以此提升科研项目经费预算的能力和水平[5]。此外, 也要完善公众的监督和控制, 实现对科研经费预算的监督与管理, 科研项目经费在预算过程中, 其相应的预算成果以及使用经费的途径等, 应以公开的形式使公众有明确的认知, 以此实现社会公众对科研经费的管理。从上述两方面, 可以充分完善对科研经费预算的监督与管理, 并提升科研经费预算管理能力。

(三) 提高科研经费预算人员的水平和素质

科研经费预算人员的专业能力和职业道德水平, 对于科研经费预算的能力, 具有重要的影响。科研人员的研发能力和预算能力虽然很重要, 但是其道德素养也同样重要, 科研经费要取之有道, 用之有道。因此在提升科研经费预算管理水平过程中, 必须要提高科研经费预算人员的水平和素质。一方面, 在提高科研经费预算人员专业水平时, 相关部门要选拔相对优秀、专业能力较强的专业性人员, 使其能够在工作过程中, 对科研经费预算流程具有一定的认知和熟悉;同时, 所选的科研经费预算工作人员也要具备适当的经验, 对经费的预算具有一定的评估能力[6]。另一方面, 在提高科研经费预算人员职业道德素质能力时, 科研经费预算部门应定期的对科研人员展开培训, 通过专家讲座的形式, 实现对科研经费预算人员的教育和管理, 使其明确自身的职责和任务, 并保持一定的职业道德素质, 以此提升科研经费管理水平。

三、结语

在经济逐渐呈现全球一体化的趋势下, 我国科研单位在发展进程中, 更应该重视对科研经费的管理, 提升经费的管理能力, 以使其能够充分的实现对经费的管理, 促进科研单位的发展。本文主要从科研经费的预算意识与依据不足、科研经费预算缺乏充分的监督管理、科研经费预算人员的能力和素质有限等方面, 展开对科研经费预算管理中存在的问题分析, 同时从加强对科研经费预算管理的认知能力、完善对科研经费预算的监督与管理等方面, 展开对科研经费预算管理的优化路径探讨。期望通过本文的研究, 能够为提升科研经费预算管理水平奠定坚实的基础。

摘要：在当前经济文化普遍发展的时代下, 我国科学事业得到迅猛的发展, 并在一定程度上促进了我国综合国力的提升, 对于提升我国在国际上的知名度和地位具有重要的意义。在科研单位发展进程中, 科研经费的预算管理, 对于科研经费的支出和科学技术的研究, 具有支持和保障的作用。通过科研经费的预算, 实现对科研单位经费的管理, 能够充分的保障经费的实用性, 但是目前科研经费预算管理在发展中, 受诸多因素的影响存在一定的问题。本篇文章主要对科研经费预算管理过程中存在的问题进行深入的分析, 同时着重探讨科研经费预算管理的优化路径。

关键词：科研经费,预算管理,优化路径

参考文献

[1]余鹏翼, 秦国胜, 吕宸.高校科研经费预算管理的路径选择与制度安排[J].中国证券期货, 2013, 01 (02) :85.

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[3]张志军, 马彩文, 王秀菊, 等项目管理视角下科研经费风险识别与防控措施研究[J].科技进步与对策, 201607 (04) :18-24.

[4]李晓冬, 赵娟.高校纵向科研经费预算精细化管理问题研究[J].教育财会研究, 2014, 01 (03) :34-39.

[5]杨秀文, 苑雅文, 闰立金, 等.农业科研单位绩效预算管理路径分析[J].农业科研经济管理, 2015, 01 (04) :40-42.

科研经费预算管理 第7篇

一、科研经费实施预算管理的必要性

(一 )科研经费预算管理由资金性质决定

科研经费无论是纵向经费,还是横向经费,它的性质都是学校的资金,而非个人的资金,个人拥有资金的使用权而非所有权,科研经费必须全部纳入学校的预算管理,收入列入学校当年的预算收入,支出列入学校当年的预算支出。

(二 )科研经费预算管理是科研管理制度的内在要求

按照国家科研经费管理的制度规定,科研经费的申报必须提供预算、使用必须按批复的预算执行。科研经费实施预算管理,有政策依据、有执行基础条件。

(三 )科研经费预算管理是财务管理的必然趋势

随着国家财政管理制度、预算管理办法、政府采购、公务卡支付、集中支付制度的大力推进,用制度管人管事是必然趋势。没有列入预算的经费,按照现行的财政支付制度,资金将无法形成支出。

二、科研经费预算管理存在的问题和原因

(一 ) 预算管理政策不熟悉

由于科研经费管理的政策较强,不同类别的科研经费管理模式不同、经费支出项目不同,课题组对政策的熟悉程度不高, 导致预算编制的内容与实际发生的支出有很大差异,特别是科研经费较大、跨年度实施的科研项目,预算要求列到设备名称、型号、供应商、价格等确实有难度。并且,随着时间的推移、研究的进展,原来申报的内容、价格、设备需求都有可能发生较大变化,造成预算执行的困难。

(二 )科研经费预算与支出脱节

预算是科研经费支出与经费审计时的依据,课题负责人往往只重视课题经费的申报,把编制经费预算作为申报科研课题的工具,却不能严格按照预算书的内容认真执行,随意开支现象严重。科研部门、财务部门不能有效掌握科研支出内容的合理性,只能从形式要件上进行合法性审核。

(三 ) 科研经费指标下达与年度预算安排不相符

科研经费有它的使用周期,一般研究项目不可能在一个年度内完成研究、形成成果,造成当年下达的经费指标并不能全部列入经费支出预算,用多用少不知道、花多花少不清楚,预算执行考核无从谈起,预算控制形同虚设。

(四 )科研经费预算调整不规范

国家科研政策明确规定,科研经费的预算调整必须经过一定的程序。但实际工作中,课题组存在擅自变更经费支出额度,不履行经费预算调整审批手续,随意性很大;有的高校根本就没有制定有关科研经费调整的管理制度,在鼓励科研发展的大旗下,对于科研经费的使用放任自流、听之任之,必然造成科研经费管理的混乱。

(五 ) 科研经费预算执行不合理

现在存在一个普遍的现象,就是科学研究的进度往往大于科研经费使用的进度,科研项目快结题时,还有大量的科研经费在账上,科研人员不舍得花或不知道怎么花。这可能和科研人员只注重科学研究、不注重经费使用有关。

(六 ) 科研经费政府采购落实不到位

学校在编制预算时,往往遗漏了科研经费中政府采购的编报工作,不经程序、自行采购的现象大量存在,甚至存在提供虚假合同、虚开设备购置发票套取科研经费的现象。

(七 )科研经费预算审计监督不到位

实际工作中,审计部门往往只是结题时签个字、盖个章,并没真正履行科研经费的监督审计职能,没能加强科研经费使用的过程监督,高校屡屡爆出科研经费的腐败案件,与科研经费使用缺少过程审计、缺失最后一道防线的监督不无关系。

三、加强科研经费预算管理的措施

(一 )规范预算编制审核流程

高校科研部门应承担科研经费预算编制的咨询责任,接受课题组对有关科研经费预算编制的政策咨询,主动服务于科研人员,指导他们熟练掌握科研经费编制的方法、预算编制的内容,合理、准确的编制预算。特别是要按经费支出的功能科目细化支出内容,科研经费预算必须经科研部门、财务部门审核后方可报出,科研部门、财务部门提前介入经费预算编制的权过程,可以有效提高预算的执行率,提高科研经费申报的成功率,减少科研经费的核减率。

(二 )合理编制年度执行预算

高校在每年编制预算时,要求课题组结合科研工作的进度和批复的预算,合理编制当年经费支出的预算,填报科研经费中需要政府采购的预算支出。财务部门按当年申报的预算合并列入学校大预算,并严格执行;科研部门按照当年申报的预算加强过程监管,促使科学研究的进度与经费使用的进度趋于一致;资产部门按照当年申报的预算,安排落实政府采购计划的申报,完成招投标的工作;审计部门按照当年申报的预算,加强科研经费使用过程审计,提高科研经费的使用效益。

(三 )规范预算调整程序

高校应按照国家有关科研经费预算调整的政策制度,制定完善学校科研经费预算调整的管理办法,加强预算调整的程序控制和科研经费使用的过程监管。课题组根据科学研究的实际需要,按照科研经费调整的规定,可以调整的提出申请报告,科研部门审核或审批后,报准分管校级领导审批,送达财务部门调整预算。需要上级部门审批的要履行必要审批的手续,有待科研项目中期检查时确认予以调整的,要准备好调整变更的书面材料。

(四 )建立预算执行监督制度

财务部门要按照课题组、科研部门提供批复的科研经费使用预算,加强经费支出内容的相关性监督、票据的合法性监督、预算相符性监督,防止科研人员用合法的票据套取经费;严格按照财务制度的有关规定,加强资金支付管理,需要通过转账支付或通过实行公务卡支付的必须严格执行,减少现金交易;加强劳务费发放的审核,研究生、临时聘用人员的劳务费必须打卡发放; 专家咨询费必须提供姓名、单位、职称、身份证号,按规定的标准打卡发放;会议费支出必须有会议的通知、参会人员的签到表,按规定的标准开支;设备费、材料费中需要政府采购的,必须履行政府采购程序;科研人员的绩效支出,必须按照绩效考核的办法,合理确定科研人员在研究过程的工作量、取得的成绩,确定奖励的金额,经科研部门、人事部门、财务部门审核审批后方可支付。科研经费中应杜绝开支与科研无关的支出,应有科研人员个人自己负担的家庭、生活的各类费用不得在科研经费中报销。

(五 )建立预算执行审计

审计部门每年要完成对科研经费使用的全过程审计,保留审计底稿;课题中期检查时,要完成课题经费开始到期中的经费使用情况审计,提出审计建议书;课题结题验收校内审计要提供审计建议书,作为课题验收的必备依据。需要委托社会中介机构完成的审计,必须按规定执行。建立完善审计制度,强化审计监督,建立科研经费使用的最后一道防线,可以有效防范经费使用中的风险,预防腐败的发生。

(六 )建立预算执行奖惩制度

高校要建立科研经费支出考核的奖惩制度,建立科研经费预算执行惩罚机制,对预算执行较好、经费支出规范、科研成果突出的课题组和科研人员, 要提高科研奖励的金额,加大表彰的力度;对考核不合格的要提出整改意见,要求课题组积极整改,并结合绩效支出的发放相应扣减科研人员的绩效奖励。

四、结束语

通过加强科研经费的预算管理,可以从源头上规范科研经费的管理,合理确定经费开支的内容,利于加快科研经费的使用进度,促进科学研究与经费使用趋于同步,克服或杜绝科研经费使用中的无预算、无审批、无审计、无考核、无奖惩的现象,提高科研经费使用的合理性、合法性,促进高等学校科研事业的健康、可持续的发展。

参考文献

[1]伊微.高校科研经费管理问题研究,经济与社会发展[J],2006(1).

科研经费预算管理中存在的问题探析 第8篇

一、预算编制和执行过程中存在的问题

1. 科研人员在申报项目时对项目预算编制重视程度不够,往往是应付差事,为上项目而做预算,没有根据实际情况编制预算,预算一经批复,预算书基本被搁置一边,预算编制和预算执行脱节,导致预算与实际执行不相符。

2. 预算编制依据不科学、不准确 , 预算执行可操作性不强。许多项目主持人对有关专项经费管理办法和财务管理的规章制度了解较少, 主要凭经验估计编制科研经费预算,与执行脱节,经费使用常常违规。

3. 财务管理与项目管理脱节。在传统的财务管理模式下, 财务人员仅仅依据基础财务核算办法进行财务审核、记账,根据项目主持人签署意见分项目管理资金。而项目主持人一旦预算批复以后也不再关注专项经费的预算执行,只是根据项目实际进度进行项目管理。

4. 经费到位不及时。由于课题任务书的签订时间或者课题的启动时间与经费到位时间不同步,给按计划执行预算带来了很大的困难。

5. 有些科研项目由于要求有配套资金 ,部分单位为争取项目经费,提供虚假配套承诺或将课题占用的房屋、仪器设备原值等列入配套。在项目执行中,存在配套资金到位不及时、到位率低甚至不提供配套的情况。

二、加强项目经费预算管理的建议

(一 )高度重视预算编制工作

预算是项目经费执行、监督、决算和审计的主要依据,具有很强的约束力,预算编制的重要性不亚于项目任务书的编制。在传统观念下有些科研人员在项目申报时往往不重视预算编制,没有根据实际支出编制预算,也不考虑本部门的实际需求,而只是根据预算表格式填写完即可。导致预算批复后可执行性差,经费使用出现违规。在实际工作中,不同的研究领域,不同的课题,不同的实验,其支出结构都存在很大的差别。所以,科研人员在编制项目预算时一定要考虑项目实际工作的需要,结合本部门支出的结构和特点,严格按照项目管理办法、财务管理办法和经费管理办法的要求编制,进一步细化项目经费预算,做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、数据准确,保证预算与目标的一致性。

(二 ) 加强科研人员的财务管理意识和财务规章制度的培训和学习,正确把握预算编制有关政策,确保预算编制人员及时全面掌握相关政策

科技部和财政部每年都对项目经费预算做出新的规定,因此,熟悉和了解有关新规定,掌握经费预算项目的变更规律,就显得十分重要。科研人员应熟悉项目的相关信息,如主要的研究内容、中期考核和结题时间,预算批复金额等,在编制预算时明确项目支持重点和方向,明确子课题的承担单位和预算金额; 要严格按照财务管理有关规定填写预算表,预算编制要与资产配置相结合、与具体工作相对应,例如在经费支出预算中,明确没有人员费支出的项目,经费预算不能列示人员费,严格控制设备购置费,专用材料费,所购材料费必须与项目内容密切相关等等。

(三 )改变传统的财务岗位分工模式 ,建立以项目管理为核心的全过程跟踪管理机制

在传统的财务管理模式下,财务人员仅仅根据基础核算的规章制度进行审核,而科研人员在预算批复后也不再关注经费预算, 负责经费使用的人员对任务书和预算不了解,仅仅根据该课题项目进度掌握和平衡课题支出,这样下来直到课题验收结题审计时才发现实际执行和预算差距较大,有些项目超预算、无预算支出,而有些项目结余较多的情况。传统分工的弊端主要在于财务审核人员和课题经费执行人员脱节,审核人员主要根据财务管理基本要求进行审核,却没有在报销的第一时间针对项目预算执行进行控制和指导。在新的财务模式下,财务人员以项目管理为单位,建立一套能与日常财务核算相结合的预算控制系统, 分项目进行辅助核算,对专项经费从预算编制、年度决算、中期考核,结题审计全过程参与,随时掌握课题经费的使用情况,随时向科研人员提供相关课题经费支出信息,使科研人员及时了解课题支出和预算执行,统筹安排预算经费。在新的管理模式下,强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。单位内部各部门之间要沟通协调,建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

(四 )建立经费预拨机制 ,提高资金使用效益

在过去的“十一五”期间,由于受到财政预算审批程序的影响,科研经费经常会延迟一个季度到位。在这种情况下,由于年初拿不到经费,科研工作又不能停止,部分课题组会出现混用其他项目经费,或拿其他自有资金先行垫付。科研经费到位晚、科技计划预算执行缓慢等问题同时还可能引发一系列连锁反应。由于科研课题支出上半年进度放慢,当下半年课题经费集中下达后,经费年度结余压力加大,所以,科研经费在下半年的使用速度通常会被人为提速,一些单位甚至出现年底“突击花钱”的现象。继2012年3月底国家科技计划完成预拨25%年度经费以后, 国家科技计划经费预算执行继续加速,加快科技计划预算执行,是我国“十二五”科技计划经费管理改革的重要举措。

(五 )建立内部控制和外部监督相结合机制

科研单位在建立内部控制制度的同时,还应完善相关的外部监督机制,通过财务部门和审计部门进行定期和不定期的外部监督检查,通过外部中介机构来评价单位内控体系的完整性和有效性,加强预算监督检查,提高资金使用效益,充分发挥政府和外部机构的监督作用。通过外部监督检查要求科研单位在预算执行过程中要严格遵守国家财经法规,严格执行项目预算和开支范围。项目承担单位要严格按照下达的项目预算执行,严格控制三公经费,严格执行项目经费支出审批制度,严禁任何单位和个人以任何形式挤占挪用项目经费用于人员奖励等超出预算范围的支出等等。

总之,加强科研经费预算执行必须要加强单位内部控制和外部监督机制,建立一整套能够适应当前预算管理的新体系,提高科研人员和财务人员的财务知识和业务水平,适应国家对科研预算管理的新要求,严格执行财经纪律,加强财务沟通,提高资金使用效益。

参考文献

[1]高莲.关于做好科研院所项目经费预算执行工作的思考[J].山西财税,2011(1).

[2]财政部.行政事业单位内部控制规范(试行)[S].财会,2012.

浅议加强科研项目经费的预算管理 第9篇

一、科研经费使用和管理中存在的问题

科研,一般来说指的是科学研究,即对客观事物的内在本质及运动规律运用科学手段或装备进行的一系列调查研究、验证、实验等活动,并进行综合推论和分析,为新技术、新产品、新发明、新创造提供理论支撑。根据其目的、方法的不同,划分为基础型研究、应用型研究和开发型研究。

目前,相对于国家对科学研究投入的不断加大,科研项目经费的使用效率整体偏低,具体表现为:不重视对项目的总体规划,仅仅对项目经费总额进行控制,保证其不超出总预算,导致财务检查或结题验收时与预算不相符;项目开支范围和使用规定不明确、不具体,开支使用时随意性大,并且存在项目串用现象,应付中期检查、年度报表或验收结题检查时进行调整的状况很多;专家费咨询费、专家评审费以及参与项目研究人员的劳务费等的使用缺乏管理,发放不规范,没有形成有效的监督;项目负责人为防止科研经费结余到期被收回,人为地扩大不必要的支出,突击报账,造成极大的科研浪费;经费使用时随意改变经费的用途,公款私用,列支无关人员会议费、考察费,变相用于人员福利费或办公经费,甚至还存在虚假支出的现象,造成科研腐败;设备重复投入现象突出,结题后设备长期闲置,造成许多设备的先进功能未能发挥其有效性和资源共享性;资金被挤占、挪用于其他地方,导致项目经费流失于项目之外;很多项目经费是靠人脉动、钱脉取得的,这也是科研经费管理中的一大弊端。

二、科研项目经费缺乏预算管理

1、预算编制方面

缺乏科研项目的总体规划。科研经费的申报和管理相对分散,往往项目管理及负责人重视科研项目的立项取得,轻视项目经费使用的合理性,存在相同或类似项目重复申报,造成资源浪费的现象。

项目负责人对预算的编制不重视,随意性较大,主观性较强,导致结题时有的预算科目不够用,有的预算科目又有结余,常常需要对经费的支出使用作调整或说明。项目负责人对相关的法律法规、财务制度了解不深,缺乏相应的财务专业知识,项目预算编制与财务部门核算的口径不一致,以至于支出科目之间的经费混用,往往导致预算与核算的结果有相当大的差异。项目预算都不能满足费用支出报账的需要,更谈不上对费用使用的合理性、合规性、真实性进行有效的监督。

2、预算执行方面

预算执行管理薄弱,实际预算执行与编报存在较大的偏差,如编制预算时设备费为20 万元,而实际支出时由于各种原因设备费为30 万元;项目经费使用时,由于支出的范围界定不清,项目负责人任意调整支出用途,造成同一事项报账时科目前后不一致;课题经费使用时发现有的执行项目不在预算范围内,不能够按照预算使用项目经费,造成实际执行与预算编制方面的差异;结题前有大量的沉淀资金,造成突出花钱、调账;在同一负责人有多个项目时,会混淆和挪用各项目的支出;将无关项目的费用或个人消费在项目中列支,套取科研经费,如个人旅游的车票作为差旅费报销;虚列专家评审费、劳务费的支出,造成科研经费的流失等等。

3、预算调整方面

由于项目负责人不重视财务制度的规定,不重视预算编制的严肃性、科学性,没有按照目标相关、政策相符、经济合理的原则,或根据以往经验来进行科研预算的编制,编制时随意性较大,加上预算编制时就存在的不可预知性,这就不可避免地造成了在项目预算编制上不细致、不完整,与预算执行脱节,而且经常会产生较大差异。项目负责人未根据实际情况对预算进行调整,导致预算形同虚设。

4、预算结果方面

科研项目完成后,往往项目结题不结账,缺少对预算结果的绩效评价,造成科研费用的沉淀。购置的设备利用率偏低,不能实现资源共享,闲置现象严重。而技术更新速度较快,很多设备没使用几次就面临淘汰,造成科研经费的浪费。科研经费的绩效评价处于探索阶段,虽然项目结题验收了,但对课题的真正效益和意义没有合理、明确的评价。

三、加强预算管理的建议

1、科学合理编制预算

科研项目经费的来源比较广泛,有国家、部、省、等政府机构下达的,由政府部门提供交换的纵向科研项目,如国家的科技计划、国家自然基金、国家科学基金、科技支撑计划;有企事业单位的科技协作费、科技成果转让费、科技咨询技术服务费等。

各个科研项目由各相关部门、负责人各自申报,相对独立,不能形成有效的宏观调控,而且往往取得的经费专款专用,随意添置固定资产,忽视现有资产,结果导致设备重置、闲置的现象,造成资金使用上的浪费现象。应规范项目申报的流程,总体规划,结合本单位资源通盘考虑,统筹协调,全面论证,严格审核。在科研预算的编制上必须坚持在目标上相关、政策上相符、经济上合理的的原则。比如在设备支出上可以考虑将科研项目中的设备支出划归专门部门统一管理,做好市场调研,对于用途相同或类似可替代的大额支出,如大型的科研仪器、设备支出,由专门部门对各部门、各项目进行有效的沟通,合理配置,盘活存量,实现资源共享,避免不必要的浪费,提高资金的使用效率。

能否科学、合理地安排和使用科研经费,预算编制是关键,贯穿整个经费管理的全过程,直接影响到科研经费管理的效果和质量,对于推进科研事业的发展有着举足轻重的作用。项目负责人及课题组成员应加强预算管理理念,对项目的可行性进行认证和分析,充分发挥管理、财务、设备等方面的专家咨询作用,做好规划和预测,本着科学、合理、真实的原则进行预算的编制,提高预算的精准度,不盲目、不随意,确保经费的可操作性、规范性和有效性。避免经费划分不足、冗余的情况发生,杜绝虚假支出,保证资金用途与经济业务的一致性。

2、严格执行预算收支

通常项目组负责人对其专业领域的知识很精通,而对相关的财务的规章制度却没有深刻的了解,财务部门可牵头相关部门,互相配合,建立相关信息沟通的平台,根据相关文件精神制定具体的财务管理办法,细划核算内容,包括科研经费的立项管理、科研经费的票据管理、经费的预算录入、经费到账的财务认领、科研经费的划拨管理、经费的支出范围及报销的审批权限和审批流程、支出项目预算调整方案等,明确哪些费用可以开支,哪些费用不得开支,哪些支出需遵守具体的经费管理办法,保证账务监督的权威性。如专家咨询费的发放对象为临时聘请的咨询专家,最高标准为800 元一天,劳务费的发放对象是项目成员组中没有工资性收入的相关人员或临时聘用人员,其他参与项目管理的相关人员不得以任何名义领取劳务费;出差费和会议费应提供相关会议通知、预算、相关费用清单和与会人员签到表等;国际合作交流费要求提供出国任务审批表、护照复印件及出国相关票据;划分材料费、燃料动力费、设备费的使用范畴,对于大额的设备支出、工程改造、软件服务、检测维修等费用,应填报用款计划申请表,纳入采购管理支出,通过招标方式采购,相关设备及时到相关资产管理部门进行固定资产登记。财务部门还应审核经费使用是否符合科研业务,对与科研项目无关的支出、个人的消费、不真实的票据坚决不予报销,保证科研经费的使用完全合规合法、真实完整。

3、及时办理预算调整

一般来说,科研项目预算批复后,原则上是不予调整的。确实需要预算调整且符合相关科研管理规定的,应依照相关规定和调整程序,由合作单位提出调整方案,项目负责人对调整方案进行认证,报科研管理部门和分管领导审批同意后及时进行相关预算的调整。其中科研项目中的劳务费、会议费、差旅费、国际合作与交流费确定后不得调整,而会议费、差旅费、国际合作与交流费之间可以在三项支出总额内调剂使用,预算调整的范围应在经费总额的10%之内。

4、如实编制财务决算

科研项目负责人应如实根据科研项目的核算内容进行项目财务决算的编制,保证项目的支出符合其预算编制。对于不符合编制的支出,应说明情况进行预算调整或账务调整。编制的财务决算既要符合项目的预算编制,也要与财务的核算完全一致。财务部门应在认真核对财务决算的内容与实际发生的支出是否相符的基础上进行确认。

5、建立健全绩效评价机制

单位应组织专家成立考评工作组,制定科研项目绩效考核机制,对科研项目立项、预算、执行进度、项目验收、招标及科研成果等进行科学的评价,定性分析和定量分析相结合,从科研资金的实际使用效果出发,注重经费使用与项目之间的科学性、合理性、有效性,从而保证科研项目经费的规范使用,提高资金的使用效率,提升经费的管理效能。定期对于项目的沉淀资金进行归集并制定合理建议,适当对项目参与人员进行激励奖励,激发科研人员科研工作的积极性。对于具有创新性、先进性、实用新型的科研项目还应按规定申报科研成果奖。

建立健全科学的科研管理体制在当前科研项目管理中越来越重要,各单位应切实做好科研项目的预算管理,使用好各项科研项目经费,形成科学化、制度化的管理,发挥科研人员的创造力,形成科技创新的推动力,这对科教兴国、人才强国战略的实现具有十分重要的现实意义。

摘要：随着科研经费来源渠道的多元化发展,科研项目数量和经费均呈现快速增长的趋势,但对科研经费的管理尚待加强。尤其是缺乏预算意识,预算编制不准确、不真实,预算执行不严格,预算控制乏力,导致在使用中暴露了很多问题。建议可从科学合理编制预算、严格执行预算收支、及时办理预算调整、如实编制财务决算等方面加强预算管理,提高科研经费使用的效率和效果。

关键词：科研项目经费,预算管理,预算编制,预算执行

参考文献

[1]郑斌斌:高校专项经费管理研究[J].企业导报,2015(2).

科研经费财务管理探讨 第10篇

【关键词】科研经费;预算控制;信息化管理

【中图分类号】G647.5【文献标识码】A【文章编号】1044-5511（2011）11-0286-01

科研经费指的是用于对新产品、新技术、新材料、新工艺的论证、设计、试验、试制、试用及鉴定、定型、评审等科学研究过程所开支的费用，是进行科研活动的物质基础，更是促进科学研究工作的重要条件。根据资金来源和拨款途径的不同，有纵向科研经费与横向科研经费之分，前者是通过承接政府基础研究或应用研究项目取得的收入，后者是为企业、其他事业单位服务取得的收入，其总额在单位总收入中的比重也在不断上升。本文立足科研经费管理工作的实际情况，通过分析目前科研经费管理工作中存在的问题，对加强和完善科研经费管理工作提出几点建议。

一、科研经费管理的现状

（一）科研经费管理意识不强。科研经费到帐金额往往是衡量单位科研水平或能力的重要指标，所以，单位往往只注重科研经费的争取，而忽视科研经费的使用。各级管理者包括项目负责人甚至财务管理者普遍持有一种观念，认为科研经费是项目负责人自己争取来的收入，除预留一部分管理费，剩余的科研经费的一切开支使用均由项目负责人自己管理，其他部门不宜过多干预。如此一来，财务部门在审核科研经费的日常报销业务时，只要原始票据合法、签字审批等手续齐备，不超支，一般都是用多少报多少，实报实销。

（二）科研经费预算控制难以执行。在科研经费管理工作中，财务部门往往只知道某课题的项目金额，但对于该项目预算中支出的具体内容则不甚清楚，因此，在日常审核工作中，财务部门只能起到一个简单的审核票据合法性、合理性的作用，无法对每一项课题经费的使用情况进行预算控制。即使课题负责人在报销时出示了课题经费预算书，财务人员也难以一下子对该课题的历年支出情况作一个统计归类分析，看其是否符预算要求。故而，各种不规范支出的现象便层出不穷,如邀请专家补贴和劳务费支出过多，虚开招待费、会议费，挤占科研经费等现象时有发生，有些科研经费的使用又时常混淆在单位的正常事业经费中开支等等

（三）科研经费的使用效益不高。目前，疾控单位的科研项目实行课题负责人制，课题负责人自行计划开支，这样使得课题项目经费的使用、管理各自为政，资金使用的综合效益不高。如各课题负责人用课题资金购置的设备一般都成为该项目的专属设备，单位难以对这些设备做一个统筹安排、资源共享，结果，不同课题项目重复购置相同或类似设备的现象严重，造成科研资金的浪费。

（四）科研经费结题不结账的现象普遍存在。由于单位对已结题并验收合格的项目结余资金管理不力，致使有的科研项目结余经费长期挂账，实行零余额账户管理后，纵向科研经费已杜绝了这种情况，年底用不完的科研经费一律注销上缴财政,但横向科研经费还存在结余长期挂账的情况，造成国家科研资金的浪费。随着单位基本帐户的逐步取消,清理科研经费长期结余挂帐的工作也是迫在眉睫.

二、科研经费管理工作的改善措施

1、增强科研经费管理意识。要明确任何科研项目的开展都是以单位为依托，科研经费并不是项目负责人个人的经费的观念。单位领导、科研管理部门、财务部门和课题负责人，都应该认识到，做好科研经费的管理工作是保障科研工作取得预期结果的重要基础，应严格按照立项申请书批复的经费预算专款专用。

2、加强科研经费的信息化管理。针对科研经费财务管理的特点与需求，目前急需要解决的问题是要开发一套科研经费管理模块及系统，科研管理部门、课题负责人及财务部门三方都可享用的系统。在该系统中可以清楚反映项目的各项预算指标要求，这样财务部门在账务处理时就能执行有效地预算控制，严格把关，而科研管理部门和课题负责人也可以随时上系统查询每个项目的开支和预算对比情况，从而大大简化各方对项目经费管理的工作量，实现科研经费的科学化管理。

3、规范科研经费购置固定资产的管理。凡使用科研经费购置的固定资产，按规定均属单位的国有资产，必须纳入单位的统一管理。课题负责人必须配合设备管理部门、财务部门做好资产的保管、维修、报废、清查等工作。特别在项目负责人需要购置设备，而其他已结题项目已购置有相同和类似设备时，便可由设备管理部门进行统筹安排，并及时做好移交、保管人员变更等手续。这样就能提高资产的共享率，避免造成科研经费的浪费。

4、加强科研项目结余经费管理。针对疾控单位某些已结题项目结余长期挂帐的状况，国家有规定的项目便按规定合理分配、使用结余经费或是按要求返还剩余经费，国家没有规定的项目，单位可结合实际情况，把结余的科研经费投入到新的课题，或用于科研人员的奖励等等，实现科研经费的“二次使用”。

科研经费预算管理 第11篇

一、科研院所视域下科研项目经费预算精细化管理的原因分析

(一) 精细化理念概述

与粗放管理相对的管理方式为精细化管理。精细化管理致力于尽最大可能减少资源占用、减小运行成本, 最大限度的扩大绩效。对经费进行精细化的管理指将精细化的理念融入进科研项目经费预算管理中, 不断完善经费管理的流程、评价机制、责任机制等, 根据科学化的要求, 开展细致精确的管理, 避免粗放式管理造成的弊端, 切实改善科研项目经费预算精细化管理的实效[1]。

(二) 科研院所视域下科研项目经费预算精细化管理的意义

科研院所视域下科研项目经费预算精细化管理符合科学发展观的要求, 也是变革科研项目经费管理模式的趋势。西方许多国家的政府部门以及公共管理领域都采用了精细化管理的方法。在我国提倡变革管理模式的形势下, 财政经费和科研项目管理领域运用精细化的管理模式是大势所趋。

科研项目经费预算精细化管理的中心是创设完善的资金管理流程, 对各个科研项目预算经费都制定出相对应的业务规范以及工作流程, 争取做到细致入微[2]。相关部门应当履行财务监督的职能, 适当拓展科研项目经费服务和管理的职能, 努力做到科研项目预算经费的管理“无死角、无盲区”, 只有这样才能用好每一笔科研经费, 把经费用在刀刃上, 获得更大的效益, 这不仅符合财政管理的要求, 而且有助于杜绝盲目投入或者粗放管理带来的弊端, 从而优化资源配置。

此外, 通过对科研项目经费预算的精细化管理, 有利于明确各个相关的主体在经费预算管理不同环节的权利和责任关系;通过制定健全的科研项目预算经费管理的制度和流程, 有助于从横向上将各个相关的主体联系起来, 从而构成一个权责明确的财政管理网络, 保证科研项目经费预算处于社会的监督之下, 只有这样, 才可能从源头应对科研项目经费应用不合理导致的腐败现象。

二、科研院所视域下科研项目经费预算精细化管理存在的不足之处

一个研究单位的综合实力表现在其科技研发的能力方面, 因为当前对一个研究单位考核的各项指标中, 科研能力占相当大的比重[3]。此外, 一个研究单位的外部形象与整体实力如何会体现在科研管理水平上。科研项目管理指从申报立项科研项目开始到档案入卷的整个过程, 科研项目经费预算管理是其中重要的内容之一, 进行科研项目预算精细化管理的途径有许多, 但只有准确掌握与监控科研课题的具体研究动态, 才能真正促进科研管理工作的规范化和合理化;只有高效使用科研项目经费, 才可以最大限度的发挥科研项目经费的效用。然而, 从当前科研项目经费预算管理的现状看, 依旧存在很多不容忽视的问题, 主要表现在以下几个方面:

(一) 对科研项目经费预算精细化管理缺乏客观的认识

很多科研项目承担单位不重视科研项目预算精细化管理, 缺乏客观的认识, 认为工作的重点是课题的立项, 错误的认为只要做好课题的立项工作, 经费预算管理不会起决定性作用[4]。诚然, 只有选好项目才有可能发挥科研项目经费的效用, 解决社会经济发展对科技的要求, 创造出更好的社会效益。但是不论科研项目承担单位有多好的科研项目, 如果忽视科研项目经费预算管理会对财务预算的精准度造成不利影响, 科研项目经费得不到科学的应用, 发生浪费的现象, 致使科研目标和科研项目经费预算脱节。

(二) 科研项目经费测算依据过于模糊和笼统

科研过程中, 有的科研项目承担单位缺乏对科研项目经费预算的重要意义以及严肃性的认识, 片面的认为编制预算是为了申报项目, 所以只要尽力把科研项目争取到手即可, 不重视仔细测算科研项目对经费的需求以及科研项目实际的研究进度, 预算的编制不精细, 缺乏合理性, 无法准确预测出科研项目研究期间需要的经费情况, 进而对科研项目预算经费的管理、执行、验收评价造成不利影响[5]。

科研人员在进行科研项目经费预算编制的时候应详细阐明每一项支出的用途与测算的理由。然而在实际编制预算的过程中, 有相当数量的科研人员不重视对测算依据进行准确的说明, 测算依据不细化, 过于模糊和笼统, 导致专家无法真正了解科研项目对经费的需求, 也鉴别不出经费需求是否合理[6]。尽管我国建立了有关沟通反馈机制来对科研项目经费的预算评审结果进行评价, 提供给科研人员一次对预算编制进行补充的机会, 不过, 意见反馈是否真实, 表达的意旨是否准确, 科研人员能否理解到位等因素都会影响其质量, 也会对科研项目单位争取预算经费产生影响。

(三) 科研单位内部的审计没有发挥出应有的作用

科研项目承担单位的内部审计监督工作可以保证国家各种财会制度以及财经法规的顺利执行, 及时发现单位内部在资金管理上存在的缺陷, 避免国有资产的流失, 同时对徇私舞弊行为及时进行纠正[7]。然而, 当前很多科研单位对内部审计监督的重要性认识不足, 具体表现在有的单位没有相对独立的专门审计机构, 有的单位就使用一套人员, 还有的单位由财务人员或其他兼任审计人员, 致使审计工作缺乏独立性。

此外, 有些科研单位审计工作的内容就是对会计账目进行审计, 很少追究单位是不是有账外资产, 如果有账外资产这部分资产是如何形成的、它的流向、控制制度是不是完善等都很少进行深究, 审计监督应有的作用得不到发挥, 很难保证各项资金的完整性与安全性[8]。

(四) 对科研项目经费预算管理的监管力度不够

当前存在不少科研项目承担单位把科研项目经费支出的权利给予科研项目的负责人, 经费的开支得不到有效的控制, 并且缺乏严格的经费账务核算, 这种情况给了项目负责人可乘之机, 让他们可能把科研项目经费据为己有, 随意报销科研项目的经费, 很多报销的票据存在弄虚作假的现象, 使用过程会出现违规的现象。对于来源不同的项目没有分开进行核算, 未能充分发挥事前监督、事中监督的作用, 未建立完善的绩效评价体系, 导致对科研单位财务部门的监督缺乏有效的根据[9]。

三、科研院所视域下科研项目经费预算精细化管理的策略

(一) 加强科研单位对科研项目经费预算精细化管理重要性的认识

要从根本上保证科研项目经费预算精细化管理的有效性与合理性, 首要任务就是增强科研单位领导、财务人员、科研人员等相关人员对科研项目经费预算精细化管理重要意义的认识。第一, 科研单位的领导处于管理层, 他们对科研项目经费预算管理的态度会深深的影响到科研人员, 只有他们真正关注科研项目经费预算的管理工作, 才能够确保预算管理工作的顺利开展;第二, 科研单位的财务人员应当定期对科研项目经费预算的执行情况进行认真分析, 并且将分析的结果汇报给管理层, 同时还要及时对科研人员进行沟通交流, 这样做不仅有利于单位管理层领导对科研项目经费的使用情况心中有数, 也有利于科研人员了解经费的使用状况;第三, 要积极宣传普及科研经费预算管理体制机制的重要性, 让科研单位的员工了解这项工作既是财务人员的责任, 也是确保科研项目能够顺利进行的关键[10]。

(二) 建立健全完善的科研项目经费预算管理体系

科研项目承担单位应当发挥好组织作用、协调作用、服务作用、监督作用, 采取行之有效的措施建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研项目经费预算管理体系, 在梳理完善科研管理体制、健全科研经费管理制度的基础上, 进一步明确相关部门职责, 明确责任主体, 加强各个部门的联动性, 提高经费预算工作的协同性, 使各个部门能够进行全力的配合, 同时切实落实责任机制, 把科研项目经费预算管理的合理化融入到经费预算管理的各个单元中, 把经费的预算管理和科研成果紧密结合起来, 保证科研项目经费能够得到有效、科学的利用。

另外应不断优化科研经费预算过程。对照国家现行的科研经费管理规定, 对科研项目立项申报进行严格核实和审批;优化预算编制方法和预算程序;预算调整符合有关规定要求;涉及政府采购的, 严格按政府采购规定和程序进行编制;同时要谨慎对待预算调整, 必须履行严格的审批程序, 符合规定可以调整预算的科研项目, 应当列明原因、项目、金额及相关证明, 经相关部门审批后, 由财务部门执行;应当按照相关规定对合作单位、课题参与成员、项目经费、与科研项目的研究内容和研究目标之间的相关性进行审核, 同时还要严格审核关联交易的公允性。

(三) 将科研项目的流程作为中心进行科研项目经费预算的精细化管理

科研单位应当建立评估评审制度对科研项目的经费预算进行科学的评估和评审, 从根本上确保预算编制不会出现纰漏。考虑到科研工作的创造性、探索性等特点, 因而具有一定的不确定性, 科研单位无法完全预料科研项目开展过程中的各种不确定性因素, 所以科研单位制定的预算编制应当具有一定的弹性, 这种弹性预算编制符合经费预算精细化管理的要求。科研项目的具体负责人要根据预算项目的实际内容, 对全额预算进行科学的编制, 要始终坚持实事求是和精打细算的原则, 尽量将经费预算的内容细化。

预算执行时, 科研单位的科研项目管理部门、财务部门等各个部门应当共同参与科研项目经费预算管理的整个过程, 跟踪经费预算的执行流程, 做好科研项目经费的前期投入和效益预测工作、中期管理工作、清理结余经费等工作, 与国有资产管理部门、审计部门等部门合作定期审计科研项目经费的运用实效, 及时发现项目经费预算使用过程中的不合理支出并进行调整, 同时定期检查科研项目经费的预算执行力。

(四) 加大对科研成果的管理力度

科研项目验收涉及多方面的内容, 对科研成果的验收是其中相当重要的内容, 科研成果形式多样, 譬如科研报告、科研专利、论文等等。不利哪种类型的科研项目, 也不论科研项目经费投入多少或者项目规模有多大, 所有科研项目的承担单位都应当对科研成果的验收给予高度的重视。

科研成果验收之前, 科研单位应当组织验收人员对科研项目提前进行一次内部验收 (也可称之为“内部预验收”) , 验收的内容应包括财务验收、技术验收、成果验收、档案管理验收等各个方面。通过内部验收的方式, 科研单位能够及时发现存在的问题同时采取有效的补救措施。科研单位应着重关注科研成果的质量是否可靠、是否与本项目相关、研制周期是否具有实效性以及是否具有良好的社会效益、经济效益。

(五) 加强对科研经费预算执行的监督力度, 确保预算执行效果

科研项目预算执行主要包括指标管理、调整预算等内容。科研经费指标管理的首要条件是预算指标尽可能精细化, 将科研经费预算支出的各具体项目数字化, 如细化到设备费、燃料动力费、材料费、测试加工费、差旅费、出版费、劳务费等。应按照本单位内部控制的要求, 通过日常动态监测和专项审计的方式加大监督力度。如在财务部门设置专门的预算分析岗位, 负责根据预算投放经费指标, 根据预算计划精度监督科研经费预算执行情况, 并且总结和评价科研经费预算实施的全过程, 实现日常动态监测。通过预算执行情况专项内部审计, 也可发现科研经费预算执行中产生的偏差问题进而深入分析, 及时有针对性地提出科研经费预算管理的合理化建议。

四、结语

现如今国家对科研体制改革的资金投入力度在不断增加, 如何合理使用科研项目的经费, 创造更大的效益, 是当前科研项目承担单位必须要深入思考的问题, 而如何采取行之有效的策略对科研项目经费预算进行精细化的管理也是项目承担单位面临的巨大挑战。因此, 随着我国整体科研能力的提高, 对各个科研项目承担单位开展预算精细化管理的水平也会提高, 这就要求相关人员应当重视项目经费预算管理的各个环节, 保证科研经费的规范使用。

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