今天小编为大家推荐《工作现状内部审计论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。摘要：本文通过分析公立医院内部审计工作现状中存在的重要性认识不到位、管理体系不完善、组织架构与人员支撑不足、内部审计工作独立性不强等不足之处，提出构建重视内审工作的组织文化、完善内审监督的体制机制、加强内审工作队伍建设、深入实施应用信息管理系统等加强公立医院内部审计工作的措施建议，促进医院全员对内审工作的参与，推动内审工作的有效开展。
工作现状内部审计论文 篇1：
农信社内部审计工作现状及改进策略
[摘 要]内部审计属于一种十分重要而又复杂的管理手段，发挥着不可替代的作用。文章立足于我国农村合作金融机构发展的新背景，对我国农信社内部审计工作的现状进行详细分析，从如何有效运用科学技术、转变审计工作方式、加强农信社内部审计队伍建设等方面出发，提出具体的改进策略，希望可以为改变我国农信社内部审计工作现状贡献自己的一份力量。
[关键词]内部审计;农信社;金融机构
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.176
1 引言
金融机构的从业人员，几乎每天都要跟钱打交道，特别是像柜员、客户经理这类岗位，每天面对的现金、账目、流水，对很多人来说都是一笔相当大的财富，在这样的诱惑下，有的人从规则漏洞里看见方便之门，铤而走险，走向违法犯罪的道路。现在，农信社基本上都建立了内部审计部门，主要有以下职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能，以及防护职能，其中经济监督职能是农信社内部审计部门的基本职能。这些职能代表着内部审计工作的必要性和客观性，是农信社内部审计部门的自身准则，同时也是对客户资产的保障。
2 农信社内部审计工作现状
2.1 内部审计工作不受重视
现在经济发展越来越快，金融行业的竞争也日趋激烈。我国金融组织体系逐渐呈现多元化状态，一方面，非银行金融机构携互联网利器进军金融领域，打破了银行的垄断地位;另一方面，越来越多的金融机构选择下沉市场，不断加大对“三农”及中小微客户群体的金融服务力度。农村信用社的传统优势受到严峻挑战。在这种形势下，比起内部审计监督，很多农信社更加重视业务经营。因为业务经营带来的效益提升直观可见，而内部审计常扮演着“挑刺”的角色，不仅效益不明显，甚至还会由于问责处罚打击员工积极性。此外，有的领导担心审计检查暴露出来的问题会影响到企业形象或个人的未来发展，所以不支持内部审计检查，也从来不会主动要求内部审计部门加大检查力度。
2.2 内部审计体制存在弊端
农信社虽然设置了内部审计部门，但该部门在本机构理事会领导之下组织内部审计工作，各项事务都由理事会确定，这就导致了一个很严重的情况，那就是内部审计部门整体缺少独立性，没有主见，也没有合理的意见。哪怕是领导提一些不合理的要求，内部审计人员也不敢吱声。这无疑将会加剧内部审计的体制弊端，影响农信社的未来发展。
2.3 内部审计工作缺乏创新
2012年7月，中国银监会发布《关于规范农村信用社省（自治区）联合社法人治理的指导意见》，对省联社进行改革，并鼓励农合行、农信社改制为农商行。如今，很多农信社已经成功改制成农商行，历史包袱大大减轻，经营实力和管理水平显著提升。但很多深层次的内部问题也渐渐显露出来，如管理粗放、内控机制不健全等，这也从侧面反映出农信社的内部审计工作缺乏创新，未能与时俱进。内部审计依然像以前那样注重事后监督，出问题后再寻找方法解决，没有做到防患于未然，同时审计方法教条、简单，缺乏创新。内部审计方法包括顺查法、逆差法、抽查法、分析法和效益评价审计法等，但这些方法并没有被有效地运用到实际操作中，导致内部审计工作缺乏创新。
2.4 内部审计问责不规范
问责制的引入对农信社建立完善的现代企业制度、提高管理者的责任感、强化企业的全面管理大有裨益。它可以强化执行，推动经营方针、决策的落实，避免“人人谈目标、人人不负责”的尴尬局面，也是一種阶段性预警机制，有助于及时纠偏，起到防微杜渐的作用。然而，在管理实践中，问责不规范现象颇为普遍，有的农信社在问责环节失之以宽、失之以软，有的搞选择性问责，只对问题的直接经办人和主要责任人进行问责，对负有领导责任和监督责任的责任人视而不见，出现问责下级代替上级、问责一般员工代替高级管理者等倾向;有的滥用问责，把不适用问责的一般性工作问题也纳入问责范围，导致问责泛化。这无疑违背了权责对等原则，靶心偏离，既难以令人心服口服，损害问责工作的权威性，又因“板子”没打到重点，不利于从根本上解决问题。
2.5 内部审计的队伍建设乏力
由于对内部审计重要性认识不到位，有的农信社对内部审计部门不够重视，集中体现在审计部门人员配备严重不足。从工作职责上看，农信社的内部审计部门承担着领导人员的离任责任审计、基建审计、财务审计、内控制度执行检查等各项常规和专项审计工作，具有检查任务多、检查时间长、专业能力要求高等特点。但由于缺乏重视，很多农信社的内审部门人员配备不足、人员流动性大，有时候甚至出现“光杆司令”的情况，各项审计任务无法正常开展，这就不可避免导致检查流于形式、浮于表面，查得不深、不透、不实，内部审计队伍建设不足严重影响到内部审计工作的开展。
3 农信社内部审计工作改进策略
3.1 树立正确的政绩观
政绩观是干部对待自身职责的一种态度，对企业未来的发展具有明显的导向作用，有什么样的态度就有什么样的政绩观，有什么样的政绩观就有什么样的政绩，环环相扣。对农信社而言，更要树立合规经营的理念，以大局为重，不仅要重视业务经营，也要重视内部审计，充分发挥内审部门“暴露、保护、建设”的作用，及时发现、纠正和预防业务活动中违背农信社市场定位和自身经营管理中违法、违章、违纪问题，清除隐患、堵塞漏洞、健全管理，做到审计监督出效益、审计监督促发展。
3.2 突破审计地域界限
为保证审计部门各项工作的有效开展运行，在审计工作中，应当依据实际情况，改变当前的平级管理模式，探索建立垂直透明的内部审计管理体系。比如实行上级管理部门派驻管理制，将审计部门工作人员的利益和同级农村信用社的利益相分离，审计部门工作人员的晋升、工作变动等都由上一级部门管理，从而保证内部审计部门的相对独立性，为审计部门充分履职创造良好的外部环境。这种方法破解了审计人员只能在同一单位各部门之间来回轮岗的困局，使审计人员可以在农信社法人机构之间进行流动，打破了以往地域的限制，更有利于审计工作的开展。
3.3 加强科学技术运用
信息科技的快速发展，内部审计工作逐渐走向智能化、信息化和系统化，在很大程度上提高了农信社的工作效率和经济效益。但原有人员对于新技术的学习要经历一个很长的周期，这就加剧了内部审计部门人才短缺的压力。为了能够更好地迎接这种挑战，农信社内部审计部门应当与时俱进，提高对信息科技的运用能力，如充分利用综合业务系统中的授权功能、异地监控的功能以及内部审计信息的筛选功能等，优化过去依靠人工检查、核对、校验的工作方式，便于审计工作高效、精准、高质量的开展。同时，通过运用现有的科学技术对风险指标进行实时监测、提前预判，将审计工作的重心由事后监督向事前预防转变，将可能发生的风险扼杀在摇篮之中。
3.4 创新审计工作方式
虽然听起来审计工作就是一个传统的检查工作，但是审计工作也是一个需要及时创新、摆脱落后的传统思想，用创新的思维方式，时代在更新，机构的管理方法也需要一定的改变，况且农信社内部审计工作和国家的发展也有着一定的联系，因此，不管工作的难易程度，一定要慎重的对待审计工作，用创新的思维对待审计工作中的各种事情。[2]每家农信社既有共性问题，也有个性问题，既要借鉴先进行社的工作经验，又要结合省情、县情、社情具体情况具体分析，探索适应本单位的审计模式和方法，找准开展效益审计和管理审计的切入点，真正帮助本单位发现实质问题和制度漏洞，提高本单位的抗风险能力、管理水平和经济效益。
3.5 严格落实责任追究
有的农信社对内部检查发现的违规违纪现象睁一只眼闭一只眼，害怕一旦暴露出来，引发舆情危机，对企业形象、品牌影响力产生冲击。这在无形中纵容了违规行为，也许短期内没有显露出风险，但长时间的积弊会产生更大的隐患。“禁微则易，救末者难”。因此，对于违规违纪现象，必须要抓早抓小，严格落实责任追究，不管是领导，还是员工，凡是发生违规违纪行为，不仅需要追究其自身责任，还要追究管理人员的相关责任。督而不改、查而不纠，表面上看是暂时遮了羞，实际上是没有树立正确的发展观。
3.6 加强审计队伍建设
目前，很多信用社已经改制成农商行，各项经营活动进一步规范，对内部审计工作的要求也在提高。但内部审计队伍建设仍有待加强，比如很多农信社没有建立审计队伍的准入机制，审计人员多是从会计、信贷员转岗，业务知识相对单一，且大部分未接受过系统全面的岗前培训，持有审计专业资格证书的更是少见。而当前的审计工作要求内部审计人员不仅要通晓财会知识、信贷知识、审计理论，还必须掌握计算机、法律等知识，并具有较强的综合分析能力和文字表达能力。这就要求农信社必须通过各种途径，如后续教育、业务培训、行政和技术双通道的考核激励措施、开展内部审计干部轮岗、上派下挂锻炼等措施来提高内部审计整体队伍和人员的专业素质和水平，培养复合型人才，这样才能适应信用社不断发展的需要。
4 结论
在管理运行中，内部审计属于一种重要而又复杂的管理手段，作为一种检查监督方式，它有专门的部门，与其他部门不同之处就是它独立于业务部门之外，却对业务的稳健运营起着至关重要的作用。农信社的内部审计部门对各项业务和内部控制执行进行独立的检查评价，扮演着风险识别、预警、监测和控制的关键角色，对各项经营活动的合规性和效益性负有监督职责。因此农信社必须提高重视，充分发挥内部审计部门在强化内控制度、规范操作行为、提高经营管理水平、防范案件风险等方面的积极作用。
参考文献：
[1]刘宇琪.农信社内部审计工作现状及改进探析[J].内蒙古自治区农村信用社联合社，2016（7）：251.
[2]乔长委. 农村信用社构建增值型内部审计的几点思考[J].财经界（学术版）， 2019（22）：45.
[3]張雪春. 省级农信社内部审计机制建设面临的挑战及对策[J].理财（财经版）， 2019（6）：39-40.
[作者简介]谌旋（1980—），男，侗族，贵州人，研究方向：农信社与乡村振兴。
作者：谌旋
工作现状内部审计论文 篇2：
浅谈公立医院内部审计工作现状
摘要：本文通过分析公立医院内部审计工作现状中存在的重要性认识不到位、管理体系不完善、组织架构与人员支撑不足、内部审计工作独立性不强等不足之处，提出构建重视内审工作的组织文化、完善内审监督的体制机制、加强内审工作队伍建设、深入实施应用信息管理系统等加强公立医院内部审计工作的措施建议，促进医院全员对内审工作的参与，推动内审工作的有效开展。
关键词：公立医院 内部审计 现状
内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，可以评价和改善组织业务开展过程中的风险管理，控制组织内部运转流程的有效性，评估和预防潜在风险点的发生，发挥着守底线、定边界的重要职能。而且内部审计作为国家审计的基础，被纳入了审计监督体系的三大类审计之一。
公立医院作为集专业性、非营利性于一身的特殊的事业单位，其发展关系国计民生，也是我国全面建成小康社会的重要保障。尤其是在我国医疗卫生体制改革进入了深水区和攻坚期的关键阶段，一方面国家加大了对公立医院改革的投资，另一方面，对公立医院大量医疗卫生资源进行优化调配。在这个过程中，做好医院内部审计工作更加成为了保障医疗卫生体制改革依法合规、平稳推进的关键点。
一、我国医院内部审计工作现状
我国公立医院内部审计工作近年来取得很大进步，但是依然存在重要性认识不到位、管理体系不完善、组织架构与人员支撑不足、内部审计工作独立性不强等不足之处，还有很大的改善空间。
（一）重要性认识不到位
内部审计作为自我监督、自我诊断的底线节点，在公立医院中存在不受重视的情况。从客观上看，医院中的财务会计决策流程大多围绕领导人员进行制定，致使医院财务工作效率下降，呈现消极的发展趋势，领导人员在财务决策中的独立性要求高，不愿受内部审计制约;同时内审人员普遍存在业务能力不足的情况，在内审工作中风险防范意识强，而推进工作的建设性意见少，不利于工作推进，导致业务部门对内审工作不理解。从主观上看，领导人员在业务推进过程中往往将效率和成果摆在第一位，对于增加了管理成本和延缓了流程推进的内审工作支持力度不够。
（二）管理体系不完善
我国医院内部审计工作起步较晚，从国家层面虽然有内部控制的法规，但目前没有法律规章对医院内部审计做出专门规定，无法强制要求公立医院必须实施内审管理。没有完善的制度，容易造成权责不清，内审工作无法真正落实到位，因此公立医院内部审计还需要向制度化、规范化的方向进一步完善。
（三）机构和人员支撑不足
我国医院内审组织形式通常有四种：一是医院暂不设置内部审计部门，全部审计工作由财务部门完成;二是暂不设置独立的内审部门，审计的工作隶属于监察部门;三是纪检监察部门与内审部门合并成立;四是设置单独的内审机构，但是内审机构依然有医院的分管领导直接管理，对分管领导直接负责。
目前我国医院内部审计模式多采取第二种和第三种形式，内审工作的独立性与权威性不能完全体现出来。同时，内审人员队伍配置不足，专业性不强也制约了审计工作的成效和质量。
（四）内部审计工作独立性不强
由于医院组织文化普遍对内审工作认同度不高，而且中国是一个人情社会，讲究 “以和为贵”传统文化的因素，使得内部审计人员在开展工作时，不可避免地受到内部人际关系的压力，难以做到“铁面无私”，影响了工作的开展和发现问题的处理。
二、加强公立医院内审工作的建议
（一）提高认识，优化环境
要做好医院内审工作，首先要提高站位，统一认识。自上而下地提高医院所有人员的内部控制意识，加强对内审工作重要性和必要性的认识。首先，医院管理层对内部审计工作的重视度具有十分重要的作用。主要领导要树立内部审计第一责任主体意识;其次，业务部门员工也要增强风险意识，认识到内审工作对于医院业务开展的保障和托底作用，从而引导内部审计工作有效展开;第三，作为审计工作人员，要和各部门同事保持一个良好的关系，便于以后工作的开展，又要划定一个界限，以免私下的交好影响工作原则。这就要求审计人员秉持良好的职业素养，公私分明。
（二）完善制度，理顺流程
医院中的内部审计机制和流程应进行系统化完善，在医疗卫生体制改革的大背景下，结合医院业务发展的新形势新业态，不断更新内审工作制度，梳理工作流程，提高工作成效。重点完善内部控制制度，实现不相容岗位分离，健全医院预算体系，着力在分析预算的基础上加强内部预算管理，全面有效推进内部审计工作。
同时，在内审工作流程中，理顺业务条线，查找关键风险点，梳理管控流程，做到“查找风险点-完善管控-形成制度流程-评估效果-进一步反馈业务流程”的全过程管理，以问题导向为工作指引，把审计放在事前，放在平时，预防内控风险的发生。
（三）配备队伍，提升能力
公立医院组建相对独立的内部审计部门，是开展内部审计工作的关键。应当对内部审计部门职能权限予以明确，配置专业审计人员，确保工作人员的稳定和独立性，充分发挥内部审计部门在业务流程中的托底作用。同时，应充分发挥监督部门应有的作用，配合审计部门一起实现内部控制的不断强化。
同时，加强审计人才队伍的整体能力。通过培训、合理分工等形式，一方面提升内审工作人员在审计和风险控制方面的專业水平，另一方面内审工作人员应当全面了解医院各业务条线，融入到业务工作中去，提供建设性意见，对工作真正起到保障和推动作用。
（四）梳理风险，重点管控
内部审计工作作为业务的保障和支撑，应当结合各医院内部的工作情况，具体问题具体分析，梳理关键风险节点，对重要领域、重点环节、重要工作开展运行质量、环节质量的监督与评价。在重要人事任免、重大项目安排、重大资金支出等“三重一大”事项决策程序上进行重点关注和监督。
（五）创新方法，提升效能
内审工作事无巨细，涉及各业务线条的方方面面，需要大量数据支撑。因此，在医院内审工作中充分利用信息化手段，才能在全面分析的基础上实现科学预测，实现事前控制。首先充分利用信息系统，如HIS系统、HRP系统、成本管理系统等，加强对内部审计数据信息的收集和处理工作;其次建设医院内部审计与财务数据监控的信息共享和管理平台，让数据跑路，实现对数据的全面监控和汇总，同时也有利于梳理工作流程中的不顺畅环节，及时反馈相关部门进行整改，有效推进工作。
三、结语
习总书记在2018年5月中央审计委员会第一次会议发表的重要讲话中指出，审计是党和国家监督体系的重要组成部分。要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。公立医院加强内部审计管理工作，是紧紧围绕党和国家工作要求，在我国医疗卫生机制改革过程中推动医院创新发展的关键因素和基础保障。应当通过构建重视内审工作的组织文化，完善内审监督的体制机制，加强内审工作队伍建设，深入实施应用信息管理系统等措施，全面强化医院全员对内审工作的参与，推动内审工作的有效开展。
参考文献：
[1]何炎珏.加强公立医院财务会计内部控制机制建设的思考[J].财会学习，2019 （15）：248-250.
[2]范妍妍.浅谈公立医院内部控制情况[J].财会学习，2019 （17）：236-237.
[3]李二虎.浅析医院单位内部审计与财务风险管理[J].中国集体经济，2019 （16）：141-142.
[4]王宪法.新形势下公立医院固定资产内部审计策略探究[J].经济纵横，2019 （15）：198.
作者：褚玲玲
工作现状内部审计论文 篇3：
当前基层单位内部审计工作现状分析
摘 要：当前，市场经济的快速发展也给审计工作带来了挑战。在市场经济的强大推动下，交通运输企业的发展备受瞩目，成为促进社会经济发展的重要力量。要想保证交通运输企业又快又好的发展，必须重视内部审计工作，严格规范企业的管理行为，为交通运输企业的发展提供支持和保障。在本文中，针对交通运输企业的内部审计，分析了其存在的问题，提出了几点针对性的对策，以供相关人士参考。
关键词：基层单位；内部审计；现状
一、当前交通运输企业内部审计中存在的问题
（一）企业的内部审计缺乏独立性
只有企业的内部审计是在完全独立性状态下开展，才能保证权利的行使，防止收到企业因素干扰。但是，在当前的多数企业的交通运输中，常常是在内部审计中缺乏独立性并且在内部审计上，工作会被企业的高层直接左右和限制，使得独立性无法体现出来，从而降低了内部审计的效率和水平。
（二）审计观念和审计手段比较传统和落后
在當前，企业的内部审计常常是关注公司内部的管理和控制，但是，对于企业内部审计，大部分的交通运输依然是依靠传统的财务手段，并且就审计范围来看，也很窄。并且，审计手段常常十分落后。虽当前，在交通运输企业，大部分都实行了会计电算化，但是在他们的内部审计中，常常是在技术上很落后的，需要不断进行创新。大多数的交通运输企业，利用过去的手工审查方式，并且没有合理使用计算机审计技术，这就使得传统审计的弊端逐渐显现。
（三）企业内部部分审计人员素质偏低
当前，在许多的交通运输企业中，审计部门已经失去了其本来的职能，成了供企业员工临时挂靠的地方。并且，很多的内审人员通常是财务部门的工作者，他们的专业局限，并且缺乏实际的经营和管理经验，这都使得他们无法满足内部审计的需要。
二、促进交通运输企业内部审计长效发展策略
案例分析：在本案例中，我们将某交通运输企业作为例子，这个企业已有15年的历史，他们已经进行了改制，并且得到的政府投资不断增加，在企业经济发展中，其业务规模也不断扩大，其资金流量也在逐渐上升。在企业发展中，通过对外合作，对营运车辆问题进行了优化和解决，并且吸收了购车资金将近有五千万。合同专项审计过程中，如果发现了问题就要及时进行上报，并且一定要清晰和明确各项流程。和季度审计结合起来，从而仔细检查乙方在合同履行中的状况，通过内部审计的不断努力，使双方的企业都可以很好地履行责任，降低风险，提高企业的运营收益，并充分地体现审计的作用。在该案例中，笔者认为需要从这几个方面入手，来加强交通运输企业内部审计工作，从而促进行业的长效发展。
（一）建立健全内部审计机制
在交通运输企业中，必须要在行业规范的基础下，和企业实际状况结合起来，不断优化内部审计制度，并且建立专业的部门和机构，给与他们合理的独立性。并且要防止别的部门的干预，由企业最高的管理层来直接负责内部审计部门。另外，企业需要形成完善的审计体系，并且实现下审一级。但是，因为内部审计的特殊地位，因此它无法针对领导层开展，所有，要靠上级内审部门来完成对下级的审计和管理，从而严格要求和执行，充分发挥审计的职能。
（二）加强对现代内部审计手段的利用
当前随着信息化的发展，会计信息化也成了主要的发展潮流和趋势，因此，对于交通运输企业，做好内部审计就必须要利用先进的科学技术，提高审计的效率，从而为企业的发展提供基础和保障。选择审计方式时，也要彻底转变之前的模式，并做到加强在各个环节中的审计工作，在事前进行科学预测，在事中和事后都要严格进行监督，这样才能推动交通运输企业的长效发展，提高他们的经营效益。
（三）扩大内部审计工作范围
在许多的交通运输企业，其内部审计工作常常还是针对事后开展的，随着企业的扩大和发展，需要对其范围进行扩大，不只要做好财务审计，还要实现在其他各个方面的审计，例如责任审计、固定资产审计等等，并且发挥内部审计的作用，就是要将其放在整个公司运营的全过程中去，从而发挥其职能。第一，利用经营管理审计可以实现对企业成本的降低，使资金能够发挥效益，减少一些浪费现象。第二，利用经济责任审计，可以有效的划分在不同部门之间的权责分配，使他们能够做到权责明确，并且各司其职。第三，针对固定资产进行的审计，可以形成对企业固定资产的有效管理，并且实现其保值和增值，并且其投资风险控制在合理的范围内。利用内部控制审计，可以及时地发现企业存在的问题，针对企业运营中的薄弱环节，加强内部控制，从而实现交通运输企业更好地经营和管理。
（四）不断提高内部审计人员素养
在企业的内部审计中，常常忽视了人员作用。因此，在企业中，要针对审计人员，进行定期的培训，并指导他们的业务工作，也可以邀请转接，利用讲座等促进他们的深造，这样可以使他们能够掌握更为科学高效的审计方法，学习国家的相关政策，提高他们的政策水平和职业道德素质。另外，对于内部审计人员，也要激发他们的创造性，提高他们的积极性，并且形成有效的奖惩措施，对于那些表现比较好的人，要进行物质和精神上的奖励，反之，就要接受惩处，这样才能对他们的行为进行规范，降低企业风险，防止产生经济损失。
参考文献：
[1]李伟鹏.内部审计工作存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2016，（05）：280.
[2]王丽洁.企业基层单位内部控制实施现状及整改建议[J].财会学习，2015，（18）：189.
[3]陆辉荣.浅谈基层单位内部审计管理[J].广西电业，2015，（10）：36-38.
作者简介：
白菊花（1966-），女，回族，甘肃兰州人，大学本科，中级经济师，研究方向：财务会计、审计。
作者：白菊花