论文题目：扩大我国居民消费需求的税收政策研究
摘要：消费、投资和净出口被称为拉动经济增长的“三驾马车”,过去很长一段时间内,我国的经济发展在很大程度上是靠资本形成和外需推动的。但2008年金融危机以来,资本形成对我国经济发展的贡献开始出现明显的下滑,而且贸易保护主义的抬头以及一些发达国家消费信贷模式的不断变革也给我国的出口带来了一定程度的负面影响,因此,未来我国经济增长难以靠投资和出口持续拉动。与此同时,消费对我国经济发展所做出的贡献越来越大。与投资和出口需求相比,消费需求具有更强的可持续性,能对我国经济发展起到更有力的支撑和拉动作用,所以未来拉动我国经济稳定增长的关键在于充分发挥消费对经济的基础性作用。“十四五”规划中也明确提出要深入实施扩大内需战略,增强消费对经济发展的基础性作用,建设消费需求旺盛的强大国内市场。税收政策作为国家宏观调控的重要手段之一,被许多国家用作一种调控工具来扩大居民消费需求。我们国家也运用税收政策在调节消费需求方面不断地进行尝试,尤其是减税降费以来,税收政策在扩大居民消费需求方面发挥了一定的积极作用,但我国现行的税收政策在扩大居民消费需求方面还存在一定的不足之处。因此,有必要进一步研究完善与居民消费需求相关的税收政策,这样既能够扩大我国居民的消费需求,为形成国内国外双循环相互促进的新发展格局奠定一定的基础,也可以为下一步税收政策的优化与改进提供参考,具有现实意义。本文主要采用了文献分析法、定量与定性分析法和实证分析法进行研究。本文在研究相关理论的基础上,结合我国居民消费需求的发展状况,收集并整理了我国30个省级行政区2005-2018年的相关数据,建立了面板数据回归模型,针对商品税、个人所得税及财产税政策和居民消费需求进行实证分析,研究得出了商品税、个人所得税及财产税政策对居民消费需求的影响程度,进而提出相关的政策建议。本文的整体结构框架如下:第一部分是绪论,主要阐述了研究背景及意义,并在收集整理国内外学者相关研究成果的基础上,对这些理论进行了简要评述,同时,基于本文的研究内容和研究方法,进一步提出了论文的主要创新和不足之处。第二部分是相关概念与基本理论分析。阐明了消费需求和居民消费需求的概念,并分析了影响居民消费需求的四个因素及商品税、个人所得税和财产税政策对我国居民消费需求的影响机理。第三部分是我国居民消费需求及相关税收政策现状分析。本部分在研究我国居民消费需求现状和与其相关的税收政策现状的基础上,分析了商品税、个人所得税和财产税在扩大居民消费需求方面存在的不足。第四部分是我国税收政策对居民消费需求影响的实证分析。通过Stata13计量软件,选取了我国30个省级行政区在2005-2018年间的居民消费和税收数据,建立省级面板数据模型来研究商品税、个人所得税和财产税政策对居民消费需求的影响。第五部分是扩大居民消费需求的税收政策完善建议。结合论文整体的论述,从适当降低增值税税率、动态调整消费税征税范围和税率结构、逐步扩展个人所得税综合所得的范围、完善个人所得税专项附加扣除政策、扩大房产税征税范围及适时开征遗产税、赠与税等方面提出了扩大居民消费需求的税收政策建议。
关键词：居民消费需求;税收政策;商品税;个人所得税;财产税
学科专业：税务硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要创新与论文不足
1.4.1 主要创新
1.4.2 论文不足
2 相关概念与基本理论分析
2.1 相关概念
2.1.1 消费需求
2.1.2 居民消费需求
2.2 影响居民消费需求的因素
2.2.1 消费品的价格
2.2.2 收入水平
2.2.3 消费预期
2.2.4 持有财产的成本
2.3 税收政策对居民消费需求的影响机理
2.3.1 商品税政策对居民消费需求的影响
2.3.2 所得税政策对居民消费需求的影响
2.3.3 财产税政策对居民消费需求的影响
3 我国居民消费需求及相关税收政策现状分析
3.1 我国居民消费需求现状
3.1.1 居民消费率偏低
3.1.2 居民消费支出增速总体呈下降趋势
3.1.3 居民消费结构加快转变
3.2 我国与居民消费需求相关的税收政策现状
3.2.1 商品税相关政策
3.2.2 个人所得税相关政策
3.2.3 财产税相关政策
3.3 现行税收政策在扩大居民消费需求方面存在的不足
3.3.1 商品税政策设置不合理抑制了居民消费需求
3.3.2 个人所得税调节收入分配不充分制约了居民消费需求
3.3.3 财产税政策不健全不利于充分扩大居民消费需求
4 我国税收政策对居民消费需求影响的实证分析
4.1 研究设计
4.1.1 变量的选取与数据来源
4.1.2 模型构建与解释
4.2 实证结果及分析
4.2.1 描述性统计及分析
4.2.2 回归结果及分析
4.2.3 模型稳健性检验
4.3 研究结论
5 扩大居民消费需求的税收政策完善建议
5.1 改进商品税政策以减轻其对居民消费需求的抑制作用
5.1.1 适当降低增值税税率
5.1.2 动态调整消费税征税范围和税率结构
5.2 完善个人所得税政策以充分发挥其对居民消费需求的促进作用
5.2.1 逐步扩展综合所得的征税范围
5.2.2 进一步完善专项附加扣除政策
5.3 健全财产税政策以增强其对居民消费需求的推动作用
5.3.1 扩大房产税征税范围
5.3.2 适时开征遗产税和赠与税
参考文献