论文题目：ZG集团税收筹划研究
摘要：随着中国经济社会发展水平的提高,我国政府高度重视我国民营企业的发展进步,并制定了许多扶持政策,其税收优惠已成为我国政府扶持产业发展的强有力手段,效果十分明显。对于制造业企业来讲,高质量的税收筹划可以帮助企业实现更好的战略发展目标,是企业发展极为重要的一环。论文针对ZG公司面临的税收问题作出简单的研究与分析,从而做出合理纳税计划。从税收筹划、税收负担水平、税收弹性和税收成本等几个方面进行论述,运用税负转嫁理论和有效税收筹划等理论基础对ZG集团的纳税情况进行分析。从ZG集团目前公司的概况分析,了解其纳税现状与经营状况,发现ZG集团税收筹划不规范,找出ZG集团税收存在的问题,发现ZG集团存在的问题包括管理者和财务人员自身问题,未提前进行规划和评估以及未及时跟进国家税收法律法规等。针对ZG公司目前存在的问题,给出了相应的节税措施,并就企业所得税、增值税、公司的其他税种进行了详细的规划。增值税主要是从税收优惠和税率选择两个方面进行筹划,企业所得税则是从选择固定资产的折旧方式和并购后的所得税筹划两个角度来进行。最终综合得出一个具体的筹划方案,以及具体筹划方法并将税收前后缴税额进行对比,并量身制定ZG集团最优的税收筹划方案。最终得出结论,增值税,企业所得税以及房产税和印花税应当如何做到节税。对于制造业企业来讲,近些年大环境对行业发展十分不利,企业利润低,所以税收筹划有必要在公司计划下进行,尽可能选用单独的税务部门进行以达到企业利润最大化的目的。采用固定资产折旧的不同办法或者享受税收优惠政策等节税方式达到减税的目的。希望能为我国其他制造业企业税收问题提供借鉴,提出合理有效的可借鉴建议。
关键词：税收筹划;税收优惠;税收成本;节税方案
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状及评述
1.2.1 国内有关研究现状
1.2.2 国外有关研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究框架
1.4 创新之处
第2章 相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 税收筹划
2.1.2 税收成本
2.1.3 税收负担水平
2.1.4 税收弹性
2.2 理论基础
2.2.1 税负转嫁理论
2.2.2 有效税收筹划理论
第3章 ZG集团纳税现状分析
3.1 ZG集团公司概况
3.1.1 ZG集团简介
3.1.2 ZG集团的经营状况
3.1.3 ZG集团涉税情况
3.2 ZG集团纳税现状分析
3.2.1 ZG集团近四年纳税情况分析
3.2.2 ZG集团的税收弹性分析
3.2.3 税负情况分析
3.3 ZG集团税收筹划存在的问题
3.3.1 管理者税收筹划意识不足
3.3.2 未设置税收部门及专职办税人员
3.3.3 未注重税收前期规划和评估
3.3.4 未及时跟进国家税收法律法规
第4章 ZG集团税收筹划
4.1 增值税的税收筹划
4.1.1 增值税的税收优惠政策分析
4.1.2 适用增值税税率分析
4.2 企业所得税的税收筹划
4.2.1 固定资产折旧方案选择
4.2.2 业务招待费扣除下的税收筹划
4.2.3 企业并购的所得税筹划分析
4.3 企业其他税种的税收筹划
4.3.1 房产税的筹划
4.3.2 印花税的筹划
4.4 ZG集团税收筹划方案
第5章 结论
5.1 研究结论
5.2 论文不足及展望
参考文献
致谢