论文题目：股权制衡对财务审计重要性水平影响及对策研究
摘要：当现代经济发展速度越来越快的时候,由于股权制衡在企业股权结构中重要地位,其对公司治理机制的影响显得愈发的引人关注。学者们从不同的角度研究了股权制衡可能影响企业的方面,主要包括:公司治理、企业经营业绩、现金股利分配、公司创新投入、盈余管理、企业资产减值准备计提等等。由此可见,股权制衡对企业产生的影响不仅是多方面的,甚至还会对企业经营的效率效果以及发展运行过程中可能存在的各类风险产生一定的影响。这使得审计人员在对企业进行审计工作的过程中应将股权制衡作为重要的考虑因素之一。随着企业关于财务方面的工作逐渐增加以及业务复杂程度的不断提升,审计人员面临的挑战也在不断加大,人们对审计工作的要求也与日俱增。目前关于审计风险有关的研究已经较为丰富,然而对于审计重要性水平的研究却还远远不够。在审计工作开展执行的过程中,审计重要性水平所发挥的作用是极其关键的。首先,确定一个恰当的审计重要性水平能够在一定程度上帮助审计人员明确审计目标、提高审计效率。其次,它还能对相关的审计风险起到防范作用,从而确保审计质量。此外,对于审计重要性水平的判断直接关系到审计计划的编制、审计工作的展开、审计意见的类型以及可能造成的审计风险。因此,股权制衡与审计重要性水平的关系也是审计业务中的重要研究问题。在对相关研究进行梳理后,发现鲜有文献涉及股权制衡与财务审计重要性水平二者的实证研究,现有研究文献主要以理论分析为主,通过上市公司经验数据进行检验的文献比较稀缺,主要是由于缺少审计重要性水平的合理替代变量。本文选择了迪博数据库公布的内部控制重大缺陷认定标准作为审计重要性水平的替代变量,为本文研究过程中的数据选取提供了参考依据。鉴于以上因素,本文基于股权制衡理论,通过对2016-2019年我国沪深两市A股上市公司的有关数据进行归纳整理,根据股权制衡可能会影响企业公司治理进而对企业经营风险与财务风险产生影响的思路,以此来探究股权制衡对财务审计重要性水平的影响。本文通过研究发现,股权制衡与重要性水平呈正相关,即当企业股权制衡的水平越高时,审计工作人员将更倾向制定一个较为宽松的审计重要性水平。该研究结果为上市公司大股东合理持股、有效缓解委托代理冲突、提高审计质量、规范和促进审计市场发展提出尤为有效的参考建议。在一定程度上可以帮助企业完善其公司治理机制,降低企业存在的财务风险,提高经营的效率与盈利能力。
关键词：股权制衡;公司治理;财务风险;经营风险;财务审计重要性水平
学科专业：审计（专业学位）
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 股权制衡对企业公司治理的作用研究
1.3.2 财务审计重要性水平的影响因素研究
1.3.3 文献述评
1.4 研究内容
1.5 研究方法与研究框架图
1.5.1 研究方法
1.5.2 研究框架图
1.6 研究创新
2 相关概念及理论基础
2.1 财务审计重要性水平的概念及作用
2.1.1 财务审计重要性水平的概念
2.1.2 财务审计重要性水平的作用
2.2 股权制衡的概念
2.3 理论基础
2.3.1 两权分离理论
2.3.2 委托代理理论
2.3.3 公司治理理论
2.3.4 股权制衡理论
3 股权制衡对财务审计重要性水平影响的理论分析
3.1 股权制衡影响公司治理
3.2 公司治理影响企业财务风险和经营风险
3.3 企业财务风险和经营风险影响财务审计重要性水平
3.4 研究假设
4 股权制衡对财务审计重要性水平影响的数据分析
4.1 样本选取与数据来源
4.2 变量定义及模型设定
4.2.1 财务审计重要性水平的衡量
4.2.2 股权制衡制度的衡量
4.2.3 控制变量
4.2.4 模型设定
4.3 描述性统计
4.4 相关性分析
4.5 方差膨胀因子检验
4.6 回归结果与分析
4.7 稳健性检验
4.8 进一步分析
5 研究结论和政策建议
5.1 研究结论
5.2 政策建议
5.2.1 完善股权结构,结合外部审计提升公司治理水平
5.2.2 加强审计机构及注册会计师能力建设
5.2.3 制定明确的重要性判断应用指南
5.2.4 提高监管部门和审计机构的契合度
5.3 研究局限性与未来研究展望
5.3.1 研究局限性
5.3.2 未来研究展望
参考文献